| 关于冠昊生物科技股份有限公司年报问询函的回复 |
| 大信备字【2021】第1-10137号 |
大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
- 1 -
关于对冠昊生物科技股份有限公司年报问询函的回复
大信备字【2021】第1-10137号
深圳证券交易所：
贵所《关于对冠昊生物科技股份有限公司年报问询函（创业板年报问询函【2021】第11号）》已收悉。作为冠昊生物科技股份有限公司(以下简称“冠昊生物”或“公司”)的年审会计师，大信会计师事务所（特殊普通合伙）(以下简称“大信所”或“我们”)本着勤勉尽责、诚实守信的原则，对贵所问询函进行了认真讨论和分析，现将有关问题回复如下：
问题6. 报告期末，祥乐医药（香港）有限公司（以下简称“香港祥乐”）净资产占公司净资产的54.64%，请说明香港祥乐的主营业务、主要资产负债情况及主要财务指标，是否存在重大减值风险，请年审会计师说明采取的审计程序。
回复：香港祥乐主营业务是从美国AAREN公司采购人工晶体，销售给母公司珠海市祥乐医疗器械有限公司（以下简称“珠海祥乐”）。
香港祥乐单体主要资产负债情况如下：
单位（元）
项目
| 项目 | 2020年末余额 | 项目 | 2020年末余额 |
| 货币资金 | 2,771,268.26 | 应付账款 | 45,193,784.18 |
| 应收账款 | 16,530,600.00 | 应交税费 | 1,800,911.98 |
| 预付账款 | 8,874,248.33 | 其他应付款 | 35,847,914.84 |
| 其他应收款 | 799.37 | 流动负债合计 | 82,842,611.00 |
| 存货 | 63,967,098.43 | 负债合计 | 82,842,611.00 |
| 流动资产合计 | 92,144,014.39 | 实收资本 | 0.81 |
| 长期股权投资 | 306,105,600.00 | 资本公积 | 308,129,659.01 |
| 递延所得税资产 | 741,374.10 | 其他综合收益 | 1,953,146.47 |
| 非流动资产合计 | 306,846,974.10 | 未分配利润 | 6,065,571.20 |
| 股东权益合计 | 316,148,377.49 | ||
| 资产总计 | 398,990,988.49 | 负债和股东权益合计 | 398,990,988.49 |
注：主要负债为应付账款和其他应付款，主要是应付全资子公司耀昌国际贸易有限公司的款项。
香港祥乐单体利润表如下：
| 项目 | 2020年度 |
| 一、营业收入 | 55,751,992.46 |
- 2 -
减：营业成本
| 减：营业成本 | 46,732,785.23 |
| 销售费用 | 91,715.60 |
| 管理费用 | 550,446.79 |
| 财务费用 | -1,378,011.57 |
| 信用减值损失（损失以"-"号填列） | -8.54 |
| 资产减值损失（损失以"-"号填列） | -3,822,106.95 |
| 二、营业利润（亏损以"-"号填列） | 5,932,940.92 |
| 三、利润总额（亏损总额以"-"号填列） | 5,932,940.92 |
| 减：所得税费用 | 978,935.25 |
| 四、净利润（净亏损以"-"号填列） | 4,954,005.67 |
香港祥乐合并主要资产负债情况如下：
| 项目 | 2020年末余额 | 项目 | 2020年末余额 |
| 货币资金 | 4,495,657.53 | 应交税费 | 1,800,911.98 |
| 应收账款 | 16,530,600.00 | 其他应付款 | 4,110,582.17 |
| 预付账款 | 8,874,248.33 | 流动负债合计 | 5,911,494.15 |
| 其他应收款 | 3,315,747.72 | 负债合计 | 5,911,494.15 |
| 存货 | 63,967,098.43 | ||
| 其他流动资产 | 1,377,851.14 | 实收资本 | 0.81 |
| 流动资产合计 | 98,561,203.15 | 资本公积 | 2,631,931.25 |
| 长期股权投资 | 16,204,077.76 | 其他综合收益 | 726,230.70 |
| 递延所得税资产 | 741,374.10 | 未分配利润 | 106,236,998.10 |
| 非流动资产合计 | 16,945,451.86 | 股东权益合计 | 109,595,160.86 |
| 资产总计 | 115,506,655.01 | 负债和股东权益合计 | 115,506,655.01 |
香港祥乐合并利润表如下：
| 项目 | 2020年度 |
| 一、营业收入 | 55,751,992.46 |
| 减：营业成本 | 46,732,785.23 |
| 销售费用 | 91,715.60 |
| 管理费用 | 686,858.75 |
| 财务费用 | -689,308.57 |
| 信用减值损失（损失以"-"号填列） | -634,593.53 |
| 资产减值损失（损失以"-"号填列） | -3,822,106.95 |
| 二、营业利润（亏损以"-"号填列） | 4,086,851.39 |
| 三、利润总额（亏损总额以"-"号填列） | 4,086,851.39 |
| 减：所得税费用 | 1,023,725.05 |
| 四、净利润（净亏损以"-"号填列） | 3,063,126.34 |
香港祥乐合并报表主要财务指标：资产负债率5.12%，流动比率16.67，存货周转率0.79，毛利率16.18%。
- 3 -
香港祥乐合并层面主要资产为存货、应收账款、长期股权投资、预付账款、其他应收款。存货主要是为执行销售合同持有的人工晶体，该等存货主要保管于珠海保税区万谊仓库。存货可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。香港祥乐根据存货跌价准备计提政策计提，存货有效期不足6个月的产品，全额计提存货跌价准备，香港祥乐对期末存货认真梳理之后，已计提存货跌价准备449.32万元，已充分合理地反应该等资产的跌价情况。应收账款余额全部应收母公司珠海祥乐款项，账龄全部在1年以内，且均处于正常账期之内，不存在回收风险。
长期股权投资系子公司香港耀昌对联营企业TEKIA INC.投资（持股比例30%），该项投资对应的经营主体报告期内未发生重大不利变化，因此，也不存在重大减值风险。预付账款为预付美国AAREN公司的采购款，该等款项系在常规采购业务下按照合同约定支付，账龄均在1年以内，也不存在重大减值风险。其他应收款主要是子公司香港耀昌为联营企业TEKIA INC.生产的产品人工晶体在中国申请注册医疗器械许可证垫付的费用410万元。TEKIA INC.人工晶体在中国注册完成后，香港耀昌可以以垫付的资金作为出资取得TEKIA INC.股份，增加对TEKIA INC.的控制权。香港祥乐其他应收款已按照公司政策计提坏账准备85.52万元。其坏账准备余额足以覆盖回收风险。
- 4 -
会计师回复：
我们采取以下审计程序：
1、 测试和评价与采购、销售相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
2、 检查采购合同、订单、海关进境货物备案清单、进口货物报关单、银行流水以及发票，
核实交易的真实性；
3、 对交易和往来余额进行函证，并对函证过程进行有效控制；
4、 制定存货监盘计划，明确存货监盘的目标、范围和时间安排，于监盘日对公司存货实施监盘程序。在监盘过程中，我们通过采取抽样的方式对公司存货进行复盘，评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的程序的适当性。在监盘过程中，对存货品质、有效期等予以重点关注。
5、 复核存货跌价减值测试和应收款项坏账准备计提，评价相关准备是否充分合理。 通过执行以上审计程序，我们认为，香港祥乐已经计提的相关准备已经充分合理地反映了其减值情形，香港祥乐不存在重大减值风险。
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二一年三月二十九日