康芝药业(300086)_公司公告_康芝药业：2021年年度财务报告新浪财经

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康芝药业：2021年年度财务报告（下载公告）
公告日期:2022-04-07
审计报告众环审字[2022]1710029 号康芝药业股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了康芝药业股份有限公司（以下简称“康芝药业”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康芝药业 2021 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2021 年度合并及公司的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康芝药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项 1、了解、评估并测试公司与销售和收款相关的内部控制设计和运行的有效性； 2、查看销售合同，结合合同条款，识别与控制权转移相关 1 关键审计事项在审计中如何应对该事项公司的销售收入主要为销售的合同条款与条件，评价收入确认时点和依据是否符合企业各类儿童药、成人药；销售母会计准则的相关规定；婴健康产品等。2021 年营业收 3、选取样本，检查其销售合同、入账记录及客户签收记录入为 836,565,805.56 元，相关信等，以评价收入确认是否与公司的收入确认政策相符；息请见财务报表附注六、37“营 4、对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对各月业收入与营业成本”。公司经度的收入、成本、毛利率波动进行分析，并与以前期间进行营品类多样，由于营业收入是比较；公司的关键业绩指标，存在管 5、就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，与相关销理层为了达到特定目标或期售合同和客户验收单证等原始单据进行核对，并查看物流运望而操纵收入确认金额的固输记录，以评价销售收入是否在恰当的会计期间确认；有风险。因此，我们将营业收 6、根据客户交易的特点和性质，选取样本对余额和交易额入的真实性及准确性作为关进行函证，以评价应收账款余额和销售收入金额的真实性；键审计事项。 7、评价在财务报表中的披露是否符合企业会计准则的要求。（二）投资收益的确认关键审计事项在审计中如何应对该事项 1、评价、测试管理层与投资相关的关键内部控制设计和运行的有效性； 2、对公司管理层进行访谈，以了解股权转让的背景、转让是否真实、是否存在其他协议，是否构成一揽子交易；康芝药业 2021 年度合并财务 3、了解股权出售方式，检查处置股权相关的股东大会决议报表确认投资收益等，判断相关决策程序是否适当； 55,676,024.00 元，主要系处置 4、检查股权转让合同，识别股权转让款支付、股权过户等长期股权投资产生的投资收影响会计处理的关键条款，并与股东大会决议等相关信息进益，相关信息请见财务报表附行核对；注六、44 “投资收益”。由于 5、检查股权转让款的收款凭证，确认回收情况，并向受让投资收益金额重大，因此我们方函证；将投资收益的确认确定为关 6、检查股权过户手续等相关文件，判断股权转让实现的时键审计事项。点，评价长期股权投资处置收益是否在恰当期间确认； 7、复核公司股权转让投资收益的计算过程，以检查投资收益计算是否准确。 8、检查处置长期股权投资产生的投资收益是否已在财务报表中作出恰当列报。四、其他信息康芝药业管理层对其他信息负责。其他信息包括康芝药业 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 2 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任康芝药业管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估康芝药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康芝药业、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督康芝药业的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 3 计证据，就可能导致对康芝药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康芝药业不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就康芝药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。（以下无正文） 4 （此页为《康芝药业股份有限公司 2021 年度审计报告》盖章页）中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人）：李慧中国注册会计师：蒋文青中国武汉二○二二年四月六日 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 康芝药业股份有限公司 2021 年度财务报表附注一、公司基本情况康芝药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 1994 年 1 月 20 日注册成立，本公司注册地址为海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路 6 号，现总部位于海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路 6 号及广州东山广场 26 楼。本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要从事生产或销售粉针剂（头孢菌素类）、冻干粉针剂、片剂、胶囊剂、颗粒剂、干混悬剂、散剂；生产并销售母婴健康产品；产品研究开发及技术服务；医疗器械的销售等。本公司母公司为海南宏氏投资有限公司，海南宏氏投资有限公司的最终控制人为自然人洪江游。本财务报告于 2022 年 4 月 6 日经公司第五届第二十三次董事会批准报出。截至 2021 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 16 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年减少 9 户，详见本附注七“合并范围的变更”。二、财务报表的编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、遵循企业会计准则的声明 18 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2021 年 12 月 31 日的财务状况及 2021 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。四、重要会计政策和会计估计本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“无形资产”，四、30“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、37“重大会计判断和估计”。 1、会计期间本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 19 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易” 的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于 “一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 20 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 5、合并财务报表的编制方法（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 21 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2） ④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本 22 集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2） ②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号 ——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算（1）外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 23 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。（3）外币财务报表的折算方法境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。 9、金融工具在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。（1）金融资产的分类、确认和计量本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 24 益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于 25 金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 ②其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。（3）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确 26 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。（4）金融负债的终止确认金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。（5）金融资产和金融负债的抵销当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 27 （7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。 10、金融资产减值本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发 28 生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：公司支付的押金；代理保证金；应收合并范围内关联方应收款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。（5）各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同 ②应收账款及合同资产对于不含重大融资成分的应收账款及合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：项目确定组合的依据合并范围内关联方往来本组合因本公司具有控制，具有相近的信用风险特征账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 ③其他应收款本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险 29 的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：项目确定组合的依据组合 1 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、备用金等应收款项组合 2 本组合为收取的各类保证金组合 3 本组合为除上述款项之外的往来款 ④债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本集团对债权投资信用风险进行单项评估。 ⑤其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本集团对其他债权投资信用风险进行单项评估。 ⑥长期应收款由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：项目确定组合的依据账龄组合本组合以账龄作为信用风险特征 11、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得 30 起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。 12、存货（1）存货的分类存货主要包括原材料、包装物、在产品、委托加工物资、受托加工物资、库存商品、发出商品等。（2）存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。（4）存货的盘存制度为永续盘存制。（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 13、合同资产本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。 31 14、持有待售资产和处置组本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 15、长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 32 投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。（1）投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 33 核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。（2）后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 34 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③ 收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、 35 “合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 36 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 16、投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。本集团采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为： ①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。 ②本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。 ③本集团投资性房地产的公允价值进行估计时采用的关键假设和主要不确定因素为：本集团不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。在极少的情况下，若有证据表明，本集团首次取得某项投资性房地产（或某项现有房地产在完成建造或开发活动或改变用途后首次成为投资性房地产时）时，该投资性房 37 地产的公允价值不能持续可靠取得的，对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，并且假设无残值。自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用房地产时，以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 17、固定资产（1）固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。（2）各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物 20-25 5 3.80-4.75 机器设备 10-12 5 7.92-9.50 运输设备 4-8 5 11.88-23.75 办公及电子设备 2-10 5 9.50-47.50 其他设备 5-8 5 11.88-19.00 医疗设备 3-6 5 15.83-31.67 38 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。（4）其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 18、在建工程在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。 19、使用权资产使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、34“租赁”。 20、借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 39 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 21、无形资产（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。其中，无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：项目使用寿命摊销方法土地使用权按剩余使用年限摊销直线法平均摊销非专利技术 4-10 直线法平均摊销专利权 10 直线法平均摊销商标 10 直线法平均摊销办公软件 10 直线法平均摊销期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。（2）研究与开发支出 40 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。（3）外购技术及专利的核算 ①外购技术及专利的支出，及后续发生的临床试验、试制费、内部对其进行的各种试验、试生产等费用，在没有取得国家食品药品监督管理局批准的《药物生产批件》之前的费用，计入“研发支出——资本化支出”项目。在取得国家食品药品监督管理局批准的《药物生产批件》之后，按品种分明细将资本化的支出转入无形资产。之后再发生的试生产及提升工艺、做临床等费用，属于改良等性质的在费用发生时按品种分明细资本化，计入无形资产；不属于改良等性质的计入当期费用。 ②向外单位购买的药品技术，在购买时该技术已取得了国家食品药品监督管理局批准的《药物生产批件》的，该外购技术于购买时直接计入无形资产。为该技术在落地公司生产的过程中发生的工艺及其他试制费发生时资本化，计入该项无形资产。（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。 22、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 23、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于 41 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 24、合同负债合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 25、租赁负债租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、34“租赁”。 26、职工薪酬 42 本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 27、预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 28、股份支付（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 43 ① 以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。 ② 以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予 44 权益工具的取消处理。 29、优先股、永续债等其他金融工具（1）永续债和优先股等的区分本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具： ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务； ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。（2）永续债和优先股等的会计处理方法归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、20“借款费用”）以外，均计入当期损益。归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。 30、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现 45 金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。本集团的药品及日化产品销售业务在购货方验收时确认收入。 31、合同成本本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； ②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。 46 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 32、政府补助政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会 47 计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。 33、递延所得税资产/递延所得税负债（1）当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。（2）递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 48 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。（4）所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 34、租赁租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。（1）本集团作为承租人 ① 初始计量在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。 ② 后续计量本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提 49 折旧（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。 ③ 短期租赁和低价值资产租赁对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。（2）本集团作为出租人本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 ① 经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。 ② 融资租赁于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 35、其他重要的会计政策和会计估计 50 （1）终止经营终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。（2）回购股份股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。 36、重要会计政策、会计估计的变更（1）会计政策变更 ① 执行新租赁准则导致的会计政策变更财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》（财会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。本集团于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。本集团选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。于新租赁准则首次执行日（即2021年1月1日），本集团的具体衔接处理及其影响如下： A、本集团作为承租人对首次执行日的融资租赁，本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁 51 准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。对首次执行日前的厂房的经营租赁，本集团按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。本集团于首次执行日对使用权资产进行减值测试，并调整使用权资产的账面价值。使用权资产的计量不包含初始直接费用。本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本集团根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理：将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；使用权资产的计量不包含初始直接费用；存在续约选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；作为使用权资产减值测试的替代，本集团根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；首次执行日之前发生租赁变更的，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。 B．执行新租赁准则的主要变化和影响如下： ——本公司原子公司昆明和万家妇产医院有限公司承租云南省设计院集团有限公司的办公楼等资产，租赁期为2012年10月19日至2023年4月18日，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产22,326,091.75元，租赁负债12,603,021.09 元，一年内到期的非流动负债6,852,585.83元。上述会计政策变更对2021年1月1日财务报表的影响如下： 2020 年 12 月 31 日（变更前）金额 2021 年 1 月 1 日（变更后）金额报表项目合并报表公司报表合并报表公司报表其他流动资产 2,870,484.83 使用权资产 22,326,091.75 租赁负债 12,603,021.09 一年内到期的非 6,852,585.83 流动负债本集团于2021年1月1日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权 52 平均值为3.85%。本集团2020年度财务报表中披露的2020年末重大经营租赁的尚未支付的最低租赁付款额与2021年1月1日计入租赁负债的差异调整过程如下：项目合并报表公司报表 2020 年 12 月 31 日重大经营租赁最低租赁付款额 23,466,213.72 减：采用简化处理的租赁付款额其中：短期租赁低价值资产租赁调整后 2021 年 1 月 1 日重大经营租赁最低付款额 23,466,213.72 增量借款利率加权平均值 3.85% 2021 年 1 月 1 日租赁负债中由原准则下经营租赁形成的 19,455,606.92 部分加：原准则下“长期应付款——应付融资租赁款”账面价值（已扣减未确认融资费用，含一年内到期部分） 2021 年 1 月 1 日租赁负债余额 19,455,606.92 其中：一年内到期的租赁负债 6,852,585.83 ② 本集团在报告期内无其他会计政策变更事项。（2）会计估计变更本集团在报告期内无会计估计变更事项。 37、重大会计判断和估计本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）金融资产减值 53 本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。（2）存货跌价准备本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。（3）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。（4）开发支出确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用 54 的折现率以及预计受益期间的假设。本集团管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。本集团将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本集团将在有关迹象发生的期间作出调整。（5）递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。（6）所得税本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。（7）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。公司管理层与有资质的外部评估师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。五、税项 1、主要税种及税率税种具体税率情况应税收入按 13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后增值税的差额计缴增值税城市维护建设税按实际缴纳流转税额的 7%/5%计缴教育费附加按实际缴纳流转税额的 3%计缴地方教育附加按实际缴纳流转税额的 2%计缴企业所得税按应纳税所得额的 25%/15%计缴注：本公司子公司北京顺鑫祥云药业有限责任公司、广东元宁制药有限公司的城市维护建设税税率为应纳流转税额的 5%，其他公司城市维护建设税为应纳流转税额的 7%。本公司和子公司中山爱护日用品有限公司所得税税率为 15%，其他子公司企业所得税税率为 25%。 55 2、税收优惠及批文（1）所得税 ①根据海南省科学技术厅、海南省财政厅、海南省国家税务局、海南省地方税务局联合下发的《关于认定海南义利达高新技术实业有限公司等30家企业为2008 年第一批高新技术企业的通知》（琼科〔2009〕11号），公司被认定为高新技术企业，于2008年 12月获得“高新技术企业证书”。2020年10月9日公司原高新技术企业证书有效期届满后获得重新认定。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条及《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）规定，2021 年本公司实际执行的企业所得税税率为15%。 ②根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局及广东省地方税务局《关于公布广东省2015年高新技术企业名单的通知》（粤科高字〔2016〕17号），本公司子公司中山爱护日用品有限公司被认定为高新技术企业，于2015年10月获得“高新技术企业证书”。2021年12月20日，原高新技术企业证书有效期届满后获得重新认定。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条及《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）规定， 2021年本公司子公司中山爱护日用品有限公司实际执行的企业所得税率为15%。六、合并财务报表项目注释以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年末”指 2021 年 12 月 31 日，“年初”指 2021 年 1 月 1 日， “上年年末”指 2020 年 12 月 31 日，“本年”指 2021 年度，“上年”指 2020 年度。 1、货币资金项目年末余额年初余额库存现金 155,988.19 333,385.86 银行存款 188,777,606.56 191,045,917.43 其他货币资金 69,619,667.20 66,890,408.84 合计 258,553,261.95 258,269,712.13 截至 2021 年 12 月 31 日，本集团货币资金受限情况详见附注六、54。截至 2021 年 12 月 31 日，本集团不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。 2、应收票据（1）应收票据分类列示 56 项目年末余额年初余额银行承兑汇票 3,762,457.30 13,085,057.34 商业承兑汇票合计 3,762,457.30 13,085,057.34 （2）截至期末，本集团不存在已质押的应收票据。（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额银行承兑汇票 6,972,201.36 1,867,740.00 商业承兑汇票合计 6,972,201.36 1,867,740.00 （4）截至年末，本集团无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 3、应收账款（1）按账龄披露账龄年末余额 1 年以内 140,616,052.86 1至2年 18,628,708.46 2至3年 9,580,300.57 3至4年 6,865,983.01 4至5年 4,383,914.21 5 年以上 5,716,881.00 小计 185,791,840.11 减：坏账准备 36,398,779.71 合计 149,393,060.40 （2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款 185,791,840.11 100.00 36,398,779.71 19.59 149,393,060.40 其中：账龄组合 185,791,840.11 100.00 36,398,779.71 19.59 149,393,060.40 合计 185,791,840.11 100.00 36,398,779.71 19.59 149,393,060.40 （续） 57 年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款 168,574,329.28 100.00 22,901,197.44 13.59 145,673,131.84 其中：账龄组合 168,574,329.28 100.00 22,901,197.44 13.59 145,673,131.84 合计 168,574,329.28 100.00 22,901,197.44 13.59 145,673,131.84 ①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目账面余额坏账准备计提比例（%） 1 年以内 140,616,052.86 8,812,088.93 6.27 1至2年 18,628,708.46 7,717,702.76 41.43 2至3年 9,580,300.57 4,994,596.08 52.13 3至4年 6,865,983.01 5,119,844.50 74.57 4至5年 4,383,914.21 4,037,666.44 92.10 5 年以上 5,716,881.00 5,716,881.00 100.00 合计 185,791,840.11 36,398,779.71 19.59 （续）年初余额项目账面余额坏账准备计提比例（%） 1 年以内 134,264,759.06 4,091,272.90 3.05 1至2年 15,998,326.16 5,880,495.35 36.76 2至3年 7,837,028.29 3,832,875.64 48.91 3至4年 4,722,351.07 3,500,615.32 74.13 4至5年 2,408,042.82 2,252,116.35 93.52 5 年以上 3,343,821.88 3,343,821.88 100.00 合计 168,574,329.28 22,901,197.44 13.59 （3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动应收账款 22,901,197.44 13,516,842.86 -19,260.59 36,398,779.71 合计 22,901,197.44 13,516,842.86 -19,260.59 36,398,779.71 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 58 本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款合计金额为 85,259,365.00 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 45.89%，相应计提的坏账准备年末余额合计金额为 6,947,387.09 元。 4、预付款项（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄金额比例（%）金额比例（%） 1 年以内 16,630,332.43 77.81 26,040,612.18 95.65 1至2年 4,376,029.45 20.47 1,026,669.75 3.77 2至3年 236,324.54 1.11 32,499.21 0.12 3 年以上 131,133.91 0.61 125,477.18 0.46 合计 21,373,820.33 100.00 27,225,258.32 100.00 （2）预付款项年末余额前五名单位情况占预付款项年末余额的单位名称年末余额比例（%）海南泰犇商贸有限公司 3,250,280.00 15.21 海南宏安机械设备有限公司 3,000,000.00 14.04 石家庄华旭药业有限责任公司 2,418,000.00 11.31 广东绿之圣制药有限公司 2,048,755.68 9.59 广州市永信药业有限公司 1,710,000.00 8.00 合计 12,427,035.68 58.15 5、其他应收款科目年末余额年初余额应收利息应收股利其他应收款 87,568,812.47 44,349,924.54 合计 87,568,812.47 44,349,924.54 （1）其他应收款 ①按账龄披露账龄年末余额 1 年以内 72,080,268.93 1至2年 7,962,336.48 2至3年 420,536.38 3至4年 10,194,127.19 59 账龄年末余额 4至5年 121,141.40 5 年以上 4,645,852.40 小计 95,424,262.78 减：坏账准备 7,855,450.31 合计 87,568,812.47 ②按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额股权转让款 37,740,000.00 往来款项等 36,412,528.45 25,049,847.79 保证金 17,762,826.03 18,069,993.89 押金 1,172,530.70 1,156,361.99 代职工垫付的社保等 1,190,267.14 1,921,056.22 预支市场推广费 705,994.97 903,161.88 备用金 440,115.49 768,340.38 小计 95,424,262.78 47,868,762.15 减：坏账准备 7,855,450.31 3,518,837.61 合计 87,568,812.47 44,349,924.54 ③坏账准备计提情况第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值） 2021年1月1日余额 2,917,584.60 601,253.01 3,518,837.61 2021年1月1日余额在本年： ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段本年计提 4,720,848.08 4,720,848.08 本年转回本年转销本年核销其他变动 -384,235.38 -384,235.38 60 第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值） 2021年12月31日余额 7,254,197.30 601,253.01 7,855,450.31 ④坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款 3,518,837.61 4,720,848.08 -384,235.38 7,855,450.31 合计 3,518,837.61 4,720,848.08 -384,235.38 7,855,450.31 ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）保证金、往来广西源安堂药业有限公司 37,178,602.59 4 年以内 38.96 2,450,181.22 款项等天津滨海远贤管理咨询中心（有股权转让款 33,966,000.00 1 年以内 35.59 2,887,110.00 限合伙）海南万州绿色制药有限公司往来款项 6,080,000.00 1 年以内 6.37 516,800.00 四川锦欣生殖医疗投资管理有股权转让款 3,774,000.00 1 年以内 3.95 320,790.00 限公司中山市健康科技产业基地发展保证金 1,847,800.00 5 年以上 1.94 25,869.20 有限公司合计 82,846,402.59 86.81 6,200,750.42 6、存货（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值原材料 132,046,232.54 5,155,641.70 126,890,590.84 包装材料 7,256,055.72 1,383,235.00 5,872,820.72 库存商品 40,936,717.18 5,317,684.76 35,619,032.42 发出商品 16,952,286.48 2,973,533.36 13,978,753.12 委托加工物资 6,515,742.21 379,106.29 6,136,635.92 在产品 13,609,987.48 4,241,130.94 9,368,856.54 合计 217,317,021.61 19,450,332.05 197,866,689.56 （续）项目年初余额 61 账面余额存货跌价准备账面价值原材料 128,666,079.21 3,195,581.54 125,470,497.67 包装材料 3,968,393.23 1,383,235.00 2,585,158.23 库存商品 60,267,601.26 6,144,630.74 54,122,970.52 发出商品 16,993,949.20 2,973,533.36 14,020,415.84 委托加工物资 6,926,529.46 6,926,529.46 在产品 11,068,275.68 4,241,130.94 6,827,144.74 合计 227,890,828.04 17,938,111.58 209,952,716.46 （2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转销其他原材料 3,195,581.54 2,290,854.11 330,793.95 5,155,641.70 包装材料 1,383,235.00 1,383,235.00 库存商品 6,144,630.74 1,280,251.53 1,965,255.44 141,942.07 5,317,684.76 发出商品 2,973,533.36 2,973,533.36 委托加工物资 379,106.29 379,106.29 在产品 4,241,130.94 4,241,130.94 合计 17,938,111.58 3,950,211.93 2,296,049.39 141,942.07 19,450,332.05 7、其他流动资产项目年末余额年初余额留抵增值税及待抵扣进项税 1,114,669.00 318,313.13 预缴企业所得税 266,741.26 975,037.75 待摊费用 2,439,491.26 结构性存款利息 3,816,151.80 合计 1,381,410.26 7,548,993.94 8、长期股权投资期末余额期初余额被投资单位账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一、合营企业北京恒卓科技控股 29,216,129.15 24,425,150.49 4,790,978.66 29,566,104.79 15,515,704.79 14,050,400.00 有限公司合计 29,216,129.15 24,425,150.49 4,790,978.66 29,566,104.79 15,515,704.79 14,050,400.00 （续）本期增减变动被投资单位追加权益法下确认其他综合其他权宣告发放其减少投资计提减值准备投资的投资损益收益调整益变动现金股利他 62 或利润一、合营企业北京恒卓科技控股 -349,975.64 8,909,445.70 有限公司合计 -349,975.64 8,909,445.70 9、其他权益工具投资（1）其他权益工具投资情况项目年末余额年初余额其他权益工具投资 6,188,122.09 5,551,332.87 合计 6,188,122.09 5,551,332.87 （2）非交易性权益工具投资情况其他综合收指定为以公允价值计其他综合收益本年确认的累计项目累计利得益转入留存量且其变动计入其他转入留存收益股利收入损失收益的金额综合收益的原因的原因新余鑫桥投资管理合根据管理层持有意图 115,898.94 636,789.22 伙企业（有限合伙）判断注：子公司深圳市康宏达投资有限公司持有新余鑫桥投资管理合伙企业（有限合伙）2.4134% 的股权。 10、投资性房地产（1）采用公允价值计量模式的投资性房地产项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计一、年初余额 249,585,128.56 249,585,128.56 二、本年变动 3,369,300.00 3,369,300.00 存货\固定资产\在建工程转入公允价值变动 3,369,300.00 3,369,300.00 三、年末余额 252,954,428.56 252,954,428.56 11、固定资产科目年末余额年初余额固定资产 330,600,933.31 331,762,087.21 固定资产清理合计 330,600,933.31 331,762,087.21 （1）固定资产 ① 固定资产情况房屋及办公及项目机器设备医疗设备运输工具其他设备合计建筑物电子设备一、账面原值 63 房屋及办公及项目机器设备医疗设备运输工具其他设备合计建筑物电子设备 1．年初余额 342,606,845.67 242,987,752.62 49,361,947.85 15,776,918.26 28,892,153.03 15,097,090.81 694,722,708.24 2．本年增加金 44,818,269.20 7,957,188.14 17,029.70 995,521.34 1,169,725.23 54,957,733.61 额（1）购置 151,544.04 7,957,188.14 17,029.70 995,521.34 1,169,725.23 10,291,008.45 （2）在建工程 44,666,725.16 44,666,725.16 转入 3．本年减少金 25,145,850.67 31,313.82 49,361,947.85 4,019,575.86 7,818,354.04 136,726.21 86,513,768.45 额（1）处置或报 31,313.82 1,243,131.87 172,754.77 2,100.00 1,449,300.46 废（2）出售子公 25,145,850.67 49,361,947.85 2,776,443.99 7,645,599.27 134,626.21 85,064,467.99 司减少 4．年末余额 362,279,264.20 250,913,626.94 11,774,372.10 22,069,320.33 16,130,089.83 663,166,673.40 二、累计折旧 1．年初余额 112,533,848.48 148,801,362.41 38,627,584.75 13,296,512.58 25,218,266.81 13,008,927.74 351,486,502.77 2．本年增加金 13,424,161.93 16,316,609.99 417,047.30 1,458,975.16 411,787.81 32,028,582.19 额（1）计提 13,424,161.93 16,316,609.99 417,047.30 1,458,975.16 411,787.81 32,028,582.19 3．本年减少金 14,047,573.09 12,797.09 38,627,584.75 3,242,457.04 6,768,208.11 71,159.42 62,769,779.50 额（1）处置或报 12,797.09 1,180,975.27 156,216.13 1,995.00 1,351,983.49 废（2）出售子公 14,047,573.09 38,627,584.75 2,061,481.77 6,611,991.98 69,164.42 61,417,796.01 司减少 4．年末余额 111,910,437.32 165,105,175.31 10,471,102.84 19,909,033.86 13,349,556.13 320,745,305.46 三、减值准备 1．年初余额 186,462.46 11,275,396.25 12,259.55 11,474,118.26 2．本年增加金 341,616.37 4,050.00 650.00 346,316.37 额（1）计提 341,616.37 4,050.00 650.00 346,316.37 3．本年减少金额（1）处置或报废 4．年末余额 186,462.46 11,617,012.62 4,050.00 12,909.55 11,820,434.63 四、账面价值 1．年末账面价 250,182,364.42 74,191,439.01 1,299,219.26 2,147,376.92 2,780,533.70 330,600,933.31 值 2．年初账面价 229,886,534.73 82,910,993.96 10,734,363.10 2,480,405.68 3,661,626.67 2,088,163.07 331,762,087.21 值 ② 暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋及建筑物 9,966,674.17 7,472,241.70 2,494,432.47 机器设备 57,352,194.40 45,045,407.26 6,030,912.22 6,275,874.92 运输工具 881,349.13 837,200.10 44,149.03 办公及电子设备 1,165,514.50 1,027,094.84 138,419.66 其他设备 445,122.73 420,127.20 1,960.69 23,034.84 64 合计 69,810,854.93 54,802,071.10 6,032,872.91 8,975,910.92 ③未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因建筑承包方未提供相关竣工决算资料，造成档河北康芝新中药提取车间 569,072.33 案不齐，无法提交档案馆存档中山宏式宿舍楼 15,546,330.19 待准备好资料后进行办理合计 16,115,402.52 12、在建工程项目年末余额年初余额新厂建筑安装工程 584,825,635.31 496,957,476.52 设备安装工程 74,242,076.40 74,531,669.43 其他工程 208,417.71 977,641.98 合计 659,276,129.42 572,466,787.93 ①在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值新厂建筑安装工程 584,825,635.31 584,825,635.31 496,957,476.52 496,957,476.52 设备安装工程 75,748,169.34 1,506,092.94 74,242,076.40 76,037,762.37 1,506,092.94 74,531,669.43 其他工程 538,087.09 329,669.38 208,417.71 1,335,962.73 358,320.75 977,641.98 合计 661,111,891.74 1,835,762.32 659,276,129.42 574,331,201.62 1,864,413.69 572,466,787.93 ②重要工程项目本年变动情况其他其他本年转入增加额（内部减少额（内部项目名称预算数年初余额本年增加额年末余额固定资产额项目间划转项目间划转等）等）海南（国际）医疗 370,360,000.00 225,178,295.47 92,213,530.66 18,624,123.43 43,651,885.10 342,419,587.80 防护生产基地项目消毒凝胶车间改造 13,000,000.00 12,093,685.33 4,216,176.14 7,877,509.19 工程中山医疗器械生产 454,928,000.00 321,892,928.51 34,389,738.10 21,826,425.59 35,774,375.91 298,681,865.11 基地项目原料药、中药提取 137,886,450.00 5,815,134.59 217,160.80 6,032,295.39 及制剂建设项目合计 564,980,043.90 126,820,429.56 44,666,725.16 43,651,885.10 43,651,885.10 647,133,748.30 （续）工程累计其中：本年本年利息投入占预工程进度利息资本化工程名称利息资本化资本化率资金来源算比例（%）累计金额金额（%）（%）海南（国际）医疗防护生产基金融机构贷款 97.48 98.00 14,584,325.37 12,120,174.43 3.36 地项目 +自筹消毒凝胶车间改造工程 93.03 100.00 自筹 65 工程累计其中：本年本年利息投入占预工程进度利息资本化工程名称利息资本化资本化率资金来源算比例（%）累计金额金额（%）（%）募集资金+金中山医疗器械生产基地项目 77.95 97.50 4,033,080.64 融机构贷款+ 自筹原料药、中药提取及制剂建设募集资金+自 4.37 4.67 项目筹合计 18,617,406.01 12,120,174.43 13、使用权资产项目房屋及建筑物合计一、账面原值 1、年初余额 22,326,091.75 22,326,091.75 2、本年增加金额 3、本年减少金额 22,326,091.75 22,326,091.75 （1）处置子公司减少 22,326,091.75 22,326,091.75 4、年末余额二、累计折旧 1、年初余额 2、本年增加金额 5,683,005.17 5,683,005.17 （1）计提 5,683,005.17 5,683,005.17 3、本年减少金额 5,683,005.17 5,683,005.17 （1）处置子公司减少 5,683,005.17 5,683,005.17 4、年末余额三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额四、账面价值 1、年末账面价值 2、年初账面价值 22,326,091.75 22,326,091.75 14、无形资产（1）无形资产情况项目商标非专利技术专利土地使用权办公软件其他合计一、账面原值 66 项目商标非专利技术专利土地使用权办公软件其他合计 1．年初余额 1,308,128.07 120,928,134.15 73,604,232.83 121,757,942.93 7,896,208.18 12,090,000.00 337,584,646.16 2．本年增加金额 59,442,515.00 838,241.97 60,280,756.97 （1）外购 59,442,515.00 838,241.97 60,280,756.97 3．本年减少金额 100,000.00 7,015,285.73 255,158.00 12,090,000.00 19,460,443.73 （1）出售子公司 100,000.00 7,015,285.73 255,158.00 12,090,000.00 19,460,443.73 减少 4．年末余额 1,308,128.07 120,828,134.15 133,046,747.83 114,742,657.20 8,479,292.15 378,404,959.40 二、累计摊销 1．年初余额 1,223,053.06 111,770,264.59 527,200.50 32,003,156.09 4,346,386.18 149,870,060.42 2．本年增加金额 27,940.37 1,652,098.45 1,997,455.24 2,201,706.77 1,067,366.16 6,946,566.99 （1）摊销 27,940.37 1,652,098.45 1,997,455.24 2,201,706.77 1,067,366.16 6,946,566.99 3．本年减少金额 62,067.25 4,817,190.18 197,938.34 5,077,195.77 （1）出售子公司 62,067.25 4,817,190.18 197,938.34 5,077,195.77 减少 4．年末余额 1,250,993.43 113,360,295.79 2,524,655.74 29,387,672.68 5,215,814.00 151,739,431.64 三、减值准备 1．年初余额 5,712,043.50 18,273,200.00 23,985,243.50 2．本年增加金额 3．本年减少金额 4．年末余额 5,712,043.50 18,273,200.00 23,985,243.50 四、账面价值 1．年末账面价值 57,134.64 1,755,794.86 112,248,892.09 85,354,984.52 3,263,478.15 202,680,284.26 2．年初账面价值 85,075.01 3,445,826.06 54,803,832.33 89,754,786.84 3,549,822.00 12,090,000.00 163,729,342.24 注：根据北京卓信大华资产评估有限公司出具的“卓信大华评报字(2022)第 9012 号”评估报告，在评估基准日 2021 年 12 月 31 日，本公司所拥有的“注射用头孢他啶他唑巴坦钠（3:1）” 新药技术经采用收益法评估后的可收回价值为 5,628.00 万元，高于该无形资产在评估基准日的账面值为 5,472.68 万元，未发生减值。 15、开发支出本年增加本年减少项目年初余额内部开发转入当期确认为转入长期年末余额购入支出损益无形资产待摊治疗病毒疾病的成分和方法（苏 23,311,454.14 716,878.59 24,028,332.73 拉明钠）止咳橘红颗粒 1,860,000.00 498,113.21 2,358,113.21 布洛芬去氧肾上 4,281,411.63 4,573,758.69 8,855,170.32 腺素片儿童氢溴酸右美 2,304,358.44 288,957.78 2,593,316.22 67 本年增加本年减少项目年初余额内部开发转入当期确认为转入长期年末余额购入支出损益无形资产待摊沙芬膜合计 31,757,224.21 6,077,708.27 37,834,932.48 （续表）项目资本化开始时点资本化的具体依据截至期末的研发进度治疗病毒疾病的成分和方法（苏 2015 年 4 月外购专利已取得临床批件并在临床试验中拉明钠）止咳橘红颗粒 2016 年 1 月外购药物技术已完成临床试验报告，待申报注册布洛芬去氧肾上腺素片 2018 年 1 月外购药物技术已取得临床批件并在临床试验中儿童氢溴酸右美沙芬膜 2019 年 3 月外购药物技术已取得临床批件并在临床试验中合计 16、商誉（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商本年增加本年减少年初余额年末余额誉的事项企业合并形成其他处置其他北京顺鑫祥云药业有限责 3,163,816.70 3,163,816.70 任公司河北康芝制药有限公司 8,973,924.94 8,973,924.94 沈阳康芝制药有限公司 52,040,499.58 52,040,499.58 广东元宁制药有限公司 6,030,655.34 6,030,655.34 云南九洲医院有限公司 200,623,887.84 200,623,887.84 昆明和万家妇产医院有限 87,511,913.95 87,511,913.95 公司合计 358,344,698.35 288,135,801.79 70,208,896.56 （2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商本年增加本年减少年初余额年末余额誉的事项计提其他处置其他北京顺鑫祥云药业有限责 3,163,816.70 3,163,816.70 任公司河北康芝制药有限公司 8,973,924.94 8,973,924.94 沈阳康芝制药有限公司 29,748,335.92 3,400,200.00 33,148,535.92 广东元宁制药有限公司 6,030,655.34 6,030,655.34 云南九洲医院有限公司 848,788.41 848,788.41 昆明和万家妇产医院有限 925,893.58 925,893.58 公司合计 49,691,414.89 3,400,200.00 1,774,681.99 51,316,932.90 68 （3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息沈阳康芝制药有限公司：其产生的主要现金流基本上独立于其他资产或者资产组，与原购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。（4）商誉的减值测试过程根据北京卓信大华资产评估有限公司出具的“卓信大华评报字(2022)第9019号”评估报告结果，截至2021年12月31日，沈阳康芝制药有限公司资产组（含商誉）的可收回金额为1,890万元，资产组的账面价值（含商誉）为2,229.22万元，其中商誉账面价值为 2,229.22万元，资产组（含商誉）的可回收金额小于资产组的账面价值（含商誉），因此需计提减值准备。资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。其未来现金流量均基于管理层批准的 2022 年至 2026 年的财务预算确定，超过 2026 年的预期现金流量按照保持与 2026 年一致，根据对历史业绩及未来市场分析，收益状况逐渐趋于稳定；在此阶段中，保持稳定的收益水平考虑。因此本集团管理层认为上述增长率是合理的。预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：关键假设名称关键假设值确定关键假设的基础预算期内收入复合增长率 2.95% 管理层提供的预测数据及支撑依据预算期内平均毛利率 46.70% 管理层提供的预测依据及历史年度毛利分析折现率（税前） 13.22% 依据可比上市公司，结合自身风险确定 17、长期待摊费用项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额特许权使用费（小儿 141,360.80 35,340.36 106,020.44 四维葡钙颗粒）办公楼装修、改造款 31,831,447.84 6,160,922.48 9,859,850.11 28,132,520.21 布洛芬颗粒研发资 6,721,639.28 1,613,193.47 5,108,445.81 本化止咳橘红颗粒研发 1,075,864.83 368,867.88 706,996.95 资本化厂区电缆更换工程 348,386.83 37,327.20 311,059.63 药品再注册 855,776.00 197,256.00 658,520.00 合计 40,974,475.58 6,160,922.48 12,111,835.02 35,023,563.04 18、递延所得税资产/递延所得税负债（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产 69 资产减值准备 43,360,636.34 8,933,448.88 36,313,934.79 7,234,997.96 可抵扣亏损 66,630,261.62 14,545,802.96 84,743,349.21 17,058,875.64 未实现的内部销售毛利形成 9,626,157.60 1,443,923.64 8,720,502.69 1,335,212.89 的递延所得税资产递延收益 6,750,315.45 1,012,547.32 8,439,436.73 1,265,915.51 股份支付 975,940.07 146,391.01 预计负债 26,621,392.43 3,993,208.86 合计 126,367,371.01 25,935,722.80 165,814,555.92 31,034,601.87 （2）已确认的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债无形资产计税基础与账面价 23,904,577.83 3,585,686.67 19,037,911.11 2,855,686.66 值的差异非同一控制下企业合并形成的资产计税基础与账面价值 13,394,196.29 3,348,549.06 72,101,222.04 15,090,483.55 的差异投资性房地产计税基础与账 151,154,957.42 33,875,422.95 108,609,437.50 23,762,064.36 面价值的差异其他权益工具投资公允价值 1,138,122.12 284,530.53 501,332.87 125,333.22 变动损益的差异合计 189,591,853.66 41,094,189.21 200,249,903.52 41,833,567.79 （2）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额可抵扣亏损 119,930,671.16 91,653,425.39 递延收益 1,746,041.56 1,170,833.20 资产减值准备 57,985,366.18 42,610,492.08 合计 179,662,078.90 135,434,750.67 （3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注 2021 年 18,999,196.09 2022 年 7,413,209.08 13,805,097.27 2023 年 13,698,896.50 13,698,896.50 2024 年 31,357,730.04 31,357,730.04 2025 年 13,792,505.49 13,792,505.49 2026 年 53,668,330.05 合计 119,930,671.16 91,653,425.39 19、其他非流动资产项目年末余额年初余额 70 项目年末余额年初余额预付工程/设备款 93,175,470.71 82,911,871.15 预付研发项目款 20,049,339.37 27,662,301.74 待抵扣进项税额 51,480,273.50 44,560,376.74 合计 164,705,083.58 155,134,549.63 20、短期借款（1）短期借款分类项目年末余额年初余额质押借款 7,430,000.00 保证借款 94,500,000.00 237,950,000.00 抵押、保证借款 46,463,683.37 59,625,000.00 利息调整 106,344.65 合计 148,500,028.02 297,575,000.00 （2）短期借款分类 ①质押借款明细借款借款年利率贷款单位币种年末数年初数起始日终止日（%）兴业银行广州滨江东支行（注 2021/12/10 2022/12/6 RMB 3.60 7,430,000.00 1）合计 7,430,000.00 注 1：2021 年 12 月 10 日，公司与兴业银行广州滨江东支行签订了编号为兴银粤借字（滨江东）第 202111120001 号流动资金借款合同，合同约定借款本金为 743 万元，用于支付货款。该借款合同项下签订了兴银粤质字（滨江东）第 202111120001 号定期存单质押提供担保，质押物为 750 万元定期存单。 ②保证借款明细借款借款年利率贷款单位币种年末数年初数起始日终止日（%）浦发银行海口分行（注 2） 2021.6.30 2022.8.30 RMB 4.35 49,000,000.00 交通银行海南省分行（注 3） 2021.3.12 2022.3.12 RMB 4.05 500,000.00 光大银行海口分行 2020.2.21 2021.2.20 RMB 4.05 77,950,000.00 建设银行海口秀英支行 2020.7.3 2021.7.3 RMB 3.85 20,000,000.00 民生银行海口分行 2020.6.4 2021.6.4 RMB 4.35 10,000,000.00 华夏银行海口分行 2020.2.27 2021.2.27 RMB 4.15 30,000,000.00 交通银行海口南海支行（注 4） 2020.11.12 2021.11.12 RMB 4.50 90,000,000.00 交通银行海口南海支行（注 4） 2021.9.17 2022.5.12 RMB 4.50 45,000,000.00 71 借款借款年利率贷款单位币种年末数年初数起始日终止日（%）浦发银行海口分行（注 2） 2021.6.30 2022.8.30 RMB 4.35 49,000,000.00 交通银行海南省分行（注 3） 2021.3.12 2022.3.12 RMB 4.05 500,000.00 LPR1 年期中国银行中山分行 2020.2.5 2021.2.4 RMB 10,000,000.00 利率+0.15% 合计 94,500,000.00 237,950,000.00 注 2：2021 年 6 月本公司与浦发银行海口分行签订编号为 HKFHYYB2021-06-01 号《融资额度协议》，合同约定融资额度名义金额为 10,000 万元，敞口金额为 5,000 万元，使用期限至 2022 年 6 月 12 日。