必创科技：2017年年度审计报告

北京必创科技股份有限公司
                      审 计 报 告
                       瑞华审字[2018]01700029 号
目   录
一、 审计报告  1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表  6
2、 合并利润表  8
3、 合并现金流量表  9
4、 合并股东权益变动表  10
5、 资产负债表  12
6、 利润表  14
7、 现金流量表  15
8、 股东权益变动表  16
9、 财务报表附注  18
10、 财务报表附注补充资料  73
                   通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
                   Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
                   Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
                   邮政编码（Post Code）：100077
                   电话（Tel）：[phone]     传真（Fax）：[phone]
                                         审 计 报 告
                                                                                瑞华审字[2018]01700029 号
北京必创科技股份有限公司全体股东：
    一、审计意见
    我们审计了北京必创科技股份有限公司（以下简称“必创科技公司”）财务报表，
包括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了必创科技公司 2017 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2017 年度合并及
公司的经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于必创科技公司，并履行了职业道德方面的其他
责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    三、关键审计事项
    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
     （一）收入确认
     1、事项描述
     公司的主营业务为工业过程无线监测系统解决方案（监测方案）、力学参数无线检
测系统解决方案（检测方案）、MEMS 压力传感器芯片及模组产品（MEMS 产品）的
研发、生产和销售。2017 年度营业收入均来自监测方案、检测方案及 MEMS 产品的销
售 ， 收 入 确 认 的 会 计 政 策 见 财 务 报 表 附 注 四 、 20 。 2017 年 度 营 业 收 入 金 额 为
173,272,562.57 元，收入作为公司重要的业绩指标，存在重大错报的固有风险，因此
我们将收入确认确定为关键审计事项。
     2、审计应对
     （1）了解及评价与收入确认相关的内部控制设计，测试其关键内部控制运行的有
效性；
     （2）对收入和成本执行分析性程序，包括月度波动分析、与上年同期比较分析，
毛利率波动分析；
     （3）获取销售合同台账，抽取大额销售合同，检查合同中发货及验收、付款及结
算、退换货政策等关键条款，评价收入确认原则的合理性；
     （4）检查产品出库单、货运单、销售发票、验收单、终验报告等确认收入的依据
资料，结合中标文件（如适用）、货运的物流信息、销售收款的银行回单及期后回款进
行检查；
     （5）通过查询主要客户的工商信息，询问公司相关业务人员，识别公司与客户是
否存在关联方关系；
     （6）对当期主要客户的交易金额及应收账款余额执行函证程序。
     （7）对收入执行截止性测试，评价收入是否被记录在恰当的会计期间；
     （二）应收账款坏账准备
     1、事项描述
    截至 2017 年 12 月 31 日，如财务报表附注六、3 所述，必创科技公司应收账款余
额 113,635,980.40 元，坏账准备金额 7,543,485.94 元。由于应收账款余额重大，对财
务报表影响具有重要性且应收账款预计可收回金额的确定涉及管理层判断，因此我们
将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。
    2、审计应对
    （1）评价、测试管理层对应收账款可回收性的评估和应收账款坏账准备计提相关
的内部控制设计，并测试其关键内部控制的运行有效性，包括确定应收账款组合的依
据、应收账款的账龄分析和应收账款余额可收回性等的定期评估；
    （2）复核管理层有关应收账款坏账准备计提政策的合理性及一贯性；
    （3）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账准备计提政策执行，重新
计算坏账计提金额是否准确；
    （4）抽取样本对应收账款执行函证程序，检查资产负债表日后回款情况；
    （5）比较前期坏账准备的计提数和实际发生数，对应收账款余额进行期后收款测
试，评价本期应收账款坏账准备计提的合理性。
    四、其他信息
    必创科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2017 年年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存
在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
    五、管理层和治理层对财务报表的责任
    必创科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时，管理层负责评估必创科技公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算必创科技公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
    治理层负责监督必创科技公司的财务报告过程。
    六、注册会计师对财务报表审计的责任
   我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发
现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对必创科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们
在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应
当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的
事项或情况可能导致必创科技公司不能持续经营。
    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
    （六）就必创科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担
全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如
适用）。
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披
露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）   中国注册会计师（项目合伙人）：
           中国北京                  中国注册会计师：
                                     2018 年 4 月 24 日
                                        合并资产负债表
                                       2017 年 12 月 31 日
编制单位：北京必创科技股份有限公司                            （除特别说明外，金额单位均为人民币）
          项      目            注释             年末数                        年初数
流动资产：
  货币资金                     六、1                73,515,361.47                 51,402,090.60
  以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
  衍生金融资产
  应收票据                     六、2               9,014,263.59                    1,807,400.00
  应收账款                     六、3              106,092,494.46                  74,150,645.77
  预付款项                     六、4               23,547,011.38                  20,803,711.02
  应收利息
  应收股利
  其他应收款                   六、5                 4,070,097.74                  4,881,915.66
  买入返售金融资产
  存货                         六、6                32,767,308.22                 36,143,139.96
  持有待售资产
  一年内到期的非流动资产
  其他流动资产                 六、7              150,252,118.97
      流动资产合计                                399,258,655.83                 189,188,903.01
非流动资产：
  可供出售金融资产
  持有至到期投资
  长期应收款
  长期股权投资
  投资性房地产
  固定资产                     六、8                41,130,278.27                 30,378,878.66
  在建工程                     六、9                    25,061.43                  5,662,931.85
  工程物资
  固定资产清理
  生产性生物资产
  油气资产
  无形资产                    六、10                 7,617,177.39                  3,275,521.26
  开发支出
  商誉
  长期待摊费用
  递延所得税资产              六、11                 1,397,794.40                    769,412.92
  其他非流动资产              六、12                 9,788,315.49                    366,375.00
    非流动资产合计                              59,958,626.98                 40,453,119.69
            资产总计                               459,217,282.81                229,642,022.70
                                         合并资产负债表（续）
                                          2017 年 12 月 31 日
编制单位：北京必创科技股份有限公司                                  （除特别说明外，金额单位均为人民币）
              项       目                   注释                  年末数                 年初数
流动负债：
    短期借款                               六、13                 55,973,110.00         28,819,907.00
  以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
    应付票据
    应付账款                               六、14                 11,493,355.00         16,849,829.25
    预收款项                               六、15                 15,182,720.56          9,789,654.95
    应付职工薪酬                           六、16                  4,155,380.21          2,764,889.47
    应交税费                               六、17                 11,329,034.07          8,100,112.83
    应付利息                               六、18                     32,818.51             25,872.40
    应付股利
    其他应付款                             六、19                  1,783,347.93          1,669,983.33
    持有待售负债
    一年内到期的非流动负债
    其他流动负债
      流动负债合计                                                99,949,766.28         68,020,249.23
非流动负债：
    长期借款
    应付债券
    其中：优先股
         永续债
    长期应付款
    长期应付职工薪酬
    专项应付款
    预计负债
    递延收益
    递延所得税负债
    其他非流动负债
      非流动负债合计
    负债合计                                                  99,949,766.28         68,020,249.23
  股东权益：
    股本                                     六、21               68,000,000.00         51,000,000.00
    其他权益工具
    其中：优先股
                永续债
    资本公积                                 六、22             159,515,203.10          22,284,102.97
    减：库存股
    其他综合收益
    专项储备                                 六、23                  544,726.94
    盈余公积                                 六、24                5,260,250.38          3,311,760.59
    一般风险准备
    未分配利润                               六、25             125,947,336.11          85,025,909.91
    归属于母公司股东权益合计                                    359,267,516.53         161,621,773.47
  少数股东权益
              股东权益合计                                      359,267,516.53         161,621,773.47
          负债和股东权益总计                                    459,217,282.81         229,642,022.70
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：代啸宁               主管会计工作负责人：鞠盈然                会计机构负责人：鞠盈然
                                                         合并利润表
                                                         2017 年度
  编制单位：北京必创科技股份有限公司                                         （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                         项       目                     注释         本年数                       上年数
  一、营业总收入                                                        173,272,562.57               131,172,746.99
      其中：营业收入                                     六、           173,272,562.57               131,172,746.99
  二、营业总成本                                         26             129,340,420.42                94,928,976.74
          其中：营业成本                                 六、            78,365,103.54                 62,881,259.76
                    税金及附加                           六、             1,369,045.36                  1,366,332.56
                    销售费用                             27              11,567,344.43                  5,766,002.51
                    管理费用                             28              33,994,996.07                 24,464,984.43
                    财务费用                             六、             1,070,600.40                    975,253.14
                    资产减值损失                         六、             2,973,330.62                   -524,855.66
    加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）       31
                投资收益（损失以“－”号填列）
                其中：对联营企业和合营企业的投资收益
                资产处置收益（损失以“－”号填列）       六、              -13,281.24
                其他收益                                 六、            2,829,697.36
  三、营业利润（亏损以“－”号填列）                     33             46,748,558.27                 36,243,770.25
    加：营业外收入                                   六、            1,800,000.00                    712,909.03
                  其中：非流动资产毁损报废利得
          减：营业外支出                                 六、                9,777.33                      4,624.18
                  其中：非流动资产毁损报废损失           35                  9,602.79                      1,528.64
  四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                                48,538,780.94                 36,952,055.10
          减：所得税费用                                 六、            5,668,864.95                  4,691,646.62
  五、净利润（净亏损以“－”号填列）                     36             42,869,915.99                 32,260,408.48
  （一）按经营持续性分类
          1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）                     42,869,915.99                 32,260,408.48
          2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
  （二）按所有权归属分类
          1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
          2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”                   42,869,915.99                 32,260,408.48
号填列）
    归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
  (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
  1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
  2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
  1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
  3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
  4、现金流量套期损益的有效部分
  5、外币财务报表折算差额
  6、其他
  归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
  七、综合收益总额                                                      42,869,915.99                 32,260,408.48
    归属于母公司股东的综合收益总额                                  42,869,915.99                 32,260,408.48
    归属于少数股东的综合收益总额
  八、每股收益：
        （一）基本每股收益                                十                      0.72                         0.63
        （二）稀释每股收益                              四、2                     0.72                         0.63
后附财务报表附注为财务报表的组成部分                    四、2
法定代表人：代啸宁                  主管会计工作负责人： 鞠盈然                  会计机构负责人：鞠盈然
                                           合并现金流量表
                                              2017 年度
编制单位：北京必创科技股份有限公司                                  （除特别说明外，金额单位均为人民币）
             项            目                    注释              本年数                上年数
一、经营活动产生的现金流量：
     销售商品、提供劳务收到的现金                                 163,075,044.15       158,825,748.13
     收到的税费返还                                                 2,255,600.47           884,215.65
     收到其他与经营活动有关的现金               六、37             16,427,705.81         4,933,580.82
           经营活动现金流入小计                                   181,758,350.43       164,643,544.60
     购买商品、接受劳务支付的现金                                 105,378,183.21        90,781,227.69
     支付给职工以及为职工支付的现金                                23,441,128.85        17,925,294.55
     支付的各项税费                                                14,349,843.49        13,915,341.16
     支付其他与经营活动有关的现金               六、37             28,719,914.38        17,163,237.77
           经营活动现金流出小计                                   171,889,069.93       139,785,101.17
    经营活动产生的现金流量净额                                  9,869,280.50        24,858,443.43
二、投资活动产生的现金流量：
     收回投资收到的现金
     取得投资收益收到的现金
     处置固定资产、无形资产和其他长期资                                32,000.00
产收回的现金净额
净额 收到其他与投资活动有关的现金
           投资活动现金流入小计                                        32,000.00
     购建固定资产、无形资产和其他长期资                            23,048,464.13         9,042,893.38
产支付的现金                                                      150,000,000.00
     取得子公司及其他营业单位支付的现金
净额 支付其他与投资活动有关的现金
           投资活动现金流出小计                                173,048,464.13             9,042,893.38
    投资活动产生的现金流量净额                            -173,016,464.13            -9,042,893.38
三、筹资活动产生的现金流量：
     吸收投资收到的现金                                           163,750,000.00
     其中：子公司吸收少数股东投资收到的
现金 取得借款收到的现金                                            57,263,920.00        33,819,907.00
     发行债券收到的现金
     收到其他与筹资活动有关的现金
           筹资活动现金流入小计                                   221,013,920.00        33,819,907.00
     偿还债务支付的现金                                            30,319,907.00        19,546,787.19
     分配股利、利润或偿付利息支付的现金                             1,215,817.92         1,108,567.07
     其中：子公司支付给少数股东的股利、
利润 支付其他与筹资活动有关的现金               六、37              8,337,406.95
           筹资活动现金流出小计                                    39,873,131.87        20,655,354.26
