审计报告广东新劲刚科技股份有限公司容诚审字[2024]510Z0004号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
| 目 录 | ||
| 序号 | 内 容 | 页码 |
| 1 | 审计报告 | 1-6 |
| 2 | 合并资产负债表 | 1 |
| 3 | 合并利润表 | 2 |
| 4 | 合并现金流量表 | 3 |
| 5 | 合并所有者权益变动表 | 4-5 |
| 6 | 母公司资产负债表 | 6 |
| 7 | 母公司利润表 | 7 |
| 8 | 母公司现金流量表 | 8 |
| 9 | 母公司所有者权益变动表 | 9-10 |
| 10 | 财务报表附注 | 11-115 |
审 计 报 告
容诚审字[2024]510Z0004号广东新劲刚科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东新劲刚科技股份有限公司（以下简称新劲刚）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新劲刚2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新劲刚，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
如新劲刚合并财务报表附注三、23和附注五、40所述，新劲刚2023年度营业收入511,092,186.82元，主要包括射频微波业务与特殊应用领域材料制品收入。营业收入确
认是否恰当对新劲刚经营成果产生很大影响，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评估新劲刚管理层（以下简称管理层）对收入相关的内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；
（2）检查主要销售合同，了解主要合同条款，并评价新劲刚的收入确认时点是否符合企业会计准则的规定；
（3）结合新劲刚收入确认会计政策，对各期销售收入进行抽样测试，检查与特殊应用领域材料制品收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票及送货单记录，评价特殊应用领域材料制品销售收入的真实性和完整性；检查与射频微波业务销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票及出库单、物流单、产品接收单记录，评价射频微波业务销售收入的真实性和完整性；
（4）对新劲刚的主要客户实施函证程序，包括对客户期末应收账款的余额以及本期确认的收入金额进行函证；
（5）对资产负债表日前后确认的产品销售收入，核对销售合同、客户确认单、产品接收单等支持性文件，评估产品销售收入是否记录于正确的会计期间。
（二）应收账款坏账准备
1、事项描述
如新劲刚合并财务报表附注三、9和附注五、3所述，截至2023年12月31日，新劲刚应收账款余额629,118,231.62元，坏账准备金额35,311,691.91元，由于应收账款金额重大，并且坏账准备的计提涉及重大会计估计与判断，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。
2. 审计应对
我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：
（1）了解、测试及评价管理层与应收账款管理相关的控制设计和执行的有效性；
（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断等，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
（3）分析应收账款的账龄和客户经营情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（4）评估管理层在预期信用损失模型中采用的历史实际损失率和前瞻性信息，评价管理层确定的预期信用损失率的合理性。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括新劲刚2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新劲刚的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新劲刚、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新劲刚的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新劲刚持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新劲刚不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就新劲刚中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页无正文，为广东新劲刚科技股份有限公司容诚审字[2024]510Z0004号报告之签字盖章页。）
| 容诚会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国·北京 | 中国注册会计师： 邓小勤（项目合伙人） 中国注册会计师： 李美婵 | |
| 2024年 4月24日 | ||
| 编制单位：广东新劲刚科技股份有限公司单位：元 币种：人民币 |
| 项 目附注五2023年12月31日2022年12月31日项 目附注五2023年12月31日2022年12月31日 |
| 流动资产：流动负债： |
| 货币资金1329,449,253.84 263,263,407.91 短期借款195,004,520.55 - |
| 交易性金融资产- - 交易性金融负债- - |
| 衍生金融资产- - 衍生金融负债- - |
| 应收票据2130,326,130.83 72,172,384.00 应付票据2016,888,826.20 42,022,389.59 |
| 应收账款3593,806,539.71 321,629,030.56 应付账款2156,770,315.07 57,043,331.53 |
| 应收款项融资4694,080.00 2,000,000.00 预收款项- - |
| 预付款项5663,596.94 2,247,680.75 合同负债222,332,454.91 1,770,199.93 |
| 其他应收款620,055,160.39 18,958,374.35 应付职工薪酬2321,220,913.20 17,996,719.46 |
| 其中：应收利息- - 应交税费2414,128,230.24 28,087,214.12 |
| 应收股利- - 其他应付款2516,306,163.00 735,000.16 |
存货7125,842,547.62 171,462,859.78 其中：应付利息- -
| 合同资产- - 应付股利15,000,000.00 - |
| 持有待售资产- - 持有待售负债- - |
| 一年内到期的非流动资产- - 一年内到期的非流动负债2637,069,436.92 12,893,695.42 |
| 其他流动资产85,177,967.10 8,975,369.96 其他流动负债275,491,626.76 2,739,088.65 |
| 流动资产合计1,206,015,276.43 860,709,107.31 流动负债合计175,212,486.85 163,287,638.86 |
| 非流动资产：非流动负债： |
| 债权投资- - 长期借款281,800,000.00 - |
| 其他债权投资- - 应付债券29219,789.50 219,789.50 |
| 长期应收款- - 其中：优先股- - |
| 长期股权投资- - 永续债- - |
| 其他权益工具投资910,243,752.68 - 租赁负债30 39,855,375.9742,102,484.85 |
| 其他非流动金融资产- - 长期应付款3157,861,281.61 - |
| 投资性房地产- - 长期应付职工薪酬3221,448,437.75 28,480,390.92 |
| 固定资产1050,943,646.61 52,031,149.27 预计负债331,575,101.11 623,130.04 |
| 在建工程111,391,974.68 - 递延收益- - |
| 生产性生物资产- - 递延所得税负债164,151,166.59 2,352,059.02 |
| 油气资产- - 其他非流动负债- - |
| 使用权资产1242,108,627.33 44,502,172.35 非流动负债合计126,911,152.53 73,777,854.33 |
| 无形资产1336,770,343.83 22,006,368.43 负债合计302,123,639.38 237,065,493.19 |
| 开发支出- - 所有者权益： |
| 商誉14576,713,677.60 454,348,487.92 股本34249,788,349.00 182,329,226.00 |
| 长期待摊费用1524,850,110.90 27,001,424.25 其他权益工具- - |
| 递延所得税资产1613,275,488.66 11,307,241.00 其中：优先股- - |
| 其他非流动资产1783,525.00 93,000.00 永续债- - |
| 非流动资产合计756,381,147.29 611,289,843.22 资本公积35883,430,225.50 684,852,052.25 |
| 减：库存股- - |
| 其他综合收益36243,752.68 - |
| 专项储备379,981,950.27 6,563,416.34 |
| 盈余公积3816,310,751.15 13,667,883.93 |
| 未分配利润39465,837,132.06 347,520,878.82 |
| 归属于母公司所有者权益合计1,625,592,160.66 1,234,933,457.34 |
| 少数股东权益34,680,623.68 - |
| 所有者权益合计 1,660,272,784.34 1,234,933,457.34 |
| 资产总计1,962,396,423.72 1,471,998,950.53 负债和所有者权益总计1,962,396,423.72 1,471,998,950.53 |
法定代表人：
主管会计工作负责人：会计机构负责人：
| 合并资产负债表 |
| 2023年12月31日 |
| 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： |
| 编制单位：广东新劲刚科技股份有限公司单位：元 币种：人民币 |
| 项 目附注五2023年度2022年度 |
一、营业总收入
511,092,186.82 430,395,278.15
| 合并利润表 |
| 2023年度 |
| 七、综合收益总额144,357,735.99 131,518,300.02 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额139,435,795.74 131,518,300.02 （二）归属于少数股东的综合收益总额4,921,940.25 - 八、每股收益 （一）基本每股收益（元/股）0.59 0.56 （二）稀释每股收益（元/股）0.58 0.55 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： |
| 合并现金流量表 | ||||
| 2023年度 | ||||
| 编制单位：广东新劲刚科技股份有限公司 | 会计机构负责人： | |||
| 法定代表人： 主管会计工作负责人： | ||||
| 合并所有者权益变动表 | |||||||||||
| 6. 其他- - - - - - - - - - - - - | |||||||||||
| 项 目 | 2023年度 | ||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 小计 | |||
| （五）专项储备- - - - - - - 2,127,291.09 - - 2,127,291.09 - 2,127,291.09 | |||||||||||
| 1．本年提取- - - - - - - 3,330,123.49 - - 3,330,123.49 - 3,330,123.49 | |||||||||||
| 2．本年使用- - - - - - - 1,202,832.40 - - 1,202,832.40 - 1,202,832.40 | |||||||||||
| （六）其他- - - - - - - 1,291,242.84 - - 1,291,242.84 29,758,683.43 31,049,926.27 | |||||||||||
| 四、本年年末余额249,788,349.00 - - - 883,430,225.50 - 243,752.68 9,981,950.27 16,310,751.15 465,837,132.06 1,625,592,160.66 34,680,623.68 1,660,272,784.34 | |||||||||||
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： | |||||||||
| 合并所有者权益变动表 | |||||||||||
| 6. 其他- - - - - - - - - - - - - | |||||||||||
| 项 目 | 2022年度 | ||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 小计 | |||
| （五）专项储备- - - - - - - 1,581,285.89 - - 1,581,285.89 - 1,581,285.89 | |||||||||||
| 1．本年提取- - - - - - - 2,719,013.69 - - 2,719,013.69 - 2,719,013.69 | |||||||||||
| 2．本年使用- - - - - - - 1,137,727.80 - - 1,137,727.80 - 1,137,727.80 | |||||||||||
| （六）其他- - - - - - - - - - - - - | |||||||||||
| 四、本年年末余额182,329,226.00 - - - 684,852,052.25 - - 6,563,416.34 13,667,883.93 347,520,878.82 1,234,933,457.34 - 1,234,933,457.34 | |||||||||||
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： | |||||||||
| 母公司资产负债表 |
| 2023年12月31日 |
| 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： |
编制单位：广东新劲刚科技股份有限公司单位：元 币种：人民币
项 目附注十七
| 项 目附注十七 |
| 2023年度2022年度 |
一、营业收入
32,854,642.09 2,829,563.88 减：营业成本31,317,876.60 1,313,742.46
税金及附加770,338.68 674,395.18
销售费用1,409,213.52 1,303,106.52 管理费用23,279,934.15 15,227,425.94 研发费用- - 财务费用117,624.75 -71,963.70 其中：利息费用1,408,192.78 34,324.13 利息收入1,297,978.27 117,338.76 加：其他收益29,916.74 157,843.79 投资收益（损失以“-”号填列）450,166,907.65 542,025.22 其中：对联营企业和合营企业的投资收益- -
| 母公司利润表 |
| 2023年度 |
| ……六、综合收益总额26,672,424.86 -11,781,177.95 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： |
编制单位：广东新劲刚科技股份有限公司单位：元 币种：人民币
项 目附注十七
| 母公司现金流量表 |
| 2023年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金2,069,190.48 2,069,190.48 收到的税费返还- - 收到其他与经营活动有关的现金3,918,381.46 11,716,459.63 经营活动现金流入小计5,987,571.94 13,785,650.11 购买商品、接受劳务支付的现金- - 支付给职工以及为职工支付的现金6,633,703.25 5,797,865.25 支付的各项税费768,543.68 674,395.18 支付其他与经营活动有关的现金19,232,248.60 13,440,026.87 经营活动现金流出小计26,634,495.53 19,912,287.30 经营活动产生的现金流量净额-20,646,923.59 -6,126,637.19 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金140,000,000.00 625,000,000.00 取得投资收益收到的现金540,741.60 3,728,035.87 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额- - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计140,540,741.60 628,728,035.87 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金453,224.00 239,836.02 投资支付的现金237,800,000.00 610,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - 支付其他与投资活动有关的现金842,000.00 - 投资活动现金流出小计239,095,224.00 610,239,836.02 投资活动产生的现金流量净额-98,554,482.40 18,488,199.85 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金246,746,023.51 5,516,430.40 取得借款收到的现金2,000,000.00 - 收到其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流入小计248,746,023.51 5,516,430.40 偿还债务支付的现金- - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金18,233,117.04 13,988,525.10 支付其他与筹资活动有关的现金787,413.21 172.94 筹资活动现金流出小计19,020,530.25 13,988,698.04 筹资活动产生的现金流量净额229,725,493.26 -8,472,267.64 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响0.03 0.17 五、现金及现金等价物净增加额110,524,087.30 3,889,295.19 加：期初现金及现金等价物余额166,879,825.79 162,990,530.60 六、期末现金及现金等价物余额277,403,913.09 166,879,825.79 |
| 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： |
| 母公司所有者权益变动表 | ||||||||||
| 会计机构负责人： | ||||||||||
| 项目 | 2023年度 | |||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | ||
| 主管会计工作负责人： | ||||||||||
| 母公司所有者权益变动表 | ||||||||||
| 会计机构负责人： | ||||||||||
| 项目 | 2022年度 | |||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | ||
| 主管会计工作负责人： | ||||||||||
广东新劲刚科技股份有限公司
财务报表附注2023年度
一、公司的基本情况
广东新劲刚科技股份有限公司（以下简称本公司）系由广东新劲刚超硬材料有限公司（原南海市丹灶劲刚陶瓷模具有限公司）于2012年8月24日整体变更设立的股份公司。公司的统一社会信用代码：91440600708116228T。本公司总部注册地址为佛山市南海区丹灶镇五金工业区博金路6号(办公楼)之一及(车间一)之一，办公地址为佛山市南海区丹灶镇五金工业区博金路6号；佛山市禅城区张槎街道古新路70号佛山高新区科技产业园六座(自编G座)十层。截至2023年12月31日，本公司股本为24,978.83万元，法定代表人：王刚。本公司的经营范围主要包括新材料类业务和电子类业务，主要产品包括射频微波类产品、特殊应用领域材料制品等。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月24日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
| 项 目 | 重要性标准 |
| 重要的坏账准备收回或转回 | 单项金额大于500万元 |
| 重要的账龄超过1年的应付账款、应付股利、其他应付款 | 单项金额大于500万元 |
| 重要的在建工程 | 单项在建工程本年新增或转固金额大于1,000万元 |
| 重要的子公司、非全资子公司 | 资产总额/收入总额/利润总额大于合并报表总资产/总收入/利润总额的10% |
| 收到/支付的重要的投资活动有关的现金 | 单项金额大于1,000万元 |
| 重要承诺事项、或有事项、资产负债表日后非调整事项 | 单项金额大于1,000万元 |
6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
②因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
