大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
| 浙江花园生物医药股份有限公司 |
| 审计报告 |
| 大华审字[2024]0011002739号 |
浙江花园生物医药股份有限公司
审计报告及财务报表（2023年1月1日至2023年12月31日止）
| 目 录 | 页 次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-8 | |
| 二、 | 已审财务报表 | ||
| 合并资产负债表 | 1-2 | ||
| 合并利润表 | 3 | ||
| 合并现金流量表 | 4 | ||
| 合并股东权益变动表 | 5-6 | ||
| 母公司资产负债表 | 7-8 | ||
| 母公司利润表 | 9 | ||
| 母公司现金流量表 | 10 | ||
| 母公司股东权益变动表 | 11-12 | ||
| 财务报表附注 | 1-98 |
大华会计师事务所（特殊普通合伙）北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 [100039]
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第1页
审计报告
大华审字[2024] 0011002739号
浙江花园生物医药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江花园生物医药股份有限公司(以下简称花园生物公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了花园生物公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于花园生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
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为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.带息负债
3.货币资金
(一) 收入确认事项
1.事项描述
请参阅合并财务报表附注三（三十）及附注五、注释36所示，花园生物公司的2023年度营业收入金额10.95亿元，主要为维生素D3、胆固醇、25-羟基维生素D3和药品等系列产品销售收入。由于收入是花园生物公司的重要财务指标，管理层在收入确认和列报时有可能存在重大错报风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解花园生物公司销售循环相关内部控制制度，分析其合理性，对其运行有效性进行测试；
（2）执行分析性复核程序，包括分析主要产品年度及月度收入、主要客户的变化及销售价格、毛利率的变动；
（3）获取与主要客户的销售合同，了解合作模式、主要合同条款以及结算方式，与花园生物公司实际执行的收入确认政策进行比对；
（4）检查交易过程中的单据，包括出库单、运单、销售发票、收款单据等资料，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；
（5）选取收入样本，进行细节测试。国内销售收入与销售合同、发货通知单、验收记录、发票等资料核对，国外销售收入与销售合同、
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发货通知单、报关单、提货单、发票等确认资料核对，并辅以函证、检查期后回款等，检查公司收入确认的真实性、准确性；
（6）选取样本测试资产负债表日前后的交易记录，核对出库记录及验收记录或报关单等其他支持性文件，评价收入是否记录于恰当的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为，花园生物公司管理层对营业收入确认事项的相关判断及估计符合会计准则。
(二) 带息负债
1.事项描述
请参阅合并财务报表附注三（二十一）和(二十九）及附注五、注释16、25、27所示,截止2023年12月31日，公司合并财务报表中带息负债（包括：短期借款、应付债券、和一年内到期的长期借款）期末数合计158,646.17万元，占期末总资产比例30.16%，金额重大且公司存在应付债券利息费用资本化项目，因此我们将带息负债作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于带息负债事项所实施的重要审计程序包括：
（1）了解与筹资及计提利息相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）获取企业信用报告，与账面记录进行核对，并对借款余额执行函证程序；
（3）对本期增加的借款，检查借款合同，了解借款金额、借款用途、借款条件、借款期限、还款日期、借款利率等，对本期减少的借款，检查相关记录和原始凭证，核实还款金额，并与相关会计记录核对；
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（4）根据借款的本金、利率和期限，重新计算利息支出；
（5）检查花园生物公司对应付债券的公告及信息披露等事项，了解花园生物公司发行应付债券意图，了解应付债券利息费用资本化项目未来规划；
（6）重新计算应付债券利息费用，检查费用化金额及资本化金额的分类是否正确；
（7）实地查看应付债券利息费用资本化项目目前状况，分析并检查其是否满足应付债券利息费用资本化条件，检查应付债券利息费用资本化相关的会计处理；
（8）对于以担保方式取得的借款，检查有关质押、抵押资产的所有权归属和借款合同规定的限制条款，了解核对保证人的相关信息；
（9）检查与带息负债相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
基于已执行的审计程序，我们认为，花园生物公司管理层对带息负债的列报与披露是适当的。
(三) 货币资金
1.事项描述
请参阅合并财务报表附注五、注释1所示,截止2023年12月31日，公司合并财务报表中货币资金余额150,286.99万元，占期末总资产的比例为28.57%。由于公司存在存贷双高的情况，融资需求迫切，可能存在公司资金被侵占的风险，我们将货币资金确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于货币资金确认识别所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评估并测试公司有关货币资金的关键内部控制的设
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计和执行，以确认货币资金相关内部控制的有效性；
（2）按照执业准则规定和评估的重大错报风险，恰当设计和实施货币资金函证程序；检查是否存在资金使用受限、大股东及关联方占用资金等情形，评估资金占用方面的重大错报风险；
（3）通过前往银行柜台亲自打印银行对账单的方式获取报告期内主要银行交易流水，将交易流水与银行明细账进行双向核对，并对重大发生额追查至凭证后附的银行回单及其他证据，检查收付款情况是否与账面记录一致；
（4）检查各银行账户结息单，对利息收入与货币资金余额是否匹配执行分析程序，并与同行业可比公司进行比较分析；
（5）亲自前往银行获取的《已开立银行结算账户清单》, 结合细节测试，检查银行存款账户的完整性；
（6）检查资产负债表日后至报告报出日的银行交易流水，通过期后的银行收付款情况来推断报表数据的真实性。
基于已执行的审计工作，我们认为，花园生物公司货币资金的真实性、完整性可以被我们所获取的证据支持。
四、其他信息
花园生物公司管理层对其他信息负责。其他信息包括花园生物公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
花园生物公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，花园生物公司管理层负责评估花园生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算花园生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督花园生物公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
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2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对花园生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致花园生物公司不能持续经营。5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。6．就花园生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
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益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
| 大华会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师： | ||
| 中国·北京 | （项目合伙人） | 毛英莉 | |
| 中国注册会计师： | |||
| 王继文 | |||
| 二〇二四年四月十二日 | |||
财务报表 第1页
| 合并资产负债表 | |
| 2023年12月31日 | |
| （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 资 产 | |
财务报表 第2页
| （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 负债和股东权益 | |
合并资产负债表（续）
| 合并资产负债表（续） |
| 2023年12月31日 |
财务报表 第3页
| （一）按经营持续性分类持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）192,348,873.69383,722,581.79终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）按所有权归属分类归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）192,348,873.69383,722,581.79少数股东损益（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益（二）将重分类进损益的其他综合收益归属于少数股东的其他综合收益的税后净额六、综合收益总额192,348,873.69383,722,581.79归属于母公司所有者的综合收益总额192,348,873.69383,722,581.79归属于少数股东的综合收益总额七、每股收益：（一）基本每股收益0.350.70（二）稀释每股收益0.320.70（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | ||||
| 2023年度 | ||||
| 项目 | ||||
财务报表 第4页
| 240,317,352.9546,369,116.84筹资活动现金流出小计1,306,372,937.54987,452,504.96筹资活动产生的现金流量净额1,040,336,047.1843,990,014.48四、汇率变动对现金及现金等价物的影响3,474,971.661,907,579.79五、现金及现金等价物净增加额859,322,196.7250,787,176.37加：期初现金及现金等价物余额524,109,796.55473,322,620.18六、期末现金及现金等价物余额1,383,431,993.27524,109,796.55（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | ||
| 2023年度 | ||
| 项 目 | ||
财务报表 第5页
| 合并股东权益变动表 | ||||||||||||||||
| 2023年度 | ||||||||||||||||
| 一、上年年末余额551,007,557.00-36,368,610.5953,723,530.00191,916,483.041,919,343,032.342,572,174,931.79加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他二、本年年初余额551,007,557.00-36,368,610.5953,723,530.00191,916,483.041,919,343,032.342,572,174,931.79三、本年增减变动金额1,527.00263,679,583.4128,758,470.4286,692,061.3325,331,396.9789,876,418.74320,955,335.21（一）综合收益总额192,348,873.69192,348,873.69（二）股东投入和减少资本1,527.00263,679,583.4128,758,470.4286,692,061.33205,747,519.50 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本1,527.00-5,075.9320,928.2917,379.36 3．股份支付计入股东权益的金额28,780,890.4128,780,890.41 4．其他263,684,659.34-43,348.2886,692,061.33176,949,249.73（三）利润分配25,331,396.97-102,472,454.95-77,141,057.98 1．提取盈余公积25,331,396.97-25,331,396.97 2．对股东的分配-77,141,057.98-77,141,057.98 3．其他（四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本年期末余额551,009,084.00263,679,583.41-7,610,140.17140,415,591.33217,247,880.012,009,219,451.082,893,130,267.00（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | ||||||||||||||||
| 本期金额 | ||||||||||||||||
| 归属于母公司股东权益 | 少数股东权益 | 股东权益合计 | ||||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | |||||||||
财务报表 第6页
| 合并股东权益变动表 | |||||||||||||||
| 2023年度 | |||||||||||||||
| 一、上年年末余额551,007,557.001,997,534.38100,001,821.18160,734,836.311,668,948,656.312,282,686,762.82加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他二、本年年初余额551,007,557.001,997,534.38100,001,821.18160,734,836.311,668,948,656.312,282,686,762.82三、本年增减变动金额-38,366,144.97-46,278,291.1831,181,646.73250,394,376.03289,488,168.97（一）综合收益总额383,722,581.79383,722,581.79（二）股东投入和减少资本-38,366,144.97-46,278,291.187,912,146.21 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额-38,366,144.97-46,278,291.187,912,146.21 4．其他（三）利润分配31,181,646.73-133,328,205.76-102,146,559.03 1．提取盈余公积31,181,646.73-31,181,646.73 2．对股东的分配-102,146,559.03-102,146,559.03 3．其他（四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本年期末余额551,007,557.00-36,368,610.5953,723,530.00191,916,483.041,919,343,032.342,572,174,931.79（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |||||||||||||||
| 上期金额 | |||||||||||||||
| 归属于母公司股东权益 | 少数股东权益 | 股东权益合计 | |||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | ||||||||
财务报表 第7页
| 母公司资产负债表编制单位：浙江花园生物医药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十七期末余额上期期末余额流动资产：货币资金1,134,526,075.3328,466,708.30交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款注释165,347,765.9099,604,728.83应收款项融资预付款项639,619.1121,141,471.08其他应收款注释2682,888,065.04390,435,452.49存货433,176,195.69321,657,330.47合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产 其他流动资产1,179,164.484,147,932.61流动资产合计2,317,756,885.55865,453,623.78非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资注释32,113,397,079.271,951,397,079.27其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产27,682,320.2528,355,454.37固定资产214,337,826.20224,180,865.99在建工程579,269.09499,109.06生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产28,818,843.5829,165,847.26开发支出商誉长期待摊费用 递延所得税资产 6,433,264.642,310,726.21其他非流动资产772,095.001,629,203.30非流动资产合计2,392,020,698.032,237,538,285.46资产总计4,709,777,583.583,102,991,909.24（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 2023年12月31日 | |
| 资 产 | |
财务报表 第8页
| 母公司资产负债表（续）编制单位：浙江花园生物医药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十七期末余额上期期末余额流动负债：短期借款179,533,097.23379,166,502.79交易性金融负债428,100.00衍生金融负债应付票据99,000,000.009,816,000.00应付账款90,897,271.9414,214,178.27预收款项合同负债1,439,327.871,937,043.98应付职工薪酬5,827,483.417,296,575.60应交税费8,351,652.9713,662,966.48其他应付款294,120,289.23153,414,690.36持有待售负债一年内到期的非流动负债347,843,285.3293,331,606.00其他流动负债176,122.63196,736.05流动负债合计1,027,188,530.60673,464,399.53非流动负债：长期借款应付债券923,271,457.24其中：优先股 永续债租赁负债长期应付款93,331,606.00186,663,212.00长期应付职工薪酬预计负债递延收益2,730,633.873,035,189.43递延所得税负债41,505,816.41其他非流动负债非流动负债合计1,060,839,513.52189,698,401.43负债合计2,088,028,044.12863,162,800.96股东权益：股本551,009,084.00551,007,557.00其他权益工具263,679,583.41其中：优先股 永续债资本公积145,427,046.50116,668,576.08减：库存股140,415,591.3353,723,530.00其他综合收益专项储备盈余公积218,669,299.82193,337,902.85未分配利润1,583,380,117.061,432,538,602.35股东权益合计2,621,749,539.462,239,829,108.28负债和股东权益总计4,709,777,583.583,102,991,909.24（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 2023年12月31日 | |
| 负债和股东权益 | |
财务报表 第9页
| 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-63,952.08-2,831,700.00 信用减值损失（损失以“-”号填列）1,090,600.58-623,050.94 资产减值损失（损失以“-”号填列）-1,272,352.14-186,711.33 资产处置收益（损失以“-”号填列）-39,112.12470.23二、营业利润（亏损以“-”号填列）257,945,191.86334,425,535.87加： 营业外收入579,280.38891,120.00减： 营业外支出313,119.03539,485.20三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）258,211,353.21334,777,170.67减： 所得税费用4,897,383.5522,960,703.36四、净利润（净亏损以“-”号填列） 253,313,969.66311,816,467.31（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 253,313,969.66311,816,467.31（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益（二）将重分类进损益的其他综合收益六、综合收益总额253,313,969.66311,816,467.31七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | ||
| 2023年度 | ||
| 项目 | ||
财务报表 第10页
财务报表 第11页
| 母公司股东权益变动表 | ||||||||||||||||
| 2023年度 | ||||||||||||||||
| 一、上年年末余额551,007,557.00116,668,576.0853,723,530.00193,337,902.851,432,538,602.352,239,829,108.28加：会计政策变更 前期差错更正 其他二、本年年初余额551,007,557.00116,668,576.0853,723,530.00193,337,902.851,432,538,602.352,239,829,108.28三、本年增减变动金额1,527.00263,679,583.4128,758,470.4286,692,061.3325,331,396.97150,841,514.71381,920,431.18（一）综合收益总额253,313,969.66253,313,969.66（二）股东投入和减少资本1,527.00263,679,583.4128,758,470.4286,692,061.33205,747,519.50 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本1,527.00-5,075.9320,928.2917,379.36 3．股份支付计入股东权益的金额28,780,890.4128,780,890.41 4．其他263,684,659.34-43,348.2886,692,061.33176,949,249.73（三）利润分配25,331,396.97-102,472,454.95-77,141,057.98 1．提取盈余公积25,331,396.97-25,331,396.97 2．对股东的分配-77,141,057.98-77,141,057.98 3．其他（四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本年期末余额551,009,084.00263,679,583.41145,427,046.50140,415,591.33218,669,299.821,583,380,117.062,621,749,539.46（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | ||||||||||||||||
| 本期金额 | ||||||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | ||||||||
财务报表 第12页
| 母公司股东权益变动表 | ||||||||||||||||
| 2023年度 | ||||||||||||||||
| 一、上年年末余额551,007,557.00155,034,721.05100,001,821.18162,156,256.121,254,050,340.802,022,247,053.79加：会计政策变更 前期差错更正 其他二、本年年初余额551,007,557.00155,034,721.05100,001,821.18162,156,256.121,254,050,340.802,022,247,053.79三、本年增减变动金额-38,366,144.97-46,278,291.1831,181,646.73178,488,261.55217,582,054.49（一）综合收益总额311,816,467.31311,816,467.31（二）股东投入和减少资本-38,366,144.97-46,278,291.187,912,146.21 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额-38,366,144.97-46,278,291.187,912,146.21 4．其他（三）利润分配31,181,646.73-133,328,205.76-102,146,559.03 1．提取盈余公积31,181,646.73-31,181,646.73 2．对股东的分配-102,146,559.03-102,146,559.03 3．其他（四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本年期末余额551,007,557.00116,668,576.0853,723,530.00193,337,902.851,432,538,602.352,239,829,108.28（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | ||||||||||||||||