    筹资活动产生的现金流量净额                                181,140,788.13        13,164,552.74
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                  -25,549.58
五、现金及现金等价物净增加额                    六、38             17,968,054.92        28,980,102.79
      加：期初现金及现金等价物余额              六、38             51,274,090.60        22,293,987.81
六、期末现金及现金等价物余额                    六、38             69,242,145.52        51,274,090.60
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：代啸宁               主管会计工作负责人：鞠盈然               会计机构负责人：鞠盈然
                                                                         合并股东权益变动表
                                                                               2017 年度
      编制单位：北京必创科技股份有限公司                                                                                     （除特别说明外，金额单位均为人民币）
                                                                                                 本年数
                                                                               归属于母公司股东权益
                                                    其他权益                                                                                       少
                                                                                           其
                                                      工具                                                                  一
                                                                                    减     他                                                      数
       项            目                                                                                                     般
                                                                                    ：     综                                                      股      股东权益合计
                                           股本                     资本公积                     专项储备      盈余公积     风     未分配利润
                                                   优   永                          库     合                                                      东
                                                             其                                                             险
                                                   先   续                          存     收                                                      权
                                                             他                                                             准
                                                   股   债                          股     益                                                      益
                                                                                                                            备
  一、上年年末余额                 51,000,000.00                   22,284,102.97                             3,311,760.59         85,025,909.91            161,621,773.47
    加：会计政策变更
              前期差错更正
          同一控制下企业合并
              其他
  二、本年年初余额                 51,000,000.00                   22,284,102.97                             3,311,760.59         85,025,909.91            161,621,773.47
  三、本期增减变动金额（减少以
                                   17,000,000.00                  137,231,100.13                544,726.94   1,948,489.79         40,921,426.20            197,645,743.06
“－”号填列）
  （一）综合收益总额                                                                                                              42,869,915.99             42,869,915.99
  （二）股东投入和减少资本         17,000,000.00                  137,231,100.13                                                                           154,231,100.13
  1、股东投入的普通股              17,000,000.00                  137,231,100.13                                                                           154,231,100.13
  2、其他权益工具持有者投入资
本
  3、股份支付计入股东权益的金
额
  4、其他
  （三）利润分配                                                                                             1,948,489.79          -1,948,489.79
  1、提取盈余公积                                                                                            1,948,489.79          -1,948,489.79
  2、提取一般风险准备
  3、对股东的分配
  4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备                                                 544,726.94                                      544,726.94
1、本期提取                                                    557,650.80                                      557,650.80
2、本期使用                                                     12,923.86                                       12,923.86
（六）其他
四、本年年末余额              68,000,000.00   159,515,203.10   544,726.94   5,260,250.38   125,947,336.11   359,267,516.53
                                                                    合并股东权益变动表（续）
                                                                           2017 年度
     编制单位：北京必创科技股份有限公司                                                                                 （除特别说明外，金额单位均为人民币）
                                                                                           上年数
                                                                        归属于母公司股东权益
                                                 其他权益工具                           其   专                    一                   少数
     项            目                                                           减：
                                                       永                             他综 项                    般风                   股东      股东权益合计
                                    股本       优先                资本公积     库存                 盈余公积            未分配利润
                                                       续  其                         合收 储                    险准                   权益
                                               股                                 股
                                                       债  他                           益   备                    备
一、上年年末余额               51,000,000.00                    22,284,102.97                     1,896,096.12          54,181,165.90           129,361,364.99
  加：会计政策变更
  前期差错更正
  同一控制下企业合并
  其他
二、本年年初余额               51,000,000.00                    22,284,102.97                    1,896,096.12           54,181,165.90           129,361,364.99
三、本期增减变动金额（减
                                                                                                 1,415,664.47           30,844,744.01             32,260,408.48
少以“－”号填列）
  （一）综合收益总额                                                                                                    32,260,408.48             32,260,408.48
  （二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入
资本
3、股份支付计入股东权益的
金额
4、其他
  （三）利润分配                                                                                 1,415,664.47           -1,415,664.47
1、提取盈余公积                                                                                  1,415,664.47           -1,415,664.47
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
  （四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股
本）
2、盈余公积转增资本（或股
本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
  （五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
  （六）其他
  四、本年年末余额           51,000,000.00   22,284,102.97                 3,311,760.59   85,025,909.91           161,621,773.47
    后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
    企业法定代表人：代啸宁                    主管会计工作负责人：鞠盈然                           会计机构负责人：鞠盈然
                                             资产负债表
                                         2017 年 12 月 31 日
编制单位：北京必创科技股份有限公司                              （除特别说明外，金额单位均为人民币）
                项      目                    注释              年末数                 年初数
 流动资产：
  货币资金                                                      32,538,159.16          17,011,677.15
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
 衍生金融资产
  应收票据                                                       6,551,763.59           1,057,400.00
  应收账款                                  十三、1             74,147,223.76          58,644,837.09
  预付款项                                                      17,865,017.54          15,898,140.25
  应收利息
  应收股利
  其他应收款                                十三、2             78,499,823.67          20,460,037.48
  存货                                                          19,410,225.26          28,595,640.03
  持有待售资产
  一年内到期的非流动资产
  其他流动资产                                                  50,000,000.00
    流动资产合计                                               279,012,212.98         141,667,732.00
 非流动资产：
  可供出售金融资产
  持有至到期投资
  长期应收款
  长期股权投资                              十三、3             55,000,000.00          10,000,000.00
  投资性房地产
  固定资产                                                       7,824,816.75           7,370,803.94
  在建工程
  工程物资
  固定资产清理
  生产性生物资产
  油气资产
  无形资产                                                       3,191,075.84           1,004,899.01
  开发支出
  商誉
  长期待摊费用
  递延所得税资产                                                 1,062,431.07             691,018.00
  其他非流动资产                                                 6,151,576.06
    非流动资产合计                                              73,229,899.72          19,066,720.95
                 资产总计                                      352,242,112.70         160,734,452.95
                                            资产负债表（续）
                                           2017 年 12 月 31 日
编制单位：北京必创科技股份有限公司                                （除特别说明外，金额单位均为人民币）
              项       目                注释            年末数                        年初数
流动负债：
  短期借款                                                  47,973,110.00                23,819,907.00
  以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
  衍生金融负债
  应付票据
  应付账款                                                     9,643,193.54              13,833,839.31
  预收款项                                                     4,716,219.35               8,507,139.95
  应付职工薪酬                                                 2,859,160.17               1,968,893.51
  应交税费                                                     6,795,489.40               6,121,666.98
  应付利息                                                        20,058.51                  25,872.40
  应付股利
  其他应付款                                                     117,174.82                   55,424.93
  持有待售负债
  一年内到期的非流动负债
  其他流动负债
      流动负债合计                                          72,124,405.79                54,332,744.08
非流动负债：
  长期借款
  应付债券
  其中：优先股
                永续债
  长期应付款
  长期应付职工薪酬
  专项应付款
  预计负债
  递延收益
  递延所得税负债
  其他非流动负债
      非流动负债合计
    负债合计                                            72,124,405.79                54,332,744.08
  股东权益：
  股本                                                      68,000,000.00                51,000,000.00
  其他权益工具
  其中：优先股
                永续债
  资本公积                                                159,515,203.10                 22,284,102.97
  减：库存股
  其他综合收益
  专项储备
  盈余公积                                                     5,260,250.38               3,311,760.59
  一般风险准备
  未分配利润                                               47,342,253.43                 29,805,845.31
              股东权益合计                                280,117,706.91                106,401,708.87
          负债和股东权益总计                              352,242,112.70                160,734,452.95
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：代啸宁               主管会计工作负责人：鞠盈然                 会计机构负责人：鞠盈然
                                                   利润表
                                                  2017 年度
编制单位：北京必创科技股份有限公司                                （除特别说明外，金额单位均为人民币）
               项          目                        注释        本年数                   上年数
  一、营业收入                                     十三、4    123,509,076.96             91,284,775.67
       减：营业成本                                十三、4     67,839,561.33             51,622,479.60
               税金及附加                                          908,959.55               875,518.21
               销售费用                                         8,253,350.62              4,018,110.01
               管理费用                                        22,775,709.41             15,679,438.53
               财务费用                                         1,050,081.97                997,723.08
               资产减值损失                                     2,476,087.19              2,769,001.70
     加：公允价值变动收益（损失以“－”号填
列）
             投资收益（损失以“-”号填列）
             其中：对联营企业和合营企业的投
资收益
             资产处置收益（损失以“－”号填列）                       -2,149.17
             其他收益                                              1,233,844.36
二、营业利润（亏损以“－”号填列）                                21,437,022.08          15,322,504.54
       加：营业外收入                                                400,000.00             684,082.33
               其中：非流动资产毁损报废利得
       减：营业外支出                                                   8,969.55              3,247.70
               其中：非流动资产毁损报废损失                                                   1,528.64
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                            21,828,052.53          16,003,339.17
       减：所得税费用                                              2,343,154.62           1,846,694.47
四、净利润（净亏损以\"－\"号填列）                                  19,484,897.91          14,156,644.70
     （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号
                                                                  19,484,897.91          14,156,644.70
填列）
     （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号
填列）
五、其他综合收益的税后净额
  (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
  1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的
变动
  2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
  (二)以后将重分类进损益的其他综合收益
  1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额
  2、可供出售金融资产公允价值变动损益
