2021年度财务报表及审计报告
2021年度财务报表及审计报告
| 内容 | 页码 |
| 审计报告 | 1 - 17 |
| 2021年度财务报表 | |
| 合并及公司资产负债表 | 1 - 4 |
| 合并及公司利润表 | 5 - 6 |
| 合并及公司现金流量表 | 7 |
| 合并股东权益变动表 | 8 |
| 公司股东权益变动表 | 9 |
| 财务报表附注 | 10 - 154 |
| 补充资料 | 1 |
普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)中国上海市黄浦区湖滨路202号领展企业广场2座普华永道中心11楼 邮编200021总机: +86 (21) 2323 8888, 传真: +86 (21) 2323 8800, www.pwccn.com
审计报告
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第一页，共十七页)
海南航空控股股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
(一) 我们审计的内容
我们审计了海南航空控股股份有限公司(以下简称“海航控股”)的财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
(二) 我们的意见
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海航控股2021年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海航控股，并履行了职业道德方面的其他责任。
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第二页，共十七页)
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
(一) 航空客运收入确认
(二) 带退租检义务的飞机及发动机退租检准备计提
(三) 海航控股债务重整
(四) 存放于海航集团财务有限公司(“海航财务公司”)存款及应收重整范围内
关联方款项的坏账准备计提
(五) 不存在活跃市场报价的金融资产公允价值的确定
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第三页，共十七页)
三、关键审计事项(续)
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (一) 航空客运收入确认 参见财务报表附注二(22)收入确认和附注四(42)营业收入和营业成本。 海航控股航空客运收入于提供运输服务时确认，已出售但尚未提供运输服务的票款则作为负债计入合同负债。2021年度，海航控股航空客运收入为人民币27,254,978千元，占合并营业收入的80.16%。 由于航空客运收入金额重大，涉及交易数量庞大且涉及复杂的信息系统，故我们将航空客运收入确认识别为关键审计事项。 | 针对海航控股航空客运收入确认，我们实施的审计程序主要包括： 在信息系统专家的协助下，我们了解、评价并测试了与航空客运收入确认相关的内部控制。 我们对航空客运收入执行了变动分析程序，并将航空客运收入金额与信息系统生成的收入报告进行了核对。 针对与航空客运收入确认相关的信息系统中的重要数据(包括机票价格、人数等)，我们执行了抽样测试，将这些重要数据核对至包括运价通告、飞行任务书等的相关支持性文件。 此外，我们通过抽样的方式，测试了资产负债表日前后确认的航空客运收入，将其与飞行任务书载列的航班执行与否的相关信息进行核对，以评估航空客运收入是否在恰当的期间确认。 根据我们所实施的审计程序，我们发现航空客运收入确认可以被我们所获取的证据所支持。 |
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第四页，共十七页)
三、关键审计事项(续)
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (二) 带退租检义务的飞机及发动机退租检准备计提 参见财务报表附注二(27)日常维修及大修费、附注二(30)(b)带退租检义务的飞机及发动机退租检准备和附注四(34)预计负债。 于2021年12月31日，海航控股预计负债-带退租检义务的飞机及发动机计提的退租检修准备余额为人民币8,065,022千元(含一年内到期部分的余额)。根据相关租赁协议，海航控股应于退租时对该等飞机及发动机进行大修，以满足退租条件的要求。 其中，海航控股对上述飞机退租检费用按照预计大修支出在租赁起始日一次性确认并在租赁期内计提折旧；对于发动机退租检修费用在负有大修责任的期间按照预计大修支出在相关期间内计提。预计大修支出按退租时所需进行的指定检修的估计费用计提。该等估计费用需要对预计的大修时间间隔及退租时可能发生的修理费用进行估计。这些估计在相当大程度上是根据过去相同或类似飞机及发动机型号的退租经验、实际发生的大修费用以及飞机及发动机实际大修时间间隔等历史数据进行的。 | 针对带退租检义务的飞机及发动机退租检准备计提确认，我们实施的审计程序主要包括： 我们了解、评价并测试了管理层与带退租检义务租赁飞机及发动机退租检修准备相关的内部控制。 我们通过查阅飞机和发动机的租赁合同及与管理层的访谈，了解了租赁合同的协议条款并评估了管理层计算退租检修准备所采用的会计估计方法的合理性。 我们将历年飞机及发动机退租检实际结算金额与管理层以前年度所做的退租检修准备的估计进行了比较分析，将历年飞机及发动机的实际退租维修成本、实际大修费用以及发动机实际大修时间间隔与管理层的估计飞机以及发动机退租检修费用及发动机大修时间间隔进行了比较分析，以评估管理层上述会计估计的合理性。 我们获取了管理层的退租检修准备计算表，通过抽样的方式，测试了计算表中飞机及发动机预估修理费率、飞机及发动机飞行小时等信息，将历史修理费率及飞行小时等这些信息核对至机务工程部记录与租赁合同等支持性资料，并对退租检修准备计算表进行了重新计算。 |
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第五页，共十七页)
三、关键审计事项(续)
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (二) 带退租检义务的飞机及发动机退租检准备计提(续) 由于管理层对带退租检义务的飞机及发动机退租检修准备涉及重大会计估计和判断，故我们将带退租检义务的飞机及发动机的退租检修准备识别为关键审计事项。 (三) 海航控股债务重整 参见财务报表附注二(28)债务重组、附注二(30)(b)预期信用损失-财务担保、需关注资产减值准备或公允价值计量、金融工具公允价值的确定、附注四(49)信用减值(转回)/损失、附注四(51) 投资收益/(损失)、附注十海航控股重整。 于2021年2月，法院裁定对海航控股进行重整 (“海航控股重整”)。于2021年10月31日，海航控股重整计划及关联方重整计划被法院裁定批准。于2021年12月31日，海航控股重整计划被法院裁定执行完毕。 | 根据我们所实施的审计程序，我们发现管理层在计提带退租检义务的飞机及发动机退租检修准备时中作出的重大会计估计和判断可以被我们所获取的证据所支持。 针对海航控股债务重整，我们实施的审计程序主要包括： 1. 我们与海航控股重整管理人进行了访谈，了解了债务申报、管理人审核及法院裁定的流程； 2. 我们通过执行抽样测试，将海航控股财务报表披露的重整范围内作为普通债及留债明细、分类及金额核对至海航控股重整计划，管理人审核及法院裁定无异议的债务明细、涉诉债务的律师意见书； |
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第六页，共十七页)
三、关键审计事项(续)
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (三) 海航控股债务重整(续) 根据海航控股重整计划及债务申报、管理人审核及法院裁定的债务明细、涉诉债务的律师意见书、存在债务偿债选择下的偿债选择确认书或管理层对于债务承担方的评估等相关资料，海航控股确认的重整计划范围内债务余额为人民币145,171,089千元，其中已披露担保的财务担保合同损失准备为人民币15,932,009千元，未披露担保的财务担保合同损失准备为人民币6,012,356千元。根据海航控股的重整计划，未披露担保形成的财务担保损失债务转移至关联方负责偿付(“债务转移”)。 管理层认为在编制2020年度财务报告时，针对财务担保合同损失准备所作出的主要假设中的不确定事项于2021年度已经消除，其在当时对相关事项作出的估计为当时的合理估计，并且管理层根据2021年度的情况，于本年度计提信用减值损失-财务担保合同损失人民币29,464千元。 根据海航控股重整计划，海航控股将上述重整计划范围内债务分类为普通债及留债。对于分类为普通债的债务，以现金清偿、债务转移至关联方及债转股的方式清偿；对于分类为留债的债务，按照相关担保财产的评估价值确定留债债务余额，留债期限为10年，留债利率按原融资利率与2.89%/年孰低者确定。 | 3. 对于确认为海航控股财务报表披露的重整范围内普通债及留债的负债，若存在偿债选择，我们检查了债权人的偿债选择确认书或管理层对于债务承担方的评估。 4. 我们获取并检查了法院对海航控股重整执行完毕的裁定、海航控股与海航集团等关联方之间的《履行海航控股合规问题整改承诺的函》、《履行海航控股合规问题整改承诺的复函》及其他相关文件。我们就海航控股重整计划及相关债务转移方案的法律效力获取并查看了法律意见书等支持性文件并与管理人律师进行了访谈； |
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第七页，共十七页)
三、关键审计事项(续)
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (三) 海航控股债务重整(续) 以上事项对海航控股2021年度财务报表产生的影响如下: 1. 应收重整范围内关联方款项-非经营性资金往来、需关注资产及未披露担保形成的财务担保合同损失相关债务转移及抵销的确认 于2021年度，海航控股依据海航控股重整计划、债权债务抵销协议及其他相关文件，将应收重整范围内关联方款项-非经营性资金往来余额人民币42,702,604千元、未披露担保形成的财务担保合同损失准备余额人民币6,012,356千元以及需关注资产余额人民币12,905,698千元通过债务转移转让给关联方。 管理层认为在编制2020年度财务报告时，针对上述债务转移事项所作出的主要假设中的不确定事项已经消除，其在当时所作的会计估计为当时的合理估计。并且管理层根据2021年度的情况，于本年度转回信用减值损失人民币380,053千元、确认“投资收益 - 处置需关注资产收益”125,001千元，并在扣除所得税影响后确认“未分配利润-处置其他权益工具投资”968,169千元。 | 5. 对于财务担保合同损失准备及债务转移事项，我们还追溯复核并评估了管理层以前期间所作会计估计的合理性，包括对2020年度基于多情景模型确认的预计负债-财务担保余额及债务转移相关资产余额在2021年度的每一种场景实现或者变化的情况进行了分析，以评估相关差异对财务报表的影响。 |
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第八页，共十七页)
三、关键审计事项(续)
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (三) 海航控股债务重整(续) 2. 债转股收益确认 于2021年度，依据海航控股重整计划，重整计划中的部分普通债合计人民币31,751,783千元以海航控股的A股股票抵偿。海航控股根据重整计划中规定的抵债价格为3.18元/股计算出的抵债A股股票的股数约为9,984,840千股，根据上述用于抵债的海航控股A股股票转入管理人账户之日的股票价格确定公允价值，并根据其与所抵偿的普通债账面价值的差异计算债转股收益。 该债转股事项导致海航控股增加投资收益-债转股收益人民币12,081,649千元。 | 6. 我们获取了管理层的债转股收益计算表，将计算表中的抵债总金额、股票抵债价格、债转股确认时点的股票单价等信息分别核对至海航控股重整计划及海航控股的公开市场股价，并对债转股计算表进行重新计算； 7. 我们通过抽样测试对公司留债债务金额执行了函证程序； 8. 我们获取了留债债务重组收益计算表，将该计算表中的借款期限和借款利率核对至海航控股重整计划。在内部评估专家的协助下，我们检查海航控股从金融机构获取的借款利率询价函并执行了与同行业借款利率比较等合理性分析程序，以评估计算表中折现率的合理性，并对留债债务重组收益执行重新计算。 |
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第九页，共十七页)
三、关键审计事项(续)
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| (三) 海航控股债务重整 (续) 3. 留债债务重组收益的确认 于2021年度，海航控股依据海航控股重整计划，将重整范围内存在以海航控股资产抵质押的债务按照抵质押资产的评估价值作为留债债务。 于2021年12月31日，海航控股将留债债务按照重整计划中规定的借款期限、利率及根据资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件的金融工具的收益率所确定的折现率计算债务的公允价值，并依据其与原留债债务账面价值的差异确认投资收益-债务重组收益人民币4,744,683千元。 由于海航控股重整计划范围内的债务金额以及重整收益金额重大，海航控股债务重整相关事项对财务报表影响的影响重大，重整过程中涉及多项管理层判断且涉及确认留债债务重组收益中使用的折现率等重大估计；故我们将海航控股债务重整识别为关键审计事项。 | 根据我们所实施的审计程序，我们发现海航控股债务重整相关事项对2021年度财务报表的影响及所涉及的判断与重大估计和判断可以被我们获取的证据所支持。 |
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第十页，共十七页)
三、关键审计事项(续)
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (四) 存放于海航集团财务有限公司(“海航财务公司”)的存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提 参见财务报表附注二(30)(b)预期信用损失、附注四(1)货币资金、附注四(3)应收账款、附注四(5)其他应收款、附注四(49)信用减值(转回)/损失及附注十海航控股重整。 于2021年12月31日，海航控股存放于海航集团财务有限公司(“海航财务公司”)的存款余额为人民币4,554,425千元，应收账款及其他应收款中所包括的应收重整范围内关联方款项余额分别为人民币2,553,665千元及人民币14,697,209千元，计提的货币资金 - 信用减值损失准备、应收账款 - 重整范围内关联方坏账准备及其他应收款 - 重整范围内关联方坏账准备余额分别为人民币3,208,098千元、人民币1,812,951千元及人民币5,298,196千元。 | 针对存放于海航财务公司的存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提，我们实施的审计程序主要包括： 我们了解、评估并测试了管理层与存放于海航财务公司的存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提相关的内部控制。 我们追溯复核并评估了管理层以前期间所作会计估计的合理性，包括对2020年度基于多情景模型计提的相关坏账准备在2021年度的每一种场景实现或者变化的情况进行了分析，以评估相关差异对财务报表的影响。 |
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第十一页，共十七页)
三、关键审计事项(续)
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (四) 存放于海航集团财务有限公司(“海航财务公司”)的存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提(续) 于2021年3月，法院裁定对海航集团等321家公司进行实质合并重整(“关联方重整”)。根据关联方重整计划及法院的裁定，关联方重整中将设立信托计划，海航控股将根据关联方重整过程中获得的信托计划份额受偿。于2022年4月24日，关联方重整计划被法院裁定执行完毕。 管理层认为在编制2020年度财务报告时，针对上述存放于海航财务公司的存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提所作出的主要假设中的不确定事项已经消除，其在当时所作的会计估计为当时的合理估计。于本年度转回信用减值损失人民币213,734千元。 | 针对存放于海航财务公司存款及应收重整范围内被裁定为普通债的关联方款项的坏账准备： 1． 我们对独立评估师的胜任能力、专业素质和客观性进行了评估； 2． 在内部评估专家的协助下，获取并检查了第三方评估师出具的对关联方重整计划中设立信托计划的普通类信托份额价值的评估结果，评估了评估师采用的评估方法、评估假设以及重要参数的确定原则； 3． 根据普通类信托份额的评估结果重新计算海航控股被裁定为普通债的关联方款项坏账准备余额。 |
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第十二页，共十七页)
三、关键审计事项(续)
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (四) 存放于海航集团财务有限公司(“海航财务公司”)的存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提(续) 于2021年12月31日，海航控股对裁定为普通债的财务公司存款及应收关联方款项基于预计取得的普通类信托份额价值计提坏账准备。 针对裁定为继续履行合同的应收关联方款项，管理层聘请了独立的评估师通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数据，并结合关联方重整等状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。 由于存放于海航财务公司的存款及应收重整范围内关联方款项的余额重大，且海航控股在计提该部分存款及关联方应收款项的坏账准备时需要作出重大估计和判断，因此我们将存放于海航财务公司的存款及应收重整范围内关联方款项的坏账准备计提识别为关键审计事项。 | 针对裁定为继续履行合同的关联方应收款项预期信用损失： 1． 我们对管理层聘请的独立评估师的胜任能力、专业素质和客观性进行了评估； 2． 采用抽样的方式，检查和评估了独立评估师基于关联方客户的收入规模、盈利状况等确定的信用评级及对应的违约概率；评估了管理层对关联方应收款项阶段划分及对应的违约损失率； 3． 我们评估了独立评估师对预期信用损失计算中前瞻性信息，包括管理层对宏观经济指标的选取，并将宏观经济指标核对至公开的外部数据源； 4． 我们重新计算了继续履行合同的关联方应收款项坏账准备计算的准确性； 根据所实施的审计程序，我们发现管理层在海航财务公司存款及应收重整范围内关联方款项坏账准备金额计提时所作出的重大会计估计和判断可以被我们获取的证据所支持。 |
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第十三页，共十七页)
三、关键审计事项(续)
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (五) 不存在活跃市场报价的金融资产公允价值的确定 参见财务报表附注二(9)金融工具、附注二(30)(b)金融工具公允价值的确定、附注四(2) 交易性金融资产、附注四(8) 其他权益工具投资、附注四(9)其他非流动金融资产及附注十三 公允价值估计。 于2021年12月31日，海航控股的金融资产中包括：持有交易性金融资产余额为人民币5,210,094千元、其他权益工具投资余额为人民币1,690,143千元及其他非流动金融资产余额为人民币5,992,588千元。 上述金融资产中不存在活跃市场报价的金融资产余额合计为人民币10,352,846千元，包括交易性金融资产 - 信托资产收益权余额人民币3,674,450千元；其他非流动金融资产- 信托资产收益权余额人民币4,026,463千元，其他非流动金融资产-其他人民币1,731,538千元及其他权益工具投资余额人民币920,395千元。 | 针对不存在活跃市场报价的金融资产公允价值的确定，我们实施的审计程序主要包括： 我们了解、评估并测试了管理层与不存在活跃市场报价的金融资产公允价值的确定相关的内部控制。 我们对管理层聘请的独立评估师的胜任能力、专业素质和客观性进行了评价。 在内部评估专家的协助下，我们根据行业惯例和评估指引，评估管理层对不存在活跃市场报价金融资产的评估方法及评估模型的适当性。我们通过比较被评估公司历史年度数据、行业及市场数据，评估了管理层采用的关键假设(包括折现率、收入增长率、毛利率及市净率等)的合理性；此外，我们也检查了评估模型数据计算的准确性。 |
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第十四页，共十七页)
三、关键审计事项(续)
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| (五) 不存在活跃市场报价的金融资产公允价值的确定(续) 海航控股采用估值技术确定其公允价值。于2021年，管理层及独立的评估师对该等不存在活跃市场报价的金融资产的公允价值进行评估，评估所采用的关键假设及输入值包括折现率、收入增长率、毛利率和市净率等。 上述不存在活跃市场报价的金融资产中包括海航控股持有的交易性金融资产- 信托资产收益权及其他非流动金融资产 - 信托资产收益权合计余额为人民币7,700,913千元。管理层认为在编制2020年度财务报告时，针对上述信托资产收益权所作出的主要假设中的不确定事项已经消除，其在当时所作的会计估计为当时的合理估计，并且管理层根据2021年度的情况，于2021年度转回公允价值变动损益人民币112,933千元。 由于上述不存在活跃市场报价的金融资产余额重大，且其相关公允价值评估涉及管理层的重大会计估计和判断，因此我们将不存在活跃市场报价的金融资产公允价值的确定识别为关键审计事项。 | 对于所述信托资产收益权追溯复核并评估了管理层以前期间所作会计估计的合理性，包括对2020年度基于多情景模型确认的余额在2021年度的每一种场景实现或者变化的情况进行了分析，以评估相关差异对财务报表的影响。 根据我们所实施的审计程序，我们发现管理层计算不存在活跃市场报价的金融资产公允价值所采用的关键假设及作出的重大会计估计和判断可以被我们获取的证据所支持。 |
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
(第十五页，共十七页)
四、 其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括海航控股2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和审计委员会对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海航控股的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海航控股、终止运营或别无其他现实的选择。
审计委员会负责监督海航控股的财务报告过程。
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审计报告(续)
普华永道中天审字(2022)第10062号
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六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于
内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对海航控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披
露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至
审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海航控股不
能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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一 公司基本情况
海南航空控股股份有限公司(以下简称“本公司”或“海航控股”)是由海南省航空公司与中国光大国际信托投资公司、交通银行海南分行等法人单位于1993年10月18日共同发起设立的股份有限公司，注册地为中华人民共和国海南省海口市。本公司设立时的总股本为250,100千元。
于1994年3月，经本公司股东大会决议通过并批准1993年度分红派息方案，共派送红股计50,020千股，派送红股后，总股数增至300,120千股，总股本增至300,120千元。
于1995年11月2日，本公司向American Aviation LDC发售外资股100,040千股。发售后，总股本变更为400,160千元。
于1997年6月26日，本公司发行境内上市外资股(以下简称“B股”)计71,000千股。本次发行后，总股本增加至471,160千元。
于1999年10月11日，本公司向社会公开发售A股205,000千股。公开发售后，总股本增加至676,160千元。
于2000年5月18日，本公司向全体股东按每10股送红股0.8股派发红利54,093千股。派送红股后，总股本增至730,253千元。
于2006年6月29日，本公司定向增发2,800,000千股，其中向大新华航空增发1,650,000千股，加上大新华航空原持有的53,108千股，大新华航空累计持有本公司1,703,108千股。上述定向增发完成后，本公司股本增至3,530,253千元。于2006年12月，本公司股东海航集团有限公司(“海航集团”)及海南琪兴分别将其持有的本公司流通股份8,917千股及4,370千股增资注入大新华航空。本次增资完成后，大新华航空及其子公司American Aviation LDC分别持有本公司1,716,395千股及108,043千股，共占本公司总股本51.68%的股权。
于2006年9月29日，本公司实施股权分置改革，原A股非流通股股东按照每10股支付3.3股A股股票的对价向A股流通股股东转让股权。本公司原非流通股股份获得上市流通权，限售期为12个月至36个月。截至2011年12月31日，该等原限售股票已全部在上海证券交易所上市流通。
于2010年2月12日，经中国证券监督管理委员会核准，本公司向海南省发展控股有限公司(“海发控”)及海航集团分别各增发297,619千股A股股票，限售期为36个月。上述定向增发完成后，本公司股本增至4,125,491千元，其中本公司之母公司-大新华航空持有本公司1,716,395千股，占本公司41.60%的股权。
于2012年5月3日，经中国证券监督管理委员会核准，本公司非公开发行1,965,600千股A股股票，限售期为12个月。上述非公开发行完成后，本公司股本增至6,091,091千元，其中大新华航空直接持有本公司股票为1,716,395千股，占本公司的股权比例摊薄至28.18%。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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一 公司基本情况(续)
于2013年6月18日，本公司以资本公积金每10股转增10股，共计转增6,091,091千股，转增后，本公司总股本增加至12,182,182千元。
于2016年9月5日，经中国证券监督管理委员会核准，本公司非公开发行4,623,938千股A股股票，限售期为12个月。上述非公开发行完成后，本公司总股本增至16,806,120千元，其中大新华航空及其子公司American Aviation LDC分别持有4,089,167千股及216,086千股，占本公司股本的25.62%，为本公司单一最大股东。
于2020年度，本公司控股股东大新华航空合计减持本公司的股票合计36,086千股，减持后大新华航空通过直接及间接总计持有本公司4,095,314千股，持股比例为
24.37%。
于2021年2月10日，海南省高级人民法院(“海南高院”)裁定受理海航控股及其下属10家子公司重整案(以下简称“海航控股重整”，详见附注十)。
根据2021年10月31日海南高院裁定批准的《海航集团有限公司等三百二十一家公司实质合并重整案重整计划》(以下简称“关联方重整”)以及相应出资人权益调整方案，战略投资者辽宁方大集团实业有限公司通过其控制的海南方大航空发展有限公司(“方大航空”)取得海航航空集团有限公司(“海航航空集团”)95%股权，从而通过海航航空集团控制的大新华航空及大新华航空子公司 American Aviation LDC.间接持有公司4,095,314千股股票。
根据海航控股重整计划，本公司于2021年12月3日，以现有总股本16,806,120千股为基数，按每10股转增10股的比例实施资本公积金转增股本，共计转增16,436,674千股股票。转增后，本公司总股本由16,806,120千股增加至33,242,794千股。
于2021年12月7日，方大航空认购公司资本公积金转增的4,200,000千股股票。至此，方大航空合计持有上市公司权益股份数量为8,295,315千股股票，控制上市公司权益股份比例为24.95%，为本公司单一最大股东。辽宁方大集团实业有限公司作为方大航空的控股股东，为本公司最终控股公司。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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一 公司基本情况(续)
本公司及其子公司(“本集团”)属民航运输业，主要经营经批准的国内国际航空客、货运输业务及与航空运输有关的其他相关服务。本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注五(1)，本年度新纳入合并范围的子公司为陕西长安航空旅游有限公司(简称“长安航旅”)，详见附注五(1)。
本财务报表由本公司董事会于2022年4月29日批准报出。
二 主要会计政策和会计估计
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在货币资金、应收款项的预期信用损失及财务担保损失准备的计量(附注二(9))、金融工具的公允价值计量(附注二(9))、存货的计价方法(附注二(10))、投资性房地产的计量模式(附注二(12))、固定资产折旧、无形资产和长期待摊费用摊销(附注二(13)、(16)、(17))、长期资产减值(附注二(18))、收入的确认时点(附注二(22))、日常维修及大修费(附注二(27))、债务重组(附注二(28))等。
本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注二(30)。
(1) 财务报表的编制基础
(i) 本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——
基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
(ii) 持续经营基础
自2020年初以来，新型冠状病毒肺炎疫情(“疫情”)在全球迅速蔓延，各国政府陆续出台了一系列交通限制及隔离措施以防止疫情的扩散，旅客出行需求和意愿大幅下降，对本集团所处航空运输业产生较大冲击。于2021年度，本集团航班数量、客座率及机票票价等各项航空主营业务的运营指标虽较2020年度有所增加，但营业收入及各运营指标仍然未恢复至2019年度疫情前水平，并出现大额经营性亏损。
本集团2021年度归属于母公司股东净利润为4,720,934千元，扣除非经常性损益后归属于母公司股东净亏损10,701,489千元，经营活动现金流量为净流入677,262千元。截止2021年12月31日，本集团流动资产超过流动负债约6,882,175千元，归属于母公司股东权益为8,489,821千元，货币资金余额计8,823,552千元，其他流动负债和一年内到期的非流动负债分别为138,185千元和7,925,988千元。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(1) 财务报表的编制基础(续)
(ii) 持续经营基础(续)
鉴于上述情况，本公司管理层已审慎考虑本集团重整后相关情况、日后的流动资金、经营状况，以评估本集团是否拥有足够的营运资金以及融资来源以确保本集团于2021年12月31日后12个月内能够持续运营。本集团已实施多项措施改善财务状况及减轻流动资金压力，包括：
1) 本集团将根据相关政策及国内外市场需求，通过及时调整运力配给、增加货运收入等安排，加快复工复产增加营运收入。
2) 本集团将在母公司方大航空的指导下，全面梳理并控制经营开支以减少疫情对营运资金的压力。
本公司董事已审阅管理层编制的本集团现金流量预测，其涵盖期间自本集团在本财务报表报出日起不少于12个月的期间。本公司管理层认为本集团将能够通过重整化解债务风险、获得足够的营运资金以确保本集团于2021年12月31日后12个月内能够持续经营。因此，本公司仍采用持续经营基础编制财务报表。
(2) 遵循企业会计准则的声明
本公司2021年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
(3) 会计年度
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(4) 记账本位币
本公司记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币。本财务报表以人民币列示。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(5) 企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(b) 非同一控制下的企业合并
本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(c) 购买子公司少数股权
在取得对子公司的控制权后，自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子公司全部或部分少数股权，在合并财务报表中，子公司的资产、负债以购买日或合并日开始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积(股本溢价)的金额不足冲减的，调整留存收益。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(6) 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(6) 合并财务报表的编制方法(续)
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。此外，与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益或留存收益。
(7) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(8) 外币折算
(a) 外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
(b) 外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
(a) 金融资产
(i) 分类和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具
本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：
以摊余成本计量：
本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(i) 分类和计量(续)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。本集团于本财务报表期间未持有此类金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益：
本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
权益工具
本集团对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。
(ii) 减值
本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值(续)
于每个资产负债表日，本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于已发生信用减值的以及其他适用于单项评估的应收款项，单独确认预期信用损失，并计提单项减值准备。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下：
| 组合1 | 应收账款 - 第三方 |
| 组合2 | 应收账款 - 应收被裁定为普通债的关联方款项 |
| 组合3 | 其他应收款 - 租赁保证金及维修储备金 |
| 组合4 | 其他应收款 - 押金及其他保证金 |
| 组合5 | 其他应收款 - 其他应收被裁定为普通债的关联方款项 |
对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值(续)
本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
(iii) 终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
(b) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(c) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
(10) 存货
(a) 分类
存货主要包括航材消耗件和机上供应品等，按成本与可变现净值孰低列示。
(b) 发出存货的计价方法
存货于发出时按加权平均法计算，或按个别计价法核算存货的实际成本。
(c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
(d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。
(11) 长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对联营企业的长期股权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(11) 长期股权投资(续)
(a) 投资成本确定
同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中取得被合并方所有者权益的账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值确认为初始投资成本。
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(11) 长期股权投资(续)
(c) 被投资单位处置相关的长期股权投资核算方法的转换
因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。
然后，比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。
对于原取得投资时至处置投资时(转为权益法核算)之间被投资单位实现净损益中投资方应享有的份额，一方面应当调整长期股权投资的账面价值，同时，对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益(扣除已宣告发放的现金股利和利润)中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；在被投资单位其他综合收益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，应当计入其他综合收益；除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他原因导致被投资单位其他所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，应当计入资本公积(其他资本公积)。长期股权投资自成本法转为权益法后，未来期间应当按照长期股权投资准则规定计算确认应享有被投资单位实现的净损益、其他综合收益和所有者权益其他变动的份额。
(d) 确定对被投资单位具有控制和重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(e) 长期股权投资减值