| 上期金额 | ||||||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | ||||||||
财务报表附注 第1页
浙江花园生物医药股份有限公司
2023年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
浙江花园生物医药股份有限公司（原名“浙江花园生物高科股份有限公司”，以下简称“公司”或“本公司”）系于2003年6月4日浙江省人民政府企业上市工作领导小组出具“浙上市[2003]42号”文，批准同意浙江花园生物高科有限公司在整体改制基础上，由全体股东作为发起人共同发起设立的股份有限公司。公司于2014年10月9日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为91330000725871364C的营业执照。经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数551,009,084.00股（含可转债转股数量1,527.00股，但尚未办理工商变更登记），注册资本为551,007,557.00元，注册地址：浙江东阳市南马镇花园村 ，总部地址：浙江东阳市南马镇花园村 ，母公司为浙江祥云科技股份有限公司 ，集团最终实际控制人为邵钦祥。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属食品添加剂及药品制造行业，主要产品为羊毛脂胆固醇、维生素 D3、25-羟基维生素 D3、化学药品及中成药等。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共9户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注
七、合并范围的变更。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2024年4月12日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
财务报表附注 第2页
发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
本公司根据生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对收入确认、应收账款坏账准备、固定资产摊销等事项制定了具体会计政策和会计估计。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(五)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(六)重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 单项金额超过300万元人民币 |
| 重要的应收款项核销 | 单项金额超过100万元人民币 |
| 重要的在建工程 | 单项金额超过2000万元人民币 |
| 重要的投资活动项目 | 金额超过3000万元人民币 |
财务报表附注 第3页
(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
财务报表附注 第4页
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。4． 为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：
（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
2．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
3．合并程序
财务报表附注 第5页
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
财务报表附注 第6页
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
财务报表附注 第7页
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(十一)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
财务报表附注 第8页
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。1．金融资产的分类、确认和计量本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
财务报表附注 第9页
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
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本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
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4． 金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
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融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。6． 金融工具减值本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
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（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
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变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
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本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票 | 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 | 参考历史信用损失经验不计提预期信用损失 |
(十三)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 合并范围内关联往来组合 | 合并范围内关联方的应收款项具有类似较低的信用风 险特征 | 不计算预期信用损失 |
| 账龄组合 | 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征 | 参考历史信用损失经验，结合当 |
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前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） |
| 1年以内 | 3.00 |
| 1－2年 | 8.00 |
| 2－3年 | 20.00 |
| 3－4年 | 50.00 |
| 4－5年 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
(十四)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资。本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）
6.金融工具减值。
(十五)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 合并范围内关联往来组合 | 合并范围内关联方的应收款项具有类似较低的信用风 险特征 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备 |
| 保证金、押金 | 相同款项性质分类具有类似的信用风险特征 | 在每个资产负债表日评估其信用风险，并划分为三个阶段，计算预期信用损失 |
| 代扣代缴及暂未收款项 | 相同款项性质分类具有类似的信用风险特征 | 在每个资产负债表日评估其信用风险，并划分为三个阶段，计算预期信用损失 |
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(十六)存货
1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
（2）存货发出计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移动加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
2）包装物采用一次转销法进行摊销。
3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
2．存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
(十七)长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
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始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
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股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
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被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
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对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十八)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
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相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
| 类别 | 预计使用寿命（年） | 预计净残值率（%） | 年折旧（摊销）率（%） |
| 土地使用权 | 50 | 5 | 1.90 |
| 房屋建筑物 | 35 | 5 | 2.71 |
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十九)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
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（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 8-40 | 3-5 | 2.43-11.88 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 10 | 3-5 | 9.5-9.7 |
| 电子设备 | 年限平均法 | 5 | 3-5 | 19-19.4 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 6 | 3-5 | 15.83-16.17 |
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
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定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。
(二十一)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
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性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十二)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十四）长期资产减值。
(二十三)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
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益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。2．无形资产的后续计量本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
| 项目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 土地使用权 | 50 | 产权证书确认的使用年限 |
| 软件 | 5 | 按最低的可使用年限 |
| 生产许可技术 | 8-10 | 签订的《转让协议书》或按最低的可使用年限 |
| 商标权 | 10 | 按最低的可使用年限 |
| 专利权 | 20 | 专利证书确认的使用年限 |
| 特许权 | 5 | 按最低的可使用年限 |
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
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（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
内部研究开发支出的资本化时点：研究阶段是为进一步开发项目活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性；开发阶段是已完成研究阶段的工作，具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
(二十四)长期资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定资产、、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
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合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十五)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十六)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。1．短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。2．离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由财务部门使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
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的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。4．其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由财务部门使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十七)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(二十八)股份支付
1．股份支付的种类
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本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。2．权益工具公允价值的确定方法对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。3．确定可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。4．会计处理方法
（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）股份支付条款和条件修改的会计处理
对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。
对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公
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允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。
如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
（3）股份支付取消的会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十九)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
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具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。3．会计处理方法对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(三十)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
维生素D3系列、羊毛脂衍生品、化学药品及中成药等1．收入确认的一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2． 收入确认的具体方法
（1）内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方且购货方已确认收货，根据客户回执的收货确认单确认收入。
（2）外销产品收入确认需满足以下条件：公司根据合同约定将产品发运客户后，收到产品报关单及交付提单确认收入。
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(三十一)合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十二)政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
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助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2． 政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。3． 会计处理方法本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
| 项目 | 核算内容 |
| 采用总额法核算的政府补助类别 | 除贷款贴息政府补助外的所有政府补助 |
| 采用净额法核算的政府补助类别 | 贷款贴息政府补助 |
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债
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递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。1．确认递延所得税资产的依据本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。2．确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十四)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
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当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
| 项目 | 采用简化处理的租赁资产类别 |
| 短期租赁 | 房屋建筑物租赁 |
| 低价值资产租赁 | 办公设备租赁 |
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十二）和（二十七）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
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3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十五)回购股份
本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减
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的，冲减盈余公积和未分配利润。
(三十六)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
| 会计政策变更的内容和原因 | 备注 |
| 本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。 |
会计政策变更说明：
2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。
根据解释16号的规定，本公司对资产负债表及损益表无需调整。
2． 会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
| 税种 | 计税依据/收入类型 | 税率 | 备注 |
| 增值税 | 境内销售；提供加工、修理修配劳务；以及进口货物；提供有形动产租赁服务 | 13% | |
| 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权 | 9% | ||
| 其他应税销售服务行为 | 6% | ||
| 简易计税方法 | 5%或3% | ||
| 城市维护建设税 | 应缴流转税税额 | 5% 、7% | |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、20%、25% | |
| 房产税 | 按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准 | 1.2%（或12%） |
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| 税种 | 计税依据/收入类型 | 税率 | 备注 |
| 教育费附加 | 应缴流转税税额 | 3% | |
| 地方教育费附加 | 应缴流转税税额 | 2% |
不同纳税主体所得税税率说明：
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 浙江花园生物医药股份有限公司 | 15% |
| 浙江花园药业有限公司 | 15% |
| 杭州下沙生物科技有限公司 | 15% |
| 杭州朋茂进出口有限公司 | 20% |
| 杭州洛神科技有限公司 | 25% |
| 浙江花园营养科技有限公司 | 15% |
| 浙江花园博创股权投资有限公司 | 25% |
| 浙江花园润嘉医疗器械有限公司 | 20% |
| 杭州唯晟医疗科技有限公司 | 20% |
| 浙江花园合成生物研究院有限公司 | 20% |
(二)税收优惠政策及依据
1．根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2023年12月28日发布的《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，浙江花园生物医药股份有限公司再次被认定为高新技术企业，并取得由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合批准颁发的编号为GR202333004255的《高新技术企业证书》，资格发证时间2023年12月8日，认定有效期三年。企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日。2．根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《高新技术企业管理办法》（国科发火[2016]32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）文件有关规定，浙江花园药业有限公司（曾用名花园药业股份有限公司）被认定为高新技术企业，并取得由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局批准颁发的编号为GR202233001617的《高新技术企业证书》，资格发证时间2022年12月24日，认定有效期三年。
3．根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2023年12月28日发布的《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，杭州下沙生物科技有限公司再次被认定为高新技术企业，并取得由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合批准颁发的编号为GR202333007785的《高新技术企业证书》，资格
财务报表附注 第41页
