锐科激光：2018年年度审计报告

                    武汉锐科光纤激光技术股份有限公司
                            审   计   报    告
                         瑞华审字【2019】01540210 号
目   录
一、 审计报告  1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表  7
2、 合并利润表  9
3、 合并现金流量表  10
4、 合并股东权益变动表  11
5、 资产负债表  13
6、 利润表  15
7、 现金流量表  16
8、 股东权益变动表  17
9、 财务报表附注  19
10、 财务报表附注补充资料  93
                     通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层
                     Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe
                     Road, Dongcheng District, Beijing
                     邮政编码（Post Code）：100077
                     电话（Tel）：[phone]        传真（Fax）：[phone]
                                     审 计 报 告
                                          瑞华审字【2019】01540210 号
武汉锐科光纤激光技术股份有限公司全体股东：
    一、审计意见
    我们审计了武汉锐科光纤激光技术股份有限公司（以下简称“锐科激光公
司”）财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年
度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以
及相关财务报表附注。
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了锐科激光公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锐科激光公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
    三、关键审计事项
    关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们
不对这些事项单独发表意见。我们确定 2018 年度的下列事项是需要在审计报告
中沟通的关键审计事项。
                                                     1
       （一）收入确认
       1、事项描述
    相关信息披露详见财务报表附注四、22 和附注六、24 所述。
    锐科激光公司主要从事光纤激光器及其关键器件与材料的研发、生产和销
售。2018 年度锐科激光公司确认的营业收入为人民币 1,462,026,640.50 元，相
比 2017 年度增长 53.63%。主要为国内销售光纤激光器取得的收入，销售光纤
激光器占本年收入总额的比例为 93.99%。
    由于收入是锐科激光公司的关键业绩指标，从而可能存在错报风险。收入确
认恰当与否直接关系到财务报表的公允性，为此我们将锐科激光公司收入确认确
定为关键审计事项。
       2、审计应对
    针对收入确认，我们执行的主要审计程序包括：
    （1）评价、测试管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和执行的有效
性；
    （2）区别产品和销售类型，分别抽取样本量检查锐科激光公司与客户签订
的销售合同，对合同关键条款进行核实，主要包括检查发货及验收、付款及结算
等条款，评估收入确认的时点是否符合企业会计准则的要求；
    （3）区别产品和销售类型，结合所属行业发展情况和锐科激光公司的实际
经营特点，执行分析性复核程序，评估销售收入和毛利率变动的合理性；
    （4）检查与确认收入相关的销售合同、发货单、物流单、签收单、主要客
户月度对账单等重要凭据，评价收入确认是否符合公司会计政策，复核销售收入
记录金额是否准确；
    （5）检查销售回款记录，向主要客户函证交易额；
    （6）对资产负债表日前后的销售收入执行截止性测试，以评价销售收入是
否记录于恰当的会计期间。
       （二）存货跌价准备
       1、事项描述
    相关信息披露详见财务报表附注四、10 和附注六、5 所述。
    于 2018 年 12 月 31 日，锐科激光公司合并财务报表中存货账面价值为人民
币 282,643,827.19 元，己计提的存货跌价准备为人民币 5,236,018.97 元。
                                   2
    公司所处行业为计算机、通信和其他电子设备制造业，且产品更新换代较快
及部分产品具有定制化特性，存货一旦出现陈旧就存在较大的减值风险。存货中
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值
按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。用于生产而
持有的原材料和在产品，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
    由于存货价值较高，存货减值测试涉及管理层判断和估计。为此我们将存货
的跌价准备确定为关键审计事项。
    2、审计应对
    针对存货跌价准备，我们执行的主要审计程序包括：
    （1）了解、评价和测试与存货跌价准备相关的内部控制设计和运行有效性；
    （2）执行存货的监盘程序，检查存货的数量、状况等；
    （3）获取锐科激光公司存货的年末库龄清单，抽查库龄的计算是否准确；
结合产品的更新换代情况，对库龄较长的存货进行分析性复核；
    （4）检查以前年度计提跌价的存货本期变化情况；
    （5）复核管理层计算可变现净值所涉及的重要假设，检查销售价格和至完
工时发生的成本、销售费用以及相关税金等；
    （6）获取公司产品跌价准备计算表，执行存货跌价准备测试程序，评估存
货跌价准备计提是否充分。
    四、其他信息
    锐科激光公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2018 年年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
    五、管理层和治理层对财务报表的责任
    锐科激光公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定
编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
                                  3
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时，管理层负责评估锐科激光公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算锐
科激光公司、终止运营或别无其他现实的选择。
    治理层负责监督锐科激光公司的财务报告过程。
       六、注册会计师对财务报表审计的责任
   我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对锐科激光公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致锐科激光公司不能持续经营。
    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
    （六）就锐科激光公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
                                     4
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
   我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
                                  5
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）       中国注册会计师
                                        （项目合伙人）：
                                                             袁刚山
               中国北京                 中国注册会计师：
                                                             左志民
                                                2019 年 4 月 16 日
                                    6
                                                 合并资产负债表
                                               2018 年 12 月 31 日
编制单位：武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                              金额单位：人民币元
                           项      目                        注释    年末数                   年初数
流动资产：
货币资金                                                    六、1     327,931,279.75             166,335,114.38
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款                                          六、2     373,391,306.43             195,384,747.36
其中：应收票据                                              六、2     153,292,638.46             144,436,782.26
             应收账款                                       六、2     220,098,667.97              50,947,965.10
预付款项                                                    六、3      58,031,944.95              14,234,477.74
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款                                                  六、4        2,776,912.06                  958,971.37
其中：应收利息
             应收股利
买入返售金融资产
存货                                                        六、5     282,643,827.19             196,956,555.93
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                                                六、6    1,122,074,051.27              3,564,673.74
   流动资产合计                                                      2,166,849,321.65            577,434,540.52
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产                                                六、7        4,119,831.13              4,304,337.49
固定资产                                                    六、8     164,237,622.35             146,054,814.00
在建工程                                                    六、9        7,615,169.43
生产性生物资产
油气资产
无形资产                                                    六、10     25,997,327.73              28,278,908.24
开发支出
商誉
长期待摊费用                                                六、11       4,737,922.68              1,603,498.56
递延所得税资产                                              六、12       8,903,633.32              9,161,776.22
其他非流动资产                                              六、13       4,427,860.53
                         非流动资产合计                               220,039,367.17             189,403,334.51
                            资产总计                                 2,386,888,688.82            766,837,875.03
                                                        7
                                                  合并资产负债表（续）
                                                  2018 年 12 月 31 日
编制单位：武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                          金额单位：人民币元
                             项       目                           注释         年末数                   年初数
流动负债：
  短期借款
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  衍生金融负债
  应付票据及应付账款                                              六、14          193,772,541.83            74,275,684.34
  预收款项                                                        六、15           20,167,735.92            49,155,317.59
  应付职工薪酬                                                    六、16           47,184,025.51            22,938,145.20
  应交税费                                                        六、17           23,262,394.87            44,637,405.71
  其他应付款                                                      六、18             2,752,910.65            1,504,803.69
  其中：应付利息
         应付股利
  持有待售负债
  一年内到期的非流动负债
  其他流动负债
   流动负债合计                                                                   287,139,608.78           192,511,356.53
非流动负债：
  长期借款
  应付债券
  其中：优先股
         永续债
  长期应付款
  长期应付职工薪酬
  预计负债
  递延收益                                                        六、19           36,307,469.22            45,331,755.22
  递延所得税负债                                                  六、12             9,674,767.94            2,633,554.14
  其他非流动负债
   非流动负债合计                                                                  45,982,237.16            47,965,309.36
     负债合计                                                                     333,121,845.94           240,476,665.89
股东权益：
  股本                                                            六、20          128,000,000.00            96,000,000.00
  其他权益工具
  其中：优先股
         永续债
  资本公积                                                        六、21         1,129,411,239.43           42,257,747.00
  减：库存股
  其他综合收益
  专项储备
  盈余公积                                                        六、22           78,399,630.56            39,894,925.23
  一般风险准备
  未分配利润                                                      六、23          698,562,652.67           336,222,391.96
  归属于母公司股东权益合计                                                       2,034,373,522.66          514,375,064.19
  少数股东权益                                                                     19,393,320.22            11,986,144.95
                           股东权益合计                                          2,053,766,842.88          526,361,209.14
                       负债和股东权益总计                                        2,386,888,688.82          766,837,875.03
                                  载于第 19 页至第 94 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
 第 7 页至第 18 页的财务报表由以下人士签署：
 法定代表人：                                                    主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
                                                             8
                                                          合并利润表
                                                           2018 年度
编制单位：武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                           金额单位：人民币元
                              项        目                              注释        本年数                  上年数
一、营业总收入                                                                    1,462,026,640.50         951,684,428.61
  其中：营业收入                                                       六、24     1,462,026,640.50         951,684,428.61
二、营业总成本                                                                      997,090,764.05         632,297,345.87
    其中：营业成本                                                     六、24       799,398,714.89         508,307,575.23
               税金及附加                                              六、25        14,551,693.13          10,094,570.49
               销售费用                                                六、26        63,048,412.37          29,352,637.56
               管理费用                                                六、27        28,393,872.77          21,069,115.27
               研发费用                                                六、28        86,541,414.48          51,179,781.81
               财务费用                                                六、29        -3,481,903.13           1,900,830.55
               其中：利息费用                                                                                1,437,387.50
                      利息收入                                         六、29         4,625,077.18             260,616.30
               资产减值损失                                            六、30         8,638,559.54          10,392,834.96
   加：其他收益                                                        六、31        28,790,168.08           5,989,118.10
          投资收益（损失以“－”号填列）                               六、32        14,277,345.88
            其中：对联营企业和合营企业的投资收益
          公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
          资产处置收益（损失以“－”号填列）                           六、33                                   42,407.41
          汇兑收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）                                                  508,003,390.41         325,418,608.25
   加：营业外收入                                                      六、34         1,834,653.25           1,408,685.22
    减：营业外支出                                                     六、35          957,700.76              723,013.42
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                                              508,880,342.90         326,104,280.05
    减：所得税费用                                                     六、36        68,948,201.59          46,511,559.28
五、净利润（净亏损以“－”号填列）                                                  439,932,141.31         279,592,720.77
（一）按经营持续性分类
    1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）                                       439,932,141.31         279,592,720.77
    2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
    1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）                                           7,407,175.27           2,417,168.74
    2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）                             432,524,966.04         277,175,552.03
六、其他综合收益的税后净额
 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                                                    439,932,141.31         279,592,720.77
   归属于母公司股东的综合收益总额                                                   432,524,966.04         277,175,552.03
   归属于少数股东的综合收益总额                                                       7,407,175.27           2,417,168.74
八、每股收益：
   （一）基本每股收益（元/股）                                         十五、2                3.86                   2.89
   （二）稀释每股收益（元/股）                                         十五、2                3.86                   2.89
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 法定代表人：                                  主管会计工作负责人：                     会计机构负责人：
                                                              9
                                                     合并现金流量表
                                                       2018 年度
编制单位：武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                         金额单位：人民币元
                            项            目                        注释         本年数                  上年数
一、经营活动产生的现金流量：
   销售商品、提供劳务收到的现金                                                 1,031,210,977.11         730,243,349.20
   收到的税费返还                                                                   2,843,993.91           2,728,346.27
   收到其他与经营活动有关的现金                                    六、37         30,112,281.78           50,812,556.20
                           经营活动现金流入小计                                 1,064,167,252.80         783,784,251.67
   购买商品、接受劳务支付的现金                                                  423,942,796.29          352,077,097.34
   支付给职工以及为职工支付的现金                                                151,232,010.83           96,830,052.26
   支付的各项税费                                                                186,385,917.57           87,438,364.35
   支付其他与经营活动有关的现金                                    六、37         41,100,192.09           43,820,675.11
                           经营活动现金流出小计                                  802,660,916.78          580,166,189.06
                        经营活动产生的现金流量净额                               261,506,336.02          203,618,062.61
二、投资活动产生的现金流量：
   收回投资收到的现金                                                             50,000,000.00
   取得投资收益收到的现金                                                            145,833.33
   处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                                                       400,000.00
   处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
   收到其他与投资活动有关的现金
                           投资活动现金流入小计                                   50,145,833.33             400,000.00
   购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                                 84,134,384.71           31,409,923.18
   投资支付的现金                                                               1,150,000,000.00
   取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
   支付其他与投资活动有关的现金
                           投资活动现金流出小计                                 1,234,134,384.71          31,409,923.18
                        投资活动产生的现金流量净额                             -1,183,988,551.38         -31,009,923.18
三、筹资活动产生的现金流量：
   吸收投资收到的现金                                                           1,132,727,547.15
   其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
   取得借款收到的现金                                                                                     57,000,000.00
   发行债券收到的现金
   收到其他与筹资活动有关的现金                                    六、37                                 57,236,325.00
                           筹资活动现金流入小计                                 1,132,727,547.15         114,236,325.00
   偿还债务支付的现金                                                                                    114,000,000.00
   分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                             31,680,000.00           16,810,625.00
   其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
   支付其他与筹资活动有关的现金                                    六、37         16,613,384.45           61,086,867.91
                           筹资活动现金流出小计                                   48,293,384.45          191,897,492.91
                        筹资活动产生的现金流量净额                              1,084,434,162.70         -77,661,167.91
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                                 146,261.07             -535,199.13
五、现金及现金等价物净增加额                                                     162,098,208.41           94,411,772.39
    加：期初现金及现金等价物余额                                                 164,833,071.34           70,421,298.95
六、期末现金及现金等价物余额                                       六、38        326,931,279.75          164,833,071.34
                               载于第 19 页至第 94 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 7 页至第 18 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：                               主管会计工作负责人：                 会计机构负责人：
                                                          10
                                                                                               合并股东权益变动表
编制单位：武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                                 2018 年度                                                                                金额单位：人民币元
                                                                                                                                   本年数
                                                                                                    归属于母公司股东权益
               项           目
                                                                其他权益工具                              减：库 其他综合 专项储                       一般风                     少数股东权益        股东权益合计
                                               股本                                      资本公积                                      盈余公积                 未分配利润
                                                           优先股   永续债     其他                       存股    收益     备                          险准备
一、上年年末余额                           96,000,000.00                                  42,257,747.00                                39,894,925.23            336,222,391.96      11,986,144.95        526,361,209.14
     加：会计政策变更
             前期差错更正
      同一控制下企业合并
             其他
二、本年年初余额                           96,000,000.00                                  42,257,747.00                                39,894,925.23            336,222,391.96      11,986,144.95        526,361,209.14
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 32,000,000.00                               1,087,153,492.43                                38,504,705.33            362,340,260.71       7,407,175.27       1,527,405,633.74
（一）综合收益总额                                                                                                                                              432,524,966.04       7,407,175.27        439,932,141.31
（二）股东投入和减少资本                   32,000,000.00                               1,087,153,492.43                                                                                                 1,119,153,492.43
1、股东投入的普通股                        32,000,000.00                               1,087,153,492.43                                                                                                 1,119,153,492.43
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配                                                                                                                         38,504,705.33             -70,184,705.33                           -31,680,000.00
1、提取盈余公积                                                                                                                        38,504,705.33             -38,504,705.33
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配                                                                                                                                                  -31,680,000.00                           -31,680,000.00
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额                                                                       1,129,411,239.43                                78,399,630.56            698,562,652.67      19,393,320.22       2,053,766,842.88
                                         128,000,000.00                           载于第 19 页至第 94 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
 第 7 页至第 18 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：                                                主管会计工作负责人：                                                会计机构负责人：
                                                                                                             11
                                                                                    合并股东权益变动表（续）
编制单位：武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                         2018 年度                                                                                   金额单位：人民币元
                                                                                                                          上年数
                                                                                         归属于母公司股东权益
           项            目
                                                            其他权益工具                           减：   其他综   专项                            一般风                    少数股东权益        股东权益合计
                                             股本                                 资本公积                                         盈余公积                 未分配利润
                                                        优先股   永续债    其他                    库存   合收益   储备                            险准备
