海越能源集团股份有限公司
审计报告众环审字[2024]1700032号
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海越能源集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
海越能源集团股份有限公司（原名：浙江海越股份有限公司，以下简称“公司”、“本公司”或“本集团”）系经浙江省股份制试点协调小组浙股[1993]18号文批准，由浙江海越科技有限公司、浙江省经协集团有限公司和诸暨市银达经济贸易有限公司等三家单位发起，在原诸暨市石油化工公司基础上以定向募集方式设立的股份有限公司，于1993年7月26日在诸暨市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省诸暨市。公司现持有统一社会信用代码为913300001462888875的营业执照，注册资本468,144,464.00元，股份总数468,144,464.00股（每股面值1元）。公司股票于2004年2月18日在上海证券交易所挂牌交易。本公司属成品油零售、批发和仓储行业。经营范围：液化气销售（凭许可证经营），成品油批发（《中华人民共和国危险化学品经营许可证》）、仓储，汽油生产（凭《安全生产许可证》经营）。交通、水利、电力及其他基础设施的投资开发、经营；石油及制品的销售；经营进出口业务（详见外经贸部批文）；燃料油的批发，实业投资，投资管理、资产管理（未经金融等监管部门批准，不得从事向公众融资存款、融资担保、代客理财等金融服务）。主要产品或提供的劳务：投资、石油及制品的销售、物业租赁、成品油仓储及新能源电池材料制造等。截至2023年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共35户，详见本附注八、在其他主体中的权益。本集团本期合并范围比上期增加3户，详见本附注七、合并范围的变更。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），
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以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、26“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、34 “重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
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项目 重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项 单个项目金额大于1000万元重要的在建工程 单个项目的预算大于1亿元重要的非全资子公司 子公司净资产占集团净资产5%以上重要的合营企业或者联营企业
合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占公司期末 净资产的5%以上或长期股权投资权益法下投资收益占公
司合并净利润的
| 10% |
以上
重要的应付账款
单项账龄超过一年的应付账款占应付账款总额的
| 10% |
以上，且金额大于
万元
重要的投资活动 单项投资活动的计划投资金额大于1亿元以上
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的
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公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
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6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1） 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
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集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”
（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产
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生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其
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因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。10、金融工具在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他
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综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未
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放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
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（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
11、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于
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购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
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项目 确定组合的依据银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行。商业承兑汇票 以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征。
②应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据组合1：合并范围内关联往来组合 本组合为本公司合并范围内关联方款项。组合2：账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
③其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据组合1：合并范围内关联往来组合 本组合为本公司合并范围内关联方款项。组合2：款项性质组合
保证金等应收款项。
12、存货
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品、库存商品、开发产品等。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取
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得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
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的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注
四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控
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制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整
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长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投
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资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间
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的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
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自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
16、固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法5-35
、
或
2.71-20.00
通用设备 年限平均法 3-15
或
6.33-32.33
专用设备 年限平均法3-25
或
3.80-32.33
运输设备 年限平均法4-12
或
7.92-24.25
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
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（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时
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间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命；业务软件使用权，以预期能够给本集团带来经济利益的年限作为使用寿命。期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21长期资产减值”。
20、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括固定资产改造大修、租赁场地的装修及其他应长期摊销的费用等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动
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非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
23、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
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短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
24、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
25、股份支付
（1） 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的
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股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资
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本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
（3） 涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份
支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该
股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
26、收入
本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本
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集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。收入确认的具体方法：
本集团主要销售成品油、液化气等产品，通常仅包括转让商品的履约义务，在商品交付给客户并验收完成时，商品的控制权转移，确认收入。本集团对物业出租和管理收入，在已提供租赁场地、物业服务后，按租赁合同、协议约定的承租期间和物业服务提供期间内，确认收入。本集团对原油及成品油等仓储服务，在已提供仓储服务后，按合同约定的仓储期间，确认收入。本集团对原油及成品油等装卸服务，在提供装卸服务完成时，确认收入。
27、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期
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能够收回。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
28、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政
资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计
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入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关
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的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
30、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
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（1）本集团作为承租人，公司承租的是土地使用权
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。
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与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。本集团作为出租人：
①如果租赁为经营租赁，本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确
认为租赁收入。将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
②如果租赁为融资租赁，本集团继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确
认为租赁收入。本集团将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
31、安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
32、其他重要的会计政策和会计估计
（1） 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的
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主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。终止经营的会计处理方法参见本附注四、13“持有待售资产和处置组”相关描述。
（2） 回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
33、重要会计政策、会计估计的变更
（1） 会计政策变更
财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号问题一：
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。
上述会计政策变更对本集团未产生影响。
