游久5：2022年半年度报告

2022

半年度报告

游久5

NEEQ : 400122

游久5

NEEQ : 400122

上海游久游戏股份有限公司（SHANGHAI U9 GAME CO.,LTD）

目 录

第一节 重要提示、目录和释义 ...... 3

第二节 公司概况 ...... 5

第三节 会计数据和经营情况 ...... 7

第四节 重大事件 ...... 12

第五节 股份变动和融资 ...... 14

第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 ...... 17

第七节 财务会计报告 ...... 19

第八节 备查文件目录 ...... 98

第一节 重要提示、目录和释义公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司负责人谢鹏、主管会计工作负责人王新春及会计机构负责人（会计主管人员）周耀东保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

本半年度报告未经会计师事务所审计。本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

事项	是或否
是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整	□是 √否
是否存在半数以上董事无法完全保证半年度报告的真实性、准确性和完整性	□是 √否
董事会是否审议通过半年度报告	√是 □否
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事	□是 √否
是否存在未按要求披露的事项	□是 √否
是否审计	□是 √否
是否被出具非标准审计意见	□是 √否

【重大风险提示表】

重大风险事项名称	重大风险事项简要描述
市场竞争风险	游戏行业目前已进入存量竞争阶段，行业寡头垄断趋势越发明显，中小企业生存压力凸显。如何改变公司发展思路，走差异化发展道路，在激烈的市场竞争中求同存异，保证自身的市场资源不被蚕食，是公司首要考量的因素，也是应对市场竞争的主要思路。
政策管控风险	我国的网络游戏行业受到政府的严格监管，相关监管部门重视行业的健康发展，针对游戏研发、出版、运营等环节实行较为严格的资质管理及内容审查等监管措施。公司需实时关注并研究最新行业政策，跟进行业动态，拓展业务范围，减小行业政策变动带来的风险。
技术更新风险	游戏行业目前处于快速发展阶段，技术及产品更新换代速度较快，行业的快速发展和变革以及游戏玩家兴趣的变化都会影响到企业的发展。若未来游戏行业在技术、产品等方面出现重大变革，游戏玩家兴趣发生较大变化，而公司未能前瞻性地把握行业整体发展趋势，将导致公司游戏产品被市场淘汰，从而对公司的持续盈利能力产生影响。

人员流失风险	网络游戏公司的主要资源是核心管理人员和技术核心人员。保持较为稳定的优秀核心人员团队，是公司获得良好发展的关键因素之一。公司需建立富有竞争力的薪酬福利体系，倡导积极向上的公司文化。若公司未来的发展和人才政策无法持续吸引核心人员，将对公司经营造成不利影响。
本期重大风险是否发生重大变化：	本期重大风险未发生重大变化

释义

释义项目		释义
中国证监会	指	中国证券监督管理委员会
游久游戏、公司、本公司	指	上海游久游戏股份有限公司
天天科技	指	天天科技有限公司
大连卓皓	指	大连卓皓贸易有限公司
游久时代	指	游久时代（北京）科技有限公司
上海琳万	指	上海琳万文化传媒有限公司
北京信托	指	北京国际信托有限公司
荣联公司	指	内蒙古荣联投资发展有限责任公司
游龙腾	指	北京游龙腾信息技术有限公司
上海紫钥	指	上海紫钥信息技术有限公司
上海唯澈	指	上海唯澈投资管理有限公司
游久电竞	指	西安游久电竞产业科技有限公司
盛月网络	指	上海盛月网络科技有限公司
公司法	指	《中华人民共和国公司法》
证券法	指	《中华人民共和国证券法》
公司章程	指	《上海游久游戏股份有限公司章程》
退市板块	指	全国中小企业股份转让系统有限责任公司依托原证券公司代办股份转让系统设立并代为管理的两网公司及退市公司板块
元、万元、亿元	指	人民币元、人民币万元、人民币亿元
报告期、本期	指	2022年上半年度、2022年1月1日至6月30日

第二节 公司概况

一、 基本信息

公司中文全称	上海游久游戏股份有限公司
英文名称及缩写	SHANGHAI U9 GAME CO.,LTD
	U9 GAME
证券简称	游久5
证券代码	400122
法定代表人	谢鹏

二、 联系方式

董事会秘书	许鹿鹏
联系地址	上海市肇嘉浜路666号
电话	021-64710022
传真	021-64711120
电子邮箱	[e-mail]
公司网址	http://www.u9game.com.cn
办公地址	上海市肇嘉浜路666号
邮政编码	200031
公司指定信息披露平台的网址	www.neeq.com.cn
公司半年度报告备置地	公司董事会办公室

三、 企业信息

股票交易场所	退市板块
成立时间	1984年12月12日
挂牌时间	2022年8月17日
分层情况	两网及退市公司
行业（挂牌公司管理型行业分类）	信息传输、软件和信息技术服务业（I）-互联网和相关服务（I64）-互联网信息服务（I642）-互联网信息服务（I6420）
主要业务	从事游戏媒体资讯平台——游久网媒体广告平台的运营、为游戏厂家提供新媒体代运营和网络游戏发行等业务
主要产品与服务项目	广告代理服务、网络游戏发行运营、媒体平台广告服务
普通股股票交易方式	√集合竞价交易 □做市交易
普通股总股本（股）	832,703,498
优先股总股本（股）	0
控股股东	控股股东为（天天科技有限公司）
实际控制人及其一致行动人	实际控制人为（周五云），无一致行动人

四、 注册情况

项目	内容	报告期内是否变更
统一社会信用代码	91310000132354302C	否
注册地址	上海市静安区石门二路333弄3号	否
注册资本（元）	832,703,498	否

五、 中介机构

主办券商（报告期内）	长城国瑞证券有限公司
主办券商办公地址	北京市丰台区凤凰嘴街2号长城资产大厦12层
报告期内主办券商是否发生变化	否
主办券商（报告披露日）	长城国瑞

六、 自愿披露

□适用 √不适用

七、 报告期后更新情况

√适用 □不适用

1、公司于2022年6月21日在上海证券交易所摘牌并终止上市，公司在挂牌期间的阶段股票简称为“退市游久”。2022年8月17日，公司在全国中小企业股份转让系统有限责任公司依托原证券公司代办股份转让系统设立并代为管理的两网公司及退市公司板块挂牌，公司股票简称改为“游久5”。

2、公司持股13.88%的股东吴涛及其一致行动人党慧、吴域潇、尹晓晗与持有公司4.97%股份的股东陈士皓于2022年8月16日签订了《一致行动人协议》。协议签定后，股东吴涛及其一致行动人合计持有公司股份195,879,008股，占公司总股本的23.52%，持股比例超过原控股股东天天科技有限公司及其一致行动人，成为公司第一大股东。上述事项的发生导致公司第一大股东发生变更，且目前公司无控股股东和实际控制人。

第三节 会计数据和经营情况

一、 主要会计数据和财务指标

（一） 盈利能力

单位：元

	本期	上年同期	增减比例%
营业收入	4,872,546.44	6,022,673.82	-19.10%
毛利率%	77.18%	48.66%	-
归属于挂牌公司股东的净利润	-27,427,961.27	-2,630,488.57	不适用
归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润	-33,493,450.93	-7,801,753.23	不适用
加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）	-1.65%	-0.15%	-
加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）	-2.02%	-0.44%	-
基本每股收益	-0.033	-0.003	不适用

（二） 偿债能力

单位：元

	本期期末	上年期末	增减比例%
资产总计	1,754,631,373.23	1,809,345,350.74	-3.02%
负债总计	109,125,367.44	136,411,383.68	-20.00%
归属于挂牌公司股东的净资产	1,645,506,005.79	1,672,933,967.06	-1.64%
归属于挂牌公司股东的每股净资产	1.98	2.01	-1.49%
资产负债率%（母公司）	3.08%	1.84%	-
资产负债率%（合并）	6.22%	7.54%	-
流动比率	6.08	5.18	-
利息保障倍数	0.00	0.00	-

（三） 营运情况

单位：元

	本期	上年同期	增减比例%
经营活动产生的现金流量净额	-23,676,233.77	-26,520,279.05	不适用
应收账款周转率	1.19	0.41	-
存货周转率	不适用	不适用	-

（四） 成长情况

	本期	上年同期	增减比例%
总资产增长率%	-3.02%	1.11%	-
营业收入增长率%	-19.10%	-28.62%	-
净利润增长率%	不适用	-166.52%	-

（五） 补充财务指标

□适用 √不适用

二、 主要经营情况回顾

（一） 业务概要

商业模式

公司是一家互联网游戏企业，按照国民经济行业分类，所属信息传输、软件和信息技术服务业（GB/T4754）。公司作为细分行业的运营商和服务提供商，主要为游戏厂家提供新媒体代运营和网络游戏发行等业务。

公司的商业模式分为以下三类：

1、广告代理服务

（1）公司以自有的游久网为平台，接受广告客户在游久网网站发布各类广告，公司向客户收取广告费；（2）公司以在第三方平台注册的自营账号为载体，接受广告客户委托，对客户产品进行植入推广，向客户收取内容制作发布费用；（3）广告客户在各类第三方媒体平台开立自有账号，该账号的日常运营工作全部委托给公司，公司按服务时间向客户收取相应费用。

2、网络游戏发行运营

公司通过支付版权金或产品定制费用，从拥有游戏产品版权、著作权的研发商处获得其对公司在特定渠道运营游戏的授权，制作不同的游戏软件包，在相应渠道提供给玩家下载。公司通过获取玩家充值，减去渠道商分成后，根据协议约定的分成比例，再向版权拥有方支付运营收入分成。

3、媒体平台广告服务

公司子公司上海琳万通过接受各行业广告客户委托，根据客户的广告预算和预期达到的效果 ，为客户量身定制广告投放方案，并通过充值代理商从互联网媒体平台采购流量，整合成一站式数字营销解决方案，最后根据投放效果与广告客户确认结算。报告期内，公司的商业模式无变化。

与创新属性相关的认定情况与最近一期年度报告相比是否有更新

□有更新 √无更新

（二） 经营情况回顾

1、 资产负债结构分析

√适用 □不适用

单位：元

项目	本期期末		上年期末		变动比例%
	金额	占总资产的比重%	金额	占总资产的比重%
货币资金	108,836,274.81	6.20%	152,693,295.05	8.44%	-28.72%
交易性金融资产	421,106,024.88	24.00%	395,993,902.75	21.89%	6.34%
预付账款	20,001,751.76	1.14%	45,865,452.77	2.53%	-56.39%
其他流动资产	3,166,401.01	0.18%	6,775,354.37	0.37%	-53.27%
其他权益工具投资	1,120,744,429.95	63.87%	1,120,744,429.95	61.94%	0.00%
合同负债	6,512,901.67	0.37%	32,399,038.20	1.79%	-79.90%
其他应付款	8,076,111.91	0.46%	5,203,413.99	0.29%	55.21%

项目重大变动原因：

其他流动资产变动原因说明：因本期收到增值税留抵退税等所致。合同负债变动原因说明：因上年预收媒体平台广告代理款于本期结算以及本期预收媒体平台广告代理

款减少等所致。其他应付款变动原因说明：因本期未付款项增加所致。

2、 营业情况与现金流量分析

√适用 □不适用

单位：元

项目	本期		上年同期		变动比例%
	金额	占营业收入的比重%	金额	占营业收入的比重%
营业收入	4,872,546.44	100.00%	6,022,673.82	100.00%	-19.10%
营业成本	1,112,044.83	22.82%	3,092,308.69	51.34%	-64.04%
销售费用	1,604,551.88	32.93%	5,853,799.34	97.20%	-72.59%
管理费用	37,823,466.91	776.26%	29,922,167.22	496.83%	26.41%
财务费用	-726,355.36	-14.91%	-329,060.24	-5.46%	120.74%
投资收益	1,822,884.67	37.41%	23,621,062.12	392.20%	-92.28%
公允价值变动收益	5,983,947.44	122.81%	4,769,604.66	79.19%	25.46%
经营活动产生的现金流量净额	-23,676,233.77	-	-26,520,279.05	-	-10.72%
投资活动产生的现金流量净额	-18,575,681.95	-	-19,379,378.96	-	-4.15%
筹资活动产生的现金流量净额	-1,605,104.52	-	0.00	-	100.00%

