利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
山东祥海钛资源科技有限公司
审 计 报 告（2017年1月1日至2019年9月30日止）
目 录
页次
一、 审计报告
二、 资产负债表
| 1-3 |
| 4-5 |
三、 利润表
四、 现金流量表
| 6 |
| 7 |
五、 股东权益变动表
六、 财务报表附注
| 8-10 |
| 11-52 |
委托单位：山东鲁北化工股份有限公司审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）联系电话：（010）85886680传真号码：（010）85886690网真号址：http://www.Reanda.com
审 计 报 告
利安达审字[2019] 第2458号山东祥海钛资源科技有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东祥海钛资源科技有限公司（以下简称“祥海钛业”）财务报表，包括2019年9月30日、2018年12月31日、2017年12月31日的资产负债表，2019年1-9月、2018年度、2017年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了祥海钛业2019年9月30日、2018年12月31日、2017年12月31日的财务状况以及2019年1-9月、2018年度、2017年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于祥海钛业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、其他信息
祥海钛业管理层对其他信息负责。其他信息包括在本次重大资产重组事项中对外公布的材料中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
祥海钛业管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估祥海钛业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算祥海钛业、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督祥海钛业的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对祥海钛业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致祥海钛业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
利安达会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师
（项目合伙人）：
中国·北京中国注册会计师：
二〇一九年十二月二十四日
金额单位：人民币元项 目注释
| 编制单位：山东祥海钛资源科技有限公司 |
| 2019年9月30日2018年12月31日2017年12月31日 |
流动资产：
货币资金六、12,542,562.14 505.46 51,376.33 交易性金融资产衍生金融资产 应收票据应收账款应收款项融资预付款项六、23,018,923.20 9,297,140.00 其他应收款
六、3
95,826.24 19,719,327.00 19,717,347.00存货六、43,135.46 3,135.46 3,135.46 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产六、5680,
064.44 448,848.37 14,094.05
流动资产合计6,340,511.48 29,468,956.29 19,785,952.84非流动资产：
债权投资其他债权投资 长期应收款 长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产 投资性房地产固定资产六、635,194.57 42,034.39 16,169.18在建工程六、710,982,130.63 7,785,585.17 1,135,893.95 生产性生物资产 油气资产无形资产六、817,133,893.63 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产
六、9
其他非流动资产
六、10
19,417.47非流动资产合计28,170,636.30 7,827,619.56 1,152,063.13
资产总计34,511,
147.78 37,296,575.85 20,938,015.97
资产负债表
(转下页)
(承上页)
编制单位：山东祥海钛资源科技有限公司金额单位：人民币元
项 目注释
流动负债：
短期借款?? 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据应付账款六、11904,927.92 832,000.00预收账款应付职工薪酬
六、12267,115.77 244,936.23 91,740.71应交税费
六、13
661.40
其他应付款
六、1420,037,077.77 20,232,011.01 2,087,817.24
持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债流动负债合计21,209,121.46 21,308,947.24 2,180,219.35非流动负债：
长期借款 应付债券 其中：优先股
永续债 长期应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计
负债合计21,209,121.46 21,308,947.24 2,180,219.35
2019年9月30日2018年12月31日2017年12月31日
股东权益：
实收资本
六、1520,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
其他权益工具 其中：优先股
永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积未分配利润六、16-6,697,973.68 -4,012,371.39 -1,242,203.38
| 股东权益合计 |
13,302,026.32 15,987,628.61 18,757,796.62
34,511,147.78 37,296,575.85 20,938,015.97
| 资产负债表（续） |
| 负债和股东权益总计 |
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
| 载于第11页至第52页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 |
| 第4页至第10页的财务报表由以下人士签署： |
编制单位：山东祥海钛资源科技有限公司
项 目 注释
| 金额单位：人民币元 | |
| 2019年1-9月 | |
2018年度
| 2017年度 |
| 一、营业收入 |
减：营业成本 税金及附加 六、17 6,990.00 销售费用 管理费用 六、18 2,651,780.14 2,726,532.54 889,983.96 研发费用 财务费用 六、19-3,901.95 2,543.90 1,886.65 其中：利息费用
利息收入 资产减值损失 六、20 1,129.76 20.00 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列）-2,655,997.95-2,729,096.44-891,870.61 ?加：营业外收入 六、21 660.00 减：营业外支出 六、22 30,264.34 41,071.57 11,871.96 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-2,685,602.29-2,770,168.01-903,742.57 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以"－"号填列）-2,685,602.29-2,770,168.01-903,742.57
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-2,685,602.29-2,770,168.01-903,742.57
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额 2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益 2、其他债权投资公允价值变动 3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4、其他债权投资信用减值准备 5、现金流量套期储备 6、外币财务报表折算差额 六、综合收益总额-2,685,602.29-2,770,168.01-903,742.57
