康芝药业股份有限公司
审计报告众环审字[2023]1700026号
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项公司的销售收入主要为销售各类儿童药、成人药；销售母婴健康产品等。2022年营业收入为535,745,365.83元，相关信息请见财务报表附注六、35“营业收入与营业成本”。公司经营品类多样，由于营业收入是公司的关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认金额的固有风险。因此，我们将营业收入的真实性及准确性作为关键审计事项。
、查看销售合同，结合合同条款，识别与控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点和依据是否符合企业会计准则的相关规定；
3、选取样本，检查其销售合同、入账记录及客户签收记录
等，以评价收入确认是否与公司的收入确认政策相符；
4、对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对各月
度的收入、成本、毛利率波动进行分析，并与以前期间进行比较；5、就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，与相关销
| 售合同和客户验收单证等原始单据进行核对，并查看物流运 |
输记录，以评价销售收入是否在恰当的会计期间确认；
、根据客户交易的特点和性质，选取样本对余额和交易额进行函证，以评价应收账款余额和销售收入金额的真实性
| 、评价在财务报表中的披露是否符合企业会计准则的要求。 |
（二）无形资产减值测试
关键审计事项 在审计中如何应对该事项公司使用寿命不确定的无形资产2022年发生减值2,475.68万元，相关信息请见财务报表附注六、13“无形资产”和六、45“资产减值损失”。该事项对财务报表影响重大，同时
特别在预测未来现金流量方面以及确定恰当的折现率所作的关键假设等具有固有不确定性，受到预期未来市场以及经济环境的影响很大，且可能受到管理层偏向的影响。因此，我们将使用寿命不确定的无形资产减值测试识别为关键审计事项。
1.评价管理层委聘的外部估值专家的
独立性和专业胜任能力；
2.与管理层及其聘请的估值专家讨论
减值测试时所选取的估值方法，未来现金流量流入的估计以及相关估值参数的确定，结合历史信息及管理层未来的经营计划评价上述假设是否恰当；
3.评价在财务报表中的披露是否符合
企业会计准则的要求。
四、 其他信息
康芝药业管理层对其他信息负责。其他信息包括康芝药业2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、 管理层和治理层对财务报表的责任
康芝药业管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估康芝药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康芝药业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督康芝药业的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对康芝药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康芝药业不能持续经营。
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（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（六）就康芝药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
李 慧
中国注册会计师：
蒋文青
中国·武汉 二○二三年四月二十日
编制单位：康芝药业股份有限公司金额单位：人民币元
项 目附注年末余额年初余额流动资产：
货币资金
六、1269,812,342.27 258,553,261.95
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
六、22,008,886.60 3,762,457.30
应收账款
六、371,130,846.60 149,393,060.40
应收款项融资 预付款项
六、488,700,391.29 21,373,820.33
其他应收款
六、567,635,007.13 87,568,812.47
其中：应收利息
应收股利 存货
六、6170,403,668.09 197,866,689.56
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
六、7768,883.39 1,381,410.26
流动资产合计670,460,025.37 719,899,512.27非流动资产：
债权投资其他债权投资 长期应收款 长期股权投资
六、80.004,790,978.66 其他权益工具投资
六、95,946,251.81 6,188,122.09
其他非流动金融资产 投资性房地产
六、10237,607,487.29 252,954,428.56
固定资产
六、11890,943,057.14 330,600,933.31
在建工程
六、1259,590,586.00 659,276,129.42
生产性生物资产 油气资产使用权资产 无形资产
六、13167,552,081.31 202,680,284.26
开发支出
六、1437,347,111.74 37,834,932.48
商誉
六、1518,891,963.66 18,891,963.66
长期待摊费用
六、1637,859,654.89 35,023,563.04
递延所得税资产
六、1747,904,702.04 25,935,722.80
其他非流动资产
六、18114,368,840.15 164,705,083.58
非流动资产合计1,618,011,736.03 1,738,882,141.86 资产总计2,288,471,761.40 2,458,781,654.13法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表
2022年12月31日
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编制单位：康芝药业股份有限公司金额单位：人民币元
项 目附注年末余额年初余额 流动负债：
短期借款??
六、19133,217,958.15 148,500,028.02
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
六、2057,401,453.35 112,328,314.96
预收款项
六、2111,676.00
合同负债
六、2295,657,672.20 26,096,649.86
应付职工薪酬
六、2311,070,094.20 9,860,365.04
应交税费
六、2424,992,409.21 25,619,019.84
其他应付款
六、2571,361,939.81 60,515,873.71
其中：应付利息
应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债
六、26107,054,394.10 100,781,180.13
其他流动负债
六、273,742,957.33 1,219,059.08
流动负债合计504,510,554.35 484,920,490.64 非流动负债：
长期借款
六、28342,845,778.30 343,517,152.49
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益
六、2951,002,420.89 35,607,957.01
递延所得税负债
六、1734,604,395.08 41,094,189.21
其他非流动负债 非流动负债合计428,452,594.27 420,219,298.71 负债合计932,963,148.62 905,139,789.35 股东权益：
股本
六、30450,000,000.00 450,000,000.00
其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积
六、31818,960,496.79 818,960,496.79
减：库存股 其他综合收益
六、3252,469,738.35 52,651,141.06
专项储备
盈余公积
六、3352,826,487.28 52,826,487.28
未分配利润
六、34-58,073,616.60 129,511,094.14
归属于母公司股东权益合计1,316,183,105.82 1,503,949,219.27 少数股东权益39,325,506.96 49,692,645.51 股东权益合计1,355,508,612.78 1,553,641,864.78 负债和股东权益总计
2,288,471,761.40 2,458,781,654.13
合并资产负债表（续）
2022年12月31日
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第2页 共98页
编制单位：康芝药业股份有限公司金额单位：人民币元
项 目附注
| 本年金额 | 上年金额 | ||||||||||
| 一、营业总收入 | 535,745,365.83 | 836,565,805.56 | |||||||||
| 其中：营业收入 | |||||||||||
六、
| 35 | 535,745,365.83 | 836,565,805.56 | |||||
| 二、营业总成本 | 688,595,762.59 | 842,725,625.69 | |||||
| 其中：营业成本 | |||||||
六、
| 35 | 263,609,586.61 | 414,460,324.90 | ||||
| 税金及附加 |
六、
| 36 | 10,878,784.09 | 11,399,719.53 | ||||
| 销售费用 |
六、
| 37 | 259,954,892.80 | 286,471,382.67 | ||||
| 管理费用 |
六、
| 38 | 100,774,177.64 | 97,558,486.21 | ||||
| 研发费用 |
六、
| 39 | 28,442,453.02 | 14,704,659.61 | ||||||||
| 财务费用 | ||||||||||
六、
| 40 | 24,935,868.43 | 18,131,052.77 | ||||||||
| 其中：利息费用 | 27,399,653.50 | 18,737,049.33 | ||||||||
| 利息收入 | 2,798,600.16 | 1,259,536.60 | ||||||||
| 加：其他收益 | ||||||||||
六、
| 41 | 6,512,494.61 | 3,253,125.58 | ||||
| 投资收益（损失以“－”号填列） |
六、
| 42 | -210,378.65 | 55,676,024.00 | |||||||
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | -210,378.65 | -349,975.64 | |||||||
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | |||||||||
| 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） | |||||||||
| 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） | |||||||||
六、
| 43 | -19,036,212.11 | 3,394,746.56 | ||||||
| 信用减值损失（损失以“－”号填列） | ||||||||
六、
| 44 | -9,605,504.26 | -18,237,690.94 | ||||
| 资产减值损失 （损失以“－”号填列） |
六、
| 45 | -38,315,195.23 | -16,606,174.00 | |||
资产处置收益（损失以“－”号填列）
六、
| 资产处置收益（损失以“－”号填列） | 46 | 98,935.93 | 67,141.59 | |||||||||
| 三、营业利润（亏损以“－”号填列） | -213,406,256.47 | 21,387,352.66 | ||||||||||
| ? | 加：营业外收入 | |||||||||||
六、
| 47 | 260,139.79 | 220,612.26 | ||||
| 减：营业外支出 |
六、
| 48 | 8,370,854.08 | 1,253,601.20 | |||||||
| 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | -221,516,970.76 | 20,354,363.72 | |||||||
| 减：所得税费用 | |||||||||
六、
| 49 | -23,565,121.47 | 9,782,945.81 | |||||||||||||||||||||||||||
| 五、净利润（净亏损以“－”号填列） | -197,951,849.29 | 10,571,417.91 | |||||||||||||||||||||||||||
| （一）按经营持续性分类 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） | -197,951,849.29 | 10,571,417.91 | |||||||||||||||||||||||||||
| 2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） | |||||||||||||||||||||||||||||
| （二）按所有权归属分类 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） | -187,584,710.74 | 10,987,504.99 | |||||||||||||||||||||||||||
| 2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） | -10,367,138.55 | -416,087.08 | |||||||||||||||||||||||||||
| 六、其他综合收益的税后净额 | -181,402.71 | 477,591.91 | |||||||||||||||||||||||||||
| （一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 | -181,402.71 | 477,591.91 | |||||||||||||||||||||||||||
| 1、不能重分类进损益的其他综合收益 | -181,402.71 | 477,591.91 | |||||||||||||||||||||||||||
| （1）重新计量设定受益计划变动额 | |||||||||||||||||||||||||||||
| （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||||||||||||||||||||||||||||
| （3）其他权益工具投资公允价值变动 | -181,402.71 | 477,591.91 | |||||||||||||||||||||||||||
| （4）企业自身信用风险公允价值变动 | |||||||||||||||||||||||||||||
| （5）其他 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2、将重分类进损益的其他综合收益 | |||||||||||||||||||||||||||||
| （1）权益法下可转损益的其他综合收益 | |||||||||||||||||||||||||||||
| （2）其他债权投资公允价值变动 | |||||||||||||||||||||||||||||
| （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | |||||||||||||||||||||||||||||
（4）其他债权投资信用减值准备
| （4）其他债权投资信用减值准备 | ||||||||||||||||||
| （5）现金流量套期储备 | ||||||||||||||||||
| （6）外币财务报表折算差额 | ||||||||||||||||||
| （8）投资性房地产公允价值变动损益 | ||||||||||||||||||
| （7）其他 | ||||||||||||||||||
| （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | ||||||||||||||||||
| 七、综合收益总额 | -198,133,252.00 | 11,049,009.82 | ||||||||||||||||
| （一）归属于母公司股东的综合收益总额 | -187,766,113.45 | 11,465,096.90 | ||||||||||||||||
| （二）归属于少数股东的综合收益总额 | -10,367,138.55 | -416,087.08 | ||||||||||||||||
| 八、每股收益： | ||||||||||||||||||
| （一）基本每股收益（元/股） | -0.4169 | 0.0244 | ||||||||||||||||
| （二）稀释每股收益（元/股） | -0.4169 | 0.0244 | ||||||||||||||||
合并利润表
2022年度
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第3页 共98页
编制单位：康芝药业股份有限公司金额单位：人民币元
项 目附注本年金额上年金额 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金745,466,571.07 891,214,349.96 收到的税费返还25,587,293.24 126,871.47 收到其他与经营活动有关的现金
六、50(1)53,346,269.56 51,299,228.07
经营活动现金流入小计824,400,133.87 942,640,449.50 购买商品、接受劳务支付的现金380,495,210.09 395,114,319.19 支付给职工以及为职工支付的现金101,236,046.97 134,874,159.42 支付的各项税费55,154,102.58 62,458,613.63 支付其他与经营活动有关的现金
六、50(2)258,191,868.87 338,864,020.44
经营活动现金流出小计795,077,228.51 931,311,112.68 经营活动产生的现金流量净额29,322,905.36 11,329,336.82 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金333,000,000.00 取得投资收益收到的现金4,264,341.27 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2,742,700.00 138,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
六、51(2)37,740,000.00 333,486,469.02
收到其他与投资活动有关的现金
六、50(3)31,795,660.00
投资活动现金流入小计72,278,360.00 670,888,810.29 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金45,100,315.09 219,973,419.86 投资支付的现金360,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
六、50(4)13,795,660.00
投资活动现金流出小计58,895,975.09 579,973,419.86 投资活动产生的现金流量净额13,382,384.91 90,915,390.43 三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金13,720,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金245,592,065.10 380,695,908.37 收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计245,592,065.10 394,415,908.37 偿还债务支付的现金255,773,516.44 436,887,730.93 分配股利、利润或偿付利息支付的现金26,513,453.10 67,137,785.69 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润26,460,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计282,286,969.54 504,025,516.62 筹资活动产生的现金流量净额-36,694,904.44 -109,609,608.25 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响129,640.04 111,468.86 五、现金及现金等价物净增加额6,140,025.87 -7,253,412.14 加：期初现金及现金等价物余额249,077,315.23 256,330,727.37 六、期末现金及现金等价物余额255,217,341.10 249,077,315.23