  3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资
产损益
  4、现金流量套期损益的有效部分
  5、外币财务报表折算差额
  6、其他
六、综合收益总额                                                  19,484,897.91          14,156,644.70
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：代啸宁               主管会计工作负责人：鞠盈然                 会计机构负责人：鞠盈然
                                             现金流量表
                                              2017 年度
编制单位：北京必创科技股份有限公司                                （除特别说明外，金额单位均为人民币）
                项             目                         注释           本年数               上年数
一、经营活动产生的现金流量：
    销售商品、提供劳务收到的现金                                    111,822,856.68        101,163,309.94
    收到的税费返还                                                    1,210,548.59            544,902.86
    收到其他与经营活动有关的现金                                     48,911,076.90          8,130,481.29
              经营活动现金流入小计                                  161,944,482.17        109,838,694.09
    购买商品、接受劳务支付的现金                                     80,635,041.21         74,459,345.90
    支付给职工以及为职工支付的现金                                   14,158,516.65         11,790,393.62
    支付的各项税费                                                    9,131,674.72          7,377,247.16
    支付其他与经营活动有关的现金                                    121,436,438.87         16,863,168.07
              经营活动现金流出小计                                  225,361,671.45        110,490,154.75
经营活动产生的现金流量净额                                          -63,417,189.28           -651,460.66
二、投资活动产生的现金流量：
    收回投资收到的现金
    取得投资收益收到的现金
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
的现金净额
    收到其他与投资活动有关的现金
              投资活动现金流入小计
    购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
                                                                       8,682,183.21         1,013,554.34
的现金
    投资支付的现金                                                    95,000,000.00
    支付其他与投资活动有关的现金
              投资活动现金流出小计                                   103,682,183.21          1,013,554.34
           投资活动产生的现金流量净额                               -103,682,183.21         -1,013,554.34
三、筹资活动产生的现金流量：
    吸收投资收到的现金                                              163,750,000.00
    取得借款收到的现金                                               49,263,920.00         28,819,907.00
    发行债券收到的现金
    收到其他与筹资活动有关的现金
              筹资活动现金流入小计                                  213,013,920.00         28,819,907.00
    偿还债务支付的现金                                               25,319,907.00         19,546,787.19
    分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                  850,417.92            934,567.07
    支付其他与筹资活动有关的现金                                      8,337,406.95
              筹资活动现金流出小计                                   34,507,731.87         20,481,354.26
           筹资活动产生的现金流量净额                               178,506,188.13          8,338,552.74
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                    -25,549.58
五、现金及现金等价物净增加额                                         11,381,266.06          6,673,537.74
      加：期初现金及现金等价物余额                                   16,883,677.15         10,210,139.41
六、期末现金及现金等价物余额                                         28,264,943.21         16,883,677.15
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：代啸宁               主管会计工作负责人：鞠盈然                   会计机构负责人：鞠盈然
                                                                   股东权益变动表
                                                                     2017 年度
编制单位：北京必创科技股份有限公司                                                                                 （除特别说明外，金额单位均为人民币）
                                                                                      本年数
                                        其他权益工具                                其                        一
                                                                                    他                        般
                                                                           减：           专
  项            目                                                                  综                        风
                            股本       优先     永           资本公积      库             项    盈余公积            未分配利润        股东权益合计
                                                     其                             合                        险
                                       股     续债                         存             储
                                                     他                             收                        准
                                                                           股             备
                                                                                    益                        备
一、上年年末余额       51,000,000.00                       22,284,102.97                       3,311,760.59        29,805,845.31       106,401,708.87
    加：会计政策变更
    前期差错更正
            其他
二、本年年初余额       51,000,000.00                       22,284,102.97                       3,311,760.59        29,805,845.31       106,401,708.87
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号填   17,000,000.00                      137,231,100.13                       1,948,489.79        17,536,408.12       173,715,998.04
列）
  （一）综合收益总额                                                                                               19,484,897.91        19,484,897.91
  （二）股东投入和减
                       17,000,000.00                      137,231,100.13                                                               154,231,100.13
少资本
1、股东投入的普通
                       17,000,000.00                      137,231,100.13                                                               154,231,100.13
股
2、其他权益工具持
有者投入资本
3、股份支付计入股
东权益的金额
4、其他
  （三）利润分配                                                                               1,948,489.79        -1,948,489.79
1、提取盈余公积                                                                                1,948,489.79        -1,948,489.79
2、提取一般风险准
备
3、对股东的分配
4、其他
  （四）股东权益内部
结转
1、资本公积转增资
本（或股本）
2、盈余公积转增资
本（或股本）
3、盈余公积弥补亏
损
4、其他
  （五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
  （六）其他
  四、本年年末余额       68,000,000.00   159,515,203.10                5,260,250.38   47,342,253.43      280,117,706.91
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：代啸宁                    主管会计工作负责人：鞠盈然                           会计机构负责人：鞠盈然
                                                                股东权益变动表（续）
                                                                       2017 年度
编制单位：北京必创科技股份有限公司                                                                                     （除特别说明外，金额单位均为人民币）
                                                                                   上年数
                                         其他权益工具                                其     专
                                                                           减：                                 一般
  项           目                                                                  他综     项
                            股本         优     永   其     资本公积       库存                    盈余公积     风险       未分配利润      股东权益合计
                                                                                   合收     储
                                       先股   续债   他                      股                                 准备
                                                                                     益     备
一、上年年末余额       51,000,000.00                      22,284,102.97                          1,896,096.12            17,064,865.08     92,245,064.17
  加：会计政策变更
      前期差错更正
          其他
二、本年年初余额       51,000,000.00                      22,284,102.97                          1,896,096.12            17,064,865.08     92,245,064.17
三、本期增减变动
金额（减少以“－”号                                                                             1,415,664.47            12,740,980.23     14,156,644.70
填列）
  （一）综合收益总
                                                                                                                         14,156,644.70     14,156,644.70
额
  （二）股东投入和
减少资本
1、股东投入的普通
股
2、其他权益工具持
有者投入资本
3、股份支付计入股
东权益的金额
4、其他
  （三）利润分配                                                                                 1,415,664.47            -1,415,664.47
1、提取盈余公积                                                                                  1,415,664.47            -1,415,664.47
2、提取一般风险准
备
3、对股东的分配
4、其他
  （四）股东权益内
部结转
1、资本公积转增资
本（或股本）
2、盈余公积转增资
本（或股本）
3、盈余公积弥补亏
损
4、其他
  （五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
  （六）其他
  四、本年年末余额       51,000,000.00   22,284,102.97                 3,311,760.59   29,805,845.31   106,401,708.87
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：代啸宁                    主管会计工作负责人：鞠盈然                        会计机构负责人：鞠盈然
                       北京必创科技股份有限公司
                         2017 年度财务报表附注
                  （除特别说明外，金额单位为人民币元）
    一、公司基本情况
    1、历史沿革
    北京必创科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）由自然人代啸宁、何蕾
和朱红艳共同出资设立，注册资本为人民币105万元，于2005年1月在北京市工商行政
管理局海淀分局注册成立，现总部位于北京市海淀区上地七街1号汇众2号楼710室。
    2009 年 6 月 29 日，原自然人股东代啸宁、何蕾和朱红艳以货币资金同比例增资
395 万元，增资后注册资本变更为 500 万元，同期实收资本为 350 万元，经北京伯仲
行会计师事务所有限公司 2009 年 6 月 29 日京仲变验字[2009]0629Z-W 号验资报告审
验。2010 年 6 月 4 日，收到第二期实收资本 150 万元，实收资本变更为 500 万元，经
北京伯仲行会计师事务所有限公司 2010 年 6 月 7 日京仲变验字[2010]0607Z-K 号验资
报告审验。
    2011 年 9 月原股东将其部分股权转让给唐智斌、孟建国、赵建辉、员敏、宁秀文、
张俊辉、沈唯真、邓延卿、罗银生、徐锋、孙岩松、高作鹏、刘琪和邱航 14 人，股权
转让前后注册资本和实收资本均未发生变动。
    2011 年 10 月，陈发树和北京长友融智股权投资中心（有限合伙）分别出资 2,005
万元、1,000 万元，增资后公司实收资本由 500 万元增加至 598.8028 万元，资本公积
增加 2,906.1972 万元，已经北京东财会计师事务所（普通合伙）2011 年 10 月 17 日
东财[2011]验字第 DC1907 号验资报告审验。
    根据公司 2012 年 10 月 24 日第七届第五次股东会决议和修改后的公司章程规定，
将资本公积 2,906.1972 万元转增资本，转增基准日期为 2012 年 9 月 30 日，转增资本
后，注册资本和实收资本均为 3,505 万元，已经中诚信安瑞（北京）会计师事务所有
限公司 2012 年 10 月 31 日中诚信安瑞验字[2012]第 1026 号验资报告审验。
    根据公司 2014 年 8 月 14 日临时股东会决议，以 2014 年 3 月 31 日净资产账面价
值 7,328.4103 万元为基础，按照有限公司原股东股权比例整体折股变更为股份有限公
司，折为 5,100 万股，每股面值 1 元，即股本为 5,100 万元，资本公积 2,228.4103 万
元。变更后，注册资本和实收资本均为 5,100 万元，该变更经瑞华会计师事务所（特
殊普通合伙）2014 年 8 月 29 日瑞华验字[2014]01700005 号验资报告审验。
    根据公司 2015 年第 3 次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可
[2017]761 号文《关于核准北京必创科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》，公
司于 2017 年 6 月 7 日采用网上直接定价发行方式公开发行人民币普通股（A 股）1,700
万股，每股面值人民币 1 元，每股发行价格为人民币 10.75 元。截至 2017 年 6 月 13
日止，公司收到社会公众股东缴入的出资款人民币 182,750,000.00 元,扣除发行费用后
实际募集资金净额人民币 154,231,100.13 元,其中新增注册资本人民币 17,000,000.00
元，余额计人民币 137,231,100.13 元转入资本公积。变更后的累计注册资本人民币
68,000,000.00 元，股本人民币 68,000,000.00 元。本次增资经瑞华会计师事务所（特
殊普通合伙）2017 年 6 月 13 日瑞华验字[2017]01700004 号验资报告审验。
    2、经营范围
    本公司经营范围：生产电阻应变仪、振动传感器、温度传感器、压力变送器、压
力传感器、数据采集仪；无线传感器网络产品的研发、组装；技术开发、技术推广、
技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训；计算机系统服务；数据处理；基础软件
服务、应用软件服务；销售电子产品、通讯设备、计算机、软件及辅助设备；货物进
出口、技术进出口、代理进出口；仪器仪表维修；租赁计算机、通讯设备；项目投资。
（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批
准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活
动。）
    3、财务报表合并范围及财务报告批准报出日
    本公司2017年度纳入合并范围的子公司共3户，详见本附注八“在子公司中的权
益”。本公司本年度合并范围比上年度增加1户，详见本附注七“合并范围的变更”。
    本财务报表业经本公司董事会于 2018 年 4 月 24 日决议批准报出。
    二、财务报表的编制基础
    本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
    根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
    三、遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017
年 12 月 31 日的财务状况及 2017 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
    四、重要会计政策和会计估计
    本公司及各子公司从事仪器仪表的生产与销售及相关技术服务。本公司及各子公
司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、政府补助等
交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、20“收入”、21 “政
府补助”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、
26“重大会计判断和估计”。
    1、会计期间
    本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
    2、营业周期
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    3、记账本位币
    人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
    （1）同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
    （2）非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判
断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段
描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区
分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
    在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
    在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
    5、合并财务报表的编制方法
    （1）合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
司将进行重新评估。
    （2）合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司
及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适
当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
    在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
    公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8
“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）
④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但
是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
    6、现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
    7、外币业务和外币报表折算
    （1）外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（指中国人民银行公
布的当日外汇牌价的中间价）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或
涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
    （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具
的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以
及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额
计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
       以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
       8、金融工具
       在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
       （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
       公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
       （2）金融资产的分类、确认和计量
       以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
       ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
       包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
       交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生工具除外。
       符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
