海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
海南京粮控股股份有限公司
2020 年半年度财务报告
2020 年 08 月
1
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□ 是 √ 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：海南京粮控股股份有限公司
单位：元
项目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 570,017,788.15 557,168,512.39
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 153,300,000.00 161,300,000.00
衍生金融资产 120,761,236.80 88,792,254.00
应收票据
应收账款 55,374,522.52 80,743,986.81
应收款项融资
预付款项 603,135,980.58 138,379,800.10
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 19,032,159.09 19,220,097.34
其中：应收利息 1,854,761.12 3,927,438.90
应收股利
买入返售金融资产
存货 908,377,480.84 1,412,755,661.65
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 699,968,761.99 560,297,233.13
流动资产合计 3,129,967,929.97 3,018,657,545.42
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 205,249,112.47 198,301,333.79
2
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
其他权益工具投资 20,000,000.00 20,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 23,331,107.05 31,781,350.74
固定资产 1,166,435,679.47 1,210,450,340.22
在建工程 13,941,962.47 17,876,177.78
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 360,784,402.31 368,170,434.38
开发支出
商誉 191,394,422.51 191,394,422.51
长期待摊费用 20,558,597.19 21,026,628.97
递延所得税资产 12,835,744.24 2,603,066.38
其他非流动资产 190,000,000.00 151,005,300.00
非流动资产合计 2,204,531,027.71 2,212,609,054.77
资产总计 5,334,498,957.68 5,231,266,600.19
流动负债：
短期借款 1,587,070,726.95 1,329,238,701.60
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 130,577,918.81 130,568,413.43
预收款项 481,119,461.41
合同负债 304,087,152.59
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 13,967,836.74 25,192,583.58
应交税费 33,792,837.21 47,842,621.41
其他应付款 140,262,576.19 96,171,396.23
其中：应付利息 22,529,982.62 24,604,524.69
应付股利 11,013,302.88 11,013,302.88
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 30,459,525.96
流动负债合计 2,240,218,574.45 2,110,133,177.66
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
3
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长期应付职工薪酬 5,720,716.87 5,730,662.87
预计负债
递延收益 70,779,847.50 71,518,169.27
递延所得税负债 45,652,045.42 52,788,949.62
其他非流动负债
非流动负债合计 122,152,609.79 130,037,781.76
负债合计 2,362,371,184.24 2,240,170,959.42
所有者权益：
股本 726,950,251.00 685,790,364.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,679,833,419.67 1,595,672,048.19
减：库存股
其他综合收益 374,359.98 267,628.14
专项储备
盈余公积 122,122,436.98 122,122,436.98
一般风险准备
未分配利润 75,949,701.75 2,186,806.56
归属于母公司所有者权益合计 2,605,230,169.38 2,406,039,283.87
少数股东权益 366,897,604.06 585,056,356.90
所有者权益合计 2,972,127,773.44 2,991,095,640.77
负债和所有者权益总计 5,334,498,957.68 5,231,266,600.19
法定代表人：李少陵 主管会计工作负责人：关颖 会计机构负责人：刘全利
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 5,198,155.68 5,606,837.37
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 42,510.00 42,510.00
应收款项融资
预付款项 518,668.92 532,843.92
其他应收款 12,307,166.41 12,612,756.48
其中：应收利息
应收股利
存货 4,824,035.45 4,824,035.45
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,412,474.92 2,114,765.22
流动资产合计 25,303,011.38 25,733,748.44
非流动资产：
债权投资
4
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 2,626,437,846.24 2,377,420,527.10
其他权益工具投资 20,000,000.00 20,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 5,325,139.43 5,476,357.73
固定资产 2,993,768.05 3,028,013.69
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 40,797.91 94,800.66
开发支出
商誉
长期待摊费用 39,308.08 86,477.92
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 2,654,836,859.71 2,406,106,177.10
资产总计 2,680,139,871.09 2,431,839,925.54
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项 38,896.41
合同负债 38,896.41
应付职工薪酬 281,000.00 480,445.28
应交税费 950,951.18 1,709,752.97
其他应付款 517,484,318.39 503,550,996.94
其中：应付利息 21,082,795.47 21,082,795.47
应付股利 3,213,302.88 3,213,302.88
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 518,755,165.98 505,780,091.60
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
5
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
负债合计 518,755,165.98 505,780,091.60
所有者权益：
股本 726,950,251.00 685,790,364.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 2,381,244,900.85 2,173,387,468.71
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 109,487,064.39 109,487,064.39
未分配利润 -1,056,297,511.13 -1,042,605,063.16
所有者权益合计 2,161,384,705.11 1,926,059,833.94
负债和所有者权益总计 2,680,139,871.09 2,431,839,925.54
3、合并利润表
单位：元
项目 2020 年半年度 2019 年半年度
一、营业总收入 3,750,773,067.63 3,283,277,725.39
其中：营业收入 3,750,773,067.63 3,283,277,725.39
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 3,575,140,175.66 3,253,814,226.61
其中：营业成本 3,356,201,258.06 3,040,678,741.14
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备
金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 8,651,111.37 11,600,563.64
销售费用 106,641,119.14 101,231,138.27
管理费用 78,032,286.29 81,298,228.37
研发费用 2,803,717.02 531,066.00
财务费用 22,810,683.78 18,474,489.19
其中：利息费用 16,975,042.06 22,981,293.07
利息收入 5,373,488.21 4,120,628.58
加：其他收益 5,046,948.84 9,871,098.22
投资收益（损失以“－”
16,695,925.99 9,179,302.09
号填列）
其中：对联营企业和合
6,947,778.68 2,824,933.21
营企业的投资收益
以摊余成本计量
的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”
6
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号填列）
净敞口套期收益（损失
以“－”号填列）
公允价值变动收益（损
-76,876,667.25 26,158,281.22
失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以
“-”号填列）
资产减值损失（损失以
“-”号填列） -197,695.56
资产处置收益（损失以
11,997,518.40
“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号
120,499,099.55 86,472,003.15
填列）
加：营业外收入 689,439.82 1,716,443.59
减：营业外支出 1,418,671.77 822,418.62
四、利润总额（亏损总额以“－”
119,769,867.60 87,366,028.12
号填列）
减：所得税费用 24,461,831.86 22,121,776.12
五、净利润（净亏损以“－”号
95,308,035.74 65,244,252.00
填列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损
95,308,035.74 65,244,252.00
以“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损
以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的
73,762,895.19 51,510,904.41
净利润
2.少数股东损益 21,545,140.55 13,733,347.59
六、其他综合收益的税后净额 106,731.84 50,944.52
归属母公司所有者的其他综
106,731.84 50,944.52
合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的
其他综合收益
1.重新计量设定受
益计划变动额
2.权益法下不能转
损益的其他综合收益
3.其他权益工具投
资公允价值变动
4.企业自身信用风
险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其
106,731.84 50,944.52
他综合收益
1.权益法下可转损
益的其他综合收益
2.其他债权投资公
允价值变动
3.金融资产重分类
7
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信
用减值准备
5.现金流量套期储
备
6.外币财务报表折
106,731.84 50,944.52
算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合
收益的税后净额
七、综合收益总额 95,414,767.58 65,295,196.52
归属于母公司所有者的综
73,869,627.03 51,561,848.93
合收益总额
归属于少数股东的综合收
21,545,140.55 13,733,347.59
益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.11 0.08
（二）稀释每股收益 0.11 0.08
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净
利润为：元。
法定代表人：李少陵 主管会计工作负责人：关颖 会计机构负责人：刘全利
4、母公司利润表
单位：元
项目 2020 年半年度 2019 年半年度
一、营业收入 376,609.17
减：营业成本
税金及附加 2,700.00 69,076.80
销售费用
管理费用 13,524,055.12 13,511,405.60
研发费用
财务费用 -5,045.16 7,564,964.27
其中：利息费用 7,571,583.49
利息收入 8,250.44 11,083.83
加：其他收益 50,313.02
投资收益（损失以
398,338.36
“－”号填列）
其中：对联营企业和
合营企业的投资收益
以摊余成本计量
的金融资产终止确认收益（损
失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损
失以“－”号填列）
公允价值变动收益
（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失
8
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以“-”号填列）
资产减值损失（损失
-4,344.16
以“-”号填列）
资产处置收益（损失
以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”
-12,696,449.41 -21,149,790.83
号填列）
加：营业外收入 4,001.44
减：营业外支出 1,000,000.00 469,440.00
三、利润总额（亏损总额以“－”
-13,692,447.97 -21,619,230.83
号填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”
-13,692,447.97 -21,619,230.83
号填列）
（一）持续经营净利润（净
-13,692,447.97 -21,619,230.83
亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净
亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益
的其他综合收益
1.重新计量设定受
益计划变动额
2.权益法下不能转
损益的其他综合收益
3.其他权益工具投
资公允价值变动
4.企业自身信用风
险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的
其他综合收益
1.权益法下可转损
益的其他综合收益
2.其他债权投资公
允价值变动
3.金融资产重分类
计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信
用减值准备
5.现金流量套期储
备
6.外币财务报表折
算差额
7.其他
六、综合收益总额 -13,692,447.97 -21,619,230.83
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5、合并现金流量表
单位：元
项目 2020 年半年度 2019 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到
3,900,040,688.18 3,560,970,102.54
的现金
客户存款和同业存放款项
净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金
净增加额
收到原保险合同保费取得
的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加
额
收取利息、手续费及佣金
的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金
净额
收到的税费返还 6,282,179.39 4,638,160.06
收到其他与经营活动有关
488,634,210.14 348,104,540.90
的现金
经营活动现金流入小计 4,394,957,077.71 3,913,712,803.50
购买商品、接受劳务支付
3,523,972,309.51 3,124,587,948.71
的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项
净增加额
支付原保险合同赔付款项
的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金
的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支
152,383,335.08 145,181,797.67
付的现金
支付的各项税费 96,716,033.84 83,586,844.52
支付其他与经营活动有关
434,789,578.52 339,763,918.39
的现金
经营活动现金流出小计 4,207,861,256.95 3,693,120,509.29
经营活动产生的现金流量净额 187,095,820.76 220,592,294.21
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,316,317,255.34 1,302,736,691.57
取得投资收益收到的现金 5,120,558.91 3,600,120.65
处置固定资产、无形资产 6,618.58 66,511.68
10
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
和其他长期资产收回的现金净
额
处置子公司及其他营业单
5,000,000.00
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
的现金
投资活动现金流入小计 1,326,444,432.83 1,306,403,323.90
购建固定资产、无形资产
11,385,922.53 26,905,240.57
和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金 1,709,222,428.58 1,870,848,788.60
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
的现金
投资活动现金流出小计 1,720,608,351.11 1,897,754,029.17
投资活动产生的现金流量净额 -394,163,918.28 -591,350,705.27
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股
东投资收到的现金
取得借款收到的现金 1,643,287,048.37 1,441,114,788.78
收到其他与筹资活动有关
的现金
筹资活动现金流入小计 1,643,287,048.37 1,441,114,788.78
偿还债务支付的现金 1,385,455,023.02 1,268,871,965.95
分配股利、利润或偿付利
26,157,547.48 47,473,893.65
息支付的现金
其中：子公司支付给少数
股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关
的现金
筹资活动现金流出小计 1,411,612,570.50 1,316,345,859.60
筹资活动产生的现金流量净额 231,674,477.87 124,768,929.18
四、汇率变动对现金及现金等
-9,686,369.41 3,248,224.24
价物的影响
五、现金及现金等价物净增加
14,920,010.94 -242,741,257.64
额
加：期初现金及现金等价
555,097,777.21 867,870,016.78
物余额
六、期末现金及现金等价物余
570,017,788.15 625,128,759.14
额
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2020 年半年度 2019 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到
11
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
的现金
收到的税费返还 200.00 1,800.00
收到其他与经营活动有关
24,529,151.07 29,377,536.58
的现金
经营活动现金流入小计 24,529,351.07 29,379,336.58
购买商品、接受劳务支付
24,592.17
的现金
支付给职工以及为职工支
7,904,980.50 9,271,322.77
付的现金
支付的各项税费 298,780.02 71,408.74
支付其他与经营活动有关
18,496,617.45 50,350,341.42
的现金
经营活动现金流出小计 26,724,970.14 59,693,072.93
经营活动产生的现金流量净额 -2,195,619.07 -30,313,736.35
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产
和其他长期资产收回的现金净
额
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关
的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产
142,327.44 109,751.52
和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金 1,780,563.05
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
的现金
投资活动现金流出小计 142,327.44 1,890,314.57
投资活动产生的现金流量净额 -142,327.44 -1,890,314.57
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 4,000,000.00 27,700,000.00
收到其他与筹资活动有关
的现金
筹资活动现金流入小计 4,000,000.00 27,700,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利
息支付的现金
支付其他与筹资活动有关
的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 4,000,000.00 27,700,000.00
四、汇率变动对现金及现金等
价物的影响
12
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
五、现金及现金等价物净增加
1,662,053.49 -4,504,050.92
额
加：期初现金及现金等价
3,536,102.19 13,597,659.66
物余额
六、期末现金及现金等价物余
5,198,155.68 9,093,608.74
额
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2020 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工 其 一 有
未 数
具 资 减： 他 专 盈 般 者
项目 分 股
股 本 库 综 项 余 风 其 小 权
优 永 配 东
本 其 公 存 合 储 公 险 他 计 益
先 续 利 权
他 积 股 收 备 积 准 合
股 债 润 益
益 备 计
一、上年 685, 1,59 122, 2,40 585, 2,99
267, 2,18
790, 5,67 122, 6,03 056, 1,09
期末余 628. 6,80
364. 2,04 436. 9,28 356. 5,64
额 14 6.56
00 8.19 98 3.87 90 0.77
加：
会计政
策变更
前期差
错更正
同一控
制下企
业合并
其他
二、本年 685, 1,59 122, 2,40 585, 2,99
267, 2,18
790, 5,67 122, 6,03 056, 1,09
期初余 628. 6,80
364. 2,04 436. 9,28 356. 5,64
额 14 6.56
00 8.19 98 3.87 90 0.77
三、本期
增减变 41,1 84,1 73,7 199, -218 -18,
动金额 106,
59,8 61,3 62,8 190, ,158 967,
731.