在该融资协议下，海南宏氏投资有限公司与浦发银行海口分行签订编号为 ZB3400202100000013 号的《最高额担保合同》，担保金额 5,000 万元。2021 年 6 月公司与浦发银行海口分行签订编号为 34012021280005 号《借款合同》，金额 2,000 万元，用于置换其他银行借款；签订编号为 34012021280006 号《借款合同》，金额 2,000 万元，用于购买原材料，借款期限均为 2021 年 6 月 30 日至 2022 年 6 月 30 日，利率 4.35%（该项 2,000 万元借款已于 2021 年 8 月 24 日还清）；于 2021 年 8 月 30 日签订编号为 34012021280015 号《借款合同》，金额 2,900 万元，借款期限 2021 年 8 月 30 日至 2022 年 8 月 30 日，利率 4.35%。截至 2021 年 12 月 31 日借款余额为 4,900 万元。注3：2021年3月12日本公司子公司海南康芝生物科技有限公司与交通银行海南省分行签订编号为琼交银（迎宾）2021年展业通贷字第001号《流动资金借款合同》，借款1,000万元用于组织货源，借款期限2021年3月12日至2022年3月12日，借款利率4.05%；该借款合同项下签订编号为琼交银（迎宾）2021年保字第001号、第002号《保证合同》，为1,200万元最高额担保，保证人分别为洪江游和本公司。于2021年12月20日偿还950万元借款，截至2021年12月31日借款余额为50万元。注 4： 2020 年 11 月 12 日，本公司与交通银行海口南海支行签订编号为琼交银（南海)2020 年综授字第 KZYY001 号《综合授信协议》，授信额度为 7,000 万元。在此综合授信协议下，本公司 2020 年向交通银行海口南海支行借款，第一笔借款本金为 3,000 万元，第二笔借款本金为 4,000 万元。2020 年 11 月 12 日，本公司与交通银行海口南海支行签订了编号为琼交银（南海）2020 年流贷字第 KZYY002 号《流动资金借款合同，借款本金为 2,000 万元。借款金额合计 9,000 万元，保证人洪江游、海南宏氏投资有限公司分别与交通银行海口南海支行签订编号为琼交银（南海） 2020 年保字第 HJY001 号、琼交银（南海）2020 年保字第 HSTZ001 号《保证合同》，对琼交银（南海）2020 年综授字第 KZYY001 号综合授信协议和琼交银（南海）2020 年流贷字第 KZYY002 号《流动资金借款合同》提供最高额保证，担保主债权本金最高余额为 10,800 万元。截至 2021 年 12 月 31 日，该项借款已全部偿还。在原授信协议下公司又于 2021 年 9 月 17 日、2021 年 10 月 12 日、2021 年 11 月 2 日分别提 72 出 1,000 万元借款额度使用申请并收到借款，利率 4.5%；于 2021 年 11 月 8 日提出 1,500 万元借款额度使用申请并收到借款，利率 4.5%，借款到期日均为 2022 年 5 月 12 日，截至 2021 年 12 月 31 日借款余额 4,500 万元 ③抵押、保证借款明细借款借款年利率贷款单位币种年末数年初数起始日终止日（%） LPR1 年期利兴业银行中山分行（注 5） 2019.10.15 2020.10.14 RMB 49,625,000.00 率+1.02% LPR1 年期利兴业银行中山分行（注 5） 2019.11.4 2020.11.3 RMB 10,000,000.00 率+1.02% 兴业银行中山分行（注 5） 2021.5.20 2022.5.19 RMB 4.75 10,620,000.00 中国农业银行洋浦分行（注 2021.2.7 2022.11.25 RMB 4.8 35,843,683.37 6）合计 46,463,683.37 59,625,000.00 注 5：2020 年 5 月，本公司子公司中山爱护日用品有限公司与兴业银行中山分行签订编号为兴银粤授借字（中山）第 202005310001 号的《流动资金借款合同》，借款金额为 5,962.50 万元，借款期限自 2020 年 5 月 22 日至 2021 年 5 月 20 日，年利率为 LPR1 年期利率+0.735%，借款用途为归还融资专项扶持资金。 ①关联方康芝药业股份有限公司为该笔贷款提供最高额保证担保，合同编号为兴银粤授保字（中山）第 201908300001-1 号；②关联方洪江游为该笔贷款提供最高额保证担保，合同编号为兴银粤授保字（中山）第 201908300001-2 号；③中山爱护日用品有限公司名下中山市火炬开发区健康路 9 号的土地和房产（产权证号：粤（2017）中山市不动产权第 0012673 号）提供抵押担保，合同编号为兴银粤授抵字（中山）第 201908300001 号，于 2021 年 5 月偿还该笔借款。 2021 年 5 月 18 日中山爱护日用品有限公司与兴业银行中山分行签订了借款合同编号为兴银粤授借字(中山)第 202105200001 号《流动资金借款合同》，借款金额 5,962 万元用于归还融资专项扶持资金，借款期限 1 年，利率 4.75%。于 2021 年 9 月 3 日偿还借款本金 4,900 万元，截至 2021 年 12 月 31 日借款余额为 1,062 万元。注 6：2021 年 3 月 18 日本公司与农业银行洋浦分行签订编号为 46010120210000028《流动资金借款合同》，合同约定借款金额 3,600 万元，期限一年。该借款合同项下于 2021 年 3 月 18 日签订编号为 46100120210000543《保证合同》，洪江游提供连带责任担保，于 2021 年 3 月 18 日签订编号为 46100220210000936《抵押合同》，抵押物为港澳工业大厦第 1 至第 6 层及港澳工业大厦地下层。公司于 2021 年 2 月 7 日、2021 年 5 月 8 日、2021 年 6 月 1 日分别收到借款 9,500,000.00 元、4,318,183.37 元、22,025,500.00 元，利率均为 4.8%，截至 2021 年 12 月 31 日借款余额为 35,843,683.37 元。 21、应付账款 73 项目年末余额年初余额 1 年以内 98,659,342.22 88,656,478.13 1至2年 985,933.92 6,961,288.34 2至3年 3,517,958.21 8,116,679.79 3 年以上 9,165,080.61 6,626,520.25 合计 112,328,314.96 110,360,966.51 注：账龄超过 1 年的重要应付账款主要是部分货款未结算。 22、合同负债项目年末余额年初余额收到需提供医药产品的款项 22,539,354.23 8,413,053.07 收到需提供婴童康护产品的款项 3,557,295.63 1,993,738.51 收到需提供医疗服务的款项 13,446,353.18 合计 26,096,649.86 23,853,144.76 23、应付职工薪酬（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额一、短期薪酬 15,091,682.58 117,746,546.46 122,990,634.02 9,847,595.02 二、离职后福利-设定提存计划 8,559,364.21 8,546,594.19 12,770.02 三、辞退福利 12,450.00 835,502.38 847,952.38 四、一年内到期的其他福利合计 15,104,132.58 127,141,413.05 132,385,180.59 9,860,365.04 （2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 14,212,479.70 101,803,399.68 107,067,942.86 8,947,936.52 2、职工福利费 4,392,837.08 4,388,156.68 4,680.40 3、社会保险费 10,242.39 5,193,038.96 5,186,648.65 16,632.70 其中：医疗保险费 10,242.39 4,670,543.16 4,664,895.83 15,889.72 工伤保险费 252,426.05 251,683.07 742.98 生育保险费 270,069.75 270,069.75 4、住房公积金 66,254.00 4,152,058.00 4,164,694.00 53,618.00 5、工会经费和职工教育经费 802,706.49 2,205,212.74 2,183,191.83 824,727.40 合计 15,091,682.58 117,746,546.46 122,990,634.02 9,847,595.02 （3）设定提存计划列示 74 项目年初余额本年增加本年减少年末余额 1、基本养老保险 7,393,401.28 7,381,018.24 12,383.04 2、失业保险费 1,165,962.93 1,165,575.95 386.98 3、企业年金缴费合计 8,559,364.21 8,546,594.19 12,770.02 （4）辞退福利本集团本年度因解除劳动关系计提辞退福利835,502.38元，已支付847,952.38元，剩余0.00元未支付。 24、应交税费项目年末余额年初余额增值税 16,943,313.26 11,264,578.85 营业税 114,879.88 114,879.88 企业所得税 4,158,131.14 9,544,386.63 城市维护建设税 1,138,993.59 811,492.26 房产税 940,742.96 863,307.84 土地使用税 459,090.80 405,717.73 个人所得税 853,445.55 416,323.84 教育费附加 496,740.83 359,312.40 地方教育附加 331,039.03 237,123.24 印花税 69,888.40 56,029.09 堤围费 4,425.50 4,425.50 土地增值税 107,967.90 107,967.90 资源税 361.00 33,409.60 合计 25,619,019.84 24,218,954.76 25、其他应付款科目年末余额年初余额应付利息应付股利其他应付款 60,515,873.71 80,725,230.29 合计 60,515,873.71 80,725,230.29 （1）其他应付款 ①按款项性质列示项目年末余额年初余额 75 项目年末余额年初余额资金往来 16,602,739.63 20,074,277.36 保证金 37,527,682.02 47,437,866.87 费用类 3,006,440.22 7,906,031.11 其他 3,379,011.84 5,307,054.95 合计 60,515,873.71 80,725,230.29 ②账龄超过 1 年的重要其他应付款项目 1年以上金额未偿还或结转的原因市场保证金、货款保证金 36,077,612.43 交易尚未完成北京顺鑫控股集团有限公司 5,472,782.79 尚未结算子公司河北康芝制药有限公司子公司前股东遗留债务 1,217,139.21 所欠债务合计 42,767,534.43 26、一年内到期的非流动负债项目年末余额年初余额一年内到期的长期借款 100,781,180.13 26,428,008.42 一年内到期的租赁负债 6,852,585.83 合计 100,781,180.13 33,280,594.25 27、其他流动负债项目年末余额年初余额分期付息到期还本的长期借款利息 340,535.67 短期借款应付利息 972,333.40 应交增值税-待转销项税额 1,219,059.08 1,197,948.38 合计 1,219,059.08 2,510,817.45 28、长期借款项目年末余额年初余额抵押、保证借款 53,134,351.83 85,998,029.47 保证、抵押、质押借款 290,000,000.00 210,000,000.00 保证借款 28,500,000.00 利息调整 382,800.66 合计 343,517,152.49 324,498,029.47 长期借款分类的说明：（1）抵押、保证借款明细 76 借款借款贷款单位币种利率（%）年末余额年初余额起始日终止日央行人民币贷兴业银行广州分行（注 1） 2019.2.1 2024.1.31 RMB 款基准利率 23,495,977.95 36,433,828.78 +1.65% 央行人民币贷兴业银行广州分行（注 2） 2019.2.1 2024.1.31 RMB 款基准利率 13,638,373.88 3,564,200.69 +1.65% 华夏银行股份有限公司海 2020.11.24 2022.11.18 RMB 4.90 16,000,000.00 46,000,000.00 口分行（注 3）合计 53,134,351.83 85,998,029.47 注 1：2019 年 2 月，本公司子公司广东康大制药有限公司与兴业银行股份有限公司广州支行签订编号为兴银粤固借字（三部）第 201901300001 号的《固定资产借款合同》，借款额度为 6,000.00 万元，2019 年累计收到借款 24,133,538.35 元，2020 年累计收到借款 27,914,788.49 元，2021 年累计收到借款 4,461,078.70 元。借款利率为央行人民币贷款基准利率*1.2，浮动周期为季，自借款实际发放日起每满一个周期的对应日为合同利率调整日（2021 年 9 月 16 日广东康大制药有限公司与兴业银行股份有限公司广州支行签订兴银粤补字（滨江东）第 202108200001 号补充协议，合同约定从 2021 年 11 月 3 日借款利率调整为定价基准利率+1.65%）。借款本金偿还方式为放款后第一年为宽限期，宽限期过后每半年还本一次，第二年至第五年本金归还比例分别为 20%、20%、30%、30%，借款利息偿还日期为每季末月 21 号。借款用途为用于中山市南朗镇（翠亨新区起步区）东二围（国有土地使用证编号：粤（2015）中山市不动产权第 0035737 号）上的自建工业厂房建设。以①关联方康芝药业股份有限公司提供连带责任担保，保证合同号为兴银粤保字（三部）第 201901300001 号；②广东康大制药有限公司名下位于中山市南朗镇（翠亨新区起步区）东二围的土地和房产作为抵押，抵押合同号为兴银粤抵字（三部）第 201901300001 号。截至 2021 年 12 月 31 日，累计已还款 16,060,605.93 元，根据还款计划，将年末余额中 16,952,821.66 元在“一年内到期的非流动负债”列示。注 2：2019 年 2 月，本公司子公司中山宏氏健康科技有限公司与兴业银行股份有限公司广州支行签订编号为兴银粤固借字（三部）第 201901300002 号的《固定资产借款合同》，借款额度为 2,500.00 万元，2019 年累计收到借款 5,091,715.27 元，2021 年累计收到借款 19,336,146.30 元。借款利率、借款本金偿还方式同注 1 所述（2021 年 10 月 14 日中山宏氏健康科技有限公司与兴业银行股份有限公司广州支行签订兴银粤补字(滨江东）第 202108200002 号补充协议，合同约定从 2021 年 11 月 23 日借款利率调整为定价基准利率+1.65%）。借款用途为用于中山市南朗镇（翠亨新区起步区）东二围（国有土地使用证编号：粤（2015）中山市不动产权第 0035667 号）上的自建工业厂房建设。以①关联方康芝药业股份有限公司提供连带责任担保，保证合同号为兴银粤保字（三部）第 201901300002 号；②中山宏氏健康科技有限公司名下位于中山市南朗镇（翠亨新区起步区）东二围土地和房产作为抵押，抵押合同号为兴银粤抵字（三部）第 201901300002 号。截至 2021 年 12 月 31 日，累计已还款 3,461,129.21 元，根据还款计划，将年末余额中 7,328,358.47 77 元在“一年内到期的非流动负债”列示。注 3：2020 年 11 月 11 日本公司与华夏银行股份有限公司海口分行签订了编号为 HK101 融资 20200001 号的《最高额融资合同》，合同约定最高融资额度为 12,000 万元，合同期限自 2020 年 11 月 9 日至 2021 年 11 月 9 日。2020 年 11 月 11 日本公司与华夏银行股份有限公司海口分行签订了编号为 HK1010120200004 的《贷款合同》，合同约定借款本金为 6,000 万元，合同期限为 2020 年 11 月 18 日至 2022 年 11 月 18 日，并于 2020 年 11 月 24 日收到借款 6,000 万元。合同约定借款利率为 4.90%。2021 年 2 月 5 日本公司与华夏银行股份有限公司海口分行签订了编号为 HK1010120210001 流贷合同，借款金额 3,000 万元，借款期限 2021 年 2 月 5 日至 2023 年 2 月 5 日，利率 4.9%。①2020 年 11 月 11 日洪江游作为担保人与华夏银行股份有限公司海口分行签订了编号为 HK10（个人高保）20200001 号的《个人最高额保证合同》，合同约定保证金额为 9,000 万元，保证期限为 2020 年 11 月 9 日至 2021 年 11 月 30 日；②2020 年 11 月 11 日本公司作为抵押人与华夏银行股份有限公司海口分行签订编号为 HK10（高抵）20200001 号的《最高额抵押合同》，抵押物为广州市越秀区先烈中路 69 号的房产；③2020 年 11 月 11 日，关联方海南宏氏投资有限公司与华夏银行海口分行营业部签订了编号为 HK10（高保）20200001 号的《最高额保证合同》，对该笔借款进行保证。截止 2021 年 12 月 31 日累计已还款 4,700 万元，根据还款计划，年末余额中 5,650 万元在“一年内到期的非流动负债”列示。（2）保证、抵押、质押借款明细借款借款利率贷款单位币种期末余额期初余额起始日终止日（%）中国农业发展银行海口市 LPR5 年期以上 2020.6.15 2030.6.14 RMB 290,000,000.00 210,000,000.00 琼山支行（注 4）利率+15 个基点合计 290,000,000.00 210,000,000.00 注 4：2020 年 6 月 14 日本公司之子公司海南康芝医疗科技有限公司与中国农业发展银行海口市琼山支行签订编号为 46000401-2020 年（琼山）字 0021 号《固定资产借款合同》，借款用途为海南（国际）医疗防护生产基地项目资金需求借款。借款总金额为 31,000 万元，期限为 120 个月，借款利率为浮动利率，具体为实际提款日最新公布的 5 年期以上 LPR 基础上加 15 个基点，按半年调整，分段计息。①2020 年 6 月 14 日签订编号为 46000401-2020 年琼山（保）字 0012 号《保证合同》，保证人为康芝药业股份有限公司，担保金额为 31,000 万元，保证方式为连带责任保证；②2020 年 6 月 14 日签订编号为 46000401-2020 年琼山（抵）字 0014 号《抵押合同》，抵押物为房产；③2020 年 6 月 14 日签订编号为 46000401-2020 年琼山（质)字 0015 号《权利质押合同》，出质人为康芝药业股份有限公司，质押物为康芝药业股份有限公司持有海南康芝医疗科技有限公司 100%的股权，总价值 6,000 万元。公司 2020 年共收到三笔借款：2020 年 7 月 13 日收到 10,000 万元，利率为 4.30%；2020 年 10 月 23 日收到 3,207 万元，利率为 3.80%；2020 年 12 月 11 日收到 7,793 万元，利率为 3.80%。 78 2021 年共收到四笔借款：2021 年 1 月 15 日收到 3,000 万元，利率为 3.80%；2021 年 1 月 22 日收到 3,000 万元，利率为 3.80%；2021 年 7 月 1 日收到 1,000 万元，利率为 4.80%；2021 年 12 月 24 日收到 3,000 万元，利率为 4.80%。根据还款计划，年末余额中 2,000 万元在“一年内到期的非流动负债”列示。（3）保证借款明细借款借款利率贷款单位币种期末余额期初余额起始日终止日（%）海口市农村信用合作联社（注 5） 2020.3.31 2023,3.31 RMB 6.00 28,500,000.00 合计 28,500,000.00 注 5：2020 年 3 月 31 日，本公司与海口市农村信用合作联社签订了编号为海口社/行 2020 年流借（诚）字第 4 号《流动资金贷款合同》，借款本金 3,000.00 万元，期限自 2020 年 3 月 31 日至 2023 年 3 月 31 日，固定利率 6.00%。并签订了编号为海口社/行 2020 年保字第 11 号《保证合同》，保证人为关联方海南宏氏投资有限公司。2020 年已归还借款本金 50.00 万元，截至 2020 年 12 月 31 日，该笔借款已全部归还。 29、租赁负债本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增租本年利息其他赁房屋及建筑物租赁 19,455,606.92 338,276.52 19,793,883.44 小计 19,455,606.92 338,276.52 19,793,883.44 减：一年内到期的租赁负债 6,852,585.83 6,852,585.83 合计 12,603,021.09 6,852,585.83 30、预计负债项目年末余额年初余额形成原因未决诉讼 28,096,715.64 合计 28,096,715.64 31、递延收益项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因政府补助 36,721,869.93 1,113,912.92 35,607,957.01 合计 36,721,869.93 1,113,912.92 35,607,957.01 其中，涉及政府补助的项目： 79 本年计与资产/ 本年新增补入营业本年计入其其他资产项目年初余额年末余额收益助金额外收入他收益金额变动相关金额阿莫西林氨溴索制剂的研制与开发项 27,500.00 10,000.00 17,500.00 资产目设备盐酸左西替利嗪颗粒开发与产业化项 55,000.00 20,000.00 35,000.00 资产目设备 2014 年海南省企业技术改造和产业升级专项资金（康芝药 204,255.34 76,595.74 127,659.60 资产业技术改造和升级项目）儿科药生产基地一 124,951.29 27,766.96 97,184.33 资产期工程项目设备儿科药高技术产业 333,333.33 333,333.33 0.00 资产化项目 2013 年国家中小企 226,467.00 169,505.27 56,961.73 资产业发展专项资金 2013 年工业发展专项资金专利投入生 222,485.20 28,402.38 194,082.82 资产产奖励资金天然气改造工程项 112,500.00 30,000.00 82,500.00 资产目发展专项基金 208,333.20 41,666.64 166,666.56 资产贞蓉丹合剂和止咳橘红颗粒产业化项 850,000.00 200,000.00 650,000.00 资产目中山火炬高技术产业开发区财政专项 27,111,600.00 27,111,600.00 资产扶持资金工业发展专项基金（海口市科学技术 256,069.57 34,142.60 221,926.97 资产工业信息化局）中山市经济和信息化局旋风计划增资 989,375.00 142,500.00 846,875.00 资产扩产项目应急物资保障体系 6,000,000.00 6,000,000.00 资产建设合计 36,721,869.93 1,113,912.92 35,607,957.01 32、股本本年增减变动（+ 、-）项目年初余额公积金年末余额发行新股送股其他小计转股股份总数 450,000,000.00 450,000,000.00 合计 450,000,000.00 450,000,000.00 33、资本公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额股本溢价 817,466,683.95 817,466,683.95 80 项目年初余额本年增加本年减少年末余额其他资本公积 2,469,752.91 975,940.07 1,493,812.84 合计 819,936,436.86 975,940.07 818,960,496.79 34、其他综合收益本年发生金额减：前期减：前期计入其年初计入其项目本年所得他综合税后归年末余额余额他综合减：所得税后归属税前发生收益当属于少收益当税费用于母公司额期转入数股东期转入留存收损益益一、不能重分类进损益 375,999.65 636,789.22 159,197.31 477,591.91 853,591.56 的其他综合收益其中：其他权益工具投 375,999.65 636,789.22 159,197.31 477,591.91 853,591.56 资公允价值变动二、将重分类进损益的 51,797,549.50 51,797,549.50 其他综合收益其中：投资性房地产公 51,797,549.50 51,797,549.50 允价值变动其他综合收 52,173,549.15 636,789.22 159,197.31 477,591.91 52,651,141.06 益合计 35、盈余公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额法定盈余公积 47,677,149.29 5,149,337.99 52,826,487.28 合计 47,677,149.29 5,149,337.99 52,826,487.28 36、未分配利润项目本年上年调整前上年年末未分配利润 132,669,765.31 123,330,513.20 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润 132,669,765.31 123,330,513.20 加：本年归属于母公司股东的净利润 10,987,504.99 9,339,252.11 减：提取法定盈余公积 5,149,337.99 提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利 8,996,838.17 81 项目本年上年转作股本的普通股股利年末未分配利润 129,511,094.14 132,669,765.31 37、营业收入和营业成本本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本主营业务 806,992,438.78 414,023,275.06 894,554,528.77 448,502,570.06 其他业务 29,573,366.78 437,049.84 27,088,374.04 303,450.80 合计 836,565,805.56 414,460,324.90 921,642,902.81 448,806,020.86 （1）本年合同产生的收入情况合同分类合计商品/业务类型： 836,565,805.56 自产： 453,583,668.92 儿童药 137,655,630.74 成人药 210,419,237.47 母婴健康产品 99,330,317.73 医疗器械 6,178,482.98 代理： 353,408,769.86 儿童药 171,930,191.23 成人药 18,288,238.87 医疗服务 163,190,339.76 其他 29,573,366.78 按行业分类： 836,565,805.56 医药制造 354,253,351.19 买断经营 190,218,430.10 日用品 99,330,317.73 医疗服务 163,190,339.76 其他 29,573,366.78 38、税金及附加项目本年发生额上年发生额城市维护建设税 3,110,038.05 2,447,744.63 教育费附加 1,377,817.11 1,218,440.56 地方教育附加 910,206.68 790,153.37 房产税 3,370,149.27 3,077,437.98 82 项目本年发生额上年发生额土地使用税 1,399,830.57 1,347,072.91 印花税 1,190,103.21 201,414.14 资源税 20,003.91 106,033.21 车船使用税 19,913.70 21,145.20 环保税 1,657.03 12,642.78 土地增值税 238,090.31 合计 11,399,719.53 9,460,175.09 39、销售费用项目本年发生额上年发生额广告宣传、营销服务费 212,223,947.59 149,396,651.28 技术服务费 30,711,744.83 48,760,150.25 工资薪酬 34,239,829.26 34,003,100.56 运费 163,226.81 15,547,583.36 差旅费 3,232,802.20 3,450,559.42 仓储费 782,101.51 2,231,314.49 代理报关费 231,729.85 1,099,846.00 商场费用 1,012,880.32 261,252.31 业务招待费 389,663.17 367,601.75 办公费 538,702.48 499,646.80 折旧费 1,047,962.06 920,419.04 通讯费 111,000.82 8,420.99 会务费 131,659.33 54,905.01 其他 1,654,132.44 691,021.98 合计 286,471,382.67 257,292,473.24 40、管理费用项目本年发生额上年发生额职工薪酬 47,610,736.97 42,012,142.83 折旧费 11,189,105.34 15,261,875.78 无形资产摊销 6,816,853.08 12,946,681.90 办公费 6,437,119.76 7,071,360.87 中介费 5,617,411.47 6,388,411.24 物业水电费 2,441,667.02 2,986,626.43 装修费 2,365,232.41 2,882,307.93 交通及车辆费 2,632,350.82 2,510,798.97 83 项目本年发生额上年发生额业务招待费 1,792,395.25 1,908,452.66 通讯费 776,543.86 1,509,870.03 长期待摊费用摊销 1,461,057.60 1,139,987.25 技术服务费 247,758.69 281,201.79 停工损失 985,718.40 3,313,283.94 流动资产损失 566,371.38 其他 7,184,535.54 9,613,798.39 合计 97,558,486.21 110,393,171.39 41、研发费用项目本年发生额上年发生额头孢泊肟酯片 2,175,294.14 55,527.04 右旋布洛芬干混悬剂 1,794,682.39 2,514,391.50 泻白散颗粒 1,744,135.23 588,087.23 布洛芬颗粒 1,681,419.84 1,450,943.44 止咳橘红颗粒 1,092,148.68 485,586.64 氢溴酸右美沙芬口服膜剂 859,387.66 1,208,840.46 尼美舒利分散片 781,643.02 197,582.63 注射用苏拉明钠 697,059.98 4,835,450.57 布洛芬去氧肾上腺素片 609,880.01 1,124,586.27 盐酸左西替利嗪颗粒 559,681.80 396,635.96 尼美舒利颗粒 329,578.86 99,053.02 伊曲康唑分散片 316,616.60 50,617.54 麦卢卡蜂蜜奶盖三合一婴童洗发沐浴露 190,348.20 麦卢卡蜂蜜婴童保湿滋润霜 189,287.05 紫草舒缓清爽的婴童凝露 183,349.74 含摩洛哥坚果油的婴儿益生元保湿润肤乳 158,059.25 含益生元的婴儿坚果油萌萌霜 158,059.25 含植物多糖的婴儿滋润精华面霜 134,512.05 注射用头孢他啶他唑巴坦钠 133,546.00 355,989.13 含燕麦氨基酸的婴童洁面泡沫 130,495.54 慕斯泡泡型婴儿洗发沐浴露 127,513.64 氨金黄敏颗粒 123,150.34 58,346.44 蒙脱石散 116,602.14 764,586.98 羧甲司坦颗粒 111,192.91 一种具有高保湿性能的组合物及其在婴儿膏霜中 106,896.87 94,074.33 的应用 84 项目本年发生额上年发生额四合一多效婴儿洗发沐浴露 105,054.42 多功能泡泡型奶瓶果蔬清洗剂 75,795.84 盐酸吡格列酮口腔崩解片 9,600.00 利巴韦林颗粒 9,093.47 368,413.16 贞蓉丹合剂 574.69 含刺阿干精华的高 SPF 清爽防晒棒 1,013,357.19 低剂量尼美舒利颗粒 330,477.92 含白池花籽油的婴儿水水霜 166,947.01 无 PEG 成分的含类胎脂婴儿保湿霜 115,033.11 口服苏拉明制剂 92,450.01 鞣酸蛋白酵母散 64,474.65 羧甲斯坦颗粒 135,727.00 右旋布洛芬颗粒 5,862.83 合计 14,704,659.61 16,573,042.06 42、财务费用项目本年发生额上年发生额利息支出 18,737,049.33 18,463,189.78 减：利息收入 1,259,536.60 2,285,971.34 汇兑损益 -111,468.86 -2,241,152.58 金融机构手续费 765,008.90 957,053.56 合计 18,131,052.77 14,893,119.42 43、其他收益（1）其他收益分类情况计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额与日常活动相关的政府补助 3,123,212.92 5,461,878.48 3,123,212.92 代扣个人所得税手续费返回 129,912.66 207,137.92 129,912.66 合计 3,253,125.58 5,669,016.40 3,253,125.58 注：政府补助明细详见附注六、49。 44、投资收益项目本年发生额上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 -349,975.64 -626,778.38 处置交易性金融资产取得的投资收益 733,075.50 处置长期股权投资产生的投资收益 55,910,100.70 2,355,526.90 85 项目本年发生额上年发生额持有其他权益工具投资期间取得的股利收入 115,898.94 71,519.64 合计 55,676,024.00 2,533,343.66 45、公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额交易性金融资产 25,446.56 976,232.11 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 25,446.56 976,232.11 交易性金融负债按公允价值计量的投资性房地产 3,369,300.00 7,631,529.56 合计 3,394,746.56 8,607,761.67 46、信用减值损失项目本年发生额上年发生额应收账款坏账损失 -13,516,842.86 -9,256,001.29 其他应收款坏账损失 -4,720,848.08 -1,965,416.24 合计 -18,237,690.94 -11,221,417.53 47、资产减值损失项目本年发生额上年发生额存货跌价损失 -3,950,211.93 -3,125,540.25 长期股权投资减值损失 -8,909,445.70 -7,992,272.09 固定资产减值损失 -346,316.37 在建工程减值损失 -44,567.00 商誉减值损失 -3,400,200.00 合计 -16,606,174.00 -11,162,379.34 48、资产处置收益计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额处置非流动资产的利得（损失“-”） 67,141.59 -629,346.55 67,141.59 合计 67,141.59 -629,346.55 67,141.59 49、营业外收入计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额非流动资产毁损报废利得 1,187.61 1,187.61 其中：固定资产 1,187.61 1,187.61 与企业日常活动无关的政府补助 8,800.00 16,700.00 8,800.00 86 计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额罚款收入 200,700.00 72,752.45 200,700.00 其他 9,924.65 65,320.43 9,924.65 合计 220,612.26 154,772.88 220,612.26 计入当期损益的政府补助：本年发生额上年发生额与资产/ 补助项目计入营业计入其他收冲减成计入营业计入其他收冲减成本收益相关外收入益本费用外收入益费用 2020 年省生物医药产业研发券兑付资金（海南省 800,000.00 收益工业和信息化厅） 2021 年科技创新发展计划专项资金省重点研发计 400,000.00 收益划第一批-社会发展（海南省科学技术厅）儿科药高技术产业化项目 333,333.33 500,000.00 资产第三批 2019 年度工业发展扶持资金（海口市科学 307,300.00 收益技术工业信息化局）中山火炬高技术产业开发区经济发展和科技信息 250,000.00 收益局 2021 年度第一批科技强企专项资金企业科技贷款贴息-融资补助 213,000.00 收益贞蓉丹合剂和止咳橘红颗粒产业化项目补助 200,000.00 200,000.00 资产 2013 年国家中小企业发展专项资金 169,505.27 169,505.22 资产中山市经济和信息化局旋风计划增资扩产项目 142,500.00 142,500.00 资产 2014 年海南省企业技术改造和产业升级专项资金 76,595.74 76,595.74 资产天然气改造工程项目 41,666.64 30,000.00 资产工业发展专项基金（海口市科学技术工业信息化 34,142.60 34,142.60 资产局）发展专项基金 30,000.00 41,666.64 资产 2013 年工业发展专项资金专利投入生产奖励资金 28,402.38 28,402.38 资产儿科药生产基地一期工程项目设备资助款 27,766.96 27,766.96 资产博士后资助经费（中共海南省委人才发展局） 20,000.00 收益盐酸左西替利嗪颗粒开发与产业化项目设备款 20,000.00 20,000.00 资产阿莫西林氨溴索制剂的研制与开发项目设备款 10,000.00 10,000.00 资产中山市人力资源和社会保障局疫情稳企安商补贴 10,000.00 22,400.00 收益中山市科学技术局中山科发 113 号中山市第一批 7,000.00 收益科技发展专项资金大赛广东赛项目资金补贴中山市市场监督管理局 2021 年第一批中山市国 2,000.00 收益内发明专利年费资助就业稳岗补贴 8,800.00 326,881.00 收益残疾人超比例安排就业 16,700.00 87 本年发生额上年发生额与资产/ 补助项目计入营业计入其他收冲减成计入营业计入其他收冲减成本收益相关外收入益本费用外收入益费用高新区 2018 年度安全生产先进单位奖励金（海口 10,000.00 国家高新技术产业开发区管理委员会）民营医院发展专项基金 90,000.00 设备补助款 176,201.38 中山市财政局中山市科学技术局中山科发 2019 146,316.56 年稳岗补贴海口市市场监督管理局知识产权发展科专利授权 50,000.00 补助资金海口国家高新技术产业开发区管理委员会医药制 1,260,000.00 造业补贴海口市科学技术工业信息化局科研平台考核评估 100,000.00 经费补助海南省财政国库支付局 2020 年省重点研发计划 600,000.00 （社会发展方向）项目资金中山市就业补贴 220,200.00 广东省财政厅国库支付局/粤财科教〔2020〕37 100,000.00 号防控新型冠状病毒感染科技攻关应急专项经费中山市科学技术局粤科资字〔2020〕127 号中国 100,000.00 创新创业大赛广东赛项目资金补贴中山市财政局科技保险补助〔2020〕221 号 18,100.00 中山市财政局科技金融专项创新创业大赛奖 100,000.00 中山火炬高技术产业开发区经济发展和科技信息 320,000.00 局 2020 年科技强企专项资金收到中山市科发〔2020〕304 号省科技专项资金 500,000.00 大专项任务清单资金收到科技保险补助 41,200.00 合计 8,800.00 3,123,212.92 16,700.00 5,461,878.48 50、营业外支出计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额非流动资产毁损报废损失 47,933.71 56,729.83 47,933.71 其中：固定资产 47,933.71 56,729.83 47,933.71 对外捐赠支出 467,606.82 1,166,667.34 467,606.82 罚款支出 120,666.03 153,319.57 120,666.03 税收滞纳金 83,644.41 488,350.29 83,644.41 诉讼赔偿款 53,756.91 27,385,727.36 53,756.91 医疗纠纷赔偿 311,307.69 311,307.69 88 计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额其他 168,685.63 165,479.92 168,685.63 合计 1,253,601.20 29,416,274.31 1,253,601.20 51、所得税费用（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额当期所得税费用 5,582,642.63 14,068,873.64 递延所得税费用 4,200,303.18 -5,295,335.48 合计 9,782,945.81 8,773,538.16 （2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额利润总额 20,354,363.72 按法定/适用税率计算的所得税费用 3,053,154.56 子公司适用不同税率的影响 -6,721,306.98 调整以前期间所得税的影响 22,441.41 非应税收入的影响 19,575.00 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 337,058.26 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -3,080,944.07 本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 17,370,777.79 以前年度确认可抵扣亏损暂时性差异变动的影响 1,049,221.33 安置残疾人职工工资加计扣除 -112,195.67 研发费用加计扣除 -2,207,332.17 按权益法核算确认投资收益的影响 52,496.35 所得税费用 9,782,945.81 52、现金流量表项目（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额收到的其他与经营活动有关的现金 51,299,228.07 23,216,559.21 其中：收到银行利息 1,259,536.60 2,285,971.34 收到政府补助 2,018,100.00 9,931,797.56 收到海南万州绿色制药有限公司退款 11,120,000.00 收海南宏安机械设备有限公司退款 12,466,000.00 收到盐酸吡格列酮口腔崩解片质量与疗效一致性 4,800,000.00 89 项目本年发生额上年发生额评价委托研究项目终止退款收到羧甲司坦颗粒质量与疗效一致性评价委托研 4,000,000.00 究项目终止退款收到其他往来款项等 24,435,591.47 2,198,790.31 （2）支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额支付的其他与经营活动有关的现金 338,864,020.44 276,244,836.48 支付广告宣传、营销服务费 242,935,692.42 152,156,801.53 付现其他销售费用 7,887,505.21 57,877,465.17 付现管理费用 23,993,489.15 39,350,499.04 付现研发费用 11,609,541.60 11,325,420.52 支付子公司利润补差案件赔付金额及利息 26,604,717.13 支付银行手续费 765,008.90 957,053.56 支付营业外支出 1,205,667.49 2,643,656.77 支付其他往来款项 23,862,398.54 11,933,939.89 53、现金流量表补充资料（1）现金流量表补充资料项目本年金额上年金额 1.将净利润调节为经营活动现金流量：净利润 10,571,417.91 19,986,839.47 加：资产减值准备 14,310,124.61 8,477,946.05 信用减值损失 18,237,690.94 11,221,417.53 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 32,028,582.19 37,170,847.54 无形资产摊销 6,946,566.99 12,946,391.90 使用权资产折旧 5,683,005.17 长期待摊费用摊销 12,111,835.02 8,248,582.60 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 -67,141.59 629,346.55 以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 46,746.10 56,729.83 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -3,394,746.56 - 8,607,761.67 财务费用（收益以“－”号填列） 18,737,049.33 18,463,189.78 投资损失（收益以“－”号填列） -55,676,024.00 -2,533,343.66 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 5,098,879.07 -7,034,408.72 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -898,575.89 1,739,073.24 90 项目本年金额上年金额存货的减少（增加以“－”号填列） 10,573,806.43 -39,851,590.05 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -49,598,973.43 -76,806,792.04 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -13,380,905.47 -849,298.06 其他经营活动产生的现金流量净额 11,329,336.82 -16,742,829.71 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额 249,077,315.23 256,330,727.37 减：现金的期初余额 256,330,727.37 164,940,332.70 加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 -7,253,412.14 91,390,394.67 （2）本年收到的处置子公司的现金净额项目金额本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 339,660,000.00 减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 6,173,530.98 加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物处置子公司收到的现金净额 333,486,469.02 （3）现金及现金等价物的构成项目本年金额上年金额一、现金 249,077,315.23 256,330,727.37 其中：库存现金 155,988.19 333,385.86 可随时用于支付的银行存款 186,801,659.84 189,106,932.67 可随时用于支付的其他货币资金 62,119,667.20 66,890,408.84 二、现金等价物三、期末现金及现金等价物余额 249,077,315.23 256,330,727.37 注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。 54、所有权或使用权受限制的资产项目年末账面价值受限原因 91 项目年末账面价值受限原因货币资金 9,475,946.72 农民工保证金、定期存单质押等投资性房地产 95,892,328.56 借款抵押固定资产 156,386,433.85 借款抵押在建工程 321,892,928.51 借款抵押无形资产 46,349,743.51 借款抵押合计 629,997,381.15 55、外币货币性项目（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金其中：美元 0.02 6.3757 0.13 应付账款其中：美元 2,527,457.67 6.3757 16,114,311.87 55、政府补助（1）政府补助基本情况计入当期损益种类金额列报项目的金额企业职工适岗培训补贴 8,800.00 营业外收入 8,800.00 2020 年省生物医药产业研发券兑付资金（海南省工业和信息化 800,000.00 其他收益 800,000.00 厅）第三批 2019 年度工业发展扶持资金（海口市科学技术工业信息 307,300.00 其他收益 307,300.00 化局）博士后资助经费（中共海南省委人才发展局） 20,000.00 其他收益 20,000.00 2021 年科技创新发展计划专项资金省重点研发计划第一批-社会 400,000.00 其他收益 400,000.00 发展（海南省科学技术厅）企业科技贷款贴息-融资补助 213,000.00 其他收益 213,000.00 中山市市场监督管理局 2021 年第一批中山市国内发明专利年费 2,000.00 其他收益 2,000.00 资助中山市科学技术局中山科发 113 号中山市第一批科技发展专项 7,000.00 其他收益 7,000.00 资金大赛广东赛项目资金补贴中山火炬高技术产业开发区经济发展和科技信息局 2021 年度第 250,000.00 其他收益 250,000.00 一批科技强企专项资金中山市人力资源和社会保障局疫情稳企安商补贴 10,000.00 其他收益 10,000.00 注：此处政府补助为本年新增。（2）政府补助退回情况 92 报告期内本集团未发生政府补助退回情况。七、合并范围的变更 1、处置子公司处置价款与处与原子公司丧失控股权处置置投资对应的股权投资相制权之子公司名价款股权处置股权处丧失控制权丧失控制权时点合并报表层面关的其他综日剩余称比例（%）置方式的时点的确定依据享有该子公司合收益转入（万元）股权的净资产份额的投资损益的比例（%）差额金额广东康芝收到大部分股权医院管理 37,740.00 100.00 出售 2021.7.28 转让款、完成工商 5,591.01 0.00 0.00 有限公司变更本公司于 2021 年 6 月 18 日召开第五届董事会第十六次会议，审议通过了《关于公司出售广东康芝医院管理有限公司的 100%股份暨间接出让云南九洲医院有限公司和昆明和万家妇产医院有限公司各 51%股权的议案》，公司以人民币 33,966 万元出售广东康芝医院管理有限公司 90%股权给天津滨海远贤管理咨询中心（有限合伙），及以人民币 3,774 万元出售康芝医院公司 10%股权给四川锦欣生殖医疗投资管理有限公司，2021 年 7 月 31 日已完成本次股权转让及全部交割手续，本次交易完成后，公司不再持有广东康芝医院管理有限公司股权，暨不再持有云南九洲医院有限公司和昆明和万家妇产医院有限公司各 51%的股权。 2、注销子公司 2021 年 1 月，子公司西藏康芝创业投资有限公司完成税务注销和财务并账等事项，其工商注销登记于 2020 年 12 月完成。八、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益（1）本集团的构成主要持股比例(%) 子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接非同一控制海南康芝生物科技有限公司海南海南贸易 100.00 下企业合并海南康芝医疗科技有限公司海南海南生产 100.00 设立非同一控制北京顺鑫祥云药业有限责任公司北京北京生产 51.00 下企业合并非同一控制河北康芝制药有限公司河北河北生产 100.00 下企业合并非同一控制沈阳康芝制药有限公司沈阳沈阳生产 100.00 下企业合并非同一控制广东康大药品营销有限公司广东广东贸易 100.00 下企业合并非同一控制广东元宁制药有限公司广东广东生产 100.00 下企业合并 93 主要持股比例(%) 子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接深圳市康宏达投资有限公司深圳深圳投资 100.00 设立广东康大制药有限公司广东广东生产 100.00 设立同一控制下中山宏氏健康科技有限公司广东广东生产 100.00 企业合并海口康成达科技有限公司海南海南物业服务 100.00 设立同一控制下中山爱护日用品有限公司广东广东生产 100.00 企业合并中山爱护婴童健康科技研究有限健康科技研同一控制下广东广东 100.00 公司究等企业合并信息技术咨同一控制下广州爱户信息科技有限公司广东广东 100.00 询等企业合并互联网批发同一控制下海南爱护电子商务有限公司海南海南 100.00 等企业合并广东爱护健康科技有限公司广东广东贸易 100.00 设立（2）重要的非全资子公司少数股东的持本年归属于少数本年向少数股东年末少数股东权子公司名称股比例（%）股东的损益分派的股利益余额北京顺鑫祥云药业有限责任公司 49.00 -4,469,419.46 49,692,645.51 （3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计北京顺鑫祥云药 4,124,262.59 166,017,889.18 170,142,151.77 58,121,750.83 10,606,838.68 68,728,589.51 业有限责任公司（续）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计北京顺鑫祥云药 6,917,294.97 165,633,387.80 172,550,682.77 50,581,867.51 11,433,988.80 62,015,856.31 业有限责任公司（续）本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现经营活动现营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额金流量金流量北京顺鑫祥云药 392,452.82 -9,121,264.20 -9,121,264.20 -5,240,319.22 -9,424,903.24 -9,424,903.24 -2,861,576.72 业有限责任公司 2、在合营企业或联营企业中的权益（1）重要的合营企业或联营企业持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质营企业投资的会直接间接计处理方法一、合营企业 94 持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质营企业投资的会直接间接计处理方法北京恒卓科技控股有限公司北京北京 27.43 权益法（2）重要合营企业的主要财务信息年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目北京恒卓科技控股有限公司北京恒卓科技控股有限公司流动资产 4,200,031.16 4,792,786.03 其中：现金和现金等价物 26,401.08 341,406.55 非流动资产 1,156,501.96 1,795,602.50 资产合计 5,356,533.12 6,588,388.53 流动负债 6,093,934.96 6,049,903.98 非流动负债负债合计 6,093,934.96 6,049,903.98 少数股东权益归属于母公司股东权益 -737,401.84 538,484.55 按持股比例计算的净资产份额 -202,269.33 147,706.31 调整事项 —商誉 31,198,800.19 31,198,800.19 —长期股权投资减值 -24,425,150.49 -15,515,704.79 —其他 -1,780,401.71 -1,780,401.71 对合营企业权益投资的账面价值 4,790,978.66 14,050,400.00 营业收入 16,353.98 22,059.46 财务费用 1,252.08 70,824.09 净利润 -1,275,886.39 -2,062,138.96 综合收益总额 -1,275,886.39 -2,062,138.96 九、与金融工具相关的风险本集团的在正常生产经营过程中面临各种金融工具的风险，主要包括：市场风险、信用风险、流动性风险。本集团已制定风险管理政策以辨别和分析本集团所面临的风险，并采用下列金融管理政策和实务控制这些风险，以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 1、市场风险（1）利率风险－现金流量变动风险本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有 95 关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率。利率风险敏感性分析：利率风险敏感性分析基于下述假设：市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：本年上年项目对股东权益的对股东权益的对利润的影响对利润的影响影响影响人民币基准利率增加 25 个基准点 -696,404.12 -638,126.95 人民币基准利率减少 25 个基准点 696,404.12 638,126.95 2、信用风险本集团的信用风险主要来自货币资金、应收款项、贷款等。上述资产的账面价值即为本集团面临与金融资产相关的最大信用风险敞口。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险敞口。（1）货币资金本集团除现金以外的货币资金存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本集团造成损失。（2）应收款项本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不会面临重大坏账风险。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。 3、流动性风险管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。于 2021 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下： 96 项目 1年以内 1至3年 3至5年 5年以上合计短期借款 151,429,069.83 151,429,069.83 应付账款 112,328,314.96 112,328,314.96 其他应付款 60,515,873.71 60,515,873.71 一年内到期的非流动负债 100,781,180.13 100,781,180.13 长期借款 19,945,877.96 128,899,499.08 101,720,166.66 164,227,291.67 414,792,835.37 合计 445,000,316.59 128,899,499.08 101,720,166.66 164,227,291.67 839,847,274.00 十、公允价值的披露 1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值年末公允价值项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量一、持续的公允价值计量（一）其他权益工具投资 1．非交易性权益工具投资 6,188,122.09 6,188,122.09 小计 6,188,122.09 6,188,122.09 （二）投资性房地产 1．出租的建筑物 43,948,828.56 209,005,600.00 252,954,428.56 小计 43,948,828.56 209,005,600.00 252,954,428.56 持续以公允价值计量的资产总额 43,948,828.56 215,193,722.09 259,142,550.65 2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本集团年末不存在持续和非持续第一层次公允价值计量项目。 3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息持续第二层次公允价值的投资性房地产为出租的建筑物。本集团主要采用估值技术进行公允价值计量，采用市场法的估值技术，参考周边同类产品成交价格。 4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息持续第三层次公允价值的投资性房地产为出租的建筑物以及非交易性权益工具投资。本集团主要采用估值技术进行公允价值计量，采用收益法的估值技术，按照当期市场租金计算未来取得的收益。十一、关联方及关联交易 1、本公司的母公司情况注册资本母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）持股比例（%）表决权比例（%）海南宏氏投资有限公司海口投资咨询 1,000.00 29.49 29.49 97 注：本公司的最终控制方是自然人洪江游。 2、本公司的子公司情况本公司的子公司情况详见本附注八、1“在子公司中的权益”。 3、本集团的合营和联营企业情况本集团重要的合营和联营企业情况详见本附注八、2“在合营企业或联营企业中的权益”。 4、其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系海南康大宏业商业管理有限公司受同一实际控制人控制的企业海南康大小额贷款有限公司受同一实际控制人控制的企业海南康大宏业物业服务有限公司受同一实际控制人控制的企业海南康大纵横国际影城有限公司受同一实际控制人控制的企业海南康灵创意港投资有限公司受同一实际控制人控制的企业三亚康大国际游艇航务有限公司受同一实际控制人控制的企业伊川康之大健康地产有限公司受同一实际控制人控制的企业广东乾佳乐生物科技有限公司其他关联关系广东天合牧科实业股份有限公司其他关联关系韶关市龙发种猪有限公司其他关联关系广东省医药贸易中心与实际控制人关系密切的家庭成员施以重大影响的企业安徽广印堂中药股份有限公司原任独立董事吴清和（2019 年离任）任职的企业 5、关联方交易情况（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 ①出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额广东乾佳乐生物科技有限公司销售商品 98,036.28 海南康大宏业商业管理有限公司销售商品 12,432.69 三亚康大国际游艇航务有限公司销售商品 3,142.83 392.92 海南康灵创意港投资有限公司销售商品 2,230.09 海南康大宏业物业服务有限公司销售商品 1,796.46 海南康大纵横国际影城有限公司销售商品 867.25 伊川康之大健康地产有限公司销售商品 792.74 海南康大小额贷款有限公司销售商品 479.35 广东天合牧科实业股份有限公司销售商品 334.51 98 关联方关联交易内容本年发生额上年发生额韶关市龙发种猪有限公司销售商品 334.51 广东省医药贸易中心销售商品 54,646.01 23,893.81 合计 175,092.72 24,286.73 （2）关联租赁情况 ①本集团作为出租方承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁收入上年确认的租赁收入广东省医药贸易中心房产 106,354.32 84,197.17 合计 106,354.32 84,197.17 （3）关联担保情况关联方担保情况详见本附注六、20 和六、28。（4）关键管理人员报酬项目本年发生额（万元）上年发生额（万元）关键管理人员报酬 330.84 294.13 6、关联方应收应付款项（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款：广东省医药贸易中心 9,306.00 130.28 合计 9,306.00 130.28 （2）应付项目项目名称年末余额年初余额应付账款：安徽广印堂中药股份有限公司 1,422,647.23 合计 1,422,647.23 其他应付款：海南宏氏投资有限公司 145,804.52 168,334.62 合计 145,804.52 168,334.62 7、关联方承诺根据本公司 2018 年 8 月 13 日与海南宏氏投资有限公司签署的《股权转让协议》，海南宏氏投资有限公司承诺，中山爱护日用品有限公司 2018 年度、2019 年度及 2020 年 99 度实现的累计净利润（扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润，下同）之和不低于 8,308.79 万元，追加的业绩承诺为中山爱护 2021 年和/或 2022 年实现净利润不低于承诺净利润。若中山爱护日用品有限公司在业绩承诺期累计实现净利润之和未达到《股权转让协议》规定的累计承诺净利润数额，则海南宏氏投资有限公司应就累计实现净利润数低于累计承诺净利润数依据《股权转让协议》的约定向本公司进行补偿。 2021 年 6 月 7 日签署《关于中山爱护日用品有限公司之股权转让协议的补充协议》，业绩承诺期限调整为 2018 年、2019 年、2021 年、2022 年、2023 年，五个会计年度合并累计计算。若累计实现的净利润总和低于 17,215.6 万元的 50%，则海南宏氏投资有限公司应以现金支付的形式回购康芝药业持有的中山爱护 100%股权。中山爱护日用品有限公司 2021 年度、2019 年度、2018 年度实际净利润分别为 -1,085.70 万元、-710.46 万元、96.18 万元。十二、承诺及或有事项 1、重大承诺事项（1）资本承诺 ①公司于 2016 年 4 月 10 日召开第三届董事会第二十三次会议审议通过了《关于使用公司闲置固定资产为注册资本成立全资子公司的议案》，公司拟使用 4143.3282 万元固定资产成立子公司海口康成达科技有限公司。已于 2016 年 5 月 16 日完成工商登记，并取得统一社会信用代码证： 91460100MA5RCRPW00，章程约定出资期限一年。截止报告日，上述出资尚未完成。 ②公司于 2017 年 9 月 19 日召开第四届董事会第七次会议审议通过了《关于参与设立股权投资合伙企业的议案》，公司拟与达孜天枢企业管理有限公司共同设立珠海高鹄鑫义股权投资合伙企业（有限公司），并于 2017 年 12 月 27 日完成工商登记，注册资本 1.01 亿元。合伙协议约定本公司认缴出资 10,000 万元，占合伙企业出资总额的 99.01%；出资期限：公司应于合同签署后 10 个工作日内将其认缴出资的 5%汇入合伙企业的募集账户进行首次交割；本合同签署后 10 个工作日届满之日为首次交割日（如合同签署之日募集账户尚未设立完毕，则首次交割日顺延至募集账户设立完毕之日起 10 个工作日届满之日）。截至报告日，募集账户尚未设立完毕。 ③公司于 2019 年 6 月 20 日与广州高新区投资集团有限公司签署《广州高新区投资集团有限公司与康芝药业股份有限公司战略合作协议》，由广州高新区投资集团有限公司支持本公司在广州市黄浦区、开发区等开展各类投资。目前协议仅为意向性协议，没有约定具体金额也未发生实质性交易。 2、或有事项 2010 年北京顺鑫控股集团有限公司（以下简称“顺鑫控股”）与本公司签署了《北京顺鑫农业发展集团有限公司与康芝药业股份有限公司建立战略合作伙伴关系之附条件框架协议》。2010 年 12 100 月，顺鑫控股与本公司签署了《增资协议书》，约定北京顺鑫祥云药业有限责任公司（以下简称“祥云药业”）注册资本由 7,450 万元变更为 15,225 万元，其中顺鑫控股出资 7,460 万元，占注册资本的 49%，本公司出资 7,765 万元，占注册资本的 51%。增资完成后，由本公司负责祥云药业的日常经营管理，保证增资完成后每个完整会计年度祥云药业的净资产收益率水平达到本公司当年度净资产收益率水平的 70%以上（含）。如未达到上述标准，本公司应当向顺鑫控股支付在上述标准下顺鑫控股应获得的最低利润分配与实际获得的利润分配的差价，本公司已于 2021 年支付截止 2019 年 1 月 1 日前相关差价。由于祥云药业自 2019 年 1 月 1 日起停产（由股东共同决策），根据合作协议条款，本公司未对此后利润差异计提预计负债。十三、资产负债表日后事项截至本报告日，本集团无需要披露的重大资产负债表日后非调整事项。十四、其他重要事项 1、分部信息（1）报告分部的确定依据与会计政策本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本集团的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部的报酬的产品和服务。本集团的经营分部的分类与内容如下： A、医药生产与销售分部：主要生产并销售各类儿童药品、医疗器械等； B、日用品生产与销售分部：主要生产并销售各类母婴健康日用品； C、医疗服务分部：主要提供医疗服务。