证券代码：600189 证券简称:泉阳泉 公告编号： 临2024—012
吉林泉阳泉股份有限公司关于计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实、准确和完整承担法律责任。
吉林泉阳泉股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月13日召开了第九届董事会第四次会议和第九届监事会第四次会议，会议审议通过《关于计提资产减值准备的议案》。现将本次计提资产减值准备的具体情况公告如下：
一、计提资产减值准备情况概述
为客观、公允地反映公司2023年12月31日的财务状况和2023年度的经营成果，本着谨慎性原则，按照《企业会计准则》以及公司会计政策的相关规定，2023年度公司合并报表计提各项资产减值准备共计452,070,422.78元，其中:
计提应收账款坏账准备45,008,028.31元；冲回其他应收款坏账准备98,704.54元；冲回应收票据坏账准备568,735.56元；冲回长期应收款坏账准备66,787,466.39元；计提存货跌价损失43,768.25元;计提合同资产减值准备105,856,175.63元;计提商誉减值损失368,617,357.08元。
二、计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1.应收账款
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 客户类型 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 低风险组合 | 全部客户类型 | 未到期保证金、合并范围内关联方款项以及根据预期 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 |
| 信用风险损失测算，信用风险极低的金融资产。 | 来经济状况的预期计量信用损失。 | ||
| 应收工程款组合1 | 政府类/国有企业 | 工程项目形成的应收账款 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况，按账龄与整个存续期预期信用损失率计量信用损失。 |
| 应收工程款组合2 | 其他客户类型 | 工程项目形成的应收账款 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况，按账龄与整个存续期预期信用损失率计量信用损失。 |
| 其他组合 | 全部客户类型 | 除低风险组合和应收工程款组合外的应收款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况，按账龄与整个存续期预期信用损失率计量信用损失。 |
2.其他应收款
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 低风险组合 | 本组合为日常经营活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金和合并范围内关联方款项等应收款项以及根据预期信用风险损失测算，信用风险极低的金融资产。 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量信用损失。 |
| 账龄分析组合 | 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提。 |
3.应收票据
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失有充分证据的应收票据单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将 应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票组合 | 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强。 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量信用损失。 |
| 商业承兑汇票组合 | 主要由信誉良好企业出具，且根据历史经验，未出现过重大违约情况。 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量信用损失。 |
4.长期应收款
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
5.存货
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
6.合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的合同资产单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 客户类型 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 未完工合同资产组合 | 全部客户类型 | 在建未完工项目按合同约定有收款权形成的合同资产 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况，按预期金额损失率及时间价值损失率计量信用损失 |
| 完工未结算合同资产组合1 | 政府类/国有企业 类 | 已完工未结算项目形成的合同资产 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况，按账龄与整个存续期预期信用损失率计量信用损失。 |
| 完工未结算合同资产组合2 | 其他客户类型 | 已完工未结算项目形成的合同资产 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况，按预期金额损失率及时间价值损失率计 |
| 组合名称 | 客户类型 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 量信用损失 | |||
| 低风险组合 | 全部客户类型 | 未到期保证金、合并范围内关联方款项以及根据预期信用风险损失测算，信用风险极低的合同资产 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量信用损失 |
| 其他合同资产 | 全部客户类型 | 除上述以外的合同资产 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况，按预期金额损失率及时间价值损失率计量信用损失 |
7.商誉
根据企业会计准则的有关规定，企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试。公司聘请外部评估机构对股权收购涉及的与商誉相关的资产组在资产负债表日的可收回价值进行减值测试为目的的评估。
①商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
评估基准日的评估范围包括本公司收购园区园林形成的商誉、商誉相关资产组，具体有固定资产、长期待摊费用、无形资产、存货。
②商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
本公司年末聘请外部评估机构中瑞世联资产评估集团有限公司对与商誉相关的资产组进行减值测试，首先将该商誉包括在相关资产组内，调整资产组的账面价值，然后将调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。商誉减值测试过程如下：
| 项目 | 园区园林 |
| 商誉账面价值① | 417,646,869.09 |
| 商誉减值准备余额② | 49,029,512.01 |
| 商誉的账面价值③=①-② | 368,617,357.08 |
| 资产组的账面价值④ | 54,965,351.24 |
| 项目 | 园区园林 |
| 包含整体商誉的资产组的公允价值⑤=③+④ | 423,582,708.32 |
| 资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）⑥ | 54,800,000.00 |
| 商誉减值损失（大于0时）⑦=⑤-⑥ | 368,617,357.08 |
| 本年应计提的归属于母公司的商誉减值准备金额 | 368,617,357.08 |
③.本年应计提的归属于母公司的商誉减值准备金额为达到减值测试的目的，本公司将商誉分摊至固定资产、无形资产、长期待摊费用、存货形成的资产组。截至2023年12月31日，分配到资产组的商誉的账面价值及相关减值准备如下：
| 项目 | 成本 | 减值准备 | 净额 |
| 固定资产、无形资产、长期待摊费用、存货资产组 | 417,646,869.09 | 417,646,869.09 | |
| 合计 | 417,646,869.09 | 417,646,869.09 |
本年度，本公司评估了商誉的可收回金额，并确定与园区园林相关的商誉发生减值金额368,617,357.08元。
④.计算上述资产组的可收回金额的关键假设及其依据如下：
资产组园区园林的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于管理层批准的2024年至2033年的财务预算确定，并采用10.53%的税前折现率。资产组超过2033年的现金流量按照稳定期为基础计算。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计预计销售和毛利。管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致资产组的账面价值合计超过其可收回金额。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备将减少公司2023年度合并报表净利润452,070,422.78元。
四、公司董事会、监事会意见
1、董事会认为：公司根据《企业会计准则》、《公司章程》和公司相关会计政策等规定，基于审慎性原则，结合公司资产及实际经营情况计提资产减值准备，依据充分，公允地反映了公司2023年度的资产、财务状况，符合公司及全体股东的长期利益。
2公司监事会认为：公司根据《企业会计准则》、《公司章程》和相关会计政策规定计提资产减值准备能够更加公允、真实地反映公司资产状况。同意本次计提资产减值准备。本议案尚需提交公司2023年年度股东大会审议通过。特此公告。
吉林泉阳泉股份有限公司董事会二〇二四年四月十五日