发证时间2023年12月8日，认定有效期三年。企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日。4．根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，浙江花园营养科技有限公司被认定为高新技术企业，并取得由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局批准分别颁发编号为GR202333004082的《高新技术企业证书》，发证时间2023年12月8日，认定有效期三年。企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日。5．全资子公司杭州朋茂进出口有限公司、浙江花园润嘉医疗器械有限公司、杭州唯晟医疗科技有限公司及浙江花园合成生物研究院有限公司根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（公告2023年第12号）自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2022年12月31日）注释1．货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 1,916.13 | 1,481.13 |
| 银行存款 | 1,380,160,983.90 | 524,108,315.42 |
| 其他货币资金 | 122,707,000.24 | 30,799,650.54 |
| 合计 | 1,502,869,900.27 | 554,909,447.09 |
| 其中：存放在境外的款项总额 |
货币资金说明：
公司货币资金期末余额较期初上升170.83%，主要系公司于2023年3月发行可转换公司债券12亿元，可转换公司债券募集资金截止2023年12月31日的余额为114,939.70万元。
其中受限制的货币资金明细如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 国内信用证保证金 | --- | 30,799,650.54 |
| 银行承兑汇票保证金 | 119,437,907.00 | --- |
| 合计 | 119,437,907.00 | 30,799,650.54 |
财务报表附注 第42页
截止2023年12月31日，本公司其他货币资金受限金额119,437,907.00元人民币，为银行承兑汇票保证金，系公司在中国农业银行股份有限公司东阳南马支行和浙商银行股份有限公司金华东阳支行分别开出 117,739,107.00 元人民币和 1,698,800.00 元人民币的半年期的银行承兑汇票。注释2．应收账款1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 95,638,758.21 | 174,625,156.12 |
| 1－2年 | 6,840.00 | 13,244.08 |
| 小计 | 95,645,598.21 | 174,638,400.20 |
| 减：坏账准备 | 2,869,709.95 | 5,239,814.21 |
| 合计 | 92,775,888.26 | 169,398,585.99 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 95,645,598.21 | 100.00 | 2,869,709.95 | 3.00 | 92,775,888.26 |
| 其中：账龄组合 | 95,645,598.21 | 100.00 | 2,869,709.95 | 3.00 | 92,775,888.26 |
| 合计 | 95,645,598.21 | 100.00 | 2,869,709.95 | 92,775,888.26 | |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 174,638,400.20 | 100.00 | 5,239,814.21 | 3.00 | 169,398,585.99 |
| 其中：账龄组合 | 174,638,400.20 | 100.00 | 5,239,814.21 | 3.00 | 169,398,585.99 |
| 合计 | 174,638,400.20 | 100.00 | 5,239,814.21 | 169,398,585.99 | |
无按单项计提坏账准备情形
按账龄组合计提坏账准备
| 账龄 | 期末余额 |
财务报表附注 第43页
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 95,638,758.21 | 2,869,162.75 | 3.00 |
| 1－2年 | 6,840.00 | 547.20 | 8.00 |
| 合计 | 95,645,598.21 | 2,869,709.95 |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 5,239,814.21 | --- | 2,370,104.26 | --- | --- | 2,869,709.95 |
| 其中：账龄组合 | 5,239,814.21 | --- | 2,370,104.26 | --- | --- | 2,869,709.95 |
| 合计 | 5,239,814.21 | --- | 2,370,104.26 | --- | --- | 2,869,709.95 |
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
| 期末余额前五名应收账款汇总 | 69,177,235.35 | 72.33 | 2,075,317.06 |
注释3．应收款项融资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收票据 | --- | 260,000.00 |
| 合计 | --- | 260,000.00 |
注释4．预付款项1． 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 59,503,942.85 | 99.73 | 55,700,947.79 | 95.74 |
| 1至2年 | 160,221.87 | 0.27 | 2,451,017.60 | 4.21 |
| 2至3年 | --- | --- | 30,234.80 | 0.05 |
| 合计 | 59,664,164.72 | 100.00 | 58,182,200.19 | 100.00 |
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项总额的比例(%) |
| 期末余额前五名预付款项汇总 | 28,247,284.80 | 47.34 |
注释5．其他应收款
财务报表附注 第44页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | --- | --- |
| 应收股利 | --- | --- |
| 其他应收款 | 798,887.96 | 1,214,210.06 |
| 合计 | 798,887.96 | 1,214,210.06 |
（一）其他应收款
1．按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 777,100.86 | 1,194,713.85 |
| 1－2年 | 21,300.00 | 70,270.00 |
| 2－3年 | 35,970.00 | --- |
| 小计 | 834,370.86 | 1,264,983.85 |
| 减：坏账准备 | 35,482.90 | 50,773.79 |
| 合计 | 798,887.96 | 1,214,210.06 |
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证金、押金 | 724,599.50 | 221,363.67 |
| 代扣代缴款及暂未收款项 | 109,771.36 | 1,043,620.18 |
| 小计 | 834,370.86 | 1,264,983.85 |
| 减：坏账准备 | 35,482.90 | 50,773.79 |
| 合计 | 798,887.96 | 1,214,210.06 |
3．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 834,370.86 | 100.00 | 35,482.90 | 4.25 | 798,887.96 |
| 其中：保证金、押金 | 724,599.50 | 86.84 | 25,625.24 | 3.54 | 698,974.26 |
| 代扣代缴款及暂未收款项 | 109,771.36 | 13.16 | 9,857.66 | 8.98 | 99,913.70 |
| 合计 | 834,370.86 | 100.00 | 35,482.90 | 798,887.96 | |
续：
| 类别 | 期初余额 |
财务报表附注 第45页
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 1,264,983.85 | 100.00 | 50,773.79 | 4.01 | 1,214,210.06 |
| 其中：保证金、押金 | 221,363.67 | 17.50 | 6,640.91 | 3.00 | 214,722.76 |
| 代扣代缴款及暂未收款项 | 1,043,620.18 | 82.50 | 44,132.88 | 4.23 | 999,487.30 |
| 合计 | 1,264,983.85 | 100.00 | 50,773.79 | 1,214,210.06 | |
无按单项计提坏账准备情形按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 35,841.41 | 14,932.38 | --- | 50,773.79 |
| 期初余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| —转入第二阶段 | --- | --- | --- | --- |
| —转入第三阶段 | --- | --- | --- | --- |
| —转回第二阶段 | --- | --- | --- | --- |
| —转回第一阶段 | --- | --- | --- | --- |
| 本期计提 | 17,772.00 | 2,762.50 | --- | 20,534.50 |
| 本期转回 | -30,300.39 | -5,525.00 | --- | -35,825.39 |
| 本期转销 | --- | --- | --- | --- |
| 本期核销 | --- | --- | --- | --- |
| 其他变动 | --- | --- | --- | --- |
| 期末余额 | 23,313.02 | 12,169.88 | --- | 35,482.90 |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 50,773.79 | 20,534.50 | 35,825.39 | --- | --- | 35,482.90 |
| 其中：保证金、押金 | 6,640.91 | 18,984.33 | --- | --- | --- | 25,625.24 |
| 代扣代缴款及暂未收款项 | 44,132.88 | 1,550.17 | 35,825.39 | --- | --- | 9,857.66 |
| 合计 | 50,773.79 | 20,534.50 | 35,825.39 | --- | --- | 35,482.90 |
5．本期无实际核销的其他应收款
财务报表附注 第46页
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 中国出口信用保险公司浙江分公司 | 保证金、押金 | 438,418.35 | 1年以内 | 52.54 | 13,152.56 |
| 中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司 | 保证金、押金 | 199,881.15 | 1年以内 | 23.96 | 5,996.43 |
| 社保及公积金 | 代扣代缴款 | 73,619.09 | 1年以内 | 8.82 | 2,208.57 |
| 宁波长净环保材料工程有限公司 | 保证金及押金 | 45,000.00 | 1年以内 | 5.39 | 1,350.00 |
| 杭州北宸房地产代理有限公司 | 暂未收款项 | 35,970.00 | 2-3年 | 4.31 | 7,643.62 |
| 合计 | 792,888.59 | 95.02 | 30,351.18 |
注释6．存货1．存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 197,861,363.06 | 60,009.01 | 197,801,354.05 | 156,600,927.79 | --- | 156,600,927.79 |
| 在产品 | 116,870,495.36 | --- | 116,870,495.36 | 79,129,861.03 | --- | 79,129,861.03 |
| 库存商品 | 154,456,316.73 | 520,457.72 | 153,935,859.01 | 86,644,550.80 | 186,711.33 | 86,457,839.47 |
| 发出商品 | 11,695,837.81 | --- | 11,695,837.81 | 11,824,846.75 | --- | 11,824,846.75 |
| 周转材料 | 4,098,352.90 | 211,760.27 | 3,886,592.63 | 3,915,047.24 | --- | 3,915,047.24 |
| 自制半成品 | 295,849,302.48 | --- | 295,849,302.48 | 207,946,033.38 | --- | 207,946,033.38 |
| 合计 | 780,831,668.34 | 792,227.00 | 780,039,441.34 | 546,061,266.99 | 186,711.33 | 545,874,555.66 |
说明：本期存货较上期增长42.9%，主要为子公司营养科技公司金西科技园项目建设陆续完工，维生素D3产业链规模扩大，致使维生素D3系列产品和中间体半成品增加；维生素新品种计划投产，相关原材料储备增加。
2．存货跌价准备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 其他 | 转回 | 转销 | 其他 | |||
| 原材料 | --- | 60,009.01 | --- | --- | --- | --- | 60,009.01 |
| 库存商品 | 186,711.33 | 1,080,143.40 | --- | --- | 746,397.01 | --- | 520,457.72 |
| 周转材料 | --- | 211,760.27 | --- | --- | --- | --- | 211,760.27 |
| 合计 | 186,711.33 | 1,351,912.68 | --- | --- | 746,397.01 | --- | 792,227.00 |
注释7．其他流动资产
财务报表附注 第47页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税留抵扣额 | 24,313,204.49 | 54,398,880.04 |
| 待认证进项税额 | 915,137.88 | 2,790,743.26 |
| 待抵扣进项税额 | 664,974.50 | --- |
| 合计 | 25,893,316.87 | 57,189,623.30 |
注释8．投资性房地产
| 项目 | 房屋建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 一. 账面原值 | |||
| 1．期初余额 | 42,966,879.73 | 32,272,001.51 | 75,238,881.24 |
| 2．本期增加金额 | 6,373,374.47 | --- | 6,373,374.47 |
| 在建工程转入 | 6,373,374.47 | --- | 6,373,374.47 |
| 3．本期减少金额 | 6,170,077.04 | --- | 6,170,077.04 |
| 转入固定资产 | 6,170,077.04 | --- | 6,170,077.04 |
| 4．期末余额 | 43,170,177.16 | 32,272,001.51 | 75,442,178.67 |
| 二. 累计折旧（摊销） | |||
| 1．期初余额 | 3,528,987.27 | 3,916,547.14 | 7,445,534.41 |
| 2．本期增加金额 | 1,241,276.12 | 673,134.12 | 1,914,410.24 |
| 本期计提 | 1,241,276.12 | 673,134.12 | 1,914,410.24 |
| 3．本期减少金额 | 267,250.27 | --- | 267,250.27 |
| 转入固定资产 | 267,250.27 | --- | 267,250.27 |
| 4．期末余额 | 4,503,013.12 | 4,589,681.26 | 9,092,694.38 |
| 三. 减值准备 | |||
| 1．期初余额 | --- | --- | --- |
| 2．本期增加金额 | --- | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- | --- |
| 4．期末余额 | --- | --- | --- |
| 四. 账面价值 | |||
| 1．期末账面价值 | 38,667,164.04 | 27,682,320.25 | 66,349,484.29 |
| 2．期初账面价值 | 39,437,892.46 | 28,355,454.37 | 67,793,346.83 |
注释9．固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 1,950,792,475.03 | 1,759,704,357.75 |
| 固定资产清理 | --- | --- |
| 合计 | 1,950,792,475.03 | 1,759,704,357.75 |
财务报表附注 第48页
（一）固定资产
1．固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备 | 合计 |
| 一. 账面原值 | |||||
| 1．期初余额 | 1,179,729,506.22 | 787,033,915.11 | 9,727,500.41 | 47,975,718.27 | 2,024,466,640.01 |
| 2．本期增加金额 | 222,926,199.57 | 142,727,741.45 | --- | 9,054,046.73 | 374,707,987.75 |
| 购置 | 3,289,413.61 | 1,355,936.41 | --- | 2,448,575.16 | 7,093,925.18 |
| 在建工程转入 | 213,466,708.92 | 141,371,805.04 | --- | 6,605,471.57 | 361,443,985.53 |
| 投资性房地产转入 | 6,170,077.04 | --- | --- | --- | 6,170,077.04 |
| 3．本期减少金额 | 26,075,224.67 | 57,406,207.32 | 98,529.65 | 223,016.44 | 83,802,978.08 |
| 处置或报废 | 197,713.43 | 7,279,303.02 | 98,529.65 | 157,317.95 | 7,732,864.05 |
| 转入在建工程 | 25,877,511.24 | 50,126,904.30 | --- | 65,698.49 | 76,070,114.03 |
| 4．期末余额 | 1,376,580,481.12 | 872,355,449.24 | 9,628,970.76 | 56,806,748.56 | 2,315,371,649.68 |
| 二. 累计折旧 | |||||
| 1．期初余额 | 99,870,835.00 | 141,179,675.33 | 6,738,918.51 | 16,972,853.42 | 264,762,282.26 |
| 2．本期增加金额 | 44,184,006.68 | 74,166,708.83 | 742,516.74 | 7,152,841.98 | 126,246,074.23 |
| 本期计提 | 43,916,756.41 | 74,166,708.83 | 742,516.74 | 7,152,841.98 | 125,978,823.96 |
| 投资性房地产转入 | 267,250.27 | --- | --- | --- | 267,250.27 |
| 3．本期减少金额 | 4,393,682.51 | 21,746,559.25 | 95,573.76 | 193,366.32 | 26,429,181.84 |
| 处置或报废 | 119,354.50 | 5,473,672.03 | 95,573.76 | 130,070.83 | 5,818,671.12 |
| 转入在建工程 | 4,274,328.01 | 16,272,887.22 | 63,295.49 | 20,610,510.72 | |
| 4．期末余额 | 139,661,159.17 | 193,599,824.91 | 7,385,861.49 | 23,932,329.08 | 364,579,174.65 |
| 三. 减值准备 | |||||
| 1．期初余额 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2．本期增加金额 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 4．期末余额 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 四. 账面价值 | |||||
| 1．期末账面价值 | 1,236,919,321.95 | 678,755,624.33 | 2,243,109.27 | 32,874,419.48 | 1,950,792,475.03 |
| 2．期初账面价值 | 1,079,858,671.22 | 645,854,239.78 | 2,988,581.90 | 31,002,864.85 | 1,759,704,357.75 |
财务报表附注 第49页
2．期末未办妥产权证书的固定资产
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 房屋及建筑物 | 779,625,240.63 | 未完成整体验收，故未办妥产权证。 |
| 合计 | 779,625,240.63 |
3．固定资产的其他说明
（1）本期直接购入固定资产原值7,093,925.18元。
（2）在建工程转入固定资产原值为361,443,985.53元，主要系子公司营养科技公司在建工程完工转入。
（3）投资性房地产转入原值为6,170,077.04元，累计折旧增加267,250.27元，主要系子公司下沙生物公司将对外出租的房屋建筑物转为自用。
（4）本期处置报废固定资产原值减少7,732,864.05元，累计折旧减少5,818,671.12元。
（5）本期转入在建工程的固定资产原值减少76,070,114.03元，累计折旧减少20,610,510.72元，主要系母公司和子公司营养科技公司厂房和设备更新改造转入在建工程，其中母公司固定资产原值减少29,345,588.75元、累计折旧减少17,994,997.29元，子公司营养科技公司固定资产原值减少46,724,525.28元、累计折旧减少2,615,513.43元。
注释10．在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 469,377,346.08 | 639,119,775.80 |
| 工程物资 | 35,215,604.76 | 33,007,446.04 |
| 合计 | 504,592,950.84 | 672,127,221.84 |
（一）在建工程
1．在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 核心预混料项目 | --- | --- | --- | 806,621.22 | --- | 806,621.22 |
| 年产4000吨胆钙化醇（维生素D3）环保杀鼠剂项目 | --- | --- | --- | 37,534,482.66 | --- | 37,534,482.66 |
| 花园生物研发中心项目 | 52,335,989.01 | 52,335,989.01 | 46,669,277.68 | --- | 46,669,277.68 | |
| 后勤配套设施项目 | --- | --- | --- | 80,201,434.72 | --- | 80,201,434.72 |
| 年产1200吨羊毛脂胆固醇及8000吨精制羊毛脂项 | 136,585,685.61 | --- | 136,585,685.61 | 184,541,368.75 | --- | 184,541,368.75 |
财务报表附注 第50页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 目 | ||||||
| 年产3600吨饲料级VD3粉及540吨食品级VD3粉项目 | --- | --- | --- | 11,680,672.28 | --- | 11,680,672.28 |
| 年产1200吨25-羟基维生素D3粉项目 | --- | --- | --- | 20,371,687.45 | --- | 20,371,687.45 |
| 年产18吨胆钙化醇项目 | 32,412,368.73 | --- | 32,412,368.73 | 30,554,313.53 | --- | 30,554,313.53 |
| 年产15.6吨25-羟基维生素D3结晶项目 | 51,750,889.90 | --- | 51,750,889.90 | 50,688,833.14 | --- | 50,688,833.14 |
| 年产40.5吨正固醇项目 | 40,160,050.49 | --- | 40,160,050.49 | 42,009,400.52 | --- | 42,009,400.52 |
| 年产26吨25-羟基维生素D3原项目 | 46,644,794.56 | --- | 46,644,794.56 | 109,570,373.49 | --- | 109,570,373.49 |
| 年产5000吨维生素B6项目 | 31,422,242.04 | --- | 31,422,242.04 | 434,118.70 | --- | 434,118.70 |
| 年产200吨生物素项目 | 42,930,411.75 | --- | 42,930,411.75 | 245,800.70 | --- | 245,800.70 |
| 年产6000吨维生素A粉和20000吨维生素E粉项目 | 11,571,038.60 | --- | 11,571,038.60 | 113,041.70 | --- | 113,041.70 |
