关于对深圳市英唐智能控制股份有限公司
的年报问询函
创业板年报问询函【2020】第 152 号
深圳市英唐智能控制股份有限公司董事会 ：
我部在定期报告事后审查中关注到以下情况：
1．年报显示，你公司2019年实现营业收入1,195,028.7万元，同比减少1.35%；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）2,856.54万元，同比减少79.68%。2020年一季报显示，你公司2020年一季度实现营业收入196,443.67万元，同比减少23.18%；实现净利润-3,917.02万元，由盈利转为亏损。请结合你公司各业务板块经营特征、细分行业发展情况以及同行业上市公司业绩及变化情况等详细说明公司业绩持续下滑且净利润下降幅度远大于收入的原因及合理性，公司基本面及生产经营外部环境是否发生重大不利变化。请会计师核查并发表意见。2．年报显示，你公司商誉期末余额为96,471.37万元，主要系收购深圳华商龙电子元器件分销分部和深圳市优软科技有限公司（以下简称“优软科技”）形成。2019年度你公司计提商誉减值准备745.21万元。我部关注到，你公司电子元器件分销业务本期销售出现下滑，主要经营实体之一联合创泰未实现业绩承诺，公司商誉减值测试中预计相关分部预测期收入复合增长率为9.49%，测试结果显示相关商誉
未发生减值；你公司未披露优软科技相关经营数据，商誉减值测试中预计其预测期收入复合增长率为22.88%，平均毛利率为98.95%。
（1）请你公司补充披露商誉减值测试中的关键参数包括营业收入、营业成本及费用等，并说明前述数据以及公司已披露的折现率等的确定依据及合理性，与购买相关标的时以及前期商誉减值测试中确定的相关数据是否存在差异及原因，公司商誉减值准备计提是否充分。
（2）请补充说明联合创泰未实现业绩承诺，黄泽伟需要支付的补偿款金额，公司对相关事项的会计处理及合规性。
请会计师核查并发表意见，请评估师对第（1）项发表意见。
3．年报显示，你公司期末货币资金余额为96,115.06万元，比期初增加29.51%；短期借款、长期借款、应付债券及一年内到期的非流动负债期末金额合计240,079.33万元，比期初增加12.57%；报告期内你公司经营活动产生的现金流量净额为99,688.82万元，同比由负转正。
（1）请补充说明你公司收入小幅下滑，经营活动现金流明显改善且货币资金增长的情况下，前述负债金额增长的原因及必要性，公司资金是否存在被大股东、董监高及其关联方占用的情况。请会计师核查并发表意见。
（2）请结合前述债务到期时间及公司可动用资金情况说明是否存在本息偿付风险。4．年报显示，你公司报告期内处置了多家子公司股权，截至期末你公司对已处置的3家公司存在其他应收款2,913.2万元。
（1）请结合相关子公司业务及经营情况等补充说明公司处置相关子公司股权的原因、处置价格确定的依据及公允性、处置事项对净利润的影响以及处置价款收取情况。若未收回的请说明原因。
（2）请补充说明股权处置后公司仍为相关公司提供财务资助的原因及必要性，是否会构成间接向你公司大股东和董监高等关联方提供财务资助的情形，并结合相关子公司经营情况及担保措施等补充说明款项回收的可行性、坏账准备计提的充分性。
（3）除前述其他应收款外，你公司与已处置的子公司之间是否存在其他经济往来及后续解决措施。
请会计师核查并发表意见。
5．年报显示，你公司报告期末对子公司的担保余额为210,230.54万元，占公司净资产的比例为121.62%，部分子公司非全资子公司。
（1）请你公司按类别（银行融资、采购担保等）列示担保金额，并说明担保金额与各子公司业务规模、财务状况等的匹配性。
（2）请补充说明公司为控股子公司提供担保的，其他股东是否等比例提供。若否，请说明是否损害上市公司利益。
6．年报显示，你公司中国大陆地区业务和境外业务毛利率分别为10.47%、5.95%，同比分别变动-2.1个百分点和0.27个百分点。请结合产品结构、主要客户等情况说明不同地区毛利率及变动情况差异较大的原因及合理性。请会计师核查并发表意见。