（2）报告分部的财务信息医药生产与销日用品生产与销项目医疗服务分部分部间抵销合计售分部售分部对外营业收入 573,623,667.62 99,559,785.48 163,382,352.46 836,565,805.56 分部间交易收入 118,780.95 812,471.17 73,113.21 -1,004,365.33 销售费用 211,849,777.71 31,412,553.47 43,209,051.49 286,471,382.67 利息收入 1,183,729.50 53,732.65 22,074.45 1,259,536.60 利息费用 15,895,919.68 2,502,853.13 338,276.52 18,737,049.33 对联营企业和合营企业的投 -349,975.64 -349,975.64 资收益信用减值损失 -11,957,009.68 -6,254,608.66 -26,072.60 -18,237,690.94 资产减值损失 -15,932,628.50 -673,260.81 -284.69 -16,606,174.00 折旧费和摊销费 43,641,920.52 6,416,406.91 6,711,661.94 56,769,989.37 利润总额（亏损） 16,634,961.06 -6,798,319.45 11,522,087.44 -1,004,365.33 20,354,363.72 101 医药生产与销日用品生产与销项目医疗服务分部分部间抵销合计售分部售分部资产总额 2,303,694,276.98 200,593,682.41 -45,506,305.26 2,458,781,654.13 负债总额 845,926,699.73 194,669,058.37 -135,455,968.75 905,139,789.35 折旧和摊销以外的非现金费用对联营企业和合营企业的长 4,790,978.66 4,790,978.66 期股权投资长期股权投资以外的其他非 126,185,190.42 12,117,358.09 138,302,548.51 流动资产增加额十五、公司财务报表主要项目注释 1、应收账款（1）按账龄披露账龄年末余额 1 年以内 41,240,475.39 1至2年 7,262,762.78 2至3年 3,794,615.31 3至4年 189,522.09 4至5年 2,319,156.00 5 年以上 1,546,593.22 小计 56,353,124.79 减：坏账准备 7,325,975.01 合计 49,027,149.78 （2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款 56,353,124.79 100.00 7,325,975.01 13.00 49,027,149.78 其中：账龄组合 24,503,125.27 43.48 7,325,975.01 29.90 17,177,150.26 合并范围内关联方往来 31,849,999.52 56.52 31,849,999.52 合计 56,353,124.79 100.00 7,325,975.01 13.00 49,027,149.78 （续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值 102 比例计提比例金额金额（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款 45,849,919.05 100.00 4,736,446.31 10.33 41,113,472.74 其中：账龄组合 22,371,592.21 48.79 4,736,446.31 21.17 17,635,145.90 合并范围内关联方往来 23,478,326.84 51.21 23,478,326.84 合计 45,849,919.05 100.00 4,736,446.31 10.33 41,113,472.74 ①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目账面余额坏账准备计提比例（%） 1 年以内 15,475,059.47 948,621.15 6.13 1至2年 3,102,300.00 1,072,465.11 34.57 2至3年 1,870,494.49 1,311,001.68 70.09 3至4年 189,522.09 147,618.76 77.89 4至5年 2,319,156.00 2,299,675.09 99.16 5 年以上 1,546,593.22 1,546,593.22 100.00 合计 24,503,125.27 7,325,975.01 29.90 （续）年初余额项目账面余额坏账准备计提比例（%） 1 年以内 16,445,826.41 891,363.79 5.42 1至2年 1,870,494.49 630,917.79 33.73 2至3年 189,522.09 108,330.83 57.16 3至4年 2,319,156.00 1,660,515.70 71.60 4至5年 1,281,962.29 1,180,687.27 92.10 5 年以上 264,630.93 264,630.93 100.00 合计 22,371,592.21 4,736,446.31 21.17 （3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动应收账款 4,736,446.31 2,589,528.70 7,325,975.01 合计 4,736,446.31 2,589,528.70 7,325,975.01 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 48,781,449.12 元，占应收账款年末 103 余额合计数的比例为 86.56%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 5,404,948.03 元。 2、其他应收款科目年末余额年初余额应收利息应收股利其他应收款 327,305,681.44 189,927,503.21 合计 327,305,681.44 189,927,503.21 （1）其他应收款 ①按账龄披露账龄年末余额 1 年以内 163,916,871.31 1至2年 51,217,171.24 2至3年 67,950,560.16 3至4年 8,847,398.40 4至5年 5,689,098.76 5 年以上 32,759,021.36 小计 330,380,121.23 减：坏账准备 3,074,439.79 合计 327,305,681.44 ②按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额往来款项 328,603,959.75 190,542,107.99 预支市场推广费 288,115.49 363,526.23 代职工垫付的社保等 697,903.05 330,233.31 备用金 267,820.97 押金 787,142.94 658,216.23 保证金 3,000.00 3,000.00 小计 330,380,121.23 192,164,904.73 减：坏账准备 3,074,439.79 2,237,401.52 合计 327,305,681.44 189,927,503.21 ③坏账准备计提情况第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值） 104 第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值） 2021年1月1日余额 2,237,401.52 2,237,401.52 2021年1月1日余额在本年： ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段本年计提 837,038.27 837,038.27 本年转回本年转销本年核销其他变动 2021年12月31日余额 3,074,439.79 3,074,439.79 ④坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款 2,237,401.52 837,038.27 3,074,439.79 合计 2,237,401.52 837,038.27 3,074,439.79 ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额数的比例（%）中山爱护日用品有限公司往来款 135,331,960.86 3 年以内 40.96 北京顺鑫祥云药业有限责任公往来款 45,930,943.64 各年累积 13.90 司海南康芝医疗科技有限公司往来款 39,430,466.87 2 年以内 11.93 河北康芝制药有限公司往来款 43,137,471.43 各年累积 13.06 中山宏氏健康科技有限公司往来款 30,507,853.72 1至3年 9.23 合计 294,307,709.37 89.08 3、长期股权投资（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资 851,684,508.54 152,002,371.18 699,682,137.36 1,167,684,508.54 142,519,384.24 1,025,165,124.30 105 对联营、合营企业投 29,216,129.15 24,425,150.49 4,790,978.66 29,566,104.79 15,515,704.79 14,050,400.00 资合计 880,900,637.69 176,427,521.67 704,473,116.02 1,197,250,613.33 158,035,089.03 1,039,215,524.30 （2）对子公司投资本年计提减值准备被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备年末余额海南康芝生物科技有 33,250,000.00 33,250,000.00 限公司北京顺鑫祥云药业有 92,646,432.78 92,646,432.78 6,682,327.12 39,675,403.50 限责任公司河北康芝制药有限公 42,700,000.00 42,700,000.00 42,700,000.00 司沈阳康芝制药有限公 180,000,000.00 180,000,000.00 2,800,659.82 34,457,494.60 司广东元宁制药有限公 48,597,309.15 48,597,309.15 35,169,473.08 司广东康大制药有限公 220,000,000.00 220,000,000.00 司深圳市康宏达投资有 30,000,000.00 30,000,000.00 限公司中山宏氏健康科技有 70,523,939.79 70,523,939.79 限公司西藏康芝创业投资有 30,000,000.00 30,000,000.00 限公司云南九洲医院有限公 229,551,714.00 229,551,714.00 司昆明和万家妇产医院 91,748,286.00 91,748,286.00 有限公司中山爱护日用品有限 34,923,975.09 34,923,975.09 公司海南康芝医疗科技有 63,742,851.73 35,300,000.00 99,042,851.73 限公司合计 1,167,684,508.54 35,300,000.00 351,300,000.00 851,684,508.54 9,482,986.94 152,002,371.18 （3）对联营、合营企业投资年末余额年初余额被投资单位账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一、合营企业北京恒卓科技控股 29,216,129.15 24,425,150.49 4,790,978.66 29,566,104.79 15,515,704.79 14,050,400.00 有限公司合计 29,216,129.15 24,425,150.49 4,790,978.66 29,566,104.79 15,515,704.79 14,050,400.00 （续）本年增减变动被投资单位宣告发放追加权益法下确认其他综合其他权益减少投资现金股利计提减值准备其他投资的投资损益收益调整变动或利润一、合营企业北京恒卓科技控股 -349,975.64 8,909,445.70 有限公司合计 -349,975.64 8,909,445.70 106 4、收入、营业成本本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本主营业务 217,250,873.73 83,569,908.06 192,613,617.34 65,252,864.56 其他业务 33,075,954.59 4,909,788.83 42,189,059.32 7,229,822.57 合计 250,326,828.32 88,479,696.89 234,802,676.66 72,482,687.13 5、投资收益项目本年发生额上年发生额对子公司长期股权投资的股利收益 46,900,000.00 权益法核算的长期股权投资收益 -349,975.64 -626,778.38 处置长期股权投资产生的投资收益 2,355,526.90 合计 46,550,024.36 1,728,748.52 十六、补充资料 1、本年非经常性损益明细表项目金额说明非流动性资产处置损益 20,395.49 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 3,132,012.92 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融 25,446.56 负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 107 项目金额说明对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 3,369,300.00 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -995,042.84 其他符合非经常性损益定义的损益项目 56,040,013.36 小计 61,592,125.49 减：所得税影响额 9,325,069.31 少数股东权益影响额（税后） 400,569.09 合计 51,866,487.09 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。 2、净资产收益率及每股收益每股收益加权平均净资产报告期利润基本每股稀释每股收益率（%）收益收益归属于公司普通股股东的净利润 0.73 0.0244 0.0244 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 -2.72 -0.0908 -0.0908 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：康芝药业股份有限公司二〇二二年四月六日 108
附件：公告原文

康芝药业：2021年年度财务报告（下载公告）

公告日期:2022-04-07

                              审计报告
                                                    众环审字[2022]1710029 号
康芝药业股份有限公司全体股东：
    一、 审计意见
    我们审计了康芝药业股份有限公司（以下简称“康芝药业”）财务报表，包
括 2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了康芝药业 2021 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2021 年度合
并及公司的经营成果和现金流量。
    二、 形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康芝药业，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
    三、 关键审计事项
    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
    （一）收入确认
      关键审计事项                       在审计中如何应对该事项
                          1、了解、评估并测试公司与销售和收款相关的内部控制设
                          计和运行的有效性；
                          2、查看销售合同，结合合同条款，识别与控制权转移相关
                                     1
        关键审计事项                            在审计中如何应对该事项
公司的销售收入主要为销售         的合同条款与条件，评价收入确认时点和依据是否符合企业
各类儿童药、成人药；销售母       会计准则的相关规定；
婴健康产品等。2021 年营业收      3、选取样本，检查其销售合同、入账记录及客户签收记录
入为 836,565,805.56 元，相关信   等，以评价收入确认是否与公司的收入确认政策相符；
息请见财务报表附注六、37“营     4、对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对各月
业收入与营业成本”。公司经       度的收入、成本、毛利率波动进行分析，并与以前期间进行
营品类多样，由于营业收入是       比较；
公司的关键业绩指标，存在管
                                 5、 就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，与相关销
理层为了达到特定目标或期
                                 售合同和客户验收单证等原始单据进行核对，并查看物流运
望而操纵收入确认金额的固
                                 输记录，以评价销售收入是否在恰当的会计期间确认；
有风险。因此，我们将营业收
                                 6、根据客户交易的特点和性质，选取样本对余额和交易额
入的真实性及准确性作为关
                                 进行函证，以评价应收账款余额和销售收入金额的真实性；
键审计事项。
                                 7、评价在财务报表中的披露是否符合企业会计准则的要求。
     （二）投资收益的确认
        关键审计事项                            在审计中如何应对该事项
                                 1、评价、测试管理层与投资相关的关键内部控制设计和运
                                 行的有效性；
                                 2、对公司管理层进行访谈，以了解股权转让的背景、转让
                                 是否真实、是否存在其他协议，是否构成一揽子交易；
康芝药业 2021 年度合并财务       3、了解股权出售方式，检查处置股权相关的股东大会决议
报 表 确 认 投 资 收 益          等，判断相关决策程序是否适当；
55,676,024.00 元，主要系处置     4、检查股权转让合同，识别股权转让款支付、股权过户等
长期股权投资产生的投资收         影响会计处理的关键条款，并与股东大会决议等相关信息进
益，相关信息请见财务报表附       行核对；
注六、44 “投资收益”。由于      5、检查股权转让款的收款凭证，确认回收情况，并向受让
投资收益金额重大，因此我们       方函证；
将投资收益的确认确定为关         6、检查股权过户手续等相关文件，判断股权转让实现的时
键审计事项。                     点，评价长期股权投资处置收益是否在恰当期间确认；
                                 7、复核公司股权转让投资收益的计算过程，以检查投资收
                                 益计算是否准确。
                                 8、检查处置长期股权投资产生的投资收益是否已在财务报
                                 表中作出恰当列报。
     四、 其他信息
     康芝药业管理层对其他信息负责。其他信息包括康芝药业 2021 年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
     我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
                                            2
       结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
       基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
       五、 管理层和治理层对财务报表的责任
       康芝药业管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
       在编制财务报表时，管理层负责评估康芝药业的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康芝药
业、终止运营或别无其他现实的选择。
       治理层负责监督康芝药业的财务报告过程。
       六、 注册会计师对财务报表审计的责任
   我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
       在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
       （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
       （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
       （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
       （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
                                     3
计证据，就可能导致对康芝药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致康芝药业不能持续经营。
    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
    （六）就康芝药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见
承担全部责任。
   我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
    （以下无正文）
                                   4
   （此页为《康芝药业股份有限公司 2021 年度审计报告》盖章页）
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）     中国注册会计师：
                                          （项目合伙人）：
                                                             李   慧
                                         中国注册会计师：
                                                             蒋文青
              中国武汉                    二○二二年四月六日
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                      康芝药业股份有限公司
                      2021 年度财务报表附注
   一、公司基本情况
    康芝药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 1994 年 1 月 20 日注
册成立，本公司注册地址为海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路 6 号，现
总部位于海口国家高新技术产业开发区药谷工业园药谷三路 6 号及广州东山广场 26 楼。
    本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要从事生产或销售粉针剂（头孢菌素类）、
冻干粉针剂、片剂、胶囊剂、颗粒剂、干混悬剂、散剂；生产并销售母婴健康产品；产
品研究开发及技术服务；医疗器械的销售等。
    本公司母公司为海南宏氏投资有限公司，海南宏氏投资有限公司的最终控制人为自
然人洪江游。
    本财务报告于 2022 年 4 月 6 日经公司第五届第二十三次董事会批准报出。
    截至 2021 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 16 户，详见本附注八“在
其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年减少 9 户，详见本附注七“合并范围
的变更”。
   二、财务报表的编制基础
    本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、
企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定
（2014 年修订）》的披露规定编制。
    根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，
按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰
低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
   三、遵循企业会计准则的声明
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    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本
集团 2021 年 12 月 31 日的财务状况及 2021 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此
外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年
修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关
财务报表及其附注的披露要求。
   四、重要会计政策和会计估计
    本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究
开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“无
形资产”，四、30“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，
请参阅附注四、37“重大会计判断和估计”。
   1、 会计期间
    本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
   2、 营业周期
    正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
   3、 记账本位币
    人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位
币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
   4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
   （1） 同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
                                         19
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
   （2） 非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务
报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表
的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”
的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于
“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
    在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
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增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
    在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
   5、 合并财务报表的编制方法
   （1） 合并财务报表范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制
的主体。
    一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团
将进行重新评估。
   （2） 合并财务报表编制的方法
    从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下
的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
    在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
    集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
    子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
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权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，仍冲减少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》
或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本
附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
    本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）
④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽
子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损
益。
   6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
    合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合
营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，
是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本
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集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
    本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
    本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同
经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确
认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
    当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生
的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号
——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的
情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担
的份额确认该损失。
   7、 现金及现金等价物的确定标准
    本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有
的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
   8、 外币业务和外币报表折算
   （1） 外币交易的折算方法
    本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑
换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
   （2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
                                         23
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
   （3） 外币财务报表的折算方法
    境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负
债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的
即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按
折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目
合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控
制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差
额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作
为调节项目，在现金流量表中单独列报。
    年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
    在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
    在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外
经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
    如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇
率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外
经营时，计入处置当期损益。
   9、 金融工具
    在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
   （1） 金融资产的分类、确认和计量
    本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
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益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成
分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
    ①以摊余成本计量的金融资产
    本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金
流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入
当期损益。
    ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
    本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为
目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融
资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按
照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
    此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价
值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利
得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
    ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团
采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
   （2） 金融负债的分类、确认和计量
    金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费
用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于
                                      25
金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债。
    交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除
与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
    被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身
信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他
综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价
值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处
理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企
业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
    ②其他金融负债
    除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
   （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
    满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
    本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
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定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
   （4） 金融负债的终止确认
    金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替
换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融
负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出
实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
    金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
   （5） 金融资产和金融负债的抵销
    当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利
是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债
时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资
产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
   （6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在
相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用
相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可输入值。
                                          27
   （7） 权益工具
   权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交
易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
    本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
   10、 金融资产减值
    本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账
款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对
合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减
值损失。
   （1） 减值准备的确认方法
    本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法
（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
    信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量
与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源
生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含
合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信
用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理
且有依据的信息，包括前瞻性信息。
    对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
   （2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
    如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
除特殊情况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发
                                         28
生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
   （3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
    本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：公司支付的押金；
代理保证金；应收合并范围内关联方应收款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应
收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
    除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为
不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
   （4） 金融资产减值的会计处理方法
    期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前
减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，
则将差额确认为减值利得。
   （5） 各类金融资产信用损失的确定方法
    ①应收票据
    本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
            项目                                  确定组合的依据
 银行承兑汇票           承兑人为信用风险较小的银行
 商业承兑汇票           根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
    ②应收账款及合同资产
    对于不含重大融资成分的应收账款及合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的
预期信用损失金额计量损失准备。
    对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照
相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
    除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
            项目                                  确定组合的依据
 合并范围内关联方往来   本组合因本公司具有控制，具有相近的信用风险特征
 账龄组合               本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
    ③其他应收款
    本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来
12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险
                                          29
的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
       项目                                  确定组合的依据
 组合 1          本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、备用金等应收款项
 组合 2          本组合为收取的各类保证金
 组合 3          本组合为除上述款项之外的往来款
    ④债权投资
    债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确
认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的
金额计量减值损失。本集团对债权投资信用风险进行单项评估。
    ⑤其他债权投资
    其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。
本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本集团对其他债权投资信用风险进
行单项评估。
    ⑥长期应收款
    由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大
融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
    由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融
资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
    由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营
租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
    对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金
额计量长期应收款减值损失。
    除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
          项目                                   确定组合的依据
 账龄组合          本组合以账龄作为信用风险特征
   11、 应收款项融资
    分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得
                                            30
起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，
列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金
融资产减值”。
   12、 存货
   （1） 存货的分类
    存货主要包括原材料、包装物、在产品、委托加工物资、受托加工物资、库存商品、
发出商品等。
   （2） 存货取得和发出的计价方法
    存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
   （3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
    可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
    在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一
地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目
分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
    计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
   （4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
   （5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
    低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
   13、 合同资产
    本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属
于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予
抵销。
    合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
                                         31
   14、 持有待售资产和处置组
    本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续
使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标
准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置
组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出
售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负
债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊
了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
    本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置
组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值
减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持
有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面
价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、
处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账
面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，
以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定
的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组
中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增
加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产
在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
    持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
    非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划
分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计
量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
   15、 长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
                                      32
投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交
易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
    共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
   （1） 投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作
为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形
成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用
权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非
同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
                                     33
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
收益暂不进行会计处理。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允
价值加上新增投资成本之和。
   （2） 后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
    ① 成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
    ② 权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
                                       34
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致
的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或
出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部
分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允
价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之
差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的
对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的
资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额
确认与交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
    对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股
权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入
当期损益。
    ③ 收购少数股权
    在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    ④ 处置长期股权投资
    在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
                                      35
“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
    本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法
核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计
量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
    本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
                                     36
    本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
   16、 投资性房地产
    投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对
于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明
确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列
报。
    投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
    本集团采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。采用公允价值模式进行后
续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：
    ①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
    ②本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关
信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
    ③本集团投资性房地产的公允价值进行估计时采用的关键假设和主要不确定因素
为：
    本集团不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的
公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
    确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价
格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产
的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产
的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确
定其公允价值。
    在极少的情况下，若有证据表明，本集团首次取得某项投资性房地产（或某项现有
房地产在完成建造或开发活动或改变用途后首次成为投资性房地产时）时，该投资性房
                                     37
地产的公允价值不能持续可靠取得的，对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，
并且假设无残值。
    自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当
日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账
面价值的，其差额确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用房地产时，以转换当
日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损
益。
   投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计
量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
    当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
   17、 固定资产
   （1） 固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
   （2） 各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
             类别            使用年限（年）    残值率（%）     年折旧率（%）
 房屋及建筑物                     20-25             5             3.80-4.75
 机器设备                         10-12             5             7.92-9.50
 运输设备                          4-8              5            11.88-23.75
 办公及电子设备                   2-10              5            9.50-47.50
 其他设备                          5-8              5            11.88-19.00
 医疗设备                          3-6              5            15.83-31.67
                                          38
    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
   （3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
   （4） 其他说明
    与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
    当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
    本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
   18、 在建工程
    在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
    在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
   19、 使用权资产
   使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、34“租赁”。
   20、 借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
                                         39
    资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
   21、 无形资产
   （1） 无形资产
    无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
    其中，无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
            项目               使用寿命                    摊销方法
 土地使用权               按剩余使用年限摊销           直线法平均摊销
 非专利技术                      4-10                  直线法平均摊销
 专利权                           10                   直线法平均摊销
 商标                             10                   直线法平均摊销
 办公软件                         10                   直线法平均摊销
    期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
   （2） 研究与开发支出
                                        40
    本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
    ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
    ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
    ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
    ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
   （3） 外购技术及专利的核算
    ①外购技术及专利的支出，及后续发生的临床试验、试制费、内部对其进行的各种
试验、试生产等费用，在没有取得国家食品药品监督管理局批准的《药物生产批件》之
前的费用，计入“研发支出——资本化支出”项目。在取得国家食品药品监督管理局批
准的《药物生产批件》之后，按品种分明细将资本化的支出转入无形资产。之后再发生
的试生产及提升工艺、做临床等费用，属于改良等性质的在费用发生时按品种分明细资
本化，计入无形资产；不属于改良等性质的计入当期费用。
    ②向外单位购买的药品技术，在购买时该技术已取得了国家食品药品监督管理局批
准的《药物生产批件》的，该外购技术于购买时直接计入无形资产。为该技术在落地公
司生产的过程中发生的工艺及其他试制费发生时资本化，计入该项无形资产。
   （4） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
   22、 长期待摊费用
    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
   23、 长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于
                                         41
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
    在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
    上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
   24、 合同负债
    合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本
集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款
权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示
为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和
合同负债不予抵销。
   25、 租赁负债
   租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、34“租赁”。