（2） 会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
34、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计
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的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况增值税
应税收入按
、
| 9% |
、
的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；租赁业务适用增值税征收率为5%。
| [ |
注
房产税
从价计征的，按房产原值一次减除
| 1] |
| 30% |
后余值的
计缴；从租计征的，按租金收入的
| 12% |
计缴。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。地方教育附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。企业所得税 按应纳税所得额的20%、25%、8.25%计缴。[注2]
注1：本公司之子公司杭州海越置业有限公司作为生活性服务业纳税人，自2023年1月1日至2023年12月31日按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
注2：不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称
所得税税率
诸暨市越都石油有限公司 20%北方石油香港有限公司 8.25%
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纳税主体名称
所得税税率
宜荣实业香港有限公司 8.25%除上述以外的其他纳税主体25%
2、税收优惠及批文
（1）根据财政部、税务总局、退役军人部《关于进一步扶持自主就业退役士兵
创业就业有关税收政策通知》（财税[2019]21号），企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社保保险费的，自签订劳动合同并缴纳社保的当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元。
（2）根据2019年1月17日《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财
税[2019]13号）通知第二条规定，子公司诸暨市越都石油有限公司满足小微企业条件。根据2023年8月2日《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“年末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本年”指2023年度，“上年”指2022年度。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额库存现金12,224.42 3,574.34银行存款 470,977,475.89 918,575,995.48其他货币资金 311,519,190.79 57,840,980.14
合计782,508,891.10
976,420,549.96
截至期末，本集团使用受到限制的货币资金为310,811,130.89元，详见附注六、19。
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2、交易性金融资产
项目 年末余额 年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1,334,000.00
11,589,164.32其中：理财产品1,334,000.00
11,589,164.32权益工具投资
合计 1,334,000.00
11,589,164.32
3、衍生金融工具
项目 年末余额 年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生金融工具
52,208.00其中：期货产品 52,208.00
合计52,208.00
4、应收票据
项目 年末余额 年初余额银行承兑汇票8,724,000.0026,347,293.83
商业承兑汇票400,000.00
小计 9,124,000.00 26,347,293.83
减：坏账准备 1,292,364.69
合计 9,124,000.00 25,054,929.14
（1） 坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销应收票据1,292,364.69 1,292,364.69合计1,292,364.69 1,292,364.69
5、应收账款
（1） 按账龄披露
账龄 年末余额 年初余额1年以内（含1年，下同）56,911,534.96
167,268,849.761至2年62,924,947.98
22,316,366.642至3年 22,316,366.64
1,968,837.183年以上 3,236,425.64
1,485,139.11小计 145,389,275.22
193,039,192.69减：坏账准备40,927,746.40
13,817,343.63合计104,461,528.82
179,221,849.06
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（2） 按坏账计提方法分类列示
类别
年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%
金额
计提比例
| ） |
（
）
按单项计提坏账准备33,360,783.23 22.95 32,560,783.23 97.60 800,000.00按组合计提坏账准备112,028,491.99 77.05 8,366,963.17 7.47 103,661,528.82其中：
账龄组合 112,028,491.99 77.05 8,366,963.17 7.47 103,661,528.82
合计 145,389,275.22 100.00 40,927,746.40 28.15 104,461,528.82（续）
类别
年初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额
计提比例
（
| % |
）
按单项计提坏账准备2,772,421.41 1.44 2,772,421.41 100.00按组合计提坏账准备190,266,771.28 98.56 11,044,922.22 5.80 179,221,849.06其中：
账龄组合190,266,771.28 98.56 11,044,922.22 5.80 179,221,849.06
（3）坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动单项计提 2,772,421.4130,071,945.00 283,583.18 32,560,783.23
账龄组合11,044,922.22 2,677,959.05 8,366,963.17
合计13,817,343.63 30,071,945.00 2,677,959.05 283,583.18 40,927,746.40
（4）本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款的汇总金额为
106,453,350.83元，占应收账款年末余额合计数的比例为73.22%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为22,546,676.08元。
6、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
账龄
年末余额
年初余额
金额 比例（%） 金额 比例（%）
年以内（含
| 1 |
年）
210,604,403.78 83.36 430,391,031.55 97.201至2年（含2年） 32,112,691.43 12.71
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账龄
年末余额 年初余额金额
比例（
| % |
）
金额
比例（
）
2至3年（含3年）1,510,121.65 0.34
年以上
| 9,939,289.18 | 3.93 | 10,904,167.53 | 2.46 |
合计252,656,384.39 100.00 442,805,320.73 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为179,713,944.03元，占预付款项年末余额合计数的比例为71.13%。
7、其他应收款
项目
年末余额
年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 376,090,466.69
501,174,494.01合计
376,090,466.69
501,174,494.01
（1）其他应收款
①按账龄披露
账龄
年末余额
年初余额
1年以内（含1年）352,728,173.72 470,048,034.34
至
| 2 |
年（含
年）
89,437,201.59 16,173,805.162至3年（含3年）9,133,212.12 27,667,636.19
年以上
| 48,284,202.44 | 22,636,566.25 |
小计 499,582,789.87 536,526,041.94减：坏账准备
| 123,492,323.18 | 35,351,547.93 |
合计376,090,466.69 501,174,494.01
②按款项性质分类情况
款项性质
年末账面余额
年初账面余额
往来款
| 142,323,783.71 | 148,559,163.55 |
政府补助款
| 3,297,915.28 | 3,297,915.28 |
押金、保证金
| 24,528,534.91 | 3,478,414.37 |
股权转让款
| 24,354,662.00 |
被冻结采购资金286,615,744.49应收出口退税
23,593,203.83
代垫款 9,889,070.90
采购退货款 5,026,408.46 356,280,000.00
其他3,546,670.121,317,344.91
小计499,582,789.87 536,526,041.94
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款项性质 年末账面余额 年初账面余额减：坏账准备 123,492,323.18 35,351,547.93
合计 376,090,466.69 501,174,494.01
③坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月 预期
信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用
减值）
2023年1月1日余额32,453,060.62
2,898,487.31 35,351,547.932023年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提
93,163,586.1293,163,586.12本年转回 5,022,810.87
5,022,810.87本年转销
本年核销
其他变动
2023年12月31日余额27,430,249.75
96,062,073.43 123,492,323.18
④坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销
其他
减少
其他应收款35,351,547.93 93,163,586.12 5,022,810.87
123,492,323.18
合计35,351,547.93 93,163,586.12 5,022,810.87
123,492,323.18
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
截止2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前5名其他应收款期末余额原值为418,026,185.24元，占其他应收款期末余额原值合计数的比例为83.68%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为96,084,677.69元。
⑥涉及政府补助的应收款项
单位名称 政府补助项目名称 年末余额 年末账龄
预计收取的时间、金
额及依据
天津经济技术开发区委员会 税收返还 3,297,915.28 2-3年 注
合计 3,297,915.28
注：根据2014年7月天津北方石油有限公司（以下简称“北方石油”）与天津经济技
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术开发区管理委员会签署的《投资合作协议》，约定在北方石油、北方港航等企业迁入经济开发区后，并且年缴纳增值税、企业所得税总额超过2000万前提下，自2017年至2019年所缴纳增值税、企业所得税开发区留成部分25%的财政扶持。公司于2019年和2020年向开发区财政局递交了2018、2019年的财税返还申请，申请文件均已审批通过。2021年12月15日公司再次递交请求拨付财税返还的报告，2021年12月30日开发区管理委员会复函：相关请求已通过审核，将按照流程尽快完成兑现资金拨付。截至2023年12月31日，以上财政拨款暂无法收回，已全额计提坏账准备。
8、存货
（1） 存货分类
项目
年末余额
账面余额
存货跌价准备
| / | ||
合同履约成本减值准备
账面价值原材料
1,719,948.29
1,719,948.29库存商品 446,990,982.96 29,596,787.72 417,394,195.24低值易耗品
| 56,567.15 | 56,567.15 |
碳酸锂相关材料
| 576,624,959.90 | 269,375,870.83 | 307,249,089.07 |
合计
| 1,025,392,458.30 | 298,972,658.55 | 726,419,799.75 |
项目
年初余额账面余额
存货跌价准备
合同履约
成本减值准备
账面价值原材料 233,504,202.27 233,504,202.27库存商品
| 271,167,760.81 | 271,167,760.81 |
低值易耗品 95,671.58 95,671.58
合计
504,767,634.66 504,767,634.66
（2） 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
项目
年初余额
本年增加金额 本年减少金额
年末余额计提 其他 转回或转销 其他库存商品 29,596,787.72 29,596,787.72碳酸锂相关材料 269,375,870.83 269,375,870.83
合计 298,972,658.55 298,972,658.55
9、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额待抵扣进项税额
| 75,218,577.01 | 26,173,461.78 |
预缴税金 10,850,473.08
15,435,431.82
定期存款利息
| 17,975,898.73 | 8,950,898.73 |
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项目 年末余额 年初余额贴现利息
| 3,311,401.75 |
合计 107,356,350.57
10、长期股权投资
被投资单位 年初余额
本年增减变动追加投资 减少投资
权益法下确认
50,559,792.33
的投资损益
其他综合收益调整
其他权益
变动
一、合营企业
二、联营企业诸暨市中欣燃气有限公司
3,840,982.50 2,099,729.52 376,877.60陕西中油海越能源有限公司
21,267,354.19 -1,084,942.73浙江天洁磁性材料股份有限公司
注
| 1] |
13,307,770.74 -1,992,977.76浙江华睿睿银创业投资有限公司
4,279,268.98 -73,999.38浙江华睿泰信创业投资有限公司
35,910,484.99 2,200,000.00 -776,084.44浙江华睿北信源数据信息产业投资合伙企业（有限合伙）
注
| 2] |
3,671,283.21 243,905.00 -454,939.65诸暨华越投资有限公司 1,559,463.93 -1,063.97诸暨华睿同道股权投资合伙企业（有限合伙）
19,181,435.02 -1,987.24平湖华睿嘉银创业投资合伙企业（有限合伙）
39,850,811.64 -584,114.90诸暨海越贝克股权投资合伙企业（有限合伙）
8,114,571.91 8,400,000.00 1,224,830.54海南海越股权投资基金合伙企业（有限合伙）
