一品红：2022年年度审计报告

目 录

一、审计报告……………………………………………	1-5
二、已审财务报告………………………………………	6-97
合并资产负债表………………………………………	6-7
母公司资产负债表……………………………………	8-9
合并利润表……………………………………………	10
母公司利润表…………………………………………	11
合并现金流量表………………………………………	12
母公司现金流量表……………………………………	13
合并所有者权益变动表………………………………	14-15
母公司所有者权益变动表……………………………	16-17
财务报表附注…………………………………………	18-97

审 计 报 告

司农审字[2023]22008200026号

一品红药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了一品红药业股份有限公司（以下简称：“一品红公司”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了一品红公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于一品红公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1. 事项描述

2022年度，一品红公司营业收入为228,019.86万元。由于收入确认存在错报的固有风险，因此我们认为该事项为关键审计事项。

关于一品红公司收入会计政策和估计的披露参见“附注三（二十七）收入”的描述；关于收入金额的披露参见“附注五、39.营业收入、营业成本”的描述。

2. 审计应对

我们对一品红公司收入确认执行了以下工作：

（1）了解并测试与收入确认相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性。

（2）对营业收入及毛利率实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。

（3）选取样本，检查与销售收入确认有关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、物流记录、收款记录等，核实收入确认的真实性。

（4）通过大额选样和系统选样相结合的方法，对选取样本客户的销售额及应收账款期末余额进行函证。

（5）执行截止性测试，从资产负债表日前后若干天选取部分金额较大的销售金额，检查至相应第三方物流货运单上的签收日期，核实是否存在收入跨期确认的情况。

（二）存货跌价准备

1. 事项描述

一品红公司属医药行业，因其存货（药品）的特殊性，可能存在因保管不当，导致药品超过有效期而存在减值风险。为此我们将存货的减值列为关键审计事项。

关于一品红公司存货会计政策和估计的披露参见“附注三（十一）存货”的描述；关于存货金额的披露参见“附注五、7.存货”的描述。

2. 审计应对

（1）获取一品红公司的存货明细表和存货管理制度，了解存货状况及仓储管理情况，总体判断一品红公司是否存在因保管不当，导致药品超过有效期的风险。

（2）对一品红公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了评估与测试。

（3）了解一品红公司存货跌价准备计提政策，关注其存货跌价准备计提是否充分。

（4）结合一品红公司存货的分布情况，选取主要仓库的存货实施监盘程序，以了解期末存货的数量和状况。

（5）获取并核查一品红公司的存货库龄明细表，根据药品的有效期关注一品红公司是否已经对接近有效期及过有效期的存货计提足够的减值准备或者直接进行报损处理。

四、其他信息

一品红公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括一品红公司2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估一品红公司的持续经营能力，披露与持

续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算一品红公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督一品红公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对一品红公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致一品红公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就一品红公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证

一、 公司的基本情况

（一）公司概况

一品红药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），成立于2002年2月4日，主要从事药品的研发、生产和销售业务。公司注册地及总部地址位于广州市黄埔区广州国际生物岛寰宇一路27号云润大厦17层。

（二）公司财务报告批准报出

本财务报告业经公司2023年第三届董事会第十五次会议批准于2023年4月19日报出。

（三）公司合并财务报表范围及变化情况

本期纳入合并财务报表范围的主体共28户，除本公司外具体包括：

序号	单位名称
1	广州一品红制药有限公司（以下简称：“一品红制药”）
2	广州市联瑞制药有限公司（以下简称：“联瑞制药”）
3	广州润霖医药科技有限公司（以下简称：“润霖医药”）
4	广州市品瑞医药科技有限公司（以下简称：“品瑞医药”）
5	广东泽瑞药业有限公司（以下简称：“泽瑞药业”）
6	广东辰瑞医药科技有限公司（以下简称“辰瑞医药”）
7	ApicHope Pharmaceutical (USA) Limited（以下简称“ApicHope Pharmaceutical”）
8	广东福瑞医药科技有限公司（以下简称“福瑞医药”）
9	广东品晟生物医药投资有限公司（以下简称“品晟医药”）
10	广东云瑞医药科技有限公司（以下简称“云瑞医药”）
11	一品红生物医药有限公司（以下简称“一品红生物”）
12	广州瑞奥生物医药科技有限公司（以下简称“广州瑞奥”）
13	广州瑞腾生物医药科技有限公司（以下简称“广州瑞腾”）
14	广州一品兴瑞医药科技有限公司（以下简称“一品兴瑞”）
15	瑞腾生物（香港）有限公司（以下简称“瑞腾香港”）
16	广州瑞安博医药科技有限公司（以下简称“广州瑞安博”）
17	广州云瑞君益数据信息技术有限公司（以下简称“云瑞君益”）
18	广东华南疫苗股份有限公司（以下简称“华南疫苗”）
19	佛山市烨泰科技有限公司（以下简称“佛山烨泰”）
20	佛山华苗医药科技有限公司（以下简称“佛山华苗”）

序号	单位名称
21	广州一品红生物医药科技有限公司（以下简称“一品红生物科技”）
22	广州联瑞生物科技有限公司（以下简称“联瑞生物”）
23	广东瑞石生物医药科技有限公司（以下简称“瑞石生物”）
24	广东瑞石制药科技有限公司（以下简称“瑞石制药”）
25	广东湾区疫苗科技成果转化有限公司（以下简称“湾区疫苗”）
26	广东卓瑞医药科技有限公司（以下简称“卓瑞医药”）
27	广州一品红大药房有限公司（以下简称“大药房”）

合并范围的变更详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”中的有关内容。

二、 财务报表的编制基础

（一） 编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定编制财务报表。

（二） 持续经营

公司自报告期末起12个月不存在对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、 重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司主要从事药品的研发、生产和销售业务，根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对坏账准备计提、固定资产折旧年限的确定、开发支出资本化、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、（十）“金融工具”、（十六）“固定资产”、（十九）“无形资产”和（二十七）“收入”各项描述。

（一） 遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二） 会计期间

公司会计年度自公历每年1 月1 日起至12 月31 日止。

（三） 营业周期

公司营业周期为12个月。

（四） 记账本位币

公司的记账本位币为人民币。

（五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。2．非同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：a.在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。b.在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日

所属当期投资收益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

（六） 合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》的规定，在合并时，对公司的重大内部交易和往来余额均进行抵销。在报告期内，同一控制下企业合并取得的子公司，合并利润表和合并现金流量表包括被合并的子公司自合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润和现金流量。在报告期内，非同一控制下企业合并取得的子公司，合并利润表和合并现金流量表包括被合并的子公司自合并日至报告期末的收入、费用、利润和现金流量。子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

（七） 合营安排分类及共同经营会计处理方法

1. 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。

2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

3. 当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。

（八） 现金及现金等价物的确定标准

本公司的现金是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指本公司所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（九） 外币业务和外币报表折算

1.外币业务核算方法

本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生日当期期初的汇率。在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。

2.外币财务报表的折算方法

本公司以外币为记账本位币的子公司在编制折合人民币财务报表时，所有资产、负债类项目按照合并财务报表日即期汇率折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的即期汇率折算为母公司记账本位币。利润表中收入和费用项目按照合并财务报表期间即期汇率平均汇率折算为母公司记账本位币。产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。

（十） 金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

1．金融资产

（1）分类和计量

公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的应收账款或应收票据，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

① 债务工具

公司持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：

A、以摊余成本计量

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年) 的债权投资列示为其他流动资产。

B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。

C、以公允价值计量且其变动计入当期损益

公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产。在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

② 权益工具

公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

此外，公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。

（2）金融资产减值

公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，以预期信用损失为基础确认损失准备。

公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

于每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据和应收账款，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据
应收票据组合1	银行承兑汇票
应收票据组合2	商业承兑汇票
应收账款组合1	商品销售业务的应收账款
应收账款组合2	现代服务的应收账款
应收账款组合3	合并范围内关联方的应收账款
其他应收款组合1	应收保证金
其他应收款组合2	应收员工往来款
其他应收款组合3	合并范围外单位的其他应收款
其他应收款组合4	合并范围内关联方的其他应收款

对于划分为组合的应收票据，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

对于划分为组合的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况

的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

（3）金融资产终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

2、金融负债

金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付账款、其他应付款、银行借款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

3、金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（十一） 存货

1.存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、发出商品、半成品、在产品、合同履约成本、委托加工物资等。

2.存货的计价方法

（1）入库的存货按照买价加上应由公司负担的各种杂费、途中合理损耗、入库前的加工整理费以及按税法规定应计入存货成本的税金等计价；

（2）委托加工的存货按照加工存货的原料成本、加工费和运杂费以及应负担的税金计价；

（3）投资者投入的存货按照资产评估确认的价值计价；

（4）盘盈的存货按同类存货的实际成本计价；

（5）接受捐赠的存货按发票金额加上必须负担的费用、税金等计价；无发票的，按同类存货的市场价格计价；

（6）领用或者发出的存货，按加权平均法或个别计价法计价。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

4.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5.周转材料的摊销方法

周转材料于领用时采用一次摊销法核算。

（十二） 合同资产

1.合同资产的确认方法及标准。合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法。对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。

（十三） 持有待售资产

1.划分持有待售确认标准

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

2.划分为持有待售核算方法

公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

（十四） 长期股权投资

1. 投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

①同一控制下的企业合并：合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，将按持股比例享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

②非同一控制下的企业合并：在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：a.在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与

购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。b.在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量，其长期股权投资成本以换出资产的公允价值计量；如果该交换不具有商业实质或换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量，则长期股权投资成本以换出资产的账面价值计量。

④通过债务重组取得的长期股权投资，将放弃债权的公允价值确认为对债务人的投资，重组债权的账面余额与放弃债权的公允价值之间的差额，记入当期损益；债权人已计提坏帐准备的，先将该差额冲减减值准备，不足冲减的部分，记入当期损益。

2. 后续计量及收益确认方法

（1）后续计量

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

（2）长期股权投资收益确认方法：

①采用成本法核算的长期股权投资，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益。

②采用权益法核算的长期股权投资，中期期末或年度终了，按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益。

③处置股权投资时，将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期投资的损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控

制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4. 减值测试方法及减值准备计提方法

期末对长期股权投资进行逐项检查，如果被投资单位的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，按其可收回金额低于账面价值的差额单项计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（十五） 投资性房地产

公司将为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的且能单独计量和出售房地产，确认为投资性房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产按照成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出相关的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠地计量的，计入投资性房地产成本。

公司采用成本模式对于投资性房地产进行后续计量。对于建筑物，参照固定资产的后续计量政策进行折旧；对于土地使用权，参照无形资产的后续计量政策进行摊销。

期末，逐项对采用成本模式计量的投资性房地产进行全面检查，按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。

（十六） 固定资产

1．固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法（年限平均法）提取折旧。

2．各类固定资产的折旧年限、残值率及年折旧率：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	20	5	4.75
机器设备	10	5	9.50
运输工具	5	5	19.00
电子设备	5	5	19.00

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
其他	5	5	19.00

3．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法期末，逐项检查固定资产预计使用年限和净残值率，若与原先预计有差异，则做调整。由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项或资产组预计可收回金额，并按其与账面价值的差额提取减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。若固定资产处于处置状态，并且通过使用或处置不能产生经济利益，则停止折旧和计提减值准备，同时调整预计净残值。

（十七） 在建工程

1.在建工程按各项工程实际发生的成本入账；与在建工程相关的借款所发生的借款费用，按照借款费用的会计政策进行处理。

2.在建工程达到预定可使用状态时，根据工程预算、合同造价或工程实际成本，按估计的价值转入固定资产，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。

3.期末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。

（十八） 借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产和存货等资产。

2.借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

3.借款费用资本化的停止

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的，于发生当期直接计入财务费用。

4.暂停资本化

若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

5.借款费用资本化金额的计算方法：

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列方法确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