   26、 职工薪酬
                                         42
    本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在
职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计
划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计
负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
    本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
   27、 预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
    在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
   28、 股份支付
   （1） 股份支付的会计处理方法
    股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支
付。
                                     43
    ① 以权益结算的股份支付
    用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资
本公积。
    在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成
本或费用，并相应调整资本公积。
    用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠
计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠
计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值
计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
    ② 以现金结算的股份支付
    以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负
债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产
负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，
将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
   （2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
    本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修
改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更
从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
    在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为
加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予
                                          44
权益工具的取消处理。
   29、 优先股、永续债等其他金融工具
   （1） 永续债和优先股等的区分
    本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
    ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
    ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生
工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则
本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算
该金融工具。
    除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归
类为金融负债。
    本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负
债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。
发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款
的比例进行分摊。
   （2） 永续债和优先股等的会计处理方法
    归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利
得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参
见本附注四、20“借款费用”）以外，均计入当期损益。
    归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售
或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益
工具持有方的分配作为利润分配处理。
    本集团不确认权益工具的公允价值变动。
   30、 收入
    收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无
关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相
关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自
义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的
与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现
                                          45
金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收
回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经
济利益。
    在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单
项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格
时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的
影响。
    对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时
段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约
的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在
建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用
投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得
到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
    如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至
该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考
虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企
业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将
该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风
险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该
商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
    本集团的药品及日化产品销售业务在购货方验收时确认收入。
   31、 合同成本
    本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
    为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》
之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一
项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、
制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
                                     46
    与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计
入当期损益。
   32、 政府补助
    政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投
资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政
府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和
与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定
项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该
划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途
仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币
性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计
量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。
    本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，
按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收
补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法
的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地
财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及
其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申
请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付
期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期
限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
    与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本
费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；
用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
    同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
                                      47
计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
    与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
    已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的
政府补助）调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
   33、 递延所得税资产/递延所得税负债
   （1） 当期所得税
    资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
   （2） 递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
    与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
                                          48
    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
   （3） 所得税费用
    所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
   （4） 所得税的抵销
    当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，
涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，
本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
   34、 租赁
    租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权
利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租
赁。
    （1） 本集团作为承租人
    ① 初始计量
    在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，
将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含
利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
    ② 后续计量
    本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提
                                     49
折旧（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内
计提折旧。
    对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费
用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际
发生时计入当期损益或相关资产成本。
    租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租
赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
    ③ 短期租赁和低价值资产租赁
    对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，
本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照
直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
    （2） 本集团作为出租人
    本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租
赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是
指除融资租赁以外的其他租赁。
    ① 经营租赁
    本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与
经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
    ② 融资租赁
    于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融
资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁
内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内
的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
   35、 其他重要的会计政策和会计估计
                                       50
   （1） 终止经营
    终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持
有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营
地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
    终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
   （2） 回购股份
    股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，
不确认利得或损失。
    转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公
积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少
股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，
冲减盈余公积和未分配利润。
   36、 重要会计政策、会计估计的变更
   （1） 会计政策变更
    ① 执行新租赁准则导致的会计政策变更
    财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》
（财会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。本集团于 2021 年 1 月 1 日起执行前
述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
    根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估
其是否为租赁或者包含租赁。
    本集团选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执
行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益及财务报表其
他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
    于新租赁准则首次执行日（即2021年1月1日），本集团的具体衔接处理及其影响如
下：
    A、本集团作为承租人
    对首次执行日的融资租赁，本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款
的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租
人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁
                                          51
准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
    对首次执行日前的厂房的经营租赁，本集团按照与租赁负债相等的金额，并根据预
付租金进行必要调整计量使用权资产。本集团于首次执行日对使用权资产进行减值测
试，并调整使用权资产的账面价值。使用权资产的计量不包含初始直接费用。
    本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资
产和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本集团根据每项租赁采
用下列一项或多项简化处理：
        将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；
        计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
        使用权资产的计量不包含初始直接费用；
        存在续约选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行
使及其他最新情况确定租赁期；
        作为使用权资产减值测试的替代，本集团根据《企业会计准则第13号——或有事
项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资
产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
        首次执行日之前发生租赁变更的，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处
理。
    B．执行新租赁准则的主要变化和影响如下：
    ——本公司原子公司昆明和万家妇产医院有限公司承租云南省设计院集团有限公司
的办公楼等资产，租赁期为2012年10月19日至2023年4月18日，原作为经营租赁处理，根
据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产22,326,091.75元，租赁负债12,603,021.09
元，一年内到期的非流动负债6,852,585.83元。
    上述会计政策变更对2021年1月1日财务报表的影响如下：
                   2020 年 12 月 31 日（变更前）金额   2021 年 1 月 1 日（变更后）金额
       报表项目
                     合并报表           公司报表        合并报表           公司报表
 其他流动资产          2,870,484.83
 使用权资产                                              22,326,091.75
 租赁负债                                                12,603,021.09
 一年内到期的非
                                                          6,852,585.83
 流动负债
    本集团于2021年1月1日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权
                                            52
平均值为3.85%。
    本集团2020年度财务报表中披露的2020年末重大经营租赁的尚未支付的最低租赁付
款额与2021年1月1日计入租赁负债的差异调整过程如下：
                        项目                           合并报表           公司报表
 2020 年 12 月 31 日重大经营租赁最低租赁付款额           23,466,213.72
 减：采用简化处理的租赁付款额
     其中：短期租赁
            低价值资产租赁
 调整后 2021 年 1 月 1 日重大经营租赁最低付款额          23,466,213.72
 增量借款利率加权平均值                                           3.85%
 2021 年 1 月 1 日租赁负债中由原准则下经营租赁形成的
                                                         19,455,606.92
 部分
 加：原准则下“长期应付款——应付融资租赁款”账面
 价值（已扣减未确认融资费用，含一年内到期部分）
 2021 年 1 月 1 日租赁负债余额                           19,455,606.92
 其中：一年内到期的租赁负债                               6,852,585.83
    ② 本集团在报告期内无其他会计政策变更事项。
   （2） 会计估计变更
    本集团在报告期内无会计估计变更事项。
   37、 重大会计判断和估计
    本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计
量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团
管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假
设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，
这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而
造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
    本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
    于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
   （1） 金融资产减值
                                            53
    本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型
需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出
该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外
部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
   （2） 存货跌价准备
    本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
   （3） 长期资产减值准备
    本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
    当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
    公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
    在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
    本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
   （4） 开发支出
    确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用
                                     54
的折现率以及预计受益期间的假设。
    本集团管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，但是日益增加的竞争也使得管
理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。本集团将继续密切检视
有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本集团将在有关迹象发生的
期间作出调整。
   （5） 递延所得税资产
    在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
   （6） 所得税
    本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
   （7） 公允价值计量
    本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公
允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入
值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。公司管理层与有资质的外部评估
师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。
   五、税项
   1、 主要税种及税率
          税种                                 具体税率情况
                    应税收入按 13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后
 增值税
                    的差额计缴增值税
 城市维护建设税     按实际缴纳流转税额的 7%/5%计缴
 教育费附加         按实际缴纳流转税额的 3%计缴
 地方教育附加       按实际缴纳流转税额的 2%计缴
 企业所得税         按应纳税所得额的 25%/15%计缴
    注：本公司子公司北京顺鑫祥云药业有限责任公司、广东元宁制药有限公司的城市维护建
设税税率为应纳流转税额的 5%，其他公司城市维护建设税为应纳流转税额的 7%。
    本公司和子公司中山爱护日用品有限公司所得税税率为 15%，其他子公司企业所得税税率
为 25%。
                                          55
    2、 税收优惠及批文
    （1）所得税
    ①根据海南省科学技术厅、海南省财政厅、海南省国家税务局、海南省地方税务局
联合下发的《关于认定海南义利达高新技术实业有限公司等30家企业为2008 年第一批
高新技术企业的通知》（琼科〔2009〕11号），公司被认定为高新技术企业，于2008年
12月获得“高新技术企业证书”。2020年10月9日公司原高新技术企业证书有效期届满后
获得重新认定。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条及《国家税
务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）规定，2021
年本公司实际执行的企业所得税税率为15%。
    ②根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局及广东省地方税务局
《关于公布广东省2015年高新技术企业名单的通知》（粤科高字〔2016〕17号），本公
司子公司中山爱护日用品有限公司被认定为高新技术企业， 于2015年10月获得“高新
技术企业证书”。2021年12月20日，原高新技术企业证书有效期届满后获得重新认定。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条及《国家税务总局关于企业
所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）规定， 2021年本公司子公司
中山爱护日用品有限公司实际执行的企业所得税率为15%。
    六、合并财务报表项目注释
    以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年末”指 2021
年 12 月 31 日，“年初”指 2021 年 1 月 1 日， “上年年末”指 2020 年 12 月 31 日，“本
年”指 2021 年度，“上年”指 2020 年度。
    1、 货币资金
                         项目                        年末余额           年初余额
 库存现金                                                155,988.19         333,385.86
 银行存款                                             188,777,606.56     191,045,917.43
 其他货币资金                                          69,619,667.20      66,890,408.84
                         合计                         258,553,261.95     258,269,712.13
    截至 2021 年 12 月 31 日，本集团货币资金受限情况详见附注六、54。
    截至 2021 年 12 月 31 日，本集团不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
    2、 应收票据
    （1） 应收票据分类列示
                                          56
                       项目                                      年末余额                   年初余额
银行承兑汇票                                                        3,762,457.30             13,085,057.34
商业承兑汇票
                       合计                                         3,762,457.30             13,085,057.34
  （2） 截至期末，本集团不存在已质押的应收票据。
  （3） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
            项目                        年末终止确认金额                        年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                             6,972,201.36                         1,867,740.00
商业承兑汇票
            合计                                         6,972,201.36                         1,867,740.00
  （4） 截至年末，本集团无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
  3、 应收账款
  （1） 按账龄披露
                     账龄                                                     年末余额
1 年以内                                                                                    140,616,052.86
1至2年                                                                                       18,628,708.46
2至3年                                                                                        9,580,300.57
3至4年                                                                                        6,865,983.01
4至5年                                                                                        4,383,914.21
5 年以上                                                                                      5,716,881.00
                     小计                                                                   185,791,840.11
减：坏账准备                                                                                 36,398,779.71
                     合计                                                                   149,393,060.40
  （2） 按坏账计提方法分类列示
                                                                 年末余额
            类别                      账面余额                         坏账准备
                                                 比例                           计提比例      账面价值
                                   金额                         金额
                                                 （%）                            （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款   185,791,840.11     100.00      36,398,779.71         19.59    149,393,060.40
其中：
账龄组合                       185,791,840.11     100.00      36,398,779.71         19.59    149,393,060.40
            合计               185,791,840.11     100.00      36,398,779.71         19.59    149,393,060.40
   （续）
                                                  57
                                                                   年初余额
            类别                          账面余额                        坏账准备
                                                     比例                        计提比例            账面价值
                                       金额                        金额
                                                     （%）                         （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款       168,574,329.28     100.00     22,901,197.44         13.59        145,673,131.84
其中：
账龄组合                           168,574,329.28     100.00     22,901,197.44         13.59        145,673,131.84
            合计                   168,574,329.28     100.00     22,901,197.44         13.59        145,673,131.84
   ①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                                   年末余额
            项目
                                         账面余额                  坏账准备               计提比例（%）
 1 年以内                                 140,616,052.86               8,812,088.93                 6.27
 1至2年                                    18,628,708.46               7,717,702.76                41.43
 2至3年                                       9,580,300.57             4,994,596.08                52.13
 3至4年                                       6,865,983.01             5,119,844.50                74.57
 4至5年                                       4,383,914.21             4,037,666.44                92.10
 5 年以上                                     5,716,881.00             5,716,881.00                100.00
            合计                          185,791,840.11             36,398,779.71                 19.59
   （续）
                                                                   年初余额
            项目
                                         账面余额                  坏账准备               计提比例（%）
 1 年以内                                  134,264,759.06              4,091,272.90                 3.05
 1至2年                                       15,998,326.16            5,880,495.35                36.76
 2至3年                                        7,837,028.29            3,832,875.64                48.91
 3至4年                                        4,722,351.07            3,500,615.32                74.13
 4至5年                                        2,408,042.82            2,252,116.35                93.52
 5 年以上                                      3,343,821.88            3,343,821.88                100.00
            合计                           168,574,329.28             22,901,197.44                13.59
  （3） 坏账准备的情况
                                                           本年变动金额
     类别          年初余额                                                                           年末余额
                                      计提          收回或转回    转销或核销         其他变动
应收账款           22,901,197.44   13,516,842.86                                      -19,260.59     36,398,779.71
     合计          22,901,197.44   13,516,842.86                                      -19,260.59     36,398,779.71
  （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                                                      58
    本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款合计金额为 85,259,365.00 元，占应
收账款年末余额合计数的比例为 45.89%，相应计提的坏账准备年末余额合计金额为
6,947,387.09 元。
    4、 预付款项
    （1） 预付款项按账龄列示
                                      年末余额                                  年初余额
         账龄
                              金额           比例（%）                金额                比例（%）
 1 年以内                    16,630,332.43               77.81       26,040,612.18           95.65
 1至2年                       4,376,029.45               20.47        1,026,669.75           3.77
 2至3年                        236,324.54                 1.11             32,499.21         0.12
 3 年以上                      131,133.91                 0.61         125,477.18            0.46
         合计                21,373,820.33              100.00       27,225,258.32          100.00
    （2）预付款项年末余额前五名单位情况
                                                                             占预付款项年末余额的
                单位名称                              年末余额
                                                                                   比例（%）
 海南泰犇商贸有限公司                                       3,250,280.00                             15.21
 海南宏安机械设备有限公司                                   3,000,000.00                             14.04
 石家庄华旭药业有限责任公司                                 2,418,000.00                             11.31
 广东绿之圣制药有限公司                                     2,048,755.68                              9.59
 广州市永信药业有限公司                                     1,710,000.00                              8.00
                     合计                                  12,427,035.68                             58.15
    5、 其他应收款
                    科目                              年末余额                         年初余额
 应收利息
 应收股利
 其他应收款                                                87,568,812.47                   44,349,924.54
                    合计                                   87,568,812.47                   44,349,924.54
    （1） 其他应收款
    ①按账龄披露
                      账龄                                            年末余额
 1 年以内                                                                                  72,080,268.93
 1至2年                                                                                     7,962,336.48
 2至3年                                                                                       420,536.38
 3至4年                                                                                    10,194,127.19
                                                 59
                       账龄                                              年末余额
4至5年                                                                                       121,141.40
5 年以上                                                                                    4,645,852.40
                       小计                                                                95,424,262.78
减：坏账准备                                                                                7,855,450.31
                       合计                                                                87,568,812.47
   ②按款项性质分类情况
                      款项性质                            年末账面余额                年初账面余额
股权转让款                                                         37,740,000.00
往来款项等                                                         36,412,528.45           25,049,847.79
保证金                                                             17,762,826.03           18,069,993.89
押金                                                                1,172,530.70            1,156,361.99
代职工垫付的社保等                                                  1,190,267.14            1,921,056.22
预支市场推广费                                                       705,994.97              903,161.88
备用金                                                               440,115.49              768,340.38
                        小计                                       95,424,262.78           47,868,762.15
减：坏账准备                                                        7,855,450.31            3,518,837.61
                        合计                                       87,568,812.47           44,349,924.54
   ③坏账准备计提情况
                                   第一阶段             第二阶段           第三阶段
           坏账准备                                整个存续期预         整个存续期预期         合计
                                   未来12个月
                                                   期信用损失（未       信用损失（已发
                                 预期信用损失
                                                   发生信用减值）         生信用减值）
2021年1月1日余额                   2,917,584.60                               601,253.01   3,518,837.61
2021年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                            4,720,848.08                                            4,720,848.08
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动                            -384,235.38                                             -384,235.38
                                                   60
                                        第一阶段                第二阶段              第三阶段
         坏账准备                                          整个存续期预          整个存续期预期                合计
                                        未来12个月
                                                           期信用损失（未        信用损失（已发
                                      预期信用损失
                                                           发生信用减值）          生信用减值）
2021年12月31日余额                        7,254,197.30                                  601,253.01          7,855,450.31
   ④坏账准备的情况
                                                                本年变动金额
      类别            年初余额                                                                               年末余额
                                           计提          收回或转回      转销或核销      其他变动
其他应收款            3,518,837.61       4,720,848.08                                       -384,235.38      7,855,450.31
      合计            3,518,837.61       4,720,848.08                                       -384,235.38      7,855,450.31
   ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                                        占其他应收
                                                                                        款年末余额           坏账准备
           单位名称                   款项性质           年末余额           账龄
                                                                                        合计数的比           年末余额
                                                                                          例（%）
                                     保证金、往来
广西源安堂药业有限公司                                   37,178,602.59     4 年以内           38.96          2,450,181.22
                                     款项等
天津滨海远贤管理咨询中心（有
                                     股权转让款          33,966,000.00     1 年以内           35.59          2,887,110.00
限合伙）
海南万州绿色制药有限公司             往来款项             6,080,000.00     1 年以内           6.37             516,800.00
四川锦欣生殖医疗投资管理有
                                     股权转让款           3,774,000.00     1 年以内           3.95             320,790.00
限公司
中山市健康科技产业基地发展
                                     保证金               1,847,800.00     5 年以上           1.94              25,869.20
有限公司
             合计                                        82,846,402.59                        86.81          6,200,750.42
  6、 存货
  （1） 存货分类
                                                                         年末余额
             项目
                                          账面余额                   存货跌价准备                     账面价值
原材料                                        132,046,232.54                5,155,641.70                  126,890,590.84
包装材料                                         7,256,055.72               1,383,235.00                    5,872,820.72
库存商品                                        40,936,717.18               5,317,684.76                   35,619,032.42
发出商品                                        16,952,286.48               2,973,533.36                   13,978,753.12
委托加工物资                                     6,515,742.21                  379,106.29                   6,136,635.92
在产品                                          13,609,987.48               4,241,130.94                    9,368,856.54
             合计                             217,317,021.61               19,450,332.05                  197,866,689.56
   （续）
             项目                                                        年初余额
                                                          61
                                            账面余额                       存货跌价准备                   账面价值
原材料                                        128,666,079.21                    3,195,581.54              125,470,497.67
包装材料                                         3,968,393.23                   1,383,235.00                  2,585,158.23
库存商品                                       60,267,601.26                    6,144,630.74                 54,122,970.52
发出商品                                       16,993,949.20                    2,973,533.36                 14,020,415.84
委托加工物资                                     6,926,529.46                                                 6,926,529.46
在产品                                         11,068,275.68                    4,241,130.94                  6,827,144.74
             合计                             227,890,828.04                   17,938,111.58              209,952,716.46
  （2） 存货跌价准备
                                               本年增加金额                      本年减少金额
      项目                年初余额                                                                            年末余额
                                                计提           其他           转销             其他
原材料                    3,195,581.54       2,290,854.11                    330,793.95                        5,155,641.70
包装材料                  1,383,235.00                                                                         1,383,235.00
库存商品                  6,144,630.74       1,280,251.53                   1,965,255.44     141,942.07        5,317,684.76
发出商品                  2,973,533.36                                                                         2,973,533.36
委托加工物资                                  379,106.29                                                         379,106.29
在产品                    4,241,130.94                                                                         4,241,130.94
      合计               17,938,111.58       3,950,211.93                   2,296,049.39     141,942.07       19,450,332.05
  7、 其他流动资产