合并现金流量表
2022年度
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第4页 共98页
编制单位：康芝药业股份有限公司
优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 450,000,000.00 818,960,496.79 52,651,141.06 52,826,487.28 129,511,094.14 1,503,949,219.27 49,692,645.51 1,553,641,864.78 加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 450,000,000.00 818,960,496.79 52,651,141.06 52,826,487.28 129,511,094.14 1,503,949,219.27 49,692,645.51 1,553,641,864.78 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）
-181,402.71 -187,584,710.74 -187,766,113.45 -10,367,138.55 -198,133,252.00 （一）综合收益总额 -181,402.71 -187,584,710.74 -187,766,113.45 -10,367,138.55 -198,133,252.00 （二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 450,000,000.00 818,960,496.79 52,469,738.35 52,826,487.28 -58,073,616.60 1,316,183,105.82 39,325,506.96 1,355,508,612.78法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
项 目
股本 资本公积
减：库存股 其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
合并股东权益变动表
2022年度
金额单位：人民币元本年金额归属于母公司股东权益 其他权益工具
其他
小计
少数股东权益 股东权益合计
第5页 共98页
编制单位：康芝药业股份有限公司
优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 450,000,000.00 819,936,436.86 52,173,549.15 47,677,149.29 132,669,765.31 1,502,456,900.61 99,291,154.75 1,601,748,055.36 加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 450,000,000.00 819,936,436.86 52,173,549.15 47,677,149.29 132,669,765.31 1,502,456,900.61 99,291,154.75 1,601,748,055.36 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
-975,940.07 477,591.91 5,149,337.99 -3,158,671.17 1,492,318.66 -49,598,509.24 -48,106,190.58 （一）综合收益总额 477,591.91 10,987,504.99 11,465,096.90 -416,087.08 11,049,009.82 （二）股东投入和减少资本 -975,940.07 -975,940.07 13,720,000.00 12,744,059.93 1、股东投入的普通股 13,720,000.00 13,720,000.00 2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额 -975,940.07 -975,940.07 -975,940.07 4、其他
（三）利润分配 5,149,337.99 -14,146,176.16 -8,996,838.17 -26,460,000.00 -35,456,838.17 1、提取盈余公积5,149,337.99 -5,149,337.99
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -8,996,838.17 -8,996,838.17 -26,460,000.00 -35,456,838.17 4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他 -36,442,422.16 -36,442,422.16 四、本年年末余额 450,000,000.00 818,960,496.79 52,651,141.06 52,826,487.28 129,511,094.14 1,503,949,219.27 49,692,645.51 1,553,641,864.78法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
项 目
股本 资本公积
减：
库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
合并股东权益变动表（续）
2022年度
金额单位：人民币元上年金额归属于母公司股东权益 其他权益工具 其他
小计
少数股东权益 股东权益合计
第6页 共98页
编制单位：康芝药业股份有限公司金额单位：人民币元
项 目附注年末余额年初余额流动资产：
货币资金211,502,185.62 168,971,113.16 交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据1,026,522.99 37,000.00应收账款
十五、120,394,819.33 49,027,149.78
应收款项融资 预付款项67,099,073.21 13,762,928.50 其他应收款
十五、2321,100,903.09 327,305,681.44
其中：应收利息
应收股利 存货118,455,833.77 132,057,462.76合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产146,003.96 119,378.33 流动资产合计739,725,341.97 691,280,713.97非流动资产：
债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资
十五、3684,512,179.70 704,473,116.02
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 投资性房地产95,281,087.29 95,892,328.56 固定资产161,403,503.36 160,780,416.90 在建工程1,503,747.73 11,785,692.16 生产性生物资产 油气资产使用权资产 无形资产82,847,858.17 114,432,100.86 开发支出32,567,920.49 33,055,741.23 商誉
长期待摊费用15,817,251.23 17,208,940.46 递延所得税资产16,823,925.43 7,040,256.32 其他非流动资产25,107,778.73 22,241,063.37 非流动资产合计1,115,865,252.13 1,166,909,655.88 资产总计1,855,590,594.10 1,858,190,369.85
资产负债表
2022年12月31日
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第7页 共98页
编制单位：康芝药业股份有限公司金额单位：人民币元
项 目附注年末余额年初余额流动负债：
短期借款??82,555,037.08 129,942,598.02 交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款12,344,488.07 17,390,160.82预收款项
合同负债80,237,897.52 2,182,999.26应付职工薪酬4,081,650.17 2,675,119.83应交税费12,553,043.03 11,966,681.30其他应付款180,173,134.21 191,034,093.72其中：应付利息
应付股利 持有待售负债
一年内到期的非流动负债61,971,927.77 26,500,000.00
其他流动负债58,192.14 283,789.90
流动负债合计433,975,369.99 381,975,442.85
非流动负债：
长期借款54,113,500.00 46,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 递延收益22,558,945.97 6,750,315.45
递延所得税负债6,013,279.34 9,455,661.27
其他非流动负债
非流动负债合计82,685,725.31 62,205,976.72
负债合计516,661,095.30 444,181,419.57
股东权益：
股本450,000,000.00 450,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债
资本公积793,447,011.67 793,447,011.67
减：库存股 其他综合收益16,078,123.57 16,078,123.57
专项储备
盈余公积52,826,487.28 52,826,487.28
未分配利润26,577,876.28 101,657,327.76股东权益合计1,338,929,498.80 1,414,008,950.28负债和股东权益总计
1,855,590,594.10 1,858,190,369.85
资产负债表（续）
2022年12月31日
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第8页 共98页
编制单位：康芝药业股份有限公司金额单位：人民币元 项 目附注本年金额上年金额 一、营业收入 十五、4 198,779,087.79 250,326,828.32 减：营业成本 十五、4 99,957,514.18 88,479,696.89 税金及附加 3,269,734.42 4,383,327.86 销售费用 37,051,494.00 55,863,039.82 管理费用 55,860,340.32 50,359,047.05 研发费用 26,646,848.16 12,764,018.89 财务费用 5,607,011.01 10,343,804.81 其中：利息费用 7,434,569.63 10,879,257.14 利息收入 1,864,167.03 1.001.743.07 加：其他收益 5,015,739.18 2,255,694.69 投资收益（损失以“－”号填列） 十五、5-210,378.65 46,550,024.36 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -210,378.65 -349,975.64 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -6,636,507.82 1,802,700.00 信用减值损失（损失以“－”号填列） 116,675.52 -3,426,566.97 资产减值损失（损失以“－”号填列） -50,362,202.66 -21,444,468.96 资产处置收益（损失以“－”号填列） 25,221.22 -13,175.02 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -81,665,307.51 53,858,101.10 ?加：营业外收入 3,600.08 9,987.61 减：营业外支出 2,650,586.22 479,142.16 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -84,312,293.65 53,388,946.55 减：所得税费用 -9,232,842.17 1,895,566.65 四、净利润（净亏损以"－"号填列） -75,079,451.48 51,493,379.90 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -75,079,451.48 51,493,379.90 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额 2、权益法下不能转损益的其他综合收益 3、其他权益工具投资公允价值变动 4、企业自身信用风险公允价值变动 5、其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益 2、其他债权投资公允价值变动 3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4、其他债权投资信用减值准备 5、现金流量套期储备 6、外币财务报表折算差额 7、投资性房地产公允价值变动损益 8、其他 六、综合收益总额 -75,079,451.48 51,493,379.90
利润表 2022年度
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第9页 共98页
编制单位：康芝药业股份有限公司金额单位：人民币元 项 目附注本年金额上年金额 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 331,995,381.09 237,426,559.42 收到的税费返还 565,343.44 收到其他与经营活动有关的现金 707,434,495.38 584,601,977.52 经营活动现金流入小计 1,039,995,219.91 822,028,536.94 购买商品、接受劳务支付的现金 159,982,187.93 61,794,895.78 支付给职工以及为职工支付的现金 38,617,239.45 37,390,859.67 支付的各项税费 20,474,769.96 19,444,208.50 支付其他与经营活动有关的现金 768,976,208.43 788,677,647.68 经营活动现金流出小计 988,050,405.77 907,307,611.63 经营活动产生的现金流量净额 51,944,814.14 -85,279,074.69 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 321,300,000.00 取得投资收益收到的现金 2,254,897.10 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 33,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 14,000,000.00 投资活动现金流入小计 14,000,000.00 323,587,897.10 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 14,866,138.06 51,681,455.42 投资支付的现金 40,300,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 10,000,000.00 投资活动现金流出小计 24,866,138.06 91,981,455.42 投资活动产生的现金流量净额 -10,866,138.06 231,606,441.68 三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 182,390,000.00 179,843,683.37 收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 182,390,000.00 179,843,683.37 偿还债务支付的现金 186,343,683.37 294,950,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7,251,650.61 20,737,569.61 支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 193,595,333.98 315,687,569.61 筹资活动产生的现金流量净额 -11,205,333.98 -135,843,886.24 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 29,873,342.10 10,483,480.75 加：期初现金及现金等价物余额 167,034,843.52 156,551,362.77 六、期末现金及现金等价物余额 196,908,185.62 167,034,843.52
现金流量表 2022年度
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第10页 共98页
编制单位：康芝药业股份有限公司金额单位：人民币元
优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 450,000,000.00 793,447,011.67 16,078,123.57 52,826,487.28 101,657,327.76 1,414,008,950.28 加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 450,000,000.00 793,447,011.67 16,078,123.57 52,826,487.28 101,657,327.76 1,414,008,950.28 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
-75,079,451.48 -75,079,451.48 （一）综合收益总额 -75,079,451.48 -75,079,451.48 （二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、对股东的分配
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 450,000,000.00 793,447,011.67 16,078,123.57 52,826,487.28 26,577,876.28 1,338,929,498.80
股东权益变动表
2022年度
本年金额 其他权益工具
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益
专项储备
盈余公积 未分配利润 股东权益合计
第11页 共98页
编制单位：康芝药业股份有限公司金额单位：人民币元
优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 450,000,000.00 794,422,951.74 16,078,123.57 47,677,149.29 64,310,124.02 1,372,488,348.62 加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 450,000,000.00 794,422,951.74 16,078,123.57 47,677,149.29 64,310,124.02 1,372,488,348.62 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
-975,940.07 5,149,337.99 37,347,203.74 41,520,601.66 （一）综合收益总额 51,493,379.90 51,493,379.90 （二）股东投入和减少资本-975,940.07 -975,940.07 1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额 -975,940.07 -975,940.07 4、其他
（三）利润分配 5,149,337.99 -14,146,176.16 -8,996,838.17 1、提取盈余公积 5,149,337.99 -5,149,337.99
2、对股东的分配 -8,996,838.17 -8,996,838.17 3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 450,000,000.00 793,447,011.67 16,078,123.57 52,826,487.28 101,657,327.76 1,414,008,950.28
股东权益变动表（续）
2022年度
上年金额 其他权益工具
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益
专项储备
盈余公积 未分配利润 股东权益合计
第12页 共98页