 一、上年年末余额                       96,000,000.00                             84,627,998.73     股                             12,908,367.42            100,433,397.74    26,571,724.48        320,541,488.37
      加：会计政策变更
               前期差错更正
      同一控制下企业合并
               其他
 二、本年年初余额                       96,000,000.00                             84,627,998.73                                    12,908,367.42            100,433,397.74    26,571,724.48        320,541,488.37
 三、本期增减变动金额（减少以“－”                                               -42,370,251.73                                   26,986,557.81            235,788,994.22    -14,585,579.53       205,819,720.77
  （一）综合收益总额
号填列）                                                                                                                                                    277,175,552.03      2,417,168.74       279,592,720.77
  （二）股东投入和减少资本                                                        -42,370,251.73                                                                              -17,002,748.27        -59,373,000.00
 1、股东投入的普通股
 2、其他权益工具持有者投入资本
 3、股份支付计入股东权益的金额
 4、其他                                                                          -42,370,251.73                                                                              -17,002,748.27        -59,373,000.00
 （三）利润分配                                                                                                                    26,986,557.81            -41,386,557.81                          -14,400,000.00
 1、提取盈余公积                                                                                                                   26,986,557.81            -26,986,557.81
 2、提取一般风险准备
 3、对股东的分配                                                                                                                                            -14,400,000.00                          -14,400,000.00
 4、其他
 （四）股东权益内部结转
 1、资本公积转增资本（或股本）
 2、盈余公积转增资本（或股本）
 3、盈余公积弥补亏损
 4、设定受益计划变动额结转留存收益
 5、其他
 （五）专项储备
 1、本期提取
 2、本期使用
 （六）其他
 四、本年年末余额                       96,000,000.00                             42,257,747.00                                    39,894,925.23            336,222,391.96    11,986,144.95        526,361,209.14
                                                                 载于第 19 页至第 94 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 7 页至第 18 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：                                              主管会计工作负责人：                                                                会计机构负责人：
                                                                                                     11
                                              资产负债表
                                          2018 年 12 月 31 日
编制单位：武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                             金额单位：人民币元
                     项      目                       注释          年末数                 年初数
流动资产：
货币资金                                                        258,173,235.98             147,313,393.68
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款                                十四、1       367,533,528.99             184,061,744.87
其中：应收票据                                    十四、1       149,264,082.46             133,220,479.77
            应收账款                              十四、1       218,269,446.53              50,841,265.10
预付款项                                                        42,455,982.59               10,924,735.70
其他应收款                                        十四、2        2,677,625.86                  858,307.45
其中：应收利息
            应收股利
存货                                                            280,991,958.37             193,891,990.29
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                                                    1,121,602,648.37             3,543,011.33
    流动资产合计                                                    2,073,434,980.16       540,593,183.32
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资                                      十四、3       52,195,705.17               52,195,705.17
投资性房地产                                                     4,119,831.13                4,304,337.49
固定资产                                                        152,875,969.59             132,444,553.25
在建工程                                                         7,399,908.10
生产性生物资产
油气资产
无形资产                                                         13,937,844.78              13,543,730.09
开发支出
商誉
长期待摊费用                                                      3,918,322.04                 315,837.56
递延所得税资产                                                    7,880,741.81               8,077,131.65
其他非流动资产                                                    4,427,860.53
    非流动资产合计                                                    246,756,183.15       210,881,295.21
                       资产总计                                     2,320,191,163.31       751,474,478.53
                                                 13
                                             资产负债表（续）
                                            2018 年 12 月 31 日
编制单位：武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                  金额单位：人民币元
                         项      目                          注释          年末数               年初数
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款                                                     201,943,510.55              80,367,422.37
预收款项                                                               20,157,235.92               49,155,317.59
应付职工薪酬                                                           47,184,025.51               21,253,667.87
应交税费                                                               20,849,752.29               42,486,868.21
其他应付款                                                              2,751,882.31                1,500,574.34
  其中：应付利息
              应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
    流动负债合计                                                          292,886,406.58          194,763,850.38
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
            永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益                                                               35,327,948.07               44,295,579.04
递延所得税负债                                                          9,674,767.94                2,633,554.14
其他非流动负债
    非流动负债合计                                                         45,002,716.01           46,929,133.18
      负债合计                                                            337,889,122.59          241,692,983.56
股东权益：
股本                                                                   128,000,000.00              96,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
            永续债
资本公积                                                             1,129,189,914.26              42,036,421.83
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积                                                               78,399,630.56               39,894,925.23
一般风险准备
未分配利润                                                             646,712,495.90             331,850,147.91
                         股东权益合计                                   1,982,302,040.72          509,781,494.97
                     负债和股东权益总计                                 2,320,191,163.31          751,474,478.53
                           载于第 19 页至第 94 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 7 页至第 18 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：                           主管会计工作负责人：                           会计机构负责人：
                                                      14
                                                  利润表
                                                2018 年度
编制单位：武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                              金额单位：人民币元
                 项         目                       注释             本年数               上年数
一、营业收入                                       十四、4          1,455,654,886.80       951,035,009.96
     减：营业成本                                  十四、4            867,196,451.97       529,947,674.92
            税金及附加                                                 12,927,658.41          9,870,764.97
            销售费用                                                   62,412,007.42         28,185,552.01
            管理费用                                                   25,217,761.25         18,100,611.64
            研发费用                                                   81,354,687.29         45,024,567.39
            财务费用                                                    -3,072,451.35         1,925,618.60
            其中：利息费用                                                                    1,437,387.50
                      利息收入                                           4,206,116.79           226,998.87
            资产减值损失                                                 8,439,263.24         9,457,431.34
   加：其他收益                                                         27,723,186.41         5,557,288.86
          投资收益（损失以“-”号填列）             十四、5             14,277,345.88
          其中：对联营企业和合营企业的投资收益
          公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
          资产处置收益（损失以“－”号填列）                                                     42,407.41
二、营业利润（亏损以“－”号填列）                                    443,180,040.86        314,122,485.36
    加：营业外收入                                                       1,834,653.25         1,408,001.46
     减：营业外支出                                                        249,544.64           157,193.97
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                                444,765,149.47        315,373,292.85
     减：所得税费用                                                     59,718,096.15        45,507,714.79
四、净利润（净亏损以"－"号填列）                                      385,047,053.32        269,865,578.06
   （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
   （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额                                                      385,047,053.32        269,865,578.06
                          载于第 19 页至第 94 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
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法定代表人：                                          主管会计工作负责人：                会计机构负责人：
                                                      15
                                               现金流量表
                                               2018 年度
编制单位：武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                金额单位：人民币元
                     项             目                       注释          本年数              上年数
一、经营活动产生的现金流量：
     销售商品、提供劳务收到的现金                                        972,254,774.82       717,422,517.26
     收到的税费返还                                                        2,843,993.91         2,728,346.27
     收到其他与经营活动有关的现金                                         29,063,771.05        49,523,155.01
                   经营活动现金流入小计                                1,004,162,539.78       769,674,018.54
     购买商品、接受劳务支付的现金                                        465,818,160.88       361,252,117.84
     支付给职工以及为职工支付的现金                                      138,176,125.94        88,725,518.57
     支付的各项税费                                                      161,802,150.09        85,154,356.00
     支付其他与经营活动有关的现金                                         40,425,466.55        41,666,273.06
                   经营活动现金流出小计                                  806,221,903.46       576,798,265.47
经营活动产生的现金流量净额                                               197,940,636.32       192,875,753.07
二、投资活动产生的现金流量：
     收回投资收到的现金                                                   50,000,000.00
     取得投资收益收到的现金                                                  145,833.33
     处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                                           400,000.00
     收到其他与投资活动有关的现金
                   投资活动现金流入小计                                   50,145,833.33           400,000.00
     购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                       71,305,008.08        31,285,899.04
     投资支付的现金                                                    1,150,000,000.00        59,568,000.00
     支付其他与投资活动有关的现金
                   投资活动现金流出小计                                1,221,305,008.08        90,853,899.04
               投资活动产生的现金流量净额                            -1,171,159,174.75        -90,453,899.04
三、筹资活动产生的现金流量：
     吸收投资收到的现金                                                1,132,727,547.15
     取得借款收到的现金                                                                        57,000,000.00
     发行债券收到的现金
     收到其他与筹资活动有关的现金                                                              57,236,325.00
                   筹资活动现金流入小计                                1,132,727,547.15       114,236,325.00
     偿还债务支付的现金                                                                       114,000,000.00
     分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                   31,680,000.00        16,810,625.00
     支付其他与筹资活动有关的现金                                         16,613,384.45         1,518,867.91
                   筹资活动现金流出小计                                   48,293,384.45       132,329,492.91
               筹资活动产生的现金流量净额                              1,084,434,162.70       -18,093,167.91
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                         146,261.07          -535,145.85
五、现金及现金等价物净增加额                                             111,361,885.34        83,793,540.27
       加：期初现金及现金等价物余额                                      145,811,350.64        62,017,810.37
六、期末现金及现金等价物余额                                             257,173,235.98       145,811,350.64
                         载于第 19 页至第 94 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 7 页至第 18 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：                                         主管会计工作负责人：                  会计机构负责人：
                                                      16
                                                                                           股东权益变动表
                                                                                               2018 年度
 编制单位：武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                                                                                         金额单位：人民币元
                                                                                                                      本年数
               项             目                             其他权益工具                                           其他综合                               一般风险准
                                            股本                                      资本公积         减：库存股              专项储备     盈余公积                     未分配利润        股东权益合计
                                                         优先股   永续债    其他                                     收益                                     备
 一、上年年末余额                       96,000,000.00                               42,036,421.83                                         39,894,925.23                 331,850,147.91    509,781,494.97
      加：会计政策变更
               前期差错更正
               其他
 二、本年年初余额                       96,000,000.00                               42,036,421.83                                          39,894,925.23                 331,850,147.91   509,781,494.97
 三、本期增减变动金额（减少以“－”号   32,000,000.00                              1,087,153,492.43                                       38,504,705.33                 314,862,347.99    1,472,520,545.75
  （一）综合收益总额
填列）                                                                                                                                                                   385,047,053.32   385,047,053.32
  （二）股东投入和减少资本              32,000,000.00                              1,087,153,492.43                                                                                       1,119,153,492.43
 1、股东投入的普通股                    32,000,000.00                              1,087,153,492.43                                                                                       1,119,153,492.43
 2、其他权益工具持有者投入资本
 3、股份支付计入股东权益的金额
 4、其他
 （三）利润分配                                                                                                                            38,504,705.33                 -70,184,705.33    -31,680,000.00
 1、提取盈余公积                                                                                                                           38,504,705.33                 -38,504,705.33
 2、提取一般风险准备
 3、对股东的分配                                                                                                                                                         -31,680,000.00    -31,680,000.00
 4、其他
 （四）股东权益内部结转
 1、资本公积转增资本（或股本）
 2、盈余公积转增资本（或股本）
 3、盈余公积弥补亏损
 4、设定受益计划变动额结转留存收益
 5、其他
 （五）专项储备
 1、本期提取
 2、本期使用
 （六）其他
 四、本年年末余额                       128,000,000.00                              1,129,189,914.26                                       78,399,630.56                 646,712,495.90    1,982,302,040.72
                                                                  载于第 19 页至第 94 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
 第 7 页至第 18 页的财务报表由以下人士签署：
 法定代表人                                                                  主管会计工作负责人：                                                                        会计机构负责人：
                                                                                                 17
                                                                                            股东权益变动表（续）
编制单位：武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                              2018 年度                                                                        金额单位：人民币元
                                                                                                                             上年数
               项             目                                  其他权益工具                                             其他综合                              一般风险
                                                股本                                         资本公积        减：库存股               专项储备    盈余公积                  未分配利润        股东权益合计
                                                              优先股   永续债     其他                                      收益                                  准备
 一、上年年末余额                             96,000,000.00                                  49,213,716.66                                       12,908,367.42              103,371,127.66   261,493,211.74
      加：会计政策变更
               前期差错更正
               其他
 二、本年年初余额                             96,000,000.00                                  49,213,716.66                                       12,908,367.42              103,371,127.66   261,493,211.74
 三、本期增减变动金额（减少以“－”号                                                        -7,177,294.83                                       26,986,557.81              228,479,020.25   248,288,283.23
  （一）综合收益总额
填列）                                                                                                                                                                      269,865,578.06   269,865,578.06
  （二）股东投入和减少资本                                                                   -7,177,294.83                                                                                    -7,177,294.83
 1、股东投入的普通股
 2、其他权益工具持有者投入资本
 3、股份支付计入股东权益的金额
 4、其他                                                                                     -7,177,294.83                                                                                    -7,177,294.83
 （三）利润分配                                                                                                                                  26,986,557.81              -41,386,557.81    -14,400,000.00
 1、提取盈余公积                                                                                                                                 26,986,557.81              -26,986,557.81
 2、提取一般风险准备
 3、对股东的分配                                                                                                                                                            -14,400,000.00    -14,400,000.00
 4、其他
 （四）股东权益内部结转
 1、资本公积转增资本（或股本）
 2、盈余公积转增资本（或股本）
 3、盈余公积弥补亏损
 4、设定受益计划变动额结转留存收益
 5、其他
 （五）专项储备
 1、本期提取
 2、本期使用
 （六）其他
 四、本年年末余额                             96,000,000.00                                  42,036,421.83                                       39,894,925.23              331,850,147.91      509,781,494.97
                                                                                载于第 19 页至第 94 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 7 页至第 18 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人                                                                  主管会计工作负责人：                                                        会计机构负责人：
                                                                                                        18
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                         2018 年度财务报表附注
                   （除特别说明外，金额单位为人民币元）
    一、公司基本情况
    武汉锐科光纤激光技术股份有限公司(以下简称“锐科激光”、“本公司”或“公
司”)的前身系武汉锐科光纤激光器技术有限责任公司，成立于 2007 年 4 月 6 日，经
武汉市工商行政管理局批准注册登记，注册号为 420100000083153，注册地址为武汉
市东湖开发区华中科技大学科技园激光产业园，注册资本为人民币 6,000.00 万元，其
中武汉华工激光工程有限责任公司（以下简称“华工激光”）认缴 3,000.00 万元，闫
大鹏认缴 3,000.00 万元。本公司于 2018 年 8 月 28 日取得了武汉市工商行政管理局颁
发的统一社会信用代码为 914201007997656362 的《营业执照》。
    2018 年 6 月，根据公司 2017 年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委
员会证监许可[2018]783 号文《关于核准武汉锐科光纤激光技术股份有限公司首次公开
发行股票的批复》，本次申请增加注册资本 32,000,000.00 元，变更后的累计注册资本
人民币 128,000,000.00 元。
    公司经营范围：大功率脉冲及连续光纤激光器、大功率半导体激光器、固体激光
器、光学及光电子元器件的研究、开发、生产、批发兼零售、维修服务、技术咨询；
激光精密加工设备的研发、生产、批发兼零售、维修服务；激光器控制软件设计、开
发、批发兼零售、维修服务；单位自有房屋租赁；货物进出口、技术进出口、代理进
出口（不含国家禁止或限制进出口的货物或技术）。（依法须经审批的项目，经相关
部门审批后方可开展经营活动）。
    本公司的母公司为中国航天三江集团有限公司，所属的集团总部（最终母公司）
为中国航天科工集团有限公司。
    本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 2 户，详见本附注八“在其他主体中的
权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 1 户，详见本附注七“合并范围的变更”。
    本财务报表业经本公司董事会 2019 年 4 月 16 日决议批准报出。
    二、财务报表的编制基础
    本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号
修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准
则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以
及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务
报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
    根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
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融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