                项目                                     年末余额                                 年初余额
留抵增值税及待抵扣进项税                                            1,114,669.00                               318,313.13
预缴企业所得税                                                        266,741.26                               975,037.75
待摊费用                                                                                                      2,439,491.26
结构性存款利息                                                                                                3,816,151.80
                合计                                                1,381,410.26                              7,548,993.94
  8、 长期股权投资
                                          期末余额                                             期初余额
   被投资单位
                        账面余额          减值准备          账面价值            账面余额        减值准备          账面价值
一、合营企业
北京恒卓科技控股
                       29,216,129.15     24,425,150.49      4,790,978.66     29,566,104.79   15,515,704.79     14,050,400.00
有限公司
      合计             29,216,129.15     24,425,150.49      4,790,978.66     29,566,104.79   15,515,704.79     14,050,400.00
   （续）
                                                                  本期增减变动
   被投资单位          追加                     权益法下确认 其他综合 其他权               宣告发放                     其
                                  减少投资                                                          计提减值准备
                       投资                       的投资损益 收益调整 益变动               现金股利                     他
                                                             62
                                                                                          或利润
 一、合营企业
 北京恒卓科技控股
                                                   -349,975.64                                        8,909,445.70
 有限公司
       合计                                        -349,975.64                                        8,909,445.70
    9、 其他权益工具投资
    （1） 其他权益工具投资情况
                项目                                     年末余额                                  年初余额
 其他权益工具投资                                                    6,188,122.09                          5,551,332.87
                合计                                                 6,188,122.09                          5,551,332.87
    （2） 非交易性权益工具投资情况
                                                                    其他综合收      指定为以公允价值计    其他综合收益
                        本年确认的                        累计
         项目                             累计利得                  益转入留存      量且其变动计入其他    转入留存收益
                          股利收入                        损失
                                                                    收益的金额        综合收益的原因        的原因
 新余鑫桥投资管理合                                                                 根据管理层持有意图
                             115,898.94     636,789.22
 伙企业（有限合伙）                                                                 判断
    注：子公司深圳市康宏达投资有限公司持有新余鑫桥投资管理合伙企业（有限合伙）2.4134%
的股权。
    10、 投资性房地产
    （1） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
                项目                      房屋、建筑物             土地使用权           在建工程              合计
 一、年初余额                              249,585,128.56                                                 249,585,128.56
 二、本年变动                                  3,369,300.00                                                 3,369,300.00
 存货\固定资产\在建工程转入
 公允价值变动                                  3,369,300.00                                                 3,369,300.00
 三、年末余额                              252,954,428.56                                                 252,954,428.56
    11、 固定资产
                科目                                     年末余额                                  年初余额
 固定资产                                                          330,600,933.31                        331,762,087.21
 固定资产清理
                合计                                               330,600,933.31                        331,762,087.21
    （1） 固定资产
    ① 固定资产情况
                    房屋及                                                            办公及
     项目                           机器设备        医疗设备         运输工具                  其他设备          合计
                    建筑物                                                          电子设备
 一、账面原值
                                                              63
                   房屋及                                                                办公及
    项目                              机器设备         医疗设备        运输工具                            其他设备           合计
                   建筑物                                                              电子设备
1．年初余额      342,606,845.67     242,987,752.62     49,361,947.85   15,776,918.26   28,892,153.03      15,097,090.81   694,722,708.24
2．本年增加金
                  44,818,269.20       7,957,188.14                        17,029.70        995,521.34      1,169,725.23    54,957,733.61
额
（1）购置           151,544.04        7,957,188.14                        17,029.70        995,521.34      1,169,725.23    10,291,008.45
（2）在建工程
                  44,666,725.16                                                                                            44,666,725.16
转入
3．本年减少金
                  25,145,850.67          31,313.82     49,361,947.85    4,019,575.86    7,818,354.04        136,726.21     86,513,768.45
额
（1）处置或报
                                         31,313.82                      1,243,131.87       172,754.77          2,100.00     1,449,300.46
废
（2）出售子公
                  25,145,850.67                        49,361,947.85    2,776,443.99    7,645,599.27        134,626.21     85,064,467.99
司减少
4．年末余额      362,279,264.20     250,913,626.94                     11,774,372.10   22,069,320.33      16,130,089.83   663,166,673.40
二、累计折旧
1．年初余额      112,533,848.48     148,801,362.41     38,627,584.75   13,296,512.58   25,218,266.81      13,008,927.74   351,486,502.77
2．本年增加金
                  13,424,161.93      16,316,609.99                       417,047.30     1,458,975.16        411,787.81     32,028,582.19
额
（1）计提         13,424,161.93      16,316,609.99                       417,047.30     1,458,975.16        411,787.81     32,028,582.19
3．本年减少金
                  14,047,573.09          12,797.09     38,627,584.75    3,242,457.04    6,768,208.11         71,159.42     62,769,779.50
额
（1）处置或报
                                         12,797.09                      1,180,975.27       156,216.13          1,995.00     1,351,983.49
废
（2）出售子公
                  14,047,573.09                        38,627,584.75    2,061,481.77    6,611,991.98         69,164.42     61,417,796.01
司减少
4．年末余额      111,910,437.32     165,105,175.31                     10,471,102.84   19,909,033.86      13,349,556.13   320,745,305.46
三、减值准备
1．年初余额         186,462.46       11,275,396.25                                          12,259.55                      11,474,118.26
2．本年增加金
                                        341,616.37                          4,050.00          650.00                         346,316.37
额
（1）计提                               341,616.37                          4,050.00          650.00                         346,316.37
3．本年减少金
额
（1）处置或报
废
4．年末余额         186,462.46       11,617,012.62                          4,050.00        12,909.55                      11,820,434.63
四、账面价值
1．年末账面价
                 250,182,364.42      74,191,439.01                      1,299,219.26    2,147,376.92       2,780,533.70   330,600,933.31
值
2．年初账面价
                 229,886,534.73      82,910,993.96     10,734,363.10    2,480,405.68    3,661,626.67       2,088,163.07   331,762,087.21
值
   ② 暂时闲置的固定资产情况
       项目                 账面原值                 累计折旧            减值准备               账面价值                   备注
房屋及建筑物                 9,966,674.17             7,472,241.70                                2,494,432.47
机器设备                    57,352,194.40            45,045,407.26         6,030,912.22           6,275,874.92
运输工具                          881,349.13           837,200.10                                       44,149.03
办公及电子设备               1,165,514.50             1,027,094.84                                  138,419.66
其他设备                          445,122.73           420,127.20               1,960.69                23,034.84
                                                                64
             合计                  69,810,854.93            54,802,071.10             6,032,872.91               8,975,910.92
     ③未办妥产权证书的固定资产情况
                    项目                                    账面价值                                     未办妥产权证书的原因
                                                                                        建筑承包方未提供相关竣工决算资料，造成档
  河北康芝新中药提取车间                                               569,072.33
                                                                                        案不齐，无法提交档案馆存档
  中山宏式宿舍楼                                                   15,546,330.19        待准备好资料后进行办理
                    合计                                           16,115,402.52
     12、 在建工程
                    项目                                           年末余额                                                年初余额
  新厂建筑安装工程                                                              584,825,635.31                                        496,957,476.52
  设备安装工程                                                                   74,242,076.40                                         74,531,669.43
  其他工程                                                                          208,417.71                                               977,641.98
                    合计                                                        659,276,129.42                                        572,466,787.93
      ①在建工程情况
                                                     年末余额                                                        年初余额
         项目
                               账面余额              减值准备           账面价值                 账面余额                减值准备            账面价值
  新厂建筑安装工程           584,825,635.31                            584,825,635.31         496,957,476.52                               496,957,476.52
  设备安装工程                75,748,169.34       1,506,092.94          74,242,076.40            76,037,762.37 1,506,092.94                 74,531,669.43
  其他工程                        538,087.09          329,669.38            208,417.71              1,335,962.73         358,320.75           977,641.98
         合计                661,111,891.74       1,835,762.32         659,276,129.42         574,331,201.62 1,864,413.69                  572,466,787.93
      ②重要工程项目本年变动情况
                                                                                                          其他                 其他
                                                                                    本年转入          增加额（内部         减少额（内部
    项目名称             预算数           年初余额           本年增加额                                                                          年末余额
                                                                                  固定资产额          项目间划转           项目间划转
                                                                                                          等）                 等）
海南（国际）医疗
                        370,360,000.00     225,178,295.47       92,213,530.66       18,624,123.43        43,651,885.10                           342,419,587.80
防护生产基地项目
消毒凝胶车间改造
                         13,000,000.00   12,093,685.33                               4,216,176.14                           7,877,509.19
工程
中山医疗器械生产
                        454,928,000.00     321,892,928.51       34,389,738.10       21,826,425.59                            35,774,375.91      298,681,865.11
基地项目
原料药、中药提取
                        137,886,450.00       5,815,134.59          217,160.80                                                                    6,032,295.39
及制剂建设项目
      合计                                 564,980,043.90     126,820,429.56        44,666,725.16        43,651,885.10       43,651,885.10       647,133,748.30
      （续）
                                         工程累计
                                                                                                      其中：本年           本年利息
                                         投入占预           工程进度            利息资本化
             工程名称                                                                                 利息资本化           资本化率            资金来源
                                           算比例             （%）             累计金额
                                                                                                        金额                 （%）
                                           （%）
海南（国际）医疗防护生产基                                                                                                                   金融机构贷款
                                             97.48             98.00             14,584,325.37         12,120,174.43          3.36
地项目                                                                                                                                       +自筹
消毒凝胶车间改造工程                         93.03            100.00                                                                         自筹
                                                                          65
                               工程累计
                                                                            其中：本年       本年利息
                               投入占预    工程进度        利息资本化
         工程名称                                                           利息资本化       资本化率     资金来源
                                 算比例      （%）         累计金额
                                                                              金额             （%）
                                 （%）
                                                                                                         募集资金+金
中山医疗器械生产基地项目         77.95       97.50           4,033,080.64                                融机构贷款+
                                                                                                         自筹
原料药、中药提取及制剂建设                                                                               募集资金+自
                                  4.37       4.67
项目                                                                                                     筹
             合计                                           18,617,406.01    12,120,174.43
    13、 使用权资产
                项目                         房屋及建筑物                                       合计
一、账面原值
1、年初余额                                                 22,326,091.75                               22,326,091.75
2、本年增加金额
3、本年减少金额                                             22,326,091.75                               22,326,091.75
（1）处置子公司减少                                         22,326,091.75                               22,326,091.75
4、年末余额
二、累计折旧
1、年初余额
2、本年增加金额                                               5,683,005.17                               5,683,005.17
（1）计提                                                     5,683,005.17                               5,683,005.17
3、本年减少金额                                               5,683,005.17                               5,683,005.17
（1）处置子公司减少                                           5,683,005.17                               5,683,005.17
4、年末余额
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值
2、年初账面价值                                             22,326,091.75                               22,326,091.75
    14、 无形资产
    （1） 无形资产情况
      项目             商标   非专利技术     专利          土地使用权       办公软件         其他             合计
 一、账面原值
                                                      66
      项目           商标         非专利技术            专利         土地使用权       办公软件           其他             合计
 1．年初余额       1,308,128.07   120,928,134.15     73,604,232.83   121,757,942.93    7,896,208.18   12,090,000.00    337,584,646.16
 2．本年增加金额                                     59,442,515.00                      838,241.97                      60,280,756.97
 （1）外购                                           59,442,515.00                      838,241.97                      60,280,756.97
 3．本年减少金额                      100,000.00                       7,015,285.73     255,158.00    12,090,000.00     19,460,443.73
 （1）出售子公司
                                      100,000.00                       7,015,285.73     255,158.00    12,090,000.00     19,460,443.73
 减少
 4．年末余额       1,308,128.07   120,828,134.15    133,046,747.83   114,742,657.20    8,479,292.15                    378,404,959.40
 二、累计摊销
 1．年初余额       1,223,053.06   111,770,264.59       527,200.50     32,003,156.09    4,346,386.18                    149,870,060.42
 2．本年增加金额     27,940.37       1,652,098.45     1,997,455.24     2,201,706.77    1,067,366.16                      6,946,566.99
 （1）摊销           27,940.37       1,652,098.45     1,997,455.24     2,201,706.77    1,067,366.16                      6,946,566.99
 3．本年减少金额                       62,067.25                       4,817,190.18     197,938.34                       5,077,195.77
 （1）出售子公司
                                       62,067.25                       4,817,190.18     197,938.34                       5,077,195.77
 减少
 4．年末余额       1,250,993.43   113,360,295.79      2,524,655.74    29,387,672.68    5,215,814.00                    151,739,431.64
 三、减值准备
 1．年初余额                         5,712,043.50    18,273,200.00                                                      23,985,243.50
 2．本年增加金额
 3．本年减少金额
 4．年末余额                         5,712,043.50    18,273,200.00                                                      23,985,243.50
 四、账面价值
 1．年末账面价值     57,134.64       1,755,794.86   112,248,892.09    85,354,984.52    3,263,478.15                    202,680,284.26
 2．年初账面价值     85,075.01       3,445,826.06    54,803,832.33    89,754,786.84    3,549,822.00   12,090,000.00    163,729,342.24
    注：根据北京卓信大华资产评估有限公司出具的“卓信大华评报字(2022)第 9012 号”评估
报告，在评估基准日 2021 年 12 月 31 日，本公司所拥有的“注射用头孢他啶他唑巴坦钠（3:1）”
新药技术经采用收益法评估后的可收回价值为 5,628.00 万元，高于该无形资产在评估基准日的
账面值为 5,472.68 万元，未发生减值。
    15、 开发支出
                                                本年增加                              本年减少
       项目           年初余额            内部开发                    转入当期          确认为        转入长期         年末余额
                                                            购入
                                            支出                        损益          无形资产          待摊
 治疗病毒疾病的
 成分和方法（苏      23,311,454.14          716,878.59                                                                24,028,332.73
 拉明钠）
 止咳橘红颗粒         1,860,000.00           498,113.21                                                                2,358,113.21
 布洛芬去氧肾上
                      4,281,411.63        4,573,758.69                                                                 8,855,170.32
 腺素片
 儿童氢溴酸右美       2,304,358.44          288,957.78                                                                 2,593,316.22
                                                                67
                                           本年增加                           本年减少
     项目           年初余额          内部开发                     转入当期     确认为         转入长期    年末余额
                                                         购入
                                        支出                         损益     无形资产           待摊
沙芬膜
     合计          31,757,224.21      6,077,708.27                                                        37,834,932.48
   （续表）
            项目                     资本化开始时点             资本化的具体依据             截至期末的研发进度
治疗病毒疾病的成分和方法（苏
                                        2015 年 4 月          外购专利              已取得临床批件并在临床试验中
拉明钠）
止咳橘红颗粒                            2016 年 1 月          外购药物技术          已完成临床试验报告，待申报注册
布洛芬去氧肾上腺素片                    2018 年 1 月          外购药物技术          已取得临床批件并在临床试验中
儿童氢溴酸右美沙芬膜                    2019 年 3 月          外购药物技术          已取得临床批件并在临床试验中
            合计
  16、 商誉
   （1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商                                     本年增加                  本年减少
                               年初余额                                                                   年末余额
      誉的事项                                    企业合并形成        其他         处置           其他
北京顺鑫祥云药业有限责
                                   3,163,816.70                                                            3,163,816.70
任公司
河北康芝制药有限公司               8,973,924.94                                                            8,973,924.94
沈阳康芝制药有限公司            52,040,499.58                                                             52,040,499.58
广东元宁制药有限公司               6,030,655.34                                                            6,030,655.34
云南九洲医院有限公司           200,623,887.84                                 200,623,887.84
昆明和万家妇产医院有限
                                87,511,913.95                                  87,511,913.95
公司
         合计                  358,344,698.35                                 288,135,801.79              70,208,896.56
   （2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商                                     本年增加                  本年减少
                               年初余额                                                                   年末余额
      誉的事项                                           计提         其他         处置          其他
北京顺鑫祥云药业有限责
                                   3,163,816.70                                                            3,163,816.70
任公司
河北康芝制药有限公司               8,973,924.94                                                            8,973,924.94
沈阳康芝制药有限公司            29,748,335.92          3,400,200.00                                       33,148,535.92
广东元宁制药有限公司               6,030,655.34                                                            6,030,655.34
云南九洲医院有限公司                848,788.41                                  848,788.41
昆明和万家妇产医院有限
                                    925,893.58                                  925,893.58
公司
         合计                   49,691,414.89          3,400,200.00           1,774,681.99                51,316,932.90
                                                            68
    （3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
    沈阳康芝制药有限公司：其产生的主要现金流基本上独立于其他资产或者资产组，
与原购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。
    （4） 商誉的减值测试过程
    根据北京卓信大华资产评估有限公司出具的“卓信大华评报字(2022)第9019号”评
估报告结果，截至2021年12月31日，沈阳康芝制药有限公司资产组（含商誉）的可收回
金额为1,890万元，资产组的账面价值（含商誉）为2,229.22万元，其中商誉账面价值为
2,229.22万元，资产组（含商誉）的可回收金额小于资产组的账面价值（含商誉），因
此需计提减值准备。
    资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。其未来现金流量均基于管
理层批准的 2022 年至 2026 年的财务预算确定，超过 2026 年的预期现金流量按照保持与
2026 年一致，根据对历史业绩及未来市场分析，收益状况逐渐趋于稳定；在此阶段中，
保持稳定的收益水平考虑。因此本集团管理层认为上述增长率是合理的。
    预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
         关键假设名称                   关键假设值                     确定关键假设的基础
 预算期内收入复合增长率                       2.95%     管理层提供的预测数据及支撑依据
 预算期内平均毛利率                          46.70%     管理层提供的预测依据及历史年度毛利分析
 折现率（税前）                              13.22%     依据可比上市公司，结合自身风险确定
   17、 长期待摊费用
       项目             年初余额          本年增加金额      本年摊销金额      其他减少金额       年末余额
 特许权使用费（小儿
                          141,360.80                             35,340.36                         106,020.44
 四维葡钙颗粒）
 办公楼装修、改造款     31,831,447.84        6,160,922.48      9,859,850.11                      28,132,520.21
 布洛芬颗粒研发资
                         6,721,639.28                          1,613,193.47                       5,108,445.81
 本化
 止咳橘红颗粒研发
                         1,075,864.83                           368,867.88                         706,996.95
 资本化
 厂区电缆更换工程         348,386.83                             37,327.20                         311,059.63
 药品再注册               855,776.00                            197,256.00                         658,520.00
       合计             40,974,475.58        6,160,922.48     12,111,835.02                      35,023,563.04
   18、 递延所得税资产/递延所得税负债
   （1） 递延所得税资产明细
                                            年末余额                                 年初余额
          项目
                           可抵扣暂时性差异          递延所得税资产    可抵扣暂时性差异      递延所得税资产
                                                      69
 资产减值准备                   43,360,636.34             8,933,448.88         36,313,934.79          7,234,997.96
 可抵扣亏损                     66,630,261.62            14,545,802.96         84,743,349.21         17,058,875.64
 未实现的内部销售毛利形成
                                 9,626,157.60             1,443,923.64          8,720,502.69          1,335,212.89
 的递延所得税资产
 递延收益                        6,750,315.45             1,012,547.32          8,439,436.73          1,265,915.51
 股份支付                                                                        975,940.07             146,391.01
 预计负债                                                                      26,621,392.43          3,993,208.86
             合计              126,367,371.01            25,935,722.80        165,814,555.92         31,034,601.87
     （2）已确认的递延所得税负债
                                         期末余额                                         期初余额
            项目
                            应纳税暂时性差异       递延所得税负债 应纳税暂时性差异             递延所得税负债
无形资产计税基础与账面价
                                   23,904,577.83          3,585,686.67         19,037,911.11            2,855,686.66
值的差异
非同一控制下企业合并形成
的资产计税基础与账面价值           13,394,196.29          3,348,549.06         72,101,222.04           15,090,483.55
的差异
投资性房地产计税基础与账
                                  151,154,957.42         33,875,422.95        108,609,437.50           23,762,064.36
面价值的差异
其他权益工具投资公允价值
                                    1,138,122.12            284,530.53            501,332.87              125,333.22
变动损益的差异
            合计                  189,591,853.66         41,094,189.21        200,249,903.52           41,833,567.79
    （2） 未确认递延所得税资产明细
                   项目                         年末余额                                 年初余额
 可抵扣亏损                                              119,930,671.16                          91,653,425.39
 递延收益                                                   1,746,041.56                             1,170,833.20
 资产减值准备                                             57,985,366.18                          42,610,492.08
                   合计                                  179,662,078.90                         135,434,750.67
    （3） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
                   年份                年末余额                      年初余额                    备注
 2021 年                                                                 18,999,196.09
 2022 年                                   7,413,209.08                  13,805,097.27
 2023 年                                  13,698,896.50                  13,698,896.50
 2024 年                                  31,357,730.04                  31,357,730.04
 2025 年                                  13,792,505.49                  13,792,505.49
 2026 年                                  53,668,330.05
                   合计                  119,930,671.16                  91,653,425.39
    19、 其他非流动资产
                   项目                         年末余额                                 年初余额
                                                    70
              项目                               年末余额                               年初余额
 预付工程/设备款                                              93,175,470.71                       82,911,871.15
 预付研发项目款                                               20,049,339.37                       27,662,301.74
 待抵扣进项税额                                               51,480,273.50                       44,560,376.74
              合计                                           164,705,083.58                      155,134,549.63
    20、 短期借款
    （1） 短期借款分类
              项目                               年末余额                               年初余额
 质押借款                                                      7,430,000.00
 保证借款                                                     94,500,000.00                      237,950,000.00
 抵押、保证借款                                               46,463,683.37                       59,625,000.00
 利息调整                                                           106,344.65
              合计                                           148,500,028.02                      297,575,000.00
    （2）短期借款分类
       ①质押借款明细
                                  借款         借款                     年利率
          贷款单位                                           币种                  年末数           年初数
                                起始日       终止日                     （%）
 兴业银行广州滨江东支行（注
                               2021/12/10   2022/12/6        RMB          3.60    7,430,000.00
 1）
            合计                                                                  7,430,000.00
    注 1：2021 年 12 月 10 日，公司与兴业银行广州滨江东支行签订了编号为兴银粤借字（滨
江东）第 202111120001 号流动资金借款合同，合同约定借款本金为 743 万元，用于支付货款。
该借款合同项下签订了兴银粤质字（滨江东）第 202111120001 号定期存单质押提供担保，质押
物为 750 万元定期存单。
       ②保证借款明细
                                  借款         借款                     年利率
          贷款单位                                           币种                  年末数           年初数
                                起始日       终止日                     （%）
 浦发银行海口分行（注 2）      2021.6.30    2022.8.30        RMB          4.35   49,000,000.00
 交通银行海南省分行（注 3）    2021.3.12    2022.3.12        RMB          4.05     500,000.00
 光大银行海口分行              2020.2.21    2021.2.20        RMB          4.05                    77,950,000.00
 建设银行海口秀英支行           2020.7.3     2021.7.3        RMB          3.85                    20,000,000.00
 民生银行海口分行               2020.6.4     2021.6.4        RMB          4.35                    10,000,000.00
 华夏银行海口分行              2020.2.27    2021.2.27        RMB          4.15                    30,000,000.00
 交通银行海口南海支行（注 4） 2020.11.12    2021.11.12       RMB          4.50                    90,000,000.00
 交通银行海口南海支行（注 4） 2021.9.17     2022.5.12        RMB          4.50   45,000,000.00
                                                        71
                                借款        借款                   年利率
          贷款单位                                         币种                  年末数           年初数
                              起始日      终止日                   （%）
 浦发银行海口分行（注 2）     2021.6.30   2022.8.30        RMB       4.35      49,000,000.00
 交通银行海南省分行（注 3）   2021.3.12   2022.3.12        RMB       4.05        500,000.00
                                                                  LPR1 年期
 中国银行中山分行             2020.2.5    2021.2.4         RMB                                  10,000,000.00
                                                                  利率+0.15%
             合计                                                              94,500,000.00   237,950,000.00
    注 2：2021 年 6 月本公司与浦发银行海口分行签订编号为 HKFHYYB2021-06-01 号《融资额度
协议》，合同约定融资额度名义金额为 10,000 万元，敞口金额为 5,000 万元，使用期限至 2022
年 6 月 12 日。在该融资协议下，海南宏氏投资有限公司与浦发银行海口分行签订编号为
ZB3400202100000013 号的《最高额担保合同》，担保金额 5,000 万元。2021 年 6 月公司与浦发银
行海口分行签订编号为 34012021280005 号《借款合同》，金额 2,000 万元，用于置换其他银行借
款；签订编号为 34012021280006 号《借款合同》，金额 2,000 万元，用于购买原材料，借款期限
均为 2021 年 6 月 30 日至 2022 年 6 月 30 日，利率 4.35%（该项 2,000 万元借款已于 2021 年 8 月
24 日还清）；于 2021 年 8 月 30 日签订编号为 34012021280015 号《借款合同》，金额 2,900 万元，
借款期限 2021 年 8 月 30 日至 2022 年 8 月 30 日，利率 4.35%。截至 2021 年 12 月 31 日借款余额
为 4,900 万元。
    注3：2021年3月12日本公司子公司海南康芝生物科技有限公司与交通银行海南省分行签订
编号为琼交银（迎宾）2021年展业通贷字第001号《流动资金借款合同》，借款1,000万元用于组
织货源，借款期限2021年3月12日至2022年3月12日，借款利率4.05%；该借款合同项下签订编号
为琼交银（迎宾）2021年保字第001号、第002号《保证合同》，为1,200万元最高额担保，保证
人分别为洪江游和本公司。于2021年12月20日偿还950万元借款，截至2021年12月31日借款余额
为50万元。
    注 4： 2020 年 11 月 12 日，本公司与交通银行海口南海支行签订编号为琼交银（南海)2020