对子公司和联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(12) 投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本集团对所有投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，不计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产，基于转换当日投资性房地产的公允价值确定固定资产和无形资产的账面价值，公允价值与投资性房地产原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，以转换当日的公允价值作为投资性房地产的账面价值，转换当日的公允价值小于固定资产和无形资产原账面价值的，差额计入当期损益，转换当日的公允价值大于固定资产和无形资产原账面价值的，差额计入其他综合收益，待该投资性房地产处置时转入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
(13) 固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、飞机及发动机、其他飞行设备、高价周转件、运输工具及器具设备等。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(13) 固定资产(续)
(b) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下：
| 预计使用年限 | 预计净残值率 | 年折旧率 | |
| 房屋及建筑物 | 40年 | 5% | 2.375% |
| 飞机及发动机核心件及 其他飞行设备 | 20年 | 5% | 4.75% |
| 飞机及发动机替换件 | 5-7年 | 0% | 14.29%至20% |
| 高价周转件 | 12年 | 5% | 7.92% |
| 运输工具 | 10年 | 5% | 9.5% |
| 器具设备 | 8-14年 | 5% | 6.79%至11.875% |
对固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二
(18))。
(d) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(14) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
(15) 借款费用
本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。
(16) 无形资产
无形资产主要为土地使用权、电脑软件等，以成本计量。
(a) 土地使用权
土地使用权按使用年限30年至70年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
(b) 软件使用权
软件使用权按使用年限10年平均摊销。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(16) 无形资产(续)
(c) 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(d) 研究与开发
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
? 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；? 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；? 能够证明该无形资产将如何产生经济利益；? 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；以及? 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
(e) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可回收金额(附注二
(18))。
(17) 长期待摊费用
长期待摊费用包括飞行员养成费用、本集团为引入飞行员而向飞行员原属航空公司支付的赔偿费以及本公司支付给飞行员的补贴款(合称“飞行员引进费”)及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用。该等飞行员养成费用和飞行员引进费按照实际支付成本入账，并按受益年限或该等飞行员预计的培训或服务年限以直线法进行摊销。长期待摊费用以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(18) 长期资产减值
固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司和联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(19) 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利和其他长期职工福利等。
(a) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按照公允价值计量。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(19) 职工薪酬(续)
(b) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。
基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(20) 股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
(21) 预计负债
因产品质量保证、未决诉讼等事项而形成的现时义务，当履行该义务很可能会导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
本集团以预期信用损失为基础确认的财务担保合同损失准备列示为预计负债。
预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(22) 收入确认
(a) 提供劳务
(i) 运输收入
客运及货运收入于提供运输服务时确认为收入。已出售但尚未提供运输服务的票款，则作为负债计入合同负债 – 预收票款。
(ii) 佣金收入
佣金收入包括本集团作为代理人为其他航空公司售票而收取的佣金。佣金收入于出售机票时确认。
(iii) 飞机维修及服务收入
飞机维修及服务收入主要包括航线服务收入、机队技术管理服务收入、部附件维修收入等。本集团在相关维修及服务已提供时确认收入。
其他包括飞行训练及培训收入、房屋租赁收入等，此等收入均在提供服务当期确认。
(b) 常旅客奖励积分
根据本集团对旅客奖励积分的政策，当旅客的累积积分达到某一标准时即可换取礼品或免费机票。本集团将其作为单项履约义务，根据销售机票和奖励积分各自单独售价的相对比例，将销售取得的票款在运输收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分相关的部分先确认为合同负债，待顾客兑换奖励积分或奖励积分失效时，结转计入收入。
(c) 客户未行使的合同权利
当本集团出售的机票款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求其履行剩余履约义务的可能性极低时，才能将上述负债的相关余额转为收入。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(23) 政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括航线补贴、税费返还、财政补贴等。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益；与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本，用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。本集团对同类政府补助采用相同的列报方式。
与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
(24) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(24) 递延所得税资产和递延所得税负债(续)
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
? 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关；
? 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
(25) 租赁
| 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 |
| 本集团作为承租人 |
| 本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。 |
| 本集团的使用权资产包括租入的飞机及发动机、房屋及建筑物、和其他设备等。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用、承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额。 |
| 对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。 |
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(25) 租赁(续)
| 本集团作为承租人(续) | |
| 租赁发生变更且同时符合下列条件时，本集团将其作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 | |
| 当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，本集团在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。 | |
| 本集团作为出租人 | |
| 实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。 | |
| (a) | 经营租赁 |
| 本集团经营租出自有的房屋建筑物、机器设备及运输工具时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。本集团将按销售额的一定比例确定的可变租金在实际发生时计入租金收入。 | |
| 当租赁发生变更时，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。 | |
| (b) | 融资租赁 |
| 于租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本集团将应收融资租赁款列示为长期应收款，自资产负债表日起一年内(含一年)收取的应收融资租赁款列示为一年内到期的非流动资产。 |
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(26) 持有待售及终止经营
同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：(一)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(二)本集团已与其他方签订具有法律约束力的出售协议且已取得相关批准，预计出售将在一年内完成。
符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产、以公允价值计量的投资性房地产以及递延所得税资产)，以账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低计量，公允价值减去出售费用后的净额低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债，并在资产负债表中单独列示。
终止经营为满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被处置或划归为持有待售类别：(一)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；(二)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；(三)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
利润表中列示的终止经营净利润包括其经营损益和处置损益。
(27) 日常维修及大修费
日常维修费用于发生时计入当期损益。
符合固定资产确认条件的自购及不带有退租检义务的租赁飞机及发动机的大修费用作为飞机及发动机的替换件进行资本化，并按预计大修周期期间计提折旧。对于带退租检义务的以租赁方式持有的飞机及发动机，根据相关租赁协议，本集团需定期(包括于退租时)对该等飞机及发动机进行大修，以满足退租条件的要求。其中，对飞机退租检费用按照预计大修支出在租赁起始日一次性确认并在租赁期内计提折旧。对于发动机相关的大修支出在本集团负有大修责任的期间按预计支出在相关期间内计提。计提的发动机大修/退租检准备与实际大修/退租时支出之间的差额计入大修期间的当期损益。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(28) 债务重组
债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。
本集团作为债务人
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本集团应当在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本集团在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本集团将权益工具转让予债权人时，应当按照所清偿债务账面价值与权益工具在所有权转移时点的公允价值之间的差额，应当计入当期损益。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，应当计入当期损益。
本集团作为债权人
对于债务人将其对本集团的债务转为其权益工具且本集团取得该权益工具后作为金融资产核算的债务重组，本集团取得的金融资产以其公允价值进行初始计量。金融资产初始确认金额与本集团债权终止确认日账面价值之间的差额，记入当期损益。
对于债务人以其存货等非金融资产抵偿对本集团债务的债务重组，本集团以放弃债权的公允价值，以及使该资产达到当前位置和状态，或预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税费等其他相关成本确定所取得的非金融资产的初始成本。本集团所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，记入当期损益。
(29) 分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(30) 重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
(a) 采用会计政策的关键判断
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：
(i) 金融资产的分类
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
(ii) 信用风险显著增加的判断
本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。
本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日(即，已发生违约)，或者符合以下一个或多个条件：债务人发生重大财务困难，进行其他债务重组或很可能破产等。
(iii) 单项履约义务的确定
根据附注二(22)所述的会计政策，本集团在提供承运服务同时会授予客户常旅客奖励积分，奖励积分可以兑换为本集团提供的免费或折扣后的商品和服务。由于客户能够从该常旅客里程中单独受益或与其他易于获得的资源一起使用中受益，且该常旅客积分与其他商品或服务承诺可单独区分，该常旅客里程构成单项履约义务。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 37 -
二 主要会计政策和会计估计(续)
(30) 重要会计估计和判断(续)
(b) 重要会计估计及其关键假设
(i) 预期信用损失—除财务担保外
如财务报表附注四(1)、(3)、(5)所述，于编制2020年度财务报告时，就货币资金、应收账款及其他应收款中分别包括的应收重整范围内关联方款项金额的预期信用损失计量而言，本集团通过评估当时海航控股重整中各项债务转移方案，关联方重整等因素确定货币资金及应收款项的预期信用损失。本集团在估计自关联方所能收回的金额时，采用的主要假设包括海航控股重整各项债务转移方案能否通过海航控股债权人会议表决及法院裁定、部分款项的相关合同能否获得法院裁定继续履行合同、关联方重整成功概率及不同情景下对债权人的偿付率等。基于上述假设，本集团于2020年度计提信用减值损失 - 货币资金/应收账款/其他应收款共计人民币8,772,393千元。随着2020年度财务报表日后海航控股重整的执行完毕及关联方重整进展与关联方的财务状况，本公司管理层认为在编制2020年度财务报告时所作出的主要假设中的不确定事项已经解决，管理层在当时已经考虑了所有的可能发生的场景，没有重大遗漏；每一种场景的可能发生的趋势、方向和最终的实际发生结果一致；本集团当时对相关事项作出的估计/判断所依据的各项资料没有重大遗漏和不充分的情况；可能发生的估计概率与事实结果十分接近，2020年12月31日货币资金 - 信用减值损失准备、应收账款 - 重整范围内关联方坏账准备及其他应收款 - 重整范围内关联方坏账准备余额反映了对预期信用损失做出的合理估计。
于2021年12月31日，就上述应收重整范围内关联方款项中的应收关联方非经营性资金往来，本集团根据海航控股重整计划、债权债务抵销协议及其他相关文件，将应收关联方非经营性资金往来通过以同等金额的海航控股其他债务转移至关联方负责偿付(“债务转移”)。就存放于海航集团财务有限公司的存款及应收重整范围内关联方应收款项中被裁定为普通债余额的预期信用损失评估，本集团基于预计取得的关联方重整中信托计划普通类信托份额的价值确定该部分存款及应收款项的预期信用损失。就上述应收重整范围内关联方应收款项中裁定为继续履行合同余额的预期信用损失评估，本集团通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数据，并结合关联方重整等状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
除上述被裁定为普通债的存放于海航集团财务有限公司的存款及应收重整范围内关联方应收款项外， 在考虑前瞻性信息时，本集团考虑的因素包括指标包括经济下滑的风险、国际航油价格的波动风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。上述假设实际结果与原先估计的差异将影响估计改变期间的预期信用减值的计提或转回。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(30) 重要会计估计和判断(续)
(b) 重要会计估计及其关键假设(续)
(ii) 预期信用损失-财务担保
如财务报表附注四(49)所述，于编制2020年度财务报告时，本集团在评估财务担保损失准备过程中，所采用的关键假设包括未披露担保预计所需承担的担保责任金额、海航控股就关联方担保责任进行偿付后是否有权以债权人身份向被担保人追偿、海航控股重整担保债务转移方案能否通过海航控股债权人会议表决及法院裁定、关联方重整成功概率及不同情景下对债权人的偿付率、重整偿付时间等。基于上述假设，本集团于2020年度计提信用减值损失 - 财务担保合同损失人民币19,736,086千元(包括计提的未披露财务担保合同损失为人民币200,000千元)。随着2020年度财务报表日后海航控股重整的执行完毕及关联方重整进展与关联方的财务状况，本公司管理层认为在编制2020年度财务报告时所作出的主要假设中的不确定事项已经解决，管理层在当时已经考虑了所有的可能发生的场景，没有重大遗漏；除期后发生的新事项引起的变化外，每一种场景的可能发生的趋势、方向和最终的实际发生结果一致；本集团当时对相关事项作出的估计/判断乃基于当时的判断，所依据的各项资料没有重大遗漏和不充分的情况；可能发生的估计概率与事实结果十分接近，2020年12月31日财务担保损失准备余额反映了对信用减值损失 - 财务担保合同损失做出的合理估计。
于2021年12月31日，就财务担保损失准备的评估，本集团基于海航控股重整中被认定的担保责任、海航控股重整执行完毕及债务转移的安排、被担保人财务状况并扣除预计可以获得受偿金额确认。上述假设实际结果与原先估计的差异将影响估计改变期间的财务担保准备的计提或转回。
(iii) 奖励积分计划单独售价及预期兑付率
如附注二(22)所述，本集团实施常旅客奖励积分计划，本集团根据承运服务与奖励积分单独售价的相对比例，将收到的价款在承运服务和奖励积分之间进行分配。本集团根据已公布的奖励积分使用方法和积分的预期兑付率确定其单独售价，其中，奖励积分的预期兑付率根据本集团的历史经验，考虑奖励积分兑付情况的数理统计等因素进行估计。于资产负债表日，本集团根据奖励积分的实际兑付情况和预期兑付率，对合同负债的余额进行调整。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(30) 重要会计估计和判断(续)
(b) 重要会计估计及其关键假设(续)
(iv) 预计超期票证收入
如附注二(22)所述，本集团提供运输服务时预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入。本集团基于历史数据预期客户行使合同权利的模式估计超期票证的收入。不同判断及估计可能会影响本集团当期收入的确认金额。
(v) 所得税和递延所得税
本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，本集团以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。未来期间取得的应纳税所得额包括本集团通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税所得额。本集团在确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，需要运用估计和判断。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得税资产的账面价值进行调整。
(vi) 固定资产折旧
对与自购飞机及发动机大修相关的替换件，本集团根据预计的大修费用以及大修之间的时间间隔计提折旧，该等估计是根据以往相同或相似型号的飞机及发动机的飞行及大修历史经验进行的。对于使用权资产及其他固定资产，本集团按其预计使用年限计提折旧。本集团对固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法于每年度终了进行复核并作适当调整，不同的估计可能会影响其折旧金额进而影响当期损益。
(vii) 带退租检义务的飞机发动机退租检修准备
带退租检义务的飞机发动机的退租检修准备是按退租时所需进行的指定检修的估计费用计提。该等估计费用需要对退租时可能发生的修理费用进行估计。这些估计在相当大程度上是根据过去相同或类似飞机及发动机型号的退租经验、实际发生的大修费用以及飞机及发动机实际大修时间间隔等历史数据进行的。不同的判断或估计对预计的退租检修准备产生影响。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(30) 重要会计估计和判断(续)
(b) 重要会计估计及其关键假设(续)
(viii) 金融工具公允价值的确定
对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团使用估值技术包括收益法、市场法及成本法等其他估值模型确定其公允价值。估值技术的假设及输入值包括折现率、收入增长率、利润率和市净率等。当使用收益法时，现金流量是基于管理层的最佳估计，而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件的金融工具的收益率。当使用市场法时，可比公司比率等参数在最大程度上基于资产负债表日的可观察市场数据，当可观察市场数据无法获得时，本集团将对估值方法中包括的重大市场数据做出最佳估计。当使用成本法时，相关企业的股权价值基于管理层估计的单项资产公允价值之和扣除单项负债公允价值之和后确定。这些相关参数的变化将影响金融工具的公允价值。金融工具公允价值的确定需要运用判断和估计，如果重新估计结果与现有估计存在差异，该差异会影响估计改变期间的金融工具的账面价值。
(ix) 需关注资产的减值准备或公允价值计量
本集团于以往年度自关联方受让的若干被投资单位股权由于在受让前已被关联方质押或因涉及金融机构股东变更审批等原因，截止2020年12月31日尚未完成相关被投资单位的工商变更手续，此外本集团于2020年度识别出其他个别与关联方共同投资的被投资单位的经营恶化且其业务发展情况不符合本集团当前聚焦航空主业的公司战略，上述被投资单位在海航控股重整过程中被认定为需关注资产(“需关注资产”)。该等需关注资产于财务报表中分别列报在长期股权投资、其他非流动金融资产及其他权益工具投资中。
如财务报表附注四(38)、(48)、(52)所述，于编制2020年度财务报告时，本集团在需关注资产及信托资产收益权的公允价值过程中，所采用的关键假设包括海航控股重整及关联方重整的成功概率及在不同场景下对债权人的偿付率。基于上述假设，本集团于2020年度确认公允价值变动损益 - 其他非流动资产公允价值变动损益人民币263,037千元、其他综合收益 - 其他权益工具投资公允价值变动人民币618,879千元及资产减值损失 - 长期股权投资减值损失60,427千元。随着2020年度财务报表日后海航控股重整的执行完毕及关联方重整进展与关联方的财务状况，本公司管理层认为在编制2020年度财务报告时所作出的主要假设中的不确定事项已经解决，管理层在当时已经考虑了所有的可能发生的场景，没有重大遗漏；每一种场景的可能发生的趋势、方向和最终的实际发生结果一致；本集团当时对相关事项作出的估计/判断所依据的各项资料没有重大遗漏和不充分的情况；可能发生的估计概率与事实结果十分接近，2020年12月31日的上述需关注资产余额反映了对2020年度公允价值变动及需关注资产的长期股权投资做出的合理估计。于2021年12月31日，本集团根据海航控股重整计划及其他相关文件，将需关注资产通过债务转移转让给关联方。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(30) 重要会计估计和判断(续)
(b) 重要会计估计及其关键假设(续)
(ix) 需关注资产的减值准备或公允价值计量(续)
(x) 除金融资产之外的非流动资产减值的会计估计
| 本集团对存在减值迹象的非流动资产进行减值测试时，当减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的增长率进行修订，修订后的增长率低于目前采用的增长率，本集团需对非流动资产增加计提减值准备。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对非流动资产增加计提减值准备。 | |
(xi) 商誉减值准备的会计估计
本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为资产组和资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计(附注四(16))。
由于新冠肺炎疫情的发展和防控使企业所在市场及其行业存在比较重大的不确定性，管理层在预计本集团的未来现金流量的现值计算中采用多种经济情景预计未来现金流量。针对下述的关键假设，在不同经济情景下采用了不同的参数，并以各经济情景可能发生的概率为权重，计算未来现金流量现值。
如果管理层对资产组或资产组组合未来现金流量计算中采用的增长率进行修订，修订后的增长率低于目前采用的增长率，本集团需对商誉增加计提减值准备。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对商誉增加计提减值准备。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(30) 重要会计估计和判断(续)
(b) 重要会计估计及其关键假设(续)
(xii) 商誉减值准备的会计估计(续)
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本集团需对商誉增加计提减值准备。
如果实际增长率和实际毛利率高于或实际税前折现率低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的商誉减值损失。
(xiii) 承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
| (31) | 重要会计政策变更 |
| 财政部于2018年颁布了修订后的《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称“新租赁准则”)，于2021年颁布了《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用范围的通知》(财会[2021] 9号)、《关于印发<企业会计准则解释第14号>的通知》(财会[2021] 1号)及《企业会计准则实施问答》，本集团已采用上述准则、通知和实施问答编制2021年度财务报表，对本集团及本公司财务报表的影响列示如下： | |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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| 二 | 主要会计政策和会计估计(续) | |||
| (31) | 重要会计政策变更(续) | |||
| (a) | 租赁 | |||
| 本集团及本公司于2021年1月1日首次执行新租赁准则，根据相关规定，本集团及本公司对首次执行日前已存在的合同选择不再重新评估。本集团及本公司对于该准则的累积影响数调整2021年年初留存收益以及财务报表相关项目金额，2020年度的比较财务报表未重列。 | ||||
| 会计政策变更的内容和原因 | 受影响的报表项目 | 影响金额 | ||
| (i) | 2021年1月1日 | |||
| 本集团 | 本公司 | |||
| 对于首次执行新租赁准则前已存在的经营租赁合同，本集团及本公司按照剩余租赁期区分不同的衔接方法： 剩余租赁期超过12个月的，本集团及本公司根据2021年1月1日的剩余租赁付款额和增量借款利率确认租赁负债，并假设自租赁期开始日即采用新租赁准则，并根据2021年1月1日增量借款利率确定使用权资产的账面价值。本集团及本公司采用简化方法评估首次执行日使用权资产是否存在减值，由于在首次执行日不存在租赁亏损合同，对财务报表无显著影响。 剩余租赁期不超过12个月的，本集团及本公司采用简化方法，不确认使用权资产和租赁负债，对财务报表无显著影响。 对于首次执行新租赁准则前已存在的低价值资产的经营租赁合同，本集团及本公司采用简化方法，不确认使用权资产和租赁负债，对财务报表无显著影响。 因执行新租赁准则，除与简化处理的短期租赁和低价值资产租赁相关的预付租金和租赁保证金支出仍计入经营活动现金流出外，其他的预付租金和租赁保证金支出计入筹资活动现金流出。 | 使用权资产 | 60,650,834 | 45,670,153 | |
| 租赁负债 | (48,112,143) | (36,796,152) | ||
| 一年内到期的非流动负债 | (12,706,478) | (9,471,177) | ||
| 预计负债 | (125,409) | 46,266 | ||
| 未分配利润 少数股东权益 | 1,198,844 113,701 | 1,070,693 - | ||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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| 二 | 主要会计政策和会计估计(续) | |||||
| (31) | 重要会计政策变更(续) | |||||
| (a) | 租赁(续) | |||||
| 会计政策变更的内容和原因(续) | 受影响的报表项目 | 影响金额 | ||||
| (i) | 2021年1月1日 | |||||
| 本集团 | 本公司 | |||||
| 因执行新租赁准则，本集团及本公司将原计入固定资产的融资租入固定资产重分类至使用权资产项目，并将原计入长期应付款的应付融资租赁款重分类至租赁负债。 | 使用权资产 | 6,654,094 | 4,803,258 | |||
| 固定资产 | (6,654,094) | (4,803,258) | ||||
| 长期应付款 | 5,634,745 | 4,283,475 | ||||
| 租赁负债 | (5,634,745) | (4,283,475) | ||||
| 对于由新冠肺炎疫情直接引发的、分别与承租人和出租人达成的且仅针对2022年6月30日之前的租金减免，本集团及本公司在编制2021年度财务报表时，均已采用上述通知中的简化方法进行处理，对财务报表无显著影响。 | ||||||
| 于2021年1月1日，本集团及本公司在计量租赁负债时，对于具有相似特征的租赁合同采用同一折现率，所采用的增量借款利率为3.5% - 5.0%。 | ||||||
| (ii) | 于2021年1月1日，本集团及本公司将原租赁准则下披露的尚未支付的最低经营租赁付款额调整为新租赁准则下确认的租赁负债的调节表如下： | |||||
| 本集团 | 本公司 | |||||
| 于2020年12月31日披露的未来最低经营租赁付款额 | 64,281,719 | 48,905,474 | ||||
| 按增量借款利率折现计算的上述最低经营租赁付款额的现值 | 55,220,459 | 42,001,559 | ||||
| 加：2020年12月31日应付融资租赁款 | 5,634,745 | 4,283,475 | ||||
| 减：不超过12个月的租赁合同付款额的现值 | (36,348) | (17,589) | ||||
| 单项租赁资产全新时价值较低的租赁合同付款额 的现值 | (235) | (116) | ||||
| 于2021年1月1日确认的租赁负债(含一年内到期的非流动负债) | 60,818,621 | 46,267,329 | ||||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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| 二 | 主要会计政策和会计估计(续) | |||
| (31) | 重要会计政策变更(续) | |||
| (a) | 租赁(续) | |||
| (ii) | 于2021年1月1日，本集团及本公司将原租赁准则下披露的尚未支付的最低经营租赁付款额调整为新租赁准则下确认的租赁负债的调节表如下(续)： | |||
| 注1：本集团及本公司于2020年12月31日披露尚未支付最低经营租赁付款额的口径未包括续约选择权的因素。在首次执行日确定租赁负债时，对于合理确定将行使续约选择权的租赁，本集团及本公司将续约期的租赁付款额纳入租赁负债的计算。 | ||||
| (b) | 基准利率改革导致金融资产或金融负债合同现金流量的确定基础发生变更的会计处理 | |||
| 本集团及本公司在编制2021年度财务报表时，已采用《企业会计准则解释第14号》有关基准利率改革导致金融资产或金融负债合同现金流量的确定基础发生变更的会计处理。截至2021年12月31日，本集团及本公司无需替换参考基准利率 (附注十二(1)(b))。 | ||||
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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三 税项
(1) 企业所得税
根据国家税务总局《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局海南省税务局公告【2020】4号)的规定，对以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，可减按15%税率缴纳企业所得税，优惠期为2020年1月1日至2024年12月31日。据此，本公司以及本公司之子公司金鹿销售本年度适用15%的企业所得税税率。
根据国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告【2012】12号)的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，可减按15%税率缴纳企业所得税，优惠期为2011年1月1日至2020年12月31日。
2020 年4 月23 日，财政部、税务总局、国家发展改革委联合发布《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部、税务总局、国家发展改革委公告2020 年第23 号)，自2021 年1 月1 日至2030 年12 月31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。据此，本公司之子公司长安航空、祥鹏航空及乌鲁木齐航空本年度及上年度均适用15%的企业所得税税率。
本公司之子公司海航技术注册于海南省海口市保税区，适用税率为25%。海航技术经海南省科学技术厅、海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局认定为高新技术企业，于2019、2020和2021三个年度，减按15%税率征收企业所得税。
除上述本公司、金鹿销售、长安航空、祥鹏航空、乌鲁木齐航空及海航技术外，本集团其他于境内成立的子公司适用的企业所得税率均为25%。
根据《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部、税务总局公告2020年第8号)，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额的50%以上，上述收入总额不含不征税收入和投资收益。本公司及下属子公司新华航空、山西航空、长安航空、祥鹏航空、乌鲁木齐航空、福州航空、北部湾航空均属于航空运输业，且2020年度主营业务收入须占收入总额的50%以上，2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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三 税项(续)
(2) 增值税
本公司以及本公司之子公司祥鹏航空、新华航空、长安航空、山西航空、福州航空、乌鲁木齐航空以及北部湾航空为增值税一般纳税人。根据财政部、国家税务总局及海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告[2019] 39号)及相关规定，本公司以及本公司下属子公司的运输及地面服务等相关收入于本财务报表期间适用增值税，国际及地区运输服务收入适用增值税零税率，境内运输收入适用的销项税率自2019年4月1日起为9%。
根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号)及相关规定，自2016年5月1日起，本集团取得的代理费收入及其他劳务收入适用增值税，税率为6%。
根据财政部、国家税务总局及海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告[2019] 39号)及相关规定，本集团取得的房屋租赁业务收入适用的增值税税率为9%；此外，本公司机供品销售、航材销售、维修、培训及飞机租赁等业务收入适用增值税税率为13%。而本公司以及上述子公司购买航空油料、支付起降费、购买固定资产(包括进口飞机)及航材缴纳的进口环节增值税等增值税进项税可以抵扣销项税。增值税应纳税额为销项税额抵减可抵扣的进项税额后的余额。
另根据国家相关税法的规定，本集团进口的飞机以及航空器材等需缴纳进口环节增值税，原经批准的增值税税率为4%。根据财政部和国家税务总局发布的《关于调整进口飞机有关增值税政策的通知》(财关税【2013】53号)，自2013年8月30日起，空载重量在25吨以上的进口飞机，调整为按5%征收进口环节增值税。
本公司之子公司金鹿销售、海南福顺为增值税小规模纳税人，增值税征收率为3%。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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三 税项(续)
(3) 城市维护建设税和教育费附加
依据国务院于2010年10月18日发布的《关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》(国发【2010】35号)，本公司自2010年12月1日起，按应纳流转税额的一定比例缴纳城市维护建设税和教育费附加。本集团适用的城市维护建设税税率、教育费附加和地方教育费附加征收率分别为7%/5%、3%和2%。
(4) 关税和预提所得税
根据海关总署于1998年8月12日颁布的署税【1998】472号文《关于飞机及其零部件税则归类和进口税率调整后租赁飞机适用税率问题的通知》，本公司租赁飞机及进口的飞机整机适用1%的暂定关税税率，对于飞机机载设备、机舱设备、零部件等按照《关于调整若干商品进出口关税税率的通知》税委会【1999】1号的税率征收。