③子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1 商业承兑汇票应收票据组合2 银行承兑汇票对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1 特殊应用领域材料及其他客户应收账款组合2 射频微波客户对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1 押金和保证金其他应收款组合2 往来款及其他其他应收款组合3 员工备用金及社保公积金其他应收款组合4 军免待退税款对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1 银行承兑汇票对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则本公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（7）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
14. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。
15. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧年限 | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋建筑物 | 20-30年 | 2~5 | 3.17~4.75 |
| 机器设备 | 3-10年 | 2~5 | 9.50-31.67 |
| 运输设备 | 4年 | 2~5 | 23.75~24.50 |
| 电子设备 | 3-5年 | 2~5 | 19.00~31.67 |
| 工具、器具及家具 | 3-5年 | 2~5 | 19.00~31.67 |
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
16. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
| 项 目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 土地使用权 | 50年 | 法定使用权 |
| 计算机软件 | 5年 | 参考能为本公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
| 技术专利 | 10年 | 参考能为本公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
每年年度终了，本公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，本公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、其他费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18. 长期资产减值
对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉、使用权资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
20. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
设定提存计划本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
21. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
22. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，本公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
23. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
主要责任人与代理人
对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
销售商品合同
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在
综合考虑了下列因素的基础上，判断控制权转移时点，确认收入：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
各类业务收入控制权转移时点的判断：
1）特殊应用领域材料及其他业务货物交付，取得对方确认并签订合同或订单，认定为本公司将商品控制权转移给客户，确认收入。2）对于射频微波业务，根据销售客户的性质，销售模式分为特殊应用领域产品销售和民品销售。
①特殊应用领域产品销售
产品已交付客户、验收合格，签订合同或订单并取得客户的产品接收单，认定为本公司将商品控制权转移给客户，确认收入。
②民品销售
产品交付并经客户验收合格及签订合同或订单后，认定为本公司将商品控制权转移给客户，确认收入。
3）其他业务
公司提供房屋租赁、车位租赁服务，公司根据合同约定的租金，按月确认收入。
24. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
25. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
26. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；? 承租人发生的初始直接费用；? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、21。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
? 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
27. 安全生产费用及维简费
本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第二十五条对武器装备研制生产与试验企业安全费使用范围的规定如下：
（1）营业收入不超过1000万元的，按照2%提取；
（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.5%提取；
（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；
（4）营业收入超过10亿元至100亿元的部分，按照0.2%提取；
（5）营业收入超过100亿元的部分，按照0.1%提取。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项
储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
28. 重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。递延所得税资产在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
承租人增量借款利率对于无法确定租赁内含利率的租赁，本公司采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本公司根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
29. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适
用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。根据该规定，本公司对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易中因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产，而不再按照产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的净额确认递延所得税负债或者递延所得税资产。本公司由原根据净额确认递延所得税，变更为分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产，上述政策变更使得2023年1月1日的抵销金额由人民币0.00元变更为人民币6,885,206.68元，对2023年1月1日的递延所得税资产/负债净额无影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 13%、9%、6% |
| 消费税 | 应纳税销售额 | 4% |
| 城市维护建设税 | 应缴纳流转税额 | 7% |
| 教育费附加 | 应缴纳流转税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 应缴纳流转税额 | 2% |
| 所得税 | 应纳税所得额 | 15%、25% |
本公司主体存在不同企业所得税税率的情况
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 广东新劲刚科技股份有限公司 | 25% |
| 佛山市康泰威新材料有限公司 | 15% |
| 佛山市康泰威光电科技有限公司 | 25% |
| 广东宽普科技有限公司 | 15% |
| 成都仁健微波技术有限公司 | 15% |
2. 税收优惠
所得税子公司佛山市康泰威新材料有限公司于2022年12月通过高新技术企业资质认定，取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省分局下发的高新技术企业证书（证书编号GR202244008581），有效期三年。2023年度，康泰威按15%计缴企业所得税。
子公司广东宽普科技有限公司（以下简称宽普科技）于2021年12月通过高新技术企业资质认定，取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省分局下发的高新技术企业证书（证书编号GR202144001486），有效期三年。2023年度，宽普科技按15%计缴企业所得税。
子公司成都仁健微波技术有限公司（以下简称仁健微波）于2022年11月通过高新技术企业资质认定，取得四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局下发的高新技术企业证书（证书编号GR202251001869），有效期三年。2023年度，仁健微波按15%计缴企业所得税。
增值税
根据财政部、国家税务总局有关规定，2022年军工企业增值税免税政策全面取消,本公司对于尚在执行的2022年度之前签订的军品项目合同免征增值税，对于2022年之后新签署的军品项目合同计征增值税。
消费税根据财税〔2015〕16号《关于对电池、涂料征收消费税的通知》，自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税。对施工状态下挥发性有机物(Volatile Organic
Compounds,VOC)含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。
子公司佛山市康泰威新材料有限公司生产经营的抗静电底漆涂料产品属于挥发性有机物含量低于420克/升(含)的涂料，已办理减免税备案，自2015年2月1日至2049年12月31日免征消费税。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 库存现金 | 30,983.52 | 40,757.52 |
| 银行存款 | 322,128,911.69 | 247,780,197.36 |
| 其他货币资金 | 7,289,358.63 | 15,442,453.03 |
| 合计 | 329,449,253.84 | 263,263,407.91 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | - | - |
注1：本公司货币资金年末余额中受限货币资金合计7,289,356.82元，其中银行承兑汇票保证金7,288,356.82元，ETC保证金1,000.00元，上述款项由于不能随时用于支付，在现金流量表中不作为现金及现金等价物反映。
注2：除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2. 应收票据
（1）分类列示
| 种 类 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 银行承兑汇票 | - | - | - | - | - | - |
| 商业承兑汇票 | 134,356,835.91 | 4,030,705.08 | 130,326,130.83 | 74,404,519.59 | 2,232,135.59 | 72,172,384.00 |
| 合计 | 134,356,835.91 | 4,030,705.08 | 130,326,130.83 | 74,404,519.59 | 2,232,135.59 | 72,172,384.00 |
（2）期末已质押的应收票据
| 项 目 | 已质押金额 |
| 银行承兑汇票 | - |
| 商业承兑汇票 | 9,398,099.77 |
| 合计 | 9,398,099.77 |
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
| 项 目 | 终止确认金额 | 未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | - | - |
| 商业承兑汇票 | - | 5,330,421.00 |
| 合计 | - | 5,330,421.00 |
注：用于背书转让的商业承兑汇票是由一般企业承兑，背书转让不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。
（4）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 134,356,835.91 | 100.00 | 4,030,705.08 | 3.00 | 130,326,130.83 |
| 其中：商业承兑票据 | 134,356,835.91 | 100.00 | 4,030,705.08 | 3.00 | 130,326,130.83 |
| 合计 | 134,356,835.91 | 100.00 | 4,030,705.08 | 3.00 | 130,326,130.83 |
（续上表）
| 类 别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 74,404,519.59 | 100.00 | 2,232,135.59 | 3.00 | 72,172,384.00 |
| 其中：商业承兑票据 | 74,404,519.59 | 100.00 | 2,232,135.59 | 3.00 | 72,172,384.00 |
| 合计 | 74,404,519.59 | 100.00 | 2,232,135.59 | 3.00 | 72,172,384.00 |
于2023年12月31日、2022年12月31日，按组合计提坏账准备
| 名 称 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 商业承兑汇票 | 134,356,835.91 | 4,030,705.08 | 3.00 | 74,404,519.59 | 2,232,135.59 | 3.00 |
| 合计 | 134,356,835.91 | 4,030,705.08 | 3.00 | 74,404,519.59 | 2,232,135.59 | 3.00 |
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（6）本期坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 计提 | 其他 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 商业承兑票据 | 2,232,135.59 | 3,522,203.12 | 508,501.96 | 2,232,135.59 | - | 4,030,705.08 |
| 合 计 | 2,232,135.59 | 3,522,203.12 | 508,501.96 | 2,232,135.59 | - | 4,030,705.08 |
（7）本期无实际核销的应收票据情况。
3. 应收账款
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 491,228,140.68 | 322,507,618.72 |
| 1至2年 | 128,915,606.94 | 6,171,000.00 |
| 2至3年 | 2,589,330.00 | - |
| 3至4年 | 3,200.00 | 350,000.00 |
| 4至5年 | 350,000.00 | 2,955,950.00 |
| 5年以上 | 6,031,954.00 | 3,676,004.00 |
| 小计 | 629,118,231.62 | 335,660,572.72 |
| 减：坏账准备 | 35,311,691.91 | 14,031,542.16 |
| 合计 | 593,806,539.71 | 321,629,030.56 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 3,676,004.00 | 0.58 | 3,676,004.00 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 625,442,227.62 | 99.42 | 31,635,687.91 | 5.06 | 593,806,539.71 |
| 1.应收账款组合1应收特殊应用领域材料及其他业务 | 7,248,630.00 | 1.15 | 3,106,982.40 | 42.86 | 4,141,647.60 |
| 2.应收账款组合2应收射频微波客户 | 618,193,597.62 | 98.27 | 28,528,705.51 | 4.61 | 589,664,892.11 |
| 合计 | 629,118,231.62 | 100.00 | 35,311,691.91 | 5.61 | 593,806,539.71 |
（续上表）
| 类 别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 3,676,004.00 | 1.10 | 3,676,004.00 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 331,984,568.72 | 98.90 | 10,355,538.16 | 3.12 | 321,629,030.56 |
| 1.应收账款组合1应收特殊应用领域材料及其他业务 | 13,165,250.00 | 3.92 | 3,745,058.91 | 28.45 | 9,420,191.09 |
| 2. 应收账款组合2应收射频微波客户 | 318,819,318.72 | 94.98 | 6,610,479.25 | 2.07 | 312,208,839.47 |
| 合计 | 335,660,572.72 | 100.00 | 14,031,542.16 | 4.18 | 321,629,030.56 |
坏账准备计提的具体说明：
① 按单项计提坏账准备：
| 单 位 名 称 | 2023年12月31日 | |||
| 金 额 | 坏账准备 | 预期信用损失率 (%) | 计提理由 | |
| A | 2,506,860.00 | 2,506,860.00 | 100.00 | 预计回收困难 |
| B | 766,994.00 | 766,994.00 | 100.00 | 预计回收困难 |
| C | 155,750.00 | 155,750.00 | 100.00 | 预计回收困难 |
| D | 221,400.00 | 221,400.00 | 100.00 | 预计回收困难 |
| E | 25,000.00 | 25,000.00 | 100.00 | 预计回收困难 |
| 合 计 | 3,676,004.00 | 3,676,004.00 | 100.00 | |
②于2023年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 4,527,380.00 | 466,772.88 | 10.31 | 9,859,300.00 | 1,170,298.91 | 11.87 |
| 1-2年 | 15,300.00 | 4,259.52 | 27.84 | - | - | - |
| 2-3年 | - | - | - | - | - | - |
| 3-4年 | - | - | - | 350,000.00 | 210,000.00 | 60.00 |
| 4-5年 | 350,000.00 | 280,000.00 | 80.00 | 2,955,950.00 | 2,364,760.00 | 80.00 |
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 5年以上 | 2,355,950.00 | 2,355,950.00 | 100.00 | - | - | - |
| 合计 | 7,248,630.00 | 3,106,982.40 | 42.86 | 13,165,250.00 | 3,745,058.91 | 28.45 |
③于2023年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 486,700,760.68 | 14,601,022.82 | 3.00 | 312,648,318.72 | 6,127,907.05 | 1.96 |
| 1-2年 | 128,900,306.94 | 12,890,030.69 | 10.00 | 6,171,000.00 | 482,572.20 | 7.82 |
| 2-3年 | 2,589,330.00 | 1,035,732.00 | 40.00 | - | - | - |
| 3-4年 | 3,200.00 | 1,920.00 | 60.00 | - | - | - |
| 合计 | 618,193,597.62 | 28,528,705.51 | 4.61 | 318,819,318.72 | 6,610,479.25 | 2.07 |