2,020,423.47 -1,995.14诸暨华越一期创业投资合伙企业（有限合伙）
30,016,243.41 -181,096.54武汉天堂硅谷云柯创业投资合伙企业（有限合伙）
29,174,797.15 -611,466.63杭州越智二期股权投资合伙企业（有限合伙）
20,041,337.46 -1,270,824.19武汉天堂硅谷云祥创业投资合伙企业（有限合伙）
14,720,704.57 -583,883.52杭州越智三期股权投资合伙企业（有限合伙）
8,984,365.90 -2,824.61杭州越智四期股权投资合伙企业（有限合伙）
37,800,189.97 -2,373,534.96嘉兴普华肆颢创业投资合伙企业（有限合伙）
20,000,000.00 23,600,000.00 -861,972.35诸暨海越禧越创业投资合伙企业（有限合伙）
27,000,000.00 7,000,000.00 4,617.26瑞安市海越启航创业投资合伙企业（有限合伙）
5,060,000.00 4,818.44温州天堂硅谷海越产业投资合伙企业（有限合伙）
15,000,000.00 -279,982.88国家管网集团汇鑫油品储运有限公司
190,266,518.57 11,035,161.80合计 504,008,007.61 72,759,729.52 17,843,905.00 1,508,614.75
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（续）
被投资单位
本年增减变动
年末余额
减值准备年末余额宣告发放现金
股利或利润
计提减值
准备
其他
一、合营企业
二、联营企业
诸暨市中欣燃气有限公司
6,317,589.62
陕西中油海越能源有限公司
20,182,411.46
浙江天洁磁性材料股份有限公司
11,314,792.98
浙江华睿睿银创业投资有限公司
4,205,269.60
浙江华睿泰信创业投资有限公司7,400,000.00
25,534,400.55
浙江华睿北信源数据信息产业投资合伙企业（有限合伙）
2,972,438.56
诸暨华越投资有限公司
1,558,399.96
诸暨华睿同道股权投资合伙企业（有限合伙）
139,839.9619,039,607.82
平湖华睿嘉银创业投资合伙企业（有限合伙）
39,266,696.74
诸暨海越贝克股权投资合伙企业（有限合伙）
-939,402.45
0.00
海南海越股权投资基金合伙企业（有限合伙）
2,018,428.33
诸暨华越一期创业投资合伙企业（有限合伙）
29,835,146.87
武汉天堂硅谷云柯创业投资合伙企业（有限合伙）
28,563,330.52
杭州越智二期股权投资合伙企业（有限合伙）
18,770,513.27
武汉天堂硅谷云祥创业投资合伙企业（有限合伙）
339,111.79 14,475,932.84
杭州越智三期股权投资合伙企业（有限合伙）
8,981,541.29
杭州越智四期股权投资合伙企业（有限合伙）
35,426,655.01
嘉兴普华肆颢创业投资合伙企业（有限合伙）
42,738,027.65
诸暨海越禧越创业投资合伙企业（有限合伙）
20,004,617.26
瑞安市海越启航创业投资合伙企业（有限合伙）
5,064,818.44
温州天堂硅谷海越产业投资合伙企业（有限合伙）
14,720,017.12
国家管网集团汇鑫油品储运有限公司
201,301,680.37
合计7,539,839.96
-600,290.66 552,292,316.26
注1：该公司董事会成员5名和监事会成员3名，其中本公司委派董事和监事各1名；该公司财务总监由本公司委派，因此对该公司具有重大影响，采用权益法核算。
注2：根据浙江华睿北信源数据信息产业投资合伙企业（有限合伙）合伙协议，该合伙企业设立投资委员会负责投资决策。投资委员会设13人，本公司之子公司浙江海越资产管理有限公司委派1人，因此对该合伙企业具有重大影响，采用权益法核算。
海越能源集团股份有限公司 2023年度财务报表附注
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11、其他权益工具投资
（1） 其他权益工具投资情况
项目 年初余额
本年增减变动
年末余额
本年确认的股利收入
累计计入其他综合收益的利得
累计计入其他综合收益的损失
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因追加投资 减少投资
本年计入其他综合收益的利得
本年计入其他综合收益的损
失
其他
上海电气（安徽）储能科技有限公司
50,000,000.00 50,000,000.00杭州越智一期股权投资合伙企业（有限合伙）
38,800,000.00 38,800,000.00浙江信汇新材料股份有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00武汉天堂硅谷恒新创业投资基金合伙企业
30,000,000.00 30,000,000.00北京天越智同科技合伙企业 20,000,000.00 20,000,000.00华道（上海）生物医药有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00天堂硅谷奕芯私募股权投资基金
18,000,000.00 18,000,000.00杭州量安科技有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00九曜智能科技（浙江）有限公司 13,000,000.00 13,000,000.00绍兴柯桥天堂硅谷领新股权投资合伙企业
10,000,000.00 383,631.71 9,616,368.29浙江华康药业股份有限公司 49,410,631.76 37,148,109.17 23,018,608.57 12,262,522.59 183,573,110.28浙江众凌科技有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00杭州天堂硅谷智新股权投资合伙企业
10,000,000.00 10,000,000.00中能锂电科技泰州有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00嘉兴立鼎旗开创业投资合伙企业（有限合伙）
10,000,000.00 10,000,000.00
海越能源集团股份有限公司 2023年度财务报表附注
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项目 年初余额
本年增减变动
年末余额
本年确认的股利收入
累计计入其他综合收益的利得
累计计入其他综合收益的损失
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因追加投资 减少投资
本年计入其他综合收益的利得
本年计入其他综合收益的损失
其他
诸暨华睿同道股权投资合伙企业（有限合伙）
1,666,667.00 1,666,667.00杭州天堂硅谷云沛股权投资合伙企业
9,000,000.00 9,000,000.00济南中数企云投资合伙企业 9,000,000.00 9,000,000.00浙江微针半导体有限公司 8,000,000.00 8,000,000.00杭州联川生物技术股份有限公司
5,400,000.00 5,400,000.00雪佛龙（天津）油品有限公司 2,822,988.46 2,822,988.46 259,731.67 259,731.67诸暨海越禧越创业投资合伙企业（有限合伙）
2,000,000.00 2,000,000.00杭州越智二期股权投资合伙企业（有限合伙）
1,286,900.00 1,286,900.00浙江晋月隆影视传媒有限公司 300,000.00 300,000.00浙江经协启赋投资管理有限公司
200,000.00 50,000.00 250,000.00浙江爱珈农业科技有限公司 100,000.00 100,000.00温州市邦科智能科技有限公司 100,000.00 100,000.00浙江氢航科技有限公司 10,500,000.00 10,500,000.00浙江泰银创业投资有限公司嘉兴华睿盛银创业投资合伙企业(有限合伙)
9,000,000.00 9,000,000.00浙江宇天科技股份有限公司 32,000,000.00湖南丰惠肥业有限公司 30,030,000.00
合计 280,133,620.22 113,503,567.00 57,031,740.88 23,018,608.57 336,605,446.34 259,731.67 183,832,841.95 62,030,000.00
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（2）本年存在终止确认的情况说明
项目
因终止确认转入留存
收益的累计利得
因终止确认转入留存收
益的累计损失
终止确认的原因浙江华康药业股份有限公司
183,573,110.28 处置股份合计183,573,110.28
12、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1、年初余额
243,884,635.43 35,804,815.91 279,689,451.34
2、本年增加金额
9,016,741.37 9,016,741.37
（1）固定资产转入 9,016,741.37 9,016,741.37
3、本年减少金额
4、年末余额 252,901,376.80 35,804,815.91 288,706,192.71
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 100,818,705.94 10,969,880.65 111,788,586.59
2、本年增加金额
13,309,213.98 945,500.28 14,254,714.26
（1）计提或摊销
6,668,567.10 945,500.28 7,614,067.38
（2）固定资产转入
6,640,646.88 6,640,646.88
3、本年减少金额
4、年末余额
114,127,919.92 11,915,380.93 126,043,300.85
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 138,773,456.88 23,889,434.98 162,662,891.86
2、年初账面价值
143,065,929.49 24,834,935.26 167,900,864.75
（2）本集团无未办妥产权证书的投资性房地产。
13、固定资产
项目 年末余额 年初余额固定资产395,247,506.82
439,258,050.52
合计395,247,506.82
439,258,050.52
第 59 页 共99页
（1）固定资产
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备运输设备
合计
一、账面原值
1、年初余额
575,179,624.29 20,003,973.68 947,522,828.12 5,101,629.38 1,547,808,055.47
2、本年增加金额
13,790,468.921,523,142.4419,213,839.94218,020.61 34,745,471.91
（1）购置
7,345.13648,992.4116,738,610.34218,020.61 17,612,968.49
（2）在建工程转入
13,783,123.79874,150.032,475,229.60
17,132,503.42
3、本年减少金额 9,560,106.78 619,232.86 46,199,939.80481,214.29 56,860,493.73
（1）处置或报废 543,365.41 619,232.86 27,899,882.16481,214.29 29,543,694.72
（2）转入在建工程
18,300,057.64
18,300,057.64
（3）转入投资性房地产
9,016,741.37
9,016,741.37
4、年末余额
579,409,986.43 20,907,883.26 920,536,728.26 4,838,435.70 1,525,693,033.65
二、累计折旧
1、年初余额
260,370,752.52 16,141,320.28 826,138,811.06 3,237,970.83 1,105,888,854.69
2、本年增加金额
22,173,641.84 1,157,863.15 32,120,520.51 503,644.18 55,955,669.68
（1）计提
22,173,641.84 1,157,863.15 32,120,520.51 503,644.18 55,955,669.68
3、本年减少金额
6,818,545.36635,242.8427,125,830.76459,728.84 35,039,347.80
（1）处置或报废
177,898.48635,242.8427,125,830.76459,728.84 28,398,700.92
（2）转入投资性房地产
6,640,646.88
6,640,646.88
4、年末余额
275,725,849.00 16,663,940.59 831,133,500.81 3,281,886.17 1,126,805,176.57
三、减值准备
1、年初余额
2,661,150.26
2,661,150.26
2、本年增加金额
979,200.00
979,200.00
（1）计提
979,200.00
979,200.00
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额
3,640,350.26
3,640,350.26
四、账面价值
1、年末账面价值
300,043,787.17 4,243,942.67 89,403,227.45 1,556,549.53 395,247,506.82
2、年初账面价值
312,147,721.51 3,862,653.40 121,384,017.06 1,863,658.55 439,258,050.52
②暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注房屋及建筑物 44,361,277.48 7,172,042.67 3,640,350.26 33,548,884.55通用设备
专用设备6,672,647.78 6,339,014.58 333,632.19
合计 51,033,925.26 13,511,057.25 3,640,350.26 33,882,516.74
第 60 页 共99页
注：公司控股子公司诸暨市越都石油有限公司（以下简称“越都石油”）名下新都加油站暂时闲置，详见附注（六）23预收款项之说明。预计上述金额能够补偿相关闲置资产的账面价值及清理费用，因此无需计提减值准备。
③通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值房屋及建筑物13,233,434.57
通用设备2,040.33
专用设备81,613.86
合计 13,317,088.76
④未办妥产权证书的固定资产
项目
未办妥产权证书金额
未办妥产权证书原因
2万吨/年铝电解质综合利用建设项目 59,144,199.74正在办理
合计59,144,199.74
14、在建工程
项目 年末余额 年初余额工程物资在建工程77,437,306.53 23,048,272.78合计 77,437,306.53 23,048,272.78
（1） 在建工程
①在建工程情况
项目
年末余额 年初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
万吨
| / |
年铝电解质综合利用建设项目
76,446,054.85 - 76,446,054.85 21,344,386.32 21,344,386.32零星工程991,251.68 991,251.68 1,703,886.46 1,703,886.46
合计77,437,306.53 77,437,306.53 23,048,272.78 23,048,272.78
②重要在建工程项目本期变动情况
项目名称
预算数
（万元）
年初余额 本年增加金额
本年转入固定资产金额
本年其他
减少
年末余额
| 2 |
万吨
年铝电解质综合利用建设项目
30,000.00 21,344,386.32 72,046,744.91 16,945,076.38 76,446,054.85
合计30,000.00 21,344,386.32 72,046,744.91 16,945,076.38 76,446,054.85
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（续）
工程名称
工程累计投入占预算比例（
）
工程进度
利息资本化
累计金额
其中：本年利息资本化金额
本年利息资本化率（%）
资金来源
| 2 |
万吨
年铝电解质综合利用建设项目
49.85
正在建设自有资金
合计
49.85 —— —— —— —— ——
15、无形资产
（1） 无形资产情况
项目 土地使用权 特许使用权 软件 合计