年综授字第 KZYY001 号《综合授信协议》，授信额度为 7,000 万元。在此综合授信协议下，本公
司 2020 年向交通银行海口南海支行借款，第一笔借款本金为 3,000 万元，第二笔借款本金为 4,000
万元。2020 年 11 月 12 日，本公司与交通银行海口南海支行签订了编号为琼交银（南海）2020
年流贷字第 KZYY002 号《流动资金借款合同，借款本金为 2,000 万元。借款金额合计 9,000 万元，
保证人洪江游、海南宏氏投资有限公司分别与交通银行海口南海支行签订编号为琼交银（南海）
2020 年保字第 HJY001 号、琼交银（南海）2020 年保字第 HSTZ001 号《保证合同》，对琼交银（南
海）2020 年综授字第 KZYY001 号综合授信协议和琼交银（南海）2020 年流贷字第 KZYY002 号《流
动资金借款合同》提供最高额保证，担保主债权本金最高余额为 10,800 万元。截至 2021 年 12
月 31 日，该项借款已全部偿还。
    在原授信协议下公司又于 2021 年 9 月 17 日、2021 年 10 月 12 日、2021 年 11 月 2 日分别提
                                                      72
出 1,000 万元借款额度使用申请并收到借款，利率 4.5%；于 2021 年 11 月 8 日提出 1,500 万元借
款额度使用申请并收到借款，利率 4.5%，借款到期日均为 2022 年 5 月 12 日，截至 2021 年 12
月 31 日借款余额 4,500 万元
       ③抵押、保证借款明细
                                借款      借款                     年利率
           贷款单位                                    币种                     年末数          年初数
                              起始日      终止日                     （%）
                                                                 LPR1 年期利
 兴业银行中山分行（注 5）   2019.10.15   2020.10.14        RMB                                 49,625,000.00
                                                                   率+1.02%
                                                                 LPR1 年期利
 兴业银行中山分行（注 5）    2019.11.4   2020.11.3         RMB                                 10,000,000.00
                                                                   率+1.02%
 兴业银行中山分行（注 5）    2021.5.20   2022.5.19         RMB      4.75       10,620,000.00
 中国农业银行洋浦分行（注
                              2021.2.7   2022.11.25        RMB       4.8       35,843,683.37
 6）
             合计                                                              46,463,683.37   59,625,000.00
       注 5：2020 年 5 月，本公司子公司中山爱护日用品有限公司与兴业银行中山分行签订编号
为兴银粤授借字（中山）第 202005310001 号的《流动资金借款合同》，借款金额为 5,962.50 万
元，借款期限自 2020 年 5 月 22 日至 2021 年 5 月 20 日，年利率为 LPR1 年期利率+0.735%，借款
用途为归还融资专项扶持资金。
       ①关联方康芝药业股份有限公司为该笔贷款提供最高额保证担保，合同编号为兴银粤授保
字（中山）第 201908300001-1 号；②关联方洪江游为该笔贷款提供最高额保证担保，合同编号
为兴银粤授保字（中山）第 201908300001-2 号；③中山爱护日用品有限公司名下中山市火炬开
发区健康路 9 号的土地和房产（产权证号：粤（2017）中山市不动产权第 0012673 号）提供抵押
担保，合同编号为兴银粤授抵字（中山）第 201908300001 号，于 2021 年 5 月偿还该笔借款。
       2021 年 5 月 18 日中山爱护日用品有限公司与兴业银行中山分行签订了借款合同编号为兴银
粤授借字(中山)第 202105200001 号《流动资金借款合同》，借款金额 5,962 万元用于归还融资专
项扶持资金，借款期限 1 年，利率 4.75%。于 2021 年 9 月 3 日偿还借款本金 4,900 万元，截至 2021
年 12 月 31 日借款余额为 1,062 万元。
       注 6：2021 年 3 月 18 日本公司与农业银行洋浦分行签订编号为 46010120210000028《流动资
金借款合同》，合同约定借款金额 3,600 万元，期限一年。该借款合同项下于 2021 年 3 月 18 日
签订编号为 46100120210000543《保证合同》，洪江游提供连带责任担保，于 2021 年 3 月 18 日
签订编号为 46100220210000936《抵押合同》，抵押物为港澳工业大厦第 1 至第 6 层及港澳工业
大厦地下层。公司于 2021 年 2 月 7 日、2021 年 5 月 8 日、2021 年 6 月 1 日分别收到借款 9,500,000.00
元、4,318,183.37 元、22,025,500.00 元，利率均为 4.8%，截至 2021 年 12 月 31 日借款余额为 35,843,683.37
元。
    21、 应付账款
                                                      73
               项目                       年末余额                               年初余额
1 年以内                                              98,659,342.22                     88,656,478.13
1至2年                                                   985,933.92                      6,961,288.34
2至3年                                                 3,517,958.21                      8,116,679.79
3 年以上                                               9,165,080.61                      6,626,520.25
               合计                                  112,328,314.96                    110,360,966.51
  注：账龄超过 1 年的重要应付账款主要是部分货款未结算。
  22、 合同负债
               项目                       年末余额                               年初余额
收到需提供医药产品的款项                              22,539,354.23                      8,413,053.07
收到需提供婴童康护产品的款项                           3,557,295.63                      1,993,738.51
收到需提供医疗服务的款项                                                                13,446,353.18
               合计                                   26,096,649.86                     23,853,144.76
  23、 应付职工薪酬
  （1） 应付职工薪酬列示
           项目                年初余额              本年增加          本年减少         年末余额
一、短期薪酬                   15,091,682.58        117,746,546.46    122,990,634.02     9,847,595.02
二、离职后福利-设定提存计划                           8,559,364.21      8,546,594.19         12,770.02
三、辞退福利                      12,450.00            835,502.38        847,952.38
四、一年内到期的其他福利
           合计                15,104,132.58        127,141,413.05    132,385,180.59     9,860,365.04
  （2） 短期薪酬列示
           项目                年初余额              本年增加          本年减少         年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴      14,212,479.70        101,803,399.68    107,067,942.86     8,947,936.52
2、职工福利费                                         4,392,837.08      4,388,156.68          4,680.40
3、社会保险费                      10,242.39          5,193,038.96      5,186,648.65         16,632.70
其中：医疗保险费                   10,242.39          4,670,543.16      4,664,895.83         15,889.72
      工伤保险费                                       252,426.05        251,683.07            742.98
                生育保险费                             270,069.75        270,069.75
4、住房公积金                      66,254.00          4,152,058.00      4,164,694.00         53,618.00
5、工会经费和职工教育经费        802,706.49           2,205,212.74      2,183,191.83        824,727.40
           合计                15,091,682.58        117,746,546.46    122,990,634.02     9,847,595.02
  （3） 设定提存计划列示
                                               74
              项目          年初余额        本年增加        本年减少       年末余额
 1、基本养老保险                             7,393,401.28   7,381,018.24        12,383.04
 2、失业保险费                               1,165,962.93   1,165,575.95          386.98
 3、企业年金缴费
              合计                           8,559,364.21   8,546,594.19        12,770.02
    （4） 辞退福利
    本集团本年度因解除劳动关系计提辞退福利835,502.38元，已支付847,952.38元，剩
余0.00元未支付。
   24、 应交税费
              项目                 年末余额                         年初余额
 增值税                                     16,943,313.26                  11,264,578.85
 营业税                                       114,879.88                       114,879.88
 企业所得税                                  4,158,131.14                   9,544,386.63
 城市维护建设税                              1,138,993.59                      811,492.26
 房产税                                       940,742.96                       863,307.84
 土地使用税                                   459,090.80                       405,717.73
 个人所得税                                   853,445.55                       416,323.84
 教育费附加                                   496,740.83                       359,312.40
 地方教育附加                                 331,039.03                       237,123.24
 印花税                                        69,888.40                        56,029.09
 堤围费                                          4,425.50                        4,425.50
 土地增值税                                   107,967.90                       107,967.90
 资源税                                           361.00                        33,409.60
              合计                          25,619,019.84                  24,218,954.76
   25、 其他应付款
              科目                 年末余额                         年初余额
 应付利息
 应付股利
 其他应付款                                 60,515,873.71                  80,725,230.29
              合计                          60,515,873.71                  80,725,230.29
   （1） 其他应付款
    ①按款项性质列示
              项目                 年末余额                         年初余额
                                       75
           项目                     年末余额                           年初余额
资金往来                                    16,602,739.63                    20,074,277.36
保证金                                      37,527,682.02                    47,437,866.87
费用类                                       3,006,440.22                     7,906,031.11
其他                                         3,379,011.84                     5,307,054.95
           合计                             60,515,873.71                    80,725,230.29
  ②账龄超过 1 年的重要其他应付款
           项目                  1年以上金额                      未偿还或结转的原因
市场保证金、货款保证金                      36,077,612.43   交易尚未完成
北京顺鑫控股集团有限公司                     5,472,782.79   尚未结算
                                                            子公司河北康芝制药有限公司
子公司前股东遗留债务                         1,217,139.21
                                                            所欠债务
           合计                             42,767,534.43
  26、 一年内到期的非流动负债
                  项目                      年末余额                     年初余额
一年内到期的长期借款                            100,781,180.13               26,428,008.42
一年内到期的租赁负债                                                          6,852,585.83
                  合计                          100,781,180.13               33,280,594.25
  27、 其他流动负债
                  项目                      年末余额                     年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息                                                    340,535.67
短期借款应付利息                                                                  972,333.40
应交增值税-待转销项税额                            1,219,059.08               1,197,948.38
                  合计                             1,219,059.08               2,510,817.45
  28、 长期借款
                  项目                      年末余额                     年初余额
抵押、保证借款                                   53,134,351.83               85,998,029.47
保证、抵押、质押借款                            290,000,000.00              210,000,000.00
保证借款                                                                     28,500,000.00
利息调整                                            382,800.66
                  合计                          343,517,152.49              324,498,029.47
  长期借款分类的说明：
  （1）抵押、保证借款明细
                                       76
                             借款         借款
        贷款单位                                      币种    利率（%）      年末余额        年初余额
                             起始日       终止日
                                                             央行人民币贷
 兴业银行广州分行（注 1）    2019.2.1    2024.1.31    RMB      款基准利率   23,495,977.95   36,433,828.78
                                                                 +1.65%
                                                             央行人民币贷
 兴业银行广州分行（注 2）    2019.2.1    2024.1.31    RMB      款基准利率   13,638,373.88   3,564,200.69
                                                                 +1.65%
 华夏银行股份有限公司海
                            2020.11.24   2022.11.18   RMB        4.90       16,000,000.00   46,000,000.00
 口分行（注 3）
          合计                                                              53,134,351.83   85,998,029.47
    注 1：2019 年 2 月，本公司子公司广东康大制药有限公司与兴业银行股份有限公司广州支
行签订编号为兴银粤固借字（三部）第 201901300001 号的《固定资产借款合同》，借款额度为
6,000.00 万元，2019 年累计收到借款 24,133,538.35 元，2020 年累计收到借款 27,914,788.49 元，2021
年累计收到借款 4,461,078.70 元。借款利率为央行人民币贷款基准利率*1.2，浮动周期为季，自
借款实际发放日起每满一个周期的对应日为合同利率调整日（2021 年 9 月 16 日广东康大制药有
限公司与兴业银行股份有限公司广州支行签订兴银粤补字（滨江东）第 202108200001 号补充协
议，合同约定从 2021 年 11 月 3 日借款利率调整为定价基准利率+1.65%）。借款本金偿还方式为
放款后第一年为宽限期，宽限期过后每半年还本一次，第二年至第五年本金归还比例分别为
20%、20%、30%、30%，借款利息偿还日期为每季末月 21 号。借款用途为用于中山市南朗镇（翠
亨新区起步区）东二围（国有土地使用证编号：粤（2015）中山市不动产权第 0035737 号）上的
自建工业厂房建设。以①关联方康芝药业股份有限公司提供连带责任担保，保证合同号为兴银
粤保字（三部）第 201901300001 号；②广东康大制药有限公司名下位于中山市南朗镇（翠亨新
区起步区）东二围的土地和房产作为抵押，抵押合同号为兴银粤抵字（三部）第 201901300001
号。截至 2021 年 12 月 31 日，累计已还款 16,060,605.93 元，根据还款计划，将年末余额中
16,952,821.66 元在“一年内到期的非流动负债”列示。
    注 2：2019 年 2 月，本公司子公司中山宏氏健康科技有限公司与兴业银行股份有限公司广
州支行签订编号为兴银粤固借字（三部）第 201901300002 号的《固定资产借款合同》，借款额
度为 2,500.00 万元，2019 年累计收到借款 5,091,715.27 元，2021 年累计收到借款 19,336,146.30 元。
借款利率、借款本金偿还方式同注 1 所述（2021 年 10 月 14 日中山宏氏健康科技有限公司与兴
业银行股份有限公司广州支行签订兴银粤补字(滨江东）第 202108200002 号补充协议，合同约定
从 2021 年 11 月 23 日借款利率调整为定价基准利率+1.65%）。借款用途为用于中山市南朗镇（翠
亨新区起步区）东二围（国有土地使用证编号：粤（2015）中山市不动产权第 0035667 号）上的
自建工业厂房建设。以①关联方康芝药业股份有限公司提供连带责任担保，保证合同号为兴银
粤保字（三部）第 201901300002 号；②中山宏氏健康科技有限公司名下位于中山市南朗镇（翠
亨新区起步区）东二围土地和房产作为抵押，抵押合同号为兴银粤抵字（三部）第 201901300002
号。截至 2021 年 12 月 31 日，累计已还款 3,461,129.21 元，根据还款计划，将年末余额中 7,328,358.47
                                                      77
元在“一年内到期的非流动负债”列示。
    注 3：2020 年 11 月 11 日本公司与华夏银行股份有限公司海口分行签订了编号为 HK101 融
资 20200001 号的《最高额融资合同》，合同约定最高融资额度为 12,000 万元，合同期限自 2020
年 11 月 9 日至 2021 年 11 月 9 日。2020 年 11 月 11 日本公司与华夏银行股份有限公司海口分行
签订了编号为 HK1010120200004 的《贷款合同》，合同约定借款本金为 6,000 万元，合同期限为
2020 年 11 月 18 日至 2022 年 11 月 18 日，并于 2020 年 11 月 24 日收到借款 6,000 万元。合同约定
借款利率为 4.90%。2021 年 2 月 5 日本公司与华夏银行股份有限公司海口分行签订了编号为
HK1010120210001 流贷合同，借款金额 3,000 万元，借款期限 2021 年 2 月 5 日至 2023 年 2 月 5 日，
利率 4.9%。①2020 年 11 月 11 日洪江游作为担保人与华夏银行股份有限公司海口分行签订了编
号为 HK10（个人高保）20200001 号的《个人最高额保证合同》，合同约定保证金额为 9,000 万
元，保证期限为 2020 年 11 月 9 日至 2021 年 11 月 30 日；②2020 年 11 月 11 日本公司作为抵押人
与华夏银行股份有限公司海口分行签订编号为 HK10（高抵）20200001 号的《最高额抵押合同》，
抵押物为广州市越秀区先烈中路 69 号的房产；③2020 年 11 月 11 日，关联方海南宏氏投资有限
公司与华夏银行海口分行营业部签订了编号为 HK10（高保）20200001 号的《最高额保证合同》，
对该笔借款进行保证。截止 2021 年 12 月 31 日累计已还款 4,700 万元，根据还款计划，年末余
额中 5,650 万元在“一年内到期的非流动负债”列示。
      （2）保证、抵押、质押借款明细
                          借款        借款                    利率
        贷款单位                                  币种                      期末余额         期初余额
                          起始日      终止日                 （%）
 中国农业发展银行海口市                                  LPR5 年期以上
                          2020.6.15   2030.6.14   RMB                     290,000,000.00   210,000,000.00
 琼山支行（注 4）                                        利率+15 个基点
          合计                                                            290,000,000.00   210,000,000.00
    注 4：2020 年 6 月 14 日本公司之子公司海南康芝医疗科技有限公司与中国农业发展银行海
口市琼山支行签订编号为 46000401-2020 年（琼山）字 0021 号《固定资产借款合同》，借款用途
为海南（国际）医疗防护生产基地项目资金需求借款。借款总金额为 31,000 万元，期限为 120
个月，借款利率为浮动利率，具体为实际提款日最新公布的 5 年期以上 LPR 基础上加 15 个基点，
按半年调整，分段计息。①2020 年 6 月 14 日签订编号为 46000401-2020 年琼山（保）字 0012 号
《保证合同》，保证人为康芝药业股份有限公司，担保金额为 31,000 万元，保证方式为连带责
任保证；②2020 年 6 月 14 日签订编号为 46000401-2020 年琼山（抵）字 0014 号《抵押合同》，
抵押物为房产；③2020 年 6 月 14 日签订编号为 46000401-2020 年琼山（质)字 0015 号《权利质押
合同》，出质人为康芝药业股份有限公司，质押物为康芝药业股份有限公司持有海南康芝医疗
科技有限公司 100%的股权，总价值 6,000 万元。
    公司 2020 年共收到三笔借款：2020 年 7 月 13 日收到 10,000 万元，利率为 4.30%；2020 年
10 月 23 日收到 3,207 万元，利率为 3.80%；2020 年 12 月 11 日收到 7,793 万元，利率为 3.80%。
                                                  78
2021 年共收到四笔借款：2021 年 1 月 15 日收到 3,000 万元，利率为 3.80%；2021 年 1 月 22 日收
到 3,000 万元，利率为 3.80%；2021 年 7 月 1 日收到 1,000 万元，利率为 4.80%；2021 年 12 月 24
日收到 3,000 万元，利率为 4.80%。根据还款计划，年末余额中 2,000 万元在“一年内到期的非
流动负债”列示。
      （3）保证借款明细
                                         借款              借款                     利率
              贷款单位                                                   币种                     期末余额       期初余额
                                         起始日          终止日                     （%）
 海口市农村信用合作联社（注 5）          2020.3.31      2023,3.31        RMB         6.00                       28,500,000.00
                合计                                                                                            28,500,000.00
    注 5：2020 年 3 月 31 日，本公司与海口市农村信用合作联社签订了编号为海口社/行 2020
年流借（诚）字第 4 号《流动资金贷款合同》，借款本金 3,000.00 万元，期限自 2020 年 3 月 31
日至 2023 年 3 月 31 日，固定利率 6.00%。并签订了编号为海口社/行 2020 年保字第 11 号《保证
合同》，保证人为关联方海南宏氏投资有限公司。2020 年已归还借款本金 50.00 万元，截至 2020
年 12 月 31 日，该笔借款已全部归还。
    29、 租赁负债
                                                                    本年增加
            项目                 年初余额                                                         本年减少       年末余额
                                                     新增租
                                                                   本年利息       其他
                                                       赁
 房屋及建筑物租赁               19,455,606.92                  338,276.52                       19,793,883.44
            小计                19,455,606.92                  338,276.52                       19,793,883.44
 减：一年内到期的租赁负债        6,852,585.83                                                    6,852,585.83
            合计                12,603,021.09                                                    6,852,585.83
    30、 预计负债
       项目                    年末余额                              年初余额                               形成原因
 未决诉讼                                                                      28,096,715.64
       合计                                                                    28,096,715.64
    31、 递延收益
       项目                年初余额             本年增加               本年减少               年末余额          形成原因
 政府补助                36,721,869.93                               1,113,912.92           35,607,957.01
       合计              36,721,869.93                               1,113,912.92           35,607,957.01
    其中，涉及政府补助的项目：
                                                              79
                                                     本年计
                                                                                                              与资产/
                                       本年新增补    入营业    本年计入其        其他
    资产项目            年初余额                                                           年末余额             收益
                                         助金额      外收入    他收益金额        变动
                                                                                                                相关
                                                       金额
阿莫西林氨溴索制
剂的研制与开发项          27,500.00                                 10,000.00                    17,500.00     资产
目设备
盐酸左西替利嗪颗
粒开发与产业化项          55,000.00                                 20,000.00                    35,000.00     资产
目设备
2014 年海南省企业
技术改造和产业升
级专项资金（康芝药       204,255.34                                 76,595.74                   127,659.60     资产
业技术改造和升级
项目）
儿科药生产基地一
                         124,951.29                                 27,766.96                    97,184.33     资产
期工程项目设备
儿科药高技术产业
                         333,333.33                             333,333.33                            0.00     资产
化项目
2013 年国家中小企
                         226,467.00                             169,505.27                       56,961.73     资产
业发展专项资金
2013 年工业发展专
项资金专利投入生         222,485.20                                 28,402.38                   194,082.82     资产
产奖励资金
天然气改造工程项
                         112,500.00                                 30,000.00                    82,500.00     资产
目
发展专项基金             208,333.20                                 41,666.64                   166,666.56     资产
贞蓉丹合剂和止咳
橘红颗粒产业化项         850,000.00                             200,000.00                      650,000.00     资产
目
中山火炬高技术产
业开发区财政专项       27,111,600.00                                                       27,111,600.00       资产
扶持资金
工业发展专项基金
（海口市科学技术         256,069.57                                 34,142.60                   221,926.97     资产
工业信息化局）
中山市经济和信息
化局旋风计划增资         989,375.00                             142,500.00                      846,875.00     资产
扩产项目
应急物资保障体系
                        6,000,000.00                                                           6,000,000.00    资产
建设
      合计             36,721,869.93                           1,113,912.92                35,607,957.01
  32、 股本
                                                    本年增减变动（+ 、-）
     项目            年初余额                              公积金                                      年末余额
                                   发行新股     送股                      其他          小计
                                                           转股
股份总数          450,000,000.00                                                                      450,000,000.00
     合计         450,000,000.00                                                                      450,000,000.00
  33、 资本公积
       项目                  年初余额               本年增加               本年减少                  年末余额
股本溢价                     817,466,683.95                                                         817,466,683.95
                                                     80
          项目                    年初余额                 本年增加                本年减少              年末余额
其他资本公积                        2,469,752.91                                      975,940.07           1,493,812.84
          合计                    819,936,436.86                                      975,940.07         818,960,496.79
  34、 其他综合收益
                                                             本年发生金额
                                                          减：前期
                                               减：前期
                                                          计入其
                    年初                       计入其
   项目                           本年所得                他综合                                税后归      年末余额
                    余额                       他综合                减：所得      税后归属
                                  税前发生                收益当                                属于少
                                               收益当                税费用        于母公司
                                      额                  期转入                                数股东
                                               期转入
                                                          留存收
                                                 损益
                                                              益
一、不能重
分类进损益
                   375,999.65     636,789.22                         159,197.31    477,591.91                   853,591.56
的其他综合
收益
其中：其他
权益工具投
                   375,999.65     636,789.22                         159,197.31    477,591.91                   853,591.56
资公允价值
变动
二、将重分
类进损益的
                 51,797,549.50                                                                             51,797,549.50
其他综合收
益
其中：投资
性房地产公       51,797,549.50                                                                             51,797,549.50
允价值变动
其他综合收
                 52,173,549.15    636,789.22                         159,197.31    477,591.91              52,651,141.06
益合计
  35、 盈余公积
          项目                   年初余额                 本年增加                本年减少               年末余额
法定盈余公积                     47,677,149.29               5,149,337.99                                  52,826,487.28
          合计                   47,677,149.29               5,149,337.99                                  52,826,487.28
  36、 未分配利润
                           项目                                             本年                         上年
调整前上年年末未分配利润                                                    132,669,765.31               123,330,513.20
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润                                                        132,669,765.31               123,330,513.20
加：本年归属于母公司股东的净利润                                             10,987,504.99                 9,339,252.11
减：提取法定盈余公积                                                          5,149,337.99
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利                                                                8,996,838.17
                                                            81
                       项目                                  本年                       上年
转作股本的普通股股利
年末未分配利润                                               129,511,094.14             132,669,765.31
  37、 营业收入和营业成本
                                  本年发生额                                   上年发生额
       项目
                           收入                成本                   收入                   成本
主营业务                 806,992,438.78    414,023,275.06        894,554,528.77        448,502,570.06
其他业务                  29,573,366.78         437,049.84           27,088,374.04            303,450.80
       合计              836,565,805.56    414,460,324.90        921,642,902.81        448,806,020.86
（1）本年合同产生的收入情况
                     合同分类                                             合    计
商品/业务类型：                                                                         836,565,805.56
自产：                                                                                  453,583,668.92
儿童药                                                                                  137,655,630.74
成人药                                                                                  210,419,237.47
母婴健康产品                                                                                99,330,317.73
医疗器械                                                                                     6,178,482.98
代理：                                                                                  353,408,769.86
儿童药                                                                                  171,930,191.23
成人药                                                                                      18,288,238.87
医疗服务                                                                                163,190,339.76
其他                                                                                        29,573,366.78
按行业分类：                                                                            836,565,805.56
医药制造                                                                                354,253,351.19
买断经营                                                                                190,218,430.10
日用品                                                                                      99,330,317.73
医疗服务                                                                                163,190,339.76
其他                                                                                        29,573,366.78
  38、 税金及附加
              项目                        本年发生额                             上年发生额
城市维护建设税                                        3,110,038.05                           2,447,744.63
教育费附加                                            1,377,817.11                           1,218,440.56
地方教育附加                                           910,206.68                             790,153.37
房产税                                                3,370,149.27                           3,077,437.98
                                               82
             项目      本年发生额                上年发生额
土地使用税                        1,399,830.57           1,347,072.91
印花税                            1,190,103.21            201,414.14
资源税                              20,003.91             106,033.21
车船使用税                          19,913.70                 21,145.20
环保税                                1,657.03                12,642.78
土地增值税                                                238,090.31
             合计                11,399,719.53           9,460,175.09
  39、 销售费用
             项目      本年发生额                上年发生额
广告宣传、营销服务费            212,223,947.59         149,396,651.28
技术服务费                       30,711,744.83          48,760,150.25
工资薪酬                         34,239,829.26          34,003,100.56
运费                               163,226.81           15,547,583.36
差旅费                            3,232,802.20           3,450,559.42
仓储费                             782,101.51            2,231,314.49
代理报关费                         231,729.85            1,099,846.00
商场费用                          1,012,880.32            261,252.31
业务招待费                         389,663.17             367,601.75
办公费                             538,702.48             499,646.80
折旧费                            1,047,962.06            920,419.04
通讯费                             111,000.82                  8,420.99
会务费                             131,659.33                 54,905.01
其他                              1,654,132.44            691,021.98
             合计               286,471,382.67         257,292,473.24
  40、 管理费用
             项目      本年发生额                上年发生额
职工薪酬                         47,610,736.97          42,012,142.83
折旧费                           11,189,105.34          15,261,875.78
无形资产摊销                      6,816,853.08          12,946,681.90
办公费                            6,437,119.76           7,071,360.87
中介费                            5,617,411.47           6,388,411.24
物业水电费                        2,441,667.02           2,986,626.43
装修费                            2,365,232.41           2,882,307.93
交通及车辆费                      2,632,350.82           2,510,798.97
                           83
               项目                    本年发生额                         上年发生额
 业务招待费                                      1,792,395.25                     1,908,452.66
 通讯费                                           776,543.86                      1,509,870.03
 长期待摊费用摊销                                1,461,057.60                     1,139,987.25
 技术服务费                                       247,758.69                       281,201.79
 停工损失                                         985,718.40                      3,313,283.94
 流动资产损失                                                                      566,371.38
 其他                                            7,184,535.54                     9,613,798.39
               合计                             97,558,486.21                   110,393,171.39
    41、 研发费用
                      项目                                本年发生额               上年发生额
头孢泊肟酯片                                               2,175,294.14                  55,527.04
右旋布洛芬干混悬剂                                         1,794,682.39                2,514,391.50
泻白散颗粒                                                 1,744,135.23                 588,087.23
布洛芬颗粒                                                 1,681,419.84                1,450,943.44
止咳橘红颗粒                                               1,092,148.68                 485,586.64
氢溴酸右美沙芬口服膜剂                                      859,387.66                 1,208,840.46
尼美舒利分散片                                              781,643.02                  197,582.63
注射用苏拉明钠                                              697,059.98                 4,835,450.57
布洛芬去氧肾上腺素片                                        609,880.01                 1,124,586.27
盐酸左西替利嗪颗粒                                          559,681.80                  396,635.96
尼美舒利颗粒                                                329,578.86                   99,053.02
伊曲康唑分散片                                              316,616.60                   50,617.54
麦卢卡蜂蜜奶盖三合一婴童洗发沐浴露                          190,348.20
麦卢卡蜂蜜婴童保湿滋润霜                                    189,287.05
紫草舒缓清爽的婴童凝露                                      183,349.74
含摩洛哥坚果油的婴儿益生元保湿润肤乳                        158,059.25
含益生元的婴儿坚果油萌萌霜                                  158,059.25
含植物多糖的婴儿滋润精华面霜                                134,512.05
注射用头孢他啶他唑巴坦钠                                    133,546.00                  355,989.13
含燕麦氨基酸的婴童洁面泡沫                                  130,495.54
慕斯泡泡型婴儿洗发沐浴露                                    127,513.64
氨金黄敏颗粒                                                123,150.34                   58,346.44
蒙脱石散                                                    116,602.14                  764,586.98
羧甲司坦颗粒                                                111,192.91
一种具有高保湿性能的组合物及其在婴儿膏霜中
                                                            106,896.87                   94,074.33
的应用
                                           84
                      项目                               本年发生额               上年发生额
四合一多效婴儿洗发沐浴露                                   105,054.42
多功能泡泡型奶瓶果蔬清洗剂                                  75,795.84
盐酸吡格列酮口腔崩解片                                        9,600.00
利巴韦林颗粒                                                  9,093.47              368,413.16
贞蓉丹合剂                                                       574.69
含刺阿干精华的高 SPF 清爽防晒棒                                                    1,013,357.19
低剂量尼美舒利颗粒                                                                  330,477.92
含白池花籽油的婴儿水水霜                                                            166,947.01
无 PEG 成分的含类胎脂婴儿保湿霜                                                     115,033.11