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）本期坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 应收账款坏账准备 | 14,031,542.16 | 19,263,409.92 | 638,076.51 | - | 2,654,816.34 | 35,311,691.91 |
| 合计 | 14,031,542.16 | 19,263,409.92 | 638,076.51 | - | 2,654,816.34 | 35,311,691.91 |
本期无重要的坏账准备收回或转回。
（4）本期无实际核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 余额 | 占应收账款余额的比例（%） | 坏账准备余额 |
| 第一名 | 205,929,940.00 | 32.73 | 10,977,613.40 |
| 第二名 | 178,593,822.29 | 28.39 | 5,357,814.67 |
| 第三名 | 54,519,667.43 | 8.67 | 3,554,136.89 |
| 第四名 | 28,622,370.00 | 4.55 | 858,671.10 |
| 单位名称 | 余额 | 占应收账款余额的比例（%） | 坏账准备余额 |
| 第五名 | 17,986,460.73 | 2.86 | 1,424,776.21 |
| 合计 | 485,652,260.45 | 77.20 | 22,173,012.27 |
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
4. 应收款项融资
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日公允价值 | 2022年12月31日公允价值 |
| 银行承兑汇票 | 694,080.00 | 2,000,000.00 |
| 合计 | 694,080.00 | 2,000,000.00 |
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
| 项 目 | 终止确认金额 | 未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 397,000.00 | - |
| 合计 | 397,000.00 | - |
5. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 647,160.31 | 97.52 | 2,247,680.75 | 100.00 |
| 1至2年 | 16,436.63 | 2.48 | - | - |
| 合计 | 663,596.94 | 100.00 | 2,247,680.75 | 100.00 |
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
| 单位名称 | 2023年12月31日余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
| 第一名 | 266,666.67 | 40.19 |
| 第二名 | 122,500.00 | 18.46 |
| 第三名 | 62,400.00 | 9.40 |
| 单位名称 | 2023年12月31日余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
| 第四名 | 37,914.71 | 5.71 |
| 第五名 | 28,228.16 | 4.25 |
| 合计 | 517,709.54 | 78.02 |
6. 其他应收款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | 20,055,160.39 | 18,958,374.35 |
| 合计 | 20,055,160.39 | 18,958,374.35 |
（2）其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 2,752,948.49 | 17,560,174.65 |
| 1至2年 | 16,987,912.32 | 1,920,280.00 |
| 2至3年 | 1,968,936.02 | 107,600.00 |
| 3年以上 | 434,478.95 | 229,699.93 |
| 小计 | 22,144,275.78 | 19,817,754.58 |
| 减：坏账准备 | 2,089,115.39 | 859,380.23 |
| 合计 | 20,055,160.39 | 18,958,374.35 |
② 按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 员工备用金及社保公积金 | 564,487.66 | 483,561.77 |
| 往来款及其他 | 294,218.77 | 455,425.66 |
| 押金和保证金 | 2,775,650.58 | 2,485,132.00 |
| 军免待退税款 | 18,509,918.77 | 16,393,635.15 |
| 小计 | 22,144,275.78 | 19,817,754.58 |
| 款项性质 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 减：坏账准备 | 2,089,115.39 | 859,380.23 |
| 合计 | 20,055,160.39 | 18,958,374.35 |
③按坏账计提方法分类披露
2023年12月31日，坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 |
| 按单项计提坏账准备 | 271,100.00 | 100.00 | 271,100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 21,873,175.78 | 8.31 | 1,818,015.39 | 20,055,160.39 |
| 合计 | 22,144,275.78 | 9.43 | 2,089,115.39 | 20,055,160.39 |
2022年12月31日，坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 |
| 按单项计提坏账准备 | 271,100.00 | 100.00 | 271,100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 19,546,654.58 | 3.01 | 588,280.23 | 18,958,374.35 |
| 合计 | 19,817,754.58 | 4.34 | 859,380.23 | 18,958,374.35 |
按单项计提坏账准备：
| 单 位 名 称 | 2023年12月31日 | ||||
| 金 额 | 坏账准备 | 预期信用损失率 (%) | 计提理由 | ||
| 天津佳因科技有限公司 | 219,500.00 | 219,500.00 | 100.00 | 款项预计无法收回 | |
| 武汉祎轩红外光学有限公司 | 20,800.00 | 20,800.00 | 100.00 | 款项预计无法收回 | |
| 苏州四海常晶光电材料有限公司 | 30,800.00 | 30,800.00 | 100.00 | 款项预计无法收回 | |
| 合 计 | 271,100.00 | 271,100.00 | 100.00 | ||
④坏账准备的计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2022年12月31日余额 | 586,341.46 | - | 273,038.77 | 859,380.23 |
| 2022年12月31日余额在本期 | — | — | — | — |
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| --转入第二阶段 | -491,809.05 | 491,809.05 | - | - |
| --转入第三阶段 | - | - | - | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | 55,832.17 | 1,159,939.51 | - | 1,215,771.68 |
| 本期转回 | - | - | - | - |
| 本期转销 | - | - | - | - |
| 本期核销 | - | - | - | - |
| 其他 | 13,963.48 | - | - | 13,963.48 |
| 2023年12月31日余额 | 164,328.06 | 1,651,748.56 | 273,038.77 | 2,089,115.39 |
⑤本期无核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 2023年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 军免待退税款 | 军免待退税款 | 18,509,918.77 | 2年以内 | 83.59 | 1,715,237.07 |
| 佛山高新技术产业投资发展有限公司 | 押金和保证金 | 1,926,449.00 | 3年以内 | 8.70 | 57,793.47 |
| 江门市高诺力材料科技开发有限公司 | 押金和保证金 | 509,352.00 | 1-2年 | 2.30 | 15,280.56 |
| 天津佳茵科技有限公司 | 往来款及其他 | 219,500.00 | 3年以上 | 0.99 | 219,500.00 |
| 成都武侯高新技术产业发展股份有限公司 | 押金和保证金 | 161,905.31 | 3年以内 | 0.73 | 4,857.16 |
| 合计 | 21,327,125.08 | 96.31 | 2,012,668.26 |
⑦本期无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。
7. 存货
（1）存货分类
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 51,367,305.50 | 11,688,261.63 | 39,679,043.87 | 54,030,800.98 | 6,632,335.44 | 47,398,465.54 |
| 产成品 | 14,697,244.59 | 954,194.54 | 13,743,050.05 | 6,276,758.10 | 479,396.44 | 5,797,361.66 |
| 发出商品 | 56,041,371.69 | 109,051.62 | 55,932,320.07 | 90,949,623.80 | - | 90,949,623.80 |
| 周转材料 | 548,238.28 | 54,468.48 | 493,769.80 | 657,512.76 | - | 657,512.76 |
| 在产品 | 16,082,380.30 | 88,016.47 | 15,994,363.83 | 26,659,896.02 | - | 26,659,896.02 |
| 合计 | 138,736,540.36 | 12,893,992.74 | 125,842,547.62 | 178,574,591.66 | 7,111,731.88 | 171,462,859.78 |
（2）存货跌价准备
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2023年12月31日 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 6,632,335.44 | 8,784,995.08 | 1,156,563.94 | 4,885,632.83 | - | 11,688,261.63 |
| 产成品 | 479,396.44 | 194,438.63 | 292,587.63 | 12,228.16 | - | 954,194.54 |
| 发出商品 | - | 109,051.62 | - | - | - | 109,051.62 |
| 周转材料 | - | 54,468.48 | - | - | - | 54,468.48 |
| 在产品 | - | 88,016.47 | - | - | - | 88,016.47 |
| 合计 | 7,111,731.88 | 9,230,970.28 | 1,449,151.57 | 4,897,860.99 | - | 12,893,992.74 |
（3）存货确定可变现净值的具体依据
| 项 目 | 计提存货跌价准备的依据 | 本期转销存货跌价准备的原因 |
| 原材料 | 成本与可变现净值孰低计量 | 转销：存货已对外销售，或被领用 |
| 产成品 | 成本与可变现净值孰低计量 | 转销：存货已对外销售 |
8. 其他流动资产
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 待认证进项税 | 1,704,289.58 | 7,538,327.43 |
| 留抵进项税 | 1,473,677.52 | 1,437,042.53 |
| 定期存单 | 2,000,000.00 | - |
| 合计 | 5,177,967.10 | 8,975,369.96 |
注：截至2023年12月31日，定期存单余额为本公司拟持有至到期的6个月定期存款。
9. 其他权益工具投资
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增减变动 | 2023年12月31日 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 本期计入其他综合收益的利得 | 本期计入其他综合收益的损失 | 其他 | |||
| 伟驰科技（北京）有限公司 | - | 10,000,000.00 | - | 243,752.68 | - | - | 10,243,752.68 |
| 合计 | - | 10,000,000.00 | - | 243,752.68 | - | - | 10,243,752.68 |
（续上表）
| 项 目 | 本期确认的股利收入 | 累计计入其他综合收益的利得 | 累计计入其他综合收益的损失 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 |
| 伟驰科技（北京）有限公司 | - | 243,752.68 | - | 出于战略目的而计划长期持有 |
| 合计 | - | 243,752.68 | - |
注：本公司于2023年5月对伟驰科技（北京）有限公司（以下简称伟驰科技）投资1,000.00万元，是本公司围绕智能国防领域进行的战略性布局，出于战略目的而计划长期持有。伟驰科技为非上市公司股权，采用第三层次公允价值计量。本公司委托有资质的评估机构，对本公司持有伟驰科技9.9997%股权进行了评估，评估价值为1,024.38万元，截至2023年12月31日，本公司其他权益工具投资成本为1,000.00万元，其他权益工具投资公允价值的变动计入其他综合收益。
10. 固定资产
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 固定资产 | 50,943,646.61 | 52,031,149.27 |
| 固定资产清理 | - | - |
| 合计 | 50,943,646.61 | 52,031,149.27 |
（2）固定资产
① 固定资产情况
| 项 目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 工具、器具及家具 | 合 计 |
| 一、账面原值： | ||||||
| 1.2022年12月31日 | 57,840,104.58 | 39,059,002.72 | 3,695,802.08 | 2,963,296.24 | 1,964,120.59 | 105,522,326.21 |
| 2.本期增加金额 | - | 9,339,584.35 | 2,173,180.82 | 1,059,600.26 | 416,869.07 | 12,989,234.50 |
| 项 目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 工具、器具及家具 | 合 计 |
| （1）购置 | - | 2,304,600.15 | 1,505,682.30 | 393,286.13 | 149,686.19 | 4,353,254.77 |
| （2）企业合并增加 | - | 7,034,984.20 | 667,498.52 | 666,314.13 | 267,182.88 | 8,635,979.73 |
| 3.本期减少金额 | - | 130,494.87 | 90,094.00 | 15,564.82 | 13,952.49 | 250,106.18 |
| （1）处置或报废 | - | 130,494.87 | 90,094.00 | 15,564.82 | 13,952.49 | 250,106.18 |
| 4.2023年12月31日 | 57,840,104.58 | 48,268,092.20 | 5,778,888.90 | 4,007,331.68 | 2,367,037.17 | 118,261,454.53 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1.2022年12月31日 | 19,849,488.84 | 26,365,853.83 | 2,796,738.93 | 1,931,816.47 | 1,676,739.07 | 52,620,637.14 |
| 2.本期增加金额 | 1,897,020.60 | 8,711,558.31 | 868,632.50 | 1,062,646.81 | 338,734.67 | 12,878,592.89 |
| （1）计提 | 1,897,020.60 | 5,371,562.39 | 451,329.23 | 581,661.26 | 157,839.10 | 8,459,412.58 |
| （2）其他 | - | 3,339,995.92 | 417,303.27 | 480,985.55 | 180,895.57 | 4,419,180.31 |
| 3.本期减少金额 | - | 91,445.39 | 85,589.28 | 15,190.10 | 10,804.13 | 203,028.90 |
| （1）处置或报废 | - | 91,445.39 | 85,589.28 | 15,190.10 | 10,804.13 | 203,028.90 |
| 4.2023年12月31日 | 21,746,509.44 | 34,985,966.75 | 3,579,782.15 | 2,979,273.18 | 2,004,669.61 | 65,296,201.13 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1.2022年12月31日 | - | 870,539.80 | - | - | - | 870,539.80 |
| 2.本期增加金额 | - | 1,065,168.86 | - | 749.45 | 85,148.68 | 1,151,066.99 |
| （1）计提 | - | 1,065,168.86 | - | 749.45 | 85,148.68 | 1,151,066.99 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - | - | - |
| （1）处置或报废 | - | - | - | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | - | 1,935,708.66 | - | 749.45 | 85,148.68 | 2,021,606.79 |
| 四、固定资产账面价值 | ||||||
| 1.2023年12月31日账面价值 | 36,093,595.14 | 11,346,416.79 | 2,199,106.75 | 1,027,309.05 | 277,218.88 | 50,943,646.61 |
| 2.2022年12月31日账面价值 | 37,990,615.74 | 11,822,609.09 | 899,063.15 | 1,031,479.77 | 287,381.52 | 52,031,149.27 |
② 本公司期末无重大暂时闲置的固定资产。
③ 本公司通过经营租赁租出的固定资产
本公司房屋建筑物部分经营租出用于赚取租金、部分用于经营管理，用于赚取租金的部分不能单独计量和销售，因此部分用于赚取租金的房屋建筑物不确认为投资性房地产。
④ 期末无未办妥产权证书的固定资产情况。
⑤ 固定资产的减值测试情况
本公司对固定资产进行减值测试，并判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。本公司固定资产的可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定，部分闲置固定资产，预计公允价值为0.00元，全额计提减值准备。
11. 在建工程
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 在建工程 | 1,391,974.68 | - |
| 工程物资 | - | - |
| 合计 | 1,391,974.68 | - |
（2）在建工程
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 展厅及实验室装修 | 681,969.24 | - | 681,969.24 | - | - | - |
| 尚未验收的软件系统 | 710,005.44 | - | 710,005.44 | - | - | - |
| 合计 | 1,391,974.68 | - | 1,391,974.68 | - | - | - |
12. 使用权资产
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值： | ||
| 1.2022年12月31日 | 50,587,599.18 | 50,587,599.18 |