| 骨化醇类原料药项目 | 3,829,731.99 | --- | 3,829,731.99 | 242,356.70 | --- | 242,356.70 |
| 骨化醇类制剂项目 | 6,317,980.29 | --- | 6,317,980.29 | 426,946.36 | --- | 426,946.36 |
| 银海科创中心3幢 | --- | --- | --- | 19,004,295.70 | --- | 19,004,295.70 |
| 零星工程 | 13,416,163.11 | 13,416,163.11 | 4,024,750.50 | --- | 4,024,750.50 | |
| 合计 | 469,377,346.08 | --- | 469,377,346.08 | 639,119,775.80 | --- | 639,119,775.80 |
2．重要在建工程项目本期变动情况
| 工程项目名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入 固定资产 | 本期其他减少 | 期末余额 |
| 核心预混料项目 | 806,621.22 | --- | --- | 806,621.22 | --- |
| 年产4000吨胆钙化醇（维生素D3）环保杀鼠剂项目 | 37,534,482.66 | 356,425.36 | 22,026,200.58 | 15,864,707.44 | --- |
| 花园生物研发中心项目 | 46,669,277.68 | 11,863,662.86 | 6,196,951.53 | --- | 52,335,989.01 |
| 后勤配套设施项目 | 80,201,434.72 | 4,518,980.68 | 84,720,415.40 | --- | |
| 年产1200吨羊毛脂胆固醇及8000吨精制羊毛脂项目 | 184,541,368.75 | 14,487,278.47 | 62,442,961.61 | --- | 136,585,685.61 |
| 年产3600吨饲料级VD3粉及540吨食品级VD3粉项目 | 11,680,672.28 | 1,622,851.13 | 13,303,523.41 | --- | --- |
| 年产1200吨25-羟基维生素D3粉项目 | 20,371,687.45 | 244,475.83 | 1,203,356.00 | 19,412,807.28 | --- |
| 年产18吨胆钙化醇项目 | 30,554,313.53 | 1,892,248.20 | 34,193.00 | --- | 32,412,368.73 |
财务报表附注 第51页
| 工程项目名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入 固定资产 | 本期其他减少 | 期末余额 |
| 年产15.6吨25-羟基维生素D3结晶项目 | 50,688,833.14 | 1,128,987.76 | 66,931.00 | --- | 51,750,889.90 |
| 年产40.5吨正固醇项目 | 42,009,400.52 | 3,370,460.63 | 5,219,810.66 | --- | 40,160,050.49 |
| 年产26吨25-羟基维生素D3原项目 | 109,570,373.49 | 13,408,052.45 | 76,333,631.38 | --- | 46,644,794.56 |
| 年产5000吨维生素B6项目 | 434,118.70 | 30,988,123.34 | --- | --- | 31,422,242.04 |
| 年产200吨生物素项目 | 245,800.70 | 42,684,611.05 | --- | --- | 42,930,411.75 |
| 年产6000吨维生素A粉和20000吨维生素E粉项目 | 113,041.70 | 11,457,996.90 | --- | --- | 11,571,038.60 |
| 骨化醇类原料药项目 | 242,356.70 | 3,587,375.29 | --- | --- | 3,829,731.99 |
| 骨化醇类制剂项目 | 426,946.36 | 5,891,033.93 | --- | --- | 6,317,980.29 |
| 银海科创中心3幢 | 19,004,295.70 | 797,611.32 | 13,428,532.55 | 6,373,374.47 | --- |
| 零星工程 | 4,024,750.50 | 85,858,891.02 | 76,467,478.41 | --- | 13,416,163.11 |
| 合计 | 639,119,775.80 | 234,159,066.22 | 361,443,985.53 | 42,457,510.41 | 469,377,346.08 |
续：
| 工程项目名称 | 预算数 (万元) | 工程投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 核心预混料项目 | 8,270.22 | 1.47 | --- | --- | --- | --- | 自有资金 |
| 年产4000吨胆钙化醇（维生素D3）环保杀鼠剂项目 | 8,418.40 | 52.47 | --- | --- | --- | --- | 自有资金 |
| 花园生物研发中心项目 | 25,077.50 | 111.16 | 99.00 | --- | --- | --- | 募股资金 |
| 后勤配套设施项目 | 21,900.00 | 97.76 | 100.00 | --- | --- | --- | 自有资金 |
| 年产1200吨羊毛脂胆固醇及8000吨精制羊毛脂项目 | 76,000.00 | 109.70 | 97.00 | --- | --- | --- | 募股资金 |
| 年产3600吨饲料级VD3粉及540吨食品级VD3粉项目 | 11,000.00 | 90.45 | 100.00 | --- | --- | --- | 募股资金 |
| 年产1200吨25-羟基维生素D3粉项目 | 5,506.43 | 40.09 | --- | --- | --- | --- | 自有资金 |
| 年产18吨胆钙化醇项目 | 4,800.00 | 108.50 | 99.00 | --- | --- | --- | 自有资金 |
| 年产15.6吨25-羟基维生素D3结晶项目 | 4,898.08 | 108.50 | 93.00 | --- | --- | --- | 募股资金 |
| 年产40.5吨正固醇项目 | 12,671.55 | 102.27 | 92.00 | --- | --- | --- | 募股资金 |
| 年产26吨25-羟基维生素D3原项目 | 12,000.00 | 109.21 | 95.00 | --- | --- | --- | 募股资金 |
| 年产5000吨维生素B6项目 | 33,539.06 | 9.50 | 8.00 | 6,399,672.42 | 6,399,672.42 | --- | 募集资金 |
| 年产200吨生物素项目 | 15,928.47 | 27.11 | 26.00 | 2,781,001.99 | 2,781,001.99 | --- | 募集资金 |
财务报表附注 第52页
| 工程项目名称 | 预算数 (万元) | 工程投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 年产6000吨维生素A粉和20000吨维生素E粉项目 | 19,881.59 | 5.88 | 5.00 | 2,776,969.43 | 2,776,969.43 | --- | 募集资金 |
| 骨化醇类原料药项目 | 15,606.34 | 2.61 | 1.00 | 2,571,972.29 | 2,571,972.29 | --- | 募集资金 |
| 骨化醇类制剂项目 | 32,868.12 | 2.05 | 0.80 | 4,466,748.54 | 4,466,748.54 | --- | 募集资金 |
| 银海科创中心3幢 | --- | --- | --- | --- | --- | --- | 自有资金 |
| 零星工程 | --- | --- | --- | --- | --- | --- | 自有资金 |
| 合计 | 18,996,364.67 | 18,996,364.67 |
3．本期在建工程无计提减值准备情况
4．在建工程其他说明
（1）根据股东大会决议花园生物公司将募投项目核心预混料项目调整至新的生产基地营养科技公司，由原募投资金项目变更为自有资金支付，预计投入资金8,270.22万元。因公司发展战略要求，将前期发生投入806,621.22元转入费用，项目已终止。
（2）根据股东大会决议花园生物公司将募投项目年产4000吨胆钙化醇（维生素D3）环保杀鼠剂项目调整至新的生产基地营养科技公司，由原募投资金项目变更为自有资金支付，项目预计投入资金8,418.40万元。本期投入356,425.36元，累计投入44,167,695.08元。为推动花园生物（金西）可转债项目建设，主车间投入改造，转为“年产5000吨维生素B6项目”生产车间，转出15,864,707.44元，原项目终止。前期投入金额主要为项目土建工程支出，对前期达到可使用状态的资产已转入固定资产。
（3）为进一步巩固公司行业领先地位，增强技术研发实力，为实现公司长期发展战略奠定坚实基础，公司投资建设“花园生物研发中心项目”（募投项目），项目预计投入资金25,077.50万元，拟使用募投资金23,680万元。本期投入11,863,662.86元，累计投入278,773,278.23元，除部分系统需整体验收外，其他已完成建设投入运行，完工进度99%。
（4）为保障生产基地花园生物（金西）科技园主体项目的顺利实施，基地的后勤配套设施项目同时进行，预计总投入自有资金21,900万元。本期投入4,518,980.68元，累计投入214,091,896.72元，完工进度100%，已于2023年6月全部完工转固。
（5）年产1200吨羊毛脂胆固醇及8000吨精制羊毛脂项目（募投项目）预计投入资金59,188.25万元，于2022年9月7日更改为76,000万元,拟使用募投资金46,480万元。本期投入14,487,278.47元，累计投入833,689,729.24元，工程进度为97%。
（6）年产3600吨饲料级VD3粉及540吨食品级VD3粉项目（募投项目）预计投入资金7,597.47万元，拟使用募投资金5,980万元。因材料、人工等费用的上涨，故预计投入资
财务报表附注 第53页
金于2021年9月变更为11,000万元，拟使用募投资金6,940万元。本期投入1,622,851.13元，累计投入99,500,070.68元，工程进度为100%，于2023年12月已转入固定资产。
（7）年产1200吨25-羟基维生素D3粉项目预计投入资金5,506.43万元。本期投入244,475.83元，累计投入22,073,924.77元。为推动花园生物（金西）可转债项目建设，主车间投入改造，转为“年产200吨生物素项目”（募投项目）和“年产6000吨维生素A粉和20000吨维生素E粉项目”（募投项目）共用，转出19,412,807.28元，原项目终止。
（8）年产18吨胆钙化醇项目预计投入资金2,502.30万元，因材料、人工等费用的上涨，预计投入资金于2020年8月变更为3,600万元。因材料、人工等费用的上涨，预计投入资金于2021年9月变更为4,800万元。本期投入1,892,248.20元，累计投入52,082,345.74元，对达到可使用状态的资产已转入固定资产，完工进度99%。
（9）年产15.6吨25-羟基维生素D3结晶项目（募投项目）预计投入资金4,898.08万元，拟使用募投资金4,170万元。本期投入1,128,987.76元，累计投入55,053,572.16元，工程进度为93%。
（10）年产40.5吨正固醇项目（募投项目）预计投入资金12,671.55万元，拟使用募投资金9,210万元。本期投入3,370,460.63元，累计投入129,589,102.61元，工程进度为92%。
（11）年产26吨25-羟基维生素D3原项目（募投项目）预计投入资金8,440.85万元，于2022年9月7日更改为12,000.00万元，拟使用募投资金6,810万元。本期投入13,408,052.45元，累计投入131,057,014.98元，工程进度为95%。
（12）年产5000吨维生素B6项目（可转债项目）预计投入资金33,539.06万元，拟使用可转换公司债券募集资金30,600万元。本期投入30,988,123.34元，累计投入31,422,242.04元。 完工进度为8%，投入金额主要为房屋、土建工程款、设计费等。
（13）年产200吨生物素项目（可转债项目）预计投入资金15,928.47万元，拟使用可转换公司债券募集资金14,100万元。本期投入42,684,611.05元，累计投入42,930,411.75元。完工进度为26%，投入金额主要为房屋、土建工程款、设备、设计费等。
（14）年产6000吨维生素A粉和20000吨维生素E粉项目（可转债项目），预计投入资金19,881.59万元，拟使用可转换公司债券募集资金16,600万元。本期投入11,457,996.90元，累计投入11,571,038.60元。完工进度为5%，投入金额主要为房屋、土建工程款、设备、设计费等。
（15）骨化醇类原料药项目（可转债项目）预计投入资金15,606.34万元，拟使用可转换公司债券募集资金13,500万元。本期投入3,587,375.29元，累计投入3,829,731.99元。完工进度为1%，投入金额主要为土建工程款、环评及节能评估费等。
财务报表附注 第54页
（16）骨化醇类制剂项目（可转债项目）预计投入资金32,868.12万元，拟使用可转换公司债券募集资金28,600万元。本期投入5,891,033.93元，累计投入6,317,980.29元。完工进度为0.8%，投入金额主要为土建工程款、环评及节能评估费等。
（17）子公司下沙生物为研发需要于2021年度购买银海科创中心3号楼整体共十层，累计投入为23,064,764.13元，完工进度100%，达到预定可使用状态，于本期转入投资性房地产6,373,374.47元，转入固定资产13,428,532.55元。
（二）工程物资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 工程用材料 | 27,002,392.67 | --- | 27,002,392.67 | 25,513,436.16 | --- | 25,513,436.16 |
| 尚未安装的设备 | 8,213,212.09 | --- | 8,213,212.09 | 7,494,009.88 | --- | 7,494,009.88 |
| 合计 | 35,215,604.76 | --- | 35,215,604.76 | 33,007,446.04 | --- | 33,007,446.04 |
注释11．使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一. 账面原值 | ||
| 1．期初余额 | 388,647.00 | 388,647.00 |
| 2．本期增加金额 | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | 388,647.00 | 388,647.00 |
| 租赁到期 | 388,647.00 | 388,647.00 |
| 4．期末余额 | --- | --- |
| 二. 累计折旧 | ||
| 1．期初余额 | 340,066.23 | 340,066.23 |
| 2．本期增加金额 | 48,580.77 | 48,580.77 |
| 本期计提 | 48,580.77 | 48,580.77 |
| 3．本期减少金额 | 388,647.00 | 388,647.00 |
| 租赁到期 | 388,647.00 | 388,647.00 |
| 4．期末余额 | --- | --- |
| 三. 减值准备 | ||
| 1．期初余额 | --- | --- |
| 2．本期增加金额 | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．期末余额 | --- | --- |
| 四. 账面价值 | ||
| 1．期末账面价值 | --- | --- |
财务报表附注 第55页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 2．期初账面价值 | 48,580.77 | 48,580.77 |
注释12．无形资产1．无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 特许经营权 | 特许使用权 | 药品生产许可及商标权 | 合计 |
| 一. 账面原值 | |||||||
| 1．期初余额 | 179,497,896.64 | 26,021,563.94 | 575,510.36 | 1,620,000.00 | 4,220,507.00 | 1,922,000.00 | 213,857,477.94 |
| 2．本期增加金额 | --- | --- | 848,557.08 | --- | --- | 11,032,378.35 | 11,880,935.43 |
| 外购 | --- | --- | 848,557.08 | --- | --- | --- | 848,557.08 |
| 内部研发 | --- | --- | --- | --- | --- | 11,032,378.35 | 11,032,378.35 |
| 3．本期减少金额 | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 4．期末余额 | 179,497,896.64 | 26,021,563.94 | 1,424,067.44 | 1,620,000.00 | 4,220,507.00 | 12,954,378.35 | 225,738,413.37 |
| 二. 累计摊销 | |||||||
| 1．期初余额 | 23,406,650.26 | 18,535,029.43 | 378,475.18 | 1,620,000.00 | 2,223,214.97 | 1,922,000.00 | 48,085,369.84 |
| 2．本期增加金额 | 3,533,625.72 | 523,513.56 | 151,519.24 | --- | 1,007,421.72 | 210,760.17 | 5,426,840.41 |
| 本期计提 | 3,533,625.72 | 523,513.56 | 151,519.24 | --- | 1,007,421.72 | 210,760.17 | 5,426,840.41 |
| 3．本期减少金额 | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 4．期末余额 | 26,940,275.98 | 19,058,542.99 | 529,994.42 | 1,620,000.00 | 3,230,636.69 | 2,132,760.17 | 53,512,210.25 |
| 三. 减值准备 | |||||||
| 1．期初余额 | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2．本期增加金额 | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 4．期末余额 | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 四. 账面价值 | |||||||
| 1．期末账面价值 | 152,557,620.66 | 6,963,020.95 | 894,073.02 | --- | 989,870.31 | 10,821,618.18 | 172,226,203.12 |
| 2．期初账面价值 | 156,091,246.38 | 7,486,534.51 | 197,035.18 | --- | 1,997,292.03 | --- | 165,772,108.10 |
2．无形资产说明
（1）本期无形资产-药品许可增加详见附注六、研发支出。
3．不存在未办妥产权证书的土地使用权情况
注释13．开发支出本公司开发支出情况详见附注六、研发支出。
财务报表附注 第56页
注释14．递延所得税资产和递延所得税负债1．未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 792,227.00 | 118,834.05 | 186,711.33 | 28,006.70 |
| 内部交易未实现利润 | 176,121,609.27 | 26,418,241.39 | 67,517,990.14 | 10,127,698.51 |
| 可抵扣亏损 | 18,684,992.59 | 2,802,748.89 | 14,594,873.67 | 2,189,231.05 |
| 政府补助 | 33,437,133.63 | 5,015,570.05 | 35,040,229.96 | 5,256,034.48 |
| 信用减值准备 | 2,905,088.92 | 435,761.35 | 5,290,483.15 | 793,570.67 |
| 股权激励成本 | 37,442,791.14 | 5,616,418.67 | 8,661,900.73 | 1,299,285.11 |
| 公允价值变动 | --- | --- | 428,100.00 | 64,215.00 |
| 合计 | 269,383,842.55 | 40,407,574.40 | 131,720,288.98 | 19,758,041.52 |
2．未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 固定资产（2022年第四季度新增加速折旧） | 1,696,985.83 | 254,547.87 | 2,445,738.56 | 366,860.78 |
| 可转债初始计量和本年摊销 | 276,705,442.76 | 41,505,816.41 | --- | --- |
| 可转债资本化利息 | 19,352,074.20 | 2,902,811.13 | --- | --- |
| 合计 | 297,754,502.79 | 44,663,175.41 | 2,445,738.56 | 366,860.78 |
3．未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣亏损 | 31,945.57 | 9,987,749.73 |
| 信用减值准备 | --- | 104.85 |
| 合计 | 31,945.57 | 9,987,854.58 |
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 期末余额 | 期初余额 | 备注 |
| 2027 | --- | 9,987,749.73 | |
| 2028 | 31,945.57 | --- | |
| 合计 | 31,945.57 | 9,987,749.73 |
注释15．其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
财务报表附注 第57页
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付设备工程款 | 33,585,622.82 | --- | 33,585,622.82 | 28,094,930.80 | --- | 28,094,930.80 |
| 持有待售资产 | 6,077,184.59 | --- | 6,077,184.59 | 6,077,184.59 | --- | 6,077,184.59 |
| 合计 | 39,662,807.41 | --- | 39,662,807.41 | 34,172,115.39 | --- | 34,172,115.39 |
注释16．短期借款1．短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 质押借款 | 99,000,000.00 | 9,816,000.00 |
| 保证借款 | 194,000,000.00 | 305,200,000.00 |
| 信用借款 | --- | 100,000,000.00 |
| 抵押及保证借款 | 115,000,000.00 | 115,000,000.00 |
| 未到期应付利息 | 678,541.69 | 2,376,203.89 |
| 合计 | 408,678,541.69 | 532,392,203.89 |
2．短期借款说明
（1）质押借款是本公司为子公司营养科技开具银行承兑汇票9,900.00万元的票据贴现款。
（2）本期新增未到期保证借款19,400.00万元，其中：
1）中国邮政储蓄银行股份有限公司东阳市支行借入保证借款5,000.00万元，花园集团有限公司承担连带保证，借款利率为3.53%，借款期限为2023年6月28日至2024年6月26日。
2）交通银行股份有限公司金华东阳支行借入保证借款6,000.00万元，花园集团有限公司承担连带保证，借款利率为3.45%，借款期限为2023年9月26日至2024年9月25日。
3）中国银行股份有限公司东阳支行借入保证借款6,900.00万元，花园集团有限公司承担连带保证，借款利率为3.10%，借款期限为2023年10月23日至2024年4月12日。
4）中国农业银行股份有限公司东阳市支行借入保证借款1,500.00万元，邵钦祥、龚爱花和花园集团有限公司共同承担连带保证，借款利率为3.70%，借款期限为2023年11月22日至2024年11月21日。
（3）本期新增未到期抵押及保证借款11,500.00万元。其中：
1）中国银行股份有限公司东阳支行借入抵押及保证借款10,000.00万元，邵钦祥、龚爱花和花园集团有限公司共同承担连带保证，浙江花园药业有限公司以不动产抵押，借款利率为3.65%，借款期限为2023年5月6日至2024年5月3日。
2）中国农业银行股份有限公司东阳市支行借入抵押及保证借款1,500.00万元，邵钦祥
财务报表附注 第58页
和龚爱花共同承担连带保证，以东阳市花园红木家具开发有限公司不动产作为抵押，借款利率为3.70%，借款期限为2023年11月22日至2024年11月21日。
（4）截止2023年12月31日，上述短期借款期末已确认未支付的利息678,541.69元。注释17．交易性金融负债
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 美元结售汇 | 428,100.00 | --- | 428,100.00 | --- |
| 合计 | 428,100.00 | --- | 428,100.00 | --- |
注释18．应付票据
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 20,437,907.00 | 20,257,750.54 |
| 合计 | 20,437,907.00 | 20,257,750.54 |
注释19．应付账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付材料款 | 40,107,281.68 | 59,649,572.70 |
| 应付工程款 | 152,782,933.51 | 165,762,887.87 |