       以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
       ② 持有至到期投资
       是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
       持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
       实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
       在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
       ③ 贷款和应收款项
       是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
       贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
       ④ 可供出售金融资产
       包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
       可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额
进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具
投资的期末成本为其初始取得成本。
       可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
       可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
       （3）金融资产减值
       除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
       本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
       持有至到期投资、贷款和应收款项减值
       以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
       （4）金融资产转移的确认依据和计量方法
       满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
       若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
       金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
    （5）金融负债的分类和计量
    金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
    ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
    ② 其他金融负债
    与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    ③ 财务担保合同
    不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》
确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累
计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
    （6）金融负债的终止确认
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
    （7）衍生工具及嵌入衍生工具
    衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损
失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具
的公允价值变动计入当期损益。
    对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
    （8）金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
    （9）权益工具
    权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不
确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
    本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
    9、应收款项
    应收款项包括应收账款、其他应收款等。
    （1）坏账准备的确认标准
    本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
    （2）坏账准备的计提方法
     ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
     本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
     本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
     ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
     A．信用风险特征组合的确定依据
     本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
     不同组合的确定依据：
               项目                               确定组合的依据
 账龄组合                     本组合为信用等级相当的应收款项。
 关联方/内部往来组合          减值风险相当
     B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
     按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
     不同组合计提坏账准备的计提方法：
             项       目                             计提方法
 账龄组合                     账龄分析法
                              采用个别认定法进行减值测试，单独测试后未发现减值的，不再
 关联方/内部往来组合
                              纳入针对非关联方应收款项的账龄组合计提坏账准备
         组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
              账   龄            应收账款计提比例（%）        其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）                              5.00                       5.00
1-2 年                                                10.00                      10.00
2-3 年                                                20.00                      20.00
3-4 年                                                50.00                      50.00
4-5 年                                                80.00                      80.00
5 年以上                                            100.00                      100.00
     ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
       本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、
仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
       （3）坏账准备的转回
       如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
       10、存货
       （1）存货的分类
       存货主要包括原材料、在产品及半成品、发出商品、库存商品、委托加工物资
等。
       （2）存货取得和发出的计价方法
       存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
       （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
       可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
       在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同
一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他
项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
       计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
       （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
       （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
       低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
       11、长期股权投资
       本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
    共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
    （1）投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账
面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额
作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合
并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行
处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合
并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合
收益，暂不进行会计处理。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一
揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，
相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公
允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当
期损益。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
    （2）后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
    ① 成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
    ② 权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企
业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
    ③ 收购少数股权
    在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    ④ 处置长期股权投资
    在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资
收益。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
    12、固定资产
    （1）固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
    （2）各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
           类别             折旧方法   折旧年限（年）   残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物            年限平均法              20.00         5.00          4.75
机器设备                年限平均法              10.00         5.00          9.50
运输设备                年限平均法               5.00         5.00         19.00
           类别            折旧方法     折旧年限（年）   残值率（%） 年折旧率（%）
办公设备                   年限平均法             5.00         5.00         19.00
    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
    （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
    （4）其他说明
    与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
    当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
    本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
    13、在建工程
    在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
    在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
    14、借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
    资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
    15、无形资产
    （1）无形资产
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
   期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
    （2）研究与开发支出
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
    ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
    ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
    ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
    ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
    （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
    16、长期待摊费用
    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修支出等。长期待摊费用在预计受益期
间按直线法摊销。
    17、长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
    上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
    18、职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中：
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存
计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损
益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合
预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
    本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
    19、预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
    在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    （1）亏损合同
    亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执
行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将
合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
    （2）重组义务
    对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条
件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重
组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重
组相关的义务。
    20、收入
    （1）商品销售收入
    在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。本公司不需要安装调试的产品销售，在交货验收后确认销
售收入；需要安装调试的产品销售，在通过调试验收后确认销售收入。
    （2）提供劳务收入
    本公司劳务收入主要分为技术服务收入和技术开发收入，其中：技术服务收入在
服务期内分期确认收入；技术开发收入在约定的产品开发完成并通过对方验收合格后
确认收入。
    本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
    （3）使用费收入
    本公司根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
    21、政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补
助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的
政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进
行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府
文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额
计量的政府补助，直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其
可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关
条件（如有）。
    与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成
本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损
益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资
产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区
分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
    22、递延所得税资产/递延所得税负债
    （1）当期所得税
    资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
    （2）递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
    与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
    （3）所得税费用
    所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
    （4）所得税的抵销
    当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
    23、租赁
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
    （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
    （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
    未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
    （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
    未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
    24、专项储备
    安全生产费
    根据财政部、国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管理办
法》（财企〔2012〕16 号）文件第十一条规定提取的安全生产费用，在所有者权益中
的“专项储备”项目单独反映。本公司安全生产费用计提标准为：机械制造企业以上
年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：①上
年度营业收入不超过 1000 万元的，按照 2%提取；②上年度销售收入超过 1000 万元
至 1 亿元的部分，按照 1%提取；③上年度销售收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按
照 0.2%提取；④上年度销售收入超过 10 亿元至 50 亿的部分，按照 0.1%提取；⑤上
年度销售收入超过 50 亿的部分，按照 0.05%提取。根据《企业会计准则解释第 3 号》
财会[2009]8 号，按规定标准提取安全生产费用等时，计入相关产品的成本或当期损益，
同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费用等时，属于费用性支出的，直
接冲减专项储备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安
全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本
冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧
    25、重要会计政策、会计估计的变更
    （1）会计政策变更
    因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
    2017 年 4 月 28 日，财政部以财会[2017]13 号发布了《企业会计准则第 42 号——
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起实施。2017 年
5 月 10 日，财政部以财会[2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017
年修订）》，自 2017 年 6 月 12 日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述
两项会计准则。
    《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规
范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。本
财务报表已按该准则对实施日（2017 年 5 月 28 日）存在的终止经营对可比年度财务
报表列报和附注的披露进行了相应调整。
    执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》之前，本公司将取得
的政府补助计入营业外收入。执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修
订）》之后，对 2017 年 1 月 1 日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收
益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
    26、重大会计判断和估计
    本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
    本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
    于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
    （1）租赁的归类
    本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬，作出分析和判断。
    （2）坏账准备计提
    本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基
于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账
准备的计提或转回。
    （3）存货跌价准备
    本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
    （4）长期资产减值准备
    本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
    当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
    公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
    在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
    本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
    （5）折旧和摊销
    本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
    （6）递延所得税资产
    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
    （7）所得税
    本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响
    五、税项
    1、主要税种及税率
             税种                               具体税率情况
                           应税收入按17%或6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵
增值税
                           扣的进项税额后的差额计缴增值税。
企业所得税                 按应纳税所得额的25%、15%计缴。
城市维护建设税             按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加                 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加               按实际缴纳的流转税的2%计缴。
    不同纳税主体适用的所得税税率如下：
         纳税主体名称                             所得税税率
北京必创科技股份有限公司                             15%
无锡必创传感科技有限公司                             15%
北京必创检测技术有限公司                             25%
无锡必创测控科技有限公司                             25%
    2、税收优惠及批文
   （1）增值税
   根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100
号）的规定，本公司软件产品增值税实际税负超过3%的部分，享受增值税即征即退的
税收优惠政策。
    （2）企业所得税
    本公司于2017年10月25日取得编号为GR201711002787的高新技术企业证书，批