（减少 87.0 71.4 95.1 885. ,752 867.
84
以“－” 0 8 9 51 .84 33
号填列）
（一）综 73,7 73,8 21,5 95,4
106,
62,8 69,6 45,1 14,7
合收益 731.
95.1 27.0 40.5 67.5
总额 84
9 3 5 8
（二）所 41,1 84,1 125, -237 -112
有者投 59,8 61,3 321, ,694 ,373
13
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
入和减 87.0 71.4 258. ,893 ,634
少资本 0 8 48 .39 .91
1．所有
者投入
的普通
股
2．其他
权益工 41,1 207, 249, 249,
59,8 857, 017, 017,
具持有
87.0 432. 319. 319.
者投入 0 14 14 14
资本
3．股份
支付计
入所有
者权益
的金额
-123 -123 -237 -361
,696 ,696 ,694 ,390
4．其他
,060 ,060 ,893 ,954
.66 .66 .39 .05
-2,0 -2,0
（三）利 09,0 09,0
润分配 00.0 00.0
0 0
1．提取
盈余公
积
2．提取
一般风
险准备
3．对所 -2,0 -2,0
有者（或 09,0 09,0
股东）的 00.0 00.0
分配 0 0
4．其他
（四）所
有者权
益内部
结转
1．资本
公积转
增资本
（或股
本）
2．盈余
公积转
增资本
（或股
本）
3．盈余
公积弥
14
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
补亏损
4．设定
受益计
划变动
额结转
留存收
益
5．其他
综合收
益结转
留存收
益
6．其他
（五）专
项储备
1．本期
提取
2．本期
使用
（六）其
他
四、本期 726, 1,67 122, 75,9 2,60 366, 2,97
374,
950, 9,83 122, 49,7 5,23 897, 2,12
期末余 359.
251. 3,41 436. 01.7 0,16 604. 7,77
额 98
00 9.67 98 5 9.38 06 3.44
上期金额
单位：元
2019 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权益工 其 一
未 所有
具 资 减： 他 专 盈 般 少数
项目 分 者权
股 本 库 综 项 余 风 其 小 股东
优 永 配 益合
本 其 公 存 合 储 公 险 他 计 权益
先 续 利 计
他 积 股 收 备 积 准
股 债 润
益 备
68
5,7 1,59 122, -131 2,27 566, 2,839
一、上年 90, 5,71 438. 122, ,155 2,46 596, ,066,
期末余额 36 1,80 33 436. ,119. 9,92 569. 494.4
4.0 5.31 98 19 5.43 02 5
0
加：
会计政策
变更
前期差错
更正
同一控制
下企业合
并
15
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
其他
68
5,7 1,59 122, -131 2,27 566, 2,839
二、本年 90, 5,71 438. 122, ,155 2,46 596, ,066,
期初余额 36 1,80 33 436. ,119. 9,92 569. 494.4
4.0 5.31 98 19 5.43 02 5
0
三、本期
增减变动 51,5 51,5
50,9 1,08 52,64
10,9 61,8
金额（减 44.5 6,29 8,142
04.4 48.9
少以“－” 2 3.89 .82
1 3
号填列）
（一）综 51,5 51,5 13,7
31,5 65,27
10,9 42,4 33,3
合收益总 07.5 5,759
04.4 11.9 47.5
额 7 .57
1 8 9
（二）所
有者投入 -1,80 -1,80
0,00 0,000
和减少资
0.00 .00
本
1．所有者 -1,80 -1,80
投入的普 0,00 0,000
通股 0.00 .00
2．其他权
益工具持
有者投入
资本
3．股份支
付计入所
有者权益
的金额
4．其他
-10,8
（三）利 -10,8
47,0
47,05
润分配 53.7
3.70
0
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准
备
3．对所有 -10,8
者（或股 -10,8
47,0
47,05
东）的分 53.7
3.70
配 0
4．其他
（四）所 19,4 19,4
19,43
有者权益 36.9 36.9
6.95
内部结转 5 5
1．资本公
积转增资
16
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
本（或股
本）
2．盈余公
积转增资
本（或股
本）
3．盈余公
积弥补亏
损
4．设定受
益计划变
动额结转
留存收益
5．其他综
合收益结
转留存收
益
19,4 19,4
19,43
6．其他 36.9 36.9
6.95
5 5
（五）专
项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其
他
68
5,7 1,59 122, -79, 2,32 567, 2,891
四、本期 51,3
90, 5,71 122, 644, 4,03 682, ,714,
82.8
期末余额 36 1,80 436. 214. 1,77 862. 637.2
5
4.0 5.31 98 78 4.36 91 7
0
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2020 年半年度
其他权益工具 未
减： 其他 分 所有者
项目 股 优 永 资本 专项 盈余
其 库存 综合 配 其他 权益合
本 先 续 公积 储备 公积
他 股 收益 利 计
股 债
润
685, -1,04
一、上年期 2,173, 109,4 1,926,0
790, 2,60
387,4 87,06 59,833.
末余额 364. 5,06
68.71 4.39 94
00 3.16
加：会
计政策变
17
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
更
前期差错
更正
其他
685, -1,04
二、本年期 2,173, 109,4 1,926,0
790, 2,60
387,4 87,06 59,833.
初余额 364. 5,06
68.71 4.39 94
00 3.16
三、本期增
减变动金 41,1 -13,6
207,8
59,8 92,4 235,324
额（减少以 57,43
87.0 47.9 ,871.17
“－”号填 2.14
0 7
列）
-13,6
（一）综合 92,4 -13,692,
收益总额 47.9 447.97
7
（二）所有 41,1
207,8
59,8 249,017
者投入和 57,43
87.0 ,319.14
减少资本 2.14
0
1．所有者
投入的普
通股
2．其他权 41,1
益工具持 207,8
59,8 249,017
57,43
有者投入 87.0 ,319.14
2.14
资本 0
3．股份支
付计入所
有者权益
的金额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股
东）的分配
3．其他
（四）所有
者权益内
部结转
1．资本公
积转增资
本（或股
本）
2．盈余公
18
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
积转增资
本（或股
本）
3．盈余公
积弥补亏
损
4．设定受
益计划变
动额结转
留存收益
5．其他综
合收益结
转留存收
益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
726, -1,05
四、本期期 2,381, 109,4 2,161,3
950, 6,29
244,9 87,06 84,705.
末余额 251. 7,51
00.85 4.39 11
00 1.13
上期金额
单位：元
2019 年半年度
其他权益工具
减： 其他 未分 所有者
项目 股 优 永 资本 专项 盈余
其 库存 综合 配利 其他 权益合
本 先 续 公积 储备 公积
他 股 收益 润 计
股 债
685, 2,173
一、上年 109,4 -994,3
790, ,387, 1,974,34
87,06 22,827.
期末余额 364. 468.7 2,069.12
4.39 98
00 1
加：
会计政策
变更
前期差错
更正
其他
685, 2,173
二、本年 109,4 -994,3
790, ,387, 1,974,34
87,06 22,827.
期初余额 364. 468.7 2,069.12
4.39 98
00 1
三、本期 -21,61
-21,619,
9,230.8
增减变动 230.83
3
19
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
金额（减
少以“－”
号填列）
（一）综 -21,61
-21,619,
合收益总 9,230.8
230.83
额 3
（二）所
有者投入
和减少资
本
1．所有者
投入的普
通股
2．其他权
益工具持
有者投入
资本
3．股份支
付计入所
有者权益
的金额
4．其他
（三）利
润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股
东）的分
配
3．其他
（四）所
有者权益
内部结转
1．资本公
积转增资
本（或股
本）
2．盈余公
积转增资
本（或股
本）
3．盈余公
积弥补亏
损
4．设定受
益计划变
动额结转
留存收益
5．其他综
20
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
合收益结
转留存收
益
6．其他
（五）专
项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其
他
685, 2,173
四、本期 109,4 -1,015,
790, ,387, 1,952,72
87,06 942,05
期末余额 364. 468.7 2,838.29
4.39 8.81
00 1
21
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
海南京粮控股股份有限公司
2020 半年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
海南京粮控股股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”或“京粮控股”）是根据海南省
人民政府办公厅琼府办函（1992）1 号、海南省人民银行琼银（1992）市管字第 6 号文批准，于 1992
年 1 月 11 日由海南珠江实业公司重新注册成立的股份有限公司，重新注册时公司发行股票总额
81,880,000 股，其中原公司净资产折股 60,793,600 股、新增发行股票 21,086,400 股，公司名称为
海南珠江实业股份有限公司。股份公司营业执照注册号为 20128455-6，控股母公司广州珠江实业公
司持股 36,393,600 股，占 44.45%。1992 年 12 月经中国人民银行证管办（1992）第 83 号文批准，
增发的 21,086,400 股在深圳证券交易所上市交易。所属行业为房地产类。
1993 年 3 月 25 日，经海南省股份制试点领导小组办公室琼股办函（1993）028 号文和中国人
民银行深圳经济特区分行深人银复字（1993）099 号函复，公司以原股本按 10 配 5 送 2 转增增加股
本，转增后股本为 139,196,000 股，1993 年末控股股东广州珠江实业总公司持股 48,969,120 股占
35.18%。
1994 年按 10 送 10 转增股本，转增后股本总额为 278,392,000 股。控股股东广州珠江实业发展
公司持股 97,938,240 股，占 35.18%。
1995 年，经深证办复（1995）45 号及深证办复（1995）12 号文件批准发行 50,000,000 股 B
股。以增发 B 股后的股本为基数按 10:1.5 股转增股本，转增后公司股本为 377,650,800 股，控股
母公司广州珠江实业总公司持股 112,628,976 股，占 29.82%。
1999 年，广州珠江实业集团有限公司将 112,628,976 股全部转让给北京市万发房地产开发股份
有限公司，1999 年 6 月股权转让完成后，北京市万发房地产开发股份有限公司持有公司 112,628,976
股，占本公司股份总数的 29.82%，成为本公司控股股东。
2000 年 1 月 10 日公司名称变更为海南珠江控股股份有限公司，并由海南省工商行政管理局换
发企业法人营业执照。
2006 年 8 月 17 日，公司股权分置改革方案实施，公司以 10 送 1.3 的比例向全体股东转增股本，
共转增股本 49,094,604 股，原非流通股股东将转增股份让渡给流通 A 股股东，北京市万发房地产
开发股份有限公司代垫未明确表示意见的非流通股股东对价股份。转增后股本总额为 426,745,404
股，原控股股东北京市万发房地产开发股份有限公司持股 107,993,698 股，占 25.31%。2007 年非
流通股股东偿还股权分置对价 3,289,780 股。2009 年非流通股股东偿还的股权分置对价 1,196,000
股。
2016 年 9 月 2 日，原控股股东北京市万发房地产开发有限责任公司将所持 112,479,478 股全部
转让给北京粮食集团有限责任公司（以下简称“京粮集团”），2016 年 9 月股权转让完成后，北京
22
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
粮食集团有限责任公司持有公司 112,479,478 股，占股份总数的 26.36%。2016 年 11 月，基于对本
次重大资产重组标的及本公司未来发展的信心，北京粮食集团有限责任公司决定通过二级市场采用
集中竞价方式增持公司股份，增持后持有公司 123,561,963 股，占股份总数的 28.95%，成为本公司
第一大股东。
本公司根据重大资产重组方案以及交割协议，确定 2017 年 7 月 31 日为重大资产交割日。2017
年 9 月 14 日，根据本公司 2016 年 11 月 18 日第二次临时股东大会决议及 2017 年 7 月 28 日中国
证券监督管理委员会《关于核准海南珠江控股股份有限公司向北京粮食集团有限责任公司等发行股
份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可（2017）1391 号）核准：1）本公司通过发行
210,079,552 股对注入和拟置出资产交易价格差额（交易价格差额 169,954.36 万元）向置入资产
北京京粮食品有限公司（以下简称京粮食品）的原股东发行股份购买资产。本次发行每股面值为人
民币 1.00 元，发行价格 8.09 元／股；2）本公司向京粮集团非公开发行 48,965,408 股新股为本次
发行股份购买资产募集的配套资金。本公司本次发行每股面值为人民币 1.00 元，发行价格 8.82 元
/股。股东京粮集团以货币资金认购。发行完成后的注册资本为人民币 685,790,364.00 元，股本为
人民币 685,790,364.00 元。京粮集团占股份总数的 42.06%，成为本公司第一大股东。
本公司于 2018 年 3 月 10 日完成公司名称、法定代表人、注册资本、经营范围等工商变更登
记手续，并取得了海南省工商行政管理局核定换发的《企业法人营业执照》，变更后的相关信息列
示如下：
公司名称：海南京粮控股股份有限公司
统一社会信用代码：914600002012845568
类型：股份有限公司（上市、国有控股）
注册地址：海口市滨海大道珠江广场帝豪大厦 29 楼
办公地址：海口市滨海大道珠江广场帝豪大厦 29 楼
法定代表人：李少陵
成立日期：1988 年 03 月 22 日
营业期限：1988 年 03 月 22 日至 2025 年 09 月 20 日
母公司为北京粮食集团有限责任公司。
2020 年 4 月 3 日，公司及子公司京粮食品以支付现金及发行股份方式购买浙江小王子 25.1149%
股权事项已经中国证监会予以核准，截至本财务报告日，本次交易已完成。
（二）公司的业务性质和主要经营活动
1、公司经营范围
本公司属制造业-农副食品加工业，经营范围主要包括：食品、饮料、油脂、油料及其副产品、
植物蛋白及其制品、有机肥料、微生物肥料、农业肥料的生产销售；土地整理、土壤修复；农业综
合种植开发、畜牧及水产养殖业，农业器械的生产和销售；计算机网络技术、通讯项目投资，高新
技术产品研制和开发应用；环保项目投资及咨询；动漫、平面设计；货物及技术进出口贸易；自有
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房屋的租赁。（一般经营项目自主经营，许可经营项目凭相关许可证或者批准文件经营）（依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
2、公司业务性质与主要经营活动
本公司及子公司主要从事食品、农副产品、油脂、油料及休闲食品的加工、生产、销售等业务。
3、 公司基本架构
本公司的基本组织架构：股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大会的执行机构，监
事会是公司的内部监督机构，总经理负责公司的日常经营管理工作。公司下设董事会办公室、监事
会办公室、综合事务部、证券事务部、战略投资部、财务部（结算中心）、法律事务与合规管理部、
人力资源部、党群工作部、纪检监察部。
2010 年 5 月 6 日，成立海南珠江控股股份有限公司北京投资咨询分公司（现更名为：海南京
粮控股股份有限公司北京分公司），统一社会信用代码：91110107554875351W。地址：北京市石
景山区八大处高科技园区西井路三号 3 号楼 5078 房间。经营范围包括投资咨询、酒店投资与管理；
建筑设备采购、租赁；销售建材、五金交电、家俱、塑料、日用品、皮革制品、橡胶制品、饲料、
不再分装的包装种子、谷物、豆类、薯类、花、草及观赏植物、化肥、非金属矿石、金属制品、金
属矿石、金属材料、货物进出口；高新技术产品研制和开发应用。（“1、未经有关部门批准，不
得以公开方式募集资金；2、不得公开开展证券类产品和金融衍生品交易活动；3、不得发放贷款；
4、不得对所投资企业以外的其他企业提供担保；5、不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺
最低收益”；依法需经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。）
（三）财务报告的批准报出
本公司财务报表业经董事会于 2020 年 8 月 20 日决议批准报出。
（四）合并报表范围
本公司 2020 年 6 月 30 日纳入合并范围的子公司共 17 户。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日
及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关
规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，
以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
2、持续经营
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本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2020 年 6 月 30
日的合并及母公司财务状况及 2020 上半年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等
有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披
露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事食品、农副产品、油脂、油料及休闲食品的加工、生产、销售等经营活
动。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易
和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”各项描述。关于管理层所
作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账
本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购
被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
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（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合
并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预
期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资
产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合
并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第
5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一
揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一
揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽
子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净
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资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新
评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的
期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表
和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公
司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权
益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏
损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计
划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等
相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
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条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并
转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享
有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利
的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权
投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公
司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的
收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及
按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经
营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经
营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自
共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发
生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