    三、遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018
年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附
注的披露要求。
    四、重要会计政策和会计估计
    本公司及各子公司从事光纤激光器、特种光纤及其关键器件与材料的研发、生产
和销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，
对收入确认交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收
入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27
“重大会计判断和估计”。
    1、会计期间
    本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
    2、营业周期
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    3、记账本位币
    人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
    （1）同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
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净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
    （2）非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合
并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面
各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
    在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
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权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
    在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
    5、合并财务报表的编制方法
    （1）合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
司将进行重新评估。
    （2）合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，
其自合并当年年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
    在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
    公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
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净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中
所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8
“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、
（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见
前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处
理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产
份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
    6、现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现
金、价值变动风险很小的投资。
    7、外币业务和外币报表折算
    （1）外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日所属月份第一天的汇率（通常指
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中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司
发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本
位币金额。
    （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之
外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
    （3）外币财务报表的折算方法
    编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收
益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
    境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项
目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易
发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未
分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股
东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境
外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额
作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
    年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
    在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
    在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境
外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
                                      24
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       8、金融工具
       在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
       （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
       公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
       （2）金融资产的分类、确认和计量
       以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
       ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
       包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
       交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生工具除外。
       符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
       以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
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    ②持有至到期投资
    是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
    持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
    实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
    在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合
同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢
价等。
    ③贷款和应收款项
    是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
    贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
    ④可供出售金融资产
    包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
    可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额
进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具
投资的期末成本为其初始取得成本。
    可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
    可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
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       （3）金融资产减值
       除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
       本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损
失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
       ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
       以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
       ②可供出售金融资产减值
       当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
       可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
       在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
       在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
       （4）金融资产转移的确认依据和计量方法
       满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
       若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
                                       27
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并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
       金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
       金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
       本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
       （5）金融负债的分类和计量
       金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
       ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
       分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
       以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
       ②其他金融负债
       与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
       ③财务担保合同
       不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》
                                       28
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确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累
计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
    （6）金融负债的终止确认
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
    （7）衍生工具及嵌入衍生工具
    衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
    对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
    （8）金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
    （9）权益工具
    权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司
不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
    本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公
司不确认权益工具的公允价值变动额。
    9、应收款项
    应收款项包括应收账款、其他应收款、应收票据等。
    （1）坏账准备的确认标准
    本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
                                     29
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合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
    （2）坏账准备的计提方法
    ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
    本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
    本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
    ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
    A．信用风险特征组合的确定依据
    本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
    不同组合的确定依据：
                  项目                                   确定组合的依据
 账龄组合                           以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
    B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
    按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
    不同组合计提坏账准备的计提方法：
                项        目                                计提方法
 账龄组合                           按账龄分析法计提坏账准备
    采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
                                                       其他应收款计提比 应收票据（商业承兑汇
           账        龄        应收账款计提比例（%）
                                                           例（%）        票）计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）              3.00                 3.00                3.00
1至2年                                 10.00                10.00               10.00
2至3年                                 30.00                30.00               30.00
3至4年                                 50.00                50.00               50.00
4至5年                                100.00               100.00              100.00
5 年以上                              100.00               100.00              100.00
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    ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
    本公司对于单项金额虽不重大但有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款
项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
    （3）坏账准备的转回
    如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
    10、存货
    （1）存货的分类
    存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、发出商品等。
    （2）存货取得和发出的计价方法
    存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
    （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。
    计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
    （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
                                             （4）存货的盘存制度为永续盘存
    11、长期股权投资
                                             低值易耗品于领用时按一次摊
    本部分所指的长期股权投资是指本公司对
                                          销法摊销；包装物于领用时按一次摊
被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长
                                          销法摊销。
期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、
共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
    共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
                                     31
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共同控制这些政策的制定。
       （1）投资成本的确定
       对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账
面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总
额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被
合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进
行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处
理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投
资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
       对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一
揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，
相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公
允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当
期损益。
       合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
       除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
                                       32
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于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
    （2）后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
    ① 成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
    ② 权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企
业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
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的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
    对于本公司 2008 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合
营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直
线摊销的金额计入当期损益。
    ③ 收购少数股权
    在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    ④ 处置长期股权投资
    在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
                                      34
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当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资
收益。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
    12、投资性房地产
    投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资
性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关
的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续
支出，在发生时计入当期损益。
    本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销。
    投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减
值”。
    自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按
转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
    投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量
                                    35
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的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值
模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
    当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
    13、固定资产
    （1）固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
    （2）各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
           类别            折旧方法   折旧年限（年）   残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物            年限平均法         10、30          5         3.17、9.50
机器设备                年限平均法          4-10           3         9.70-24.25
运输工具                年限平均法          5-10           3         9.70-19.40
电子设备及其他          年限平均法          4-10           3         9.70-24.25
    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    （5）其他说明
    与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
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    当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
    本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
    14、在建工程
    在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
         在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减
值”。
    15、借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
    资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
    16、无形资产
    （1）无形资产
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
                                     37
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    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直
线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
       期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行
复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其
使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
    （2）研究与开发支出
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
    ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
    ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
    ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
    ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
    （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
    17、长期待摊费用
    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括租赁房屋装修费。长期待摊费用在预计受
益期间按直线法摊销。
    18、长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
                                    38
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无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    19、职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计
划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合
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预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
    本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
    20、预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金
额能够可靠地计量。
    在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    21、股份支付
    （1）股份支付的会计处理方法
    股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。
    ① 以权益结算的股份支付
    用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计
算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应
增加资本公积。
    在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相
关成本或费用，并相应调整资本公积。
    用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可
靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能
可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公
允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
    （2）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
    涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企
业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进
行会计处理：
    ① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支
付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
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    结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担
负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资
本公积）或负债。
    ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股
份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业
职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
    本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企
业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和
计量，比照上述原则处理。
    22、收入
    （1）商品销售收入
    在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
    本公司商品销售收入实际执行的具体政策：国内销售业务以公司实际发货，将货
物交付客户并取得客户签收单回执作为内销收入的确认时点；出口销售业务是以公司
持出口专用发票、出口箱单等原始单证进行报关出口后，通过海关的审核，完成出口
报关手续并取得报关单据作为风险报酬的转移时点。
    （2）提供劳务收入
    在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
    提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
    本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
    （3）使用费收入
    根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
                                     41
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    23、政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作
为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关
的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补
助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府
补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形
成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每
个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，
没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
    政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确
承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证
其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相
关条件（如有）。
    与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配
计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确
认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补
偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
    已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
    24、递延所得税资产/递延所得税负债
    （1）当期所得税
    资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照
税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依
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据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得
出。
       （2）递延所得税资产及递延所得税负债
       某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
       与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
       与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
       对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
       资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
       于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
       （3）所得税费用
       所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
       除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
       25、租赁
       融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
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    （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
    （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
    未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
    （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
    未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
    26、重要会计政策、会计估计的变更
    （1）会计政策变更
    企业会计准则变化引起的会计政策变更
    本公司根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》(财
会〔2018〕15 号)及其解读和企业会计准则的要求编制 2018 年度财务报表，此项会计
政策变更采用追溯调整法。2017 年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
                   追溯前                                    追溯后
        报表项目               金额                  报表项目                金额
应收票据                      144,436,782.26
                                             应收票据及应收账款          195,384,747.36
应收账款                       50,947,965.10
应付账款                       74,275,684.34 应付票据及应付账款           74,275,684.34
                                        44
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                    追溯前                                            追溯后
应付票据
                                                 管理费用                       21,069,115.27
管理费用                            72,248,897.08
                                                 研发费用                       51,179,781.81
                                                 营业收入                      951,684,428.61
营业收入                          951,827,214.50
                                                 其他收益                          142,785.89
       注：将代扣个人所得税手续费返还 142,785.89 元在利润表中的列报由“营业收入”
调整为“其他收益”。
       （2）会计估计变更
会计估计变更的内容、原因及适用                             受影响的报表项目
                                        审批程序                                  影响金额
             时点                                                名称
                                 经本公司第二届董事会第
对公司期末应收票据（商业承兑汇                             资产减值损失           2,073,773.88
                                 九次会议于 2019 年 4 月
票）按账龄分析法计提坏账准备
                                 16 日批准。               应收票据              -2,073,773.88
       随着商业承兑汇票的广泛应用，公司下游客户使用商业承兑汇票支付货款的情况
越来越普遍，公司本着谨慎性原则，对于应收商业承兑汇票，参考应收账款的计提方
式进行坏账准备的计提，对于在收入确认时对应收账款进行初始确认，后又将该应收
账款转为商业承兑汇票结算的，公司按照账龄连续计算的原则对应收票据计提坏账准
备。
       27、重大会计判断和估计
       本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
       本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
       于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
       （1）租赁的归类
       本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
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融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬，作出分析和判断。
    （2）坏账准备计提
    本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基
于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账
准备的计提或转回。
    （3）存货跌价准备
    本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
    （4）长期资产减值准备
    本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
    当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
    公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
    在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
    本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
    （5）折旧和摊销
    本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
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直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
    （6）递延所得税资产
    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
    （7）所得税
    本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
    五、税项
    1、主要税种及税率
             税种                                 具体税率情况
                             产品国内销售应税收入按[16、17]%的税率计算销项税，技术开
                             发服务应税收入按 [6]%的税率计算销项税，并按当期允许抵扣
增值税                       的进项税额后的差额计缴增值税；不动产出租应税收入按[5]%的
                             征收率缴纳增值税；产品国外出口销售免征增值税，并执行免抵
                             退的出口退税政策。
城市维护建设税               按实际缴纳的流转税的[7]%计缴。
企业所得税                   按应纳税所得额的[15]%计缴
房产税                       分别按租金收入的12%和房产计税余额的1.2%缴纳。