准机关为北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税
务局，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本公司2017年
度-2019年度减按15%的税率征收企业所得税。
    本公司下属子公司无锡必创传感科技有限公司于 2016 年 11 月 30 日取得编号为
GR201632001210 的高新技术企业证书，有效期三年，在 2016 年度-2018 年度适用
15%的优惠税率。
    六、合并财务报表项目注释
    以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2017
   年 1 月 1 日，“年末”指 2017 年 12 月 31 日；“本年”指 2017 年度，“上年”指 2016
   年度。
    1、货币资金
                  项        目                       年末余额                      年初余额
   库存现金                                                   39,429.80                     46,707.94
   银行存款                                            69,202,715.72                  51,227,382.66
   其他货币资金                                         4,273,215.95                     128,000.00
                  合        计                         73,515,361.47                  51,402,090.60
    注：其他货币资金期末余额 4,273,215.95 元，其中 4,249,935.95 元为本公司向银
   行申请开具的信用证所存入的保证金存款；23,280.00 元为远期业务保证金。
    2、应收票据
        （1）应收票据分类
                  项   目                          年末余额                        年初余额
   银行承兑汇票                                         8,669,882.50                    1,739,400.00
   商业承兑汇票                                          344,381.09                         68,000.00
                  合   计                               9,014,263.59                    1,807,400.00
        （2）年末已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
                  项   目                    年末终止确认金额                年末未终止确认金额
   银行承兑汇票                                          500,000.00
                  合   计                                500,000.00
    3、应收账款
        （1）应收账款分类披露
                                                                 年末余额
            类    别                    账面余额                        坏账准备
                                                                                              账面价值
                                     金额         比例（%）      金额       计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                 113,635,980.40     100.00 7,543,485.94              6.64 106,092,494.46
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
            合    计             113,635,980.40     100.00 7,543,485.94              6.64 106,092,494.46
         （续）
                                                                    年初余额
               类        别                    账面余额                    坏账准备
                                                                                                  账面价值
                                          金额        比例（%）     金额          计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                      78,838,511.70       100.00 4,687,865.93             5.95 74,150,645.77
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
               合        计           78,838,511.70       100.00 4,687,865.93             5.95 74,150,645.77
         组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                                    年末余额
                    账    龄
                                               应收账款               坏账准备            计提比例（%）
  1 年以内                                        88,053,823.90        4,402,691.19                   5.00
  1至2年                                          20,151,971.00        2,015,197.10                  10.00
  2至3年                                           5,319,551.00        1,063,910.20                  20.00
  3至4年                                              89,400.50             44,700.25                50.00
  4至5年                                              21,234.00             16,987.20                80.00
                    合    计                     113,635,980.40        7,543,485.94                   6.64
         （2）本年计提坏账准备金额 2,855,620.01 元。
         （3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
         本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 54,626,483.90
  元，占应收账款年末余额合计数的比例为 48.07%，相应计提的坏账准备年末余额汇总
  金额为 3,797,324.20 元。
         4、预付款项
         （1）预付款项按账龄列示
                                      年末余额                                      年初余额
    账    龄
                               金额               比例（%）                金额                比例（%）
 1 年以内                      20,098,760.26               85.35        20,400,628.03                 98.06
 1至2年                         3,343,251.12               14.20            350,582.99                 1.69
 2至3年                          105,000.00                  0.45            52,500.00                 0.25
    合    计                   23,547,011.38              100.00        20,803,711.02                100.00
     注：预付无锡科能电力投资有限公司 2,005,000.00 元，账龄为 1 至 2 年，由于合同还在执行
 中尚未办理款项结算及材料入库手续；预付北京搏立微科电子有限公司 1,101,604.40 元，其中账龄
 1 年以内 205,844.40 元、1-2 年 895,760.00 元，账龄超过一年系项目未执行完毕；北京华泰旭日
 科技有限公司 1,090,000.00 元，其中账龄 1 年以内 1,000,000.00 元、2-3 年 90,000.00 元，账龄
 超过一年系项目未执行完毕，并入新的合同一并执行。
     （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
     本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 12,899,045.65 元，
 占预付账款年末余额合计数的比例为 54.78%。
     5、其他应收款
     （1）其他应收款分类披露
                                                           年末余额
           类      别                 账面余额                    坏账准备
                                                                                      账面价值
                                   金额        比例（%）   金额       计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                4,378,925.52     100.00 308,827.78            7.05 4,070,097.74
备的其他应收款
    其中：账龄组合              4,378,925.52     100.00 308,827.78            7.05 4,070,097.74
          其他组合
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
           合      计           4,378,925.52     100.00 308,827.78            7.05 4,070,097.74
     （续）
                                                           年初余额
           类      别                 账面余额                    坏账准备
                                                                                      账面价值
                                   金额        比例（%）   金额       计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                                5,073,032.83     100.00 191,117.17            3.77 4,881,915.66
备的其他应收款
    其中：账龄组合              2,330,504.53      45.94 191,117.17            8.20 2,139,387.36
          其他组合              2,742,528.30      54.06                           2,742,528.30
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
                                                               年初余额
             类     别                   账面余额                     坏账准备
                                                                                          账面价值
                                      金额        比例（%）    金额       计提比例（%）
              合计                 5,073,032.83     100.00 191,117.17             3.77 4,881,915.66
       注：按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款中，其他组合指本公司与中介机构发生的
保荐费、申报会计师费、律师费等与发行权益性证券直接相关的费用，根据该组合款项性质，不予
计提坏账准备。
       组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
                                                              年末余额
              账    龄
                                      其他应收款              坏账准备           计提比例（%）
1 年以内                                4,032,455.96             201,622.80                     5.00
1至2年                                    188,448.26              18,844.83                    10.00
3至4年                                    126,856.30              63,428.15                    50.00
4至5年                                       31,165.00            24,932.00                    80.00
              合    计                  4,378,925.52             308,827.78                     7.05
       （2）本年计提坏账准备金额 117,710.61 元。
       （3）其他应收款按款项性质分类情况
                        款项性质                         年末账面余额            年初账面余额
备用金                                                            49,627.40               153,619.11
保证金及押金                                                   4,239,418.89           2,050,684.63
中介机构费                                                                            2,742,528.30
其他                                                              89,879.23               126,200.79
                         合   计                               4,378,925.52           5,073,032.83
       （4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
       本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为
3,738,308.89 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 85.37%，相应计提的坏账
准备年末余额汇总金额为 241,776.69 元。
       6、存货
                                                                年末余额
                   项    目
                                             账面余额           跌价准备            账面价值
原材料                                       9,403,940.25                            9,403,940.25
在产品                                       3,606,234.69                            3,606,234.69
库存商品                                 17,648,000.20                              17,648,000.20
                                                                     年末余额
                 项     目
                                              账面余额               跌价准备            账面价值
半成品                                        1,935,924.32                                1,935,924.32
发出商品                                        126,029.80                                  126,029.80
委托加工物资                                     47,178.96                                   47,178.96
                 合    计                    32,767,308.22                               32,767,308.22
    （续）
                                                                     年初余额
                 项     目
                                              账面余额               跌价准备            账面价值
原材料                                        6,838,434.84                                6,838,434.84
在产品                                        1,566,593.94                                1,566,593.94
库存商品                                     15,876,919.22                               15,876,919.22
半成品                                        2,045,942.11                                2,045,942.11
发出商品                                      9,796,228.51                                9,796,228.51
委托加工物资                                     19,021.34                                   19,021.34
                 合    计                    36,143,139.96                               36,143,139.96
    7、其他流动资产
                  项         目                           年末余额                     年初余额
保本浮动收益型理财产品                                     150,000,000.00
增税留抵税额                                                   252,118.97
                  合         计                            150,252,118.97
    8、固定资产
    （1）固定资产情况
     项     目              房屋、建筑物    机器设备        运输设备        办公设备         合   计
一、账面原值
1、年初余额                   356,625.71 37,962,151.43 2,462,922.78 1,212,081.44 41,993,781.36
2、本年增加金额              3,531,320.82 9,672,700.72       650,567.33 1,795,824.31 15,650,413.18
（1）购置                                  4,723,776.76      650,567.33 1,795,824.31 7,170,168.40
（2）在建工程转入            3,531,320.82 4,948,923.96                                     8,480,244.78
3、本年减少金额                                              319,100.00     110,857.61      429,957.61
（1）处置或报废                                              319,100.00     110,857.61      429,957.61
（2）转在建工程
4、年末余额                  3,887,946.53 47,634,852.15 2,794,390.11 2,897,048.14 57,214,236.93
    项        目    房屋、建筑物      机器设备         运输设备        办公设备      合   计
 二、累计折旧
 1、年初余额                29,644.56 9,588,133.39 1,305,592.67            691,532.08 11,614,902.70
 2、本年增加金额            16,939.68 3,995,132.97         442,552.00      327,386.06 4,782,010.71
 （1）计提                  16,939.68 3,995,132.97         442,552.00      327,386.06 4,782,010.71
 3、本年减少金额                                           263,878.39       49,076.36    312,954.75
 （1）处置或报废                                           263,878.39       49,076.36    312,954.75
 （2）转在建工程
 4、年末余额                46,584.24 13,583,266.36 1,484,266.28           969,841.78 16,083,958.66
 三、减值准备
 1、年初余额
 2、本年增加金额
 （1）计提
 3、本年减少金额
 （1）处置或报废
 4、年末余额
 四、账面价值
 1、年末账面价值         3,841,362.29 34,051,585.79 1,310,123.83 1,927,206.36 41,130,278.27
 2、年初账面价值          326,981.15 28,374,018.04 1,157,330.11            520,549.36 30,378,878.66
       （2）未办妥产权证书的固定资产情况
            项    目                 账面价值                     未办妥产权证书的原因
工业厂房                            3,531,320.82                         正在办理中
       9、在建工程
       （1）在建工程情况
                                  年末余额                                  年初余额
       项    目
                       账面余额      减值准备   账面价值      账面余额     减值准备     账面价值
加速度标定台                                                2,880,962.02                2,880,962.02
低温压力校准台                                              1,399,098.47                1,399,098.47
工业厂房改扩建                                              1,320,215.81                1,320,215.81
高度计装罐校准
                                                               62,655.55                  62,655.55
系统
手动标定台              25,061.43               25,061.43
       合    计         25,061.43               25,061.43 5,662,931.85                  5,662,931.85
     （2）重要在建工程项目本年变动情况
                                                                            本年
                                                    本年增加   本年转入固定 其他
   项目名称        预算数           年初余额          金额       资产金额   减少     年末余额
                                                                            金额
加速度标定台        260 万元 2,880,962.02           427,643.02 3,308,605.04
低温压力校准台      200 万元 1,399,098.47             7,089.75 1,406,188.22
工业厂房改扩建 241.80 万元 1,320,215.81 2,211,105.01 3,531,320.82