| 2.本期增加金额 | 4,314,731.87 | 4,314,731.87 |
| 其中：企业合并转入 | 4,314,731.87 | 4,314,731.87 |
| 本期租赁增加 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.2023年12月31日 | 54,902,331.05 | 54,902,331.05 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.2022年12月31日 | 6,085,426.83 | 6,085,426.83 |
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 2.本期增加金额 | 6,708,276.89 | 6,708,276.89 |
| 其中：计提 | 5,439,186.96 | 5,439,186.96 |
| 其他 | 1,269,089.93 | 1,269,089.93 |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.2023年12月31日 | 12,793,703.72 | 12,793,703.72 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.2022年12月31日 | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.2023年12月31日 | - | - |
| 四、账面价值 | ||
| 1.2023年12月31日账面价值 | 42,108,627.33 | 42,108,627.33 |
| 2.2022年12月31日账面价值 | 44,502,172.35 | 44,502,172.35 |
13. 无形资产
（1）无形资产情况
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 技术专利 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.2022年12月31日 | 12,029,066.51 | 1,744,228.79 | 26,908,500.00 | 40,681,795.30 |
| 2.本期增加金额 | - | 423,620.11 | 20,684,048.12 | 21,107,668.23 |
| （1）购置 | - | 280,846.33 | - | 280,846.33 |
| （2）企业合并增加 | 142,773.78 | 20,684,048.12 | 20,826,821.90 | |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - |
| （1）处置 | - | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | 12,029,066.51 | 2,167,848.90 | 47,592,548.12 | 61,789,463.53 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1.2022年12月31日 | 3,412,812.04 | 766,914.83 | 8,307,095.89 | 12,486,822.76 |
| 2.本期增加金额 | 269,961.00 | 476,698.68 | 3,400,944.74 | 4,147,604.42 |
| （1）计提 | 269,961.00 | 360,547.32 | 2,795,227.67 | 3,425,735.99 |
| （2）其他 | - | 116,151.36 | 605,717.07 | 721,868.43 |
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 技术专利 | 合计 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - |
| （1）处置 | - | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | 3,682,773.04 | 1,243,613.51 | 11,708,040.63 | 16,634,427.18 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1.2022年12月31日 | - | - | 6,188,604.11 | 6,188,604.11 |
| 2.本期增加金额 | - | - | 2,196,088.41 | 2,196,088.41 |
| （1）计提 | - | - | 2,196,088.41 | 2,196,088.41 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - |
| （1）处置 | - | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | - | - | 8,384,692.52 | 8,384,692.52 |
| 四、账面价值 | ||||
| 1.2023年12月31日账面价值 | 8,346,293.47 | 924,235.39 | 27,499,814.97 | 36,770,343.83 |
| 2.2022年12月31日账面价值 | 8,616,254.47 | 977,313.96 | 12,412,800.00 | 22,006,368.43 |
（2）期末本公司无内部研发形成的无形资产。
（3）期末本公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（4）无形资产减值准备计提原因和依据说明：
本公司对无形资产进行减值测试，并判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。因本公司部分无形资产的账面价值高于该无形资产的可收回金额，按照其可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，计提无形资产减值准备2,196,088.41元。
14. 商誉
（1）商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 广东宽普科技有限公司 | 454,348,487.92 | - | - | - | - | 454,348,487.92 |
| 成都仁健微波技术有限公司 | - | 122,365,189.68 | - | - | - | 122,365,189.68 |
| 合计 | 454,348,487.92 | 122,365,189.68 | - | - | - | 576,713,677.60 |
（2）商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 广东宽普科技有限公司 | - | - | - | - | - | - |
| 成都仁健微波技术有限公司 | - | - | - | - | - | - |
| 合计 | - | - | - | - | - | - |
（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
宽普科技商誉减值测试的资产组或资产组组合的构成情况如下：宽普科技形成商誉的资产组涉及的固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产、长期待摊费用等长期资产，该资产组与以前年度所确定的资产组一致。仁健微波商誉减值测试的资产组或资产组组合的构成情况如下：仁健微波形成商誉的资产组涉及的固定资产、无形资产、使用权资产、长期待摊费用等长期资产，该资产组与购买日所确定的资产组一致。
（4）可收回金额的具体确定方法
本公司期末对商誉进行了减值测试,经测试,商誉所在资产组的账面余额小于资产组预计可收回金额,不存在减值迹象。本公司目前并无出售该资产的计划,本次减值测试中商誉所在资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算,预计未来现金流量以公司未来五年的财务预算为基础,结合过去业绩、预计收入增长率、预计利润率等指标进行编制。
本公司聘请了具有证券期货业务资格的资产评估机构中联国际房地产土地资产评估咨询（广东）有限公司分别对合并报表所记载的收购宽普科技和仁健微波的商誉对应的资产组进行评估，并出具了编号“中联国际评字【2024】第TKMQD0317号”和“中联国际评字【2024】第TKMQD0318号”的评估报告。
对资产组进行现金流量预测时采用的关键参数包括预计营业收入、预计毛利率、预计增长率、税前折现率以及相关费用率等，本公司基于以前年度的经营业绩、增长率、行业发展趋势以及管理层对市场发展的预期等编制未来五年的财务预算及现金流量预测，五年以后的永续现金流按照详细预测期最后一年的水平确定。
根据减值测试的结果，本公司收购宽普科技和仁健微波形成的商誉期末未发生减值。本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
| 项目 | 预测期 | 预测期收入增长率 | 稳定期增长率 | 折现率 |
| 宽普科技 | 2024至2028年 | 7.77%~5.27% | 0.00% | 11.02% |
| 仁健微波 | 2024至2028年 | 17.77% ~7.35% | 0.00% | 10.82% |
上述信息与形成商誉时或以前年度商誉减值测试时的信息、公司历史经验或外部信息无明显不一致。
（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况
根据本公司与交易对方签署的《资产购买协议》和《盈利预测补偿协议》，交易对方承诺，仁健微波在 2023年至 2025年期间各年度实现的归属于母公司股东的扣除非经常性损益后的净利润数分别不低于人民币 1,700.00 万元、2,200.00 万元、2,700.00万元。经审计的仁健微波2023年度净利润为2,024.49万元，扣除非经常性损益后的净利润为1,948.88万元，完成了业绩承诺。
15. 长期待摊费用
| 项 目 | 2022年12月31日 | 企业合并增加 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | |
| 本期摊销 | 其他减少 | |||||
| 新办公楼装修费 | 26,815,932.71 | - | - | 3,064,678.08 | - | 23,751,254.63 |
| 其他装修费及简易建筑 | 112,378.33 | 798,672.23 | 355,297.30 | 212,302.92 | - | 1,054,044.94 |
| 金融信息服务费 | 73,113.21 | - | - | 28,301.88 | - | 44,811.33 |
| 合计 | 27,001,424.25 | 798,672.23 | 355,297.30 | 3,305,282.88 | - | 24,850,110.90 |
16. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 14,309,869.92 | 2,146,480.48 | 7,982,271.68 | 1,197,340.76 |
| 信用减值准备 | 37,700,658.38 | 5,655,098.76 | 17,068,560.92 | 2,560,284.14 |
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 可抵扣亏损 | - | - | 8,347,501.12 | 1,252,125.17 |
| 新租赁准则暂时性差异 | 46,666,537.99 | 6,999,980.68 | 1,692,511.99 | 253,876.80 |
| 超额业绩奖励 | 34,437,190.61 | 5,165,578.60 | 39,667,630.79 | 5,950,144.62 |
| 预计负债 | 1,575,101.11 | 236,265.16 | 623,130.04 | 93,469.51 |
| 内部交易未实现利润 | 230,109.37 | 34,516.41 | - | - |
| 合计 | 134,919,467.38 | 20,237,920.09 | 75,381,606.54 | 11,307,241.00 |
（2）未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 固定资产折旧差异 | 3,068,286.33 | 460,242.94 | 5,535,293.61 | 830,294.03 |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 27,674,444.01 | 4,151,166.59 | 10,145,100.00 | 1,521,764.99 |
| 新租赁准则使用权资产 | 43,347,923.21 | 6,502,188.49 | - | - |
| 合计 | 74,090,653.55 | 11,113,598.02 | 15,680,393.61 | 2,352,059.02 |
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项 目 | 递延所得税资产和负债于2023年12月31日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2023年12月31日余额 |
| 递延所得税资产 | 6,962,431.43 | 13,275,488.66 |
| 递延所得税负债 | 6,962,431.43 | 4,151,166.59 |
（4）未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 可抵扣暂时性差异 | 12,669,650.30 | 6,243,101.17 |
| 可抵扣亏损 | 60,099,949.93 | 39,176,305.38 |
| 合计 | 72,769,600.23 | 45,419,406.55 |
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 备注 |
| 2023年 | - | 10,808.88 | |
| 2024年 | 22,954,171.07 | 21,636,180.15 | |
| 2025年 | 2,030,572.94 | 1,349,744.73 | |
| 2026年 | 7,147,222.10 | 7,151,022.10 | |
| 2027年 | 11,899,324.18 | 9,028,549.52 | |
| 2028年 | 16,068,659.64 | - | |
| 合计 | 60,099,949.93 | 39,176,305.38 |
17. 其他非流动资产
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 预付设备款 | 83,525.00 | 93,000.00 |
| 合计 | 83,525.00 | 93,000.00 |
18. 所有权或使用权受到限制的资产
| 项 目 | 2023年12月31日 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 | |
| 货币资金 | 7,288,356.82 | 7,288,356.82 | 票据保证事项 | 票据保证事项 |
| 其他流动资产 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | 拟持有至到期的定期存款 | 拟持有至到期的定期存款 |
| 货币资金 | 1,000.00 | 1,000.00 | ETC保证金 | ETC保证金 |
| 应收票据（注1） | 9,398,099.77 | 9,116,156.78 | 票据质押 | 票据质押 |
| 长期股权投资（注3） | — | — | — | — |
| 合计 | 18,687,456.59 | 18,405,513.60 | — | — |
（续上表）
| 项 目 | 2022年12月31日 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 | |
| 货币资金 | 15,442,453.03 | 15,442,453.03 | 票据保证事项 | 票据保证事项 |
| 应收票据（注2） | 7,225,000.00 | 7,008,250.00 | 票据质押 | 票据质押 |
| 合计 | 22,667,453.03 | 22,450,703.03 | — | — |
注1：根据宽普科技与兴业银行佛山分行（“兴业银行”）于2020年7月签订的票据池业务合作协议（兴银粤惠池字（季华支行）第 202007230001号）及最高额质押合同（兴银粤质字（季华支
行）第 202007230001号），宽普科技将其拥有的票据设定质押，以开具银行承兑汇票，并授权兴业银行将所质押票据在到期获得兑现后，直接存入保证金账户或提前清偿债务。截至2023年12月31日，宽普科技在兴业银行的质押票据账面价值为6,409,856.78元。
根据宽普科技与招商银行佛山分行（“招商银行”）于2023年7月签订的票据池业务授信协议（757XY2023021824）及最高额质押合同（757XY202302182401），宽普科技将其拥有的票据设定质押，以开具银行承兑汇票，并授权招商银行将所质押票据在到期获得兑现后，直接存入保证金账户或提前清偿债务。截至2023年12月31日，宽普科技在招商银行的质押票据账面价值为2,706,300.00元。
注2：根据宽普科技与兴业银行佛山分行（“兴业银行”）于2020年7月签订的票据池业务合作协议（兴银粤票池字（季华支行）第202007230001号）及最高额质押合同（兴银粤质字（季华支行）第202007230001号），宽普科技将其拥有的票据设定质押，以开具银行承兑汇票，并授权兴业银行将所质押票据在到期获得兑现后，直接存入保证金账户或提前清偿债务。截至2022年12月31日，宽普科技在兴业银行的质押票据账面价值为7,008,250.00元。
注3：本公司于2023年11月21日召开第四届董事会第十九次会议，审议通过了《关于向银行申请并购贷款并质押控股子公司股权的议案》，为优化融资结构，提高资金使用效率，本公司拟以仁健微波60%股权作为质押，向招商银行股份有限公司佛山分行申请10,000.00万元的并购贷款，用于支付收购仁健微波60%股权对价款及相关税费或置换前期支付的自筹资金，贷款期限5年，于2023年12月31日，该并购贷款实际使用额度及余额均为200.00万元。
本公司已完成了控股子公司仁健微波60%股权的相关质押手续，并收到了成都市武侯区行政审批局出具的《股权出质设立登记通知书》（编号：（武侯）股权质设字【2023】第114919号）。
本次公司控股子公司股权质押事项是为了满足本公司经营和发展的融资需求，对本公司财务状况与经营成果无重大影响。本公司融资事项风险可控，且有利于优化本公司融资结构，降低融资成本，能对本公司持续经营与发展产生积极影响，符合本公司日常经营需要和全体股东的利益，不存在损害本公司及全体股东利益的情形。
19. 短期借款
（1）短期借款分类
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 保证借款 | 5,000,000.00 | - |
| 短期借款应计利息 | 4,520.55 | - |
| 合计 | 5,004,520.55 | - |
注：保证借款由仁建微波原股东提供保证担保。
（2）本公司无已逾期未偿还的短期借款情况。
20. 应付票据
| 种 类 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 银行承兑汇票 | 16,888,826.20 | 42,022,389.59 |
| 商业承兑汇票 | - | - |
| 合计 | 16,888,826.20 | 42,022,389.59 |
期末本公司无已到期未支付的应付票据。
21. 应付账款
（1）按性质列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 应付货款 | 54,256,255.56 | 50,998,962.23 |
| 应付工程设备款 | 1,297,022.45 | 3,818,342.51 |
| 应付费用款 | 1,217,037.06 | 2,226,026.79 |
| 合计 | 56,770,315.07 | 57,043,331.53 |
（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。
22. 合同负债
（1）合同负债情况
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 预收商品款 | 2,332,454.91 | 1,770,199.93 |
| 合计 | 2,332,454.91 | 1,770,199.93 |
23. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项 目 | 2022年12月31日 | 合并转入 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 一、短期薪酬 | 17,996,719.46 | 925,335.62 | 78,243,795.60 | 75,944,937.48 | 21,220,913.20 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | - | - | 3,476,384.80 | 3,476,384.80 | - |
| 三、辞退福利 | - | - | 253,185.36 | 253,185.36 | - |
| 四、一年内到期的其他福利 | - | - | - | - | - |
| 合计 | 17,996,719.46 | 925,335.62 | 81,973,365.76 | 79,674,507.64 | 21,220,913.20 |
（2）短期薪酬列示
| 项 目 | 2022年12月31日 | 合并转入 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 17,771,925.32 | 903,908.62 | 71,907,282.51 | 69,416,272.47 | 21,166,843.98 |
