2019
半年度报告鸥玛软件
NEEQ : 839737
鸥玛软件
NEEQ : 839737
山东山大鸥玛软件股份有限公司
公司半年度大事记
1、1月，公司“大规模无纸化考试综合管理平台”系统通过信息系统安全保护三级备案证明。同月，《通用无纸化网络考试及智能评卷综合应用平台》项目通过省级科学技术成果评价，该应用平台技术达到国内领先水平。
2、4月，公司召开第一届董事会第十二次会议，审议通过了《公司2018 年年度报告及其摘要》、《公司2018 年度财务决算报告》等议案。6月，完成权益分派，以公司总股本8,218.4万股为基数，向全体股东每10股送红股4股、派5元人民币现金，本次权益分派后总股本增至11,505.76万股。同月，公司完成工商变更，注册资本变更为11,505.76万元。
3、4 月，公司为军队文职人员统一招聘考试项目提供系统的技术服务工作，全力保障考试项目的顺利完成。同月，公司承担的军队高等教育自学考试网上评卷综合服务项目顺利实施。
4、5 月，公司承担系统建设、运维及无纸化考试服务的 2019 年度全国会计专业技术初级资格考试在全国 31 个省（区、市）开考。报考人数达到439 万人，较 2018 年增长8.7%，再创历史新高。中高级会计技术报名人数达到166万余人，同比增长17.7%。
5、省级公务员及事业单位招考服务项目在去年成功承担湖北、云南、广西、宁夏的基础上，新增山东、浙江、吉林三省，并逐渐向青岛、温州、濮阳等十余个地市级市场拓展。
6、5月，在国家首个执业资格电子化申报和审批系统“住房和城乡建设部建设行业执业资格管理信息系统”成功运营的基础上，公司上半年陆续开发上线福建、宁夏、天津、海南、西藏等省份的二级建造师注册服务平台。
7、6月，公司承担的新高考改革模式下的山东省普通高中学业水平信息技术机考项目首次实施，项目涵盖全省16个市、近500个考点，54万余考生参加了考试。本项目是公司首次承接新高考领域无纸化考试，项目的顺利实施拓展了公司的业务范围，为公司在教育领域无纸化考试积累了丰富的实施经验。
8、6月，公司注册成立全资子公司山大鸥玛技术有限公司和山东山大鸥玛软件股份有限公司山西分公司。
目 录
声明与提示 ...... 5
第一节 公司概况 ...... 6
第二节 会计数据和财务指标摘要 ...... 8
第三节 管理层讨论与分析 ...... 12
第四节 重要事项 ...... 17
第五节 股本变动及股东情况 ...... 22
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ...... 24
第七节 财务报告 ...... 27
第八节 财务报表附注 ...... 39
释义
| 释义项目 | 释义 | |
| 公司、本公司、鸥玛软件、股份公司、山大鸥玛 | 指 | 山东山大鸥玛软件股份有限公司 |
| 全国股份转让系统、全国中小企业股转系统 | 指 | 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 |
| 实际控制人 | 指 | 山东大学 |
| 控股股东、山大产业集团 | 指 | 山东山大产业集团有限公司 |
| 主办券商、中信证券 | 指 | 中信证券股份有限公司 |
| 元、万元 | 指 | 人民币元、人民币万元 |
| 《公司法》 | 指 | 《中华人民共和国公司法》 |
| 《证券法》 | 指 | 《中华人民共和国证券法》 |
| 《业务规则》 | 指 | 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 |
| 本期、报告期 | 指 | 2019年1月1日至2019年6月30日 |
| 三会 | 指 | 股东大会、董事会、监事会 |
| 三会议事规则 | 指 | 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》 |
| 本财务报表 | 指 | 2019年6月30日资产负债表，2019年1-6月的利润表、现金流量表以及相关财务报表附注 |
声明与提示
【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司负责人马磊、主管会计工作负责人马克及会计机构负责人（会计主管人员）马克保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
| 事项 | 是或否 |
| 是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整 | □是 √否 |
| 是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 | □是 √否 |
| 是否存在豁免披露事项 | □是 √否 |
| 是否审计 | □是 √否 |
【备查文件目录】
| 文件存放地点 | 公司董事会办公室 |
| 备查文件 | 1.报告期内在指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 2.载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及财务报表附注。 |
第一节 公司概况
一、 基本信息
| 公司中文全称 | 山东山大鸥玛软件股份有限公司 |
| 英文名称及缩写 | Shandong University Ouma Software Co., Ltd. |
| 证券简称 | 鸥玛软件 |
| 证券代码 | 839737 |
| 法定代表人 | 马磊 |
| 办公地址 | 山东省济南市高新区伯乐路128号 |
二、 联系方式
| 董事会秘书或信息披露负责人 | 马克 |
| 是否具备全国股转系统董事会秘书任职资格 | 是 |
| 电话 | 0531-66680735 |
| 传真 | 0531-66680727 |
| 电子邮箱 | oumasoft@sdu.edu.cn |
| 公司网址 | www.oumasoft.com |
| 联系地址及邮政编码 | 山东省济南市高新区伯乐路128号 250101 |
| 公司指定信息披露平台的网址 | www.neeq.com.cn |
| 公司半年度报告备置地 | 公司董事会办公室 |
三、 企业信息
| 股票公开转让场所 | 全国中小企业股份转让系统 |
| 成立时间 | 2005年2月25日 |
| 挂牌时间 | 2016年11月18日 |
| 分层情况 | 创新层 |
| 行业（挂牌公司管理型行业分类） | I（信息传输、软件和信息技术服务业）-65（软件和信息技术服务业）-654（数据处理和存储服务）-6540（数据处理和存储服务） |
| 主要产品与服务项目 | 考试与测评领域信息化产品的研究、开发、销售及服务 |
| 普通股股票转让方式 | 集合竞价转让 |
| 普通股总股本（股） | 115,057,600 |
| 优先股总股本（股） | - |
| 做市商数量 | - |
| 控股股东 | 山东山大产业集团有限公司 |
| 实际控制人及其一致行动人 | 山东大学 |
四、 注册情况
| 项目 | 内容 | 报告期内是否变更 |
| 统一社会信用代码 | 91370000772057998D | 否 |
| 注册地址 | 山东省济南市高新区伯乐路128号 | 否 |
| 注册资本（元） | 115,057,600 | 是 |
五、 中介机构
| 主办券商 | 中信证券 |
| 主办券商办公地址 | 广东省深圳市福田区中心三路8号卓越时代广场（二期）北座 |
| 报告期内主办券商是否发生变化 | 是 |
| 会计师事务所 | 无 |
| 签字注册会计师姓名 | 无 |
| 会计师事务所办公地址 | 无 |
六、 自愿披露
□适用 √不适用
七、 报告期后更新情况
√适用 □不适用
第二节 会计数据和财务指标摘要
一、 盈利能力
单位：元
| 本期 | 上年同期 | 增减比例 | |
| 营业收入 | 74,319,935.32 | 69,260,472.42 | 7.30% |
| 毛利率% | 70.29 | 69.18 | - |
| 归属于挂牌公司股东的净利润 | 26,689,477.77 | 25,729,546.80 | 3.73% |
| 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 | 26,791,030.35 | 25,519,424.47 | 4.98% |
| 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算） | 6.29 | 15.76 | - |
| 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算） | 6.31 | 15.63 | - |
| 基本每股收益 | 0.23 | 0.27 | -14.81% |
二、 偿债能力
单位：元
| 本期期末 | 本期期初 | 增减比例 | |
| 资产总计 | 413,784,072.27 | 426,447,457.82 | -2.97% |
| 负债总计 | 16,983,562.67 | 15,244,425.99 | 11.41% |
| 归属于挂牌公司股东的净资产 | 396,800,509.60 | 411,203,031.83 | -3.50% |
| 归属于挂牌公司股东的每股净资产 | 3.45 | 5.00 | -31.00% |
| 资产负债率%（母公司） | 4.10 | 3.57 | - |
| 资产负债率%（合并） | 4.10 | 3.57 | - |
| 流动比率 | 20.73 | 23.92 | - |
| 利息保障倍数 | - | - | - |
三、 营运情况
单位：元
| 本期 | 上年同期 | 增减比例 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 9,109,438.34 | -6,343,037.42 | 243.61% |
| 应收账款周转率 | 2.39 | 3.70 | - |
| 存货周转率 | 4.48 | 5.31 | - |
四、 成长情况
| 本期 | 上年同期 | 增减比例 | |
| 总资产增长率% | -2.97% | -5.57% | - |
| 营业收入增长率% | 7.30% | 34.27% | - |
| 净利润增长率% | 3.73% | 132.77% | - |
五、 股本情况
单位：股
| 本期期末 | 本期期初 | 增减比例 | |
| 普通股总股本 | 115,057,600 | 82,184,000 | 40.00% |
| 计入权益的优先股数量 | 0 | 0 | |
| 计入负债的优先股数量 | 0 | 0 |
六、 非经常性损益
单位：元
| 项目 | 金额 |
| 非流动资产处置损益 | 118,541.58 |
| 计入当期损益的政府补助 | 45,000.00 |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -248,600.00 |
| 非经常性损益合计 | -85,058.42 |
| 所得税影响数 | 16,494.16 |
| 少数股东权益影响额（税后） | |
| 非经常性损益净额 | -101,552.58 |
七、 补充财务指标
□适用 √不适用
八、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况
√会计政策变更 √会计差错更正 □其他原因 □不适用
（一）会计政策变更
1、财务报表列报项目变更说明
财政部于2019年4月30日发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号），对一般企业财务报表格式进行了修订，并分别就尚未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业、已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业的财务报表格式提供了模板。公司已执行新金融准则，未执行新收入准则和新租赁准则，已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此发生变更的，已经按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。
对报告期的财务报表列报项目及金额的影响如下：
单位：元
| 科目 | 上年期末（上年同期） | 上上年期末（上上年同期） | ||
| 调整重述前 | 调整重述后 | 调整重述前 | 调整重述后 | |
| 应收票据及应收账款 | 20,384,799.94 | - | ||
| 应收账款 | - | 20,384,799.94 | ||
| 应付票据及应付账款 | 767,785.26 | - | ||
| 应付账款 | - | 767,785.26 | ||
2、会计政策变更
财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017年修订）》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计（2017年修订）》（财会〔2017〕9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2017年修订）》（财会〔2017〕14号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自2019年1月1日起施行。根据新金融工具准则的实施时间要求，公司于2019年1月1日起执行上述新金融工具准则，并依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。根据新金融工具准则中衔接规定相关要求，公司对前期比较报表不进行追溯调整，本次会计政策变更不会对公司以前年度的财务状况、经营成果产生影响。
（二）前期会计差错更正
公司在编制2018年年度报告时，对2017年度和2016年度的财务报表进行了差错更正和追溯调整（详见公司公告<2019-017>）。部分跨期调整影响公司2018年半年度数据，同时公司发现2018年上半年部分项目收入确认、成本结转及费用报销存在跨期现象，故进行会计差错更正，影响2018年上半年报表相关科目及金额如下：
单位：元
| 项目 | 2018年6月30日/2018年1-6月 | |||
| 追溯调整前 | 调整数 | 追溯调整后 | 影响比例 | |
| 应收账款 | 20,629,391.44 | 11,061,422.17 | 31,690,813.61 | 53.62% |
| 预付账款 | 988,441.03 | 582,524.27 | 1,570,965.30 | 58.93% |
| 存货 | 4,261,543.05 | -1,026,019.86 | 3,235,523.19 | -24.08% |
| 流动资产合计 | 93,281,260.65 | 10,617,926.58 | 103,899,187.23 | 11.38% |
| 固定资产 | 47,106,701.10 | 22,598.19 | 47,129,299.29 | 0.05% |
| 开发支出 | 582,524.27 | -582,524.27 | - | -100.00% |
| 递延所得税资产 | 87,647.38 | 11,324.84 | 98,972.22 | 12.92% |
| 非流动资产合计 | 62,292,347.96 | -548,601.24 | 61,743,746.72 | -0.88% |
| 资产总计 | 155,573,608.61 | 10,069,325.34 | 165,642,933.95 | 6.47% |
| 应付账款 | 2,166,613.54 | 412,588.30 | 2,579,201.84 | 19.04% |
| 预收款项 | 691,106.76 | 75,990.72 | 767,097.48 | 11.00% |
| 应付职工薪酬 | 2,370,000.00 | 967,878.90 | 3,337,878.90 | 40.84% |
| 应交税费 | 4,376,527.33 | 2,569,670.37 | 6,946,197.70 | 58.71% |
| 其他应付款 | 291,995.61 | 111,435.65 | 403,431.26 | 38.16% |
| 流动负债合计 | 9,896,243.24 | 4,137,563.94 | 14,033,807.18 | 41.81% |
| 负债合计 | 9,896,243.24 | 4,137,563.94 | 14,033,807.18 | 41.81% |
| 盈余公积 | 8,739,526.99 | -216,790.78 | 8,522,736.21 | -2.48% |
| 未分配利润 | 50,096,620.45 | 6,148,552.18 | 56,245,172.63 | 12.27% |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 145,677,365.37 | 5,931,761.40 | 151,609,126.77 | 4.07% |
| 少数股东权益 | - | - | - | - |
| 所有者权益合计 | 145,677,365.37 | 5,931,761.40 | 151,609,126.77 | 4.07% |
| 负债和所有者权益合计 | 155,573,608.61 | 10,069,325.34 | 165,642,933.95 | 6.47% |
| 营业收入 | 58,422,335.40 | 10,838,137.02 | 69,260,472.42 | 18.55% |
| 营业成本 | 22,745,159.57 | -1,399,200.69 | 21,345,958.88 | -6.15% |
| 税金及附加 | 743,010.13 | 143,803.22 | 886,813.35 | 19.35% |
| 销售费用 | 1,217,416.57 | -43,728.20 | 1,173,688.37 | -3.59% |
| 管理费用 | 7,253,221.69 | 204,759.38 | 7,457,981.07 | 2.82% |
| 研发费用 | 6,682,039.92 | 2,128,311.54 | 8,810,351.46 | 31.85% |
| 资产减值损失 | -647,616.32 | -342,105.84 | -989,722.16 | 52.83% |
| 营业利润 | 19,394,790.12 | 9,462,085.93 | 28,856,876.05 | 48.79% |
| 利润总额 | 19,516,795.43 | 9,462,085.93 | 28,978,881.36 | 48.48% |
| 所得税费用 | 1,886,917.91 | 1,362,416.65 | 3,249,334.56 | 72.20% |
| 净利润 | 17,629,877.52 | 8,099,669.28 | 25,729,546.80 | 45.94% |
| 其中：归属于母公司所有者的净利润 | 17,629,877.52 | 8,099,669.28 | 25,729,546.80 | 45.94% |
| 持续经营净利润 | 17,629,877.52 | 8,099,669.28 | 25,729,546.80 | 45.94% |
| 少数股东损益 | - | - | - | - |
第三节 管理层讨论与分析
一、 商业模式
商业模式变化情况:
□适用 √不适用
二、 经营情况回顾
验，先后为住房和城乡建设部、国家图书馆、全国中小企业股份转让系统有限责任公司及大中型企事业单位构建在线学习与培训测评平台。公司与中国劳动社会出版社签署战略合作协议，在在线学习、在线征题、在线测试及评价等领域展开全面合作。未来公司将进一步拓展在线学习与培训测评市场业务，逐步构建多元化的业务形态。
公司主要通过招标、商务谈判等方式获得合同。项目获得途径包括从各相关政府网站、行业网站、采购网站等获取公开招标信息；网上搜索相关行业市场信息；老客户的新项目开发和潜在新需求挖掘；客户的推荐等方式。
公司营业收入主要来源于技术服务、软件开发及运维服务、硬件产品的销售等。
报告期公司商业模式无重大变化。
2019年上半年公司持续在考试与测评领域自主知识产权软硬件产品研发及销售、大规模数据处理、国家级信息平台建设、大数据挖掘、在线学习与培训测评等信息化建设方面不断巩固和完善技术优势，不断开拓新业务领域，深入挖掘业务增长点。
报告期内公司在国家教育考试、资格类考试、行业协会考试等多项考试服务领域持续做好平台研发运维及技术服务工作，积极拓展省、市级考试服务市场领域，扩大服务广度和深度。公司与山东大学联合成立实验室，以智能识别、智能阅卷等应用需求为引领，在深度学习、自然语言处理、知识图谱、新型人机交互等新技术研究方面开展合作，实施效果良好。
在教育考试与测评领域，公司首次承接的军队高等教育自学考试网上评卷综合服务项目顺利实施。公司承担的新高考改革模式下的山东省普通高中学业水平信息技术机考项目首次实施，本项目是公司首次承接新高考领域无纸化考试，项目的顺利实施拓展了公司的业务范围，为公司在教育领域无纸化考试积累了丰富的实施经验。
在国家级信息平台建设及运维服务方面，公司为军队文职人员统一招聘考试项目提供全方位的系统研发和技术服务工作，全力保障考试项目的顺利完成。在国家首个执业资格电子化申报和审批系统“住房和城乡建设部建设行业执业资格管理信息系统”成功运营的基础上，公司上半年陆续开发上线福建、宁夏、天津、海南、西藏等省份的二级建造师注册服务平台。
三、 风险与价值
1.报告期内财务情况
报告期末，公司资产总额41,378.41万元，较期初降低2.97%；负债总额1,698.36万元，较期初增长11.41%；资产负债率4.10%，较期初有所增长，资产负债结构较合理。净资产39,680.05万元，较期初降低3.50%。
（1）应收账款期末余额3,959.31万元，较期初增长94.23%，应收账款增加的主要原因为项目结算集中在 5-6 月，受结算周期影响，款项尚有部分未收回。 （2）其他应收款期末余额251.29万元，较期初增长80.18%，其他应收款增加的主要原因为本期支付的投标保证金增加，员工出差借备用金增加。 （3）存货期末余额630.74万元，较期初增长79.18%，存货增加的主要原因为本期库存商品及在产品的增加。 （4）应付账款期末余额287.38万元，较期初增长274.30%，应付账款增加的主要原因是本期应付考试服务费用增加。 （5）预收账款期末余额161.82万元，较期初增长223.30%，预收账款增加的主要原因是本期预收部分项目款项未达到收入确认条件。 （6）股本期末余额11,505.76万元，较期初增长40.00%，增加的主要原因是本期进行了2018年度权益分派。
2.经营成果的实现
报告期内，公司实现营业收入7,431.99万元，同比增加505.95万元，增长率7.30%。主要是考试服务收入较上年同期有较大幅度增长。收入的增长产生净利润2,668.95万元，同比上期增加95.99万元，增长率3.73%，报告期内公司经营情况良好。
3.现金流量情况
本期现金及现金等价物减少3,600.35万元，其中经营活动产生的现金流量净额910.94万元，较上年同期增长243.61%，主要原因为销售商品、提供服务收到的现金增加；本期投资活动产生的现金流量净额-209.59万元，较上年同期降低52.23%，主要是本期购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增加；本期筹资活动产生的现金流量净额-4,301.70万元，因本期权益分派支付现金股利。
1.国内政策及环境变化产生的风险
四、 企业社会责任
（一） 精准扶贫工作情况
√适用□不适用
应对措施：建立健全完善的薪酬制度、绩效考核制度和晋升机制，建立全面的绩效考核体系，提高员工的稳定性及忠诚度，加强企业文化建设，提升员工的向心力和凝聚力，使员工在各自岗位上人尽其才，充分发挥主观能动性，形成不同层次、不同专业领域的人才梯队。为贯彻落实国家扶贫攻坚工作战略思想，公司积极响应山东大学定点扶贫工作，向河南省确山县捐款人民币贰拾伍万元，用于该县扶贫攻坚工作。
（二） 其他社会责任履行情况
为贯彻落实国家扶贫攻坚工作战略思想，公司积极响应山东大学定点扶贫工作，向河南省确山县捐款人民币贰拾伍万元，用于该县扶贫攻坚工作。
报告期内，公司高度重视企业的社会责任，始终贯彻可持续发展理念，诚信经营，依法纳税，切实履行了企业作为社会人、纳税人的社会责任，维护员工合法权益。公司依法缴纳员工养老、医疗、失业、工伤、生育等各项社会保险和住房公积金，并为员工购买重大疾病及意外伤害等商业保险，不断提高员工的福利待遇。
五、 对非标准审计意见审计报告的说明
□适用 √不适用
第四节 重要事项
一、 重要事项索引
| 事项 | 是或否 | 索引 |
| 是否存在重大诉讼、仲裁事项 | □是 √否 | |
| 是否存在对外担保事项 | □是 √否 | |
| 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 | □是 √否 | |
| 是否对外提供借款 | □是 √否 | |
| 是否存在日常性关联交易事项 | √是 □否 | 四.二.(一) |
| 是否存在偶发性关联交易事项 | □是 √否 | |
| 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项 | √是 □否 | 四.二.(二) |
| 是否存在股权激励事项 | □是 √否 | |
| 是否存在股份回购事项 | □是 √否 | |
| 是否存在已披露的承诺事项 | √是 □否 | 四.二.(三) |
| 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 | □是 √否 | |
| 是否存在被调查处罚的事项 | □是 √否 | |
| 是否存在失信情况 | □是 √否 | |
| 是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 | √是 □否 | 四.二.(四) |
| 是否存在普通股股票发行及募集资金使用事项 | √是 □否 | 四.二.(五) |
| 是否存在存续至本期的债券融资事项 | □是 √否 | |
| 是否存在存续至本期的可转换债券相关情况 | □是 √否 | |
| 是否存在自愿披露的其他重要事项 | □是 √否 |
二、 重要事项详情
(一) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况
单位：元
| 具体事项类型 | 预计金额 | 发生金额 |
| 1．购买原材料、燃料、动力 | ||
| 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务，委托或者受托销售 | 500,000.00 | 5,660.38 |
| 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） | ||
| 4．财务资助（挂牌公司接受的） | ||
| 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 | ||
| 6．其他 | 4,500,000.00 | 440,471.70 |
公司本期向山东大学提供数据处理服务，产生收入5,660.38元。发生的其他日常性关联交易主要是委托山东大学进行技术研发支付的技术开发费440,000.00元，支付的会议服务费471.70元.