（十九） 无形资产

1.计价方法、使用寿命、减值测试

（1）公司无形资产的核算范围包括：专利权及非专利技术、软件使用权、土地使用权等。

（2）根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

（3）对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；现在或潜在的竞争者预期采取的行动；为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

（4）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均应当对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

（5）减值准备：会计期末，按无形资产预计可回收金额低于其账面价值的差额按单项无形资产计提减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

2.内部研究开发支出会计政策

（1）内部研究开发支出总原则

本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，可以资本化确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的,证明其有用性。

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司对于确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出的，将所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。

（2）内部研究开发支出具体政策

①自行研发项目

公司自行研发项目，以取得药品注册批件作为资本化开始时点。取得药品注册批件前发生的研发支出费用化，发生时直接计入当期损益；取得药品注册批件后，开始资本化，在研究开发项目达到预定用途时，结转确认为无形资产。

②外购研发项目

外购研发项目，如果购买时该项目属国家1类新药，从三期临床开始的支出资本化；外购仿制药等研发项目，如果购买时已取得临床批件或注册批件，其购买所发生的支出资本化，后续自行研发所发生的支出，参照自行研发项目进行处理。

（二十） 长期资产减值准备

公司于会计期末对各项资产判断是否存在可能发生减值的迹象，对存在减值迹象的资产进行减值测试，因合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值：

1.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

2.公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。

3.市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

4.有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。

5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

6.公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。资产存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值测试以单项资产为基础估计其可收回金额。对难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。

（二十一） 长期待摊费用

公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用（如经营租入固定资产改良支出等）按实际受益期限平均摊销。当长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益时，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十二） 预计负债

1.如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2.预计负债金额的确认方法：金额是清偿该预计负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：

（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；

（3）如果清偿已确认预计负债所需支出的全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额

只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

（二十三） 合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十四） 职工薪酬

1.职工薪酬的范围

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2.离职后福利

离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

（1）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。

3.辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务

日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当期损益。正式退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（二十五） 股份支付

公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具， 分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付，并以授予日的公允价值计量。

1. 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内的期末，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。在行权日，根据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入股本的金额，将其转入股本。

2.以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在等待期内的期末，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。后续信息表明公司当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。在相关负债结算前的期末以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（二十六） 商誉

在非同一控制下企业合并时，支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。

公司于期末，将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试，计提的减值准备计入当期损益，减值准备一经计提，在以后的会计期间不转回。

（二十七） 收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

（1） 合同的确认原则

当与客户之间的合同同时满足下列条件时，本公司在客户取得相关商品控制权时确认收入：

①合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

②该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；

③该合同有明确的与所转让商品或提供劳务相关的支付条款；

④该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；

⑤公司因向客户转让商品或提供劳务而有权取得的对价很可能收回。

（2） 履约义务及交易价格的确认原则

在合同开始日，本公司识别合同中包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。对于合同折扣，本公司在各单项履约义务之间按比例分摊。本公司在确定交易价格时考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：

①客户在公司履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；

②客户能够控制公司履约过程中在建的商品；

③公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

履约进度根据所转让商品和劳务的性质，采用产出法（或投入法）确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，考虑下列迹象：

①公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；

③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品；

⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法如下：

商品销售收入：公司将药品发出，客户验收完毕时，视为客户取得相关商品控制权，确认销售收入的实现。现代服务业务：公司完成合同约定的服务内容，在客户确认服务完成后确认收入。

（二十八） 合同成本

合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金等) 。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（二十九） 政府补助

政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。

本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：

（1）政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。

（2）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十） 递延所得税资产和递延所得税负债

公司所得税的会计处理采用资产负债表债务法；

1.递延所得税资产的确认

（1）资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

①该项交易不是企业合并；

②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：

①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（4）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得

足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。

2.递延所得税负债的确认

（1）资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。但是，下列交易中产生的递延所得税负债，不予确认：

①商誉的初始确认；

②同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债，但同时满足下列条件所产生的递延所得税负债，不予确认：

①投资企业能够控制暂时性差异的转回时间；

②该暂时性差异在可预见的未来很可能不转回。

（三十一） 租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

1.本公司作为承租人

本公司于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。

本公司的使用权资产包括租入的房屋及建筑物等。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额。

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.本公司作为出租人

实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经

营租赁。

（1）经营租赁

本公司经营租出自有的固定资产时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。本公司将按销售额的一定比例确定的可变租金在实际发生时计入租金收入。

（2） 融资租赁

于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收租赁款，并终止确认相关资产。本公司将应收租赁款列示为长期应收款，自资产负债表日起一年内(含一年)收取的应收租赁款列示为一年内到期的非流动资产。

（三十二） 其他综合收益

其他综合收益，是指公司根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。分为下列两类列报：

1. 以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定受益计划变动额、权益法下不能转损益的其他综合收益、其他权益工具投资公允价值变动及企业自身信用风险公允价值变动等。

2. 以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括权益法下可转损益的其他综合收益、其他债权投资公允价值变动、金融资产重分类计入其他综合收益的金额、其他债权投资信用减值准备、现金流量套期储备和外币财务报表折算差额等。

（三十三） 重要会计政策、会计估计的变更

1. 会计政策变更

会计政策变更的内容和原因	审批程序	备注
本公司自2022年1月1日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”。	不适用	注1
本公司自2022年12月13日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。	不适用	注2

注1：2021年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释15号”），解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释15号对本报告期财务报表无重大影响。

注2：2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，本公司已经提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。

对上述会计政策变更采用追溯调整法，对2021年度的财务报表列报项目的期末余额进行追溯调整具体如下：

1） 对合并财务报表影响如下：

项目	调整前金额	调整后金额	变动额
递延所得税资产	12,998,213.12	36,713,720.25	23,715,507.13
递延所得税负债	43,108,477.97	66,823,985.10	23,715,507.13

2） 对母公司财务报表影响如下：

项目	调整前金额	调整后金额	变动额
递延所得税资产	-	19,011,151.49	19,011,151.49
递延所得税负债	-	19,011,151.49	19,011,151.49

本公司在编制2021年度财务报表时已经提前对租赁业务生产的税会差异确认递延所得税，并按单项资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异净额确认递延所得税负债或递延所得税资产；根据解释16号要求，对2021年末单项资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异净额还原为全额。

2. 会计估计变更

本报告期，公司无主要会计估计变更。

四、 税项

（一）主要税种及税率

税 目	计税依据	税率或费率	备注
增值税	按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税	6%、9%、13%
增值税	应税收入	3%	生物制品销售
城市维护建设税	应交流转税	7%
教育费附加	应交流转税	3%

税 目	计税依据	税率或费率	备注
地方教育附加	应交流转税	2%
企业所得税	应纳税所得额	8.7%、15%、16.5%、25%	注1

注1：各纳税主体企业所得税率情况：

纳税主体名称	所得税税率（%）
一品红药业股份有限公司	25
广州一品红制药有限公司	15
广州市联瑞制药有限公司	25
广州润霖医药科技有限公司	25
广州市品瑞医药科技有限公司	25
广东泽瑞药业有限公司	25
广东辰瑞医药科技有限公司	25
ApicHope Pharmaceutical (USA) Limited	8.7
广东福瑞医药科技有限公司	25
广东品晟生物医药投资有限公司	25
广东云瑞医药科技有限公司	25
一品红生物医药有限公司	25
广州瑞奥生物医药科技有限公司	25
广州瑞腾生物医药科技有限公司	25
广州一品兴瑞医药科技有限公司	25
瑞腾生物（香港）有限公司	16.5
广州瑞安博医药科技有限公司	25
广州云瑞君益数据信息技术有限公司	25
广东华南疫苗股份有限公司	25
佛山市烨泰科技有限公司	25
佛山华苗医药科技有限公司	25
广州一品红生物医药科技有限公司	25
广州联瑞生物科技有限公司	25
广东瑞石生物医药科技有限公司	25
广东瑞石制药科技有限公司	25
广东湾区疫苗科技成果转化有限公司	25
广东卓瑞医药科技有限公司	25
广州一品红大药房有限公司	25

（二）税收优惠及批文

（1）子公司一品红制药系高新技术企业，在符合税收规定条件下，企业所得税减按15%税率征收。

（2）子公司ApicHope Pharmaceutical的注册地为美国特拉华州，企业所得税按8.7%税率征收。

（3）子公司瑞腾香港的注册地为中国香港，企业所得税按16.5%税率征收。

（4）根据国家税务总局《关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012第20号）文的规定，公司销售生物制品选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2022年1月1日，“期末”指2022年12月31日。

1. 货币资金

项 目	期末余额	期初余额
现金	6,042.16	11,783.15
银行存款	431,803,211.46	763,859,114.47
其他货币资金	213,786,499.37	311,154,467.20
合 计	645,595,752.99	1,075,025,364.82
其中：存放在境外的款项总额	871,141.50	217,623.94

期末其他货币资金余额中，213,780,531.50元系不可撤销信用证及汇票保证金，其使用权受到限制。期末银行存款余额中，731,078.68元因账户信息未及时更新被冻结，其使用权受到限制。

2. 交易性金融资产

项 目	期末余额	期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	72,188,820.64	15,027,000.00
其中：银行理财产品	72,188,820.64	15,027,000.00
合 计	72,188,820.64	15,027,000.00

3. 应收账款

（1） 应收账款分类披露：

类 别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	380,169.96	0.15	380,169.96	100.00
按组合计提坏账准备	256,818,788.21	99.85	8,696,765.56	3.39	248,122,022.65
其中：商品销售业务的应收	243,612,107.94	94.72	7,429,950.25	3.05	236,182,157.69

类 别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
账款
现代服务的应收账款	13,206,680.27	5.13	1,266,815.31	9.59	11,939,864.96
合 计	257,198,958.17	100.00	9,076,935.52	3.53	248,122,022.65

（续上表）

类 别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	1,122,550.24	0.53	569,210.48	50.71	553,339.76
按组合计提坏账准备	209,219,096.63	99.47	6,827,052.57	3.26	202,392,044.06
其中：商品销售业务的应收账款	200,149,841.83	95.16	6,207,629.09	3.10	193,942,212.74
现代服务的应收账款	9,069,254.80	4.31	619,423.48	6.83	8,449,831.32
合 计	210,341,646.87	100.00	7,396,263.05	3.52	202,945,383.82

○1按单项计提坏账准备：

单位名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	计提理由
客户A	380,169.96	380,169.96	100.00	款项回收存在重大不确定性
合 计	380,169.96	380,169.96	100.00

续上表

单位名称	期初余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	计提理由
客户A	1,122,550.24	569,210.48	50.71	款项回收存在重大不确定性
合 计	1,122,550.24	569,210.48	50.71

○2按组合计提坏账准备：

组合1：商品销售业务的应收账款

账 龄	期末余额			期初余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	243,181,849.98	7,295,455.50	3.00	198,306,040.63	5,790,536.39	2.92
1至2年	333,123.00	66,624.60	20.00	1,732,650.95	336,307.55	19.41

账 龄	期末余额			期初余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
2至3年	58,529.63	29,264.82	50.00	61,592.50	31,227.40	50.70
3年以上	38,605.33	38,605.33	100.00	49,557.75	49,557.75	100.00
合 计	243,612,107.94	7,429,950.25	3.05	200,149,841.83	6,207,629.09	3.10

组合2：现代服务的应收账款

账 龄	期末余额			期初余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	11,462,827.15	343,884.82	3.00	8,351,526.29	260,567.62	3.12
1至2年	1,026,153.29	205,230.66	20.00	28.00	5.60	20.00
2至3年				717,700.51	358,850.26	50.00
3年以上	717,699.83	717,699.83	100.00
合 计	13,206,680.27	1,266,815.31	9.59	9,069,254.80	619,423.48	6.83

○3按账龄披露：

账 龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	254,644,677.13	206,657,566.92
1至2年	1,359,276.29	1,732,678.95
2至3年	58,529.63	779,293.01
3年以上	1,136,475.12	1,172,107.99
合 计	257,198,958.17	210,341,646.87