第13页 共98页
康芝药业股份有限公司2022年度财务报表附注
一、 公司基本情况
康芝药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1994年1月20日注册成立，公司注册地址和总部办公地址为海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路6号。本公司及子公司（以下统称“本集团”）主要从事药品生产及销售、医用口罩等II类医疗器械生产及销售、母婴健康用品生产及销售等。本公司的母公司为海南宏氏投资有限公司，最终实际控制人为自然人洪江游。本财务报告于2023年4月20日经公司第六届第四次董事会批准报出。截至2022年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共16户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围与上年相比未发生变化。
二、 财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2022年12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信
第14页 共98页
息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注
四、21“无形资产”、四、30“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判
断和估计的说明，请参阅附注四、37“重大会计判断和估计”。
1、 会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
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合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股
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权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、 合并财务报表的编制方法
（1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非
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同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》或《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、 外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产
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生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
9、 金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
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③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融
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资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该
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金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、 金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
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信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收合并范围内关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
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（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行。商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同。
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款及合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据合并范围内关联方往来 本组合因本公司具有控制，具有相近的信用风险特征。账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
③其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据组合1
本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、备用金等应收款项。
组合2 本组合为收取的各类保证金。组合3 本组合为除上述款项之外的往来款。
④债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本集团对债权投资信用风险进行单项评估。
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⑤其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本集团对其他债权投资信用风险进行单项评估。
⑥长期应收款
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据账龄组合 本组合以账龄作为信用风险特征
11、 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。
12、 存货
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、包装物、在产品、委托加工物资、受托加工物资、库存
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商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、 合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10“金融资产减值”。
14、 持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类
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别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
15、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的
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长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处
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理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面
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价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他
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所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：
①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
②本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相
关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
③本集团投资性房地产的公允价值进行估计时采用的关键假设和主要不确定因
素为：
本集团不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地
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产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。在极少的情况下，若有证据表明，本集团首次取得某项投资性房地产（或某项现有房地产在完成建造或开发活动或改变用途后首次成为投资性房地产时）时，该投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得的，对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，并且假设无残值。
自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用房地产时，以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
17、 固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用
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因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 20-25 5 3.80-4.75机器设备 10-12 5 7.92-9.50运输设备 4-8 5 11.88-23.75办公及电子设备2-10 5 9.50-47.50其他设备5-8 5 11.88-19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
18、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
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19、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
20、 使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、34“租赁”。
21、 无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
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使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团主要无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项目 使用寿命 摊销方法土地使用权 按剩余使用年限摊销 直线法平均摊销非专利技术 4-10 直线法平均摊销专利权
直线法平均摊销商标 10 直线法平均摊销办公软件
直线法平均摊销
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 外购技术及专利的核算
①外购技术及专利的支出，及后续发生的临床试验、试制费、内部对其进行的
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各种试验、试生产等费用，在取得国家食品药品监督管理局批准的《药物生产批件》之前的费用，计入“研发支出——资本化支出”项目。在取得国家食品药品监督管理局批准的《药物生产批件》之后，按品种分明细将资本化的支出转入无形资产。之后再发生的试生产及提升工艺、做临床等费用，属于改良等性质的在费用发生时按品种分明细资本化，计入无形资产；不属于改良等性质的计入当期费用。
②向外单位购买的药品技术，在购买时该技术已取得了国家食品药品监督管理
局批准的《药物生产批件》的，该外购技术于购买时直接计入无形资产。为该技术在落地公司生产的过程中发生的工艺及其他试制费发生时资本化，计入该项无形资产。
（4） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
22、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
23、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确
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认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
24、 合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
25、 职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止
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提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
26、 租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、34“租赁”。
27、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
28、 股份支付
（1） 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够
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可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
29、 优先股、永续债等其他金融工具
（1） 永续债和优先股等的区分
本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下
与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非
衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金
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融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2） 永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本集团不确认权益工具的公允价值变动。
30、 收入
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本
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集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。本集团的药品及日化产品销售业务在购货方验收时确认收入。
31、 合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
32、 政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关
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的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政
预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
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33、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无
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法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
34、 租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1） 本集团作为承租人
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
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期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2） 本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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35、 其他重要的会计政策和会计估计
（1） 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
（2） 回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
36、 重要会计政策、会计估计的变更
（1） 会计政策变更
①《企业会计准则解释第15号》第一条和第三条
财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》（以下简称“解释15号”）。根据解释15号：
A、本集团将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，自2022年1月1日起实施。
B、本集团在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履行合同的增量成本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额（用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等），自2022年1月1日起实施。
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②《企业会计准则解释第16号》
财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号：
A、本集团作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相关股利支出按照税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则本集团在确认应付股利时，对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目，自2022年1月1日起实施。
B、对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的（含修改发生在等待期结束后的情形），本集团在修改日按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益，自2022年1月1日起实施。
上述会计政策变更对本集团和公司财务报表未产生影响。
（2） 会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
37、 重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失
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模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2） 存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3） 长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4） 开发支出
确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、
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适用的折现率以及预计受益期间的假设。