根据海关总署于2013年8月29日颁布的署税【2013】49号文《关于对褐煤等商品进口关税税率进行调整的公告》，自2013年8月30日起，取消空载重量在25吨及以上但不超过45吨的客运飞机的1%进口暂定税率，恢复实施5%的税率。本公司租赁飞机及进口的飞机整机适用5%的税率征收。
(5) 民航发展基金
根据财政部财综【2012】17号《民航发展基金征收使用管理暂行办法》，航空公司按照飞行航线分类、飞机最大起飞全重、飞行里程以及适用的征收标准缴纳民航发展基金。根据财税【2019】46号文《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》，2019年7月1日起，财政部将航空公司应缴纳民航发展基金的征收标准降低50%。
根据《关于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间免征部分行政事业性收费和政府性基金的公告》(财政部、国家发展改革委公告2020年第11号)，自2020年1月1日起，免征航空公司应缴纳的民航发展基金。根据《财政部、税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(财政部、税务总局公告2020年第28号)，该税费优惠政策，执行至2020年12月31日。
根据财政部2021年第8号公告，自2021年4月1日起，将航空公司应缴纳民航发展基金的征收标准，在按照财税【2019】46号文《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》降低50%的基础上，再降低20%。
对于旅客，民航发展基金征收的标准为：乘坐国内航班的旅客每人次50元；乘坐国际和地区航班出境的旅客每人次90元(含旅游发展基金20元)。旅客应缴纳的民航发展基金，由航空公司或者销售代理机构在旅客购买机票时一并代征，在机票价格外单列项目反映。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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四 合并财务报表项目附注
(1) 货币资金
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||
| 库存现金 | 966 | 1,377 | ||
| 银行存款 | 2,537,557 | 2,038,205 | ||
| 其他货币资金(a) | 9,493,127 | 9,316,818 | ||
| 其中：存放在境外的款项 | 43,428 | 61,264 | ||
| 12,031,650 | 11,356,400 | |||
| 减：信用减值损失准备(附注四 (49)) | (3,208,098) | (3,120,073) | ||
| 8,823,552 | 8,236,327 |
截止2021年12月31日，本集团存放于海航财务公司的存款计4,554,425千元(2020年12月31日：4,394,469千元)(附注七(6))，全部列示于其他货币资金(2020年12月31日：264,120千元列示于银行存款，其余4,130,349千元列示于其他货币资金)。本集团基于取得的关联方重整中信托计划普通类信托份额价值对海航财务公司存款计提“信用减值损失-货币资金”88,025千元。于2021年12月31日，本集团确定的对海航财务公司存款信用减值损失准备余额3,208,098千元。截止本财务报表报出日，关联方重整计划执行完毕并已获得法院裁定。
(a) 其他货币资金包括：
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||
| 海航财务公司的存款及保证金(i) | 4,554,425 | 4,130,349 | ||
| 重整账户银行存款(ii) | 3,900,727 | - | ||
| 信用证保证金及其他 | 121,130 | 66,949 | ||
| 保函保证金(iii) | 612,285 | 623,576 | ||
| 定期存款(iv) | 299,760 | 2,641,144 | ||
| 票据及借款保证金(iii) | 4,800 | 1,854,800 | ||
| 9,493,127 | 9,316,818 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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| 四 | 四 合并财务报表项目附注(续) |
| (1) | 货币资金(续) |
(a) 其他货币资金包括(续)：
(i) 于2020年12月31日，海航财务公司存款计445,610千元质押给银行作为本集团
350,000千元短期借款及长期借款的质押存款(附注四(21)及(30))，海航财务公司存款计360,000千元质押给银行作为关联方借款的质押存款。
(ii) 于2021年4月，本公司管理人在海南银行股份有限公司开设2021年12月31日
重整专用账户，该账户系专门用于重整事项中的吸收投资款以及支付各项重整费用的银行账户。于2021年4月及12月，该账户共计收到方大航空的股权投资款12,300,000千元，其中8,399,273千元已转入本公司银行账户。于2021年12月31日，该专用账户存款余额为3,900,727千元。
(iii) 于2021年12月31日，保证金中计601,575千元质押给银行作为本集团借款的保
证金。于2020年12年31日，保证金中计2,301,575千元质押给银行作为关联方票据、借款及保函的保证金。
(iv) 于2021年12月31日，本集团无定期存款用于质押。于2020年12月31日，定
期存款计2,641,144千元质押给银行作为关联方借款的质押存款。
| (2) | 交易性金融资产 |
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | |||
| 信托资产收益权(附注四(9)(a)) | 3,674,450 | 3,334,676 | ||
| 交易性权益工具投资(a) | 1,535,644 | 1,265,239 | ||
| 5,210,094 | 4,599,915 |
(a) 截止2021年12月31日，本公司及子公司合计间接持有渤海租赁527,183千股的
股权及海越能源213千股的股权。由于本集团对渤海租赁及海越能源不具有控制、共同控制或重大影响，因而将其列入交易性金融资产并按公允价值变动计入当期损益核算。于2021年12月31日，本集团持有的渤海租赁及海越能源股权的公允价值分别为1,534,102千元及1,542千元，乃分别基于深圳证券交易所和上海证券交易所2021年度最后一个交易日收盘价确定。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
| (3) | 应收账款 | |||
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | |||
| 应收账款 – 重整范围内关联方 | 2,553,665 | 2,563,593 | ||
| - 被裁定为普通债的款项 | 2,406,406 | - | ||
| - 被裁定为继续履行合同的款项 | 147,259 | - | ||
| 应收账款 – 其他关联方 | 335,201 | 539,472 | ||
| 应收账款 – 第三方 | 1,326,464 | 1,426,313 | ||
| 4,215,330 | 4,529,378 | |||
| 减：重整范围内关联方坏账准备(注) | (1,812,951) | (1,625,217) | ||
| 其他关联方坏账准备 | (169,357) | (267,798) | ||
| 第三方坏账准备 | (97,246) | (193,199) | ||
| (2,079,554) | (2,086,214) | |||
| 2,135,776 | 2,443,164 | |||
注： 截止2021年12月31日，本集团应收账款中包括应收重整范围内关联方款项计2,553,665 千元。根据2020年财务报表日后关联方重整进展与关联方的财务状况，本集团基于预计取得的关联方重整中信托计划普通类信托份额价值及继续履行合同余额的预期信用损失计算结果对上述应收重整范围内关联方款项确定并计提“信用减值损失 - 应收账款”187,734千元(附注四(49))，截止2021年12月31日“应收账款 - 重整范围内关联方坏账准备”余额为1,812,951千元。截止本财务报表报出日，关联方重整计划执行完毕并已获得法院裁定。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
| (3) | 应收账款(续) |
(a) 应收账款账龄分析如下：
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 一年以内 | 2,091,162 | 2,399,314 | |
| 一到二年 | 1,042,790 | 1,976,313 | |
| 二到三年 | 935,662 | 113,616 | |
| 三到四年 | 107,837 | 12,055 | |
| 四到五年 | 11,902 | 1,575 | |
| 五到六年 | 1,064 | 1,366 | |
| 六年以上 | 24,913 | 25,139 | |
| 4,215,330 | 4,529,378 |
应收账款逾期金额分析如下：
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 未逾期 | 1,644,869 | 2,247,143 | |
| 逾期一年以内 | 1,344,602 | 2,096,524 | |
| 逾期一年至两年 | 1,080,143 | 145,576 | |
| 逾期两年至三年 | 107,837 | 12,055 | |
| 逾期三年至四年 | 11,902 | 1,575 | |
| 逾期四至五年 | 1,064 | 1,366 | |
| 逾期五年以上 | 24,913 | 25,139 | |
| 4,215,330 | 4,529,378 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
| (3) | 应收账款(续) |
(b) 于2021年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：
| 余额 | 坏账准备 金额 | 占应收账款余额 总额比例 | |||||
| 余额前五名的应收账款总额 | 2,140,802 | (1,169,123) | 51% |
(c) 于2021年12月31日，本集团无因金融资产转移而终止确认的应收账款(2020 年
12月31日：无)。
(d) 坏账准备
本集团对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
(i) 于2021年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
| 2021年12月31日 | |||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||||
| 金额 | 整个存续期预期信用损失率 | 金额 | |||||
| 未逾期 | 1,125,536 | 0.57% | (6,406) | ||||
| 逾期一年以内 | 48,836 | 4.34% | (2,118) | ||||
| 逾期一年至两年 | 10,637 | 11.58% | (1,232) | ||||
| 逾期两年至三年 | 5,098 | 70.73% | (3,606) | ||||
| 逾期三年至四年 | 502 | 100.00% | (502) | ||||
| 逾期四年以上 | 3 | 100.00% | (3) | ||||
| 1,190,612 | (13,867) | ||||||
应收账款 – 应收被裁定为普通债的关联方款项：
于2021年，针对被裁定为普通债的应收款项，本公司基于预计取得的普通类信托份额价值对应收被裁定为普通债的关联方款项计提坏账准备1,756,677千元。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
| (3) | 应收账款(续) |
(d) 坏账准备(续)
(ii) 于2021年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：
| 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率 | 坏账准备 | 理由 | ||||||
| 客户甲 | 125,495 | 100.00% | (125,495) | 预计无法全额收回 | |||||
| 客户乙 | 77,049 | 8.15% | (6,276) | 预计无法全额收回 | |||||
| 客户丙 | 54,553 | 15.82% | (8,633) | 预计无法全额收回 | |||||
| 客户丁 | 34,663 | 15.83% | (5,486) | 预计无法全额收回 | |||||
| 其他 | 326,551 | 49.95% | (163,120) | 预计无法全额收回 | |||||
| 618,311 | (309,010) | ||||||||
(4) 预付款项
(a) 预付款项账龄分析如下：
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||
| 账龄 | 金额 | 占总额 比例 | 金额 | 占总额 比例 | |||
| 一年以内 | 794,849 | 85% | 895,256 | 89% | |||
| 一到二年 | 62,290 | 7% | 50,886 | 5% | |||
| 二到三年 | 20,558 | 2% | 40,332 | 4% | |||
| 三年以上 | 56,069 | 6% | 19,616 | 2% | |||
| 933,766 | 100% | 1,006,090 | 100% | ||||
于2021年12月31日，账龄超过一年的预付款项为138,917千元(2020年12月31日：110,834千元)，由于相关供应商尚未提供相关服务或劳务，故该等款项尚未结清。
(b) 于2021年12月31日，余额前五名的预付款项分析如下：
| 金额 | 占预付款项总额比例 | |||
| 余额前五名的预付款项总额 | 397,554 | 43% |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(5) 其他应收款
| 2021年 | 2020年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 应收关联方非经营性资金往来 | - | 42,702,604 | |
| - 资金拆借款项(附注十)(注) | - | 39,301,306 | |
| - 应收股权预付款 | - | 2,431,298 | |
| - 应收飞机及航材预付款 | - | 970,000 | |
| 应收重整范围内关联方款项 | 14,697,209 | 9,619,680 | |
| - 应收飞机收益权款(附注四(9)(a)) | 5,597,830 | 2,436,446 | |
| - 应收被裁定为普通债的款项 | 5,048,692 | - | |
| - 飞机租金、维修费及培训费等 | 3,914,086 | 4,068,737 | |
| - 应收飞机转让款 | 117,558 | 118,913 | |
| - 应收股利 | 19,043 | 196,276 | |
| - 应收股权转让款 | - | 2,031,000 | |
| - 应收飞机租赁保证金及维修储备金 | - | 313,362 | |
| - 应收利息 | - | 454,946 | |
| 应收其他关联方款项 | 1,543,790 | 2,040,168 | |
| 应收关联方款项小计(附注七(6)) | 16,240,999 | 54,362,452 | |
| 应收第三方款项 | |||
| - 保证金及维修储备金(附注四(18)(a)) | 109,759 | 190,104 | |
| - 其他 | 863,726 | 526,625 | |
| 应收第三方款项小计 | 973,485 | 716,729 | |
| 17,214,484 | 55,079,181 | ||
| 减：非经营性往来坏账准备 | - | (380,053) | |
| 重整范围内关联方坏账准备 | (5,298,196) | (5,166,831) | |
| 其他关联方坏账准备 | (997,747) | (1,031,487) | |
| 第三方坏账准备 | (275,303) | (49,293) | |
| (6,571,246) | (6,627,664) | ||
| 10,643,238 | 48,451,517 |
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 56 -
| 四 | 合并财务报表项目附注(续) |
(5) 其他应收款(续)
注： 截止2020年12月31日，本集团其他应收款包括重整范围内应收关联方款项金额
计52,322,284千元。基于2020年度财务报表日后海航控股重整执行完毕及关联方重整进展与关联方的财务状况，本集团将于2020年12月31日的应收关联方非经营性资金往来计42,702,604千元通过债务转移至关联方，并转回“信用减值损失 -其他应收款” 380,053千元(附注四(49))。针对被裁定为普通债的应收款项，本集团基于预计取得的关联方重整中信托计划普通类信托份额价值及继续履行合同余额的预期信用损失计算结果对上述应收重整范围内关联方其他应收款计提“信用减值损失 - 其他应收款” 131,365千元。截止2021年12月31日 “其他应收款 - 重整范围内关联方坏账准备”余额为5,298,196千元(2020年12月31日“其他应收款 - 重整范围内关联方坏账准备”余额为5,546,884千元)。截止本财务报表报出日，关联方重整计划执行完毕并已获得法院裁定。
(a) 按账龄分析如下:
| 2021年 | 2020年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 一年以内 | 8,767,574 | 31,252,170 | |
| 一到二年 | 3,507,926 | 11,223,901 | |
| 二到三年 | 1,931,862 | 6,181,154 | |
| 三到四年 | 170,327 | 544,977 | |
| 四到五年 | 477,303 | 1,527,172 | |
| 五到六年 | 104,275 | 333,635 | |
| 六年以上 | 2,255,217 | 4,016,172 | |
| 17,214,484 | 55,079,181 |
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(5) 其他应收款(续)
(b) 损失准备及账面余额变动表：
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | ||||||||||||||
| 未来12个月内 预期信用损失 (组合)(b)(ii) | 未来12个月内 预期信用损失 (单项)(b)(i) | 整个存续期 预期信用损失 (单项)(b)(i) | 整个存续期 预期信用损失 (组合)(b)(ii) | 整个存续期 预期信用损失 (单项)(b)(i) | 合计 | |||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 坏账准备 | ||||||
| 2020年12月31日 | 606,836 | - | 866,919 | 38,030 | 517,653 | 75,893 | - | - | 53,087,773 | 6,513,741 | 6,627,664 | |||||
| 本年新增 | - | - | - | 26,434 | 9,592,513 | 1,488,187 | 5,048,692 | 3,685,545 | - | - | 5,200,166 | |||||
| 本年减少 | (338,182) | - | (339,059) | - | - | - | - | - | (51,828,660) | (5,256,584) | (5,256,584) | |||||
| 2021年12月31日 | 268,654 | - | 527,860 | 64,464 | 10,110,166 | 1,564,080 | 5,048,692 | 3,685,545 | 1,259,113 | 1,257,157 | 6,571,246 | |||||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(5) 其他应收款(续)
(b) 损失准备及账面余额变动表(续):
(i) 于2021年12月31日，单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
| 第一阶段 | 账面余额 | 未来12个月内预期信用损失率 | 坏账准备 | 理由 | ||
| 应收第三方 | 527,860 | 12.21% | (64,464) | 预计无法全额收 |
| 第二阶段 | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率 | 坏账准备 | 理由 | ||
| 应收被裁定为继续履行合同的关联方款项 | 9,648,517 | 15.49% | (1,494,791) | 预计无法全额收 | ||
| 应收其他关联方款项 | 461,649 | 15.01% | (69,289) | 预计无法全额收 | ||
| 10,110,166 | (1,564,080) | |||||
| 第三阶段 | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率 | 坏账准备 | 理由 | ||
| 应收其他关联方款项 | 1,082,142 | 99.82% | (1,080,245) | 预计无法全额收回 | ||
| 其他 | 176,971 | 99.97% | (176,912) | 预计无法全额收回 | ||
| 1,259,113 | (1,257,157) |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(5) 其他应收款(续)
(b) 损失准备及账面余额变动表(续):
(ii) 于2021年12月31日，处于第一阶段的组合计提坏账准备的分析如下：
| 2021年12月31日 | ||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 金额 | 计提比例 | |||||
| 租赁保证金和维修储备金组合： | ||||||
| 一年以内 | 109,174 | - | - | |||
| 押金和其他保证金组合： | - | - | ||||
| 一年以内 | 82,370 | - | - | |||
| 一到两年 | 58,213 | - | - | |||
| 二到三年 | 13,757 | - | - | |||
| 三年以上 | 5,140 | - | - | |||
| 268,654 | - | - | ||||
其他应收款 – 应收被裁定为普通债的关联方款项：
于2021年12月31日，应收被裁定为普通债的关联方款项5,048,692千元，处于第三阶段。本公司基于预计取得的普通类信托份额价值对应收被裁定为普通债的关联方款项计提坏账准备3,685,545千元。
(c) 本年度无重大以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本
年度全额收回或转回，或在本年度收回或转回比例较大的其他应收款的情况。
(d) 于2021年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
| 性质 | 余额 | 账龄 | 占其他应收款余额总额比例 | 坏账准备 | ||
| 天津航空 | 飞机收益权款及飞机租金等 | 6,523,644 | 四年以内 | 38% | (1,179,669) | |
| 海航航空集团 | 股权转让款及储值机票产品 | 2,663,685 | 三年以内 | 15% | (1,596,837) | |
| 首都航空 | 飞机租金及维修费等 | 2,501,225 | 四年以内 | 15% | (1,317,127) | |
| 大新华航空 | 飞机收益权款及维修费等 | 1,039,797 | 两年以内 | 6% | (240,786) | |
| 海航航空香港 控股 | 飞机处置款 | 889,676 | 两年以内 | 5% | (889,676) | |
| 13,618,027 | 79% | (5,224,095) |
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 60 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(6) 存货
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 |
| 账面 余额 | 存货跌 价准备 | 账面 价值 | 账面 余额 | 存货跌 价准备 | 账面 价值 | ||||||
| 航材消耗件 | 1,444,832 | - | 1,444,832 | 1,105,906 | - | 1,105,906 | |||||
| 机上供应品 | 68,651 | - | 68,651 | 28,766 | - | 28,766 | |||||
| 其他 | 12,670 | - | 12,670 | 7,556 | - | 7,556 | |||||
| 1,526,153 | - | 1,526,153 | 1,142,228 | - | 1,142,228 |
(7) 其他流动资产
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 待抵扣进项税额 | 702,895 | 399,676 |
(8) 其他权益工具投资
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||
| 权益工具投资-非上市权益性投资 | ||||||
| 需关注资产(附注十(3)) | - | 863,719 | ||||
| 天津滨海农商行 | - | 863,719 | ||||
| 海航机场集团 | - | - | ||||
| 其他非上市权益性投资 | 920,395 | 1,243,716 | ||||
| 易生金服 | 405,830 | 405,830 | ||||
| 其他 | 514,565 | 837,886 | ||||
| 上市权益性投资 | ||||||
| 民航信息网络 | 624,596 | 916,372 | ||||
| 国银租赁 | - | 770,038 | ||||
| 其他 | 145,152 | 309,606 | ||||
| 1,690,143 | 4,103,451 | |||||
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||
| 权益工具投资 | ||||
| —成本 | 10,896,511 | 15,933,629 | ||
| —累计公允价值变动 | (9,206,368) | (11,830,178) | ||
| 合计 | 1,690,143 | 4,103,451 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 61 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(8) 其他权益工具投资(续)
基于2020年度财务报表日后海航控股重整执行完毕，本集团将于2020年12月31日的需关注资产余额合计10,662,471千元通过债务转移至关联方。此外，2021年管理人调整海航控股需关注资产的处理方式，将原计划在重整过程中过户的3.30%海航机场集团股权、6.29% 国银租赁股权及其他未过户资产，该部分资产在2020年12月31日账面价值合计为1,130,595千元，纳入需关注资产债务转移的范围。根据上述债务转移的相关处理，本集团于2020年确认“投资收益 - 处置需关注资产收益”125,001千元(附注四(51))以及“未分配利润-处置其他权益工具投资收益”968,169千元。
(9) 其他非流动金融资产
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||
| 信托资产收益权(a) | 4,026,463 | 7,654,065 | ||
| 非上市权益性投资(b) | 1,008,298 | 449,277 | ||
| 基金投资(c) | 723,240 | 723,238 | ||
| 上市权益性投资(d) | 234,587 | - | ||
| 需关注资产(附注十(3)) | - | 3,029,713 | ||
| 5,992,588 | 11,856,293 | |||
| (a) | 于2017年7月，本公司以5,536,292千元的价格受让大新华航空所持有的信托资产收益权，标的为大新华航空运营航线的未来全部收入的收益权；于2019年11月，本公司以17,165,700千元的价格投资于第三方资管公司所成立的资产管理计划，标的为天津航空部分飞机自2019年11月至2022年10月期间航线全部运营收入的收益权(“信托资产收益权”)。信托资产收益权以公允价值计量且其公允价值变动计入当期损益。本公司在当时所作的会计估计为当时的合理估计，根据2021年度实际情况，于本年度转回公允价值变动损益人民币691,288千元。 基于2020年度财务报表日后关联方重整进展与关联方的财务状况，海航控股对上述信托资产收益权合同的公允价值进行了评估并相应确认“公允价值变动损失 - 信托资产收益权” 112,933千元(附注四(52))，截止2021年12月31日，信托资产收益权的公允价值为7,700,913千元，其中将于一年内到期的部分计3,674,450千元计入交易性金融资产(附注四(2))，剩余长期部分4,026,463千元列示于其他非流动金融资产。此外，已到期实现但尚未收到的部分计3,174,895千元计入其他应收款(附注四(5))。截止本财务报表报出日，关联方重整计划执行完毕并已获得法院裁定。 | |||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 62 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(9) 其他非流动金融资产(续)
| (b) | 于2012年度，本公司出资200,000千元与若干投资人共同投资设立国开精诚投资基金，期限为10年。本公司作为有限合伙人不参与该基金的日常管理与决策。由于本公司对该基金不具有控制、共同控制或重大影响，因而将其列入其他非流动金融资产并按公允价值变动计入当期损益核算。于2021年12月31日，本集团持有该基金的基金份额公允价值为95,725千元。 于2021年度，本公司之子公司新华航空持有渤海信托22%股权，在海航控股与2021年2月10日进入重整程序后，出于本集团聚焦航空主业的目的，新华航空作为股东不再参与渤海信托的日常管理与决策并因此丧失对该渤海信托的重大影响，本集团将其列入其他非流动金融资产并按公允价值变动计入当期损益核算。于2021年12月31日，本公司持有的渤海信托股权的公允价值为912,573千元。 |
| (c) | 于2019年11月，本公司所收购子公司海航技术持有海口广利客舱基金49.99%的份额。海航技术作为有限合伙人不参与该基金的日常管理与决策。由于本集团对该基金不具有控制、共同控制或重大影响，因而将其列入其他非流动金融资产并按公允价值变动计入当期损益核算。截至2021年12月31日，上述其他非流动金融资产为723,240千元。 |
| (d) | 于2021年12月31日，本公司之子公司山西航空持有上海农商行34,757千股股份，上海农商行于2021年8月19日在上海证券交易所上市，因此由非上市权益性投资转为上市权益性投资。由于山西航空对该公司不具有控制、共同控制或重大影响，因而将其列入其他非流动金融资产并按公允价值变动计入当期损益核算。于2021年12月31日，本公司持有的上海农商行股权的公允价值为234,587千元。 |
截止2021年12月31日，本集团对上述其他非流动金融资产5,992,588千元的股权均已完成工商登记手续。
(10) 长期股权投资
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 联营企业 | 53,578 | 11,398,351 | |
| 减：长期股权投资减值准备 | - | (1,148,179) | |
| 53,578 | 10,250,172 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(10) 长期股权投资(续)
| 本年增减变动 | ||||||||
| 2020年 12月31日 | 按权益法 调整的净损益 (附注四(51)) | 其他综合 收益调整 | 本年处置 | 本年转出 | 2021年 12月31日 | 减值准备 | ||
| 渤海信托 | 3,382,125 | - | - | - | (3,382,125) | - | - | |
| 海航湾流 | 30,882 | 5,175 | - | - | - | 36,057 | - | |
| 海南海航汉莎 | 16,749 | 772 | - | - | - | 17,521 | - | |
| 天津航空 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 金鹏航空 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 西部航空 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 需关注资产(附注十(3)) | - | |||||||
| 渤海信托 | 4,836,013 | - | - | (4,836,013) | - | - | - | |
| 神鸟航空 | 1,041,000 | - | - | (1,041,000) | - | - | - | |
| 海航进出口 | 892,026 | - | - | (892,026) | - | - | - | |
| 其他 | 51,377 | - | (51,377) | - | - | - | ||
| 10,250,172 | 5,947 | - | (6,820,416) | (3,382,125) | 53,578 | - | ||
截止2021年12月31日，本集团对上述长期股权投资53,578千元的股权均已完成工商登记手续。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(11) 投资性房地产
| 合计 | |||||
| 2020年12月31日 | 5,090,295 | ||||
| 本年新增 | 345 | ||||
| 本年转入固定资产 (附注四 (12))(a) | (2,015,041) | ||||
| 本年转入无形资产 (附注四 (15))(b) | (206,591) | ||||
| 公允价值变动(c) | (41,898) | ||||
| 2021年12月31日(d)(e) | 2,827,110 | ||||
对于所在地有活跃的房地产交易市场的投资性房地产，其公允价值采用收益法或市场价格法评估确定。
于2021年12月31日，本集团持有的投资性房地产的账面净值为2,827,110千元(2020年12月31日：5,090,295千元)，其公允价值根据独立评估师的评估结果而确定。
(a) 于2021年度，本集团持有的投资性房地产转出至固定资产2,015,041千元，主要系
该部分投资性房地产由对外出租转为自用，本集团在自改变用途之日起，将该投资性房地产转换为固定资产，并基于转换当日投资性房地产的公允价值确定固定资产的账面价值。
(b) 于2021年度，本集团持有的投资性房地产转出至无形资产206,591千元，主要系该
部分投资性房地产由对外出租转为自用，本集团在自改变用途之日起，将该投资性房地产转换为固定资产，并基于转换当日投资性房地产的公允价值确定无形资产的账面价值。
(c) 于2021年度，本集团持有的投资性房地产公允价值减少41,898千元，并已计入公
允价值变动损益(附注四(52))。
(d) 于2021年12月31日，账面价值为1,922,017千元(2020年12月31日：4,196,036
千元)的投资性房地产用作本集团短期借款和长期借款(附注四(21)(30))的抵押物。
(e) 于2021年12月31日，投资性房地产中包括账面价值约为952,279千元的房屋
(2020年12月31日：981,930千元)由于产权申请手续尚在审批中，截至本财务报表报出日尚未办妥房产证。本公司管理层认为该等未取得权证的房屋不会对本集团的经营活动产生重大影响。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 65 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(12) 固定资产
| 房屋及建筑物 | 飞机、发动机及其他飞行设备 | 高价周转件 | 运输工具 | 器具设备 | 合计 | ||||||
| 原价 | |||||||||||
| 2020年12月31日 | 5,238,893 | 74,276,430 | 5,071,730 | 320,538 | 1,528,015 | 86,435,606 | |||||
| 本年增加 | |||||||||||
| 购置 | - | 386,144 | 645,561 | 14,761 | 90,606 | 1,137,072 | |||||
| 在建工程转入(附注四(13)) | 434,993 | 823 | - | - | 3,123 | 438,939 | |||||
| 投资性房地产转入(附注四(11)) | 2,015,041 | - | - | - | - | 2,015,041 | |||||
| 其他新增 | 125,523 | 142,501 | - | - | - | 268,024 | |||||
| 本年减少 | |||||||||||
| 融资租赁资产重分类至使用权资产(附注四(14)) | - | (10,609,736) | - | - | (140,358) | (10,750,094) | |||||
| 其他处置 | (135,299) | (349,310) | (34,515) | (17,607) | (148,108) | (684,839) | |||||
| 2021年12月31日 | 7,679,151 | 63,846,852 | 5,682,776 | 317,692 | 1,333,278 | 78,859,749 | |||||
| 累计折旧 | |||||||||||
| 2020年12月31日 | (1,123,545) | (28,335,496) | (2,650,908) | (74,938) | (757,049) | (32,941,936) | |||||
| 本年增加 | |||||||||||
| 计提 | (190,734) | (3,194,132) | (319,213) | (38,264) | (105,706) | (3,848,049) | |||||
| 本年减少 | |||||||||||
| 融资租赁资产重分类至使用权资产(附注四(14)) | - | 4,064,001 | - | - | 31,999 | 4,096,000 | |||||
| 其他处置 | 54,158 | 228,455 | 20,246 | 14,818 | 112,669 | 430,346 | |||||
| 2021年12月31日 | (1,260,121) | (27,237,172) | (2,949,875) | (98,384) | (718,087) | (32,263,639) | |||||
| 减值准备 | |||||||||||
| 2020年12月31日 | - | (2,285,944) | (16,378) | - | - | (2,302,322) | |||||
| 本年增加 | - | - | - | - | - | - | |||||
| 本年减少 | - | - | - | - | - | - | |||||
| 2021年12月31日 | - | (2,285,944) | (16,378) | - | - | (2,302,322) | |||||
| 账面价值 | |||||||||||
| 2021年12月31日 | 6,419,030 | 34,323,736 | 2,716,523 | 219,308 | 615,191 | 44,293,788 | |||||
| 2020年12月31日 | 4,115,348 | 43,654,990 | 2,404,444 | 245,600 | 770,966 | 51,191,348 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 66 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(12) 固定资产(续)