一、账面原值
1、年初余额
432,896,348.24 67,100.00 1,811,633.91 434,775,082.15
2、本年增加金额
1,067,529.98 1,067,529.98
（1）购置
1,067,529.98 1,067,529.98
（2）其他
-
3、本年减少金额
6,000.00 6,000.00
（1）处置
6,000.00 6,000.00
4、年末余额
432,896,348.24 67,100.00 2,873,163.89 435,836,612.13
二、累计摊销
1、年初余额 112,930,113.92 67,100.00 955,369.28 113,952,583.20
2、本年增加金额 11,272,859.54 - 339,574.67 11,612,434.21
（1）计提 11,272,859.54 - 339,574.67 11,612,434.21
3、本年减少金额
（1）处置
（
）失效且终止确认的部分
4、年末余额 124,202,973.46 67,100.00 1,294,943.95 125,565,017.41
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 308,693,374.78 - 1,578,219.94 310,271,594.72
2、年初账面价值 319,966,234.32 856,264.63 320,822,498.95
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（2）截至期末，本公司无未办妥产权证书的土地使用权。
16、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额固定资产改良支出12,761,766.78 71,440.00 4,555,169.82 8,278,036.96管架占用费等摊销1,221,586.06 - 275,607.60 945,978.46开办费833,333.34 1,884,131.03 345,424.00 833,333.34 1,538,707.03
合计14,816,686.18 1,955,571.03 5,176,201.42833,333.3410,762,722.45
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
项目
年末余额 年初余额可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产减值准备463,226,266.73 115,810,566.73 48,645,307.64 12,161,326.91交易性金融资产公允价值变动
666,000.00 166,500.00 410,835.68 102,708.92预计负债
1,675,819.20 418,954.80可抵扣亏损20,040,556.55 5,010,139.145,760,197.44 1,440,049.36衍生工具金融价值变动5,360.00 1,340.00
合计483,938,183.28 120,988,545.8756,492,159.96 14,123,039.99
（2）递延所得税负债明细
项目
年末余额 年初余额应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债其他权益工具投资公允价值变动
45,040,760.43 11,260,190.37合计45,040,760.43 11,260,190.37
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额资产减值准备3,806,811.66
4,477,098.87交易性金融资产公允价值变动和其他权益工具投资公允价值变动
304,832.58 62,057,000.00可抵扣亏损9,022,558.21 14,388,225.87合计13,134,202.45 80,922,324.74
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注2023 1,649,665.352024 1,087,632.98 1,087,646.00
第 63 页 共99页
年份 年末余额 年初余额 备注2025 564,420.04 881,308.952026 888,623.78 5,342,444.832027 2,055,707.05 5,427,160.74
2028 4,426,174.36
截至本财务报表批准报出日，公司及子公司尚未办妥2023年度企业所得税汇算清缴手续
合计 9,022,558.21 14,388,225.87
18、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额预付征地拆迁款[注] 16,050,000.00
16,050,000.00预付长期资产购置款40,541,554.16
32,220,551.34预付股权转让款9,000,000.00
合计65,591,554.16
48,270,551.34
注：详见本财务报表附注十三、1重大承诺事项。
19、所有权或使用权受限资产
项目 账面余额 账面价值 受限情况货币资金310,811,130.89 310,811,130.89
票据、期货保证金；银行借款质押；法律纠纷等
其他应收款 286,615,744.49 286,615,744.49外币冻结资金
存货19,881,549.35 15,749,186.89 客观原因无法提货
投资性房地产 267,610,198.33 153,726,643.87
银行借款抵押、法律纠纷等
固定资产165,392,266.69 90,284,179.62无形资产 127,293,733.07 99,110,545.34长期股权投资 9,984,000.00 9,984,000.00股权冻结
合计1,187,588,622.82 966,281,431.10
20、短期借款
项目 年末余额 年初余额抵押、质押和保证借款
209,010,000.00 120,000,000.00抵押借款
429,000,000.00 49,000,000.00质押借款
74,144,000.00保证借款10,000,000.00应付利息932,130.03 65,129.17合计 648,942,130.03 243,209,129.17
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① 抵押借款明细
贷款银行
贷款用途
具体情况
年末余额
中国工商银行股份有限公司诸暨支行
经营周转
本公司以不动产权（权属证明为浙（
| 2019） |
诸暨市不动产权第
号）抵押
49,000,000.00杭州联合农村商业银行股份有限公司滨江区支行
经营周转
杭州海越置业有限公司以最高额
亿元的不动产权（权属证明为杭滨国用（2011）第100004号、杭滨国用（2011）第100005号、杭房权证高新字第11343493号、杭房权证高新字第11343494号）为本公司的借款作抵押
380,000,000.00合计
429,000,000.00
② 质押、抵押及保证借款
贷款银行
保证人
贷款用途
具体情况
年末余额
招商银行股份有限
公司杭州分行
铜川汇能鑫能源有
限公司
资金周转
本公司以不动产权（权属证明为浙（2019）诸暨市不动产权第0006040号）抵押；铜川汇能鑫能源有限公司以最高额
万元为本公司进行担保
50,000,000.00
浙商银行股份有限公司绍兴诸暨支行
铜川汇能鑫能源有
限公司
资金周转
本公司以不动产权（权属证明为浙（2018）诸暨市不动产权第0019299号、浙（2018）诸暨市不动产权第0019519号、浙（2021）诸暨市不动产权第0027504号、浙（2022）诸暨市不动产权第0053263
铜川汇能鑫能源有限公司以最高额11000万元为本公司进行担保
159,010,000.00
合计
209,010,000.00
③ 保证借款
贷款银行
保证人
贷款用途
具体情况
年末余额
盛京银行股份有限公司天津分行营业部
本公司
资金周转
由本公司为天津汇荣石油有限公司提供
| 1000 |
万最高额担保
10,000,000.00合计
10,000,000.00
21、应付票据
项目 年末余额 年初余额银行承兑汇票（注） 199,950,000.00 121,550,000.00
合计 199,950,000.00 121,550,000.00
注：本公司以向银行贷款2亿元的大额存单质押应付票据额度19,995.00万元。
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22、应付账款
（1） 应付账款列示
项目 年末余额 年初余额1年以内 30,517,998.93
138,732,470.44
1年以上 12,118,106.13
7,897,153.14
合计42,636,105.06
146,629,62
| 3.58 |
（2）截止期末，本公司无账龄超过1年的重要应付账款
23、预收款项
（1）预收款项按账龄列示
项目 年末余额 年初余额1年以内（含1年）5,075,266.44
4,161,226.92
1年以上4,000,000.00
4,000,000.00
合计 9,075,266.44
8,161,226.92
（2）账龄超过1年的重要预收款项
项目 年末余额 未偿还或结转的原因预收拆迁补偿款4,000,000.00注
合计 4,000,000.00注：根据2015年5月13日诸暨市交通投资集团有限公司（以下简称“交通投资公司”）与公司控股子公司越都石油签订的新都加油站拆建协议，因31省道延伸线诸暨金村至金沙段公路工程建设需要，需征收越都石油的新都加油站部分用地，新都加油站房屋、附属屋和设备搬迁费的评估价为471.61万元，越都石油已于2015年6月12日收到交通投资公司拆迁补偿款400万元，鉴于该款项属于非财政预算专项拨款，暂列示在预收款项进行核算。
24、合同负债
项目 年末余额 年初余额预收商品或劳务款133,857,660.37 323,580,076.28会员卡积分未使用部分1,963,488.25 788,889.44减：计入其他流动负债（附注六、
）
15,408,856.13 37,316,783.68
合计120,412,292.49
287,052,182.04
25、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬
14,800,562.66 70,212,715.18 70,333,685.40 14,679,592.44
第 66 页 共99页
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
二、离职后福利-设定提存计划
260,247.82 5,799,731.32 5,810,564.09 249,415.05
三、辞退福利
1,878,096.96 1,092,072.96 786,024.00
四、一年内到期的其他福利
合计15,060,810.4877,890,543.46 77,236,322.45 15,715,031.49
（2） 短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴
12,158,131.32 58,972,958.49 59,095,303.37 12,035,786.44
2、职工福利费
3,300.00 2,991,407.73 2,954,407.73 40,300.00
3、社会保险费
116,232.20 3,626,715.47 3,688,947.11 54,000.56其中：医疗保险费111,012.02 3,271,577.07 3,333,133.91 49,455.18工伤保险费4,109.60 257,177.89 257,852.69 3,434.80生育保险费1,110.58 97,960.51 97,960.51 1,110.58
4、住房公积金
120,098.40 3,700,823.70 3,732,301.52 88,620.58
5、工会经费和职工教育经费 2,402,800.74 920,809.79 862,725.67 2,460,884.86
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计 14,800,562.66 70,212,715.18 70,333,685.40 14,679,592.44
（3） 设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 187,505.96 5,617,908.60 5,615,890.64 189,523.92
、失业保险费
| 72,741.86 | 181,822.72 | 194,673.45 | 59,891.13 |
3、企业年金缴费
合计260,247.82 5,799,731.32 5,810,564.09 249,415.05
（4）辞退福利
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额辞退福利 1,878,096.96 1,092,072.96 786,024.00
合计1,878,096.96 1,092,072.96 786,024.00
26、应交税费
项目 年末余额 年初余额企业所得税46,296,880.31 51,732,009.79增值税 5,552,459.92 15,512,373.82房产税1,096,301.72 893,510.27
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项目 年末余额 年初余额个人所得税892,959.31 744,552.07土地使用税 1,589,371.97 633,357.85印花税2,503,827.60 624,441.90城市维护建设税 304,668.04 118,509.95教育费附加47,514.46 52,440.49地方教育附加47,532.75 31,670.52其他税种 409,321.38 11,816.03
合计58,740,837.46 70,354,682.69
27、其他应付款
项目 年末余额 年初余额应付利息
应付股利4,810,943.97
15,386,135.32其他应付款82,031,510.62
67,528,764.61合计 86,842,454.59
82,914,899.93
（1） 应付股利
项目 年末余额 年初余额普通股股利4,810,943.97
15,386,135.32
合计4,810,943.97
15,386,135.32
（2） 其他应付款
①按款项性质列示
项目 年末余额 年初余额往来款（包括尚未完成手续减资款等）69,051,882.59 59,849,717.96押金保证金 5,481,200.30 6,477,574.21诉讼费6,153,197.98
其他1,345,229.75 1,201,472.44
合计 82,031,510.62 67,528,764.61
截至年末，本集团无账龄超过1年的重要其他应付款。
28、其他流动负债
项目 年末余额 年初余额应交增值税-待转销项税额15,408,856.13
37,316,783.68
合计15,408,856.13
37,316,783.68
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29、长期应付款
项目 年末余额 年初余额专项应付款20,000,000.00 20,000,000.00合计20,000,000.00 20,000,000.00
（1） 专项应付款
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因油气库迁扩建专项资金20,000,000.00 20,000,000.00注合计20,000,000.00 20,000,000.00注：因浙赣铁路线诸暨段取直工程的需要，公司位于原诸暨火车站附近铁路线上的油气库和铁路专用线按同规模、拆一还一原则相应搬迁到诸暨铁路新线附近。根据浙江省重点建设领导小组办公室浙重建办[2005]03号文，公司已收到诸暨市支持浙赣铁路电气化建设领导小组办公室拨入的油气库迁扩建资金2,000.00万元。截至2007年12月31日，油气库迁扩建工程已完成竣工验收并投入使用，有关油气库迁扩建工程实际占用的土地由浙江省国土资源厅统征办统一征用，同年土地使用权证已取得，原诸暨火车站附近铁路线上的油气库尚未清理完毕，公司将上述资金拨款暂挂专项应付款科目。30、预计负债项目 年末余额 年初余额 形成原因未决诉讼 1,675,819.19
合计1,675,819.19
31、其他非流动负债
项目
年末余额
年初余额
预收加油站租金[注]121,416,666.19
130,816,666.27
合计
121,416,666.19
130,816,666.27
注：根据公司与中国石油天然气股份有限公司浙江绍兴销售分公司签订的《加油站资产租赁合同》，公司将五个加油站整体出租，租赁期25年，租金总额合计23,500.00万元，列报于其他非流动负债项目。公司本年根据租赁期限分摊转入其他业务收入9,400,000.08元。