（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

项 目	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	核销	合并增加
按单项计提坏账准备	569,210.48		189,040.52			380,169.96
按组合计提坏账准备	6,827,052.57	2,045,664.29	175,951.30			8,696,765.56
其中：商品销售业务的应收账款	6,207,629.09	1,398,272.46	175,951.30			7,429,950.25
现代服务的应收账款	619,423.48	647,391.83				1,266,815.31
合 计	7,396,263.05	2,045,664.29	364,991.82			9,076,935.52

（3） 本期无实际核销的应收账款情况

（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

本期按欠款方归集期末余额前五名应收账款汇总金额147,452,873.45元，占应收账款期末余额合

计数的比例57.33%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额4,996,726.24元。

4. 应收款项融资

项 目	期末余额	期初余额
应收票据	149,631,229.43	40,446,932.99
合 计	149,631,229.43	40,446,932.99

注：期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

项 目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	58,865,001.28
合 计	58,865,001.28

5. 预付款项

（1） 预付款项按账龄列示：

账 龄	期末余额		期初余额
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1年以内	53,111,175.98	72.22	20,991,395.62	71.94
1至2年	12,430,257.52	16.90	8,014,843.51	27.47
2至3年	8,000,000.00	10.88
3年以上			171,040.54	0.59
合 计	73,541,433.50	100.00	29,177,279.67	100.00

（2）按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况：

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额49,534,715.77元，占预付款项期末余额合计数的比例67.36%。

6. 其他应收款

项 目	期末余额	期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款	12,396,284.59	27,161,986.02
合 计	12,396,284.59	27,161,986.02

（1） 其他应收款按款项性质分类情况

项 目	期末余额	期初余额
保证金	10,826,995.41	26,783,019.63

项 目	期末余额	期初余额
员工往来款	1,813,229.77	646,450.38
合并范围外单位的其他应收款	708,655.35	217,936.21
合 计	13,348,880.53	27,647,406.22

（2） 坏账准备计提情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合 计
	未来12个月内预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
期初余额	267,483.99		217,936.21	485,420.20
期初余额在本期	——	——	——	——
-转入第二阶段
-转入第三阶段
-转回第二阶段
-转回第一阶段
本期计提	2,775.30		631,470.54	634,245.84
本期转回	167,070.10			167,070.10
本期转销
本期核销
合并增加
期末余额	103,189.19		849,406.75	952,595.94

○1处于第一阶段的其他应收款的坏账准备分析如下：

项 目	期末余额			期初余额			理由
	账面余额	未来12个月内预期信用损失率（%）	坏账准备	账面余额	未来12个月内预期信用损失率（%）	坏账准备
按组合计提坏账准备	12,499,473.78		103,189.19	27,429,470.01		267,483.99	回收可能性
其中：应收保证金	10,366,565.41	1.00	103,189.19	26,783,019.63	1.00	267,483.99	回收可能性
应收员工往来款	1,813,229.77			646,450.38			回收可能性
合并范围外单位的其他应收款	319,678.60						回收可能性
合 计	12,499,473.78		103,189.19	27,429,470.01		267,483.99

○2截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

○3处于第三阶段的其他应收款的坏账准备分析如下：

项 目	期末余额			期初余额			理由
	账面余额	未来12个月内预期信用损失率（%）	坏账准备	账面余额	未来12个月内预期信用损失率（%）	坏账准备
按单项计提坏账准备	849,406.75	100.00	849,406.75	217,936.21	100.00	217,936.21	回收可能性
合 计	849,406.75	100.00	849,406.75	217,936.21	100.00	217,936.21

（3） 按账龄披露

账 龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	3,381,744.48	2,873,606.83
1至2年	1,862,143.91	5,547,796.70
2至3年	5,386,172.65	634,535.93
3年以上	2,718,819.49	18,591,466.76
合 计	13,348,880.53	27,647,406.22

（4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

项 目	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	核销	合并增加
应收保证金	267,483.99	463,205.30	167,070.10			563,619.19
应收员工往来款
合并范围外单位的其他应收款	217,936.21	171,040.54				388,976.75
合 计	485,420.20	634,245.84	167,070.10			952,595.94

（5） 本期无实际核销的其他应收款情况

（6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例(%)	坏账准备期末余额
第一名	保证金、押金	5,728,728.63	3年以内	42.92	57,287.29
第二名	保证金、押金	1,000,000.00	5年以上	7.49	10,000.00
第三名	保证金、押金	876,681.78	2至3年	6.57	8,766.82
第四名	保证金、押金	853,939.00	2至5年	6.40	78,996.70
第五名	员工往来款	779,415.00	1年以内	5.84
合 计	/	9,238,764.41	/	69.22	155,050.81

7. 存货

（1）存货分类：

项 目	期末余额			期初余额
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
库存商品	71,773,784.06		71,773,784.06	52,265,097.53		52,265,097.53
发出商品	13,405,549.94		13,405,549.94	2,790,799.05		2,790,799.05
原材料	68,052,434.14		68,052,434.14	41,891,890.24		41,891,890.24
在产品	12,163,312.29		12,163,312.29	6,297,879.15		6,297,879.15
半成品	10,561,063.89		10,561,063.89	9,177,823.90		9,177,823.90
合同履约成本	2,068,756.19		2,068,756.19	2,130,098.25		2,130,098.25
委托加工物资				417,150.96		417,150.96
合 计	178,024,900.51		178,024,900.51	114,970,739.08		114,970,739.08

（2）截至2022年12月31日，存货余额中不含有借款费用资本化金额。

8. 其他流动资产

项 目	期末余额	期初余额
待认证及待抵扣进项税	31,821,333.32	58,842,744.55
预缴企业所得税	6,350.00	2,408.06
合 计	31,827,683.32	58,845,152.61

9. 长期股权投资

被投资单位	期初余额	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整
一、合营企业
珠海广发信德瑞腾创业投资基金合伙企业（有限合伙）	99,329,928.67			-2,036,326.53
小 计	99,329,928.67			-2,036,326.53
二、联营企业
Arthrosi Therapeutics,Inc.	156,377,592.61			-25,597,614.43
成都分迪药业有限公司	34,854,667.40			-2,913,590.77
深圳阿尔法分子科技有限责任公司	11,830,149.75			-960,261.55

被投资单位	期初余额	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整
粤财（中山）生物医药投资合伙企业（有限合伙）		15,000,000.00		-68,644.25
小 计	203,062,409.76	15,000,000.00		-29,540,111.00
合 计	302,392,338.43	15,000,000.00		-31,576,437.53

（接上表）

被投资单位	本期增减变动				期末余额	减值准备期末余额
	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
一、合营企业
珠海广发信德瑞腾创业投资基金合伙企业（有限合伙）					97,293,602.14
小 计					97,293,602.14
二、联营企业
Arthrosi Therapeutics,Inc.					130,779,978.18
成都分迪药业有限公司					31,941,076.63
深圳阿尔法分子科技有限责任公司	5,472,237.62				16,342,125.82
粤财（中山）生物医药投资合伙企业（有限合伙）					14,931,355.75
小 计	5,472,237.62				193,994,536.38
合 计	5,472,237.62				291,288,138.52

10. 其他非流动金融资产

项 目	期末余额	期初余额
非上市权益工具投资	93,149,276.40	105,618,600.00
合 计	93,149,276.40	105,618,600.00

11. 投资性房地产

项 目	房屋及建筑物	合 计
一、账面原值：
1.期初余额	17,422,785.16	17,422,785.16

项 目	房屋及建筑物	合 计
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他转出
4.期末余额	17,422,785.16	17,422,785.16
二、累计折旧
1.期初余额	11,782,525.61	11,782,525.61
2.本期增加金额	827,582.28	827,582.28
（1）计提或摊销	827,582.28	827,582.28
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他转出
4.期末余额	12,610,107.89	12,610,107.89
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	4,812,677.27	4,812,677.27
2.期初账面价值	5,640,259.55	5,640,259.55

12. 固定资产

项 目	期末余额	期初余额
固定资产	706,461,916.96	158,703,908.19
固定资产清理
合 计	706,461,916.96	158,703,908.19

（1）固定资产情况：

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子设备	其他	合 计
一、账面原值：
1.期初余额	75,708,927.84	221,316,099.40	9,850,358.49	13,045,419.35	11,676,770.77	331,597,575.85
2.本期增加金额	540,243,522.81	18,100,260.65	353,167.26	13,698,115.44	8,868,852.37	581,263,918.53
（1）购置	247,706.42	9,362,188.89	353,167.26	5,799,437.28	3,573,376.37	19,335,876.22
（2）在建工程转入	539,995,816.39	8,738,071.76		7,898,678.16	5,295,476.00	561,928,042.31
（3）企业合并增加
3.本期减少金额		3,483,624.97	812,577.78	44,487.80	133,240.54	4,473,931.09
（1）处置或报废		3,483,624.97	812,577.78	44,487.80	133,240.54	4,473,931.09
（2）转入投资性房地产
（3）处置子公司减少
4.期末余额	615,952,450.65	235,932,735.08	9,390,947.97	26,699,046.99	20,412,382.60	908,387,563.29
二、累计折旧
1.期初余额	33,329,339.01	112,972,205.52	6,572,568.70	8,659,108.32	11,360,446.11	172,893,667.66
2.本期增加金额	5,582,740.61	23,464,977.84	796,468.09	1,665,527.59	1,268,204.52	32,777,918.65
（1）计提	5,582,740.61	23,464,977.84	796,468.09	1,665,527.59	1,268,204.52	32,777,918.65
（2）企业合并增加
3.本期减少金额		2,963,162.50	617,559.05	42,263.41	122,955.02	3,745,939.98
（1）处置或报废		2,963,162.50	617,559.05	42,263.41	122,955.02	3,745,939.98
（2）转入投资性房地产
（3）处置子公司减少
4.期末余额	38,912,079.62	133,474,020.86	6,751,477.74	10,282,372.50	12,505,695.61	201,925,646.33
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）处置子公司减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	577,040,371.03	102,458,714.22	2,639,470.23	16,416,674.49	7,906,686.99	706,461,916.96
2.期初账面价值	42,379,588.83	108,343,893.88	3,277,789.79	4,386,311.03	316,324.66	158,703,908.19

（2）截至2022年12月31日，公司不存在暂时闲置的固定资产情况。

（3）截至2022年12月31日，公司不存在通过经营租赁租出的固定资产情况。

（4）截至2022年12月31日，未办妥产权证书的固定资产情况：

项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
房屋建筑物-联瑞制药	292,995,603.42	正在办理
房屋建筑物-润霖医药	223,341,458.19	正在办理
合 计	516,337,061.61	/

（5）期末所有权或使用权受限制资产情况详见本财务报表附注五之55.所有权或使用权受到限制的资产情况所述。

13. 在建工程

项 目	期末余额	期初余额
在建工程	904,374,277.60	783,680,736.58
工程物资
合 计	904,374,277.60	783,680,736.58

（1） 在建工程情况：

项 目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面净值	账面余额	减值准备	账面净值
实验室设备安装与升级				546,017.72		546,017.72
广州一品红设备及安装工程	16,903,109.66		16,903,109.66
联瑞厂区建设工程	762,129,627.90		762,129,627.90	572,981,952.30		572,981,952.30
润霖研发中心建设工程	111,542,111.85		111,542,111.85	210,152,766.56		210,152,766.56
瑞石制药厂区建设	11,774,000.62		11,774,000.62
一品红制药排污工程	2,025,427.57		2,025,427.57
合 计	904,374,277.60		904,374,277.60	783,680,736.58		783,680,736.58