于2021年12月31日，净值为38,922,793千元，原值为67,493,792千元的固定资产用作本集团短期借款以及长期借款的抵押物；于2020年12月31日，净值为38,075,403千元，原值为63,012,438千元的固定资产用作本集团短期借款以及长期借款的抵押物，详见附注四(21)及(30)。
于2020年12月31日，净值为2,545,497千元，原值为4,507,569千元的固定资产用作关联方借款的抵押物。
2021年度固定资产计提的折旧金额为3,848,049千元，其中计入营业成本、其他业务成本、销售费用及管理费用的折旧费用分别为：3,156,796千元、594,372千元、4,635千元及92,246千元；2020年度固定资产计提的折旧金额为4,396,262千元，其中计入营业成本、其他业务成本、销售费用及管理费用的折旧费用分别为：
3,672,261千元、600,942千元、4,455千元及118,604千元。
于2021年度，由在建工程转入固定资产的原价为438,939千元；于2020年度，由在建工程转入固定资产的原价为227,518千元。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(12) 固定资产(续)
(i) 融资租入的固定资产
于2021年1月1日，融资租入固定资产账面价值6,654,094千元自固定资产转入使用权资产核算。
(ii) 未办妥产权证书的固定资产
于2021年12月31日，净值为1,314,666千元，原值为1,489,914千元的房屋及建筑物(2020年12月31日：净值为810,707千元，原值为947,058千元)尚在办理房产证。本公司管理层认为上述房产证办理并无实质性障碍，亦不会对本集团的营运造成重大不利影响。
(13) 在建工程
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | ||||||
| 购买飞机预付款 | 3,718,265 | - | 3,718,265 | 3,979,507 | - | 3,979,507 | |||||
| 长水机场新基地建设工程 | - | - | - | 428,822 | - | 428,822 | |||||
| 北京基地扩建工程 | - | - | - | 254,561 | - | 254,561 | |||||
| 西安基地扩建工程 | 467,737 | - | 467,737 | 465,488 | - | 465,488 | |||||
| 其他 | 266,041 | (2,307) | 263,734 | 156,058 | (2,307) | 153,751 | |||||
| 4,452,043 | (2,307) | 4,449,736 | 5,284,436 | (2,307) | 5,282,129 | ||||||
于2021年12月31日，价值为48,163千元的在建工程用作本集团长期借款的抵押物，详见附注四(30)；于2020年12月31日，价值为455,463千元的在建工程用作本集团长期借款的抵押物，详见附注四(30)。
于2020年12月31日，价值为466,747千元的在建工程用作关联方长期借款的抵押物。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 68 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(13) 在建工程(续)
(a) 重大在建工程项目变动
| 工程名称 | 预算数 | 2020年 12月31日 | 本年增加 | 本年转入 固定资产 | 本年转入 无形资产 | 本年其他 转出 | 2021年 12月31日 | 工程投入占预算的比例% | 工程进度 | 借款费用 资本化 累计金额 | 本年度利息费用资本化金额 | 本年 借款费用 资本化率 | 资金来源 | ||||||||||||||
| 购买飞机预付款 | 14,167,630 | 3,979,507 | 1,240 | (823) | - | (261,659) | 3,718,265 | 26% | 26% | 717,834 | - | - | 银行借款 | ||||||||||||||
| 长水机场新基地 建设工程 | 432,047 | 428,822 | 3,225 | (427,007) | - | (5,040) | - | 100% | 100% | - | - | - | 银行借款及自有资金 | ||||||||||||||
| 北京基地扩建 工程 | 282,787 | 254,561 | 28,226 | (34) | (227,442) | (55,311) | - | 100% | 100% | - | - | - | 银行借款及自有资金 | ||||||||||||||
| 西安基地扩建 工程 | 1,037,637 | 465,488 | 2,308 | - | - | (59) | 467,737 | 45% | 45% | - | - | - | 银行借款及自有资金 | ||||||||||||||
| 其他 | 156,058 | 195,528 | (11,075) | (58,051) | (16,419) | 266,041 | - | - | - | 银行借款及自有资金 | |||||||||||||||||
| 5,284,436 | 230,527 | (438,939) | (285,493) | (338,488) | 4,452,043 | 717,834 | - | ||||||||||||||||||||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 69 -
| 四 | 合并财务报表项目附注(续) | ||||||||
| (14) | 使用权资产 | ||||||||
| 飞机及发动机 | 房屋及建筑物 | 其他 | 合计 | ||||||
| 原价 | |||||||||
| 2020年12月31日 | - | - | - | - | |||||
| 会计政策变更 | 94,496,657 | 100,934 | 140,358 | 94,737,949 | |||||
| 2021年1月1日 | 94,496,657 | 100,934 | 140,358 | 94,737,949 | |||||
| 本年增加 | |||||||||
| 新增租赁合同 | 9,182 | 87,784 | - | 96,966 | |||||
| 本年减少 | |||||||||
| 租赁变更(a) | (3,345,615) | - | - | (3,345,615) | |||||
| 2021年12月31日 | 91,160,224 | 188,718 | 140,358 | 91,489,300 | |||||
| 累计折旧 | |||||||||
| 2020年12月31日 | - | - | - | - | |||||
| 会计政策变更 | (34,017,764) | (37,352) | (31,999) | (34,087,115) | |||||
| 2021年1月1日 | (34,017,764) | (37,352) | (31,999) | (34,087,115) | |||||
| 本年计提 | (8,403,725) | (36,384) | (11,459) | (8,451,568) | |||||
| 2021年12月31日 | (42,421,489) | (73,736) | (43,458) | (42,538,683) | |||||
| 减值准备 | |||||||||
| 2020年12月31日 | - | - | - | - | |||||
| 会计政策变更 | - | - | - | - | |||||
| 2021年1月1日 | - | - | - | - | |||||
| 2021年12月31日 | - | - | - | - | |||||
| 账面价值 | |||||||||
| 2021年12月31日 | 48,738,735 | 114,982 | 96,900 | 48,950,617 | |||||
| 2021年1月1日 | 60,478,893 | 63,582 | 108,359 | 60,650,834 | |||||
(a) 于2021年，本集团与部分出租人协商后并重新签订飞机租赁协议。本集团基于重
新签订的租赁协议导致的租赁变更事项调减租赁负债3,345,615千元，并相应调减使用权资产3,345,615千元。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 70 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(15) 无形资产
| 土地使用权 | 电脑软件 及其他 | 合计 | |||
| 原价 | |||||
| 2020年12月31日 | 986,086 | 137,644 | 1,123,730 | ||
| 投资性房地产转入(附注四 (11)) | 206,591 | - | 206,591 | ||
| 在建工程转入 | 227,442 | 58,051 | 285,493 | ||
| 其他新增 | - | 2,378 | 2,378 | ||
| 本年处置 | (73,197) | (1,156) | (74,353) | ||
| 2021年12月31日 | 1,346,922 | 196,917 | 1,543,839 | ||
| 累计摊销 | |||||
| 2020年12月31日 | (210,432) | (24,744) | (235,176) | ||
| 本年计提 | (27,581) | (7,651) | (35,232) | ||
| 本年减少 | 10,736 | 1,156 | 11,892 | ||
| 2021年12月31日 | (227,277) | (31,239) | (258,516) | ||
| 减值准备 | |||||
| 2020年12月31日 | - | - | - | ||
| 本年增加 | - | - | - | ||
| 本年减少 | - | - | - | ||
| 2021年12月31日 | - | - | - | ||
| 账面价值 | |||||
| 2021年12月31日 | 1,119,645 | 165,678 | 1,285,323 | ||
| 2020年12月31日 | 775,654 | 112,900 | 888,554 |
2021年度无形资产的摊销金额为35,232千元(2020年度：44,969千元)。
于2021年12月31日，净值为405,259千元(原值为520,820千元)的土地使用权用作本集团短期借款以及长期借款的抵押物(2020年12月31日：净值为317,317千元，原值为459,445千元)，详见附注四(21)及(30)。
于2020年12月31日，净值为288,312千元(原值为395,009千元)的土地使用权用作关联方借款担保，详见附注四(30)。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 71 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(16) 商誉
| 2020年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2021年 12月31日 | ||||
| 商誉 - | |||||||
| 北京科航 | 328,865 | - | - | 328,865 | |||
| 海航技术 | 515,116 | - | - | 515,116 | |||
| 843,981 | - | - | 843,981 |
本集团商誉主要产生于收购北京科航及海航技术。商誉主要体现为增加本集团的竞争力，通过与本集团其他业务资源整合，实现协同效应。在进行减值测试时，本集团将上述收购北京科航及海航技术产生的商誉分配至航空业务资产组合进行减值测试。该资产组的可收回金额，即资产的公允价值减去处置费用后的净额，按照预计未来现金流量的现值确定。预计现金流量基于管理层批准的预算为基础来确定，之后采用固定的增长率为基础进行估计，采用现金流量预测方法计算。
本集团根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率和毛利率，并采用能够反映相关资产组的特定风险的税前利率10%为折现率(2020年：10%)。经评估与该资产组相关的商誉于2021年12月31日未出现减值情况。
(17) 长期待摊费用
| 2020年 12月31日 | 本年增加 | 本年摊销 | 本年减少 | 2021年 12月31日 | |||||
| 飞行员养成费用 | 731,195 | 171,666 | (225,798) | (42,336) | 634,727 | ||||
| 飞行员引进费(a) | 546,743 | 37,661 | (85,053) | (8,403) | 490,948 | ||||
| 其他 | 89,962 | 1,213 | (16,411) | (42,120) | 32,644 | ||||
| 1,367,900 | 210,540 | (327,262) | (92,859) | 1,158,319 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 72 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(17) 长期待摊费用(续)
(a) 飞行员引进费为本公司为引入飞行员而向飞行员原属航空公司支付的赔偿费。根据
本公司与该等飞行员签订的劳动合同，飞行员需在特定的期限内为本公司提供服务。倘若飞行员在劳动合同规定的服务年限内离开本公司，则需根据中国民用航空总局、人事部、劳动和社会保障部、国务院国有资产监督管理委员会、国务院法制办公室关于规范飞行人员流动管理保证民航飞行队伍稳定的意见(民航人发【2005】104号)的规定，承担相应责任并向本公司支付赔偿费。飞行员引进费按本公司支付的实际成本入账，并在预计服务期限内按直线法平均摊销。
(18) 其他非流动资产
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 飞机及发动机维修储备金(a) | 895,053 | 2,701,326 | |
| 飞机及发动机租赁保证金(a) | 554,554 | 2,092,172 | |
| 投资预付款(b) | - | 2,048,163 | |
| 售后回租递延损失 | 147,812 | 306,144 | |
| 其他 | 136,500 | 275,847 | |
| 1,733,919 | 7,423,652 |
(a) 于2021年12月31日，本集团的飞机及发动机维修储备金及租赁保证金均处于第一
阶段，按照未来12个月内预期信用损失计提坏账准备。由于飞机及发动机维修储备金及租赁保证金历史上未有发生损失的情况，且交易对手方为国内外知名出租人，因而本集团预期未来12个月不会发生预期损失，故未计提坏账准备。
(b) 于2020年12月31日，投资预付款包括本公司向关联方陕西中欧发展控股有限公司
收购其所持有的陕西长安航空旅游有限公司20亿股权而支付的预付款计2,048,163千元，截至2020年12月31日，上述股权交易项目尚未完成股权交割及其他必要的财产转移手续，因而列报于其他非流动资产。于2021年1月，本集团已完成上述股权的过户并取得对长安航旅的控制权，将其列示为长期股权投资。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 73 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(19) 递延所得税资产和递延所得税负债
(a) 未经抵销的递延所得税资产
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||
| 可抵扣 暂时性差异及 可抵扣亏损 | 递延所得税 资产 | 可抵扣 暂时性差异及 可抵扣亏损 | 递延所得税 资产 | ||||
| 信用减值损失及资产减值准备 | 799,687 | 173,714 | 10,229,181 | 1,799,311 | |||
| 预提的飞机及发动机维修费用 | 1,733,609 | 260,042 | 4,960,220 | 769,418 | |||
| 金融资产公允价值变动 | 641,765 | 174,855 | 6,659,431 | 1,002,375 | |||
| 内部交易未实现利润 | 549,326 | 82,399 | 476,348 | 71,452 | |||
| 可抵扣亏损 | 2,211,229 | 552,807 | - | - | |||
| 使用权资产/租赁负债 | 3,318,933 | 509,073 | - | - | |||
| 9,254,549 | 1,752,890 | 22,325,180 | 3,642,556 | ||||
| 其中： | |||||||
| 预计于1年内(含1年)转回的金额 | 173,714 | - | |||||
| 预计于1年后转回的金额 | 1,579,176 | 3,642,556 | |||||
| 1,752,890 | 3,642,556 | ||||||
(b) 未经抵销的递延所得税负债
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||
| 应纳税 暂时性差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税 暂时性差异 | 递延所得税 负债 | ||||
| 固定资产折旧(注) | 1,943,884 | 141,083 | 18,842,881 | 2,858,321 | |||
| 投资性房地产账面价值与计税基础的差异 | 2,243,146 | 819,474 | 3,025,833 | 762,003 | |||
| 留债债务重组收益产生的暂时性差异 | 4,744,683 | 790,163 | - | - | |||
| 非货币性资产投资收益 | 111,262 | 16,689 | 111,262 | 16,689 | |||
| 其他 | 1,419,192 | 231,512 | 1,481,899 | 222,284 | |||
| 10,462,167 | 1,998,921 | 23,461,875 | 3,859,297 | ||||
| 其中： | |||||||
| 预计于1年内(含1年)转回的金额 | 236,414 | - | |||||
| 预计于1年后转回的金额 | 1,762,507 | 3,859,297 | |||||
| 1,998,921 | 3,859,297 | ||||||
注： 该固定资产折旧所产生的应纳税暂时性差异为本集团对购置的飞机在税法下采用加速折旧与
按照本集团固定资产会计政策计提折旧所产生的差异。考虑到新冠疫情造成的本公司飞机利用率的下降及海航控股重整计划的执行，于2021年度，本公司对该固定资产折旧差异转回18,455,000千元。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 74 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(19) 递延所得税资产和递延所得税负债(续)
(c) 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损分析如下：
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 28,466,595 | 39,998,711 | |
| 可抵扣亏损 | 18,459,995 | 23,874,938 | |
| 46,926,590 | 63,873,649 |
由于本公司能否于未来期间获得足够的用来抵扣可抵扣亏损及可抵扣暂时性差异的应税利润存在不确定性，因此本公司未对其相关的可抵扣亏损及可抵扣暂时性差异确认相关递延所得税资产。
(d) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 2021年 | - | 61,505 | |
| 2022年 | 96,354 | 96,354 | |
| 2023年 | 314,654 | 314,654 | |
| 2024年 | 134,501 | 134,501 | |
| 2025年 | 613,596 | 613,596 | |
| 2026年 | 13,496,823 | - | |
| 2028年 | 3,804,067 | 22,654,328 | |
| 18,459,995 | 23,874,938 |
(e) 抵销后的递延所得税资产和递延所得税负债净额列示如下：
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||
| 互抵金额 | 抵销后余额 | 互抵金额 | 抵销后余额 | ||||
| 递延所得税资产 | 1,752,890 | - | 3,642,556 | - | |||
| 递延所得税负债 | 1,752,890 | 246,031 | 3,642,556 | 216,741 | |||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 75 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(20) 资产减值及损失准备
| 2020年 12月31日 | 本年 增加 | 本年减少 | 2021年 12月31日 |
| 转回 | 转销 | |||||||||
| 应收账款坏账准备 | 2,086,214 | 1,585,530 | (1,592,190) | - | 2,079,554 | |||||
| 其中：单项计提坏账准备 | 1,901,200 | - | (1,592,190) | - | 309,010 | |||||
| 组合计提坏账准备 | 185,014 | 1,585,530 | - | - | 1,770,544 | |||||
| 其他应收款坏账准备 | 6,627,664 | 3,685,545 | (3,741,963) | - | 6,571,246 | |||||
| 其中：单项计提坏账准备 | 6,627,664 | - | (3,741,963) | - | 2,885,701 | |||||
| 组合计提坏账准备 | - | 3,685,545 | - | - | 3,685,545 | |||||
| 货币资金信用减值损失 | 3,120,073 | 88,025 | - | - | 3,208,098 | |||||
| 财务担保准备 | 21,292,970 | 29,464 | - | (20,032,513) | 1,289,921 | |||||
| 小计 | 33,126,921 | 5,388,564 | (5,334,153) | (20,032,513) | 13,148,819 | |||||
| 长期股权投资减值准备 | 1,148,179 | - | - | (1,148,179) | - | |||||
| 固定资产减值准备 | 2,302,322 | - | - | - | 2,302,322 | |||||
| 使用权资产减值准备 | - | - | - | - | - | |||||
| 在建工程减值准备 | 2,307 | - | - | - | 2,307 | |||||
| 小计 | 3,452,808 | - | - | (1,148,179) | 2,304,629 | |||||
| 36,579,729 | 5,388,564 | (5,334,153) | (21,180,692) | 15,453,448 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 76 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(21) 短期借款
| 币种 | 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 抵押、质押及保证借款 | - | 24,958,264 | ||
| 人民币 | - | 24,481,355 | ||
| 美元 | - | 476,909 | ||
| 保证借款 | - | 9,136,975 | ||
| 人民币 | - | 8,645,670 | ||
| 美元 | - | 491,305 | ||
| 信用借款 | 人民币 | - | 1,029,000 | |
| 合计 | - | 35,124,239 |
于2021年12月31日，本集团对截止2021年12月31日的短期借款余额按照海航控股重整计划中规定的普通债及留债安排执行相应会计处理，具体请参见附注十。
于2020年12月31日，抵押、质押及保证借款共计24,958,264千元系由以下固定资产作为抵押物，由定期存款245,610千元及本集团、本集团的关联方和第三方的若干股权作为质押物；同时，由本集团和关联方(附注七(5)(c))提供保证。
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||||
| 原值 | 净值 | 原值 | 净值 | ||||||
| 固定资产 - 房屋建筑物 | - | - | 1,351,947 | 1,005,466 | |||||
| - 运输工具 | - | - | 6,057,914 | 3,634,571 | |||||
| 固定资产小计(附注四(12)) | - | - | 7,409,861 | 4,640,037 | |||||
| 无形资产 | - | - | 119,823 | 95,403 | |||||
| - | 4,735,440 | ||||||||
(22) 应付票据
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 银行承兑汇票 | - | 300,000 | |
| 商业承兑汇票 | - | 287,560 | |
| - | 587,560 |
于2021年12月31日，本集团对截止2021年12月31日的应付票据余额按照海航控股重整计划中规定的共益债、普通债及留债安排执行相应会计处理，具体请参见附注十。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 77 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(23) 应付账款
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 应付租赁飞机租金 | 3,811,362 | 11,143,844 | |
| 应付航材采购款 | 2,189,648 | 1,846,899 | |
| 应付起降费 | 1,086,516 | 1,860,754 | |
| 应付配餐费 | 458,930 | 558,743 | |
| 应付飞机及发动机维修费 | 329,789 | 362,250 | |
| 应付电脑订座费 | 115,249 | 362,295 | |
| 应付航油费 | 18,609 | 1,674,489 | |
| 其他 | 883,629 | 2,854,970 | |
| 8,893,732 | 20,664,244 |
于2021年12月31日，账龄超过一年的应付账款为1,767,774千元(2020年12月31日：
4,671,771千元)，主要为应付飞机租金、起降、配餐、电脑订座费及维修费等款项。
于2021年12月31日，本集团对截止2021年12月31日的应付账款余额中的普通债的部分按照海航控股重整计划中对于普通债的安排执行相应会计处理，具体请参见附注十。
(24) 合同负债
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | |||
| 预收票款 | 1,155,854 | 2,171,890 | ||
| 预收包座款 | 216,185 | 371,007 | ||
| 未使用的奖励积分 | 215,662 | 277,526 | ||
| 其他 | 139,265 | 103,450 | ||
| 1,726,966 | 2,923,873 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 78 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(25) 应付职工薪酬
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | |||
| 应付短期薪酬(a) | 606,591 | 663,097 | ||
| 应付设定提存计划(b) | 2,402 | 4,522 | ||
| 608,993 | 667,619 |
(a) 短期薪酬
| 2020年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2021年 12月31日 | ||||||||
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 500,250 | 5,520,890 | (5,635,262) | 385,878 | |||||||
| 社会保险费 | 11,816 | 408,893 | (420,505) | 204 | |||||||
| 其中：医疗保险 | 949 | 331,059 | (332,008) | - | |||||||
| 工伤保险 | (168) | 36,809 | (36,641) | - | |||||||
| 生育保险 | (36) | 35,247 | (35,211) | - | |||||||
| 年金缴费 | 11,071 | 5,778 | (16,645) | 204 | |||||||
| 住房公积金 | (22,324) | 737,448 | (710,646) | 4,478 | |||||||
| 工会经费和职工教育经费 | 173,355 | 112,691 | (70,015) | 216,031 | |||||||
| 663,097 | 6,779,922 | (6,836,428) | 606,591 |
(b) 设定提存计划
| 2020年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2021年 12月31日 | ||||||||
| 基本养老保险 | 4,834 | 765,746 | (768,178) | 2,402 | |||||||
| 失业保险费 | (312) | 66,347 | (66,035) | - | |||||||
| 4,522 | 832,093 | (834,213) | 2,402 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 79 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(26) 应交税费
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 应付税款债权(注) | 853,413 | - | |
| 应交民航发展基金 | 287,565 | 145,271 | |
| 预提所得税及飞机租赁关税 | 230,703 | 901,050 | |
| 应交国际税费 | 138,818 | 135,241 | |
| 应交企业所得税 | 96,168 | 239,028 | |
| 应交增值税 | 53,248 | 355,165 | |
| 其他 | 160,234 | 241,204 | |
| 1,820,149 | 2,016,959 |
注： 本集团对截止2021年12月31日的该部分债权按照海航控股重整计划中对于税款债
权的安排执行相应会计处理，具体请参见附注十。
(27) 其他应付款
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 应付股利 | 1,900 | 4,710 | |
| 应付利息(a) | 463,389 | 6,875,469 | |
| 其他应付款(b) | 1,513,997 | 5,162,316 | |
| 1,979,286 | 12,042,495 |
(a) 应付利息
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 应付借款利息 | 397,154 | 6,015,421 | |
| 应付债券利息 | 66,235 | 860,048 | |
| 463,389 | 6,875,469 |
于2021年12月31日，本集团对截止2021年12月31日的应付利息余额按照海航控股重整计划中规定的共益债、普通债及留债安排执行相应会计处理，具体请参见附注十。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 80 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(27) 其他应付款(续)
(b) 其他应付款
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 借款及经营性负债罚息及违约金(注) | - | 2,858,209 | |
| 应付押金及各项基金 | 780,000 | 843,271 | |
| 应付关联方款项(附注七(6)) | 315,193 | 675,707 | |
| 尚待现金清偿的普通债 | 51,940 | - | |
| 其他 | 366,864 | 785,129 | |
| 1,513,997 | 5,162,316 |
注： 于2021年12月31日，本集团对截止2021年12月31日的其他应付款余额中的普
通债的部分按照海航控股重整计划中对于普通债的安排执行相应会计处理，具体请参见附注十。
于2021年12月31日，账龄超过一年的其他应付款为46,882千元(2020年12月31日：168,372千元)，主要为代理人支付给本集团的机票押金及其他款项，由于相关代理人与本集团有持续的业务关系，故该等款项尚未结算。
(28) 一年内到期的非流动负债
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | |||
| 一年内到期的租赁负债(附注四(32)) | 5,849,635 | 一 | ||
| 一年内到期的预计负债(附注四(34)) | 1,368,977 | 21,985,141 | ||
| 一年内到期的长期借款(附注四(30)) | 681,967 | 58,230,985 | ||
| 一年内到期的长期应付款(附注四(33)) | 12,750 | 8,120,391 | ||
| 一年内到期的其他非流动负债 | 12,659 | - | ||
| 一年内到期的应付债券(附注四(31)) | - | 8,319,949 | ||
| 一年内到期的其他权益工具 | - | 6,207,305 | ||
| 7,925,988 | 102,863,771 | |||
于2021年12月31日，本集团对截止2021年12月31日的部分一年内到期的非流动负债余额按照海航控股重整计划中规定的普通债及留债安排执行相应会计处理，具体请参见附注十。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 81 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(29) 其他流动负债
| 币种 | 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 短期融资券 | 人民币 | - | 1,750,000 | |
| 待转销项税 | 人民币 | 138,185 | 214,948 | |
| 138,185 | 1,964,948 |
| 2020年 12月31日 | 本年发行 | 发行费用 | 溢折价摊销 | 本年偿还 | 2021年 12月31日 | |
| 短期融资券 | 1,750,000 | - | - | - | (1,750,000) | - |
于2021年12月31日，本集团对截止2021年12月31日的其他流动负债余额按照海航控股重整计划中规定的普通债及留债安排执行相应会计处理，具体请参见附注十。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 82 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(30) 长期借款
| 币种 | 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 保证及抵押或质押借款(a) | - | 43,541,391 | ||
| 人民币 | - | 20,061,606 | ||
| 美元 | - | 23,309,655 | ||
| 欧元 | - | 170,130 | ||
| 抵押借款(a) | 32,285,502 | - | ||
| 人民币 | 13,534,204 | - | ||
| 美元 | 18,588,777 | - | ||
| 欧元 | 162,521 | - | ||
| 质押借款(a) | 4,320,393 | - | ||
| 人民币 | 4,196,738 | - | ||
| 美元 | 123,655 | - | ||
| 信用借款 | 12,790,029 | - | ||
| 人民币 | 12,723,235 | - | ||
| 美元 | 66,794 | - | ||
| 保证借款(b) | - | 14,689,594 | ||
| 人民币 | - | 14,070,143 | ||
| 美元 | - | 619,451 | ||
| 49,395,924 | 58,230,985 | |||
| 减：一年内到期的长期借款(附注四(28)) | ||||
| 保证及抵押或质押借款(a) | - | (43,541,391) | ||
| 人民币 | - | (20,061,606) | ||
| 美元 | - | (23,309,655) | ||
| 欧元 | - | (170,130) | ||
| 抵押借款(a) | (673,664) | - | ||
| 人民币 | (673,664) | - | ||
| 质押借款(a) | (8,303) | - | ||
| 人民币 | (8,303) | - | ||
| 保证借款(b) | - | (14,689,594) | ||
| 人民币 | - | (14,070,143) | ||
| 美元 | - | (619,451) | ||
| 48,713,957 | - |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 83 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(30) 长期借款(续)
(a) 于2021年12月31日，抵押、质押及保证借款共计36,605,895千元(含一年内到期
的部分)(其中人民币17,730,942千元；美元2,934,961千元，折合人民币18,712,432千元；欧元22,511千元，折合人民币162,521千元)是由以下固定资产、投资性房地产、其他权益工具投资、在建工程和无形资产等长期资产作为抵押物；由本集团保证金601,575千元及本集团、本集团的关联方和第三方的若干股权作为质押物。
于2020年12月31日，抵押、质押及保证借款共计43,541,391千元(含一年内到期的部分)(其中人民币20,061,606千元；美元3,572,416千元，折合人民币23,309,655千元；欧元21,200千元，折合人民币170,130千元)是由以下固定资产、投资性房地产、其他权益工具投资、在建工程和无形资产等长期资产作为抵押物；由本集团定期存款200,000千元及本集团、本集团的关联方和第三方的若干股权作为质押物；同时，由本集团和本集团的关联方(附注七(5)(c))提供保证。
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||||
| 原值 | 净值 | 原值 | 净值 | |||||||
| 固定资产 – 飞行设备及运输工具 | 61,163,787 | 33,635,897 | 54,199,621 | 32,244,964 | ||||||
| – 房屋建筑物 | 6,330,005 | 5,286,896 | 1,402,956 | 1,190,402 | ||||||
| 固定资产小计(附注四(12)) | 67,493,792 | 38,922,793 | 55,602,577 | 33,435,366 | ||||||
| 投资性房地产(附注四(11)) | 1,922,017 | 4,196,036 | ||||||||
| 其他权益工具投资 | 1,047,425 | 613,847 | ||||||||
| 在建工程(附注四(13)) | 48,163 | 455,463 | ||||||||
| 无形资产(附注四(15)) | 520,820 | 405,259 | 339,622 | 221,914 | ||||||
| 合计 | 42,345,657 | 38,922,626 | ||||||||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(30) 长期借款(续)