32、股本
项目 年初余额
本年增减变动（+ 、-）
年末余额发行新股
送股
公积金
转股
其他 小计股份总数468,144,464.00
468,144,464.00
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33、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额股本溢价999,789,116.50
999,789,116.50其他资本公积
合计 999,789,116.50
999,789,116.50
34、其他综合收益
项目 年初余额
本年发生金额
年末余额本期所得税前
发生额
损益
| 减：前期计入其他综合收益当期转入留存 |
收益
减：所得税
费用
税后归属于
母公司
税后归属于少数股东
一、不能重分类
进损益的其他综合收益
-14,616,398.06 -6,008,569.91 23,018,608.57 -662,680.50 -5,345,889.41 -42,980,896.04
其中：权益法下不能转损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动
-14,616,398.06 -6,008,569.91 23,018,608.57 -662,680.50 -5,345,889.41 -42,980,896.04
其他
二、将重分类进
损益的其他综合收益
39,617.60 38,019.19 38,019.19
77,636.79
其中：权益法下可转损益的其他综合收益
外币财务报表折算差额
39,617.60 38,019.19 38,019.19
77,636.79
合计 -14,576,780.46 -5,970,550.72 23,018,608.57 -662,680.50 -5,307,870.22 -42,903,259.25
35、专项储备
项目
年初余额
本年增加
本年减少
年末余额
安全生产费
7,515,383.12 5,723,094.94 4,060,413.14 9,178,064.92合计7,515,383.12 5,723,094.94 4,060,413.14 9,178,064.92
36、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额法定盈余公积183,989,603.87 3,469,494.88 187,459,098.75合计 183,989,603.87 3,469,494.88 187,459,098.75
37、未分配利润
项目 本年金额 上年金额调整前上年年末未分配利润1,470,788,873.44 1,396,299,457.28
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项目 本年金额 上年金额调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 1,470,788,873.44 1,396,299,457.28加：本年归属于母公司股东的净利润-245,464,680.00
56,041,006.88其他[注1] 25,516,486.78
44,688,745.83减：提取法定盈余公积3,469,494.88
1,896,824.42提取任意盈余公积
应付普通股股利 24,343,512.13转作股本的普通股股利
股份支付计入股东权益的金额
其他
年末未分配利润 1,247,371,185.34
1,470,788,873.44
注1：其他系本集团处置其他权益工具投资利得及本集团对联营企业处置其他权益工具投资对应确认的利得。
38、营业收入和营业成本
（1） 营业收入和营业成本情况
项目
本年发生额 上年发生额收入 成本 收入 成本主营业务 2,112,954,819.10 1,858,694,261.46
6,566,033,838.02 6,355,046,391.32其他业务 15,126,549.01 3,655,380.70
21,997,321.37 1,800,945.03合计2,128,081,368.111,862,349,642.16
6,588,031,159.39 6,356,847,336.35
（2） 本年合同产生的收入情况
合同分类
产品销售业务
分部
租赁业务
分部
仓储业务
分部
生产加工
分部
未分配
金额
合计
1,836,918,687.97 27,381,792.04 171,260,835.91 89,296,628.72 3,223,423.47 2,128,081,368.11其中：商品销售1,022,547,590.17 749,884.561,023,297,474.73
| 按商品类型 | ||
仓储装卸132,437,066.38132,437,066.38
房屋租赁11,240,929.58
27,381,792.04 38,622,721.62
成品油零售 800,322,073.52 31,576,017.65 831,898,091.17
碳酸锂及副产品销售
87,982,685.44 3,223,423.47
91,206,108.91
其他2,808,094.70 7,247,751.88 564,058.7210,619,905.30
| 按经营地区 |
1,836,918,687.97 27,381,792.04 171,260,835.91 89,296,628.72 3,223,423.472,128,081,368.11
其中：华南地区1,597,672,997.77 27,381,792.04 39,408,722.393,223,423.47
1,667,686,935.67
华北地区 239,242,154.44 131,852,113.52 371,094,267.96
西北地区 3,535.76 89,296,628.72 -
89,300,164.48
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39、税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额印花税7,632,308.88
3,810,191.54房产税 4,912,502.65
3,584,140.36城市维护建设税 1,631,356.01
2,332,834.68教育费附加 1,026,715.21
1,109,335.98土地使用税2,008,019.87
883,497.04地方教育附加139,623.80
557,212.19营业税470,000.04
470,000.04其他 87,806.18
34,641.85合计 17,908,332.64
12,781,853.68
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。40、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额职工薪酬 22,801,774.44 25,660,140.58市场推广费 4,333,882.24 11,472,471.15折旧和摊销费5,684,686.60 5,810,387.32运杂费3,447,438.98 1,111,582.33水电费696,951.17 679,360.76办公费228,215.18 478,628.85差旅费197,063.72 312,865.20业务招待费112,794.41 266,779.08检测费47,934.68 258,874.83财产保险费 48,853.97 105,961.88修理费 335,658.43 81,596.00油料费 903.6 1,960.80其他 1,783,896.62 2,119,289.22
合计 39,720,054.04 48,359,898.00
41、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额职工薪酬40,839,756.71 37,840,759.97折旧及摊销费用21,988,192.97 21,248,133.23业务招待费7,998,833.44 9,126,868.53办公及会议费 4,600,970.14 3,998,494.80中介机构费 6,742,221.01 4,013,860.26
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项目 本年发生额 上年发生额基金管理费服务费
1,760,000.00停工支出4,379,434.00
差旅费2,112,600.41 1,789,208.26安全生产费2,550,323.28 1,638,377.50保险及修理费 561,899.23 495,800.78劳务费 1,276,430.11 222,526.00其他 5,640,317.11 2,887,534.97
合计98,690,978.41 85,021,564.30
42、研发费用
项目 本年发生额 上年发生额一期1.2万吨锂材料项目 5,110,107.87
合计 5,110,107.87
43、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额利息支出 8,969,557.20
3,085,010.79减：利息收入 17,947,164.66 21,942,114.12汇兑损益3,926,942.31 -7,860,918.03金融机构手续费1,623,055.96 2,771,352.35票据贴现手续费和信用证开证手续费等6,935,874.37 5,849,911.27
合计3,508,265.18 -18,096,757.74
44、其他收益
项目 本年发生额 上年发生额
计入本年非经常性损
益的金额
政府补助（注）1,419,927.85 4,431,387.94 1,419,927.85代扣个人所得税手续费返还
37,681.17 24,215.20 37,681.17退役军人增值税减免10,500.00 8,250.00 10,500.00合计1,468,109.02 4,463,853.14 1,468,109.02注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注九、“政府补助”。
45、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益1,508,614.75-14,187,147.25处置长期股权投资产生的投资收益5,866,381.2437,345,310.22
处置交易性金融资产取得的投资收益2,422.50 143,414.22
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项目 本年发生额 上年发生额其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 546,831.07 1,786,960.97资金占用利息收入及其他498,521.44合计8,422,771.00 25,088,538.16
46、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额交易性金融资产-254,400.00 -437,835.68衍生金融工具 -5,360.00
合计-259,760.00 -437,835.68
47、信用减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额应收票据减值损失1,292,364.69
-1,292,364.69应收账款减值损失-27,393,985.95
-6,530,639.23其他应收款坏账损失-88,140,775.25
-22,769,563.71合 计-114,242,396.51 -30,592,567.63
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
48、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -298,972,658.55固定资产减值损失 -979,200.00 -2,661,150.26
合 计 -299,951,858.55 -2,661,150.26
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
49、资产处置收益
项目 本年发生额 上年发生额
计入本年非经常性损
益的金额
处置非流动资产的利得（损失以“
| - |
”填列）
-978,840.92 -118,750.99 -978,840.92合计
| -978,840.92 | -118,750.99 | -978,840.92 |
50、营业外收入
项
目
本年发生额
上年发生额
计入本年非经常性损
益的金额
违约金及赔款收入
1,509,738.77 1,804,790.37 1,509,738.77罚款、违约金
41,246.90 57,200.00 41,246.90非流动资产毁损报废利得
5,229.70 3,017.76 5,229.70
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项
目
本年发生额
上年发生额
计入本年非经常性损
益的金额
与企业日常活动无关的政府补助51,500.00 51,500.00其他12,909.08 861,581.15 12,909.08
合
计
1,620,624.45 2,726,589.28 1,620,624.45
51、营业外支出
项 目 本年发生额 上年发生额
计入本年非经常性
损益的金额
罚没支出8,065,636.60 2,348,093.87 8,065,636.60赔偿支出 5,034,921.99 1,675,819.19 5,034,921.99非流动资产报废损失 54,303.18 326,875.80 54,303.18盘亏损失 2,591,513.01
2,591,513.01其他支出 3,151.00 14,310.32 3,151.00
合 计 15,749,525.78 4,365,099.18 15,749,525.78
52、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额当期所得税费用 36,658,230.72
45,953,948.40递延所得税费用-106,865,505.88
-8,007,668.56合计-70,207,275.16
37,946,279.84
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额利润总额-318,876,889.48按法定税率计算的所得税费用 -79,719,222.37子公司适用不同税率的影响 -230,004.12调整以前期间所得税的影响 179,475.81非应税收入的影响 -500,000.00不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,408,746.03
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响
-2,447,960.51本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响14,464,556.65允许加计扣除的费用的影响-1,285,522.89权益法确认的投资收益的影响-4,077,343.76利用以前期间的可抵扣亏损
其他
所得税费用-70,207,275.16
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53、其他综合收益
详见附注六、34、其他综合收益。
54、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
①收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额收回大股东资金占用款356,280,000.00 191,227,075.00收回保证金5,473,516.85 31,181,392.34工会爱心互助基金退款
银行存款利息收入5,421,125.71 8,346,815.39政府补助1,509,203.37 4,216,239.27往来款及其他44,242,012.24 76,380,080.20
合计 412,925,858.17 311,351,602.20
②支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额金融机构手续费 334,511.37 2,771,352.35支付保证金 62,990,354.73 45,130,795.00付现费用及往来款等 86,991,146.33 135,743,791.82支付大股东资金占用款 185,978,903.00
合计 150,316,012.43 369,624,842.17
（2）与投资活动有关的现金
①收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额收回理财产品及收益 10,000,764.32 70,000,000.00收回证券账户保证金10,370,001.00收到投资的其他38,019.19