利润表 第4页至第10页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第4页至第10页的财务报表由以下人士签署：
载于第11页至第52页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
编制单位：山东祥海钛资源科技有限公司
项 目 注释
| 金额单位：人民币元 | |
| 2019年1-9月 | |
2018年度
| 2017年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量： |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 |
| 收到的税费返还 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 六、23 39,627,588.80 18,296,055.69 1,213,353.35 |
| 经营活动现金流入小计 39,627,588.80 18,296,055.69 1,213,353.35 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 2,231,374.67 1,977,482.32 569,033.99 |
| 支付的各项税费 2,697.3935.00 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 六、23 25,375,179.26 847,444.24 340,674.14 |
| 经营活动现金流出小计 27,609,251.32 2,824,926.56 909,743.13 |
| 经营活动产生的现金流量净额 12,018,337.48 15,471,129.13 303,610.22 |
| 二、投资活动产生的现金流量： |
| 收回投资收到的现金 |
| 取得投资收益收到的现金 |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 |
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 9,476,280.80 15,522,000.00 253,639.96
投资活动现金流入小计 投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
投资支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金
| 支付其他与投资活动有关的现金 |
| 投资活动现金流出小计 9,476,280.80 15,522,000.00 253,639.96 |
| 投资活动产生的现金流量净额-9,476,280.80-15,522,000.00-253,639.96 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： |
| 吸收投资收到的现金 |
| 取得借款收到的现金 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 |
| 筹资活动现金流入小计 |
| 偿还债务支付的现金 |
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
| 支付其他与筹资活动有关的现金 |
| 筹资活动现金流出小计 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 |
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
| 五、现金及现金等价物净增加额 2,542,056.68-50,870.87 49,970.26 |
| 加：期初现金及现金等价物余额505.46 51,376.33 1,406.07 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 2,542,562.14505.46 51,376.33 |
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
现金流量表 载于第11页至第52页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
| 载于第11页至第52页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 |
| 第4页至第10页的财务报表由以下人士签署： |
编制单位：山东祥海钛资源科技有限公司
| 金额单位：人民币元 |
| 优先股 永续债 其他 |
一、上年年末余额 20,000,000.00-4,012,371.39 15,987,628.61 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 20,000,000.00-4,012,371.39 15,987,628.61
-2,685,602.29-2,685,602.29
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | |
| （一）综合收益总额 | |
-2,685,602.29-2,685,602.29
1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配
1、提取盈余公积 2、对所有者（或股东）的分配 3、其他
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
1、本期提取 2、本期使用
（五）专项储备
（六）其他
| （六）其他 |
| 四、本年年末余额 |
20,000,000.00-6,697,973.68 13,302,026.32
其他权益工具所有者权益变动表
项 目
所有者权益变动表
实收资本
实收资本
2019年1-9月
本年数
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
减：库存股
2019年1-9月
其他综合收益
| 其他综合收益 | 专项储备 |
盈余公积
| 载于第11页至第52页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 |
| 第4页至第10页的财务报表由以下人士签署： |
资本公积
| 未分配利润 | 所有者权益合计 |
编制单位：山东祥海钛资源科技有限公司
| 金额单位：人民币元 |
| 优先股 永续债 其他 |
一、上年年末余额 20,000,000.00-1,242,203.3818,757,796.62 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 20,000,
000.00
-1,242,203.3818,757,796.62
-2,770,168.01-2,770,168.01
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | |
| （一）综合收益总额 | |
-2,770,168.01-2,770,168.01
1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配
1、提取盈余公积 2、对所有者（或股东）的分配 3、其他
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
1、本期提取 2、本期使用
（五）专项储备
（六）其他
| （六）其他 |
| 四、本年年末余额 |
20,000,000.00-4,012,371.3915,987,628.61
| 所有者权益变动表（续） |
| 2018年度 |
项 目
上年数
| 未分配利润 | 所有者权益合计 |
| 载于第11页至第52页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 |
| 第4页至第10页的财务报表由以下人士签署： |
法定代表人主管会计工作负责人：会计机构负责人：
资本公积 减：库存股
| 其他权益工具 | 其他综合收益 | 专项储备 | |
盈余公积
编制单位：山东祥海钛资源科技有限公司
| 金额单位：人民币元 |
| 优先股 永续债 其他 |
一、上年年末余额 20,000,000.00-338,460.8119,661,539.19 加：会计政策变更
前期差错更正
其他 二、本年年初余额 20,000,000.00-338,460.8119,661,539.19
-903,742.57-903,742.57
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | |
| （一）综合收益总额 | |
-903,742.57-903,742.57
1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配