(b) 于2020年12月31日，保证借款人民币14,689,594千元(含一年内到期的部分)由本集
团的关联方(附注七(5)(c))及本公司提供担保，担保金额分别为人民币13,724,498千元和人民币965,096千元。
(c) 于2021年12月31日，长期借款的利率为1.66%至6.21%(2020年12月31日：1.66%
至18.25%)。
(d) 于2021年12月31日，本集团对截止2021年12月31日的长期借款余额按照海航控
股重整计划中规定的普通债及留债安排执行相应会计处理，具体请参见附注十。
(31) 应付债券
| 2020年 12月31日 | 本年发行 | 汇兑损失 | 发行费用 | 溢折价 摊销 | 本年减少 | 2021年 12月31日 | |
| 公司债券 | 7,681,859 | - | - | - | 18,141 | (7,700,000) | - |
| 美元债券 | 638,090 | - | (28,257) | - | 4,002 | (613,835) | - |
| 总计 | 8,319,949 | - | (28,257) | - | 22,143 | (8,313,835) | - |
| 减：一年内到期部分 (附注四(28) | (8,319,949) | - | |||||
| - | - | ||||||
于2021年12月31日，本集团对截止2021年12月31日的应付债券余额按照海航控股重整计划中规定的普通债及留债安排执行相应会计处理，具体请参见附注十。
| (32) | 租赁负债 | ||||
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||
| 租赁负债 | 57,170,400 | — | |||
| 减：一年内到期的非流动负债 (附注四(28)) | (5,849,635) | — | |||
| 51,320,765 | — | ||||
| 于2021年12月31日，本集团未纳入租赁负债，但将导致未来潜在现金流出的事项为本集团按新租赁准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁合同的未来最低应支付租金36,348千元和235千元，均为一年内支付。 | |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 85 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(33) 长期应付款
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 应付融资租赁款 | — | 5,634,745 | |
| 资产证券化项目 | - | 2,301,631 | |
| 其他 | 51,005 | 236,214 | |
| 51,005 | 8,172,590 | ||
| 减：一年内到期的部分(附注四(28)) | (12,750) | (8,120,391) | |
| 38,255 | 52,199 |
于2021年12月31日，本集团对截止2021年12月31日的长期应付款-资产证券化项目余额按照海航控股重整计划中规定的普通债及留债安排执行相应会计处理，具体请参见附注十。
(34) 预计负债
| 2020年 12月31日 | 本年计提 | 本年减少 | 2021年 12月31日 | |||||
| 财务担保损失准备 (附注十(3)(a)) | 21,292,970 | 29,464 | (20,032,513) | 1,289,921 | ||||
| 带退租义务的飞机及发动机退租检修准备(b) | 7,130,666 | 3,619,738 | (2,685,382) | 8,065,022 | ||||
| 28,423,636 | 9,354,943 | |||||||
| 减：预计将于一年内支付的预计负债(附注四(28)) | (21,985,141) | (1,368,977) | ||||||
| 6,438,495 | 7,985,966 |
(a) 于2021年12月31日，海航控股确认的预计负债-财务担保准备余额为21,944,365千
元，其中6,012,356千元为历史期间累计发生的未经海航控股董事会、股东大会批准等各项对外担保批准程序批准的、且未对外披露的担保(“未披露担保”)所需承担的财务担保合同损失。根据海航控股的重整计划，本集团将上述财务担保合同损失按照海航控股重整计划中的普通债及留债执行相应会计处理(附注十)，并将未披露财务担保合同损失通过债务转移至关联方。鉴于上述情况，本集团于2021年度计提了“信用减值损失 - 财务担保合同损失”29,464千元(其中：未披露财务担保合同损失转回约为200,000千元；计提其他关联方财务担保合同损失约为229,464千元)。本公司子公司兴航融投未进入海航控股重整计划，截止2021年12月31日 ，兴航融投仍然为本集团关联方承担担保，基于对被担保人的评估，本集团为该担保计提的“预计负债 - 财务担保损失准备”余额为1,289,921千元。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(34) 预计负债(续)
(a) 于2021年12月31日，本集团计提的飞机及发动机退租检修准备总余额为8,065,022
元，其中，一年内到期部分余额为79,056千元(附注四(28))，一年以上到期余额为7,985,966千元。
(35) 递延收益
| 2020年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2021年 12月31日 | |
| 政府补助 | 12,642 | 530 | (49) | 13,123 |
(36) 股本
| 2020年 12月31日 | 本年增减变动 | 2021年 12月31日 | |||
| 有限售条件股份- | 674 | - | 674 | ||
| 无限售条件股份- | |||||
| 人民币普通股(附注四(37)) | 16,436,000 | 16,436,674 | 32,872,674 | ||
| 境内上市外资股 | 369,446 | - | 369,446 | ||
| 16,805,446 | 16,436,674 | 33,242,120 | |||
| 16,806,120 | 16,436,674 | 33,242,794 |
| 2019年 12月31日 | 本年增减变动 | 2020年 12月31日 | |||
| 有限售条件股份- | 674 | - | 674 | ||
| 无限售条件股份- | |||||
| 人民币普通股 | 16,436,000 | - | 16,436,000 | ||
| 境内上市外资股 | 369,446 | - | 369,446 | ||
| 16,805,446 | - | 16,805,446 | |||
| 16,806,120 | - | 16,806,120 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 87 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(37) 资本公积
| 2020年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2021年 12月31日 | ||||
| 股本溢价(a) | 16,562,024 | 31,949,299 | (16,436,674) | 32,074,649 | |||
| 其他资本公积 | |||||||
| -自用房地产转为投资性房地产的评估增值 | 31,168 | - | - | 31,168 | |||
| - 收购长安航旅(b) | - | - | (1,230,901) | (1,230,901) | |||
| -子公司出资人权益调整(c) | - | 2,551,936 | - | 2,551,936 | |||
| -少数股东增资 | 1,286,524 | - | - | 1,286,524 | |||
| -权益法核算的被投资单位除综合收益和利润分配以外的其他权益变动 | 109,132 | - | (109,132) | - | |||
| -其他 | (4,854) | - | - | (4,854) | |||
| 17,983,994 | 34,501,235 | (17,776,707) | 34,708,522 | ||||
| 2019年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2020年 12月31日 | ||||
| 股本溢价 | 16,562,024 | - | - | 16,562,024 | |||
| 其他资本公积 | |||||||
| -自用房地产转为投资性房地产的评估增值 | 31,168 | - | - | 31,168 | |||
| -少数股东增资 | 958,048 | 328,476 | - | 1,286,524 | |||
| -权益法核算的被投资单位除综合收益和利润分配以外的其他权益变动 | 109,132 | - | - | 109,132 | |||
| -其他 | (4,854) | - | - | (4,854) | |||
| 17,655,518 | 328,476 | - | 17,983,994 |
(a) 于2021年12月，根据海航控股重整计划，本集团以现有总股本16,806,120千股为基
数，按每10股转增10股的比例实施资本公积金转增股本，共计转增16,436,674千股股票。转增后，本公司总股本由16,806,120千股增加至33,242,794千股。转增形成的股票不向原股东分配，其中方大航空以现金投入获取4,400,000千股，另有12,036,674千股用于抵偿31,751,783千元负债，扣除过户相关税费后合计增加资本公积31,949,299千元。
(b) 于2021年1月1日，本公司收购长安航旅70.18%股权，将长安航旅纳入合并范围，
长安航旅原持有本公司之子公司长安航空26.59%股权，本公司因收购长安航旅而获取的长安航空股权成本与按股权比例享有的净资产份额间的差异1,230,901千元计入资本公积。
(c) 依据海航控股重整计划，中国对外贸易信托有限公司持有的新华航空26.08%股权以及
云南鹏夏元昊投资合伙企业(有限合伙)持有的祥鹏航空17.26%股权调整为由本公司持有，因此该部分股权对应的2,551,936千元少数股东股益本年转入资本公积。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 88 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(38) 其他综合收益
| 资产负债表中其他综合收益 | 2021年度利润表中其他综合收益 | |||||||||
| 2020年 12月31日 | 税后归属于 母公司 | 其他综合收益 转留存收益 | 2021年 12月31日 | 所得税前 发生额 | 减：其他综合收益本年转入损益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | ||
| 不能重分类进损益的其他综合收益 | ||||||||||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | (11,066,042) | (796,340) | 2,124,279 | (9,738,103) | (804,852) | - | - | (796,340) | (8,512) | |
| 将重分类进损益的其他综合收益 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 权益法下可转损益的其他综合收益 | (499,237) | - | - | (499,237) | - | - | - | - | - | |
| 在建工程/固定资产转入投资性房地产 | 97,573 | - | - | 97,573 | - | - | - | - | - | |
| (11,467,706) | (796,340) | 2,124,279 | (10,139,767) | (804,852) | - | - | (796,340) | (8,512) | ||
| 资产负债表中其他综合收益 | 2020年度利润表中其他综合收益 | |||||||||
| 2019年 12月31日 | 税后归属于 母公司 | 其他综合收益 转留存收益 | 2020年 12月31日 | 所得税前 发生额 | 减：其他综合收益本年转入损益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | ||
| 不能重分类进损益的其他综合收益 | ||||||||||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | (973,572) | (10,092,471) | - | (11,066,043) | (10,495,555) | - | 60,906 | (10,092,471) | (342,178) | |
| 将重分类进损益的其他综合收益 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 权益法下可转损益的其他综合收益 | (10,817) | (488,419) | - | (499,236) | (484,217) | - | - | (488,419) | 4,202 | |
| 在建工程/固定资产转入投资性房地产 | 97,573 | - | - | 97,573 | - | - | - | - | - | |
| (886,816) | (10,580,890) | - | (11,467,706) | (10,979,772) | - | 60,906 | (10,580,890) | (337,976) | ||
2021年度其他综合收益中由于其他权益工具投资公允价值变动的所得税前发生额为804,852千元。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 89 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(39) 盈余公积
| 2020年 12月31日 | 本年提取 | 本年减少 | 2021年 12月31日 | ||||
| 法定盈余公积金 | 1,672,872 | - | - | 1,672,872 | |||
| 2019年 12月31日 | 本年提取 | 本年减少 | 2020年 12月31日 | ||||
| 法定盈余公积金 | 1,672,872 | - | - | 1,672,872 |
根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损或者增加股本。由于本公司2021年度净利润不足以弥补以前年度亏损，故未提取法定盈余公积金(2020年：无)。
(40) 累计亏损
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 年初(累计亏损)/未分配利润(调整前) | (53,366,792) | 11,073,402 | |
| 加：会计政策变更(a) | (1,198,844) | (5,886) | |
| 年初(累计亏损)/未分配利润(调整后) | (54,565,636) | 11,067,516 | |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润/(亏损) | 4,720,934 | (64,003,308) | |
| 减：应付其他权益(永续债)持有者利息 | - | (431,000) | |
| 处置其他权益工具导致的其他综合收益转入 | (1,149,898) | - | |
| 年末累计亏损 | (50,994,600) | (53,366,792) |
(a) 于2021年1月1日(附注二(31))，由于首次执行新租赁准则调整年初未分配利润
1,198,844千元；于2020年1月1日，由于首次执行新收入准则及新金融工具准则调整年初未分配利润5,886千元。
于2021年12月31日，年末未分配利润中包含归属于母公司的子公司盈余公积余额789,518千元(2020年：705,232千元)。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 90 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(41) 少数股东权益
归属于各子公司少数股东的少数股东权益列示如下：
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 新华航空 | - | 2,221,434 | |
| 长安航空 | 600,488 | 1,491,006 | |
| 祥鹏航空 | 300,079 | 1,192,339 | |
| 海航技术 | 1,080,197 | 958,011 | |
| 北部湾航空 | 113,491 | 280,730 | |
| 福州航空 | (186,031) | (13,883) | |
| 其他 | 568,528 | (12,032) | |
| 2,476,752 | 6,117,605 |
(42) 营业收入和营业成本
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 主营业务收入(a) | 30,905,943 | 26,489,087 | |
| 其他业务收入(b) | 3,096,076 | 2,911,939 | |
| 34,002,019 | 29,401,026 | ||
| 主营业务成本(a) | (40,515,856) | (39,519,879) | |
| 其他业务成本(b) | (2,273,274) | (1,973,790) | |
| (42,789,130) | (41,493,669) |
(a) 主营业务收入和主营业务成本
| 2021年度 | 2020年度 | ||||||
| 主营业务收入 | 主营业务成本 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | ||||
| 航空客运收入 | 27,254,978 | (37,328,464) | 22,810,519 | (35,629,072) | |||
| 航空货运及逾重行李收入 | 2,327,240 | (3,187,392) | 2,475,466 | (3,890,807) | |||
| 退票手续费收入 | 1,323,725 | - | 1,203,102 | - | |||
| 30,905,943 | (40,515,856) | 26,489,087 | (39,519,879) | ||||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 91 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(42) 营业收入和营业成本(续)
(b) 其他业务收入和其他业务成本
| 2021年度 | 2020年度 | ||||
| 其他业务收入 | 其他业务成本 | 其他业务收入 | 其他业务成本 | ||
| 飞机维修维护 | 1,100,696 | (1,305,472) | 970,880 | (1,062,784) | |
| 飞机租赁(附注七(5)) | 795,737 | (706,251) | 931,486 | (699,858) | |
| 房屋租赁 | 209,303 | (34,533) | 349,756 | (49,751) | |
| 其他 | 990,340 | (227,018) | 659,817 | (161,397) | |
| 3,096,076 | (2,273,274) | 2,911,939 | (1,973,790) | ||
(43) 税金及附加
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 房产税 | 58,606 | 59,047 | |
| 城市维护建设税 | 14,807 | 19,999 | |
| 教育费附加 | 11,485 | 13,056 | |
| 其他 | 43,788 | 28,076 | |
| 128,686 | 120,178 |
税金及附加的计缴标准见附注三。
(44) 销售费用
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 机票销售代理手续费 | 402,319 | 714,983 | |
| 工资、奖金及福利 | 333,812 | 337,784 | |
| 电脑订座费 | 319,505 | 312,911 | |
| 外站费用 | 70,966 | 99,825 | |
| 租金 | 78,904 | 61,587 | |
| 其他 | 98,068 | 97,538 | |
| 1,303,574 | 1,624,628 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 92 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(45) 管理费用
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 工资、奖金及福利 | 668,757 | 472,623 | |
| 折旧 | 126,404 | 118,604 | |
| 其他 | 822,536 | 623,708 | |
| 1,617,697 | 1,214,935 |
(46) 财务费用 - 净额
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 利息支出 | 2,831,524 | 8,563,751 | |
| 减：利息收入 | (98,275) | (299,850) | |
| 净汇兑收益 | (2,661,185) | (2,193,819) | |
| 其他 | 86,012 | 57,296 | |
| 158,076 | 6,127,378 |
(47) 费用按性质分类
| 利润表中的营业成本、销售费用、管理费用和研发费用按照性质分类，列示如下： | |||
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 航油成本 | 9,045,322 | 6,239,361 | |
| 使用权资产折旧费 | 8,451,568 | - | |
| 职工薪酬费用 | 7,612,015 | 7,086,323 | |
| 飞发维修及航材消耗费 | 5,794,020 | 4,733,675 | |
| 起降成本 | 4,600,918 | 4,251,712 | |
| 折旧费用和摊销费用 | 4,210,543 | 4,777,889 | |
| 租金费用 | 919,244 | 11,595,392 | |
| 餐食成本 | 604,123 | 556,588 | |
| 民航建设基金 | 512,241 | - | |
| 机票销售代理手续费 | 402,320 | 714,983 | |
| 电脑订座费 | 319,505 | 312,911 | |
| 其他 | 3,329,925 | 4,183,035 | |
| 45,801,744 | 44,451,869 | ||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 93 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(48) 资产减值损失
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 固定资产减值损失 | - | 2,285,944 | |
| 长期股权投资减值损失 | - | 1,148,179 | |
| 其中：需关注资产 | - | 60,427 | |
| 其他长期股权投资 | - | 1,087,752 | |
| - | 3,434,123 |
(49) 信用减值损失
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 财务担保合同损失(附注四(34)(a)) | 29,464 | 19,736,086 | |
| 其他应收款 | (56,418) | 5,125,461 | |
| 其中：重整范围内关联方 | 131,365 | 3,670,792 | |
| 非经营性资金往来 | (380,053) | 380,053 | |
| 其他 | 192,270 | 1,074,616 | |
| 货币资金(附注四(1)) | 88,025 | 3,120,073 | |
| 应收账款 | (6,660) | 2,014,793 | |
| 其中：重整范围内关联方 | 187,734 | 1,601,475 | |
| 其他 | (194,394) | 413,318 | |
| 54,411 | 29,996,413 |
针对存放于海航财务公司存款及应收重整范围内关联方款项(扣除非经营性往来)余额，本集团基于2020年度财务报表日后关联方重整进展与关联方的财务状况的考虑，转回信用减值损失合计人民币213,734 千元。
(50) 其他收益
| 2021年度 | 2020年度 | 与资产相关/ 与收益相关 | ||||
| 航线补贴 | 661,159 | 1,000,463 | 收益相关 | |||
| 税费返还 | 38,948 | 29,680 | 收益相关 | |||
| 700,107 | 1,030,143 |
上述航线补贴及税费返还与本集团日常活动密切相关，故计入其他收益。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 94 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(51) 投资收益/(损失)
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 海航控股重整 - 债转股收益(附注十(3)) | 12,081,649 | - | |
| 海航控股重整 -留债收益(附注十(3)) | 4,744,683 | - | |
| 处置需关注资产净收益(附注十(3)) | 125,001 | - | |
| 权益法核算的长期股权投资损失 | 5,947 | (9,264,967) | |
| 处置长期股权投资净收益 | - | 13,013 | |
| 其他 | (42,912) | 26,357 | |
| 16,914,368 | (9,225,597) |
(52) 公允价值变动损失
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 交易性金融资产及其他非流动金融资产公允价值 变动损失 | (2,046,158) | (1,324,823) | |
| 其中：需关注资产 | - | (263,037) | |
| 信托资产收益权公允价值变动损失(附注四(9)) | (112,933) | (7,239,565) | |
| 衍生工具公允价值变动损失 | - | 7,697 | |
| 投资性房地产公允价值变动损失 | (41,898) | (295,664) | |
| (2,200,989) | (8,852,355) |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 95 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(53) 资产处置收益
| 2021年度 | 2020年度 | 计入2021年度非经常性损益的金额 | |||
| 转让飞行员利得 | 222,825 | 50,424 | 222,825 | ||
| 飞机及发动机处置利得 | - | 124,529 | - | ||
| 其他固定资产处置利得 | 20,528 | 50,881 | 20,528 | ||
| 243,353 | 225,834 | 243,353 |
(54) 营业外收入
| 2021年度 | 2020年度 | 计入2021年度 非经常性损益的金额 | |||
| 债务豁免利得 | 975,741 | - | 975,741 | ||
| 补贴收入 | 59,114 | 326,753 | 59,114 | ||
| 其他 | 93,103 | 105,131 | 93,103 | ||
| 1,127,958 | 431,884 | 1,127,958 |
(55) 营业外支出
| 2021年度 | 2020年度 | 计入2021年度 非经常性损益的金额 | |||
| 滞纳金支出 | 295,181 | 47,165 | 295,181 | ||
| 飞机机位转让支出 | 204,022 | - | 204,022 | ||
| 发动机包修协议终止赔偿款 | - | 116,106 | - | ||
| 其他 | 95,230 | 19,584 | 95,230 | ||
| 594,433 | 182,855 | 594,433 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 96 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(56) 所得税费用
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 当期所得税 | 17,673 | 26,515 | |
| 递延所得税 | (15,407) | (2,585,837) | |
| 2,266 | (2,559,322) |
将基于合并利润表的利润/(亏损)总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 利润/(亏损)总额 | 4,049,466 | (71,301,881) | |
| 按适用税率15%计算的所得税费用 | 607,420 | (10,695,269) | |
| 税率变动的影响 | - | (1,078,416) | |
| 子公司税率不同的影响 | (435,593) | (734,963) | |
| 非应纳税收入 | (7,249) | (41,492) | |
| 不得扣除的成本、费用和损失 | 55,983 | 1,363,031 | |
| 当期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 | 1,826,365 | 3,911,376 | |
| 当期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 | 378,373 | 4,706,441 | |
| 使用前期未确认递延所得税资产的 可抵扣暂时性差异 | (710,999) | - | |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 | (1,712,034) | - | |
| 根据汇算清缴结果调整当期所得税费用 | - | 9,970 | |
| 所得税费用 | 2,266 | (2,559,322) | |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 97 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(57) 每股收益
(a) 基本每股收益/(亏损)
基本每股收益以归属于母公司股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的加权平均数计算：
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 归属于母公司普通股股东的合并净利润/(亏损) | 4,720,934 | (64,003,308) | |
| 减：权益工具持有方的分配(注) | - | (431,000) | |
| 4,720,934 | (64,434,308) | ||
| 发行在外普通股的加权平均数 | 18,175,843 | 16,806,120 | |
| 基本每股收益/(亏损) (人民币元/股) | 0.260 | (3.834) |
注：根据企业会计准则相关规定，本公司计算2021年度基本每股收益时，已将权益工具相关利息自归属于母公司股东的净利润中扣除。
(b) 稀释每股收益
稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净利润/(亏损)除以调整后本公司发行在外普通股的加权平均数计算。于2021年度，本公司不存在具有稀释性的潜在普通股(2020年度：无)，因此稀释每股收益/(亏损)等于基本每股收益/(亏损)。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 98 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(58) 现金流量表项目注释
(a) 收到的其他与经营活动有关的现金
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 收回票据保证金及其他保证金 | 161,290 | 125,170 | |
| 收到的补贴收入 | 759,221 | 1,356,896 | |
| 其他 | 92,139 | 12,609 | |
| 1,012,650 | 1,494,675 |
(b) 支付的其他与经营活动有关的现金
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 支付的机票销售代理手续费 | 402,320 | 714,983 | |
| 支付的系统服务费 | 319,505 | 184,751 | |
| 支付的外站费用 | 70,966 | 99,825 | |
| 支付的银行手续费 | 86,013 | 57,296 | |
| 支付票据保证金及其他保证金 | 1,740 | 17,473 | |
| 支付的飞机及发动机租赁保证金及维修储备金 | - | 14,034 | |
| 其他 | 610,190 | 737,113 | |
| 1,490,734 | 1,825,475 |
(c) 收到的其他与投资活动有关的现金
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 收回定期存款及利息 | 41,350 | 379,590 | |
| 合并大新华飞维所取得的现金 | - | 27,555 | |
| 41,350 | 407,145 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 99 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(58) 现金流量表项目注释(续)
(d) 支付的其他与投资活动有关的现金
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 关联方资金拆借款项 | - | 5,513,249 | |
| 存出的定期存款 | 292,417 | 3,002,253 | |
| 292,417 | 8,515,502 |
(e) 收到的其他与筹资活动有关的现金
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 收回保函、贷款保证金 | - | 644,214 | |
| 收到的票据贴现款 | - | 300,000 | |
| - | 944,214 |
(f) 支付的其他与筹资活动有关的现金
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 支付租赁款 | 6,245,466 | 736,044 | |
| 支付保函、贷款保证金 | 233,113 | ||
| 偿还资产支持票据 | - | 265,425 | |
| 其他 | 181,255 | 39,826 | |
| 6,426,721 | 1,274,408 |
(g) 不涉及现金收支的重大经营、投资和筹资活动
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 债务转移确认及债务抵销(附注十(3)) | 61,620,658 | - | |
| 债转股(附注十(3)) | 31,751,783 | - | |
| 债务重组调整(附注十(3)) | 4,744,683 | - | |
| 为关联方担保的保证金 | 4,300,000 | ||
| 购买长安航旅 | 2,048,163 | - | |
| 104,465,287 | - | ||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 100 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(59) 现金流量表补充资料
(a) 现金流量表补充资料
将净利润/(亏损)调节为经营活动现金流量
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 净利润/(亏损) | 4,047,200 | (68,742,559) | |
| 调整：资产减值损失(附注四(48)) | - | 3,434,123 | |
| 信用减值(转回)/损失(附注四(49)) | 54,411 | 29,996,413 | |
| 固定资产折旧(附注四(12)) | 3,848,049 | 4,396,262 | |
| 使用权资产折旧(附注四(14)) | 8,451,568 | - | |
| 无形资产摊销(附注四(15)) | 35,232 | 44,969 | |
| 长期待摊费用摊销(附注四(17)) | 327,262 | 336,658 | |
| 其他非流动资产 - 售后回租损失摊销 | 158,332 | 66,003 | |
| 资产处置收益(附注四(53)) | (243,353) | (225,834) | |
| 公允价值变动损失(附注四(52)) | 2,200,989 | 8,852,355 | |
| 财务费用 | 166,883 | 6,290,160 | |
| 投资(收益)/损失(附注四(51)) | (16,914,368) | 9,225,597 | |
| 递延所得税负债增加/(减少) | (15,407) | (2,585,837) | |
| 存货的增加 | (383,925) | (119,229) | |
| 经营性应收项目的减少 | 5,290,301 | 1,293,041 | |
| 经营性应付项目的(减少)/增加 | (6,345,912) | 7,231,810 | |
| 经营活动产生/(使用)的现金流量净额 | 677,262 | (506,068) |
现金及现金等价物净变动情况
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 现金及现金等价物的年末余额 | 2,538,523 | 1,761,521 | |
| 减：现金及现金等价物的年初余额 | (1,761,521) | (5,931,067) | |
| 现金及现金等价物净减少额 | 777,002 | (4,169,546) |
(b) 现金及现金等价物
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 库存现金 | 966 | 1,377 | |
| 可随时用于支付的银行存款 | 2,537,557 | 1,760,144 | |
| 年末现金及现金等价物余额 | 2,538,523 | 1,761,521 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 101 -
四 合并财务报表项目附注(续)
| (60) | 外币货币性项目 | |||||
| 2021年12月31日 | ||||||
| 外币余额 | 折算汇率 | 人民币余额 | ||||
| 货币资金- | ||||||
| 美元 | 7,923 | 6.3757 | 50,515 | |||
| 欧元 | 2,822 | 7.2197 | 20,374 | |||
| 其他 | 7,423 | |||||
| 应收账款- | ||||||
| 美元 | 24,312 | 6.3757 | 155,006 | |||
| 其他 | 237,803 | |||||
| 其他应收款- | ||||||
| 美元 | 30,337 | 6.3757 | 193,420 | |||
| 欧元 | 943 | 7.2197 | 6,808 | |||
| 其他 | 16,026 | |||||
| 其他非流动资产- | ||||||
| 美元 | 208,003 | 6.3757 | 1,326,165 | |||
| 应付账款- | ||||||
| 美元 | 782,335 | 6.3757 | 4,987,936 | |||
| 欧元 | 17,209 | 7.2197 | 124,244 | |||
| 其他 | 23,143 | |||||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 102 -
四 合并财务报表项目附注(续)
