证券代码：300404 证券简称：博济医药 公告编号：2021-088
博济医药科技股份有限公司关于2021年第三季度计提资产减值损失、信用减值损失及
核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值损失、信用减值损失情况概述
（一）本次计提资产减值损失、信用减值损失的原因
博济医药科技股份有限公司（以下简称“公司”）本次计提资产减值准备，是依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定进行的。公司及下属子公司对2021年第三季度末各类存货、应收款项、合同资产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净值、应收款项及合同资产回收的可能性、固定资产、在建工程及无形资产的可变现性进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象，本着谨慎性原则，公司需对可能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。
（二）本次计提资产减值损失的资产范围和总金额
公司及下属子公司对2021年第三季度末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括合同资产、存货）进行全面清查和资产减值测试后，计提2021年第三季度各项资产减值准备共计249,881.59元，转销减值准备121,897.18元，详情见下表：
单位：元
| 项目 | 2021年6月30日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年9月30日 | |
| 计提 | 转回或转销 | 核销 | |||
| 存货跌价准备和合同履约成本减值准备 | 3,007,043.37 | - | 121,897.18 | - | 2,885,146.19 |
| 合同资产减值准备 | 24,548,257.02 | 249,881.59 | - | - | 24,798,138.61 |
| 合计 | 27,555,300.39 | 249,881.59 | 121,897.18 | - | 27,683,284.80 |
（三）本次计提信用减值损失的资产范围和总金额
公司及下属子公司对2021年第三季度末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括应收款项、其他应收款）进行全面清查和资产减值测试后，计提2021年第三季度各项信用减值损失共计1,735,527.87元，核销资产760,000.00元，详情见下表：
单位：元
| 项目 | 2021年6月30日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年9月30日 | |
| 计提 | 转回或转销 | 核销 | |||
| 应收账款坏账准备 | 30,294,420.77 | 1,670,452.59 | - | 760,000.00 | 31,204,873.36 |
| 其他应收款坏账准备 | 643,315.68 | 65,075.28 | - | - | 708,390.96 |
| 合计 | 30,937,736.45 | 1,735,527.87 | - | 760,000.00 | 31,913,264.32 |
二、本次计提资产减值损失、信用减值损失及核销资产对公司的影响
公司本报告期内计提资产减值损失249,881.59元，信用减值损失1,735,527.87元，转销资产121,897.18元，核销资产760,000.00元，上述事项共计减少2021年第三季度利润总额1,985,409.46元。本次计提资产减值损失、信用减值损失、转销及核销资产未经会计师事务所审计。
三、本次计提资产减值损失、信用减值损失的确认标准及计提方法
（一）2021年第三季度公司计提应收及其他应收款项坏账准备1,735,527.87元；计提合同资产减值准备249,881.59元。应收款项坏账准备的确认标准及计提方法为：
（1）应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项目 | 确认组合的依据 | 计提方法 |
| 应收合并范围内关联方的款项 | 本组合为风险较低应收关联方的应收款项 | 个别认定法 |
| 账龄组合 | 以应收款项的账龄作为信用风险特征 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
应收账款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
| 账龄 | 预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含1年） | 5.00 |
| 1-2年 | 10.00 |
| 2-3年 | 30.00 |
| 3-4年 | 50.00 |
| 4-5年 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
（2）其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项目 | 确认组合的依据 | 计提方法 |
| 应收合并范围内关联方的款项 | 本组合为风险较低应收关联方的款项 | 个别认定法 |
| 账龄组合 | 以其他应收款项的账龄作为信用风险特征 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
其他应收账款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
| 账龄 | 预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含1年） | 5.00 |
| 1-2年 | 10.00 |
| 2-3年 | 30.00 |
| 3-4年 | 50.00 |
| 4-5年 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
（3）合同资产
合同资产减值准备的确认标准及计提方法，参照应收账款相关内容描述。
（二）2021年第三季度公司转销存货跌价准备121,897.18元，对存货计提跌价准备的确认标准及计提方法：
期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量。
四、核销资产情况
为真实反映公司财务状况，根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《企业会计准则》、《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》及公司会计政策等相关规定的要求，经审慎研究，公司对经营过程中由于项目清算，款项无法回收的应收账款进行清理，并予以核销。本次核销应收账款坏账共计760,000.00元。
公司对本次所有核销明细建立备查账目，保留以后可能用以追索的资料，继续落实责任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力将立即追索。
特此公告。
博济医药科技股份有限公司董事会
2021年10月27日