1、提取盈余公积 2、对所有者（或股东）的分配 3、其他
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
1、本期提取 2、本期使用
（五）专项储备
（六）其他
| （六）其他 |
| 四、本年年末余额 |
20,000,000.00-1,242,203.3818,757,796.62
| 所有者权益变动表（续） |
| 2017年度 |
项 目
上年数
| 实收资本 | 其他权益工具 |
资本公积 减：库存股
| 其他综合收益 | 专项储备 |
法定代表人主管会计工作负责人：会计机构负责人：
盈余公积
| 未分配利润 | 所有者权益合计 |
| 载于第11页至第52页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 |
| 第4页至第10页的财务报表由以下人士签署： |
山东祥海钛资源科技有限公司 财务报表附注
山东祥海钛资源科技有限公司
财务报表附注
年1月1日至2019年9月30日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
山东祥海钛资源科技有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由山东鲁北企业集团总公司独家发起设立的有限责任公司，于2013年10月16日在滨州市无棣县市场监督管理局注册登记，纳税人识别号为91371623080869506X。公司注册资本及实收资本为人民币2000.00万元整，注册地址为滨州市无棣县埕口镇东侧，法定代表人为陈金国。
公司经营范围：钛白粉、钛钨粉、硫酸亚铁、纯水（不含化学危险品）生产销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
公司目前仍处于建设期。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2019年9月30日、2018年12月31日、2017年12月31日的财务状况及2019年1-9月、2018年度、2017年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、9“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具
（1）金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照上述条件，本公司不存在指定的这类金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
①该项指定能够消除或显著减少会计错配。
②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负
债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
③该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
按照上述条件，本公司不存在指定的这类金融负债。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长
期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
④该金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动其他综合收益的金融资产
（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
⑤以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
⑥以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如果保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和金融资产部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
终止确认部分的对价，与原直接直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款做出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新的金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（6）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额作为减值损失或利得计入当期损益。通常逾期超过30日，公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
7、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司采用备抵法核算坏账损失。
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大判断的依据或金额标准
单项金额在800万元（含800万元）以上的应
收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，如有客观证据表明已发生
减值，确认坏账损失，计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由
有确凿证据表明可收回性存在明显差异
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
（3）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）计提方法
信用风险特征组合的确定依据
组合1：关联方应收款项和本公司未履行完支付义务前已支付的保证金组合2：本公司对组合1以外的单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大、但经单独测试后未发生减值的应收款项，以账龄为类似信用风险特征，根据以前年度与之相同或相似的按账龄段划分的信用组合的历史损失率为基础，结合现时情况确定类似信用风险特征组合及坏账准备计提比例，计提坏账准备。
根据信用风险特征组合确定的计提方法
组合1：不计提坏账准备组合2：账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提标准为
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 1
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1-2
年
| 10 | 10 |
2-3年 20
| 3 |
年以上
| 50 | 50 |
（4）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
8、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按五五法摊销。
9、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，按照金融工具核算。共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价，溢价不足冲减的冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法进行核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，该按金融工具确认和计量准则相关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。10、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别
折旧方法
折旧年限（年）
残值率（
| % |
）
年折旧率（
| % |
）
房屋及建筑物 年限平均法 22-40 5 2.38-4.32机器设备
年限平均法
| 10-14 | 5 | 6.79-9.50 |
运输设备 年限平均法 5-8 5 11.88-19.00电子设备
年限平均法
| 3-5 | 5 | 19.00-31.67 |
其他 年限平均法 5 5 19.00
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
11、在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产
出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产减值”。
12、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生。