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（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，
直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因
汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因
汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计
入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采
用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的
即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利
润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算
后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他
综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营
相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变
动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者
权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权
时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在
处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
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在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始
确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计
入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，
其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计
有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司
将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资
产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了
对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终
止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判
断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金
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融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按
照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执
行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别
列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价
格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值
时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参
与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关
可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行
（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从
权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利
润分配处理。
10、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债
权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和
确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法
或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当
于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合
理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司依据其信用风险自初始确认后是否
已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司
采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确
定自初始确认后信用风险是否显著增加。
通常逾期超过 90 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明
该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些
变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同
现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低
借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准：
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发
生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不
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会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组
别，本公司采用的共同信用风险特征包括：账龄组合、最终控制方及其下属单位之间的应收款项组
合、存入住房积金管理中心的公共维修基金及售房款组合、押金/保证金组合、本单位职工借款形成
的备用金挂账组合等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的
账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利
得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收款项”组合划分相同
②应收账款及其他应收款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量
损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收账款及其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
项 目 确定组合的依据
组合 1 账龄组合。
组合 2 最终控制方及其下属单位之间的应收款项组合。
组合 3 存入住房积金管理中心的公共维修基金及售房款组合。
组合 4 押金/保证金组合。
组合 5 本单位职工借款形成的备用金挂账组合。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 根据账龄期限所对应的计提比例
最终控制方及其下属单位之间的应收款项组合 不计提坏账
存入住房积金管理中心的公共维修基金及售房款组合 不计提坏账
押金/保证金组合 不计提坏账
本单位职工借款形成的备用金挂账组合 不计提坏账
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
应收票据预期损失率 应收账款预期损失率 其他应收款预期损失率
账龄
（%） （%） （%）
1 年以内（含 1 年，下同）
其中：信用期内（3 个月以内） 0 0 0
信用期～1 年 2 2 2
1-2 年 5 5 5
2-3 年 20 20 20
3-4 年 50 50 50
4-5 年 80 80 80
5 年以上 100 100 100
b. 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
应收票据预期 应收账款预期 其他应收款预
组合名称
损失率（%） 损失率（%） 期损失率（%）
最终控制方及其下属单位之间的应收款项 - - -
存入住房积金管理中心的公共维修基金及售房款 - - -
押金/保证金 - - -
本单位职工借款形成的备用金挂账 - - -
11、存货
（1）存货的分类
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存货主要包括原材料、周转材料、库存商品、在途物资、开发产品、储备油轮储、开发成本、
委托加工等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时
按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁
多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法/分次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法/分次摊销
法摊销。
12、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处
置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的
与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资
产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，
所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量
规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商
誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵
减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的
资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待
售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进
行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选
择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注
四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股
份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，
最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将
各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有
被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之
和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关
其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持
有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
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确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的
资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损
失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确
认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存
在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中
所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
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动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合
收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产按成本进行初始计
量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的
政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转
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换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价
值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作
为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 8-50 5 1.90—12.00
电子设备 年限平均法 3-10 4、5 9.50—32.00
机器设备 年限平均法 5-28 4、5 3.39—19.20
运输设备 年限平均法 5-10 4、5 9.50—19.20
办公设备 年限平均法 3-10 4、5 9.50—32.00
其他设备 年限平均法 5-28 4、5 3.39—19.20
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转
移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产
折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间
内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
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生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资
产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
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款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项 目 使用寿命（年） 摊销方法
商标权 20 直线法分期平均
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本
公司的长期待摊费用主要包括土地租赁使用权、经营租赁厂房改造费用。长期待摊费用在预计受益
期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否
存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
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减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划
及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（1）设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本;
（2）设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为:本公司将根据预期累计福利单
位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值;之后归属于职工提供服务
的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
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常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的
现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相
关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏
损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的
资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，
按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺
出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公
积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整
资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公
允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加
负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方
式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已
授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本
公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处
理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除
此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价
值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易
作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工
具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业
的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述
原则处理。
24、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
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本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金
融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不
包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定
数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负
债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际
收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的
交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费
用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为
利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
25、收入
公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供服务收入、使用费收入、利息收入等。公司签署
合同时，即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某
一时段内履行，还是在某一时点履行。公司在履行了合同中的各单项履约义务时分别确认收入。
（1）在某一时点完成履约义务的收入确认
本公司销售商品通常在综合考虑了下列因素的基础上，以在客户取得相关商品控制权时点确认
收入：①本公司就该商品或服务享有现时收款权利。 ②本公司已将该商品的控制权转移给客户。 ③
本公司已将该商品的实物转移给客户或者客户已经取得了商品实物货权资格。④本公司就转让该商
品取得的对价很可能收回。
公司销售商品收入确认的具体原则如下:在货品已经交付客户并经客户签收确认或者商品所有
权证明已经交付客户，公司已经收取款项或已经取得索取货款的凭据时确认销售收入。
（2）在某一时段内履行的履约义务的收入确认
对于在某一时段内履行的履约义务，如提供的服务，公司在该时段内按照履约进度确认收入。
公司在资产负债表日，按照合同的交易总价格乘以履约进度扣除已经累计确认的收入后的金额，确
认为当期收入。
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本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利 (且该权利取决于时间流逝之外的其
他因素) 作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件 (仅
取决于时间流逝) 向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客
户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并
享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补
助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补
助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方
式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所
针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对
比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件
中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性
资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值
不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证
据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门
发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存
在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予