本集团管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。本集团将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本集团将在有关迹象发生的期间作出调整。
（5） 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6） 所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（7） 公允价值计量
本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。公司管理层与有资质的外部评估师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。
五、 税项
1、 主要税种及税率
税种 具体税率情况增值税
应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；租金收入适用5%的征收率城市维护建设税 按实际缴纳流转税额的7%、5%计缴教育费附加 按实际缴纳流转税额的3%计缴地方教育附加 按实际缴纳流转税额的2%计缴企业所得税 按应纳税所得额的25%、15%计缴
本公司的子公司北京顺鑫祥云药业有限责任公司、广东元宁制药有限公司的城
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市维护建设税税率为实际缴纳流转税额的5%，其他公司为7%。
本公司和子公司中山爱护日用品有限公司、河北康芝制药有限公司2022年度的企业所得税税率为15%，其他公司为25%。
2、 税收优惠及批文
本公司于2008年12月获得“高新技术企业证书”，并于2020年10月通过复审；子公司中山爱护日用品有限公司于2015年10月获得“高新技术企业证书”，并于2021年12月通过复审。根据河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北省国家税务局、河北省地方税务局《关于对河北省认定机构2022年认定的第二批高新技术企业备案公示的通知》，本公司的子公司河北康芝制药有限公司被认定为高新技术企业。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条及《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）规定， 2022年度本公司及子公司中山爱护日用品有限公司、河北康芝制药有限公司实际执行的企业所得税率为15%。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年末”指2022年12月31日，“年初”指2021年12月31日， “本年”指2022年度，“上年”指2021年度。
1、 货币资金
项目 年末余额 年初余额库存现金
| 98,067.50 | 155,988.19 |
银行存款232,642,552.58 188,777,606.56其他货币资金
37,071,722.19
69,619,667.20
合计 269,812,342.27
258,553,261.95
截至2022年12月31日，本集团货币资金受限情况详见附注六、52。截至2022年12月31日，本集团不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、 应收票据
（1） 应收票据分类列示
项目 年末余额 年初余额银行承兑汇票2,008,886.60
3,762,457.30
第53页 共98页
项目 年末余额 年初余额商业承兑汇票
合计2,008,886.60
3,762,457.30
（2） 截至2022年12月31日，本集团不存在已质押的应收票据。
（3） 截至2022年12月31日，本集团不存在年末已背书或贴现且在资产负债
表日尚未到期的应收票据。
（4） 截至2022年12月31日，本集团无因出票人未履约而将其转应收账款的
票据。
3、 应收账款
（1） 按账龄披露
账龄
年末余额
| 1 |
年以内
| 41,396,744.02 | |
| 1 |
至
年
| 47,505,602.01 | |
| 2 |
至
年
| 6,837,128.11 | |
| 3 |
至
年
8,423,903.004至5年6,314,147.92
年以上
| 10,047,551.44 |
小计
| 120,525,076.50 |
减：坏账准备
| 49,394,229.90 |
合计
| 71,130,846.60 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
类别
年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（
）
金额
计提比例
（
| % |
）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款120,525,076.50 100.00 49,394,229.90 40.98 71,130,846.60其中：
账龄组合120,525,076.50
100.00
49,394,229.90
40.98
71,130,846.60合计120,525,076.50 100.00 49,394,229.90 40.98 71,130,846.60（续）
类别
年初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（
%
）
金额
计提比例
（
| % |
）
单项计提坏账准备的应收账款
第54页 共98页
类别
年初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（
）
金额
计提比例
（
| % |
）
按组合计提坏账准备的应收账款185,791,840.11
100.00 36,398,779.71 19.59 149,393,060.40
其中：
账龄组合185,791,840.11 100.00 36,398,779.71 19.59 149,393,060.40合计185,791,840.11 100.00 36,398,779.71 19.59 149,393,060.40
①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
项目
年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1年以内41,396,744.02 1,994,725.80 4.82
1至
年47,505,602.01 21,833,682.02 45.96
2至
年6,837,128.11 3,294,668.67 48.19
3至
年8,423,903.00 6,344,892.04 75.32
4至
年6,314,147.92 5,878,709.93 93.10
5年以上10,047,551.44 10,047,551.44 100.00合计120,525,076.50 49,394,229.90 40.98
（续）
项目
年初余额
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
年以内
| 140,616,052.86 | 8,812,088.93 | 6.27 |
1至
年18,628,708.46
7,717,702.76
41.43
| 2 |
至
年
9,580,300.57 4,994,596.08
52.13
3至
年
6,865,983.015,119,844.50
74.57
至
| 5 |
年
4,383,914.21 4,037,666.44
92.10
5年以上5,716,881.00 5,716,881.00 100.00
合计
| 185,791,840.11 | 36,398,779.71 | 19.59 |
（3） 坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动账龄组合
36,398,779.71 12,995,450.19
49,394,229.90合计36,398,779.71 12,995,450.19
49,394,229.90
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款合计金额为49,484,929.57元，
第55页 共98页
占应收账款年末余额合计数的比例为41.06%，相应计提的坏账准备年末余额合计金额为18,467,644.55元。
4、 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
账龄
年末余额 年初余额金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 86,110,962.60
97.08 16,630,332.43
77.81
1至2年 1,347,369.80
1.52 4,376,029.45
20.47
2至3年1,008,212.85
1.14 236,324.54
1.11
3年以上233,846.04
0.26 131,133.91
0.61
合计88,700,391.29
100.00 21,373,820.33
100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况
单位名称 年末余额
占预付款项年末余额的
比例（
| % |
）
广西泰嵘药业有限公司48,208,108.26 54.35广西源安堂药业有限公司9,999,437.17 11.27广州市永信药业有限公司8,110,000.00 9.14山东新华制药股份有限公司4,692,000.00 5.29海口恒久彩色包装印刷有限公司
1,810,956.96 2.04
合计
72,820,502.39
82.09
5、 其他应收款
科目 年末余额 年初余额应收利息
应收股利其他应收款 67,635,007.13
87,568,812.47
合计 67,635,007.13
87,568,812.47
（1） 其他应收款
①按账龄披露
账龄 年末余额1年以内 33,915,702.12
1至2年 5,711,330.34
2至3年 942,008.86
3至4年 16,811,283.46
第56页 共98页
账龄 年末余额4至5年 10,781,851.51
5年以上3,938,335.22
小计72,100,511.51
减：坏账准备4,465,504.38
合计
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额往来款项等57,052,638.28 36,412,528.45保证金13,210,104.95 17,762,826.03代职工垫付的社保等926,937.11 1,190,267.14押金
557,817.51 1,172,530.70备用金292,793.33 440,115.49预支市场推广费
60,220.33 705,994.97股权转让款37,740,000.00
小计72,100,511.51
67,635,007.13
95,424,262.78减：坏账准备4,465,504.38
7,855,450.31合计 67,635,007.13
87,568,812.47
③坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发
生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
年初余额7,254,197.30
601,253.01 7,855,450.31年初余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提
本年转回3,389,945.93
3,389,945.93本年转销
本年核销其他变动
年末余额3,864,251.37 601,253.01 4,465,504.38
第57页 共98页
④坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动其他应收款7,855,450.31 3,389,945.93 4,465,504.38合计7,855,450.31 3,389,945.93 4,465,504.38
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
占其他应收款年末余额合计数的比例
（
）
坏账准备
年末余额广西源安堂药业有限公司
保证金、往来款项等
33,766,579.42
年以内
46.83 2,160,159.25
海南星业建筑工程有限公司
往来款项等20,921,733.47
年以内
29.02
海南万州绿色制药有限公司
往来款项等
4,980,000.00
至
年
6.91 423,300.00
广东鑫光智能系统有限公司
往来款项等
1,449,557.51
年以内
2.01 123,212.39
浙江康恩贝制药股份有限公司
保证金1,000,000.00
年以内
1.39 14,000.00
合计
62,117,870.40
86.16 2,720,671.64
6、 存货
（1） 存货分类
项目
年末余额账面余额 存货跌价准备 账面价值原材料 117,317,725.85 6,204,542.41
111,113,183.44
库存商品31,686,675.201,062,547.40
30,624,127.80
发出商品 8,773,520.41 2,901,800.10
5,871,720.31
在产品 7,555,733.12 85,991.84
7,469,741.28
委托加工物资 8,719,492.37 186,190.49
8,533,301.88
包装材料 9,543,024.19 2,751,430.81
6,791,593.38
合计 183,596,171.14 13,192,503.05
170,403,668.09
（续）
项目
年初余额账面余额 存货跌价准备 账面价值原材料132,046,232.54 5,155,641.70 126,890,590.84库存商品40,936,717.18 5,317,684.76 35,619,032.42发出商品16,952,286.48 2,973,533.36 13,978,753.12在产品 13,609,987.48 4,241,130.94 9,368,856.54
第58页 共98页
项目
年初余额账面余额 存货跌价准备 账面价值委托加工物资6,515,742.21 379,106.29 6,136,635.92包装材料7,256,055.72 1,383,235.00 5,872,820.72合计217,317,021.61 19,450,332.05 197,866,689.56
（2） 存货跌价准备
项目 年初余额
本年增加金额 本年减少金额
年末余额计提 其他 转回 转销 其他原材料5,155,641.70 4,075,752.38
2,838,698.54 188,153.13 6,204,542.41库存商品5,317,684.76
419,235.75 406,739.59 3,429,162.02 1,062,547.40发出商品2,973,533.36
71,733.26 2,901,800.10在产品4,241,130.94 14,545.51
4,169,684.61 85,991.84委托加工物资379,106.29
192,915.80 186,190.49包装材料1,383,235.00 2,334,014.69
23,392.65 942,426.23 2,751,430.81合计19,450,332.05 6,424,312.58
683,884.81 3,268,830.78 8,729,425.99 13,192,503.05
7、 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额留抵增值税及待抵扣进项税751,482.57
预缴税费 17,400.82 266,741.2
| 1,114,669.00 |
| 6 |
合计768,883.39
8、 长期股权投资
被投资单位
期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
一、合营企业
北京恒卓科技控股有限公司
1,381,410.26
29,005,750.50
29,005,750.5029,216,129.15 24,425,150.49 4,790,978.66合计29,005,750.50
29,005,750.5029,216,129.15 24,425,150.49 4,790,978.66
（续）
被投资单位
本期增减变动追加投资 减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合
收益调整
其他权益变动
宣告发放现金股利
或利润
计提减值准备
其他
一、合营企业
北京恒卓科技控股有限公司
-210,378.65 4,580,600.01合计-210,378.65 4,580,600.01
第59页 共98页
9、 其他权益工具投资
（1） 其他权益工具投资情况
项目 年末余额 年初余额其他权益工具投资 5,946,251.81
6,188,122.09
合计 5,946,251.81
6,188,122.09
（2） 非交易性权益工具投资情况
项目
本年确认的股利收入
累计利得 累计损失
其他综合收益转入留存收益的金额
指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的原因
其他综合收益转入留存收益
的原因
新余鑫桥投资管理合伙企业（有限合伙）
394,918.94
根据管理层持有意图判断
注1：子公司深圳市康宏达投资有限公司持有新余鑫桥投资管理合伙企业（有限合伙）2.4134%的股权。
注2：上表中的“累计利得”、“累计损失”包含计入其他综合收益的部分。
10、 投资性房地产
采用公允价值计量模式的投资性房地产：
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、年初余额
252,954,428.56 252,954,428.56
二、本年变动
-15,346,941.27 -15,346,941.27加：外购 6,025,266.55
6,025,266.55
减：拆除 2,335,995.71 2,335,995.71加：公允价值变动 -19,036,212.11 -19,036,212.11
三、年末余额 237,607,487.29 237,607,487.29
11、 固定资产
科目 年末余额 年初余额固定资产890,943,057.14 330,600,933.31固定资产清理
合计890,943,057.14 330,600,933.31
（1） 固定资产情况
项目
房屋及
建筑物
机器设备 运输工具
办公及
电子设备
其他设备 合计
一、账面原值
．年初余额362,279,264.20 250,913,626.94 11,774,372.10 22,069,320.33 16,130,089.83 663,166,673.40
．本年增加金额498,960,784.37 98,948,818.29 691,512.84 2,471,588.23 233,450.48 601,306,154.21（
）购置
21,723,373.21 691,512.84 2,231,172.30 233,450.48 24,879,508.83
第60页 共98页
项目
房屋及
建筑物
机器设备 运输工具
办公及
电子设备
其他设备 合计（
）在建工程转入
498,960,784.37 77,225,445.08
240,415.93
576,426,645.38
．本年减少金额216,106.67 1,795,822.92 695,434.79 4,762,385.68 2,780,834.03 10,250,584.09（
）处置或报废216,106.67 1,795,822.92 695,434.79 4,762,385.68 2,780,834.03 10,250,584.09
．年末余额861,023,941.90 348,066,622.31 11,770,450.15 19,778,522.88 13,582,706.28 1,254,222,243.52
二、累计折旧
．年初余额111,910,437.32 165,105,175.31 10,471,102.84 19,909,033.86 13,349,556.13 320,745,305.46
．本年增加金额22,056,586.28 15,594,994.32 442,397.86 990,813.71 680,888.52 39,765,680.69（
）计提22,056,586.28 15,594,994.32 442,397.86 990,813.71 680,888.52 39,765,680.69
．本年减少金额93,016.60 1,708,711.04 660,663.05 3,931,246.77 2,638,429.85 9,032,067.31（
）处置或报废93,016.60 1,708,711.04 660,663.05 3,931,246.77 2,638,429.85 9,032,067.31
．年末余额133,874,007.00 178,991,458.59 10,252,837.65 16,968,600.80 11,392,014.80 351,478,918.84
三、减值准备
．年初余额186,462.46 11,617,012.62 4,050.00 12,909.55 11,820,434.63
．本年增加金额
．本年减少金额20,167.09 20,167.09（
）处置或报废20,167.09 20,167.09