本期山东大学和山东山大产业集团有限公司为公司部分人员提供社会保险和住房公积金缴纳服务。山东大学和山东山大产业集团有限公司为相关员工缴纳社会保险和住房公积金后，公司将其代为缴纳的费用返还给山东大学和山东山大产业集团有限公司，公司无需额外支付服务费用。
(二) 经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项、企业合并事项
单位：元
| 事项类型 | 协议签署时间 | 临时公告披露时间 | 交易对方 | 交易/投资/合并标的 | 标的金额 | 交易/投资/合并对价 | 对价金额 | 是否构成关联交易 | 是否构成重大资产重组 |
| 对外投资 | - | 2019/4/25 | 无 | 山大鸥玛技术有限公司100%股权 | 50,000,000元 | 现金 | 50,000,000元 | 否 | 否 |
事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响：
(三) 承诺事项的履行情况
2019年4月23日，公司召开第一届董事会第十二次会议审议通过《关于对外投资设立全资子公司的议案》，并于2019年5月20日经2018年年度股东大会审议通过。全资子公司名称为山大鸥玛技术有限公司，注册资本为50,000,000.00元，已于2019年6月28日，取得济南市章丘区行政审批服务局下发的营业执照。
子公司的设立，将有助于提升公司的持续发展能力和综合竞争优势，预计对公司未来财务状况和经营成果将产生积极影响，公司对子公司直接管理，经营管理风险较小。
承诺主体
| 承诺主体 | 承诺开始时间 | 承诺结束时间 | 承诺来源 | 承诺类型 | 承诺具体内容 | 承诺履行情况 |
| 实际控制人或控股股东 | 2016/11/18 | - | 挂牌 | 同业竞争承诺 | 为避免同业竞争，公司其他持有5%以上股份的股东及公司董事、监事、高级管理人员，均已出具避免同业竞争的承诺：“本人不从事与公司有同业竞争的经营活动，本人及控制下的其他企业将不直接或间接从事、参与任何与公司目前或将来相同、相近或类似的业务，不进行任何 | 正在履行中 |
| 损害或可能损害公司利益的其他竞争行为。本人保证不利用股东的地位损害公司及其他股东的合法权益，也不利用自身特殊地位谋取额外利益。本人保证本人关系密切的家庭成员也遵守以上承诺。” | ||||||
| 其他股东 | 2016/11/18 | - | 挂牌 | 其他承诺（关联交易） | 持有公司5%以上股份的股东，及公司董事、监事、高级管理人员均签署了《规范关联交易承诺函》。 | 正在履行中 |
| 董监高 | 2016/11/18 | - | 挂牌 | 其他承诺（对外投资） | 公司董事、监事、高级管理人员承诺本人及本人近亲属无任何对外投资与公司存在利益冲突的情况。 | 正在履行中 |
| 董监高 | 2017/12/29 | - | 发行 | 募集资金使用承诺 | 公司董事、监事、高级管理人员承诺发行股票所募集的资金不会用于持有交易性金融资产和可供出售的金融资产或借予他人、委托理财等财务性投资，不会直接或者间接投资于以买卖有价证券为主营业务的公司，不会用于股票及其他衍生品种、可转换公司债券等的交易；不会通过质押、委托贷款或其他方式变相改变募集资金用途。募集资金不会用于参股或控股其他具有金融属性的企业；不会以拆借等任何形式将募集资金提供给具有金融属性的关联方使用。 | 正在履行中 |
承诺事项详细情况：
(四) 利润分配与公积金转增股本的情况
1、 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况
√适用 □不适用
单位：元/股
| 股利分配日期 | 每10股派现数 （含税） | 每10股送股数 | 每10股转增数 |
| 2019-6-27 | 5 | 4 | 0 |
| 合计 | 5 | 4 | 0 |
2、 报告期内的权益分派预案
□适用 √不适用
报告期内利润分配与公积金转增股本的执行情况：
√适用 □不适用
(五) 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
1、 股票发行情况
□适用 √不适用
2、 存续至报告期的募集资金使用情况
√适用 □不适用
单位：元
公司以2018年末总股本82,184,000 股为基数，向全体股东每10股转增4股，其中以股票发行溢价形成的资本公积金每10股转增4股；同时，每10股派发5元（含税）现金红利。本次权益分派实施的权益登记日为2019年6月26日，本次权益分派于2019年6月27日完成；并于2019年6月28日在中国证券登记结算有限责任公司完成股份登记，2019年6月28日完成工商变更登记。
发行次数
| 发行次数 | 发行情况报告书披露时间 | 募集金额 | 报告期内使用金额 | 是否变更募集资金用途 | 变更用途情况 | 变更用途的募集资金金额 | 是否履行必要决策程序 |
| 1次 | 2018/12/26 | 225,000,000 | 27,831,064.55 | 否 | 无 | ０ | 已事前及时履行 |
募集资金使用详细情况：
第五节 股本变动及股东情况
一、 普通股股本情况
(一) 报告期期末普通股股本结构
单位：股
| 股份性质 | 期初 | 本期变动 | 期末 | |||
| 数量 | 比例 | 数量 | 比例 | |||
| 无限售条件股份 | 无限售股份总数 | 32,907,091 | 40.04% | -16,697,135 | 16,209,956 | 14.09% |
| 其中：控股股东、实际控制人 | 13,933,320 | 16.95% | -13,933,320 | 0 | 0% | |
| 董事、监事、高管 | 4,400,810 | 5.34% | -2,913,998 | 1,486,812 | 1.29% | |
| 核心员工 | 0 | 0% | 0 | 0 | 0% | |
| 有限售条件股份 | 有限售股份总数 | 49,276,909 | 59.96% | 49,570,735 | 98,847,644 | 85.91% |
| 其中：控股股东、实际控制人 | 19,826,640 | 24.12% | 27,437,304 | 47,263,944 | 41.08% | |
| 董事、监事、高管 | 16,840,269 | 20.49% | 11,410,429 | 28,250,698 | 24.55% | |
| 核心员工 | 0 | 0% | 0 | 0 | 0% | |
| 总股本 | 82,184,000 | - | 32,873,600 | 115,057,600 | - | |
| 普通股股东人数 | 115 | |||||
说明：表中所示小数的尾数误差由于四舍五入导致。
(二) 报告期期末普通股前十名股东情况
单位：股
| 序号 | 股东名称 | 期初持股数 | 持股变动 | 期末持股数 | 期末持 股比例 | 期末持有限售股份数量 | 期末持有无限售股份数量 |
| 1 | 山东山大产业集团有限公司 | 33,759,960 | 13,503,984 | 47,263,944 | 41.0785% | 47,263,944 | 0 |
| 2 | 马磊 | 3,828,547 | 1,530,019 | 5,358,566 | 4.6573% | 5,091,968 | 266,598 |
| 3 | 张立毅 | 2,738,737 | 1,095,495 | 3,834,232 | 3.3324% | 3,642,534 | 191,698 |
| 4 | 烟台信贞添盈股权投资中心（有限合伙） | 2,701,000 | 1,080,400 | 3,781,400 | 3.2865% | 3,780,000 | 1,400 |
| 5 | 宋华 | 2,281,406 | 912,562 | 3,193,968 | 2.776% | 3,034,276 | 159,692 |
| 6 | 唐伟 | 2,222,544 | 889,017 | 3,111,561 | 2.7044% | 2,955,988 | 155,573 |
| 7 | 王景刚 | 2,158,883 | 864,953 | 3,023,836 | 2.6281% | 2,871,316 | 152,520 |
| 8 | 袁峰 | 2,145,600 | 858,240 | 3,003,840 | 2.6107% | 2,853,648 | 150,192 |
| 9 | 张华英 | 1,953,355 | 781,342 | 2,734,697 | 2.3768% | 2,597,966 | 136,731 |
| 10 | 陈义学 | 1,936,034 | 774,414 | 2,710,448 | 2.3557% | 2,574,936 | 135,512 |
| 合计 | 55,726,066 | 22,290,426 | 78,016,492 | 67.8064% | 76,666,576 | 1,349,916 | |
| 前十名股东间相互关系说明：前十名股东相互间不存在关联关系。 | |||||||
二、 存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用
三、 控股股东、实际控制人情况
是否合并披露：
□是 √否
(一) 控股股东情况
(二) 实际控制人情况
报告期内，山大产业集团持有公司47,263,944股股份，占公司股份总额的41.08%，是公司控股股东。山大产业集团成立于2001年7月26日，注册资本人民币30000万元，法定代表人为崇学文先生，统一社会信用代码91370000730652422X，住所为济南市高新区颖秀路山大科技园，经营范围企业管理、咨询；企业并购、资产重组；以自有资金进行股权投资、股权管理、投资咨询；科技类企业的技术开发、技术咨询、技术推广、技术中介服务；科技成果技术转让；科技、经济及相关业务的咨询服务及人员培训。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）山大产业集团系山东大学的独资公司，其代表山东大学对学校经营性资产进行管理，依法行使出资人权利，并对学校经营性资产承担保值增值责任，其属于国有独资有限公司。
报告期内，公司控股股东未发生变化。
山大产业集团为公司控股股东，山东大学持有山大产业集团100%的股权，山东大学是公司的实际控制人。控股关系图示如下：
100%
41.08% 58.92%
山东大学持有国家事业单位登记管理局核发的《事业单位法人证书》，其是一所教育部直属的历史悠久、学科齐全、学术实力雄厚、办学特色鲜明、在国内外具有重要影响的综合性大学。
报告期内，公司的实际控制人未发生变更。
| 山大产业集团为公司控股股东，山东大学持有山大产业集团100%的股权，山东大学是公司的实际控制人。控股关系图示如下： 100% 41.08% 58.92% 山东大学持有国家事业单位登记管理局核发的《事业单位法人证书》，其是一所教育部直属的历史悠久、学科齐全、学术实力雄厚、办学特色鲜明、在国内外具有重要影响的综合性大学。 报告期内，公司的实际控制人未发生变更。 | ||||||||
| 山东大学 | ||||||||
| 山大产业集团 | 其他股东 | |||||||
| 鸥玛软件 | ||||||||
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
(一) 基本情况
| 姓名 | 职务 | 性别 | 出生年月 | 学历 | 任期 | 是否在公司领取薪酬 |
| 马磊 | 董事长 | 男 | 1960年10月 | 博士 | 2016.6.15-2019.6.14 | 是 |
| 张立毅 | 董事、 总经理 | 男 | 1967年4月 | 本科 | 2016.6.15-2019.6.14 | 是 |
| 袁峰 | 董事、 副总经理 | 男 | 1970年9月 | 硕士 | 2016.6.15-2019.6.14 | 是 |
| 陈义学 | 董事、 副总经理 | 男 | 1975年10月 | 硕士 | 2016.6.15-2019.6.14 | 是 |
| 张华英 | 董事、 副总经理 | 女 | 1972年7月 | 硕士 | 2016.6.15-2019.6.14 | 是 |
| 张巧良 | 独立董事 | 男 | 1970年11月 | 本科 | 2016.6.15-2019.6.14 | 是 |
| 孙泽超 | 独立董事 | 男 | 1968年4月 | 硕士 | 2016.6.15-2019.6.14 | 是 |
| 宋华 | 监事会主席 | 女 | 1961年3月 | 本科 | 2016.6.15-2019.6.14 | 是 |
| 王景刚 | 监事 | 男 | 1965年5月 | 本科 | 2016.6.15-2019.6.14 | 是 |
| 曹一鸣 | 职工监事 | 男 | 1974年2月 | 本科 | 2016.6.15-2019.6.14 | 是 |
| 唐伟 | 副总经理 | 男 | 1968年7月 | 本科 | 2016.6.15-2019.6.14 | 是 |
| 马克 | 财务总监、董事会秘书 | 男 | 1980年11月 | 本科 | 2016.6.15-2019.6.14 | 是 |
| 董事会人数： | 7 | |||||
| 监事会人数： | 3 | |||||
| 高级管理人员人数： | 6 | |||||
注1：独立董事领取的薪酬为津贴。注2：2019年4月23日公司召开第一届董事会第十二次会议决议和第一届监事会第七次会议审议通过《关于董事会、监事会延期换届的议案》，并于4月25日披露《第一届董事会第十二次会议决议公告》、《第一届监事会第七次会议决议公告》和《关于董事会、监事会延期换届的公告》（公告编号：2019-007、2019-008、2019-015）。
董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系：
(二) 持股情况
单位：股
董事、监事、高级管理人员相互间不存在关联关系。姓名
| 姓名 | 职务 | 期初持普通股股数 | 数量变动 | 期末持普通股股数 | 期末普通股持股比例 | 期末持有股票期权数量 |
| 马磊 | 董事长 | 3,828,547 | 1,530,019 | 5,358,566 | 4.66% | 0 |
| 张立毅 | 董事、总经理 | 2,738,737 | 1,095,495 | 3,834,232 | 3.33% | 0 |
| 宋华 | 监事会主席 | 2,281,406 | 912,562 | 3,193,968 | 2.78% | 0 |
| 唐伟 | 副总经理 | 2,222,544 | 889,017 | 3,111,561 | 2.70% | 0 |
| 王景刚 | 监事 | 2,158,883 | 864,953 | 3,023,836 | 2.63% | 0 |
| 袁峰 | 董事、 副总经理 | 2,145,600 | 858,240 | 3,003,840 | 2.61% | 0 |
| 张华英 | 董事、 副总经理 | 1,953,355 | 781,342 | 2,734,697 | 2.38% | 0 |
| 陈义学 | 董事、 副总经理 | 1,936,034 | 774,414 | 2,710,448 | 2.36% | 0 |
| 曹一鸣 | 职工监事 | 1,477,264 | 590,906 | 2,068,170 | 1.80% | 0 |
| 马克 | 财务总监、 董事会秘书 | 498,709 | 199,483 | 698,192 | 0.61% | 0 |
| 合计 | - | 21,241,079 | 8,496,431 | 29,737,510 | 25.86% | 0 |
(三) 变动情况
| 信息统计 | 董事长是否发生变动 | □是 √否 |
| 总经理是否发生变动 | □是 √否 | |
| 董事会秘书是否发生变动 | □是 √否 | |
| 财务总监是否发生变动 | □是 √否 |
报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：
□适用 √不适用
报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历
□适用 √不适用
二、 员工情况
(一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况
| 按工作性质分类 | 期初人数 | 期末人数 |
| 行政管理人员 | 33 | 31 |
| 销售人员 | 22 | 24 |
| 技术人员 | 203 | 201 |
| 财务人员 | 6 | 6 |
| 员工总计 | 264 | 262 |
| 按教育程度分类 | 期初人数 | 期末人数 |
| 博士 | 1 | 1 |
| 硕士 | 28 | 28 |
| 本科 | 144 | 143 |
| 专科 | 75 | 74 |
| 专科以下 | 16 | 16 |
| 员工总计 | 264 | 262 |
员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况：
(二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况
√适用 □不适用
为稳定的人员结构。
1.人才引进、招聘
报告期内，公司依据发展战略，持续完善人才体系建设，重点强化研发、市场人员的招聘，同时加大对211、985院校应届毕业生的招聘，不断提高人才的数量和质量，完善人员结构。
2.人才培训
报告期内公司依据《内部培训管理制度》、《内部培训实施方案》，将人才培训纳入常态模式。
根据不同的培训内容，依托公司“学，就成”在线学习平台，采取在线学习、经验分享、实训模拟、在线测评等灵活多样的培训方式，充分利用公司内部人力资本优势，为优秀人才提供广阔的平台，为后备力量提供学习的最佳途径。
报告期内组织各类培训13次，培训人数331人次。其中，应届毕业生及新员工集中培训2次，研发类7次，技能培训4次。
3.薪酬体系
报告期内，公司进一步完善绩效考核和岗位薪酬体系，持续推行OKR体系，将目标管理自上而下贯穿到基层，极大的提高了员工的积极性，实现了员工自身价值与绩效奖金的紧密结合。
4.需公司承担费用的离退休职工人数
报告期内，公司没有需公司承担费用的离退休职工。核心员工
| 核心员工 | 期初人数 | 期末人数 |
| 核心员工 | 0 | 0 |
| 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员） | 3 | 3 |
核心人员的变动情况：
三、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
第七节 财务报告
一、 审计报告
| 是否审计 | 否 |
二、 财务报表
(一) 合并资产负债表
单位：元
| 项目 | 附注 | 期末余额 | 期初余额 |
| 流动资产： | |||
| 货币资金 | 第八节、六、注释1 | 302,568,761.79 | 338,572,257.76 |
| 结算备付金 | |||
| 拆出资金 | |||
| 交易性金融资产 | |||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | - | ||
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据及应收账款 | 第八节、六、注释2 | 39,593,131.82 | 20,384,799.94 |
| 其中：应收票据 | |||
| 应收账款 | 39,593,131.82 | 20,384,799.94 | |
| 应收款项融资 | |||
| 预付款项 | 第八节、六、注释3 | 967,783.10 | 700,735.58 |
| 应收保费 | |||
| 应收分保账款 | |||
| 应收分保合同准备金 | |||
| 其他应收款 | 第八节、六、注释4 | 2,512,935.99 | 1,394,643.04 |
| 其中：应收利息 | |||
| 应收股利 | |||
| 买入返售金融资产 | |||
| 存货 | 第八节、六、注释5 | 6,307,439.09 | 3,520,233.90 |
| 合同资产 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | 第八节、六、注释6 | 181,734.39 | 25,437.12 |
| 流动资产合计 | 352,131,786.18 | 364,598,107.34 | |
| 非流动资产： | |||
| 发放贷款及垫款 | |||
| 债权投资 | |||
| 可供出售金融资产 | - | ||
| 其他债权投资 | |||
| 持有至到期投资 | - |
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | |||
| 其他权益工具投资 | |||
| 其他非流动金融资产 | |||
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | 第八节、六、注释7 | 47,132,003.30 | 47,409,980.21 |
| 在建工程 | |||
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 使用权资产 | |||
| 无形资产 | 第八节、六、注释8 | 14,096,031.05 | 14,283,227.01 |
| 开发支出 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | |||
| 递延所得税资产 | 第八节、六、注释9 | 161,887.26 | 90,888.78 |
| 其他非流动资产 | 第八节、六、注释10 | 262,364.48 | 65,254.48 |
| 非流动资产合计 | 61,652,286.09 | 61,849,350.48 | |
| 资产总计 | 413,784,072.27 | 426,447,457.82 | |
| 流动负债： | |||
| 短期借款 | |||
| 向中央银行借款 | |||
| 拆入资金 | |||
| 交易性金融负债 | |||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | - | ||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据及应付账款 | 第八节、六、注释11 | 2,873,814.85 | 767,785.26 |
| 其中：应付票据 | |||
| 应付账款 | 2,873,814.85 | 767,785.26 | |
| 预收款项 | 第八节、六、注释12 | 1,618,223.73 | 500,536.68 |
| 卖出回购金融资产款 | |||
| 吸收存款及同业存放 | |||
| 代理买卖证券款 | |||
| 代理承销证券款 | |||
| 应付职工薪酬 | 第八节、六、注释13 | 3,445,148.45 | 5,863,236.79 |
| 应交税费 | 第八节、六、注释14 | 6,696,706.98 | 5,749,782.16 |
| 其他应付款 | 第八节、六、注释15 | 2,349,668.66 | 2,363,085.10 |
| 其中：应付利息 | |||
| 应付股利 | |||
| 应付手续费及佣金 | |||
| 应付分保账款 | |||
| 合同负债 | |||
| 持有待售负债 |
| 一年内到期的非流动负债 | |||
| 其他流动负债 | |||
| 流动负债合计 | 16,983,562.67 | 15,244,425.99 | |
| 非流动负债： | |||
| 保险合同准备金 | |||
| 长期借款 | |||
| 应付债券 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 租赁负债 | |||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | |||
| 递延所得税负债 | |||
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | |||
| 负债合计 | 16,983,562.67 | 15,244,425.99 | |
| 所有者权益（或股东权益）： | |||
| 股本 | 第八节、六、注释16 | 115,057,600.00 | 82,184,000.00 |
| 其他权益工具 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | 第八节、六、注释17 | 194,144,938.71 | 227,018,538.71 |
| 减：库存股 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | 第八节、六、注释18 | 14,818,949.32 | 14,818,949.32 |
| 一般风险准备 | |||
| 未分配利润 | 第八节、六、注释19 | 72,779,021.57 | 87,181,543.80 |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 396,800,509.60 | 411,203,031.83 | |
| 少数股东权益 | |||
| 所有者权益合计 | 396,800,509.60 | 411,203,031.83 | |
| 负债和所有者权益总计 | 413,784,072.27 | 426,447,457.82 |
法定代表人：马磊 主管会计工作负责人：马克 会计机构负责人：马克
(二) 母公司资产负债表
单位：元
| 项目 | 附注 | 期末余额 | 期初余额 |
| 流动资产： | |||
| 货币资金 | 302,568,761.79 | 338,572,257.76 | |
| 交易性金融资产 | |||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | - | ||
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据 | |||
| 应收账款 | 第八节、十四、注释1 | 39,593,131.82 | 20,384,799.94 |
| 应收款项融资 | |||
| 预付款项 | 967,783.10 | 700,735.58 | |
| 其他应收款 | 第八节、十四、注释2 | 2,512,935.99 | 1,394,643.04 |
| 其中：应收利息 | |||
| 应收股利 | |||
| 买入返售金融资产 | |||
| 存货 | 6,307,439.09 | 3,520,233.90 | |
| 合同资产 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | 181,734.39 | 25,437.12 | |
| 流动资产合计 | 352,131,786.18 | 364,598,107.34 | |
| 非流动资产： | |||
| 债权投资 | |||
| 可供出售金融资产 | |||
| 其他债权投资 | |||
| 持有至到期投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | |||
| 其他权益工具投资 | |||
| 其他非流动金融资产 | |||
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | 47,132,003.30 | 47,409,980.21 | |
| 在建工程 | |||
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 使用权资产 | |||
| 无形资产 | 14,096,031.05 | 14,283,227.01 | |
| 开发支出 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 |