项目重大变动原因：

营业成本变动原因说明：因本期租赁业务减少对应的其他业务成本减少以及游戏业务成本较上年同期

减少所致。销售费用变动原因说明：因本期支出游戏流量费较上年同期减少以及销售人员薪酬减少等所致财务费用变动原因说明：因本期利息收入较上年同期增加所致。投资收益变动原因说明：因上年同期参股公司北京国际信托宣告分配股利所致。

三、 非经常性损益项目及金额

单位：元

项目	金额
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外	78,911.16
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益	5,983,947.44
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	2,631.06
非经常性损益合计	6,065,489.66
所得税影响数
少数股东权益影响额（税后）

非经常性损益净额

6,065,489.66

四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况

（一） 会计数据追溯调整或重述情况

□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用

（二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响

□适用 √不适用

五、 境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用

六、 主要控股参股公司分析

（一） 主要控股参股公司基本情况

√适用 □不适用

单位：元

公司名称	公司类型	主要业务	注册资本	总资产	净资产	营业收入	净利润
上海爱使投资管理有限公司	子公司	投资管理，实业投资，创业投资（除股权投资和股权投资管理），资产管理，投资咨询，商务咨询，证券咨询，保险咨询，财务咨询，会计咨询，计算机软硬件及辅助设备，机电设备，日用百货，服装，工艺品。	20,000,000.00	19,984,674.25	19,984,674.25		973.17
游久时代	子公司	技术开发、技术推广、技术服务、技术咨询、技术转让；设计、制作、代理、发布广告；电脑动画设计、产品设计。	1,000,000.00	137,676,735.64	59,910,664.16	3,767,117.26	-20,337,023.01
其中：游龙腾	子公司	技术开发、技术推广、技术服务、技术咨询、技术转让；计算机技术培训；设计、制作、代理、发布广告；销售计算机、软件及辅	10,000,000.00	304,290,620.38	279,205,896.90	278.17	-1,922,916.17

		助设备、电脑动画设计、产品设计；代理进出口、货物进出口。
其中：上海紫钥	子公司	计算机技术、网络技术领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务等。	10,000,000.00	94,800,167.14	-187,997,920.97	1,440,277.76	-10,948,940.53
上海琳万文化传媒有限公司	子公司	广告设计、代理；广告制作；广告发布	10,000,000.00	11,752,522.01	11,015,396.45	942,572.02	-1,061,251.26
北京信托	参股公司	资金信托；动产信托；不动产信托等。	2,200,000,000.00	15,876,122,008.04	11,257,269,571.77	457,778,592.77	266,232,804.04

（二） 主要参股公司业务分析

□适用 √不适用

合并报表范围内是否包含私募基金管理人：

□是 √否

七、 公司控制的结构化主体情况

□适用 √不适用

八、 企业社会责任

（一） 精准扶贫工作情况

□适用 √不适用

（二） 其他社会责任履行情况

□适用 √不适用

第四节 重大事件

一、 重大事件索引

事项	是或否	索引
是否存在重大诉讼、仲裁事项	√是 □否	四.二.（一）
是否存在提供担保事项	□是 √否
是否对外提供借款	□是 √否
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况	□是 √否	四.二.（二）
是否存在日常性关联交易事项	□是 √否
是否存在其他重大关联交易事项	□是 √否
是否存在经股东大会审议的收购、出售资产、对外投资以及报告期内发生的企业合并事项	□是 √否
是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施	□是 √否
是否存在股份回购事项	□是 √否
是否存在已披露的承诺事项	□是 √否	四.二.（三）
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况	□是 √否
是否存在被调查处罚的事项	□是 √否
是否存在失信情况	□是 √否
是否存在破产重整事项	□是 √否
是否存在自愿披露的其他事项	□是 √否

二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列）

（一） 重大诉讼、仲裁事项

1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项

报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产10%及以上

√是 □否

单位：元

2、 以临时公告形式披露的重大诉讼、仲裁事项

√适用 □不适用

单位：元

原告 /申请人	被告 /被申请人	案由	是否结案	涉及 金额	是否形成预计负债	案件进展或执行情况	临时公告 披露时间
北京游龙腾信息技术有限公司	广州市擎天柱网络科技有限公司	计算机软件著作权许可使用合同纠纷	否	42,093,501.77	否	收到一审民事判决	2021年4月14日
上海游久游戏	天津琰圣商贸有限	股权转让纠纷	否	10,060,900.00	否	收到一审民事判决	2021年9月3日

性质

性质	累计金额		合计	占期末净资产比例%
	作为原告/申请人	作为被告/被申请人
诉讼或仲裁	52,154,401.77	320,564,784.59	372,719,186.36	22.65%

股份有限公司	公司					书
广州市擎天柱网络科技有限公司	北京游龙腾信息技术有限公司	计算机软件著作权许可使用合同纠纷	否	21,355,792.07	否	收到一审民事判决	2021年9月18日
杭锦旗鑫河国资投资经营有限公司	内蒙古荣联投资发展有限责任公司	探矿权转让合同纠纷	否	281,691,400.00	否	收到一审民事判决	2022年2月22日
刘亮和代琳	上海游久游戏股份有限公司	劳动争议	否	17,517,592.52	否	收到应诉通知和开庭通知	2022年6月16日
总计	-	-	-	372,719,186.36	-	-	-

重大诉讼、仲裁事项对公司的影响：

杭锦旗鑫河国资投资经营有限公司就探矿权转让合同纠纷诉内蒙古荣联投资发展有限责任公司一案目前已收到法院的一审民事判决，本次诉讼判决结果对公司持有的荣联公司股权的公允价值有影响。该部分公允价值变动计入其他综合收益，将对公司净资产产生负面影响。

（二） 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

（三） 承诺事项的履行情况

公司无已披露的承诺事项

第五节 股份变动和融资

一、 普通股股本情况

（一） 普通股股本结构

单位：股

股份性质		期初		本期变动	期末
		数量	比例%		数量	比例%
无限售条件股份	无限售股份总数	832,703,498	100%	0	832,703,498	100%
	其中：控股股东、实际控制人	152,642,856	18.33%	0	152,642,856	18.33%
	董事、监事、高管	0	0%	0	0	0%
	核心员工	0	0%	0	0	0%
有限售条件股份	有限售股份总数	0	0%	0	0	0%
	其中：控股股东、实际控制人	0	0%	0	0	0%
	董事、监事、高管	0	0%	0	0	0%
	核心员工	0	0%	0	0	0%
总股本		832,703,498	-	0	832,703,498	-
普通股股东人数		29,553

股本结构变动情况：

□适用 √不适用

（二） 普通股前十名股东情况

单位：股

序号	股东名称	期初持股数	持股变动	期末持股数	期末持 股比例%	期末持有限售股份数量	期末持有无限售股份数量	期末持有的质押股份数量	期末持有的司法冻结股份数量
1	天天科技有限公司	152,642,856	0	152,642,856	18.33%	0	152,642,856	152,642,744	0
2	吴涛	49,022,858	66,544,956	115,567,814	13.88%	0	115,567,814	0	0
3	陈士皓	41,400,000	0	41,400,000	4.97%	0	41,400,000	0	0
4	大连	20,677,570	0	20,677,570	2.48%	0	20,677,570	20,670,000	0

	卓皓贸易有限公司
5	尹晓晗	5,387,614	12,759,423	18,147,037	2.18%	0	18,147,037	0	0
6	代琳	30,650,493	-13,557,600	17,092,893	2.05%	0	17,092,893	15,662,884	17,092,893
7	党慧	5,472,500	8,659,457	14,131,957	1.70%	0	14,131,957	0	0
8	谭根龙	1,647,709	6,521,295	8,169,004	0.98%	0	8,169,004	0	0
9	吴域潇	5,432,600	1,199,600	6,632,200	0.80%	0	6,632,200	0	0
10	余伟	0	4,875,000	4,875,000	0.59%	0	4,875,000	0	0
合计		312,334,200	-	399,289,831	47.95%	0	399,289,831	188,975,628	17,092,893
普通股前十名股东间相互关系说明： 截至本报告披露日，上述前十名股东中，吴涛与党慧、吴域潇、尹晓晗、陈士皓为一致行动人关系；天天科技与大连卓皓贸易有限公司存在一致行动关系；公司未知其他股东之间是否存在关联关系或属于相关规定的一致行动人。

二、 控股股东、实际控制人变化情况

报告期内控股股东、实际控制人未发生变化

三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况

（一） 报告期内的股票发行情况

□适用 √不适用

（二） 存续至报告期的募集资金使用情况

□适用 √不适用

四、 存续至本期的优先股股票相关情况

□适用 √不适用

五、 存续至本期的债券融资情况

□适用 √不适用

募集资金用途变更情况：

□适用 √不适用

六、 存续至本期的可转换债券情况

□适用 √不适用

七、 特别表决权安排情况

□适用 √不适用

第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况

一、 董事、监事、高级管理人员情况

（一） 基本情况

姓名	职务	性别	出生年月	任职起止日期
				起始日期	终止日期
谢 鹏	董事长、总经理	男	1979年10月	2017年6月27日	2021年6月28日
尉吉军	董事	男	1970年3月	2017年6月27日	2021年6月28日
	副总经理			2010年6月24日	2021年6月28日
王新春	董事	男	1978年2月	2016年6月28日	2021年6月28日
	财务总监			2015年2月27日	2021年6月28日
许鹿鹏	董事	男	1983年4月	2017年6月27日	2021年6月28日
	董事会秘书			2017年3月29日	2021年6月28日
刘继通	独立董事	男	1986年4月	2015年2月27日	2021年6月28日
李 凡	独立董事	男	1982年12月	2017年6月27日	2021年6月28日
秦红兵	监事会主席	男	1967年1月	2004年6月18日	2021年6月28日
腾 飞	监事	男	1978年9月	2010年5月18日	2021年6月28日
许 隽	职工监事	男	1982年8月	2020年8月29日	2021年6月28日
董事会人数：					6
监事会人数：					3
高级管理人员人数：					4

说明：公司现任董事、监事、高管的任职期限已于2021年6月28日到期，在新的董事、监事、高管未改选出来前，按照《公司法》、《证券法》的相关规定，原董事、监事和高管将继续履职。

董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：

董事、监事、高级管理人员与股东之间无关系

（二） 变动情况

报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：

□适用 √不适用

（三） 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况

□适用 √不适用

（四） 董事、高级管理人员的股权激励情况

□适用 √不适用

二、 员工情况

（一） 在职员工（公司及控股子公司）基本情况

按工作性质分类	期初人数	期末人数
管理人员	13	12
技术人员	18	22
销售人员	12	16
运营人员	74	76

行政人员	36	37
财务人员	16	18
员工总计	169	181

（二） 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况

√适用 □不适用

项目	期初人数	本期新增	本期减少	期末人数
核心员工	29	5	4	30

核心员工的变动情况：

报告期内，公司子公司游久电竞业务团队发生2名核心人员变动，变动人员主要为统筹负责游久网电竞业务的内容原创、赛事内容运营、电竞新媒体运营等。上述核心人员变动未对游久电竞的经营造成影响，游久电竞已及时对相关人员进行了补充。此外，公司子公司上海琳万因业务调整，项目团队发生2名核心人员变动，目前暂未对相关人员进行补充。

第七节 财务会计报告

一、 审计报告

是否审计

否

二、 财务报表

（一） 合并资产负债表

单位：元

项目	附注	2022年6月30日	2021年12月31日
流动资产：
货币资金	六、1	108,836,274.81	152,693,295.05
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产	六、2	421,106,024.88	395,993,902.75
衍生金融资产
应收票据
应收账款	六、3	3,479,484.61	4,723,512.22
应收款项融资
预付款项	六、4	20,001,751.76	45,865,452.77
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	六、5	10,941,719.59	12,485,384.56
其中：应收利息
应收股利		1,282,474.80
买入返售金融资产
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	六、6	3,166,401.01	6,775,354.37
流动资产合计		567,531,656.66	618,536,901.72
非流动资产：
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	六、7	14,924,075.15	15,124,747.58
其他权益工具投资	六、8	1,120,744,429.95	1,120,744,429.95
其他非流动金融资产	六、9	3,610,375.44	4,210,375.44
投资性房地产	六、10	10,611,039.05	10,844,801.39
固定资产	六、11	19,627,470.38	20,435,545.87
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产	六、12	5,319,970.70	5,307,705.12
无形资产	六、13	2,660,439.98	3,503,458.88