教育费附加                   按实际缴纳的流转税的[3]%计缴。
    根据相关法律法规的要求，企业增值税税率由17%调整为16%，自2018年5月1日
起实施。
    2、税收优惠及批文
         本公司于2008年12月30日被认定为高新技术企业，取得高新技术企业证书。
2017年再次复审，通过高新技术企业认证，证书号为GR201742002006，有效期为3
年。公司本年企业所得税税率为15%。
    子公司睿芯光纤于 2015 年 10 月 28 日取得高新技术企业证书，证书号为
GR201542000212，有效期三年，自 2015 年起享受 15%的企业所得税优惠政策。2018
年再次复审，通过高新技术企业认证，证书号为 GR201842002320，有效期为 3 年。
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    六、合并财务报表项目注释
    以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2018
年 1 月 1 日，“年末”指 2018 年 12 月 31 日；“本年”指 2018 年度，“上年”指
2017 年度。
    1、货币资金
                项         目           年末余额                       年初余额
库存现金
银行存款                                   326,931,237.94                164,833,029.86
其他货币资金                                   1,000,041.81                1,502,084.52
                合         计              327,931,279.75                166,335,114.38
其中：存放在境外的款项总额
    2、应收票据及应收账款
                项    目              年末余额                     年初余额
应收票据                                   153,292,638.46                144,436,782.26
应收账款                                   220,098,667.97                 50,947,965.10
                合    计                   373,391,306.43                195,384,747.36
    （1）应收票据
    ①应收票据分类
           项    目                 年末余额                       年初余额
银行承兑汇票                                87,140,616.34                143,575,676.54
商业承兑汇票                                68,225,796.00                    861,105.72
减：坏账准备                                 2,073,773.88
           合    计                        153,292,638.46                144,436,782.26
    ②年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
                项    目           年末终止确认金额           年末未终止确认金额
银行承兑汇票                               201,740,671.12
商业承兑汇票
                合    计                   201,740,671.12
    ③年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
                项    目                          年末转应收账款金额
商业承兑汇票                                                               1,283,487.10
银行承兑汇票                                                                270,000.00
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      武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                      2018 年度财务报表附注
                        项    目                                       年末转应收账款金额
                        合    计                                                                        1,553,487.10
          （2）应收账款
          ①应收账款分类披露
                                                                      年末余额
         类   别                         账面余额                           坏账准备
                                                                                                          账面价值
                                       金额         比例（%）        金额           计提比例（%）
单项金额重大并单独计
                                     5,267,244.27        2.25     5,267,244.27              100.00
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
                                   229,170,818.40      97.75      9,072,150.43                3.96       220,098,667.97
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账
款
         合   计                   234,438,062.67     100.00 14,339,394.70                    6.12   220,098,667.97
          （续）
                                                                            年初余额
              类        别                      账面余额                           坏账准备
                                                                                                           账面价值
                                              金额       比例（%）          金额       计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
                                          5,267,244.27           8.92 5,267,244.27             100.00                0.00
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                         53,769,464.02          91.08 2,821,498.92               5.25 50,947,965.10
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
              合        计               59,036,708.29      100.00 8,088,743.19                 13.70 50,947,965.10
          A、年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
                                                                            年末余额
          应收账款（按单位）
                                              应收账款            坏账准备          计提比例            计提理由
                                                                                                账龄较长，客户经营
     深圳镭麦德光电有限公司                   5,267,244.27        5,267,244.27          100.00 困难，多次催收未回
                                                                                                款
                   合    计                   5,267,244.27        5,267,244.27         —                  —
                                                           49
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                           2018 年度财务报表附注
        B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                               年末余额
              账   龄
                                          应收账款               坏账准备           计提比例（%）
1 年以内                                   224,110,591.75         6,723,317.76                   3.00
1至2年                                        892,926.65               89,292.67                10.00
2至3年                                       1,866,800.00           560,040.00                  30.00
3至4年                                       1,202,000.00           601,000.00                  50.00
4至5年                                       1,098,500.00         1,098,500.00                 100.00
5 年以上
              合   计                      229,170,818.40         9,072,150.43                   ——
        ②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
        本年计提坏账准备金额 6,250,651.51 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
        ③按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
        本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
61,655,513.05 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 26.30%，相应计提的坏账
准备年末余额汇总金额为 1,849,665.39 元。
                                                        占应收账款年
                                                                     坏账准备年末余
              单位名称               年末余额           末余额合计数                       款项性质
                                                                           额
                                                        的比例（%）
客户一                               19,148,575.00              8.17         574,457.25 货款
客户二                               12,024,760.00              5.13         360,742.80 货款
客户三                               10,890,028.00              4.65         326,700.84 货款
客户四                               10,721,330.05              4.57         321,639.90 货款
客户五                                   8,870,820.00           3.78         266,124.60 货款
                合计                 61,655,513.05             26.30        1,849,665.39
        3、预付款项
        （1）预付款项按账龄列示
                                年末余额                                     年初余额
   账    龄
                         金额               比例（%）               金额                比例（%）
1 年以内                 57,718,264.95                99.46        13,838,517.74                97.22
1至2年                     313,680.00                   0.54            35,960.00                0.25
2至3年                                                                  60,000.00                0.42
3 年以上                                                               300,000.00                2.11
                                                 50
  武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                              2018 年度财务报表附注
                                    年末余额                                    年初余额
    账    龄
                           金额                比例（%）                 金额              比例（%）
    合    计               58,031,944.95                 100.00         14,234,477.74             100.00
         （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
         本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 30,124,149.31
  元，占预付账款年末余额合计数的比例为 51.91%。
                                                                                     占预付账款年末余
                         公司名称                                 年末余额           额合计数的比例
                                                                                           （%）
  供应商一                                                         10,000,000.00                  17.23
  供应商二                                                          5,376,000.00                   9.26
  供应商三                                                          5,159,640.02                   8.89
  供应商四                                                          5,018,109.29                   8.65
  供应商五                                                          4,570,400.00                   7.88
               合   计                                             30,124,149.31                  51.91
         4、其他应收款
               项   目                         年末余额                             年初余额
  应收利息
  其他应收款                                             2,776,912.06                        958,971.37
               合   计                                   2,776,912.06                        958,971.37
         其他应收款
         ①其他应收款分类披露
                                                                   年末余额
               类   别                     账面余额                      坏账准备
                                                                                               账面价值
                                        金额        比例（%）     金额       计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                     2,902,054.71     100.00 125,142.65              4.31 2,776,912.06
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
                                                    51
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                                                              年末余额
            类    别                    账面余额                     坏账准备
                                                                                         账面价值
                                     金额        比例（%）    金额      计提比例（%）
            合    计              2,902,054.71      100.00 125,142.65            4.31 2,776,912.06
        （续）
                                                              年初余额
            类     别                    账面余额                     坏账准备
                                                                                         账面价值
                                      金额       比例（%）     金额      计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                  1,002,333.63        100.00 43,362.26            4.33 958,971.37
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
            合     计             1,002,333.63        100.00 43,362.26            4.33 958,971.37
        A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
                                                              年末余额
             账    龄
                                      其他应收款             坏账准备            计提比例（%）
 1 年以内                               2,719,111.71              81,573.35                     3.00
 1至2年                                      90,768.00               9,076.80                 10.00
 2至3年                                      57,975.00            17,392.50                   30.00
 3至4年                                      34,200.00            17,100.00                   50.00
 4至5年
 5 年以上
             合    计                   2,902,054.71            125,142.65                     —
        ②其他应收款按款项性质分类披露
                       款项性质                          年末账面余额            年初账面余额
 往来款                                                         132,440.00
 备用金                                                         223,289.77                76,878.07
 保证金                                                         742,515.42               145,158.00
 押金                                                           743,915.00               164,775.00
 代缴员工社保公积金个人部分                                    1,059,894.52              600,559.23
 其他                                                                                     14,963.33
                                                 52
武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                              2018 年度财务报表附注
                        款项性质                         年末账面余额              年初账面余额
                         合   计                                  2,902,054.71          1,002,333.63
       ③本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
       本年计提坏账准备金额 81,780.39 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
       ④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                     占其他应收款年末余 坏账准备
       单位名称               款项性质     年末余额        账龄
                                                                    额合计数的比例（%） 年末余额
中华人民共和国武汉
                               保证金      516,691.80 1 年以内                     17.80 15,500.75
海关
武汉未来科技城园区
                               抵押金      303,075.00 1 年以内                     10.44    9,092.25
资产管理有限公司
武汉冠寓商业运营管
                               抵押金      117,780.00 1 年以内                       4.06   3,533.40
理有限公司
广州粤航国际货运代
                               保证金        99,841.62 1 年以内                      3.44   2,995.25
理有限公司
武汉新城物业管理有
                               抵押金        92,400.00 1 年以内                      3.18   2,772.00
限公司
         合   计                   ——   1,129,788.42       ——                  38.92 33,893.65
       5、存货
       （1）存货分类
                                                                   年末余额
                   项    目
                                            账面余额              跌价准备            账面价值
原材料                                     45,971,706.48            115,369.29        45,856,337.19
在产品                                    124,504,473.14                             124,504,473.14
库存商品                                   87,984,842.99          4,987,669.74        82,997,173.25
发出商品                                    8,625,933.13                               8,625,933.13
自制半成品                                 20,792,890.42            132,979.94        20,659,910.48
                   合   计                287,879,846.16          5,236,018.97       282,643,827.19
       （续）
                                                                   年初余额
                   项    目
                                            账面余额              跌价准备            账面价值
原材料                                     23,542,227.12            213,528.38        23,328,698.74
在产品                                     89,525,284.24             52,217.01        89,473,067.23
                                                53
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                                                                        年初余额
                     项     目
                                                  账面余额              跌价准备               账面价值
库存商品                                         63,470,695.99          5,906,854.84           57,563,841.15
发出商品                                          2,190,938.66            61,181.94             2,129,756.72
自制半成品                                       25,111,657.71           650,465.62            24,461,192.09
                     合    计                   203,840,803.72          6,884,247.79          196,956,555.93
     （2）存货跌价准备
                                               本年增加金额              本年减少金额
    项          目          年初余额                                                              年末余额
                                                计提        其他     转回或转销        其他
原材料                          213,528.38    770,079.52                868,238.61                115,369.29
在产品                           52,217.01                               52,217.01
库存商品                   5,906,854.84      1,672,349.65             2,591,534.75              4,987,669.74
发出商品                         61,181.94                               61,181.94
自制半成品                      650,465.62                              517,485.68                132,979.94
    合          计         6,884,247.79      2,442,429.17             4,090,657.99              5,236,018.97
     （3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
                                                                     本年转回存货跌     本年转销存货跌价
    项     目               计提存货跌价准备的具体依据
                                                                      价准备的原因            准备的原因
                     因产品设计变更，部分原材料长时间未被
 原材料              领用发生贬值，导致可变现净值低于账面           原材料价值回升
                     价值。
 在产品              预计生产的产成品市场价格下跌                   产品价格回升
                     部分积压产品被淘汰发生贬值，导致可变                               计提存货跌价准备
 库存商品、
                     现净值低于账面价值；部分产品市场价格                               的产成品实现销
 发出商品
                     下降，导致可变现净值低于账面价值。                                 售。
                     部分积压产品被淘汰发生贬值，导致可变
 自制半成品          现净值低于账面价值；部分产品市场价格           产品价格回升
                     下降，导致可变现净值低于账面价值。
     6、其他流动资产
                      项         目                          年末余额                    年初余额
待抵扣进项税额                                                     3,764,974.10                   758,069.98
预缴所得税                                                         4,177,564.62
结构性存款及其收益                                            1,114,131,512.55
                                                       54
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                      2018 年度财务报表附注
                     项        目                   年末余额                 年初余额
上市申报中介费用                                                                   2,806,603.76
                     合        计                   1,122,074,051.27               3,564,673.74
       7、投资性房地产
       （1）采用成本计量模式的投资性房地产
                项        目        房屋、建筑物    土地使用权    在建工程          合   计
一、账面原值
1、年初余额                          5,826,514.93                                  5,826,514.93
2、本年增加金额
外购
3、本年减少金额
处置
4、年末余额                          5,826,514.93                                  5,826,514.93
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额                          1,522,177.44                                  1,522,177.44
2、本年增加金额                        184,506.36                                    184,506.36
计提或摊销                             184,506.36                                    184,506.36
3、本年减少金额
处置
4、年末余额                          1,706,683.80                                  1,706,683.80
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
计提
3、本年减少金额
处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值                      4,119,831.13                                  4,119,831.13
2、年初账面价值                      4,304,337.49                                  4,304,337.49
       8、固定资产
           项    目                    年末余额                         年初余额
固定资产                                   164,237,622.35                      146,054,814.00
                                             55
       武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                          2018 年度财务报表附注
                 项   目                       年末余额                            年初余额
     固定资产清理
                 合   计                              164,237,622.35                     146,054,814.00
            固定资产情况
       项   目        房屋及建筑物         机器设备          运输设备       电子设备及其他      合   计
一、账面原值
1、年初余额           92,144,569.45       73,553,224.63      2,274,465.94    25,961,653.00 193,933,913.02
2、本年增加金额            2,239,882.86   21,383,090.15       683,889.72     15,532,908.37    39,839,771.10
（1）购置                                 20,712,668.12       683,889.72     15,532,908.37    36,929,466.21
（2）在建工程转
                           2,239,882.86     670,422.03                                         2,910,304.89
入
3、本年减少金额                            1,785,323.03                         893,382.14     2,678,705.17
（1）处置或报废                            1,069,938.43                         893,382.14     1,963,320.57
（2）升级改造转
                                            715,384.60                                          715,384.60
入在建工程
4、年末余额           94,384,452.31       93,150,991.75      2,958,355.66    40,601,179.23 231,094,978.95
二、累计折旧
1、年初余额                7,281,970.72   26,057,666.35      1,406,421.84    13,133,040.11    47,879,099.02
2、本年增加金额            3,148,802.31   11,957,138.06       226,188.55      5,445,643.94    20,777,772.86
计提                       3,148,802.31   11,957,138.06       226,188.55      5,445,643.94    20,777,772.86
3、本年减少金额                            1,014,933.66                         784,581.62     1,799,515.28
（1）处置或报废                             928,193.31                          784,581.62     1,712,774.93
（2）升级改造转
                                             86,740.35                                           86,740.35
入在建工程
4、年末余额           10,430,773.03       36,999,870.75      1,632,610.39    17,794,102.43    66,857,356.60
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
计提
3、本年减少金额
处置或报废
4、年末余额
四、账面价值
                                                        56
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    项     目         房屋及建筑物         机器设备          运输设备       电子设备及其他         合   计
1、年末账面价值       83,953,679.28       56,151,121.00      1,325,745.27    22,807,076.80 164,237,622.35
2、年初账面价值       84,862,598.73       47,495,558.28        868,044.10    12,828,612.89 146,054,814.00
          9、在建工程
                项    目                       年末余额                            年初余额
   在建工程                                             7,615,169.43
   工程物资
                合    计                                7,615,169.43
          在建工程情况
                                          年末余额                                年初余额
          项    目
                            账面余额      减值准备      账面价值       账面余额 减值准备       账面价值
   未来城二期项目          4,977,850.75                4,977,850.75
   激光院租赁场地
                            232,075.47                    232,075.47
   装修
   反射镜耦合台系
                           1,663,793.20                1,663,793.20
   统
   SAP ERP 信息化
                            526,188.68                    526,188.68
   系统
   光纤厂房                 215,261.33                    215,261.33