．年末余额186,462.46 11,596,845.53 4,050.00 12,909.55 11,800,267.54
四、账面价值
．年末账面价值726,963,472.44 157,478,318.19 1,513,562.50 2,797,012.53 2,190,691.48 890,943,057.14
．年初账面价值250,182,364.42 74,191,439.01 1,299,219.26 2,147,376.92 2,780,533.70 330,600,933.31
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注机器设备58,755,426.65 46,110,463.16 7,001,815.22 5,643,148.27运输工具
1,056,211.52 976,415.57 1,257.00 78,538.95办公及电子设备3,659,025.03 3,346,033.61 1,225.20 311,766.22其他设备
| 3,558,707.68 | 2,979,518.74 | 178.09 | 579,010.85 |
合计 67,029,370.88 53,412,431.08 7,004,475.51 6,612,464.29
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因中山基地综合制剂楼159,069,192.52因尚未办理竣工结算，无法办证
中山基地办公楼、质检研发楼
44,490,386.28因尚未办理竣工结算，无法办证
中山基地车间二
39,868,115.85因尚未办理竣工结算，无法办证
中山宏氏宿舍楼
13,995,777.58因尚未办理竣工结算，无法办证
中山基地中试车间
9,767,925.01因尚未办理竣工结算，无法办证
中山基地车间一6,289,607.48因尚未办理竣工结算，无法办证
中山基地研发楼4,910,834.10因尚未办理竣工结算，无法办证
第61页 共98页
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因河北康芝新中药提取车间
535,923.41
建筑承包方未提供相关竣工决算资料，造成档案不齐，无法提交档案馆存档
合计278,927,762.23
12、 在建工程
项目 年末余额 年初余额设备安装工程36,074,837.64 74,242,076.40新厂建筑安装工程23,073,521.48 584,825,635.31其他工程442,226.88 208,417.71
合计59,590,586.00 659,276,129.42
①在建工程情况
项目
年末余额 年初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值设备安装工程36,074,837.64
36,074,837.6475,748,169.34 1,506,092.94
74,242,076.40新厂建筑安装工程26,310,888.933,237,367.4523,073,521.48584,825,635.31 584,825,635.31其他工程771,896.26 329,669.38 442,226.88 538,087.09 329,669.38 208,417.71合计63,157,622.83 3,567,036.83 59,590,586.00661,111,891.74 1,835,762.32
659,276,129.42
②重要工程项目本年变动情况
项目名称 预算数 年初余额 本年增加额
本年转入
固定资产额
其他
增加额
其他
减少额
年末余额海南（国际）医疗防护生产基地项目
370,360,000.00 342,419,587.80 736,973.47 284,960,848.84 22,454,503.10 35,741,209.33中山医疗器械生产基地项目
454,928,000.00 298,681,865.11 7,180,716.05 279,740,478.54 10,793,799.22 15,328,303.40合计641,101,452.91 7,917,689.52 564,701,327.38 33,248,302.32 51,069,512.73（续）工程名称
工程累计投入
占预算比例（
）
工程进度
（%）
利息资本化累
计金额
其中：本年利息资本化金额
本年利息资本化率
（
）
资金来源海南（国际）医疗防护生产基地项目
97.68 100.00 14,584,325.37
金融机构贷款
| + |
自筹
中山医疗器械生产基地项目
79.53 100.00 4,033,080.64
募集资金
| + |
金融机构贷款
自筹
合计
18,617,406.01
13、 无形资产
（1） 无形资产情况
项目 商标 非专利技术 专利 土地使用权 办公软件 合计
一、账面原值
第62页 共98页
项目 商标 非专利技术 专利 土地使用权 办公软件 合计
．年初余额1,308,128.07 120,828,134.15 133,046,747.83 114,742,657.20 8,479,292.15 378,404,959.40
．本年增加金额107,964.60 107,964.60（
）外购107,964.60 107,964.60
．本年减少金额
．年末余额1,308,128.07 120,828,134.15 133,046,747.83 114,742,657.20 8,587,256.75 378,512,924.00
二、累计摊销
．年初余额1,250,993.43 113,360,295.79 2,524,655.74 29,387,672.68 5,215,814.00 151,739,431.64
．本年增加金额29,580.49 1,583,434.68 5,968,492.07 2,226,732.76 671,127.55 10,479,367.55（
）摊销29,580.49 1,583,434.68 5,968,492.07 2,226,732.76 671,127.55 10,479,367.55
．本年减少金额
．年末余额1,280,573.92 114,943,730.47 8,493,147.81 31,614,405.44 5,886,941.55 162,218,799.19
三、减值准备
．年初余额5,712,043.50 18,273,200.00 23,985,243.50
．本年增加金额24,756,800.00 24,756,800.00（
）计提24,756,800.00 24,756,800.00
．本年减少金额
．年末余额5,712,043.50 43,030,000.00 48,742,043.50
四、账面价值
．年末账面价值27,554.15 172,360.18 81,523,600.02 83,128,251.76 2,700,315.20 167,552,081.31
．年初账面价值57,134.64 1,755,794.86 112,248,892.09 85,354,984.52 3,263,478.15 202,680,284.26
注：根据北京卓信大华资产评估有限公司出具的“卓信大华评报字（2023）第9004号”评估报告，在评估基准日2022年12月31日，本公司所拥有的“注射用头孢他啶他唑巴坦钠（3:1）”新药技术经采用收益法评估后的可收回价值为2,997.00万元，低于该无形资产在评估基准日的账面值5,472.68万元，发生减值2,475.68万元。
14、 开发支出
项目 年初余额
本年增加 本年减少
年末余额内部开发
支出
购入
转入当期
损益
确认为
无形资产
转入长期待摊
治疗病毒疾病的成分和方法（苏拉明钠）
24,028,332.73
24,028,332.73止咳橘红颗粒2,358,113.21
2,358,113.21布洛芬去氧肾上腺素片
8,855,170.32 1,816,537.75
10,671,708.07儿童氢溴酸右美沙芬膜
2,593,316.222,304,358.49
288,957.73合计37,834,932.48 1,816,537.75
2,304,358.49
37,347,111.74
第63页 共98页
（续表）项目 资本化开始时点
资本化的具体
依据
截至年末的研发进度治疗病毒疾病的成分和方法（苏拉明钠）
2015年4月 外购专利
2018年取得临床批件，目前在临床试验中
止咳橘红颗粒 2016年1月 外购药物技术
年完成注册申报获得受理通知书，并获得临床试验许可。
布洛芬去氧肾上腺素片 2018年1月 外购药物技术
于
年
| 4 |
月获得药物临床试验批件，2022年完成临床BE试验和工艺验证，计划
年注册申报。
儿童氢溴酸右美沙芬膜 2019年3月 外购药物技术
于
年
| 4 |
月获得临床试验批件，2018年建成膜剂生产线，开展中试样品生产，现正在进行中试工艺研究。
15、 商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商
誉的事项
年初余额
本年增加 本年减少
年末余额企业合并形成 其他 处置 其他北京顺鑫祥云药业有限责任公司
3,163,816.70
3,163,816.70河北康芝制药有限公司8,973,924.94
8,973,924.94沈阳康芝制药有限公司52,040,499.58
52,040,499.58广东元宁制药有限公司6,030,655.34
6,030,655.34合计70,208,896.56
70,208,896.56
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商
誉的事项
年初余额
本年增加 本年减少
年末余额计提 其他 处置 其他北京顺鑫祥云药业有限责任公司
3,163,816.70
3,163,816.70河北康芝制药有限公司8,973,924.94
8,973,924.94沈阳康芝制药有限公司33,148,535.92
33,148,535.92广东元宁制药有限公司6,030,655.34
6,030,655.34合计51,316,932.90
51,316,932.90
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
沈阳康芝制药有限公司：其产生的主要现金流基本上独立于其他资产或者资产组，与原购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。
（4） 商誉的减值测试过程
根据北京卓信大华资产评估有限公司出具的“卓信大华评报字（2023）第9002号”评估报告结果，截至2022年12月31日，沈阳康芝制药有限公司资产组（含商
第64页 共98页
誉）的可收回金额为2,400.00万元，资产组的账面价值（含商誉）为1,890.00万元，其中商誉账面价值为1,890.00万元，资产组（含商誉）的可回收金额高于资产组的账面价值（含商誉），无需计提减值准备。
资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。其未来现金流量均基于管理层批准的2023年至2027年的财务预算确定，超过2027年的预期现金流量按照保持与2027年一致，根据对历史业绩及未来市场分析，收益状况逐渐趋于稳定；在此阶段中，保持稳定的收益水平考虑。因此本集团管理层认为上述增长率是合理的。预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
关键假设名称 关键假设值 确定关键假设的基础预算期内收入复合增长率
2.25%
管理层提供的预测数据及支撑依据
预算期内平均毛利率
55.50%
管理层提供的预测依据及历史年度毛利分析折现率（税前）
| 12.33% |
参考可比上市公司并结合公司自身风险，综合确定
16、 长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额办公楼装修、改造费28,132,520.21 13,465,711.16 7,266,750.43 1,110,883.96 33,220,596.98布洛芬颗粒评价费5,108,445.81
1,613,193.48
3,495,252.33药品再注册评价费658,520.00
197,256.00
461,264.00止咳橘红颗粒评价费706,996.95
368,867.88
338,129.07电缆更换工程311,059.63
37,327.20
273,732.43四维葡钙颗粒使用费106,020.44
35,340.36
70,680.08合计35,023,563.04 13,465,711.16 9,518,735.35 1,110,883.96 37,859,654.89
17、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 递延所得税资产明细
项目
年末余额 年初余额可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产可抵扣亏损 152,073,360.32 31,083,790.39 66,630,261.6214,545,802.96资产减值准备51,622,947.72 10,880,230.94 43,360,636.348,933,448.88未实现的内部销售毛利形成的递延所得税资产
17,045,592.07 2,556,838.81 9,626,157.601,443,923.64递延收益22,558,945.97 3,383,841.90 6,750,315.451,012,547.32合计243,300,846.08 47,904,702.04 126,367,371.0125,935,722.80
第65页 共98页
（2）已确认的递延所得税负债
项目
期末余额 期初余额应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
递延所得税负债无形资产计税基础与账面价值的差异
4,014,444.44 602,166.67 23,904,577.83 3,585,686.67非同一控制下企业合并形成的资产计税基础与账面价值的差异
12,977,124.77 2,673,595.50 13,394,196.29 3,348,549.06投资性房地产计税基础与账面价值的差异
136,673,924.71 31,104,569.95 151,154,957.42 33,875,422.95其他权益工具投资公允价值变动损益的差异
896,251.84 224,062.96 1,138,122.12 284,530.53合计154,561,745.76 34,604,395.08 189,591,853.66 41,094,189.21
（3）未确认递延所得税资产明细
项目
年末余额
年初余额
可抵扣亏损
| 186,039,398.98 | 119,930,671.16 |
资产减值准备
| 65,514,387.98 | 57,985,366.18 |
递延收益
28,443,474.92 28,857,641.56合计
279,997,261.88 206,773,678.90
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份
年末余额
年初余额
备注
| 2022 |
年
| 7,413,209.08 | |||
| 2023 |
年
| 13,698,896.50 | 13,698,896.50 | ||
| 2024 |
年
| 31,357,730.04 | 31,357,730.04 | ||
| 2025 |
年
| 13,792,505.49 | 13,792,505.49 | ||
| 2026 |
年
| 53,668,330.05 | 53,668,330.05 | ||
| 2027 |
年
| 66,743,863.12 | |||
| 2032 |
年
6,778,073.78合计 186,039,398.98 119,930,671.16
18、 其他非流动资产
项目
年末余额
年初余额
预付工程
| / |
设备款
| 59,662,712.90 | 93,175,470.71 |
预付研发项目款
| 21,716,839.33 | 20,049,339.37 |
待抵扣进项税额
| 32,989,287.92 | 51,480,273.50 |
合计
| 114,368,840.15 | 164,705,083.58 |
19、 短期借款
（1） 短期借款分类
项目
年末余额
年初余额
质押借款
| 7,437,430.00 |
保证借款
| 92,555,037.08 | 94,616,020.83 |
第66页 共98页
项目
年末余额
年初余额
抵押、保证借款
| 40,662,921.07 | 46,446,577.19 |
合计
| 133,217,958.15 | 148,500,028.02 |
（2）短期借款分类
①保证借款
序号 保证人及保证类型 抵、质押物 年末余额
1 海南宏氏投资有限公司提供连带保证责任无82,555,037.082 本公司、洪江游提供连带保证责任无10,000,000.00合计92,555,037.08
②抵押、保证借款
序号 保证人及保证类型 抵押物 年末余额
本公司和洪江游提供84,500,000.00元最高额保证
以子公司中山爱护日用品有限公司的房产作为抵押物，抵押物位于中山市火炬开发区健康路
号，产权证号为粤(2017）中山市不动产权第0012673号，抵押金额
元
40,662,921.07合计40,662,921.0720、 应付账款
项目
107,455,900.00
年末余额
年初余额
1年以内 35,385,991.31
98,659,342.22
| 1 |
年以上
| 22,015,462.04 | 13,668,972.74 |
合计57,401,453.35
112,328,314.96
注：账龄超过1年的重要应付账款主要是未结算的货款。
21、预收款项
项目 年末余额 年初余额1年以内11,676.00
1年以上
合计
| 11,676.00 |
22、合同负债
项目
年末余额
年初余额
收到需提供医药产品的款项
| 91,829,659.96 | 22,539,354.23 |
收到需提供婴童康护产品的款项
| 3,828,012.24 | 3,557,295.63 |
合计
| 95,657,672.20 | 26,096,649.86 |
23、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
项目
年初余额
本年增加
本年减少
年末余额
一、短期薪酬
| 9,847,595.02 | 91,312,675.16 | 90,103,267.76 | 11,057,002.42 |
第67页 共98页
项目
年初余额
本年增加
本年减少
年末余额
二、离职后福利
| - |
设定提存计划
| 12,770.02 | 8,446,005.00 | 8,445,683.24 | 13,091.78 |
三、辞退福利
| 914,571.77 | 914,571.77 |
四、一年内到期的其他福利
合计
| 9,860,365.04 | 100,673,251.93 | 99,463,522.77 | 11,070,094.20 |
（2） 短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 8,947,936.52 77,766,369.32 76,728,764.77 9,985,541.07
2、职工福利费
4,680.40 3,959,312.09 3,963,992.49
3、社会保险费
16,632.70 3,832,360.62 3,832,277.78 16,715.54其中：医疗保险费15,889.72 3,646,953.17 3,646,762.09 16,080.80工伤保险费 742.98 185,407.45 185,515.69 634.74
4、住房公积金 53,618.00 3,844,588.05 3,729,167.05 169,039.00
5、工会经费和职工教育经费 824,727.40 1,910,045.08 1,849,065.67 885,706.81
合计9,847,595.02 91,312,675.16 90,103,267.76 11,057,002.42
（3） 设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
、基本养老保险
| 12,383.04 | 8,195,775.78 | 8,195,463.78 | 12,695.04 |
2、失业保险费 386.98
250,229.22
250,219.46
396.74
3、企业年金缴费
合计12,770.02
8,446,005.00 8,445,683.24 13,091.78
（4） 辞退福利
本集团本年度因解除劳动关系计提辞退福利 914,571.77元，已支付914,571.77元，剩余0.00元未支付。
24、应交税费
项目
年末余额
年初余额
增值税17,190,427.65 16,943,313.26企业所得税
| 3,769,788.52 |
4,158,131.14房产税1,502,412.46940,742.96
城市维护建设税
| 896,633.82 | 1,138,993.59 |
土地使用税 510,302.10 459,090.80
教育费附加
| 395,849.95 | 496,740.83 |
地方教育附加263,058.05331,039.03
个人所得税
204,104.26 853,445.55
营业税114,879.88 114,879.88土地增值税
| 107,967.90 | 107,967.90 |
第68页 共98页
项目 年末余额 年初余额印花税
| 32,228.42 | 69,888.40 |