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

（2） 重要在建工程项目本期变动情况：

项目名称	预算数	期初余额	本期增加	转入固定资产	其他减少	期末余额
实验室设备安装与升级	4,940,492.08	546,017.72		130,088.50	415,929.22
广州一品红设备及安装工程	53,299,000.00		18,469,765.50	1,566,655.84		16,903,109.66
联瑞厂区建设工程	942,320,000.00	572,981,952.30	522,740,891.87	304,962,914.93	28,630,301.34	762,129,627.90
润霖研发中心建设工程	318,016,200.00	210,152,766.56	159,251,104.16	255,268,383.04	2,593,375.83	111,542,111.85
瑞石制药厂区建设	393,000,000.00		11,774,000.62			11,774,000.62
一品红制药排污工程	5,000,000.00		2,025,427.57			2,025,427.57
合 计	1,716,575,692.08	783,680,736.58	714,261,189.72	561,928,042.31	31,639,606.39	904,374,277.60

（接上表）

项 目	工程累计投入占预算比例(%)	工程进度（%）	利息资本化累计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利息资本化率(%)	资金来源
实验室设备安装与升级						自有资金
广州一品红设备及安装工程	34.65	34.65				自有资金
联瑞厂区建设工程	116.28	100.00	8,418,507.90	8,418,507.90	7.19	自有资金+募集资金+贷款资金
润霖研发中心建设工程	116.16	100.00	17,195,328.95	12,792,345.57	7.19	自有资金+募集资金
瑞石制药厂区建设	3.00	3.00				自有资金
一品红制药排污工程	40.51	40.51				自有资金
合 计	/	/	25,613,836.85	21,210,853.47	/	/

（3） 期末不存在在建工程预计可收回金额低于其账面价值而需计提减值准备的情形。

14. 使用权资产

项 目	房屋及建筑物	合 计
一、账面原值：
1.期初余额	126,164,481.14	126,164,481.14
2.本期增加金额	1,111,011.76	1,111,011.76
（1）购置	1,111,011.76	1,111,011.76
3.本期减少金额	782,086.61	782,086.61
（1）处置	782,086.61	782,086.61
（2）其他
4.期末余额	126,493,406.29	126,493,406.29
二、累计折旧
1.期初余额	25,559,949.96	25,559,949.96
2.本期增加金额	25,589,422.28	25,589,422.28
（1）计提或摊销	25,589,422.28	25,589,422.28
3.本期减少金额	305,273.32	305,273.32
（1）处置	305,273.32	305,273.32
（2）其他
4.期末余额	50,844,098.92	50,844,098.92
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1. 期末账面价值	75,649,307.37	75,649,307.37
2. 期初账面价值	100,604,531.18	100,604,531.18

15. 无形资产

（1）无形资产情况：

项 目	办公软件	土地使用权	专利权	非专利技术	著作权	合 计
一、账面原值
1. 期初余额	13,103,522.61	253,082,429.00	271,494,186.33	58,555,487.50	23,900.00	596,259,525.44
2.本期增加金额	7,843,894.20	20,394,000.00		14,150,943.40		42,388,837.60

项 目	办公软件	土地使用权	专利权	非专利技术	著作权	合 计
（1）购置	7,843,894.20	20,394,000.00		14,150,943.40		42,388,837.60
（2）企业合并
3.本期减少金额
（1）处置
（2）本期处置子公司
4. 期末余额	20,947,416.81	273,476,429.00	271,494,186.33	72,706,430.90	23,900.00	638,648,363.04
二、累计摊销
1. 期初余额	6,856,611.32	23,063,764.20	68,103,344.98	37,809,511.00	7,369.29	135,840,600.79
2.本期增加金额	2,481,601.15	5,185,973.96	26,956,453.71	7,214,957.27	2,390.04	41,841,376.13
（1）计提	2,481,601.15	5,185,973.96	26,956,453.71	7,214,957.27	2,390.04	41,841,376.13
（2）企业合并
3.本期减少金额
（1）处置
（2）本期处置子公司
4. 期末余额	9,338,212.47	28,249,738.16	95,059,798.69	45,024,468.27	9,759.33	177,681,976.92
三、减值准备
1. 期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并
3.本期减少金额
（1）处置
（2）本期处置子公司
4. 期末余额
四、账面价值
期末账面价值	11,609,204.34	245,226,690.84	176,434,387.64	27,681,962.63	14,140.67	460,966,386.12
期初账面价值	6,246,911.29	230,018,664.80	203,390,841.35	20,745,976.50	16,530.71	460,418,924.65

（2）截至2022年12月31日，公司不存在未办妥产权证书的无形资产情况。

（3）期末所有权或使用权受限制资产情况详见本财务报表附注五之55.所有权或使用权受到限制的资产情况所述。

16. 商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
		企业合并形成	处置
广东泽瑞药业有限公司	255,936.39			255,936.39
广东华南疫苗股份有限公司	11,026,397.45			11,026,397.45
合 计	11,282,333.84			11,282,333.84

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
		计提	处置
广东泽瑞药业有限公司
广东华南疫苗股份有限公司
合 计	-			-

注：截至2022年12月31日，公司已对上述企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组，并对包含商誉的相关资产组进行减值测试，未发现与商誉相关的资产组存在减值迹象。

17. 长期待摊费用

项 目	期初余额	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	期末余额
房屋装修费	58,530,432.76	10,651,320.04	16,053,646.75	336,901.72	52,791,204.33
绿化工程		6,761,814.79	20,392.56		6,741,422.23
合 计	58,530,432.76	17,413,134.83	16,074,039.31	336,901.72	59,532,626.56

18. 递延所得税资产/递延所得税负债

（1） 未经抵销的递延所得税资产：

项 目	期末余额		期初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	8,720,486.35	2,165,609.51	6,895,624.50	1,692,004.78
未实现内部交易利润	91,241,648.00	22,810,412.01	16,553,923.30	4,138,480.83
可抵扣亏损	1,011,279.99	252,820.00
政府补助	12,858,258.42	1,928,738.76	19,417,005.06	2,912,550.76
股份支付	9,459,751.39	2,176,271.84	18,356,012.50	4,162,151.88

项 目	期末余额		期初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
租赁负债	76,662,435.49	17,991,060.13	101,208,466.03	23,808,532.00
合 计	199,953,859.64	47,324,912.25	162,431,031.39	36,713,720.25

（2） 未经抵销的递延所得税负债：

项 目	期末余额		期初余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值	132,030,484.59	33,007,621.14	148,553,911.89	37,138,477.97
其他非流动金融资产公允价值变动	33,464,000.00	5,970,000.00	33,464,000.00	5,970,000.00
使用权资产	75,649,307.37	17,835,607.60	100,604,531.18	23,715,507.13
固定资产一次性扣除	8,509,226.22	1,276,383.93
合 计	249,653,018.18	58,089,612.67	282,622,443.07	66,823,985.10

（3） 期末不存在以抵销后净额列示的递延所得税资产。

（4） 未确认递延所得税资产明细：

项 目	期末余额	期初余额
可抵扣暂时性差异	20,121,764.79	2,140,358.75
可抵扣亏损	422,629,138.44	237,474,986.50
合 计	442,750,903.23	239,615,345.25

（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：

年 份	期末余额	期初余额
2022		13,446,753.98
2023	12,266,901.14	12,266,901.14
2024	39,561,087.72	42,261,781.33
2025	49,233,189.30	50,289,407.52
2026	133,255,325.64	119,210,142.53
2027	188,312,634.64
合 计	422,629,138.44	237,474,986.50

19. 其他非流动资产

项 目	期末余额	期初余额
预付购买非流动资产款	32,272,264.85	140,944,710.66
合 计	32,272,264.85	140,944,710.66

20. 短期借款

（1）短期借款分类：

项 目	期末余额	期初余额
保证+质押借款		5,000,000.00
信用证借款	50,000,000.00	300,009,902.37
票据贴现借款	500,000,000.00	546,653,458.31
合 计	550,000,000.00	851,663,360.68

（2）截至2022年12月31日，公司不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

21. 应付票据

（1）应付票据分类：

项 目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	13,386,760.49
商业承兑汇票	2,208,500.00
合 计	15,595,260.49

（2）截至2022年12月31日，公司不存在已到期未支付的应付票据。

22. 应付账款

（1）应付账款列示：

项 目	期末余额	期初余额
应付货款及费用款	69,234,046.77	40,652,883.59
合 计	69,234,046.77	40,652,883.59

（2）截至2022年12月31日，公司无账龄超过1年的重要应付账款。

23. 合同负债

（1） 合同负债列示：

项 目	期末余额	期初余额
预收货款	109,360,688.82	19,888,143.89
预收服务款	1,000,000.00	1,106,603.77
合 计	110,360,688.82	20,994,747.66

（2） 截至2022年12月31日，公司无账龄超过1年的重要合同负债。

24. 应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示：

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	38,093,948.88	238,391,691.85	234,679,287.75	41,806,352.98
离职后福利设定提存计划	281,648.13	8,879,143.65	9,089,991.78	70,800.00
辞退福利		428,566.60	428,566.60
合 计	38,375,597.01	247,699,402.10	244,197,846.13	41,877,152.98

（2）短期薪酬列示：

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴	38,046,021.34	221,611,205.08	218,327,925.83	41,329,300.59
二、职工福利费		7,050,256.35	6,639,708.16	410,548.19
三、社会保险费	9,046.91	5,490,447.59	5,452,941.51	46,552.99
其中：医疗保险费	8,708.57	5,051,673.85	5,014,953.10	45,429.32
工伤保险费	245.33	124,912.70	124,190.86	967.17
生育保险费	93.01	13,455.64	13,392.15	156.50
重大疾病保险费		300,405.40	300,405.40
四、住房公积金	30,570.50	2,114,255.00	2,134,192.50	10,633.00
五、工会经费和职工教育经费	8,310.13	2,125,527.83	2,124,519.75	9,318.21
合 计	38,093,948.88	238,391,691.85	234,679,287.75	41,806,352.98

（3）设定提存计划列示：

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险	281,366.48	8,727,570.80	8,940,095.86	68,841.42
失业保险费	281.65	151,572.85	149,895.92	1,958.58
合 计	281,648.13	8,879,143.65	9,089,991.78	70,800.00

25. 应交税费

项 目	期末余额	期初余额
增值税	31,392,291.93	30,164,257.23
企业所得税	27,932,474.72	6,408,456.45
个人所得税	1,743,588.61	1,356,587.57
城市维护建设税	2,191,515.56	2,111,498.01
教育费附加	939,220.94	904,927.72

项 目	期末余额	期初余额
地方教育附加	626,147.30	603,285.15
印花税	614,836.23	253,890.25
房产税	4,945.77	9,891.54
环境保护税	7.78	13.16
车辆使用税		148.91
合 计	65,445,028.84	41,812,955.99

26. 其他应付款

项 目	期末余额	期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款	314,409,707.02	184,994,064.87
合 计	314,409,707.02	184,994,064.87

按款项性质列示其他应付款

项 目	期末余额	期初余额
保证金	97,715,409.60	46,418,293.00
员工往来款	1,151,362.96	726,064.67
购买非流动资产待付款	158,092,434.33	96,241,653.20
限制性股票回购义务	32,753,376.00	41,559,586.00
其他往来款	24,697,124.13	48,468.00
合 计	314,409,707.02	184,994,064.87

27. 一年内到期的非流动负债

项 目	期末余额	期初余额
一年内到期的应付债券	2,225,795.00	1,559,151.00
一年内到期的租赁负债	25,491,382.01	23,059,684.48
合 计	27,717,177.01	24,618,835.48

28. 其他流动负债

项 目	期末余额	期初余额
合同负债中分拆的待转销项税额	14,216,889.51	2,585,458.68
合 计	14,216,889.51	2,585,458.68

29. 长期借款

项 目	期末余额	期初余额
抵押借款	200,000,000.00
合 计	200,000,000.00

30. 应付债券

项 目	期末余额	期初余额
可转换债券	331,421,212.14	270,449,841.93
合 计	331,421,212.14	270,449,841.93

（1）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券名称	面值	发行日期	债券期限	发行金额	期初余额	本期发行
一品转债123098	480,000,000.00	2021年1月28日	6年	480,000,000.00	270,449,841.93
合 计	/	/		480,000,000.00	270,449,841.93