开发支出
商誉	六、14
长期待摊费用	六、15	751,337.77	909,096.89
递延所得税资产	六、16	8,850,578.15	9,728,287.90
其他非流动资产
非流动资产合计		1,187,099,716.57	1,190,808,449.02
资产总计		1,754,631,373.23	1,809,345,350.74
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	六、17	20,217,593.89	20,420,881.65
预收款项	六、18	3,939,029.50	3,939,029.50
合同负债	六、19	6,512,901.67	32,399,038.20
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬	六、20	26,706,809.21	25,483,607.47
应交税费	六、21	25,388,465.16	28,229,128.91
其他应付款	六、22	8,076,111.91	5,203,413.99
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	六、23	2,462,472.92	2,131,355.51
其他流动负债	六、24	3,537.17	1,590,853.41
流动负债合计		93,306,921.43	119,397,308.64
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债	六、25	2,993,712.14	3,243,686.17
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债	六、26	3,700,000.00	3,700,000.00
递延收益	六、27	274,155.72	348,024.10
递延所得税负债	六、16	8,850,578.15	9,722,364.77
其他非流动负债
非流动负债合计		15,818,446.01	17,014,075.04
负债合计		109,125,367.44	136,411,383.68
所有者权益：
股本	六、28	832,703,498.00	832,703,498.00

其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	六、29	890,660,827.43	890,660,827.43
减：库存股
其他综合收益	六、30	814,163,979.48	814,163,979.48
专项储备
盈余公积	六、31	22,893,969.37	22,893,969.37
一般风险准备
未分配利润	六、32	-914,916,268.49	-887,488,307.22
归属于母公司所有者权益合计		1,645,506,005.79	1,672,933,967.06
少数股东权益
所有者权益合计		1,645,506,005.79	1,672,933,967.06
负债和所有者权益总计		1,754,631,373.23	1,809,345,350.74

法定代表人：谢鹏 主管会计工作负责人：王新春 会计机构负责人：周耀东

（二） 母公司资产负债表

单位：元

项目	附注	2022年6月30日	2021年12月31日
流动资产：
货币资金		19,783,366.23	28,971,460.04
交易性金融资产		421,106,024.88	395,993,902.75
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款	十五、1	6,647,254.19	5,333,319.12
其中：应收利息
应收股利		1,282,474.80
买入返售金融资产
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		220,983.11	220,983.11
流动资产合计		447,757,628.41	430,519,665.02
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	十五、2	109,480,528.07	109,480,528.07
其他权益工具投资		1,120,017,279.16	1,120,017,279.16
其他非流动金融资产		1,435,396.37	1,435,396.37
投资性房地产		10,611,039.05	10,844,801.39
固定资产		19,572,955.72	20,096,594.93
在建工程

生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用		9,615.73	13,915.13
递延所得税资产		8,850,578.15	9,722,364.77
其他非流动资产
非流动资产合计		1,269,977,392.25	1,271,610,879.82
资产总计		1,717,735,020.66	1,702,130,544.84
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
合同负债
卖出回购金融资产款
应付职工薪酬		17,665,965.07	17,608,068.93
应交税费		123,157.74	216,693.49
其他应付款		26,252,361.60	3,709,799.38
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		44,041,484.41	21,534,561.80
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债		8,850,578.15	9,722,364.77
其他非流动负债
非流动负债合计		8,850,578.15	9,722,364.77
负债合计		52,892,062.56	31,256,926.57
所有者权益：
股本		832,703,498.00	832,703,498.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积		896,963,539.72	896,963,539.72

减：库存股
其他综合收益		813,469,664.15	813,469,664.15
专项储备
盈余公积		98,635,742.11	98,635,742.11
一般风险准备
未分配利润		-976,929,485.88	-970,898,825.71
所有者权益合计		1,664,842,958.10	1,670,873,618.27
负债和所有者权益合计		1,717,735,020.66	1,702,130,544.84

（三） 合并利润表

单位：元

项目	附注	2022年1-6月	2021年1-6月
一、营业总收入		4,872,546.44	6,022,673.82
其中：营业收入	六、33	4,872,546.44	6,022,673.82
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		40,145,502.66	38,647,258.28
其中：营业成本	六、33	1,112,044.83	3,092,308.69
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	六、34	331,794.40	108,043.27
销售费用	六、35	1,604,551.88	5,853,799.34
管理费用	六、36	37,823,466.91	29,922,167.22
研发费用
财务费用	六、37	-726,355.36	-329,060.24
其中：利息费用
利息收入		776,404.38	340,633.48
加：其他收益	六、38	78,911.16	363,261.36
投资收益（损失以“-”号填列）	六、39	1,822,884.67	23,621,062.12
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-200,672.43	-1,543,785.54
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	六、40	5,983,947.44	4,769,604.66
信用减值损失（损失以“-”号填列）	六、41	-43,379.38	1,201,769.11
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		-27,430,592.33	-2,668,887.21

加：营业外收入	六、42	6,420.53	41,398.64
减：营业外支出	六、43	3,789.47	3,000.00
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		-27,427,961.27	-2,630,488.57
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		-27,427,961.27	-2,630,488.57
其中：被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类：	-	-	-
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		-27,427,961.27	-2,630,488.57
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：	-	-	-
1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）		-27,427,961.27	-2,630,488.57
六、其他综合收益的税后净额			10,885,994.90
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额			10,885,994.90
1.不能重分类进损益的其他综合收益			10,885,994.90
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动			10,885,994.90
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		-27,427,961.27	8,255,506.33
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额		-27,427,961.27	8,255,506.33
（二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）		-0.033	-0.003
（二）稀释每股收益（元/股）		-0.033	-0.003

法定代表人：谢鹏 主管会计工作负责人：王新春 会计机构负责人：周耀东

（四） 母公司利润表

单位：元

项目	附注	2022年1-6月	2021年1-6月
一、营业收入	十五、3	162,857.16	162,857.16
减：营业成本	十五、3	233,762.34	233,762.34
税金及附加		210,254.98	105,554.99

销售费用		198,759.80	13,155.00
管理费用		10,847,192.83	9,483,349.58
研发费用
财务费用		-336,746.23	-285,565.47
其中：利息费用
利息收入		341,543.13	291,368.37
加：其他收益		5,042.78	3,261.36
投资收益（损失以“-”号填列）	十五、4	1,375,557.10	22,572,847.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）		3,583,947.44	7,090,289.66
信用减值损失（损失以“-”号填列）		-1,840.93	104,419.50
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		-6,027,660.17	20,383,418.90
加：营业外收入
减：营业外支出		3,000.00	3,000.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		-6,030,660.17	20,380,418.90
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		-6,030,660.17	20,380,418.90
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		-6,030,660.17	20,380,418.90
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额		-6,030,660.17	20,380,418.90
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）

（五） 合并现金流量表

单位：元

项目	附注	2022年1-6月	2021年1-6月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		6,933,149.65	6,100,025.30
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还		4,950,074.68	1,554.45
收到其他与经营活动有关的现金		2,559,836.29	4,764,222.53
经营活动现金流入小计		14,443,060.62	10,865,802.28
购买商品、接受劳务支付的现金		2,591,823.07	11,868,985.96
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金		21,069,969.13	17,868,221.64
支付的各项税费		4,173,477.77	146,061.92
支付其他与经营活动有关的现金		10,284,024.42	7,502,811.81
经营活动现金流出小计		38,119,294.39	37,386,081.33
经营活动产生的现金流量净额		-23,676,233.77	-26,520,279.05
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		52,400,000.00	160,000,000.00
取得投资收益收到的现金		1,212,907.61	6,636,776.02
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		53,612,907.61	166,636,776.02
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		188,589.56	16,154.98
投资支付的现金		72,000,000.00	186,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		72,188,589.56	186,016,154.98
投资活动产生的现金流量净额		-18,575,681.95	-19,379,378.96
三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金		1,605,104.52
筹资活动现金流出小计		1,605,104.52
筹资活动产生的现金流量净额		-1,605,104.52
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响			-1,014.30
五、现金及现金等价物净增加额		-43,857,020.24	-45,900,672.31
加：期初现金及现金等价物余额		151,269,703.68	73,221,830.28
六、期末现金及现金等价物余额		107,412,683.44	27,321,157.97

法定代表人：谢鹏 主管会计工作负责人：王新春 会计机构负责人：周耀东

（六） 母公司现金流量表

单位：元

项目	附注	2022年1-6月	2021年1-6月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		85,500.00	171,000.00
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		20,168,658.81	20,642,329.89
经营活动现金流入小计		20,254,158.81	20,813,329.89
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金		4,086,134.76	4,094,446.69
支付的各项税费		215,778.54	113,753.17
支付其他与经营活动有关的现金		3,705,246.93	5,424,903.65
经营活动现金流出小计		8,007,160.23	9,633,103.51
经营活动产生的现金流量净额		12,246,998.58	11,180,226.38
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		50,000,000.00	160,000,000.00
取得投资收益收到的现金		564,907.61	4,031,287.27
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		50,564,907.61	164,031,287.27
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金			4,299.00
投资支付的现金		72,000,000.00	186,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计		72,000,000.00	186,004,299.00
投资活动产生的现金流量净额		-21,435,092.39	-21,973,011.73
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		-9,188,093.81	-10,792,785.35
加：期初现金及现金等价物余额		28,971,460.04	35,211,679.38
六、期末现金及现金等价物余额		19,783,366.23	24,418,894.03

三、 财务报表附注

（一） 附注事项索引

事项	是或否	索引
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化	□是 √否
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化	□是 √否
3．是否存在前期差错更正	□是 √否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征	□是 √否
5．存在控制关系的关联方是否发生变化	□是 √否
6．合并财务报表的合并范围是否发生变化	□是 √否
7．是否存在证券发行、回购和偿还情况	□是 √否
8．是否存在向所有者分配利润的情况	□是 √否
9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告	□是 √否
10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项	□是 √否
11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况	□是 √否
12．是否存在企业结构变化情况	□是 √否
13．重大的长期资产是否转让或者出售	□是 √否
14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化	□是 √否
15．是否存在重大的研究和开发支出	□是 √否
16．是否存在重大的资产减值损失	□是 √否
17．是否存在预计负债	□是 √否

附注事项索引说明：

无

（二） 财务报表项目附注

上海游久游戏股份有限公司2022年1-6月财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

（一）公司概况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

上海游久游戏股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于1985年1月19日经中国人民银行上海分行（85）沪人金股2号文件批准，公开发行股票30万元，采用定向募集方式设立的股份有限公司。公司为上海市首批股份制试点企业和股票上市公司之一，原股票简称“爱使股份”，股票代码“600652”。2014年4月公司以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方式进行重大资产重组。2014年9月28日，公司获得中国证券监督管理委员会《关于核准上海爱使股份有限公司向刘亮等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2014]1004号文），核准公司向刘亮发行85,639,603股股份、向代琳发行77,483,451股股份、向大连卓皓贸易有限公司发行20,677,570股股份购买游久时代（北京）科技有限公司，同时，核准公司向控股股东天天科技有限公司发行91,900,310股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金。2015年3月10日，公司名称变更为上海游久游戏股份有限公司，3月19日股票简称变更为“游久游戏”，股票代码“600652”不变。因2020年度以及2021年度经审计的净利润为负值且营业收入低于人民币 1 亿元，2022 年 5 月 17 日，上海证券交易所对公司作出《关于上海游久游戏股份有限公司股票终止上市的决定》（上海证券交易所自律监管决定书【2022】133号），公司在 2022 年 6 月 21 日摘牌并终止上市，进入全国中小企业股份转让系统有限责任公司依托原证券公司代办股份转让系统设立并代为管理的两网公司及退市公司板块挂牌。公司现营业执照统一社会信用代码：91310000132354302C；注册资本：人民币捌亿叁仟贰佰柒拾万叁仟肆佰玖拾捌元；法定代表人：谢鹏；住所：上海市静安区石门二路333弄3号；办公地址：上海市肇嘉浜路666号。