    合 计                          5,600,276.30 2,645,837.78 8,246,114.08
     （续）
                   工程累计投
                                     工程      利息资本化 其中：本年利 本年利息资
   工程名称        入占预算比                                                         资金来源
                                   进度(%)       累计金额 息资本化金额 本化率（%）
                     例（%）
加速度标定台                1.27     100.00                                        自有资金
低温压力校准台              0.70     100.00                                        自有资金
工业厂房改扩建              1.46     100.00                                        自有资金
     合 计
     10、无形资产
         项目                      土地使用权                  计算机软件             合计
 一、账面原值
 1、年初余额                             2,273,884.65               1,819,192.87     4,093,077.52
 2、本期增加金额                                                    5,048,031.82     5,048,031.82
 （1）购置                                                          5,048,031.82     5,048,031.82
 3、本期减少金额
 （1）处置
 4、期末余额                             2,273,884.65               6,867,224.69     9,141,109.34
 二、累计摊销
 1、年初余额                                 108,956.98              708,599.28       817,556.26
 2、本期增加金额                               56,847.12             649,528.57       706,375.69
 （1）计提                                     56,847.12             649,528.57       706,375.69
 3、本期减少金额
 （1）处置
 4、期末余额                                 165,804.10             1,358,127.85     1,523,931.95
 三、减值准备
 1、年初余额
           项目                     土地使用权                   计算机软件                   合计
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值                           2,108,080.55                 5,509,096.84         7,617,177.39
2、年初账面价值                           2,164,927.67                 1,110,593.59         3,275,521.26
     11、递延所得税资产
     （1）未经抵销的递延所得税资产明细
                                         年末余额                        年初余额
    项目
                             可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备                      7,852,313.72    1,184,720.74         4,878,983.10          735,010.06
内部交易未实现利润                                                      219,102.26             32,865.34
资产折旧年限差异                     20,491.07        3,073.66              10,250.11              1,537.52
政府补助                          1,400,000.00      210,000.00
    合计                      9,272,804.79    1,397,794.40         5,108,335.47          769,412.92
     （2）未确认递延所得税资产明细
             项        目                        年末余额                          年初余额
可抵扣亏损                                             -1,490,230.11                       -3,752,419.69
             合        计                              -1,490,230.11                       -3,752,419.69
     12、其他非流动资产
               项            目                      年末余额                           年初余额
预付购建固定资产款                                            9,386,856.66                   366,375.00
预付装修工程款                                                  401,458.83
                  合         计                               9,788,315.49                   366,375.00
     13、短期借款
     （1）短期借款分类
                  项    目                         年末余额                         年初余额
质押借款                                                                                    2,000,000.00
抵押借款                                                     8,000,000.00                   5,000,000.00
保证借款                                                    47,973,110.00                 21,819,907.00
                项   目                        年末余额                      年初余额
                合   计                                55,973,110.00              28,819,907.00
 注 1：北京必创科技股份有限公司与中国工商银行股份有限公司于 2017 年 6 月 20 日签订的编号为
 2017 年（中关）字 00189 号的小企业借款合同。本次借款由本公司子公司无锡必创传感科技有限
 公司为保证人，并签署合同编号：2017 年中关（保）字 00189 号的保证合同，同时由公司股东代
 啸宁、朱红艳提供连带责任保证。
 注 2 ： 北 京 必 创 科 技 股 份 有 限 公 司 与 华 侨 银 行 于 2017 年 12 月 6 日 签 订 编 号 为
 E/2017/098543/CP/ML/LCB 的授信贷款合同，贷款授信额度为 6,000,000.00 欧元，此贷款由宁波
 银行股份有限公司北京分行开立融资性保函。保函金额为 5,700,000.00 欧元，保函编号为
 07700BH20178525，保函有效期至 2019 年 1 月 2 日，同时由公司股东代啸宁、朱红艳为该保函
 提供连带责任保证。本公司于 2017 年 12 月 22 日提取借款 5,700,000.00 欧元，借款期限一年。
 保证借款明细如下：
                     合同编号                   币种        借款本金          借款期限
2017 年（中关）字 00189 号                     人民币      3,500,000.00 2017.6.21-2018.6.20
E/2017/098543/CP/ML/LCB                         欧元       5,700,000.00 2017.12.22-2018.12.21
    注 3：抵押借款的抵押资产为本公司子公司无锡必创传感科技有限公司名下的房产和土地使用
 权，抵押资产产权证书编号分别为锡房权证字第 WX1000945907 号、锡南国用（2015）第 001635
 号，同时由公司股东代啸宁、朱红艳和徐锋提供连带责任保证。
    14、应付账款
        （1）应付账款列示
               项    目                       年末余额                       年初余额
采购原材料                                          11,438,955.00                 15,268,829.25
采购固定资产                                              54,400.00                1,581,000.00
               合    计                             11,493,355.00                 16,849,829.25
         （2）账龄超过 1 年的重要应付账款
               项    目                       年末余额                 未偿还或结转的原因
北京首康南海科贸有限公司                               1,423,418.80       合同正在执行中
山东昊泰交通设施工程有限公司                           1,389,644.64       合同正在执行中
              合      计                               2,813,063.44
    15、预收款项
               项    目                       年末余额                       年初余额
 货款                                              15,182,720.56                   9,789,654.95
               合    计                            15,182,720.56                   9,789,654.95
     16、应付职工薪酬
     （1）应付职工薪酬列示
              项目               年初余额       本年增加        本年减少          年末余额
一、短期薪酬                    2,596,814.26   23,188,440.00 21,877,312.67        3,907,941.59
二、离职后福利-设定提存计划      168,075.21     2,252,493.75   2,213,930.34         206,638.62
三、辞退福利                                      40,800.00                          40,800.00
四、一年内到期的其他福利
             合   计            2,764,889.47   25,481,733.75 24,091,243.01        4,155,380.21
     （2）短期薪酬列示
              项目               年初余额       本年增加        本年减少          年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴       2,500,231.29   19,639,627.76   18,346,793.31      3,793,065.74
2、职工福利费                                    653,774.88      653,774.88
3、社会保险费                     91,290.97     1,197,931.90    1,174,347.02        114,875.85
其中：医疗保险费                  80,000.30     1,041,942.13    1,022,148.23         99,794.20
         工伤保险费                 5,227.81      70,460.24       69,151.09           6,536.96
         生育保险费                 6,062.86      85,529.53       83,047.70           8,544.69
4、住房公积金                       5,292.00    1,214,090.10    1,219,382.10
5、工会经费和职工教育经费                        483,015.36      483,015.36
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
             合   计            2,596,814.26   23,188,440.00   21,877,312.67      3,907,941.59
     （3）设定提存计划列示
              项目               年初余额       本年增加        本年减少          年末余额
1、基本养老保险                  160,822.83     2,171,785.22    2,133,343.15        199,264.90
2、失业保险费                       7,252.38      80,708.53       80,587.19           7,373.72
             合   计             168,075.21     2,252,493.75    2,213,930.34        206,638.62
     17、应交税费
                      项   目                       年末余额                   年初余额
增值税                                                  5,581,108.69              4,280,820.15
企业所得税                                              4,872,947.90              3,196,408.71
个人所得税                                                 125,656.43                67,597.97
城市维护建设税                                             410,256.26               305,698.94
教育费附加                                                 293,040.18               218,356.39
                   项   目      年末余额           年初余额
其他税费                               46,024.61          31,230.67
                   合   计         11,329,034.07       8,100,112.83
       18、应付利息
               项          目   年末余额           年初余额
短期借款应付利息                       32,818.51          25,872.40
                   合   计             32,818.51          25,872.40
       19、其他应付款
                   项   目      年末余额           年初余额
个人代垫款项                         241,297.09
代收代付款                           108,466.78           98,038.33
其他                               1,433,584.06        1,571,945.00
                    合计           1,783,347.93        1,669,983.33
    20、政府补助
    （1）本年初始确认的政府补助的基本情况
                                                              与资产相关                            与收益相关
                                                                                                                                   是否实
                   补助项目                  金额                     冲减资产
                                                           递延收益              递延收益    其他收益      营业外收入 冲减成本费用 际收到
                                                                      账面价值
上市奖励                                    1,400,000.00                                                   1,400,000.00                是
物联网产业发展资金项目                      1,147,000.00                                    1,147,000.00                               是
软件产品即征即退                             713,146.36                                      713,146.36                                是
促进科技金融创新发展专项资金项目             400,000.00                                                     400,000.00                 是
基于静态可调谐光源的光纤光栅解调仪研发       300,000.00                                      300,000.00                                是
体育训练数据与视频同步采集分析系统设计
                                             300,000.00                                      300,000.00                                是
研发与应用项目
科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目       210,000.00                                      210,000.00                                是
现代化产业发展扶持资金项目                   122,200.00                                      122,200.00                                是
专利资助金                                    21,048.00                                       21,048.00                                是
稳岗补贴                                      16,303.00                                       16,303.00                                是
                    合   计                 4,629,697.36                                    2,829,697.36 1,800,000.00
     （2）计入本年损益的政府补助情况
                                                                                         冲减成
              补助项目                与资产/收益相关        计入其他收益 计入营业外收入 本费用
上市奖励                                   1,400,000.00                      1,400,000.00
物联网产业发展资金项目                     1,147,000.00 1,147,000.00
软件产品即征即退                             713,146.36        713,146.36
促进科技金融创新发展专项资金                                                   400,000.00
项目                                         400,000.00
基于静态可调谐光源的光纤光栅
解调仪研发                                   300,000.00        300,000.00
体育训练数据与视频同步采集分
析系统设计研发与应用项目                     300,000.00        300,000.00
科技型中小企业技术创新基金无
偿资助项目                                   210,000.00        210,000.00
现代化产业发展扶持资金项目                   122,200.00        122,200.00
专利资助金                                       21,048.00      21,048.00
稳岗补贴                                         16,303.00      16,303.00
                  合    计                 4,629,697.36 2,829,697.36         1,800,000.00
     21、股本
                                           本年增减变动（+ 、-）
  项目            年初余额     发行                公积金 其                              年末余额
                                           送股                         小计
                               新股                转股    他
股份总数     51,000,000.00 17,000,000.00                            17,000,000.00       68,000,000.00
     22、资本公积
             项    目             年初余额            本年增加        本年减少          年末余额
资本溢价                         22,284,102.97 137,231,100.13                       159,515,203.10
             合    计            22,284,102.97 137,231,100.13                       159,515,203.10
     注：根据公司 2015 年第 3 次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许
可[2017]761 号文《关于核准北京必创科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》，
公司于 2017 年 6 月 7 日采用网上直接定价发行方式公开发行人民币普通股（A 股）1,700
万股，每股面值人民币 1 元，每股发行价格为人民币 10.75 元。2017 年 6 月 13 日，
公司收到社会公众股东缴入的出资款人民币 182,750,000.00 元,扣除发行费用后实际募
集资金净额人民币 154,231,100.13 元,其中新增注册资本人民币 17,000,000.00 元，余
额计人民币 137,231,100.13 元转入资本公积，致资本公积本期增加 137,231,100.13。
     23、专项储备
              项       目             年初余额         本年增加         本年减少          年末余额
安全生产费                                              557,650.80          12,923.86     544,726.94
                 项    目                         年初余额           本年增加          本年减少          年末余额
                 合    计                                             557,650.80           12,923.86      544,726.94
     24、盈余公积
          项      目                       年初余额             本年增加            本年减少            年末余额
 法定盈余公积                                 3,311,760.59     1,948,489.79                             5,260,250.38
           合         计                      3,311,760.59     1,948,489.79                             5,260,250.38
     25、未分配利润
                                项    目                                  本   年                  上     年
调整前上年末未分配利润                                                     85,025,909.91            54,181,165.90
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润                                                       85,025,909.91            54,181,165.90
 加：本年归属于母公司股东的净利润                                          42,869,915.99            32,260,408.48
 减：提取法定盈余公积                                                       1,948,489.79                1,415,664.47
