深圳证券交易所
关于对厦门三五互联科技股份有限公司的
年报问询函
创业板年报问询函〔2023〕第93号
厦门三五互联科技股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司2022年度报告事后审查中关注到以下情况：
1.年报显示，你公司2020年、2021年、2022年营业收入分别为2.21亿元、1.84亿元、1.77亿元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）分别为-8449.7万元、-2985.4万元、-3906万元。请你公司:
（1）结合公司所处行业情况、业务发展情况、主营业务盈利能力、资产结构及偿债能力、潜在纠纷及损失情况、资产权利受限情况、主要子公司经营情况等，说明你公司近三年扣非后净利润持续为负及营业收入持续下滑的原因，与同行业公司是否存在较大差异，持续经营能力是否存在不确
定性，你公司已采取及拟采取改善经营情况的具体措施。 （2）结合同行业公司情况、产品价格、成本、产销量等因素，分析说明网络域名业务毛利率下降的原因及合理性。
请年审会计师详细说明运用持续经营假设是否恰当，是否识别出重大经营亏损等对持续经营能力产生重大疑虑的事项，审计过程中是否审慎评估持续经营不确定性事项的性质和对财务报表的影响，详细说明在评估上市公司经营假设时履行的审计程序。
2.年报显示，你公司2022年游戏产品业务收入为3115.1万元，较去年下降29.83%，该业务呈持续萎缩趋势。请你公司：
（1）详细披露各游戏产品的业务模式、每季度付费用户数、每季度ARPU（每用户平均收入）、月注册账户数、月度流水等指标，并结合你公司业务开展情况并对比同行业公司游戏业务情况，详细说明你公司游戏产品业务收入大幅下降的原因，是否与同行业变动趋势不一致。
（2）结合上述情况，详细说明你公司游戏产品的游戏运营指标是否符合游戏生命周期正常规律，并分析具体原因及合理性，并说明存在通过其他公司、组织刷单等虚增游戏业务流水、营业收入情况。
（3）结合目前行业状况、公司对游戏业务的发展规划、公司游戏产品的核心竞争力、正在研发的新游戏、游戏研发
投入等方面，详细说明你公司游戏产品业务是否具有可持续性，对游戏业务的具体经营计划安排以及拟采取的改善游戏产品业绩的具体措施，并提示游戏业务持续经营存在的重大风险。
请年审会计师对游戏业务真实性，包括但不限于用户数量、充值流水等的核查方法、核查过程和核查结论进行专项说明。
3.前期，你公司披露称以全资子公司增资扩股方式引入战略投资者，发展光伏新能源新业务。请你公司：
（1）结合工程实际进展、未来发展计划等方面，详细说明截至回函日上述新业务的推进情况、是否存在工程延期的情形、施工安排及预计达产的具体时间是否较你公司2023年1月5日关注函回复（以下简称“前期回函”）发生重大变化。
（2）结合截至回函日的行业内竞争现状、公司或相关参与方的现有技术储备、研发人员配置等方面，详细论述该项目的可行性是否较前期回函发生重大变化，并结合你公司资金实力、负债水平、经营情况等方面详细说明你公司是否有能力持续推进、经营该新业务，该新业务的推进、经营是否存在重大不确定性，并充分提示相关风险。
4.年报显示，你公司2022年期末货币资金为3986.6万元，其中，存放在境外的款项总额为144.6万元，因抵押、
质押或冻结等对使用有限制的款项总额为1330万元。请你公司：
（1）结合报告期末可自由支配的货币资金余额、经营性现金流净额和经营资金需求、近期具体投融资安排等进一步分析公司是否存在流动性风险，并说明截至回函日，你公司是否存在逾期借款、到期无法偿还的债务或拖欠职工应付薪酬的情形。
（2）补充说明存放在境外款项的存放地点、归集主体、存放类型、管控措施、资金安全性，并说明境外资金规模与你公司国外业务比重的匹配性，进一步说明境外资金汇入境内是否存在受限情形。
（3）详细说明使用有限制款项的具体情况及形成的具体原因、受限起始时间、相关货币资金存放银行名称（具体到分支机构）。
请年审会计师就上述事项发表明确意见，其中需详细说明就公司货币真实性所执行的审计程序和获取的审计证据，相关审计程序是否符合审计准则的相关规定，并说明境外资金真实性及受限情形，是否直接或者间接流向客户、控股股东及其他关联方的核查程序和结论。
5.报告期内，你公司对前五大供应商的采购金额占年度采购金额的58.44%。请你公司：
（1）结合公司所处行业特点、采购模式等，对比以前
年度的前五大供应商采购金额，说明报告期供应商集中度较高的原因及合理性，是否存在依赖风险。 （2）说明前五大供应商名称、交易内容，前五大供应商与前两年相比是否发生重大变化，如是，请补充说明变化的具体情况及原因，新增供应商与你公司是否存在关联关系。
6.报告期末，公司固定资产余额为4.42亿元，较期初减少1141.9万元，未计提减值准备。请你公司补充说明：
（1）公司固定资产减少的具体内容及原因、是否与公司未来战略规划、在手订单相匹配。
（2）本期固定资产减值准备计提的依据及测算过程，计提的合理性及充分性。
7.2022年5月23日，公司实际控制人由龚少晖变为无实际控制人，2022年12月28日，公司实际控制人由无实际控制人变更为海南巨星实际控制人黄明良、欧阳萍。
请你公司结合实际控制人变更情况以及目前黄明良、欧阳萍两人持股比例、公司董事会构成等情况，详细说明公司控制权是否存在不稳定的风险。
请年审会计师核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2023年5月17日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送厦门证监局上市公司监管处。
特此函告。
深圳证券交易所创业板公司管理部
2023年5月9日