堤围费4,425.504,425.50
资源税
| 330.70 | 361.00 |
合计 24,992,409.21 25,619,019.84
25、其他应付款
科目 年末余额 年初余额应付利息
应付股利
其他应付款71,361,939.81
60,515,873.71
合计
| 71,361,939.81 | 60,515,873.71 |
（1）按款项性质列示
项目 年末余额 年初余额资金往来20,366,411.17 10,143,128.53保证金36,946,135.86 37,527,682.02费用类11,709,866.85 9,466,051.32其他2,339,525.93 3,379,011.84
合计71,361,939.81 60,515,873.71
（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 1年以上金额 未偿还或结转的原因市场保证金、货款保证金
27,795,189.57交易尚未完成北京顺鑫控股集团有限公司6,349,849.92 尚未结算子公司前股东遗留债务
1,217,139.21
子公司河北康芝制药有限公司所欠债务
合计 35,362,178.70
26、一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额一年内到期的长期借款107,054,394.10100,781,180.13
合计 107,054,394.10 100,781,180.13
27、其他流动负债
项目 年末余额 年初余额应交增值税-待转销项税额3,742,957.331,219,059.08
合计3,742,957.331,219,059.08
第69页 共98页
28、长期借款
项目 年末余额 年初余额保证、抵押、质押借款
270,614,021.33 290,288,971.38质押、保证借款
54,113,500.00抵押、保证借款18,118,256.97 53,228,181.11合计342,845,778.30 343,517,152.49长期借款分类的说明：
（1）保证、抵押、质押借款
序号
保证人及保
证类型
抵、质押担保对应抵、质押物
年末余额
其中：一年内到期的金额
本公司提供连带保证
质押物：本公司持有的海南康芝医疗科技有限公司
| 100% |
的股权
290,640,688.00 20,026,666.67
抵押物
| 1 |
：海口市秀英区药谷三路倒班宿舍一层等
处（不动产权证：琼（2021）海口市不动产权第0464492号、第0464496号、第0464452号、第0464324号、第
| 0464483 |
号、第
号、第
| 0464470 |
号）
抵押物
| 2 |
：海南省海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路
号
号综合厂房（不动产权证：琼（
）海口市不动产权第
| 0062290 |
号）
抵押物
| 3 |
：海南省海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路
号房产（不动产权证：琼（2020）海口市不动产权第
号）
抵押物
：海口市秀英区药谷三路
| 6 |
号海南（国际）医疗防护生产基地建设工程2#生产厂房、1#生产厂房（不动产权证：琼（2022）海口市不动产权第
号）
抵押物
：海口市秀英区药谷三路
| 6 |
号海南（国际）医疗防护生产基地建设工程地下室（不动产权证：琼（
）海口市不动产权第
| 0321615 |
号）
合计290,640,688.00 20,026,666.67
（2）质押、保证借款
序号
保证人及保证
类型
抵、质押物
年末余额
其中：一年内到期的金额
洪江游、海南宏氏投资有限公司
提供连带保证
质押物
| 1 |
（专利权）：一种盐酸左西替利嗪颗粒及其制备方法和检测方法
60,121,416.67 6,007,916.67质押物
| 2 |
（专利权）：一种鞣酸蛋白酵母咀嚼片及其生产方法
合计
60,121,416.67 6,007,916.67
（3）抵押、保证借款
序号 保证人及保证类型 抵、质押物 年末余额
其中：一年内
到期的金额
洪江游、海南宏氏投资有限公司提供连带保证
抵押物：广州市越秀区先烈中路69号的房产16,015,244.4416,015,244.44
本公司提供连带保证
抵押物：中山市南朗镇（翠亨新区起步区）东二围土地及建筑物（国有土地使用证编号：粤
（
2015
）中山市不动产权第
| 0035737 |
号）
28,294,889.4317,727,441.19
第70页 共98页
序号 保证人及保证类型 抵、质押物 年末余额
其中：一年内到期的金额
本公司提供连带保证
抵押物：中山市南朗镇（翠亨新区起步区）东二围土地及建筑物（国有土地使用证编号：粤（
）中山市不动产权第
| 0035667 |
号）
14,879,167.207,328,358.47合计59,189,301.0741,071,044.10
（4）保证借款
序号 保证人 抵、质押物 年末余额
其中：一年内
到期的金额
洪江游和海南宏氏投资有限公司提供连带保证无39,948,766.6639,948,766.66合计39,948,766.6639,948,766.66
29、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额政府补助 35,607,957.01 16,500,000.00 1,105,536.12 51,002,420.89
合计35,607,957.01 16,500,000.00 1,105,536.12 51,002,420.89其中，涉及政府补助的项目：
资产项目 年初余额
本年新增补
助金额
本年计入营业外收入
金额
本年计入其他收益金额
其他变动
年末余额
与资产/
收益相关阿莫西林氨溴索制剂的研制与开发项目设备
17,500.009,999.96
7,500.04资产盐酸左西替利嗪颗粒开发与产业化项目设备
35,000.0020,000.04
14,999.96资产
| 2014 |
年海南省企业技术改造和产业升级专项资金（康芝药业技术改造和升级项目）
127,659.6076,595.76
51,063.84资产儿科药生产基地一期工程项目设备
97,184.3327,766.92
69,417.41资产
年国家中小企业发展专项资金
56,961.7356,961.72
0.01
资产
年工业发展专项资金专利投入生产奖励资金
194,082.8228,402.44
165,680.38资产天然气改造工程项目
82,500.0030,000.00
52,500.00资产发展专项基金
166,666.5641,666.64
124,999.92资产贞蓉丹合剂和止咳橘红颗粒产业化项目
650,000.00200,000.00
450,000.00资产中山火炬高技术产业开发区财政专项扶持资金
27,111,600.00
27,111,600.00资产工业发展专项基金
221,926.9734,142.64
187,784.33资产
第71页 共98页
资产项目 年初余额
本年新增补
助金额
本年计入营业外收入金额
本年计入其他收益金额
其他变动
年末余额
与资产/
收益相关中山市经济和信息化局旋风计划增资扩产项目
846,875.00142,500.00
704,375.00资产应急物资保障体系建设
6,000,000.00100,000.00
5,900,000.00资产海口市重大科技计划项目扶持资金
1,500,000.00
87,500.00
1,412,500.00资产
支持企业扩投资（一企一策）
15,000,000.00
250,000.00
14,750,000.00资产
合计 35,607,957.0116,500,000.00 1,105,536.12
51,002,420.89
30、股本
项目 年初余额
本年增减变动（+ 、-）
年末余额发行新股 送股
公积金转股
其他 小计股份总数 450,000,000.00 450,000,000.00
合计450,000,000.00 450,000,000.00
31、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额股本溢价 817,466,683.95 817,466,683.95其他资本公积 1,493,812.84
1,493,812.84
合计818,960,496.79
818,960,496.79
32、其他综合收益
项目
年初余额
本年发生金额
年末余额本年所得税前发生额
减：前期计入其他综合收益当期转入
损益
减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益
减：所得
税费用
税后归属于母公司
税后归属于少数股东
一、不能重
分类进损益的其他综合收益
853,591.56 -241,870.28 -60,467.57 -181,402.71 672,188.85其中：其他权益工具投资公允价值变动
853,591.56 -241,870.28 -60,467.57 -181,402.71 672,188.85
二、将重分
类进损益的其他综合收益
51,797,549.50 51,797,549.50其中：投资性房地产公允价值变动
51,797,549.50 51,797,549.50其他综合收益合计
52,651,141.06
-241,870.28 -60,467.57 -181,402.71 52,469,738.35
第72页 共98页
33、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额法定盈余公积 52,826,487.28 52,826,487.28
合计 52,826,487.28 52,826,487.28
34、未分配利润
项目 本年 上年调整前上年年末未分配利润
| 129,511,094.14 | 132,669,765.31 |
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润
| 129,511,094.14 | 132,669,765.31 |
加：本年归属于母公司股东的净利润 -187,584,710.74
减：提取法定盈余公积 5,149,337.99
| 10,987,504.99 |
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
8,996,838.17
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 -58,073,616.60
35、营业收入和营业成本
项目
本年发生额 上年发生额收入 成本 收入 成本主营业务504,131,567.36 262,017,123.18806,992,438.78
129,511,094.14
414,023,275.06
其他业务31,613,798.47 1,592,463.4329,573,366.78
437,049.84
合计535,745,365.83 263,609,586.61836,565,805.56
414,460,324.90
（1）本年合同产生的收入情况
合同分类
合
计
| 商品 |
/
| 业务类型： | 504,131,567.36 |
自产：
360,331,458.37儿童药
179,900,598.68成人药
93,034,667.98母婴健康产品80,584,104.41医疗器械
| 6,812,087.30 |
代理：
143,800,108.99儿童药
126,465,198.63成人药
17,088,496.80其他
246,413.56
| 按行业分类： | 504,131,567.36 |
医药制造279,151,161.05
第73页 共98页
合同分类 合 计买断经营
| 143,553,695.42 |
日用品
80,584,104.41其他
36、税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额城市维护建设税 2,484,168.26 3,110,038.05
842,606.48
教育费附加1,115,868.611,377,817.11
地方教育附加
740,347.70 910,206.68
房产税4,893,232.793,370,149.27
土地使用税
| 1,197,544.80 | 1,399,830.57 |
印花税 421,253.77 1,190,103.21
车船使用税 12,714.90 19,913.70
环保税11,893.86
资源税
| 1,657.03 | ||
1,759.40 20,003.91
合计10,878,784.0911,399,719.53
37、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额广告宣传、营销服务费213,196,883.83 212,223,947.59工资薪酬32,702,106.33 34,239,829.26差旅费4,187,507.68 3,232,802.20商场费用1,783,943.79 1,012,880.32仓储费 1,480,140.54 782,101.51折旧费 1,060,267.65 1,047,962.06业务招待费920,672.52 389,663.17技术服务费764,580.68 30,711,744.83办公费125,653.37 538,702.48会务费313,107.86 131,659.33运费 265,828.92 163,226.81通讯费 82,656.00 111,000.82代理报关费231,729.85其他3,071,543.63 1,654,132.44
合计259,954,892.80 286,471,382.67
38、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额职工薪酬 42,246,732.64 47,610,736.97折旧费18,498,318.37 11,189,105.34
第74页 共98页
项目 本年发生额 上年发生额无形资产摊销
| 10,284,448.85 | 6,816,853.08 |
中介费6,430,024.42 5,617,411.47长期待摊费用摊销
| 3,859,373.00 | 1,461,057.60 |
装修费 2,651,117.28 2,365,232.41办公费
| 2,630,934.49 | 6,437,119.76 |
物业水电费 2,203,040.00 2,441,667.02业务招待费
| 1,445,281.08 | 1,792,395.25 |
交通及车辆费841,419.72 2,632,350.82通讯费
| 776,857.89 | 776,543.86 |
技术服务费 715,127.02 247,758.69停工损失
| 739,147.53 | 985,718.40 |
其他 7,452,355.35
7,184,535.54
合计
| 100,774,177.64 | 97,558,486.21 |
39、研发费用
项目 本年发生额 上年发生额委托研发技术费用
| 19,006,800.22 | 4,889,312.16 |
职工薪酬4,369,976.713,998,739.64
折旧、摊销费1,609,654.891,801,734.45
材料、动力费
840,905.24 1,589,324.12
其他费用
2,615,115.96 2,425,549.24
合计28,442,453.0214,704,659.61
40、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额利息支出27,399,653.50
18,737,049.33减：利息收入2,798,600.16
1,259,536.60汇兑损益211,598.58
-111,468.86金融机构手续费123,216.51
765,008.90合计 24,935,868.43
18,131,052.77
41、其他收益
项目 本年发生额 上年发生额
计入本年非经常性
损益的金额
与日常活动相关的政府补助6,452,258.92
3,123,212.92 6,452,258.92
代扣个人所得税手续费返回60,235.69
129,912.66 60,235.69
合计 6,512,494.61
3,253,125.58 6,512,494.61
注：政府补助明细详见附注六、54。
第75页 共98页
42、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 -210,378.65
-349,975.64处置长期股权投资产生的投资收益55,910,100.70持有其他权益工具投资期间取得的股利收入 115,898.94
合计-210,378.65
55,676,024.00
43、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额交易性金融资产 25,446.56
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
25,446.56
交易性金融负债
按公允价值计量的投资性房地产 -19,036,212.11
3,369,300.00
合计-19,036,212.113,394,746.56
44、信用减值损失
项目 本年发生额 上年发生额应收账款坏账损失-12,995,450.19 -13,516,842.86其他应收款坏账损失 3,389,945.93 -4,720,848.08
合计-9,605,504.26
-18,237,690.94
45、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额无形资产减值损失
-24,756,800.00
存货跌价损失
-5,740,427.77
-3,950,211.93
长期股权投资减值损失
-4,580,600.01
-8,909,445.70
在建工程减值损失
-3,237,367.45
固定资产减值损失
-346,316.37
商誉减值损失
-3,400,200.00
合计 -38,315,195.23
-16,606,174.00
46、资产处置收益
项目 本年发生额 上年发生额
计入本年非经常
性损益的金额
处置非流动资产的利得（损失“-”）98,935.9367,141.59
98,935.93
合计 98,935.93 67,141.59
98,935.93
第76页 共98页
47、营业外收入
项目 本年发生额 上年发生额
计入本年非经常
性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 1,187.61其中：固定资产 1,187.61与企业日常活动无关的政府补助
| 8,800.00 |
罚款收入 248,111.00
200,700.00 248,111.00其他 12,028.79
9,924.65 12,028.79合计 260,139.79
220,612.26 260,139.79
48、营业外支出
项目 本年发生额 上年发生额
计入本年非经常性损
益的金额
非流动资产毁损报废损失 2,895,120.81 47,933.71 2,895,120.81其中：固定资产559,125.10 47,933.71 559,125.10投资性房地产 2,335,995.71 2,335,995.71对外捐赠支出 1,486,509.48 467,606.82 1,486,509.48罚款支出1,551,094.16 120,666.03 1,551,094.16违约金 1,440,000.00 1,440,000.00税收滞纳金998,005.82 83,644.41 998,005.82诉讼赔偿款 53,756.91医疗纠纷赔偿311,307.69其他
123.81 168,685.63 123.81合计 8,370,854.08 1,253,601.20 8,370,854.08
49、所得税费用
（1） 所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额当期所得税费用 4,833,184.33 5,582,642.63递延所得税费用 -28,398,305.80 4,200,303.18
合计-23,565,121.479,782,945.81
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额利润总额 -221,516,970.76按法定/适用税率计算的所得税费用
-33,227,545.61子公司适用不同税率的影响-13,892,653.93
第77页 共98页
项目 本年发生额调整以前期间所得税的影响
4,432,204.87非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
1,674,850.82使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-259,771.60本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
20,296,074.62税法规定的额外可扣除费用（加计扣除等事项）的影响-4,308,178.95按权益法核算确认投资收益的影响
31,556.80以前年度确认递延所得税资产本期未确认1,688,341.51所得税费用
-23,565,121.4750、现金流量表项目
（1） 收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额收到的其他与经营活动有关的现金
53,346,269.56
51,299,228.07其中：收到银行利息
| 53,346,269.56 |
| 2,798,600.16 |