以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定
条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺
了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内
收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为
递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用
或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
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27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算
的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有
关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或
可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公
司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确
认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与
子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是
很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关
的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资
产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所
得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债
以抵销后的净额列报。
28、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转
移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接
费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接
费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；
其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资
产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列
示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入
账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和
的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年
内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
29、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
50
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别
的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是
拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组
成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描述。
（2）套期会计
为规避某些风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期，本公
司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期为公允价值套期。
本公司在套期开始时，正式指定套期工具与被套期项目，并准备关于套期关系和公司从事套期
的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有
效性进行评估。
公允价值套期
被指定为公允价值套期且符合条件的套期工具，其产生的利得或损失计入当期损益。如果套期
工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部
分）进行套期的，套期工具产生的利得和损失计入其他综合收益。被套期项目因被套期风险敞口形
成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。如果被套期项目是以公允价值计
量的，则被套期项目因被套期风险形成的利得或损失，无需调整被套期项目的账面价值，相关利得
和损失计入当期损益或者其他综合收益。
当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或不再符合
运用套期会计的条件时，终止运用套期会计。
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更：执行新收入准则导致的会计政策变更
2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《关于修订印发〈企业会计准则第 14 号—收入〉的通知》(财
会[2017]22 号)，要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计
准则编制财务报表的企业，自 2018 年 1 月 1 日起施行；其他境内上市企业，自 2020 年 1 月 1 日起
施行。根据财政部上述相关准则及通知规定，公司自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则，不涉及对
公司以前年度的追溯调整。
（2）会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
31、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结
果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行
51
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本
公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况
的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
52
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（7）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约
金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导
致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确
认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公
司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计
负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项
准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（8）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出
估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三
方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技
术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相
关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估
值技术和输入值的相关信息在附注十、中披露。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物、应税劳务收入和应
3%、5%、6%、9%、10%、13%、
增值税 税服务收入，在扣除当期允许抵扣的进项税额 16%
后，差额部分为应税增值税
城市维护建设税 按实际缴纳得增值税计征 5%、7%
教育费附加 按实际缴纳得增值税、消费税计征 3%
地方教育费附加 按实际缴纳得增值税、消费税计征 1.5%、2%
企业所得税 按应纳税所得额 15%、17%、25%
按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税基准；
房产税 1.2%、8%、12%
按房产原值一次减除 30%
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
税种 计税依据 税率
土地增值税 按房款收入额；按不动产转让额简易征收计征 1.5%、5%
本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，于 2019 年 1～3 月期间的适用税率为 16%/10%，
根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税
务总局、海关总署公告[2019]39 号）规定，自 2019 年 4 月 1 日起，适用税率调整为 13%/9%。同时，
本公司作为生产、生活性服务业纳税人，自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，可按照当期可
抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额。
不同企业所得税税率纳税主体的说明：
纳税主体名称 所得税税率
京粮（新加坡）国际贸易有限公司 17%
北京古船面包食品有限公司 15%
2、税收优惠及批文
本公司四级子公司杭州临安小天使食品有限公司系福利企业，2015年、2016年1-4月享受残疾人
3.5万元/人年的增值税即征即退的优惠政策，2016年5月起享受《关于促进残疾人就业增值税优惠政
策的通知》（财税〔2016〕52号）中关于增值税的限额即征即退优惠政策。
本公司四级子公司杭州临安小天使食品有限公司，根据财政部和国家税务总局《关于安置残疾
人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）的有关规定：企业安置残疾人员
的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职
工工资的100%加计扣除。
本公司四级子公司杭州临安小天使食品有限公司，根据浙江省地方税务局公告（2014年第8号），
报经地税部门批准，可享受年平均实际安置人数每人每年定额2000元减征城镇土地使用税的优惠政
策，减征的最高限额为本单位当年应缴纳的城镇土地使用税税额。
本公司四级子公司临清小王子食品有限公司，根据《国家税务总局山东省税务局公告2018年第
10号》规定工业企业购销合同按照工业采购环节和销售环节应纳印花税的基数，按销售收入的50%
核定征收。2019年应纳印花税的基数按照销售收入的50%计算。
本公司四级子公司辽宁小王子食品有限公司，根据财政部和国家税务总局《国家税务局关于印
发（关于土地使用税若干具体问题的补充规定）的通知》（89）国税地字第140号第十三条的有关规
定：“市政街道、广场、绿化地带等公共用地”免缴土地使用税，可以在计算土地使用税的面积上
减去用于绿化和道路的土地面积后作为计税依据缴纳土地使用税。
本公司三级子公司京粮（新加坡）国际贸易有限公司按属地原则征税。针对新成立的新加坡公
司，在第一个连续三年的审计年内，可享受前三年的政府免税计划，新加坡的免税计划如下：年收
入的前$100,000 新币，第一个$100,000 数额的新币：税率 0。新币$100,001 至$300,000 的部分：税
率 8.5%。超过新币$300,000 数额的部分：税率 17%。
本公司三级子公司北京古船面包食品有限公司为高新技术企业，于 2018 年 11 月 30 日取得高新
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
技术企业证书、证书编号 GR201811007245,有效期三年，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定享受 15%的税率缴纳企业所得税的税收优
惠政策。
本公司四级子公司京粮（河北）油脂实业有限公司，根据河北省财政厅文件、国家税务局河北
省分局【冀财税【2019】56 号】文件《关于部分地方储备商品有关税收政策的通知》，对资金帐簿
免征印花税，对承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴
纳的印花税照章征收。对承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。该
通知执行时间为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日。
本公司四级子公司京粮（河北）油脂实业有限公司，根据【财税字【1999】198 号】文件《财
政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》对政府储备食用植物油的销售免征增值
税。
本公司三级子公司北京天维康油脂调销中心有限公司，根据《财政部国家税务总局关于粮食企
业增值税征免问题的通知》财税字（1999）198号第五条，承担粮食收储任务的国有粮食购销企业和
经营本通知所列免税项目的其他粮食经营企业，以及有政府储备食用植物油销售业务的企业，均需
经主管税务机关审核认定免税资格，未报经主管税务机关审核认定，不得免税，本公司自2017年6
月1日起至9999年12月31日对政府储备食用植物油免征增值税优惠。
本公司的二级子公司京粮（曹妃甸）农业开发有限公司，根据国家税务总局唐山市曹妃甸区税
务局的冀唐曹妃甸税通[ 2018 ] 1539765025415号文件，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中
华人民共和国税收征收管理法实施细则》对本公司自产的曹妃醍香品牌大米免征增值税。
本公司的二级子公司京粮（曹妃甸）农业开发有限公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》
第二十七条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第八十六条的相关规定，对本公司自产的曹
妃醍香品牌大米免征企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2020 年 1 月 1 日，“期
末”指 2020 年 06 月 30 日，“上年年末”指 2019 年 12 月 31 日，“本期”指 2020 半年度，“上期”指 2019 半
年度。
1．货币资金
项 目 期末余额 上年年末余额
库存现金 39,372.21 27,780.31
银行存款 499,567,205.01 555,138,729.05
其他货币资金 70,411,210.93 2,002,003.03
合 计 570,017,788.15 557,168,512.39
其中：存放在境外的款项总额 13,012,241.56 76,673.88
2．交易性金融资产
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项目 期末余额 上年年末余额
指定为以公允价值计量且其变动计入
153,300,000.00 161,300,000.00
当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
其他 153,300,000.00 161,300,000.00
合计 153,300,000.00 161,300,000.00
3．衍生金融资产
项 目 期末余额 上年年末余额
期货合约 120,761,236.80 88,792,254.00
合 计 120,761,236.80 88,792,254.00
注：本公司衍生金融资产是子公司购买的豆油、棕榈油、菜油、豆粕等期货合约。
4．应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额
1 年以内 55,429,580.58
其中：3 个月以内 41,723,732.91
4-12 个月 13,705,847.67
1至2年 996,633.00
2至3年 7,621.50
3至4年 33,000.00
4至5年 242,264.00
5 年以上 177,291.40
小 计 56,886,390.48
减：坏账准备 1,511,867.96
合 计 55,374,522.52
（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款 1,325,135.40 2.33 1,325,135.40 100.00 -
按组合计提坏账准备的应收账款 — — — — —
组合 1-按账龄分析的应收账款 44,235,597.13 186,732.56 44,048,864.57
组合 2-关联方应收账款 11,325,657.95 11,325,657.95
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
组合合计 55,561,255.08 97.67 186,732.56 0.34 55,374,522.52
合 计 56,886,390.48 100.00 1,511,867.96 ---- 55,374,522.52
（续）
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款 1,325,135.40 1.61 1,325,135.40 100.00
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款
组合 1-按账龄分析的应收账款 71,459,010.77 186,732.56 71,272,278.21
组合 2-关联方应收账款 9,471,708.60 9,471,708.60
组合合计 80,930,719.37 98.39 186,732.56 0.23 80,743,986.81
合 计 82,255,854.77 100.00 1,511,867.96 ---- 80,743,986.81
①组合中按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 44,103,922.63 102,559.83
其中：3 个月以内 40,310,878.91 0
4-12 个月 3,793,043.72 102,559.83 2
1至2年 633.00 262.73 5
2至3年 7,621.50 600.00 20
3至4年 51,420.00 25,710.00 50
4至5年 72,000.00 57,600.00 80
5 年以上 100
合 计 44,235,597.13 186,732.56 —
（续）
上年年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 71,034,407.08 53,078.50
其中：3 个月以内 68,380,481.82 0
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上年年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
4-12 个月 2,653,925.26 53,078.50 2
1至2年 65,951.22 3,297.57 5
2至3年 235,232.47 47,046.49 20
3至4年 51,420.00 25,710.00 50
4至5年 72,000.00 57,600.00 80
5 年以上 100
合 计 71,459,010.77 186,732.56 —
（3）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 上年年末余额 期末余额
计提 转销或核销 其他减少
坏账准备 1,511,867.96 1,511,867.96
合 计 1,511,867.96 1,511,867.96
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
应收账款期末 占应收账款期末余额
债务人名称 坏账准备期末余额
余额 合计数的比例(%)
客户一 5,363,751.27 9.43
客户二 4,165,071.89 7.32
客户三 3,422,950.00 6.02
客户四 2,562,840.26 4.51 46,302.29
客户五 1,648,646.50 2.90
合计 17,163,259.92 30.18 46,302.29
5．预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 602,889,731.58 99.96 138,172,859.10 99.85
1至2年 105,769.00 0.02 183,841.00 0.13
2至3年 140,480.00 0.02 23,100.00 0.02
3 年以上
合 计 603,135,980.58 100.00 138,379,800.10 100.00
注：本公司本年度无账龄超过一年的重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例（%）
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单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例（%）
供应商一 360,326,725.61 59.74
供应商二 56,480,594.65 9.36
供应商三 36,750,000.00 6.09
供应商四 32,016,000.00 5.31
供应商五 22,366,005.08 3.71
合计 507,939,325.34 84.22
6．其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息 1,854,761.12 3,927,438.90
应收股利
其他应收款 17,177,397.97 15,292,658.44
合 计 19,032,159.09 19,220,097.34
（1）应收利息
①应收利息分类
项 目 期末余额 上年年末余额
定期存款 1,854,761.12 3,927,438.90
小计 1,854,761.12 3,927,438.90
减：坏账准备
合 计 1,854,761.12 3,927,438.90
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 期末余额
1 年以内 14,178,535.30
其中：3 个月以内 11,805,146.16
4-12 个月 2,373,389.14
1至2年 2,141,517.73
2至3年 369,447.51
3至4年 473,875.27
4至5年 175,922.00
5 年以上 75,999.99
小 计 17,415,297.80
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账 龄 期末余额
减：坏账准备 237,899.83
合 计 17,177,397.97
②按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 上年年末余额
备用金（职工、部门） 223,794.25 114,271.85
保证金、押金 6,052,842.88 5,772,303.92
单位往来款 6,832,548.81 5,736,772.70
应收职工款项 473,907.36 600,224.88
应收退税款 175,922.00 2,366,765.34
其他款项 3,607,144.50 913,581.58
代垫款 49,138.00 26,638.00
小 计 17,415,297.80 15,530,558.27
减：坏账准备 237,899.83 237,899.83
合 计 17,177,397.97 15,292,658.44
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
期信用损失