（接上表）

债券名称	按面值计提利息	溢折价摊销	本期偿还	本期转股	一年内到期的应付债券	期末余额
一品转债123098	2,225,795.00	83,198,904.21	1,694,534.00	20,533,000.00	2,225,795.00	331,421,212.14
合 计	2,225,795.00	83,198,904.21	1,694,534.00	20,533,000.00	2,225,795.00	331,421,212.14

（2）可转换公司债券说明

根据《深圳证券交易所创业板上市公司业务办理指南第8号—向不特定对象发行可转换公司债券》和募集说明书及中国证券监督管理委员会关于可转换公司债券发行的有关规定，结合公司限制性股票回购注销情况，“一品转债”的转股价格由原来的25.28元/股调整为25.31元/股。本次调整不涉及暂停转股，调整后的转股价格自2022年7月13日生效。截至2022年12月31日，共有753,100张可转债已转换成股票。其中2021年转换547770张，2022年转换205330张。

31. 租赁负债

项 目	期末余额	期初余额
租赁负债	84,011,208.24	105,390,166.85
减：一年内到期的租赁负债	25,491,382.01	23,059,684.48
合 计	58,519,826.23	82,330,482.37

32. 递延收益

（1）明细分类：

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
政府补助	84,445,199.42	400,000.00	9,090,185.88	75,755,013.54	与资产或收益相关的政府补助
合 计	84,445,199.42	400,000.00	9,090,185.88	75,755,013.54

（2）涉及政府补助的项目：

负债项目	期初余额	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	其他转出	期末余额	与资产/收益相关
广州润霖厂区生产基地cGMP升级改造工程	33,328,074.78			2,531,439.24		30,796,635.54	与资产相关
药物一致性评价创新平台建设	371,794.92			74,358.96		297,435.96	与资产相关
冻干粉针剂车间GMP改造及产业化项目技术改造事后奖补	17,608,901.29			6,037,337.76		11,571,563.53	与资产相关
广东省儿科药工程实验室补助款	1,231,481.34			422,222.28		809,259.06	与资产相关
“暖企8条”应急设备购置补贴	204,827.51			24,827.64		179,999.87	与资产相关
2020年技术改造专项资金	31,500,000.00					31,500,000.00	与资产相关
呼吸道重要传染病疫苗的制备及临床研究	200,000.00					200,000.00	与收益相关
区领军人才第二期-基于基因工程病毒样颗粒（VLP）平台技术的脊髓灰质炎疫苗	119.58					119.58	与收益相关
基于天然纳米材料的新型抗病毒疫苗递送系统及佐剂研发		400,000.00				400,000.00	与收益相关
合 计	84,445,199.42	400,000.00		9,090,185.88		75,755,013.54

33. 股本

项 目	期初余额	本次变动增减（+、-）					期末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	288,034,274.00	810,762.00			-763,200.00	47,562.00	288,081,836.00

注：本期因可转债转换成公司股票导致股本增加810,762.00元，对2018年第一期限制性股票激励计划第四个解锁期因业绩考核未达到解锁要求的592,200股限制性股票和第二期限制性股票激励计划中6名激励对象离职其所持有的171,000股限制性股票进行回购注销，共计冲销股本763,200.00元。

34. 其他权益工具

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
可转换公司债券的权益部分	110,139,221.10		5,318,359.14	104,820,861.96
合 计	110,139,221.10		5,318,359.14	104,820,861.96

35. 资本公积

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
股本溢价	522,366,978.72	21,268,550.36	69,974,826.54	473,660,702.54
其他资本公积	48,223,020.21	20,380,512.78		68,603,532.99
合 计	570,589,998.93	41,649,063.14	69,974,826.54	542,264,235.53

注1：本期因确认的限制性股票激励费用及其对递延所得税资产的影响对应增加其他资本公积14,908,275.16元，因权益法核算确认其他权益变动增加其他资本公积5,472,237.62元。

注2：本期因回购注销不满足解锁条件的限制性股票导致股本溢价减少8,491,570.00元，本期购买少数股权减少股本溢价5,522,126.17元，本期因可转债转换为股票导致股本溢价增加21,268,550.36元。

36. 库存股

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
库存股	169,004,605.10	32,998,712.47	9,407,410.00	192,595,907.57
合 计	169,004,605.10	32,998,712.47	9,407,410.00	192,595,907.57

注：本期因回购股票导致库存股增加32,998,712.47元，因回购注销不满足解锁条件的限制性股票导致库存股减少9,407,410.00元。

37. 盈余公积

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	29,958,989.31	25,651,932.04		55,610,921.35
合 计	29,958,989.31	25,651,932.04		55,610,921.35

38. 未分配利润

项 目	本期	上期
调整前 上年末未分配利润	1,044,593,779.23	776,956,807.06
调整 年初未分配利润合计数（调增+，调减）
调整后 年初未分配利润	1,044,593,779.23	776,956,807.06

项 目	本期	上期
加：本期归属于母公司所有者的净利润	290,682,890.45	306,915,390.82
减：提取法定盈余公积	25,651,932.04	15,116.15
应付普通股股利	56,596,199.60	39,263,302.50
期末未分配利润	1,253,028,538.04	1,044,593,779.23

39. 营业收入、营业成本

项 目	本期发生额		上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
主营业务	2,275,249,907.58	296,795,291.89	2,195,391,081.98	316,182,931.07
其他业务	4,948,694.30	3,408,320.13	3,823,341.44	2,278,675.65
合 计	2,280,198,601.88	300,203,612.02	2,199,214,423.42	318,461,606.72

40. 税金及附加

项 目	本期发生额	上期发生额
城市维护建设税	15,298,692.69	16,195,962.83
教育费附加	6,556,582.56	6,941,126.95
地方教育附加	4,371,055.07	4,627,417.97
印花税	2,246,758.84	1,785,094.55
房产税	1,235,242.02	829,860.03
土地使用税	672,098.37	646,920.72
车船使用税	12,850.69	14,441.79
环境保护税	44.98	47.87
合 计	30,393,325.22	31,040,872.71

41. 销售费用

项 目	本期发生额	上期发生额
市场及学术推广费	1,191,443,820.65	1,230,517,262.57
职工薪酬	43,476,350.46	40,934,800.41
折旧与摊销费用	3,601,278.99	3,643,556.02
差旅费用	3,112,043.81	3,427,507.89
租赁费用	1,216,696.67	73,300.95
其他费用	6,003,539.84	3,082,925.47
合 计	1,248,853,730.42	1,281,679,353.31

42. 管理费用

项 目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	76,695,564.13	62,431,990.25
折旧与摊销费用	56,191,570.27	41,733,282.08
股份支付	15,809,001.80	13,793,400.00
业务招待费	10,907,773.06	9,773,270.66
维修费	7,232,875.72	3,514,438.39
租赁费用	6,089,017.23	5,223,173.10
中介机构费	4,843,280.52	10,333,564.33
产品损耗	4,418,884.00	3,647,367.83
差旅费	2,485,152.63	1,628,639.38
会务费用	881,901.61	1,232,376.97
其他费用	29,155,603.56	15,749,989.96
合 计	214,710,624.53	169,061,492.95

43. 研发费用

项 目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	85,796,993.69	58,774,268.35
直接投入	55,518,082.58	58,705,374.84
折旧与摊销费用	30,202,731.68	14,676,923.09
其他费用	18,262,561.80	10,166,451.84
合 计	189,780,369.75	142,323,018.12

44. 财务费用

项 目	本期发生额	上期发生额
利息费用	24,452,753.64	38,505,931.61
减：利息收入	8,458,357.31	7,458,146.19
加：银行手续费	1,311,669.46	1,481,003.38
汇兑损益	-104,512.48	474,528.84
未确认融资费用	4,507,072.79	5,210,904.87
合 计	21,708,626.10	38,214,222.51

45. 其他收益

（1）其他收益明细：

产生其他收益的来源	本期发生额	上期发生额
政府补助	37,010,201.53	21,466,384.88
个税手续费返还	241,017.67	175,985.59
进项税额加计抵减	447,170.66	521,867.11
合 计	37,698,389.86	22,164,237.58

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

（2）计入当期其他收益的政府补助：

补助项目	发放主体	发放原因	性质类型	补贴是否影响当年盈亏	是否特殊补贴	本期发生额	上期发生额	与资产相关/与收益相关
药物一致性评价创新平台建设	广州市工业和信息化委员会、广州市财政局	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否	74,358.96	74,358.96	与资产相关
冻干粉针剂车间GMP改造及产业化项目技术改造事后奖补	广州市工业和信息化委员会、广州市财政局	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否	6,037,337.76	6,037,337.76	与资产相关
广东省儿科药工程实验室补助款	广州市发展和改革委员会、广州市财政局	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否	422,222.28	422,222.28	与资产相关
“暖企8条”应急设备购置补贴	广州市黄埔区工业和信息化局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	补助	否	否	24,827.64	24,827.64	与资产相关
企业研发经费投入后补助	广州开发区科技创新和知识产权局、广州市黄埔区科学技术局	因从事国家鼓励和扶持特定行业、产业而获得的补助（按国家级政策规定依法取得）	补助	否	否		1,000,000.00	与收益相关
知识产权专利补助	广州开发区科技创新和知识产权局、广州市黄埔区工业和信息化局	因从事国家鼓励和扶持特定行业、产业而获得的补助（按国家级政策规定依法取得）	补助	否	否	5,000.00	170,000.00	与收益相关
稳岗补贴	广州各区人力资源和社会保障局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	补助	否	否	646,013.69	31,477.09	与收益相关
科技保险保费补贴	广州市黄埔区科学技术局、广州市科学技术局	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否	31,800.00	10,950.00	与收益相关
博士后招录生活及科研补助	广州留学人员和高层次人才服务中心、广州市黄埔区人力资源和社会保障局、中国博士后科学基金会/广州市黄埔区工业和信息化局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	补助	否	否		1,081,000.00	与收益相关
质量强区专项资金药品标准制修订资助	广州市黄埔区工业和信息化局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	补助	否	否	760,000.00	400,000.00	与收益相关
重点产品持续开发及质量标准提升研究专项资金	广州市工业和信息化局	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否		430,000.00	与收益相关

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补助项目	发放主体	发放原因	性质类型	补贴是否影响当年盈亏	是否特殊补贴	本期发生额	上期发生额	与资产相关/与收益相关
重点产品持续开发及质量标准提升研究补助	广州市黄埔区工业和信息化局	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否		300,000.00	与收益相关
促进先进制造业发展办法技术改造项目等配套资金	广州市黄埔区工业和信息化局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	补助	否	否		200,000.00	与收益相关
生物医药产业研发创新奖励	广州市黄埔区科学技术局	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否	21,600,000.00	6,000,000.00	与收益相关
广州润霖厂区生产基地cGMP升级改造工程	广州市黄埔区发展与改革局/广州开发区发展与改革局	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否	2,531,439.24	2,531,439.24	与资产相关
呼吸道重要传染病疫苗的制备及临床研究	广州市科技创新委员会	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否		169,249.66	与收益相关
新冠等基因工程疫苗中试平台建设	广州市黄埔区科学技术局	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否		627,454.49	与资产相关
新冠（变异株）重组S蛋白疫苗(Sf9细胞）研发	生物岛实验室	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否	200,000.00	1,400,000.00	与收益相关
科技奖励配套资助	广州市黄埔区科学技术局	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否	1,516,400.00	20,000.00	与收益相关
2021年民营记中小企业研发创新资助	广州市黄埔区科学技术局	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否		96,964.00	与收益相关
2020年房租补贴（广州市创业领军团队）	广州市科学技术局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	补助	否	否		422,753.76	与收益相关
科技保险专项资助资金	广州市黄埔区科学技术局	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否	15,900.00	16,350.00	与收益相关
一次性留工补助	广东省人力资源和社会保障厅	因承担国家为保障某种公用事业或社会必要产品供应或价格控制职能而获得的补助	补助	否	否	199,375.00		与收益相关
麻黄和葶苈子研究项目	河南中医药大学	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否	390,000.00		与收益相关
完成BE登记备案情况达成第二笔经费分配	广州市科学技术局	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否	1,140,000.00		与收益相关