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（3）资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
13、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，本公司无形资产主要包括土地使用权、软件使用费。
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。投资者投入的无形资产，按
投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。使用寿命有限的无形资产及摊销方法如下：
项
目
使用寿命
摊销方法
软件使用费 10年 直线法
土地使用权
| 42.5 |
年
年
直线法
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产减值”。
14、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本年和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
15、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
16、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。对设定受益计划的会计处理为：根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
17、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
18、收入
（1）销售商品收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本公司的销售商品收入采用预收款方式的，于货物运出厂区确认收入的实现；采用赊销方式的，于收到对方确认的检斤单确认收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
19、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。20、安全生产费用
（1）计提依据及账务处理
本公司根据财政部、国家安全监管总局《关于印发企业安全生产费用提取和使用管理办法的通知》（财企【2012】16号）计提安全生产费用，以本公司危险品上年度实际销售收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准逐月提取。
公司按规定标准提取安全生产费用，记入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。本公司使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；本公司使用安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（2）计提标准
序号
危险品年度销售额
计提比例(%)
1 1,000万元及以下部分
2 1,000万元至10,000万元（含）部分
3 10,000万元至100,000万元（含）部分
0.5
4 100,000万元以上部分
0.2
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
23、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
财政部于2017年4月28日发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自2017年5月28日起实施。2017年5月10日，财政部
以财会[2017]15号发布了《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》，自2017年6月12日起实施。公司按照财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。
财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017年修订）》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计（2017年修订）》（财会〔2017〕9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2017年修订）》（财会〔2017〕14号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”），并要求境内上市公司自2019年1月1日起施行。公司于2019年1月1日起执行上述金融工具准则，并依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。
财政部于 2019 年4月30日发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)，对一般企业财务报表格式进行了修订，公司财务报表按照修订后的财务报表格式进行编制，此项会计政策变更采用追溯调整法。
②其他会计政策变更
无
（2）会计估计变更
本公司本年度无重要会计估计变更。
24、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种
具体税率情况
增值税
应税收入按相关的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税
按实际缴纳的流转税的5%、1%计缴。
教育费附加
按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加
按实际缴纳的流转税的2%计缴。
地方水利建设基金
按实际缴纳的流转税的
0.5%
计缴、按营业收入总额的
‰计缴。
企业所得税
按应纳税所得额的25%计缴。
环境保护税
按照应税污染物排放量折合的污染当量数确定。
2、税收优惠及批文
无
六、财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2019年9月30日 2018年12月31日 2017年12月31日库存现金
银行存款 2,542,562.14 505.46 51,376.33
合
计
| 2,542,562.14 | 505.46 | 51,376.33 |
注：（1）截止2019年9月30日公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
（2）2019年9月30日货币资金余额较年除余额增加502919.46%，主要系本期
收回关联方占款所致。
2、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
账 龄
年
| 9 |
月
日
| 2018 |
年
月
| 31 |
日
| 2017 |
年
月
| 31 |
日
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
年以内
| 3,018,923.20 | 100.00 | 9,297,140.00 | 100.00 |
1至2年
| 2 |
至
年
3年以上
合
计
| 3,018,923.20 | 100.00 | 9,297,140.00 | 100.00 |
注：2019年9月30日预付账款余额较年初余额减少67.53%，主要系上期预付土地款本期取得颁发的证件导致。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
项目 期末余额 占预付账款期末余额的比例（%）滨州海能电气自动化工程有限公司
| 3,007,919.06 | 99.64 |
北京京东世纪信息技术有限公司 7,054.14 0.23中企动力科技股份有限公司淄博分公司
| 3,200.00 | 0.11 |
国家知识产权局专利局 750.00 0.02
合
计
| 3,018,923.20 | 100.00 |
3、其他应收款
项 目 2019年9月30日 2018年12月31日 2017年12月31日应收利息应收股利
其他应收款
95,826.24 19,719,327.00 19,717,347.00
合
计
95,826.24 19,719,327.00 19,717,347.00其他应收款
①其他应收款分类披露
类 别
2019年9月30日账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%)
金额 计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
无风险组合
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 96,976.00
100 1,149.76
1.19 95,826.74
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