合计 20,408,784.51 70,000,000.00
②支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额购买理财产品 70,000,000.00支付证券账户保证金10,427,569.00
合计10,427,569.00 70,000,000.00
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（3）与筹资活动有关的现金
①收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额收回质押定期存款等 26,922,661.53票据保证金
合计26,922,661.53
②支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额票据保证金 46,132,335.50应付票据贴现办理手续费 4,337,910.84 5,167,290.73质押定期存款等262,000,000.00
合计4,337,910.84
55、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
补充资料 本年发生额 上年发生额
313,299,626.23、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-248,669,614.32 59,274,561.80加：资产减值准备 299,951,858.55 1,964,730.75信用减值损失 114,242,396.51 30,592,567.63固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、投资性房地产折旧或摊销
、将净利润调节为经营活动现金流量：
63,569,737.06 72,502,075.65使用权资产折旧
无形资产摊销 11,612,434.21
8,097,545.90长期待摊费用摊销 5,176,201.42 7,264,970.33处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
978,840.92 118,750.99固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 49,073.48 323,858.04公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 259,760.00 437,835.68财务费用（收益以“－”号填列） 15,905,431.57 8,934,922.06投资损失（收益以“－”号填列） -8,422,771.00 -25,088,538.16递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-106,865,505.88 -8,007,668.56递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 11,260,190.37存货的减少（增加以“－”号填列） -520,624,823.64 -273,074,543.83经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 274,742,105.88
-665,632,945.76经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -399,549,893.32
394,209,571.41
第 77 页 共99页
补充资料 本年发生额 上年发生额其他
经营活动产生的现金流量净额-486,384,578.19
-388,082,306.07
| 、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： |
债务转为资本一期内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
现金的期末余额471,697,760.21 649,971,976.77减：现金的期初余额649,971,976.77 1,681,955,347.32加：现金等价物的期末余额
、现金及现金等价物净变动情况：
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-178,274,216.56 -1,031,983,370.55
（2）本年收到的处置子公司的现金净额
项目 金额本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 30,967,500.00其中：海越能源集团股份有限公司 25,967,500.00浙江海越创业投资有限公司 5,000,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 40,269,432.19其中：天津北方能源有限公司40,016,616.14诸暨王鼎卓越创业投资合伙企业（有限合伙）252,816.05
加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额-9,301,932.19
（3）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金
471,697,760.21 649,971,976.77其中：库存现金 12,224.42 3,574.34可随时用于支付的银行存款421,518,758.75 632,127,422.29可随时用于支付的其他货币资金50,166,777.04 17,840,980.14
二、现金等价物
三
| 、 |
年末现金及现金等价物余额471,697,760.21649,971,976.77
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56、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额货币资金其中：美元 395,091.94 7.0827 2,798,317.68
欧元
0.54 7.5892 4.10港币
704.50 0.90622 638.43其他应收款
其中：美元43,467,017.45 7.0827 307,863,844.49
57、租赁
（1）本集团作为出租人
① 经营租赁
项目 租赁收入
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
房屋租赁 27,643,091.36加油站租赁 9,370,000.08其他1,609,630.18合计38,622,721.62
七、合并范围的变更
1、 其他原因的合并范围变动
（1） 新设子公司
名称 成立时间
注册资本（万元）
诸暨海越卓越股权投资合伙企业（有限合伙） 2023年3月3日5,100.00海南海越启航股权投资合伙企业（有限合伙）2023年3月1日5,700.00浙江舟山华衡能源有限公司2023年4月7日3,000.00天津汇越国际贸易有限公司2023年8月3日10,000.00商洛海越环保科技有限公司2023年5月31日
500.00
铜川海越锂能新材料有限公司2023年5月24日1,000.00上海恒越鑫新材料有限公司2023年6月20日1,000.00铜川海越能源进出口有限公司2023年12月1日
500.00
（2）本年减少的子公司
名称 减少原因 时间诸暨市恒律燃气有限公司 注销2023年2月1日
第 79 页 共99页
名称 减少原因 时间天津联合石油电子商务有限公司 注销2023年10月7日诸暨王鼎卓越创业投资合伙企业（有限合伙） 出售2023年3月31日
天津北方能源有限公司 出售2023年2月28日
天津汇茂石油有限公司 注销（注）2023年12月27日注：天津汇茂石油有限公司于2023年12月27日办理工商注销，但是银行账户在2024年1月办理注销。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成
子公司名称
主要经营地
注册资本（万元）
注册地 业务性质
持股比例（%
取得方式直接 间接浙江天越创业投资有限公司 诸暨市10,000.00
）
诸暨市 创业投资
100.00
设立浙江海越创业投资有限公司 杭州市10,000.00
杭州市 创业投资
100.00
设立杭州海越置业有限公司 杭州市5,000.00杭州市 物业管理
100.00
设立舟山瑞泰投资有限公司 舟山市
800.00
舟山市 实业投资
80.00
非同一控制下企业合并
诸暨市越都石油有限公司[注1] 诸暨市 850.00 诸暨市 商品流通 50.00 设立天津北方石油有限公司 天津市58,660.00
天津市 仓储贸易
100.00
非同一控制下企业合并
天津汇荣石油有限公司 天津市 11,500.00
天津市 仓储贸易 100.00
非同一控制下企业合并
北方石油香港有限公司 香港 / 香港 创业投资 100.00
非同一控制下企业合并
天津北方港航石化码头有限公司
| [ |
注
天津市11,357.49
| 2] |
天津市 仓储贸易
50.00
非同一控制下企业合并
宜荣实业香港有限公司 香港/香港 创业投资
100.00
非同一控制下企业合并
天津汇茂石油有限公司 天津市5,000.00天津市 商品流通
100.00
设立汇驰石油（浙江）有限公司 天津市5,000.00舟山市 商品流通
100.00
设立天津北方储运有限公司 天津市10,000.00
天津市 仓储贸易
100.00
设立诸暨海越燃气有限公司 诸暨市2,000.00诸暨市 燃气贸易
100.00
设立诸暨海越能源有限公司 诸暨市 5,000.00 诸暨市 商品流通 100.00 设立浙江舟山华衡能源有限公司 舟山市 3,000.00 舟山市 商品流通 100.00 设立天津汇越国际贸易有限公司 天津市 1,000.00 天津市 商品流通 100.00 设立诸暨海越仓储有限公司 诸暨市 2,000.00 诸暨市 仓储贸易 100.00 设立铜川海越能源贸易有限公司 铜川市 3,060.00 铜川市 商品流通 51.00 设立商洛海越环保科技有限公司 商洛市
500.00
商洛市 实业生产
100.00
设立铜川海越新能源科技有限公司 铜川市10,000.00
铜川市 实业生产
100.00
设立
第 80 页 共99页
子公司名称
主要经营地
注册资本（万
元）
注册地 业务性质
持股比例（%
取得方式直接 间接铜川海越锂能新材料有限公司 铜川市 1,000.00 铜川市 商品流通 100.00 设立上海恒越鑫新材料有限公司 上海市1,000.00上海市 商品流通
100.00
设立铜川海越能源进出口有限公司 铜川市
475.00
铜川市 商品流通
100.00
设立上海海越新能源有限公司 上海市5,000.00上海市 商品流通
100.00
设立铜川天越新能源发展有限公司 铜川市5,000.00铜川市 商品流通
100.00
设立铜川海越智造新材料有限公司 铜川市5,000.00铜川市 商品流通
100.00
设立铜川海越新能源材料研究院有限公司
）
铜川市5,000.00铜川市
新兴能源技术研发
100.00
设立诸暨市天越贝克智行股权投资合伙企业（有限合伙）
诸暨市1,000.00诸暨市 股权投资
68.97
设立诸暨海越卓越股权投资合伙企业（有限合伙）
诸暨市 4,500.00 诸暨市 股权投资 88.24 设立海南海越启航股权投资合伙企业（有限合伙）
澄迈市 5,700.00 澄迈市 股权投资 89.29 设立天津联合石油电子商务有限公司
天津市4,000.00天津市
网络技术开发与服务
80.00
非同一控制下企业合并
天津北方能源有限公司 天津市 5,000.00 天津市 商品流通 51.00 设立诸暨市恒律燃气有限公司 诸暨市3,000.00诸暨市 燃气经营
100.00
设立诸暨王鼎卓越创业投资合伙企业（有限合伙）
诸暨市 2,000.00 诸暨市
资本市场服务
95.24 设立
注1：诸暨市越都石油有限公司现有注册资本850.00万元，其中本公司出资425.00万元，占其注册资本的50%，根据该公司章程约定及日常经营安排，本公司对其拥有实质控制权，故将其纳入合并财务报表范围。注2：天津北方港航石化码头有限公司现有注册资本22,714.97万元，其中天津北方石油有限公司出资11,357.49万元，占其注册资本的50%，根据该公司章程约定及日常经营安排，天津北方石油有限公司对其拥有实质控制权，故将其纳入合并财务报表范围。
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1） 合营企业或联营企业
合营企业或联营企业名称
主要经营地
注册地 业务性质
持股比例（%）
对合营企业或联营企业投资的会
计处理方法直接 间接诸暨市中欣燃气有限公司 诸暨市 诸暨市
燃气生产和供应业
41.040 权益法
陕西中油海越能源有限公司 铜川市 铜川市 批发业
50.000
权益法浙江天洁磁性材料股份有限公司 诸暨市 诸暨市 制造业
15.000
权益法浙江华睿海越现代服务业创业投资有限公司
诸暨市 诸暨市 创业投资
27.765
权益法浙江华睿睿银创业投资有限公司 杭州市 杭州市 创业投资 22.000 权益法浙江华睿盛银创业投资有限公司 诸暨市 诸暨市 创业投资 22.000 权益法
第 81 页 共99页
合营企业或联营企业名称
主要经营地
注册地 业务性质
持股比例（%）
对合营企业或联营企业投资的会
计处理方法直接 间接浙江华睿泰信创业投资有限公司 杭州市 杭州市 创业投资 20.000 权益法浙江华睿海越光电产业创业投资有限公司
诸暨市 诸暨市 创业投资 20.000 权益法浙江华睿北信源数据信息产业投资合伙企业（有限合伙）
诸暨市 诸暨市 创业投资 4.880 权益法诸暨华越投资有限公司 诸暨市 诸暨市 创业投资 27.765 权益法诸暨华睿同道股权投资合伙企业（有限合伙）
诸暨市 诸暨市 创业投资
54.286
权益法平湖华睿嘉银创业投资合伙企业（有限合伙）
嘉兴市 嘉兴市 创业投资 5.229 权益法诸暨海越贝克股权投资合伙企业（有限合伙）
诸暨市 诸暨市 创业投资 11.586 权益法海南海越股权投资基金合伙企业（有限合伙）
省直辖
县级行
政区划
省直辖县级行政区划
创业投资
40.239
权益法诸暨华越一期创业投资合伙企业（有限合伙）
诸暨市 诸暨市 创业投资
69.767
权益法武汉天堂硅谷云柯创业投资合伙企业（有限合伙）
武汉市 武汉市 创业投资
93.750
权益法杭州越智二期股权投资合伙企业（有限合伙）
杭州市 杭州市 创业投资 91.667 权益法武汉天堂硅谷云祥创业投资合伙企业（有限合伙）
武汉市 武汉市 创业投资
66.667
权益法杭州越智三期股权投资合伙企业（有限合伙）
杭州市 杭州市 创业投资
45.690
权益法杭州越智四期股权投资合伙企业（有限合伙）
杭州市 杭州市 创业投资 2.242 权益法嘉兴普华肆颢创业投资合伙企业（有限合伙）
嘉兴市 嘉兴市 创业投资
84.000
权益法国家管网集团汇鑫油品储运有限公司
天津市 天津市 仓储贸易
49.000
权益法
（2）重要联营企业的主要财务信息
项目
年末余额/本年发生额国家管网集团汇鑫油品储运有限公司资产合计419,683,098.45
负债合计75,162,432.60
少数股东权益
归属于母公司股东权益344,520,665.85
按持股比例计算的净资产份额168,815,126.27
调整事项
—商誉
| — |
以取得投资时被投资方可辨认资产和负债的公允价值为基础进行的调整
32,486,554.10
第 82 页 共99页
项目
年末余额/本年发生额国家管网集团汇鑫油品储运有限公司对联营企业权益投资的账面价值201,301,680.37
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 122,505,082.00
净利润33,197,501.27
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 33,197,501.27
本年收到的来自联营企业的股利
项目
年初余额/上年发生额国家管网集团汇鑫油品储运有限公司资产合计 413,073,930.72负债合计103,340,997.50
少数股东权益
归属于母公司股东权益 309,732,933.22
按持股比例计算的净资产份额 151,769,137.28调整事项
—商誉
—
以取得投资时被投资方可辨认资产和负债的公允价值为基础进行的调整
38,497,381.29对联营企业权益投资的账面价值 190,266,518.57
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 122,726,234.51净利润23,155,934.37终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额 23,155,934.37本年收到的来自联营企业的股利
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（3）不重要的联营企业的汇总财务信息
