证券代码：300051 证券简称：琏升科技 公告编号：2024-038
琏升科技股份有限公司关于2023年度计提信用减值准备和资产减值准备的公告
为更加真实、客观、准确地反映琏升科技股份有限公司（以下简称“公司”）截至2023年12月31日的财务状况，公司根据《企业会计准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》及公司会计政策的相关规定，对截至2023年12月31日公司合并财务报表范围内存在减值迹象的相关资产计提相应的信用减值损失、资产减值损失。现将具体情况公告如下：
一、本次计提减值准备的概述
（一）计提减值准备的依据和原因
根据《企业会计准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》及公司会计政策的相关规定，更加真实、客观、准确地反映公司截至2023年12月31日的财务状况，基于谨慎性原则，公司对合并报表范围内的各类资产进行了全面清查及评估，对存在减值迹象的相关资产计提相应的信用减值损失、资产减值损失。
根据《深圳证劵交易所创业板股票上市规则》《公司章程》等有关规定，本次计提减值无需提交公司董事会或股东大会审议。
（二）本次计提减值准备的具体情况
2023年1-12月公司计提各项减值准备共计1,073.97万元，详情如下表：
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
单位：万元
| 项目 | 2023年度计提减值准备金额 |
| 一、信用减值损失 | 311.43 |
| 其中：应收账款坏账准备 | 258.60 |
| 其他应收款坏账准备 | 52.83 |
| 二、资产减值损失 | 762.54 |
| 其中：合同资产减值准备 | 0.85 |
| 存货跌价准备 | 240.93 |
| 长期股权投资 | 520.76 |
| 合计 | 1,073.97 |
二、本次计提减值准备的确认标准及计提方法
（一）应收账款
公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合1 | 以运用移动转售方式为企业和个人提供虚拟运营服务形成的应收款项的账龄作为信用风险特征 |
| 账龄组合2 | 除账龄组合1外其他的应收款项的账龄作为信用风险特征 |
| 合并范围内关联方组合 | 合并范围内关联方应收款项，除有确凿证据，一般不计提坏账准备 |
如果有客观证据表明应收款项已经发生信用减值，则公司对应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，公司结合历史信用损失经验和前瞻性信息，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
（二）其他应收款
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 合并范围内关联方组合 | 本组合为应收合并范围内关联方款项 |
| 经营活动押金、保证金组合 | 本组合为日常经营活动中应收取的各类押金、保证金等款项 |
| 往来款组合 | 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
（三）合同资产
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
（四）存货
公司于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要
经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，公司按照存货类别计提存货跌价准备。
（五）长期股权投资
长期股权投资于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
三、本次计提减值准备对公司的影响
公司2023年计提减值准备共计1,073.97万元，符合《企业会计准则》和相关政策规定，该项减值损失计入公司的2023年度损益，在考虑所得税及少数股东损益影响后，将减少公司2023年度归属于上市公司股东的净利润及归属于上市公司股东的净资产741.27万元，本次计提减值准备后，能够更加公允地反映公司资产状况，可以使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理性。
特此公告！
琏升科技股份有限公司董事会
二〇二四年三月二十日