生信用减值） 信用减值）
2020 年 1 月 1 日余额 187,899.83 50,000.00 237,899.83
2020 年 1 月 1 日其他应
收款账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提
本期转回
本期转销
本期核销
其他减少
期末余额 187,899.83 50,000.00 237,899.83
④坏账准备的情况
60
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
本期变动金额
类 别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 其他减少
坏账准备 237,899.83 237,899.83
合 计 237,899.83 237,899.83
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 期末余额
单位一 单位往来款 2,779,847.98 3 个月以内 15.96
单位二 保证金 1,189,500.00 1 年以内 6.83
单位三 往来款 3,051,279.99 3 个月以内 17.52
单位四 保证金 1,853,125.71 1 年以内 10.64
单位五 保证金 600,000.00 1-2 年 3.45
合计 9,473,753.68 ----- 54.4
7．存货
（1）存货分类
期末余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 172,445,026.46 172,445,026.46
周转材料 5,953,198.76 5,953,198.76
库存商品 709,250,189.37 170,341.46 709,079,847.91
开发成本 16,075,372.26 16,075,372.26
开发产品 16,497,730.12 11,673,694.67 4,824,035.45
合 计 920,221,516.97 11,844,036.13 908,377,480.84
（续）
上年年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 186,791,440.87 186,791,440.87
周转材料 6,155,422.13 6,155,422.13
库存商品 1,191,645,994.73 170,341.46 1,191,475,653.27
开发成本 18,909,838.76 18,909,838.76
开发产品 16,497,730.12 11,673,694.67 4,824,035.45
委托加工 4,599,271.17 4,599,271.17
合计 1,424,599,697.78 11,844,036.13 1,412,755,661.65
（2）存货跌价准备
61
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
本期增加金额 本期减少金额
项 目 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料
库存商品 170,341.46 170,341.46
开发产品 11,673,694.67 11,673,694.67
合 计 11,844,036.13 11,844,036.13
（3）存货其他说明
期末用于抵押的存货账面价值为 4,824,035.45 元，详见六、52。
8．其他流动资产
项 目 期末余额 上年年末余额
理财产品 655,000,000.00 393,198,608.68
预缴税费 11,298,127.81 1,369,643.50
待抵扣增值税进项税金 22,878,087.98 69,764,662.41
套期保值被套项目公允价值变动 10,792,546.20 95,964,318.54
合 计 699,968,761.99 560,297,233.13
9．长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 上年年末余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对合营企业投资 79,353,334.69 79,353,334.69 72,816,569.30 72,816,569.30
对联营企业投资 125,895,777.78 125,895,777.78 125,484,764.49 125,484,764.49
合计 205,249,112.47 205,249,112.47 198,301,333.79 198,301,333.79
（2）对合营、联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 上年年末余额 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权
投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动
一、合营企业
北京正大饲料有限公司 72,816,569.30 6,536,765.39
小 计 72,816,569.30 6,536,765.39
二、联营企业
中储粮（天津）仓储物流有限公司 117,636,450.78 411,013.29
京粮蜜斯蜜餐饮管理（天津）有限
7,848,313.71
公司
62
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
本期增减变动
被投资单位 上年年末余额 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权
投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动
小 计 125,484,764.49 411,013.29
合 计 198,301,333.79 6,947,778.68
（续）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金 计提减值 期末余额
其他 期末余额
股利或利润 准备
一、合营企业
北京正大饲料有限公司 79,353,334.69
小 计 79,353,334.69
二、联营企业
中储粮（天津）仓储物流有限公司 118,047,464.07
京粮蜜斯蜜餐饮管理（天津）有限公司 7,848,313.71
小 计 125,895,777.78
合 计 205,249,112.47
10．其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
被投资单位 期末余额 上年年末余额
重庆市隆金宝网络科技有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
合 计 20,000,000.00 20,000,000.00
11．投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1、上年年末余额 42,634,619.63 42,634,619.63
2、本期增加金额
3、本期减少金额 7,643,368.25 7,643,368.25
（1）处置 7,643,368.25 7,643,368.25
4、期末余额 34,991,251.38 34,991,251.38
二、累计折旧和累计摊销
1、上年年末余额 10,399,425.17 10,399,425.17
63
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
2、本期增加金额 806,875.44 806,875.44
（1）计提或摊销 806,875.44 806,875.44
3、本期减少金额
（1）其他
4、期末余额 11,206,300.61 11,206,300.61
三、减值准备
1、上年年末余额 453,843.72 453,843.72
2、本期增加金额
3、本期减少金额
（1）其他
4、期末余额 453,843.72 453,843.72
四、账面价值
1、期末账面价值 23,331,107.05 23,331,107.05
2、上年年末账面价值 31,781,350.74 31,781,350.74
（2）投资性房地产的说明
期末用于抵押的投资性房地产账面价值为 5,429,187.89 元，详见六、52。
12．固定资产
项 目 期末余额 上年年末余额
固定资产 1,166,435,679.47 1,210,450,340.22
固定资产清理
合 计 1,166,435,679.47 1,210,450,340.22
（1）固定资产
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公设备 其他设备 合计
一、账面原值
1、上年年末余额 1,072,321,981.43 378,411,230.58 19,545,084.11 14,918,304.67 2,158,897.13 371,548,039.27 1,858,903,537.19
2、本期增加金额 - 2,496,790.32 285,065.67 753,467.62 86,637.17 2,691,935.31 6,313,896.09
（1）购置 1,491,346.45 285,065.67 649,447.54 86,637.17 2,645,272.48 5,157,769.31
（2）在建工程转入 444,909.60 104,020.08 548,929.68
（3）其他转入 560,534.27 46,662.83 607,197.10
3、本期减少金额 - 1,908,113.23 399,657.00 63,706.41 - 53,262.27 2,424,738.91
（1）处置或报废 948,113.23 399,657.00 63,706.41 53,262.27 1,464,738.91
（2）其他转出 960,000.00 960,000.00
4、期末余额 1,072,321,981.43 378,999,907.67 19,430,492.78 15,608,065.88 2,245,534.30 374,186,712.31 1,862,792,694.37
二、累计折旧
1、上年年末余额 299,179,918.09 153,988,342.69 13,256,657.54 11,374,349.35 1,442,278.04 161,541,068.22 640,782,613.93
64
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公设备 其他设备 合计
2、本期增加金额 19,911,695.06 15,479,762.99 573,648.16 727,258.73 65,181.90 11,970,616.15 48,728,162.99
（1）计提 19,911,695.06 15,479,762.99 573,648.16 727,258.73 65,181.90 11,970,616.15 48,728,162.99
3、本期减少金额 - 336,894.41 379,674.15 56,858.00 50,918.49 824,345.05
（1）处置或报废 336,894.41 379,674.15 45,861.63 50,918.49 813,348.68
（2）其他转出 10,996.37 10,996.37
4、期末余额 319,091,613.15 169,131,211.27 13,450,631.55 12,044,750.08 1,507,459.94 173,460,765.88 688,686,431.87
三、减值准备
1、上年年末余额 7,499,295.92 171,287.12 7,670,583.04
2、本期增加金额 -
3、本期减少金额 -
4、期末余额 7,499,295.92 171,287.12 - - - - 7,670,583.04
四、账面价值
1、期末账面价值 745,731,072.36 209,697,409.29 5,979,861.23 3,563,315.80 738,074.36 200,725,946.43 1,166,435,679.47
2、上年年末账面价值 765,642,767.42 224,251,600.77 6,288,426.57 3,543,955.32 716,619.09 210,006,971.05 1,210,450,340.22
②暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 47,708.00 36,401.08 8,921.52 2,385.40
机器设备 433,476.03 261,171.55 150,630.69 21,673.79
合 计 481,184.03 297,572.63 159,552.21 24,059.19
③固定资产的其他说明
（1）期末用于担保的固定资产账面价值为 2,193,847.70 元，详见六、52。
（2）期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值为 36,095,983.06 元。
13．在建工程
项 目 期末余额 上年年末余额
在建工程 13,941,962.47 17,876,177.78
合 计 13,941,962.47 17,876,177.78
（1）在建工程
①在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备安装工程类 5,031,740.53 5,031,740.53 10,314,744.11 10,314,744.11
技术改造类 4,068,509.67 4,068,509.67 3,822,472.00 3,822,472.00
建筑施工类 4,841,712.27 4,841,712.27 3,738,961.67 3,738,961.67
合 计 13,941,962.47 13,941,962.47 17,876,177.78 17,876,177.78
②重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入固 本期其他减
项目名称 上年年末余额 期末余额
金额 定资产金额 少金额
二厂核桃蛋糕生产线 4,457,068.09 548,929.68 3,551,070.32 357,068.09
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
本期增加 本期转入固 本期其他减
项目名称 上年年末余额 期末余额
金额 定资产金额 少金额
二厂烤薯生产线 848,372.58 204,243.00 695,500.00 357,115.58
4D 叠加玉米片生产线 68,000.00 34,781.00 68,000.00 34,781.00
挤压焙烤玉米片生产线 50,000.00 50,000.00
7 条非油炸薯片生产线（休
3,800,000.00 3,800,000.00
闲二厂第一、二条）
三厂边坡治理工程 1,887,688.90 1,611,650.51 3,499,339.41
棒类新品设备投入项目 1,717,083.99 49,322.51 1,766,406.50
麦烧包装自动化、发爆机更
217,699.11 217,699.11
新改造项目
每日核桃 731,292.09 731,292.09
面包车间消防设施 974,577.28 1,102,750.60 2,077,327.88
面包车间阻燃彩钢板 2,764,384.39 2,764,384.39
合 计 16,784,874.34 3,734,039.71 548,929.68 8,164,570.32 11,805,414.05
14．无形资产
（1）无形资产情况
项目 软件 土地使用权 商标权 其他 合计
一、账面原值
1、上年年末余额 3,614,817.40 316,407,869.54 154,841,200.00 689,220.00 475,553,106.94
2、本期增加金额 10,619.47 10,619.47
（1）购置 10,619.47 10,619.47
3、本期减少金额 -
（1）处置
4、期末余额 3,625,436.87 316,407,869.54 154,841,200.00 689,220.00 475,563,726.41
二、累计摊销
1、上年年末余额 3,376,870.13 55,021,509.60 48,321,445.83 447.00 106,720,272.56
2、本期增加金额 109,720.42 3,427,286.20 3,856,962.93 2,682.00 7,396,651.55
（1）计提 109,720.42 3,427,286.20 3,856,962.93 2,682.00 7,396,651.55
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 3,486,590.55 58,448,795.80 52,178,408.76 3,129.00 114,116,924.11
三、减值准备
1、上年年末余额 662,400.00 662,400.00
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额 662,400.00 662,400.00
66
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
项目 软件 土地使用权 商标权 其他 合计
四、账面价值
1、期末账面价值 138,846.32 257,959,073.75 102,662,791.24 23,691.00 360,784,402.31
2、上年年末账面价值 237,947.27 261,386,359.94 106,519,754.17 26,373.00 368,170,434.38
15．商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成
上年年末余额 企业合并 期末余额
商誉的事项 其他 处置 其他
形成的
收购浙江小王子食品有
191,394,422.51 191,394,422.51
限公司股权
合 计 191,394,422.51 191,394,422.51
注：（1）本公司的商誉形成主要系收购浙江小王子食品股份有限公司的股权所形成的。
（2）商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法
公司将浙江小王子食品股份有限公司的所有资产确定为一个资产组，该资产组的可收回金额是
根据最近未来 5 年的现金流量预测为基础，按照资产组预计未来现金流量的现值计算。减值测试中，
现金流量预测使用的产品预计售价、销量成本及其他相关费用等关键数据是根据公司历史经验以及
对市场发展的预测确定。现金流量预测使用的折现率是参考当前市场货币时间价值和相关资产组特
定风险确定。公司对上述商誉可收回金额的测试表明商誉未出现减值损失的情况。
16．长期待摊费用
项 目 上年年末余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
厂房装修改造费 15,738,757.99 266,031.92 15,472,726.07
林地租赁费 5,083,560.00 56,484.00 5,027,076.00
信息披露费 86,477.92 86,477.92
租车费用 117,833.06 59,037.94 58,795.12
合计 21,026,628.97 468,031.78 20,558,597.19
17．递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额 上年年末余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 190,997.87 47,749.46 190,997.87 47,749.46
可抵扣亏损 24,524,288.08 6,131,072.02 31,275,069.47 7,818,767.37
金融工具、衍生金融工
18,439,257.15 4,609,814.29 8,344,697.92 2,086,174.48
具的估值
递延收益 900,000.00 225,000.00 1,901,363.76 475,340.94
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
期末余额 上年年末余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
应付职工薪酬 5,687,080.00 1,421,770.00 5,687,080.00 1,421,770.00
信用减值损失 1,613,752.34 400,338.47 1,613,752.34 400,338.47
合 计 51,355,375.44 12,835,744.24 49,012,961.36 12,250,140.72
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
期末余额 上年年末余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
金融工具、衍生金融
8,347.32 2,086.83 61,988,283.56 15,497,070.89
工具的估值
企业合并确认的被购
买方可辨认净资产公
182,599,834.36 45,649,958.59 187,755,812.28 46,938,953.07
允价值与其账面净资
产的差额
合 计 182,608,181.68 45,652,045.42 249,744,095.84 62,436,023.96
（3）以抵消后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资 抵销后递延所得 递延所得税资产 抵销后递延所
项 目 产和负债期末互 税资产或负债期 和负债期初互抵 得税资产或负债
抵金额 末余额 金额 期初余额
递延所得税资产 12,835,744.24 9,647,074.34 2,603,066.38
递延所得税负债 45,652,045.42 9,647,074.34 52,788,949.62
（4）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 29,906.20
可抵扣亏损 91,714,506.30 80,581,354.00
合 计 91,714,506.30 80,611,260.20
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末余额 上年年末余额 备注
2020 5,769,102.97
2021 4,504,020.42 4,504,020.42
2022 4,021,787.39 4,021,787.39
2023 19,123,515.53 19,123,515.53
2024 47,162,927.69 47,162,927.69
2025 16,902,255.27
合 计 91,714,506.30 80,581,354.00
18．其他非流动资产
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项 目 期末余额 上年年末余额
设备及工程款 1,005,300.00
定期存单 190,000,000.00 150,000,000.00
减：一年内到期部分
合 计 190,000,000.00 151,005,300.00
19．短期借款
（1）短期借款分类
项 目 期末余额 上年年末余额
保证借款 81,936,744.95 310,000,000.00
信用借款 1,505,133,982.00 1,019,238,701.60
合 计 1,587,070,726.95 1,329,238,701.60
20．应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 上年年末余额
应付材料款 128,413,739.58 117,367,304.89
应付工程款 298,083.85 5,013,460.24
应付设备款 336,522.00 5,511,888.97
其他 1,529,573.38 2,675,759.33
合 计 130,577,918.81 130,568,413.43
21．预收款项
预收款项列示
项 目 期末余额 上年年末余额
预收货款 466,156,950.04
预收房租款 983,521.42
土地修复奖励金 13,825,688.07
其他 153,301.88
合 计 481,119,461.41
22．合同负债
合同负债列示
项 目 期末余额 上年年末余额
预收货款 289,719,359.19
预收房租款
土地修复奖励金 13,825,688.07
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
项 目 期末余额 上年年末余额
其他 542,105.33
合 计 304,087,152.59
注：根据《企业会计准则第 14 号-收入》（2017 年修订）规定，预收款项调整至合同负债列示，
预收款项无期末余额。