项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额联营企业：
投资账面价值合计350,990,635.89 313,741,489.04下列各项按持股比例计算的合计数—净利润-9,526,547.05 -25,533,555.09—其他综合收益—综合收益总额-9,526,547.05 -25,533,555.09
九、政府补助
1、 年末按应收金额确认的政府补助
年末按应收金额确认的政府补助金额为3,297,915.28元，其中3,297,915.28元未能在预计时点收到。
2、 计入本年损益的政府补助
类型 本年发生额 上年发生额税收返还
3,121,621.67就业、稳岗补贴
56,446.85 779,766.27企业升级返利政策补贴250,000.00经济奖励790,000.00 280,000.00服务业亩均效益评价补助60,000.00开放型经济出口补助1,146,000.00防疫慰问金 4,000.00退回前期政府补贴-585,019.00合计1,471,427.85 4,431,387.94注：根据舟山港综合保税区相关产业扶持政策，2022年5月30日汇驰石油收到舟山高新技术产业园区管理委员会支付的财税返还2,906,473.00元，2023年9月20日，汇驰石油原路退回多收的财税返还，金额为585,019.00元。
十、与金融工具相关的风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
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（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，本集团及下属子公司存在以美元等进行采购结算。汇率风险对本集团的交易的业绩均构成影响。于2023年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、56“外币货币性项目”。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。
项目
本年对利润的影响 对股东权益的影响
人民币对美元汇率升值1%
2,329,966.22 2,329,966.22人民币对美元汇率贬值1%
-2,329,966.22 -2,329,966.22人民币对欧元汇率升值1%
0.03 0.03
人民币对欧元汇率贬值1%
-0.03 -0.03人民币对港币汇率升值1%
4.79 4.79人民币对港币汇率贬值1%
-4.79 -4.79
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
上年度汇率变动对本集团汇率风险的影响较小。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率。于2023年12月31日，本集团的带息债务为以人民币计价的固定利率借款合同，金额合计为648,010,000.00元（上年末：243,144,000.00元），及以人民币计价的浮动利率合同，金额为0.00元（上年末：0.00元）。
利率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响，本期不存在浮动利率合同，未对净利润和股东权益产生影响。
（3）其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风
第 85 页 共99页
险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。权益工具投资的其他价格风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，权益工具的公允价值发生变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
项目
本年 上年对净利润的
影响
对股东权益
的影响
对净利润的
影响
对股东权益
的影响
金融工具公允价值增加5%51,982.80 12,622,704.24 434,593.66 10,505,010.76金融工具公允价值减少5%-51,982.80 -12,622,704.24 -434,593.66 -10,505,010.76
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。注3：不考虑可能影响利润表的减值等因素。
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。于2023年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产以及本集团承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的合同条款以信用交易为主。本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、11。本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概
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率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、5和附注六、7的披露。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。本集团将银行借款及销售款作为主要资金来源。2023年12月31日，本集团无尚未使用的银行借款额度。
于2023年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 1年以内 1至3年 合计
短期借款654,304,269.76 654,304,269.76应付票据199,950,000.00 199,950,000.00
应付账款42,636,105.06 42,636,105.06
其他应付款82,031,510.62 82,031,510.62合计 978,921,885.44 978,921,885.44
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
项目
年末公允价值第一层次公允价
值计量
第二层次公允价
值计量
第三层次公允价
值计量
合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1,386,208.00 1,386,208.00
、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1,386,208.00 1,386,208.00
（1）理财产品
1,386,208.00
1,386,208.00
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项目
年末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价
值计量
第三层次公允价
值计量
合计
（2）权益工具投资
（二）其他权益工具投资
336,605,446.34 336,605,446.34
持续以公允价值计量的资产总额
1,386,208.00
336,605,446.34
337,991,654.34
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本集团主要采用市场公开报价的股票市值、理财产品净值估值作为市价依据。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息持续第三层次公允价值计量的金融工具投资为本集团持有的未上市股权投资、应收账款融资等。本集团主要采用估值技术进行了公允价值计量，结构性存款主要考虑银行存款利率和流动性折扣，应收账款融资主要考虑应收账款的可回收性，未上市股权投资采用了上市公司比较法的估值技术，参考类似证券的市净率并考虑流动性折扣。
十二、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质
注册资本（万元）
母公司对本公司的持股比例（
%
）
母公司对本公司的表决权比例（
）
铜川汇能鑫能源有限公司
铜川市 商品销售70,000.00 19.21 19.21注：本公司的最终控制方是铜川市人民政府国有资产监督管理委员会。
2、公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本集团的合营和联营企业情况
本集团重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本集团的关系铜川海越发展有限公司 其他关联方海越控股集团有限公司 其他关联方
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
第 88 页 共99页
①出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额国家管网集团汇鑫油品储运有限公司
仓储费、消防服务
费
1,927,578.99 1,146,792.02诸暨市中欣燃气有限公司
销售天然气
71,451,393.61
（2）关联租赁情况
①本集团作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入关键管理人员
房屋建筑物4,761.90天津北方能源有限公司
房屋建筑物263,663.40
（3）关联担保情况
担保方被担保方
担保金额
（万元）
年末担保余额
（万元）
担保起始日
担保到期日
担保是否已经履行完毕
铜川汇能鑫能源有限公司本公司
10,000.00 10,000.00 2021/11/8 2024/11/7否铜川汇能鑫能源有限公司本公司
11,000.00 11,000.00 2023/1/16 2024/1/15 否
（4）关键管理人员报酬
项目 本年发生额（万元） 上年发生额（万元）关键管理人员报酬
412.48 354.69
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
项目名称
年末余额 年初余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备其他应收款：
浙江天洁磁性材料股份有限公司[注]3,000,000.00 2,400,000.00 3,000,000.00 1,500,000.00诸暨华越投资有限公司
3,887,100.00 388,710.00 3,887,100.00 194,355.00浙江华睿海越现代服务业创业投资有限公司
1,120,831.92 389,278.97 1,120,831.92 56,041.60诸暨市中欣燃气有限公司27,703.02 1,385.15 500,000.00 25,000.00上海茸凯石油化工有限公司189,800,000.00南通喆兴石油化工有限公司80,620,000.00南通长烨石油化工有限公司85,860,000.00安徽越都塑业有限公司1,000.00 100.00天津北方能源有限公司
276,846.57 13,842.33合计8,313,481.51
3,193,316.45
364,787,931.92 1,775,396.60
注：系该公司已完成减资手续尚未支付的减资款，而暂在本项目核算。
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（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额预收款项：
海越控股集团有限公司45,515.00国家管网集团汇鑫油品储运有限公司 159,437.78
合计 159,437.78 45,515.00其他应付款：
铜川海越发展有限公司30,532,789.68 30,532,789.68国家管网集团汇鑫油品储运有限公司28,949.03安徽越都塑业有限公司
32,000.00
合计30,593,738.71 30,532,789.68
十三、承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
公司原计划在控股子公司舟山瑞泰投资有限公司（以下简称“瑞泰投资”）拥有的土地使用权上投资建设油库和码头项目，该土地使用权位于舟山定海区环南街道盘峙大猫村。瑞泰投资已预付舟山市定海区环南街道集体资产经营有限公司新征土地使用权的拆迁补偿款1,400.00万元，已预付舟山市定海区环南街道大猫村村民委员会预征土地款205万元。2012年根据舟山政府相关部门的提议，拟将瑞泰投资油储项目置换到舟山定海区马岙盐场。由于项目地址变更后需重新立项报批，公司2013年度先后完成了项目工程可行性报告重编上报、项目总平面布置图和码头布置图的绘制等工作。因新址岸线以及项目进展变化，截至本财务报表批准报出日，瑞泰投资与舟山政府的投资协议尚未签署。根据2011年8月23日公司与中国石油天然气股份有限公司浙江销售分公司签订的《合作协议》，双方拟就瑞泰投资取得的“舟山大猫岛成品油库（兼顾国家储备）”等项目进行合作。因前述项目土地使用权置换的进展变化，公司与中国石油天然气股份有限公司浙江销售分公司的合作方式尚待进一步协商确认 。
2、 或有事项
（1）本集团合并范围内担保事项
担保方被担保方
担保金额（万元）
年末担保余额
（万元）
担保起始日 担保到期日
担保是否已经履行完毕本公司
汇荣石油
1,000.00
1,000.00 2023/2/22 2024/2/21否
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（2）本集团合并范围内股权冻结事项
案号 被执行人 股权被执行的企业
股权数额（万
元）
状态（2023）津0116财保27号 北方石油 国家管网集团汇鑫油品诸运有限公司
998.40
冻结（2023）津0116财保27号 北方石油 天津北方港航石化码头有限公司 889.51 冻结（2023）浙0681执保2611号之—
本公司
诸暨市越都石油有限公司（注）
425.00
冻结
注：诸暨市越都石油有限公司的股权冻结期限为2023年12月13日-2026年12月12日，冻结事由详见十三、2、（3）未决诉讼。
（3）未决诉讼
截至2023年12月31日，本集团存在以下重要的未决诉讼事项：
① 关于越都石油的案件
宁波保税区镇海炼化油站投资有限责任公司诉本公司与诸暨海越能源有限公司（以下简称“诸暨海越”）、案件第三人诸暨市越都石油有限公司（以下简称“越都石油”），请求法院判决公司赔偿越都石油损失1.66亿。相关案件尚未有进一步进展。
（4）截至2023年12月31日，除上述事项外，本集团无其他需要披露的重大或
有事项。
十四、资产负债表日后事项
截至报告日，本集团无需要披露的重要的资产负债表日后非调整事项。
十五、其他重要事项
1、支付采购款被冻结
2023年7月11日、2023年7月12日，本公司分别向中国中油股份有限公司（CHINA OILAND PETROLEUM COMPANY LIMITED）支付13,467,017.45美元、27,000,000.00美元采购款，因涉及 “伊朗交易和制裁条例”（“ITSR”），共40,467,017.45美元被美国财政部外国资产管制办公室（“OFAC”）冻结。截止报告日，相关事项尚无最新进展。
2、前期差错更正
公司于2023年10月27日召开第九届董事会第三十次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。前期，公司针对控股股东及其关联方通过公司供应商转移资金的情形积极开展自查工作。结合最新自查情况，2022 年度，公司控股股东及其关联方存在通过供应商转移资金至关联方，并形成非经营性资金占用的情形。基于谨慎性原则，公司根据对比收入准则和相关监管指引，结合非经营性资金占用情况，
第 91 页 共99页
对公司涉及资金占用的相关贸易业务进行深入分析判断，同时为更加真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，公司对涉及的2022 年年度报告相关数据进行更正。涉及调整的科目更正金额不具有重大性。
（1）对2022年度合并财务报表项目的影响（金额单位：元）：
报表项目
更正前
更正金额
更正后
入
| 营业收 | 6,592,675,559.39 |
-
6,5
| 4,644,400.00 | 88,031,159.39 | ||
| 财务费用 |
-
-
| 13,452,357.74 | 4,644,400.00 |
-
| 18,096,757.74 | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 |
-
| 12,155,207,044.94 | 191,227,075.00 | 11,963,979,969.94 | |
| 收到其他与经营活动有关的现金 |
| 120,124,527.20 | 191,227,075.00 | 311,351,602.20 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 |
-
| ,348,166,151.06 | 185,978,903.00 |