     提取任意盈余公积
     提取一般风险准备
     应付普通股股利
     转作股本的普通股股利
     其他
 年末未分配利润                                                           125,947,336.11            85,025,909.91
     26、营业收入和营业成本
                                              本年发生额                                   上年发生额
     项     目
                                       收入                   成本                  收入                 成本
主营业务                             173,272,562.57     78,365,103.54           131,172,746.99         62,881,259.76
其他业务
     合     计                       173,272,562.57     78,365,103.54           131,172,746.99         62,881,259.76
     27、税金及附加
                 项        目                                本年发生额                        上年发生额
城市维护建设税                                                         590,218.48                         631,801.70
教育费附加                                                             421,584.60                         451,286.93
房产税                                                                    24,574.92                        17,092.63
土地使用税                                                                17,690.40                        13,267.80
车船使用税                                                                 5,593.33                            2,650.00
印花税                                                                 109,169.50                          65,020.84
             项     目                本年发生额               上年发生额
残疾人保障金                                   200,214.13              185,212.66
               合   计                        1,369,045.36           1,366,332.56
       注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
       28、销售费用
             项     目                本年发生额               上年发生额
职工薪酬                                      5,584,574.18           3,367,612.31
差旅费                                        1,274,962.48             739,355.79
业务招待费                                    1,224,336.46             689,185.36
办公费                                         282,104.40               48,271.26
运输费                                         504,816.69              363,343.90
市场推广费                                    2,118,064.66             413,134.63
投标费用                                       295,787.96              145,099.26
折旧与摊销                                     282,697.60
               合   计                      11,567,344.43            5,766,002.51
       29、管理费用
             项     目                本年发生额               上年发生额
职工薪酬                                      7,368,115.78           5,144,962.55
税费                                                                    25,226.63
业务招待费                                     341,830.25              154,132.86
折旧与摊销                                     873,236.19              918,895.81
差旅费                                         543,410.51              391,403.29
办公费                                        1,736,348.33             798,101.98
房租费                                        1,275,770.02           1,405,266.36
中介机构费用                                   443,082.60              397,736.91
研发费用                                    21,248,453.09           15,040,695.31
汽车费用                                       164,749.30              188,562.73
               合   计                      33,994,996.07           24,464,984.43
       30、财务费用
             项     目                本年发生额               上年发生额
利息支出                                      1,222,764.03           1,197,675.76
减：利息收入                                   499,105.09               24,357.44
汇兑损益                                           40,459.56          -227,029.93
            项        目                     本年发生额                           上年发生额
手续费                                                   306,481.90                          28,964.75
             合       计                                1,070,600.40                        975,253.14
     31、资产减值损失
            项        目                     本年发生额                           上年发生额
坏账损失                                                2,973,330.62                        -524,855.66
            合        计                                2,973,330.62                        -524,855.66
     32、资产处置收益
                                                                         计入当年非经常性损益的
                 项         目          本年发生额      上年发生额
                                                                                     金额
 固定资产处置利得（损失以“-”填列）     -13,281.24                                         -13,281.24
                 合         计           -13,281.24                                         -13,281.24
     33、其他收益
                                                                                    计入当年非经常
            项         目              本年发生额            上年发生额             性损益的金额
 政府补助                                2,829,697.36                                  2,116,551.00
            合         计                2,829,697.36                                  2,116,551.00
     34、营业外收入
                                                                                  计入当年非经常性损
            项         目              本年发生额            上年发生额               益的金额
政府补助                                 1,800,000.00             524,757.49             1,800,000.00
增值税即征即退退税                                                188,151.54
            合         计                1,800,000.00             712,909.03             1,800,000.00
     35、营业外支出
                                                                                  计入当年非经常性损
            项         目              本年发生额            上年发生额
                                                                                       益的金额
非流动资产毁损报废损失                       9,602.79                  1,528.64                9,602.79
滞纳金                                         174.54                  3,095.54                  174.54
            合        计                     9,777.33                  4,624.18                9,777.33
     36、所得税费用
     （1）所得税费用表
                            项   目                        本年发生额                上年发生额
当期所得税费用                                                6,297,246.43              4,608,420.01
递延所得税费用                                                 -628,381.48                   83,226.61
                       项   目                      本年发生额            上年发生额
                       合   计                         5,668,864.95          4,691,646.62
     （2）会计利润与所得税费用调整过程
                                 项   目                               本年发生额
利润总额                                                                   48,538,780.94
按法定/适用税率计算的所得税费用                                             7,280,817.14
子公司适用不同税率的影响                                                      260,553.64
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                              222,551.63
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                               -614,189.16
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                   48,641.77
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
可加计扣除费用的影响                                                        -1,529,510.07
所得税费用                                                                  5,668,864.95
     37、现金流量表项目
     （1）收到其他与经营活动有关的现金
                       项   目                       本年发生额           上年发生额
利息收入                                                 499,105.09            24,357.44
政府补贴资金                                            3,916,551.00          524,757.49
往来款                                                12,012,049.72          4,384,465.89
                       合   计                        16,427,705.81          4,933,580.82
     （2）支付其他与经营活动有关的现金
                       项   目                       本年发生额           上年发生额
管理费用                                                8,624,055.98         4,147,871.90
销售费用                                                5,780,695.80         2,398,390.20
往来款                                                14,008,680.70         10,588,010.92
手续费                                                   306,481.90            28,964.75
                        合计                          28,719,914.38         17,163,237.77
     （3）支付其他与筹资活动有关的现金
                       项   目                       本年发生额           上年发生额
发行费用                                                8,337,406.95
                       合   计                          8,337,406.95
     38、现金流量表补充资料
     （1）现金流量表补充资料
                       补充资料                       本年金额          上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润                                               42,869,915.99    32,260,408.48
加：资产减值准备                                      2,973,330.62      -524,855.66
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧    4,782,010.71     3,827,975.76
    无形资产摊销                                        706,375.69       227,209.51
    长期待摊费用摊销
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
                                                         13,281.24
益以“－”号填列）
    固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                9,602.79         1,528.64
    公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
    财务费用（收益以“－”号填列）                    1,399,135.52     1,134,439.47
    投资损失（收益以“－”号填列）
    递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）           -628,381.48        83,226.61
    递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
    存货的减少（增加以“－”号填列）                   -120,284.40    -17,296,136.44
    经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）       -56,449,563.42   -13,719,913.18
    经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）       14,313,857.24    18,864,560.24
    其他
经营活动产生的现金流量净额                            9,869,280.50    24,858,443.43
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额                                       69,242,145.52    51,274,090.60
减：现金的年初余额                                   51,274,090.60    22,293,987.81
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                             17,968,054.92    28,980,102.79
     （2）现金及现金等价物的构成
                          项   目                          年末余额                年初余额
一、现金                                                    69,242,145.52            51,274,090.60
     其中：库存现金                                               39,429.80             46,707.94
                可随时用于支付的银行存款                    69,202,715.72            51,227,382.66
                可随时用于支付的其他货币资金
                可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
     其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额                                69,242,145.52            51,274,090.60
     其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
     注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
 物。
     39、所有权或使用权受限制的资产
            项     目               年末账面价值                      受限原因
货币资金                              4,273,215.95 信用证保证金存款
固定资产-房屋建筑物                   3,841,362.29 短期借款抵押
无形资产                              2,108,080.55 短期借款抵押
           合        计              10,222,658.79
    40、外币货币性项目
           项      目               年末外币余额         折算汇率             年末折算人民币余额
货币资金
    其中：美元                                     0.4             6.5342                     2.61
            欧元                       1,116,905.25                7.8023            8,714,429.83
应收账款
    其中：美元                             400,000.00              6.5342            2,613,680.00
预付账款
    其中：美元                             564,113.38              6.5342            3,686,029.65
短期借款
    其中：欧元                     5,700,000.00                7.8023           44,473,110.00
    七、合并范围的变更
     2017 年 8 月 24 日，公司召开第二届董事会第一次会议，审议通过《关于对外投
 资设立全资子公司的议案》，同意公司以自有资金 1,000 万元出资设立全资子公司无锡
 必创测控科技有限公司。无锡必创测控科技有限公司于 2017 年 9 月 19 日成立，成为
 本公司的全资子公司，自本报告年度纳入合并范围。
     八、在子公司中的权益
                                                                   持股比例（%）
           子公司名称       主要经营地   注册地       业务性质                        取得方式
                                                                    直接       间接
                                                    仪器仪表产品
 无锡必创传感科技有限公司      无锡       无锡      及技术服务     100.00             货币出资
 北京必创检测技术有限公司      北京       北京        技术服务     100.00             货币出资
                                                    仪器仪表产品
 无锡必创测控科技有限公司      无锡       无锡                     100.00             货币出资
                                                    及技术服务
     九、与金融工具相关的风险
     本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细
 情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些
 风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控
 以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
     （一）风险管理目标和政策
     本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
 司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
 基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种
 风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
 将风险控制在限定的范围之内。
     1、市场风险
     （1）外汇风险
     外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元
 有关，除本公司及下属子公司的部分业务以美元或者欧元进行购销或银行借款外，本
 公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2017 年 12 月 31 日，除下表所述资产
 或负债为美元或欧元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的
 资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
           项      目          年末外币余额             折算汇率           年末折算人民币余额
货币资金
    其中：美元                                0.4                6.5342                   2.61
            欧元                  1,116,905.25                   7.8023           8,714,429.83
           项    目          年末外币余额      折算汇率        年末折算人民币余额
应收账款
    其中：美元                    400,000.00          6.5342          2,613,680.00