1,259,536.60收到政府补助
2,018,100.00收到海南万州绿色制药有限公司退款
| 21,846,722.80 |
| 1,100,000.00 |
11,120,000.00收海南宏安机械设备有限公司退款
12,466,000.00收到其他往来款项等
26,100,946.60
| 1,500,000.00 | |
| 24,435,591.47 |
（2） 支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额支付的其他与经营活动有关的现金 258,191,868.87
338,864,020.44其中：支付广告宣传、营销服务费194,253,300.15
242,935,692.42付现其他销售费用18,497,937.73
7,887,505.21付现管理费用23,758,287.66
23,993,489.15付现研发费用 13,474,839.69
11,609,541.60支付营业外支出 1,596,704.91
1,205,667.49支付银行手续费 123,216.51
765,008.90支付子公司利润补差案件赔付金额及利息
26,604,717.13支付其他往来款项6,487,582.22
23,862,398.54
（3） 收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额收到的其他与投资活动有关的现金 31,795,660.00
其中：收到预付工程款、设备款退回31,795,660.00
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（4） 支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额支付的其他与投资活动有关的现金13,795,660.00
其中：预付工程款、设备款13,795,660.00
51、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
项目
本年金额
上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -197,951,849.29 10,571,417.91加：资产减值准备 24,790,678.43 14,310,124.61信用减值损失 9,605,504.26 18,237,690.94固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧39,765,680.69 32,028,582.19无形资产摊销
10,479,367.55 6,946,566.99使用权资产折旧
5,683,005.17长期待摊费用摊销 9,518,735.35 12,111,835.02处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
2,796,184.88 -67,141.59固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 559,125.10 46,746.10公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 19,036,212.11 -3,394,746.56财务费用（收益以“－”号填列）27,399,653.50 18,737,049.33投资损失（收益以“－”号填列）210,378.65 -55,676,024.00递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-21,968,979.24 5,098,879.07递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-6,429,326.56 -898,575.89存货的减少（增加以“－”号填列） 33,720,850.47 10,573,806.43经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
| 23,017,514.62 | -49,598,973.43 |
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）54,773,174.84 -13,380,905.47其他
经营活动产生的现金流量净额
11,329,336.82
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
29,322,905.36
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额255,217,341.10 249,077,315.23减：现金的期初余额249,077,315.23 256,330,727.37加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额6,140,025.87 -7,253,412.14
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（2）本年收到的处置子公司的现金净额
项目 金 额本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 37,740,000.00
处置子公司收到的现金净额 37,740,000.00
（3）现金及现金等价物的构成
项目 本年金额 上年金额
一、现金 255,217,341.10 249,077,315.23其中：库存现金 98,067.50 155,988.19可随时用于支付的银行存款218,047,551.41 186,801,659.84可随时用于支付的其他货币资金 37,071,722.19 62,119,667.20
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 255,217,341.10 249,077,315.23
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
52、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因货币资金 14,595,001.17 贷款资金监管投资性房地产 95,281,087.29 借款抵押固定资产685,847,300.27借款抵押无形资产45,276,605.69借款抵押、法院查封合计840,999,994.42
53、外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金其中：美元 18,614.31
6.9646 129,641.22
54、政府补助
（1） 政府补助基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额支持企业扩投资（一企一策）
15,000,000.00递延收益
250,000.00海口市重大科技计划项目扶持资金1,500,000.00递延收益87,500.00海南省生物医药产业研发券资金3,500,000.00其他收益3,500,000.00一致性评价奖励补贴
549,800.00其他收益
549,800.00
第80页 共98页
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额一次性留工补助
215,215.00其他收益
215,215.00研发补助金
175,600.00其他收益
175,600.00布洛芬颗粒供应保障能力提升项目资金
150,000.00其他收益
150,000.00高企认定补助金100,000.00其他收益100,000.00科学技术局专项资金87,900.00其他收益87,900.00稳岗补贴82,226.01其他收益82,226.01博士后资助经费
140,000.00其他收益
140,000.00其他直接计入其他收益的补助
345,981.79其他收益
345,981.79合计
21,846,722.80
5,684,222.80
（2） 政府补助退回情况
报告期内本集团未发生政府补助退回情况。
七、 合并范围的变更
本集团本年合并范围与上年相比未发生变化。
八、 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1） 本集团的构成
子公司名称
主要经营地
注册地 业务性质
持股比例（%）
取得方式直接 间接海南康芝生物科技有限公司 海南 海南 贸易
100.00
非同一控制下企业合并
海南康芝医疗科技有限公司 海南 海南 生产
100.00
设立北京顺鑫祥云药业有限责任公司 北京 北京 生产 51.00
非同一控制
下企业合并
河北康芝制药有限公司 河北 河北 生产
100.00
非同一控制
下企业合并
沈阳康芝制药有限公司 沈阳 沈阳 生产
100.00
非同一控制
下企业合并
广东康大药品营销有限公司 广东 广东 贸易 100.00
非同一控制
下企业合并
广东元宁制药有限公司 广东 广东 生产
100.00
非同一控制
下企业合并
深圳市康宏达投资有限公司 深圳 深圳 投资 100.00 设立广东康大制药有限公司 广东 广东 生产 100.00 设立中山宏氏健康科技有限公司 广东 广东 生产 100.00
同一控制下
企业合并
海口康成达科技有限公司 海南 海南 物业服务
100.00
设立中山爱护日用品有限公司 广东 广东 生产
100.00
同一控制下
企业合并
中山爱护婴童健康科技研究有限公司
广东 广东 健康科技研究等
100.00
同一控制下
企业合并
广州爱户信息科技有限公司 广东 广东 互联网销售等 100.00
同一控制下
企业合并
第81页 共98页
子公司名称
主要经营地
注册地 业务性质
持股比例（%）
取得方式直接 间接海南爱护电子商务有限公司 海南 海南 互联网销售等 100.00
同一控制下企业合并
广东爱护健康科技有限公司 广东 广东 贸易
100.00
设立
（2） 重要的非全资子公司
子公司名称
少数股东的持股比例（
%
）
本年归属于少数
股东的损益
本年向少数股东分派的股利
年末少数股东权
益余额
北京顺鑫祥云药业有限责任公司
49.00 -10,367,138.55 39,325,506.96
（3） 重要的非全资子公司的主要财务信息
子公司名称
年末余额流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计北京顺鑫祥云药业有限责任公司
2,982,280.10 150,026,263.94
| 153,008,544.04 |
64,365,645.63 8,386,761.77 72,752,407.40
（续）
子公司名称
年初余额流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计北京顺鑫祥云药业有限责任公司
4,124,262.59 166,017,889.18 170,142,151.77 58,121,750.83 10,606,838.68 68,728,589.51
（续）子公司
名称
本年发生额 上年发生额营业收入 净利润 综合收益总额
经营活动现
金流量
营业收入 净利润 综合收益总额
经营活动现
金流量
| 北京顺鑫祥云药业有限责任公司 |
109,292.04 -21,157,425.62 -21,157,425.62 -2,963,099.73 392,452.82 -9,121,264.20 -9,121,264.20 -5,240,319.22
2、 在合营企业或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
持股比例（%）
对合营企业或联营企业投资的会计处理方法
直接 间接
一、合营企业
北京恒卓科技控股有限公司 北京 北京 27.43 权益法
（2） 重要合营企业的主要财务信息
项目
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额北京恒卓科技控股有限公司 北京恒卓科技控股有限公司流动资产4,364,219.68 4,200,031.16其中：现金和现金等价物 11,762.92 26,401.08非流动资产 840,519.66 1,156,501.96
第82页 共98页
项目
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额北京恒卓科技控股有限公司
北京恒卓科技控股有限公司
资产合计5,204,739.34 5,356,533.12流动负债
| 6,078,573.76 | 6,093,934.96 |
非流动负债
负债合计
| 6,078,573.76 | 6,093,934.96 |
少数股东权益
归属于母公司股东权益
| -873,834.42 | -737,401.84 |
按持股比例计算的净资产份额-239,692.78 -202,269.33调整事项
| 239,692.78 | 4,993,247.99 |
—商誉 31,198,800.19 31,198,800.19
长期股权投资减值
| -29,005,750.50 | -24,425,150.49 |
—其他 -1,953,356.91 -1,780,401.71对合营企业权益投资的账面价值
| 4,790,978.66 |
营业收入16,353.98财务费用
| 518.80 | 1,252.08 |
净利润 -766,965.56 -1,275,886.39综合收益总额
| -766,965.56 | -1,275,886.39 |
九、 与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1） 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
第83页 共98页
动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团的下属子公司以美元进行销售外（极少），本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2022年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、53 “外币货币性项目”。
本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避汇率风险。
（2） 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2022年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为333,117,763.98元，及以人民币计价的固定利率合同，金额合计为249,010,000.00元。
利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
项目
本年 上年对利润的
影响
对股东权益的影响
对利润的
影响
对股东权益
的影响
人民币基准利率增加25个基准点-624,595.81-696,404.12
人民币基准利率减少25个基准点624,595.81696,404.12
（3） 其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。
由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。
第84页 共98页
2、 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。于2022年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产以及本集团承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、10 “金融资产减值”。
3、 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团将银行借款作为主要资金来源。2022年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为4,010.00万元。
于2022年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 1年以内 1至3年 3至5年 5年以上 合计短期借款137,399,063.90
137,399,063.90应付账款57,401,453.35
57,401,453.35其他应付款71,361,939.81
71,361,939.81一年内到期的非流动负债110,532,951.96
110,532,951.96长期借款16,238,301.65 222,947,734.24162,004,621.97
15,325,479.45 416,516,137.31合计392,933,710.67 222,947,734.24 162,004,621.97
15,325,479.45 793,211,546.33
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十、 公允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
项目
年末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允
价值计量
第三层次公允
价值计量
合计
一、持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资
1．非交易性权益工具投资
5,946,251.81 5,946,251.81小计
5,946,251.81 5,946,251.81
（二）投资性房地产
1．出租的建筑物
41,846,142.96 195,761,344.33 237,607,487.29小计
41,846,142.96 195,761,344.33 237,607,487.29
持续以公允价值计量的资产总额
41,846,142.96 201,707,596.14 243,553,739.10
2、 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本集团年末不存在 持续和非持续第一层次公允价值计量项目。
3、 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的
定性及定量信息
持续第二层次公允价值的投资性房地产为出租的建筑物。本集团主要采用估值技术进行公允价值计量，采用市场法的估值技术，参考周边同类产品成交价格。
4、 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的
定性及定量信息
持续第三层次公允价值的投资性房地产为出租的建筑物以及非交易性权益工具投资。本集团主要采用估值技术进行公允价值计量，采用收益法的估值技术，按照当期市场租金计算未来取得的收益。
十一、 关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质
注册资本（万元）
母公司对本公司
的持股比例
（
持续以公允价值计量的资产总额
%
）
母公司对本公司的表决权比例
（
）
海南宏氏投资有限公司 海口 投资咨询 1,000.00 28.49 28.49
注：本公司的最终控制方是自然人洪江游。
2、 本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注八、1“在子公司中的权益”。
第86页 共98页
3、 本集团的合营和联营企业情况
本集团重要的合营和联营企业情况详见本附注八、2“在合营企业或联营企业中的权益”。
4、 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系海南康大宏业商业管理有限公司 受同一实际控制人控制的企业海南康大小额贷款有限公司 受同一实际控制人控制的企业海南康大宏业物业服务有限公司 受同一实际控制人控制的企业海南康大纵横国际影城有限公司 受同一实际控制人控制的企业海南康灵创意港投资有限公司 受同一实际控制人控制的企业三亚康大国际游艇航务有限公司 受同一实际控制人控制的企业伊川康之大健康地产有限公司 受同一实际控制人控制的企业广东乾佳乐生物科技有限公司 其他关联关系广东天合牧科实业股份有限公司 其他关联关系韶关市龙发种猪有限公司 其他关联关系广州国聚创业投资有限公司 其他关联关系广东省医药贸易中心 与实际控制人关系密切的家庭成员施以重大影响的企业
5、 关联方交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况表
关联方
关联交易内容
本年发生额
上年发生额
广东乾佳乐生物科技有限公司
| 采购日用品等 | 89,195.63 | 98,036.28 |
海南康大宏业物业服务有限公司
7,519.31
| 物业费 | 1,796.46 |
三亚康大国际游艇航务有限公司
购日用品等
| 采 | 5,707.55 |
合计
102,422.49
99,832
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额海南康大宏业商业管理有限公司
销售日用品等
12,432.69
.74
三亚康大国际游艇航务有限公司
销售日用品等
4,237.17 3,142.83
海南康灵创意港投资有限公司
销售日用品等
528.00 2,230.09
海南康大纵横国际影城有限公司
销售日用品等
867.25
第87页 共98页
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额伊川康之大健康地产有限公司
销售日用品等
792.74