| 递延所得税资产 | 161,887.26 | 90,888.78 | |
| 其他非流动资产 | 262,364.48 | 65,254.48 | |
| 非流动资产合计 | 61,652,286.09 | 61,849,350.48 | |
| 资产总计 | 413,784,072.27 | 426,447,457.82 | |
| 流动负债： | |||
| 短期借款 | - | - | |
| 交易性金融负债 | |||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | - | ||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据 | |||
| 应付账款 | 2,873,814.85 | 767,785.26 | |
| 预收款项 | 1,618,223.73 | 500,536.68 | |
| 卖出回购金融资产款 | |||
| 应付职工薪酬 | 3,445,148.45 | 5,863,236.79 | |
| 应交税费 | 6,696,706.98 | 5,749,782.16 | |
| 其他应付款 | 2,349,668.66 | 2,363,085.10 | |
| 其中：应付利息 | |||
| 应付股利 | |||
| 合同负债 | |||
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | |||
| 其他流动负债 | |||
| 流动负债合计 | 16,983,562.67 | 15,244,425.99 | |
| 非流动负债： | |||
| 长期借款 | |||
| 应付债券 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 租赁负债 | |||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | |||
| 递延所得税负债 | |||
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | |||
| 负债合计 | 16,983,562.67 | 15,244,425.99 | |
| 所有者权益： | |||
| 股本 | 115,057,600.00 | 82,184,000.00 | |
| 其他权益工具 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 |
| 资本公积 | 194,144,938.71 | 227,018,538.71 | |
| 减：库存股 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | 14,818,949.32 | 14,818,949.32 | |
| 一般风险准备 | |||
| 未分配利润 | 72,779,021.57 | 87,181,543.80 | |
| 所有者权益合计 | 396,800,509.60 | 411,203,031.83 | |
| 负债和所有者权益合计 | 413,784,072.27 | 426,447,457.82 |
法定代表人：马磊 主管会计工作负责人：马克 会计机构负责人：马克
(三) 合并利润表
单位：元
| 项目 | 附注 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、营业总收入 | 74,319,935.32 | 69,260,472.42 | |
| 其中：营业收入 | 第八节、六、注释20 | 74,319,935.32 | 69,260,472.42 |
| 利息收入 | |||
| 已赚保费 | |||
| 手续费及佣金收入 | |||
| 二、营业总成本 | 44,402,073.14 | 40,515,060.31 | |
| 其中：营业成本 | 第八节、六、注释20 | 22,082,557.55 | 21,345,958.88 |
| 利息支出 | |||
| 手续费及佣金支出 | |||
| 退保金 | |||
| 赔付支出净额 | |||
| 提取保险责任准备金净额 | |||
| 保单红利支出 | |||
| 分保费用 | |||
| 税金及附加 | 第八节、六、注释21 | 816,077.79 | 886,813.35 |
| 销售费用 | 第八节、六、注释22 | 1,569,093.71 | 1,173,688.37 |
| 管理费用 | 第八节、六、注释23 | 9,305,658.64 | 7,457,981.07 |
| 研发费用 | 第八节、六、注释24 | 10,378,345.15 | 8,810,351.46 |
| 财务费用 | 第八节、六、注释25 | -459,644.53 | -149,454.98 |
| 其中：利息费用 | |||
| 利息收入 | 460,991.53 | 150,820.98 | |
| 信用减值损失 | 第八节、六、注释28 | 709,984.83 | |
| 资产减值损失 | 第八节、六、注释29 | 989,722.16 | |
| 加：其他收益 | 第八节、六、注释26 | 73,041.47 | |
| 投资收益（损失以“－”号填列） | |||
| 其中：对联营企业和合营企业的投 |
| 资收益 | |||
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） | |||
| 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） | |||
| 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） | |||
| 资产处置收益（损失以“-”号填列） | 第八节、六、注释30 | 118,541.58 | 111,463.94 |
| 汇兑收益（损失以“-”号填列） | |||
| 三、营业利润（亏损以“－”号填列） | 30,109,445.23 | 28,856,876.05 | |
| 加：营业外收入 | 第八节、六、注释31 | 1,400.00 | 122,005.31 |
| 减：营业外支出 | 第八节、六、注释32 | 250,000.00 | |
| 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | 29,860,845.23 | 28,978,881.36 | |
| 减：所得税费用 | 第八节、六、注释33 | 3,171,367.46 | 3,249,334.56 |
| 五、净利润（净亏损以“－”号填列） | 26,689,477.77 | 25,729,546.80 | |
| 其中：被合并方在合并前实现的净利润 | |||
| (一)按经营持续性分类： | - | - | - |
| 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） | 26,689,477.77 | 25,729,546.80 | |
| 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） | |||
| (二)按所有权归属分类： | - | - | - |
| 1.少数股东损益 | |||
| 2.归属于母公司所有者的净利润 | 26,689,477.77 | 25,729,546.80 | |
| 六、其他综合收益的税后净额 | |||
| 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 | |||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1.重新计量设定受益计划变动额 | |||
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||
| 3.其他权益工具投资公允价值变动 | |||
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 | |||
| 5.其他 | |||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | |||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | |||
| 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 | - | ||
| 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 |
| 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 | - | ||
| 6.其他债权投资信用减值准备 | |||
| 7.现金流量套期储备 | |||
| 8.外币财务报表折算差额 | |||
| 9.其他 | |||
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | |||
| 七、综合收益总额 | 26,689,477.77 | 25,729,546.80 | |
| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | 26,689,477.77 | 25,729,546.80 | |
| 归属于少数股东的综合收益总额 | |||
| 八、每股收益： | |||
| （一）基本每股收益（元/股） | 0.23 | 0.27 | |
| （二）稀释每股收益（元/股） | 0.23 | 0.27 |
法定代表人：马磊 主管会计工作负责人：马克 会计机构负责人：马克
(四) 母公司利润表
单位：元
| 项目 | 附注 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、营业收入 | 第八节、十四、注释3 | 74,319,935.32 | 69,260,472.42 |
| 减：营业成本 | 第八节、十四、注释3 | 22,082,557.55 | 21,345,958.88 |
| 税金及附加 | 816,077.79 | 886,813.35 | |
| 销售费用 | 1,569,093.71 | 1,173,688.37 | |
| 管理费用 | 9,305,658.64 | 7,457,981.07 | |
| 研发费用 | 10,378,345.15 | 8,810,351.46 | |
| 财务费用 | -459,644.53 | -149,454.98 | |
| 其中：利息费用 | |||
| 利息收入 | 460,991.53 | 150,820.98 | |
| 加：其他收益 | 73,041.47 | ||
| 投资收益（损失以“－”号填列） | |||
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） | |||
| 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） | |||
| 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） | |||
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | -709,984.83 | ||
| 资产减值损失（损失以“-”号填列） | -989,722.16 | ||
| 资产处置收益（损失以“-”号填列） | 118,541.58 | 111,463.94 |
| 汇兑收益（损失以“-”号填列） | |||
| 二、营业利润（亏损以“－”号填列） | 30,109,445.23 | 28,856,876.05 | |
| 加：营业外收入 | 1,400.00 | 122,005.31 | |
| 减：营业外支出 | 250,000.00 | ||
| 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | 29,860,845.23 | 28,978,881.36 | |
| 减：所得税费用 | 3,171,367.46 | 3,249,334.56 | |
| 四、净利润（净亏损以“－”号填列） | 26,689,477.77 | 25,729,546.80 | |
| （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） | 26,689,477.77 | 25,729,546.80 | |
| （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） | |||
| 五、其他综合收益的税后净额 | |||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1.重新计量设定受益计划变动额 | |||
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||
| 3.其他权益工具投资公允价值变动 | |||
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 | |||
| 5.其他 | |||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | |||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | |||
| 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 | - | ||
| 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | |||
| 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 | - | ||
| 6.其他债权投资信用减值准备 | |||
| 7.现金流量套期储备 | |||
| 8.外币财务报表折算差额 | |||
| 9.其他 | |||
| 六、综合收益总额 | 26,689,477.77 | 25,729,546.80 | |
| 七、每股收益： | |||
| （一）基本每股收益（元/股） | 0.23 | 0.27 | |
| （二）稀释每股收益（元/股） | 0.23 | 0.27 |
法定代表人：马磊 主管会计工作负责人：马克 会计机构负责人：马克
(五) 合并现金流量表
单位：元
| 项目 | 附注 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 60,505,405.68 | 43,369,749.40 | |
| 客户存款和同业存放款项净增加额 | |||
| 向中央银行借款净增加额 | |||
| 收到原保险合同保费取得的现金 | |||
| 收到再保险业务现金净额 | |||
| 保户储金及投资款净增加额 | |||
| 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 | - | ||
| 收取利息、手续费及佣金的现金 | |||
| 拆入资金净增加额 | |||
| 回购业务资金净增加额 | |||
| 代理买卖证券收到的现金净额 | |||
| 收到的税费返还 | |||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 第八节、六、注释35 | 2,610,235.19 | 1,500,439.00 |
| 经营活动现金流入小计 | 63,115,640.87 | 44,870,188.40 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 14,074,853.42 | 15,762,647.72 | |
| 客户贷款及垫款净增加额 | |||
| 存放中央银行和同业款项净增加额 | |||
| 支付原保险合同赔付款项的现金 | |||
| 为交易目的而持有的金融资产净增加额 | |||
| 拆出资金净增加额 | |||
| 支付利息、手续费及佣金的现金 | |||
| 支付保单红利的现金 | |||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 25,272,753.66 | 24,747,114.36 | |
| 支付的各项税费 | 7,175,536.23 | 7,270,822.24 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 第八节、六、注释34 | 7,483,059.22 | 3,432,641.50 |
| 经营活动现金流出小计 | 54,006,202.53 | 51,213,225.82 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 9,109,438.34 | -6,343,037.42 | |
| 二、投资活动产生的现金流量： | |||
| 收回投资收到的现金 | |||
| 取得投资收益收到的现金 | |||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 148,500.00 | 137,500.00 | |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流入小计 | 148,500.00 | 137,500.00 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 2,244,434.31 | 1,514,276.75 |
| 投资支付的现金 | |||
| 质押贷款净增加额 | |||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流出小计 | 2,244,434.31 | 1,514,276.75 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -2,095,934.31 | -1,376,776.75 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | |||
| 吸收投资收到的现金 | |||
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | |||
| 取得借款收到的现金 | |||
| 发行债券收到的现金 | |||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流入小计 | - | - | |
| 偿还债务支付的现金 | |||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 41,092,000.00 | 29,393,000.00 | |
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | |||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 第八节、六、注释34 | 1,925,000.00 | |
| 筹资活动现金流出小计 | 43,017,000.00 | 29,393,000.00 | |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -43,017,000.00 | -29,393,000.00 | |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | |||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -36,003,495.97 | -37,112,814.17 | |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 338,572,257.76 | 102,745,931.59 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 302,568,761.79 | 65,633,117.42 |
法定代表人：马磊 主管会计工作负责人：马克 会计机构负责人：马克
(六) 母公司现金流量表
单位：元
| 项目 | 附注 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 60,505,405.68 | 43,369,749.40 | |
| 收到的税费返还 | |||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 2,610,235.19 | 1,500,439.00 | |
| 经营活动现金流入小计 | 63,115,640.87 | 44,870,188.40 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 14,074,853.42 | 15,762,647.72 | |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 25,272,753.66 | 24,747,114.36 | |
| 支付的各项税费 | 7,175,536.23 | 7,270,822.24 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 7,483,059.22 | 3,432,641.50 |
| 经营活动现金流出小计 | 54,006,202.53 | 51,213,225.82 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 9,109,438.34 | -6,343,037.42 | |
| 二、投资活动产生的现金流量： | |||
| 收回投资收到的现金 | |||
| 取得投资收益收到的现金 | |||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 148,500.00 | 137,500.00 | |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流入小计 | 148,500.00 | 137,500.00 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 2,244,434.31 | 1,514,276.75 | |
| 投资支付的现金 | |||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流出小计 | 2,244,434.31 | 1,514,276.75 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -2,095,934.31 | -1,376,776.75 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | |||
| 吸收投资收到的现金 | |||
| 取得借款收到的现金 | |||
| 发行债券收到的现金 | |||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流入小计 | |||
| 偿还债务支付的现金 | |||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 41,092,000.00 | 29,393,000.00 | |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 1,925,000.00 | ||
| 筹资活动现金流出小计 | 43,017,000.00 | 29,393,000.00 | |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -43,017,000.00 | -29,393,000.00 | |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | |||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -36,003,495.97 | -37,112,814.17 | |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 338,572,257.76 | 102,745,931.59 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 302,568,761.79 | 65,633,117.42 |
法定代表人：马磊 主管会计工作负责人：马克 会计机构负责人：马克
第八节 财务报表附注
一、 附注事项索引
| 事项 | 是或否 | 索引 |
| 1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 | √是 □否 | (一).1 |
| 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 | √是 □否 | (一).2 |
| 3．是否存在前期差错更正 | √是 □否 | (一).3 |
| 4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 | □是 √否 | |
| 5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 | √是 □否 | (一).4 |
| 6．合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 | □是 √否 | |
| 7．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 | □是 √否 | |
| 8．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项 | √是 □否 | (一).5 |
| 9．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 | □是 √否 | |
| 10．重大的长期资产是否转让或者出售 | □是 √否 | |
| 11．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 | □是 √否 | |
| 12．是否存在重大的研究和开发支出 | □是 √否 | |
| 13．是否存在重大的资产减值损失 | □是 √否 | |
| 14．是否存在预计负债 | □是 √否 |
（一） 附注事项详情
1、 会计政策变更
2、 会计估计变更
3、 前期差错更正
为了更客观地反映公司的财务状况和经营成果，根据《企业会计准则》的相关规定，参考同行业其他公司的会计估计，并结合公司的实际情况，公司决定对应收款项坏账准备计提比例和固定资产折旧年限进行变更。根据《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定，上述会计估计的变更采用未来适用法，对公司前期己披露的财务报告不产生影响，也无需进行追溯调整。上述会计估计变更公司自2019年5月1日始执行。本次应收款项坏账比例变更涉及的应收账款账面余额为1,736,571.36元、其他应收款账面余额为304,300.57元，公司应收款项坏账增加40,817.44元。本次折旧年限变更涉及的固定资产原值为46,418,514.18元，公司折旧额增加101,675.44元。