预付账款
    其中：美元                    564,113.38          6.5342          3,686,029.65
短期借款
      其中：欧元                5,700,000.00          7.8023         44,473,110.00
     本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措
 施规避外汇风险。
     （2）利率风险－现金流量变动风险
     利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动
 的风险。截至 2017 年 12 月 31 日，本公司的银行借款均以固定利率计息，利率产生的
 合理变动将不会对本公司的当期损益和股东权益产生重大的影响
     2、信用风险
     2017 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
 同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担
 保，具体包括：
     合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工
 具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着
 未来公允价值的变化而改变。
     为降低信用风险，本公司密切关注超过信用期或账龄较长的应收账款，了解相应
 客户的财务状况、资信情况并加强催收管理。此外，本公司于每个资产负债表日审核
 每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，
 本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
     本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
     3、流动风险
     管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
 控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司采用发行股份、银
 行借款等多种融资方式，优化资本结构，满足营运资金和资本性支出的需求。本公司
 管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议，对于发行股份募集到的
 资金严格按照募集资金用途使用。
     十、关联方及关联交易
     1、本公司的母公司情况
       本公司的实际控制人为自然人股东代啸宁和朱红艳。
       2、本公司的子公司情况
       详见附注八、在子公司中的权益。
       3、其他关联方情况
               其他关联方名称                                     其他关联方与本公司关系
北京助创科技有限公司                                                                股东宁秀文持股的公司
武汉神动汽车电子电器股份有限公司                                                    股东陈发树持股的公司
代啸宁                                                                         股东、董事长及实际控制人
朱红艳                                                                            股东、董事及实际控制人
徐锋                                                                                    持股 0.25%的股东
       4、关联方交易情况
       （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
                关联方                        关联交易内容           本年发生额              上年发生额
北京助创科技有限公司                              销售商品              1,404,136.74          6,557,691.83
武汉神动汽车电子电器股份有限公司                  销售商品                                    4,444,444.44
                 合计                                                   1,404,136.74         11,002,136.27
       （2）关联担保情况
                                                                                         担保是否已经履行
          担保方                       担保金额                   担保期间
                                                                                                 完毕
 代啸宁、朱红艳、徐锋     8,000,000.00 主合同借款期限届满之日起两年                               否
 代啸宁、朱红艳、无锡必创
 传感科技有限公司         3,500,000.00 主合同借款期限届满之次日起两年                             否
 代啸宁、朱红艳                      50,000,000.00 主合同借款期限届满之日起两年                   否
              合计                   61,500,000.00
       （3）关键管理人员报酬
                          项    目                              本年发生额               上年发生额
 关键管理人员报酬                                                  3,927,878.01               3,131,818.03
       5、关联方应收应付款项
                                                          年末余额                      年初余额
                 项目名称
                                                     账面余额      坏账准备       账面余额       坏账准备
 应收账款：
 北京助创科技有限公司                             1,669,097.46     84,457.82   9,162,581.90      534,498.60
 武汉神动汽车电子电器有限公司                        410,000.00    41,000.00      410,000.00       20,500.00
                     合    计                     2,079,097.46 125,457.82      9,572,581.90      554,998.60
                                               年末余额                        年初余额
              项目名称
                                        账面余额     坏账准备        账面余额          坏账准备
应收票据：
武汉神动汽车电子电器有限公司                                            750,000.00
                 合   计                                                750,000.00
    十一、承诺及或有事项
    截至 2017 年 12 月 31 日，无需要披露的承诺及或有事项。
    十二、资产负债表日后事项
    1、利润分配情况
    于 2018 年 4 月 24 日，本公司第二届董事会召开第八次会议审议通过《2017 年度
利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，以 2017 年 12 月 31 日公司的总股本
68,000,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 1.00 元（含税），合计
派发现金股利人民币 6,800,000.00 元（含税），同时向全体股东以资本公积每 10 股转增
5 股，分配完成后公司股本总额增至 102,000,000 股。本次分配不送红股。
    2、其他事项
    根据公司 2017 年 7 月 3 日第一届董事会第十九次会议、第一届监事会第八次会议
以及 2017 年 7 月 20 日召开的 2017 年第二次临时股东大会审议通过的《关于使用部分
闲置募集资金进行现金管理的议案》，利用闲置募集资金购买的保本浮动收益型银行理财
产品（启盈可选期限理财 4 号（预约式））人民币 10,000.00 万元，于 2018 年 1 月 24
日到期赎回，投资收益为 210.58 万元。
    十三、公司财务报表主要项目注释
    1、应收账款
    （1）应收账款分类披露
                                                          年末余额
                                   账面余额                  坏账准备
         类      别
                                              比例                      比例         账面价值
                                 金额      （%）           金额         （%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收账款               79,107,709.17 100.00     4,960,485.41        6.27 74,147,223.76
                                                           年末余额
                                    账面余额                  坏账准备
            类     别
                                               比例                       比例        账面价值
                                  金额         （%）        金额         （%）
  其中：账龄组合              76,089,755.69     96.19     4,960,485.41        6.52 71,129,270.28
       合并范围内关联方金额    3,017,953.48      3.81                                3,017,953.48
 单项金额不重大但单独计提坏
 账准备的应收账款
            合     计         79,107,709.17 100.00        4,960,485.41        6.27 74,147,223.76
     （续）
                                                            年初余额
            类     别                 账面余额                     坏账准备
                                                                                        账面价值
                                   金额        比例（%）      金额       比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
                               61,119,721.94     100.00 2,474,884.85             4.05 58,644,837.09
备的应收账款
 其中：合并范围内关联方金额    19,259,810.85      31.51                              19,259,810.85
    账龄组合               41,859,911.09      68.49 2,474,884.85             5.91 39,385,026.24
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
            合     计          61,119,721.94     100.00 2,474,884.85             4.05 58,644,837.09
     组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                          年末余额
            账   龄
                                应收账款                坏账准备                   计提比例
 1 年以内                       56,097,385.19               2,804,869.26                       5.00
 1至2年                         18,774,685.00               1,877,468.50                      10.00
 2至3年                          1,123,551.00                 224,710.20                      20.00
 3至4年                             72,900.50                  36,450.25                      50.00
 4至5年                             21,234.00                  16,987.20                      80.00
            合   计             76,089,755.69               4,960,485.41                       6.52
 （2）本年计提坏账准备金额 2,485,600.56 元。
 （3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
     本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 46,643,723.08
 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 58.96%，相应计提的坏账准备年末余额汇总
 金额为 3,166,836.16 元。
     2、其他应收款
     （1）其他应收款分类披露
                                                            年末余额
           类      别                 账面余额                   坏账准备
                                                                                      账面价值
                                   金额        比例（%）      金额       比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                               78,622,212.09     100.00     122,388.42       0.16 78,499,823.67
备的其他应收款
其中：合并范围内关联方金额     76,794,848.76      97.68                          76,794,848.76
      账龄组合                  1,827,363.33       2.32     122,388.42       6.70 1,704,974.91
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
           合      计          78,622,212.09     100.00     122,388.42       0.16 78,499,823.67
     （续）
                                                            年初余额
           类      别                 账面余额                   坏账准备
                                                                                      账面价值
                                   金额        比例（%）      金额       比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
                               20,591,939.27     100.00     131,901.79       0.64 20,460,037.48
备的其他应收款
其中：合并范围内关联方金额     16,336,645.19      79.34                          16,336,645.19
      其他组合                  2,742,528.30      13.32                              2,742,528.30
      账龄组合                  1,512,765.78       7.34     131,901.79       8.72 1,380,863.99
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
           合      计          20,591,939.27     100.00     131,901.79       0.64 20,460,037.48
     组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
          账     龄                                       年末余额
                                          其他应收款                   坏账准备                   计提比例
   1 年以内                                  1,707,268.33                    85,363.42                          5.00
   1至2年                                        80,930.00                     8,093.00                        10.00
   3至4年                                         8,000.00                     4,000.00                        50.00
   4至5年                                        31,165.00                   24,932.00                         80.00
               合   计                       1,827,363.33                   122,388.42                          6.70
          （2）本年转回坏账准备金额 9,513.37 元。
          （3）其他应收款按款项性质分类情况
                          款项性质                                 年末账面余额                年初账面余额
   备用金                                                                    42,539.00                    52,401.71
   保证金及押金                                                           1,765,844.33                  1,431,110.07
   往来款                                                                    18,980.00                  2,771,782.30
   关联方往来                                                            76,794,848.76             16,336,645.19
                           合   计                                       78,622,212.09             20,591,939.27
          （4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
          本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 78,203,783.09
   元，占应收账款年末余额合计数的比例为 99.47%，相应计提的坏账准备年末余额汇总
   金额为 70,446.72 元。
          3、长期股权投资
          （1）长期股权投资分类
                                        年末余额                                         年初余额
     项     目
                         账面余额       减值准备        账面价值         账面余额        减值准备          账面价值
  对子公司投资       57,000,000.00      2,000,000.00   55,000,000.00    12,000,000.00    2,000,000.00     10,000,000.00
     合     计       57,000,000.00      2,000,000.00   55,000,000.00    12,000,000.00    2,000,000.00     10,000,000.00
          （2）对子公司投资
                                                            本年减                        本年计提        减值准备年
 被投资单位          年初余额              本年增加                      年末余额
                                                              少                          减值准备           末余额
无锡必创传感
                     10,000,000.00          40,000,000.00                50,000,000.00
科技有限公司
北京必创检测
                         2,000,000.00        3,000,000.00                 5,000,000.00                      2,000,000.00
技术有限公司
无锡必创测控
                                             2,000,000.00                 2,000,000.00
科技有限公司
                                                      本年减                       本年计提    减值准备年
被投资单位         年初余额           本年增加                    年末余额
                                                        少                         减值准备      末余额
 合   计          12,000,000.00      45,000,000.00               57,000,000.00                2,000,000.00
      4、营业收入、营业成本
                                     本年发生额                                  上年发生额
      项     目
                              收入                   成本               收入                  成本
主营业务                   123,509,076.96        67,839,561.33        91,284,775.67       51,622,479.60
其他业务
      合     计            123,509,076.96        67,839,561.33        91,284,775.67       51,622,479.60
       十四、补充资料
       1、本年非经常性损益明细表
                             项   目                              金额        说明
非流动性资产处置损益                                             -13,281.24
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
                                                               3,916,551.00
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                              -9,777.33
其他符合非经常性损益定义的损益项目
                             小   计                           3,893,492.43
所得税影响额                                                    584,023.86
少数股东权益影响额（税后）
                             合   计                           3,309,468.57
     注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,\"-\"表示损失或支出。
     本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
     2、净资产收益率及每股收益
                                                  加权平均净资产                   每股收益
                报告期利润
                                                    收益率（%）            基本每股收益    稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                                   16.46                0.72           0.72
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润                       15.19                0.66           0.66