7．年报显示，你公司按账龄信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款期末余额为169,596.57万元，坏账准备计提比例为1.33%，
比期初提升0.93个百分点；按账龄组合计提坏账准备的应收账款融资金额为25,874万元，坏账准备计提比例为0.06%。请你公司结合应收账款结构、账龄、主要欠款方情况等补充说明报告期内相关应收账款坏账准备计提比例大幅波动，且与应收账款融资坏账准备计提比例差异较大的具体原因，公司本期及以前年度坏账准备计提是否充分、合规。请会计师核查并发表意见。8．年报显示，你公司长期股权投资期末账面价值为3,601.02万元，报告期内公司对两家联营企业确认的投资收益均为负数。请补充说明联营企业亏损的具体原因，长期股权投资减值准备计提是否充分。请会计师核查并发表意见。9．年报显示，公司诉讼和仲裁事项的涉案金额为7,812.74万元，公司未计提预计负债。请结合相关诉讼和仲裁所涉事项的基本情况、案件进展等补充说明公司未计提预计负债的原因及合理性。请会计师核查并发表意见。
10．年报显示，你公司期末未确认递延所得税资产的可抵扣亏损为31,030.61万元，比期初增加290.58%。请你公司补充说明公司新增可抵扣亏损的主要来源，并结合相关主体经营情况说明递延所得税相关会计处理是否合规。请会计师核查并发表意见。
11．年报显示，你公司合并范围内存在从事保理、租赁、供应链等业务的子公司。请补充说明相关子公司期末存量业务规模、报告期内的经营业绩、风险准备和坏账准备计提比例和充分性以及是否存在为关联方提供提资金的情形。请会计师核查并发表意见。
12.年报显示，你公司对关联方欧壹科技术（深圳）有限公司（以下简称“欧壹科技”）的应收账款期末余额为2,367.42万元，占当期销售金额的92.14%；对关联方AeonLabsLLC应收账款期末余额为
696.77万元，相比期初增加692.24万元，但公司当期未对其进行销售，公司对其应收账款计提坏账准备金额为500.87万元，对黄泽伟的其他非流动资产金额为15,059.64万元。
（1）请补充说明截至回函日对欧壹科技的应收账款的收回情况，是否存在对关联方的信用政策优于非关联方的情况。
（2）请补充说明公司对AeonLabsLLC本期增加的应收账款对应的经济事项，大额计提坏账的原因及合理性。
（3）请补充说明公司对黄泽伟的其他非流动资产的具体内容，截至回函日的收回情况，坏账准备计提是否充分。
请会计师核查并发表意见。
13．年报显示，你公司向前五大供应商采购金额为679,109.16万元，占年度采购总额的61.57%；向前五大客户销售金额合计为532,015.51万元，占年度销售总额的44.52%。请你公司补充报备主要客户和供应商名单，并说明是否对部分客户和供应商存在重大依赖。
14．年报显示，你公司期末研发人员数量为111人，比上期末减少60.22%；报告期内研发投入金额4,693.29万元，研发投入资本化金额为437.84万元，同时报告期内公司由开发支出转入当期损益的金额为502.6万元。
（1）请补充说明报告期内研发人员大量减少的原因，是否存在
核心人员流失的情形。
（2）请补充说明报告期内公司所进行研发项目的具体情况、研发目的、项目进展、已获取的成果、拟达到的目标，预计对公司未来发展的影响。
（3）请补充说明公司研发费用资本化的依据及其合理性，开发支出转入当期损益的原因，对相关研发支出的前期会计处理是否审慎合理。
请会计师核查并发表意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2020年5月14日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送深圳证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2020年5月7日