合 计 96,976.00
100 1,149.76
1.19 95,826.74
（续1）
类 别
2018年12月31日账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%)
金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
无风险组合 19,717,347.00
99.99
19,717,347.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 2,000.00
0.01 20.00
类 别
2018年12月31日账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%)
金额 计提比例(%)
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
合 计 19,719,347.00
100 20.00
0.01 19,719,320.00
（续2）
类 别
2017年12月31日账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%)
金额
计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
无风险组合 19,717,347.00
19,717,347.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
合 计 19,717,347.00
19,717,347.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄
2019
年
| 9 |
月
日
| 2018 |
年
月
| 31 |
日
| 2017 |
年
月
| 31 |
日
计提比例(%)账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备
年以内
| 94,976.00 | 949.76 | 2,000.00 | 20.00 | 1 |
1至2年
200.00
| 2,000.00 |
至
| 3 |
年
| 20 |
3年以上
合
计
| 96,976.00 | 1,149.76 | 2,000.00 | 20.00 | — |
②其他应收款按款项性质分类披露
款项性质
| 2019 |
年
月
| 30 |
日
| 2018 |
年
月
| 31 |
日
| 2017 |
年
月
| 31 |
日
关联往来
19,717,347.00
19,717,347.00
职工借款及备用金
| 94,976.00 |
其他 2,000.00
2,000.00
合
计
| 96,976.00 | 19,719,347.00 | 19,717,347.00 |
③各期末计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
项目
| 2019 |
年
月
| 30 |
日
| 2018 |
年
月
| 31 |
日
| 2017 |
年
月
| 31 |
日
其他应收坏账准备 1,129.76
20.00
合
计
| 1,129.76 | 20.00 |
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例（
%
）
坏账准备
期末余额
王瑞涛 备用金借款
| 44,976.00 |
1年以内 46.38 449.76
阚德水
备用金借款
| 40,000.00 | 1 |
年以内
| 41.25 | 400.00 |
秦清松 备用金借款
| 10,000.00 |
1年以内 10.31 100.00
无棣恒玖物业管理有限公司
保证金
| 2,000.00 | 1 |
至
年
| 2.06 | 200.00 |
合 计 —— 96,967.00
—— 100 1,149.76
⑤无涉及政府补助的应收款项。
⑥无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
4、存货
（1）存货分类
项 目
2019年9月30日账面余额
跌价准备
账面价值
原材料低值易耗品
| 3,135.46 | 3,135.46 |
合 计 3,135.46 3,135.46
（续1）
项 目
2018年12月31日账面余额
跌价准备
账面价值
原材料低值易耗品
| 3,135.46 | 3,135.46 |
合 计 3,135.46 3,135.46
（续2）
项 目
2017年12月31日账面余额
跌价准备
账面价值
原材料低值易耗品
| 3,135.46 | 3,135.46 |
合 计 3,135.46 3,135.46
（2）各期末计提或转回的存货跌价准备情况
项目 2019年9月30日
2018年12月31日
2017年12月31日
存货跌价准备
合 计
5、其他流动资产
项
目
| 2019 |
年
月
| 30 |
日
| 2018 |
年
月
| 31 |
日
| 2017 |
年
月
| 31 |
日
银行理财
待摊费用
待抵扣进项税 680,064.44
448,848.37
14,094.05
合
计
| 680,064.44 | 448,848.37 | 14,094.05 |
注：其他流动资产期末余额较上年末余额增加51.51%，主要系公司生产装置购置过程产生可抵扣进项税增加所致。
6、固定资产
项 目 2019年9月30日
2018年12月31日
2017年12月31日固定资产
35,194.57
42,034.39
16,169.18
固定资产清理
合
计
35,194.57
42,034.39
16,169.18
（1）固定资产情况
①2019年1-9月固定资产情况
项
目
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
电子设备
合
计
一、账面原值
| 1 |
、年初余额
50,286.66
50,286.66
2、本年增加金额
（
）购置
（2）在建工程转入
（
）企业合并增加
（4）类别调整
| 3 |
、本年减少金额
（1）处置或报废
（
）类别调整
4、期末余额
50,286.66
50,286.66
二、累计折旧
1、年初余额
8,252.27
8,252.27
| 2 |
、本年增加金额
6,839.82
6,839.82
（1）计提
6,839.82
6,839.82
（
）企业合并增加
（3）类别调整
项
目
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
电子设备
合
计
3、本年减少金额
（
）处置或报废
（2）类别调整
| 4 |
、期末余额
15,092.09
15,092.09
三、减值准备
| 1 |
、年初余额
2、本年增加金额
（
）计提
（2）企业合并增加
（
）类别调整
3、本年减少金额
（
）处置或报废
（2）类别调整
| 4 |
、期末余额
四、账面价值
| 1 |
、期末账面价值
35,194.57
35,194.57
2、年初账面价值
42,034.39
42,034.39
②2018年度固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合 计
一、账面原值
1、年初余额
17,993.41
17,993.41
| 2 |
、本年增加金额
32,293.25
32,293.25
（1）购置
32,293.25
32,293.25
（
）在建工程转入
（3）企业合并增加
（
）类别调整
3、本年减少金额
（
）处置或报废
（2）类别调整
| 4 |
、期末余额
50,286.66
50,286.66
二、累计折旧
| 1 |
、年初余额
1,824.23
1,824.23
项
目
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
电子设备
合
计
2、本年增加金额
6,428.04
6,428.04
（
）计提
6,428.04
6,428.04
（2）企业合并增加
（
）类别调整
3、本年减少金额
（
）处置或报废
（2）类别调整
| 4 |
、期末余额
8,252.27
8,252.27
三、减值准备
| 1 |
、年初余额
2、本年增加金额
（
）计提
（2）企业合并增加
（
）类别调整
3、本年减少金额
（
）处置或报废
（2）类别调整
| 4 |
、期末余额
四、账面价值
| 1 |
、期末账面价值
42,034.39
42,034.39
2、年初账面价值
16,169.18
16,169.18
②2017年度固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合 计
一、账面原值
1、年初余额
| 2 |
、本年增加金额
17,993.41
17,993.41
（1）购置
17,993.41
17,993.41
（
）在建工程转入
（3）企业合并增加
（
）类别调整
3、本年减少金额
（
）处置或报废
项
目
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