公司在编制2018年年度报告时，对2017年度和2016年度的财务报表进行了差错更正和追溯调整（详见公司公告<2019-017>）。部分跨期调整影响公司2018年半年度数据，同时公司发现2018年上半年部分项目收入确认、成本结转及费用报销存在跨期现象，故进行了会计差错更正，影响2018年上半年报表相关科目及金额如下：
单位:元
| 项目 | 2018年6月30日/2018年1-6月 | |||
| 追溯调整前 | 调整数 | 追溯调整后 | 影响比例 | |
| 应收账款 | 20,629,391.44 | 11,061,422.17 | 31,690,813.61 | 53.62% |
| 预付账款 | 988,441.03 | 582,524.27 | 1,570,965.30 | 58.93% |
| 存货 | 4,261,543.05 | -1,026,019.86 | 3,235,523.19 | -24.08% |
| 流动资产合计 | 93,281,260.65 | 10,617,926.58 | 103,899,187.23 | 11.38% |
| 固定资产 | 47,106,701.10 | 22,598.19 | 47,129,299.29 | 0.05% |
| 开发支出 | 582,524.27 | -582,524.27 | - | -100.00% |
| 递延所得税资产 | 87,647.38 | 11,324.84 | 98,972.22 | 12.92% |
| 非流动资产合计 | 62,292,347.96 | -548,601.24 | 61,743,746.72 | -0.88% |
| 资产总计 | 155,573,608.61 | 10,069,325.34 | 165,642,933.95 | 6.47% |
| 应付账款 | 2,166,613.54 | 412,588.30 | 2,579,201.84 | 19.04% |
| 预收款项 | 691,106.76 | 75,990.72 | 767,097.48 | 11.00% |
| 应付职工薪酬 | 2,370,000.00 | 967,878.90 | 3,337,878.90 | 40.84% |
| 应交税费 | 4,376,527.33 | 2,569,670.37 | 6,946,197.70 | 58.71% |
| 其他应付款 | 291,995.61 | 111,435.65 | 403,431.26 | 38.16% |
| 流动负债合计 | 9,896,243.24 | 4,137,563.94 | 14,033,807.18 | 41.81% |
| 负债合计 | 9,896,243.24 | 4,137,563.94 | 14,033,807.18 | 41.81% |
| 盈余公积 | 8,739,526.99 | -216,790.78 | 8,522,736.21 | -2.48% |
| 未分配利润 | 50,096,620.45 | 6,148,552.18 | 56,245,172.63 | 12.27% |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 145,677,365.37 | 5,931,761.40 | 151,609,126.77 | 4.07% |
| 少数股东权益 | - | - | - | - |
| 所有者权益合计 | 145,677,365.37 | 5,931,761.40 | 151,609,126.77 | 4.07% |
| 负债和所有者权益合计 | 155,573,608.61 | 10,069,325.34 | 165,642,933.95 | 6.47% |
| 营业收入 | 58,422,335.40 | 10,838,137.02 | 69,260,472.42 | 18.55% |
| 营业成本 | 22,745,159.57 | -1,399,200.69 | 21,345,958.88 | -6.15% |
| 税金及附加 | 743,010.13 | 143,803.22 | 886,813.35 | 19.35% |
| 销售费用 | 1,217,416.57 | -43,728.20 | 1,173,688.37 | -3.59% |
| 管理费用 | 7,253,221.69 | 204,759.38 | 7,457,981.07 | 2.82% |
| 研发费用 | 6,682,039.92 | 2,128,311.54 | 8,810,351.46 | 31.85% |
| 资产减值损失 | -647,616.32 | -342,105.84 | -989,722.16 | 52.83% |
| 营业利润 | 19,394,790.12 | 9,462,085.93 | 28,856,876.05 | 48.79% |
| 利润总额 | 19,516,795.43 | 9,462,085.93 | 28,978,881.36 | 48.48% |
| 所得税费用 | 1,886,917.91 | 1,362,416.65 | 3,249,334.56 | 72.20% |
| 净利润 | 17,629,877.52 | 8,099,669.28 | 25,729,546.80 | 45.94% |
| 其中：归属于母公司所有者的净利润 | 17,629,877.52 | 8,099,669.28 | 25,729,546.80 | 45.94% |
| 持续经营净利润 | 17,629,877.52 | 8,099,669.28 | 25,729,546.80 | 45.94% |
| 少数股东损益 | - | - | - | - |
4、 合并报表的合并范围
5、 非调整事项
公司本期新设全资子公司山大鸥玛技术有限公司，自本期开始编制合并报表。除山大鸥玛技术有限公司外，公司无其他纳入合并报表范围的公司。
(一)重要的非调整事项
根据山东大学2019年7月15日《关于将山东山大产业集团有限公司持有的保留管理企业股权无偿划转至山东山大资本运营有限公司的决定》（山大经资字【2019】23号），公司第一大股东、控股股东山大产业集团持有的公司41.08%股权拟无偿划转给山东山大资本运营有限公司（以下简称山大运营公司），山大运营公司成为公司第一大股东、控股股东。山大产业集团与山大运营公司属同一实际控制人山东大学控制的不同企业，本次变更不涉及实际控制人变化，不会对公司的股权稳定、经营和持续发展产生不利影响。本次变更公司已于2019年7月16日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台(http://www.neeq.com.cn)披露《山东山大鸥玛软件股份有限公司权益变动报告书》（公告编号：2019-033）、《山东山大鸥玛软件股公告份有限公司权益变动报告书》（公告编号：编号：2019-032、2019-034）。
(二)其他资产负债表日后事项说明
2019年7月2日，公司向中国证券监督管理委员会山东监管局报送了首次公开发行股票并上市辅导备案材料，目前正在接受中信证券股份有限公司的辅导，辅导期自2019年7月2日开始。
除存在上述资产负债表日后事项及以上说明事项外，截至本半年报批准报出日止，公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
二、 报表项目注释
一、 公司基本情况
(一) 公司注册地、组织形式和总部地址
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，持股比例合计差异为尾差）山东山大鸥玛软件股份有限公司（以下简称“公司”）是由山东山大鸥玛软件有限公司整体变更设
立,于2016年6月21日取得山东省工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为91370000772057998D的营业执照。2016年5月19日山东大学下发了《关于山东山大鸥玛软件有限公司整体变更为股份公司的决定》（山大经资字[2016]17号）及山东山大鸥玛软件有限公司2016年5月25日的股东会决议和2016年5月26日公司发起人协议约定，发起人股东同意按山东山大鸥玛软件有限公司截至2016年3月31日止经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计（[2016]京会兴审字第52000136号《审计报告》）的净资产55,045,217.93元出资，并按1：0.6720的折股比例依法采取整体变更发起设立股份公司，折股后公司股本总额为人民币36,990,000.00元，折合股份的每股面值为人民币1元，净资产大于股本部分计入资本公积。北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）就此次整体变更出具了[2016]京会兴验字第52000024号《验资报告》，对股份公司的出资情况予以验证。
2017年11月21日山东大学下发了《关于同意山东山大鸥玛软件股份有限公司增发股票的决定》（山大经资字[2017]45号），2017年11月22日公司召开2017年第一次临时股东大会，审议通过了《关于<山东山大鸥玛软件股份有限公司股票发行方案>的议案》，根据发行方案本次股票增发对象为增发前全体股东，包括山东山大产业集团有限公司（以下简称“山大产业集团”）、马磊、张立毅、宋华、唐伟、王景刚、袁峰、陈义学、张华英、曹一鸣、王超、张银栋、张武贞、王立克、项庆敏、赵伟、崔岳钢、马克、程伟、王乐、杨国忠、郑敏、刘东、刘彦明、吕宗泉、苏文、田兆乾、陈华、冯学涛、高有浩、郭伟、江林、李溢欢、梅嘉炜、王晓亮、张静、张军、张鹏、李长伟、刘书杰、苏霞、王吉伟、徐长庚、赵小朴、周莉、陈宝林、王琪、薛勇、张颖共计49名股东按增发前持股比例进行认购，发行价格为3.00元/股，募集资金15,000,000.00元，其中：5,000,000.00元计入股本，10,000,000.00元计入资本公积，公司原股本为36,990,000.00元，定向发行后的股本为41,990,000.00元。2017年11月29日，北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具了(2017)京会兴验字第52000018号《验资报告》。公司于2017年12月27日完成工商变更登记，并于2017年12月28日完成股份变更登记手续。2018年4月19日公司召开2017年年度股东大会审议通过《公司2017年度利润分配方案》，公司2017年年度权益分派方案为：以公司总股本41,990,000.00股为基数，向全体股东每10股送红股4股，每10股转增2股，权益分派增加股本金额25,194,000.00元，变更后注册资本为67,184,000.00元、股本为67,184,000.00元。
2018年3月29日山东大学经营性资产管理领导小组召开2018年第二次全体会议，审议通过了关于山大鸥玛股票增发的提案；2018年11月16日公司召开2018年第二次临时股东大会，审议通过《山东山大鸥玛软件股份有限公司股票发行方案》的议案，根据发行方案本次股票发行对象为烟台信贞添盈股权投资中心（有限合伙）、烟台源创现代服务业创业投资合伙企业（有限合伙）、中信证券股份有限公司、山东省鲁信资本市场发展股权投资基金合伙企业（有限合伙）、青岛海都青松创业投资合伙企业（有限合伙）、聊城鲁信新材料创业投资中心（有限合伙）、内蒙古源创绿能节能环保产业创业投资合伙企业（有限合伙）、中泰证券股份有限公司、苏州悦顺近思投资中心（有限合伙）、山东隆门创业投资有限公司、北京博星隆创意股权投资中心（有限合伙）、济南泉盛文化发展股权投资基金合伙企业（有限合伙）、厦
门市群盛天宝投资合伙企业（有限合伙）、济南照合投资管理中心（有限合伙）共计14名机构投资者，发行价格15.00元/股，募集资金225,000,000.00元，其中：15,000,000.00元计入股本，210,000,000.00元计入资本公积。公司原股本为67,184,000.00元，发行后的股本为82,184,000.00元，公司注册资本增加15,000,000.00元，并于2018年11月23日之前一次缴足认购款，变更后的注册资本为82,184,000.00元。2018年11月28日，北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具了[2018]京会兴验字第52000011号《验资报告》。公司于2018年12月25日完成工商变更登记，并于2018年12月27日完成股份变更登记手续。
2019年5月17日召开的2018年年度股东大会审议通过《公司2018年度利润分配方案》，公司2018年年度权益分派方案为：以公司现有总股本82,184,000.00股为基数，向全体股东每10股转增4股，每10股派5元人民币现金，权益分派增加股本金额32,873,600.00元，变更后注册资本为115,057,600.00元、股本为115,057,600.00元。截至2019年6月30日止，公司注册资本为115,057,600.00元，股本总数为115,057,600.00股，股东明细及持股情况如下：
| 股东名称 | 持股数量（股） | 持股比例(%) |
| 山东山大产业集团有限公司 | 47,263,944.00 | 41.0785 |
| 马磊 | 5,358,566.00 | 4.6573 |
| 张立毅 | 3,834,232.00 | 3.3324 |
| 宁波昆仑信元股权投资管理合伙企业（有限合伙）－烟台信贞添盈股权投资中心（有限合伙） | 3,781,400.00 | 3.2865 |
| 宋华 | 3,193,968.00 | 2.7760 |
| 唐伟 | 3,111,561.00 | 2.7044 |
| 王景刚 | 3,023,836.00 | 2.6281 |
| 袁峰 | 3,003,840.00 | 2.6107 |
| 张华英 | 2,734,697.00 | 2.3768 |
| 陈义学 | 2,710,448.00 | 2.3557 |
| 聊城鲁信新材料创业投资中心（有限合伙） | 2,419,648.00 | 2.1030 |
| 烟台源创现代服务业创业投资合伙企业（有限合伙） | 2,381,400.00 | 2.0697 |
| 山东省鲁信资本市场发展股权投资基金合伙企业（有限合伙） | 2,176,832.00 | 1.8919 |
| 中信证券股份有限公司做市专用证券账户 | 2,100,000.00 | 1.8252 |
| 曹一鸣 | 2,068,170.00 | 1.7975 |
| 青岛海都青松创业投资合伙企业（有限合伙） | 1,863,400.00 | 1.6195 |
| 内蒙古源创绿能节能环保产业创业投资合伙企业（有限合伙） | 1,401,400.00 | 1.2180 |
| 中泰证券股份有限公司做市专用证券账户 | 1,246,000.00 | 1.0829 |
| 北京悦顺金瓴投资管理有限公司－苏州悦顺近思投资中心（有限合伙） | 1,163,400.00 | 1.0111 |
| 王超 | 973,508.00 | 0.8461 |
| 山东隆门创业投资有限公司 | 949,760.00 | 0.8255 |
| 股东名称 | 持股数量（股） | 持股比例(%) |
| 张武贞 | 862,733.00 | 0.7498 |
| 王立克 | 861,246.00 | 0.7485 |
| 张银栋 | 852,548.00 | 0.7410 |
| 北京博星证券投资顾问有限公司－北京博星隆创意股权投资中心（有限合伙） | 841,400.00 | 0.7313 |
| 济南泉盛文化发展股权投资基金合伙企业（有限合伙） | 799,400.00 | 0.6948 |
| 崔岳钢 | 789,474.00 | 0.6862 |
| 项庆敏 | 782,846.00 | 0.6804 |
| 厦门市群盛天宝投资合伙企业（有限合伙） | 701,400.00 | 0.6096 |
| 马克 | 698,192.00 | 0.6068 |
| 赵伟 | 614,846.00 | 0.5344 |
| 程伟 | 574,165.00 | 0.4990 |
| 济南照合投资管理中心（有限合伙） | 464,800.00 | 0.4040 |
| 郑敏 | 430,604.00 | 0.3743 |
| 王乐 | 385,803.00 | 0.3353 |
| 苏文 | 358,837.00 | 0.3119 |
| 吕宗泉 | 358,837.00 | 0.3119 |
| 潍坊鲁信厚源创业投资中心（有限合伙） | 358,400.00 | 0.3115 |
| 詹超 | 328,317.00 | 0.2854 |
| 姜磊 | 318,080.00 | 0.2765 |
| 杨国忠 | 311,604.00 | 0.2708 |
| 张静 | 287,070.00 | 0.2495 |
| 江林 | 287,070.00 | 0.2495 |
| 田兆乾 | 280,997.00 | 0.2442 |
| 王晓亮 | 280,630.00 | 0.2439 |
| 梅嘉炜 | 271,670.00 | 0.2361 |
| 李溢欢 | 264,670.00 | 0.2300 |
| 郭伟 | 259,070.00 | 0.2252 |
| 冯学涛 | 253,470.00 | 0.2203 |
| 高有浩 | 242,270.00 | 0.2106 |
| 刘书杰 | 237,702.00 | 0.2066 |
| 济南舜星股权投资基金合伙企业（有限合伙） | 221,760.00 | 0.1927 |
| 陈华 | 219,870.00 | 0.1911 |
| 李长伟 | 217,542.00 | 0.1891 |
| 徐长庚 | 215,302.00 | 0.1871 |
| 王吉伟 | 215,302.00 | 0.1871 |
| 周莉 | 208,582.00 | 0.1813 |
| 苏霞 | 204,102.00 | 0.1774 |
| 赵小朴 | 192,902.00 | 0.1677 |
| 股东名称 | 持股数量（股） | 持股比例(%) |
| 张鹏 | 182,070.00 | 0.1582 |
| 张军 | 175,070.00 | 0.1522 |
| 姜国荣 | 151,760.00 | 0.1319 |
| 薛勇 | 143,535.00 | 0.1248 |
| 王琪 | 143,535.00 | 0.1248 |
| 张颖 | 143,535.00 | 0.1248 |
| 北京融新源创投资管理有限公司 | 142,240.00 | 0.1236 |
| 刘东 | 140,437.00 | 0.1221 |
| 济南市赋恒民间资本管理有限公司 | 134,400.00 | 0.1168 |
| 李兴建 | 128,800.00 | 0.1119 |
| 中泰证券股份有限公司 | 84,000.00 | 0.0730 |
| 陈宝林 | 76,335.00 | 0.0663 |
| 朱书莹 | 71,400.00 | 0.0621 |
| 王军国 | 44,800.00 | 0.0389 |
| 孙鲁杰 | 40,880.00 | 0.0355 |
| 王继福 | 40,320.00 | 0.0350 |
| 项利国 | 39,200.00 | 0.0341 |
| 李常高 | 30,800.00 | 0.0268 |
| 宋华峰 | 28,000.00 | 0.0243 |
| 李伟 | 28,000.00 | 0.0243 |
| 李逸龙 | 24,640.00 | 0.0214 |
| 彭建强 | 23,800.00 | 0.0207 |
| 冷冰岩 | 22,400.00 | 0.0195 |
| 陈元强 | 21,000.00 | 0.0183 |
| 沙淑丽 | 18,200.00 | 0.0158 |
| 矫琳 | 16,240.00 | 0.0141 |
| 中信证券股份有限公司 | 14,000.00 | 0.0122 |
| 于燕 | 11,200.00 | 0.0097 |
| 国泰民福投资有限公司 | 11,200.00 | 0.0097 |
| 马彦华 | 11,200.00 | 0.0097 |
| 姜咏梅 | 11,200.00 | 0.0097 |
| 王岳林 | 9,800.00 | 0.0085 |
| 陈海雁 | 6,720.00 | 0.0058 |
| 马立安 | 6,720.00 | 0.0058 |
| 刘丽艳 | 6,720.00 | 0.0058 |
| 景洪晔 | 4,480.00 | 0.0039 |
| 李洁 | 4,480.00 | 0.0039 |
| 高羽丹 | 4,200.00 | 0.0037 |
| 刘斐娜 | 4,200.00 | 0.0037 |
| 股东名称 | 持股数量（股） | 持股比例(%) |
| 黄笑玲 | 4,200.00 | 0.0037 |
| 王钦国 | 2,800.00 | 0.0024 |
| 陆青 | 2,800.00 | 0.0024 |
| 徐浩 | 2,800.00 | 0.0024 |
| 鲍成忠 | 2,800.00 | 0.0024 |
| 赵永光 | 2,240.00 | 0.0019 |
| 烟台源创投资管理有限公司 | 2,240.00 | 0.0019 |
| 王海宁 | 2,240.00 | 0.0019 |
| 珠海市诚隆飞越投资合伙企业（有限合伙） | 2,240.00 | 0.0019 |
| 夏萍 | 2,240.00 | 0.0019 |
| 烟台源志力帆股权投资有限公司 | 2,240.00 | 0.0019 |
| 丰唐投资控股（上海）有限公司 | 2,240.00 | 0.0019 |
| 内蒙古融丰源创股权投资管理有限公司 | 2,240.00 | 0.0019 |
| 济南市财金科技投资有限公司 | 2,240.00 | 0.0019 |
| 余庆 | 1,400.00 | 0.0012 |
| 上海细水投资管理有限公司 | 1,400.00 | 0.0012 |
| 刘崇耳 | 1,400.00 | 0.0012 |
| 陈杨龙 | 1,400.00 | 0.0012 |
| 陈建业 | 1,400.00 | 0.0012 |
| 合计 | 115,057,600.00 | 100.0000 |
公司注册地址：山东省济南市高新区伯乐路128号，母公司为山大产业集团，实际控制人为山东大学。
(二) 公司业务性质和主要经营活动
公司经营范围为许可范围的互联网信息服务业务（有效期以许可证期限为准）；计算机软硬件及外部设备开发、生产、销售，计算机配件及易耗产品销售，系统集成；相关技术转让、技术咨询、技术培训、技术服务；信息咨询及服务，设备租赁；备案范围内的进出口业务；会议服务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
公司属软件和信息技术服务行业，主要产品和服务为：技术服务、软件开发与运维和硬件产品销售。
(三) 财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2019年8月27日批准报出。
二、 合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共1户，具体包括：
| 子公司名称 | 子公司类型 | 级次 | 持股比例（%） | 表决权比例（%） |
| 山大鸥玛技术有限公司 | 全资子公司 | 二级 | 100 | 100 |
本期新纳入合并范围的子公司
| 名称 | 变更原因 |
| 山大鸥玛技术有限公司 | 投资设立 |
三、 财务报表的编制基础
(一) 财务报表的编制基础
公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二) 持续经营
公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、 重要会计政策、会计估计
(一) 具体会计政策和会计估计提示
公司从事软件和信息技术服务。具体会计政策和会计估计提示：公司根据实际经营业务特点，依据相关企业会计准则规定制定了具体会计政策和会计估计。详见本附注四／（十一）“金融工具”、（十二）“应收款项”、（十六）“固定资产”、（十九）“无形资产与开发支出”、（二十五）“收入”。
(二) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四) 营业周期
公司营业周期为12个月，并以此作为资产和负债的流动性划分标准。
(五) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1． 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。2． 同一控制下的企业合并公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。3． 非同一控制下的企业合并
购买日是指公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给公司的日期。同时满足下列条件时，公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持
有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。4． 为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七) 合并财务报表的编制方法
1． 合并范围公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2． 合并程序公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表时抵销公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1） 增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之
日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2） 处置子公司或业务
1）一般处理方法在报告期内，公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不
丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3） 购买子公司少数股权
公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1． 合营安排的分类
公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1） 合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2） 合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3） 其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2． 共同经营会计处理方法
公司确认共同经营中利益份额中与公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，公司全额确认该损失。
公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，公司按承担的份额确认该部分损失。
公司对共同经营不享有共同控制，如果公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十) 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
(十一) 金融工具
自2019年1月1日 起适用的会计政策