2、公司业务性质和主要经营活动

本公司属互联网和相关服务行业。

本公司经批准的经营范围：从事游戏制作、运营的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让，设计、制作、代理、发布广告，电脑动画设计，产品设计，对石油液化气行业、煤炭及洁净能源的投资，机电设备及四技服务，非专控通讯设备，计算机软硬件及网络设备，计算机系统及网络安装工程，金属、建筑、装潢材料，非危险品化学原料，百货，参与投资经营。[依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动]

（二）合并财务报表范围

本期纳入合并财务报表范围的子公司共9户，具体详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况及经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对相关交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注“四、28其他重要的会计政策和会计估计”。

1、会计期间

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“四、13长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置

该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期

的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“四、13长期股权投资”或本附注“四、9金融工具”。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“四、13（2）②权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境

外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

(1)金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

(2)金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负

债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

(4)金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

(5)金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

(7)权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

(8)金融资产减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差

额，即全部现金短缺的现值。公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。在计量预期信用损失时，公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。整个存续期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。对于应收账款，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。除应收账款外，公司对于满足下列情形的金融工具：①该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或②该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。具有较低的信用风险是指，如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低应收对象履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理依据的信息，包括前瞻性信息：①债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；②已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化；③已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；④现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：①发行方或债务人发生重大财务困难；②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；③本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；④债务人很可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。公司考虑了不同客户的信用风险特征，以客户信用等级组合和账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。

公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面金额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

10、应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。

单项计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由

有确凿证据表明可收回性存在明显差异，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：与对方存

	在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；账龄较长，对方无力偿还或者失去联系；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
坏账准备的计提方法	根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目	确定组合的依据
账龄组合	本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
关联方往来款组合	合并范围内的关联方，不计提坏账准备

对于划分为组合的应收账款及其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款及其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄组合预期信用损失率：

项目	预期信用损失率
	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年）	3.00	3.00
1-2年	10.00	10.00
2-3年	50.00	50.00
3年以上	100.00	100.00

11、合同资产与合同负债

（1）合同资产

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注“四、10、应收款项”。

（2）合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

12、合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企

业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

③该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注“四、9金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和

其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“四、5、（2）合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自

取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

资产类别	预计净残值率（%）	折旧年限（年）	年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物	5.00	40	2.38

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“四、20长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资

产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备及其他等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，公司对所有固定资产计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

资产类别	折旧方法	折旧年限（年）	预计净残值率（%）	年折旧率（%）
房屋建筑物	年限平均法	40	5.00	2.38
机器设备	年限平均法	5	5.00	19.00
运输设备	年限平均法	5	5.00	19.00
办公设备及其他	年限平均法	3-5	5.00	19.00-33.33

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“四、20长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

17、使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注“四、27租赁”。

18、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）无形资产的摊销方法

使用寿命有限的无形资产从取得当月起在预计使用期限内合理摊销，各类无形资产摊销方法如

下：

类别	使用寿命（年）	摊销方法
特许权（游戏）	按照受益期限摊销，如无法合理预计游戏受益期限，则在游戏上线运营时一次性进行摊销
软件	5-10	年限平均法

（3）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“四、20长期资产减值”。

19、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资

产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

22、租赁负债

租赁附注的确认方法及会计处理方法，参见本附注“四、27租赁”。

23、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

24、收入

（1）收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

2）客户能够控制本公司履约过程中在建商品；

3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补充的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；

3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

5）客户已接受该商品；6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，应当按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

1）本公司自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户。2）本公司能够主导第三方代表本公司向客户提供服务。3）本公司自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司不应仅局限于合同的法律形式，而应当综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

1）本公司承担向客户转让商品的主要责任。2）本公司在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险。3）本公司有权自主决定所交易商品的价格。4）其他相关事实和情况。

（2）收入确认的具体原则

1）广告收入公司广告业务主要分为以下两类：

① 广告代理服务

本公司与广告代理公司签订框架协议，为第三方客户的游戏发布广告，本公司根据经客户确认的投放方案及网络推广服务排期表执行广告发布，按照广告投放方案或广告排期的执行进度确认收入。

② 媒体平台广告服务

系本公司的子公司上海琳万文化传媒有限公司（以下简称“上海琳万”）所从事的互联网媒体平台广告营销服务。上海琳万委托其供应商（广告一级代理商）为其客户所服务的店铺在巨量千川等媒体平台上开立账户并充值，上海琳万根据广告主客户的需求，为客户提供广告制作、优化、投放，流量消耗和结算的一站式服务活动，将广告主客户所服务的店铺的广告投放到媒体平台，并根据广告的投放效果及合同约定的效果考核标准，每月与客户核对后确认服务费收入。同时，每月根据公司向供应商采购的流量消耗并经与供应商核对后确认成本。根据公司在向客户转让商品或服务前是否拥有

对该商品或服务的控制权，来判断公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人，从而确定收入确认方法是适用总额法还是适用净额法。2）网络游戏收入网络游戏收入主要包括自主运营、联合运营和授权运营三种模式。收入在有充分证据证明公司根据与自有网络平台游戏玩家、联合运营商及授权运营商之间的协议提供了相应的服务，以及与服务相关的对价很可能收回时予以确认。

①自主运营模式

自主运营模式是指网络游戏公司通过自有的游戏平台发布并运营游戏。在自营模式下，网络游戏公司全面负责游戏产品的推广、客户服务、技术支持和维护工作。本公司通过玩家在网络游戏中购买虚拟游戏装备、某些特殊游戏功能模块或为游戏在线时间支付费用的方式取得在线网络游戏运营收入。玩家通过充值兑换为虚拟货币，进而用其购买道具、装备等虚拟物品以及进行其他游戏体验。本公司在游戏玩家消耗完毕虚拟货币时将游戏玩家实际充值并已消费的金额确认收入。不能够区分长期性和消耗性道具，于游戏玩家在游戏产品中实际使用其购买的虚拟游戏货币时确认营业收入。能够区分长期性和消耗性道具，于游戏玩家在游戏产品中将其购买的虚拟游戏货币购买不同道具类型时分别采用以下方式确认营业收入：

对于游戏玩家购买的消耗性道具所使用的虚拟游戏货币，在该虚拟货币于游戏产品实际使用时确认营业收入；

对于游戏玩家购买的长期性道具所使用的虚拟游戏货币，在该游戏产品的玩家生命周期内采用直接法摊销并确认营业收入。

②联合运营模式

联合运营模式是指游戏运营商和游戏平台类公司合作，共同联合运营游戏产品的运营方式。在联合运营模式下，游戏平台公司负责游戏平台的提供和推广、充值服务以及计费系统的管理，游戏运营商负责游戏运营、版本更新、技术支持和维护，并提供客户服务。

本公司与多家大型网络游戏平台签订合作运营游戏协议，玩家通过平台的宣传了解公司游戏产品，直接通过平台提供的游戏链接下载游戏客户端，注册后进入游戏。玩家通过购买平台发行的点卡充值，充值后兑换为虚拟货币进而购买道具、装备等虚拟物品。公司按照与游戏平台公司协议约定的比例计算确认营业收入。

③授权运营模式

授权运营模式主要指游戏运营商以版权金或预付款的形式获得游戏开发商产品的代理权，在运营商所获资质的平台上发行。对于游戏公司，其一般采取的授权运营的收款方式为：首先收取一次性的版权金，然后在游戏运营期间再根据双方的协议约定收取分成收入。

关于版权金收入的确认：公司按照合同条款将游戏产品交付对方后，当公司不再提供与该款游戏相关的任何服务，同时也不再享有该游戏相关的权益，于对方验收合格后一次性确认营业收入。当公

司承担技术支持、游戏升级以及提供部分客服等连续性的义务，该等后续服务对于网络游戏的正常运营比较重大，则将一次性收取的版权金列为“合同负债”，在协议约定的受益期间内按直线法摊销确认收入。关于分成收入的确认：在授权运营模式下，公司依据协议按分成比例计算确认营业收入。3）其他收入其他收入主要包括：技术服务收入、游戏周边收入、利息收入等。对于服务收入，本公司在提供服务的期间内或服务完成时点确认收入；对于商品销售，公司在销售完成时确认收入；对于利息收入，按照货币资金的时间和实际利率计算确定。

25、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。

若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，应当冲相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

26、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或

可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

27、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别对各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人

①初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

②后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注“四、15固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

③短期租赁和低价值资产租赁

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（4）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

①经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更

①租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

②租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注“四、24收入”的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

①本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收

入等额的金融负债，并按照附注“四、9金融工具”对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

②本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注“四、9金融工具”对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

28、其他重要的会计政策和会计估计

公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）租赁

①租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

②租赁的分类

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

③租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（2）金融资产减值

公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，公司根据

历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（3）金融工具公允价值

对不存在活跃市场的金融工具，公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（4）长期资产减值

公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（5）折旧和摊销

公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（6）开发支出

确定资本化的金额时，公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。

（7）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税

公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（9）预计负债

公司预计负债按履行相关义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

29、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

本报告期会计政策未发生变更。

（2）会计估计变更

本报告期会计估计未发生变更。

五、税项

1、主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	应税收入	5%、6%、9%
城市维护建设税	应纳流转税额	5%、7%
教育费附加	应纳流转税额	3%
地方教育附加	应纳流转税额	1%、2%
文化事业建设费	含税广告收入	3%
土地使用税	实际占用的土地面积	6-10元/年/㎡
房产税	按计税基数	从价1.2%、从租12%
企业所得税	应纳税所得额	详见下表

公司不同企业所得税税率纳税主体的具体适用企业所得税税率：

纳税主体名称	所得税税率
上海游久游戏股份有限公司	25%
上海琳万文化传媒有限公司	20%
上海爱使投资管理有限公司	25%
游久时代（北京）科技有限公司	25%
北京游龙腾信息技术有限公司	15%
上海紫钥信息技术有限公司	15%
上海唯澈投资管理有限公司	25%
U9 International Development Co. Limited	16.5%
西安游久电竞产业科技有限公司	25%

2、税收优惠及批文

（1）公司之全资孙公司北京游龙腾信息技术有限公司2020年12月2日获得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》（编号：

GR202011009691）。根据企业所得税法的规定，2020年度、2021年度、2022年度减按15%的税率缴纳企业所得税。

（2）公司之全资孙公司上海紫钥信息技术有限公司2021年12月23日获得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》（编号：

GR202131006407）。根据企业所得税法的规定，2021年度、2022年度、2023年度减按15%的税率缴纳企业所得税。

（3）公司之全资子公司上海琳万文化传媒有限公司属小型微利企业，依据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第12号），自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期初”指2022年1月1日，“期末”指2022年6月30日；“本期”指2022年1-6月，“上期”指2021年1-6月。

1、货币资金

项目	期末余额	期初余额
库存现金	28,213.29	29,413.29
银行存款	80,451,177.30	124,400,269.05
其他货币资金	28,356,884.22	28,263,612.71
合计	108,836,274.81	152,693,295.05
其中：存放在境外的款项总额	99,360.89	99,360.89

项目	期末余额	期初余额
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额	1,423,591.37	1,423,591.37

其中受限制的货币资金明细如下：

项 目	期末余额	期初余额
诉讼保全冻结资金	1,423,591.37	1,423,591.37
合计	1,423,591.37	1,423,591.37

注：诉讼保全冻结资金详见附注“十二、承诺及或有事项”中的“2、或有事项”。

（1）其他货币资金中，28,000,000.00元系七天通知存款，196,818.38元系支付宝及财付通存款，160,065.84元系存出投资款。

（2）存放在境外的款项系公司之孙公司U9 International Development Co. Limited存放在香港地区的货币资金。

2、交易性金融资产

项 目	期末余额	期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	421,106,024.88	395,993,902.75
其中：债务工具投资	393,111,322.03	364,512,053.44
权益工具投资	27,994,702.85	31,481,849.31
衍生金融资产
混合工具投资
其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
混合工具投资
其他
合计	421,106,024.88	395,993,902.75