| 二、职工福利费 | 193,500.00 | - | 1,824,246.41 | 2,017,746.41 | - |
| 三、社会保险费 | - | - | 1,426,698.50 | 1,426,698.50 | - |
| 其中：医疗、生育保险费 | - | - | 1,381,179.26 | 1,381,179.26 | - |
| 工伤保险费 | - | - | 45,519.24 | 45,519.24 | - |
| 四、住房公积金 | - | 21,427.00 | 2,538,315.00 | 2,540,476.00 | 19,266.00 |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 31,294.14 | - | 547,253.18 | 543,744.10 | 34,803.22 |
| 六、短期带薪缺勤 | - | - | - | - | - |
| 七、短期利润分享计划 | - | - | - | - | - |
| 合计 | 17,996,719.46 | 925,335.62 | 78,243,795.60 | 75,944,937.48 | 21,220,913.20 |
（3）设定提存计划列示
| 项 目 | 2022年12月31日 | 合并转入 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 离职后福利： | |||||
| 1.基本养老保险 | - | - | 3,382,542.52 | 3,382,542.52 | - |
| 2.失业保险费 | - | - | 93,842.28 | 93,842.28 | - |
| 合计 | - | - | 3,476,384.80 | 3,476,384.80 | - |
24. 应交税费
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 增值税 | 3,864,647.04 | 10,067,319.02 |
| 城建税 | 267,498.72 | 690,129.33 |
| 企业所得税 | 9,361,737.74 | 16,625,083.35 |
| 教育费附加 | 114,642.32 | 295,769.71 |
| 地方教育附加 | 76,428.20 | 197,179.83 |
| 个人所得税 | 404,301.49 | 148,559.40 |
| 环境保护税 | 0.03 | 525.00 |
| 印花税 | 38,974.70 | 62,648.48 |
| 合 计 | 14,128,230.24 | 28,087,214.12 |
注：期末应交税费下降较多，主要系公司2021年、2022年符合缓缴税费的政策，部分税款于2023年度缴纳所致；另外，部分以前年度待认证进项税于本期通过认证，进一步降低应交增值税及附加税余额。
25. 其他应付款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 应付利息 | - | - |
| 应付股利 | 15,000,000.00 | - |
| 其他应付款 | 1,306,163.00 | 735,000.16 |
| 合计 | 16,306,163.00 | 735,000.16 |
（2）应付股利
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 应付仁健微波原股东股利 | 15,000,000.00 | - |
| 合计 | 15,000,000.00 | - |
注1：期末不存在超过1年未支付的应付股利。
注2：2023年3月30日，仁健微波召开股东会，会议通过了利润分配决议，同意对其截至2022年末未分配利润中的1500.00万元进行分配，分红需满足其有足够现金实施现金分红且不影响其正常经营的前提下才予以实际分配。
（3）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 预提费用 | 309,088.45 | 630,087.48 |
| 个人往来款 | 73,241.53 | 80,117.47 |
| 再融资费用 | 510,423.04 | - |
| 其他单位往来款 | 413,409.98 | 24,795.21 |
| 合计 | 1,306,163.00 | 735,000.16 |
③ 期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
26. 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 一年内到期的租赁负债 | 5,054,647.86 | 4,004,666.43 |
| 一年内到期的长期应付职工薪酬 | 8,506,000.22 | 8,889,028.99 |
| 一年内到期的长期应付款项 | 23,306,844.40 | - |
| 一年内到期的长期借款 | 201,944.44 | - |
| 合计 | 37,069,436.92 | 12,893,695.42 |
27. 其他流动负债
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 已背书未到期商业承兑汇票 | 5,330,421.00 | 1,553,944.28 |
| 待转销销项税 | - | 1,016,070.80 |
| 预收增值税销项税 | 161,205.76 | 169,073.57 |
| 合计 | 5,491,626.76 | 2,739,088.65 |
28. 长期借款
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 质押借款 | 2,000,000.00 | - |
| 按照摊余成本计算的利息 | 1,944.44 | - |
| 小计 | 2,001,944.44 | - |
| 减：一年内到期的长期借款 | 201,944.44 | - |
| 合计 | 1,800,000.00 | - |
注：质押信息详见附注五、18“所有权或使用权收到限制的资产”之注 3。
29. 应付债券
（1）应付债券
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 可转换债券-面值 | - | - |
| 可转换债券-利息调整 | - | - |
| 可转换债券-应付利息 | 219,789.50 | 219,789.50 |
| 小计 | 219,789.50 | 219,789.50 |
| 减：一年内到期的应付债券 | - | - |
| 合计 | 219,789.50 | 219,789.50 |
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
| 债券名称 | 面值 | 发行日期 | 债券期限 | 发行金额 | 2022年12月31日 |
| 劲刚定转 | 65,000,000.00 | 2019-12-3 | 6年 | 65,000,000.00 | 219,789.50 |
| 合计 | 65,000,000.00 | 65,000,000.00 | 219,789.50 |
（续上表）
| 债券名称 | 按面值计提利息 | 溢折价摊销 | 本期偿还本金 | 本期偿还利息 | 2023年12月31日小计 | 重分类至一年内到期的非流动负债 | 2023年12月31日 |
| 劲刚定转 | - | - | - | - | 219,789.50 | - | 219,789.50 |
| 合计 | - | - | - | - | 219,789.50 | - | 219,789.50 |
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明：
注1：经中国证监会 “证监许可〔2019〕1430号”文核准，本公司于2019年12月03日定向发行票面金额为人民币100元的可转换债券65万张（简称“劲刚定转”），票面利率分别为第一年为
0.30%、第二年为0.50%、第三年为1.00%、第四年为1.50%、第五年为1.80%、第六年为2.00%，到期一次性还本付息，本次发行费用为124.36万元。可转换公司债券转股期自发行结束之日起满12个月后第一个交易日起至可转换公司债券到期日止，即2020年12月3日至2025年12月2日。
注2：在发行日采用未附认股权的市场利率来估计该债券负债部分的公允价值，将实际发行金额的剩余部分计入所有者权益。
注3：截止至2022年3月，全部“劲刚定转”合计650,000.00张均转为本公司有限售条件流通股，累计转股数量为4,226,259.00股，剩余可转债为0.00张，剩余票面余额为0.00元。
注4：截至2023年末，“劲刚定转”转股前的利息尚未支付，2025年12月到期时一次性付息。
30. 租赁负债
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 租赁付款额 | 53,457,590.56 | 56,436,679.77 |
| 减：未确认融资费用 | 8,547,566.73 | 10,329,528.49 |
| 小计 | 44,910,023.83 | 46,107,151.28 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 5,054,647.86 | 4,004,666.43 |
| 合计 | 39,855,375.97 | 42,102,484.85 |
31. 长期应付款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 长期应付款 | 81,168,126.01 | - |
| 专项应付款 | - | - |
| 小计 | 81,168,126.01 | - |
| 减：一年内到期的长期应付款项 | 23,306,844.40 | - |
| 合计 | 57,861,281.61 | - |
（2）按款项性质列示长期应付款
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 股权对价款 | 85,800,000.00 | - |
| 未确认融资费用 | 4,631,873.99 | - |
| 小计 | 81,168,126.01 | - |
| 减：一年内到期的长期应付款 | 23,306,844.40 | - |
| 合计 | 57,861,281.61 | - |
注：根据本公司与交易对手方就成都仁健微波技术有限公司股权转让签署的《购买资产协议》，本次交易对价将按照50.00%、15.00%、15.00%和20.00%的比例分四期进行支付，本次交易完成交割后支付交易价款的50.00%，交易对方完成 2023年度、2024年度、2025年度的业绩承诺后，分别支付交易价款的15.00%、15.00%和20.00%。本公司2023年、2024年、2025年、2026年需支付的交易对价分别为8,580.00万元、2,574.00万元、2,574.00万元和3,432.00万元。
公司根据《购买资产协议》于本期支付50.00%股权对价款85,800,000.00元，同时于购买日根据付款计划对剩余应付股权对价款85,800,000.00元折现，初始确认的未确认融资费用为6,037,927.89元，应付股权对价款账面价值为79，762，072.11元，本报告期已摊销的未确认融资费用为1,406,053.90元，截至2023年12月31日剩余的未确认融资费用为4,631,873.99元。
32. 长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 一、离职后福利-设定受益计划净负债 | - | - |
| 二、辞退福利 | - | - |
| 三、其他长期福利 | 29,954,437.97 | 37,369,419.91 |
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 小计 | 29,954,437.97 | 37,369,419.91 |
| 减：一年内到期的长期应付职工薪酬 | 8,506,000.22 | 8,889,028.99 |
| 合计 | 21,448,437.75 | 28,480,390.92 |
注1：本期的“其他长期福利”为：1）根据本公司与子公司宽普科技原股东签订的重组协议和补充协议中约定，在完成对赌业绩承诺的前提下计算支付宽普科技核心管理团队成员的薪酬，截至2023年12月31日，尚未支付的金额为16,100,046.70元，其中将应付未付的部分597,503.44元重分类至应付职工薪酬，将1年内到期的4,934,503.46元重分类至一年内到期的长期应付职工薪酬。2）根据本公司与子公司宽普科技管理层2022年超额业绩奖励中约定，在完成业绩承诺的前提下计算支付宽普科技核心管理团队成员的薪酬，截至2023年12月31日，尚未支付的金额为17,889,152.24元，其中将应付未付的部分3,885,249.18元重分类至应付职工薪酬，将1年内到期的3,571,496.76元重分类至一年内到期的长期应付职工薪酬。
注2：本期的“其他长期福利”为根据本公司与子公司仁健微波原股东签订的《购买资产协议》和《盈利预测补偿协议》中约定，在完成对赌业绩承诺的前提下计算支付仁健微波核心管理团队成员的薪酬，2023年计提超额业绩奖励447,991.65元。
33. 预计负债
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 形成原因 |
| 产品质量保证 | 1,575,101.11 | 623,130.04 | 见说明 |
| 合计 | 1,575,101.11 | 623,130.04 |
重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
本公司根据以往经营经验并结合产品售后维修、升级、服务费用支出情况计提产品质量保证金，作为销售费用列支。本公司每年定期复核产品质量保证金，以决定将计入每个报告期销售费用中产品质量保证金的估计数额。
34. 股本
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本次增减变动（+、一） | 2023年12月31日 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 182,329,226.00 | 12,760,356.00 | - | 54,698,767.00 | - | 67,459,123.00 | 249,788,349.00 |
注1：根据公司2020年第三届董事会第二十九次会议、2021年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司2020年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》、2021年第三届董事会第三十次审议通过的《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，2023年第四届董事会第十四次审议通过的《关于公司2020年限制性股票激励计划第二个归属期归属条件成就的议案》以及修改后的章程规
定，由邹卫峰、罗海燕、周一波等23名限制性股票激励对象行权，公司增加股本人民币460,356.00元，股份溢价3,587,554.30元，同时将等待期内计入其他资本公积的3,049,763.16元转入股本溢价，合计增加股本溢价6,637,317.46元，减少其他资本公积3,049,763.16元。注2：根据本公司2022年度股东大会决议、2023年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会《关于同意广东新劲刚科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]2808号文），公司向财通基金管理有限公司等7名特定投资者发行人民币普通股（A股）股票12,300,000.00股，每股面值1.00元，每股发行价格20.00元/股，募集资金总额为人民币246,000,000.00元，本次发行的发行费用为4,368,253.22元（不含增值税），扣除发行费用（不含增值税）后募集资金净额为人民币241,631,746.78元，其中增加股本12,300,000.00.00元，增加资本公积229,331,746.78元。
注3：本公司2022年年度权益分配方案已获2023年5月11日召开的2022年年度股东大会审议通过，2022年度利润分配方案为：以公司当前总股本182,329,226.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.00元（含税），共派发现金红利18,232,922.60元（含税），同时以总股本182,329,226.00股为基数，向全体股东每10股转增3股，共计转增54,698,767.00股。
35. 资本公积
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 股本溢价 | 678,622,563.86 | 235,969,064.24 | 54,698,767.00 | 859,892,861.10 |
| 其他资本公积 | 6,229,488.39 | 20,357,639.17 | 3,049,763.16 | 23,537,364.40 |
| 合计 | 684,852,052.25 | 256,326,703.41 | 57,748,530.16 | 883,430,225.50 |
注1：股本溢价本期变动原因说明详见附注五、34“股本”。
注2：其他资本公积本期增加为股权激励摊销费用，本期减少详见附注五、34“股本”。
36. 其他综合收益
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期发生金额 | 2023年12月31日 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | - | 243,752.68 | - | - | - | 243,752.68 | - | 243,752.68 |
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期发生金额 | 2023年12月31日 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 其中：其他权益工具投资公允价值变动 | - | 243,752.68 | - | - | - | 243,752.68 | - | 243,752.68 |
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 其中：权益法下可转损益的其他综合收益 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 其他综合收益合计 | - | 243,752.68 | - | - | - | 243,752.68 | - | 243,752.68 |
注1：其他综合收益的本期变动原因说明详见附注五、9“其他权益工具投资”。
37. 专项储备
| 项 目 | 2022年12月31日 | 合并增加 | 本期增加 | 本期减少 | 本期变动的归属于少数股东权益 | 2023年12月31日 |
| 安全生产费 | 6,563,416.34 | 1,351,202.79 | 3,330,123.49 | 1,202,832.40 | 59,959.95 | 9,981,950.27 |
| 合计 | 6,563,416.34 | 1,351,202.79 | 3,330,123.49 | 1,202,832.40 | 59,959.95 | 9,981,950.27 |
38. 盈余公积
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 法定盈余公积 | 13,667,883.93 | 2,642,867.22 | - | 16,310,751.15 |
| 合计 | 13,667,883.93 | 2,642,867.22 | - | 16,310,751.15 |
39. 未分配利润
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 调整前上期末未分配利润 | 347,520,878.82 | 229,991,103.90 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） | - | - |
| 调整后期初未分配利润 | 347,520,878.82 | 229,991,103.90 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 139,192,043.06 | 131,518,300.02 |
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 减：提取法定盈余公积 | 2,642,867.22 | - |
| 应付普通股股利 | 18,232,922.60 | 13,988,525.10 |
| 期末未分配利润 | 465,837,132.06 | 347,520,878.82 |
40. 营业收入及营业成本
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 508,700,047.86 | 190,407,612.31 | 428,393,380.26 | 167,812,624.03 |
| 其他业务 | 2,392,138.96 | 977,737.10 | 2,001,897.89 | 705,579.22 |
| 合计 | 511,092,186.82 | 191,385,349.41 | 430,395,278.15 | 168,518,203.25 |
（1）主营业务收入按分解信息列示如下：
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 按产品类型分类 | ||
| 特殊应用领域材料 | 9,326,783.10 | 12,973,353.37 |
| 射频微波业务 | 499,373,264.76 | 415,420,026.89 |
| 合 计 | 508,700,047.86 | 428,393,380.26 |
| 按经营地区分类 | ||
| 境内 | 508,700,047.86 | 428,393,380.26 |
| 境外 | - | - |
| 合 计 | 508,700,047.86 | 428,393,380.26 |
| 按收入确认时间分类 | ||