| (60) | 外币货币性项目(续) | |||||
| 2021年12月31日 | ||||||
| 外币余额 | 折算汇率 | 人民币余额 | ||||
| 其他应付款- | ||||||
| 美元 | 20 | 6.3757 | 128 | |||
| 其他 | 22 | |||||
| 长期借款- | ||||||
| 美元 | 2,945,438 | 6.3757 | 18,779,226 | |||
| 欧元 | 22,511 | 7.2197 | 162,521 | |||
| 长期应付款- | ||||||
| 美元 | 8,000 | 6.3757 | 51,006 | |||
| 租赁负债- | ||||||
| 美元 | 8,589,937 | 6.3757 | 54,766,861 | |||
| 上述外币货币性项目指除人民币之外的所有货币(其范围与附注十二(1)(a)中的外币项目相同)。 | ||||||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 103 -
| 五 | 在其他主体中的权益 | ||||||
| (1) | 在子公司中的权益 | ||||||
| (a) | 企业集团的构成 | ||||||
| 重要子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例 | 取得方式 | ||
| 直接 | 间接 | ||||||
| 新华航空 | 北京 | 北京 | 交通运输 | 100.00% | - | 非同一控制下的企业合并 | |
| 海航技术 | 海口 | 海口 | 维修服务 | 68.07% | - | 非同一控制下的企业合并 | |
| 山西航空 | 太原 | 太原 | 交通运输 | 72.83% | 27.17% | 非同一控制下的企业合并 | |
| 祥鹏航空 | 昆明 | 昆明 | 交通运输 | 90.75% | - | 同一控制下的企业合并 | |
| 长安航空 | 西安 | 西安 | 交通运输 | 70.50% | 26.59% | 非同一控制下的企业合并 | |
| 乌鲁木齐航空 | 乌鲁木齐 | 乌鲁木齐 | 交通运输 | 84.02% | - | 设立或投资 | |
| 福州航空 | 福州 | 福州 | 交通运输 | 65.22% | - | 设立或投资 | |
| 北京科航 | 北京 | 北京 | 持有型物业 | 95.00% | - | 非同一控制下的企业合并 | |
| 北部湾航空 | 广西 | 广西 | 交通运输 | 70.00% | - | 同一控制下的企业合并 | |
| 长安航旅 | 西安 | 西安 | 商务服务业 | 70.18% | - | 非同一控制下的企业合并 | |
于2021年12月31日，本集团对于以上子公司的持股比例均按照子公司的实收资本计算。
根据海航控股重整计划，于2021年11月，天津航空将持有的北部湾航空70%股权、海航航空集团将持有长安航空11.91%股权、北京鸿瑞盛达商贸有限公司、海航航空集团将持有山西航空49.39%股权工商工商变更至本公司名下。
根据海航控股重整计划，于2021年12月，大新华航空、天航控股、天津航空将持有兴航融投99%份额过户至公司及海航航空技术股份有限公司工商变更至本公司名下。
于2020年12月，海航控股与陕西中欧签署股权转让协议，以2,048,163千元的价格受让陕西中欧持有的70.18%长安航旅的股份。海航控股于2021年1月完成包括股权过户等必要的财产转移手续,自该月起将长安航旅纳入合并报表范围。
六 分部信息
本集团管理层定期审阅集团内部报告，以评价集团内各组成部分的经营成果及决定向其分配资源，并以此为基础确定经营分部。
本集团管理层按提供的服务类别来评价本集团的经营情况。在提供的服务类别方面，本集团管理层评价以下分部的业绩：
(i) 航空营运业务分部，包括客运及货运服务、飞机维修及飞机租赁等；(ii) 其他业务分部包括酒店服务等个别非重大的经营分部，本集团将其合并为其他
业务分部。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 104 -
六 分部信息(续)
(a) 2021年度及2020年度报告分部的营业收入、利润总额、资产及负债等信息列示如下：
| 航空营运分部 | 其他业务分部 | 分部抵销 | 未分配项目(注) | 合计 | ||||||||||||||||
| 2021年 | 2020年 | 2021年 | 2020年 | 2021年 | 2020年 | 2021年 | 2020年 | 2021年 | 2020年 | |||||||||||
| 对外交易收入 | 33,823,377 | 29,186,778 | 178,642 | 214,248 | - | - | - | - | 34,002,019 | 29,401,026 | ||||||||||
| 营业成本 | 42,470,882 | 41,446,030 | 318,248 | 47,639 | - | - | - | - | 42,789,130 | 41,493,669 | ||||||||||
| 利息收入 | 89,692 | 299,147 | 8,583 | 703 | - | - | - | - | 98,275 | 299,850 | ||||||||||
| 利息费用 | 2,827,505 | 8,408,917 | 4,019 | 154,834 | - | - | - | - | 2,831,524 | 8,563,751 | ||||||||||
| 资产减值损失 | - | 2,285,944 | - | - | - | - | - | 1,148,179 | - | 3,434,123 | ||||||||||
| 信用减值损失 | (93,147) | 1,902,453 | 86,487 | 112,340 | - | - | 61,071 | 27,981,620 | 54,411 | 29,996,413 | ||||||||||
| 对联营企业的投资(损失)/收益 | - | - | - | - | - | - | 5,947 | (9,264,967) | 5,947 | (9,264,967) | ||||||||||
| 重整收益 | 969,647 | - | 6,094 | - | - | - | 16,826,332 | - | 17,802,073 | - | ||||||||||
| 公允价值变动(损失)/收益 | - | - | - | - | - | - | (2,200,989) | (8,852,355) | (2,200,989) | (8,852,355) | ||||||||||
| 折旧和摊销费用 | 12,578,476 | 4,730,864 | 83,635 | 47,025 | - | - | - | - | 12,662,111 | 4,777,889 | ||||||||||
| (亏损) /利润 总额 | (10,491,084) | (23,970,865) | (111,758) | (83,895) | - | - | 14,652,308 | (47,247,121) | 4,049,466 | (71,301,881) | ||||||||||
| 所得税费用 | 13,234 | (2,062,980) | (10,968) | (496,342) | - | - | - | - | 2,266 | (2,559,322) | ||||||||||
| 净(亏损) /利润 | (10,504,318) | (21,907,885) | (100,790) | 412,447 | - | - | 14,652,308 | (47,247,121) | 4,047,200 | (68,742,559) | ||||||||||
| 资产总额 | 115,150,505 | 79,055,527 | 6,614,717 | 4,965,889 | (7,475,507) | (3,642,078) | 28,964,861 | 84,197,354 | 143,254,576 | 164,576,692 | ||||||||||
| 负债总额 | 123,418,230 | 154,357,292 | 5,354,756 | 6,571,343 | 2,225,096 | 4,596,714 | 1,289,921 | 21,305,250 | 132,288,003 | 186,830,599 | ||||||||||
| 非流动资产增加额 | 2,108,111 | 3,548,268 | 1,710,280 | 13,286 | - | - | - | - | 3,818,391 | 3,561,554 | ||||||||||
注：利润/(亏损)总额中的未分配项目为重整收益、投资损益、公允价值变动损益、与本集团营运不相关的资产减值损失及财务担保
损失及信用减值损失。资产总额中的未分配项目主 要包括货币资金-海航财务公司、其他应收款、长期股权投资及金融工具。负债总额中的未分配项目主要包括对预计负债-财务担保准备。
非流动资产主要包括投资性房地产、使用权资产、固定资产、在建工程、无形资产和长期待摊费用。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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六 分部信息(续)
(b) 本集团分地区之营业收入分析如下：
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 国内 | 31,806,971 | 25,267,248 | |
| 国际及地区 | 2,195,048 | 4,133,778 | |
| 34,002,019 | 29,401,026 |
本集团主要收入来源于飞机资产，该等飞机均在中华人民共和国注册。由于本集团的飞机可在不同航线中自由使用，没有将资产及负债在不同地区中合理分配的基础，因此并未按照地区来披露资产、负债及资本性支出。
七 关联方关系及其交易
(1) 母公司情况
(a) 母公司基本情况
| 注册地 | 业务性质 | ||
| 方大航空 | 海口 | 交通运输 |
(b) 母公司注册资本及其变化
| 2020年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2021年 12月31日 | |
| 方大航空 | - | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
(c) 母公司对本公司的持股比例和表决权比例
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||
| 持股比例 | 表决权比例 | 持股比例 | 表决权比例 | ||
| 方大航空 | 24.95% | 24.95% | - | - | |
海航控股原母公司为大新华航空。依据海航控股重整计划，方大航空作为战略投资者，于2021年12月8日通过支付对价取得本公司12.63%股权。此外，方大航空通过支付对价取得海航航空集团95%股权。通过海航航空集团控制的大新华航空及大新华航空子公司 American Aviation LDC.间接持有的本公司12.32%股权及直接持有的12.63%股权，方大航空成为本公司的母公司。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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七 关联方关系及其交易(续)
(2) 子公司情况
子公司的基本情况及相关信息见附注五(1)。
(3) 联营企业情况
以下联营公司与本集团发生关联交易。
| 简称(全称见附注十六) | 关系 | 统一社会信用代码 |
| 金鹏航空 | 本集团联营企业 | 913100007411858237 |
| 天津航空 | 本集团联营企业 | 911201187949684426 |
| 西部航空 | 本集团联营企业 | 91500112798046824G |
(4) 其他关联方情况
| 简称(全称见附注十六) | 关系 | 统一社会信用代码 |
| 海航集团 | 本公司持股5%以上的股东 | 91460000708866504F |
| 海航财务公司 | 受海航集团控制 | 911100001020543412 |
| 新华航食 | 受海航集团控制 | 91110000744712756N |
| 海南航食 | 受海航集团控制 | 91460000620012387L |
| 新疆航食 | 受海航集团控制 | 91650100781752984T |
| 三亚航食 | 受海航集团控制 | 91460200742598750Y |
| 内蒙古航食 | 受海航集团控制 | 91150105070107268A |
| 美兰空港(注) | 受美兰机场控制 | 91460000721271724R |
| 三亚凤凰机场 | 受海发控控制 | 914602002013608971 |
| 美兰机场(注) | 受海航集团控制 | 91460000708866571D |
| 海旅管理 | 受海航集团控制 | 91460000693161850B |
| 海航旅游集团 | 受海航集团控制 | 91460000735810119T |
| 海航航空集团 | 同受同一控制人控制 | 91460000681176537B |
| 海岛临空 | 受海航集团控制 | 914600007358300800 |
| 海航饮品 | 受海航集团控制 | 914600007477808422 |
| 唐山机场 | 受海发控控制 | 91130293693460105Y |
| 宜昌机场 | 受海发控控制 | 91420500735198636Y |
| 海航资本集团 | 受海航集团控制 | 91460000798722853N |
注： 依据关联方重整计划，海口美兰国际机场有限责任公司(以下简称“美兰机场”)持有公
司股权将调整由海南幸运国旅包机有限公司持有，因此于2021年12月，美兰机场及其子公司美兰空港不再作为本集团之关联方。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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七 关联方关系及其交易(续)
(4) 其他关联方情况(续)
| 简称(全称见附注十六) | 关系 | 统一社会信用代码 |
| 新生飞翔 | 同受同一控制人控制 | 91460000698934891L |
| 天航控股 | 受海航集团控制 | 911201185813136455 |
| 渤海租赁 | 受海航集团控制 | 916500002285973682 |
| 易航科技 | 同受同一控制人控制 | 91460000708855514H |
| 甘肃航食 | 受海航集团控制 | 916201006654454502 |
| 海南物业 | 受海发控控制 | 91460000713864490B |
| 天羽飞训 | 同受同一控制人控制 | 91460000MA5RC58008 |
| 香港航空 | 受香港航空集团控制 | 不适用 |
| 陕西中欧 | 受海航集团控制 | 91610132MA6U03337X |
| 海发控(注) | 原控股股东之母公司 | 914600007674746907 |
| 云南祥鹏投资 | 受海航集团控制 | 9153010056317301XP |
| 美亚实业 | 受美兰机场控制 | 914600002937328964 |
| 易生支付 | 受海航集团控制 | 9112011668188834X4 |
| 海航冷链 | 受海航集团控制 | 91110115633636850W |
| 海南航校 | 同受同一控制人控制 | 914602006760922322 |
| 航旅投资 | 同受同一控制人控制 | 91460100MA5RCFAM0N |
| 安庆天柱山机场 | 受海发控控制 | 913408000031107584 |
| 海航商业控股 | 受海航集团控制 | 911100006669025107 |
| 海航思福 | 受海航集团控制 | 不适用 |
| SwissportGroup | 受海航集团控制 | 不适用 |
| SRT | 受海航集团控制 | 不适用 |
| 海航云端 | 受海航集团控制 | 91110105764222308D |
| 天津海建 | 受海航集团控制 | 911201167863572541 |
| 大新华航空(香港) | 同受同一控制人控制 | 不适用 |
| 渤海信托 | 受海航集团控制 | 911300001043237365 |
| 天航金服 | 受海航集团控制 | 9112011632171950XB |
| 海南一卡通 | 受海航集团控制 | 56797798-X |
| 海航基础 | 受海发控控制 | 91110000789953019N |
| 海航实业 | 受海航集团控制 | 91110000573247617P |
注：海发控原通过大新华航空间接控制本公司，于2021年12月，海发控丧失对本公司
及大新华航空的控制权，鉴于该项安排生效尚未满12个月，因此本年海发控及其所控制的公司仍作为本集团关联方披露。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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七 关联方关系及其交易(续)
(4) 其他关联方情况(续)
| 简称(全称见附注十六) | 关系 | 统一社会信用代码 |
| 营口机场 | 受海发控控制 | 912108005581675392 |
| 金鹿北京 | 同受同一控制人控制 | 91110113351617993G |
| 上海金鹿公务 | 同受同一控制人控制 | 91310105763984669X |
| 海航酒店集团 | 受海航集团控制 | 91460000708864445J |
| 首都航空 | 同受同一控制人控制 | 91110113708872779K |
| 海航航空销售 | 同受同一控制人控制 | 914690277088727603 |
| 海航货运 | 同受同一控制人控制 | 914600005573684199 |
| 海航速运 | 受海航集团控制 | 913101155696160964 |
| 大新华航空 | 同受同一控制人控制 | 91460000760374515T |
| 鲲鹏金科 | 受海航集团控制 | 91110108MA004Q9B7T |
| 扬子江租赁 | 同受同一控制人控制 | 913100006219043440 |
| 长江租赁 | 同受同一控制人控制 | 91120118721230316M |
| 海航航空旅游 | 受海航集团控制 | 91460100MA5RD1Y860 |
| 海航航空管理服务 | 受海航集团控制 | 91460100MA5RCYRP5R |
| 海南航鹏 | 受海航集团控制 | 91460100557399426L |
| 海航天津 | 受海航集团控制 | 91120101780336460D |
| 海航物流集团 | 受海航集团控制 | 91469028698932087C |
| 南沙渤海四号 | 受海航集团控制 | 91440115MA59D8Y705 |
| 海航地服 | 同受同一控制人控制 | 91460100MA5RCFAW24 |
| 海航机场集团 | 受海发控控制 | 914600007931261981 |
| 海航航空香港控股 | 受海航集团控制 | 不适用 |
| 北京新旅国际 | 受海航集团控制 | 91110116562076840E |
| 天航地服 | 同受同一控制人控制 | 91120116578300800U |
| 潍坊机场 | 受海发控控制 | 91370700727549715W |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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七 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易
(a) 购销商品、提供和接受劳务
| 采购航油 | 政府指导价格 | 美亚实业 | 597,142 | 379,908 |
机组费用
| 机组费用 | 双方协议价格 | 海南一卡通 | 34,411 | 29,097 | |
| 特许权使用费 | 双方协议价格 | 新生飞翔 | 1,088 | 3,491 |
| 人员培训 | 双方协议价格 | 天羽飞训 | 103,562 | 95,243 | |
| 海南航校 | 39,767 | 37,617 | |||
| 其他 | 994 | 750 | |||
| 144,323 | 133,610 |
| 关联交易内容 | 关联交易定价政策 | 关联方 | 2021年度 | 2020年度 | |
| 采购航空食品 | 双方协议价格 | 新华航食 | 71,424 | 51,941 | |
| 海南航食 | 39,109 | 32,443 | |||
| 海航饮品 | 27,020 | 15,474 | |||
| 三亚航食 | 22,973 | 14,353 | |||
| 新疆航食 | 22,261 | 10,501 | |||
| 甘肃航食 | 5,033 | 4,279 | |||
| 内蒙古航食 | 2,208 | 1,506 | |||
| 其他 | 2,017 | 1,775 | |||
| 192,045 | 132,272 | ||||
| 接受机场起降服务 | 政府指导价格及 双方协议价格 | 美兰空港 | 163,569 | 187,026 | |
| 三亚凤凰机场 | 140,843 | 115,525 | |||
| 美兰机场 | 64,158 | 16,211 | |||
| 潍坊机场 | 16,475 | 8,059 | |||
| 宜昌机场 | 11,789 | 11,025 | |||
| Swissport Group | 13,085 | 30,908 | |||
| 安庆天柱山机场 | 7,504 | 6,729 | |||
| 天航地服 | 3,248 | 6,216 | |||
| 营口机场 | 680 | 606 | |||
| 唐山机场 | 3,820 | 1,837 | |||
| 其他 | 11,911 | 33,940 | |||
| 437,082 | 418,082 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 110 -
七 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(a) 购销商品、提供和接受劳务(续)
| 关联交易内容 | 关联交易定价政策 | 关联方 | 2021年度 | 2020年度 | |
| 接受广告服务 | 双方协议价格 | 海航云端 | - | 27,000 | |
| 接受关联方信息技术服务 | 双方协议价格 | 易航科技 | 77,089 | 61,574 | |
| 接受商旅服务 | 双方协议价格 | 新生飞翔 | 3,818 | 1,917 |
| 支付物业管理费 | 双方协议价格 | 海南物业 | 103,092 | 86,297 |
| 接受飞机维修及保障服务 | 双方协议价格 | SRT | 244,149 | 332,022 | |
| 首都航空 | 91,046 | 19,079 | |||
| 西部航空 | 6,676 | 3,747 | |||
| 341,871 | 354,848 |
| 支付关联方代售机票手续费 | 双方协议价格 | 首都航空 | 2,364 | - | |
| 易生支付 | 1,535 | 2,455 | |||
| 海航航空销售 | - | 100,000 | |||
| 其他 | 640 | - | |||
| 4,539 | 102,455 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 111 -
七 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(a) 购销商品、提供和接受劳务(续)
| 关联交易内容 | 关联交易定价政策 | 关联方 | 2021年度 | 2020年度 | |
| 代关联方销售机票手续费 | 双方协议价格 | 首都航空 | 9,572 | 24,401 | |
| 大新华航空 | 5,996 | 2,282 | |||
| 其他 | 770 | 410 | |||
| 16,338 | 27,093 |
| 积分销售收入 | 双方协议价格 | 新生飞翔 | 80,933 | 147,264 | ||
| 新金鹿卡销售收入 | 双方协议价格 | 海旅管理 | 1,313 | 1,643 |
| 销售机票 | 双方协议价格 | 海航航空集团 | 575,784 | - |
| 利息收入 | 市场价 | 海航财务公司 | 6,275 | 16,217 | |
| 货运包舱收入 | 双方协议价格 | 海航货运 | 375,398 | 285,226 | |
| 海航速运 | - | 170,667 | |||
| 375,398 | 455,893 |
| 客运包机收入 | 双方协议价格 | 潍坊机场 | 77,273 | 80,776 | |
| 航旅投资 | 43,954 | 19,839 | |||
| 安庆天柱山机场 | 41,090 | 40,733 | |||
| 唐山机场 | 19,649 | 13,580 | |||
| 宜昌机场 | 11,342 | 8,987 | |||
| 营口机场 | 9,300 | 16,127 | |||
| 云南祥鹏投资 | - | 61,633 | |||
| 其他 | 5,820 | 15,220 | |||
| 208,428 | 256,895 |
| 里程积分收入 | 双方协议价格 | 金鹿北京 | 91 | - | |
| 香港航空 | 24 | 3,059 | |||
| 首都航空 | - | 4,989 | |||
| 其他 | - | 775 | |||
| 115 | 8,823 |
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 112 -
七 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(a) 购销商品、提供和接受劳务(续)
(b) 租赁
(i) 本集团作为出租方当年确认的租赁收入：
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 2021年 确认的租赁收入 | 2020年 确认的租赁收入 | ||||
| 首都航空 | 飞机 | 256,203 | 274,869 | ||||
| 天津航空 | 飞机 | 211,139 | 226,297 | ||||
| 大新华航空 | 飞机 | 98,462 | 132,190 | ||||
| 金鹏航空 | 飞机 | 85,877 | 89,711 | ||||
| 西部航空 | 飞机 | 63,547 | 69,229 | ||||
| 天羽飞训 | 模拟机 | 67,160 | 66,595 | ||||
| 782,388 | 858,891 |
| 关联交易内容 | 关联交易定价政策 | 关联方 | 2021年度 | 2020年度 | |
| 提供飞机维修以及保障服务费 | 双方协议价格 | 首都航空 | 434,230 | 285,509 | |
| 天津航空 | 352,859 | 257,950 | |||
| 西部航空 | 203,460 | 139,019 | |||
| 金鹏航空 | 63,805 | 23,906 | |||
| 大新华航空 | 32,675 | - | |||
| 香港航空 | 2,411 | 6,794 | |||
| 1,089,440 | 713,178 | ||||
| 提供飞行人员培训服务 | 双方协议价格 | 首都航空 | - | 30,190 | |
| 天津航空 | - | 25,750 | |||
| 金鹏航空 | - | 10,378 | |||
| 西部航空 | - | 8,992 | |||
| - | 75,310 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 113 -
七 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(b) 租赁(续)
(i) 本集团作为出租方当年确认的租赁收入(续)：
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 2021年 确认的租赁收入 | 2020年 确认的租赁收入 | ||||
| 新华航食 | 房产 | 28,020 | 28,020 | ||||
| 首都航空 | 房产 | 13,070 | 13,339 | ||||
| 海航冷链 | 房产 | 11,927 | 11,927 | ||||
| 金鹿北京 | 房产 | 9,813 | 9,871 | ||||
| 海航集团 | 房产 | 6,573 | - | ||||
| 渤海信托 | 房产 | 5,943 | 5,943 | ||||
| 鲲鹏金科 | 房产 | 5,777 | - | ||||
| 海航财务公司 | 房产 | 4,245 | 4,245 | ||||
| 渤海租赁 | 房产 | 4,245 | 2,830 | ||||
| 海航酒店集团 | 房产 | 2,106 | 35,309 | ||||
| 海航航空集团 | 房产 | - | 8,263 | ||||
| 其他 | 房产 | 5,680 | 7,155 | ||||
| 97,399 | 126,902 |
(ii) 本集团作为承租方当期承担的租赁负债利息支出：
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
| 渤海租赁 | 飞机 | 378,036 | — | ||||
| 海航航空集团 | 飞机 | 239,229 | — | ||||
| 天航金服 | 飞机 | 161,993 | — | ||||
| 天津航空 | 飞机 | 15,748 | — | ||||
| 香港航空 | 飞机 | 170,278 | — | ||||
| 首都航空 | 飞机 | 5,145 | — | ||||
| 扬子江租赁 | 飞机及发动机 | 31,246 | — | ||||
| 长江租赁 | 飞机 | 57,773 | — | ||||
| 大新华航空 | 飞机 | 1,135 | — | ||||
| 其他 | 发动机 | 227 | — | ||||
| 1,060,810 | — |
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 114 -
七 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(c) 关联方为本集团提供担保及抵押
| 担保及抵押方 | 被担保及 抵押方 | 担保及抵押 本金金额 | 担保及抵押起始日 | 担保及抵押到期日 | 截至2021年12月31日止担保是否已经履行完毕 | |
| (i) | 短期借款 | |||||
| 大新华航空 | 新华航空 | 300,000 | 23/03/2020 | 22/03/2021 | 是 | |
| 大新华航空 | 海航控股 | 2,200,000 | 23/01/2019 | 12/11/2021 | 是 | |
| 大新华航空 | 海航技术 | 300,000 | 25/04/2019 | 15/04/2020 | 是 | |
| 大新华航空、海航航空旅游 | 祥鹏航空 | 99,990 | 23/06/2020 | 23/06/2021 | 是 | |
| 大新华航空、海航航空集团 | 海航控股 | 5,479,796 | 08/06/2018 | 11/12/2021 | 是 | |
| 大新华航空、海航航空集团、海航集团 | 海航控股 | 1,476,000 | 23/05/2019 | 21/05/2021 | 是 | |
| 大新华航空、美兰机场 | 海航控股 | 150,000 | 29/09/2018 | 24/09/2020 | 是 | |
| 海航航空旅游 | 海航控股 | 862,640 | 27/06/2018 | 01/07/2021 | 是 | |
| 海航航空旅游 | 乌鲁木齐航空 | 199,670 | 19/01/2020 | 26/11/2021 | 是 | |
| 海航航空旅游、海航航空集团 | 海航控股 | 500,000 | 23/05/2019 | 31/05/2021 | 是 | |
| 海航航空管理 | 祥鹏航空 | 440,000 | 24/01/2019 | 11/02/2021 | 是 | |
| 海航航空集团 | 海航控股 | 1,560,723 | 27/02/2018 | 01/11/2021 | 是 | |
| 海航航空集团 | 北部湾航空 | 497,000 | 14/08/2019 | 06/08/2021 | 是 | |
| 海航航空集团 | 山西航空 | 450,000 | 28/09/2018 | 27/11/2020 | 是 | |
| 海航航空集团 | 海航技术 | 100,000 | 20/05/2019 | 19/05/2020 | 是 | |
| 海航航空旅游 | 长安航空 | 470,494 | 10/12/2019 | 09/12/2020 | 是 | |
| 海航航空集团 | 长安航空 | 12,000 | 03/03/2020 | 23/02/2021 | 是 | |
| 海航航空集团 | 祥鹏航空 | 329,709 | 27/11/2019 | 26/11/2020 | 是 | |
| 海航航空集团、海航集团 | 海航控股 | 514,655 | 02/08/2018 | 26/07/2020 | 是 | |
| 海航集团 | 海航控股 | 2,553,498 | 21/06/2018 | 29/11/2021 | 是 | |
| 海航集团 | 新华航空 | 600,000 | 15/01/2019 | 14/02/2021 | 是 | |
| 海航集团 | 海航技术 | 365,000 | 28/10/2019 | 28/10/2020 | 是 | |
| 海航集团、海航航空旅游、海航航空集团、美兰机场、海航商业控股 | 海航控股 | 5,117,400 | 27/06/2019 | 27/06/2020 | 是 | |
| 海航航空集团、海航集团、 美兰机场、长江租赁、海 南航鹏、海航天津 | 海航控股 | 3,280,000 | 26/12/2019 | 27/12/2020 | 是 | |
| 大新华航空 | 新华航空 | 300,000 | 23/03/2020 | 22/03/2021 | 是 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 115 -
七 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(c) 关联方为本集团提供担保及抵押(续)
| 担保及抵押方 | 被担保及 抵押方 | 担保及抵押 本金金额 | 担保及抵押起始日 | 担保及抵押到期日 | 截至2021年12月31日止担保是否已经履行完毕 | |
| (ii) | 长期借款 | |||||
| 渤海租赁 | 海航控股 | 2,169,825 | 15/03/2019 | 31/10/2031 | 否 | |
| 大新华航空 | 北部湾航空 | 300,000 | 08/09/2020 | 08/09/2023 | 是 | |
| 大新华航空、海航航空集团 | 海航控股 | 2,243,591 | 28/09/2016 | 28/11/2022 | 是 | |
| 大新华航空、海航航空集团 | 海航技术 | 221,998 | 03/05/2017 | 28/12/2020 | 是 | |
| 海航航空旅游 | 乌鲁木齐航空 | 39,000 | 03/12/2019 | 02/12/2022 | 是 | |
| 海航航空管理服务 | 海航控股 | 59,850 | 05/11/2019 | 06/01/2023 | 是 | |
| 海航航空集团 | 海航控股 | 1,572,118 | 23/12/2014 | 17/11/2029 | 是 | |
| 海航航空集团 | 海航技术 | 93,000 | 20/07/2018 | 12/04/2021 | 是 | |
| 海航航空集团、海航航空旅 游 | 海航控股 | 512,778 | 07/06/2016 | 07/06/2021 | 是 | |
| 海航航空集团、美兰机场 | 海航技术 | 19,000 | 07/01/2019 | 07/01/2021 | 是 | |
| 海航集团 | 海航控股 | 13,459,356 | 19/06/2013 | 27/03/2024 | 是 | |
| 海航集团 | 长安航空 | 582,935 | 28/09/2007 | 31/08/2020 | 是 | |
| 海航集团 | 祥鹏航空 | 330,590 | 29/11/2012 | 28/11/2024 | 是 | |
| 海航航空集团 | 祥鹏航空 | 98,000 | 28/01/2019 | 21/01/2021 | 是 | |
| 海航集团、大新华航空 | 海航控股 | 1,071,906 | 03/02/2020 | 24/04/2020 | 是 | |
| 海航集团、海航航空集团 | 海航控股 | 329,336 | 27/03/2015 | 31/03/2020 | 是 | |
| 大新华航空、海航集团、海航航空集团 | 海航技术 | 199,999 | 06/11/2015 | 06/11/2021 | 是 | |
| 海航集团、海航资本集团 | 海航控股 | 1,400,000 | 04/06/2020 | 24/05/2023 | 是 | |
| 海航集团、海航基础 | 海航控股 | 300,000 | 19/07/2018 | 19/07/2021 | 是 | |
| 海航集团、海航基础、大新华航空 | 海航控股 | 220,000 | 22/08/2018 | 22/08/2020 | 是 | |
| 海航集团、海航实业 | 海航控股 | 340,000 | 17/08/2018 | 17/08/2020 | 是 | |
| 海航集团、美兰机场 | 海航控股 | 123,720 | 02/08/2002 | 02/08/2035 | 是 | |
| 大新华航空 | 长安航空 | 248,800 | 10/07/2019 | 10/07/2021 | 是 | |
| 海航航空旅游 | 海航控股 | 909,000 | 28/06/2018 | 25/06/2021 | 是 | |
| 海航航空集团、美兰机场 | 海航控股 | 250,000 | 28/12/2018 | 28/12/2020 | 是 | |
| (iii) | 应付债券 | |||||
| 海航集团 | 海航控股 | 1,435,938 | 24/05/2011 | 24/05/2021 | 是 | |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 116 -
七 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(d) 本集团为关联方提供担保
| 担保方 | 被担保/抵押方 | 担保及抵押 本金金额 | 债务起始日 | 债务到期日 | 截至2021年 12月31日止 担保是否已经 履行完毕 | |
| 海航控股、兴航融投 | 海航航空集团 | 450,000 | 2019年 | 2020年 | 否 | |
| 兴航融投 | 海航航空集团 | 767,051 | 2020年 | 2021年 | 否 | |
| 兴航融投 | 天津航空 | 383,525 | 2020年 | 2020年 | 否 | |
| 海航控股 | 大新华航空 | 4,436,727 | 2017~2020 | 2020~2021 | 是 | |
| 海航控股 | 海航航空集团 | 5,308,096 | 2017~2020 | 2019~2024 | 是 | |
| 海航控股 | 天羽飞训 | 316,551 | 2020年 | 2027年 | 是 | |
| 海航控股 | 金鹏航空 | 258,950 | 2014~2018 | 2021~2023 | 是 | |
| 海航控股 | 天津航空 | 4,870,602 | 2019~2020 | 2019~2028 | 是 | |
| 海航控股 | 海航集团 | 1,533,000 | 2019年 | 2022年 | 是 | |
| 海航控股 | 海航旅游集团 | 74,907 | 2017年 | 2021年 | 是 | |
| 海航控股 | 香港航空 | 919,669 | 2018年 | 2030年 | 是 | |
| 祥鹏航空 | 天津航空 | 370,353 | 2019年 | 2023~2024 | 是 | |
| 祥鹏航空 | 南沙渤海四号 | 575,234 | 2016年 | 2028年 | 是 | |
| 北京科航 | 大新华航空 | 1,454,000 | 2018年 | 2020年 | 是 | |
| 北京科航 | 天津航空 | 399,000 | 2019年 | 2020年 | 是 | |
| 海航控股、山西航空、长安航空 | 海航航空集团 | 758,000 | 2018~2019 | 2021年 | 是 | |
| 海航控股、新华航空 | 海航航空集团 | 320,500 | 2018年 | 2020年 | 是 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 117 -