3、应收账款

（1） 按账龄披露

账龄	期末余额
1年以内	3,011,693.50
1至2年	474,482.97
2至3年	230,632.20
3年以上	32,412,343.03
小计	36,129,151.70
减：坏账准备	32,649,667.09

账龄	期末余额
合计	3,479,484.61

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款	13,438,908.27	37.20	13,438,908.27	100.00
按组合计提坏账准备的应收账款	22,690,243.43	62.80	19,210,758.82	84.67	3,479,484.61
其中：账龄组合	22,690,243.43	62.80	19,210,758.82	84.67	3,479,484.61
合计	36,129,151.70	100.00	32,649,667.09	90.37	3,479,484.61

（续）

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款	13,438,908.27	35.99	13,438,908.27	100.00
按组合计提坏账准备的应收账款	23,905,975.63	64.01	19,182,463.41	80.24	4,723,512.22
其中：账龄组合	23,905,975.63	64.01	19,182,463.41	80.24	4,723,512.22
合计	37,344,883.90	100.00	32,621,371.68	87.35	4,723,512.22

①期末单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
北京创世奇迹广告有限公司	629,750.00	629,750.00	100.00	债务人失联，预计无法收回
Six Waves Inc.	4,117,289.94	4,117,289.94	100.00	存在诉讼，预计无法收回
上海冰穹网络科技有限公司	69,368.33	69,368.33	100.00	债务人失联，预计无法收回
北京四海英才信息科技有限公司	4,692,500.00	4,692,500.00	100.00	债务人清算，预计无法收回
北京美亚联通电子科技有限公司	1,700,000.00	1,700,000.00	100.00	债务人注销，预计无法收回
北京精久广告有限公司	1,320,000.00	1,320,000.00	100.00	债务人清算，预计无法收回
北京极果科技发展有限公司	910,000.00	910,000.00	100.00	债务人注销，预计无法收回
合计	13,438,908.27	13,438,908.27	——	——

②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

项目	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	2,941,729.20	88,251.90	3.00
1至2年	558,910.92	55,891.09	10.00
2至3年	245,974.96	122,987.48	50.00
3年以上	18,943,628.35	18,943,628.35	100.00
合计	22,690,243.43	19,210,758.82	84.67

（3）坏账准备的情况

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
单项计提坏账准备	13,438,908.27					13,438,908.27
按组合计提坏账准备	19,182,463.41	31,843.01	3,547.60			19,210,758.82
合计	32,621,371.68	31,843.01	3,547.60			32,649,667.09

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	金额	占应收账款总额的比例（%）	坏账准备期末余额
北京乐游时代科技有限公司	5,347,675.20	15.03	5,187,675.20
北京四海英才信息科技有限公司	4,692,500.00	13.18	4,692,500.00
Six Waves Inc.	4,117,289.94	11.57	4,117,289.94
APPLE.INC	3,516,606.89	9.88	3,501,844.61
北京美亚联通电子科技有限公司	1,700,000.00	4.78	1,700,000.00
合计	19,374,072.03	54.44	19,374,072.03

（5）期末应收账款中无应收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。

（6）期末应收账款中应收其他关联方款项见附注“十一、关联方及关联交易”。

（7）公司在报告期内未发生因金融资产转移而终止确认应收账款的情况。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账龄	期末余额		期初余额
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1年以内	13,009,422.96	65.04	39,799,579.35	86.77
1至2年	1,000,000.00	5.00	73,544.62	0.16
2至3年	5,030,188.60	25.15	5,030,188.60	10.97
3年以上	962,140.20	4.81	962,140.20	2.10
合计	20,001,751.76	100.00	45,865,452.77	100.00

（2）期末账龄超过1年的大额预付款项情况

单位名称	期末金额	账龄	未及时结算的原因
海南飞越网络科技有限公司	5,030,188.60	2-3年	游戏未上线
广州市擎天柱网络科技有限公司	943,396.20	3年以上	涉诉中
合计	5,973,584.80

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称	款项性质	期末金额	占预付款项总额的比例（%）
上海游人网络科技有限公司	预付委托开发费	5,362,452.82	26.81
海南飞越网络科技有限公司	预付产品定制费	5,030,188.60	25.15
广州漫鲸网络科技有限公司	预付广告投放费	1,623,854.26	8.12
上海艾丝迪信息技术有限公司	预付货款	850,000.00	4.25
上海御美网络科技有限公司	预付广告投放费	745,905.06	3.73
合计		13,612,400.74	68.06

（4）期末预付款项中无预付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。

（5）期末预付款项中无预付其他关联方款项。

5、其他应收款

项目	期末余额	期初余额
应收利息
应收股利	1,282,474.80
其他应收款	9,659,244.79	12,485,384.56
合计	10,941,719.59	12,485,384.56

（1）应收股利

项目	期末余额	期初余额
申万宏源集团股份有限公司	237,600.00
上海银行股份有限公司	1,044,874.80
合计	1,282,474.80

（2）其他应收款

①按账龄披露

账龄	期末余额
1年以内	977,298.11
1至2年	1,452,176.22
2至3年	21,287,669.78
3年以上	61,915,531.97

账龄	期末余额
小计	85,632,676.08
减：坏账准备	75,973,431.29
合计	9,659,244.79

②其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
往来款	31,570,968.32	32,546,575.78
预付分成款、产品定制费	40,982,826.57	40,982,826.57
备用金	2,800,543.97	3,893,082.87
股权转让款	10,060,900.00	10,060,900.00
其他	217,437.22	960,346.65
小计	85,632,676.08	88,443,731.87
减：坏账准备	75,973,431.29	75,958,347.31
合计	9,659,244.79	12,485,384.56

③坏账准备计提情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2022年1月1日余额	51,720.56	29,205,891.11	46,700,735.64	75,958,347.31
2022年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提	15,083.98			15,083.98
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2022年6月30日余额	66,804.54	29,205,891.11	46,700,735.64	75,973,431.29

③ 坏账准备的情况

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
单项计提坏账准备	46,700,735.64					46,700,735.64
按组合计提坏账准备	29,257,611.67	15,083.98				29,272,695.65
合计	75,958,347.31	15,083.98				75,973,431.29

期末单项计提坏账准备的其他应收款

其他应收款（按单位）	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
上海魅魄计算机科技有限公司	1,339,805.83	1,339,805.83	100.00	债务人注销，预计无法收回
北京鲸目峰娱网络科技有限公司	2,830,188.60	2,830,188.60	100.00	债务人注销，预计无法收回
上海游速信息技术有限公司	800,000.00	800,000.00	100.00	债务人注销，预计无法收回
深圳市光年互动科技有限公司	370,158.35	370,158.35	100.00	债务人注销，预计无法收回
星航传奇（北京）信息有限公司	13,000,000.00	13,000,000.00	100.00	游戏未取得版号，未上线，预计无法收回
上海飞榜网络科技有限公司	9,982,826.57	9,982,826.57	100.00	游戏未取得版号，未上线，预计无法收回
HK AINAISI COMMERCE CO., LIMITED	8,000,000.00	8,000,000.00	100.00	游戏未取得版号，未及时上线，债务人注销，预计无法收回
《九鼎之战》游戏定制费	10,000,000.00	7,000,000.00	70.00	游戏未取得版号，未及时上线，预计部分损失
上海聚力传媒技术有限公司	3,308,963.25	3,308,963.25	100.00	与债务人存在纠纷，预计无法收回
其他	68,793.04	68,793.04	100.00	债务人失联，预计无法收回
合计	49,700,735.64	46,700,735.64	——	——

⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例（%）	坏账准备 期末余额
星航传奇（北京）信息有限公司	预付分成款	13,000,000.00	3年以上	14.76	13,000,000.00
天津琰圣商贸有限公司	股权转让款	10,060,900.00	2-3年	11.42	5,030,450.00
北京华瑞信达电子科技有限公司	往来款	10,000,000.00	3年以上	11.35	10,000,000.00
《九鼎之战》游戏定制费	产品定制费	10,000,000.00	2-3年	11.35	7,000,000.00
上海飞榜科技有限公司	预付分成款	9,982,826.57	3年以上	11.33	9,982,826.57

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例（%）	坏账准备 期末余额
合计	——	53,043,726.57	——	60.21	45,013,276.57

⑥期末其他应收款中无应收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。

⑦期末其他应收款中应收其他关联方款项见附注“十一、关联方及关联交易”。

⑧公司在报告期内未发生因金融资产转移而终止确认其他应收款的情况。

6、其他流动资产

项目	期末余额	期初余额
待抵扣进项税额	2,568,780.54	6,071,303.02
预缴增值税额	558,237.65	672,845.29
预缴企业所得税额	9,674.56	1,497.80
预缴城市维护建设税额	29,708.26	29,708.26
合计	3,166,401.01	6,775,354.37

7、长期股权投资

被投资单位	期初余额	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动
联营企业：
北京小旭音乐文化有限责任公司	15,080,212.23			-200,672.42
上海盛月网络科技有限公司	44,535.35
成都晴天互动科技有限公司
上海中樱桃文化传媒有限公司
合计	15,124,747.58			-200,672.43

（续）

被投资单位	本期增减变动			期末余额	减值准备 期末余额
	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
联营企业：
北京小旭音乐文化有限责任公司				14,879,539.81
上海盛月网络科技有限公司				44,535.34	64,527,785.19
成都晴天互动科技有限公司					2,045,219.61
上海中樱桃文化传媒有限公司					47,086,073.13

被投资单位	本期增减变动			期末余额	减值准备 期末余额
	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
合计				14,924,075.15	113,659,077.93

8、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

项 目	期末余额	期初余额
北京国际信托有限公司	946,947,700.00	946,947,700.00
内蒙古荣联投资发展有限责任公司	173,069,579.16	173,069,579.16
太仓聚一堂网络科技有限公司
北京榴莲娱乐文化传播有限公司	727,150.79	727,150.79
太仓皮爱优竞技网络科技有限公司
合计	1,120,744,429.95	1,120,744,429.95

（2）非交易性权益工具投资情况

项目	本期确认的股利收入	累计利得	累计损失	其他综合收益转入留存收益的金额	指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因	其他综合收益转入留存收益的原因
北京国际信托有限公司		804,547,700.00			持有目的不是交易性的
内蒙古荣联投资发展有限责任公司			101,707,411.24		持有目的不是交易性的
太仓聚一堂网络科技有限公司			36,201,375.00		持有目的不是交易性的
北京榴莲娱乐文化传播有限公司			14,272,849.21		持有目的不是交易性的
太仓皮爱优竞技网络科技有限公司			8,473,383.99		持有目的不是交易性的
合计		804,547,700.00	160,655,019.44

9、其他非流动金融资产

（1）其他非流动金融资产情况

项 目	期末余额	期初余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	3,610,375.44	4,210,375.44
其中：债务工具投资
权益工具投资	3,610,375.44	4,210,375.44
衍生金融资产

项 目	期末余额	期初余额
混合工具投资
其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
混合工具投资
其他
合计	3,610,375.44	4,210,375.44

（2）其他非流动金融资产明细

项 目	期末余额	期初余额
上海宝鼎投资股份有限公司	1,435,396.37	1,435,396.37
杭州威佩网络科技有限公司	968,100.00	968,100.00
梦启(北京)科技有限公司	1,206,879.07	1,206,879.07
佛山时尚都市网络科技有限公司		600,000.00
北京博高视通科技有限公司
北京玩娱竞技科技有限公司
上海际游网络科技有限公司
铜陵市寿康城市信用社
合计	3,610,375.44	4,210,375.44

10、投资性房地产采用成本计量模式的投资性房地产

项目	房屋、建筑物	合计
一、账面原值
1、期初余额	19,685,251.03	19,685,251.03
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额	19,685,251.03	19,685,251.03
二、累计折旧和累计摊销
1、期初余额	8,840,449.64	8,840,449.64
2、本期增加金额	233,762.34	233,762.34
（1）计提或摊销	233,762.34	233,762.34
3、本期减少金额
4、期末余额	9,074,211.98	9,074,211.98