| 应付设备款 | 70,127,820.75 | 110,480,318.10 |
| 应付市场推广服务费 | 40,349,524.08 | 85,485,523.70 |
| 应付加工费 | 180,045.83 | 13,200.00 |
| 应付其他费用 | 3,886,291.74 | 1,367,738.20 |
| 合计 | 307,433,897.59 | 422,759,240.57 |
注：本期末无账龄超过一年的重要应付账款。注释20．预收款项
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收房租 | 1,671,932.31 | 811,571.63 |
| 合计 | 1,671,932.31 | 811,571.63 |
注释21．合同负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收货款 | 17,882,400.47 | 54,217,646.78 |
| 合计 | 17,882,400.47 | 54,217,646.78 |
财务报表附注 第59页
注释22．应付职工薪酬1．应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 28,483,419.54 | 121,559,042.88 | 117,540,591.65 | 32,501,870.77 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 599,511.28 | 7,508,392.53 | 7,246,994.55 | 860,909.26 |
| 辞退福利 | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 29,082,930.82 | 129,067,435.41 | 124,787,586.20 | 33,362,780.03 |
2．短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 27,965,028.12 | 110,697,720.21 | 106,802,213.09 | 31,860,535.24 |
| 职工福利费 | --- | 2,973,553.10 | 2,973,553.10 | --- |
| 社会保险费 | 319,239.50 | 4,430,016.68 | 4,338,292.57 | 410,963.61 |
| 其中：基本医疗保险费 | 299,372.84 | 3,980,413.13 | 3,925,153.70 | 354,632.27 |
| 工伤保险费 | 19,866.66 | 449,603.55 | 413,138.87 | 56,331.34 |
| 住房公积金 | 197,422.00 | 3,304,001.00 | 3,272,211.00 | 229,212.00 |
| 工会经费和职工教育经费 | 1,729.92 | 153,751.89 | 154,321.89 | 1,159.92 |
| 合计 | 28,483,419.54 | 121,559,042.88 | 117,540,591.65 | 32,501,870.77 |
3．设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 580,606.04 | 7,248,232.03 | 6,997,617.05 | 831,221.02 |
| 失业保险费 | 18,905.24 | 260,160.50 | 249,377.50 | 29,688.24 |
| 合计 | 599,511.28 | 7,508,392.53 | 7,246,994.55 | 860,909.26 |
注释23．应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 3,057,739.69 | 24,431,988.08 |
| 企业所得税 | 16,559,613.78 | 18,496,174.65 |
| 个人所得税 | 205,201.12 | 264,958.38 |
| 城市维护建设税 | 152,098.20 | 1,223,199.39 |
| 房产税 | 9,298,223.17 | 2,632,290.30 |
| 土地使用税 | 3,250,924.32 | 1,189,282.02 |
| 印花税 | 192,292.09 | 288,324.07 |
| 教育费附加 | 91,184.12 | 733,919.54 |
| 地方教育费附加 | 60,789.41 | 489,279.67 |
| 残疾人就业保障金 | 361,148.80 | 332,471.98 |
| 环境保护税 | 3,541.67 | 1,926.54 |
| 合计 | 33,232,756.37 | 50,083,814.62 |
财务报表附注 第60页
注释24．其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | --- | --- |
| 应付股利 | --- | --- |
| 其他应付款 | 90,813,791.96 | 98,698,598.58 |
| 合计 | 90,813,791.96 | 98,698,598.58 |
（一）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金及保证金 | 36,503,375.64 | 44,549,538.57 |
| 应付经营费用 | 586,886.32 | 425,530.01 |
| 限制性股票回购义务 | 53,723,530.00 | 53,723,530.00 |
| 合计 | 90,813,791.96 | 98,698,598.58 |
2．账龄超过一年的重要其他应付款
| 单位名称 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 限制性股票回购义务 | 53,723,530.00 | 存在回购义务 |
| 合计 | 53,723,530.00 |
注释25．一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 254,511,679.32 | --- |
| 一年内到期的长期应付款 | 93,331,606.00 | 93,331,606.00 |
| 合计 | 347,843,285.32 | 93,331,606.00 |
一年内到期的长期借款说明：
（1）截止到本期期末一年内到期的长期借款及已确认未支付利息共254,511,679.32元，其中：
1）国家开发银行浙江省分行于2022年11月15日和2023年1月11日借入两笔保证借款分别为1,227.00万元和4,200.00万元，邵钦祥、龚爱花、花园集团有限公司承担连带保证，借款利率均为3.15%，按借款合同约定分别于2024年1月18日归还1,085.00万元，2024年7月18日归还4,342.00万元。
2）中国进出口银行浙江省分行借入保证借款20,000.00万元，花园集团有限公司、邵钦祥承担连带保证，借款利率为3.10%，借款期限为2023年6月29日至2024年9月28日。
财务报表附注 第61页
3）截止2023年12月31日，上述银行借款期末已确认未支付的利息241,679.32元。注释26．其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税额 | 2,313,722.00 | 6,993,214.41 |
| 合计 | 2,313,722.00 | 6,993,214.41 |
注释27．应付债券1．应付债券类别
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可转换公司债券 | 923,271,457.24 | --- |
| 减：一年内到期的应付债券 | --- | --- |
| 合计 | 923,271,457.24 | --- |
2．应付债券的增减变动
| 债券名称 | 面值 | 票面利率(%) | 发行日期 | 债券期限 | 发行金额 | 期初余额 |
| 花园转债123178 | 12亿元 | 说明（2） | 2023年3月6日 | 6年 | 873,717,680.49 | --- |
| 合计 | 873,717,680.49 | --- |
续：
| 债券名称 | 本期发行 | 按面值 计提利息 | 溢折价摊销 | 本期偿还 | 本期转股 | 期末余额 |
| 花园转债123178 | 873,717,680.49 | 2,960,639.31 | 46,610,635.65 | --- | -17,498.21 | 923,271,457.24 |
| 合计 | 873,717,680.49 | 2,960,639.31 | 46,610,635.65 | --- | -17,498.21 | 923,271,457.24 |
3．可转换公司债券的说明经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]252号文《关于同意浙江花园生物高科股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》的核准，本公司向不特定对象发行面值12亿元可转换公司债券，每张面值为人民币100元，共计1,200万张，期限6年。
（1）发行期限：本次发行的可转换公司债券的期限为自发行之日起6年，即自2023年3月6日至2029年3月5日。（如遇法定节假日或休息日延至其后的第1个工作日；顺延期间付息款项不另计息）
（2）债券利率：本次发行的可转债票面利率第一年0.3%、第二年0.5%、第三年1.0%、第四年1.5%、第五年2.0%、第六年2.5%。
本次发行的可转换公司债券采用每年付息一次的付息方式，到期归还本金和支付最后一
财务报表附注 第62页
年利息。年利息指可转换公司债券持有人按持有的可转换公司债券票面总金额自可转换公司债券发行首日起每满一年可享受的当期利息。
本次发行的可转债采用每年付息一次的付息方式，计息起始日为本次可转债发行首日。付息日：每年的付息日为自本次发行的可转债发行首日起每满一年的当日。如该日为法定节假日或休息日，则顺延至下一个交易日，顺延期间不另付息。每相邻的两个付息日之间为一个计息年度。付息债权登记日：每年的付息债权登记日为每年付息日的前一交易日，公司将在每年付息日之后的五个交易日内支付当年利息。在付息债权登记日前（包括付息债权登记日）申请转换成公司股票的本次可转债，公司不再向其持有人支付本计息年度及以后计息年度的利息。本次发行的可转债持有人所获得利息收入的应付税项由持有人承担。
（3）初始转换价格：本次发行的可转换公司债券的初始转股价格为15.19元/股。在本次发行的可转换公司债券存续期间，当公司股票在任意连续30个交易日中至少有15个交易日的收盘价低于当期转股价格的85%时，公司董事会有权提出转股价格向下修正方案并提交公司股东大会表决。
（4）转股期限：本次发行的可转换公司债券转股期自发行结束之日（2023年3月10日）起满6个月后第一个交易日（2023年9月11日）起至可转换公司债券到期日2029年3月5日止，即自2023年9月11日至2029年3月5日。可转债持有人对转股或者不转股有选择权，并于转股的次日成为公司股东。
（5）赎回条款：
1）到期赎回条款
在本次发行的可转债期满后五个交易日内，公司将以本次发行可转债的票面面值115%（含最后一期年度利息）的价格向投资者赎回全部未转股的可转换公司债券。
2）有条件赎回条款
在转股期内，公司股票任何连续三十个交易日中至少十五个交易日的收盘价格不低于当期转股价格的130%（含130%），或本次发行的可转债未转股余额不足人民币3,000万元时，公司有权按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转债。
（6）回售条款：
1）有条件回售条款
在本次发行的可转债最后两个计息年度内，如果公司股票在任何连续三十个交易日收盘价格低于当期转股价格的70%，可转债持有人有权将其持有的全部或部分可转债按面值加上当期应计利息的价格回售给公司。
财务报表附注 第63页
若在上述交易日内发生过转股价格因发生派送股票股利、转增股本、增发新股（不包括因本次发行的可转换公司债券转股而增加股本的情形）、配股及派发现金股利等情况而调整的情形，则在调整前的交易日按调整前的转股价格和收盘价格计算，在调整后的交易日按调整后的转股价格和收盘价格计算。如果出现转股价格向下修正的情况，则上述“连续三十个交易日”须从转股价格调整之后的第一个交易日起重新计算。
本次发行的可转债最后两个计息年度内，可转债持有人在每年回售条件首次满足后可按上述约定条件行使回售权一次；若首次满足回售条件而可转债持有人未在公司届时公告的回售申报期内申报并实施回售的，该计息年度不应再行使回售权，可转债持有人不能多次行使部分回售权。
2）附加回售条款若公司本次发行的可转换公司债券募集资金投资项目的实施情况与公司在募集说明书中的承诺情况相比出现重大变化，且该变化被中国证监会或深圳证券交易所认定为改变募集资金用途的，可转换公司债券持有人享有一次回售的权利。可转换公司债券持有人有权将其持有的可转换公司债券全部或部分按债券面值加上当期应计利息价格回售给公司。持有人在附加回售条件满足后，可以在公司公告后的附加回售申报期内进行回售，该次附加回售申报期内不实施回售的，不应再行使附加回售权。
（7）转股年度有关股利的归属
因本次发行的可转债转股而增加的公司股票享有与原股票同等的权益，在股利分配的股权登记日当日登记在册的所有普通股股东（含因可转债转股形成的股东）均参与当期股利分配，享有同等权益。
注释28．长期应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 长期应付款 | 93,331,606.00 | 186,663,212.00 |
| 专项应付款 | --- | --- |
| 合计 | 93,331,606.00 | 186,663,212.00 |
（一）长期应付款
1．长期应付款分类
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付股权收购款 | 186,663,212.00 | 279,994,818.00 |
| 减：一年内到期的长期应付款 | 93,331,606.00 | 93,331,606.00 |
| 合计 | 93,331,606.00 | 186,663,212.00 |
2．长期应付款的说明
财务报表附注 第64页
2021年，公司收购花园药业，根据协议业绩承诺及补偿的约定，分别以花园集团的股权转让价款的10%即人民币93,331,606.00元作为协议约定的三年业绩承诺期内（2022-2024年）每年应当支付的股权转让价款，2023年度完成业绩承诺，将一年内应支付的股权转让款重分类至一年内到期的非流动负债。注释29．递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 与资产相关政府补助 | 35,040,229.96 | 2,528,070.00 | 4,131,166.33 | 33,437,133.63 | 详见附注九、政府补助（二） |
| 与收益相关政府补助 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 整体搬迁补偿款 | 28,557,597.52 | --- | 19,470,183.47 | 9,087,414.05 | 详见递延收益说明（6） |
| 合计 | 63,597,827.48 | 2,528,070.00 | 23,601,349.80 | 42,524,547.68 |
1．与政府补助相关的递延收益
| 负债项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 25-羟基维生素D3项目专项资金 | 626,999.75 | --- | 209,000.04 | 417,999.71 | 与资产相关 |
| VOCs整治持续提升项目专项资金 | 120,000.00 | --- | 30,000.00 | 90,000.00 | 与资产相关 |
| 年产50吨环保杀鼠剂原料药技术改造项目设备投资预拨资金 | 642,105.58 | --- | 126,315.72 | 515,789.86 | 与资产相关 |
| 年产200吨羊毛脂胆固醇技术改造项目 | 769,707.98 | --- | 145,797.72 | 623,910.26 | 与资产相关 |
| 年产2000吨羊毛酸、羊毛醇生物资燃油项目 | 379,808.74 | --- | 62,009.52 | 317,799.22 | 与资产相关 |
| 年产1200吨羊毛脂胆固醇及8000吨精制羊毛脂项目专项资金 | 23,590,000.00 | --- | 2,359,000.00 | 21,231,000.00 | 与资产相关 |
| 维生素D3生产智能化技改项目 | 496,567.38 | --- | 150,860.88 | 345,706.50 | 与资产相关 |
| 年产8亿片片剂生产线技改项目 | 116,033.26 | --- | 20,563.25 | 95,470.01 | 与资产相关 |
| 年产60吨心脑健片原料提取生产线技改项目 | 261,974.59 | --- | 53,493.04 | 208,481.55 | 与资产相关 |
| 年产7.5亿粒胶囊剂生产线技改项目 | 136,515.44 | --- | 20,589.57 | 115,925.87 | 与资产相关 |
| 小容量注射剂车间自动化控制系统建设项目 | 108,522.64 | --- | 19,926.72 | 88,595.92 | 与资产相关 |
| 19年企业技改和技术创新项目奖励金 | 605,424.81 | --- | 90,803.33 | 514,621.48 | 与资产相关 |
| 针剂自动化生产线控制系统建设项目 | 305,278.47 | --- | 38,332.75 | 266,945.72 | 与资产相关 |
| 年产3000万小容量注射剂生产线技改项目 | 380,561.54 | --- | 50,465.93 | 330,095.61 | 与资产相关 |
| 年产5亿片中成药生产线技术改造项目 | 724,729.78 | 360,000.00 | 89,807.69 | 994,922.09 | 与资产相关（1） |
| 年产40.5吨正固醇项目 | 5,776,000.00 | 1,418,070.00 | 621,128.49 | 6,572,941.51 | 与资产相关（2） |
| 两化融合项目 | --- | 220,000.00 | 25,161.84 | 204,838.16 | 与资产相关（3） |
| 年产1000吨维生素A乙酸酯微粒等技术改造项目 | --- | 230,000.00 | 5,409.84 | 214,590.16 | 与资产相关（4） |
| 云计算及储存企业上云项目 | --- | 300,000.00 | 12,500.00 | 287,500.00 | 与资产相关（5） |
| 合计 | 35,040,229.96 | 2,528,070.00 | 4.131.166.33 | 33,437,133.63 |
财务报表附注 第65页
2． 本期递延收益说明
（1）根据《关于下达2022年度工业企业技术改造和技术创新项目财政奖励资金的通知》（东财企(2023)106号）,公司于2023年11月29日收到年产5亿片中成药生产线技术改造项目资金36万元，该项政府补助确认为与资产相关的政府补助，计入递延收益，将在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益，2023年分摊政府补助技术改造和技术创新项目奖励资金89,807.69元列入当期损益。
（2）根据金经信装备[2022]75号、金经信装备[2023]112号《金华市经济和信息化局关于预拨付2022年度金华市本级省生产制造方式转型示范项目（绿色化方向）资金的通知》，子公司营养科技公司分别于2022年6月28日、2023年10月25日收到金华市经济和信息化局转来的用于年产40.50吨正固醇项目建设拨付资金577.60万元和141.81万元，共计
719.41万元。该项政府补助确认为与资产相关的政府补助，计入递延收益，将在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益，2023年度分摊政府补助年产40.50吨正固醇项目拨付资金621,128.49元列入当期损益。
（3）根据东阳市财政局东阳市经济和信息化局关于下达2022年度东阳市两化融合专项资金的通知东财企（2023）107号文件，浙江花园生物医药股份有限公司2023年11月29日收到东阳市财政局拨付的两化融合奖励220,000.00元。该项目政府补助确认为与资产相关的政府补助，计入递延收益，将在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益，2023年度共计分摊政府补助奖励资金25,161.84元列入当期损益。
（4）根据东阳市财政局东阳市经济和信息化局关于下达2022年度工业企业技术改造和技术创新项目财政奖励资金的通知东财企（2023）106号文件，浙江花园生物医药股份有限公司2023年11月29日收到东阳市财政局拨付的年产1000吨维生素A乙酸酯微粒等技术改造项目财政奖励资金230,000.00元。该项目政府补助确认为与资产相关的政府补助，计入递延收益，将在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益，2023年度共计分摊政府补助奖励资金5,409.84元。
（5）根据《关于下达2022年度东阳市两化融合专项资金的通知》,公司于2023年11月29日收到云计算及储存企业上云项目资金30万元，该项政府补助确认为与资产相关的政府补助，计入递延收益，将在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益，2023年分摊云计算及储存企业上云项目资金12,500.00元列入当期损益。
（6）2020年8月21日，杭州钱塘新区城市有机更新指挥部办公室（以下简称“有机更新指挥部”）与杭州下沙生物科技有限公司签署《非住宅房屋搬迁协议》，协议约定有机更新指挥部因钱塘新区城市有机更新工作需要拟收回下沙生物公司所持有位于杭州经济技术开发区20号大街166号土地。在经评估机构依法评估的基础上，有机更新指挥部对下沙
财务报表附注 第66页
生物公司提供土地收回、企业搬迁补偿、补助、奖励金额合计17,861.68万元。协议约定搬迁补偿资金分三次转入，2020年收到第一笔40%搬迁补偿款金额6,514.67万元，2021年收到搬迁补偿款金额8,439.57万元，企业按照《企业会计准则第4号──固定资产》、《企业会计准则第16号──政府补助》等会计准则进行处理。用于资产处置相关的补偿款和补偿以后期间相关成本费用或损失的，确认为递延收益。本期发生相关资产处置成本费用1,947.02万元。注释30．股本
| 项目 | 期初余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金 转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 551,007,557.00 | 1,527.00 | --- | --- | --- | 1,527.00 | 551,009,084.00 |
股本变动情况说明：
截至2023年12月31日，公司股本551,009,084.00元，其中2023年度可转换公司债券转股新增的公司股本1,527.00元尚未办理工商变更手续。
注释31．其他权益工具
1．期末发行在外的可转换公司债券基本情况
2023年3月6日经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]252号文《关于同意浙江花园生物高科股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》批准同意，本公司向不特定对象发行可转换公司债券发行面值总额人民币120,000万元可转换公司债券。参考市场上AA-级信用等级类似企业及类似期限的信用债券利率，以及扣除债券发行费用之后，经计算可转换公司债券债务工具部分价值为873,717,680.49元，考虑递延所得税影响后，权益工具部分价值为263,684,659.34元。
2．期末发行在外的可转换公司债券变动情况表
| 发行在外的金融工具 | 期初金额 | 本期增加 | 本期减少 | 本期金额 | ||||
| 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | |
| 花园转债123178 | --- | --- | 12,000,000 | 263,684,659.34 | 231 | 5,075.93 | 11,999,769 | 263,679,583.41 |
| 合计 | --- | --- | 12,000,000 | 263,684,659.34 | 231 | 5,075.93 | 11,999,769 | 263,679,583.41 |
3．其他权益工具本期增减变动情况及原因说明
2023年度，本公司花园转债123178因转股合计减少人民币23,100.00元（231张），转股数量1,527股，减少其他权益工具5,075.93元。
财务报表附注 第67页
注释32．资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | -46,278,291.18 | 20,928.29 | 43,348.28 | -46,300,711.17 |
| 其他资本公积 | 9,909,680.59 | 28,780,890.41 | --- | 38,690,571.00 |
| 合计 | -36,368,610.59 | 28,801,818.70 | 43,348.28 | -7,610,140.17 |
资本公积的说明：
可转债转股变动增加资本公积-股本溢价20,928.29元；股本溢价本期减少43,348.28元，系公司回购的股份用于注销时实际收到的金额与库存股账面金额的差额部分。
资本公积-其他资本公积本期增加详见附注十三、股份支付。
注释33．库存股
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 减少股本回购 | --- | 86,692,061.33 | --- | 86,692,061.33 |
| 实行股权激励回购 | 53,723,530.00 | --- | --- | 53,723,530.00 |
| 合计 | 53,723,530.00 | 86,692,061.33 | --- | 140,415,591.33 |
库存股情况说明：
本期因回购股票导致库存股增加86,692,061.33元。
注释34．盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 191,916,483.04 | 25,331,396.97 | --- | 217,247,880.01 |
| 合计 | 191,916,483.04 | 25,331,396.97 | --- | 217,247,880.01 |
注释35．未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期期末未分配利润 | 1,919,343,032.34 | 1,665,011,825.85 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | --- | 3,936,830.46 |
