上海证券交易所
上证公函上证公函上证公函上证公函【【【【2019201920192019】】】】0815081508150815号号号号
关于对维维食品饮料股份有限公司2018年
年度报告及2019年一季度审核报告
的事后审核问询函
维维食品饮料股份有限公司：
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号－年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第2号》）等规则的要求，经对你公司2018年年度报告及2019年一季度报告的事后审核，为便于投资者理解，请你公司进一步补充披露下述信息。
一、关于经营情况
1.关于分季度经营数据。年报披露，公司2018年第三、第四季度营业收入分别为9.85亿元、13.05亿元，扣非后归母净利润分别为-3,505万元及-12,802万元。此外，公司2019年第一季度扣非后归母净利润2,065.62万元，同比下滑71.24%。请公司：（1）结合行业模式及产品特点具体说明第三季度销售淡季的原因；（2）补充披露第三、四季度生产经营需要新增的银行借款及利息支出具体情况；（3）结合以往年度的经营情况，说明四季度增加市场促销及广告宣传是否具有季节性特点；（4）说明2019年第一季度公司扣非后归母净利润出现同比大幅下滑的原因。
2.关于投资活动。年报披露，公司报告期内投资活动产生的现金流量净额为-4.23亿元，较2017年8.88亿元大幅减少。其中投资支付的现金6.06亿元，支付其他与投资活动有关现金3.54亿元。请公司：（1）列示上述报告期内投资活动支付现金的主要项目明细，包括投资时间、金额、其他投资合作方或交易方和投资原因；（2）核实对外投资活动中是否涉及关联交易，并披露具体情况；（3）结合具体项目说明，报告期内投资活动现金流出较以往年度大幅增加的原因。请会计师发表意见。
二、关于资产情况
3.关于股票及期货。年报披露，采用公允价值计量的项目中，股票期初余额为0元，期末余额为2.64亿元；期货期初余额1804万元，期末余额4445万元。报告期内公司购入股票9.20亿元、售出股票6.00亿元。请公司：（1）列示报告期内买卖股票、期货名称、发生时间以及金额情况；（2）核实并披露上述股票买卖及公允价值变动事项对报告期内公司损益造成的影响；（3）核实说明公司购买及处置上述股票、期货事项履行的决策程序以及信息披露义务；（4）核实公司是否具备有效的内控制度对股票、期货投资处置事项进行决策审批。请会计师发表意见。
4.关于货币资金。年报披露，截至2018年报告期期末，公司货币资金账面余额20.28亿元，但同时报告期内公司发生财务费用2.02亿元，仅产生利息收入1,185.60万元，财务费用对公司业绩影响较大。此外，公司2019年第一季度货币资金期末余额为16.65亿元，较2018年有所下降。请公司：（1）说明公司2018年报告期
期末，账面主要货币资金存放的银行账户及对应金额；（2）核实并说明报告期内产生的利息收入是否与账面货币资金相匹配；（3）列示公司财务费用产生的具体贷款项目、资金成本以及主要用途，核实是否存在关联方贷款或委托贷款情况；（4）说明2019年一季度公司货币资金余额下降的主要原因；（5）核实是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，核实是否存在货币资金被他方实际使用的情况。请会计师发表意见。
5.关于存货。年报披露，截至2018年报告期期末，公司存货期末余额为11.22亿元，占流动资产比重接近25%，计提减值准备7,242万元。其中，原材料、库存商品、自制半成品分别为4.08亿元、3.59亿元以及2.42亿元。请公司：（1）按照细分行业存货类别，对报告期期末存货进行分类列示；（2）结合各细分行业存货入库时间、保质期限、周转速度，说明公司存货减值准备计提是否合理：（3）说明会计师对公司存货履行的审计程序。请会计师发表意见。
6.关于预付款项。年报披露，截至2018年报告期期末，公司预付款项账面余额3.09亿元，同比增长了31.45%。其中对第一名、第二名预付对象的预付款占比达到了32.92%以及30.55%。请公司：
（1）说明公司预付款对象第一名和第二名的基本情况；（2）说明报告期内公司预付款规模增长速度较快的原因。请会计师发表意见。
三、关于关联交易及资金占用
7.关于关联交易披露。根据公司披露的关于2019年度日常关联
交易预计的公告显示
公司
，实际发生关联交易金额合计
5,000万元。在公司
实际发生关联交易金额合计2018
易预计的公告，
2018公司并未对上述关联交易进行公告并提交股东大会
审议。请公司：（1
公司并未对上述关联交易进行公告并提交股东大会）
）的决策程序和信息披露义务
的决策程序和信息披露义务交易以及股东大会审议并披露的关联交易
交易以及股东大会审议并披露的关联交易当的决策程序和信息披露义务
价格，
当的决策程序和信息披露义务并说明是否公允
并说明是否公允备充分有效的内部控制制度
8.