23．应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 23,995,435.46 128,622,018.93 140,758,771.52 11,858,682.87
二、离职后福利-设定提存计划 1,164,705.96 4,379,478.70 3,435,030.79 2,109,153.87
三、辞退福利 32,442.16 67,891.00 100,333.16
合 计 25,192,583.58 133,069,388.63 144,294,135.47 13,967,836.74
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 20,180,061.36 110,670,841.55 124,132,690.15 6,718,212.76
2、职工福利费 60.00 1,730,319.06 1,698,394.56 31,984.50
3、社会保险费 846,432.39 7,171,701.09 6,370,425.01 1,647,708.47
其中：医疗保险费 562,434.69 5,343,904.74 4,672,034.12 1,234,305.31
工伤保险费 139,694.48 539,311.56 351,237.12 327,768.92
生育保险费 50,771.05 309,213.21 308,050.29 51,933.97
其他 93,532.17 979,271.58 1,039,103.48 33,700.27
4、住房公积金 305,120.07 6,977,671.38 7,057,162.00 225,629.45
5、工会经费和职工教育经费 2,663,761.64 2,071,485.85 1,500,099.80 3,235,147.69
合 计 23,995,435.46 128,622,018.93 140,758,771.52 11,858,682.87
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 1,084,152.50 3,459,083.33 2,547,121.12 1,996,114.71
2、失业保险费 46,187.77 135,573.96 103,440.52 78,321.21
3、企业年金缴费 34,365.69 784,821.41 784,469.15 34,717.95
合 计 1,164,705.96 4,379,478.70 3,435,030.79 2,109,153.87
注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，并按员工
基本工资的 14%、16%每月向该养老保险计划缴存费用，按员工基本工资的 0.5%、0.7%、0.8%每月
向该失业保险计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支
出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
24．应交税费
项 目 期末余额 上年年末余额
增值税 6,398,018.10 9,856,580.09
城市维护建设税 535,793.26 780,497.63
企业所得税 24,910,296.25 25,362,765.03
房产税 917,019.76 2,679,468.56
土地使用税 278,609.25 466,291.09
个人所得税 137,132.68 7,588,240.51
教育费附加 187,525.34 297,757.24
地方教育费附加 177,159.95 250,647.90
印花税 227,747.98 552,502.89
资源税 4,240.00
其他 23,534.64 3,630.47
合 计 33,792,837.21 47,842,621.41
25．其他应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
应付利息 22,529,982.62 24,604,524.69
应付股利 11,013,302.88 11,013,302.88
其他应付款 106,719,290.69 60,553,568.66
合 计 140,262,576.19 96,171,396.23
（1）应付利息
项 目 期末余额 上年年末余额
企业间借款利息 21,082,795.47 21,082,795.47
银行借款利息 1,447,187.15 3,521,729.22
合 计 22,529,982.62 24,604,524.69
（2）应付股利
项 目 期末余额 上年年末余额
应付法人股股利 3,213,302.88 3,213,302.88
应付少数股东股利 7,800,000.00 7,800,000.00
合 计 11,013,302.88 11,013,302.88
（3）其他应付款
①按款项性质列示
项 目 期末余额 上年年末余额
借款及利息 11,258,346.00 11,258,346.00
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项 目 期末余额 上年年末余额
关联方往来款项 2,992,100.26 7,852,823.90
单位往来款 37,574,608.36 12,791,535.12
个人往来款 4,336,771.43 2,930,547.58
职工各项保险 2,127,463.59 1,605,759.25
应付员工借款 18,687.02
保证金、押金 40,105,380.44 21,235,322.03
仓租费、仓储费 2,068,351.19 701,645.19
其他 6,237,582.40 2,177,589.59
合 计 106,719,290.69 60,553,568.66
26．其他流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
套期保值被套项目公允价值变动 30,459,525.96
合 计 30,459,525.96
27．递延收益
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 71,518,169.27 845,880.18 70,672,289.09
其他 107,558.41 107,558.41
合 计 71,518,169.27 107,558.41 845,880.18 70,779,847.50 —
其中，涉及政府补助的项目：
本期计入 本期计入
上年年末 本期新增 其他 与资产/收
补助项目 营业外收 其他收益 期末余额
余额 补助金额 变动 益相关
入金额 金额
搬迁补偿 4,617,165.78 4,617,165.78 与资产相关
生产线技改专项补助 900,000.00 900,000.00 与资产相关
基础设施投入专项补助 11,205,178.95 11,205,178.95 与资产相关
“天津市临港工业区管委
51,206,627.77 638,752.08 50,567,875.69 与资产相关
会”建设阶段企业基础配套
天津市滨海新区工业技改
和园区建设资金及科学技 2,314,814.69 207,048.1 2,107,766.59 与资产相关
术支出
古船油脂科委专项补助 856,227.08 856,227.08 与资产相关
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本期计入 本期计入
上年年末 本期新增 其他 与资产/收
补助项目 营业外收 其他收益 期末余额
余额 补助金额 变动 益相关
入金额 金额
油罐电加热系统拨款 118,585.04 118,585.04 与资产相关
食用油绿色清洁生产设备
299,569.96 299,569.96 与资产相关
及工艺研究科技示范
合计 71,518,169.27 845,880.18 70,672,289.09
28．长期应付职工薪酬
项 目 期末余额 上年年末余额
一、辞退福利 43,582.87
二、其他长期福利 5,720,716.87 5,687,080.00
合 计 5,720,716.87 5,730,662.87
29．股本
本期变动增（+）减（－）
上年年末 公积
项 目 送 其 期末余额
余额 发行新股 金转 小计
股 他
股
1．有限售条件股份
(1)国家持股
(2)国有法人持股 213,388,058.00 213,388,058.00
(3)其他内资持股 1,299,500.00 41,159,887.00 41,159,887.00 42,459,387.00
其中：
境内法人持股 1,299,500.00 1,299,500.00
境内自然人持股 41,159,887.00 41,159,887.00 41,159,887.00
(4)外资持股
其中：
境外法人持股
境外自然人持股
有限售条件股份合计 214,687,558.00 41,159,887.00 41,159,887.00 255,847,445.00
2．无限售条件流通股份
(1)人民币普通股 406,127,806.00 406,127,806.00
(2)境内上市的外资股 64,975,000.00 64,975,000.00
(3)境外上市的外资股 -
(4)其他 -
无限售条件流通股份合计 471,102,806.00 471,102,806.00
合 计 685,790,364.00 41,159,887.00 41,159,887.00 726,950,251.00
30．资本公积
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项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,243,731,683.62 84,161,371.48 1,327,893,055.10
原制度资本公积转入 112,316,357.36 112,316,357.36
其他资本公积 239,624,007.21 239,624,007.21
合计 1,595,672,048.19 84,161,371.48 1,679,833,419.67
注：本公司资本公积的变化为因购买三级子公司浙江小王子食品有限公司 25.1149%少数股权资
本溢价形成的资本公积。
31．其他综合收益
本期发生金额
减：前期计入 税后
减：
上年末 本期 其他综合收 归属 期末
项目 所得 税后归属于
余额 所得税前发 益当期转入 于少 余额
税费 母公司
生额 损益（或留存 数股
用
收益） 东
一、不能重分类进
损益的其他综合收
益
二、将重分类进损
益的其他综合收益
267,628.14 106,731.84 106,731.84 374,359.98
其中：权益法下可
转损益的其他综合 -273,702.00
收益
-273,702.00
外币财务报表
折算差额
541,330.14 106,731.84 106,731.84 648,061.98
合计 267,628.14 106,731.84 106,731.84 374,359.98
32．盈余公积
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 84,487,609.05 84,487,609.05
任意盈余公积 37,634,827.93 37,634,827.93
合计 122,122,436.98 122,122,436.98
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法定盈余
公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥
补以前年度亏损或增加股本。
33．未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上年末未分配利润 2,186,806.56 -131,155,119.19
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 2,186,806.56 -131,155,119.19
加：本期归属于母公司股东的净利润 73,762,895.19 51,510,904.41
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项 目 本期金额 上期金额
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 75,949,701.75 -79,644,214.78
34．少数股东权益
项 目 期末余额 上年年末余额
中储粮油脂有限公司 256,302,159.58 247,200,159.58
王岳成等浙江小王子食品有限公司少数股东 36,847,296.93 262,136,908.18
河北省油脂储备库有限公司 35,628,350.84 37,432,892.43
唐山曹妃甸农业发展集团有限公司 23,931,556.33 24,033,762.48
新沂窑湾旅游产业园开发有限公司 8,686,677.78 8,726,102.59
北京京粮鑫牛润瀛股权投资基金（有限合伙） 1,447,779.63 1,454,350.43
上海和恒管理咨询有限公司 4,053,782.97 4,072,181.21
合计 366,897,604.06 585,056,356.90
35．营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,737,897,021.63 3,352,581,703.86 3,257,865,991.64 3,035,952,555.86
其他业务 12,876,046.00 3,619,554.20 25,411,733.75 4,726,185.28
合 计 3,750,773,067.63 3,356,201,258.06 3,283,277,725.39 3,040,678,741.14
（1）主营业务（分行业）
本期金额 上期金额
产品名称
收入 成本 收入 成本
油脂 3,288,905,719.04 3,046,368,506.47 2,806,393,935.07 2,729,552,663.26
食品加工 448,991,302.59 306,213,197.39 451,472,056.57 306,399,892.60
合计 3,737,897,021.63 3,352,581,703.86 3,257,865,991.64 3,035,952,555.86
（2）主营业务（分地区）
本期金额 上期金额
地区名称
收入 成本 收入 成本
华北 3,324,692,828.54 3,069,424,264.71 2,877,861,106.26 2,780,606,295.60
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本期金额 上期金额
地区名称
收入 成本 收入 成本
华东 345,482,036.95 233,630,691.51 317,198,978.31 208,643,288.47
东北 67,722,156.14 49,526,747.64 62,805,907.07 46,702,971.79
合计 3,737,897,021.63 3,352,581,703.86 3,257,865,991.64 3,035,952,555.86
36．税金及附加
项 目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 2,548,143.53 2,461,913.37
教育费附加 1,122,628.97 1,087,154.91
地方教育费附加 748,419.33 724,769.95
房产税 2,283,241.92 4,677,651.66
土地使用税 697,236.79 1,313,154.94
车船使用税 18,449.10 20,390.50
印花税 1,184,227.85 1,223,926.02
资源税 4,790.20 24,644.00
其他税费 43,973.68 66,958.29
合 计 8,651,111.37 11,600,563.64
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
37．销售费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 30,679,537.79 26,278,771.73
广告费 50,943.40 11,032,656.69
修理费 196,031.21 268,787.39
包装费 377,669.68 521,273.55
运输费 15,690,237.64 9,731,907.07
装卸费 733,797.56 814,392.75
水电费 537,197.29 617,732.44
车辆费用 288,457.98 510,991.71
仓储保管费 15,404,986.89 10,118,318.32
检验检测费 92,866.07 133,936.52
商业保险费 9,305.33 10,435.78
促销费用 15,146,952.23 12,619,447.62
业务招待费 12,124.00 90,324.45
劳动保护费 2,041,919.09 2,501,255.24
76
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
项 目 本期金额 上期金额
物料消耗、样品及产品损耗 2,607,074.83 3,324,432.17
销售服务费 10,799,781.87 6,424,598.55
商标使用费 1,189,380.88
折旧费 8,297,585.79 8,329,518.71
差旅费 32,550.49 3,584,743.56
办公费 19,872.00 51,371.72
其他费用 3,622,228.00 3,076,861.42
合 计 106,641,119.14 101,231,138.27
38．管理费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 39,515,162.11 43,327,621.22
劳动保险费 191,201.44 401,623.47
公司经费 4,048,286.09 4,790,871.80
商业保险费 249,530.18 335,106.88
车辆费用 1,171,579.21 1,842,062.94
折旧费 8,780,269.70 7,123,583.86
修理费 315,031.15 922,490.45
费用性税金 124,708.21
资产摊销 7,640,013.04 10,030,497.46
物料消耗 178,299.87 345,488.89
中介机构费 6,913,392.38 3,525,514.48
信息网络费 546,524.14 504,859.82
劳动保护费 250,202.03 91,851.64
环境保护费 202,183.63 275,063.52
安全防范费 362,895.58 397,403.41
会议费 1,150,999.94 2,089,180.89
业务招待费 530,321.82 831,498.05
差旅费 168,024.21 717,873.17
办公费用 379,182.90 448,964.24
租赁费 2,300,085.56 1,544,749.18
水电费 74,558.04 97,764.85
其他费用 3,064,543.27 1,529,449.94
77
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
项 目 本期金额 上期金额
合 计 78,032,286.29 81,298,228.37
39．研发费用
项 目 本期金额 上期金额
科研费 2,803,717.02 531,066.00
合 计 2,803,717.02 531,066.00
40．财务费用
类 别 本期发生额 上期金额
利息支出 16,975,042.06 22,981,293.07
减：利息收入 5,373,488.21 4,120,628.58
汇兑损益 10,647,837.51 -707,452.18
手续费 561,292.42 321,276.88
合计 22,810,683.78 18,474,489.19
41．其他收益
项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损益的金额
与企业日常活动相关的政府补助 4,891,100.00 9,871,098.22 452,231.23
代扣个人所得税手续费返还 155,848.84 155,568.84
合 计 5,046,948.84 9,871,098.22 607,800.07
42．投资收益
项 目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 6,947,778.68 2,824,933.21
处置长期股权投资产生的投资收益
理财产品收益 7,828,824.60 6,512,884.43
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
—— -158,515.55
资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的
—— ——
金融资产取得的投资收益
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 1,919,322.71
处置交易性金融资产取得的投资收益
合 计 16,695,925.99 9,179,302.09
43．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 -76,876,667.25 26,158,281.22
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -76,876,667.25 26,158,281.22
78
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
合 计 -76,876,667.25 26,158,281.22
44．资产减值损失
项 目 本期金额 上期金额
坏账损失 -197,695.56
存货跌价损失
合 计 - -197,695.56
45．资产处置收益
计入本期非经常
项 目 本期金额 上期金额
性损益的金额
固定资产处置利得或损失 11,997,518.40
无形资产处置利得或损失
合 计 - 11,997,518.40
46．营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期金额 上期金额
损益的金额
索赔收入 45,892.72 12,256.67 45,892.72
拆迁补偿 127,712.82 88,793.40 127,712.82
其他利得 417,842.66 1,576,474.10 417,842.66
接受捐赠 10,000.00 10,000.00
政府补助 87,991.62 38,919.42 87,991.62
合 计 689,439.82 1,716,443.59 689,439.82
47．营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期金额 上期金额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 125,166.92 9,041.80 125,166.92
其中：固定资产 125,166.92 9,041.80 125,166.92
对外捐赠支出 43,940.54 4,000.00 43,940.54
罚款支出 500.00 500.00
赔偿金、违约金 1,015,309.53 1,015,309.53
拆迁损失 117,085.86 85,950.31 117,085.86
其他 116,668.92 723,426.51 116,668.92
合 计 1,418,671.77 822,418.62 1,418,671.77
48．所得税费用
79
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
（1）所得税费用表
项 目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 40,543,901.19 9,220,010.91
递延所得税费用 -16,082,069.33 12,901,765.21
合 计 24,461,831.86 22,121,776.12
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期金额
利润总额 119,769,867.60
按法定/适用税率计算的所得税费用 21,377,859.59
子公司适用不同税率的影响 -163,343.19
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -818,108.22
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 4,068,635.64
所得税减免优惠的影响
研发费加计扣除的影响
残疾人工资加计扣除的影响
非同一控制下企业合并的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