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1． 金融工具的分类
根据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：
以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资，公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。2． 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、长期应付款等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的
利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。3． 金融工具的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。本准则所称金融资产或金融负债终止确认，是指企业将之前确认的金融资产或金融负债从其资产负债表中予以转出。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，则将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。通常逾期超过30日，公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
2019年1月1日前适用的会计政策
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1． 金融工具的分类
公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2． 金融工具的确认依据和计量方法
（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2） 应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3） 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。2）根据合同约定的偿付方式，公司已收回几乎所有初始本金。3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4） 可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5） 其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3． 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4． 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1） 发行方或债务人发生严重财务困难；
（2） 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3） 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4） 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5） 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6） 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7） 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8） 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二) 应收款项
自2019年1月1日起适用的会计政策
对于应收款项，无论是否包含重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。公司将该应收款项按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基于所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄分析法组合 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况及前瞻性信息，以应收款项的账龄作为信用风险特征，包括应收技术服务款、软件开发及运维服务款、硬件产品销售款、保证金、备用金等。 |
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则公司对该应收款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。对于划分为账龄分析法组合的应收款项，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失，计提比例如下表：
| 账龄 | 应收账款计提比例(%) | 其他应收款计提比例(%) |
| 6个月以内（含） | 3 | 3 |
| 7-12个月（含） | 5 | 5 |
| 1－2年（含） | 10 | 10 |
| 2－3年（含） | 30 | 30 |
| 3－4年（含） | 50 | 50 |
| 4－5年（含） | 80 | 80 |
| 5年以上 | 100 | 100 |
2019年1月1日前适用的会计政策
1． 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：公司单项金额100万元以上（含）的应收款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，按照其信用风险特征将其归入相应组合计提坏账准备。
2． 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收款项：
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
| 组合名称 | 计提方法 | 确定组合的依据 |
| 账龄分析法组合 | 账龄分析法 |
（2）采用账龄分析法计提坏账准备的具体比例
| 账龄 | 应收账款计提比例(%) | 其他应收款计提比例(%) |
| 6个月以内（含） | 3 | 3 |
| 7-12个月（含） | 3 | 3 |
| 1－2年（含） | 10 | 10 |
| 2－3年（含） | 30 | 30 |
| 3－4年（含） | 50 | 50 |
| 4－5年（含） | 80 | 80 |
| 5年以上 | 100 | 100 |
3． 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由：存在客观证据表明公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。坏账准备的计提方法：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
(十三) 存货
1． 存货的分类存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。2． 存货的计价方法存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。4． 存货的盘存制度
采用永续盘存制。5． 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1） 低值易耗品采用一次转销法；
（2） 包装物采用一次转销法；
（3） 其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十四) 持有待售
1． 划分为持有待售确认标准公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2． 持有待售核算方法
公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十五) 长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据
表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1） 公允价值计量转权益法核算
公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算
公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3） 权益法核算转公允价值计量
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4） 成本法转权益法
公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5） 成本法转公允价值计量
公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应
比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十六) 固定资产
1． 固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1） 固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限 | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20/30 | 4 | 4.80/3.20 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 5/10 | 4 | 19.20/9.60 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 5 | 4 | 19.20 |
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限 | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 电子设备 | 年限平均法 | 3/5 | 4 | 32.00/19.20 |
| 其他设备 | 年限平均法 | 3/5 | 4 | 32.00/19.20 |
（2） 固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3） 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法当公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给公司。
（2）公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十七) 在建工程
1． 在建工程初始计量
公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八) 借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十九) 无形资产与开发支出
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、办公软
件。
1． 无形资产的初始计量外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2． 无形资产的后续计量
公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1） 使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
| 项目 | 预计使用寿命（年） | 依据 |
| 土地使用权 | 50 | 不动产登记证上可使用年限 |
| 办公软件 | 2 | 受益期 |
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2） 使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3． 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。4． 开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十) 长期资产减值
公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十一) 职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。1． 短期薪酬短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2． 离职后福利
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
公司的离职后福利计划分类为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3． 辞退福利
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4． 其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十二) 预计负债
1． 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，公司确认为预计负债：
该义务是公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出公司；该义务的金额能够可靠地计量。2． 预计负债的计量方法公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三) 股份支付
1． 股份支付的种类
公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2． 权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；
（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3． 确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4． 会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按
照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。若在等待期内取消了授予的权益工具，公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十四) 优先股、永续债等其他金融工具
公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1． 符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2． 同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3． 会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(二十五) 收入
1． 销售商品收入确认时间的具体判断标准公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。2． 确认让渡资产使用权收入的依据与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。3． 提供劳务收入的确认依据和方法在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4． 收入确认的具体方法
（1）技术服务收入
公司技术服务，在服务项目实施完成后，根据客户确认的业务量与合同约定的单价计算确认收入。
（2）软件开发与运维收入
公司软件开发与运维收入主要基于客户的定制化需求，属于定制式的软件开发及技术支持服务，在软件开发与运维服务项目实施完成并经客户验收后，根据验收单确认收入。
（3）硬件产品销售收入
公司硬件产品的销售，参照上述“1.销售商品收入确认时间的具体判断标准”。
(二十六) 政府补助
1． 类型
政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益或冲减相关资产账面价值；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直
接计入当期损益。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。1． 确认递延所得税资产的依据公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2． 确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3． 同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。
(二十八) 租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1． 经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2． 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。 融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／（十六）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十九) 终止经营
公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(三十) 套期会计
自2019年1月1日起适用的会计政策
公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除汇率风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的汇率风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。1． 对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理
（1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成；
（2）在套期开始时，企业正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和企业从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法（包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法）等内容；
（3）套期关系符合套期有效性要求；
套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。公司应当在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估，尤其应当分析在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生的原因。公司至少应当在资产负债表日及相关情形发生重大变化将影响套期有效性要求时对套期关系进行评估。
公司发生下列情形之一的，应当终止运用套期会计：
1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标；
2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使；
3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位；
4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司对套期关系进行再平衡。
2． 公允价值套期会计处理
套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，同时调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的债务工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在套期剩余期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止根据套期风险而产生的公允价值变动而进行的调整。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产账面价值。如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
3． 现金流量套期会计处理套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，直接确认为其他综合收益，属于套期无效的部分，计入当期损益。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期的确定承诺时，则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。
公司对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易实际发生或确定承诺履行；如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
4． 境外经营净投资套期会计处理
对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，按照类似于现金流量套期会计的规定处理：
（1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。
（2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。
2019年1月1日前适用的会计政策
公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。
1． 对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理
（1）在套期开始时，公司对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；
（2）该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略；
（3）对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生，且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险；
（4）套期有效性能够可靠地计量；
（5）持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
套期工具公允价值或现金流量变动与被套期项目公允价值或现金流量变动能够抵销。套期工具公允价值或现金流量变动大于或小于被套期项目公允价值或现金流量变动的部分为套期无效部分。
2． 公允价值套期会计处理
（1）基本要求
1）套期工具为衍生工具的，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；套期工具为非衍生工具的，账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。
2）被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后续计量的金融资产或可
供出售金融资产的，也按此规定处理。
（2）被套期项目利得或损失的处理
1）对于金融资产或金融负债组合一部分的利率风险公允价值套期，公司对被套期项目形成的利得或损失可按下列方法处理:
被套期项目在重新定价期间内是资产的，在资产负债表中资产项下单列项目反映，待终止确认时转销；
被套期项目在重新定价期间内是负债的，在资产负债表中负债项下单列项目反映，待终止确认时转销。
2）被套期项目是以摊余成本计量的金融工具的，对被套期项目账面价值所作的调整，按照调整日重新计算的实际利率在调整日至到期日的期间内进行摊销，计入当期损益。
对利率风险组合的公允价值套期，在资产负债表中单列的相关项目，也按照调整日重新计算的实际利率在调整日至相关的重新定价期间结束日的期间内摊销。采用实际利率法进行摊销不切实可行的，可以采用直线法进行摊销。此调整金额于金融工具到期日前摊销完毕；对于利率风险组合的公允价值套期，于相关重新定价期间结束日前摊销完毕。
3）被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺因被套期风险引起的公允价值变动累计额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计人当期损益。
4）在购买资产或承担负债的确定承诺的公允价值套期中，该确定承诺因被套期风险引起的公允价值变动累计额(已确认为资产或负债)，调整履行该确定承诺所取得的资产或承担的负债的初始确认金额。
（3）终止运用公允价值套期会计方法的条件
套期满足下列条件之一时终止运用公允价值套期会计:
1）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
2）套期工具展期或被另一项套期工具替换时，展期或替换是公司正式书面文件所载明的套期策略组成部分的，不作为已到期或合同终止处理。
3）该套期不再满足运用套期会计方法的条件。
4）公司撤销了对套期关系的指定。
3． 现金流量套期会计处理
（1）基本要求
1）套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定:
套期工具自套期开始的累计利得或损失；
被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
2）套期工具利得或损失中属于无效套期的部分(即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失)，计入当期损益。
3）在风险管理策略的正式书面文件中，载明了在评价套期有效性时将排除套期工具的某部分利得
或损失或相关现金流量影响的，被排除的该部分利得或损失的处理适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》。
（2）套期工具利得或损失的后续处理
1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或一项金融负债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响公司损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，公司预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