| 调整后期初未分配利润 | 1,919,343,032.34 | 1,668,948,656.31 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 192,348,873.69 | 383,722,581.79 |
| 减：提取法定盈余公积 | 25,331,396.97 | 31,181,646.73 |
| 应付普通股股利 | 77,141,057.98 | 102,146,559.03 |
| 期末未分配利润 | 2,009,219,451.08 | 1,919,343,032.34 |
注释36．营业收入和营业成本
财务报表附注 第68页
1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 1,081,725,279.69 | 434,045,138.55 | 1,397,125,983.30 | 476,398,513.62 |
| 其他业务 | 12,926,279.85 | 5,266,890.69 | 20,385,832.71 | 4,853,842.58 |
| 合计 | 1,094,651,559.54 | 439,312,029.24 | 1,417,511,816.01 | 481,252,356.20 |
2．合同产生的收入情况
| 本期发生额 | |||
| 合同分类 | 药品分部 | VD3上下游产品分部 | 合计 |
| 一、商品类型 | |||
| 维生素D3及D3类似物 | --- | 367,069,802.85 | 367,069,802.85 |
| 羊毛脂及其衍生品 | --- | 140,691,671.03 | 140,691,671.03 |
| 维生素A乙酸酯微粒 | --- | 1,383,141.60 | 1,383,141.60 |
| 其他贸易产品 | --- | 245,550.51 | 245,550.51 |
| 药品 | 572,335,113.70 | --- | 572,335,113.70 |
| 出租资产 | 1,015,508.26 | 4,008,338.88 | 5,023,847.14 |
| 销售原料及其他 | 322,549.56 | 7,579,883.15 | 7,902,432.71 |
| 二、按经营地区分类 | |||
| 国内 | 573,673,171.52 | 108,027,969.33 | 681,701,140.85 |
| 国外 | --- | 412,950,418.69 | 412,950,418.69 |
| 合计 | 573,673,171.52 | 520,978,388.02 | 1,094,651,559.54 |
续：
| 上期发生额 | |||
| 合同分类 | 药品分部 | VD3上下游产品分部 | 合计 |
| 一、 商品类型 | |||
| 维生素D3及D3类似物 | --- | 385,955,238.75 | 385,955,238.75 |
| 羊毛脂及其衍生品 | --- | 208,906,263.30 | 208,906,263.30 |
| 维生素A乙酸酯微粒 | --- | 407,079.65 | 407,079.65 |
| 其他贸易产品 | --- | 153,998.24 | 153,998.24 |
| 药品 | 801,703,403.36 | --- | 801,703,403.36 |
| 出租资产 | 965,086.26 | 3,446,794.28 | 4,411,880.54 |
| 销售原料及其他 | 334,674.34 | 15,639,277.83 | 15,973,952.17 |
| 二、按经营地区分类 | |||
| 国内 | 803,003,163.96 | 129,374,452.68 | 932,377,616.64 |
| 国外 | --- | 485,134,199.37 | 485,134,199.37 |
财务报表附注 第69页
| 上期发生额 | |||
| 合同分类 | 药品分部 | VD3上下游产品分部 | 合计 |
| 合计 | 803,003,163.96 | 614,508,652.05 | 1,417,511,816.01 |
注释37．税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 3,057,775.47 | 6,069,874.42 |
| 教育费附加 | 1,775,178.93 | 3,598,370.36 |
| 房产税 | 9,748,051.97 | 3,337,587.62 |
| 土地使用税 | 2,061,642.30 | 16,840.54 |
| 车船使用税 | 17,431.97 | 17,472.13 |
| 印花税 | 1,151,844.40 | 855,911.02 |
| 地方教育费附加 | 1,183,452.64 | 2,398,913.56 |
| 环境保护税 | 8,673.78 | 6,049.44 |
| 合计 | 19,004,051.46 | 16,301,019.09 |
注释38．销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资薪酬及福利 | 7,432,057.45 | 7,725,254.47 |
| 产品保险费 | 2,811,683.74 | 1,663,720.80 |
| 包装费 | 560,563.63 | 244,959.79 |
| 业务招待费 | 525,038.37 | 1,091,849.53 |
| 展会费与广告宣传费 | 972,366.17 | 698,730.65 |
| 运输费 | 201,885.44 | 173,902.88 |
| 经营经费 | 2,646,266.89 | 5,682,374.31 |
| 市场推广服务费 | 237,212,011.45 | 319,703,215.82 |
| 合计 | 252,361,873.14 | 336,984,008.25 |
注释39．管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资薪酬及福利 | 45,513,041.60 | 46,377,271.49 |
| 业务招待费 | 5,735,821.81 | 5,467,180.76 |
| 聘请中介机构费及咨询费 | 2,827,677.44 | 3,230,526.16 |
| 折旧费 | 19,010,640.81 | 19,238,704.34 |
| 无形资产摊销 | 4,628,221.63 | 4,878,152.96 |
| 公司经费 | 16,722,482.94 | 17,441,945.95 |
| 修理费 | 736,111.96 | 4,935,593.80 |
| 安全环保费 | 3,024,691.80 | 2,895,397.02 |
财务报表附注 第70页
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 搬迁支出 | 15,709.24 | 4,578.55 |
| 存货报损 | 149,469.17 | 121,328.47 |
| 股权激励成本 | 28,780,890.41 | 7,912,146.21 |
| 合计 | 127,144,758.81 | 112,502,825.71 |
注释40．研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资薪酬及福利 | 29,831,190.29 | 20,028,350.63 |
| 折旧及摊销费 | 9,346,625.46 | 5,210,276.82 |
| 材料水电燃动费 | 18,839,461.23 | 19,660,148.44 |
| 科研办公经费 | 3,182,033.87 | 159,765.82 |
| 委外研发 | 29,712,715.82 | 25,284,527.40 |
| 合计 | 90,912,026.67 | 70,343,069.11 |
研发费用说明：
本公司研发支出情况详见附注六、研发支出。注释41．财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 38,414,552.60 | 21,819,452.54 |
| 减：利息收入 | 20,544,871.71 | 12,301,673.87 |
| 汇兑损益 | -7,021,434.53 | -11,101,814.96 |
| 银行手续费 | 91,320.75 | 203,727.39 |
| 其他 | 206,951.83 | 444,221.34 |
| 合计 | 11,146,518.94 | -936,087.56 |
财务费用说明：
本期公司可转债项目上市发行，利息支出及利息收入相应增加。注释42．其他收益1．其他收益明细情况
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助 | 49,136,178.73 | 15,874,897.99 |
| 代扣个人所得税手续费返还 | 115,290.41 | 64,228.71 |
| 整体搬迁补偿款 | --- | 5,544,200.00 |
| 增值税加计递减税额 | 2,444,276.28 | --- |
| 合计 | 51,695,745.42 | 21,483,326.70 |
财务报表附注 第71页
2．计入其他收益的政府补助本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。注释43．投资收益1．投资收益明细情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 银行理财收益 | --- | 821,601.84 |
| 远期结售汇 | -271,520.05 | 628,000.00 |
| 合计 | -271,520.05 | 1,449,601.84 |
2．投资收益的说明投资收益汇回不存在重大限制。注释44．公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 美元结售汇 | -63,952.08 | -2,831,700.00 |
| 合计 | -63,952.08 | -2,831,700.00 |
注释45．信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 坏账损失 | 2,385,395.15 | -2,530,138.61 |
| 合计 | 2,385,395.15 | -2,530,138.61 |
注释46．资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失 | -1,351,912.68 | -186,711.33 |
| 合计 | -1,351,912.68 | -186,711.33 |
注释47．资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 固定资产处置利得或损失 | -39,489.53 | 470.23 |
| 无形资产处置利得或损失 | --- | 17,799,759.71 |
| 合计 | -39,489.53 | 17,800,229.94 |
财务报表附注 第72页
注释48．营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 盘盈利得 | --- | 0.04 | --- |
| 罚款、违约及赔款等收入 | 3,250,414.74 | 6,999,928.96 | 3,250,414.74 |
| 无法支付的应付款 | 908,284.05 | 113,589.29 | 908,284.05 |
| 其他 | 142,492.17 | 134,550.75 | 142,492.17 |
| 非流动资产毁损报废利得 | 58,753.11 | --- | 58,753.11 |
| 合计 | 4,359,944.07 | 7,248,069.04 | 4,359,944.07 |
注释49．营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 276,724.53 | 1,013,777.66 | 276,724.53 |
| 对外捐赠 | 161,099.00 | --- | 161,099.00 |
| 其他 | 1,712.71 | 1,200.00 | 1,712.71 |
| 合计 | 439,536.24 | 1,014,977.66 | 439,536.24 |
注释50．所得税费用1．所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 44,405,759.90 | 66,697,196.63 |
| 递延所得税费用 | -25,709,658.25 | -7,937,453.29 |
| 合计 | 18,696,101.65 | 58,759,743.34 |
2．会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | 211,044,975.34 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 31,656,746.31 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -115,835.15 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 0.21 |
| 非应税收入的影响 | --- |
| 不可抵扣的成本、费用和损失影响 | -540,707.02 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 19,550.77 |
| 研发费用加计扣除影响 | -12,323,653.47 |
| 所得税费用 | 18,696,101.65 |
财务报表附注 第73页
注释51．现金流量表附注1．与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到往来款 | 89,614,367.36 | 93,961,358.88 |
| 收到银行利息 | 20,544,871.71 | 12,301,673.87 |
| 收到政府补助及搬迁补偿款 | 47,533,082.40 | 27,300,132.29 |
| 收到其他营业外收入款 | 1,415,297.32 | 7,198,708.46 |
| 合计 | 159,107,618.79 | 140,761,873.50 |
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付销售费用 | 203,687,015.14 | 286,436,209.80 |
| 支付管理费用 | 20,132,654.57 | 27,736,283.44 |
| 支付研发费用 | 32,016,225.79 | 23,313,718.00 |
| 支付手续费 | 298,272.58 | 563,892.22 |
| 支付往来款 | 182,391,875.04 | 126,120,850.11 |
| 支付的营业外支出款 | 162,811.71 | 1,200.00 |
| 合计 | 438,688,854.83 | 464,172,153.57 |
2．与投资活动有关的现金
（1）收到的重要的与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到远期结售汇收回款 | 24,161,633.47 | 19,526,954.00 |
| 收到银行理财款收回款 | --- | 113,918,500.00 |
| 合计 | 24,161,633.47 | 133,445,454.00 |
（2）支付的重要的与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付远期结售汇款 | 24,925,205.60 | 20,902,700.00 |
| 支付收购子公司分期款 | 93,331,606.00 | --- |
| 支付购买银行理财支出 | --- | 113,995,000.00 |
| 合计 | 118,256,811.60 | 134,897,700.00 |
（3）支付的其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付杭州下沙搬迁项目预付的费用 | 6,505,000.00 | 4,191,500.00 |
| 合计 | 6,505,000.00 | 4,191,500.00 |
财务报表附注 第74页
3．与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 承兑保证金收回 | 61,278,984.72 | 44,142,989.44 |
| 收到员工支付的股权激励股票款 | --- | 53,723,530.00 |
| 合计 | 61,278,984.72 | 97,866,519.44 |
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 承兑保证金支出 | 149,926,631.10 | 46,369,116.84 |
| 支付可转换债券发行费用 | 3,655,312.24 | --- |
| 支付股份回购支出 | 86,735,409.61 | --- |
| 合计 | 240,317,352.95 | 46,369,116.84 |
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 532,392,203.89 | 853,430,000.00 | 19,292,874.79 | 984,166,536.99 | 12,270,000.00 | 408,678,541.69 |
| 长期借款（含一年内到期的其他非流动负债借款部分） | --- | 242,000,000.00 | 17,259,668.94 | 4,747,989.62 | --- | 254,511,679.32 |
| 应付债券 | --- | 1,190,000,000.00 | 49,571,274.96 | 3,655,312.24 | 312,644,505.48 | 923,271,457.24 |
| 合计 | 532,392,203.89 | 2,285,430,000.00 | 86,123,818.69 | 992,569,838.85 | 324,914,505.48 | 1,586,461,678.25 |
注释52．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | 192,348,873.69 | 383,722,581.79 |
| 加：信用减值损失 | -2,385,395.15 | 2,530,138.61 |
| 资产减值准备 | 1,351,912.68 | 186,711.33 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 127,210,395.89 | 55,849,729.65 |
| 使用权资产折旧 | 48,580.77 | 194,323.56 |
| 无形资产摊销 | 6,099,974.53 | 4,940,099.84 |
| 长期待摊费用摊销 | --- | --- |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） | 39,489.53 | -17,800,229.94 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 217,971.42 | 1,013,777.66 |
财务报表附注 第75页
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | 63,952.08 | 2,831,700.00 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 51,220,881.05 | 17,408,388.80 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | 271,520.05 | -1,449,601.84 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -20,649,532.88 | -8,244,335.97 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -4,646,033.30 | 306,882.68 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -234,770,401.35 | -116,054,009.68 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 113,382,756.88 | -140,755,852.11 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -98,601,258.32 | 184,447,310.76 |
| 其他 | 28,780,890.41 | 7,912,146.21 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 159,984,577.98 | 377,039,761.35 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | --- | --- |
| 一年内到期的可转换公司债券 | --- | --- |
| 当期新增使用权资产 | --- | --- |
| 3．现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 1,383,431,993.27 | 524,109,796.55 |
| 减：现金的期初余额 | 524,109,796.55 | 473,322,620.18 |
| 加：现金等价物的期末余额 | --- | --- |
| 减：现金等价物的期初余额 | --- | --- |
| 现金及现金等价物净增加额 | 859,322,196.72 | 50,787,176.37 |
2．与租赁相关的总现金流出本期与租赁相关的总现金流出为人民币229,517.00元（上期：人民币230,917.00元）。
3．现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 1,383,431,993.27 | 524,109,796.55 |
| 其中：库存现金 | 1,916.13 | 1,481.13 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 1,380,160,983.90 | 524,108,315.42 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 3,269,093.24 | --- |
| 二、现金等价物 | --- | --- |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | --- | --- |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 1,383,431,993.27 | 524,109,796.55 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 | --- | --- |
4．不属于现金及现金等价物的货币资金
财务报表附注 第76页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 理由 |
| 国内信用证保证金及银行承兑汇票保证金 | 119,437,907.00 | 30,799,650.54 | 不能随时用于支付 |
| 合计 | 119,437,907.00 | 30,799,650.54 |
注释53．所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末账面余额 | 期末账面价值 | 受限情况 |
| 货币资金 | 119,437,907.00 | 119,437,907.00 | 银行承兑汇票质押保证金 |
| 固定资产 | 50,073,197.29 | 31,301,361.63 | 以固定资产作为抵押取得银行短期借款 |
| 投资性房地产 | 17,981,625.42 | 14,565,116.36 | 以投资性房地产作为抵押取得银行短期借款 |
| 合计 | 187,492,729.71 | 165,304,384.99 |
其他说明：
（1）公司其他货币资金受限金额119,437,907.00元人民币，受限资金均为银行承兑汇票保证金，系公司在中国农业银行股份有限公司东阳南马支行和浙商银行股份有限公司金华东阳支行分别开出117,739,107.00元人民币和1,698,800.00元人民币的半年期的银行承兑汇票。
（2）截至2023年12月31日止，子公司花园药业公司以固定资产账面价值31,301,361.63元及投资性房地产账面价值14,565,116.36元抵押，取得(中国银行股份有限公司东阳支行)人民币10,000.00万元短期借款，期限为1年，详见附注五、注释16短期借款说明。
注释54．外币货币性项目
1．外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 3,897,081.42 | 7.0827 | 27,601,858.58 |
| 欧元 | 20.00 | 7.8592 | 157.18 |
| 日元 | 1,634.00 | 0.0502 | 82.03 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 9,826,769.80 | 7.0827 | 69,600,062.47 |
注释55．租赁
（一）作为承租人的披露
本公司作为承租人，计入损益情况如下：
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 短期租赁费用 | 210,921.88 | --- |
| 租赁负债的利息 | --- | 1,835.04 |
财务报表附注 第77页
本公司作为承租人其他信息如下：
子公司浙江花园药业有限公司本期于杭州租赁办公场所使用。
（二）作为出租人的披露
与经营租赁相关的收益如下：
| 项目 | 租赁收入 | 其中:未计入租赁收款额的 可变租赁付款额相关的收入 |
| 房屋及建筑物 | 3,757,792.09 | --- |
| 土地使用权 | 1,266,055.05 | --- |
| 合计 | 5,023,847.14 | --- |
六、研发支出
(一)按费用性质列示
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资薪酬及福利 | 31,210,877.47 | 21,180,077.23 |
| 折旧及摊销费 | 9,356,329.65 | 5,219,840.67 |