其他 -3,211.96
所得税费用 24,461,831.86
49．其他综合收益
详见附注六、31。
50．现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
关联方往来款 21,078,496.81 569,937.02
其他单位往来款 463,379,309.67 342,920,924.84
营业外收入 818,480.79 1,475,758.10
其他 3,357,922.87 3,137,920.94
合 计 488,634,210.14 348,104,540.90
（2）支付其他与经营活动有关的现金
80
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
项 目 本期金额 上期金额
关联方往来款 1,285,132.00 1,045,623.70
其他单位往来款 385,951,971.50 297,279,937.27
管理费用支出 11,735,512.89 13,042,670.47
营业费用支出 28,815,251.90 22,095,807.54
营业外支出 1,089,682.49 558,429.32
支付的备用金 302,932.58 499,480.07
银行手续费 563,721.88 321,755.60
其他 5,045,373.28 4,920,214.42
合 计 434,789,578.52 339,763,918.39
51．现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 95,308,035.74 65,244,252.00
加：资产减值准备 197,695.56
信用减值损失
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
48,728,162.99 46,664,713.52
折旧
无形资产摊销 7,396,651.55 4,679,361.81
长期待摊费用摊销 468,031.78 11,510,733.39
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-11,997,518.40
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 125,166.92 9,041.80
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 76,876,667.25 -26,158,281.22
财务费用（收益以“－”号填列） 27,622,879.57 22,273,840.89
投资损失（收益以“－”号填列） -16,695,925.99 -9,179,302.09
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -10,232,677.86 -15,242,389.19
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -7,136,904.20 11,314,155.51
存货的减少（增加以“－”号填列） 504,378,180.81 127,246,418.19
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -408,709,949.07 -39,843,479.45
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -131,032,498.73 49,764,970.19
其他 -15,891,918.30
81
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
补充资料 本期金额 上期金额
经营活动产生的现金流量净额 187,095,820.76 220,592,294.21
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 570,017,788.15 625,128,759.14
减：现金的年初余额 555,097,777.21 867,870,016.78
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 14,920,010.94 -242,741,257.64
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 上年年末余额
一、现金 570,017,788.15 555,097,777.21
其中：库存现金 39,372.21 27,780.31
可随时用于支付的银行存款 499,567,205.01 553,067,993.87
可随时用于支付的其他货币资金 70,411,210.93 2,002,003.03
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 570,017,788.15 555,097,777.21
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
52．所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
存货 4,824,035.45 借款抵押
投资性房地产 5,429,187.89 借款抵押
固定资产 2,193,847.70 借款抵押
合计 12,447,071.04
53．外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 1,944,653.62 7.08 13,768,147.63
82
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 1,944,653.62 7.08 13,768,147.63
预付账款 37,424.00 7.08 264,943.21
其中：美元 37,424.00 7.08 264,943.21
短期借款 1,686,100.00 7.08 11,936,744.95
其中：美元 1,686,100.00 7.08 11,936,744.95
其他应付款 41,964.06 7.08 297,084.56
其中：美元 41,964.06 7.08 297,084.56
（2）境外经营实体说明
本公司的境外注册经营单位为京粮（新加坡）国际贸易有限公司，主要经营地为新加坡，记账
本位币为美元。
54．套期
请参阅附注六、3“衍生金融资产”项目注释中的相关内容。
55．政府补助
（1）政府补助基本情况
计入当期损
种 类 金 额 列报项目
益的金额
“天津市临港工业区管委会”建设阶段企业基础配套 638,752.08 其他收益 638,752.08
天津市滨海新区工业技改和园区建设资金及科学技术支出 207,048.10 其他收益 207,048.10
临安商务局资金补助 131,200.00 其他收益 131,200.00
专利补贴 2,000.00 其他收益 2,000.00
增值税即征即退 3,345,073.38 其他收益 3,345,073.38
税控系统技术服务费 280.00 其他收益 280.00
锅炉拆改补贴 200,000.00 其他收益 200,000.00
天津市商务局港建费补贴 114,147.00 其他收益 114,147.00
天津港保税区管理委员会智能制造专项资金奖励 130,000.00 其他收益 130,000.00
天津市滨海新区人力资源和社会保障局稳岗补贴 121,209.44 其他收益 121,209.44
天津滨海新区发展和改革委员会粮油市场信息监测费 1,390.00 其他收益 1,390.00
合计 4,891,100.00 4,891,100.00
七、合并范围的变更
本报告期公司合并范围未发生变更。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
北京京粮食品有限公司 北京 北京 投资公司 100 同一控制并购
京粮（天津）粮油工业有限公司 天津 天津 农副产品加工 70 同一控制并购
北京京粮油脂有限公司 北京 北京 粮食、油料贸易 100 同一控制并购
京粮（河北）油脂实业有限公司 河北 河北 农副食品加工业 51 同一控制并购
北京古船油脂有限责任公司 北京 北京 粮食、油料贸易 100 同一控制并购
北京艾森绿宝油脂有限公司 北京 北京 农副食品加工 100 同一控制并购
北京天维康油脂调销中心有限公
北京 北京 仓储 100 同一控制并购
司
北京古船面包食品有限公司 北京 北京 食品加工 100 同一控制并购
浙江小王子食品有限公司 杭州 杭州 食品加工 94.8865 非同一控制合并
94.8865
杭州临安小天使食品有限公司 杭州 杭州 食品加工 非同一控制合并
94.8865
辽宁小王子食品有限公司 辽宁 辽宁 食品加工 非同一控制合并
94.8865
临清小王子食品有限公司 临清 临清 食品加工 非同一控制合并
杭州临安春满园农业开发有限公
杭州 杭州 食品加工 94.8865 非同一控制合并
司
京粮（新加坡）国际贸易有限公司 新加坡 新加坡 粮食贸易 100 投资设立
京粮田园综合体建设运营(新沂)
新沂 新沂 土地修复 51 投资设立
有限公司
京粮（曹妃甸）农业开发有限公司 唐山 唐山 种植业 51 投资设立
北京京粮古币油脂有限公司 北京 北京 粮食、油料贸易 100 投资设立
（2）重要的非全资子公司
少数股东的 本期归属于少 本期向少数股 期末少数股东
子公司名称
持股比例（%） 数股东的损益 东分派的股利 权益余额
京粮（天津）粮油工业有限公司 30 9,102,000.00 256,302,159.58
浙江小王子食品有限公司 5.1135 12,405,282.14 36,847,296.93
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称 非流动负
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
债
京粮（天津）粮油工业有 868,916,266.47 802,914,922.70 1,671,831,189.17 764,721,524.34 52,771,579.26 817,493,103.60
84
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
子公司名称 期末余额
限公司
浙江小王子食品有限公司 393,685,059.04 525,358,320.39 919,043,379.4 3 111,560,247.80 22,399,478.73 133,959,726.53
（续）
上年年末余额
子公司名称 非流动资 非流动负
流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
产 债
京粮（天津）粮油工业有限公
649,743,907.75 818,631,677.47 1,468,375,585.22 587,965,574.01 56,409,479.27 644,375,053.28
司
浙江小王子食品有限公司 361,264,401.11 509,389,952.91 870,654,354.02 122,737,979.36 22,409,424.73 145,147,404.09
（续）
本期金额 上期金额
子公司名
综合收益 经营活动现 综合收益 经营活动
称 营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 金流量 总额 现金流量
京粮（天津）
粮油工业有 1,588,794,595.18 30,337,553.63 30,337,553.63 -226,038,764.17 1,463,348,174.86 -17,419,056.07 -17,419,056.07 47,286,961.09
限公司
浙江小王子
食品有限公 414,085,161.70 59,576,702.97 59,576,702.97 68,355,787.51 404,961,227.15 65,702,534.89 65,702,534.89 61,504,068.82
司
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例
合营企业或联营企业 主要经 对合营企业或联营企业
注册地 业务性质 （%）
名称 营地 投资的会计处理方法
直接 间接
北京正大饲料有限公 北京市顺义区牛栏
北京市 生产企业 50 权益法
司 山
中储粮（天津）仓储 天津市滨海新区临 交通运输、
天津市 30 权益法
物流有限公司 港经济区 1 号 仓储
（2）重要合营企业的主要财务信息
北京正大饲料有限公司 北京正大饲料有限公司
项目
期末余额/本期金额 期初余额/上期金额
流动资产 39,259,263.44 38,402,384.29
其中：现金和现金等价物 2,649,918.78 2,851,108.24
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
北京正大饲料有限公司 北京正大饲料有限公司
项目
期末余额/本期金额 期初余额/上期金额
非流动资产 179,516,327.41 166,838,127.64
资产合计 218,775,590.85 205,240,511.93
流动负债 65,905,097.73 65,443,549.59
非流动负债
负债合计 65,905,097.73 65,443,549.59
少数股东权益
归属于母公司股东权益 152,870,493.12 139,796,962.34
按持股比例计算的净资产份额 76,435,246.56 69,898,481.17
调整事项 2,918,088.13 2,918,088.13
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他 2,918,088.13 2,918,088.13
对合营企业权益投资的账面价值 79,353,334.69 72,816,569.30
存在公开报价的合营企业权益投
资的公允价值
营业收入 153,872,389.59 128,269.508.30
财务费用 -1,308,088.38 -1,228,641.61
所得税费用 4,456,502.35 1,752,379.24
净利润 13,073,530.78 5,292,107.72
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 13,073,530.78 5,292,107.72
本期收到的来自合营企业的股利
（3）重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期金额 期初余额/上期金额
项目
中储粮（天津）仓储物流有限公 中储粮（天津）仓储物流有限公
司 司
流动资产 81,393,707.22 97,971,129.85
非流动资产 387,789,026.67 384,616,624.25
资产合计 469,182,733.89 482,587,754.10
流动负债 2,920,457.21 10,362,807.69
非流动负债 72,770,729.78 80,103,443.80
负债合计 75,691,186.99 90,466,251.49
少数股东权益
归属于母公司股东权益 393,491,546.90 392,121,502.61
按持股比例计算的净资产份额 118,047,464.07 117,636,450.78
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
期末余额/本期金额 期初余额/上期金额
项目
中储粮（天津）仓储物流有限公 中储粮（天津）仓储物流有限公
司 司
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 118,047,464.07 117,636,450.78
存在公开报价的联营企业权益投
资的公允价值
营业收入 6,383,017.42 2,896,792.95
净利润 1,370,044.29 654,547.84
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 1,370,044.29 654,547.84
本年度收到的来自联营企业的股
利
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工
具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险
所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险
控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的
影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的
最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公
司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风
险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司的几
个下属子公司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2020
年 6 月 30 日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等
外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目 期末数 期初数
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
项目 期末数 期初数
现金及现金等价物 13,768,147.63 6,768,083.00
应收账款 1,590,894.85
应付账款 134,399.21
预付账款 264,943.21
其他应付款 297,084.56
短期借款 11,936,744.95
注：本公司密切关注汇率变动对本集团的影响。
（2）外汇风险敏感性分析：
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或所有者权益可能产生
的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的
最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。
在假设外币资产和外币负债保持相对稳定的基础上，同时其它变量不变的情况下，汇率可能发
生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
本期
项目 汇率变动
对利润的影响 对股东权益的影响
所有外币 对人民币升值 5% 89,963.07 89,963.07
所有外币 对人民币贬值 5% -89,963.07 -89,963.07
2、信用风险
2020 年 6 月 30 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能
履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面
价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口，基于对客户的财务状况、从第三
方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质等设置相应信
用期，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表
日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司
管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本
公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保
遵守借款协议。
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
本公司将银行借款作为主要资金来源。
截止 2020 年 6 月 30 日，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列
示如下：
期末余额
项目
账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上
货币资金 570,017,788.15 570,017,788.15 570,017,788.15
交易性金融资产 153,300,000.00 153,300,000.00 153,300,000.00
衍生金融资产 120,761,236.80 120,761,236.80 120,761,236.80
应收账款 55,374,522.52 56,886,390.48 55,429,580.58 996,633.00 282,885.50 177,291.40
其他应收款 19,032,159.09 19,270,058.92 16,033,296.42 2,141,517.73 1,019,244.78 75,999.99
其他权益工具投资 20,000,000.00 30,500,000.00 30,500,000.00
小计 938,485,706.56 950,735,474.35 946,041,901.95 3,138,150.73 1,302,130.28 253,291.39
短期借款 1,587,070,726.95 1,587,070,726.95 1,587,070,726.95
应付账款 130,577,918.81 130,577,918.81 130,577,918.81
其他应付款 140,262,576.19 140,262,576.19 140,262,576.19
小计 1,857,911,221.95 1,857,911,221.95 1,857,911,221.95
（续）
期初余额
项目
账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上
货币资金 557,168,512.39 557,168,512.39 557,168,512.39
交易性金融资产 161,300,000.00 161,300,000.00 161,300,000.00
衍生金融资产 88,792,254.00 88,792,254.00 88,792,254.00
应收账款 80,743,986.81 82,255,854.77 81,502,115.68 65,951.22 510,496.47 177,291.40
其他应收款 19,220,097.34 19,457,997.17 12,853,916.80 936,934.75 1,662,306.72 77,400.00
其他权益工具投资 20,000,000.00 30,500,000.00 30,500,000.00
小计 927,224,850.54 939,474,618.33 932,116,798.87 1,002,885.97 2,172,803.19 254,691.40
短期借款 1,329,238,701.60 1,329,238,701.60 1,329,238,701.60
应付账款 130,568,413.43 130,568,413.43 130,568,413.43
其他应付款 96,171,396.23 96,171,396.23 96,171,396.23
小计 1,555,978,511.26 1,555,978,511.26 1,555,978,511.26
4、利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风
险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定
利率及浮动利率合同的相对比例。
截止 2020 年 6 月 30 日，本公司带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为 229,490,000
元；人民币计价的固定利率合同，金额为 1,357,580,726.95 元。
十、公允价值的披露
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1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 274,061,236.80 274,061,236.80
1、以公允价值计量且其变动计入当
120,761,236.80 120,761,236.80
期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产 120,761,236.80 120,761,236.80
2、指定为以公允价值计量且其变动
153,300,000.00 153,300,000.00
计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）其他 153,300,000.00 153,300,000.00