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补助项目	发放主体	发放原因	性质类型	补贴是否影响当年盈亏	是否特殊补贴	本期发生额	上期发生额	与资产相关/与收益相关
广东省促进经济高质量发展专项资金	广州市市场监督管理局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	补助	否	否	100,000.00		与收益相关
失业补助金	广东省人力资源和社会保障厅	因承担国家为保障某种公用事业或社会必要产品供应或价格控制职能而获得的补助	补助	否	否	3,654.25		与收益相关
博士后招录生活及科研补助	广州开发区知识产权局	因研究开发、技术更新及改造等获得的补助	补助	否	否	1,300,000.00		与收益相关
一次性扩岗补助	广州市人力资源和社会保障局、佛山市社会保险基金管理中心	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	补助	否	否	11,872.71		与收益相关
合 计						37,010,201.53	21,466,384.88

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46. 投资收益

项 目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-31,576,437.53	-6,400,161.57
理财产品收益	15,733,204.94	8,392,471.55
债务重组收益		19,505,595.01
合 计	-15,843,232.59	21,497,904.99

47. 公允价值变动收益

项 目	本期发生额	上期发生额
其他非流动金融资产	-12,469,323.60	23,960,000.00
合 计	-12,469,323.60	23,960,000.00

48. 信用减值损失

项 目	本期发生额	上期发生额
应收账款坏账准备	-1,680,672.47	-993,062.32
其他应收款坏账准备	-467,175.74	284,996.32
合 计	-2,147,848.21	-708,066.00

49. 资产处置收益

资产处置收益的来源	本期发生额	上期发生额
固定资产处置收益	187,806.57	-65,970.53
合 计	187,806.57	-65,970.53

50. 营业外收入

（1）营业外收入明细：

项 目	本期发生额	上期发生额	本期计入当期 非经常性损益金额
非流动资产报废利得		172,273.68
其中：固定资产报废利得		172,273.68
政府补助	52,153,562.00	89,180,000.00	52,153,562.00
其他	269,284.42	132,751.44	269,284.42
合 计	52,422,846.42	89,485,025.12	52,422,846.42

（

）计入当期营业外收入的政府补助：

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补助项目	发放主体	发放原因	性质类型	补贴是否影响当年盈亏	是否特殊补贴	本期发生额	上期发生额	与资产相关/与收益相关
上市公司落户奖励	广州市黄埔区工业和信息化局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	奖励	否	否		5,000,000.00	与收益相关
小升规	广州市黄埔区发展和改革局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	奖励	否	否		100,000.00	与收益相关
政府补助（广东省重点商标保护扶持款）	广州开发区财政部	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	奖励	否	否	100,000.00		与收益相关
开发区政策兑现：促进经济发展（专家评审）项目落户奖	广州开发区金融工作局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	奖励	否	否	5,000,000.00		与收益相关
债券融资业务补贴	广州开发区金融工作局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	奖励	否	否	143,562.00		与收益相关
年度经营贡献奖	广州市黄埔区工业和信息化局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	奖励	否	否	19,510,000.00	15,270,000.00	与收益相关
首次获评国家企业技术中心奖励	广州市黄埔区工业和信息化局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	奖励	否	否		3,000,000.00	与收益相关
国家企业技术中心补助	广州市发展和改革委员会	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	补助	否	否	5,000,000.00		与收益相关
广州市仿制药一致性评价奖励项目	广州市黄埔区工业和信息化局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	奖励	否	否	2,000,000.00		与收益相关
2019年高新技术企业认定通过奖励第二年区级经费	广州市黄埔区科学技术局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	补助	否	否	400,000.00		与收益相关
总部经济政策奖励	广州南沙经济技术开发区商务局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	奖励	否	否		5,590,000.00	与收益相关
经营贡献奖	广州南沙开发区工业和科技信息化局	因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助	奖励	否	否	20,000,000.00	60,220,000.00	与收益相关
合 计						52,153,562.00	89,180,000.00

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51. 营业外支出

项 目	本期发生额	上期发生额	本期计入当期 非经常性损益金额
非流动资产毁损报废损失	454,314.91	1,512,198.87	454,314.91
对外捐赠	6,568,888.01	4,620,310.40	6,568,888.01
往来款核销损失	959,838.28	116,143.05	959,838.28
退回以前年度政府补助		2,000,000.00
市场违约金		1,832,000.00
其他支出	311.06	1,915,035.25	311.06
合 计	7,983,352.26	11,995,687.57	7,983,352.26

52. 所得税费用

（1）所得税费用表：

项 目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税费用	84,562,886.63	69,993,604.40
递延所得税费用	-20,246,291.07	-636,975.37
合 计	64,316,595.56	69,356,629.03

（2）会计利润与所得税费用调整过程：

项 目	本期发生额	上期发生额
利润总额	326,413,600.03	362,771,300.69
按法定/适用税率计算的所得税费用	81,603,400.01	90,692,825.17
子公司适用不同税率的影响	-38,317,544.78	-32,124,341.56
调整以前期间所得税的影响	-3,503,293.49	4,345,620.10
非应税收入的影响		-4,369,485.31
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	13,024,304.13	2,704,442.44
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-2,631,923.66	-250,488.25
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	44,983,877.79	26,654,874.96
研发费用加计扣除的影响	-29,529,847.78	-18,296,818.52
其他税收优惠	-1,312,376.66
所得税费用	64,316,595.56	69,356,629.03

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53. 现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
收到政府补助款	80,736,830.89	99,459,494.85
收到保证金	123,373,300.74	133,540,359.90
其他	12,612,320.20	18,572,405.26
合 计	216,722,451.83	251,572,260.01

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
支付期间费用及其他	1,331,476,932.84	1,414,836,010.66
支付保证金	56,361,852.06	82,019,637.55
合 计	1,387,838,784.90	1,496,855,648.21

（3）收到的其他与筹资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
收回保证金	311,118,505.52
合 计	311,118,505.52

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
支付保证金	213,780,088.47	295,910,158.25
与发行可转行直接相关的费用		706,000.00
回购普通股股票	32,998,712.47	114,999,621.17
回购限制性股票	8,653,570.00	8,268,515.00
租赁款项的支付	27,338,592.58	27,499,380.00
支付往来款		2,320,000.00
合 计	282,770,963.52	449,703,674.42

54. 现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

项 目

本期发生额

上期发生额

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

项 目	本期发生额	上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	262,097,004.47	293,414,671.66
减：信用减值损失	-2,147,848.21	-708,066.00
加：固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	33,605,500.93	27,061,727.66
使用权资产折旧	25,563,941.71	23,924,681.78
无形资产摊销	38,280,614.66	22,479,512.18
长期待摊费用摊销	16,074,039.31	10,947,552.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	-187,806.57	65,970.53
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	454,314.91	1,339,925.19
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	12,469,323.60	-23,960,000.00
财务费用（收益以“－”号填列）	28,855,313.95	44,191,365.12
投资损失（收益以“－”号填列）	15,843,232.59	-21,497,904.99
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-11,511,918.64	-2,509,785.02
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-8,734,372.43	1,872,809.65
存货的减少（增加以“－”号填列）	-63,054,161.43	-2,669,658.70
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-187,226,645.08	76,749,141.32
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	295,049,597.52	-27,810,858.69
其他	15,809,001.80	13,793,400.00
经营活动产生的现金流量净额	475,534,829.51	438,100,615.95
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	431,084,142.81	763,875,598.08
减：现金的年初余额	763,875,598.08	690,032,154.71
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-332,791,455.27	73,843,443.37

注：其他系当期确认的限制性股票及股票期权激励费用。

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（2）现金和现金等价物的构成：

项 目	期末余额	期初余额
1.现金	431,084,142.81	763,875,598.08
其中：库存现金	6,042.16	11,783.15
可随时用于支付的银行存款	431,072,132.78	763,859,114.47
可随时用于支付的其他货币资金	5,967.87	4,700.46
2.现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3.期末现金及现金等价物余额	431,084,142.81	763,875,598.08

--不属于现金及现金等价物的货币资金的情况说明：

现金流量表中的现金期末余额与资产负债表中货币资金期末余额相差214,511,610.18元，差异原因系现金流量表的现金期末余额扣除了不符合现金及现金等价物标准的不可撤销信用证及汇票保证金213,780,531.50元、冻结受限银行资金731,078.68元所致。

55. 所有权或使用权受到限制的资产

项 目	期末账面价值	受限原因
货币资金	214,511,610.18	不可撤销信用证及汇票保证金、账户冻结
固定资产	241,027,843.08	借款抵押

无形资产

无形资产	187,873,854.00	借款抵押
在建工程	275,712,399.09	借款抵押
合 计	919,125,706.35	/

56. 外币货币性项目

项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金			1,677,643.22
其中：港币	0.97	0.8557	0.83
美元	240,881.37	6.9646	1,677,642.39

57. 政府补助

（1）政府补助基本情况

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

种 类	金额	列报项目	计入当期损益的金额
与资产相关		递延收益	9,090,185.88
与收益相关	400,000.00	递延收益
与收益相关	27,920,015.65	其他收益	27,920,015.65
与收益相关	52,153,562.00	营业外收入	52,153,562.00
合 计	80,473,577.65	/	89,163,763.53

六、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并取得的子公司

本报告期，公司未发生非同一控制下企业合并。

（二）同一控制下的企业合并取得的子公司

本报告期，公司未发生同一控制下企业合并。

（三）反向购买

本报告期，公司未发生反向购买。

（四）处置子公司

本报告期，公司未处置子公司。

（五）其他原因的合并范围变动

（1）投资设立

序号	公司名称	股权变动方式	股权变动时点	公司认缴出资额	公司认缴比例
1	广东湾区疫苗科技成果转化有限公司	新设	2022年8月	2,211,000.00	44.22%
2	广东卓瑞医药科技有限公司	新设	2022年10月	5,000,000.00	100.00%
3	广州一品红大药房有限公司	新设	2022年12月	5,000,000.00	100.00%

注：截至2022年12月31日，公司尚未对卓瑞医药、大药房实际出资。

七、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成：

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
广州一品红制药有限公司	广州	广州	医药制造业		100.00	投资设立
广州市联瑞制药有限公司	广州	广州	医药制造业		100.00	投资设立
广州润霖医药科技有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业	85.00	15.00	投资设立
广州市品瑞医药科技有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业		52.00	投资设立
广东辰瑞医药科技有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业		100.00	投资设立
广东泽瑞药业有限公司	广州	广州	批发和零售业		100.00	非同一控制下企业合并
ApicHope Pharmaceutical (USA) Limited	美国特拉华州	美国特拉华州	科学研究和技术服务业	100.00		投资设立
广东福瑞医药科技有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业		100.00	投资设立
一品红生物医药有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业	100.00		投资设立
广东品晟生物医药投资有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业		100.00	投资设立
广东云瑞医药科技有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业		70.00	投资设立
广州瑞奥生物医药科技有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业	100.00		投资设立
广州瑞腾生物医药科技有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业	100.00		投资设立
广州一品兴瑞医药科技有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业		100.00	投资设立
瑞腾生物（香港）有限公司	香港	香港	科学研究和技术服务业		100.00	投资设立
广州瑞安博医药科技有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业		60.70	投资设立
广州云瑞君益数据信息技术有限公司	广州	广州	信息技术	100.00		投资设立
广东华南疫苗股份有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业		58.96	非同一控制下合并
佛山市烨泰科技有限公司	佛山	佛山	科学研究和技术服务业		58.96	非同一控制下合并
佛山华苗医药科技有限公司	佛山	佛山	科学研究和技术服务业		35.38	非同一控制下合并
广东湾区疫苗科技成果转化有限公司	广州	广州	科技推广和应用服务业		44.22	投资设立
广州一品红生物医药科技有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业	100.00		投资设立
广州联瑞生物科技有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业	100.00		投资设立
广东瑞石生物医药科技有限公司	广州	广州	科学研究和技术服务业	100.00		投资设立
广东瑞石制药科技有限公司	广州	广州	医药制造业		100.00	投资设立
广东卓瑞医药科技有限公司	广州	广州	科技推广和应用服务业		100.00	投资设立