          合    计         7,615,169.43                7,615,169.43
          10、无形资产
          无形资产情况
          项     目         土地使用权        专利权            软件        非专利技术        合   计
   一、账面原值
   1、年初余额             13,910,598.19 3,969,386.00 1,506,018.03 34,576,614.00 53,962,616.22
   2、本年增加金额                                            854,671.32                      854,671.32
   购置                                                       854,671.32                      854,671.32
   3、本年减少金额
   处置
   4、年末余额             13,910,598.19 3,969,386.00 2,360,689.35 34,576,614.00 54,817,287.54
   二、累计摊销
   1、年初余额              1,585,929.05 3,969,386.00         234,121.62 19,894,271.31 25,683,707.98
   2、本年增加金额            278,212.08                      197,427.95 2,660,611.80 3,136,251.83
                                                        57
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       项    目      土地使用权      专利权            软件         非专利技术     合   计
计提                  278,212.08                     197,427.95 2,660,611.80 3,136,251.83
3、本年减少金额
处置
4、年末余额          1,864,141.13 3,969,386.00       431,549.57 22,554,883.11 28,819,959.81
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
计提
3、本年减少金额
处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值    12,046,457.06                    1,929,139.78 12,021,730.89 25,997,327.73
2、年初账面价值    12,324,669.14                    1,271,896.41 14,682,342.69 28,278,908.24
       11、长期待摊费用
       项    目       年初余额      本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额        年末余额
租用房屋装修改造
                     1,603,498.56    4,287,521.29 1,208,902.73                   4,682,117.12
款
营销管理系统售后
                                       57,400.00         1,594.44                   55,805.56
维修服务
       合    计      1,603,498.56    4,344,921.29 1,210,497.17                   4,737,922.68
       12、递延所得税资产/递延所得税负债
       （1）递延所得税资产明细
                                  年末余额                              年初余额
        项   目         可抵扣暂时性                          可抵扣暂时性
                                        递延所得税资产                        递延所得税资产
                            差异                                  差异
资产减值准备               16,538,311.23      2,480,746.68       8,132,105.45      1,219,815.82
存货跌价准备                5,236,018.97       785,402.84        6,884,247.79      1,032,637.17
递延收益                   28,440,761.62      4,266,114.24     38,865,088.54       5,829,763.28
未来可抵扣职工教育
                            3,407,687.12       511,153.07        1,546,879.23       232,031.88
经费
内部交易未实现利润          5,734,776.61       860,216.49        5,650,187.12       847,528.07
                                               58
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                                            年末余额                                年初余额
        项    目                  可抵扣暂时性                            可抵扣暂时性
                                                  递延所得税资产                          递延所得税资产
                                      差异                                    差异
        合    计                    59,357,555.55      8,903,633.32        61,078,508.13       9,161,776.22
       （2）递延所得税负债明细
                                            年末余额                                年初余额
        项    目
                              应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产加速折旧                    50,366,940.41      7,555,041.06        17,557,027.59       2,633,554.14
结构性存款投资收益计
                                    14,131,512.55      2,119,726.88
提
        合    计                    64,498,452.96      9,674,767.94        17,557,027.59       2,633,554.14
       13、其他非流动资产
               项            目                              年末余额                      年初余额
 预付工程款                                                       4,427,860.53
                   合        计                                   4,427,860.53
       14、应付票据及应付账款
               种       类                             年末余额                        年初余额
应付票据
应付账款                                                     193,772,541.83                   74,275,684.34
               合       计                                   193,772,541.83                   74,275,684.34
       应付账款
              项        目                             年末余额                        年初余额
采购货款                                                     180,218,487.07                   65,852,129.17
应付工程及设备款                                              13,553,454.76                    8,239,062.04
其他                                                                    600.00                    184,493.13
              合        计                                   193,772,541.83                   74,275,684.34
       账龄超过 1 年的重要应付账款
              项        目                             年末余额                   未偿还或结转的原因
湖北三江航天建筑工程有限公司                                   3,676,075.37                       质量保证金
中国电子系统工程第二建设有限公
                                                               1,700,000.00                       质量保证金
司
              合        计                                     5,376,075.37                ——
       15、预收款项
                                                        59
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                         2018 年度财务报表附注
     预收款项列示
               项        目                   年末余额                         年初余额
预收货款和维修款                                     7,044,453.17                  14,862,283.59
技术开发合同款                                      13,123,282.75                  34,293,034.00
               合        计                         20,167,735.92                  49,155,317.59
     16、应付职工薪酬
     （1）应付职工薪酬列示
           项目                 年初余额           本年增加         本年减少        年末余额
一、短期薪酬                  22,833,596.75 164,557,904.17 140,207,475.41          47,184,025.51
二、离职后福利-设定提存计划     104,548.45     11,451,435.58     11,555,984.03
三、辞退福利                                         11,000.00        11,000.00
四、一年内到期的其他福利
          合        计        22,938,145.20 176,020,339.75 151,774,459.44          47,184,025.51
     （2）短期薪酬列示
           项目                 年初余额           本年增加         本年减少        年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴     20,503,265.69 139,353,825.58 117,081,028.37          42,776,062.90
2、职工福利费                                   9,754,692.70        9,754,692.70
3、社会保险费                    48,878.23      5,263,136.61        5,312,014.84
其中：医疗保险费                 41,842.92      4,515,233.49        4,557,076.41
      工伤保险费                   3,250.34         351,890.10       355,140.44
      生育保险费                   3,784.97         396,013.02       399,797.99
4、住房公积金                      1,499.07     5,438,591.61        5,440,090.68
5、工会经费和职工教育经费      2,279,953.76     4,747,657.67        2,619,648.82    4,407,962.61
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
          合        计        22,833,596.75 164,557,904.17 140,207,475.41          47,184,025.51
     （3）设定提存计划列示
           项目                 年初余额           本年增加         本年减少        年末余额
1、基本养老保险                 100,763.48     10,731,714.70     10,832,478.18
2、失业保险费                      3,784.97         394,520.88       398,305.85
3、企业年金缴费                                     325,200.00       325,200.00
          合        计          104,548.45     11,451,435.58     11,555,984.03
     注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计
                                              60
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                              2018 年度财务报表附注
划，本公司分别按员工上年度月均收入（本地员工结合武汉市当年缴费基数上下限、
驻外办事处员工结合所在地当年缴费基数上下限）确定的缴费基数的 19%、0.7%缴存
费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生
时计入当期损益或相关资产的成本。
       17、应交税费
                 项   目                 年末余额                    年初余额
增值税                                      16,647,089.18               24,671,904.48
企业所得税                                   1,967,767.40               15,333,682.76
个人所得税                                    767,249.97                   336,434.27
城市维护建设税                               1,165,296.24                1,785,126.03
教育费附加                                    499,412.68                   765,054.01
地方教育费附加                                249,706.34                   382,527.01
土地使用税                                     34,134.96                    34,134.96
房产税                                        178,120.09                   176,112.49
印花税                                        146,979.60                    72,074.30
残保金                                       1,606,638.41                1,080,355.40
                 合   计                    23,262,394.87               44,637,405.71
       18、其他应付款
                 项   目                 年末余额                    年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                                   2,752,910.65                1,504,803.69
                 合   计                     2,752,910.65                1,504,803.69
       其他应付款
       按款项性质列示
                 项   目                 年末余额                    年初余额
待拨付合作单位科研经费                        397,800.00                    60,000.00
待付款的费用                                 1,788,837.89                  964,744.94
安全风险抵押金                                  46,377.00                    4,500.00
出口运保费                                      45,023.64                  109,875.63
保证金                                        314,000.00                   110,000.00
代收代付款                                          1,028.34               105,000.00
其他                                          159,843.78                   150,683.12
                                    61
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                              2018 年度财务报表附注
                    项    目                                       年末余额                                年初余额
                    合    计                                              2,752,910.65                          1,504,803.69
      19、递延收益
      项   目             年初余额               本年增加                 本年减少              年末余额              形成原因
政府补助                 45,331,755.22          23,466,712.00        32,490,998.00            36,307,469.22
      合   计            45,331,755.22          23,466,712.00        32,490,998.00            36,307,469.22                 —
      其中，涉及政府补助的项目：
                                                                 本年计 本年计入
                                                                                                                            与资产/
                                                本年新增         入营业 其他收益
         补助项目              年初余额                                                     其他变动 年末余额               收益相
                                                补助金额         外收入      金额
                                                                                                                                 关
                                                                 金额
863 计划（万瓦 高性能大功率                                                                                                 与收益相
                                 3,284,000.00                                                                3,284,000.00
光纤激光器）                                                                                                                关
                                                                                                                            与收益相
科技部重大仪器专项               2,416,645.00                                                                2,416,645.00
                                                                                                                            关
科技部重大仪器专项（第二                                                                                                    与收益相
                                 1,797,480.00                                                                1,797,480.00
批）                                                                                                                        关
科技部重大仪器专项（第三                                                                                                    与收益相
                                 3,359,575.00                                                                3,359,575.00
批）                                                                                                                        关
重大专项-航天钛合金构建国
                                                                                                                            与收益相
产高档数控装备与关键制造         1,037,780.21         5,800.00               1,043,580.21
                                                                                                                            关
技术应用示范
重点研发项目-工业级皮秒/飞
                                                                                                                            与收益相
秒激光器关键技术研究及产         4,044,101.88                                1,651,641.61                    2,392,460.27
                                                                                                                            关
业化
国家重点研发计划-大功率光                                                                                                   与收益相
                                  334,915.23       371,000.00                 587,138.73                      118,776.50
纤激光材料与器件关键技术                                                                                                    关
湖北省技术创新项目-工业级
                                                                                                                            与收益相
20KW 光纤激光器及其核心器         775,621.04                                  775,621.04
                                                                                                                            关
件研发
高功率高能量脉冲激光光路                                                                                                    与收益相
                                  247,886.18                                  247,886.18
及关键测控技术                                                                                                              关
基于国产高功率光纤激光器
                                                                                                                            与收益相
和机器人的白车身焊接自动
                                                                                                                            关
化生产单元示范工程
工业级大功率光纤激光器关
                                                                                                                            与收益相
键 技 术 及 产 业 化            15,124,600.00     1,902,800.00               5,531,404.22     784,700.00    10,711,295.78
                                                                                                                            关
（2017YFB1104400，30kw）
湖北省“高功率光纤激光器用
                                                                                                                            与收益相
大芯径光纤布拉格光栅关键         2,000,000.00                                2,000,000.00
                                                                                                                            关
技术研究”
光纤激光器用大功率光纤无          150,000.00                                                                  150,000.00    与收益相
                                                           62
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                         2018 年度财务报表附注
                                                         本年计 本年计入
                                                                                                                    与资产/
                                        本年新增         入营业 其他收益
        补助项目             年初余额                                                  其他变动 年末余额            收益相
                                        补助金额         外收入         金额
                                                                                                                         关
                                                          金额
源器件开发及产业化                                                                                                  关
大功率半导体激光光纤耦合
                                                                                                                    与收益相
及合束关键光学元器件研制                  3,028,600.00                  1,801,962.93    1,158,800.00    67,837.07
                                                                                                                    关
及产业化
大芯径低掺锗光纤材料光栅                                                                                            与收益相
                                           500,000.00                                                  500,000.00
刻写光致缺陷控制                                                                                                    关
                                                                                                                    与收益相
2017 年度双创战略团队                      300,000.00                    300,000.00
                                                                                                                    关
                                                                                                                    与收益相
3551 人才项目（赵博士）                    300,000.00                    195,000.00      105,000.00
                                                                                                                    关
东湖开发区 2017 年度招才引                                                                                          与收益相
                                           500,000.00                    500,000.00
智先进企业奖励资金                                                                                                  关
武汉市财政局省科技研发资                                                                                            与收益相
                                           930,000.00                    930,000.00
金                                                                                                                  关
军工技术推广专利后补助财                                                                                            与收益相
                                          3,000,000.00                  3,000,000.00
政补贴                                                                                                              关
失业保险管理办公室稳岗补                                                                                            与收益相
                                           173,600.00                    173,600.00
贴                                                                                                                  关
武汉市科学技术局知识产权                                                                                            与收益相
                                            30,000.00                     30,000.00
专利优秀奖                                                                                                          关
武汉市财政局 2017 年市级外                                                                                          与收益相
                                           106,100.00                    106,100.00
经贸资金（出口奖）                                                                                                  关
武汉市财政局 2017 年中央外                                                                                          与收益相
                                            74,800.00                     74,800.00
经贸资金（中小开）                                                                                                  关
武汉市经济和信息化委员会
                                                                                                                    与收益相
2018 年德国汉诺威工博会展                   86,000.00                     86,000.00
                                                                                                                    关
位补助
武汉东湖新技术开发区管委                                                                                            与收益相
                                           100,000.00                    100,000.00
会专利奖资助                                                                                                        关
武汉东湖新技术开发区管委                                                                                            与收益相
                                            34,000.00                     34,000.00
会专利申请资助                                                                                                      关
武汉市科学技术局国家项目                                                                                            与收益相
                                           465,000.00                    465,000.00
经费配套补助                                                                                                        关
2017 年度武汉市成长性工业                                                                                           与收益相
                                           346,600.00                    346,600.00
企业流动资金贷款贴息                                                                                                关
武汉市科学技术局 2018 年度                                                                                          与收益相
                                           915,000.00                    915,000.00
研发投入补贴                                                                                                        关
武汉东湖新技术开发区管理                                                                                            与收益相
                                          1,800,000.00   1,800,000.00
委员会财政局上市奖励                                                                                                关
东湖新技术开发区瞪羚企业                                                                                            与收益相
                                            12,400.00                     12,400.00
华为和阿里学习补贴费用                                                                                              关
                                                   63
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                                2018 年度财务报表附注
                                                               本年计 本年计入
                                                                                                                              与资产/
                                              本年新增         入营业 其他收益
        补助项目             年初余额                                                         其他变动 年末余额               收益相