| ,162,187,248.06 | ||
| 支付其他与经营活动有关的现金 |
| 183,645,939.17 | 185,978,903.00 | 369,624,842.17 |
（2）对2022年度公司财务报表项目无影响
、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本集团的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部的报酬的产品和服务。本集团的经营分部的分类与内容如下：
A、产品销售业务分部：主要指本公司、北方石油、越都石油、诸暨海越能源、诸暨海越燃气、铜川海越能源贸易、天津北方能源、及安徽越都塑业产品销售等相关收入；
B、租赁业务分部：主要指杭州海越置业有限公司租赁业务等相关收入；
C、仓储业务分部：主要指北方石油仓储业务等相关收入。
D、生产制造分部：主要指铜川新能源科技业务等相关业务。
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。该指标是对利润总额进行调整后的指标，除不包括利息收入、财务费用、股利收入、金融工具公允价值变动收益以及总部费用之外，该指标与本集团利润总额是一致的。
分部资产不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益性投资、衍生工具、应收股利、应收利息、长期股权投资、商誉和其他未分配的总部资产，原因在于这些资产均由本集团统一管理。分部负债不包括衍生工具、借款和其他未分配的总部
第 92 页 共99页
负债，原因在于这些负债均由本集团统一管理。分部间的转移定价，参照向第三方进行交易所采用的价格制定。
（2） 报告分部的财务信息
项目 产品销售业务分部
租赁业务
分部
仓储业务
分部
生产制造分部
未分配
金额
抵销 合计对外营业收入2,410,404,053.63 42,652,721.62 153,552,826.52 89,296,628.72 34,872,719.20 -602,697,581.58 2,128,081,368.11分部间交易收入
销售费用34,551,407.69 7,338,098.04 3,274.41 -2,172,726.10 39,720,054.04利息收入145,155.74 10,396.20 20,139.29 102,699.81 17,647,642.68 21,130.94 17,947,164.66利息费用670 60,000.00 7,571,779.06 8,469,758.30 -7,132,650.16 8,969,557.20对联营企业和合营企业的投资收益
376,877.60 6,559,041.10 -5,427,303.95 1,508,614.75信用减值损失-77,385,079.71 221,424.36 18,149,140.37 -1,162,527.20 21,790,737.23 -75,856,091.56 -114,242,396.51资产减值损失-91,038,571.60 -208,920,521.71 7,234.76 -299,951,858.55折旧费和摊销费7,371,645.66 8,277,232.67 34,569,584.54 4,526,576.19 1,335,530.79 24,277,802.84 80,358,372.69利润总额（亏损）-83,742,515.46 26,898,626.51 -8,310,438.82 -209,588,516.45 79,318,208.10 -123,452,253.36 -318,876,889.48资产总额5,835,343,877.33 199,012,958.74 906,373,640.14 776,274,164.82 1,321,246,774.96 -4,646,387,901.66 4,391,863,514.33负债总额3,047,769,161.44 142,368,267.03 91,394,310.74 839,352,955.63 382,716,637.19 -3,164,461,692.15 1,339,139,639.88其他重要的非现金项目
其中：
| 1 |
、折旧和摊销以外的非现金费用
| 2、对联营企业和 |
合营企业的长期股权投资
13,220,879.12 81,150,741.12 457,920,696.02 552,292,316.26
| 3 |
、长期股权投资以外的其他非流动资产增加额
6,212,325.57 -6,664,179.60 23,906,570.80 -61,637,592.62 -8,219,320.90 -46,402,196.75
3、试运行销售收入
本集团将机器设备固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售，相关收入和成本金额、具体列报项目如下：
项目 本年发生额 上年发生额营业收入 86,958,271.11营业成本 55,039,856.30
4、其他
截至报告日，本集团无需要披露的其他重要事项。
十六、公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1） 按账龄披露
账龄 年末余额 年初余额1年以内（含1年，下同）206,011,700.04
83,333.79
第 93 页 共99页
账龄 年末余额 年初余额1至2年 24,007,293.83
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
小计230,018,993.87
83,333.79减：坏账准备2,406,044.02
4,166.69合计227,612,949.85
79,167.10
（2） 按坏账计提方法分类列示
类别
年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例
（
| % |
）
金额
计提比例
（
| % |
）
单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款230,018,993.87 100.00 2,406,044.02 1.05 227,612,949.85其中：
账龄组合24,113,586.63 10.48 2,406,044.02 9.98 21,707,542.61合并范围内关联往来组合205,905,407.24 89.52 205,905,407.24合计230,018,993.87 100.00 2,406,044.02 1.05 227,612,949.85
（续）
类别
年初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例
（
| % |
）
金额
计提比例（
| % |
）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款83,333.79 100.00 4,166.69 5.00 79,167.10其中：
账龄组合83,333.79 100.00 4,166.69 5.00 79,167.10合并范围内关联往来组合
合计83,333.79 100.00 4,166.69 5.00 79,167.10
① 组合中，按组合计提坏账准备的应收账款
项目
年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）
年以内（含
| 1 |
年）
| 206,011,700.04 | 5,314.64 | 5.00 | |
| 1 |
至
年（含
| 2 |
年）
| 24,007,293.83 | 2,400,729.38 | 10.00 |
第 94 页 共99页
项目
年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）
至
| 3 |
年（含
年）
| 3 |
年
年（含
| 4 |
年）
| 4-5 |
年（含
年）
| 5 |
年以上
合计
230,018,993.87 2,406,044.02 9.98
（3） 坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动单项计提
账龄组合4,166.692,401,877.33
2,406,044.02合计 4,166.69 2,401,877.33
2,406,044.02
（4）本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款的汇总金额为
230,018,993.87元，占应收账款年末余额合计数的比例为100.00%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为2,406,044.02元。
2、其他应收款
项目 年末余额 年初余额应收利息
应收股利其他应收款1,339,922,836.34
600,823,466.75
合计 1,339,922,836.34
600,823,466.75
（1） 其他应收款
①按账龄披露
账龄 年末余额1年以内（含1年） 1,151,713,711.33
1至2年（含2年）22,822,066.87
2至3年（含3年） 24,607,345.89
3年以上 150,313,279.97
小计1,349,456,404.06减：坏账准备 9,533,567.72
合计1,339,922,836.34
第 95 页 共99页
②按款项性质分类情况
款项性质 年末余额 年初余额往来款 1,311,829,460.19 435,109,950.16贸易应退款189,800,000.00押金保证金 21,425,904.49 38,496.49股权转让款14,257,100.00其他 1,943,939.38 1,273,987.35
小计 1,349,456,404.06 626,222,434.00减：坏账准备9,533,567.72 25,398,967.25合计 1,339,922,836.34 600,823,466.75
③坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月 预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发
生信用减值）
2023年1月1日余额25,205,937.54 193,029.71 25,398,967.252023年1月1
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提
本年转回15,865,399.53 15,865,399.53本年转销
本年核销
其他变动
2023年12月31日余额9,340,538.01 193,029.71 9,533,567.72
④坏账准备的情况
类 别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动其他应收款 25,398,967.25 15,865,399.53 9,533,567.72
合 计 25,398,967.25 15,865,399.53 9,533,567.72
④ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
截止2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前5名其他应收款期末余额
第 96 页 共99页
为1,291,238,991.05元，占其他应收款期末余额合计数的比例为95.69%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为1,062,405.00元，账龄均在1年以内，主要为关联方往来款和外币冻结款。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项目
年末余额 年初余额账面余额
减值
准备
账面价值 账面余额
减值
准备
账面价值对子公司投资 1,716,088,621.61 1,716,088,621.61 1,741,588,621.61 1,741,588,621.61对联营、合营企业投资
31,497,204.44 31,497,204.44 34,575,124.93 34,575,124.93合计1,747,585,826.05 1,747,585,826.05 1,776,163,746.54 1,776,163,746.54
（2）对子公司投资
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
本年计提减值准备
减值准备
年末余额
诸暨市越都石油有限公司
5,161,821.615,161,821.61舟山瑞泰投资有限公司
74,536,800.0074,536,800.00浙江天越创业投资有限公司
100,000,000.00100,000,000.00浙江海越资产管理有限公司
100,000,000.00100,000,000.00天津北方石油有限公司
1,040,000,000.001,040,000,000.00铜川海越能源贸易有限公司
30,600,000.0030,600,000.00诸暨海越能源有限公司
50,000,000.0050,000,000.00诸暨海越仓储有限公司20,000,000.0020,000,000.00诸暨海越燃气有限公司20,000,000.0020,000,000.00天津北方能源有限公司
25,500,000.0025,500,000.00
铜川海越新能源科技有限公司
275,790,000.00275,790,000.00合计1,741,588,621.6125,500,000.00 1,716,088,621.61
（3）对联营、合营企业投资
被投资单位 年初余额
本年增减变动追加投资 减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合
收益调整
其他权益变动
一、联营企业浙江天洁磁性材料股份有限公司
13,307,770.74 -1,992,977.76
浙江华睿海越现代服务业创业投资有限公司
陕西中油海越能源有限公司
21,267,354.19 -1,084,942.73
合计34,575,124.93 -3,077,920.49
第 97 页 共99页
（续）
被投资单位
本年增减变动
年末余额
减值准备年末余额宣告发放现金
股利或利润
计提减值准备 其他
一、联营企业浙江天洁磁性材料股份有限公司
11,314,792.98
浙江华睿海越现代服务业创业投资有限公司
-
陕西中油海越能源有限公司
20,182,411.46
合计31,497,204.44
4、营业收入和营业成本
（1） 营业收入和营业成本情况
项 目
本年发生额 上年发生额收入 成本 收入 成本主营业务 310,156,550.52 253,192,030.02
354,000,877.32 349,035,166.84其他业务24,375,576.222,137,181.00
24,520,898.57 1,128,675.84合 计 334,532,126.74 255,329,211.02
378,521,775.89 350,163,842.68
5、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额成本法核算的长期股权投资收益 2,000,000.00权益法核算的长期股权投资收益-3,077,920.49 -11,947,375.59处置长期股权投资产生的投资收益 467,500.00 16,929,618.96以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入287,099.40 1,677,060.00资金占用利息收入 498,661.87
合计 175,340.78 6,659,303.37
十七、补充资料
1、 本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分4,838,235.40
第 98 页 共99页
项目 金额 说明计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
1,471,427.85
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
-257,477.93
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费498,661.87
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-5,034,921.99
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-9,096,174.42
其他符合非经常性损益定义的损益项目 48,181.17
小 计 -7,532,068.05
减：所得税影响额-1,883,031.67
少数股东权益影响额（税后）-38,535.14
合 计-5,610,501.25
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。