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
广州一品红大药房有限公司	广州	广州	零售业		100.00	投资设立

2.重要的非全资子公司

本报告期，公司无重要的非全资子公司；

3.本报告期，公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制；

4.本报告期，公司不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持。

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

2022年1月，福瑞医药小股东将其持有的30%股权转让给公司，交易完成后，公司持有福瑞医药100%股权。

2022年4月，公司对华南疫苗进行增资，增资后公司持有华南疫苗的股权比例由52.7077%变更为

58.9582%。

2022年5月，品晟医药小股东将其持有的30%股权转让给公司，交易完成后，公司持有品晟医药100%股权。

2022年12月，一品兴瑞小股东将其持有的15%股权转让给公司，交易完成后，公司持有一品兴瑞100%股权。

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响项目

项目	福瑞医药	品晟医药	一品兴瑞
购买成本		7,786,700.00	1.00
--现金		7,786,700.00	1.00
--非现金资产的公允价值
购买成本合计		7,786,700.00	1.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额	-1,345,806.68	-804,092.75	4,414,474.26
差额	1,345,806.68	8,590,792.75	-4,414,473.26
其中：调整资本公积	1,345,806.68	8,590,792.75	-4,414,473.26
调整盈余公积
调整未分配利润

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

（三）在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的联营企业或合营企业：

合营企业或联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		对合营企业或联营企业投资的会计处理方法
				直接	间接
珠海广发信德瑞腾创业投资基金合伙企业（有限合伙）	珠海	珠海	投资	50.00		权益法
Arthrosi Therapeutics,Inc.	美国特拉华州	美国特拉华州	科学研究和技术服务业	17.2414		权益法
成都分迪药业有限公司	成都	成都	科学研究和技术服务业	25.00		权益法
深圳阿尔法分子科技有限责任公司	深圳	深圳	科学研究和技术服务业	7.6219		权益法

注：公司在深圳阿尔法分子科技有限责任公司、Arthrosi Therapeutics,Inc.董事会中派驻了一名董事，可对其施加重大影响，故将其作为联营企业并按照权益法进行核算。

2.重要合营企业的主要财务信息

项 目	期末余额/ 本期发生额	上期余额/ 上期发生额
	珠海广发信德瑞腾创业投资基金合伙企业（有限合伙）	珠海广发信德瑞腾创业投资基金合伙企业（有限合伙）
流动资产	269,587,204.29	198,659,857.35
非流动资产
资产合计	269,587,204.29	198,659,857.35
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益	269,587,204.29	198,659,857.35
按持股比例计算的净资产份额	134,793,602.15	99,329,928.67
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对合营企业权益投资的账面价值	97,293,602.14	99,329,928.67
存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

项 目	期末余额/ 本期发生额	上期余额/ 上期发生额
	珠海广发信德瑞腾创业投资基金合伙企业（有限合伙）	珠海广发信德瑞腾创业投资基金合伙企业（有限合伙）
营业收入
净利润	-4,072,653.06	-1,340,142.65
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额	-4,072,653.06	-1,340,142.65
本年度收到的来自合营企业的股利

3. 重要联营企业的主要财务信息

项 目	期末余额/本期发生额			上期余额/上期发生额
	Arthrosi Therapeutics,Inc.	成都分迪药业有限公司	深圳阿尔法分子科技有限责任公司	Arthrosi Therapeutics,Inc.	成都分迪药业有限公司	深圳阿尔法分子科技有限责任公司
流动资产	58,390,161.71	21,826,204.64	79,030,421.70	171,142,529.18	32,935,290.28	21,168,872.54
非流动资产	5,055,979.23	5,769,989.79	5,859,115.11	2,632,469.15	6,291,582.45	727,365.03
资产合计	63,446,140.94	27,596,194.43	84,889,536.81	173,774,998.33	39,226,872.73	21,896,237.57
流动负债	31,228,395.83	403,443.04	472,325.22	10,949,015.11	379,758.25	151,598.92
非流动负债	680,901.08
负债合计	31,909,296.91	403,443.04	472,325.22	10,949,015.11	379,758.25	151,598.92
少数股东权益
归属于母公司股东权益	31,536,844.03	27,192,751.39	84,417,211.59	162,825,983.22	38,847,114.48	21,744,638.65
按持股比例计算的净资产份额	5,437,393.43	6,798,187.85	6,434,195.45	28,073,479.07	9,711,778.62	2,121,428.69
调整事项
—商誉	125,342,584.75	25,142,888.78	9,907,930.37	128,304,113.54	25,142,888.78	9,708,721.06
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值	130,779,978.18	31,941,076.63	16,342,125.82	156,377,592.61	34,854,667.40	11,830,149.75

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

项 目	期末余额/本期发生额			上期余额/上期发生额
	Arthrosi Therapeutics,Inc.	成都分迪药业有限公司	深圳阿尔法分子科技有限责任公司	Arthrosi Therapeutics,Inc.	成都分迪药业有限公司	深圳阿尔法分子科技有限责任公司
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入		1,565,456.24	350,000.00	1,679,144.65	349,514.56	381,188.15
净利润	-148,465,985.53	-11,654,363.09	-10,084,582.06	-31,406,425.18	1,581,034.20	-2,641,917.57
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额	-148,465,985.53	-11,654,363.09	-10,084,582.06	-31,406,425.18	1,581,034.20	-2,641,917.57
本年度收到的来自联营企业的股利

（四）重要的共同经营

本报告期，公司不存在重要的共同经营。

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本报告期，公司不存在在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

八、与金融工具相关的风险

公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、交易性金融资产、应收款项融资、其他应收款、其他流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、应付债券等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。公司在经营过程中面临各种金融风险，主要包括：信用风险、流动性风险、利率风险、外汇风险。公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融工具风险对公司经营的不利影响，基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线，并及时可靠地对各种风险进行监督、管理，将风险控制在限定的范围之内。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的信用风

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险主要来自货币资金、应收款项、其他流动资产等。

公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，其他流动资产系公司于金融机构购买的短期理财产品，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截止本报告期末，公司已将应收款项按风险分类计提了减值准备。

2.市场风险

市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险等。

（1）外汇风险

本公司的外汇风险主要来源于以港元等外币计价的应付账款等金融负债。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。

（2） 利率风险

本公司的利率风险主要来源于银行借款，公司通过与银行建立良好的合作关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类长短期融资需求，合理降低利率波动风险。

3.流动性风险

流动风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司财务部门集中控制，财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的合理预测，最大程度降低资金短缺的风险。

九、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项 目	期末公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合 计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产		72,188,820.64		72,188,820.64
（二）应收款项融资			149,631,229.43	149,631,229.43
（三）其他非流动金融资产			93,149,276.40	93,149,276.40
二、非持续的公允价值计量

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（二）持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于交易性金融资产，均为公司持有的浮动收益的银行理财，因期限短，公允价值波动较小，故不予确认持有期间浮动盈亏。

（三）持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于应收款项融资，由于公司持有的票据的信用风险可以忽略不计、且其剩余期限较短（不超过六个月），公司参考应收票据的到期金额作为其公允价值。

对于其他非流动金融资产，因被投资方经营状况本期未发生重大变化，公司参考最近一次外部投资时的估值测算其公允价值。

十、关联方关系及其交易

（一）本公司的第一大股东情况

第一大股东名称	注册地	业务性质	注册资本	第一大股东对本企业的持股比例(%)	第一大股东对本企业的表决权比例(%)
广东广润集团有限公司	广州	投资	101,000,000.00	42.60	42.60

本企业的最终控制方是：李捍雄和吴美容。

（二）本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、1。

（三）本企业合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见七、在其他主体中的权益附注（三）。

（四）其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
广州云润生物科技有限公司	实际控制人控制的其他企业
云润大健康产业有限公司	实际控制人控制的其他企业
广州润尔眼科生物科技有限公司	实际控制人控制的其他企业
润尔眼科药物（广州）有限公司	实际控制人控制的其他企业
重庆瑞泊莱制药有限公司	实际控制人施加重大影响的企业

注：上表仅列示报告期内与公司有发生关联交易的其他关联方。

（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接收劳务情况表

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
重庆瑞泊莱制药有限公司	采购原料、成品	12,549,774.96
重庆瑞泊莱制药有限公司	委托开发	975,000.00

出售商品、提供劳务情况表

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
润尔眼科药物（广州）有限公司	受托加工	594,000.00
广州润尔眼科生物科技有限公司	受托加工	2,066,475.23	919,872.57

2.关联租赁情况

本报告期未发生本公司作为出租方的关联租赁情况。本公司作为承租方：

出租方名称	租赁资产种类	本期确认的租赁费用	上期确认的租赁费用
吴美容	房屋租赁	501,501.18	517,863.04
广州云润生物科技有限公司	房屋租赁	22,428,744.14	23,194,019.04
云润大健康产业有限公司	房屋租赁	175,333.31	190,060.72

3.关联担保情况

① 本公司作为担保方：

本报告期未发生本公司作为担保方情况。

② 本公司作为被担保方：

担保方	担保金额（万元）	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
李捍雄、吴美容	24,000.00	2018.11.28	2023.11.28	否

4.关联方资金拆借：

本报告期未发生关联方资金拆借情况。

5.关键管理人员报酬

项 目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员报酬	6,851,388.73	7,833,083.14

（六）关联方应收应付款项

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

1.公司应收关联方款项：

项目名称	关联方	2022.12.31		2021.12.31
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
其他应收款	广州云润生物科技有限公司	5,728,728.63	57,287.29	5,445,515.43	54,455.15
预付款项	重庆瑞泊莱制药有限公司	585,573.45
其他非流动资产	重庆瑞泊莱制药有限公司	9,100,362.15

2.公司应付关联方款项：

项目名称	关联方	期末账面余额	期初账面余额
应付账款	重庆瑞泊莱制药有限公司	8,560,868.20
租赁负债	吴美容	981,890.05	1,405,833.29
租赁负债	广州云润生物科技有限公司	43,852,533.16	62,689,865.24
租赁负债	云润大健康产业有限公司		511,532.99
一年内到期的非流动负债	吴美容	421,781.55	381,483.83
一年内到期的非流动负债	广州云润生物科技有限公司	18,837,331.96	16,971,461.02
一年内到期的非流动负债	云润大健康产业有限公司		138,482.70
合同负债	广州润尔眼科生物科技有限公司		471,153.98

十一、股份支付

（一） 股份支付总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额	5,219,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额	612,900.00
公司本期失效的各项权益工具总额	763,200.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限	30.35元/股；剩余46个月
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限	不适用

注1：经公司2018年第二次临时股东大会决议及授权、第一届董事会第十七次会议决议，公司以2018年5月24日为授予日，向80名激励对象非公开发行第一次限制性股票1,471,000股，每股面值1元，每股授予价格为人民币22.30元。本次激励计划自上市之日起起满12个月后分四期解锁，各期解锁的比例分别为15%、20%、30%、35%，解锁的业绩条件为：2018年-2021年各年度与2017年相比，净利润增长率分别不低于20%、45%、75%、110%。