| 商品（在某一时点转让） | 508,700,047.86 | 428,393,380.26 |
| 服务（在某一时段内提供） | - | - |
| 合 计 | 508,700,047.86 | 428,393,380.26 |
41. 税金及附加
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 城建税 | 2,847,012.45 | 1,967,976.35 |
| 教育费附加 | 1,220,148.16 | 843,418.43 |
| 地方教育附加 | 813,432.11 | 562,278.98 |
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 房产税 | 579,994.95 | 579,502.27 |
| 土地使用税 | 88,972.20 | 88,972.20 |
| 印花税 | 303,045.56 | 176,463.85 |
| 车辆使用税 | 3,700.00 | 3,900.00 |
| 环境保护税 | 353.23 | 2,437.07 |
| 合计 | 5,856,658.66 | 4,224,949.15 |
42. 销售费用
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 职工薪酬 | 2,430,956.49 | 2,702,263.01 |
| 业务招待费 | 2,557,152.96 | 1,877,239.02 |
| 差旅费 | 665,855.61 | 365,429.40 |
| 折旧费 | 105,461.52 | 15,774.43 |
| 办公费 | 396,253.25 | 678,080.31 |
| 售后服务费 | 1,450,699.72 | 2,146,223.51 |
| 股权激励费用 | 196,252.77 | 88,152.17 |
| 其他 | 23.76 | 22,356.12 |
| 合计 | 7,802,656.08 | 7,895,517.97 |
注：本期职工薪酬有所下降，主要系2022年宽普科技实施超额业绩奖励，计提销售人员超额业绩奖励428,790.80元，本期无此事项。
43. 管理费用
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 职工薪酬 | 17,597,349.19 | 23,976,494.77 |
| 办公费 | 1,139,374.61 | 1,723,962.87 |
| 折旧与摊销 | 7,277,083.37 | 5,985,829.13 |
| 差旅费 | 1,176,517.40 | 284,462.71 |
| 业务招待费 | 3,606,281.42 | 2,698,897.73 |
| 中介费 | 4,702,243.42 | 3,593,091.90 |
| 董事会费 | 239,999.88 | 240,000.12 |
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 交通费 | 497,697.76 | 387,116.53 |
| 修理费 | 161,014.83 | 627,053.96 |
| 水电费 | 386,158.99 | 291,081.93 |
| 通讯费 | 19,730.53 | 28,313.90 |
| 专利费 | 326,758.16 | 72,505.50 |
| 保密费用 | 97,135.70 | 127,160.65 |
| 保险费 | 27,223.18 | 25,719.33 |
| 残疾人保障金 | 103,217.81 | 130,229.39 |
| 伙食费 | 107,593.64 | 31,867.62 |
| 股权激励费用 | 10,368,661.30 | 2,798,515.37 |
| 其他 | 76,377.04 | 57,535.58 |
| 合计 | 47,910,418.23 | 43,079,838.99 |
注：本期职工薪酬有所下降，主要系2022年宽普科技实施超额业绩奖励，计提管理人员超额业绩奖励7,374,778.51元，本期宽普科技无此事项，仅仁健微波计提超额业绩奖励447,991.65元。
44. 研发费用
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 人工费 | 27,405,527.95 | 33,823,816.16 |
| 直接投入 | 14,402,385.21 | 8,943,436.28 |
| 折旧与摊销 | 3,046,547.00 | 2,874,176.99 |
| 股权激励费用 | 9,140,041.79 | 1,781,764.39 |
| 其他 | 1,746,389.84 | 1,371,133.82 |
| 合计 | 55,740,891.79 | 48,794,327.64 |
注：本期职工薪酬有所下降，主要系2022年宽普科技实施超额业绩奖励，计提研发人员超额业绩奖励7,889,750.75元，本期无此事项。
45. 财务费用
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 利息支出 | 5,313,119.63 | 3,403,300.73 |
| 减：利息收入 | 1,686,935.60 | 1,066,607.73 |
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 利息净支出 | 3,626,184.03 | 2,336,693.00 |
| 汇兑损益 | -0.03 | -0.17 |
| 手续费及其他 | 13,985.72 | 102,172.21 |
| 合 计 | 3,640,169.72 | 2,438,865.04 |
46. 其他收益
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 一、计入其他收益的政府补助 | 951,743.05 | 1,476,670.38 | |
| 其中：与递延收益相关的政府补助 | - | - | 与资产相关 |
| 与递延收益相关的政府补助 | - | - | 与收益相关 |
| 直接计入当期损益的政府补助 | 951,743.05 | 1,476,670.38 | 与收益相关 |
| 二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 | 1,184,621.83 | 56,251.55 | |
| 其中：个税扣缴税款手续费 | 77,159.47 | 56,251.55 | |
| 进项税加计扣除 | 1,107,462.36 | - | |
| 合计 | 2,136,364.88 | 1,532,921.93 |
47. 投资收益
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | - | - |
| 交易性金融资产的投资收益 | 166,907.65 | 1,272,618.69 |
| 合计 | 166,907.65 | 1,272,618.69 |
48. 公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 2023年度 | 2022年度 |
| 交易性金融资产 | 373,833.95 | 4,767,873.84 |
| 合计 | 373,833.95 | 4,767,873.84 |
49. 信用减值损失
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 应收票据坏账损失 | -1,290,067.53 | -121,080.54 |
| 应收账款坏账损失 | -18,625,333.41 | -6,244,850.59 |
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 其他应收款坏账损失 | -1,215,771.68 | -484,976.16 |
| 合计 | -21,131,172.62 | -6,850,907.29 |
50. 资产减值损失
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 存货跌价损失 | -9,230,970.28 | -3,290,526.19 |
| 无形资产减值损失 | -2,196,088.41 | -1,376,837.40 |
| 固定资产减值损失 | -1,151,066.99 | -870,539.80 |
| 合计 | -12,578,125.68 | -5,537,903.39 |
51. 资产处置收益
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 未划分为持有待售的固定资产、使用权资产的处置利得 | 3,339.94 | 218,627.67 |
| 合计 | 3,339.94 | 218,627.67 |
52. 营业外收入
（1）营业外收入明细
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 与企业日常活动无关的政府补助 | 808,942.00 | - | 808,942.00 |
| 无需支付的款项 | 2,270,565.27 | - | 2,270,565.27 |
| 供应商质量赔款 | 60,000.00 | - | 60,000.00 |
| 其他 | 14,001.21 | 181,932.56 | 14,001.21 |
| 合计 | 3,153,508.48 | 181,932.56 | 3,153,508.48 |
（2）与企业日常活动无关的政府补助
| 补助项目 | 2023年度 | 2022年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 2021年“百企争先”企业奖励资金 | 808,942.00 | - | 与收益相关 |
| 合计 | 808,942.00 | - |
53. 营业外支出
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 固定资产报废损失 | 30,370.34 | 60,744.77 | 30,370.34 |
| 对外捐赠 | 102,800.00 | 57,000.00 | 102,800.00 |
| 其他 | 27,952.25 | 4,470.00 | 27,952.25 |
| 合计 | 161,122.59 | 122,214.77 | 161,122.59 |
54. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 当期所得税费用 | 29,061,891.90 | 24,056,931.77 |
| 递延所得税费用 | -2,456,298.27 | -4,668,706.44 |
| 合计 | 26,605,593.63 | 19,388,225.33 |
（2）会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 利润总额 | 170,719,576.94 | 150,906,525.35 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 42,679,894.24 | 37,726,631.33 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -19,543,504.48 | -16,495,675.84 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 38,709.29 | -153,593.59 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 5,466,336.62 | 1,651,769.34 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -414,419.88 | - |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 3,984,425.92 | 2,541,090.85 |
| 研发费用加计扣除 | -7,409,373.85 | -5,881,996.76 |
| 本期冲回前期确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 1,803,525.77 | - |
| 所得税费用 | 26,605,593.63 | 19,388,225.33 |
55. 其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调节情况详见附注五、36其他综合收益。
56. 现金流量表项目注释
（1）与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 利息收入 | 1,685,359.06 | 1,079,890.85 |
| 政府补贴 | 1,670,940.06 | 1,358,489.88 |
| 押金保证金 | 294,362.16 | 1,081,089.00 |
| 往来款 | 2,981,197.97 | 2,635,728.22 |
| 其他 | 14,001.21 | 54,809.21 |
| 合计 | 6,645,860.46 | 6,210,007.16 |
支付的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 付现费用 | 35,961,345.86 | 23,471,986.73 |
| 手续费 | 55,796.03 | 102,172.21 |
| 押金保证金 | 252,600.00 | 509,352.00 |
| 往来款 | 2,810,001.72 | 3,130,853.18 |
| 合计 | 39,079,743.61 | 27,214,364.12 |
（2）与投资活动有关的现金
收到的重要的投资活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 赎回结构性存款及理财产品 | 110,400,000.00 | 1,047,700,000.00 |
| 合计 | 110,400,000.00 | 1,047,700,000.00 |
支付的重要的投资活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 购买结构性存款及理财产品 | 110,200,000.00 | 1,037,700,000.00 |
| 现金购买仁健微波支付的现金 | 81,656,689.00 | - |
| 对伟驰科技投资支付的现金 | 10,000,000.00 | - |
| 合计 | 201,856,689.00 | 1,037,700,000.00 |
支付的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 收购中介费 | 842,000.00 | - |
| 合计 | 842,000.00 | - |
（3）与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 票据保证金 | 4,403,041.14 | 19,157,758.31 |
| 合计 | 4,403,041.14 | 19,157,758.31 |
支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 票据保证金 | 346,582.31 | 9,546,717.44 |
| 支付的租赁负债本金和利息 | 8,405,163.30 | 6,147,960.11 |
| 发行股票中介费用 | 787,413.21 | - |
| 其他 | - | 172.94 |
| 合计 | 9,539,158.82 | 15,694,850.49 |
③筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | - | - | 7,126,012.21 | 2,121,491.66 | - | 5,004,520.55 |
| 长期借款（含1年内到期） | - | 2,000,000.00 | 2,138.88 | 194.44 | - | 2,001,944.44 |
| 租赁负债（含1年内到期） | 46,107,151.28 | - | 7,208,035.85 | 8,405,163.30 | - | 44,910,023.83 |
| 应付股利 | - | - | 33,232,922.60 | 18,232,922.60 | - | 15,000,000.00 |
| 其他应付款-再融资费用 | - | - | 1,297,836.25 | 787,413.21 | - | 510,423.04 |
| 合计 | 46,107,151.28 | 2,000,000.00 | 48,866,945.79 | 29,547,185.21 | - | 67,426,911.86 |
57. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2023年度 | 2022年度 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 144,113,983.31 | 131,518,300.02 |
| 加：资产减值准备 | 12,578,125.68 | 5,537,903.39 |
| 信用减值损失 | 21,131,172.62 | 6,850,907.29 |
| 固定资产折旧 | 7,432,068.70 | 7,982,836.14 |
| 使用权资产折旧 | 5,439,186.96 | 3,627,362.10 |
| 无形资产摊销 | 3,425,735.99 | 2,756,252.72 |
| 长期待摊费用摊销 | 3,305,282.88 | 2,651,922.63 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -3,339.94 | -218,627.67 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 30,370.34 | 60,744.77 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -373,833.95 | -4,767,873.84 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 3,635,472.32 | 2,253,657.06 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -166,907.65 | -1,272,618.69 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -1,202,648.48 | -4,264,976.45 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -1,253,270.29 | -403,729.99 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 51,646,698.72 | -12,638,763.13 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -265,585,781.35 | -294,306,789.08 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -56,563,953.21 | 17,594,091.08 |
| 股权激励费用 | 20,357,639.17 | 5,081,811.08 |
| 其他 | 4,272,299.97 | 2,204,415.93 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -47,781,698.21 | -129,753,174.64 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 融资租入固定资产 | — | — |
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 322,159,897.02 | 247,820,954.88 |
| 减：现金的期初余额 | 247,820,954.88 | 388,599,518.52 |
| 加：现金等价物的期末余额 | - | - |
| 补充资料 | 2023年度 | 2022年度 |
| 减：现金等价物的期初余额 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | 74,338,942.14 | -140,778,563.64 |
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
| 项 目 | 金额 |
| 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | 85,800,000.00 |
| 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 | 4,143,311.00 |
| 加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | - |
| 取得子公司支付的现金净额 | 81,656,689.00 |
（3）现金和现金等价物构成情况
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 一、现金 | 322,159,897.02 | 247,820,954.88 |
| 其中：库存现金 | 30,983.52 | 40,757.52 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 322,128,911.69 | 247,780,197.36 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 1.81 | - |