口服苏拉明制剂                                                                       92,450.01
鞣酸蛋白酵母散                                                                       64,474.65
羧甲斯坦颗粒                                                                        135,727.00
右旋布洛芬颗粒                                                                         5,862.83
                      合计                               14,704,659.61            16,573,042.06
    42、 财务费用
                      项目                          本年发生额              上年发生额
 利息支出                                              18,737,049.33            18,463,189.78
 减：利息收入                                            1,259,536.60            2,285,971.34
 汇兑损益                                                 -111,468.86           -2,241,152.58
 金融机构手续费                                           765,008.90              957,053.56
                      合计                             18,131,052.77            14,893,119.42
    43、 其他收益
    （1）其他收益分类情况
                                                                          计入本年非经常性
               项目               本年发生额           上年发生额
                                                                              损益的金额
 与日常活动相关的政府补助            3,123,212.92          5,461,878.48          3,123,212.92
 代扣个人所得税手续费返回              129,912.66            207,137.92           129,912.66
               合计                  3,253,125.58          5,669,016.40          3,253,125.58
    注：政府补助明细详见附注六、49。
    44、 投资收益
                      项目                          本年发生额              上年发生额
 权益法核算的长期股权投资收益                             -349,975.64             -626,778.38
 处置交易性金融资产取得的投资收益                                                 733,075.50
 处置长期股权投资产生的投资收益                         55,910,100.70            2,355,526.90
                                           85
                         项目                         本年发生额                  上年发生额
 持有其他权益工具投资期间取得的股利收入                        115,898.94                71,519.64
                         合计                               55,676,024.00             2,533,343.66
    45、 公允价值变动收益
         产生公允价值变动收益的来源                   本年发生额                  上年发生额
 交易性金融资产                                                 25,446.56               976,232.11
 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益                       25,446.56               976,232.11
 交易性金融负债
 按公允价值计量的投资性房地产                                3,369,300.00             7,631,529.56
                         合计                                3,394,746.56             8,607,761.67
    46、 信用减值损失
                         项目                         本年发生额                  上年发生额
 应收账款坏账损失                                           -13,516,842.86            -9,256,001.29
 其他应收款坏账损失                                          -4,720,848.08            -1,965,416.24
                         合计                               -18,237,690.94           -11,221,417.53
    47、 资产减值损失
                      项目                            本年发生额                   上年发生额
存货跌价损失                                                  -3,950,211.93             -3,125,540.25
长期股权投资减值损失                                          -8,909,445.70             -7,992,272.09
固定资产减值损失                                               -346,316.37
在建工程减值损失                                                                           -44,567.00
商誉减值损失                                                  -3,400,200.00
                      合计                                  -16,606,174.00             -11,162,379.34
    48、 资产处置收益
                                                                                  计入本年非经常
                  项目                本年发生额               上年发生额
                                                                                  性损益的金额
 处置非流动资产的利得（损失“-”）           67,141.59              -629,346.55          67,141.59
                  合计                       67,141.59              -629,346.55          67,141.59
    49、 营业外收入
                                                                                  计入本年非经常
                  项目                本年发生额               上年发生额
                                                                                  性损益的金额
 非流动资产毁损报废利得                          1,187.61                                 1,187.61
 其中：固定资产                                  1,187.61                                 1,187.61
 与企业日常活动无关的政府补助                    8,800.00             16,700.00           8,800.00
                                            86
                                                                                                            计入本年非经常
                         项目                          本年发生额                    上年发生额
                                                                                                            性损益的金额
   罚款收入                                                     200,700.00                 72,752.45              200,700.00
   其他                                                             9,924.65               65,320.43                9,924.65
                         合计                                   220,612.26                154,772.88              220,612.26
       计入当期损益的政府补助：
                                                            本年发生额                            上年发生额
                                                                                                                      与资产/
                   补助项目
                                               计入营业     计入其他收      冲减成   计入营业 计入其他收 冲减成本     收益相关
                                               外收入           益          本费用   外收入       益       费用
2020 年省生物医药产业研发券兑付资金（海南省
                                                               800,000.00                                               收益
工业和信息化厅）
2021 年科技创新发展计划专项资金省重点研发计
                                                               400,000.00                                               收益
划第一批-社会发展（海南省科学技术厅）
儿科药高技术产业化项目                                         333,333.33                           500,000.00          资产
第三批 2019 年度工业发展扶持资金（海口市科学
                                                               307,300.00                                               收益
技术工业信息化局）
中山火炬高技术产业开发区经济发展和科技信息
                                                               250,000.00                                               收益
局 2021 年度第一批科技强企专项资金
企业科技贷款贴息-融资补助                                      213,000.00                                               收益
贞蓉丹合剂和止咳橘红颗粒产业化项目补助                         200,000.00                           200,000.00          资产
2013 年国家中小企业发展专项资金                                169,505.27                           169,505.22          资产
中山市经济和信息化局旋风计划增资扩产项目                       142,500.00                           142,500.00          资产
2014 年海南省企业技术改造和产业升级专项资金                     76,595.74                            76,595.74          资产
天然气改造工程项目                                              41,666.64                            30,000.00          资产
工业发展专项基金（海口市科学技术工业信息化
                                                                34,142.60                            34,142.60          资产
局）
发展专项基金                                                    30,000.00                            41,666.64          资产
2013 年工业发展专项资金专利投入生产奖励资金                     28,402.38                            28,402.38          资产
儿科药生产基地一期工程项目设备资助款                            27,766.96                            27,766.96          资产
博士后资助经费（中共海南省委人才发展局）                        20,000.00                                               收益
盐酸左西替利嗪颗粒开发与产业化项目设备款                        20,000.00                            20,000.00          资产
阿莫西林氨溴索制剂的研制与开发项目设备款                        10,000.00                            10,000.00          资产
中山市人力资源和社会保障局疫情稳企安商补贴                      10,000.00                            22,400.00          收益
中山市科学技术局中山科发 113 号中山市第一批
                                                                 7,000.00                                               收益
科技发展专项资金大赛广东赛项目资金补贴
中山市市场监督管理局 2021 年第一批中山市国
                                                                 2,000.00                                               收益
内发明专利年费资助
就业稳岗补贴                                     8,800.00                                           326,881.00          收益
残疾人超比例安排就业                                                                  16,700.00
                                                               87
                                                            本年发生额                              上年发生额
                                                                                                                        与资产/
                   补助项目
                                               计入营业     计入其他收       冲减成    计入营业 计入其他收 冲减成本     收益相关
                                               外收入           益           本费用    外收入       益       费用
高新区 2018 年度安全生产先进单位奖励金（海口
                                                                                                       10,000.00
国家高新技术产业开发区管理委员会）
民营医院发展专项基金                                                                                   90,000.00
设备补助款                                                                                            176,201.38
中山市财政局中山市科学技术局中山科发 2019
                                                                                                      146,316.56
年稳岗补贴
海口市市场监督管理局知识产权发展科专利授权
                                                                                                       50,000.00
补助资金
海口国家高新技术产业开发区管理委员会医药制
                                                                                                     1,260,000.00
造业补贴
海口市科学技术工业信息化局科研平台考核评估
                                                                                                      100,000.00
经费补助
海南省财政国库支付局 2020 年省重点研发计划
                                                                                                      600,000.00
（社会发展方向）项目资金
中山市就业补贴                                                                                        220,200.00
广东省财政厅国库支付局/粤财科教〔2020〕37
                                                                                                      100,000.00
号防控新型冠状病毒感染科技攻关应急专项经费
中山市科学技术局粤科资字〔2020〕127 号中国
                                                                                                      100,000.00
创新创业大赛广东赛项目资金补贴
中山市财政局科技保险补助〔2020〕221 号                                                                 18,100.00
中山市财政局科技金融专项创新创业大赛奖                                                                100,000.00
中山火炬高技术产业开发区经济发展和科技信息
                                                                                                      320,000.00
局 2020 年科技强企专项资金
收到中山市科发〔2020〕304 号省科技专项资金
                                                                                                      500,000.00
大专项任务清单资金
收到科技保险补助                                                                                       41,200.00
                     合计                        8,800.00     3,123,212.92              16,700.00   5,461,878.48
      50、 营业外支出
                                                                                                        计入本年非经常性损
                 项目                        本年发生额                      上年发生额
                                                                                                              益的金额
   非流动资产毁损报废损失                           47,933.71                           56,729.83                    47,933.71
   其中：固定资产                                   47,933.71                           56,729.83                    47,933.71
   对外捐赠支出                                   467,606.82                          1,166,667.34                  467,606.82
   罚款支出                                       120,666.03                           153,319.57                   120,666.03
   税收滞纳金                                       83,644.41                          488,350.29                    83,644.41
   诉讼赔偿款                                       53,756.91                     27,385,727.36                      53,756.91
   医疗纠纷赔偿                                   311,307.69                                                        311,307.69
                                                               88
                                                                         计入本年非经常性损
           项目               本年发生额             上年发生额
                                                                               益的金额
其他                                    168,685.63         165,479.92              168,685.63
           合计                    1,253,601.20         29,416,274.31            1,253,601.20
   51、 所得税费用
   （1） 所得税费用表
                     项目                            本年发生额             上年发生额
当期所得税费用                                           5,582,642.63           14,068,873.64
递延所得税费用                                           4,200,303.18           -5,295,335.48
                     合计                                9,782,945.81            8,773,538.16
   （2） 会计利润与所得税费用调整过程
                                 项目                                        本年发生额
利润总额                                                                        20,354,363.72
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                  3,053,154.56
子公司适用不同税率的影响                                                        -6,721,306.98
调整以前期间所得税的影响                                                            22,441.41
非应税收入的影响                                                                    19,575.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                  337,058.26
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                  -3,080,944.07
本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                    17,370,777.79
以前年度确认可抵扣亏损暂时性差异变动的影响                                       1,049,221.33
安置残疾人职工工资加计扣除                                                        -112,195.67
研发费用加计扣除                                                                -2,207,332.17
按权益法核算确认投资收益的影响                                                      52,496.35
所得税费用                                                                       9,782,945.81
   52、 现金流量表项目
   （1） 收到其他与经营活动有关的现金
                     项目                            本年发生额             上年发生额
收到的其他与经营活动有关的现金                           51,299,228.07          23,216,559.21
其中：收到银行利息                                        1,259,536.60           2,285,971.34
收到政府补助                                              2,018,100.00           9,931,797.56
收到海南万州绿色制药有限公司退款                         11,120,000.00
收海南宏安机械设备有限公司退款                           12,466,000.00
收到盐酸吡格列酮口腔崩解片质量与疗效一致性                                       4,800,000.00
                                               89
                     项目                          本年发生额               上年发生额
评价委托研究项目终止退款
收到羧甲司坦颗粒质量与疗效一致性评价委托研
                                                                                 4,000,000.00
究项目终止退款
收到其他往来款项等                                     24,435,591.47             2,198,790.31
   （2） 支付其他与经营活动有关的现金
                     项目                          本年发生额               上年发生额
支付的其他与经营活动有关的现金                        338,864,020.44           276,244,836.48
支付广告宣传、营销服务费                              242,935,692.42           152,156,801.53
付现其他销售费用                                        7,887,505.21            57,877,465.17
付现管理费用                                           23,993,489.15            39,350,499.04
付现研发费用                                           11,609,541.60            11,325,420.52
支付子公司利润补差案件赔付金额及利息                   26,604,717.13
支付银行手续费                                           765,008.90               957,053.56
支付营业外支出                                          1,205,667.49             2,643,656.77
支付其他往来款项                                       23,862,398.54            11,933,939.89
   53、 现金流量表补充资料
   （1） 现金流量表补充资料
                        项目                             本年金额              上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润                                                     10,571,417.91        19,986,839.47
加：资产减值准备                                           14,310,124.61         8,477,946.05
信用减值损失                                               18,237,690.94        11,221,417.53
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧             32,028,582.19        37,170,847.54
无形资产摊销                                                6,946,566.99        12,946,391.90
使用权资产折旧                                              5,683,005.17
长期待摊费用摊销                                           12,111,835.02         8,248,582.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
                                                              -67,141.59           629,346.55
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                          46,746.10           56,729.83
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                     -3,394,746.56        - 8,607,761.67
财务费用（收益以“－”号填列）                             18,737,049.33        18,463,189.78
投资损失（收益以“－”号填列）                            -55,676,024.00        -2,533,343.66
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                    5,098,879.07        -7,034,408.72
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                     -898,575.89         1,739,073.24
                                           90
                       项目                             本年金额           上年金额
 存货的减少（增加以“－”号填列）                        10,573,806.43      -39,851,590.05
 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）              -49,598,973.43     -76,806,792.04
 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）              -13,380,905.47          -849,298.06
 其他
 经营活动产生的现金流量净额                              11,329,336.82      -16,742,829.71
 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
 债务转为资本
 一年内到期的可转换公司债券
 融资租入固定资产
 3.现金及现金等价物净变动情况：
 现金的期末余额                                         249,077,315.23     256,330,727.37
 减：现金的期初余额                                     256,330,727.37     164,940,332.70
 加：现金等价物的期末余额
 减：现金等价物的期初余额
 现金及现金等价物净增加额                                 -7,253,412.14      91,390,394.67
    （2）本年收到的处置子公司的现金净额
                                  项目                                     金       额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物                                       339,660,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物                                       6,173,530.98
加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额                                                         333,486,469.02
    （3）现金及现金等价物的构成
                           项目                         本年金额           上年金额
 一、现金                                               249,077,315.23      256,330,727.37
 其中：库存现金                                             155,988.19            333,385.86
 可随时用于支付的银行存款                               186,801,659.84      189,106,932.67
 可随时用于支付的其他货币资金                            62,119,667.20       66,890,408.84
 二、现金等价物
 三、期末现金及现金等价物余额                           249,077,315.23      256,330,727.37
    注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
    54、 所有权或使用权受限制的资产
            项目                         年末账面价值                 受限原因
                                               91
              项目                         年末账面价值                                 受限原因
货币资金                                             9,475,946.72 农民工保证金、定期存单质押等
投资性房地产                                        95,892,328.56 借款抵押
固定资产                                           156,386,433.85 借款抵押
在建工程                                           321,892,928.51 借款抵押
无形资产                                            46,349,743.51 借款抵押
              合计                                 629,997,381.15
       55、 外币货币性项目
       （1） 外币货币性项目
               项目                   年末外币余额              折算汇率                年末折算人民币余额
 货币资金
 其中：美元                                          0.02                      6.3757                     0.13
 应付账款
 其中：美元                                  2,527,457.67                      6.3757          16,114,311.87
         55、政府补助
       （1） 政府补助基本情况
                                                                                                   计入当期损益
                            种类                               金额                列报项目
                                                                                                       的金额
企业职工适岗培训补贴                                                8,800.00      营业外收入             8,800.00
2020 年省生物医药产业研发券兑付资金（海南省工业和信息化
                                                               800,000.00          其他收益            800,000.00
厅）
第三批 2019 年度工业发展扶持资金（海口市科学技术工业信息
                                                               307,300.00          其他收益            307,300.00
化局）
博士后资助经费（中共海南省委人才发展局）                        20,000.00          其他收益             20,000.00
2021 年科技创新发展计划专项资金省重点研发计划第一批-社会
                                                               400,000.00          其他收益            400,000.00
发展（海南省科学技术厅）
企业科技贷款贴息-融资补助                                      213,000.00          其他收益            213,000.00
中山市市场监督管理局 2021 年第一批中山市国内发明专利年费
                                                                    2,000.00       其他收益              2,000.00
资助
中山市科学技术局中山科发 113 号中山市第一批科技发展专项
                                                                    7,000.00       其他收益              7,000.00
资金大赛广东赛项目资金补贴
中山火炬高技术产业开发区经济发展和科技信息局 2021 年度第
                                                               250,000.00          其他收益            250,000.00
一批科技强企专项资金
中山市人力资源和社会保障局疫情稳企安商补贴                      10,000.00          其他收益             10,000.00
       注：此处政府补助为本年新增。
       （2） 政府补助退回情况
                                                   92
           报告期内本集团未发生政府补助退回情况。
           七、合并范围的变更
           1、 处置子公司
                                                                                          处置价款与处                    与原子公司
                                                                                                              丧失控
             股权处置                                                                     置投资对应的                    股权投资相
                                                                                                              制权之
子公司名       价款       股权处置 股权处      丧失控制权              丧失控制权时点     合并报表层面                    关的其他综
                                                                                                              日剩余
    称                    比例（%） 置方式       的时点                  的确定依据       享有该子公司                    合收益转入
             （万元）                                                                                         股权的
                                                                                          净资产份额的                    投资损益的
                                                                                                              比例（%）
                                                                                              差额                          金额
广东康芝                                                               收到大部分股权
医院管理      37,740.00     100.00    出售            2021.7.28        转让款、完成工商            5,591.01       0.00           0.00
有限公司                                                               变更
           本公司于 2021 年 6 月 18 日召开第五届董事会第十六次会议，审议通过了《关于公司出售广东
    康芝医院管理有限公司的 100%股份暨间接出让云南九洲医院有限公司和昆明和万家妇产医院有限
    公司各 51%股权的议案》，公司以人民币 33,966 万元出售广东康芝医院管理有限公司 90%股权给天
    津滨海远贤管理咨询中心（有限合伙），及以人民币 3,774 万元出售康芝医院公司 10%股权给四川
    锦欣生殖医疗投资管理有限公司，2021 年 7 月 31 日已完成本次股权转让及全部交割手续，本次交易
    完成后，公司不再持有广东康芝医院管理有限公司股权，暨不再持有云南九洲医院有限公司和昆明
    和万家妇产医院有限公司各 51%的股权。
           2、注销子公司
           2021 年 1 月，子公司西藏康芝创业投资有限公司完成税务注销和财务并账等事项，其工商注销
    登记于 2020 年 12 月完成。
           八、在其他主体中的权益
           1、 在子公司中的权益
           （1） 本集团的构成
                                             主要                                           持股比例(%)
                 子公司名称                                 注册地           业务性质                             取得方式
                                             经营地                                       直接         间接
                                                                                                                非同一控制
      海南康芝生物科技有限公司               海南            海南              贸易       100.00
                                                                                                                下企业合并
      海南康芝医疗科技有限公司               海南            海南              生产       100.00                设立
                                                                                                                非同一控制
      北京顺鑫祥云药业有限责任公司           北京            北京              生产       51.00
                                                                                                                下企业合并
                                                                                                                非同一控制
      河北康芝制药有限公司                   河北            河北              生产       100.00
                                                                                                                下企业合并
                                                                                                                非同一控制
      沈阳康芝制药有限公司                   沈阳            沈阳              生产       100.00
                                                                                                                下企业合并
                                                                                                                非同一控制
      广东康大药品营销有限公司               广东            广东              贸易       100.00
                                                                                                                下企业合并
                                                                                                                非同一控制
      广东元宁制药有限公司                   广东            广东              生产       100.00
                                                                                                                下企业合并
                                                                  93
                                                      主要                                                   持股比例(%)
                 子公司名称                                            注册地            业务性质                                        取得方式
                                                      经营地                                               直接          间接
   深圳市康宏达投资有限公司                            深圳              深圳               投资          100.00                    设立
   广东康大制药有限公司                                广东              广东               生产          100.00                    设立
                                                                                                                                    同一控制下
   中山宏氏健康科技有限公司                            广东              广东               生产          100.00
                                                                                                                                    企业合并
   海口康成达科技有限公司                              海南              海南            物业服务         100.00                    设立
                                                                                                                                    同一控制下
   中山爱护日用品有限公司                              广东              广东               生产          100.00
                                                                                                                                    企业合并
   中山爱护婴童健康科技研究有限                                                         健康科技研                                  同一控制下
                                                       广东              广东                                           100.00
   公司                                                                                   究等                                      企业合并
                                                                                        信息技术咨                                  同一控制下
   广州爱户信息科技有限公司                            广东              广东                                           100.00
                                                                                          询等                                      企业合并
                                                                                        互联网批发                                  同一控制下
   海南爱护电子商务有限公司                            海南              海南                                           100.00
                                                                                            等                                      企业合并
   广东爱护健康科技有限公司                            广东              广东               贸易                        100.00      设立
      （2） 重要的非全资子公司
                                                     少数股东的持           本年归属于少数            本年向少数股东             年末少数股东权
                 子公司名称
                                                     股比例（%）              股东的损益                分派的股利                   益余额
    北京顺鑫祥云药业有限责任公司                           49.00                      -4,469,419.46                                      49,692,645.51
      （3） 重要的非全资子公司的主要财务信息
                                                                                      年末余额
     子公司名称
                               流动资产            非流动资产            资产合计              流动负债          非流动负债               负债合计
   北京顺鑫祥云药
                               4,124,262.59        166,017,889.18      170,142,151.77        58,121,750.83        10,606,838.68          68,728,589.51
   业有限责任公司
       （续）
                                                                                      年初余额
     子公司名称
                           流动资产                非流动资产           资产合计               流动负债           非流动负债             负债合计
   北京顺鑫祥云药
                          6,917,294.97         165,633,387.80         172,550,682.77          50,581,867.51       11,433,988.80          62,015,856.31
   业有限责任公司
       （续）
                                           本年发生额                                                            上年发生额
 子公司   名称
                                                                      经营活动现                                                            经营活动现
                  营业收入          净利润          综合收益总额                         营业收入       净利润         综合收益总额
                                                                        金流量                                                                金流量
北京顺鑫祥云药
                  392,452.82       -9,121,264.20     -9,121,264.20    -5,240,319.22                   -9,424,903.24      -9,424,903.24       -2,861,576.72
业有限责任公司
      2、 在合营企业或联营企业中的权益
      （1） 重要的合营企业或联营企业
                                                                                                      持股比例（%）              对合营企业或联
      合营企业或联营企业名称                  主要经营地             注册地       业务性质                                       营企业投资的会
                                                                                                      直接            间接         计处理方法
   一、合营企业
                                                                           94