| 材料水电燃动费 | 18,914,389.16 | 19,936,526.63 |
| 科研办公经费 | 3,559,683.16 | 190,089.51 |
| 委外研发 | 37,966,983.74 | 35,783,527.40 |
| 合计 | 101,008,263.18 | 82,310,061.44 |
| 其中：费用化研发支出 | 90,912,026.67 | 70,343,069.11 |
| 资本化研发支出 | 10,096,236.51 | 11,966,992.33 |
(二)符合资本化条件的研发项目开发支出
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | |||
| 内部开发支出 | 利息资本化 | 其他 | 确认为无形资产 | 计入当期损益 | |||
| 氨氯地平阿托伐他汀钙片开发项目 | 16,147,778.04 | 269,007.38 | --- | 381,600.00 | --- | --- | 16,798,385.42 |
| 奥美拉唑碳酸氢钠胶囊开发项目 | 2,942,561.86 | 305,480.29 | --- | 316,667.92 | 3,564,710.07 | --- | --- |
| 卡左双多巴控释片开发项目 | --- | 201,052.43 | 173,655.95 | 2,800,000.00 | --- | --- | 3,174,708.38 |
| 多巴丝肼片开发项目 | 6,364,775.50 | 399,140.72 | 67,752.06 | 636,000.00 | 7,467,668.28 | --- | --- |
| 硫辛酸片开发项目 | --- | 218,572.45 | 114,866.10 | 2,400,000.00 | --- | --- | 2,733,438.55 |
| 比索洛尔氨氯地平片开发项目 | --- | 71,728.82 | --- | 1,120,000.00 | --- | --- | 1,191,728.82 |
| 盐酸尼卡地平注射液开发项目 | --- | 20,712.39 | --- | 600,000.00 | --- | --- | 620,712.39 |
| 合计 | 25,455,115.40 | 1,485,694.48 | 356,274.11 | 8,254,267.92 | 11,032,378.35 | --- | 24,518,973.56 |
重要的资本化研发项目
财务报表附注 第78页
| 项目 | 研发进度 | 预计完成时间 | 预计经济利益产生方式 | 开始资本化的时点 | 开始资本化的具体依据 |
| 氨氯地平阿托伐他汀钙片开发项目 | 注册阶段 | 2024年2月 | 通过量产产生经济利益 | 2020年4月 | 获取正式BE备案号 |
| 卡左双多巴控释片开发项目 | 项目BE试验阶段 | 2026年6月 | 通过量产产生经济利益 | 2023年2月 | 获取正式BE备案号 |
| 硫辛酸片开发项目 | 完成BE实验阶段 | 2024年12月 | 通过量产产生经济利益 | 2023年3月 | 获取正式BE备案号 |
| 比索洛尔氨氯地平片开发项目 | 项目BE试验阶段 | 2025年6月 | 通过量产产生经济利益 | 2023年9月 | 获取正式BE备案号 |
| 盐酸尼卡地平注射液开发项目 | 中试阶段 | 2025年12月 | 通过量产产生经济利益 | 2023年12月 | 中试工艺交接报告 |
七、合并范围的变更
本公司子公司浙江花园合成生物研究院有限公司于2023年9月设立，注册资本2,000.00万元，实收资本200.00万元。本公司持股比例100.00%，纳入本期合并范围。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 浙江花园药业有限公司 | 15000万元 | 浙江金华 | 浙江省东阳市南马镇花园工业区 | 化学药品及中成药生产、销售 | 100.00 | — | 同一控制下企业合并 |
| 杭州下沙生物科技有限公司 | 8000万元 | 浙江杭州 | 浙江省杭州市钱塘区下沙街道福城路501号银海科创中心3幢1001室 | 经营医药中间体的制造、销售 | 100.00 | — | 同一控制下企业合并 |
| 杭州朋茂进出口有限公司 | 1000万元 | 浙江杭州 | 浙江省杭州市钱塘区下沙街道福城路501号银海科创中心3幢1001室-3 | 商业 | 100.00 | — | 设立 |
| 杭州洛神科技有限公司 | 8000万元 | 浙江杭州 | 浙江省杭州市钱塘区下沙街道福城路501号银海科创中心3幢1001室-2 | 化工产品生产、销售 | 100.00 | — | 同一控制下企业合并 |
| 浙江花园营养科技有限公司 | 100000万元 | 浙江金华 | 浙江省金华市婺城区汤溪镇金华健康生物产业园(白汤下线经四路) | 饲料添加剂、食品添加剂研发、生产、销售 | 100.00 | — | 设立 |
| 浙江花园博创股权投资有限公司 | 5000万元 | 浙江金华 | 浙江省金华市东阳市南马镇花园村康平路6号3楼 | 股权投资；创业投资；信息咨询服务 | 90.00 | 10.00 | 设立 |
| 浙江花园润嘉医疗器械有限公司 | 1000万元 | 浙江金华 | 浙江省金华市东阳市南马镇花园村花园 | 医疗器械生产销售 | 100.00 | — | 同一控制下企业合并 |
| 杭州唯晟医疗科技有限公司 | 500万元 | 浙江杭州 | 浙江省杭州市萧山区宁围街道萧山农业大厦1幢26层 | 医学研究和技术服务业 | 100.00 | — | 设立 |
财务报表附注 第79页
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 浙江花园合成生物研究院有限公司 | 2000万元 | 浙江杭州 | 浙江省杭州市钱塘区下沙街道银海科创中心3幢601室 | 研究和试验发展 | 100.00 | — | 设立 |
九、政府补助
（一） 涉及政府补助的负债项目
（二） 计入当期损益的政府补助
| 补助项目 | 会计科目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| 递延收益转入 | 递延收益 | 4,131,166.33 | 1,023,465.70 | 与资产相关 |
| 贡献奖励 | 其他收益 | 765,000.00 | 450,000.00 | 与收益相关 |
| 税收减免 | 其他收益 | 83,850.33 | 31,500.00 | 与收益相关 |
| 专项奖励 | 其他收益 | 2,996,625.02 | 3,012,271.87 | 与收益相关 |
| 项目补助经费 | 其他收益 | 2,852,737.05 | 3,129,660.42 | 与收益相关 |
| 财政医药产业发展奖励 | 其他收益 | 5,000,000.00 | 6,500,000.00 | 与收益相关 |
| 产业政策扶持资金 | 其他收益 | 7,106,800.00 | 1,714,700.00 | 与收益相关 |
| 市区中小企业财政补助资金 | 其他收益 | --- | 13,300.00 | 与收益相关 |
| 2022年领军企业拔尖提档奖励 | 其他收益 | 26,200,000.00 | --- | 与收益相关 |
| 合计 | 49,136,178.73 | 15,874,897.99 |
注：根据东阳市财政局、东阳市经济与信息化局颁布的东财企（2023）105号《关于下达2022年领军企业拔尖提档奖励的通知》，子公司浙江花园药业有限公司于11月收到2022年领军企业拔尖提档奖励2,620万元。该补助与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助，计入其他收益。
十、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
| 会计科目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 加：其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 递延收益 | 35,040,229.96 | 2,528,070.00 | --- | 4,131,166.33 | --- | --- | 33,437,133.63 | 与资产相关 |
| 合计 | 35,040,229.96 | 2,528,070.00 | --- | 4,131,166.33 | --- | --- | 33,437,133.63 |
财务报表附注 第80页
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。金融工具产生的各类风险。1．信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
财务报表附注 第81页
截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
| 项目 | 账面余额 | 减值准备 |
| 应收账款 | 95,645,598.21 | 2,869,709.95 |
| 其他应收款 | 834,370.86 | 35,482.90 |
| 合计 | 96,479,969.07 | 2,905,192.85 |
本公司的主要客户为DSMNutritionalProducts\CargillInternationalSA\吉林万通药业集团药品经销有限公司\TrouwNutritionLatAm\安迪苏生命科学制品（上海）有限公司等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的72.33%（2022年12月31日：76.06%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
2．流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
| 项目 | 期末余额 | ||||||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3-4年 | 4-5年 | 5年以上 | 合计 | |
| 非衍生金融负债 | |||||||
| 短期借款 | 408,678,541.69 | --- | --- | --- | --- | --- | 408,678,541.69 |
| 应付票据 | 20,437,907.00 | --- | --- | --- | --- | --- | 20,437,907.00 |
| 应付账款 | 307,433,897.59 | --- | --- | --- | --- | --- | 307,433,897.59 |
| 其他应付款 | 90,813,791.96 | --- | --- | --- | --- | --- | 90,813,791.96 |
| 其他流动负债 | 2,313,722.00 | --- | --- | --- | --- | --- | 2,313,722.00 |
| 一年内到期的非流动负债 | 347,843,285.32 | --- | --- | --- | --- | --- | 347,843,285.32 |
| 其中：长期借款 | 254,511,679.32 | --- | --- | --- | --- | --- | 254,511,679.32 |
| 长期应付款 | 93,331,606.00 | --- | --- | --- | --- | --- | 93,331,606.00 |
财务报表附注 第82页
| 项目 | 期末余额 | ||||||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3-4年 | 4-5年 | 5年以上 | 合计 | |
| 应付债券 | --- | --- | --- | --- | --- | 923,271,457.24 | 923,271,457.24 |
| 长期应付款 | --- | 93,331,606.00 | --- | --- | --- | --- | 93,331,606.00 |
| 非衍生金融负债小计 | 1,177,521,145.56 | 93,331,606.00 | --- | --- | --- | 923,271,457.24 | 2,194,124,208.80 |
| 合计 | 1,177,521,145.56 | 93,331,606.00 | --- | --- | --- | 923,271,457.24 | 2,194,124,208.80 |
3．市场风险
（1）汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元和日元依然存在汇率风险。本公司财务部部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。1）本年度公司签署的远期外汇合约或货币互换合约情况如下：2023年9月7日—2023年12月7日生效的衍生金融工具的美元外汇远期结售汇总协议产生的汇兑变动69,972.13元已计入当期损益。2）截止2023年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
| 项目 | 期末余额 | |||
| 美元项目 | 欧元项目 | 日元项目 | 合计 | |
| 外币金融资产： | ||||
| 货币资金 | 27,601,858.58 | 157.18 | 82.03 | 27,602,097.79 |
| 应收账款 | 69,600,062.47 | --- | --- | 69,600,062.47 |
| 小计 | 97,201,921.05 | 157.18 | 82.03 | 97,202,160.26 |
3）敏感性分析：
截止2023年12月31日，对于本公司各类外币金融资产和外币金融负债，如果人民币对外币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约8,262,183.60元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
财务报表附注 第83页
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
1）本年度公司无利率互换安排。2）截止2023年12月31日，本公司无长期带息债务的浮动利率合同。
十一、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
截止2023年12月31日，本公司无以公允价值计量的金融工具。
（二）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、长期应付款。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) | 对本公司的持股比例(%) | 对本公司的表决权比例(%) |
| 浙江祥云科技股份有限公司 | 杭州市西湖铭楼三层 | 各类产品的销售、自营和代理各类货物、技术的进出口业务，信息咨询服务 | 30,000.00 | 26.20 | 26.20 |
1．本公司的母公司情况的说明
浙江祥云科技股份有限公司（以下简称“祥云科技”）成立于1999年10月22日，在浙江省市场监督管理局注册登记，统一社会信用代码913300007200824702；注册资本人民币30,000.00万元，实收资本人民币30,000.00万元；地址：浙江省杭州市西湖铭楼三层，公司法定代表人：朱建星。
经营范围：生物科技产品、医药中间体（国家有专项规定除外），电子材料，机电产品（不含汽车）的销售；贵金属、金属材料、建材、钢材、化工原料及产品（除危险品及易制毒化学品）、木材、矿产品、五金交电、塑料原料及产品、初级食用农产品、饲料、机械设备、针纺织品、日用品的销售，自营和代理各类货物、技术的进出口业务，信息咨询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
2．本公司最终控制方是花园集团有限公司，实际控制人邵钦祥。
财务报表附注 第84页
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 花园集团有限公司 | 最终控制方 |
| 浙江花园建设集团有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳市花园大厦有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 花园新材料股份有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 浙江花园新能源股份有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳市花园商业购物中心有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳市花园预拌砂浆有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 浙江省东阳市花园物资有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳市花园古建园林工程设计有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳花园田氏医院 | 最终控制方控制的公司 |
| 浙江花园智汇科技有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 浙江花园新型建材有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 花园金波科技股份有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳市花园大世界酒店有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳市花园木材有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 浙江省东阳市花园旅行社有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳市花园新型环保材料有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳市宏业建筑有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 浙江老汤火腿食品有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳花园惠宝商贸有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 浙江花园进出口有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳市花园民间资本管理股份有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 浙江花园铜业有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳市花园建达房地产开发有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳市花园粮油商贸有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳市花园金山酒店有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
| 东阳市花园红木家具开发有限公司 | 最终控制方控制的公司 |
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。2．购买商品、接受劳务的关联交易
财务报表附注 第85页
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 浙江老汤火腿食品有限公司 | 购买商品 | 85,600.50 | 43,155.50 |
| 花园新材料股份有限公司 | 采购材料 | 650,556.10 | 1,396,958.42 |
| 浙江省东阳市花园物资有限公司 | 采购材料、工程物资 | 8,730.14 | 116,953.99 |
| 东阳花园田氏医院 | 采购材料 | 47,882.94 | 406.00 |
| 花园金波科技股份有限公司 | 采购材料、工程物资、接受修理服务 | 92,916.82 | 80,238.94 |
| 东阳市花园新型环保材料有限公司 | 采购材料、工程物资 | --- | 5,189.38 |
| 东阳市花园古建园林工程设计有限公司 | 苗木种植工程 | 2,771,220.65 | 19,385.86 |
| 浙江花园新型建材有限公司 | 采购材料、工程物资 | 6,789.32 | 27,088.69 |
| 东阳市宏业建筑有限公司 | 工程建设 | 483,183.48 | 987,907.70 |
| 浙江花园建设集团有限公司 | 土建工程建设 | 14,843,749.45 | 120,285,784.33 |
| 东阳市花园大厦有限公司 | 餐饮、住宿及商务接待 | 360,813.14 | 352,012.18 |
| 东阳市花园大世界酒店有限公司 | 餐饮、住宿及商务接待 | 539,939.58 | 306,430.13 |
| 浙江省东阳市花园旅行社有限公司 | 餐饮、住宿及商务接待 | 55,884.17 | 51,009.80 |
| 东阳市花园商业购物中心有限公司 | 购买商品、材料、工程物资 | 394,279.67 | 556,452.54 |
| 花园集团有限公司 | 购买商品、材料、水电费等 | 1,035,636.92 | 826,584.65 |
| 浙江花园智汇科技有限公司 | 购买商品、接受技术服务 | 132,800.96 | 150,951.74 |
| 合计 | 21,509,983.84 | 125,206,509.85 |
关联交易说明：
为保证本公司与浙江花园建设集团有限公司发生的土建工程关联交易价格的公允性，公司聘请了无关联关系第三方具有工程造价咨询甲级资质的江西万隆中审工程咨询有限公司，对浙江花园建设集团有限公司承建的花园生物（金西）科技园一期部分已完工项目的工程造价进行审核，并出具了赣隆审咨字（2024）第001号工程造价咨询报告书，确认已完工土建项目竣工结算在合理范围内。3．销售商品、提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 浙江花园建设集团有限公司 | 让售电力 | 14,525.69 | 157,970.50 |
| 花园新材料股份有限公司 | 销售商品 | --- | 18,676.11 |
| 浙江花园建设集团有限公司 | 销售商品 | 5,263.73 | 11,692.04 |
| 东阳市花园商业购物中心有限公司 | 销售商品 | --- | 8,203.54 |
| 浙江省东阳市花园旅行社有限公司 | 销售商品 | --- | 9,079.65 |
| 浙江老汤火腿食品有限公司 | 销售商品 | --- | 1,513.27 |
| 东阳市花园大厦有限公司 | 销售商品 | --- | 11,205.31 |
财务报表附注 第86页
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 东阳市宏业建筑有限公司 | 销售商品 | --- | 238.94 |
| 浙江省东阳市花园物资有限公司 | 销售商品 | --- | 796.46 |
| 东阳花园田氏医院 | 销售商品 | 57,584.06 | 82,899.12 |
| 花园集团有限公司 | 销售商品 | 796,102.67 | 614,127.18 |
| 花园金波科技股份有限公司 | 销售商品 | 5,288.50 | 16,653.10 |
| 东阳市花园新型环保材料有限公司 | 销售商品 | --- | 7,884.96 |
| 浙江花园新型建材有限公司 | 销售商品 | 9,403.52 | 23,853.09 |
| 浙江花园智汇科技有限公司 | 销售商品 | --- | 477.88 |
| 东阳市花园古建园林工程设计有限公司 | 销售商品 | --- | 5,808.85 |
| 浙江花园新能源股份有限公司 | 销售商品 | 32,874.33 | 72,498.44 |
| 东阳市花园民间资本管理股份有限公司 | 销售商品 | --- | 3,184.07 |
| 东阳市花园木材有限公司 | 销售商品 | 44,215.86 | 30,866.67 |
| 浙江花园铜业有限公司 | 销售商品 | --- | 18,097.35 |
| 东阳市花园建达房地产开发有限公司 | 销售商品 | --- | 637.17 |
| 东阳市花园粮油商贸有限公司 | 销售商品 | --- | 1,433.63 |
| 东阳市花园金山酒店有限公司 | 销售商品 | --- | 1,582.30 |
| 东阳花园惠宝商贸有限公司 | 销售商品 | 2,856.63 | 4,849.56 |
| 东阳市花园红木家具开发有限公司 | 销售商品 | --- | 14,176.99 |
| 浙江花园进出口有限公司 | 销售商品 | 12,902.65 | 11,046.01 |
| 东阳市花园预拌砂浆有限公司 | 销售商品 | 2,644.25 | --- |
| 浙江花园新能源股份有限公司 | 销售蒸汽 | 1,412,587.16 | --- |
| 合计 | 2,396,249.05 | 1,129,452.19 |
4．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的租赁收入 | 上期确认的租赁收入 |
| 浙江省东阳市花园物资有限公司 | 房屋建筑物 | 241,100.92 | 241,100.92 |
| 合计 | 241,100.92 | 241,100.92 |
（2）本公司作为承租方
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的租赁费 | 上期确认的租赁费 |
| 浙江省东阳市花园旅行社有限公司 | 运输设备 | --- | 1,400.00 |
| 合计 | --- | 1,400.00 |
5．关联担保情况
（1）本公司作为被担保方
财务报表附注 第87页
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 花园集团有限公司、邵钦祥、龚爱花 | 100,000,000.00 | 2024/5/3 | 2027/5/2 | 否 |
| 花园集团有限公司、邵钦祥、龚爱花 | 15,000,000.00 | 2024/11/21 | 2027/11/20 | 否 |
| 邵钦祥、龚爱花 | 15,000,000.00 | 2024/11/21 | 2027/11/20 | 否 |
| 邵钦祥、龚爱花、花园集团有限公司 | 10,850,000.00 | 2024/1/18 | 2027/7/17 | 否 |
| 邵钦祥、龚爱花、花园集团有限公司 | 43,420,000.00 | 2024/7/18 | 2027/7/17 | 否 |
| 花园集团有限公司 | 50,000,000.00 | 2024/6/26 | 2027/6/25 | 否 |