项目	房屋、建筑物	合计
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值	10,611,039.05	10,611,039.05
2、期初账面价值	10,844,801.39	10,844,801.39

11、固定资产

项目	期末余额	期初余额
固定资产	19,627,470.38	20,435,545.87
固定资产清理
合计	19,627,470.38	20,435,545.87

（1）固定资产情况

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	办公设备及其他	合计
一、账面原值
1、期初余额	39,043,495.46	121,386.00	6,330,300.71	6,906,850.42	52,402,032.59
2、本期增加金额				44,163.56	44,163.56
（1）购置				44,163.56	44,163.56
3、本期减少金额				8,298.98	8,298.98
（1）处置或报废				8,298.98	8,298.98
4、期末余额	39,043,495.46	121,386.00	6,330,300.71	6,942,715.00	52,437,897.17
二、累计折旧
1、期初余额	19,403,423.97	19,474.97	4,257,007.42	6,131,355.02	29,811,261.38
2、本期增加金额	463,832.28		149,596.26	230,511.53	843,940.07
（1）计提	463,832.28		149,596.26	230,511.53	843,940.07
3、本期减少金额
4、期末余额	19,867,256.25	19,474.97	4,406,603.68	6,361,866.55	30,655,201.45
三、减值准备
1、期初余额		100,886.00	1,748,893.91	305,445.43	2,155,225.34
2、本期增加金额
3、本期减少金额

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	办公设备及其他	合计
4、期末余额		100,886.00	1,748,893.91	305,445.43	2,155,225.34
四、账面价值
1、期末账面价值	19,176,239.21	1,025.03	174,803.12	275,403.02	19,627,470.38
2、期初账面价值	19,640,071.49	1,025.03	324,399.38	470,049.97	20,435,545.87

（2）年末无暂时闲置的固定资产。

12、使用权资产

项目	房屋建筑物	合计
一、账面原值
1、期初余额	6,233,171.96	6,233,171.96
2、本期增加金额	914,533.85	914,533.85
（1）租入	914,533.85	914,533.85
3、本期减少金额
4、期末余额	7,147,705.81	7,147,705.81
二、累计折旧
1、期初余额	925,466.84	925,466.84
2、本期增加金额	902,268.27	902,268.27
（1）计提	902,268.27	902,268.27
3、本期减少金额
4、期末余额	1,827,735.11	1,827,735.11
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值	5,319,970.70	5,319,970.70
2、期初账面价值	5,307,705.12	5,307,705.12

13、无形资产

项目	软件	合计
一、账面原值
1、期初余额	14,941,296.79	14,941,296.79
2、本期增加金额

项目	软件	合计
3、本期减少金额
4、期末余额	14,941,296.79	14,941,296.79
二、累计摊销
1、期初余额	10,959,917.77	10,959,917.77
2、本期增加金额	843,018.90	843,018.90
（1）计提	843,018.90	843,018.90
3、本期减少金额
4、期末余额	11,802,936.67	11,802,936.67
三、减值准备
1、期初余额	477,920.14	477,920.14
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额	477,920.14	477,920.14
四、账面价值
1、期末账面价值	2,660,439.98	2,660,439.98
2、期初账面价值	3,503,458.88	3,503,458.88

14、商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或 形成商誉的事项	期初余额	本期增加		本期减少		期末余额
		企业合并形成的	其他	处置	其他
游久时代（北京）科技有限公司	1,088,433,138.70					1,088,433,138.70
合计	1,088,433,138.70					1,088,433,138.70

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或 形成商誉的事项	期初余额	本期增加		本期减少		期末余额
		计提	其他	处置	其他
游久时代（北京）科技有限公司	1,088,433,138.70					1,088,433,138.70
合计	1,088,433,138.70					1,088,433,138.70

15、长期待摊费用

项目	期初余额	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	期末余额
装修改良费用	909,096.89		157,759.12		751,337.77

项目	期初余额	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	期末余额
合计	909,096.89		157,759.12		751,337.77

16、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

项目	期末余额		期初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	24,640,567.94	6,160,141.99	28,151,406.99	7,037,851.74
内部交易未实现利润
可抵扣亏损	10,761,744.66	2,690,436.16	10,761,744.66	2,690,436.16
其他
合计	35,402,312.60	8,850,578.15	38,913,151.65	9,728,287.90

（2）未经抵销的递延所得税负债明细

项目	期末余额		期初余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
非同一控制下企业合并资产评估增值
其他债权投资公允价值变动
交易性金融资产公允价值变动	35,402,312.60	8,850,578.15	38,889,459.12	9,722,364.77
其他权益工具投资公允价值变动
合计	35,402,312.60	8,850,578.15	38,889,459.12	9,722,364.77

（3）未确认递延所得税资产明细

项目	期末余额	期初余额
可抵扣暂时性差异	1,487,082,669.76	1,485,995,787.90
可抵扣亏损	127,830,446.97	127,830,446.97
合计	1,614,913,116.73	1,613,826,234.87

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	期末余额	期初余额
2022年	5,912,995.17	5,912,995.17
2023年	40,334,888.58	40,334,888.58
2024年	40,280,884.47	40,280,884.47
2025年	22,237,311.20	22,237,311.20
2026年	19,064,367.55	19,064,367.55
合计	127,830,446.97	127,830,446.97

17、应付账款

（1）应付账款列示

项目	期末余额	期初余额
游戏分成款	18,799,816.71	18,971,710.63
市场推广	369,688.08	135,896.97
渠道分成	743,472.53	743,472.53
工程款		149,000.00
其他	304,616.57	420,801.52
合计	20,217,593.89	20,420,881.65

（2）账龄超过1年的重要应付账款

项目	期末余额	未偿还或结转的原因
广州市擎天柱网络科技有限公司	14,958,075.92	涉诉中
苏州叠纸网络科技股份有限公司	1,416,688.71	尚未结算
成都酷游互动科技有限公司	423,514.34	尚未结算
成都鹏业软件股份有限公司	349,765.78	尚未结算
土豪手游	264,163.75	尚未结算
合计	17,412,208.50	——

（3）期末应付账款中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。

（4）期末应付账款中应付其他关联方款项情况详见附注“十一、关联方及关联交易”。

18、预收款项

（1）预收款项列示

项目	期末余额	期初余额
游戏分成款	3,939,029.50	3,939,029.50
合计	3,939,029.50	3,939,029.50

（2）期末预收款项中无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。

（3）期末预收款项中预收其他关联方款项情况详见附注“十一、关联方及关联交易”。

19、合同负债

项目	期末余额	期初余额
预收广告服务费	468,560.30	26,455,270.59
游戏充值未消耗	5,884,814.72	5,884,814.72
游戏预收款	159,526.65	58,952.89
合计	6,512,901.67	32,399,038.20

20、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	7,864,550.84	16,584,626.12	15,537,740.55	8,911,436.41
二、离职后福利-设定提存计划	91,464.11	601,987.00	621,319.10	72,132.01
三、辞退福利	10,000.00	549,164.36	353,516.09	205,648.27
四、一年内到期的其他福利	17,517,592.52			17,517,592.52
合计	25,483,607.47	17,735,777.48	16,512,575.74	26,706,809.21

（2）短期薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	7,563,250.60	13,224,745.11	12,267,001.22	8,520,994.49
2、职工福利费		616,239.64	616,239.64
3、社会保险费	210,150.83	1,778,788.71	1,747,543.17	241,396.37
其中：医疗保险费	175,738.97	1,771,932.11	1,740,386.67	207,284.41
工伤保险费	920.09	6,856.60	7,156.50	620.19
生育保险费	159.93			159.93
其他	33,331.84			33,331.84
4、住房公积金	673.00	899,886.00	899,886.00	673.00
5、工会经费和职工教育经费	90,476.41	64,966.66	7,070.52	148,372.55
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬
合计	7,864,550.84	16,584,626.12	15,537,740.55	8,911,436.41

（3）设定提存计划列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、基本养老保险	72,608.81	583,744.30	602,490.60	53,862.51
2、失业保险费	18,855.30	18,242.70	18,828.50	18,269.50
合计	91,464.11	601,987.00	621,319.10	72,132.01

21、应交税费

项目	期末余额	期初余额
增值税	4,739,402.13	6,877,707.25
企业所得税	19,888,967.15	20,238,149.32
个人所得税	76,266.52	148,475.90
城市维护建设税	318,658.49	445,151.49

项目	期末余额	期初余额
教育费附加	151,692.45	231,302.64
地方教育附加	105,188.58	148,741.35
土地使用税	1,374.53	1,374.53
房产税	103,610.46	103,610.46
印花税		34,540.78
其他	3,304.85	75.19
合计	25,388,465.16	28,229,128.91

22、其他应付款

项目	期末余额	期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款	8,076,111.91	5,203,413.99
合计	8,076,111.91	5,203,413.99

（1）其他应付款

①按款项性质列示

项目	期末余额	期初余额
往来款	566,754.52	894,052.07
押金与保证金	280,625.49	280,625.49
其他	7,228,731.90	4,028,736.43
合计	8,076,111.91	5,203,413.99

②期末其他应付款中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。

③期末其他应付款中无应付其他关联方款项。

23、一年内到期的非流动负债

项目	期末余额	期初余额
1年内到期的长期借款
1年内到期的应付债券
1年内到期的长期应付款
1年内到期的租赁负债（附注六、25）	2,462,472.92	2,131,355.51
合计	2,462,472.92	2,131,355.51

注：期末一年内到期的非流动负债中应付其他关联方款项情况详见附注“十一、关联方及关联交易”。

24、其他流动负债

项目	期末余额	期初余额
待转销项税	3,537.17	1,590,853.41
合计	3,537.17	1,590,853.41

25、租赁负债

项目	期末余额	期初余额
七宝传媒谷租赁	4,790,277.36	4,709,133.98
西安租赁	665,907.70	665,907.70
小计	5,456,185.06	5,375,041.68
减：一年内到期的租赁负债（附注六、23）	2,462,472.92	2,131,355.51
合计	2,993,712.14	3,243,686.17

注：期末租赁负债中应付其他关联方款项情况详见附注“十一、关联方及关联交易”。

26、预计负债

项目	期末余额	期初余额
对外提供担保
未决诉讼	3,700,000.00	3,700,000.00
产品质量保证
重组义务
待执行的亏损合同
应付退货款
其他
合计	3,700,000.00	3,700,000.00

27、递延收益

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
政府补助	348,024.10		73,868.38	274,155.72	详见下表
合计	348,024.10		73,868.38	274,155.72

其中：涉及政府补助的项目

项目	期初余额	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	其他变动	期末余额	与资产/收益相关
2020年石景山数字创意专项资金	348,024.10			73,868.38		274,155.72	与收益相关
合计	348,024.10			73,868.38		274,155.72

28、股本

项目	期初余额	本期增减变动（+ 、-）					期末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	832,703,498.00						832,703,498.00
合计	832,703,498.00						832,703,498.00

29、资本公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
股本溢价	890,093,362.59			890,093,362.59
其他资本公积	567,464.84			567,464.84
合计	890,660,827.43			890,660,827.43

30、其他综合收益

项目	期初余额	本期发生金额						期末 余额
		本期 所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益	813,248,440.31							813,248,440.31
其中：重新计量设定受益计划变动额
权益法下不能转损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动	813,248,440.31							813,248,440.31
企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益	915,539.17							915,539.17
其中：权益法下可转损益的其他综合收益

项目	期初余额	本期发生金额						期末 余额
		本期 所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东
其他债权投资公允价值变动
金融资产重分类计入其他综合收益的金额
其他债权投资信用减值准备
现金流量套期储备
外币财务报表折算差额	915,539.17							915,539.17
其他综合收益合计	814,163,979.48							814,163,979.48

31、盈余公积

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
法定盈余公积	22,893,969.37			22,893,969.37
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合计	22,893,969.37			22,893,969.37

