首旅酒店：关于北京首旅酒店（集团）股份有限公司2016年度会计估计变更的专项说明

关于北京首旅酒店（集团）股份有限公司
      2016 年度会计估计变更的
              专项说明
   致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                         目   录
会计估计变更的专项说明             1-4
                                                       致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                       中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号
                                                       赛特广场 5 层 邮编 100004
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           关于北京首旅酒店（集团）股份有限公司
             2016 年度会计估计变更的专项说明
                                           致同专字（2017）第 110ZA2600 号
北京首旅酒店（集团）股份有限公司全体股东：
    我们接受北京首旅酒店（集团）股份有限公司（以下简称首旅酒店） 委托，
根据中国注册会计师执业准则审计了首旅酒店财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日
的合并及公司资产负债表，2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流
量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于 2017 年 4 月 6 日出具
了致同审字（2017）第 110ZA0395 号标准审计报告。
    按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的相关规定
对会计估计变更进行确认、计量和相关信息的披露是首旅酒店管理层的责任。
    按照上海证券交易所《关于做好上市公司 2016 年年度报告工作的通知》的要
求，我们出具了本专项说明。除了对首旅酒店实施 2016 年度财务报表审计中所执
行的对会计估计变更有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外
的审计程序。为了更好地理解首旅酒店 2016 年度会计估计变更的情况，本专项说
明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
    首旅酒店 2016 年度发生的会计估计变更更正事项说明如下：
    一、会计估计变更的原因
    基于如家酒店集团于 2016 年 4 月成为首旅酒店的控股子公司，首旅酒店的经
济型连锁酒店业务得到大幅度扩展，为了使会计信息更加真实、科学、合理地反
映企业财务状况和经营成果，根据首旅酒店 2016 年 4 月 26 日第六届董事会第十
三次会议决议，首旅酒店从 2016 年 4 月 1 日起对应收款项坏账准备、低值易耗品
摊销方法、固定资产折旧年限等三项会计估计进行统一、变更。
       二、具体的会计处理
       1、应收账款坏账准备调整情况
    （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的判断依据或金额标准
调整情况
变更前单项金额重大的判断依据或金额标准                       变更后单项金额重大的判断依据或金额标准
本公司将期末余额大于人民币 100 万元（含人                         本公司将期末余额大于人民币 500 万元
民币 100 万元）的应收款项认定为单项金额重                       （含人民币 500 万元）的应收款项认定为
大的应收款项                                                                   单项金额重大的应收款项
       （2）应收款项组合类型调整情况
               原应收款项组合类型                                         新应收款项组合类型
                                     按组合计提坏账                                          按组合计提坏账
组合类型       确定组合的依据                       组合类型              确定组合的依据
                                     准备的计提方法                                          准备的计提方法
账龄组合                 账龄状态       账龄分析法           账龄组合             账龄状态        账龄分析法
                合并范围内及                                                  合并范围内及
                受同一最终控                                                  受同一最终控
关联组合                                        不计提       关联组合                                 不计提
                制人控制的受                                                  制人控制的受
                  托管理企业                                                    托管理企业
信用卡组合               款项性质               不计提       信用卡组合           款项性质            不计提
保证金组合               款项性质               不计提       保证金组合           款项性质            不计提
                                                             备用金组合           款项性质            不计提
       （3）应收款项账龄组合坏账准备计提比例调整情况
       原计提比例                                               新计提比例
               应收款                                                   应收账款计提比例%
                                                                                                   其他应收款
账龄           项计提                    账龄                      酒店管      其他业务（含酒店    计提比例%
               比例%                                               理业务      运营、景区运营）
                    5     1 年以内（含 1 年）                                                 5
1 年以内（含
1 年）
                          其中：信用期内（不超过 3 个月）
                                信用期外至 1 年（含 1 年）
1至 2年             10     1至 2年                                      10                   10
2至 3年             15     2至 3年                                      15                   15
       原计提比例                                            新计提比例
               应收款                                              应收账款计提比例%
                                                                                             其他应收款
账龄           项计提                    账龄                   酒店管    其他业务（含酒店   计提比例%
               比例%                                            理业务    运营、景区运营）
3至 4年              30   3至 4年                                   30                  30
4至 5年              60   4至 5年                                   60                  60
5 年以上            100   5 年以上                                 100                 100
       2、低值易耗品的摊销方法调整情况
                    原摊销方法                                            新摊销方法
酒店类型                               摊销方法    酒店类型                                  摊销方法
经济型连锁酒店              领用时一次性摊销       经济型连锁酒店            领用后按 12 个月平均摊销
其他运营酒店                领用时一次性摊销       其他运营酒店                     领用时一次性摊销
       3、固定资产折旧年限调整情况
             原分类及折旧年限                                       新分类及折旧年限
固定资产类别              原折旧年限（年）      固定资产类别                           新折旧年限（年）
房屋及建筑物                               40   房屋建筑物
固定资产装修                         按受益期   固定资产装修                                  按受益期
机器设备                                   10   机器设备                     8-10 年或实际租赁年限孰短
运输设备                                    8   运输设备
电器及影视设备                              5   电器及影视设备                                      4-5
家具设备                                    5   家具设备                                            5-6
厨房设备                                    5   厨房设备
文体娱乐设备                                5   文体娱乐设备
其他设备                                    5   其他设备