电子设备
合
计
（2）类别调整
| 4 |
、期末余额
17,993.41
17,993.41
二、累计折旧
| 1 |
、年初余额
2、本年增加金额
1,824.23
1,824.23
（
）计提
1,824.23
1,824.23
（2）企业合并增加
（
）类别调整
3、本年减少金额
（
）处置或报废
（2）类别调整
| 4 |
、期末余额
1,824.23
1,824.23
三、减值准备
| 1 |
、年初余额
2、本年增加金额
（
）计提
（2）企业合并增加
（
）类别调整
3、本年减少金额
（
）处置或报废
（2）类别调整
| 4 |
、期末余额
四、账面价值
| 1 |
、期末账面价值
16,169.18
16,169.18
2、年初账面价值
（2）无暂时闲置的固定资产
（3）无通过融资租赁租入的固定资产
7、在建工程
项 目 2019年9月30日 2018年12月31日 2017年12月31日在建工程
10,982,130.63
7,785,585.17
1,135,893.95
工程物资
合 计
10,982,130.63
7,785,585.17
1,135,893.95
（1）在建工程
①在建工程情况
项 目
2019年9月30日 2018年12月31日 2017年12月31日
账面金额 减值准备 账面金额 减值准备 账面金额 减值准备
氯化法钛白粉项目 10,982,130.63
7,785,585.17
1,135,893.95
合 计 10,982,130.63
7,785,585.17
1,135,893.95
②重要在建工程项目各期变动情况
项目名称 2019年1月1日
本期增加 本期减少
2019年9月30日
氯化法钛白粉项目 7,785,585.17
3,196,545.46
10,982,130.63
合 计 7,785,585.17
3,196,545.46
10,982,130.63
（续1）
项目名称 2018年1月1日
本期增加 本期减少
2018年12月31日
氯化法钛白粉项目 1,135,893.95
6,649,691.22
7,785,585.17
合 计 1,135,893.95
6,649,691.22
7,785,585.17
（续2）
项目名称 2017年1月1日
本期增加 本期减少
2017年12月31日
氯化法钛白粉项目 867,150.00
268,743.95
1,135,893.95
合 计 867,150.00
268,743.95
1,135,893.95
（2）各期计提在建工程减值准备情况
各期末在建工程未计提减值准备。
8、无形资产
（1）2019年1-9月无形资产情况
项 目 土地使用权 软件使用费 合 计
一、账面原值
1、年初余额
| 2 |
、本期增加金额
| 17,201,671.30 | 17,201,671.30 |
（1）购置 17,201,671.30
17,201,671.30
（
| 2 |
）企业合并增加
3、本期减少金额
（
）处置
4、年末余额 17,201,671.30
17,201,671.30
二、累计摊销
1、年初余额
项
目
土地使用权
软件使用费
合
计
2、本期增加金额 67,777.67
67,777.67
（
| 1 |
）计提
| 67,777.67 | 67,777.67 |
（2）企业合并增加
| 3 |
、本期减少金额
（1）处置
| 4 |
、年末余额
| 67,777.67 | 67,777.67 |
三、减值准备
| 1 |
、年初余额
2、本期增加金额
（
）计提
（2）企业合并增加
| 3 |
、本期减少金额
（1）处置
| 4 |
、年末余额
四、账面价值
| 1 |
、年末账面价值
| 17,133,893.63 | 17,133,893.63 |
2、年初账面价值
注：2019年7月及9月，公司取得土地2宗，宗地面积共计59,785平方米。
（2）2018及2017年度无无形资产事项。
9、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
项 目
2019年9月30日 2018年12月31日 2017年12月31日可抵扣暂
时性差异
递延所得税
资产
可抵扣暂
时性差异
递延所得税
资产
可抵扣暂
时性差异
递延所得
税资产
坏账准备
存货跌价准备
合 计
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
项 目
2019年9月30日 2018年12月31日 2017年12月31日应纳税暂时性差异
| 递延所得税 |
负债
应纳税暂时性差异
| 递延所得税 |
负债
应纳税暂时性差异
| 递延所得税 |
负债
固定资产一次性税前扣除
合
计
（3）未确认递延所得税资产明细
项
目
| 2019 |
年
月
| 30 |
日
| 2018 |
年
月
| 31 |
日
| 2017 |
年
月
| 31 |
日
可抵扣暂时性差异 1,149.76
20.00
可抵扣亏损
6,696,823.92
4,012,351.39
1,242,203.38
合 计
6,697,973.68
4,012,371.39
1,242,203.38
注：因公司仍处于建设期，可以取得足够应纳税所得额的期间无法准确预计，基于谨慎性考虑，该部分可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损未确认递延所得税资产。
10、其他非流动资产
项 目 2019年9月30日 2018年12月31日 2017年12月31日已付的专利申请费
19,417.47
合
计
19,417.47
11、应付账款
项
目
| 2019 |
年
月
| 30 |
日
| 2018 |
年
月
| 31 |
日
| 2017 |
年
月
| 31 |
日
1年以内 904,927.92
832,000.00
| 1 |
年以上
合 计 904,927.92
832,000.00
无账龄超过1年的重要应付账款
12、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2019年1月1日
本期增加 本期减少
2019年9月30日
一、短期薪酬
| 225,558.66 | 2,095,453.99 | 2,073,872.29 | 247,140.37 |
二、离职后福利
设定提存计划
| 19,377.57 | 153,002.91 | 152,405.07 | 19,975.40 |
三、辞退福利
合
计
| 244,936.23 | 2,248,456.90 | 2,226,277.36 | 267,115.77 |
（续1）
项目 2018年1月1
本期增加 本期减少
2018年12月31日
| 日 |
一、短期薪酬
| 83,854.76 | 1,808,427.81 | 1,666,723.91 | 225,558.66 |
二、离职后福利-设定提存计划
| 7,885.95 |
| 161,511.03 | 150,019.41 |
19,377.57
三、辞退福利
合 计
1,969,938.85
| 91.740.71 |
1,816,743.33
244,936.23
（续2）
项目 2017年1月1日
本期增加 本期减少
2017年12月31日
一、短期薪酬
| 545,936.78 | 462,082.02 | 83,854.76 |
二、离职后福利-设定提存计划
| 53,461.28 |
| 45,575.33 | 7,885.95 |
三、辞退福利
合 计
599,398.06
507,657.35
91.740.71
（2）短期薪酬列示
项目 2019年1月1日
本期增加 本期减少 2019年9月30日
1、工资、奖金、津贴和补贴
| 160,100.35 | 1,905,612.47 |
| 1,877,501.16 | 188,211.66 |
2、职工福利费
43,739.39
43,739.39
| 3 |
、社会保险费
| 9,754.92 | 77,023.65 | 76,722.69 | 10,055.88 |
其中：医疗保险费
| 7432.42 | 58,685.50 | 58,456.19 | 7,661.73 |
工伤保险费
| 1567.19 | 12,374.31 | 12,325.96 | 1,615.54 | |
生育保险费
| 755.31 | 5,963.84 | 5,940.54 | 778.61 |
4、住房公积金 10,864.00
| 69,078.48 |
7,513.44
| 72,429.04 |
5、工会经费和职工教育经费
44,839.39
3,480.00
41,359.39
| 6 |
、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计
| 225,558.66 | 2,095,453.99 | 2,073,872.29 | 247,140.37 |
（续1）
项目
| 2018 |
年
月
| 1 |
日
本期增加
本期减少
| 2018 |
年
月
| 31 |
日
1、工资、奖金、津贴和补贴
58,630.33
| 1,600,649.31 | 1,499,179.29 |