| 花园集团有限公司、邵钦祥 | 200,000,000.00 | 2024/9/28 | 2027/9/27 | 否 |
| 花园集团有限公司 | 60,000,000.00 | 2024/9/25 | 2027/9/24 | 否 |
| 花园集团有限公司 | 69,000,000.00 | 2024/4/12 | 2027/4/11 | 否 |
| 合计 | 563,270,000.00 |
6．关联方资产转让情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 东阳市花园商业购物中心有限公司 | 购买固定资产 | 3,716.82 | 39,570.80 |
| 浙江花园智汇科技有限公司 | 购买固定资产 | --- | 17,373.54 |
| 东阳市花园古建园林工程设计有限公司 | 购买固定资产 | --- | 5,855,149.96 |
| 合计 | 3,716.82 | 5,912,094.30 |
7．关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员薪酬 | 7,432,145.37 | 7,615,244.20 |
8．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | |||||
| 花园集团有限公司 | 31,068.00 | 932.04 | 95,264.00 | 2,857.92 | |
| 浙江省东阳市花园物资有限公司 | 21,699.08 | 650.97 | --- | --- | |
| 东阳花园田氏医院 | 13,190.00 | 395.70 | 9,000.00 | 270.00 | |
| 浙江花园新能源股份有限公司 | 537,730.00 | 16,131.90 | 14,490.00 | 434.70 | |
| 东阳花园惠宝商贸有限公司 | --- | --- | 2,700.00 | 81.00 | |
| 东阳市花园大厦有限公司 | --- | --- | 540.00 | 16.20 | |
| 浙江花园进出口有限公司 | 12,788.00 | 383.64 | 6,750.00 | 202.50 | |
财务报表附注 第88页
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 东阳市花园木材有限公司 | 13,896.00 | 416.88 | --- | --- | |
| 其他应收款 | 浙江省东阳市花园物资有限公司 | --- | --- | 2,372.00 | 71.16 |
| 其他非流动资产 | |||||
| 东阳市花园古建园林工程设计有限公司 | --- | --- | 1,240,023.15 | --- | |
| 浙江省东阳市花园物资有限公司 | 61,871.26 | --- | --- | --- | |
（2）本公司应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付账款 | |||
| 浙江花园建设集团有限公司 | 133,428,170.42 | 152,097,887.90 | |
| 花园新材料股份有限公司 | 102,684.30 | 166,195.64 | |
| 花园集团有限公司 | 1,350.00 | 1,508.00 | |
| 东阳市宏业建筑有限公司 | 75,149.80 | 49,241.80 | |
| 浙江省东阳市花园物资有限公司 | --- | 77,085.75 | |
| 东阳市花园商业购物中心有限公司 | 50,358.10 | 84,072.76 | |
| 东阳市花园大世界酒店有限公司 | --- | 4,924.00 | |
| 东阳花园田氏医院 | --- | 406.00 | |
| 东阳市花园古建园林工程设计有限公司 | 472,481.79 | 82.50 | |
| 花园金波科技股份有限公司 | --- | 31,327.44 | |
| 东阳市花园大厦有限公司 | 11,268.00 | --- | |
| 其他应付款 | |||
| 浙江花园建设集团有限公司 | 241,700.00 | --- | |
| 东阳市花园古建园林工程设计有限公司 | 3,000.00 | 3,000.00 | |
| 一年内到期的非流动负债 | |||
| 花园集团有限公司 | 93,331,606.00 | 93,331,606.00 | |
| 长期应付款 | |||
| 花园集团有限公司 | 93,331,606.00 | 186,663,212.00 |
十三、股份支付
财务报表附注 第89页
（一）以权益结算的股份支付情况
1.花园生物员工持股计划
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | Black-Scholes模型 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 根据最新取得的可行权职工数、业绩考核情况等后续信息进行估计 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 34,204,293.90 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 27,363,435.12 |
2.公司员工持有花园新能源股权激励计划
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 以每股外部融资报价作为公允价值 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 根据最新取得的可行权职工数等后续信息进行估计 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 3,238,497.24 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 1,417,455.29 |
（二）本期股份支付费用
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 员工 | 28,780,890.41 | --- |
其他说明：
（1）本期员工持股计划尚在锁定期，2023年度确认股份支付费用27,363,435.12元，同时计入资本公积（其他资本公积）。
（2）2021年5月花园集团有限公司将其持有的同一控制下的子公司浙江花园新能源股份有限公司的股权，以4.5元/股的授予价格作为股权激励授予本公司管理层。由于浙江花园新能源有限公司为非上市主体尚未进行外部融资，所以依据花园集团有限公司花集[2021]27号《关于受让浙江花园新能源有限公司股份的通知》对外部融资报价7元/股，作为授予日股权公允价值，该股份支付为一次授予，分期行权的股份支付，股份支付费用在等待期内分期摊销。
2023年根据浙江花园新能源股份有限公司修改后的章程认定，上期作为股权激励授予本公司7名员工持股计划共授予315万股，2023年仍沿续上述授予价格与公允价值的差额，同时本期激励员工仍在职，根据持有日确认本期股份支付费用金额为1,417,455.29元。本公司为接受服务企业没有结算义务，故将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理。
十四、承诺及或有事项
财务报表附注 第90页
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
（一） 利润分配情况
2024年4月12日，公司召开第七届董事会第二次会议和第七届监事会第二次会议，审议通过了《关于2023年度利润分配方案的议案》。利润分配方案为： 在符合公司利润分配原则，并保证公司正常经营和长远发展的前提下，公司拟定2023年度利润分配方案为：拟向全体股东每10股派发现金股利人民币0.71元（含税）。公司现有总股本541,702,388股，以此计算合计拟派发现金红利38,460,870元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本。
公司最终以实施2023年度利润分配方案时股权登记日的公司总股本为基数，分配方案披露日至实施期间，股本由于可转换公司债券转股、股份回购、股权激励行权、再融资新增股份上市等原因而发生变化时，按照分配比例不变的原则对分配总额进行调整。
（二） 其他资产负债表日后事项说明
1．2023年9月7日，公司召开 2023 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于回购公司部分股份方案的议案》，以回购的价格不超过人民币17元/股集中竞价交易方式回购公司发行的人民币普通股（A股）股票，用于注销减少公司注册资本9,307,200股。公司于2024年3月18日完成此次注销股份结果报表的审批确认手续。
2．2020年8月24日，公司第五届董事会第二十一次会议决议审议通过了《关于公司全资子公司签订<非住宅房屋搬迁补偿协议>的议案》，根据补偿协议有机更新指挥部对下沙生物和洛神公司提供土地收回、企业搬迁补偿、补助、奖励金额合计27,114.01万元。协议约定搬迁补偿资金分三次转入，2024年3月19日，下沙生物收到了第三笔搬迁补偿款人民币2,907.448万元，至此下沙生物和洛神公司搬迁补偿款已全部收到。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项说明
（一） 前期会计差错
财务报表附注 第91页
报告期本公司无前期会计差错情况。
（二） 分部信息
3．报告分部的确定依据与会计政策本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。
4．本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型
本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。
本公司有2个报告分部：药品分部、VD3上下游产品分部。
5．报告分部的财务信息
金额单位：元
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | |||
| 药品分部 | VD3上下游产品分部 | 分部间抵销 | 合计 | |
| 营业收入 | 573,673,171.52 | 522,589,189.62 | -1,610,801.60 | 1,094,651,559.54 |
财务报表附注 第92页
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | |||
| 药品分部 | VD3上下游产品分部 | 分部间抵销 | 合计 | |
| 营业成本 | 149,015,756.55 | 291,824,810.61 | -1,528,537.92 | 439,312,029.24 |
| 资产总额 | 703,717,553.64 | 5,230,854,701.66 | -673,980,187.23 | 5,260,592,068.07 |
| 负债总额 | 279,862,180.71 | 2,346,857,079.96 | -259,257,459.60 | 2,367,461,801.07 |
十七、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 67,329,192.61 | 102,685,287.45 |
| 小计 | 67,329,192.61 | 102,685,287.45 |
| 减：坏账准备 | 1,981,426.71 | 3,080,558.62 |
| 合计 | 65,347,765.90 | 99,604,728.83 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 67,329,192.61 | 100.00 | 1,981,426.71 | 2.94 | 65,347,765.90 |
| 其中：账龄组合 | 66,047,557.00 | 98.10 | 1,981,426.71 | 3.00 | 64,066,130.29 |
| 合并范围内关联往来组合 | 1,281,635.61 | 1.90 | --- | --- | 1,281,635.61 |
| 合计 | 67,329,192.61 | 100.00 | 1,981,426.71 | 65,347,765.90 | |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 102,685,287.45 | 100.00 | 3,080,558.62 | 3.00 | 99,604,728.83 |
| 其中：账龄组合 | 102,685,287.45 | 100.00 | 3,080,558.62 | 3.00 | 99,604,728.83 |
| 合并范围内关联往来组合 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 102,685,287.45 | 100.00 | 3,080,558.62 | 99,604,728.83 | |
财务报表附注 第93页
按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 66,047,557.00 | 1,981,426.71 | 3.00 |
| 合计 | 66,047,557.00 | 1,981,426.71 | 3.00 |
（2）合并范围内单位往来组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 1,281,635.61 | --- | --- |
| 合计 | 1,281,635.61 | --- | --- |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 3,080,558.62 | --- | 1,099,131.91 | --- | --- | 1,981,426.71 |
| 其中：账龄组合 | 3,080,558.62 | --- | 1,099,131.91 | --- | --- | 1,981,426.71 |
| 合并范围内关联往来组合 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 3,080,558.62 | --- | 1,099,131.91 | --- | --- | 1,981,426.71 |
4．本期无实际核销的应收账款5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
| 期末余额前五名应收账款汇总 | 58,357,688.34 | 86.68 | 1,750,730.65 |
注释2．其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | --- | --- |
| 应收股利 | --- | --- |
| 其他应收款 | 682,888,065.04 | 390,435,452.49 |
| 合计 | 682,888,065.04 | 390,435,452.49 |
（一） 其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
财务报表附注 第94页
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 682,900,677.78 | 390,413,533.90 |
| 1－2年 | 8,300.00 | 34,300.00 |
| 小计 | 682,908,977.78 | 390,447,833.90 |
| 减：坏账准备 | 20,912.74 | 12,381.41 |
| 合计 | 682,888,065.04 | 390,435,452.49 |
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 保证金、押金 | 646,599.50 | 169,755.45 |
| 代扣代缴款及暂未收款项 | --- | 34,300.00 |
| 合并范围内关联往来组合 | 682,262,378.28 | 390,243,778.45 |
| 小计 | 682,908,977.78 | 390,447,833.90 |
| 减：坏账准备 | 20,912.74 | 12,381.41 |
| 合计 | 682,888,065.04 | 390,435,452.49 |
3．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 682,908,977.78 | 100.00 | 20,912.74 | 0.00 | 682,888,065.04 |
| 其中：保证金、押金 | 646,599.50 | 0.09 | 20,912.74 | 3.23 | 625,686.76 |
| 代扣代缴款及暂未收款项 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合并范围内关联往来 | 682,262,378.28 | 99.91 | --- | --- | 682,262,378.28 |
| 合计 | 682,908,977.78 | 100.00 | 20,912.74 | 682,888,065.04 | |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 390,447,833.90 | 100.00 | 12,381.41 | 0.01 | 390,435,452.49 |
| 其中：保证金、押金 | 169,755.45 | 0.04 | 5,092.66 | 3.00 | 164,662.79 |
| 代扣代缴款及暂未收款项 | 34,300.00 | 0.01 | 7,288.75 | 21.25 | 27,011.25 |
| 合并范围内关联往来 | 390,243,778.45 | 99.95 | --- | --- | 390,243,778.45 |
| 合计 | 390,447,833.90 | 100.00 | 12,381.41 | 390,435,452.49 | |
财务报表附注 第95页
本公司无按单项计提坏账准备情况
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 5,092.66 | 7,288.75 | --- | 12,381.41 |
| 期初余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| —转入第二阶段 | --- | --- | --- | --- |
| —转入第三阶段 | --- | --- | --- | --- |
| —转回第二阶段 | --- | --- | --- | --- |
| —转回第一阶段 | --- | --- | --- | --- |
| 本期计提 | 15,820.08 | --- | --- | 15,820.08 |
| 本期转回 | -1,763.75 | -5,525.00 | --- | -7,288.75 |
| 本期转销 | --- | --- | --- | --- |
| 本期核销 | --- | --- | --- | --- |
| 其他变动 | --- | --- | --- | --- |
| 期末余额 | 19,148.99 | 1,763.75 | 20,912.74 |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||
| 按组合计提坏账准备 | 12,381.41 | 15,820.08 | 7,288.75 | --- | --- | 20,912.74 |
| 其中：保证金、押金 | 5,092.66 | 15,820.08 | --- | --- | --- | 20,912.74 |
| 代扣代缴款及暂未收款项 | 7,288.75 | --- | 7,288.75 | --- | --- | --- |
| 合并范围内关联往来 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 12,381.41 | 15,820.08 | 7,288.75 | --- | --- | 20,912.74 |
5．本期无实际核销的其他应收款6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 浙江花园营养科技有限公司 | 合并范围内关联往来 | 682,262,378.28 | 1年以内 | 99.91 | --- |
| 中国出口信用保险公司浙江分公司 | 保证金、押金 | 438,418.35 | 1年以内 | 0.06 | 13,152.56 |
财务报表附注 第96页
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司 | 保证金、押金 | 199,881.15 | 1年以内 | 0.03 | 5,996.43 |
| 夏彬 | 保证金、押金 | 5,800.00 | 1-2年 | 0.00 | 1,232.50 |
| 缪云兴 | 保证金、押金 | 2,500.00 | 1-2年 | 0.00 | 531.25 |
| 合计 | 682,908,977.78 | 20,912.74 |
注释3．长期股权投资
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 2,113,397,079.27 | --- | 2,113,397,079.27 | 1,951,397,079.27 | --- | 1,951,397,079.27 |
| 对联营、合营企业投资 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 2,113,397,079.27 | --- | 2,113,397,079.27 | 1,951,397,079.27 | --- | 1,951,397,079.27 |
1．对子公司投资
| 被投资单位 | 初始投资成本 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 杭州下沙生物科技有限公司 | 82,148,451.41 | 78,588,451.41 | --- | --- | 78,588,451.41 | --- | --- |
| 杭州朋茂进出口有限公司 | 14,000,000.00 | 10,000,000.00 | --- | --- | 10,000,000.00 | --- | --- |
| 杭州洛神科技有限公司 | 65,203,797.19 | 65,203,797.19 | --- | --- | 65,203,797.19 | --- | --- |
| 浙江花园营养科技有限公司 | 1,500,000,000.00 | 1,500,000,000.00 | --- | --- | 1,500,000,000.00 | --- | --- |
| 浙江花园博创股权投资有限公司 | 45,000,000.00 | 45,000,000.00 | --- | --- | 45,000,000.00 | --- | --- |
| 浙江花园药业有限公司 | 1,070,000,000.00 | 252,604,830.67 | 160,000,000.00 | --- | 412,604,830.67 | --- | --- |
| 浙江花园合成生物研究院有限公司 | 2,000,000.00 | --- | 2,000,000.00 | --- | 2,000,000.00 | --- | --- |
| 合计 | 2,934,352,248.60 | 1,951,397,079.27 | 162,000,000.00 | --- | 2,113,397,079.27 | --- | --- |
注释4．营业收入及营业成本1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 507,046,320.55 | 329,452,870.12 | 619,787,562.24 | 364,679,021.30 |
| 其他业务 | 49,696,528.61 | 46,426,483.67 | 59,523,322.80 | 57,347,798.86 |
| 合计 | 556,742,849.16 | 375,879,353.79 | 679,310,885.04 | 422,026,820.16 |
2．合同产生的收入情况
财务报表附注 第97页
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、业务或商品类型 | ||
| 维生素D3及D3类似物 | 371,308,615.77 | 316,672,061.05 |
| 羊毛脂及其衍生品 | 134,354,563.18 | 302,708,421.54 |
| 维生素A乙酸酯微粒 | 1,383,141.60 | 407,079.65 |
| 出租资产 | 1,502,599.05 | 1,569,909.22 |
| 销售原料及其他 | 48,193,929.56 | 57,953,413.58 |
| 二、按经营地区分类 | ||
| 国内 | 256,435,990.36 | 288,929,748.10 |
| 国外 | 300,306,858.80 | 390,381,136.94 |
| 合计 | 556,742,849.16 | 679,310,885.04 |
注释5．投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 200,000,000.00 | 160,000,000.00 |
| 银行理财收益 | --- | 882,671.23 |
| 远期结售汇 | -271,520.05 | 628,000.00 |
| 合计 | 199,728,479.95 | 161,510,671.23 |
十八、补充资料
（一）非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -257,460.95 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 49,136,178.73 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | -335,472.13 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 4,138,379.25 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 60,525.47 | |
| 减：所得税影响额 | 8,010,099.94 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | --- | |
| 合计 | 44,732,050.43 |
（二）净资产收益率及每股收益
财务报表附注 第98页
| 报告期利润 | 加权平均 净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 7.30 | 0.35 | 0.32 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 5.60 | 0.27 | 0.25 |
浙江花园生物医药股份有限公司
（公章）二〇二四年四月十二日