                                              补助金额         外收入          金额
                                                                                                                                关
                                                                金额
2017 年新认定省级技术创新                                                                                                     与收益相
                                                 465,000.00                     465,000.00
平台区级配套补助                                                                                                              关
2017 年东湖高新区高新技术                                                                                                     与收益相
                                                  30,000.00                      30,000.00
企业认定奖励                                                                                                                  关
2018 年东湖高新区质量提升                                                                                                     与收益相
                                                 100,000.00                     100,000.00
资助奖励                                                                                                                      关
武汉东湖高新区研发投入补                                                                                                      与收益相
                                                1,825,300.00                   1,825,300.00
贴                                                                                                                            关
2017 年东湖高新区规模以上                                                                                                     与收益相
                                                 647,112.00                     647,112.00
工业企业流动资金贷款贴息                                                                                                      关
武汉市财政局 2018 年市级外                                                                                                    与收益相
                                                 135,100.00                     135,100.00
经贸资金                                                                                                                      关
2018 年中国国际工业博览会                                                                                                     与收益相
                                                  30,000.00                      30,000.00
武汉参展企业展位补助                                                                                                          关
武汉市知识产权局 2018 年企                                                                                                    与收益相
                                                1,570,000.00                   1,570,000.00
业研发活动后补助                                                                                                              关
东湖高新区 2017 年度企业协                                                                                                    与收益相
                                                1,233,100.00                   1,233,100.00
作配套专项资金                                                                                                                关
武汉市财政局 2018 年中央外
                                                                                                                              与收益相
经贸发展专项资金（境外展览                       235,400.00                     235,400.00
                                                                                                                              关
会）
2018 年新兴产业和创新创业                                                                                                     与收益相
                                                 104,000.00                     104,000.00
相关政策奖励补贴                                                                                                              关
武汉市科学技术局企业研发                                                                                                      与收益相
                                                 110,000.00                     110,000.00
配套补助资金                                                                                                                  关
东湖高新区首次进入规模以                                                                                                      与收益相
                                                  50,000.00                      50,000.00
上工业企业奖励                                                                                                                关
2018 年外国发明专利授权补                                                                                                     与收益相
                                                  50,000.00                      50,000.00
贴资金                                                                                                                        关
发改委集聚试点项目（大功率
                                                                                                                              与资产相
光纤激光器研发和产业化基       6,466,666.68     1,900,000.00                    499,959.08                     7,866,707.60
                                                                                                                              关
地一期建设）建筑补助
                                                                                                                              与资产相
东湖开发区财政局建筑补贴        916,666.68                                       33,333.32                      883,333.36
                                                                                                                              关
                                                                                                                              与资产相
产业创新能力建设               1,008,333.32                                      36,666.68                      971,666.64
                                                                                                                              关
东湖开发区 2017 年工业投资                                                                                                    与资产相
                               2,367,484.00                                     579,792.00                     1,787,692.00
和技术改造专项资金                                                                                                            关
          合 计               45,331,755.22    23,466,712.00   1,800,000.00   28,642,498.00    2,048,500.00   36,307,469.22
      20、股本
                                                         64
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                 2018 年度财务报表附注
                                                本年增减变动（+ 、-）
 项目           年初余额             发行                 公积金 其                        年末余额
                                                  送股                     小计
                                     新股                 转股 他
股份总
            96,000,000.00       32,000,000.00                         32,000,000.00       128,000,000.00
数
     21、资本公积
           项    目                  年初余额              本年增加        本年减少        年末余额
股本溢价                             38,102,433.79 1,087,153,492.43                     1,125,255,926.22
其他资本公积                           4,155,313.21                                            4,155,313.21
           合    计                  42,257,747.00 1,087,153,492.43                     1,129,411,239.43
     2018 年 6 月，公司根据 2017 年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委
员会证监许可[2018]783 号文《关于核准武汉锐科光纤激光技术股份有限公司首次公开
发行股票的批复》，申请公开发行 3,200 万股，资本溢价 1,087,153,492.43 元。
     22、盈余公积
         项       目                 年初余额          本年增加            本年减少            年末余额
 法定盈余公积                        39,894,925.23    38,504,705.33                        78,399,630.56
           合         计             39,894,925.23    38,504,705.33                        78,399,630.56
     注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公
积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。本公司在提取
法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以
前年度亏损或增加股本。
     23、未分配利润
                           项   目                              本    年                  上    年
调整前上年末未分配利润                                          336,222,391.96           100,433,397.74
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润                                            336,222,391.96           100,433,397.74
 加：本年归属于母公司股东的净利润                               432,524,966.04           277,175,552.03
 减：提取法定盈余公积                                             38,504,705.33           26,986,557.81
        提取任意盈余公积
        提取一般风险准备
        应付普通股股利                                            31,680,000.00           14,400,000.00
 年末未分配利润                                                 698,562,652.67           336,222,391.96
     注： 2018 年 3 月 1 日，本公司股东大会作出决议，同意本公司向全体股东分配
利润 31,680,000.00 元。
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       24、营业收入和营业成本
                                      本年发生额                             上年发生额
       项   目
                               收入                 成本              收入                 成本
主营业务                   1,461,014,183.90 799,222,602.40         951,181,549.53    507,990,255.96
其他业务                      1,012,456.60         176,112.49          502,879.08          317,319.27
       合   计             1,462,026,640.50 799,398,714.89         951,684,428.61    508,307,575.23
       25、税金及附加
                 项   目                           本年发生额                    上年发生额
城市维护建设税                                              6,643,818.92                  4,365,913.15
教育费附加                                                  3,054,851.16                  1,871,105.64
地方教育费附加                                              1,216,175.28                   935,647.82
房产税                                                       707,126.76                    704,449.96
印花税                                                      1,179,802.80                   579,816.10
土地使用税                                                   136,539.84                    136,539.84
残保金                                                      1,606,638.37                  1,494,497.98
车船税                                                          6,740.00                      6,600.00
                 合   计                                   14,551,693.13              10,094,570.49
       注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
       26、销售费用
                 项   目                           本年发生额                    上年发生额
职工薪酬                                                   25,118,088.81              12,598,212.04
宣传费                                                      4,975,657.53                  4,377,549.64
运输费                                                      6,331,390.56                  3,917,724.87
差旅费                                                      4,324,024.62                  2,504,809.59
折旧                                                        1,516,865.23                  1,118,923.81
售后维修                                                   16,862,322.83                  3,230,415.12
房租                                                        1,079,549.73                   327,866.92
保险费                                                       263,978.57                    132,541.00
业务招待费                                                   358,718.21                    169,111.64
交通费                                                       917,122.96                    407,185.28
其他                                                        1,300,693.32                   568,297.65
                 合   计                                   63,048,412.37              29,352,637.56
                                                    66
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       27、管理费用
             项     目              本年发生额                上年发生额
职工薪酬                                   19,881,785.22            12,972,832.01
中介机构费                                  1,601,398.23             2,211,763.53
物业费                                      1,290,823.47             1,257,151.34
折旧                                         763,432.14                783,467.54
车辆费                                       506,133.71                425,956.56
维修费                                       765,768.68                563,396.54
无形资产摊销                                 423,719.92                341,556.12
差旅费                                       564,725.29                246,621.68
水电费                                       219,348.40                699,935.98
其他                                        2,376,737.71             1,566,433.97
               合   计                     28,393,872.77            21,069,115.27
       28、研发费用
             项     目              本年发生额                上年发生额
职工薪酬                                   37,070,312.34            22,143,799.68
材料费                                     34,579,215.56            17,660,344.42
折旧与摊销                                  5,165,945.30             5,297,276.40
外协费                                      3,505,686.82             1,520,035.03
管理费                                      2,901,413.25             2,433,625.42
差旅费                                       935,360.96                457,397.61
试制设备费                                   634,638.46
工装模具费                                   974,327.66
测试加工费                                   299,247.51              1,387,409.47
其他                                         475,266.62                279,893.78
               合   计                     86,541,414.48            51,179,781.81
       29、财务费用
             项     目              本年发生额                上年发生额
利息支出                                                             1,437,387.50
减：利息收入                                4,625,077.18               260,616.30
利息净支出                                 -4,625,077.18             1,176,771.20
汇兑损失                                    3,610,916.43             1,048,527.93
减：汇兑收益                                2,658,276.50               513,328.80
                                     67
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             项     目                   本年发生额                        上年发生额
汇兑净损失                                           952,639.93                    535,199.13
银行手续费                                           190,534.12                    188,860.22
               合   计                           -3,481,903.13                   1,900,830.55
     30、资产减值损失
             项     目                    本年发生额                       上年发生额
坏账损失                                            8,406,205.78                 5,638,787.18
存货跌价损失                                           232,353.76                4,754,047.78
             合     计                              8,638,559.54                10,392,834.96
     31、其他收益
                                                                             计入本年非经常
             项      目             本年发生额            上年发生额
                                                                              性损益的金额
 一、政府补助
 发改委集聚试点项目（大功率光
 纤激光器研发和产业化基地一            199,959.08             153,333.32          199,959.08
 期建设）建筑补助
 发改委集聚试点项目（大功率光
 纤激光器研发和产业化基地一            300,000.00             300,000.00          300,000.00
 期建设）建设补助
 东湖开发区财政局建筑补贴               33,333.32              33,333.32           33,333.32
 产业创新能力建设                       36,666.68              36,666.68           36,666.68
 东湖开发区 2017 年工业投资和
                                       579,792.00              48,316.00          579,792.00
 技术改造专项资金
 重大专项-航天钛合金构建国产
 高档数控装备与关键制造技术          1,043,580.21             318,767.22        1,043,580.21
 应用示范
 重点研发项目-工业级皮秒/飞秒
                                     1,651,641.61           1,228,398.12        1,651,641.61
 激光器关键技术研究及产业化
 国家重点研发计划-大功率光纤
                                       587,138.73             684,084.77          587,138.73
 激光材料与器件关键技术
 湖北省技术创新项目-工业级
 20KW 光纤激光器及其核心器             775,621.04             224,378.96          775,621.04
 件研发
 高功率高能量脉冲激光光路及            247,886.18              22,113.82          247,886.18
                                           68
武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                2018 年度财务报表附注
                                                                      计入本年非经常
            项   目                本年发生额      上年发生额
                                                                       性损益的金额
关键测控技术
工业级大功率光纤激光器关键
技     术   及   产   业   化       5,531,404.22                         5,531,404.22
（2017YFB1104400，30kw）
湖北省“高功率光纤激光器用大
芯径光纤布拉格光栅关键技术          2,000,000.00                         2,000,000.00
研究”
大功率半导体激光光纤耦合及
合束关键光学元器件研制及产          1,801,962.93                         1,801,962.93
业化
重大专项-基于国产高功率光纤
激光器和机器人的白车身焊接                             450,000.00
自动化生产单元示范工程
湖北省科学技术厅双创战略团
                                      300,000.00       300,000.00          300,000.00
队奖励
3551 人才项目（赵博士）               195,000.00                           195,000.00
东湖开发区 2017 年度招才引智
                                      500,000.00                           500,000.00
先进企业奖励资金
武汉市财政局省科技研发资金            930,000.00                           930,000.00
军工技术推广专利后补助财政
                                    3,000,000.00                         3,000,000.00
补贴
失业保险管理办公室稳岗补贴            173,600.00       143,100.00          173,600.00
武汉市科学技术局知识产权专
                                       30,000.00                            30,000.00
利优秀奖
武汉市财政局 2017 年市级外经
                                      106,100.00                           106,100.00
贸资金（出口奖）
武汉市财政局 2017 年中央外经
贸资金（中小企业国际市场开拓           74,800.00                            74,800.00
资金）
武汉市经济和信息化委员会
2018 年德国汉诺威工博会展位            86,000.00                            86,000.00
补助
                                          69
武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                2018 年度财务报表附注
                                                                      计入本年非经常
          项     目                本年发生额      上年发生额
                                                                       性损益的金额
武汉东湖新技术开发区管委会
                                      100,000.00                           100,000.00
专利奖资助
武汉东湖新技术开发区管委会
                                       34,000.00        10,000.00           34,000.00
专利申请资助
武汉市科学技术局国家项目经
                                      465,000.00                           465,000.00
费配套补助
武汉市科学技术局研发投入补
                                      915,000.00       140,000.00          915,000.00
贴
东湖新技术开发区瞪羚企业华
                                       12,400.00                            12,400.00
为和阿里学习补贴费用
2017 年新认定省级技术创新平
                                      465,000.00                           465,000.00
台区级配套补助
2017 年东湖高新区高新技术企
                                       30,000.00                            30,000.00
业认定奖励
2018 年东湖高新区质量提升资
                                      100,000.00                           100,000.00
助奖励
东湖高新区研发投入补贴              1,825,300.00                         1,825,300.00
武汉市财政局 2018 年市级外经
                                      135,100.00                           135,100.00
贸资金
中国国际工业博览会武汉参展
                                       30,000.00        18,000.00           30,000.00
企业展位补助
武汉市知识产权局 2018 年企业
                                    1,570,000.00                         1,570,000.00
研发活动后补助
东湖高新区 2017 年度企业协作
                                    1,233,100.00                         1,233,100.00
配套专项资金
武汉市财政局 2018 年中央外经
                                      235,400.00                           235,400.00
贸发展专项资金（境外展览会）
2018 年新兴产业和创新创业相
                                      104,000.00                           104,000.00
关政策奖励补贴
2017 年东湖高新区规模以上工
                                      647,112.00                           647,112.00
业企业流动资金贷款贴息
2017 年度武汉市成长性工业企           346,600.00                           346,600.00
                                          70
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                 2018 年度财务报表附注
                                                                        计入本年非经常
           项     目                 本年发生额      上年发生额
                                                                         性损益的金额
 业流动资金贷款贴息
 2017 年省高新技术产业发展专
 项（科学技术研究与开发资金                              220,000.00
 类）第二批项目及资金指标
 东湖开发区管委会 2016 年度第
                                                          15,000.00
 二批中国发明专利授权资助
 东湖开发区标准研究奖励                                  300,000.00
 东湖开发区 2016 年扩产增效奖
                                                         200,000.00
 励款
 武汉市文化局 2017 年武汉市版
                                                             840.00
 权资助经费
 新建博士后科研工作站建站资
                                                       1,000,000.00
 助
 武汉市科学技术局企业研发配
                                        110,000.00                           110,000.00
 套补助资金
 东湖高新区首次进入规模以上
                                         50,000.00                            50,000.00
 工业企业奖励
 2018 年外国发明专利授权补贴
                                         50,000.00                            50,000.00
 资金
 二、非政府补助
 代扣个人所得税手续费返还               147,670.08       142,785.89          147,670.08
           合     计                 28,790,168.08     5,989,118.10       28,790,168.08
      32、投资收益
                       项   目                       本年发生额           上年发生额
可供出售金融资产在持有期间的投资收益                   14,131,512.55
处置可供出售金融资产取得的投资收益                       145,833.33
                       合   计                         14,277,345.88
      33、资产处置收益
                                                                        计入本年非经常
           项     目                 本年发生额      上年发生额
                                                                         性损益的金额
 处置固定资产收益                                         42,407.41
                                            71
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                    2018 年度财务报表附注
                                                                                           计入本年非经常
                项     目                         本年发生额            上年发生额
                                                                                            性损益的金额
                合     计                                                    42,407.41
        34、营业外收入
                                                                                          计入本年非经常性损
                项     目                         本年发生额            上年发生额