2）被套期项目为预期交易，且该预期交易使说公司随后确认一项非金融资产或一项非金融负债的，原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失，在该非金融资产或非金融负债影响公司损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，公司预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
3）不属于以上1）或2）所指情况的，原直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
（3）终止运用现金流量套期会计方法的条件
1）当套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使时，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出，直至预期交易实际发生时，再按有关规定处理。
2）当该套期不再满足运用套期保值准则规定的套期会计方法的条件时，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出，直至预期交易实际发生时，再按有关规定处理。
3）当预期交易预计不会发生时，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
4）当公司撤销了对套期关系的指定时，对于预期交易套期，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出，直至预期交易实际发生或预计不会发生。预期交易实际发生的，应按有关规定处理；预期交易预计不会发生的，原直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
4． 境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，公司应按类似于现金流量套期会计的规定处理:
（1）套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目反映。处置境外经营时，上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
（2）套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
(三十一) 财务报表列报项目变更说明
财政部于2019年4月30日发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号），对一般企业财务报表格式进行了修订，并分别就尚未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业、已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业的财务报表格式提供了模板。
公司已执行新金融准则，未执行新收入准则和新租赁准则，已经根据新的企业财务报表格式的要求
编制财务报表，财务报表的列报项目因此发生变更的，已经按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。
对报告期的财务报表列报项目及金额的影响如下：
| 项目 | 2018年12月31日之前列报金额 | 影响金额 | 2019年1月1日经报表变更后重列金额 | 备注 |
| 应收票据及应收账款 | 20,384,799.94 | -20,384,799.94 | ||
| 应收账款 | 20,384,799.94 | 20,384,799.94 | ||
| 应付票据及应付账款 | 767,785.26 | -767,785.26 | ||
| 应付账款 | 767,785.26 | 767,785.26 |
(三十二) 重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017年修订）》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计（2017年修订）》（财会〔2017〕9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2017年修订）》（财会〔2017〕14号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自2019年1月1日起施行。根据新金融工具准则的实施时间要求，公司于2019年1月1日起执行上述新金融工具准则，并依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。根据新金融工具准则中衔接规定相关要求，公司对前期比较报表不进行追溯调整，本次会计政策变更不会对公司以前年度的财务状况、经营成果产生影响。
2． 会计估计变更
| 会计估计变更的内容和原因 | 审批程序 | 会计估计变更 开始适用的时点 | 备注 |
| 为了更客观地反映公司的财务状况和经营成果，根据《企业会计准则》的相关规定，参考同行业其他公司的会计估计，并结合公司的实际情况，公司决定对应收款项坏账准备计提比例和固定资产折旧年限进行变更。 | 第一届董事会第十二次会议、第一届监事会第七次会议审议通过 | 2019年5月1日 | 注 |
注：根据《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定，上述会计估计的变更采用未来适用法，对公司前期己披露的财务报告不产生影响，也无需进行追溯调整。上述会计估计变更公司自2019年5月1日始执行。
（1）公司应收款项坏账比例变更具体方案如下：
| 账龄 | 变更前 | 变更后 | ||
| 应收账款计提比例（%） | 其他应收款计提比例（%） | 应收账款计提比例（%） | 其他应收款计提比例（%） | |
| 6个月以内（含） | 3 | 3 | 3 | 3 |
| 账龄 | 变更前 | 变更后 | ||
| 7-12个月（含） | 3 | 3 | 5 | 5 |
| 1－2年（含） | 10 | 10 | 10 | 10 |
| 2－3年（含） | 30 | 30 | 30 | 30 |
| 3－4年（含） | 50 | 50 | 50 | 50 |
| 4－5年（含） | 80 | 80 | 80 | 80 |
| 5年以上 | 100 | 100 | 100 | 100 |
本次应收款项坏账比例变更涉及的应收账款账面余额为1,736,571.36元、其他应收款账面余额为304,300.57元，公司应收款项坏账增加40,817.44元。
| 应收款项 | 7-12个月账面余额 | 变更前 | 变更后 | 变更后-变更前 | ||
| 计提比例（%） | 2019年6月30日坏账金额 | 计提比例（%） | 2019年6月30日坏账金额 | |||
| 应收账款 | 1,736,571.36 | 3 | 52,097.14 | 5 | 86,828.57 | 34,731.43 |
| 其他应收款 | 304,300.57 | 3 | 9,129.02 | 5 | 15,215.03 | 6,086.01 |
| 合计 | 2,040,871.93 | - | 61,226.16 | - | 102,043.60 | 40,817.44 |
（2）公司固定资产折旧年限变更具体方案如下：
| 固定资产类别 | 变更前 | 变更后 | ||
| 折旧年限（年） | 年折旧率（%） | 折旧年限（年） | 年折旧率（%） | |
| 房屋及建筑物 | 20/45 | 4.80/2.13 | 20/30 | 4.80/3.20 |
本次折旧年限变更涉及的固定资产原值为46,418,514.18元，公司折旧额增加101,675.44元。
| 固定资产类别 | 固定资产原值 | 变更前 | 变更后 | 变更后-变更前 | ||
| 折旧年限（年） | 2019年6月30日折旧额 | 折旧年限（年） | 2019年6月30日折旧额 | |||
| 房屋及建筑物 | 46,418,514.18 | 45 | 501,319.95 | 30 | 602,995.39 | 101,675.44 |
五、 税项
(一) 公司主要税种和税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 | 备注 |
| 增值税 | 销售货物、应税服务收入、销售无形资产或者不动产 | 2%、3%、6%、9%、10%、11%、13%、16%、17% | 注 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 10% | |
| 房产税 | 按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准 | 1.2%、12% | |
| 城市维护建设税 | 实缴流转税税额 | 7% | |
| 教育费附加 | 实缴流转税税额 | 3% | |
| 地方教育附加 | 实缴流转税税额 | 2% |
注：根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局
海关总署公告2019年第39号）的规定，公司自2019年4月1日起发生的增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
(二) 税收优惠政策及依据
1． 2014年10月31日，公司取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书有效期三年。2017年7月，公司重新申报高新技术企业。2017年12月28日，公司取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR201737000151，证书有效期三年。根据中华人民共和国主席令（2007）63号颁布的《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%征收企业所得税。
根据财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）,财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49号）的相关规定，对于国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
2． 公司软件开发收入免征增值税，根据财政部、国家税务总局《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
3． 根据政部税务总局海关总署公告《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号），自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%进行纳税抵扣。
4． 根据山东省人民政府《山东省财政厅国家税务总局山东省税务局山东省科学技术厅关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》（鲁财税[2019]5号），为贯彻落实《山东省人民政府关于印发支持实体经济高质量发展的若干政策的通知》(鲁政发〔2018〕21号)关于“降低城镇土地使用税税额标准，各市原则上按现行城镇土地使用税税额标准的80%调整城镇土地使用税税额标准，报省政府同意后于2019年1月1日起正式实施。高新技术企业城镇土地使用税税额标准按调整后税额标准的50%执行，最低不低于法定税额标准”的规定，现将高新技术企业城镇土地使用税有关政策问题通知如下：2018年12月31日前认定的高新技术企业，自2019年1月1日起按现行标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。本通知自印发之日起施行，有效期至2022年1月26日。
六、 合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1． 货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 46,698.48 | 153,129.88 |
| 银行存款 | 302,522,063.31 | 338,419,127.88 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他货币资金 | ||
| 合计 | 302,568,761.79 | 338,572,257.76 |
| 其中：存放在境外的款项总额 |
截至2019年6月30日止，公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。注释2． 应收账款1． 应收账款分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 40,962,529.63 | 100.00 | 1,369,397.81 | 3.34 | 39,593,131.82 |
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 合计 | 40,962,529.63 | 100.00 | 1,369,397.81 | 3.34 | 39,593,131.82 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 21,122,905.50 | 100.00 | 738,105.56 | 3.49 | 20,384,799.94 |
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 合计 | 21,122,905.50 | 100.00 | 738,105.56 | 3.49 | 20,384,799.94 |
2． 应收账款分类说明组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 6个月以内（含） | 38,790,409.77 | 1,163,712.29 | 3 |
| 7-12个月（含） | 1,736,571.36 | 86,828.57 | 5 |
| 1－2年（含） | 338,545.50 | 33,854.55 | 10 |
| 4－5年（含） | 60,003.00 | 48,002.40 | 80 |
| 5年以上 | 37,000.00 | 37,000.00 | 100 |
| 合计 | 40,962,529.63 | 1,369,397.81 | — |
续：
| 账龄 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 6个月以内（含） | 20,434,816.00 | 613,044.48 | 3 |
| 7-12个月（含） | 329,272.50 | 9,878.18 | 3 |
| 1－2年（含） | 219,814.00 | 21,981.40 | 10 |
| 3－4年（含） | 60,003.00 | 30,001.50 | 50 |
| 4－5年（含） | 79,000.00 | 63,200.00 | 80 |
| 合计 | 21,122,905.50 | 738,105.56 | — |
3． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额631,292.25元，本期无收回或转回的坏账准备。4． 本期无实际核销的应收账款5． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
| 山东省教育招生考试院 | 7,659,421.28 | 18.70 | 230,802.64 |
| 江苏省财政厅 | 3,308,382.00 | 8.08 | 99,251.46 |
| 河南省招生办公室 | 3,174,788.80 | 7.75 | 103,025.08 |
| 安徽省财政厅 | 1,810,000.00 | 4.42 | 54,300.00 |
| 甘肃省财政厅 | 1,668,220.00 | 4.07 | 50,046.60 |
| 合计 | 17,620,812.08 | 43.02 | 537,425.78 |
注释3． 预付账款1． 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内（含） | 385,258.83 | 39.81 | 700,735.58 | 100.00 |
| 1-2年（含） | 582,524.27 | 60.19 | ||
| 合计 | 967,783.10 | 100.00 | 700,735.58 | 100.00 |
2． 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付账款总额的比例(%) | 预付款时间 | 未结算原因 |
| 山东大学 | 742,524.27 | 76.72 | 2年以内 | 合同未执行完毕 |
| 阿里云计算有限公司 | 90,707.40 | 9.37 | 1年以内 | 合同未执行完毕 |
| 广州恒煜电子产品有限公司 | 40,000.00 | 4.13 | 1年以内 | 合同未执行完毕 |
| 山东电力集团公司济南供电公司 | 29,824.95 | 3.08 | 1年以内 | 合同未执行完毕 |
| 北京精科宏泰科技发展有限公司 | 26,000.00 | 2.69 | 1年以内 | 合同未执行完毕 |
| 合计 | 929,056.62 | 95.99 | — | — |
注释4． 其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 2,512,935.99 | 1,394,643.04 |
| 合计 | 2,512,935.99 | 1,394,643.04 |
其他应收款1． 其他应收款分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的其它应收款 | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其它应收款 | 2,747,614.44 | 100.00 | 234,678.45 | 8.54 | 2,512,935.99 |
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其它应收款 | |||||
| 合计 | 2,747,614.44 | 100.00 | 234,678.45 | 8.54 | 2,512,935.99 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的其它应收款 | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其它应收款 | 1,550,628.91 | 100.00 | 155,985.87 | 10.06 | 1,394,643.04 |
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其它应收款 | |||||
| 合计 | 1,550,628.91 | 100.00 | 155,985.87 | 10.06 | 1,394,643.04 |
2． 其他应收款分类说明组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 6个月以内（含） | 1,782,113.87 | 53,463.42 | 3 |
| 7-12个月（含） | 304,300.57 | 15,215.03 | 5 |
| 1－2年（含） | 246,600.00 | 24,660.00 | 10 |
| 2－3年（含） | 347,800.00 | 104,340.00 | 30 |
| 3－4年（含） | 54,800.00 | 27,400.00 | 50 |
| 4－5年（含） | 12,000.00 | 9,600.00 | 80 |
| 合计 | 2,747,614.44 | 234,678.45 | — |
续：
| 账龄 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 6个月以内（含） | 839,528.91 | 25,185.87 | 3 |
| 7-12个月（含） | 237,000.00 | 7,110.00 | 3 |
| 1－2年（含） | 109,500.00 | 10,950.00 | 10 |
| 2－3年（含） | 347,800.00 | 104,340.00 | 30 |
| 3－4年（含） | 16,800.00 | 8,400.00 | 50 |
| 合计 | 1,550,628.91 | 155,985.87 | — |
3． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额78,692.58元，本期无收回或转回的坏账准备。4． 本期无实际核销的其他应收款5． 其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 业务保证金 | 1,520,758.72 | 1,175,720.00 |
| 个人备用金 | 872,192.57 | |
| 代付个人部分社保款及住房公积金 | 354,663.15 | 374,908.91 |
| 合计 | 2,747,614.44 | 1,550,628.91 |
6． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 河北省公共资源交易中心 | 保证金 | 507,920.00 | 3年以内 | 18.49 | 94,396.00 |
| 安徽合肥公共资源交易中心 | 保证金 | 314,400.00 | 2年以内 | 11.44 | 16,230.00 |
| 代垫个人部分社保款 | 代垫社保款 | 210,178.01 | 6个月以内 | 7.65 | 6,305.34 |
| 魏洪浩 | 备用金 | 186,447.67 | 6个月以内 | 6.79 | 5,593.43 |
| 中招国际招标有限公司 | 保证金 | 139,600.00 | 6个月以内 | 5.08 | 4,188.00 |
| 合计 | — | 1,358,545.68 | — | 49.45 | 126,712.77 |
注释5． 存货1． 存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 在产品 | 2,856,715.96 | 2,856,715.96 | 1,776,354.94 | 1,776,354.94 | ||
| 库存商品 | 2,427,913.42 | 8,848.96 | 2,419,064.46 | 955,362.30 | 8,848.96 | 946,513.34 |
| 原材料 | 890,835.70 | 3,747.14 | 887,088.56 | 653,534.17 | 3,747.14 | 649,787.03 |
| 自制半成品 | 121,635.84 | 2,143.33 | 119,492.51 | 122,094.51 | 2,143.33 | 119,951.18 |
| 周转材料 | 25,134.50 | 56.90 | 25,077.60 | 27,684.31 | 56.90 | 27,627.41 |
| 合计 | 6,322,235.42 | 14,796.33 | 6,307,439.09 | 3,535,030.23 | 14,796.33 | 3,520,233.90 |
2． 存货跌价准备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 其他 | 转回 | 转销 | 其他 | |||
| 库存商品 | 8,848.96 | 8,848.96 | |||||
| 原材料 | 3,747.14 | 3,747.14 | |||||
| 自制半成品 | 2,143.33 | 2,143.33 | |||||
| 周转材料 | 56.90 | 56.90 | |||||
| 合计 | 14,796.33 | 14,796.33 | |||||
注释6． 其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待摊费用 | 181,734.39 | 25,437.12 |
| 合计 | 181,734.39 | 25,437.12 |
注释7． 固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产原值及折旧 | 47,132,003.30 | 47,400,225.09 |
| 固定资产清理 | 9,755.12 | |
| 合计 | 47,132,003.30 | 47,409,980.21 |
（一）固定资产原值及累计折旧
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备 | 其他设备 | 合计 |
| 一．账面原值 | ||||||
| 1． 期初余额 | 47,505,705.43 | 557,338.04 | 1,977,166.20 | 16,849,268.22 | 131,118.48 | 67,020,596.37 |
| 2． 本期增加金额 | 3,500.00 | 608,337.18 | 1,287,663.90 | 2,800.00 | 1,902,301.08 | |
| 购置 | 3,500.00 | 608,337.18 | 1,287,663.90 | 2,800.00 | 1,902,301.08 | |
| 3． 本期减少金额 | 432,267.00 | 432,267.00 | ||||
| 处置或报废 | 432,267.00 | 432,267.00 | ||||
| 4． 期末余额 | 47,509,205.43 | 557,338.04 | 2,153,236.38 | 18,136,932.12 | 133,918.48 | 68,490,630.45 |
| 二．累计折旧 | ||||||
| 1． 期初余额 | 6,253,399.00 | 410,674.27 | 1,069,978.80 | 11,804,847.93 | 81,471.28 | 19,620,371.28 |
| 2． 本期增加金额 | 629,102.04 | 27,858.90 | 85,875.48 | 1,399,179.13 | 11,216.64 | 2,153,232.19 |
| 本期计提 | 629,102.04 | 27,858.90 | 85,875.48 | 1,399,179.13 | 11,216.64 | 2,153,232.19 |
| 3． 本期减少金额 | 414,976.32 | 414,976.32 | ||||
| 处置或报废 | 414,976.32 | 414,976.32 | ||||
| 4． 期末余额 | 6,882,501.04 | 438,533.17 | 740,877.96 | 13,204,027.06 | 92,687.92 | 21,358,627.15 |
| 三．减值准备 | ||||||
| 四．账面价值 | ||||||
| 1． 期末账面价值 | 40,626,704.39 | 118,804.87 | 1,412,358.42 | 4,932,905.06 | 41,230.56 | 47,132,003.30 |
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备 | 其他设备 | 合计 |
| 2． 期初账面价值 | 41,252,306.43 | 146,663.77 | 907,187.40 | 5,044,420.29 | 49,647.20 | 47,400,225.09 |
（二）固定资产清理
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 运输工具 | 9,755.12 | |