七 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(d) 本集团为关联方提供担保(续)
| 担保方 | 被担保/抵押方 | 担保及抵押 本金金额 | 债务起始日 | 债务到期日 | 截至2021年 12月31日止 担保是否已经 履行完毕 | |
| 祥鹏航空、长安航空 | 大新华航空 | 251,928 | 2019年 | 2022年 | 是 | |
| 新华航空 | 大新华航空 | 563,000 | 2016~2019 | 2020~2021 | 是 | |
| 海航控股、新华航空、长安航空 | 海航航空集团 | 226,500 | 2018年 | 2019年 | 是 | |
| 山西航空 | 大新华航空 | 250,000 | 2019年 | 2021年 | 是 | |
| 海航控股 | 大新华航空 | 6,196,397 | 2015~2018 | 2020~2024 | 是 | |
| 海航控股 | 海航航空集团 | 1,922,921 | 2015~2019 | 2020~2022 | 是 | |
| 海航控股 | 金鹏航空 | 309,205 | 2017~2019 | 2023~2031 | 是 | |
| 海航控股 | 海航集团 | 126,056 | 2019年 | 2021~2024 | 是 | |
| 海航控股 | 海航货运 | 149,659 | 2017年 | 2018年 | 是 | |
| 海航控股 | 首都航空 | 1,877,334 | 2009~2018 | 2018~2033 | 是 | |
| 海航控股 | 天津航空、天航控股 | 335,249 | 2016~2019 | 2021~2022 | 是 | |
| 海航控股 | 扬子江租赁 | 58,137 | 2011年 | 2019年 | 是 | |
| 海航控股 | 海航航空集团 | 175,571 | 2016年 | 2021年 | 是 | |
| 海航控股 | 大新华航空 | 549,850 | 2015年 | 2023年 | 是 | |
| 海航控股 | 大新华航空、天羽飞训 | 182,034 | 2016年 | 2021年 | 是 | |
| 祥鹏航空 | 海航航空集团 | 822,328 | 2016~2017 | 2020~2021 | 是 | |
| 祥鹏航空 | 首都航空 | 1,081,371 | 2011年 | 2021~2026 | 是 | |
| 祥鹏航空 | 西部航空 | 952,831 | 2011~2013 | 2025~2026 | 是 | |
| 祥鹏航空 | 云南祥鹏投资 | 386,375 | 2019年 | 2023年 | 是 | |
| 北京科航 | 大新华航空 | 638,332 | 2018~2019 | 2021年 | 是 | |
| 新华航空 | 大新华航空 | 234,000 | 2017~2018 | 2020~2021 | 是 | |
| 海航技术 | 海航航空集团 | 1,073,708 | 2019年 | 2021年 | 是 | |
| 长安航空 | 海航地服 | 200,000 | 2018年 | 2020年 | 是 | |
| 海南福顺 | 海航机场集团 | 745,506 | 2015年 | 2019年 | 是 | |
| 海航控股 | 海航集团有限公司及其下属公司 | 6,991,033 | 2016年 | 2021~2023 | 是 | |
| 海航控股 | 其他 | 818,451 | 2013~2019 | 2019~2023 | 是 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 118 -
七 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(e) 资产转让
| 关联方 | 关联交易内容 | 关联交易定价原则 | 2021年度 | 2020年度 | |
| 海发控 | 转让海南国善、海南国 旭、海南航鹏100%股权 | 评估价值 | - | 2,943,999 | |
| 陕西中欧 | 受让陕西长安航空旅游 有限公司20亿股权 | 评估价值 | - | 2,048,163 | |
| 海航航空香港控股 | 转让飞机 | 评估价值 | - | 1,486,454 | |
| 香港航空 | 受让飞机预付款 | 双方协议价格 | - | 1,416,397 | |
| 海航基础 | 转让天羽飞训股权 | 评估价值 | - | 749,118 | |
| 海航地服 | 受让民航特种车辆 | 评估价值 | - | 171,185 | |
| 大新华航空 | 转让飞机 | 双方协议价格 | - | 68,958 | |
| - | 8,884,274 |
(f) 增资
| 关联方 | 关联交易内容 | 关联交易定价原则 | 2021年度 | 2020年度 | |||
| 海岛临空 | 增资海航技术 | 评估价值 | - | 2,500,000 | |||
(g) 关键管理人员薪酬
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 关键管理人员薪酬 | 53,066 | 30,255 |
(h) 其他关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 2021年度 | 2020年度 | |
| 西部航空 | 人员转让 | 1,600 | 3,457 | |
| 首都航空 | 人员转让 | - | 16,105 | |
| 天津航空 | 人员转让 | - | 11,226 | |
| 上海金鹿公务 | 人员转让 | - | 1,698 | |
| 1,600 | 32,486 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 119 -
七 关联方关系及其交易(续)
(6) 关联方应收、应付款项余额
| 科目 | 关联方 | 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 货币资金 | 海航财务公司 | 4,554,425 | 4,394,469 | ||
| 应收账款 | 海航航空销售 | 859,049 | 946,843 | ||
| 海航货运 | 554,676 | 559,983 | |||
| 云南祥鹏投资 | 370,307 | 370,307 | |||
| 海航速运 | 221,999 | 221,999 | |||
| 海航酒店集团 | 143,375 | 120,212 | |||
| 北京新旅国际 | 125,494 | 129,959 | |||
| 海口恒禾电子 | 77,049 | 87,042 | |||
| 其他 | 536,917 | 666,720 | |||
| 2,888,866 | 3,103,065 | ||||
| 其他应收款 | 天津航空 | 6,523,644 | 4,088,186 | ||
| 海航航空集团 | 2,663,685 | 12,344,961 | |||
| 首都航空 | 2,501,225 | 2,184,901 | |||
| 大新华航空 | 1,039,797 | 8,641,775 | |||
| 海航航空香港 | 889,676 | 889,676 | |||
| 金鹏航空 | 557,223 | 367,551 | |||
| 海航财务公司 | 454,946 | 454,946 | |||
| 西部航空 | 236,476 | 167,361 | |||
| 天羽飞训 | 214,741 | 170,783 | |||
| 海航集团 | 16,691 | 12,295,954 | |||
| 海航航空管服 | 4 | 1,779,496 | |||
| 云南祥鹏投资 | - | 6,164,552 | |||
| 其他 | 1,142,891 | 4,812,310 | |||
| 16,240,999 | 54,362,452 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 120 -
七 关联方关系及其交易(续)
(6) 关联方应收、应付款项余额(续)
| 科目 | 关联方 | 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 |
| 预付款项 | 海南一卡通 | 20,142 | 38,615 | ||
| 美亚实业 | 9,693 | 1,694 | |||
| 天羽飞训 | 1,876 | 24,386 | |||
| 其他 | 6,623 | 44,663 | |||
| 38,334 | 109,358 | ||||
| 其他非流动金融资产 | 天津航空 | 3,437,937 | 6,698,558 | ||
| (含一年内到期部分) | 大新华航空 | 4,262,976 | 4,290,183 | ||
| 信托资产收益权 | 7,700,913 | 10,988,741 | |||
| 其他非流动资产 | 渤海租赁 | 149,977 | 256,927 | |
| 香港航空 | 133,252 | 28,878 | ||
| 长江租赁 | 14,470 | 27,459 | ||
| 陕西中欧 | - | 2,048,163 | ||
| 天航金服 | - | 115,330 | ||
| 297,699 | 2,476,757 | |||
| 合同负债/预收款项 | 天津航空 | 14,038 | 495,250 | |
| 应付账款 | 天航金服 | 1,137,403 | 953,171 | |
| 渤海租赁 | 1,113,643 | 652,308 | ||
| 旅云租赁 | 719,660 | 123,586 | ||
| 天津航空 | 372,305 | 549,163 | ||
| 大新华航空 | 156,821 | 332,499 | ||
| 海航地服 | 6,877 | 1,772,571 | ||
| 天津海建 | 10 | 713,390 | ||
| 香港航空 | - | 102,467 | ||
| 其他 | 1,724,460 | 2,007,031 | ||
| 5,231,179 | 7,206,186 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 121 -
七 关联方关系及其交易(续)
(6) 关联方应收、应付款项余额(续)
| 科目 | 关联方 | 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 其他应付款 | 海航冷链 | 97,874 | 110,874 | ||
| 大新华航空 | 3,517 | 159,723 | |||
| 海航航空集团 | 3,164 | 104,955 | |||
| 其他 | 210,638 | 300,155 | |||
| 315,193 | 675,707 | ||||
| 租赁负债/应付融资租赁款 | 长江租赁 | 3,788,739 | 3,647,230 | ||
| 扬子江租赁 | 654,993 | 664,726 | |||
| 4,443,732 | 4,311,956 | ||||
(7) 关联方承诺
以下为本集团于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关联方有关的承诺事项：
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | |||
| 经营性租赁租出 | ||||
| -首都航空 | 254,090 | 269,025 | ||
| -天津航空 | 210,988 | 220,322 | ||
| -金鹏航空 | 182,916 | 237,246 | ||
| -大新华航空 | 98,462 | 92,774 | ||
| -天羽飞训 | 67,443 | 70,833 | ||
| -西部航空 | 63,518 | 64,442 | ||
| 877,417 | 954,642 |
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 122 -
八 承诺事项
(1) 资本性支出承诺事项
以下为于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本支出承诺：
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 购买飞机 | 10,449,365 | 10,693,894 | |
| 其他固定资产 | 1,691,680 | 462,802 | |
| 12,141,045 | 11,156,696 | ||
九 资产负债表日后事项
除已在附注二(1)(ii)披露的本公司以及下属子公司重整事项外，其他重大日后事项包括：
(1) 于2022年4月24日，海南省高级人民法院裁定《海航集团321家公司实质合并重
整案重整计划》执行完毕。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 123 -
十 海航控股重整
(1) 重整基本情况
于2021年2月10日，海南高院裁定受理债权人北京富来特货代等申请人对海航控股及其下属10家子公司的重整申请，并指定海航集团清算组担任海航控股等11家债务人的重整管理人(“管理人”)。
于2021年3月19日，管理人发布了《海航集团航空主业战略投资者招募公告》，公开招募海航集团航空主业战略投资者。于2021年9月12日，管理人确定海航集团航空主业战略投资者为辽宁方大集团实业有限公司。
于2021年9月27日，海南高院主持召开了海航控股及其10家子公司重整案第二次债权人会议，对《海南航空控股股份有限公司 及其十家子公司重整计划（草案）》（以下简称“海航控股重整计划”）进行表决。于2021年10月31日，海航控股及其10家子公司分别收到了法院送达的《民事裁定书》，裁定批准海航控股重整计划。
根据海航控股重整计划，本公司于2021年12月3日，实施资本公积金转增股本，以现有总股本16,806,120千股为基数，按每10股转增10股的比例实施资本公积金转增股本，共计转增16,436,674千股股票。上述转增形成的股票不向原股东分配，全部按照海航控股重整计划进行分配和处置。其中：(1) 战略投资者方大实业作为牵头主体，联合其下属关联企业方大航空作为投资主体认购4,400,000千股，其中200,000千股方大航空不实际取得，交由海航集团管理人用于海航集团有限公司整体风险化解。方大航空实际取得4,200,000千股，股票转让价款共计12,300,000千元优先用于支付重整费用和清偿部分债务，剩余部分用于补充流动资金以提高公司的经营能力；(2) 剩余12,036,674千股股票以3.18元/股抵偿给海航控股及子公司部分债权人，用于清偿相对应的债务以化解海航控股及子公司债务风险、保全经营性资产、降低资产负债率。
于2021年12月30日，海航控股及其10家子公司提交了重整计划执行完毕的报告。同日，管理人向海南高院提交了《关于海南航空控股股份有限公司及十家子公司重整计划执行情况的监督报告》，提请海南高院裁定确认重整计划执行完毕。于2021年12月31日，海航控股及其子公司收到海南高院送达的《民事裁定书》，裁定海航控股重整计划已执行完毕。
(2) 重整计划主要内容
i. 出资人权益调整方案及引入战略投资者
在海航控股层面，以现有总股本16,806,120千股为基数，按每10股转增10股的比例实施资本公积金转增股本，共计转增16,436,674千股股票。转增后，本公司总股本将由16,806,120千股增加至33,242,794千股。上述转增股票不向原股东分配，将向债权人分配以抵偿债务以及由管理人进行处置，全部按照重整计划进行分配和处置。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 124 -
十 海航控股重整(续)
(2) 重整计划主要内容(续)
i. 出资人权益调整方案及引入战略投资者(续)
2021年3月19日，管理人发布了《海航集团航空主业战略投资者招募公告》，就上市公司海航控股以及上市公司以外的航空主业公司整体招募战略投资者。后管理人按照“公开、透明、择优、依法合规”原则，依法组织遴选评审工作，最终正式确定辽宁方大集团实业有限公司(“方大实业”)为包括海航控股等十一家公司在内的海航集团航空主业战略投资者。方大实业作为牵头主体，已联合其下属关联企业设立了海南方大航空发展有限公司(“方大航空”)作为投资主体参与本次重整投资。
战略投资者方大航空认购4,400,000千股，其中200,000千股方大航空不实际取得，交由海航集团管理人用于海航集团有限公司整体风险化解。方大航空实际取得4,200,000千股，股票转让价款共计12,300,000千元优先用于支付重整费用和清偿部分债务，剩余部分用于补充流动资金以提高公司的经营能力。
剩余约12,036,674千股股票以3.18元/股抵偿给海航控股及子公司部分债权人，用于清偿相对应的债务以化解海航控股及子公司债务风险、保全经营性资产、降低资产负债率。
在子公司层面，海航技术、北京科航、乌鲁木齐航空、福顺投资、福州航空等五家公司不进行出资人权益调整；新华航空、山西航空、祥鹏航空、长安航空、北部湾航空等五家子公司除对下述股东出资人权益进行调整外，其他工商登记股东的出资人权益不调整。具体安排如下：
? 中国对外经济贸易信托有限公司持有的新华航空全部1,143,887,137元注册资本调整为由海航控股持有；? 北京鸿瑞盛达商贸有限公司持有的山西航空全部340,136,054.42元注册资本、航空集团持有的山西航空全部303,030,303.03元注册资本调整为由海航控股持有；? 云南鹏夏元昊投资合伙企业（有限合伙）持有的祥鹏航空全部576,438,964.03
元注册资本调整为由海航控股持有；? 航空集团持有的长安航空全部476,758,722元注册资本调整为由海航控股持有；? 天津航空持有的北部湾航空全部2,100,000,000元注册资本调整为由海航控股持
有。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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十 海航控股重整(续)
(2) 重整计划主要内容(续)
ii. 债权分类、调整及清偿方案
①职工债权
职工债权不作调整，将由十一家公司在本重整计划执行期间以自有现金全额清偿，如自有资金不足的，以战略投资者投入的资金依规统一安排清偿。
②税款债权
税款债权不作调整，将由十一家公司在本重整计划执行期间以自有现金全额清偿，如自有资金不足的，以战略投资者投入的资金依规统一安排清偿。
③有财产担保债权
有财产担保债权的本金及利息部分可在担保财产的市场价值范围内优先清偿。市场价值范围外的本金及利息，以及全部罚息、复利、违约金、维持费等惩罚性费用将调整为普通债权，按普通债权的清偿方式清偿。
调整后的有财产担保债权将由担保人或建设工程所有权人留债清偿，具体安排如下：
1.留债期限：10年。
2.清偿安排：以2022年为第一年，自第二年起逐年还本，还本比例分别为2%、4%、4%、10%、10%、15%、15%、20%、20%。每年按照未偿还本金的金额付息。
3.留债利率：按原融资利率与2.89%/年孰低者确定，利息自本重整计划获得法院裁定批准次日起算。
4.还款时间：付息日为每年6月20日、12月20日，遇节假日提前；还本日（自第二年起）为每年12月20日，遇节假日提前。首期付息日为2022年6月20日，首期还本日为2023年12月20日。
5.担保方式：就安排留债清偿的负债，应根据本重整计划规定的留债安排、留债条件等重新办理/变更对应担保物的抵质押登记。在留债主体履行完毕有财产担保债权清偿义务后，有财产担保债权及担保物权消灭，债权人不再就担保财产/建设工程享有优先受偿权，并应注销抵质押登记。未及时注销的，不影响担保物权的消灭。
④普通债权
调整后十一家公司的普通债权中，每家债权人10 万元以下(含10万元)的部分，由十一家公司于法院裁定批准本重整计划后60日内以自有资金一次性清偿完毕；自有资金不足的，以战略投资者投入的资金依规统一安排清偿。每家债权人在十一家公司最多可受偿10万元。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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十 海航控股重整(续)
(2) 重整计划主要内容(续)
ii. 债权分类、调整及清偿方案(续)
超过10万元的部分处理如下：
1. 救助贷款
债权本金及利息部分参照有财产担保债权的清偿方式清偿，留债主体为十一家公司，具体由海航控股根据实际财务状况指定。债权的其他部分，包括但不限于罚息、复利、违约金、维持费等，按其他普通债权的清偿方式清偿。
2. 其他普通债权
其他普通债权将同时按以下两种方式受偿，即债权人不可仅受领其中关联方清偿部分或仅受领股票抵债部分，也不可改变两种清偿方式的受领比例。
关联方清偿。即由海航集团、航空集团清偿负债。每家债权人的其他普通债权中，64%的债权由关联方清偿(根据合规问题总规模，最终比例可能会有适当微调)。关联方清偿的具体方式以实质合并重整计划中规定的普通债权清偿方式为准。
股票抵债。即以海航控股A股股票抵债。每家债权人的其他普通债权中，36%的债权以股票抵偿，抵债价格为3.18元/股。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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十 海航控股重整(续)
(3) 重整计划对财务报表的影响
a. 海航控股管理人将未履行完毕的且与生产经营相关的合同提交法院裁定为继续履行合同。并根据本公司管理层与债权人谈判，就存量债务清
偿和未来履约安排重新约定。除被裁定为继续履行合同的负债外，根据海航控股重整计划及债务申报、管理人审核与法院裁定、律师意见书、存在债务偿债选择下的偿债选择确认书或管理层对于债务承担方的评估等相关资料，共计145,171,147千元将通过执行以上重整计划清偿。该清偿安排导致负债减少95,271,771千元，增加本期债转股收益12,081,649千元，债务重组留债收益4,744,683千元，增加所有者权益19,670,134千元。在重整计划中债务清偿安排具体如下表：
| 在重整计划中解决的负债 | 重整计划清偿安排 | 留债债务重组调整(iv) | 2021年 12月31日余额 | ||||
| 现金清偿(i) | 债务转移(ii) | 债转股(iii) | 债务抵销(iii) | ||||
| 短期借款 | 35,156,463 | (3,800) | (20,209,135) | (9,536,739) | - | (5,406,789) | - |
| 交易性金融负债 | 15,894 | (100) | (10,168) | (5,626) | - | - | - |
| 应付账款 | 4,040,825 | (75,198) | (1,982,615) | (1,074,556) | (908,456) | - | - |
| 其他应付款 | 10,127,434 | (21,754) | (4,582,464) | (2,535,373) | - | (2,987,843) | - |
| 应付职工薪酬 | 182,853 | (182,853) | - | - | - | - | - |
| 应交税费 | 1,296,991 | (1,296,991) | - | - | - | - | - |
| 其他流动负债 | 1,750,000 | (700) | (31,457) | (17,404) | - | (1,700,439) | - |
| 已披露担保财务担保合同损失 准备(含一年内到期) | 15,932,009 | (3,500) | (7,360,047) | (4,072,148) | - | (4,496,314) | - |
| 未披露担保财务担保合同损失 准备(含一年内到期) | 6,012,356 | (1,400) | (3,161,355) | (1,749,106) | (1,100,495) | - | |
| 长期借款(含一年内到期) | 53,541,880 | (4,800) | (12,533,633) | (6,795,951) | - | 10,947,197 | 45,154,693 |
| 长期应付款(含一年内到期) | 2,301,575 | (300) | (1,481,561) | (819,714) | - | - | - |
| 应付债券(含一年内到期) | 8,317,238 | (301,234) | (5,182,194) | (2,833,810) | - | - | - |
| 一年内到期的其他权益工具 | 6,233,982 | (6,600) | (4,009,189) | (2,218,193) | - | - | - |
| 租赁负债(融资租赁应付款) | 261,647 | (100) | (168,384) | (93,163) | - | - | - |
| 合计 | 145,171,147 | (1,899,330) | (60,712,202) | (31,751,783) | (908,456) | (4,744,683) | 45,154,693 |
| 重整相关收益 | - | - | 12,081,649 | - | 4,744,683 | ||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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十 海航控股重整(续)
(3) 重整计划对财务报表的影响(续)
i. 现金清偿
依据海航控股重整计划，1,899,330千元负债计划以现金清偿。于2021年12月31日，公司已将现金清偿负债或将现金已提存至管理人银行账户。
ii. 债务转移确认及债务抵销
依据海航控股重整计划及《关于通过代为清偿债务方式解决合规问题的承诺函》等相关文件，部分裁定为普通债通过海航集团及海航航空集团有限公司等关联方代偿(“债务转移”)及抵销海航航空集团有限公司等关联方经营性应付款的方式解决非经营性资金占用(包括未披露担保需承担的担保责任)及需关注资产。
该债务转移事项对财务报表的影响如下表；
| 债务转移交易金额 | |
| 债务转移方案减少的资产 | |
| 其他应收款-非经营性资金往来(附注四(5)) | 42,702,604 |
| 未披露担保形成的担保责任(附注四(34)) | 6,012,356 |
| 需关注资产 | 12,905,698 |
| - 长期股权投资(附注四(10)) | 6,870,705 |
| - 其他非流动金融资产(附注四(9)) | 3,292,750 |
| - 其他权益工具投资(附注四(8)) | 2,621,388 |
| - 其他 | 120,855 |
| 合计 | 61,620,658 |
| 债务转移方案代偿的负债 | (60,712,202) |
| 债务抵销 | (908,456) |
| 合计 | (61,620,658) |
2021年12月31日，海南省高级人民法院裁定海航控股重整计划执行完毕。自此，应按重整计划由关联方清偿债务的责任已整体转移至海航集团等关联方清偿。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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十 海航控股重整(续)
(3) 重整计划对财务报表的影响(续)
iii. 债转股收益
于2021年度，依据海航控股重整计划，重整计划中的部分普通债合计人民币31,751,783千元以海航控股的A股股票抵偿。海航控股根据重整计划中规定的抵债价格为3.18元/股计算出的抵债A股股票的股数约为9,984,840 千股，根据上述用于抵债的A股股票转入管理人账户之日海航控股A股股票价格确定公允价值，并根据其与所抵偿的普通债账面价值的差异计算债转股收益。
| 以股票抵偿的负债总额 | 31,751,783 |
| 股东权益增加 | 19,670,134 |
| 投资收益 - 债转股收益(附注四(51)) | 12,081,649 |
于2021年12月31日，本公司已将该部分股票转让予债权人或提存至管理人股票账户。
iv. 留债安排债务重组收益
于2021年12月31日，海航控股将留债债务按照重整计划中规定的借款期限、利率及根据资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件的金融工具的收益率所确定的折现率重新计算债务的公允价值，并依据其与原留债债务账面价值的差异确认债务重组收益人民币4,744,683千元。
该留债债务重组收益事项导致海航控股减少长期借款人民币4,744,683千元，计入投资收益-债务重组留债收益(附注四(51))。
十一 或有事项
于2021年2月10日，海南省高级人民法院裁定受理海航控股重整，本公司的管理人于同日通知债权人向管理人申报债权，债权申报截止日为2021年3月31日，第一次债权人会议已经于2021年4月12日召开。根据《破产法》的规定，未在前述期限内申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报，但要承担为审查和确认补充申报债权的费用。债权人未依法申报债权的，在重整计划执行期间不得行使权利，在重整计划执行完毕后可以按照重整计划规定的同类债权的清偿条件行使权利。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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十二 金融风险
本集团的经营活动会面临各种金融风险，主要包括市场风险(主要为外汇风险、利率风险和其他价格风险)、信用风险和流动性风险。上述金融风险以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述 ：
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团己制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核 ，并将审核结果上报本集团的审计委员会。
(1) 市场风险
(a) 外汇风险
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本集团相当部分的固定资产购入及相关融资均以外币结算，本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)存在外汇风险。本集团总部财务部门负责监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
于2021年12月31日及2020年12月31日，本集团内记账本位币为人民币的公司持有的外币金融资产、外币金融负债和外币租赁负债折算成人民币的金额列示如下：
| 2021年12月31日 | |||||
| 美元项目 | 其他外币项目 | 合计 | |||
| 外币金融资产- | |||||
| 货币资金 | 50,515 | 27,797 | 78,312 | ||
| 应收账款 | 155,006 | 237,803 | 392,809 | ||
| 其他应收款 | 193,420 | 22,834 | 216,254 | ||
| 其他非流动资产 | 1,326,165 | - | 1,326,165 | ||
| 1,725,106 | 288,434 | 2,013,540 | |||
| 外币金融负债- | |||||
| 应付账款 | 4,987,936 | 147,387 | 5,135,323 | ||
| 其他应付款 | 128 | 22 | 150 | ||
| 租赁负债 | 54,766,861 | - | 54,766,861 | ||
| 长期借款 | 18,779,226 | 162,521 | 18,941,747 | ||
| 长期应付款 | 51,006 | - | 51,006 | ||
| 78,585,157 | 309,930 | 78,895,087 | |||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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十二 金融风险(续)
(1) 市场风险(续)
(a) 外汇风险(续)
| 2020年12月31日 | |||||
| 美元项目 | 其他外币项目 | 合计 | |||
| 外币金融资产- | |||||
| 货币资金 | 68,589 | 30,228 | 98,817 | ||
| 应收账款 | 40,206 | 1,194 | 41,400 | ||
| 其他应收款 | 91,179 | 19,433 | 110,612 | ||
| 其他非流动资产 | 4,233,583 | - | 4,233,583 | ||
| 4,433,557 | 50,855 | 4,484,412 | |||
| 外币金融负债- | |||||
| 应付账款 | 11,842,524 | 401,893 | 12,244,417 | ||
| 其他应付款 | 130 | 22 | 152 | ||
| 短期借款 | 968,214 | - | 968,214 | ||
| 长期借款 | 23,928,994 | 170,130 | 24,099,124 | ||
| 应付债券 | 638,090 | - | 638,090 | ||
| 长期应付款 | 5,144,407 | - | 5,144,407 | ||
| 42,522,359 | 572,045 | 43,094,404 | |||
于2021年12月31日，对于记账本位币为人民币的公司各类美元金融资产和美元金融负债，如果人民币对美元升值或贬值5%，其它因素保持不变，则本集团将增加或减少税前利润约3,843,003 千元(2020年12月31日：减少或增加税前亏损约1,904,440千元)。
(b) 利率风险
本集团的利率风险主要产生于长期银行借款及租赁负债等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2021年12月31日，本集团长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为1,731,654千元，以美元计价挂钩的浮动利率合同，金额为2,369,853千元。截至2021年12月31日尚未完成参考基准利率替换。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 132 -
十二 金融风险(续)
(1) 市场风险(续)
(b) 利率风险(续)
于2021年12月31日，本集团带息债务主要包括：
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 短期借款 | - | 35,124,239 | |
| 应付票据 | - | 587,560 | |
| 其他流动负债 | - | 1,750,000 | |
| 长期借款(包括一年内到期的部分) | 49,395,924 | 58,230,985 | |
| 长期应付款(包括一年内到期的部分) | 51,005 | 8,172,590 | |
| 应付债券(包括一年内到期的部分) | - | 8,319,949 | |
| 租赁负债(包括一年内到期的部分) | 57,170,400 | - | |
| 106,617,329 | 112,185,323 | ||
| 其中：浮动利率债务 | 4,101,507 | 60,054,619 | |
| 固定利率债务 | 102,515,822 | 52,130,704 | |
| 106,617,329 | 112,185,323 |
本集团总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。于2021年度本集团并无利率互换安排。
于2021年度，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基准点，而其他因素保持不变，本集团的税前利润会减少或增加约20,508千元(2020年度：税前亏损会增加或减少约291,787千元)。
(c) 其他价格风险
本集团其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，包括交易性金融资产、其他非流动金融资产及其他权益工具投资等，存在权益工具价格变动的风险。
于2021年12月31日，如果本集团持有上述各类投资的预期价格上涨或下跌5%，其他因素保持不变，则本集团将增加或减少税前利润约420,101千元(2020年12月31日：减少或增加税前亏损约617,108千元)，增加或减少其他综合收益约63,380千元(2020年12月31日：约153,879千元)。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 133 -
十二 金融风险(续)
(2) 信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、交易性金融资产、应收账款、其他应收款、财务担保合同以及其他非流动资产-飞机及发动机维修储备金、租赁保证金和设备售后回租保证金等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资等。于资产负债表日，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；资产负债表表外的最大信用风险敞口为履行财务担保所需支付的最大金额1,600,576千元。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本集团认为该等存款不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
此外，对于第三方应收账款、其他应收款及其他非流动资产-飞机及发动机维修储备金和租赁保证金，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质，设置相应信用期及收取押金。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
本集团的部分存款存放于海航财务公司且对关联方存在大额应收款项。部分关联方为关联方重整范围内公司，信用风险显著增加，海航控股已向关联方申报债权并通过关联方重整获得相应偿付。
于2021年12月31日，本集团无重大的因债务人抵押而持有的担保物或其他信用增级(2020年12月31日：无)。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 134 -
十二 金融风险(续)
(3) 流动风险
本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本集团的主要资金需求来源于飞机、发动机及航材的购置或改良及偿还其相关借款或负债。本集团通过营运业务及银行短期及长期借款所得的综合资金来满足营运资金的需求。本集团通常以融资租赁和银行贷款的方式来购买飞机。
于2021年12月31日，本公司管理层对现金流量的风险评估参见附注二(1)。
于资产负债表日，本集团各项金融负债(包括一年内到期的部分)以未折现的合同现金流量按合同列示到期日列示如下：
| 2021年12月31日 | |||||||||||
| 逾期负债 余额 | 一年以内 | 一到二年 | 二到五年 | 五年以上 | 合计 | ||||||
| 金融负债- | |||||||||||
| 应付账款 | - | 7,125,958 | 1,767,774 | - | - | 8,893,732 | |||||
| 其他应付款 | - | 1,979,286 | - | - | - | 1,979,286 | |||||
| 长期借款 | - | 2,189,083 | 5,180,756 | 13,641,411 | 44,842,729 | 65,853,979 | |||||
| 租赁负债 | - | 7,606,655 | 8,090,753 | 22,079,722 | 29,087,829 | 66,864,959 | |||||
| 长期应付款 | - | 13,803 | 13,453 | 25,853 | - | 53,109 | |||||
| - | 18,914,785 | 15,052,736 | 35,746,986 | 73,930,558 | 143,645,065 | ||||||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 135 -
十二 金融风险(续)
(3) 流动风险(续)
| 2020年12月31日 | |||||||||||
| 逾期负债 余额 | 一年以内 | 一到二年 | 二到五年 | 五年以上 | 合计 | ||||||
| 金融负债- | |||||||||||
| 短期借款 | 35,124,239 | 35,313,195 | - | - | - | 35,313,195 | |||||
| 应付账款 | - | 20,664,244 | - | - | - | 20,664,244 | |||||
| 应付票据 | - | 587,560 | - | - | - | 587,560 | |||||
| 其他应付款 | - | 12,042,495 | - | - | - | 12,042,495 | |||||
| 其他流动负债 | - | 1,964,948 | - | - | - | 1,964,948 | |||||
| 长期借款 | 58,230,985 | 58,625,929 | - | - | - | 58,625,929 | |||||