| 160,100.35 | ||
| 2 |
、职工福利费
| 46,966.90 | 46,966.90 |
3、社会保险费
| 3,969.89 | 81,306.75 |
75,521.72
| 9,754.92 |
其中：医疗保险费
| 3,024.72 | 61,948.86 |
7432.42
| 57,541.16 |
工伤保险费
| 637.79 | 13,062.42 | 12,133.02 | 1567.19 |
生育保险费
| 307.38 | 6,295.47 |
5,847.54
755.31
4、住房公积金
| 55,560.00 |
10,864.00
| 44,696.00 |
5、工会经费和职工教育经费
| 21,254.54 | 23,944.85 | 360.00 | 44,839.39 |
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计
1,808,427.81
| 83,854.76 | 1,666,723.91 | 225,558.66 |
（续2）
项目
| 2017 |
年
月
| 1 |
日
本期增加
本期减少
| 2017 |
年
月
| 31 |
日
1、工资、奖金、津贴和补贴
| 490,569.14 | 431,938.81 |
58,630.33
2、职工福利费
| 7,200.00 | 7,200.00 | |||
| 3 |
、社会保险费
| 26,913.10 | 22,943.21 | 3,969.89 |
其中：医疗保险费
| 20,505.51 |
| 17,480.79 | 3,024.72 |
工伤保险费
| 4,323.75 | 3,685.96 | 637.79 |
生育保险费
| 2,083.84 |
| 1,776.46 | 307.38 | ||
| 4 |
、住房公积金
5、工会经费和职工教育经费
21,254.54
21,254.54
| 6 |
、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合
计
| 545,936.78 | 462,082.02 | 83,854.76 |
（3）设定提存计划列示
项目
| 2019 |
年
月
| 1 |
日
本期增加
本期减少
| 2019 |
年
月
| 30 |
日
1、基本养老保险
18,528.67
| 146,300.08 | 145,728.44 |
19,100.31
2、失业保险费
| 848.90 | 6,702.83 | 6,676.64 | 875.09 |
3、企业年金缴费
合
计
| 19,377.57 | 153,002.91 | 152,405.08 | 19,975.40 |
（续1）
项目
| 2018 |
年
月
| 1 |
日
本期增加
本期减少
| 2018 |
年
月
| 31 |
日
1、基本养老保险
| 7,540.48 |
| 154,435.48 | 143,447.29 |
18,528.67
2、失业保险费
| 345.47 | 7,075.55 | 6,572.12 | 848.90 |
3、企业年金缴费
合
计
| 7,885.95 | 161,511.03 | 150,019.41 | 19,377.57 |
（续2）
项目
| 2017 |
年
月
| 1 |
日
本期增加
本期减少
| 2017 |
年
月
| 31 |
日
1、基本养老保险
| 51,119.22 | 43,578.74 |
2、失业保险费
| 7,540.48 | |||
| 2,342.06 | 1,996.59 | 345.47 |
3、企业年金缴费
合
计
| 53,461.28 | 45,575.33 | 7,885.95 |
13、应交税费
项
目
| 2019 |
年
月
| 30 |
日
| 2018 |
年
月
| 31 |
日
| 2017 |
年
月
| 31 |
日
增值税
企业所得税
个人所得税
661.40
合
计
| 661.40 |
14、其他应付款
项
目
| 2019 |
年
月
| 30 |
日
| 2018 |
年
月
| 31 |
日
| 2017 |
年
月
| 31 |
日
应付利息
应付股利
其他应付款 20,037,077.77
20,232,011.01
2,087,817.24
合
计
| 20,037,077.77 | 20,232,011.01 | 2,087,817.24 |
其他应付款
①按款项性质列示
项
目
| 2019 |
年
月
| 30 |
日
| 2018 |
年
月
| 31 |
日
| 2017 |
年
月
| 31 |
日
关联往来 17,478,403.39
20,198,768.45
2,068,225.88
保证金
| 2,520,000.00 | 20,000.00 |
其他 38,674.38
13,242.56
19,591,36
合
计
| 20,037,077.77 | 20,232,011.01 | 2,087,817.24 |
②无账龄超过1年的重要其他应付款
15、实收资本
股东名称
| 2019 |
年
月
| 1 |
日
本期增加
本期减少
| 2019 |
年
月
| 30 |
日
山东鲁北企业集团总公司
20,000,000.00
20,000,000.00
合
计
| 20,000,000.00 | 20,000,000.00 |
（续1）股东名称
| 2018 |
年
月
| 1 |
日
本期增加
本期减少
| 2018 |
年
月
| 31 |
日
山东鲁北企业集团总公司
20,000,000.00
20,000,000.00
合
计
| 20,000,000.00 | 20,000,000.00 |
（续2）
股东名称
| 2017 |
年
月
| 1 |
日
本期增加
本期减少
| 2017 |
年
月
| 31 |
日
山东鲁北企业集团总公司
20,000,000.00
20,000,000.00
合
计
| 20,000,000.00 | 20,000,000.00 |
16、未分配利润
项
目
| 2019 |
年
月
| 2018 |
年度
| 2017 |
年度
调整前上年末未分配利润 -4,012,371.39
-1,242,203.38
-338,460.81
调整年初未分配利润合计数
调整后年初未分配利润 -4,012,371.39
-1,242,203.38
-338,460.81
加：本年归属于母公司股东的净利润
| -2,685,602.29 | -2,770,168.01 | -903,742.57 |
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一专项储备
应付普通股股利
年末未分配利润 -6,697,973.68
-4,012,371.39
-1,242,203.38
17、税金及附加
项 目 2019年1-9月 2018年度 2017年度城市维护建设税
教育费附加
地方水利建设基金
土地使用税
印花税
| 6,990.00 |
合 计 6,990.00
18、管理费用
项 目 2019年1-9月 2018年度 2017年度办公费
| 64,476.14 | 41,682.79 | 3,283.68 |
差旅费 61,200.53
155,478.37
84,727.88
招待费
| 3,378.30 | 57,091.70 | 51,281.00 |
工资及附加 2,239,423.72
1,919,448.15
592,198.06
福利费
| 43,739.39 | 46,966.90 | 11,687.18 |
折旧 6,839.82
6,428.04
1,824.23
无形资产摊销
| 67,777.67 |
小车费
91,963.00
64,922.60
中介费
| 203,571.55 |
会务费 5,832.07
13,425.24
12,233.00
其他
| 159,112.50 | 190,476.80 | 67,826.33 |
合 计 2,651,780.14
2,726,532.54
889,983.96
19、财务费用
项
目
| 2019 |
年
月
| 2018 |
年度
| 2017 |
年度
利息支出
减：利息收入
| 6,968.75 | 321.90 | 140.59 |
手续费及其他支出 3,066.80
2,865.80
2,027.24
合
计
| -3,901.95 | 2,543.90 | 1,886.65 |
20、资产减值损失
项
目
| 2019 |
年
月
| 2018 |
年度
| 2017 |
年度
坏账损失 1,129.76
20.00
存货跌价损失
固定资产减值损失
在建工程减值损失
合 计 1,129.76
20.00
21、营业外收入
项 目 2019年1-9月 2018年度 2017年度
计入本期非经常性
损益的金额非流动资产毁损报废利得
罚没收入 660.00
660.00
合
计
| 660.00 | 660.00 |
22、营业外支出
项
目
| 2019 |
年
月
| 2018 |
年度
| 2017 |
年度
计入本期非经常性损益的金额
罚款滞纳金