| 合计 | 9,755.12 |
注释8． 无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 办公软件 | 合计 |
| 一．账面原值 | |||
| 1． 期初余额 | 17,021,402.05 | 600,849.73 | 17,622,251.78 |
| 2． 本期增加金额 | 16,117.24 | 16,117.24 | |
| 3． 本期减少金额 | |||
| 4． 期末余额 | 17,021,402.05 | 616,966.97 | 17,638,369.02 |
| 二．累计摊销 | |||
| 1． 期初余额 | 2,780,161.97 | 558,862.80 | 3,339,024.77 |
| 2． 本期增加金额 | 170,214.00 | 33,099.20 | 203,313.20 |
| 本期计提 | 170,214.00 | 33,099.20 | 203,313.20 |
| 3． 本期减少金额 | |||
| 4． 期末余额 | 2,950,375.97 | 591,962.00 | 3,542,337.97 |
| 三．减值准备 | |||
| 四．账面价值 | |||
| 1． 期末账面价值 | 14,071,026.08 | 25,004.97 | 14,096,031.05 |
| 2． 期初账面价值 | 14,241,240.08 | 41,986.93 | 14,283,227.01 |
注释9． 递延所得税资产未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 1,618,872.59 | 161,887.26 | 908,887.76 | 90,888.78 |
| 合计 | 1,618,872.59 | 161,887.26 | 908,887.76 | 90,888.78 |
注释10． 其他非流动资产
| 类别及内容 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产采购款 | 262,364.48 | 65,254.48 |
| 合计 | 262,364.48 | 65,254.48 |
注释11． 应付账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付考试服务费 | 1,693,186.58 | 33,255.04 |
| 暂估应付款 | 577,657.93 | 549,270.73 |
| 应付材料款 | 96,554.85 | 82,677.00 |
| 应付固定资产采购款 | 58,000.00 | 79,329.00 |
| 其他 | 448,415.49 | 23,253.49 |
| 合计 | 2,873,814.85 | 767,785.26 |
账龄超过一年的重要应付账款
| 单位名称 | 期末余额 | 未偿还或结转原因 |
| 济南金桑普网络科技有限公司 | 36,000.00 | 待支付 |
| 山东飞沃瑞特网络工程有限公司 | 26,590.00 | 待支付 |
| 山东中恒建设集团有限公司 | 20,168.63 | 待支付 |
| 安徽艾瑞谷德教育培训有限公司 | 9,057.53 | 待支付 |
| 济南市历城区海光科技经营中心 | 4,515.00 | 待支付 |
| 合计 | 96,331.16 | — |
注释12． 预收账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收项目款 | 1,618,223.73 | 500,536.68 |
| 合计 | 1,618,223.73 | 500,536.68 |
注释13． 应付职工薪酬1． 应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 5,863,236.79 | 20,475,908.52 | 22,893,996.86 | 3,445,148.45 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 2,392,257.46 | 2,392,257.46 | ||
| 合计 | 5,863,236.79 | 22,868,165.98 | 25,286,254.32 | 3,445,148.45 |
2． 短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 4,652,616.28 | 16,573,964.56 | 19,207,205.84 | 2,019,375.00 |
| 职工福利费 | 1,444,818.78 | 1,444,818.78 | ||
| 社会保险费 | 1,355,678.09 | 1,355,678.09 | ||
| 其中：基本医疗保险费 | 1,192,593.55 | 1,192,593.55 | ||
| 工伤保险费 | 35,688.63 | 35,688.63 | ||
| 生育保险费 | 127,395.91 | 127,395.91 | ||
| 住房公积金 | 797,577.64 | 797,577.64 | ||
| 工会经费和职工教育经费 | 1,210,620.51 | 303,869.45 | 88,716.51 | 1,425,773.45 |
| 合计 | 5,863,236.79 | 20,475,908.52 | 22,893,996.86 | 3,445,148.45 |
3． 设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 2,272,951.17 | 2,272,951.17 | ||
| 失业保险费 | 91,759.57 | 91,759.57 | ||
| 企业年金缴费 | 27,546.72 | 27,546.72 | ||
| 合计 | 2,392,257.46 | 2,392,257.46 |
注释14． 应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 企业所得税 | 3,242,365.94 | 3,512,731.37 |
| 增值税 | 2,691,687.62 | 1,666,265.27 |
| 城市维护建设税 | 186,548.66 | 116,638.57 |
| 个人所得税 | 159,419.67 | 104,931.16 |
| 房产税 | 133,223.82 | 133,223.82 |
| 残疾人保障金 | 99,655.24 | 99,655.24 |
| 教育费附加 | 79,949.43 | 49,987.97 |
| 地方教育费附加 | 53,299.62 | 33,325.31 |
| 印花税 | 26,530.00 | |
| 水利建设基金 | 13,615.78 | 8,622.20 |
| 土地使用税 | 10,411.20 | 24,401.25 |
| 合计 | 6,696,706.98 | 5,749,782.16 |
注释15． 其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款 | 2,349,668.66 | 2,363,085.10 |
| 合计 | 2,349,668.66 | 2,363,085.10 |
其他应付款按款项性质列示的其他应付款
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 审计费 | 377,358.50 | |
| 物业费 | 271,588.10 | 135,794.05 |
| 财务顾问费 | 1,816,037.74 | |
| 其他 | 1,700,722.06 | 411,253.31 |
| 合计 | 2,349,668.66 | 2,363,085.10 |
注释16． 股本
| 项目 | 期初余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 82,184,000.00 | 32,873,600.00 | 32,873,600.00 | 115,057,600.00 | |||
本期股本变动情况说明详见本附注一／（一）公司注册地、组织形式和总部地址。注释17． 资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 股本溢价 | 227,018,538.71 | 32,873,600.00 | 194,144,938.71 | |
| 合计 | 227,018,538.71 | 32,873,600.00 | 194,144,938.71 |
资本公积的说明：
本期资本公积减少为转增股本32,873,600.00元。注释18． 盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 14,818,949.32 | 14,818,949.32 | ||
| 合计 | 14,818,949.32 | 14,818,949.32 |
注释19． 未分配利润
| 项目 | 金额 | 提取或分配比例(%) |
| 调整前上期末未分配利润 | 87,181,543.80 | — |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | — | |
| 调整后期初未分配利润 | 87,181,543.80 | — |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 26,689,477.77 | — |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 应付普通股股利 | 41,092,000.00 | 47.13 |
| 期末未分配利润 | 72,779,021.57 |
注释20． 营业收入和营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 74,284,011.28 | 22,076,519.10 | 69,210,779.84 | 21,316,920.06 |
| 其他业务 | 35,924.04 | 6,038.45 | 49,692.58 | 29,038.82 |
| 合计 | 74,319,935.32 | 22,082,557.55 | 69,260,472.42 | 21,345,958.88 |
注释21． 税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 278,797.54 | 297,837.29 |
| 房产税 | 266,447.64 | 269,539.53 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 教育费附加 | 119,484.65 | 127,644.55 |
| 地方教育费附加 | 79,656.45 | 85,096.39 |
| 印花税 | 26,530.00 | 33,524.00 |
| 土地使用税 | 20,822.40 | 48,802.50 |
| 水利建设基金 | 19,914.11 | 21,274.09 |
| 车船使用税 | 4,425.00 | 3,095.00 |
| 合计 | 816,077.79 | 886,813.35 |
注释22． 销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 1,228,693.06 | 810,390.29 |
| 差旅费 | 122,661.20 | 130,741.64 |
| 业务招待费 | 58,404.83 | 47,861.49 |
| 交通费 | 39,312.74 | 63,693.34 |
| 折旧费 | 34,483.46 | 39,501.97 |
| 车辆费 | 26,996.55 | 20,996.69 |
| 物料费 | 20,439.35 | 9,280.27 |
| 通讯费 | 12,742.95 | 13,696.49 |
| 物业费 | 11,639.50 | 11,639.50 |
| 水电费 | 9,865.37 | 11,494.28 |
| 办公费 | 2,575.70 | 8,136.00 |
| 低值易耗品摊销 | 479.00 | 6,256.41 |
| 其他 | 800.00 | |
| 合计 | 1,569,093.71 | 1,173,688.37 |
注释23． 管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 5,745,077.37 | 4,658,683.58 |
| 折旧费 | 1,330,640.49 | 1,080,097.70 |
| 服务费 | 798,276.28 | 551,200.27 |
| 物料费 | 305,822.78 | 52,396.08 |
| 物业费 | 231,423.89 | 96,025.78 |
| 无形资产摊销 | 203,313.20 | 258,953.34 |
| 业务招待费 | 125,442.91 | 86,134.56 |
| 劳动保护费 | 90,276.00 | 106,678.77 |
| 车辆费 | 84,726.52 | 118,088.04 |
| 水电费 | 84,674.21 | 103,524.64 |
| 维修费 | 66,970.96 | 81,989.38 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 差旅费 | 64,286.12 | 56,337.24 |
| 交通费 | 62,608.30 | 39,198.22 |
| 办公费 | 43,240.36 | 9,131.23 |
| 通讯费 | 30,343.20 | 31,291.57 |
| 低值易耗品 | 17,344.59 | 100,249.26 |
| 专利费 | 13,030.00 | 11,635.00 |
| 其他 | 8,161.46 | 16,366.41 |
| 合计 | 9,305,658.64 | 7,457,981.07 |
注释24． 研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 8,897,006.53 | 7,845,608.63 |
| 折旧费 | 618,573.44 | 572,613.78 |
| 服务费 | 500,050.62 | 25,339.92 |
| 差旅费 | 111,316.64 | 125,829.95 |
| 通讯费 | 63,401.64 | 53,921.37 |
| 机动车费用 | 62,836.97 | 49,434.01 |
| 通讯费 | 63,401.64 | 53,921.37 |
| 运杂费 | 34,921.13 | 52,449.43 |
| 水电费 | 24,626.37 | 28,574.57 |
| 物业费 | 23,279.02 | 23,279.02 |
| 物料费 | 21,579.59 | 20,831.54 |
| 业务招待费 | 16,774.10 | 8,368.00 |
| 低值易耗品 | 2,740.10 | 981.60 |
| 办公费 | 783.00 | 777.76 |
| 维修费 | 456.00 | 2,341.88 |
| 合计 | 10,378,345.15 | 8,810,351.46 |
注释25． 财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | ||
| 减：利息收入 | 460,991.53 | 150,820.98 |
| 汇兑损益 | ||
| 银行手续费 | 1,347.00 | 1,366.00 |
| 其他 | ||
| 合计 | -459,644.53 | -149,454.98 |
注释26． 其他收益1． 其他收益明细情况
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助 | 45,000.00 | |
| 增值税加计扣除 | 28,041.47 | |
| 合计 | 73,041.47 |
2． 计入其他收益的政府补助
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| 收济南高新区管理委员会服务业促进局2018年度市级金九条补助资金 | 22,500.00 | 与收益相关 | |
| 收济南高新区管理委员会服务业促进局2018年度区级金九条补助资金 | 22,500.00 | 与收益相关 | |
| 合计 | 45,000.00 | — |
注释27． 政府补助
| 政府补助列报项目 | 本期发生额 | 计入当期损益的金额 | 备注 |
| 计入其他收益的政府补助 | 45,000.00 | 45,000.00 | 详见附注六注释26 |
| 合计 | 45,000.00 | 45,000.00 | — |
注释28． 信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | 631,292.25 | |
| 其他应收款坏账损失 | 78,692.58 | |
| 合计 | 709,984.83 |
注释29． 资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | 943,275.55 | |
| 其他应收款坏账损失 | 46,446.61 | |
| 合计 | 989,722.16 |
注释30． 资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 固定资产处置利得或损失 | 118,541.58 | 111,463.94 |
| 合计 | 118,541.58 | 111,463.94 |
注释31． 营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 其他 | 1,400.00 | 122,005.31 | 1,400.00 |
| 合计 | 1,400.00 | 122,005.31 | 1,400.00 |
注释32． 营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 250,000.00 | 250,000.00 | |
| 合计 | 250,000.00 | 250,000.00 |
注释33． 所得税费用1． 所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 3,242,365.94 | 3,348,306.78 |
| 递延所得税费用 | -70,998.48 | -98,972.22 |
| 合计 | 3,171,367.46 | 3,249,334.56 |
2． 会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | 29,860,845.23 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 2,986,084.52 |
| 子公司适用不同税率的影响 | |
| 调整以前期间所得税的影响 | |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失影响 | 185,282.94 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | |
| 税法规定的额外可扣除费用 | |
| 所得税费用 | 3,171,367.46 |
注释34． 现金流量表附注1． 收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息收入 | 460,991.53 | 150,820.98 |
| 罚款收入 | 1,400.00 | 200.00 |
| 政府补助 | 45,000.00 | |
| 收到的其他经营性往来 | 2,102,843.66 | 1,349,418.02 |
| 合计 | 2,610,235.19 | 1,500,439.00 |
2． 支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 费用化支出 | 3,651,902.04 | 1,445,092.99 |
| 营业外支出 | 250,000.00 | |
| 手续费支出 | 1,347.00 | 1,366.00 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付的其它经营性往来 | 3,579,810.18 | 1,986,182.51 |
| 合计 | 7,483,059.22 | 3,432,641.50 |
3． 支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 定向发行股票中介费用 | 1,925,000.00 | |
| 合计 | 1,925,000.00 |
注释35． 现金流量表补充资料1． 现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | 26,689,477.77 | 25,729,546.80 |
| 加：资产减值准备 | 709,984.83 | 989,722.16 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 2,153,232.19 | 1,795,724.73 |
| 无形资产摊销 | 203,313.20 | 258,953.34 |
| 长期待摊费用摊销 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） | -118,541.58 | -111,463.94 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | ||
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | ||
| 财务费用（收益以“－”号填列） | ||
| 投资损失（收益以“－”号填列） | ||
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -70,998.48 | -98,972.22 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | ||
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -2,787,205.19 | -1,216,604.13 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -21,459,954.45 | -31,193,796.03 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 3,790,130.05 | -2,496,148.13 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 9,109,438.34 | -6,343,037.42 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3．现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 302,568,761.79 | 338,572,257.76 |
| 减：现金的期初余额 | 338,572,257.76 | 102,745,931.59 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 |
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 现金及现金等价物净增加额 | -36,003,495.97 | 235,826,326.17 |
2． 现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 302,568,761.79 | 338,572,257.76 |
| 其中：库存现金 | 46,698.48 | 153,129.88 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 302,522,063.31 | 338,419,127.88 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 302,568,761.79 | 338,572,257.76 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 |
七、 在其他主体中的权益
在子公司中的权益企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 山大鸥玛技术有限公司 | 济南市章丘区 | 济南市章丘区 | 软（硬）件开发、技术服务和培训业务等 | 100 | 设立 | |
八、 与金融工具相关的风险披露
公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率风险和利率风险）。公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对公司财务业绩的潜在不利影响。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致公司产生财务损失的风险。公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、其他应收款等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
对于应收账款，公司设定相关政策以控制信用风险敞口。公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保公司不致面临重大信用损失。此外，公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。公司没有提供任何其他可能令公司承受信用风险的担保。
公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。作为公司信用风险资产管理的一部分，公司根据信用风险特征利用账龄分析法和余额百分比法来评估应收账款和其他应收款的减值损失。在确定预期信用损失率时，公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整，在评估前瞻性信息时，公司考虑的因素包括经济政策、宏观经济指标、行业风险和客户情况的变化等。公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面金额。
截至2019年6月30日止，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
| 账龄 | 账面余额 | 减值准备 |
| 应收账款 | 40,962,529.63 | 1,369,397.81 |
| 其他应收款 | 2,747,614.44 | 234,678.45 |
| 合计 | 43,710,144.07 | 1,604,076.26 |
（二） 流动性风险
流动性风险是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截至2019年6月30日止，公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
| 项目 | 期末余额 | ||||