备充分有效的内部控制制度关于控股股东非经常性资金占用
关于控股股东非经常性资金占用控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明
公司将贵州醇酒业
控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明55%
55%团对上市公司非经营性资金占用当期发生额
余额33,241.73万元
团对上市公司非经营性资金占用当期发生额。
。往来款未能及时偿付的原因
改措施和完成期限，
往来款未能及时偿付的原因并及时通告控股股东
请你公司于
并及时通告控股股东2019
10日之前，
2019披露对本问询函的回复
修订和披露。
披露对本问询函的回复
，
公司2018年对关联方
| ， | 枝江惠民泽楚贸易有限 |
3,239.52万元，
| 实际发生关联交易金额合计 | 2019 |
年3月30日披露的关于
| 2018 | 2018 |
公司并未对上述关联交易进行公告并提交股东大会）
核实并说明，
| ） | 对上述关联交易是否履行了适当 |
；（2）
| 的决策程序和信息披露义务 | 列示近三年公司实际发生的关联 |
，
| 交易以及股东大会审议并披露的关联交易 | 核实是否均已履行了恰 |
；（3）
| 当的决策程序和信息披露义务 | 列示主要日常关联交易的交易 |
；（4）
| 并说明是否公允 | 说明对关联交易的决策和披露是否具 |
。请会计师发表意见。
备充分有效的内部控制制度关于控股股东非经常性资金占用
。根据
| 关于控股股东非经常性资金占用 | 会计师披露的对公司 |
| 控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明 | ， |
股权转让给控股股东维维集团
| 55% | ， |
33,
| 团对上市公司非经营性资金占用当期发生额 | 241.73 |
请公司：（1）
| 。 | 核实并说明上述股权转让款及 |
，是否损害公司利益；（2
| 往来款未能及时偿付的原因 | ） |
占用
| 并及时通告控股股东 | 资金偿付情况 |
年5月31日披露本问询函，并
| 2019 | 于 |
，同时按要求
| 披露对本问询函的回复 | 对定期报告作相应 |
上海证券交易所
上市公司监管一部
二〇
上市公司监管一部一九年五月三十一日
一九年五月三十一日
枝江惠民泽楚贸易有限
枝江惠民泽楚贸易有限2019
年预计发生
20192018
年度关联交
2018公司并未对上述关联交易进行公告并提交股东大会
公司并未对上述关联交易进行公告并提交股东大会对上述关联交易是否履行了适当
对上述关联交易是否履行了适当列示近三年公司实际发生的关联
列示近三年公司实际发生的关联核实是否均已履行了恰
核实是否均已履行了恰列示主要日常关联交易的交易
列示主要日常关联交易的交易说明对关联交易的决策和披露是否具
说明对关联交易的决策和披露是否具会计师披露的对公司
会计师披露的对公司，
因报告期内
，，
导致维维集
，241.73
万元，期末
241.73核实并说明上述股权转让款及
核实并说明上述股权转让款及）
制定具体整
）资金偿付情况
。
资金偿付情况于
2019年6月
于对定期报告作相应
对定期报告作相应上市公司监管一部
上市公司监管一部一九年五月三十一日