| 二、现金等价物 | - | - |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | - | - |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 322,159,897.02 | 247,820,954.88 |
使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况：
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | 理由 |
| 募集资金 | 242,698,113.21 | - | 使用范围受限但经审批后可随时支取 |
| 合计 | 242,698,113.21 | - |
（4）不属于现金及现金等价物的货币资金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | 理由 |
| 银行承兑汇票保证金 | 7,288,356.82 | 15,442,453.03 | 使用权受限 |
| ETC保证金 | 1,000.00 | - | 使用权受限 |
| 合计 | 7,289,356.82 | 15,442,453.03 |
58. 外币货币性项目
| 项 目 | 2023年12月31日外币余额 | 折算汇率 | 2023年12月31日折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 0.29 | 7.0827 | 2.05 |
59. 租赁
（1）本公司作为承租人
| 项 目 | 2023年度金额 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 | 176,025.48 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外） | - |
| 租赁负债的利息费用 | 2,154,038.18 |
| 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | - |
| 转租使用权资产取得的收入 | 200,094.62 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 8,537,084.85 |
（2）本公司作为出租人
①经营租赁
A.租赁收入
| 项 目 | 2023年度金额 |
| 租赁收入 | 2,098,434.50 |
| 其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入 | - |
六、研发支出
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 人工费 | 27,405,527.95 | 33,823,816.16 |
| 直接投入 | 14,402,385.21 | 8,943,436.28 |
| 折旧与摊销 | 3,046,547.00 | 2,874,176.99 |
| 股权激励费用 | 9,140,041.79 | 1,781,764.39 |
| 差旅费 | 1,481,647.00 | 1,008,275.53 |
| 专利费 | 116,146.96 | 136,696.31 |
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 其他 | 148,595.88 | 226,161.98 |
| 合计 | 55,740,891.79 | 48,794,327.64 |
| 其中：费用化研发支出 | 55,740,891.79 | 48,794,327.64 |
| 资本化研发支出 | - | - |
七、合并范围的变更
1. 非同一控制下企业合并
（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并
| 被购买方名称 | 股权取得时点 | 股权取得成本 | 股权取得比例 | 股权取得方式 |
| 成都仁健微波技术有限公司 | 2023年06月25日 | 171,600,000.00 | 60.00% | 现金 |
（续上表）
| 被购买方名称 | 购买日 | 购买日的确定依据 | 购买日至期末被购买方的收入 | 购买日至期末被购买方的净利润 | 购买日至期末被购买方的现金流量 |
| 成都仁健微波技术有限公司 | 2023年06月30日 | 控制权转移 | 38,007,511.56 | 13,460,086.56 | 13,375,076.03 |
（2）合并成本及商誉
| 合并成本 | 成都仁健微波技术有限公司 |
| —现金对价 | |
| 本年已支付现金 | 85,800,000.00 |
| 尚未支付的折现现金对价 | 79,762,072.11 |
| 现金对价合计 | 165,562,072.11 |
| —非现金资产的公允价值 | - |
| —发行或承担的债务的公允价值 | - |
| —发行的权益性证券的公允价值 | - |
| —或有对价的公允价值 | - |
| —购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 | - |
| 合并成本合计 | 165,562,072.11 |
| 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 | 43,196,882.43 |
| 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 | 122,365,189.68 |
①合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
仁健微波合并成本的公允价值是以中联国际评估咨询有限公司（以下简称“中联国际”）出具的《资产评估报告》（中联国际评字【2023】第VYMQD0346号）为依据确定，仁健微波股东全部股权价值（净资产）于评估基准日2023年3月31日的评估值为28,651.83万元，参考上述评估值，仁健微波60%的股权最终确定交易价格为17,160.00万元。尚未支付的折现现金对价的确定详见附注五、31“长期应付款”。
②大额商誉形成的主要原因：
形成大额商誉的原因主要是非同一控制下合并取得的仁健微波可辨认净资产公允价值份额43,196,882.43元与合并成本165,562,072.11元的差额。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
| 项 目 | 成都仁健微波技术有限公司 | |
| 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | |
| 资产： | ||
| 货币资金 | 4,143,311.00 | 4,143,311.00 |
| 应收款项 | 78,765,136.36 | 78,765,136.36 |
| 预付款项 | 85,156.35 | 85,156.35 |
| 其他应收款 | 451,485.84 | 451,485.84 |
| 存货 | 15,257,356.84 | 15,257,356.84 |
| 其他流动资产 | 31,198.07 | 31,198.07 |
| 固定资产 | 4,216,799.42 | 3,945,944.73 |
| 使用权资产 | 3,045,641.94 | 3,045,641.94 |
| 无形资产 | 20,104,953.47 | 26,622.42 |
| 长期待摊费用 | 798,672.23 | 798,672.23 |
| 递延所得税资产 | 1,222,445.47 | 1,222,445.47 |
| 负债： | ||
| 短期借款 | 7,006,547.95 | 7,006,547.95 |
| 应付账款 | 11,986,477.61 | 11,986,477.61 |
| 合同负债 | 3,635,243.15 | 3,635,243.15 |
| 其他应付款 | 15,411,279.86 | 15,411,279.86 |
| 项 目 | 成都仁健微波技术有限公司 | |
| 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | |
| 应付职工薪酬 | 925,335.62 | 925,335.62 |
| 应交税费 | 1,648,872.89 | 1,648,872.89 |
| 一年内到期的非流动负债 | 678,695.21 | 678,695.21 |
| 其他流动负债 | 6,431,896.62 | 6,431,896.62 |
| 租赁负债 | 2,456,644.33 | 2,456,644.33 |
| 预计负债 | 185,130.90 | 185,130.90 |
| 递延所得税负债 | 3,509,224.15 | 456,846.29 |
| 减：专项储备 | 2,252,004.65 | 2,252,004.65 |
| 净资产 | 71,994,804.05 | 56,950,000.82 |
| 减：少数股东权益 | 28,797,921.62 | 22,780,000.33 |
| 取得的净资产 | 43,196,882.43 | 34,170,000.49 |
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
鉴于仁健微波的固定资产、无形资产公允价值高于账面价值，确认相应的资产增值及递延所得税负债。
2. 同一控制下企业合并
无。
3. 反向购买
无。
4. 处置子公司
无。
5. 其他原因的合并范围变动
无。
八、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 广东宽普科技有限公司 | 广东佛山 | 广东佛山 | 射频微波功率放大及滤波、接收、变频等相关电路模块、组件、设备和系统的设计、开发、生产和服务 | 100.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 佛山市康泰威新材料有限公司 | 广东佛山 | 广东佛山 | 新材料的研发、生产、销售 | 100.00 | - | 设立 |
| 佛山市康泰威光电科技有限公司 | 广东佛山 | 广东佛山 | 特种玻璃、光学玻璃、导航测绘等生产、销售 | - | 100.00 | 设立 |
| 成都仁健微波技术有限公司 | 四川成都 | 四川成都 | 微波频率源、信号源及其相关组件的设计、生产和销售 | 60.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
（2）重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东的持股比例 | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 |
| 成都仁健微波技术有限公司 | 40.00% | 4,921,940.25 | - | 34,680,623.68 |
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 2023年12月31日 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 成都仁健微波技术有限公司 | 121,167,542.31 | 8,640,198.43 | 129,807,740.74 | 56,962,229.14 | 2,285,524.34 | 59,247,753.48 |
| 子公司名称 | 2023年7-12月 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 成都仁健微波技术有限公司 | 38,007,511.56 | 13,460,086.56 | 13,460,086.56 | 16,483,404.91 |
2. 在合营安排或联营企业中的权益
无。
3. 重要的共同经营
无。
4. 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
九、政府补助
1. 计入当期损益的政府补助
| 项 目 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 | |
| 2023年度 | 2022年度 | |
| 其他收益 | 2,136,364.88 | 1,532,921.93 |
| 营业外收入 | 808,942.00 | - |
| 财务费用 | 102,500.00 | - |
| 合计 | 3,047,806.88 | 1,532,921.93 |
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收款项，本公司对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结
果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。本公司客户集中度高，但均为信誉较高、综合实力强的客户，不存在特定信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
| 项目名称 | 2023年12月31日 | ||
| 1年以内 | 1-5年 | 5年以上 | |
| 短期借款 | 5,004,520.55 | - | - |
| 应付票据 | 16,888,826.20 | - | - |
| 应付账款 | 56,770,315.07 | - | - |
| 其他应付款 | 16,306,163.00 | - | - |
| 一年内到期的非流动负债 | 28,563,436.70 | - | - |
| 长期借款 | - | 1,800,000.00 | - |
| 应付债券 | - | 219,789.50 | - |
| 租赁负债 | - | 29,542,084.33 | 10,313,291.64 |
| 长期应付款 | - | 57,861,281.61 | - |
3. 金融资产转移
（1）按金融资产转移方式分类列示
| 金融资产转移的方式 | 已转移金融资产的性质 | 已转移金融资产的金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 |
| 背书 | 银行承兑汇票 | 397,000.00 | 终止确认 | 信用等级较高的银行承兑汇票，风险较小 |
| 金融资产转移的方式 | 已转移金融资产的性质 | 已转移金融资产的金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 |
| 背书 | 商业承兑汇票 | 5,330,421.00 | 未终止确认 | 商业承兑汇票，风险较高 |
| 合计 | — | 5,727,421.00 | — | — |
（2）转移而终止确认的金融资产情况
| 项 目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收款项融资-银行承兑汇票 | 背书 | 397,000.00 | - |
| 合计 | — | 397,000.00 | - |
（3）转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额
| 项 目 | 资产转移的方式 | 继续涉入形成的资产金额 | 继续涉入形成的负债金额 |
| 应收票据-商业承兑汇票 | 背书 | 5,330,421.00 | 5,330,421.00 |
| 合计 | — | 5,330,421.00 | 5,330,421.00 |
十一、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1. 2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
| 项 目 | 2023年12月31日公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）应收款项融资 | - | - | 694,080.00 | 694,080.00 |
| （二）其他权益工具投资 | - | - | 10,243,752.68 | 10,243,752.68 |
| 持续以公允价值计量的资产总额 | - | - | 10,937,832.68 | 10,937,832.68 |
| （三）交易性金融负债 | - | - | - | - |
| 项 目 | 2023年12月31日公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 持续以公允价值计量的负债总额 | - | - | - | - |
| 二、非持续的公允价值计量 | - | - | - | - |
| 非持续以公允价值计量的资产总额 | - | - | - | - |
| 非持续以公允价值计量的负债总额 | - | - | - | - |
2. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息应收款项融资系本公司收到的银行承兑汇票，公司主要用于背书转让或到期承兑收款，且期限均小于一年，所以本公司按照票面金额作为公允价值的合理估计进行计量。其他权益工具投资系本公司持有的非上市公司股权。伟驰科技为非上市公司股权，采用第三层次公允价值计量。本公司委托有资质的评估机构，对本公司持有伟驰科技
9.9997%股权进行了评估，评估价值为1,024.38万元，截至2023年12月31日，本公司其他权益工具投资成本为1,000.00万元，其他权益工具投资公允价值的变动计入其他综合收益。
3. 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期应付款、长期借款和应付债券等。以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1. 本公司的控股股东情况
| 名 称 | 控股股东对本公司的持股比例（%） | 控股股东对本公司的表决权比例(%) | 与公司关系 |
| 王刚 | 17.45 | 17.45 | 控股股东，实际控制人 |
| 名 称 | 控股股东对本公司的持股比例（%） | 控股股东对本公司的表决权比例(%) | 与公司关系 |
| 雷炳秀 | 4.00 | 4.00 | 实际控制人 |
| 王婧 | 1.48 | 1.48 | 实际控制人 |
注1：公司的实际控制人为王刚、雷炳秀、王婧，其中雷炳秀为公司第二大股东、王刚之母；王婧为王刚之妹。注2：上述比例为工商信息中对应注册资本的持股比例，截至2023年12月31日，本公司股本为24,978.83万元，注册资本23,748.83万元，股本总数与注册资本的差异1,230.00万元为向特定对象发行的股份暂未进行工商变更导致。若考虑该1,230.00万元的影响，王刚、雷炳秀、王婧对本公司的持股比例分别为16.59%、3.80%、1.41%。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
3. 本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 佛山市润棋投资有限公司 | 董事、总经理王刚控制的其他企业 |
| 广东新劲刚金刚石工具有限公司 | 董事、总经理王刚控制的其他企业 |
| 新劲刚（香港）有限公司 | 董事、总经理王刚控制的其他企业 |
| 王刚 | 董事长 |
| 邹卫峰 | 董事 |
| 桑孝 | 董事 |
| 王婧 | 董事 |
| 罗海燕 | 财务总监 |
| 周一波 | 董事会秘书 |
| 刘湘云 | 独立董事 |
| 张志杰 | 独立董事 |
| 朱映彬 | 独立董事 |
| 刘平安 | 监事会主席 |
| 麦秋连 | 职工监事 |
| 徐汝淳 | 监事 |
| 长沙县泉塘茗韵茶行 | 董事王婧控制 |
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 知诺咨询（广州）有限公司 | 董事、副总经理邹卫峰担任执行董事、法定代表人 |
| 广州市科技金融创新研究院 | 独立董事刘湘云担任院长 |
4. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
| 关 联 方 | 关联交易内容 | 2023年度发生额 | 2022年度发生额 |
| 广东新劲刚金刚石工具有限公司 | 后勤劳务保障服务 | 301,886.72 | 301,886.72 |
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 2023年度确认的租赁收入 | 2022年度确认的租赁收入 |
| 广东新劲刚金刚石工具有限公司 | 房屋建筑物 | 1,898,339.88 | 1,898,339.88 |
（3）关联方担保
本公司作为担保方
| 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 广东宽普科技有限公司 | 50,000,000.00 | 2022/7/1 | 2023/6/30 | 是 |
| 广东宽普科技有限公司 | 30,000,000.00 | 2020/7/23 | 2023/7/23 | 是 |
| 广东宽普科技有限公司 | 60,000,000.00 | 2023/7/11 | 2028/7/11 | 否 |
| 广东宽普科技有限公司 | 50,000,000.00 | 2023/6/28 | 2024/6/27 | 否 |
| 广东宽普科技有限公司 | 30,000,000.00 | 2023/6/28 | 2024/6/27 | 否 |
| 广东宽普科技有限公司 | 50,000,000.00 | 2023/2/22 | 2024/2/21 | 否 |
（4）关键管理人员报酬
| 项 目 | 2023年度发生额 | 2022年度发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 4,688,914.00 | 4,418,309.00 |
注：关键管理人员包括董事长、董事、董事会秘书、总经理、财务总监、主管各项事务的副总经理以及行使类似职能的人员等。
（5）关联方代收代付款
| 关 联 方 | 关联交易内容 | 2023年度发生额 | 2022年度发生额 |
| 广东新劲刚金刚石工具有限公司 | 代收货款 | - | 149,542.73 |
| 广东新劲刚金刚石工具有限公司 | 代付水电款 | 2,243,519.36 | 2,295,334.33 |
十三、股份支付
1. 股份支付总体情况
| 授予对象类别 | 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 销售人员 | - | - | - | - | 10,140.00 | 89,161.02 | - | - |