32、未分配利润

项目	本期	上年
调整前上年末未分配利润	-887,488,307.22	-881,666,823.31
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润	-887,488,307.22	-881,666,823.31
加：本期归属于母公司股东的净利润	-27,427,961.27	-75,819,857.86
其他综合收益结转留存收益		69,998,373.95
减：提取法定盈余公积

项目	本期	上年
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润	-914,916,268.49	-887,488,307.22

33、营业收入和营业成本

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	4,709,689.28	878,282.49	4,880,946.94	1,879,676.63
其他业务	162,857.16	233,762.34	1,141,726.88	1,212,632.06
合计	4,872,546.44	1,112,044.83	6,022,673.82	3,092,308.69

34、税金及附加

项目	本期发生额	上期发生额
城市维护建设税	35,987.59	1,212.86
教育费附加	35,702.59	387.02
房产税	207,220.92	103,610.46
土地使用税	2,749.06	1,374.53
印花税	34,798.72	1,458.40
其他	15,335.52
合计	331,794.40	108,043.27

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注“五、税项”。

35、销售费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	1,217,687.55	2,843,231.08
市场推广费	268,420.18	2,797,044.55
办公差旅费	33,300.06	12,435.57
业务招待费	83,802.80
折旧及摊销	64.90	64.92
其他	1,276.39	201,023.22
合计	1,604,551.88	5,853,799.34

36、管理费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	23,644,037.49	16,918,444.23
办公差旅费	1,479,888.59	1,201,851.36
业务招待费	2,766,198.62	3,279,799.69
租赁费	1,648,116.98	2,232,735.85
折旧及摊销	1,763,854.84	1,686,707.88
技术咨询服务审计费	5,678,512.44	3,238,399.22
董事会费	121,800.00	35,980.00
其他	721,057.95	1,328,248.99
合计	37,823,466.91	29,922,167.22

37、财务费用

项目	本期发生额	上期发生额
利息支出
减：利息收入	-776,404.38	340,633.48
汇兑损益
手续费	50,049.02	11,573.24
合计	-726,355.36	-329,060.24

38、其他收益

项目	本期发生额	上期发生额	计入本年非经常性损益的金额
与资产相关的政府补助
与收益相关的政府补助	73,868.38	360,000.00	73,868.38
个税手续费返还	5,042.78	3,261.36	5,042.78
合计	78,911.16	363,261.36	78,911.16

39、投资收益

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-200,672.43	-1,543,785.54
处置长期股权投资产生的投资收益
交易性金融资产在持有期间的投资收益	1,375,557.10	2,829,600.00
处置交易性金融资产取得的投资收益
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入	648,000.00	22,335,247.66
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
债权投资在持有期间取得的利息收入

项目	本期发生额	上期发生额
其他债权投资在持有期间取得的利息收入
处置债权投资取得的投资收益
处置其他债权投资取得的投资收益
证券转融通出借取得的投资收益
合计	1,822,884.67	23,621,062.12

40、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
交易性金融资产	5,983,947.44	4,769,604.66
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
交易性金融负债
按公允价值计量的投资性房地产
合计	5,983,947.44	4,769,604.66

（1）已到期的银行理财产品本期确认的理财收益339,825.31元；

（2）尚未到期的银行理财产品所产生的公允价值变动收益6,731,268.59元；

（3）公司所持有的上海银行股份有限公司股票所产生的公允价值变动损失1,515,067.46元；

（4）公司所持有的申万宏源集团股份有限公司股票所产生的公允价值变动损失1,972,079.00元；

（5）公司的孙公司上海紫钥信息技术有限公司所持有的佛山时尚都市网络科技有限公司股权产生的公允价值变动收益2,400,000.00元；

41、信用减值损失

项 目	本期发生额	上期发生额
应收票据坏账损失
应收账款坏账损失	-28,295.40	650,428.00
其他应收款坏账损失	-15,083.98	551,341.11
债权投资减值损失
其他债权投资减值损失
长期应收款坏账损失
其他
合计	-43,379.38	1,201,769.11

42、营业外收入

项目	本期发生额	上期发生额	计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得

项目	本期发生额	上期发生额	计入本年非经常性损益的金额
接受捐赠
政府补助
违约金及罚款收入
其他	6,420.53	41,398.64	6,420.53
合计	6,420.53	41,398.64	6,420.53

43、营业外支出

项目	本期发生额	上期发生额	计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失
其中：固定资产报废损失
对外捐赠	3,000.00	3,000.00	3,000.00
预计负债
其他	789.47		789.47
合计	3,789.47	3,000.00	3,789.47

44、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
利息收入	776,404.38	351,080.37
其他收益	5,042.78	360,000.00
收到往来及其他款项	1,778,389.13	4,053,142.16
合计	2,559,836.29	4,764,222.53

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
其他费用支出	8,625,400.16	4,937,130.21
咨询及中介费	1,658,624.26	2,565,681.60
合计	10,284,024.42	7,502,811.81

（3）支付其他与筹资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
租金	1,605,104.52
合计	1,605,104.52

45、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料	本期金额	上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-27,427,961.27	-2,630,488.57
加：资产减值准备
信用减值损失	43,379.38	-1,201,769.11
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	1,077,702.41	829,733.19
使用权资产折旧	902,268.26	2,953,298.97
无形资产摊销	843,018.90	793,864.97
长期待摊费用摊销	157,759.12	386,686.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-5,983,947.44	-4,769,604.66
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）	-1,822,884.67	-23,621,062.12
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	871,786.62	121,303.17
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-871,786.62	-121,303.17
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	33,405,882.58	-4,719,115.74
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-24,871,451.04	5,458,177.62
其他
经营活动产生的现金流量净额	-23,676,233.77	-26,520,279.05
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	107,412,683.44	27,321,157.97
减：现金的期初余额	151,269,703.68	73,221,830.28
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-43,857,020.24	-45,900,672.31

（2）现金及现金等价物的构成

项目	期末余额	期初余额
一、现金	107,412,683.44	151,269,703.68
其中：库存现金	28,213.29	29,413.29
可随时用于支付的银行存款	79,027,585.93	122,976,677.68
可随时用于支付的其他货币资金	28,356,884.22	28,263,612.71
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	107,412,683.44	151,269,703.68

46、所有权或使用权受限制的资产

项目	期末账面价值	受限原因
货币资金	1,423,591.37	诉讼保全冻结资金

47、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	15,768.33	6.7114	105,827.54
应收账款
其中：美元	304,835.92	6.7114	2,045,875.79

（2）境外经营实体说明

境外经营实体名称	主要经营地	记账本位币
U9 International Development Co. Limited	香港	美元

七、合并范围的变更

公司本期合并范围未发生变更。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）		取得方式
				直接	间接
上海爱使投资管理有限公司	上海	上海	投资管理	100.00		投资设立
上海琳万文化传媒有限公司	上海	上海	广告设计、代理、发布	100.00		投资设立
游久时代（北京）科技有限公司	北京	北京	网络游戏	100.00		非同一控制下企业合并
北京游龙腾信息技术有限公司	上海	北京	网络游戏		100.00	非同一控制下企业合并
上海紫钥信息技术有限公司	上海	上海	网络游戏		100.00	投资设立
上海唯澈投资管理有限公司	上海	上海	投资管理与咨询		100.00	投资设立
U9 International Development Co. Limited	香港	香港	网络游戏投资及运营		100.00	投资设立
U9 Entertainment Pte. Limited	新加坡	新加坡	网络游戏投资及运营		100.00	投资设立
西安游久电竞产业科技有限公司	西安	西安	电竞产业的技术开发及电竞赛事的策划、组织		100.00	投资设立

（2）公司无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的情况。

（3）公司无纳入合并范围的结构化主体。

（4）公司无重要的非全资子公司情况。

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

合营企业或联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）		对合营企业或联营企业投资的会计处理方法
				直接	间接
北京小旭音乐文化有限责任公司	北京	北京	网络音乐		17.94	权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

项目	期末余额/本期发生额	期初余额/上期发生额
	北京小旭音乐文化有限责任公司	北京小旭音乐文化有限责任公司
流动资产	18,166,730.54	16,399,236.86
非流动资产	3,418,503.88	1,665,344.75
资产合计	21,585,234.42	18,064,581.61
流动负债	404,610.03	2,931,904.44
非流动负债
负债合计	404,610.03	2,931,904.44
少数股东权益
归属于母公司股东权益	14,014,101.74	15,132,677.17

项目	期末余额/本期发生额	期初余额/上期发生额
	北京小旭音乐文化有限责任公司	北京小旭音乐文化有限责任公司
按持股比例计算的净资产份额	2,514,129.85	2,714,802.28
调整事项
—商誉	12,365,409.95	12,365,409.95
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值	14,879,539.80	15,080,212.23
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入	9,714,465.38	8,352,888.98
净利润	-1,118,575.43	-45,079.88
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额	-1,118,575.43	-45,079.88
本年度收到的来自联营企业的股利

九、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：市场风险、信用风险和流动性风险。

本公司的主要金融工具包括股权投资、应收款项、应付款项、借款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司之孙公司北京游龙腾信息技术有限公司、上海紫钥信息技术有限公司、上海唯澈投资管理有限公司、U9

International Development Co. Limited进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2022年6月30日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

项目	期末数	期初数
	美元	美元
现金及现金等价物	15,768.33	14,740.39
应收账款	304,835.92	304,835.92
金融资产总额	320,604.25	319,576.31
应付账款
金融负债总额
金融资产—金融负债
汇率	6.7114	6.3757
折合人民币	2,151,703.34	2,037,522.66

注：上述部分应收外币账款中已单项计提坏账准备部分系按历史汇率折算。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。外汇风险敏感性分析：

外汇风险敏感性分析假设：在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：

项目	汇率变动	本期		上年度
		对利润的影响	对股东权益的影响	对利润的影响	对股东权益的影响
美元	对人民币升值5%	107,585.17	107,585.17	101,876.15	101,876.15
美元	对人民币贬值5%	-107,585.17	-107,585.17	-101,876.15	-101,876.15

（2）其他价格风险

其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资及债务工具投资的价格变动风险。

2、信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、理财产品、应收账款和其他应收款等。

本公司货币资金和理财产品主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期货币资金和理财产品不存在重大的信用风险。

对于应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用催款、寄发律师函等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项

应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。

（1）公司金融资产的账龄分析

项目	期末数
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上	合计
应收账款	3,011,693.50	474,482.97	230,632.20	32,412,343.03	36,129,151.70
其他应收款	977,298.11	1,452,176.22	21,287,669.78	61,915,531.97	85,632,676.08

（2）已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的因素，具体详见附注“六、3、应收账款”和附注“六、5、其他应收款”。

3、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项 目	2022年6月30日
	1年以内	1-3年	3年以上
应付账款	20,217,593.89
其他应付款	8,076,111.91
一年内到期的非流动负债	2,462,472.92
租赁负债		2,993,712.14

（续上表）

项 目	2021年12月31日
	1年以内	1-3年	3年以上
应付账款	20,420,881.65
其他应付款	5,203,413.99
一年内到期的非流动负债	2,131,355.51
租赁负债		3,243,686.17

十、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项 目	期末公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
持续的公允价值计量
（一）交易性金融资

项 目	期末公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
产
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	27,302,864.85	393,111,322.03	691,838.00	421,106,024.88
（1）债务工具投资		393,111,322.03		393,111,322.03
（2）权益工具投资	27,302,864.85		691,838.00	27,994,702.85
（3）衍生金融资产
2、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资			1,120,744,429.95	1,120,744,429.95
（四）其他非流动金融资产			3,610,375.44	3,610,375.44
（五）投资性房地产
1、出租的土地使用权
2、出租的建筑物
3、持有并准备增值后转让的土地使用权
（六）生物资产
1、消耗性生物资产
2、生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总额	27,302,864.85	393,111,322.03	1,125,046,643.39	1,545,460,830.27

2、持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于公司持有的交易性金融资产、其他权益工具投资，采用证券交易所最接近资产负债表日的交易日的收盘价确定其公允价值。

3、持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司对于持有的银行理财产品，按合同约定的预期收益率确定其公允价值。

4、持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的非交易性权益工具投资，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现