| 账面净值 | 账面原值 | 1年以内 | 1年以上 | 无固定期限 | |
| 货币资金 | 302,568,761.79 | 302,568,761.79 | 302,568,761.79 | ||
| 应收账款 | 39,593,131.82 | 40,962,529.63 | 40,962,529.63 | ||
| 其他应收款 | 2,512,935.99 | 2,747,614.44 | 2,747,614.44 | ||
| 金融资产小计 | 344,674,829.60 | 346,278,905.86 | 43,710,144.07 | 302,568,761.79 | |
| 应付账款 | 2,873,814.85 | 2,873,814.85 | 2,873,814.85 | ||
| 其他应付款 | 2,349,668.66 | 2,349,668.66 | 2, 2,349,668.66 | ||
| 金融负债小计 | 5,223,483.51 | 5,223,483.51 | 5,223,483.51 | ||
续：
| 项目 | 期初余额 | ||||
| 账面净值 | 账面原值 | 1年以内 | 1年以上 | 无固定期限 | |
| 货币资金 | 338,572,257.76 | 338,572,257.76 | 338,572,257.76 | ||
| 应收账款 | 20,384,799.94 | 21,122,905.50 | 21,122,905.50 | ||
| 其他应收款 | 1,394,643.04 | 1,550,628.91 | 1,550,628.91 | ||
| 金融资产小计 | 360,351,700.74 | 361,245,792.17 | 22,673,534.41 | 338,572,257.76 | |
| 应付账款 | 767,785.26 | 767,785.26 | 767,785.26 | ||
| 项目 | 期初余额 | ||||
| 账面净值 | 账面原值 | 1年以内 | 1年以上 | 无固定期限 | |
| 其他应付款 | 2,363,085.10 | 2,363,085.10 | 2,363,085.10 | ||
| 金融负债小计 | 3,130,870.36 | 3,130,870.36 | 3,130,870.36 | ||
（三） 市场风险
1． 汇率风险公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。公司外币货币项目金额很小，汇率的变动不会对公司产生较大的风险。2． 利率风险公司的利率风险主要产生于金融机构借款。浮动利率的金融负债使公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使公司面临公允价值利率风险。公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
公司持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换或提前还款的安排来降低利率风险。截至2019年6月30日止，公司无金融机构借款，不存在利率风险。
九、 公允价值
（一） 以公允价值计量的金融工具
截至2019年6月30日止，公司无以公允价值计量的金融工具。
（二） 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
按摊余成本计量的金融资产和负债主要包括：应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等。
上述按摊余成本计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、 关联方及关联交易
(一) 本企业的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) | 对公司的持股比例(%) | 对公司的表决权比例(%) |
| 山东山大产业集团有限公司 | 济南 | 投资、资产管理 | 30,000.00 | 41.0785 | 41.0785 |
1． 公司的母公司情况的说明
山大产业集团成立于2001年07月26日，企业统一社会信用代码为91370000730652422X，法定代表人：崇学文，注册资本人民币30,000.00万元，公司住所：济南市高新区颖秀路山大科技园。经营范围：企业管理、咨询；企业并购、资产重组；以自有资金进行股权投资、股权管理、投资咨询；科技类企业的技术开发、技术咨询、技术推广、技术中介服务；科技成果技术转让；科技、经济及相关业务的咨询服务及人员培训。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
2． 公司最终控制方是山东大学
(二) 公司的子公司情况详见附注七在子公司中的权益
(三) 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与公司的关系 |
| 王景刚 | 监事 |
(四) 关联方交易
1． 存在控制关系且已纳入公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2． 购买商品、接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 山东大学 | 技术开发服务费 | 440,000.00 | |
| 山东大学 | 会议服务 | 471.70 | 471.70 |
| 山东大学 | 考试服务费 | 95,292.20 | |
| 合计 | — | 440,471.70 | 95,763.90 |
3． 销售商品、提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 山东大学 | 数据处理服务 | 5,660.38 | |
| 合计 | — | 5,660.38 |
4． 其他关联交易
本期山东大学为公司部分员工代为缴纳社保和住房公积金的金额为315,929.94元，上期山东大学为公司部分员工代为缴纳社保和住房公积金的金额为292,498.88元；以上关联方代缴的社保和住房公积金等费用由公司承担，公司已将代付款项支付给关联方。
5． 关联方应收应付款项
（1）公司应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 预付账款 | 山东大学 | 742,524.27 | 582,524.27 | ||
| 合计 | 742,524.27 | 582,524.27 | |||
（2）公司应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付账款 | 山东大学 | 133,302.20 | 133,302.20 |
| 小计 | 133,302.20 | 133,302.20 | |
| 其他应付款 | 王景刚 | 6,258.00 |
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
| 小计 | 6,258.00 | ||
| 合计 | 139,560.20 | 133,302.20 | |
十一、 承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
截至2019年6月30日止，公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二） 资产负债表日存在的重要或有事项
截至2019年6月30日止，公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、 资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
根据山东大学2019年7月15日《关于将山东山大产业集团有限公司持有的保留管理企业股权无偿划转至山东山大资本运营有限公司的决定》（山大经资字【2019】23号），公司第一大股东、控股股东山大产业集团持有的公司41.08%股权拟无偿划转给山东山大资本运营有限公司（以下简称山大运营公司），山大运营公司成为公司第一大股东、控股股东。山大产业集团与山大运营公司属同一实际控制人山东大学控制的不同企业，本次变更不涉及实际控制人变化，不会对公司的股权稳定、经营和持续发展产生不利影响。本次变更公司已于2019年7月16日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台(http://www.neeq.com.cn)披露《山东山大鸥玛软件股份有限公司权益变动报告书》（公告编号：
2019-033）、《山东山大鸥玛软件股公告份有限公司权益变动报告书》（公告编号：编号：2019-032、2019-034）。
（二） 其他资产负债表日后事项说明
2019年7月2日，公司向中国证券监督管理委员会山东监管局报送了首次公开发行股票并上市辅导备案材料，目前正在接受中信证券股份有限公司的辅导，辅导期自2019年7月2日开始。
除存在上述资产负债表日后事项及以上说明事项外，截至财务报告批准报出日止，公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十三、 其他重要事项说明
（一） 前期会计差错
公司在编制2018年年度报告时，对2017年度和2016年度的财务报表进行了差错更正和追溯调整（详见公司公告<2019-017>）。部分跨期调整影响公司2018年半年度数据，同时公司发现2018年上半年部分项目收入确认、成本结转及费用报销存在跨期现象，故进行了会计差错更正，影响2018年上半年报表相关科目及金额如下：
单位:元
| 项目 | 2018年6月30日/ 2018年1-6月 |
| 追溯调整前 | 调整数 | 追溯调整后 | 影响比例 | |
| 应收账款 | 20,629,391.44 | 11,061,422.17 | 31,690,813.61 | 53.62% |
| 预付账款 | 988,441.03 | 582,524.27 | 1,570,965.30 | 58.93% |
| 存货 | 4,261,543.05 | -1,026,019.86 | 3,235,523.19 | -24.08% |
| 流动资产合计 | 93,281,260.65 | 10,617,926.58 | 103,899,187.23 | 11.38% |
| 固定资产 | 47,106,701.10 | 22,598.19 | 47,129,299.29 | 0.05% |
| 开发支出 | 582,524.27 | -582,524.27 | - | -100.00% |
| 递延所得税资产 | 87,647.38 | 11,324.84 | 98,972.22 | 12.92% |
| 非流动资产合计 | 62,292,347.96 | -548,601.24 | 61,743,746.72 | -0.88% |
| 资产总计 | 155,573,608.61 | 10,069,325.34 | 165,642,933.95 | 6.47% |
| 应付账款 | 2,166,613.54 | 412,588.30 | 2,579,201.84 | 19.04% |
| 预收款项 | 691,106.76 | 75,990.72 | 767,097.48 | 11.00% |
| 应付职工薪酬 | 2,370,000.00 | 967,878.90 | 3,337,878.90 | 40.84% |
| 应交税费 | 4,376,527.33 | 2,569,670.37 | 6,946,197.70 | 58.71% |
| 其他应付款 | 291,995.61 | 111,435.65 | 403,431.26 | 38.16% |
| 流动负债合计 | 9,896,243.24 | 4,137,563.94 | 14,033,807.18 | 41.81% |
| 负债合计 | 9,896,243.24 | 4,137,563.94 | 14,033,807.18 | 41.81% |
| 盈余公积 | 8,739,526.99 | -216,790.78 | 8,522,736.21 | -2.48% |
| 未分配利润 | 50,096,620.45 | 6,148,552.18 | 56,245,172.63 | 12.27% |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 145,677,365.37 | 5,931,761.40 | 151,609,126.77 | 4.07% |
| 少数股东权益 | - | - | - | - |
| 所有者权益合计 | 145,677,365.37 | 5,931,761.40 | 151,609,126.77 | 4.07% |
| 负债和所有者权益合计 | 155,573,608.61 | 10,069,325.34 | 165,642,933.95 | 6.47% |
| 营业收入 | 58,422,335.40 | 10,838,137.02 | 69,260,472.42 | 18.55% |
| 营业成本 | 22,745,159.57 | -1,399,200.69 | 21,345,958.88 | -6.15% |
| 税金及附加 | 743,010.13 | 143,803.22 | 886,813.35 | 19.35% |
| 销售费用 | 1,217,416.57 | -43,728.20 | 1,173,688.37 | -3.59% |
| 管理费用 | 7,253,221.69 | 204,759.38 | 7,457,981.07 | 2.82% |
| 研发费用 | 6,682,039.92 | 2,128,311.54 | 8,810,351.46 | 31.85% |
| 资产减值损失 | -647,616.32 | -342,105.84 | -989,722.16 | 52.83% |
| 营业利润 | 19,394,790.12 | 9,462,085.93 | 28,856,876.05 | 48.79% |
| 利润总额 | 19,516,795.43 | 9,462,085.93 | 28,978,881.36 | 48.48% |
| 所得税费用 | 1,886,917.91 | 1,362,416.65 | 3,249,334.56 | 72.20% |
| 净利润 | 17,629,877.52 | 8,099,669.28 | 25,729,546.80 | 45.94% |
| 其中：归属于母公司所有者的净利润 | 17,629,877.52 | 8,099,669.28 | 25,729,546.80 | 45.94% |
| 持续经营净利润 | 17,629,877.52 | 8,099,669.28 | 25,729,546.80 | 45.94% |
| 少数股东损益 | - | - | - | - |
（二） 债务重组
截至2019年6月30日止，公司本期无需要披露的重大债务重组事项。
（三） 资产置换
截至2019年6月30日止，公司本期无需要披露的重大资产置换事项。
（四） 年金计划
公司本期年金计划主要为职工缴纳的补充养老保险，缴纳情况详见本附注六/注释13。
（五） 分部信息
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1） 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2） 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3） 能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
（1） 该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2） 该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。公司的业务单一，主要为技术服务、软件开发与运维和硬件产品销售，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
（六） 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
公司于2017年11月完成第一次增发，实际募集资金金额为1,500.00万元，2018年度公司将募集资金1,500.00万元及产生的利息收入1.30万元均用于补充流动资金，截至2019年6月30日，募集资金已使用完毕。
公司于2018年11月完成第二次增发，实际募集资金金额为22,500.00万元。截至2019年6月30日止，本次募集资金使用2,783.11万元，累计产生利息收入44.85万元，募集资金专户余额为19,761.74万元。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
注释1． 应收账款
1. 应收账款分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 40,962,529.63 | 100.00 | 1,369,397.81 | 3.34 | 39,593,131.82 |
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 合计 | 40,962,529.63 | 100.00 | 1,369,397.81 | 3.34 | 39,593,131.82 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 21,122,905.50 | 100.00 | 738,105.56 | 3.49 | 20,384,799.94 |
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 合计 | 21,122,905.50 | 100.00 | 738,105.56 | 3.49 | 20,384,799.94 |
2. 应收账款分类说明
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 6个月以内（含） | 38,790,409.77 | 1,163,712.29 | 3 |
| 7-12个月（含） | 1,736,571.36 | 86,828.57 | 5 |
| 1－2年（含） | 338,545.50 | 33,854.55 | 10 |
| 4－5年（含） | 60,003.00 | 48,002.40 | 80 |
| 5年以上 | 37,000.00 | 37,000.00 | 100 |
| 合计 | 40,962,529.63 | 1,369,397.81 | — |
续：
| 账龄 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 6个月以内（含） | 20,434,816.00 | 613,044.48 | 3 |
| 7-12个月（含） | 329,272.50 | 9,878.18 | 3 |
| 1－2年（含） | 219,814.00 | 21,981.40 | 10 |
| 3－4年（含） | 60,003.00 | 30,001.50 | 50 |
| 4－5年（含） | 79,000.00 | 63,200.00 | 80 |
| 合计 | 21,122,905.50 | 738,105.56 | — |
3. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额631,292.25元，本期无收回或转回的坏账准备。
4. 本期无实际核销的应收账款
5. 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
| 山东省教育招生考试院 | 7,659,421.28 | 18.70 | 230,802.64 |
| 江苏省财政厅 | 3,308,382.00 | 8.08 | 99,251.46 |
| 河南省招生办公室 | 3,174,788.80 | 7.75 | 103,025.08 |
| 安徽省财政厅 | 1,810,000.00 | 4.42 | 54,300.00 |
| 甘肃省财政厅 | 1,668,220.00 | 4.07 | 50,046.60 |
| 合计 | 17,620,812.08 | 43.02 | 537,425.78 |
注释2． 其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 2,512,935.99 | 1,394,643.04 |
| 合计 | 2,512,935.99 | 1,394,643.04 |
其他应收款
1. 其他应收款分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的其它应收款 | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其它应收款 | 2,747,614.44 | 100.00 | 234,678.45 | 8.54 | 2,512,935.99 |
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其它应收款 | |||||
| 合计 | 2,747,614.44 | 100.00 | 234,678.45 | 8.54 | 2,512,935.99 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单项计提坏账准备的其它应收款 | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其它应收款 | 1,550,628.91 | 100.00 | 155,985.87 | 10.06 | 1,394,643.04 |
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其它应收款 | |||||
| 合计 | 1,550,628.91 | 100.00 | 155,985.87 | 10.06 | 1,394,643.04 |
2. 其他应收款分类说明
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 6个月以内（含） | 1,782,113.87 | 53,463.42 | 3 |
| 7-12个月（含） | 304,300.57 | 15,215.03 | 5 |
| 1－2年（含） | 246,600.00 | 24,660.00 | 10 |
| 2－3年（含） | 347,800.00 | 104,340.00 | 30 |
| 3－4年（含） | 54,800.00 | 27,400.00 | 50 |
| 4－5年（含） | 12,000.00 | 9,600.00 | 80 |
| 合计 | 2,747,614.44 | 234,678.45 | — |
续：
| 账龄 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 6个月以内（含） | 839,528.91 | 25,185.87 | 3 |
| 7-12个月（含） | 237,000.00 | 7,110.00 | 3 |
| 1－2年（含） | 109,500.00 | 10,950.00 | 10 |
| 2－3年（含） | 347,800.00 | 104,340.00 | 30 |
| 3－4年（含） | 16,800.00 | 8,400.00 | 50 |
| 合计 | 1,550,628.91 | 155,985.87 | — |
1. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额78,692.58元，本期无收回或转回的坏账准备。
2. 本期无实际核销的其他应收款
3. 其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 业务保证金 | 1,520,758.72 | 1,175,720.00 |
| 个人备用金 | 872,192.57 | |
| 代付个人部分社保款及住房公积金 | 354,663.15 | 374,908.91 |
| 合计 | 2,747,614.44 | 1,550,628.91 |
4. 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 河北省公共资源交易中心 | 保证金 | 507,920.00 | 3年以内 | 18.49 | 94,396.00 |
| 安徽合肥公共资源交易中心 | 保证金 | 314,400.00 | 2年以内 | 11.44 | 16,230.00 |
| 代垫个人部分社保款 | 代垫社保款 | 210,178.01 | 6个月以内 | 7.65 | 6,305.34 |
| 魏洪浩 | 备用金 | 186,447.67 | 6个月以内 | 6.79 | 5,593.43 |
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 中招国际招标有限公司 | 保证金 | 139,600.00 | 6个月以内 | 5.08 | 4,188.00 |
| 合计 | — | 1,358,545.68 | — | 49.45 | 126,712.77 |
注释3． 营业收入及营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 74,284,011.28 | 22,076,519.10 | 69,210,779.84 | 21,316,920.06 |
| 其他业务 | 35,924.04 | 6,038.45 | 49,692.58 | 29,038.82 |
| 合计 | 74,319,935.32 | 22,082,557.55 | 69,260,472.42 | 21,345,958.88 |
十五、 补充资料
（一） 当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动资产处置损益 | 118,541.58 | 见附注六之30 |
| 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 | ||
| 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） | 45,000.00 | 见附注六之27 |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和其他权益工具投资取得的投资收益 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -248,600.00 | 见附注六之31、32 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 |
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 减：所得税影响额 | 16,494.16 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | ||
| 合计 | -101,552.58 |
（二） 净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均 净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 6.29 | 0.23 | 0.23 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 6.31 | 0.23 | 0.23 |
山东山大鸥玛软件股份有限公司二〇一九年八月二十七日