红相股份有限公司
内部审计制度
第一章 总则 第一条 为加强和规范红相股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计工作,保护投资者的合法权益,依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》以及《红相股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）、《红相股份有限公司董事会审计委员会工作细则》等有关规定,结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,杜绝违法行为,维护股东利益,增加公司价值。 第四条 公司董事、高级管理人员、公司各部门、分公司及控股子公司依照本制度接受审计监督。
第二章 审计机构和审计人员 第五条 公司董事会下设审计委员会,审计委员会统一领导公司的内部审计工作,并向董事会报告内部审计工作。 第六条 公司设立内部审计部并配置专职人员从事内部审计工作。内部审计部负责具体执行公司年度审计计划,履行内部审计职责,组织实施内部审计活动,并向审计委员会报告内部审计工作。第七条内部审计部应配备具有必要专业知识的审计人员，专职人员不少于一人。 第八条 内部审计部负责人的任免、调动、奖惩等事项应事前征得审计委员会和董事长的同意,由公司董事会审计委员会提名,董事会聘任。 第九条 内部审计人员应接受继续教育和专项审计业务培训,不断更新专业知识,提高业务能力。 第十条 内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干
涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 第十一条 内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则,保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。
第三章 内部审计机构职责第十二条 内部审计部应当履行以下主要职责:
(一)对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评价； (二)对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； (三)协助公司建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为； (四)根据公司相关制度和董事会要求对本公司、分公司及控股子公司领导人员的任期经济责任进行审计；
(五)为评价本公司、分公司及控股子公司经营活动的效率与效果，开展专项审计；
(六)至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（七）至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告；
（八）至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会：
1、公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
2、公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
第四章 内部审计机构权限 第十三条 内部审计部在审计期间,有权检查被审计公司(部门)审计区间内所有有关经营管理的账务、资料,包括但不限于:
(一)被审计公司(部门)内部管理制度、岗位职责与分工的书面文件；
(二)财务资料,包括会计账簿、凭证、报表、开户银行的银行对账单等；
(三)全部业务合同、协议、契约；
(四)各项资产证明,投资的股权证明；
(五)各项债权债务的确认函；
(六)与客户往来的重要文件；
(七)重要投资经营决策过程记录；
(八)重要会议记录；
(九)其他相关资料。
内部审计部认为必要时,可根据审计实际情况就审计区间向前追溯和向后推迟,被审计公司(部门)不得拒绝。第十四条 内部审计部还具有以下权限:
(一)就审计事项的有关问题向被审计单位或个人进行调查；
(二)检查被审计公司(部门)信息系统,并获取系统数据；
(三)盘点被审计公司(部门)全部实物资产及有价证券等,必要时询证外部单位； (四)要求被审计公司(部门)负责人在审计工作底稿上签署意见,对有关审计事项写出书面说明材料； (五)制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动,经部门负责人批准,有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报告董事会审计委员会； (六)建议公司对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的公司(部门)和个人追究责任；
(七)对被审计公司(部门)提出改进管理的建议；
(八)责令被审计公司(部门)限期调整账务；追缴被审公司(部门)和个人违法违规所得和被侵占的公司财产。 第十五条 审计人员有权参加被审计公司(部门)的有关会议,对审查中发现的问题可以查询、召开调查会、索取证明材料。被审计公司(部门)和有关人员必须积极配合、协助内部审计工作,提供必要的工作条件,不得设置任何障碍,以确保内部审计工作的顺利进行。
第五章 内部审计工作主要任务第十六条 内部审计的范围包括财务审计、内控审计及专项审计等。 第十七条 财务审计,主要对公司的资产、负债及所有者权益等相关内容的真实性进行审计。 第十八条 内控审计,主要是对公司整体内部控制制度(包括内部管理控制制度和内部会计控制制度)的健全性、合理性和有效性进行的审计。 第十九条 专项审计,主要指对公司的收入、成本、费用及应收账款等公司资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。
第六章 内部审计工作程序 第二十条 内部审计部应根据公司实际情况，制定审计工作计划，对内部审计工作做出合理安排，并向审计委员会提交。 第二十一条 因审计工作需要,内部审计部可请求公司管理层协助协调相关公司(部门)关系。 第二十二条 内部审计部应在实施正式审计前三天下达审计通知书,通知被审计公司(部门)。 第二十三条 内部审计主要步骤:通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相关的各类资料,查核实物,调查访问有关单位和人员等方法,核实有疑问的事项,编写审计工作底稿,听取被审计单位意见,在审计工作底稿上签署明确意见。 第二十四条 在执行审计实施工作计划并完成审计主要步骤后,内部审计部应及时提出审计报告。被审计单位自收到审计报告之日起,应在五天内提出书面意见。内部审计部应将《审计报告》附被审计单位书面意见一并报送公司董事会审计委员会。经审核批准的审计报告是下达审计意见书和审计决定的有效依据。 第二十五条 内部审计部应依据审计报告,对具体的审计事项做出评价和改进建议,拟定并向被审计单位下达审计意见书。 第二十六条 审计意见书和审计决定送达被审计单位后,被审计单位必须执行审计决定。被审计单位对审计意见书、审计决定如有异议,应在收到审计意见书或审计决定之日起五日内以书面形式向内部审计部提出,内部审计部应在十日内提出处理意见。
第二十七条 内部审计部对重要的审计项目,应实行后续审计。后续审计主要检查被审计公司(部门)按审计意见书改进工作和执行审计决定的情况。 第二十八条 内部审计部对办理的审计事项必须建立审计档案,按照相关档案管理规定进行管理。
第七章 奖励和处罚 第二十九条 对执行本制度工作成绩显著的公司(部门)和个人,内部审计部向公司董事会审计委员会提出给予表扬和奖励的建议。 第三十条 对违反本制度,有下列行为之一的被审计公司(部门)和个人,由公司根据情节轻重给予处分,或提交有关部门进行处理,情节严重、构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任:
(一)拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料或者提供资料不真实、不完整的；
(二)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏审计检查的；
(三)弄虚作假、隐瞒事实真相的；
(四)拒不执行审计意见书或审计结论和决定的；
(五)打击报复审计工作人员的；
(六)转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他与经济活动和审计事项有关的资料；
(七)截留、挪用公司资金,转移、隐藏、侵占公司财产的行为。
(八)违反国家规定或者公司内部规定的其他情形。
第三十一条 审计工作人员违反本制度规定,有下列行为之一,给予处分，涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任:
（一）未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（三）利用职权谋取私利的；
（四）弄虚作假、徇私舞弊的；
（五）玩忽职守,给被审公司造成损失的；
（六）泄露国家秘密或者商业机密的；
（七） 违反国家规定或者公司内部规定的其他情形。
第八章 附 则 第三十二条 本制度未尽事宜,按照国家有关法律、法规、规章、深圳证券交易所有关业务规则和公司章程等的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规章、深圳证券交易所有关业务规则和公司章程等的规定相抵触的,按照前述法律、法规、规范性文件和公司章程等的规定执行,公司董事会应及时对本制度进行相应修订。第三十三条 本制度解释权归属公司董事会。第三十四条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效并施行。
红相股份有限公司
2021年10月