| 管理人员 | - | - | - | - | 263,640.00 | 2,318,186.51 | - | - |
| 研发人员 | - | - | - | - | 135,876.00 | 1,194,757.67 | 6,084.00 | 53,496.61 |
| 生产人员 | - | - | - | - | 50,700.00 | 445,805.10 | - | - |
| 合计 | - | - | - | - | 460,356.00 | 4,047,910.30 | 6,084.00 | 53,496.61 |
其他说明：
① 2020年授予的限制性股票：
2020年12月29日，本公司召开第三届董事会第二十九次会议，会议审议通过了《关于公司2020年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》、《关于公司2020年限制性股票激励计划实施考核管理办法的议案》以及《关于提请公司股东大会授权董事会办理2020年限制性股票激励计划相关事宜的议案》等议案。2021年第一次临时股东大会授权，本公司于2021年1月20日召开的第三届董事会第三十次会议、第三届监事会第二十五次会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定2021年1月20日为限制性股票授予日，以15.19元/股的授予价格向28名激励对象授予100万股限制性股票。本激励计划中，授予限制性股票按照三个解锁期解除限售条件的份数为100万股，授予的限制性股票自授予之日起15个月为锁定期，锁定期后36个月为解锁期，在解锁期内，在满足本计划规定的解锁条件时，激励对象可分三次申请标的股票解锁，自授予日起15个月后至27个月内（第一个解锁期）、27个月后至39个月内（第二个解锁期）、39个月后至51个月内（第三个解锁期）分别申请解锁所获授限制性股票总量的40.00%、30.00%和30.00%；
根据《上市公司股权激励管理办法》和公司《2020年限制性股票激励计划（草案）》（以下简称“《激励计划（草案）》”）的规定，由于本公司2020年限制性股票激励计划中5名激励对象离职，已不符合激励资格，其已获授但尚未归属的第二类限制性股票合计8万股不得归属并按作废处理。原激励计划中激励对象由28人调整为 23人，授予的限制性股票数量由100.00万股调整为92.00
万股。 根据本公司《激励计划（草案）》规定，第一个归属期为自授予之日起15个月后的首个交易日至授予之日起27个月内的最后一个交易日止。鉴于本公司已实施了2020年年度权益分派方案和2021年年度权益分派方案，根据《上市公司股权激励管理办法》《激励计划（草案）》等相关规定，对授予价格和授予数量进行相应调整,授予价格由15.19元/股调整为11.531元/股，授予数量由92.00万股调整为119.60万股。根据激励计划规定的第一个归属期的归属权益数量占授予权益总量40.00%的比例计算，2022年可归属第二类限制性股票47.84万股。2023年6月8日，本公司召开第四届董事会第十四次会议与第四届监事会第十四次会议，审议通过了《关于调整2020年限制性股票激励计划授予价格及授予数量的议案》《关于公司2020年限制性股票激励计划第二个归属期归属条件成就的议案》《关于作废部分已授予尚未归属的第二类限制性股票的议案》。鉴于本公司已实施了2022 年年度权益分派方案，根据《上市公司股权激励管理办法》《激励计划（草案）》等相关规定，对授予价格和授予数量进行相应调整，授予价格由11.531元/股调整为8.793 元/股，授予数量由119.60 万股调整为155.48 万股。根据本次激励计划规定的第二个归属期的归属权益数量占授予权益总量30.00%的比例计算，本次可归属第二类限制性股票
46.644 万股。鉴于本公司2020 年限制性股票激励计划第二个归属期中有2 名激励对象因个人考核等级在C 档，本期个人层面归属比例为70.00%，当期不得归属的共计0.6084 万股限制性股票按照作废处理。综上，本次可归属第二类限制性股票由46.644万股调整为46.0356 万股。
② 2022年授予的限制性股票：
2022年10月25日，本公司召开第四届董事会第十一次会议，会议审议通过了《关于公司2022年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》、《关于公司2022年限制性股票激励计划实施考核管理办法的议案》以及《关于提请公司股东大会授权董事会办理2022年限制性股票激励计划相关事宜的议案》等议案。2022年第二次临时股东大会授权，本公司于2022年12月5日召开的第四届董事会第十二会议、第四届监事会第十二次会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定2022年12月5日为限制性股票授予日，以11.18元/股的授予价格向46名激励对象授予252.00万股限制性股票。本激励计划中，授予限制性股票按照三个解锁期解除限售条件的份数为
252.00万股，授予的限制性股票自授予之日起17个月为锁定期，锁定期后36个月为解锁期，在解锁期内，在满足本计划规定的解锁条件时，激励对象可分三次申请标的股票解锁，自授予日起17个月后至29个月内（第一个解锁期）、29个月后至41个月内（第二个解锁期）、41个月后至53个月内（第三个解锁期）分别申请解锁所获授限制性股票总量的40.00%、30.00%和30.00%。
2. 以权益结算的股份支付情况
| 2023年度 | 2022年度 | |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 布莱克－斯科尔模型来计算授予日的公允价值 | 布莱克－斯科尔模型来计算授予日的公允价值 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 历史波动率、无风险收益率、股息率等 | 历史波动率、无风险收益率、股息率等 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 本公司在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权数。 | 本公司在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权数。 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 30,484,745.80 | 10,127,106.63 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 20,357,639.17 | 5,081,811.08 |
3. 以现金结算的股份支付情况
无。
4. 本期股份支付费用情况
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 销售人员 | 196,252.77 | - |
| 管理人员 | 10,368,661.30 | - |
| 研发人员 | 9,140,041.79 | - |
| 生产人员 | 652,683.31 | - |
| 合计 | 20,357,639.17 | - |
5. 股份支付的修改、终止情况
无。
十四、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至2023年12月31日，本公司不存在已经签约但尚未于财务报表中披露的重要承诺。
2. 或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项：
（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
| 被担保单位名称 | 担保事项 | 担保金额 （单位：元） | 实际使用金额 （单位：元） | 担保额度有效期 | 备注 |
| 一、子公司 | |||||
| 广东宽普科技有限公司 | 应付票据融资 | 60,000,000.00 | 7,046,363.06 | 2023/7/11至2028/7/11 | |
| 广东宽普科技有限公司 | 应付票据融资 | 50,000,000.00 | 9,495,880.83 | 2023/6/28至2024/6/27 | |
| 广东宽普科技有限公司 | 应付票据融资 | 30,000,000.00 | - | 2023/6/28至2024/6/27 | |
| 广东宽普科技有限公司 | 应付票据融资 | 50,000,000.00 | - | 2023/2/22至2024/2/21 | |
| 合计 | 190,000,000.00 | 16,542,243.89 |
截至2023年12月31日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
根据本公司2024年4月24日董事会会议，利润分配预案为以本公司当前总股本249,788,349.00股，扣除已回购股份1,363,119.00股后的248,425,230.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.00元（含税），共派发现金红利24,842,523.00元（含税）。
2. 其他资产负债表日后事项说明
本公司于2024年2月6日召开第四届董事会第二十一次会议和第四届监事会第二十一次会议，审议通过了《关于公司回购股份方案的议案》，为了维护本公司价值及投资者权益，本公司拟使用不低于人民币2,500.00万元（含），不高于人民币5,000.00万元（含）的自有资金以集中竞价方式回购本公司股份，回购股份价格不超过20.00元/股（含），回购的股份将用于出售，回购期限为自董事会审议通过回购股份方案之日起3个月内。
截至2024年4月24日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
1. 分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
报告期分部按主营业务确定，报告分部均执行公司的统一会计政策。各报告分部的情况如下：
| 业 务 类 别 | 报 告 分 部 | 备注 |
| 特殊应用领域材料 | 报告分部1 | |
| 射频微波业务 | 报告分部2 | |
| 管理分部 | 报告分部3 |
（2）分部的财务信息
| 2023年度/2023年12月31日 | 分部1 | 分部2 | 分部3 | 抵销 | 合计 |
| 资产总额 | 20,506,493.91 | 1,591,576,496.78 | 1,274,959,910.57 | -937,921,966.20 | 1,949,120,935.06 |
| 负债总额 | 36,718,504.14 | 267,203,193.24 | 86,858,794.68 | -92,808,019.27 | 297,972,472.79 |
| 营业收入 | 9,331,459.21 | 499,862,387.73 | 2,854,642.09 | -956,302.21 | 511,092,186.82 |
| 营业成本 | 6,566,374.40 | 184,161,755.08 | 1,317,876.60 | -660,656.67 | 191,385,349.41 |
十七、母公司财务报表主要项目注释
1. 其他应收款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | 50,000,000.00 | - |
| 其他应收款 | 42,849,580.63 | 33,354,222.69 |
| 合计 | 92,849,580.63 | 33,354,222.69 |
（2）应收股利
| 项目（或被投资单位） | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 广东宽普科技有限公司 | 50,000,000.00 | - |
| 合计 | 50,000,000.00 | - |
（3）其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 42,845,866.03 | 33,350,156.63 |
| 1至5年 | - | - |
| 5年以上 | 6,938.77 | 6,938.77 |
| 小计 | 42,852,804.80 | 33,357,095.40 |
| 减：坏账准备 | 3,224.17 | 2,872.71 |
| 合计 | 42,849,580.63 | 33,354,222.69 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 员工备用金及社保公积金 | 39,785.53 | 26,131.45 |
| 往来款及其他 | 42,808,019.27 | 33,325,963.95 |
| 押金和保证金 | 5,000.00 | 5,000.00 |
| 小计 | 42,852,804.80 | 33,357,095.40 |
| 减：坏账准备 | 3,224.17 | 2,872.71 |
| 合计 | 42,849,580.63 | 33,354,222.69 |
③按坏账计提方法分类披露
2023年12月31日，坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 42,852,804.80 | 0.01 | 3,224.17 | 42,849,580.63 |
| 合计 | 42,852,804.80 | 0.01 | 3,224.17 | 42,849,580.63 |
2022年12月31日，坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 33,357,095.40 | 0.01 | 2,872.71 | 33,354,222.69 |
| 合计 | 33,357,095.40 | 0.01 | 2,872.71 | 33,354,222.69 |
④坏账准备的变动情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2022年12月31日余额 | 933.94 | - | 1,938.77 | 2,872.71 |
| 2022年12月31日余额在本期 | — | — | — | — |
| --转入第二阶段 | - | - | - | - |
| --转入第三阶段 | - | - | - | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | 351.46 | - | - | 351.46 |
| 本期转回 | - | - | - | - |
| 本期转销 | - | - | - | - |
| 本期核销 | - | - | - | - |
| 其他变动 | - | - | - | - |
| 2023年12月31日余额 | 1,285.40 | - | 1,938.77 | 3,224.17 |
⑤本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 2023年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 佛山市康泰威新材料有限公司 | 并表单位往来款 | 27,492,706.71 | 1年以内 | 64.16 | - |
| 佛山市康泰威光电科技有限公司 | 并表单位往来款 | 8,265,229.23 | 1年以内 | 19.29 | - |
| 单位名称 | 款项的性质 | 2023年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 成都仁健微波技术有限公司 | 并表单位往来款 | 7,050,083.33 | 1年以内 | 16.45 | - |
| 佛山市智网办公设备有限公司 | 押金和保证金 | 5,000.00 | 3年以上 | 0.01 | 150.00 |
| 中油碧辟石油有限公司 | 往来款及其他 | 1,938.77 | 3年以上 | 0.00 | 1,938.77 |
| 合计 | 42,814,958.04 | 99.91 | 2,088.77 |
⑦本期无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。
2. 长期股权投资
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 845,113,946.93 | - | 845,113,946.93 | 666,605,826.85 | - | 666,605,826.85 |
| 对联营、合营企业投资 | - | - | - | - | - | - |
| 合计 | 845,113,946.93 | - | 845,113,946.93 | 666,605,826.85 | - | 666,605,826.85 |
（1）对子公司投资
| 被投资单位 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | 本期计提减值准备 | 2023年12月31日减值准备余额 |
| 佛山市康泰威新材料有限公司 | 10,000,000.00 | - | - | 10,000,000.00 | - | - |
| 广东宽普科技有限公司 | 656,605,826.85 | 12,946,047.97 | - | 669,551,874.82 | - | - |
| 成都仁健微波技术有限公司 | - | 165,562,072.11 | - | 165,562,072.11 | - | - |
| 合计 | 666,605,826.85 | 178,508,120.08 | - | 845,113,946.93 | - | - |
3. 营业收入和营业成本
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | - | - | - | - |
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 其他业务 | 2,854,642.09 | 1,317,876.60 | 2,829,563.88 | 1,313,742.46 |
| 合计 | 2,854,642.09 | 1,317,876.60 | 2,829,563.88 | 1,313,742.46 |
4. 投资收益
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 50,000,000.00 | - |
| 交易性金融资产的投资收益 | 166,907.65 | 542,025.22 |
| 合计 | 50,166,907.65 | 542,025.22 |
十八、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
| 项 目 | 2023年度 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -27,030.40 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 3,047,806.88 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 540,741.60 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | - | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | - | |
| 对外委托贷款取得的损益 | - | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | - | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | - | |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | - | |
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | - | |
| 非货币性资产交换损益 | - | |
| 债务重组损益 | - | |
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | - | |
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一 | - |
| 项 目 | 2023年度 | 说明 |
| 次性影响 | ||
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | - | |
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | - | |
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | - | |
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | - | |
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | - | |
| 受托经营取得的托管费收入 | - | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 2,213,814.23 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | - | |
| 非经常性损益总额 | 5,775,332.31 | |
| 减：非经常性损益的所得税影响数 | 488,877.90 | |
| 非经常性损益净额 | 5,286,454.41 | |
| 减：归属于少数股东的非经常性损益净额 | 128,202.18 | |
| 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 | 5,158,252.23 |
本集团对非经常性损益项目的确认按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号——非经常性损益》（证监会公告〔2023〕65号）的规定执行。
2. 净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 10.64 | 0.59 | 0.58 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 10.25 | 0.56 | 0.56 |
公司名称：广东新劲刚科技股份有限公司
日期：2024年4月24日