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本激励计划中所指净利润或计算过程中所使用的净利润指标均指以经审计的不扣除股权激励当期成本摊销的归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润。2022年因2018年第一期限制性股票激励计划因业绩考核未达到解锁要求和部分离职人员回购注销已获授但尚未解除限售592,200股。注2：经公司2021年第二次临时股东大会决议及授权、第二届董事会第三十二次会议决议，公司以2021年5月12日为授予日，向98名激励对象非公开发行第二次限制性股票2,622,600股，每股面值1元，每股授予价格为人民币13.36元。本次激励计划自上市之日起起满12个月后分四期解锁，各期解锁的比例分别为25%、25%、25%、25%，解锁的业绩条件为：限制性股票解除限售的公司业绩条件为：以2020年自研产品收入为基数，公司2021年、2022年、2023年、2024年自研产品实现收入增长率分别不低于25%、56%、95%、144%。本激励计划中所指自研产品收入指标均指以经审计当年度自研产品实现的不含税收入为依据。2022年因2021年第二期限制性股票激励计划部分人员离职公司回购注销已授但尚未解除限售171,000股。因2021年第二期限制性股票激励计划达到解锁业绩条件解除限售612,900股。

注3：经公司2022年第三次临时股东大会决议及授权、第三届董事会第十一次会议决议，同意以2022年11月18日为授予日，向符合授予条件的285名激励对象授予481.90万份股票期权，向符合授予条件的1名激励对象授予40万股第一类限制性股票。

本激励计划股票期权的等待期分别为自授予登记完成之日起12个月、24个月、36个月、48个月。本激励计划限制性股票限售期分别为自限制性股票上市之日起12个月、24个月、36个月、48个月；各期解锁的比例分别为25%、25%、25%、25%；解锁的业绩条件为：公司业绩条件为：以2021年营业收入为基数，公司2023年、2024年、2025年、2026年营业收入增长率分别不低于25%、56%、103%、164%。

（二） 以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法	授予日收盘价
可行权权益工具数量的确定依据	在每个资产负债表日根据最新取得可行权激励对象人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可解锁的权益工具数量，在股权激励计划实施完毕后，最终预计可解锁权益工具的数量应当与实际可解锁工具的数量一致。
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	33,704,775.80
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额	15,809,001.80

十二、承诺及或有事项

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

1. 重要承诺事项

本报告期，公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2. 或有事项

本报告期，公司不存在需要披露的或有事项。

十三、资产负债表日后事项

、2023年

月

日，公司第三届董事会第十五次会议审议通过了《2022年度利润分配预案》，拟以分红派息股权登记日的总股本为基数（公司通过回购专用证券账户所持有本公司股份不参与本次利润分配），每

股派发现金红利

2.0

元（含税），同时以资本公积金转增股本，为

股转增

股，不送红股。该预案尚需股东大会审议批准。

十四、其他重要事项

本报告期，公司不存在需要披露的其他重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

（1） 应收账款分类披露：

类 别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	380,169.96	90.78	380,169.96	100.00
按组合计提坏账准备	38,605.33	9.22	38,605.33	100.00
其中：商品销售业务的应收账款	38,605.33	9.22	38,605.33	100.00
合 计	418,775.29	100.00	418,775.29	100.00

（续上表）

类 别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	1,122,550.24	96.68	569,210.48	50.71	553,339.76
按组合计提坏账准备	38,605.33	3.32	38,605.33	100.00

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

类 别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
其中：商品销售业务的应收账款	38,605.33	3.32	38,605.33	100.00
合 计	1,161,155.57	100.00	607,815.81	52.35	553,339.76

1）按单项计提坏账准备：

单位名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	计提理由
客户A	380,169.96	380,169.96	100.00	款项回收存在重大不确定性
合 计	380,169.96	380,169.96	100.00

续上表

单位名称	期初余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	计提理由
客户A	1,122,550.24	569,210.48	50.71	款项回收存在重大不确定性
合 计	1,122,550.24	569,210.48	50.71

2）按组合计提坏账准备：

组合1：商品销售业务的应收账款

账 龄	期末余额			期初余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内
1至2年
2至3年
3年以上	38,605.33	38,605.33	100.00	38,605.33	38,605.33	100.00
合 计	38,605.33	38,605.33	100.00	38,605.33	38,605.33	100.00

3）按账龄披露：

账 龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内
1至2年
2至3年

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

账 龄	期末账面余额	期初账面余额
3年以上	418,775.29	1,161,155.57
合 计	418,775.29	1,161,155.57

（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

项 目	期初余额	本期变动金额			期末余额
		计提	收回或转回	核销
按单项计提坏账准备	569,210.48		189,040.52		380,169.96
按组合计提坏账准备	38,605.33				38,605.33
其中：商品销售业务的应收账款	38,605.33				38,605.33
合 计	607,815.81		189,040.52		418,775.29

（3） 本期无实际核销的应收账款情况

（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

本期按欠款方归集期末余额前五名应收账款汇总金额418,775.29元，占应收账款期末余额合计数的比例100%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额418,775.29元。

2. 其他应收款

项 目	期末余额	期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款	1,325,061,792.28	1,541,782,015.26
合 计	1,325,061,792.28	1,541,782,015.26

（1） 其他应收款按款项性质分类情况

项 目	期末余额	期初余额
保证金	7,364,955.09	22,776,010.07
员工往来款	15,717.92	12,123.54
合并范围内关联方往来	1,318,210,594.52	1,519,221,641.75
其他往来款	303,826.75	132,786.21
合 计	1,325,895,094.28	1,542,142,561.57

（2） 坏账准备计提情况

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合 计
	未来12个月内预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
期初余额	227,760.10		132,786.21	360,546.31
期初余额在本期	——	——	——	——
-转入第二阶段
-转入第三阶段
-转回第二阶段
-转回第一阶段
本期计提			631,470.54	631,470.54
本期转回	158,714.85			158,714.85
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额	69,045.25		764,256.75	833,302.00

1）处于第一阶段的其他应收款的坏账准备分析如下：

项 目	期末余额			期初余额			理由
	账面余额	未来12个月内预期信用损失率（%）	坏账准备	账面余额	未来12个月内预期信用损失率（%）	坏账准备
按组合计提坏账准备	1,325,130,837.53		69,045.25	1,542,009,775.36		227,760.10	回收可能性
其中：应收保证金	6,904,525.09	1.00	69,045.25	22,776,010.07	1.00	227,760.10	回收可能性
应收员工往来款	15,717.92			12,123.54			回收可能性
合并范围内关联方的其他往来款	1,318,210,594.52			1,519,221,641.75			回收可能性
合 计	1,325,130,837.53		69,045.25	1,542,009,775.36		227,760.10

2）截至2022年12月31日及2021年12月31日，公司不存在处于第二阶段的其他应收款。3）处于第三阶段的其他应收款的坏账准备分析如下：

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

项 目	期末余额			期初余额			理由
	账面余额	未来12个月内预期信用损失率（%）	坏账准备	账面余额	未来12个月内预期信用损失率（%）	坏账准备
按单项计提坏账准备	764,256.75	100.00	764,256.75	132,786.21	100.00	132,786.21	回收可能性
合 计	764,256.75	100.00	764,256.75	132,786.21	100.00	132,786.21

（3） 按账龄披露

账 龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	1,317,825,344.72	1,520,543,579.13
1至2年	2,030,427.12	4,397,275.23
2至3年	4,397,275.23	63,617.21
3年以上	1,642,047.21	17,138,090.00
合 计	1,325,895,094.28	1,542,142,561.57

（4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

项 目	期初余额	本期变动金额			期末余额
		计提	收回或转回	核销
应收保证金	227,760.10	460,430.00	158,714.85		529,475.25
应收员工往来款
合并范围外单位的其他应收款	132,786.21	171,040.54			303,826.75
合并范围内关联方的其他应收款
合 计	360,546.31	631,470.54	158,714.85		833,302.00

（5） 本期无实际核销的其他应收款情况

（6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例(%)	坏账准备期末余额
第一名	合并范围内关联方往来	668,696,906.40	1年以内	50.43
第二名	合并范围内关联方往来	262,976,000.00	1年以内	19.83
第三名	合并范围内关联方往来	155,284,444.83	1年以内	11.71
第四名	合并范围内关联方往来	99,274,000.00	1年以内	7.49
第五名	合并范围内关联方往来	83,686,921.51	1年以内	6.31

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例(%)	坏账准备期末余额
合 计	/	1,269,918,272.74	/	95.77	-

3. 长期股权投资

项 目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	466,888,647.87		466,888,647.87	142,212,365.42		142,212,365.42
对联营、合营企业投资	14,931,355.75		14,931,355.75
合 计	481,820,003.62		481,820,003.62	142,212,365.42		142,212,365.42

（1）对子公司投资

被投资单位	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备期末余额
广州一品红制药有限公司	7,648,755.42	2,733,878.66		10,382,634.08
广东辰瑞医药科技有限公司	2,740,250.00	2,382,360.96		5,122,610.96
广州润霖医药科技有限公司	23,100,000.00	219,899,978.23		242,999,978.23
ApicHope Pharmaceutical (USA) Limited	686,910.00			686,910.00
一品红生物医药有限公司	50,000,000.00	9,205.48		50,009,205.48
广州瑞奥生物医药科技有限公司		20,000,000.00		20,000,000.00
广东泽瑞药业有限公司	6,959,750.00	8,104,388.23		15,064,138.23
广州瑞腾生物医药科技有限公司	20,000,000.00			20,000,000.00
广东品晟生物医药投资有限公司	591,700.00	647,515.72		1,239,215.72
广州市联瑞制药有限公司	485,000.00	614,882.67		1,099,882.67
广州云瑞君益数据信息技术有限公司	30,000,000.00	98,191.83		30,098,191.83
广东瑞石生物医药科技有限公司		50,000,000.00		50,000,000.00
广州联瑞生物科技有限公司		10,000,000.00		10,000,000.00
广州一品红生物医药科技有		10,000,000.00		10,000,000.00

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

被投资单位	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备期末余额
限公司
广东福瑞医药科技有限公司		109,168.32		109,168.32
广东瑞石制药科技有限公司		76,712.35		76,712.35
合 计	142,212,365.42	324,676,282.45		466,888,647.87

（2）对联营、合营企业投资

被投资单位	期初余额	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整
一、合营企业（无）
二、联营企业：
粤财（中山）生物医药投资合伙企业（有限合伙）		15,000,000.00		-68,644.25
合 计		15,000,000.00		-68,644.25

（接上表）

被投资单位	本期增减变动				期末余额	减值准备期末余额
	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
一、合营企业（无）
二、联营企业
粤财（中山）生物医药投资合伙企业（有限合伙）					14,931,355.75
合 计					14,931,355.75

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

4. 营业收入、营业成本

项 目	本期发生额		上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
主营业务
其他业务	24,530,008.88	16,070,944.33	22,678,913.99	16,498,273.08
合 计	24,530,008.88	16,070,944.33	22,678,913.99	16,498,273.08

5. 投资收益

项 目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-68,644.25	7,803,769.28
处置长期股权投资产生的投资收益		-38,190,284.50
理财产品收益	4,641,633.61	1,053,974.74
成本法核算的长期股权投资收益	300,000,000.00	60,000,000.00
债务重组收益		18,324,002.74
合 计	304,572,989.36	48,991,462.26

十六、补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

项 目	本期发生额	说明
非流动资产处置损益	187,806.57
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）	89,163,763.53
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益	15,733,204.94
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

项 目	本期发生额	说明
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益	-12,469,323.60
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	189,040.52
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-7,714,067.84
其他符合非经常性损益定义的损益项目	688,188.33
小计	85,778,612.45
减：所得税影响额	15,512,303.56
少数股东权益影响额	668,925.26
合 计	69,597,383.63

2. 净资产收益率及每股收益

报告期利润		加权平均净资产收益率（%）	每股收益
			基本每股收益（元/股）	稀释每股收益（元/股）
2022年度	归属于公司普通股股东的净利润	14.64	1.011	0.956
	扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	11.13	0.769	0.727

（以下无正文）

一品红药业股份有限公司2022年度财务报表附注 单位：人民币元

此页无正文，仅作为一品红药业股份有限公司《2022年度财务报告》之签署页。

一品红药业股份有限公司

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

二〇二三年四月十九日