金流量折现、市场法等模型。估值技术的输入值主要包括收入增长率、折现率和市场风险系数以及价值比率等。

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本公司的持股比例（%）	母公司对本公司的表决权比例（%）
天天科技有限公司	北京	高科技技术产业	30,000.00万元	18.33	18.33

2018年4月18日，天天科技有限公司与公司股东大连卓皓贸易有限公司签署一致行动人协议，成为一致行动人，为此，天天科技有限公司和大连卓皓贸易有限公司共同持有对本公司的表决权为

20.81%。

本公司实际控制人是周五云。

2、本公司的子公司情况

详见附注“八、1、在子公司中的权益”。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注“八、2、在合营企业或联营企业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称	与本公司的关系
上海盛月网络科技有限公司	本公司联营企业

4、关联方交易情况

（1）关键管理人员报酬

项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员报酬	78.26万元	91.27万元

5、关联方应收应付款项

（1）应收项目

项目名称	期末余额		期初余额
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款：
上海盛月网络科技有限公司	107,341.36	107,341.36	107,341.36	107,341.36
合计	107,341.36	107,341.36	107,341.36	107,341.36

（2）应付项目

项目名称	期末余额	期初余额
应付账款：

项目名称	期末余额	期初余额
上海盛月网络科技有限公司	142,816.59	142,816.59
合计	142,816.59	142,816.59
预收款项：
上海盛月网络科技有限公司	50,831.76	50,831.76
合计	50,831.76	50,831.76

十二、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2022年6月30日，本公司无应披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）与广州市擎天柱网络科技有限公司的诉讼

公司的孙公司北京游龙腾信息技术有限公司（以下简称游龙腾）与广州市擎天柱网络科技有限公司（以下简称擎天柱）于2014年2月签订《手机游戏产品独家代理运营合作协议》（以下简称代理运营协议）并随后签订相关补充协议，约定擎天柱将《逐鹿三国》（又名《君临天下》）手机游戏产品的独占运营权在全球范围内授权给游龙腾，授权期限自2014年10月24日起5年。游龙腾应按约向擎天柱支付授权金与收益分成。代理运营协议签订后，游龙腾作为全球范围内的独占运营权人，分别与SixWaves Inc.、Efun Company Limited、NGames Limited 、VTC Mobile Services Joint StockCompany等海外运营企业签订了相关授权协议；与天津多酷紫桐科技有限公司签订了联运分成协议。2018年9月，擎天柱向游龙腾发出公告函要求解除代理运营协议、终止授予游龙腾全球独占运营权，并要求游龙腾在30天过渡期内移交游戏的用户数据、游戏数据及用户后续运营。2018年11月，擎天柱将应归属于游龙腾的产品用户及相关游戏数据通过在游戏界面发布“《君临天下》大陆地区账号迁移”公告的方式，要求游戏用户通过手机验证的方式将游戏账户迁移至擎天柱自身的服务器上。2018年12月20日，游龙腾向北京知识产权法院提起诉讼，案件已受理（《北京知识产权法院民事案件受理通知书》（（2018）京73民初1714号））。2019年1月10日，擎天柱也针对上述事由向北京市石景山区人民法院提起诉讼。北京市石景山区人民法院于2019年3月15日出具裁定（2019）京0107民初2563号，将此案件移送北京知识产权法院处理。2019年11月5日，北京知识产权法院出具裁定（2019）京73民初406号，裁定冻结游龙腾银行存款21,355,792.07元。2021年3月29日，北京知识产权法院出具《民事判决书》（（2018）京73民初1714号），判决驳回游龙腾的全部诉讼请求。

2021年8月16日，北京知识产权法院出具《民事判决书》（2019）京73民初406号，判决如下：

①游龙腾与擎天柱签订的《手机游戏产品独家代理运营合作协议》以及补充协议已于2018年10月1日合法解除；②游龙腾于本判决生效之日起十日内向擎天柱支付2017年11月至2018年9月游戏收益分成款项14,521,800.10元及逾期违约金2,000,000.00元；③游龙腾于本判决生效之日起十日内向擎

天柱支付律师费1,700,000.00元，时间戳服务费3,300.00元及差旅费2,000.00元；④游久时代（北京）科技有限公司（以下简称游久时代）针对上述款项与游龙腾共同承担连带给付责任；⑤驳回擎天柱的其他诉讼请求。游龙腾、游久时代共同负担案件受理费99,053.00元。2021年10月13日，北京知识产权法院出具《民事裁定书》（（2019）京73民初406号），裁定立即冻结游龙腾银行存款21,355,792.07元。截止报告期末被冻结银行存款为1,423,591.37元。

2021年8月30日，游久时代和游龙腾向中华人民共和国最高人民法院上诉，请求撤销第一项判决，改判确认擎天柱解除合同的行为无效；请求撤销第三项判决，改判上诉人无需承担律师费用1,700,000.00元、时间戳服务费3,300.00元、差旅费2,000.00元；请求撤销第四项判决，改判游久时代无需承担连带给付责任；请求改判由擎天柱承担一审和二审全部诉讼费用。2021年8月31日，擎天柱向中华人民共和国最高人民法院上诉，请求撤销（2019）京73民初406号民事判决书第二项，改判游龙腾和游久时代向擎天柱支付自2017年11月1日至2018年9月30日期间的游戏收益分成款14,521,800.10元及逾期违约金156,860.97元（逾期违约金按每天万分之三的比例计算，暂计至2018年11月1日，实际计算至两被告清偿之日止）；一审、二审的诉讼费由游龙腾和游久时代承担。最高人民法院已于2022年2月17日正式受理。截止财务报告批准报出日，尚未收到最高人民法院的开庭通知。游龙腾于报告期末在公司账面已记录负债的基础上按判决补计了预计负债。

（2）与天津琰圣商贸有限公司的诉讼

公司于2019年向天津琰圣商贸有限公司（以下简称天津琰圣）转让持有的上海博胜佳益科技有限公司（以下简称博胜佳益）45%股权，按照转让协议的约定，天津琰圣应于2020年7月2日前支付公司剩余股权转让款1,006.09万元，但未予支付。公司于2021年2月8日向上海市静安区人民法院提起诉讼，2021年2月18日上海市静安区人民法院出具（2021）沪0106民初6797号《民事裁定书》，裁定冻结天津琰圣银行存款10,060,900元，或查封、扣押其相等价值的财产或财产性权益，并于2021年2月19日依法采取了保全措施，查封天津琰圣持有博胜佳益的额度为6.71%的股权，保全期限为2021年2月19日至2024年2月18日。

2021年8月18日，上海市静安区人民法院出具（2021）沪0106民初6797号的《民事判决书》，判决天津琰圣于本判决书生效之日起十日内支付公司股权转让款1,006.09万元及利息损失（以1,006.09万元为基数，自2020年7月2日起按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算至实际支付之日止），案件受理费82,165.00元、保全费5,000.00元、公告费600.00元，均由天津琰圣承担。该判决书于2021年11月12日已生效，但天津琰圣一直未履行付款义务，公司于2021年11月2日向上海市静安区人民法院申请强制执行，上海市静安区人民法院已于2022年1月6日受理立案，执行案号（2022）沪0106执233号。

截止财务报告批准报出日，上述案件尚未执行。

（3）截至2022年6月30日，公司无应披露的其他重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

本公司无需要披露的重要资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为两个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了两个报告分部，分别为网络游戏、网络广告。这些报告分部是以公司的主要业务为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为网络游戏运营、网络广告服务。分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

项目	网络游戏	网络广告	分部间抵销	合计
主营业务收入	388,857.85	4,320,831.43		4,709,689.28
主营业务成本	272,871.10	605,411.39		878,282.49
资产总额	1,754,631,373.23			1,754,631,373.23
负债总额	109,125,367.44			109,125,367.44

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、其他应收款

项目	期末余额	期初余额
应收利息
应收股利	1,282,474.80
其他应收款	5,364,779.39	5,333,319.12
合计	6,647,254.19	5,333,319.12

（1）其他应收款

①按账龄披露

账龄	期末余额
1年以内	136,500.00
1至2年	112,027.10
2至3年	10,263,100.00
3年以上	25,794,138.67
小计	36,305,765.77
减：坏账准备	30,940,986.38

账龄	期末余额
合计	5,364,779.39

②其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
备用金	1,190,611.20	1,243,810.00
股权转让款	10,060,900.00	10,060,900.00
往来款	25,034,459.21	24,947,959.21
其他	19,795.36	19,795.36
小计	36,305,765.77	36,272,464.57
减：坏账准备	30,940,986.38	30,939,145.45
合计	5,364,779.39	5,333,319.12

③坏账准备计提情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2022年1月1日余额	3,456.78	27,626,725.42	3,308,963.25	30,939,145.45
2022年1月1日余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提	1,840.93			1,840.93
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2022年6月30日余额	5,297.71	27,626,725.42	3,308,963.25	30,940,986.38

④ 坏账准备的情况

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他
单项计提坏账准备	3,308,963.25					3,308,963.25
按组合计提坏账准备	27,630,182.20	1,840.93				27,632,023.13

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他
合计	30,939,145.45	1,840.93				30,940,986.38

年末单项计提坏账准备的其他应收款

其他应收款（按单位）	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
上海聚力传媒技术有限公司	3,308,963.25	3,308,963.25	100.00	与债务人存在纠纷，预计无法收回
合计	3,308,963.25	3,308,963.25	——	——

⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例（%）	坏账准备 期末余额
天津琰圣商贸有限公司	股权转让款	10,060,900.00	2-3年	27.71	5,030,450.00
北京华瑞信达电子科技有限公司	往来款	10,000,000.00	3年以上	27.54	10,000,000.00
上海龙鑫包装企业有限公司	往来款	5,735,503.02	3年以上	15.80	5,735,503.02
上海巴士实业（集团）股份有限公司	往来款	3,784,555.13	3年以上	10.42	3,784,555.13
上海聚力传媒技术有限公司	往来款	3,308,963.25	3年以上	9.11	3,308,963.25
合计	——	32,889,921.40	——	90.59	27,859,471.40

⑥年末其他应收款中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。

⑦年末其他应收款中无持有其他关联方款项。

⑧公司在报告期内未发生因金融资产转移而终止确认其他应收款的情况。

2、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	1,210,000,000.00	1,100,519,471.93	109,480,528.07	1,210,000,000.00	1,100,519,471.93	109,480,528.07
对联营、合营企业投资
合计	1,210,000,000.00	1,100,519,471.93	109,480,528.07	1,210,000,000.00	1,100,519,471.93	109,480,528.07

（2）对子公司投资

被投资单位	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备期末余额
上海爱使投资管理有限公司	20,000,000.00			20,000,000.00

被投资单位	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备期末余额
上海琳万文化传媒有限公司	10,000,000.00			10,000,000.00
游久时代（北京）科技有限公司	1,180,000,000.00			1,180,000,000.00		1,100,519,471.93
合计	1,210,000,000.00			1,210,000,000.00		1,100,519,471.93

3、营业收入、营业成本

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务
其他业务	162,857.16	233,762.34	162,857.16	233,762.34
合计	162,857.16	233,762.34	162,857.16	233,762.34

4、投资收益

项目	本期发生额	上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
交易性金融资产在持有期间的投资收益	1,375,557.10	237,600.00
处置交易性金融资产取得的投资收益
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入		22,335,247.66
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
债权投资在持有期间取得的利息收入
其他债权投资在持有期间取得的利息收入
处置其他债权投资取得的投资收益
证券转融通出借取得的投资收益
合计	1,375,557.10	22,572,847.66

十六、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

项目	金额	说明
非流动性资产处置损益
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免

项目	金额	说明
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外	78,911.16	公司收到的政府补助资金
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益	5,983,947.44	持有的交易性金融资产以及其他非流动金融资产公允价值变动损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	2,631.06
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计	6,065,489.66
所得税影响额
少数股东权益影响额（税后）
合计	6,065,489.66

2、净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	-1.65	-0.033	-0.033

报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润	-2.02	-0.040	-0.040

第八节 备查文件目录

（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。

（二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有）。

（三）报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

文件备置地址：

上海市徐汇区肇嘉浜路666号