                                                                                                  益的金额
 非流动资产毁损报废利得
 债务重组利得
 与企业日常活动无关的政府补助                       1,800,000.00           1,200,000.00            1,800,000.00
 其他                                                  34,653.25            208,685.22                34,653.25
                合     计                           1,834,653.25           1,408,685.22            1,834,653.25
        计入当期损益的政府补助：
                                 本年发生额                               上年发生额
                                                                                                     与资产/收
    补助项目         计入营业外收 计入其他 冲减成本 计入营业外收 计入其 冲减成本
                                                                                                       益相关
                            入             收益        费用        入         他收益       费用
 东湖开发区管委
                     1,800,000.00                              1,200,000.00                          与收益相关
 会上市奖励
    合     计        1,800,000.00                              1,200,000.00                          与收益相关
        35、营业外支出
                                                                                          计入本年非经常性损
                项     目                         本年发生额         上年发生额
                                                                                              益的金额
 非流动资产毁损报废损失                               249,544.64            151,463.68               249,544.64
 其他                                                 708,156.12            571,549.74               708,156.12
                合    计                              957,700.76            723,013.42               957,700.76
        36、所得税费用
        （1）所得税费用表
                            项   目                                本年发生额               上年发生额
当期所得税费用                                                       61,648,844.89            51,247,849.51
递延所得税费用                                                          7,299,356.70           -4,736,290.23
                            合   计                                  68,948,201.59            46,511,559.28
        （2）会计利润与所得税费用调整过程
                                      项   目                                            本年发生额
利润总额                                                                                     508,880,342.90
                                                          72
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                              项   目                                  本年发生额
按法定/适用税率计算的所得税费用                                            76,332,051.44
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响                                                     -113,415.93
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                              125,349.57
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
研发支出加计扣除                                                            -7,395,783.49
所得税费用                                                                 68,948,201.59
       37、现金流量表项目
       （1）收到其他与经营活动有关的现金
                     项    目                        本年发生额           上年发生额
收到的政府补助                                         23,466,712.00        48,241,740.00
利息收入                                                4,625,077.18          260,616.30
备用金收回                                                13,036.40           587,151.24
保证金退回                                              1,817,944.57         1,524,975.41
其他                                                     189,511.63           198,073.25
                       合计                            30,112,281.78        50,812,556.20
       （2）支付其他与经营活动有关的现金
                     项    目                        本年发生额           上年发生额
技术开发费                                              7,132,137.11         3,900,740.33
支付保证金、押金                                        2,624,838.95         1,773,441.34
房租/物业费                                             2,478,592.38         1,585,018.26
办公/会议费/招待费/水电费/维修费                        2,286,296.90         2,329,724.29
差旅费/运输费/车辆费/交通费                            12,706,922.64         8,039,695.59
宣传费/保险费/中介机构费用/保密费/绿化费                7,376,278.56         6,971,854.17
拨付合作单位政府补助经费                                1,545,700.00        16,907,225.00
通信费/售后服务费等其他支出                             4,949,425.55         2,312,976.13
                     合    计                          41,100,192.09        43,820,675.11
       （3）收到其他与筹资活动有关的现金
                     项    目                        本年发生额           上年发生额
                                           73
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                     项   目                         本年发生额           上年发生额
3551 人才计划补助                                                              195,000.00
银行借款保证金退回                                                          57,041,325.00
                     合   计                                                57,236,325.00
     （4）支付其他与筹资活动有关的现金
                     项   目                         本年发生额           上年发生额
取得子公司少数股东股权对价                                                  21,024,000.00
同一控制下合并取得睿芯 55%支付对价                                          38,544,000.00
上市中介机构费用                                      16,613,384.45          1,518,867.91
                     合   计                          16,613,384.45         61,086,867.91
         38、现金流量表补充资料
     （1）现金流量表补充资料
                       补充资料                         本年金额            上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润                                                439,932,141.31      279,592,720.77
加：资产减值准备                                        8,638,559.54       10,392,834.96
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧     20,962,279.22       17,667,186.98
    无形资产摊销                                        3,136,251.83        3,494,710.52
    长期待摊费用摊销                                    1,210,497.17          506,460.36
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
                                                                              -42,407.41
益以“－”号填列）
    固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                249,544.64          151,463.68
    公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
    财务费用（收益以“－”号填列）                                          2,376,187.50
    投资损失（收益以“－”号填列）                     -14,277,345.88
    递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）              258,142.90       -5,684,947.55
    递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）            7,041,213.80          948,657.32
    存货的减少（增加以“－”号填列）                   -85,687,271.26     -75,844,349.27
    经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）       -196,950,730.00     -127,832,240.52
    经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）         76,993,052.75       97,891,785.27
    其他
经营活动产生的现金流量净额                            261,506,336.02      203,618,062.61
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
                                               74
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                          补充资料                            本年金额            上年金额
 债务转为资本
 一年内到期的可转换公司债券
 融资租入固定资产
 3、现金及现金等价物净变动情况：
 现金的年末余额                                            326,931,279.75       164,833,071.34
 减：现金的年初余额                                        164,833,071.34        70,421,298.95
 加：现金等价物的年末余额
 减：现金等价物的年初余额
 现金及现金等价物净增加额                                  162,098,208.41        94,411,772.39
     （2）现金及现金等价物的构成
                         项   目                          年末余额               年初余额
一、现金                                                  326,931,279.75         164,833,071.34
     其中：库存现金
                可随时用于支付的银行存款                  326,931,279.75         164,833,071.34
二、现金等价物
     其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额                              326,931,279.75         164,833,071.34
     其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
     39、所有权或使用权受限制的资产
             项    目              年末账面价值                      受限原因
货币资金                             1,000,000.00 进出口业务保函保证金
           合       计               1,000,000.00
     40、外币货币性项目
           项      目              年末外币余额         折算汇率           年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元                                 437,795.82           6.8632             3,004,680.27
      欧元                                 234,945.14           7.8473             1,843,685.00
应收账款
其中：美元                            1,360,551.63              6.8632             9,337,737.95
      欧元                                  49,825.00           7.8473              390,991.72
                                                  75
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           项    目            年末外币余额             折算汇率             年末折算人民币余额
应付账款
其中：美元                          972,369.20                    6.8632             6,673,564.29
       41、政府补助
       （1）政府补助基本情况
                                                                               计入当期损益的金
                种    类               金     额            列报项目
                                                                                      额
重大专项-航天钛合金构建国产高档
                                            5,800.00   其他收益                         5,800.00
数控装备与关键制造技术应用示范
国家重点研发计划-大功率光纤激光
                                       371,000.00      其他收益                       371,000.00
材料与器件关键技术
工业级大功率光纤激光器关键技术
                                     1,902,800.00      其他收益                     1,902,800.00
及产业化（2017YFB1104400，30kw）
大功率半导体激光光纤耦合及合束                         递延收益、其他收
                                     3,028,600.00                                   1,801,962.93
关键光学元器件研制及产业化                             益
大芯径低掺锗光纤材料光栅刻写光
                                       500,000.00      递延收益
致缺陷控制
2017 年度双创战略团队                  300,000.00      其他收益                       300,000.00
                                                       递延收益、其他收
3551 人才项目（赵博士）                300,000.00                                     195,000.00
                                                       益
东湖开发区 2017 年度招才引智先进
                                       500,000.00      其他收益                       500,000.00
企业奖励资金
武汉市财政局省科技研发资金             930,000.00      其他收益                       930,000.00
军工技术推广专利后补助财政补贴       3,000,000.00      其他收益                     3,000,000.00
失业保险管理办公室稳岗补贴             173,600.00      其他收益                       173,600.00
武汉市科学技术局知识产权专利优
                                        30,000.00      其他收益                        30,000.00
秀奖
武汉市财政局 2017 年市级外经贸资
                                       106,100.00      其他收益                       106,100.00
金（出口奖）
武汉市财政局 2017 年中央外经贸资
                                        74,800.00      其他收益                        74,800.00
金（中小企业国际市场开拓资金）
武汉市经济和信息化委员会 2018 年
                                        86,000.00      其他收益                        86,000.00
德国汉诺威工博会展位补助
武汉东湖新技术开发区管委会专利         100,000.00      其他收益                       100,000.00
                                              76
武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                 2018 年度财务报表附注
                                                                     计入当期损益的金
             种    类               金   额           列报项目
                                                                            额
奖资助
武汉东湖新技术开发区管委会专利
                                     34,000.00    其他收益                   34,000.00
申请资助
武汉市科学技术局国家项目经费配
                                    465,000.00    其他收益                  465,000.00
套补助
2017 年度武汉市成长性工业企业流
                                    346,600.00    其他收益                  346,600.00
动资金贷款贴息
武汉市科学技术局 2018 年度研发投
                                    915,000.00    其他收益                  915,000.00
入补贴
武汉东湖新技术开发区管理委员会
                                   1,800,000.00   营业外收入              1,800,000.00
财政局上市奖励
东湖新技术开发区瞪羚企业华为和
                                     12,400.00    其他收益                   12,400.00
阿里学习补贴费用
2017 年新认定省级技术创新平台区
                                    465,000.00    其他收益                  465,000.00
级配套补助
2017 年东湖高新区高新技术企业认
                                     30,000.00    其他收益                   30,000.00
定奖励
2018 年东湖高新区质量提升资助奖
                                    100,000.00    其他收益                  100,000.00
励
武汉东湖高新区研发投入补贴         1,825,300.00   其他收益                1,825,300.00
2017 年东湖高新区规模以上工业企
                                    647,112.00    其他收益                  647,112.00
业流动资金贷款贴息
武汉市财政局 2018 年市级外经贸资
                                    135,100.00    其他收益                  135,100.00
金
2018 年中国国际工业博览会武汉参
                                     30,000.00    其他收益                   30,000.00
展企业展位补助
武汉市知识产权局 2018 年企业研发
                                   1,570,000.00   其他收益                1,570,000.00
活动后补助
东湖高新区 2017 年度企业协作配套
                                   1,233,100.00   其他收益                1,233,100.00
专项资金
武汉市财政局 2018 年中央外经贸发
                                    235,400.00    其他收益                  235,400.00
展专项资金（境外展览会）
                                         77
武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                2018 年度财务报表附注
                                                                                       计入当期损益的金
             种   类                       金    额              列报项目
                                                                                               额
2018 年新兴产业和创新创业相关政
                                           104,000.00       其他收益                          104,000.00
策奖励补贴
发改委集聚试点项目（大功率光纤激
                                                            递延收益、其他收
光器研发和产业化基地一期建设）建          1,900,000.00                                        499,959.08
                                                            益
筑补助
武汉市科学技术局企业研发配套补                              其他收益
助资金                                     110,000.00                                         110,000.00
东湖高新区首次进入规模以上工业                              其他收益
企业奖励                                    50,000.00                                          50,000.00
2018 年外国发明专利授权补贴资金             50,000.00       其他收益                           50,000.00
              合计                       23,466,712.00                                    20,235,034.01
    （2）本期无政府补助退回情况。
     七、合并范围的变更
    其他原因的合并范围变动
    2018 年 12 月新成立无锡锐科光纤激光技术有限责任公司，持股 100%，无锡锐科
光纤激光技术有限责任公司尚未开展业务。
     八、在其他主体中的权益
     1、在子公司中的权益
    （1）企业集团的构成
                       主要经                                       持股比例（%）
     子公司名称                 注册地          业务性质                                      取得方式
                        营地                                        直接        间接
武汉睿芯特种光纤有                                                                       企业合并及购买
限责任公司             武汉市 武汉市            光纤制造              85.00              取得少数股东股
                                                                                         权
无锡锐科光纤激光技
                       无锡市 无锡市        激光器制造              100.00               投资设立
术有限责任公司
    （2）重要的非全资子公司
                                少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
         子公司名称
                                股比例（%）            股东的损益          分派的股利         益余额
武汉睿芯特种光纤有限责任公司              15.00        7,407,175.27                        19,393,320.22
    （3）重要的非全资子公司的主要财务信息
                                                  78
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                                       2018 年度财务报表附注
                                                                             年末余额
   子公司名称
                         流动资产 非流动资产                 资产合计              流动负债          非流动负债                负债合计
武汉睿芯特种光纤
                        107,339,584.67 24,656,669.71         131,996,254.38          2,696,982.17             979,521.15        3,676,503.32
有限责任公司
      （续）
                                                                             年初余额
   子公司名称
                         流动资产 非流动资产                 资产合计              流动负债          非流动负债                负债合计
武汉睿芯特种光纤
                         48,530,102.09   29,906,271.43         78,436,373.52         3,981,074.95         1,036,176.18          5,017,251.13
有限责任公司
                                   本年发生额                                                        上年发生额
 子公司名
                                             综合收益总 经营活动现                                             综合收益总 经营活动现
    称         营业收入         净利润                                         营业收入          净利润
                                                  额            金流量                                              额            金流量
武汉睿芯特
种光纤有限   95,242,387.52   54,900,628.67   54,900,628.67   63,565,699.70    38,390,210.87   14,370,845.76    14,370,845.76   10,762,309.54
责任公司
      九、与金融工具相关的风险
      本公司的主要金融工具包括股权投资、结构性存款、应收账款、应付账款，各项
金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本
公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口
进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
      （一）风险管理目标和政策
      本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种
风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
      1、市场风险
      （1）外汇风险
      外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元
有关，本公司的主要业务活动以人民币计价结算。于 2018 年 12 月 31 日，除下表所述
资产或负债为美元、欧元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余
额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
                                                                 79
武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                             2018 年度财务报表附注
                   项   目                 2018.12.31             2017.12.31
现金及现金等价物
其中：美元                                     437,795.82             1,713,896.27
         欧元                                  234,945.14               36,342.54
应收账款
其中：美元                                    1,360,551.63             406,745.00
         欧元                                   49,825.00                 8,042.00
应付账款
其中：美元                                     972,369.20               72,557.07
         欧元                                                           15,600.00
    由于本公司年末无大额外币货币性项目，因此汇率的变动不会对本公司造成较大
风险。
    2、信用风险
    2018 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括资产负债表中已
确认的金融资产的账面金额。
    为降低信用风险，本公司由专人负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他
监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审
核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，
本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
    公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
    资产负债表日，单项确定已发生减值的应收深圳镭麦德光电有限公司款项，由于
该公司经营困难，该款项账龄较长，本公司已全额计提坏账准备。
    由于本公司的风险敞口分布在多个合同方和多个客户，因此本公司没有重大的信
用集中风险。
    （二）金融资产转移
    已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产。
    截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司背书给其他方但尚未到期的银行承兑汇票人民
币 201,740,671.12 元。本公司认为已将该等应收票据所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给被背书方，故终止确认了相关已背书尚未到期的应收票据。根据票据法，当持
票人的付款请求权没有获得满足或者有可能无法获得满足时，在符合了法定的条件之
后，可以向背书人及其他偿还义务人主张票据权利。因此本公司继续涉入了已背书的
银行承兑汇票。
                                      80
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                   2018 年度财务报表附注
       十、关联方及关联交易
       1、本公司的母公司情况
                                                                  母公司对本 母公司对本公
         母公司名称          注册地    业务性质    注册资本       公司的持股 司的表决权比
                                                                  比例（%）     例（%）
中国航天三江集团有限
                            武汉市       注1      500,000 万元        33.999          33.999
公司
       注 1：轻型汽车系列、烟草机械、包装机械、饲料机械、机电成套设备、重型底盘、
机电产品、通讯传输设备制造；轻汽、机械（含烟草、包装、饲料）、机电成套设备、
通讯传输设备的技术开发和服务；工程承包。组织本集团公司生产所需的原辅材料供
应、销售；五金、交电、百货、电器机械及配件、建筑、装饰材料批发兼零售。（国
家有专项规定的项目经审批后方可经营）
       注 2：本公司的最终控制人是中国航天科工集团有限公司。
       2、本公司的子公司情况
       详见附注八、1、在子公司中的权益。
       3、其他关联方情况
                      其他关联方名称                          其他关联方与本公司关系
江苏新恒通投资集团有限公司                                本公司股东，持股 10.337%
闫大鹏                                                    本公司股东，持股 10.605%
湖北航天技术研究院计量测试技术研究所                             同受最终控制人控制
湖北航天技术研究院总体设计所                                     同受最终控制人控制
湖北航天信息技术有限公司                                         同受最终控制人控制
湖北航天长征装备有限公司                                         同受最终控制人控制
湖北三江航天红峰控制有限公司                                     同受最终控制人控制
湖北三江航天红林探控有限公司                                     同受最终控制人控制
湖北三江航天红阳机电有限公司孝感装备制造分公司                   同受最终控制人控制
湖北三江航天建筑工程有限公司                                     同受最终控制人控制
湖北三江航天万峰科技发展有限公司                                 同受最终控制人控制
湖北三江航天物业有限公司                                         同受最终控制人控制
湖北三江航天险峰电子信息有限公司                                 同受最终控制人控制
湖北三江航天机电设备有限公司                                     同受最终控制人控制
湖北三江泉饮料有限公司                                           同受最终控制人控制
武汉三江航天网络通信有限公司                                     同受最终控制人控制
孝感三江红峰机电设备有限责任公司                                 同受最终控制人控制
                                            81
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                2018 年度财务报表附注
中国航天建设集团有限公司三江监理部                           同受最终控制人控制
中国航天建设集团有限公司                                     同受最终控制人控制
中国航天三江集团职工培训中心                                 同受最终控制人控制
南京晨光集团实业有限公司                                     同受最终控制人控制
武汉光谷航天三江激光产业技术研究院有限公司                   同受最终控制人控制
航天海鹰光电科技发展（天津）有限公司                         同受最终控制人控制
孝感三江航天江北凯丰机电设备有限公司                         同受最终控制人控制
北京航天福道高技术股份有限公司                               同受最终控制人控制
厦门航天思尔特机器人系统股份公司                             同受最终控制人控制
武汉锐晶激光芯片技术有限公司                                 同受最终控制人控制
武汉华工激光工程有限责任公司                                     其他关联方
深圳华工激光设备有限公司                                         其他关联方
武汉华工正源光子技术有限公司                                     其他关联方
江苏华工激光科技有限公司                                         其他关联方
河北华工森茂特激光科技有限公司                                   其他关联方
武汉武钢华工激光大型装备有限公司                                 其他关联方
武汉华日精密激光股份有限公司                                     其他关联方
武汉法利莱切焊系统工程有限公司                                   其他关联方
华工法利莱切焊系统工程有限公司                                   其他关联方
长飞光纤光缆股份有限公司                                         其他关联方
       4、关联方交易情况
       （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
       ①采购商品/接受劳务情况
          关联方                    关联交易内容         本年发生额      上年发生额
湖北航天长征装备有限公司    办公家具采购                     52,920.00        101,652.13
湖北航天技术研究院计量测
                           检测费                             2,583.00
试技术研究所
湖北三江航天物业有限公司    印刷品采购/物业费                                   1,495.73
