2018年度会计政策变更的
专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
2018年度会计政策变更
的专项说明
致同专字(2019)第110ZA2991号北京同仁堂股份有限公司全体股东：
我们接受北京同仁堂股份有限公司（以下简称“同仁堂公司”） 委托，根据中国注册会计师执业准则审计了同仁堂公司财务报表，包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于2019年3月22日出具了无保留意见审计报告（致同审字（2019）第110ZA4307号）。
按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的相关规定对会计政策、会计估计变更和前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是同仁堂公司管理层的责任。
按照上海证券交易所的有关规定，我们出具了本专项说明。除了对同仁堂公司实施2018年度财务报表审计中所执行的对会计政策、会计估计变更和前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解同仁堂公司2018年度会计政策、会计估计变更和前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
同仁堂公司2018年度发生的会计政策、会计估计变更和前期会计差错更正事项说明如下：
一、会计政策变更的原因
2018年6月26日，财政部发布了《关于修订印发2016年度一般企业财务报表格式的通知》（财会?2018?15号，以下简称《通知》），针对2018年1月1日起分阶段实施的新金融工具准则和新收入准则，以及企业会计准则实施中的有关情况，对一般企业财务报表格式进行了修订，并分别就尚未执行新金融准则和新收入准则的企业、已执行新金融准则或新收入准则的企业的财务报表格式提供
了模板。2018年9月5日，财政部发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》（以下简称《财政部解读》），就2018年6月15日发布的《通知》进行了解读。
根据规定，同仁堂公司依据财政部修订的一般企业财务报表格式编制了2018年度的财务报表，并按照上海证券交易所《关于做好上市公司2018年年度报告披露工作的通知》的要求，对期初数相关项目及其金额做出相应调整。
上述会计政策变更业经同仁堂公司2018年10月30日第八届第四次董事会议与第八届第三次监事会议审议通过。
二、具体的会计处理
（1）根据《通知》的要求：
A、资产负债表
将原“应收票据”及“应收账款”行项目整合为“应收票据及应收账款”；
将原“应收利息”及“应收股利”行项目归并至“其他应收款”；
将原“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”；
将原“工程物资”行项目归并至“在建工程”；
将原“应付票据”及“应付账款”行项目整合为“应付票据及应付账款”项目；
将原“应付利息”及“应付股利”行项目归并至“其他应付款”；
将原“专项应付款”行项目归并至“长期应付款”。
B、利润表
从原“管理费用”中分拆出“研发费用”；
在“财务费用”行项目下分别列示“利息费用”和“利息收入”明细项目；
C、股东权益变动表
在“股东权益内部结转”行项目下，将原“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”改为“设定受益计划变动额结转留存收益”。
同仁堂公司对可比期间的比较数据按照财会[2018]15号文进行调整。（2）根据《财政部解读》，同仁堂公司作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费在“其他收益”中填列，对可比期间的比较数据无重大影响。
三、对财务状况和经营成果的影响
本次会计政策变更对同仁堂公司2018年度净利润、截至2018年12月31日的总资产、净资产均不产生影响。
| 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） | 中国注册会计师 中国注册会计师 | 郑建彪 王娟 |
| 中国〃北京 | 二Ｏ一九年三月二十二日 | |