                                                                  持股比例（%）      对合营企业或联
   合营企业或联营企业名称     主要经营地    注册地   业务性质                        营企业投资的会
                                                                  直接        间接     计处理方法
 北京恒卓科技控股有限公司       北京         北京                 27.43                  权益法
   （2） 重要合营企业的主要财务信息
                                           年末余额/本年发生额              年初余额/上年发生额
                项目
                                       北京恒卓科技控股有限公司           北京恒卓科技控股有限公司
 流动资产                                               4,200,031.16                     4,792,786.03
 其中：现金和现金等价物                                   26,401.08                       341,406.55
 非流动资产                                             1,156,501.96                     1,795,602.50
 资产合计                                               5,356,533.12                     6,588,388.53
 流动负债                                               6,093,934.96                     6,049,903.98
 非流动负债
 负债合计                                               6,093,934.96                     6,049,903.98
 少数股东权益
 归属于母公司股东权益                                    -737,401.84                      538,484.55
 按持股比例计算的净资产份额                              -202,269.33                      147,706.31
 调整事项
 —商誉                                                31,198,800.19                    31,198,800.19
 —长期股权投资减值                                   -24,425,150.49                   -15,515,704.79
 —其他                                                -1,780,401.71                    -1,780,401.71
 对合营企业权益投资的账面价值                           4,790,978.66                    14,050,400.00
 营业收入                                                 16,353.98                        22,059.46
 财务费用                                                   1,252.08                       70,824.09
 净利润                                                -1,275,886.39                    -2,062,138.96
 综合收益总额                                          -1,275,886.39                    -2,062,138.96
   九、与金融工具相关的风险
    本集团的在正常生产经营过程中面临各种金融工具的风险，主要包括：市场风险、
信用风险、流动性风险。本集团已制定风险管理政策以辨别和分析本集团所面临的风险，
并采用下列金融管理政策和实务控制这些风险，以确保将上述风险控制在限定的范围之
内。
   1、 市场风险
    （1） 利率风险－现金流量变动风险
    本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有
                                                95
关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率。
    利率风险敏感性分析：
    利率风险敏感性分析基于下述假设：
    市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
    在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期
损益和股东权益的税前影响如下：
                                             本年                            上年
             项目                                  对股东权益的                   对股东权益的
                                  对利润的影响                    对利润的影响
                                                       影响                           影响
 人民币基准利率增加 25 个基准点     -696,404.12                     -638,126.95
 人民币基准利率减少 25 个基准点      696,404.12                      638,126.95
   2、 信用风险
    本集团的信用风险主要来自货币资金、应收款项、贷款等。上述资产的账面价值即
为本集团面临与金融资产相关的最大信用风险敞口。管理层已制定适当的信用政策，并
且不断监察这些信用风险敞口。
    （1）货币资金
    本集团除现金以外的货币资金存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重
大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本集团造成损失。
    （2）应收款项
    本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有
要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持
续监控，以确保本集团不会面临重大坏账风险。
    由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风
险集中按照客户进行管理。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临
的最大信用风险。
   3、 流动性风险
    管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的
使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
    于 2021 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分
析如下：
                                              96
            项目                1年以内          1至3年              3至5年            5年以上           合计
 短期借款                  151,429,069.83                                                            151,429,069.83
 应付账款                   112,328,314.96                                                           112,328,314.96
 其他应付款                 60,515,873.71                                                             60,515,873.71
 一年内到期的非流动负债    100,781,180.13                                                            100,781,180.13
 长期借款                   19,945,877.96     128,899,499.08     101,720,166.66     164,227,291.67   414,792,835.37
            合计           445,000,316.59     128,899,499.08     101,720,166.66     164,227,291.67   839,847,274.00
   十、公允价值的披露
   1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
                                                                       年末公允价值
               项目                   第一层次公允         第二层次公允        第三层次公允
                                                                                                        合计
                                        价值计量             价值计量            价值计量
 一、持续的公允价值计量
 （一）其他权益工具投资
 1．非交易性权益工具投资                                                            6,188,122.09       6,188,122.09
 小计                                                                               6,188,122.09       6,188,122.09
 （二）投资性房地产
 1．出租的建筑物                                               43,948,828.56      209,005,600.00     252,954,428.56
 小计                                                          43,948,828.56      209,005,600.00     252,954,428.56
 持续以公允价值计量的资产总额                                  43,948,828.56      215,193,722.09     259,142,550.65
   2、 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
    本集团年末不存在 持续和非持续第一层次公允价值计量项目。
   3、 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
    持续第二层次公允价值的投资性房地产为出租的建筑物。本集团主要采用估值技术
进行公允价值计量，采用市场法的估值技术，参考周边同类产品成交价格。
   4、 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
    持续第三层次公允价值的投资性房地产为出租的建筑物以及非交易性权益工具投
资。本集团主要采用估值技术进行公允价值计量，采用收益法的估值技术，按照当期市
场租金计算未来取得的收益。
   十一、 关联方及关联交易
   1、 本公司的母公司情况
                                                          注册资本      母公司对本公司的         母公司对本公司的
        母公司名称         注册地         业务性质
                                                          （万元）        持股比例（%）          表决权比例（%）
 海南宏氏投资有限公司       海口          投资咨询          1,000.00           29.49                  29.49
                                                     97
    注：本公司的最终控制方是自然人洪江游。
    2、 本公司的子公司情况
    本公司的子公司情况详见本附注八、1“在子公司中的权益”。
    3、 本集团的合营和联营企业情况
    本集团重要的合营和联营企业情况详见本附注八、2“在合营企业或联营企业中的
权益”。
    4、 其他关联方情况
           其他关联方名称                           其他关联方与本公司的关系
海南康大宏业商业管理有限公司         受同一实际控制人控制的企业
海南康大小额贷款有限公司             受同一实际控制人控制的企业
海南康大宏业物业服务有限公司         受同一实际控制人控制的企业
海南康大纵横国际影城有限公司         受同一实际控制人控制的企业
海南康灵创意港投资有限公司           受同一实际控制人控制的企业
三亚康大国际游艇航务有限公司         受同一实际控制人控制的企业
伊川康之大健康地产有限公司           受同一实际控制人控制的企业
广东乾佳乐生物科技有限公司           其他关联关系
广东天合牧科实业股份有限公司         其他关联关系
韶关市龙发种猪有限公司               其他关联关系
广东省医药贸易中心                   与实际控制人关系密切的家庭成员施以重大影响的企业
安徽广印堂中药股份有限公司           原任独立董事吴清和（2019 年离任）任职的企业
    5、 关联方交易情况
    （1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
    ①出售商品/提供劳务情况
              关联方                  关联交易内容         本年发生额          上年发生额
广东乾佳乐生物科技有限公司              销售商品                 98,036.28
海南康大宏业商业管理有限公司            销售商品                 12,432.69
三亚康大国际游艇航务有限公司            销售商品                  3,142.83            392.92
海南康灵创意港投资有限公司              销售商品                  2,230.09
海南康大宏业物业服务有限公司            销售商品                  1,796.46
海南康大纵横国际影城有限公司            销售商品                   867.25
伊川康之大健康地产有限公司              销售商品                   792.74
海南康大小额贷款有限公司                销售商品                   479.35
广东天合牧科实业股份有限公司            销售商品                   334.51
                                            98
                关联方               关联交易内容            本年发生额               上年发生额
韶关市龙发种猪有限公司                  销售商品                         334.51
广东省医药贸易中心                      销售商品                      54,646.01                23,893.81
                 合计                                                175,092.72                24,286.73
    （2） 关联租赁情况
    ①本集团作为出租方
         承租方名称          租赁资产种类        本年确认的租赁收入        上年确认的租赁收入
 广东省医药贸易中心              房产                       106,354.32                       84,197.17
             合计                                           106,354.32                       84,197.17
    （3） 关联担保情况
    关联方担保情况详见本附注六、20 和六、28。
    （4） 关键管理人员报酬
                  项目                  本年发生额（万元）               上年发生额（万元）
 关键管理人员报酬                                          330.84                              294.13
    6、 关联方应收应付款项
    （1） 应收项目
                                             年末余额                             年初余额
               项目名称
                                     账面余额        坏账准备          账面余额         坏账准备
 其他应收款：
 广东省医药贸易中心                      9,306.00          130.28
                 合计                    9,306.00          130.28
    （2） 应付项目
               项目名称                      年末余额                              年初余额
应付账款：
安徽广印堂中药股份有限公司                                                               1,422,647.23
                 合计                                                                    1,422,647.23
其他应付款：
海南宏氏投资有限公司                                    145,804.52                            168,334.62
                 合计                                   145,804.52                            168,334.62
    7、 关联方承诺
    根据本公司 2018 年 8 月 13 日与海南宏氏投资有限公司签署的《股权转让协议》，
海南宏氏投资有限公司承诺，中山爱护日用品有限公司 2018 年度、2019 年度及 2020 年
                                            99
度实现的累计净利润（扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润，下同）之和不
低于 8,308.79 万元，追加的业绩承诺为中山爱护 2021 年和/或 2022 年实现净利润不低于
承诺净利润。若中山爱护日用品有限公司在业绩承诺期累计实现净利润之和未达到《股
权转让协议》规定的累计承诺净利润数额，则海南宏氏投资有限公司应就累计实现净利
润数低于累计承诺净利润数依据《股权转让协议》的约定向本公司进行补偿。
    2021 年 6 月 7 日签署《关于中山爱护日用品有限公司之股权转让协议的补充协议》，
业绩承诺期限调整为 2018 年、2019 年、2021 年、2022 年、2023 年，五个会计年度合
并累计计算。若累计实现的净利润总和低于 17,215.6 万元的 50%，则海南宏氏投资有限
公司应以现金支付的形式回购康芝药业持有的中山爱护 100%股权。
    中山爱护日用品有限公司 2021 年度、2019 年度、2018 年度实际净利润分别为
-1,085.70 万元、-710.46 万元、96.18 万元。
    十二、 承诺及或有事项
    1、 重大承诺事项
    （1） 资本承诺
    ①公司于 2016 年 4 月 10 日召开第三届董事会第二十三次会议审议通过了《关于使用公司闲置
固定资产为注册资本成立全资子公司的议案》，公司拟使用 4143.3282 万元固定资产成立子公司海
口康成达科技有限公司。已于 2016 年 5 月 16 日完成工商登记，并取得统一社会信用代码证：
91460100MA5RCRPW00，章程约定出资期限一年。截止报告日，上述出资尚未完成。
    ②公司于 2017 年 9 月 19 日召开第四届董事会第七次会议审议通过了《关于参与设立股权投资
合伙企业的议案》，公司拟与达孜天枢企业管理有限公司共同设立珠海高鹄鑫义股权投资合伙企业
（有限公司），并于 2017 年 12 月 27 日完成工商登记，注册资本 1.01 亿元。合伙协议约定本公司认
缴出资 10,000 万元，占合伙企业出资总额的 99.01%；出资期限：公司应于合同签署后 10 个工作日内
将其认缴出资的 5%汇入合伙企业的募集账户进行首次交割；本合同签署后 10 个工作日届满之日为
首次交割日（如合同签署之日募集账户尚未设立完毕，则首次交割日顺延至募集账户设立完毕之日
起 10 个工作日届满之日）。截至报告日，募集账户尚未设立完毕。
    ③公司于 2019 年 6 月 20 日与广州高新区投资集团有限公司签署《广州高新区投资集团有限
公司与康芝药业股份有限公司战略合作协议》，由广州高新区投资集团有限公司支持本公司在广州
市黄浦区、开发区等开展各类投资。目前协议仅为意向性协议，没有约定具体金额也未发生实质性
交易。
    2、 或有事项
    2010 年北京顺鑫控股集团有限公司（以下简称“顺鑫控股”）与本公司签署了《北京顺鑫农业
发展集团有限公司与康芝药业股份有限公司建立战略合作伙伴关系之附条件框架协议》。2010 年 12
                                             100
月，顺鑫控股与本公司签署了《增资协议书》，约定北京顺鑫祥云药业有限责任公司（以下简称“祥
云药业”）注册资本由 7,450 万元变更为 15,225 万元，其中顺鑫控股出资 7,460 万元，占注册资本的
49%，本公司出资 7,765 万元，占注册资本的 51%。增资完成后，由本公司负责祥云药业的日常经营
管理，保证增资完成后每个完整会计年度祥云药业的净资产收益率水平达到本公司当年度净资产收
益率水平的 70%以上（含）。如未达到上述标准，本公司应当向顺鑫控股支付在上述标准下顺鑫控
股应获得的最低利润分配与实际获得的利润分配的差价，本公司已于 2021 年支付截止 2019 年 1 月 1
日前相关差价。由于祥云药业自 2019 年 1 月 1 日起停产（由股东共同决策），根据合作协议条款，
本公司未对此后利润差异计提预计负债。
    十三、 资产负债表日后事项
    截至本报告日，本集团无需要披露的重大资产负债表日后非调整事项。
    十四、 其他重要事项
    1、 分部信息
    （1） 报告分部的确定依据与会计政策
    本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本集
团的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于
其他经营分部的报酬的产品和服务。
    本集团的经营分部的分类与内容如下：
    A、医药生产与销售分部：主要生产并销售各类儿童药品、医疗器械等；
    B、日用品生产与销售分部：主要生产并销售各类母婴健康日用品；
    C、医疗服务分部：主要提供医疗服务。
    （2） 报告分部的财务信息
                           医药生产与销       日用品生产与销
           项目                                              医疗服务分部         分部间抵销          合计
                             售分部               售分部
对外营业收入                573,623,667.62        99,559,785.48 163,382,352.46                      836,565,805.56
分部间交易收入                  118,780.95          812,471.17       73,113.21      -1,004,365.33
销售费用                    211,849,777.71        31,412,553.47   43,209,051.49                     286,471,382.67
利息收入                      1,183,729.50           53,732.65       22,074.45                        1,259,536.60
利息费用                     15,895,919.68         2,502,853.13     338,276.52                       18,737,049.33
对联营企业和合营企业的投
                               -349,975.64                                                             -349,975.64
资收益
信用减值损失                 -11,957,009.68       -6,254,608.66      -26,072.60                     -18,237,690.94
资产减值损失                 -15,932,628.50         -673,260.81         -284.69                     -16,606,174.00
折旧费和摊销费               43,641,920.52         6,416,406.91    6,711,661.94                      56,769,989.37
利润总额（亏损）             16,634,961.06        -6,798,319.45   11,522,087.44     -1,004,365.33    20,354,363.72
                                                     101
                           医药生产与销       日用品生产与销
           项目                                              医疗服务分部         分部间抵销            合计
                             售分部               售分部
资产总额                   2,303,694,276.98       200,593,682.41                   -45,506,305.26   2,458,781,654.13
负债总额                     845,926,699.73       194,669,058.37                  -135,455,968.75    905,139,789.35
折旧和摊销以外的非现金费
用
对联营企业和合营企业的长
                               4,790,978.66                                                            4,790,978.66
期股权投资
长期股权投资以外的其他非
                             126,185,190.42        12,117,358.09                                     138,302,548.51
流动资产增加额
   十五、 公司财务报表主要项目注释
   1、 应收账款
   （1） 按账龄披露
                       账龄                                                       年末余额
1 年以内                                                                                            41,240,475.39
1至2年                                                                                               7,262,762.78
2至3年                                                                                               3,794,615.31
3至4年                                                                                                189,522.09
4至5年                                                                                               2,319,156.00
5 年以上                                                                                             1,546,593.22
                       小计                                                                         56,353,124.79
减：坏账准备                                                                                         7,325,975.01
                       合计                                                                         49,027,149.78
   （2） 按坏账计提方法分类列示
                                                                     年末余额
              类别                            账面余额                    坏账准备
                                                         比例                      计提比例         账面价值
                                       金额                           金额
                                                         （%）                       （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款        56,353,124.79        100.00    7,325,975.01      13.00          49,027,149.78
其中：
账龄组合                            24,503,125.27         43.48    7,325,975.01      29.90          17,177,150.26
合并范围内关联方往来                31,849,999.52         56.52                                     31,849,999.52
              合计                  56,353,124.79        100.00    7,325,975.01      13.00          49,027,149.78
    （续）
                                                                     年初余额
              类别
                                              账面余额                    坏账准备                  账面价值
                                                         102
                                                       比例                          计提比例
                                      金额                             金额
                                                       （%）                           （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款        45,849,919.05       100.00        4,736,446.31        10.33     41,113,472.74
其中：
账龄组合                            22,371,592.21           48.79     4,736,446.31        21.17     17,635,145.90
合并范围内关联方往来                23,478,326.84           51.21                                   23,478,326.84
            合计                    45,849,919.05       100.00        4,736,446.31        10.33     41,113,472.74
   ①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                                     年末余额
            项目
                                       账面余额                      坏账准备                计提比例（%）
 1 年以内                                15,475,059.47                      948,621.15             6.13
 1至2年                                    3,102,300.00                    1,072,465.11           34.57
 2至3年                                    1,870,494.49                    1,311,001.68           70.09
 3至4年                                      189,522.09                     147,618.76            77.89
 4至5年                                    2,319,156.00                    2,299,675.09           99.16
 5 年以上                                  1,546,593.22                    1,546,593.22           100.00
            合计                         24,503,125.27                     7,325,975.01            29.90
   （续）
                                                                     年初余额
            项目
                                       账面余额                      坏账准备                计提比例（%）
 1 年以内                                16,445,826.41                      891,363.79             5.42
 1至2年                                    1,870,494.49                     630,917.79            33.73
 2至3年                                      189,522.09                     108,330.83            57.16
 3至4年                                    2,319,156.00                    1,660,515.70           71.60
 4至5年                                    1,281,962.29                    1,180,687.27           92.10
 5 年以上                                    264,630.93                     264,630.93            100.00
            合计                         22,371,592.21                     4,736,446.31           21.17
  （3） 坏账准备的情况
                                                            本年变动金额
     类别          年初余额                                                                         年末余额
                                    计提            收回或转回      转销或核销       其他变动
应收账款           4,736,446.31   2,589,528.70                                                       7,325,975.01
     合计          4,736,446.31   2,589,528.70                                                       7,325,975.01
  （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
  本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 48,781,449.12 元，占应收账款年末
                                                      103
余额合计数的比例为 86.56%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 5,404,948.03 元。
    2、 其他应收款
              科目                       年末余额                             年初余额
 应收利息
 应收股利
 其他应收款                                          327,305,681.44                    189,927,503.21
              合计                                   327,305,681.44                    189,927,503.21
    （1） 其他应收款
    ①按账龄披露
                       账龄                                           年末余额
 1 年以内                                                                              163,916,871.31
 1至2年                                                                                 51,217,171.24
 2至3年                                                                                 67,950,560.16
 3至4年                                                                                  8,847,398.40
 4至5年                                                                                  5,689,098.76
 5 年以上                                                                               32,759,021.36
                       小计                                                            330,380,121.23
 减：坏账准备                                                                            3,074,439.79
                       合计                                                            327,305,681.44
    ②按款项性质分类情况
            款项性质                  年末账面余额                          年初账面余额
 往来款项                                            328,603,959.75                    190,542,107.99
 预支市场推广费                                          288,115.49                        363,526.23
 代职工垫付的社保等                                     697,903.05                         330,233.31
 备用金                                                                                    267,820.97
 押金                                                   787,142.94                         658,216.23
 保证金                                                    3,000.00                          3,000.00
              小计                                   330,380,121.23                    192,164,904.73
 减：坏账准备                                         3,074,439.79                       2,237,401.52
              合计                                   327,305,681.44                    189,927,503.21
    ③坏账准备计提情况
                                  第一阶段              第二阶段        第三阶段
            坏账准备                                 整个存续期预期   整个存续期预期        合计
                                  未来12个月
                                                     信用损失（未发   信用损失（已发
                                预期信用损失
                                                       生信用减值）     生信用减值）
                                               104
                                               第一阶段               第二阶段                  第三阶段
               坏账准备                                            整个存续期预期         整个存续期预期               合计
                                              未来12个月
                                                                   信用损失（未发         信用损失（已发
                                            预期信用损失
                                                                     生信用减值）           生信用减值）
2021年1月1日余额                                  2,237,401.52                                                       2,237,401.52
2021年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                                            837,038.27                                                         837,038.27
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2021年12月31日余额                                3,074,439.79                                                       3,074,439.79
     ④坏账准备的情况
                                                                     本年变动金额
       类别                年初余额                                                                                  年末余额
                                              计提          收回或转回        转销或核销           其他变动
其他应收款                 2,237,401.52      837,038.27                                                              3,074,439.79
       合计                2,237,401.52      837,038.27                                                              3,074,439.79
     ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                                                  占其他应收款
                                                                                                                坏账准备
               单位名称                     款项性质             年末余额           账龄          年末余额合计
                                                                                                                年末余额
                                                                                                  数的比例（%）
中山爱护日用品有限公司                       往来款         135,331,960.86       3 年以内              40.96
北京顺鑫祥云药业有限责任公
                                             往来款          45,930,943.64       各年累积              13.90
司
海南康芝医疗科技有限公司                     往来款          39,430,466.87       2 年以内              11.93
河北康芝制药有限公司                         往来款          43,137,471.43       各年累积              13.06
中山宏氏健康科技有限公司                     往来款          30,507,853.72        1至3年                9.23
                合计                                        294,307,709.37                             89.08
     3、 长期股权投资
     （1） 长期股权投资分类
                                            年末余额                                               年初余额
        项目
                           账面余额         减值准备          账面价值          账面余额           减值准备           账面价值
对子公司投资              851,684,508.54   152,002,371.18   699,682,137.36   1,167,684,508.54     142,519,384.24   1,025,165,124.30
                                                             105
对联营、合营企业投
                       29,216,129.15     24,425,150.49     4,790,978.66     29,566,104.79     15,515,704.79     14,050,400.00
资
       合计           880,900,637.69    176,427,521.67   704,473,116.02   1,197,250,613.33   158,035,089.03   1,039,215,524.30
   （2） 对子公司投资
                                                                                               本年计提          减值准备
    被投资单位          年初余额          本年增加        本年减少           年末余额
                                                                                               减值准备          年末余额
海南康芝生物科技有
                       33,250,000.00                                        33,250,000.00
限公司
北京顺鑫祥云药业有
                       92,646,432.78                                        92,646,432.78      6,682,327.12     39,675,403.50
限责任公司
河北康芝制药有限公
                       42,700,000.00                                        42,700,000.00                       42,700,000.00
司
沈阳康芝制药有限公
                      180,000,000.00                                       180,000,000.00      2,800,659.82     34,457,494.60
司
广东元宁制药有限公
                       48,597,309.15                                        48,597,309.15                       35,169,473.08
司
广东康大制药有限公
                      220,000,000.00                                       220,000,000.00
司
深圳市康宏达投资有
                       30,000,000.00                                        30,000,000.00
限公司
中山宏氏健康科技有
                       70,523,939.79                                        70,523,939.79
限公司
西藏康芝创业投资有
                       30,000,000.00                      30,000,000.00
限公司
云南九洲医院有限公
                      229,551,714.00                     229,551,714.00
司
昆明和万家妇产医院
                       91,748,286.00                      91,748,286.00
有限公司
中山爱护日用品有限
                       34,923,975.09                                        34,923,975.09
公司
海南康芝医疗科技有
                       63,742,851.73     35,300,000.00                      99,042,851.73
限公司
       合计          1,167,684,508.54    35,300,000.00   351,300,000.00    851,684,508.54      9,482,986.94    152,002,371.18
   （3） 对联营、合营企业投资
                                         年末余额                                             年初余额
   被投资单位
                       账面余额          减值准备         账面价值            账面余额          减值准备          账面价值
一、合营企业
北京恒卓科技控股
                     29,216,129.15      24,425,150.49    4,790,978.66     29,566,104.79      15,515,704.79    14,050,400.00
有限公司
      合计           29,216,129.15      24,425,150.49    4,790,978.66     29,566,104.79      15,515,704.79    14,050,400.00
   （续）
                                                                本年增减变动
   被投资单位                                                                 宣告发放
                      追加                     权益法下确认 其他综合 其他权益
                                   减少投资                                   现金股利 计提减值准备 其他
                      投资                       的投资损益 收益调整   变动
                                                                                或利润
一、合营企业
北京恒卓科技控股
                                                  -349,975.64                                          8,909,445.70
有限公司
      合计                                        -349,975.64                                          8,909,445.70
                                                         106
  4、 收入、营业成本
                                  本年发生额                              上年发生额
       项目
                           收入                成本                收入                    成本
主营业务                 217,250,873.73     83,569,908.06     192,613,617.34        65,252,864.56
其他业务                  33,075,954.59        4,909,788.83    42,189,059.32        7,229,822.57
       合计              250,326,828.32     88,479,696.89     234,802,676.66        72,482,687.13
  5、 投资收益
                 项目                           本年发生额                     上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益                          46,900,000.00
权益法核算的长期股权投资收益                              -349,975.64                       -626,778.38
处置长期股权投资产生的投资收益                                                             2,355,526.90
                 合计                                   46,550,024.36                      1,728,748.52
  十六、 补充资料
  1、 本年非经常性损益明细表
                             项目                                          金额                说明
非流动性资产处置损益
                                                                               20,395.49
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外                   3,132,012.92
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融                   25,446.56
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
                                             107
                                 项目                                金额              说明
 对外委托贷款取得的损益
 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
 的损益                                                              3,369,300.00
 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
 期损益的影响
 受托经营取得的托管费收入
 除上述各项之外的其他营业外收入和支出
                                                                      -995,042.84
 其他符合非经常性损益定义的损益项目
                                                                    56,040,013.36
                                 小计
                                                                    61,592,125.49
 减：所得税影响额
                                                                     9,325,069.31
    少数股东权益影响额（税后）
                                                                      400,569.09
                                 合计
                                                                    51,866,487.09
   注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
    本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告
第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
   2、 净资产收益率及每股收益
                                                                            每股收益
                                                   加权平均净资产
                    报告期利润                                      基本每股        稀释每股
                                                     收益率（%）
                                                                      收益            收益
 归属于公司普通股股东的净利润                           0.73         0.0244          0.0244
 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润               -2.72        -0.0908         -0.0908
法定代表人：                     主管会计工作负责人：                 会计机构负责人：
                                                  康芝药业股份有限公司
                                                    二〇二二年四月六日
                                            108

附件：公告原文

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