海南康大小额贷款有限公司
销售日用品等
479.35
广东天合牧科实业股份有限公司
销售日用品等
334.51
韶关市龙发种猪有限公司
销售日用品等
334.51
广东省医药贸易中心
销售日用品等
47,888.50 54,646.01海南宏氏投资有限公司
销售药品等
4,438.94广州国聚创业投资有限公司
销售药品等
541.59合计
57,634.20 75,259.98
（2） 关联租赁情况
本集团作为出租方：
承租方名称
租赁资产种类
本年确认的租赁
收入
上年确认的租赁
收入
广东省医药贸易中心 房产 106,3
| 54.32 | 106,354.32 |
合计106,354.32 106,354.32
（3） 关联担保情况
关联方担保情况详见本附注六、19和六、28。
（4）关联方资产转让情况
本公司从关联方海南康大小额贷款有限公司购买坐落于海口市秀英永万工业区港澳工业大厦二层东侧的房屋产权，房屋建筑面积793.88平方米，总价款585.00万元，公司已支付了全部价款，并办妥产权过户手续。
（5）关键管理人员报酬
项目 本年发生额（万元） 上年发生额（万元）关键管理人员报酬 339.66 330.84
6、 关联方应收应付款项
（1） 应收项目
项目名称
年末余额 年初余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
海南康大宏业商业管理有限公司
5,375.01 1,744.17
| 应收账款： | ||
第88页 共98页
项目名称
年末余额 年初余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备海南康灵创意港投资有限公司4,216.641,215.79
海南康大纵横国际影城有限公司
2,630.00 824.31
海南康大宏业物业服务有限公司1,433.76
476.79
广东天合牧科实业股份有限公司
378.00 126.67
韶关市龙发种猪有限公司
378.00 126.67
海南康大小额贷款有限公司
366.66
122.87
三亚康大国际游艇航务有限公司
226.40 69.41
伊川康之大健康地产有限公司
192.00
64.34
广东省医药贸易中心
36.00 3.60
合计：
15,232.474,774.62
海南康大宏业物业服务有限公司
4,897.22合计： 4,897.22
预付款项：
其他应收款：
广东省医药贸易中心 9,306.00 130.28
合计9,306.00 130.28
（2） 应付项目
项目名称
其他应收款：
年末余额
年初余额
| 其他应付款： |
海南宏氏投资有限公司145,804.52145,804.52
合计
145,804.52 145,804.52
7、 关联方承诺
根据本公司2018年8月13日与海南宏氏投资有限公司签署的《股权转让协议》，海南宏氏投资有限公司承诺，中山爱护日用品有限公司2018年度、2019年度及2020年度实现的累计净利润（扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润孰低，下同）之和不低于8,308.79万元，追加的业绩承诺为中山爱护2021年和/或2022年实现净利润不低于承诺净利润。若中山爱护日用品有限公司在业绩承诺期累计实现净利润之和未达到《股权转让协议》规定的累计承诺净利润数额，则海南宏氏投资有限公司应就累计实现净利润数低于累计承诺净利润数依据《股权转让协议》的约定向本公司进行补偿。
第89页 共98页
2021年6月7日签署《关于中山爱护日用品有限公司之股权转让协议的补充协议》，业绩承诺期限调整为 2018 年、2019 年、2021年、2022 年、2023 年，五个会计年度合并累计计算。若累计实现的净利润总和低于17,215.6万元的50%，则海南宏氏投资有限公司应以现金支付的形式回购康芝药业持有的中山爱护100%股权。中山爱护日用品有限公司2022年度、2021年度、2019年度、2018年度扣除非经常性损益后净利润累计为-7,546.80万元。
十二、 承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
（1） 资本承诺
①公司于2016年4月10日召开第三届董事会第二十三次会议审议通过了《关
于使用公司闲置固定资产为注册资本成立全资子公司的议案》，公司拟使用4143.3282 万元固定资产成立子公司海口康成达科技有限公司，已于2016年5月16日完成工商登记，并取得统一社会信用代码证：91460100MA5RCRPW00，章程约定出资期限一年。截至报告日，上述出资尚未完成。
②公司于2019 年 6 月 20 日与广州高新区投资集团有限公司签署《广州高新区
投资集团有限公司与康芝药业股份有限公司战略合作协议》，由广州高新区投资集团有限公司支持本公司在广州市黄埔区、开发区等开展各类投资。目前协议仅为意向性协议，未约定具体金额也未发生实质性交易。
2、 或有事项
2010年北京顺鑫控股集团有限公司（以下简称“顺鑫控股”）与本公司签署了《北京顺鑫农业发展集团有限公司与康芝药业股份有限公司建立战略合作伙伴关系之附条件框架协议》。2010年12月，顺鑫控股与本公司签署了《增资协议书》，约定北京顺鑫祥云药业有限责任公司（以下简称“祥云药业”）注册资本由7,450万元变更为15,225万元，其中顺鑫控股出资7,460万元，占注册资本的49%，本公司出资7,765万元，占注册资本的51%。增资完成后，由本公司负责祥云药业的日常经营管理，保证增资完成后每个完整会计年度祥云药业的净资产收益率水平达到本公司当年度净资产收益率水平的70%以上（含）。如未达到上述标准，本公司应当向顺鑫控股支付在上述标准下顺鑫控股应获得的最低利润分配与实际获得的利润分配的差价，本公司已于2021年支付截止2019年1月1日前相关差价。由于祥云
第90页 共98页
药业自2019年1月1日起停产（由股东共同决策），根据合作协议条款，本公司未对此后利润差异计提预计负债。
十三、 资产负债表日后事项
截至报告日，本集团无需要披露的重大资产负债表日后非调整事项。
十四、 其他重要事项
1、 分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本集团的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部的报酬的产品和服务。本集团的经营分部的分类与内容如下：
A、医药生产与销售分部：主要生产并销售各类儿童药品、医疗器械等；
B、日用品生产与销售分部：主要生产并销售各类母婴健康日用品；
（2） 报告分部的财务信息
项目
医药生产与销
售分部
日用品生产与销
售分部
分部间抵销 合计对外营业收入453,865,531.47
81,879,834.36
535,745,365.83
分部间交易收入 410,102.62
163,630.30
-573,732.92
销售费用
| 225,479,600.69 | 34,475,292.11 |
259,954,892.80
利息收入
2,680,509.93
118,090.23
2,798,600.16
利息费用
25,810,943.75
1,588,709.75
27,399,653.50
对联营企业和合营企业的投资收益
-
| 210,378.65 |
-210,378.65
信用减值损失-
| 6,153,016.71 |
-
| 3,452,487.55 |
-9,605,504.26
资产减值损失-37
| ,364,164.83 |
-
| 951,030.40 |
-38,315,195.23
折旧费和摊销费 51,974,270.78
7,789,512.81
59,763,783.59
利润总额（亏损）-189,976,405.55
-31,540,565.21
-221,516,970.76
资产总额2,153,312,955.40
145,272,342.44
-10,113,536.44
2,288,471,761.40
负债总额 859,909,936.11
171,438,305.24
-98,385,092.73
932,963,148.62
第91页 共98页
项目
医药生产与销
售分部
日用品生产与销
售分部
分部间抵销 合计折旧和摊销以外的非现金费用
对联营企业和合营企业的长期股权投资
长期股权投资以外的其他非流动资产增加额
-61,463,406.29
-105,648,164.26
-167,111,570.55
十五、 公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1） 按账龄披露
账龄 年末余额1年以内11,092,573.38
1至2年 3,652,585.47
2至3年5,372,762.78
3至4年3,794,615.31
4至5年 189,522.09
5年以上3,865,749.22
小计27,967,808.25
减：坏账准备 7,572,988.92
合计20,394,819.33
（2） 按坏账计提方法分类列示
类别
年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（
%
）
金额
计提比例
（
）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款27,967,808.25 100.00 7,572,988.92 27.08 20,394,819.33其中：
账龄组合18,571,764.63 66.40 7,572,988.92 40.78 10,998,775.71合并范围内关联方往来9,396,043.62 33.60
9,396,043.62合计27,967,808.25 100.00 7,572,988.92 27.08 20,394,819.33
第92页 共98页
（续）
类别
年初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（
）
金额
计提比例
（
）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 56,353,124.79 100.00 7,325,975.01 13.00 49,027,149.78其中：
账龄组合 24,503,125.27 43.48 7,325,975.01 29.90 17,177,150.26合并范围内关联方往来31,849,999.52 56.52 31,849,999.52合计 56,353,124.79 100.00 7,325,975.01 13.00 49,027,149.78
①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
项目
年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内10,729,161.88998,884.97
9.31
1至2年 704,536.95 216,011.03
30.66
2至3年1,212,300.00806,421.96
66.52
3至4年1,870,494.491,514,726.44
80.98
4至5年 189,522.09 171,195.30
90.33
5年以上3,865,749.223,865,749.22
100.00
合计 18,571,764.63 7,572,988.92
40.78
（续）
项目
年初余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 15,475,059.47 948,621.15
6.13
1至2年3,102,300.001,072,465.11
34.57
2至3年1,870,494.491,311,001.68
70.09
3至4年 189,522.09 147,618.76
77.89
4至5年2,319,156.002,299,675.09
99.16
5年以上1,546,593.221,546,593.22
100.00
合计 24,503,125.27 7,325,975.01
29.90
第93页 共98页
（3） 坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动应收账款 7,325,975.01 247,013.91 7,572,988.92
合计7,325,975.01 247,013.91 7,572,988.92
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为21,960,382.52 元，占应收账款年末余额合计数的比例为78.52%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为5,860,331.52 元。
2、 其他应收款
科目 年末余额 年初余额应收利息
应收股利其他应收款321,100,903.09
327,305,681.44
合计 321,100,903.09
327,305,681.44
（1） 其他应收款
①按账龄披露
账龄 年末余额1年以内190,692,205.98
1至2年 101,549,686.03
2至3年8,740,328.61
3至4年10,871,612.64
4至5年 1,826,604.98
5年以上10,131,215.21
小计 323,811,653.45
减：坏账准备2,710,750.36
合计321,100,903.09
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额往来款项 322,660,821.81
328,603,959.75
第94页 共98页
款项性质 年末账面余额 年初账面余额代职工垫付的社保等435,486.51
697,903.05押金 117,328.94
787,142.94其他598,016.19 291,115.49小计 323,811,653.45
330,380,121.23减：坏账准备2,710,750.36
3,074,439.79合计321,100,903.09
327,305,681.44
③坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发
生信用减值）
年初余额3,074,439.79 3,074,439.79年初余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提
本年转回363,689.43 363,689.43本年转销本年核销
其他变动
年末余额2,710,750.36
2,710,750.36
④坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额
年末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动其他应收款3,074,439.79
363,689.432,710,750.36
合计 3,074,439.79
363,689.432,710,750.36
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
占其他应收款年末余额合计
数的比例
（
%
）
坏账准备年末余额中山爱护日用品有限公司
往来款项等
88,231,960.86
年以内
27.25
第95页 共98页
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
占其他应收款年末余额合计
数的比例
（
）
坏账准备年末余额北京顺鑫祥云药业有限责任公司
往来款项等
51,343,858.93各年累积
15.86
海南康芝医疗科技有限公司
往来款项等
49,197,905.07
年以内
15.19
广东康大制药有限公司
往来款项等 38,712,968.76 1年以内
11.96
河北康芝制药有限公司
往来款项等
37,838,607.26
年以内
11.69
合计
265,325,300.88
81.95
3、 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
项目
年末余额 年初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 851,684,508.54 167,172,328.84 684,512,179.70
851,684,508.54 152,002,371.18 699,682,137.36对联营、合营企业投资
29,005,750.50 29,005,750.50 29,216,129.15 24,425,150.49 4,790,978.66合计 880,690,259.04 196,178,079.34 684,512,179.70 880,900,637.69 176,427,521.67 704,473,116.02
（2） 对子公司投资
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
本年计提
减值准备
减值准备
年末余额海南康芝生物科技有限公司
33,250,000.00
33,250,000.00
北京顺鑫祥云药业有限责任公司
92,646,432.78
92,646,432.78 11,014,057.08 50,689,460.58河北康芝制药有限公司
42,700,000.00
42,700,000.00
42,700,000.00沈阳康芝制药有限公司
180,000,000.00
180,000,000.00 4,155,900.58 38,613,395.18广东元宁制药有限公司
48,597,309.15
48,597,309.15
35,169,473.08广东康大制药有限公司
220,000,000.00
220,000,000.00
深圳市康宏达投资有限公司
30,000,000.00
30,000,000.00
中山宏氏健康科技有限公司
70,523,939.79
70,523,939.79
中山爱护日用品有限公司
34,923,975.09
34,923,975.09
海南康芝医疗科技有限公司
99,042,851.73
99,042,851.73
合计
851,684,508.54 851,684,508.54 15,169,957.66 167,172,328.84
第96页 共98页
（3） 对联营、合营企业投资
被投资单位
年末余额 年初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
一、合营企业北京恒卓科技控股有限公司
29,005,750.50 29,005,750.50 29,216,129.15 24,425,150.49 4,790,978.66合计 29,005,750.50 29,005,750.50 29,216,129.15 24,425,150.49 4,790,978.66
（续）被投资单位
本年增减变动追加投资
减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合
收益调整
其他权益
变动
宣告发放现金股利
或利润
计提减值准备
其他
一、合营企业
北京恒卓科技控股有限公司
-210,378.65 4,580,600.01合计-210,378.65 4,580,600.01
4、 收入、营业成本
项目
本年发生额 上年发生额收入 成本 收入 成本主营业务 164,807,309.52
98,704,724.50 217,250,873.73 83,569,908.06其他业务33,971,778.27
1,252,789.68 33,075,954.59 4,909,788.83合计198,779,087.79
99,957,514.18 250,326,828.32 88,479,696.89
5、 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额对子公司长期股权投资的股利收益46,900,000.00权益法核算的长期股权投资收益 -210,378.65
-349,975.64
合计-210,378.65
46,550,024.36
十六、 补充资料
1、 本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动性资产处置损益-460,189.17
第97页 共98页
项目 金额 说明越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
6,452,258.92计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
-19,036,212.11根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-7,551,589.19其他符合非经常性损益定义的损益项目 60,235.69
小计-20,535,495.86
减：所得税影响额 993,175.71
少数股东权益影响额（税后）-5,117,929.32
合计-16,410,742.25
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
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2、 净资产收益率及每股收益
报告期利润
加权平均净资产
收益率（%）
每股收益基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润
-13.30 -0.4169
-0.4169
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润
-12.14 -0.3804
-0.3804
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
康芝药业股份有限公司
二〇二三年四月二十日