| 应付债券 | 8,319,949 | 8,414,927 | - | - | - | 8,414,927 | |||||
| 长期应付款 | 6,663,497 | 9,015,103 | - | - | - | 9,015,103 | |||||
| 108,338,670 | 146,628,401 | - | - | - | 146,628,401 | ||||||
于2021年12月31日，本集团对关联方提供的财务担保的预计负债余额为1,289,921千元，为一年内到期的预计负债(附注四(34))。于2020年12月31日，本集团对关联方提供的财务担保的预计负债余额为21,292,970千元，均为一年内到期的预计负债(附注四(34))。
十三 公允价值估计
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层级：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层级：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层级：相关资产或负债的不可观察输入值。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 136 -
十三 公允价值估计(续)
(1) 持续的以公允价值计量的资产
于2021年12月31日，持续的以公允价值计量的资产按上述三个层次列示如下：
| 第一层级 | 第二层级 | 第三层级 | 合计 | ||||
| 金融资产- | |||||||
| 交易性金融资产 | 1,535,644 | - | 3,674,450 | 5,210,094 | |||
| 其他非流动金融资产 | 234,587 | 912,573 | 4,845,428 | 5,992,588 | |||
| 其他权益工具投资 | 769,748 | 919,770 | 625 | 1,690,143 | |||
| 2,539,979 | 1,832,343 | 8,520,503 | 12,892,825 | ||||
| 非金融资产- | |||||||
| 投资性房地产 | - | - | 2,827,110 | 2,827,110 | |||
| 2,539,979 | 1,832,343 | 11,347,613 | 15,719,935 | ||||
于2020年12月31日，持续的以公允价值计量的资产按上述三个层次列示如下：
| 第一层级 | 第二层级 | 第三层级 | 合计 | ||||
| 金融资产- | |||||||
| 交易性金融资产 | 1,265,239 | - | 3,334,676 | 4,599,915 | |||
| 其他非流动金融资产 | - | 292,147 | 11,564,146 | 11,856,293 | |||
| 其他权益工具投资 | 1,996,016 | 1,242,878 | 864,557 | 4,103,451 | |||
| 3,261,255 | 1,535,025 | 15,763,379 | 20,559,659 | ||||
| 非金融资产- | |||||||
| 投资性房地产 | - | - | 5,090,295 | 5,090,295 | |||
| 3,261,255 | 1,535,025 | 20,853,674 | 25,649,954 | ||||
| 金融负债- | |||||||
| 衍生金融负债 | - | 12,280 | - | 12,280 | |||
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 137 -
十三 公允价值估计(续)
(1) 持续的以公允价值计量的资产(续)
本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度无第一层次与第二层次间的转换。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括现金流量折现模型、市场乘数法等其他估值模型。相关估值假设包括可比公司市净率、市销率、单位地价、折现率、收入增长率及毛利率等。
对于投资性房地产，本集团委托外部评估师对其公允价值进行评估。所采用的方法主要包括租金收益模型和可比市场法等。所使用的输入值主要包括租金增长率、资本化率和单位价格等。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 138 -
十三 公允价值估计(续)
(1) 持续的以公允价值计量的资产(续)
上述第三层次资产和负债变动如下：
| 2020年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 结算或重分类 | 当期利得或损失总额 | ||||||||||
| 计入当期损益的利得或损失 | 计入其他综合收益的利得或损失 | 2021年 12月31日 | ||||||||||||
| 交易性金融资产及其他非流动金融资产- | ||||||||||||||
| 信托资产收益权 | 10,988,741 | - | - | (3,174,895) | (112,933) | - | 7,700,913 | |||||||
| 权益工具 | 3,910,081 | - | (3,091,116) | - | - | - | 818,965 | |||||||
| 其他权益工具投资 | 864,557 | - | (863,932) | - | - | - | 625 | |||||||
| 金融资产合计 | 15,763,379 | - | (3,955,048) | (3,174,895) | (112,933) | - | 8,520,503 | |||||||
| 投资性房地产 | 5,090,295 | 345 | (2,221,632) | - | (41,898) | - | 2,827,110 | |||||||
| 资产合计 | 20,853,674 | 345 | (6,176,680) | (3,174,895) | (154,831) | - | 11,347,613 | |||||||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 139 -
十三 公允价值估计(续)
(1) 持续的以公允价值计量的资产(续)
第三层次公允价值计量的相关信息如下：
| 2021年 12月31日 公允价值 | 输入值 | ||||||||||
| 估值技术 | 名称 | 范围/加权平均值 | 与公允价值之间的关系 | 可观察/不可观察 | |||||||
| 交易性金融资产及其他非流动金融资产— | |||||||||||
| 飞机收益权 | 收益法 | 7,700,913 | 折现率 | 9.24%-9.35% | 负相关 | 不可观察 | |||||
| 权益工具投资 | 收益法 | 723,240 | 折现率；收入增长率；毛利率 | 8.42%；0%-16%；35% | 负相关；正相关；正相关 | 不可观察 | |||||
| 成本法 | 95,725 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | ||||||
| 其他权益工具投资— | |||||||||||
| 成本法 | 625 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | ||||||
| 投资性房地产 | 收益法 | 2,827,110 | 折现率 | 5.5% | 负相关 | 不可观察 | |||||
| 11,347,613 | |||||||||||
| 2020年 12月31日 公允价值 | 输入值 | ||||||||||
| 估值技术 | 名称 | 范围/加权平均值 | 与公允价值之间的关系 | 可观察/不可观察 | |||||||
| 交易性金融资产及其他非流动金融资产— | |||||||||||
| 飞机收益权 | 收益法 | 10,988,741 | 折现率 | 9.72%-10.14% | 负相关 | 不可观察 | |||||
| 权益工具投资 | 收益法 | 723,238 | 折现率；收入增长率；毛利率 | 8.92%；0-20%；25% | 负相关；正相关；正相关 | 不可观察 | |||||
| 成本法 | 3,186,843 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | ||||||
| 其他权益工具投资— | |||||||||||
| 收益法 | 863,720 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | ||||||
| 成本法 | 837 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | ||||||
| 投资性房地产 | 收益法 | 5,090,295 | 折现率 | 6%-7% | 负相关 | 不可观察 | |||||
| 20,853,674 | |||||||||||
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 140 -
十三 公允价值估计(续)
(1) 持续的以公允价值计量的资产(续)
第二层次公允价值计量的相关信息如下：
| 2021年12月31日 公允价值 | 估值技术 | 可观察输入值 | |||||
| 名称 | 范围/加权平均值 | ||||||
| 其他权益工具投资— | |||||||
| 权益工具投资 | 919,770 | 市场法 | 市净率 | 0.85 | |||
| 其他非流动金融资产— | |||||||
| 权益工具投资 | 912,573 | 市场法 | 市净率 | 1.11 | |||
| 1,832,343 | |||||||
| 2020年12月31日 公允价值 | 估值技术 | 可观察输入值 | |||||
| 名称 | 范围/加权平均值 | ||||||
| 其他权益工具投资— | |||||||
| 权益工具投资 | 1,242,878 | 市场法 | 市净率 | 1.04-1.07 | |||
| 其他非流动金融资产— | |||||||
| 权益工具投资 | 292,147 | 市场法 | 市净率 | 1 | |||
| 1,535,025 | |||||||
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 141 -
十三 公允价值估计(续)
(2) 不以公允价值计量但披露其公允价值的资产和负债
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、长期借款、应付债券和长期应付款。
除下述金融资产和负债以外，其他不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||
| 账面价值 | 公允价值 | 账面价值 | 公允价值 | ||||
| 金融负债- | |||||||
| 长期借款 | 48,713,957 | 48,053,530 | 58,230,985 | 62,547,696 | |||
| 租赁负债 | 57,170,400 | 56,627,280 | - | - | |||
| 应付债券 | - | - | 8,319,949 | 8,808,659 | |||
| 长期应付款 | 51,005 | 45,533 | 8,172,590 | 8,036,031 | |||
| 105,935,362 | 104,726,343 | 74,723,524 | 79,392,386 | ||||
长期借款及长期应付款，以合同规定的未来现金流量按照市场上具有可比信用等级并在相同条件下提供几乎相同现金流量的利率进行折现后的现值确定其公允价值。
十四 资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
本集团的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益。本集团不受制于外部强制性资本要求，利用资产负债率监控资本。
于2021年12月31日及2020年12月31日，本集团的资产负债率列示如下﹕
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
| 资产负债率 | 92% | 114% |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 142 -
十五 公司财务报表主要项目附注
(1) 应收账款
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 应收账款-关联方 | 2,029,208 | 2,363,641 | |
| 应收账款-第三方 | 773,417 | 901,286 | |
| 2,802,625 | 3,264,927 | ||
| 减：关联方坏账准备 | (1,456,532) | (1,467,643) | |
| 第三方坏账准备 | (53,367) | (128,387) | |
| (1,509,899) | (1,596,030) | ||
| 1,292,726 | 1,668,897 |
(a) 应收账款账龄分析如下：
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 一年以内 | 1,305,533 | 1,509,306 | |
| 一到二年 | 1,415,167 | 1,664,441 | |
| 二到三年 | 72,261 | 79,924 | |
| 三到四年 | 1,601 | 1,238 | |
| 四到五年 | 710 | 82 | |
| 五年以上 | 7,353 | 9,936 | |
| 2,802,625 | 3,264,927 |
应收账款逾期金额分析如下：
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 未逾期 | 1,305,533 | 1,509,306 | |
| 逾期一年以内 | 1,415,167 | 1,664,441 | |
| 逾期一年至两年 | 72,261 | 79,924 | |
| 逾期两年至三年 | 1,601 | 1,238 | |
| 逾期三年至四年 | 710 | 82 | |
| 逾期四年以上 | 7,353 | 9,936 | |
| 2,802,625 | 3,264,927 |
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 143 -
十五 公司财务报表主要项目附注(续)
(1) 应收账款(续)
(b) 坏账准备
(i) 于2021年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
| 2021年12月31日 | ||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 金额 | 整个存续期预期信用损失率 | 金额 | ||||
| 未逾期 | 646,809 | 0.57% | (3,681) | |||
| 逾期一年以内 | 20,221 | 4.34% | (877) | |||
| 逾期一年至两年 | 6,421 | 11.59% | (744) | |||
| 逾期两年至三年 | 4,859 | 70.73% | (3,437) | |||
| 逾期三年至四年 | 2 | 100.00% | (2) | |||
| 逾期四年以上 | - | - | - | |||
| 678,312 | (8,741) | |||||
应收账款 – 应收被裁定为普通债的关联方款项：
于2021年，针对被裁定为普通债的应收款项，本公司基于预计取得的普通类信托份额价值对应收被裁定为普通债的关联方款项计提坏账 准备1,293,770千元
(ii) 于2021年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：
| 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率 | 坏账准备 | 理由 | ||||
| 客户甲 | 125,495 | 100.00% | (125,495) | 预计无法全额收回 | |||
| 客户乙 | 75,567 | 8.15% | (6,155) | 预计无法全额收回 | |||
| 客户丙 | 12,440 | 62.22% | (7,740) | 预计无法全额收回 | |||
| 其他 | 138,524 | 49.09% | (67,998) | 预计无法全额收回 | |||
| 352,026 | (207,388) | ||||||
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 144 -
十五 公司财务报表主要项目附注(续)
(1) 应收账款(续)
| (c) | 于2021年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下： | ||||||
| 余额 | 坏账准 备金额 | 占应收账款 余额总额比例 | |||||
| 余额前五名的应收账款总额 | 1,881,070 | (1,306,401) | 67% | ||||
(2) 其他应收款
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 应收关联方及子公司款项 | 15,693,411 | 13,855,301 | |
| 应收飞机租赁保证金及维修储备金 | 109,759 | 503,466 | |
| 应收利息 | 167,395 | 208,196 | |
| 应收股利 | 48,214 | 44,490 | |
| 应收关联方资金拆借款项 | - | 31,022,203 | |
| 其他 | 291,640 | 526,328 | |
| 16,310,419 | 46,159,984 | ||
| 减：坏账准备 | (4,488,483) | (4,554,919) | |
| 11,821,936 | 41,605,065 |
(a) 按账龄分析如下：
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 一年以内 | 8,753,699 | 27,603,862 | |
| 一到二年 | 2,214,925 | 6,268,441 | |
| 二到三年 | 2,411,071 | 6,823,553 | |
| 三到四年 | 180,560 | 511,002 | |
| 四到五年 | 539,293 | 1,526,248 | |
| 五到六年 | 117,867 | 333,575 | |
| 六年以上 | 2,093,004 | 3,093,303 | |
| 16,310,419 | 46,159,984 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 145 -
十五 公司财务报表主要项目附注(续)
(2) 其他应收款(续)
(b) 损失准备及账面余额变动表:
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | ||||||||||||||
| 未来12个月内 预期信用损失 (组合)(b)(ii) | 未来12个月内 预期信用损失 (单项)(b)(i) | 整个存续期 预期信用损失 (单项)(b)(i) | 未来12个月内 预期信用损失 (组合)(b)(ii) | 整个存续期 预期信用损失 (单项)(b)(i) | 合计 | |||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 坏账准备 | ||||||
| 2020年12月31日 | 534,576 | - | 224,918 | 1,631 | - | - | - | - | 45,400,490 | 4,553,288 | 4,554,919 | |||||
| 本年新增的款项 | - | - | - | 14,217 | 7,936,533 | 1,191,775 | 3,321,041 | 2,424,360 | - | - | 3,630,352 | |||||
| 本年减少的款项 | (343,117) | - | (98,746) | - | - | - | - | - | (40,665,276) | (3,696,788) | (3,696,788) | |||||
| 2021年12月31日 | 191,459 | - | 126,172 | 15,848 | 7,936,533 | 1,191,775 | 3,321,041 | 2,424,360 | 4,735,214 | 856,500 | 4,488,483 | |||||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 146 -
十五 公司财务报表主要项目附注(续)
(2) 其他应收款(续)
(b) 损失准备及账面余额变动表(续):
| 第一阶段(i) | 账面余额 | 未来12个月内预期信用损失率 | 坏账准备 | 理由 | ||
| 其他第三方 | 126,172 | 12.56% | (15,848) | 预计无法全额收 |
| 第二阶段(i) | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率 | 坏账准备 | 理由 | ||
| 应收关联方和子公司款项 | 7,936,533 | 15.02% | (1,191,775) | 预计无法全额收回 | ||
| 第三阶段(i) | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率 | 坏账准备 | 理由 | ||
| 应收关联方和子公司款项 | 4,651,447 | 16.61% | (772,792) | 预计无法全额收回 | ||
| 其他 | 83,767 | 99.93% | (83,708) | 预计无法全额收回 | ||
| 4,735,214 | (856,500) |
(ii) 于2021年12月31日，处于第一阶段的组合计提坏账准备的分析如下：
| 2021年12月31日 | ||||||
| 账面余额 | 损失准备 | |||||
| 金额 | 计提比例 | |||||
| 租赁保证金和维修储备金组合： | ||||||
| 一年以内 | 109,174 | - | - | |||
| 押金和其他保证金组合： | ||||||
| 一年以内 | 66,706 | - | - | |||
| 一到两年 | 6,290 | - | - | |||
| 二到三年 | 5,549 | - | - | |||
| 三年以上 | 3,740 | - | - | |||
| 191,459 | - | |||||
其他应收款 – 应收被裁定为普通债的关联方款项：
于2021年12月31日，应收被裁定为普通债的关联方款项3,321,041千元，处于第三阶段。本公司基于预计取得的普通类信托份额价值对应收被裁定为普通债的关联方款项计提坏账准备2,424,360千元。
(c) 本年度无重大以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本
年度全额收回或转回，或在本年度收回或转回比例较大的其他应收款的情况。
2021年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 147 -
十五 公司财务报表主要项目附注(续)
(2) 其他应收款(续)
| (d) | 于2021年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下： | |||||
| 性质 | 余额 | 账龄 | 占其他应收款 余额总额比例 | 坏账准备 | ||
| 天津航空 | 飞机收益权款及飞机租金等 | 4,929,250 | 四年以内 | 30% | (777,614) | |
| 海航航空集团 | 股权转让款 | 2,662,287 | 三年以内 | 16% | (1,596,833) | |
| 首都航空 | 飞机租金等 | 1,304,695 | 四年以内 | 8% | (605,350) | |
| 大新华航空 | 飞机收益权款及飞机租金等 | 1,001,939 | 两年以内 | 6% | (234,794) | |
| 海航航空香港 控股 | 飞机处置款 | 798,374 | 两年以内 | 5% | (798,374) | |
| 10,696,545 | 65% | (4,012,965) | ||||
(3) 长期股权投资
| 2021年 12月31日 | 2020年 12月31日 | ||
| 子公司(a) | 31,841,641 | 29,957,856 | |
| 联营企业(b) | - | 936,187 | |
| 31,841,641 | 30,894,043 | ||
| 减：长期股权投资减值准备 | (7,225,269) | (7,019,717) | |
| 24,616,372 | 23,874,326 |
本公司不存在长期投资变现的重大限制。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 148 -
十五 公司财务报表主要项目附注(续)
(3) 长期股权投资(续)
(a) 子公司
| 本年增减变动 |
| 2020年 12月31日 | 本年新增 | 减少投资 | 计提减值准备 | 2021年 12月31日 | 减值准备 年末余额 | |
| 新华航空 | 5,897,091 | - | - | - | 5,897,091 | (768,614) |
| 祥鹏航空 | 4,862,868 | - | - | - | 4,862,868 | - |
| 长安航空 | 3,781,180 | - | - | - | 3,781,180 | - |
| 北部湾航空 | 2,820,433 | - | - | - | 2,820,433 | - |
| 海航技术 | 1,537,674 | - | - | - | 1,537,674 | (3,265,369) |
| 海南福顺 | 1,052,440 | - | - | - | 1,052,440 | (41,721) |
| 北京科航 | 936,298 | - | - | - | 936,298 | (792,043) |
| 布鲁塞尔SODE | 667,895 | 93,183 | - | - | 761,078 | - |
| 乌鲁木齐航空 | 631,238 | - | - | - | 631,238 | - |
| 山西航空 | 600,964 | - | - | - | 600,964 | (1,036,011) |
| 福州航空 | 84,041 | - | - | - | 84,041 | (1,115,959) |
| 海航香港 | 58,417 | - | - | - | 58,417 | - |
| 金鹿销售 | 7,600 | - | - | - | 7,600 | - |
| 长安航旅 | - | 1,790,602 | - | (205,552) | 1,585,050 | (205,552) |
| 22,938,139 | 1,883,785 | - | (205,552) | 24,616,372 | (7,225,269) |
截止2021年12月31日，本集团对上述长期股权投资24,616,372千元的股权均已完成工商登记手续。
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 149 -
十五 公司财务报表主要项目附注(续)
(3) 长期股权投资(续)
(b) 联营企业
| 本年增减变动 | |||||||||
| 2020年12月31日 | 本期处置 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 计提减值准备 | 2021年12月31日 | 减值准备 | |||
| 天津航空 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 西部航空 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 海航进出口 | 892,026 | (892,026) | - | - | - | - | - | ||
| 海航航空进出口 | 44,161 | (44,161) | - | - | - | - | - | ||
| 936,187 | (936,187) | - | - | - | - | - | |||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 150 -
十五 公司财务报表主要项目附注(续)
(4) 营业收入和营业成本
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 主营业务收入(a) | 16,026,431 | 14,311,362 | |
| 其他业务收入(b) | 3,545,346 | 3,221,305 | |
| 19,571,777 | 17,532,667 |
| 主营业务成本(a) | (22,628,174) | (23,025,503) | |
| 其他业务成本(b) | (1,756,698) | (2,146,304) | |
| (24,384,872) | (25,171,807) |
| (a) | 主营业务收入和主营业务成本 | |||||||
| 2021年度 | 2020年度 | |||||||
| 主营业务收入 | 主营业务成本 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | |||||
| 航空客运收入 | 13,623,290 | (19,906,040) | 11,705,850 | (19,566,953) | ||||
| 航空货运及逾重行李收入 | 1,862,973 | (2,722,134) | 2,043,952 | (3,458,550) | ||||
| 退票手续费收入 | 540,168 | - | 561,560 | - | ||||
| 16,026,431 | (22,628,174) | 14,311,362 | (23,025,503) | |||||
(b) 其他业务收入和其他业务成本
| 2021年度 | 2020年度 | ||||||
| 其他业务收入 | 其他业务成本 | 其他业务收入 | 其他业务成本 | ||||
| 飞机租赁业务 | 2,949,264 | (1,611,882) | 2,854,702 | (2,071,977) | |||
| 航材租赁收入 | 41,265 | - | 39,192 | - | |||
| 代理手续费 | 31,688 | - | 31,536 | - | |||
| 其他 | 523,129 | (144,816) | 295,875 | (74,327) | |||
| 3,545,346 | (1,756,698) | 3,221,305 | (2,146,304) | ||||
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 151 -
十五 公司财务报表主要项目附注(续)
(5) 投资收益/(损失)
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 海航控股重整 - 债转股收益 | 12,081,649 | - | |
| 海航控股重整 -留债收益 | 3,827,571 | - | |
| 处置金融资产净收益 | 87,679 | - | |
| 权益法核算的长期股权投资损失 | - | (6,498,940) | |
| 外汇远期合约及外汇期权合约交割损益 | - | (4,066) | |
| 处置长期股权投资的投资(损失)/收益 | (10,140) | 53,412 | |
| 可供出售金融资产分红收益 | 10,111 | 9,250 | |
| 其他 | (257,559) | - | |
| 15,739,311 | (6,440,344) |
十六 本财务报表附注提及之部分公司全称及简称明细如下：
| 公司全称(按公司简称拼音字母排序) | 公司简称 |
| 安庆天柱山机场有限责任公司 | 安庆天柱山机场 |
| 北京新华空港航空食品有限公司 | 新华航食 |
| 北京科航投资有限公司 | 北京科航 |
| 北京首都航空有限公司 | 首都航空 |
| 布鲁塞尔苏德酒店 | 布鲁塞尔SODE |
| 渤海国际信托股份有限公司 | 渤海信托 |
| 渤海租赁投资股份有限公司 | 渤海租赁 |
| 成都神鸟航空有限公司 | 神鸟航空 |
| 长安航空有限责任公司 | 长安航空 |
| 长江租赁有限公司 | 长江租赁 |
| 大新华航空有限公司 | 大新华航空 |
| 福州航空有限责任公司 | 福州航空 |
| 国开精诚(北京)投资基金有限公司 | 国开精诚投资基金 |
| 国银租赁有限公司 | 国银租赁 |
| 广西北部湾航空有限责任公司 | 北部湾航空 |
| 甘肃海航汉莎航空食品有限公司 | 甘肃航食 |
| 海南海航物业管理股份有限公司 | 海南物业 |
| 海南天羽飞行训练有限公司 | 天羽飞训 |
| 海南新生飞翔文化传媒股份有限公司 | 新生飞翔 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 152 -
十六 本财务报表附注提及之部分公司全称及简称明细如下(续)：
| 公司全称(按公司简称拼音字母排序) | 公司简称 |
| 易航科技股份有限公司 | 易航科技 |
| 海南海航航空进出口有限公司 | 海航航空进出口 |
| 海南海航航空销售有限公司 | 海航航空销售 |
| 海南海航饮品股份有限公司 | 海航饮品 |
| 海南琪兴实业投资有限公司 | 海南琪兴 |
| 海南美亚实业有限公司 | 美亚实业 |
| 海南航旅投资控股有限公司 | 航旅投资 |
| 海南航空(香港)有限公司 | 海航香港 |
| 海南航空学校有限责任公司 | 海南航校 |
| 海南航空食品有限公司 | 海南航食 |
| 海南金鹿航空销售有限公司 | 金鹿销售 |
| 海口美兰国际机场有限责任公司 | 美兰机场 |
| 海航云端文化传媒(北京)有限公司 | 海航云端 |
| 海航冷链控股股份有限公司 | 海航冷链 |
| 海航商业控股有限公司 | 海航商业控股 |
| 海航旅游管理控股有限公司 | 海旅管理 |
| 海航旅游集团有限公司 | 海航旅游集团 |
| 海航机场集团有限公司 | 海航机场集团 |
| 海航航空技术股份有限公司 | 海航技术 |
| 海航航空集团有限公司 | 海航航空集团 |
| 海航货运有限公司 | 海航货运 |
| 海航资本集团有限公司 | 海航资本集团 |
| 海航进出口有限公司 | 海航进出口 |
| 海航酒店(集团)有限公司 | 海航酒店集团 |
| 海航集团有限公司 | 海航集团 |
| 海航集团财务有限公司 | 海航财务公司 |
| 金鹏航空股份有限公司 | 金鹏航空 |
| 内蒙古空港航空食品有限责任公司 | 内蒙古航食 |
| SwissportGroupS.àr.l | SwissportGroup |
| SRTechnicsSwitzerlandLtd. | SRT |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 153 -
十六 本财务报表附注提及之部分公司全称及简称明细如下(续)：
| 公司全称(按公司简称拼音字母排序) | 公司简称 |
| 上海金鹿公务航空有限公司 | 上海金鹿公务 |
| 三亚凤凰国际机场有限责任公司 | 三亚凤凰机场 |
| 三亚汉莎航空食品有限公司 | 三亚航食 |
| 山西航空有限责任公司 | 山西航空 |
| 深圳兴航融投股权投资基金合伙企业 | 兴航融投 |
| 陕西长安航空旅游有限公司 | 长安航旅 |
| 唐山三女河机场管理有限公司 | 唐山机场 |
| 天津海航建筑设计有限公司 | 天津海建 |
| 天津滨海农村商业银行 | 天津滨海农商行 |
| 天津航空地面服务有限公司 | 天航地服 |
| 天津航空有限责任公司 | 天津航空 |
| 天津航空金融服务有限公司 | 天航金服 |
| 天航控股有限责任公司 | 天航控股 |
| 乌鲁木齐航空有限责任公司 | 乌鲁木齐航空 |
| 潍坊南苑机场有限责任公司 | 潍坊机场 |
| 新疆海航汉莎航空食品有限公司 | 新疆航食 |
| 西部航空有限责任公司 | 西部航空 |
| 香港快运航空有限公司 | 香港快运 |
| 香港航空有限公司 | 香港航空 |
| 云南祥鹏投资有限公司 | 云南祥鹏投资 |
| 云南祥鹏航空有限责任公司 | 祥鹏航空 |
| 宜昌三峡机场有限责任公司 | 宜昌机场 |
| 扬子江国际租赁有限公司 | 扬子江租赁 |
| 易生支付有限公司 | 易生支付 |
| 易生金服控股集团有限公司 | 易生金服 |
| 中国新华航空集团有限公司 | 新华航空 |
| 中国民航信息网络股份有限公司 | 民航信息网络 |
| 海南海岛一卡通支付网络有限公司 | 海南一卡通 |
2021年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 154 -
十六 本财务报表附注提及之部分公司全称及简称明细如下(续)：
| 公司全称(按公司简称拼音字母排序) | 公司简称 |
| 海南航鹏实业有限公司 | 海南航鹏 |
| 北京海航基础投资有限公司 | 海航基础 |
| 海航实业集团有限公司 | 海航实业 |
| 营口机场有限公司 | 营口机场 |
| 金鹿(北京)公务航空有限公司 | 金鹿北京 |
| 海南美兰国际空港股份有限公司 | 美兰空港 |
| 大新华航空(香港)有限公司 | 大新华航空(香港) |
| 海航航空旅游集团有限公司 | 海航航空旅游 |
| 大新华飞机维修服务有限公司 | 大新华飞维 |
| 海南海岛临空产业集团有限公司 | 海岛临空 |
| 海南省发展控股有限公司 | 海发控 |
| 陕西中欧发展控股有限公司 | 陕西中欧 |
| 海南幸运国旅包机有限公司 | 幸运国旅 |
| 海南方大航空发展有限公司 | 方大航空 |
| 海南航空控股股份有限公司 | 海航控股 |
| 海越能源集团股份有限公司 | 海越能源 |
| 上海农村商业银行 | 上海农商行 |
| 海航湾流(北京)技术服务有限公司 | 海航湾流 |
| 海南海航汉莎技术培训有限公司 | 海南海航汉莎 |
| 辽宁方大集团实业有限公司 | 方大实业 |
| 北京鲲鹏金科控股有限公司 | 鲲鹏金科 |
| 海航航空管理服务有限公司 | 海航航空管理服务 |
| 海航天津中心发展有限公司 | 海航天津 |
| 海航物流集团有限公司 | 海航物流集团 |
| 广州南沙渤海四号租赁有限公司 | 南沙渤海四号 |
| 北京新旅国际旅行社有限公司 | 北京新旅国际 |
| 海航航空地面服务有限公司 | 海航地服 |
| 海航速运(北京)有限责任公司 | 海航速运 |
| 海航航空香港控股有限公司 | 海航航空香港控股 |
| 海南国善实业有限公司 | 海南国善 |
| 海南国旭实业有限公司 | 海南国旭 |
2021年度补充资料(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
- 1 -
十七 非经常性损益明细表
| 2021年度 | 2020年度 | ||
| 债务重组收益 | 17,802,073 | - | |
| 公允价值变动收益(附注四(52)) | (2,200,989) | (8,852,355) | |
| 非经营性往来信用减值转回 | 380,053 | - | |
| 资产处置收益(附注四(53)) | 243,353 | 225,834 | |
| 重整费用 | (228,000) | - | |
| 其他投资收益 | 82,089 | 3,164 | |
| 补贴收入(附注四(54)) | 59,114 | 326,753 | |
| 税费返还(附注四(50)) | 38,948 | 29,680 | |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 (附注四(51)) | - | 13,013 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | (501,330) | (77,722) | |
| 15,675,311 | (8,331,633) | ||
| 所得税影响 | (63,885) | - | |
| 少数股东权益影响(税后) | (189,003) | 27,514 | |
| 15,422,423 | (8,304,119) |
非经常性损益明细表编制基础
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益【2008】》的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。
十八 净资产收益率及每股收益
| 加权平均净资产收益率(%) | 基本每股收益及稀释每股收益 | ||||||
| 2021年度 | 2020年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
| 归属于公司股东的净利润/(亏损) | -17.16% | -646.43% | 0.260 | (3.834) | |||
| 扣除非经常性损益后归属于公司股东的净亏损 | 38.90% | -563.12% | (0.589) | (3.340) | |||