证券代码：600523 证券简称：贵航股份 公告编号：2020-007
贵州贵航汽车零部件股份有限公司关于执行新金融工具准则并变更
相关会计政策的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
2020年3月12日，贵州贵航汽车零部件股份有限公司（以下简称“公司”）第六届董事会第五次会议、第六届监事会第三次会议分别审议通过了《关于执行新金融工具准则并变更相关会计政策的议案》。根据相关规定，公司本次会计政策变更无需提交股东大会审议。现将具体内容公告如下：
一 、会计政策变更概述
(一) 2017年3月，财政部修订并发布《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号—金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号—套期会计》（财会〔2017〕9号）、《企业会计准则第37号—金融工具列报》（财会〔2017〕14号）（以下简称新金融工具准则），并要求境内上市公司自2019年1月1日起施行。公司按照上述通知规定自 2019 年1月1日起执行上述新修订发布的金融工具准则。
(二)2019年4月30日，财政部发布《关于修订印发2019年一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）、《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会〔2019〕16号）的通知，要求执行企业会计准则的非金融企业按照企业会计准则和财会〔2019〕6号、财会〔2019〕16号的要求编制财务报表。公司 2019 年半年度报告及以后期间均按照上述文件规定编制财务报表。
(三)财政部于2019年5月9日发布了《关于印发修订<企业会计准则第7号-非货币性资产交换>的通知》（财会[2019]8号），于2019 年 5月16日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 12 号-债务重组>的通知》（财会[2019]9号），要求在所有执行企业会计准则的企业范围内实施。公司2019 年半年度报告及以后期间根据上述文件的要求编制公司的财务报表。
二、会计政策变更具体情况及对公司的影响
（一）本次会计政策变更的主要内容
1. 根据新金融工具准则，主要变更内容如下：
（1）企业根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
（2）金融资产减值准备计提由“已发生损失法”改为“预期损失法”；
（3）非交易性权益工具投资在初始确认时，可以将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，但该指定不可撤销，且在处置时不得将原计入其他综合收益的累计公允价值变动额结转计入当期损益；
（4）进一步明确金融资产转移的判断原则及其会计处理；
（5）套期会计准则更加强调套期会计与企业风险管理活动的有机结合，更好地反映企业的风险管理活动；
（6）金融工具相关披露要求相应调整。
公司于2019年1月1日开始执行新的会计准则，不重述前期可比数，就数据影响调整2019年期初留存收益和其他综合收益。本次会计政策变更不影响公司2018年度相关财务指标。
2. 根据财会〔2019〕6号有关要求，本公司属于已执行新金融工具准则但未执行新收入和新租赁准则的企业，应当结合财会〔2019〕6号通知附件1和附件2的要求对财务报表格式和科目列报进行相应调整。
本公司对财务报表格式进行以下主要变动：
（1）资产负债表
1） 新增与新金融工具准则有关的“交易性金融资产”、“应收款项融资”、“债权投资”、 “其他债权投资”、“其他权益工具投资”、“其他非流动金融资产”、“交易性金融负债”项目；同时删除“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“可供出售金融资产”、 “持有至到期投资”以及“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”项目；
2）将原“应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据”和“应收账款”两个项目；3）将原“应付票据及应付账款”项目拆分为“应付票据”及“应付账款”两个项目。
（2）利润表
1） 新增与新金融工具准则有关的“信用减值损失”、 “净敞口套期收益”、“其他权益工具投资公允价值变动”、“企业自身信用风险公允价值变动”、“其他债权投资公允价值变动”、 “金融资产重分类计入其他综合收益的金额”、“其他债权投资信用减值准备”以及“现金流量套期储备”项目；
2） 将利润表“减： 资产减值损失”调整为“加： 资产减值损失 （损失以‘-’列示）”。
（3）现金流量表
现金流量表明确了政府补助的填列口径，企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关的还是与收益相关， 均在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目填列。
（4）所有者权益变动表
“其他权益工具持有者投入股本”反映了企业发行的除普通股以外分类为权益工具的金融工具的持有者投入资本的金额。 所有者权益变动表明确了“其他权益工具持有者投入股本”项目的填列口径， 明确该项目根据金融工具类科目的相关明细科目的发生额分析填列。
（二）本次会计政策变更的主要影响
1.公司根据财政部《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)和企业会计准则的要求编制2019年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法。2018年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
| 原列报报表项目及金额 | 新列报报表项目及金额 | ||
| 应收票据及应收账款 | 1,025,196,651.43 | 应收票据 | 252,303,179.07 |
| 应收账款 | 772,893,472.36 | ||
| 应付票据及应付账款 | 487,592,273.14 | 应付票据 | 28,220,068.00 |
| 应付账款 | 459,372,205.14 | ||
2. 执行新金融工具准则对公司2019年1月1日财务报表的主要影响如下：
| 项 目 | 资产负债表 | ||
| 2018年12月31日 | 新金融工具准则 调整影响 | 2019年1月1日 | |
| 可供出售金融资产 | 108,366,121.50 | -108,366,121.50 | |
| 交易性金融资产 | 278,081,108.91 | 278,081,108.91 | |
| 未分配利润 | 841,966,035.30 | 169,714,987.41 | 1,011,681,022.71 |
| 应收票据 | 252,303,179.07 | -252,303,179.07 | |
| 应收款项融资 | 252,303,179.07 | 252,303,179.07 | |
3. 执行新金融工具准则对公司2019年年度报表的主要影响
公司按照新金融工具准则的规定，将原列报于可供出售金融资产的投资，重新进行分类和计量，将该投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该项投资2019年1月1日重新分类和计量后的账面价值为278,081,108.91元，2019年12月31日的公允价值为300,609,785.26元，公允价值变动已计入2019年度公允价值变动收益。
三、独立董事意见
公司独立董事认为：公司本次会计政策变更系依据财政部修订后的《企业会计准则第22号
—金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号—金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号—套期会计》（财会〔2017〕9号）、《企业会计准则第37号—金融工具列报》（财会〔2017〕14号）、《关于修订印发2019年一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）、《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会〔2019〕16号）、《关于印发修订<企业会计准则第7号-非货币性资产交换>的通知》（财会[2019]8号）、《关于印发修订<企业会计准则第 12 号-债务重组>的通知》（财会[2019]9号）等规定实施，符合《企业会计准则》的要求及公司的实际情况，变更后的会计政策有利于更加客观、公允的反映公司的财务状况和经营成果，未损害公司和股东，特别是中小股东的利益。本次会计政策变更的决策程序符合相关法律、法规、规章和《公司章程》的规定，同意公司本次会计政策变更。
四、监事会意见
公司监事会认为： 本次公司会计政策变更是执行财政部相关文件要求进行的会计政策变更，符合《企业会计准则》及相关规定，符合公司实际情况，决策程序符合有关法律、法规及《公司章程》等规定，同意公司本次会计政策变更。
五、备查文件
(一)贵州贵航汽车零部件股份有限公司第六届董事会第五次会议决议；
(二)贵州贵航汽车零部件股份有限公司第六届监事会第三次会议决议；
(三)关于第六届董事会第五次会议有关事项的独立董事意见。
特此公告。
贵州贵航汽车零部件股份有限公司董事会
2020年3月14日