代缴职工个税支出
| 30,264.34 | 41,071.57 | 11,871.96 |
合 计 30,264.34
41,071.57
11,871.96
23、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2019年1-9月 2018年度 2017年度关联方拆入资金
| 33,996,981.94 | 18,165,000.00 | 1,160,000.00 |
关联方换出票据 1,000,000.00
保证金及押金
| 4,600,000.00 | 40,000.00 |
除税费返还外的其他政府补助收入
其他
| 30,606.86 | 91,055.69 | 53,353.35 |
合 计 39,627,588.80
18,296,055.69
1,213,353.35
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项
目
| 2019 |
年
月
| 2018 |
年度
| 2017 |
年度
关联方拆出资金 17,000,000.00
34,457.43
关联方换入票据
| 4,454,106.00 |
保证金退还 3,400,000.00
备用金
| 130,000.00 | 235,000.00 | 130,680.00 |
支付各项期间费用 391,073.26
577,986.81
209.994.14
合
计
| 25,375,179.26 | 847,444.24 | 340,674.14 |
24、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2019年1-9月 2018年度 2017年度
净利润 -2,685,602.29
| 、将净利润调节为经营活动现金流量： | |
-2,770,168.01
-903,742.57
加：资产减值准备 1,029.76
20.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 6,839.82
6,428.04
1,824.23
无形资产摊销 67777.67长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列） -3,135.46
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 19,622,371.00
-2,000.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -4,994,078.48
18,236,849.10
1,208,664.02
其他
经营活动产生的现金流量净额 12,018,337.48
15,471,129.13
303,610.22
| 、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： |
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
补充资料 2019年1-9月 2018年度 2017年度融资租入固定资产
、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 2,542,562.14
| 、现金及现金等价物净变动情况： | |
505.46
51,376.33
减：现金的年初余额 505.46
51,376.33
1,406.07
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 2,542,056.68
-50,870.87
49,970.26
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 2019年9月30日
2018年12月31日
2017年12月31日
一、现金
| 2,542,562.14 | 505.46 | 51,376.33 |
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款
| 2,542,562.14 | 505.46 | 51,376.33 |
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三
年末现金及现金等价物余额
| 、 | 2,542,562.14 |
505.46
51,376.33
七、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质 实收资本
母公司对本公司的持股比例（%）
母公司对本公司的表决权比例（%）山东鲁北企业集团总公司
无棣 制造销售 1,357,046,700.00
100 100
注：本公司的最终控制方是无棣县国资局。
2、本公司的子公司情况
本报告期无子公司。
3、本公司的合营和联营企业情况
本报告期无合营和联营企业。
4、其他关联方情况
其他关联方名称
其他关联方与本公司关系
山东鲁北海生生物有限公司 同一母公司山东鲁北钛业有限公司
同一母公司
山东金海钛业资源科技有限公司 同一母公司
其他关联方名称
其他关联方与本公司关系
无棣中海新铝材料科技有限公司 同一母公司山东鲁北化工股份有限公司
同一母公司
山东无棣鲁北化工建安有限公司 同一母公司无棣海川安装工程有限公司
同一母公司
山东鲁北化工建材设计院 同一母公司无棣海通盐化工有限责任公司
同一母公司
无棣海滨大酒店有限公司 同一母公司无棣海生运输有限公司
同一母公司
山东鲁北发电有限公司 同一母公司山东鲁北国际新材料研究院有限公司
同一母公司
山东鲁北安全技术咨询有限公司 同一母公司山东创能电力科技有限公司
同一母公司
无棣蓝洁污水处理有限公司 同一母公司无棣博海热力有限公司
同一母公司
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方
关联交易内容
| 2019 |
年
月
| 2018 |
年度
| 2017 |
年度
山东无棣鲁北化工建安有限公司
工程施工 226,693.27
560,000.00
②报告期无出售商品/提供劳务交易。
（2）关联担保情况
报告期无关联担保事项。
（3）关联方资金拆借
关联方
2019年1-9月 2018年度 2017年度拆入 偿还 拆入 偿还 拆入 偿还山东鲁北企业集团总公司 14,279,634.94
17,000,000.00
18,165,000.00
34,457.43
1,160,000.00
山东金海钛业资源科技有限公司
19,717,347.00
（4）其他关联交易
报告期无其他关联交易事项。
山东祥海钛资源科技有限公司 财务报表附注
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
项目名称2019年9月30日 2018年12月31日 2017年12月31日其他应收款：
山东金海钛业资源科技有限公司
19,717,347.00
| 19,717,347.00 | 19,717,347.00 |
合 计19,717,347.00
19,717,347.00
（2）应付项目
项目名称2019年9月30日 2018年12月31日 2017年12月31日应付账款：
山东无棣鲁北化工建安有限公司388,593.27
560,000.00
合
计其他应付款：
山东鲁北企业集团总公司
17,478,403.39
| 17,478,403.39 | 20,198,768.45 | 2,068,225.88 |
合 计
7、关联方承诺
报告期无关联方承诺事项。
八、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2019年9月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2019年9月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后事项
截至本财务报告批准报出日，公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
无。
十一、补充资料
各期非经常性损益明细表
项目2019年1-9月 2018年度 2017年度非流动性资产处置损益非货币性资产交换损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
山东祥海钛资源科技有限公司 财务报表附注
项目2019年1-9月 2018年度 2017年度除上述各项之外的其他营业外收入和支出660.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计660.00
所得税影响额165.00
合计495.00
十二、财务报表的批准
本财务报表于2019年12月24日由董事会通过及批准发布。
公司名称：山东祥海钛资源科技有限公司
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
日期：
2019
年
| 12 |
月
日
日期：
年
| 12 |
月
日
日期：
年
| 12 |
月
日