武汉华工激光工程有限责任
                            激光器设备、液晶屏采购           18,530.76          3,076.92
公司
武汉三江航天网络通信有限
                            通信费/固定资产采购/办公费       13,886.31          7,636.49
公司
长飞光纤光缆股份有限公司    光纤材料采购                     47,995.63         25,641.03
                                             82
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                     2018 年度财务报表附注
          关联方                    关联交易内容           本年发生额         上年发生额
湖北航天信息技术有限公司     网上认证服务/开票系统年费                               530.00
湖北三江航天红峰控制有限
                             厂房租金/水电费                   411,617.60        360,370.00
公司
中国航天三江集团职工培训
                             员工培训费                                           24,372.00
中心
中国航天科工集团培训中心     员工培训费                          2,800.00         42,841.52
武汉锐晶激光芯片技术有限
                             芯片采购                        6,001,386.21
公司
武汉锐晶激光芯片技术有限
                             技术服务费                        509,433.96
公司
苏州长光华芯光电技术有限
                             泵浦半导体激光器及芯片         16,377,644.50     14,150,028.83
公司
湖北航天技术研究院总体设
                             技术服务费/测试加工费             120,000.00       1,378,000.00
计所
 注：2018 年 8 月，公司与关联方苏州长光华芯光电技术有限公司和武汉华工激光工程
 有限责任公司关联关系期满，表中关联交易金额未统计关联期满后发生的交易金额。
       ②出售商品/提供劳务情况
           关联方                 关联交易内容           本年发生额           上年发生额
孝感三江红峰机电设备有限责
                              出售商品/维修费                                    535,042.74
任公司
湖北三江航天红阳机电有限公
                              出售商品                                           833,333.33
司孝感装备制造分公司
武汉华工激光工程有限责任公
                              出售商品/维修费              18,150,213.48      16,672,478.59
司
武汉法利莱切焊系统工程有限
                              出售商品/维修费                                    988,564.10
公司
武汉光谷航天三江激光产业技
                              出售商品/维修费               4,820,983.65        5,389,230.81
术研究院有限公司
武汉光谷航天三江激光产业技
                              技术开发服务                 76,987,565.33      19,488,307.68
术研究院有限公司
湖北三江航天红峰控制有限公
                              出售商品/维修费               1,402,897.87        2,649,196.59
司
河北华工森茂特激光科技有限    出售商品                      1,935,720.61         136,752.14
                                                83
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                     2018 年度财务报表附注
             关联方                关联交易内容          本年发生额           上年发生额
公司
江苏华工激光科技有限公司       出售商品                       572,852.02         588,461.55
武汉武钢华工激光大型装备有
                             出售商品                          55,555.56
限公司
航天海鹰光电科技发展（天津）
                               出售商品                                         2,952,991.45
有限公司
湖北航天技术研究院计量测试
                               出售商品                        60,344.83
技术研究所
湖北航天技术研究院总体设计
                               出售商品                                          205,075.51
所
湖北航天技术研究院总体设计
                               技术开发服务                   450,000.00
所
湖北三江航天红阳机电有限公
                               出售商品/维修费                 11,206.90         358,974.36
司
北京航天福道高技术股份有限
                               出售商品                                          140,170.94
公司
厦门航天思尔特机器人系统股
                               出售商品                                          371,794.87
份公司
华工法利莱切焊系统工程有限
                               出售商品/维修费             60,384,335.38      27,179,487.24
公司
 注：2018 年 8 月，公司与关联方武汉华工激光工程有限责任公司、江苏华工激光科技
 有限公司、华工法利莱切焊系统工程有限公司、武汉武钢华工激光大型装备有限公司
 及河北华工森茂特激光科技有限公司关联关系期满，表中关联交易金额未统计关联期
 满后发生的交易金额。
       （2）关联租赁情况
       ①本公司作为出租方
              承租方名称              租赁资产种类    本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入
 武汉华日精密激光股份有限公司      房屋建筑物                 299,428.56           449,142.86
       ②本公司作为承租方
              出租方名称              租赁资产种类    本年确认的租赁费     上年确认的租赁费
 湖北三江航天红峰控制有限公司      房屋建筑物                  29,564.00            32,676.00
                                                 84
武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                        2018 年度财务报表附注
    （3）关键管理人员报酬
              项    目                         本年发生额                    上年发生额
关键管理人员报酬                                         8,999,873.11            7,749,722.43
    5、关联方应收应付款项
    （1）应收项目
                                              年末余额                       年初余额
             项目名称
                                      账面余额      坏账准备        账面余额         坏账准备
应收账款：
孝感三江红峰机电设备有限责任公司                                        111,000.00      11,100.00
武汉华工激光工程有限责任公司                                       6,048,174.10      181,445.22
武汉法利莱切焊系统工程有限公司                                          733,800.00      73,380.00
武汉华日精密激光股份有限公司                                            235,800.00       7,074.00
河北华工森茂特激光科技有限公司                                     2,090,000.00      209,000.00
武汉光谷航天三江激光产业技术研究院
                                                                        664,500.00      19,935.00
有限公司
北京航天福道高技术股份有限公司                                          114,800.00       3,444.00
              合   计                                              9,998,074.10      505,378.22
应收票据：
武汉华工激光工程有限责任公司                                       8,061,106.00
武汉光谷航天三江激光产业技术研究院
                                     6,093,400.00 175,500.00            154,810.00
有限公司
华工法利莱切焊系统工程有限公司                                    31,757,632.02
武汉法利莱切焊系统工程有限公司                                     1,117,553.31
河北华工森茂特激光科技有限公司                                          150,000.00
湖北三江航天红峰控制有限公司         1,325,000.00
江苏华工激光科技有限公司                                                460,000.00
              合   计                7,418,400.00 175,500.00 41,701,101.33
预付款项：
长飞光纤光缆股份有限公司                                                     40.00
              合   计                                                        40.00
    （2）应付项目
             项目名称                         年末余额                       年初余额
                                         85
武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                              2018 年度财务报表附注
             项目名称                      年末余额                年初余额
应付账款：
湖北三江航天建筑工程有限公司                   3,676,075.37              3,676,075.37
湖北三江航天红峰控制有限公司                                                  32,676.00
苏州长光华芯光电技术有限公司                                             3,879,129.86
武汉锐晶激光芯片技术有限公司                   6,961,608.00
长飞光纤光缆股份有限公司                          21,000.00
              合   计                         10,658,683.37              7,587,881.23
预收款项：
湖北三江航天红峰控制有限公司                                                  72,000.00
武汉光谷航天三江激光产业技术研究院
                                              13,123,282.75             34,293,034.00
有限公司
湖北航天技术研究院总体设计所                          90.40                      90.40
              合   计                         13,123,373.15             34,365,124.40
    十一、承诺及或有事项
     1、重大承诺事项
    截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
    2、或有事项
    截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
    十二、资产负债表日后事项
    1、利润分配情况
    本公司于 2019 年 4 月 16 日召开第二届董事会第九次会议，批准 2018 年度利润
分配预案，分配现金股利人民币 64,000,000.00 元，同时，以资本公积金向全体股东每
10 股转增 5 股，共计转增 64,000,000 股，转增后公司总股本增加至 192,000,000 股。
    2、2019 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
    财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金
融资产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——
套期会计（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企
业会计准则第 37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上
述准则以下统称“新金融工具准则”），并要求境内上市公司自 2019 年 1 月 1 日起施
行。本公司将于 2019 年 1 月 1 日起执行上述新金融工具准则，并将依据上述新金融工
                                      86
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                            2018 年度财务报表附注
具准则的规定对相关会计政策进行变更。
     以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
     在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
     在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资
产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同
现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计
入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入损益。其中，对于按公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他
综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
     在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融
资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合
同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
     十三、其他重要事项
     分部信息
     本公司的盈亏主要来自脉冲光纤激光器销售、连续光纤激光器销售、技术开发服
务，各项业务的风险和报酬紧密相连，本公司未对各项业务设立专门的内部组织机构，
因此本公司未设置业务分部和地区分部，不提供分部报告。
     十四、公司财务报表主要项目注释
     1、应收票据及应收账款
               项   目                 年末余额                   年初余额
应收票据                                    149,264,082.46           133,220,479.77
应收账款                                    218,269,446.53            50,841,265.10
               合   计                      367,533,528.99           184,061,744.87
     （1）应收票据
     ①应收票据分类
               项   目                 年末余额                   年初余额
银行承兑汇票                                 83,112,060.34           132,359,374.05
商业承兑汇票                                 68,225,796.00               861,105.72
减：坏账准备                                  2,073,773.88
               合   计                      149,264,082.46           133,220,479.77
     ②年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
               项   目              年末终止确认金额         年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                201,740,671.12
商业承兑汇票
                                       87
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                   项   目                    年末终止确认金额                 年末未终止确认金额
                   合   计                              201,740,671.12
       ③年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
                   项   目                                      年末转应收账款金额
  商业承兑汇票                                                                               1,283,487.10
  银行承兑汇票                                                                                270,000.00
                   合   计                                                                   1,553,487.10
       （2）应收账款
       ①应收账款分类披露
                                                                年末余额
        类    别                    账面余额                         坏账准备
                                                                                                账面价值
                                 金额         比例（%）           金额         比例（%）
单项金额重大并 单独计提
                               5,267,244.27             2.26    5,267,244.27     100.00
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
                             227,285,023.09         97.74       9,015,576.56          3.97 218,269,446.53
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
        合    计             232,552,267.36        100.00      14,282,820.83          6.14 218,269,446.53
       （续）
                                                               年初余额
         类   别                    账面余额                         坏账准备
                                                                                               账面价值
                                 金额         比例（%）           金额         比例（%）
 单项金额重大并单独计提
                               5,267,244.27             8.94   5,267,244.27      100.00
 坏账准备的应收账款
 按信用风险特征组合计提
                              53,659,464.02         91.06      2,818,198.92           5.25   50,841,265.10
 坏账准备的应收账款
 单项金额不重大但单独计
 提坏账准备的应收账款
         合   计              58,926,708.29        100.00      8,085,443.19       13.72      50,841,265.10
       A、年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
                                                                  年末余额
       应收账款（按单位）
                                        应收账款          坏账准备         计提比例          计提理由
                                                   88
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                                                                                账龄较长，客户经营
深圳镭麦德光电有限公司         5,267,244.27         5,267,244.27       100.00 困难，多次催收未回
                                                                                款
             合     计         5,267,244.27         5,267,244.27       —                 —
     B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                         年末余额
           账     龄
                              应收账款                  坏账准备                     计提比例
1 年以内                     222,224,796.44                 6,666,743.89                         3.00
1至2年                              892,926.65                    89,292.67                     10.00
2至3年                         1,866,800.00                      560,040.00                     30.00
3至4年                         1,202,000.00                      601,000.00                     50.00
4至5年                         1,098,500.00                 1,098,500.00                       100.00
5 年以上
           合     计         227,285,023.09                 9,015,576.56                         ——
     ②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
     本年计提坏账准备金额 6,197,377.64 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
     ③按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
     本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 61,655,513.05
元，占应收账款年末余额合计数的比例 26.50%，相应计提的坏账准备年末余额汇
总金额 1,849,665.39 元。
                                                    占应收账款年末余额 坏账准备年末 款项性
           单位名称            年末余额
                                                    合计数的比例（%）      余额       质
客户一                              19,148,575.00                    8.23      574,457.25 货款
客户二                              12,024,760.00                    5.17      360,742.80 货款
客户三                              10,890,028.00                    4.68      326,700.84 货款
客户四                              10,721,330.05                    4.61      321,639.90 货款
客户五                               8,870,820.00                    3.81      266,124.60 货款
             合计                   61,655,513.05                   26.50     1,849,665.39
     2、其他应收款
            项      目                   年末余额                              年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                        2,677,625.86                          858,307.45
                                             89
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           项    目                    年末余额                                年初余额
           合    计                               2,677,625.86                         858,307.45
     其他应收款
     ①其他应收款分类披露
                                                            年末余额
           类    别                  账面余额                      坏账准备
                                                                                          账面价值
                                金额         比例（%）           金额      比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
                              2,766,556.31        100.00       88,930.45         3.21 2,677,625.86
准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款
           合    计           2,766,556.31        100.00       88,930.45         3.21 2,677,625.86
     （续）
                                                            年初余额
           类    别                  账面余额                       坏账准备
                                                                                          账面价值
                                金额         比例（%）         金额      比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
                               884,853.04         100.00     26,545.59            3.00 858,307.45
准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款
           合    计            884,853.04         100.00     26,545.59            3.00 858,307.45
     组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
                                                           年末余额
           账   龄
                             其他应收款                 坏账准备                   计提比例
1 年以内                       2,681,788.31                      80,453.65                     3.00
1至2年                              84,768.00                      8,476.80                   10.00
2至3年
3至4年
4至5年
                                             90
武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                                 2018 年度财务报表附注
                                                                 年末余额
              账    龄
                                         其他应收款             坏账准备                  计提比例
5 年以上
              合    计                     2,766,556.31                   88,930.45
       ②其他应收款按款项性质分类情况
                         款项性质                             年末账面余额            年初账面余额
备用金                                                                  220,231.37                69,147.87
保证金                                                                  742,515.42               145,158.00
押金                                                                    743,915.00                66,600.00
代垫员工社保费用                                                       1,059,894.52              588,983.84
其他                                                                                              14,963.33
                          合   计                                      2,766,556.31              884,853.04
       ③本年计提、收回或转回的坏账准备情况
       本年计提坏账准备金额 62,384.86 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
       ④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                          占其他应收款年末余 坏账准备
       单位名称                款项性质         年末余额        账龄
                                                                         额合计数的比例（%） 年末余额
中华人民共和国武汉
                                保证金           516,691.80 1 年以内                  18.68 15,500.75
海关
武汉未来科技城园区
                                抵押金           303,075.00 1 年以内                  10.95        9,092.25
资产管理有限公司
武汉冠寓商业运营管
                                抵押金           117,780.00 1 年以内                      4.26     3,533.40
理有限公司
广州粤航国际货运代
                                保证金            99,841.62 1 年以内                      3.61     2,995.25
理有限公司
武汉新城物业管理有
                                抵押金            92,400.00 1 年以内                      3.34     2,772.00
限公司
         合    计                   —         1,129,788.42      —                   40.84 33,893.65
       3、长期股权投资
       （1）长期股权投资分类
  项     目                         年末余额                                   年初余额
                                                      91
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                                         减
                                         值                                         减值准
                       账面余额                   账面价值        账面余额                       账面价值
                                         准                                           备
                                         备
对子公司投
                     52,195,705.17             52,195,705.17    52,195,705.17                 52,195,705.17
资
对联营、合营
企业投资
     合        计    52,195,705.17             52,195,705.17    52,195,705.17                 52,195,705.17
          （2）对子公司投资
                                                                                        本年计提     减值准备
  被投资单位            年初余额              本年增加    本年减少       年末余额
                                                                                        减值准备     年末余额
武汉睿芯特种
光纤有限责任          52,195,705.17                                    52,195,705.17
公司
无锡锐科光纤
激光技术有限
责任公司
      合       计     52,195,705.17                                    52,195,705.17
          4、营业收入、营业成本
                                         本年发生额                                 上年发生额
          项    目
                                  收入                   成本                收入                  成本
主营业务                   1,454,725,192.36 867,011,945.61                950,410,519.16     529,631,751.88
其他业务                           929,694.44            184,506.36           624,490.80           315,923.04
          合    计         1,455,654,886.80 867,196,451.97                951,035,009.96     529,947,674.92
          5、投资收益
                          项      目                                  本年发生额             上年发生额
可供出售金融资产在持有期间的投资收益                                    14,131,512.55
处置可供出售金融资产取得的投资收益                                         145,833.33
                          合      计                                    14,277,345.88
                                                          92
 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                  2018 年度财务报表附注
     十五、补充资料
     1、本年非经常性损益明细表
                           项   目                              金额                说明
非流动性资产处置损益                                           -249,544.64
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合
                                                             30,442,498.00
国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
                                                                             结构性存款理财
委托他人投资或管理资产的损益                                 14,277,345.88
                                                                             收益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                           -673,502.87
                                                                             代扣个人所得税
其他符合非经常性损益定义的损益项目                             147,670.08
                                                                             返还
                           小   计                           43,944,466.45
减：所得税影响额                                              6,591,669.97
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 武汉锐科光纤激光技术股份有限公司                                               2018 年度财务报表附注
                            项      目                                       金额              说明
减：少数股东权益影响额（税后）                                               45,750.26
                            合    计                                   37,307,046.22
     注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
     本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
     2、净资产收益率及每股收益
                                                  加权平均净资产                    每股收益
                报告期利润
                                                    收益率（%）            基本每股收益    稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                                   34.15                3.86              3.86
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润                       31.21                3.53              3.53
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