关于对江苏德威新材料股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函【2020】第 237 号
江苏德威新材料股份有限公司董事会 ：
我部在你公司2019年年报事后审查中关注到以下情况：
1.报告期末，你公司货币资金余额1.63亿元，较期初减少5.76亿元，其中受限制的货币资金余额0.81亿元。
（1）请你公司以列表情形详细说明2018年末、2019年末货币资金存放地点、存放类型、资金用途、是否存在未披露的受限情形。
（2）请你公司结合项目投资、采购等说明货币资金的具体用途，量化分析报告期末货币资金较期初大幅减少的原因及合理性，核实是否与控股股东、实际控制人及其关联人签署影响货币资金独立性相关协议，是否存在将货币资金向前述人员归集的情形，是否存在向关联方提供借款情形，是否存在货币资金被挪用或占用情形。
请公司独立董事核查并发表明确意见，说明核查程序。请年审会计师核查并发表明确意见，说明核查程序，以及是否获得了充分的审计证据。
2.报告期末，你公司应付票据余额1.61亿元，较期初减少4.61亿元，期末应付票据均为银行承兑汇票；银行承兑汇票保证金余额
0.61亿元。
（1）请你公司补充披露近两年又一期与银行签订的承兑汇票协
议约定的保证金比例及实际保证金比例，说明你公司银行承兑汇票保证金余额与应付银行承兑汇票规模是否匹配。
（2）请你公司结合业务发展、采购或应付款项结算方式变化情况等说明报告期末应付票据余额大幅减少的原因及合理性。
请年审会计师核查并发表明确意见。
3.报告期末，你公司应收票据账面余额为13.80亿元，按组合计提坏账准备2.76亿元，计提比例为20%；应收票据期末余额11.04亿元，其中商业承兑票据期末余额11.04亿元，较期初增加10.89元；银行承兑票据期末余额为0，较期初减少9.11亿元。报告期信用资产减值损失明细中确认应收票据坏账损失2.76亿元。
（1）请你公司说明报告期内大幅增加商业承兑票据减少银行承兑票据结算的原因及合理性，说明是否符合商业逻辑，是否有利于你公司回收款项。
（2）请你公司补充披露报告期应收票据坏账准备计提的依据及其合理性，结合应收票据期后回款情形等说明坏账准备计提是否充分、谨慎。
（3）请你公司核实报告期内是否存在无真实商业往来的应收票据情形，应收票据相关业务收入确认的真实性。
（4）请你公司列示报告期末应收票据账面余额前十名开票人基本情况，包括不限于开票人名称、开票时间、承兑日、金额、业务往来情况、出票人与公司的关联关系，以及截至目前回款情况，同时报备相关证明文件。
请年审会计师核查并发表明确意见，说明核查程序以及是否获得了充分的审计证据。
4.报告期末，你公司应收账款账面余额6.36亿元，坏账准备余额
4.18亿元。其中，按单项计提坏账准备的应收账款账面余额3.78亿元，较期初增加3.50亿元，本期全额计提坏账准备，计提原因为预计难以收回；按组合计提坏账准备的应收账款账面余额2.58亿元，较期初减少5.46亿元，坏账准备余额0.39亿元，计提比例为15.27%，本期计提坏账准备0.25亿元、收回或转回坏账准备0.51亿元。报告期信用资产减值损失明细中确认应收账款坏账损失3.28亿元。
（1）请你公司说明按单项计提坏账准备的应收账款、按组合计提坏账准备的应收账款划分依据及其合理性，解释报告期末按单项计提坏账准备的应收账款账面余额较期初大幅增长的原因及合理性。
（2）请你公司以列表形式说明按单项计提坏账准备的应收账款的基本情况，包括但不限于单位名称、形成原因、金额、账龄、回款情况、是否与公司存在关联关系等，逐一说明应收各单位账款减值迹象发生时间，结合坏账准备计提时点、金额、比例等说明坏账准备计提的依据及合理性，核实前期坏账准备计提是否充分，相关业务收入确认的真实性，是否存在调节利润情形。
（3）请你公司结合期后回款情况等量化分析报告期末按组合计提坏账准备的应收账款账面余额较期初大幅减少的原因及合理性，并说明按组合计提坏账准备的应收账款的坏账准备计提依据及其合理性。
（4）请你公司补充说明上述收回或转回坏账准备的具体情况、处理依据及合理性。
（5）请你公司说明报告期应收账款坏账准备计提、收回或转回金额与信用减值损失明细中应收账款坏账损失发生额的勾稽关系。
请年审会计师核查并发表明确意见，详细说明核查程序以及是否获得了充分的审计证据。
5.报告期末，你公司商誉原值为2.87亿元，其中收购江苏和时利新材料股份有限公司（以下简称“江苏和时利”）形成商誉2.76亿元，本期未计提商誉减值准备。银信资产评估有限公司对江苏和时利相关资产组在2019年12月31日的可收回价值进行了评估。
（1）请你公司充分说明2019年末对江苏和时利商誉减值测试时对未来现金流量预测时所选取的关键参数，包括但不限于销量、价格、成本、费用、预测期增长率和稳定期增长率，并说明相关参数选取是否有可靠数据来源，是否与历史数据、运营计划、行业数据等情况相符，以及江苏和时利相关重大假设是否与可获取的内部、外部信息相符，如不相符，请你公司说明是否有合理理由支持。
（2）根据你公司与江阴华能企业管理有限公司（以下简称“江阴华能”）等交易对方签署的协议，江阴华能承诺江苏和时利2017年度、2018年度和2019年度经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润（以下简称“净利润”）分别不低于6,200万元、7,400万元和8,700万元，承诺期满累计实现的净利润低于累计承诺净利润的90%的，江阴华能应以现金方式向你公司支付补偿。根据立
信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的专项审核报告，江苏和时利2017年度、2018年度和2019年度经审计的净利润分别为7,923万元、7,031万元和5,712万元，考虑少数股东损益的影响后累计净利润20,359万元，占累计承诺净利润的91.29%。请你公司结合江苏和时利营业收入、毛利率变化情况等说明近两年业绩下滑的原因，并说明承诺期累计净利润精准达标是否存在调节利润情形。
（3）请你公司结合上述江苏和时利可收回金额的具体测算过程、近两年业绩下滑等情况说明本期未对江苏和时利计提商誉减值的合理性。
请年审会计师和评估机构发表明确意见。
6.报告期末，你公司短期借款余额14.50亿元，其中已逾期未偿还的短期借款总额为1.35亿元；一年内到期的非流动负债1.49亿元，长期借款余额1.44亿元。报告期内利息费用发生额1.13亿元。
（1）请你公司补充披露上述短期借款形成过程及原因、具体用途及资金流向，核实上述借款是否流向公司关联方，是否存在资金占用或财务资助情形。
（2）请你公司说明至今未偿还上述已逾期短期借款的原因及后续偿还安排，说明对债权方要求你公司偿还款项已采取的措施，核实你公司是否涉及债务诉讼，是否存在银行账户被冻结情形，是否被列入失信被执行人名单，是否存在其他未披露逾期借款情形。
（3）请结合债务规模、融资能力、现金流量等分析你公司的偿债能力及是否存在偿债风险。
（4）请结合债务规模、期限、融资成本等分析你公司债务规模与本期利息费用发生额是否匹配。
请公司独立董事、请年审会计师核查并发表明确意见。
7.报告期末，你公司存货账面价值1.25亿元，较2019年三季度末减少2.42亿元。2019年第四季度你公司实现营业收入2.90亿元。请你公司结合采购政策、业务模式等说明报告期末存货余额较2019年三季度末大幅减少的原因，说明是否与业务规模、营业收入变化情况匹配。请年审会计师核查并发表明确意见。
8. 报告期末，你公司其他应收款项账面余额为7,137.99万元，较期初减少9,496.04万元，主要系本期减少法院冻结款9,337.17万元。请你公司补充披露上述法院冻结款明细，包括但不限于业务实质、冻结原因、冻结时间、收到款项时间、相关事项对公司的影响以及会计处理。请年审会计师核查并发表明确意见。
9.年报显示，本期你公司资产处置收益发生额3,950.32万元，主要系固定资产处置利得所致。请你公司补充披露处置上述固定资产原因、明细、定价依据及相关会计处理。请年审会计师核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2020年5月23日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送江苏证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2020年5月17日