（二）其他权益工具投资 20,000,000.00 20,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 294,061,236.80 294,061,236.80
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
注：本公司对于第一层次公允价值计量，依据期货交易所的公开合约报价以及银行对理财产品
的期末报价。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司的表
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 的持股比例（%） 决权比例（%）
北京粮食集团有限责任公司 北京市 投资管理 90,000.00 39.68 39.68
注：本公司的最终控制方是北京首农食品集团有限公司。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企
业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
合营或联营企业名称 与本公司的关系
北京正大饲料有限公司 合营企业
中储粮（天津）仓储物流有限公司 联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京大红门粮食收储库 同受最终控制方控制
北京大兴国家粮食收储库 同受最终控制方控制
北京东南郊粮食仓库 同受最终控制方控制
北京古船福兴食品有限公司 同受最终控制方控制
北京古船米业有限公司 同受最终控制方控制
北京古船食品有限公司 同受最终控制方控制
北京宏远利军粮油供应站 同受最终控制方控制
北京京粮大仓粮油贸易有限责任公司 同受最终控制方控制
北京京粮大谷粮油贸易有限公司 同受最终控制方控制
北京京粮电子商务有限公司 同受最终控制方控制
北京京粮东方粮油贸易有限责任公司 同受最终控制方控制
北京京粮谷润贸易有限公司 同受最终控制方控制
北京京粮生物科技产业有限公司 同受最终控制方控制
北京京粮物流有限公司 同受最终控制方控制
北京京粮运河粮油贸易有限公司 同受最终控制方控制
北京京粮置业有限公司 同受最终控制方控制
北京京门良实国有资产经营管理有限公司 同受最终控制方控制
北京军承诺源粮油购销有限公司 同受最终控制方控制
北京篮丰蔬菜配送有限公司 同受最终控制方控制
北京首农食品集团财务有限公司 同受最终控制方控制
北京粮食集团有限责任公司 同受最终控制方控制
北京龙德商业管理有限公司 同受最终控制方控制
北京南郊农业生产经营管理有限公司 同受最终控制方控制
北京年年好禾军粮供应站 同受最终控制方控制
北京三元石油有限公司 同受最终控制方控制
北京三元种业科技股份有限公司饲料分公司 同受最终控制方控制
北京市大红门粮食收储库有限公司 同受最终控制方控制
北京市大红门油厂 同受最终控制方控制
北京市海淀西郊粮油供应站 同受最终控制方控制
北京市京城汽车驾驶技工学校 同受最终控制方控制
北京市良冠粮油供应站 同受最终控制方控制
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其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京市粮食科学研究院 同受最终控制方控制
北京市隆庆夏都军粮供应站 同受最终控制方控制
北京市马连道粮油特需供应站 同受最终控制方控制
北京市南郊粮食收储库 同受最终控制方控制
北京市南苑植物油厂 同受最终控制方控制
北京市平谷粮油工贸有限责任公司 同受最终控制方控制
北京市食品供应处 34 号供应部 同受最终控制方控制
北京市顺义粮油有限公司 同受最终控制方控制
北京市天谷粮油贸易有限公司 同受最终控制方控制
北京市通州区粮油贸易公司供应站 同受最终控制方控制
北京市西北郊粮食仓库 同受最终控制方控制
北京市西北郊粮食收储库 同受最终控制方控制
北京市香油厂 同受最终控制方控制
北京市永和信诚粮油供应有限公司 同受最终控制方控制
北京市助军粮油供应站 同受最终控制方控制
北京市子弟兵粮油供应站 同受最终控制方控制
北京首农畜牧发展有限公司 同受最终控制方控制
北京五环顺通供应链管理有限公司 同受最终控制方控制
北京兴时尚商贸中心 同受最终控制方控制
北京玉马机动车教练场有限公司 同受最终控制方控制
北京源集顺军粮供应站 同受最终控制方控制
北京智博慧建筑设计院有限公司 同受最终控制方控制
河北首农现代农业科技有限公司 同受最终控制方控制
京粮（天津）电子商务有限公司 同受最终控制方控制
京粮（天津）贸易发展有限公司 同受最终控制方控制
京粮华源（北京）高新农业科技有限公司 同受最终控制方控制
山东福宽生物工程有限公司 同受最终控制方控制
中国肉类食品综合研究中心 同受最终控制方控制
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
北京北水食品工业有限公司 采购商品 2,664.00
北京二商大红门肉类食品有限公司 采购商品 260,599.00 23,465.91
北京二商京华茶业有限公司 采购商品 20,128.00
北京二商龙和食品有限公司 采购商品 54.00
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关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
北京二商摩奇中红食品有限公司 采购商品 13,034.40
北京二商王致和食品有限公司 采购商品 177,803.60
北京古船米业有限公司 采购商品 134,268.00 1,080,320.62
北京古船食品有限公司 采购商品 7,662,781.80 6,712,357.05
北京京粮电子商务有限公司 采购商品 5,000.00
北京京粮东方粮油贸易有限责任公司 采购商品 266,693.50 62,306.04
北京六必居食品有限公司 采购商品 26,809.40
北京三元食品股份有限公司 采购商品 1,459,486.60 83,449.82
北京五环顺通供应链管理有限公司 采购商品 11,895.00
北京月盛斋清真食品有限公司 采购商品 520,850.50 10,116.37
山东福宽生物工程有限公司 采购商品 248,829.00 564,670.00
合计 10,810,896.80 8,536,685.81
说明：以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的成交价
格。
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
北京百嘉宜食品有限公司 销售商品 131,284.00 233,920.76
北京北方京糖洋酒销售有限公司 销售商品 27,364.00 47,762.71
北京大磨坊面粉有限公司 销售商品 2,075.00 2,244.51
北京大兴国家粮食储备库 销售商品 18,927.28
北京东城糖业烟酒有限公司 销售商品 15,207.54
北京东枫国际体育文化有限公司 销售商品 1,755.00
北京二商大红门肉类食品有限公司 销售商品 2,800.00
北京二商富月食品有限公司 销售商品 7,460.00
北京二商宫颐府食品有限公司 销售商品 17,256.88 56,719.07
北京二商龙和食品有限公司 销售商品 15,270.00 9,185.51
北京二商王致和食品有限公司 销售商品 25,766,349.73
北京古船米业有限公司 销售商品 429,869.06 380,345.69
北京古船食品有限公司 销售商品 1,089,789.39 1,120,065.36
北京宏远利军粮油供应有限责任公司 销售商品 377,490.82 290,155.12
北京京粮电子商务有限公司 销售商品 333,956.73 556,667.87
北京京粮东方粮油贸易有限责任公司 销售商品 1,855,631.79 3,098,779.64
北京京粮生物科技产业有限公司 销售商品 8,886.11
北京京粮泰禾房地产有限公司 销售商品 4,980.00 4,489.04
北京京粮泰兴房地产有限公司 销售商品 2,075.00
北京京粮泰宇房地产有限公司 销售商品 3,320.00 2,244.51
北京京粮物流有限公司 销售商品 226,577.57 4,628.78
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
北京京粮信达物业管理有限公司 销售商品 11,205.00 12,120.37
北京京粮兴业资产管理有限公司 销售商品 7,885.00
北京京粮运河粮油贸易有限公司 销售商品 122,729.05 98,066.30
北京京粮置业有限公司 销售商品 174,056.74 135,032.85
北京京门良实国有资产经营管理有限公司 销售商品 363,200.00
北京军承诺源粮油购销有限公司 销售商品 306,990.83 1,138,782.32
北京篮丰蔬菜配送有限公司 销售商品 3,380.00
北京六必居食品有限公司 销售商品 2,750.00 2,727.27
北京龙德商业管理有限公司 销售商品 77,727.27
北京麦穗酒店管理有限公司 销售商品 31,955.00 31,872.10
北京南郊农业生产经营管理有限公司 销售商品 64,726.61
北京汽车服务有限公司 销售商品 18,600.00
北京三元出租汽车有限公司 销售商品 44,400.00
北京三元石油有限公司 销售商品 286.24 569.88
北京三元食品股份有限公司 销售商品 527,348.00 86,318.19
北京三元种业科技股份有限公司饲料分公
销售商品 14,185,704.49 14,515,875.28
司
北京市大红门粮食收储库有限公司 销售商品 15,355.00
北京市德胜饭店 销售商品 102,900.00
北京市东郊农场有限公司 销售商品 13,585.00
北京市海淀西郊粮油供应站有限公司 销售商品 7,327,448.82 5,797,596.22
北京市宏宝源商贸有限公司 销售商品 1,872.00
北京市华成商贸有限公司 销售商品 2,502.00 5,863.63
北京市京城汽车驾驶技工学校 销售商品 13,200.00
北京市京粮盛源粮油销售有限公司 销售商品 72,318.18
北京市粮食科学研究院 销售商品 6,771.72
北京市隆庆夏都军粮供应有限公司 销售商品 379,651.38 363,175.15
北京市马连道粮油特需供应站有限公司 销售商品 1,311,822.02 1,299,552.22
北京市南苑植物油厂 销售商品 7,055.00
北京市牛奶有限公司 销售商品 1,946.00
北京市平谷粮油工贸有限责任公司 销售商品 2,672.73
北京市食品供应处 34 号供应部 销售商品 1,399,738.14 1,056,193.89
北京市顺义粮油有限公司 销售商品 4,920.00
北京市四道口水产有限责任公司 销售商品 176.00
北京市延庆农场有限公司 销售商品 6,000.00 3,000.00
北京市永和信诚粮油供应有限公司 销售商品 748,622.16
北京市子弟兵粮油供应有限公司 销售商品 1,676,047.71 1,578,420.33
北京首农畜牧发展有限公司 销售商品 3,522.95 7,013.85
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
北京首农供应链管理有限公司 销售商品 2,469,496.69 26,877.71
北京首农商业连锁有限公司河北雄安分公
销售商品 41,834.86
司
北京首农食品集团有限公司 销售商品 3,154.10 13,027.59
北京首农香山会议中心有限公司 销售商品 13,100.00 21,834.86
北京双塔绿谷农业有限公司 销售商品 107,775.70
北京水产有限责任公司 销售商品 6,380.00 5,727.27
北京糖业烟酒集团有限公司 销售商品 26,280.00
北京五环顺通供应链管理有限公司 销售商品 1,344,372.42 1,089,576.75
北京西城糖业烟酒有限公司 销售商品 8,370.00
北京兴时尚商贸有限公司 销售商品 8,181.82
北京长城丹玉畜产有限公司 销售商品 411.01
北京智博慧建筑设计院有限公司工会 销售商品 9,545.45
北京助军粮油供应有限责任公司 销售商品 2,196,158.88 3,014,819.43
河北首农现代农业科技有限公司 销售商品 7,867,155.54 10,975,282.69
京海石化（天津）有限公司 销售商品 2,112.00
京粮（天津）电子商务有限公司 销售商品 41,993.91 68,685.10
京粮（天津）贸易发展有限公司 销售商品 10,560.00
京粮世纪云科技有限公司 销售商品 830.00
天津宏达国际货运代理公司 销售商品 3,520.00
中国肉类食品综合研究中心 销售商品 5,437.16
北京京粮电子商务有限公司 提供劳务 766,509.38
北京京粮大谷粮油贸易有限公司 提供劳务 177,900.00
合计 73,528,174.97 48,117,520.71
说明：以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的成
交价格。
（2）关联租赁情况
①本公司作为出租人
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
北京京粮电子商务有限公司 房屋租赁 766,509.38
北京古船食品有限公司 房屋租赁 9,523,809.50
北京京粮电子商务有限公司 车辆租赁 12,729.60
合计 779,238.98 9,523,809.50
②本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
95
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北京京粮置业有限公司 房屋租赁 578,628.78
北京大兴国家粮食储备库 房屋租赁 1,055,100.00 1,055,100.00
北京粮食集团有限责任公司 房屋租赁 280,000.00 700,000.00
北京市大红门粮食收储库有限公司 房屋租赁 956,592.00
北京市大红门油厂 房屋租赁 340,000.00
合计 1,913,728.78 3,051,692.00
（3）关联担保情况
本公司本报告期除合并报表范围内的子公司担保外，无关联方担保事项。
（4）关联方资金拆借
本公司本报告期无关联方资金拆借事项。
（5）关键管理人员报酬
单位：万元
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员报酬 89.05 78.26
（6）其他关联交易
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
北京古船食品有限公司 水电费用 1,544,536.20 1,380,188.90
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
货币资金：
北京首农食品集团财务有限公司 183,314,973.33 326,474,443.01
合计 183,314,973.33 326,474,443.01
应收账款：
北京百嘉宜食品有限公司 110,400.00
北京北水永兴水产品销售有限公司 882.00
北京二商宫颐府食品有限公司 13,860.00 17,226.00
北京二商王致和食品有限公司 3,422,950.00
北京古船米业有限公司 82,674.00 11,397.00
北京古船食品有限公司 4,900.00 139,100.00
北京京粮电子商务有限公司 7,848.00 238,918.00
北京京粮东方粮油贸易有限责任公司 448,954.00 1,122,310.00
北京京粮物流有限公司 5,302.00
北京京粮置业有限公司 120,765.00
北京军承诺源粮油购销有限公司 334,620.00 148,800.00
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海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
北京三元种业科技股份有限公司饲料分公司 2,704,158.65 1,938,842.06
北京市北水嘉伦水产品市场有限责任公司 2,856.00
北京市海淀西郊粮油供应站有限公司 2,062,648.00 7,800.00
北京市隆庆夏都军粮供应有限公司 166,320.00
北京市马连道粮油特需供应站有限公司 505,400.00
北京市助军粮油供应站 981,204.00
北京市子弟兵粮油供应有限公司 332,400.00
北京首农供应链管理有限公司 302,318.30 2,880,252.00
北京水产有限责任公司 2,688.00
北京五环顺通供应链管理有限公司 45,540.00 289,880.00
北京助军粮油供应有限责任公司 765,000.00
河北首农现代农业科技有限公司 1,579,153.54
合计 11,325,657.95 - 9,471,708.60
预付款项：
北京二商王致和食品有限公司 10,718.00
合计 10,718.00
（2）应付项目
项目名称 期末余额 期初余额
短期借款
北京首农食品集团财务有限公司 170,000,000.00
合计 170,000,000.00
应付账款：
北京古船食品有限公司 61,600.00
北京二商摩奇中红食品有限公司 204.00
北京二商大红门肉类食品有限公司 11,176.11
北京五环顺通供应链管理有限公司 10,495.41
合计 61,804.00 21,671.52
预收款项：
北京京粮电子商务有限公司 153,301.88
北京五环顺通供应链管理有限公司 7,524.00
合计 160,825.88
其他应付款：
北京粮食集团有限责任公司 1,137,030.30 1,137,030.30
北京京粮电子商务有限公司 431,539.20 444,268.80
北京大兴国家粮食储备库 1,055,100.00
北京市南苑植物油厂有限公司 107,596.56 50,360.92
北京古船食品有限公司 260,834.20
合计 2,992,100.26 1,631,660.02
7、关联方承诺
本公司本报告期无关联方承诺。
97
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十二、股份支付
本公司本报告期无股份支付。
十三、承诺及或有事项
截至 2020 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的承诺及或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
截至本财务报告日，本公司无需要披露的重要的非调整事项。
十五、其他重要事项
1、年金计划
本公司控股股东北京粮食集团有限责任公司（以下简称“京粮集团”）于 2013 年 11 月 18 日
收到北京市人民政府国有资产监督管理委员会《关于北京粮食集团有限责任公司建立企业年金方案
的批复》（京国资【2013】224 号，批复京粮集团《关于上报企业年金的请示》（京粮企【2013】
258 号）符合《企业年金试行办法》（劳动保障部令第 20 号）及《北京市国有企业试行企业年金
制度的指导意见》（京国资考核字【2006】77 号的规定要求，同意公司在实施年金方案前所建立
的补充养老保险及各种商业保险自行终止凡参加企业年金方案的员工退休后将不再享受统筹外的
福利待遇。
2013 年 11 月 20 日，京粮集团收到北京市西城区人力资源和社会保障局《关于北京粮食集团
有限责任公司企业年金方案备案的复函》（西人社函【2013】71 号），要求京粮集团应严格执行
方案规定的缴费范围和标准，严格履行方案规定的相关民主程序，备案后积极配合相关部门的监督
检查。
公司于 2014 年 3 月 14 日取得了平安养老保险股份有限公司的企业年金参加计划证明，详细计
划证明列示如下：
公司基本情况说明：企业名称为北京京粮食品有限公司；企业年金编号为 C0156482005；参
加计划时间为 2013 年 11 月 18 日；计划生效时间为 2014 年 3 月 13 日；上级企业计划编号为
C0156482000；上级企业名称为北京粮食集团有限责任公司。
年金计划基本信息：计划名称为平安-中信锦绣人生企业年金计划；受托人和账户管理人均为平
安养老保险股份有限公司；托管人为中信银行股份有限公司；年金计划登记号为 99JH20120041；
年金计划号为 P0807；计划类型为集合计划。
投资组合：投资组合代码为 9155；投资组合名称为平安-中信锦绣人生债券增强型投资组合；
投资比例为 100%；投资管理人为中信证券股份有限公司。
2、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为食品加工、
油脂油料等经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价
98
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其业绩。分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础
与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
项目 油脂油料 食品加工 其他 分部间抵消 合计
营业收入 3,493,823,723.60 448,991,302.59 12,636,556.69 -204,678,515.25 3,750,773,067.63
营业成本 3,233,319,539.16 306,213,197.39 4,937,017.00 -188,268,495.49 3,356,201,258.06
营业利润 63,302,227.40 79,871,192.87 -15,618,391.87 -7,055,928.85 120,499,099.55
归母净利润 56,519,781.89 60,965,120.07 -16,614,390.26 -27,107,616.51 73,762,895.19
资产总额 3,055,453,601.15 1,009,966,756.63 6,284,258,452.23 -5,015,179,852.33 5,334,498,957.68
负债总额 1,698,388,631.09 142,723,285.44 1,659,994,917.10 -1,138,735,649.39 2,362,371,184.24
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额
1 年以内
其中：3 个月以内
4-12 个月
1至2年
2至3年 3,000.00
3至4年 51,420.00
4至5年 72,000.00
5 年以上
小 计 126,420.00
减：坏账准备 83,910.00
合 计 42,510.00
（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
组合 1-按账龄分析的应收账款 126,420.00 83,910.00 42,510.00
组合 2-关联方应收账款 -
99
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
组合合计 126,420.00 100.00 83,910.00 66.37 42,510.00
合 计 126,420.00 ---- 83,910.00 ---- 42,510.00
（续）
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款
组合 1-按账龄分析的应收账款 126,420.00 83,910.00 42,510.00
组合 2-关联方应收账款
组合合计 126,420.00 100.00 83,910.00 66.37 42,510.00
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计 126,420.00 —— 83,910.00 —— 42,510.00
①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 - -
其中：3 个月以内 0
4-12 个月 2
1至2年 5
2至3年 3,000.00 600.00 20
3至4年 51,420.00 25,710.00 50
4至5年 72,000.00 57,600.00 80
5 年以上 100
合 计 126,420.00 83,910.00 -----
（续）
项 目 上年年末余额
100
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
其中：3 个月以内 0
4-12 个月 2
1至2年 5
2至3年 3,000.00 600.00 20
3至4年 51,420.00 25,710.00 50
4至5年 72,000.00 57,600.00 80
5 年以上 100
合 计 126,420.00 83,910.00 -----
（3）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 83,910.00 83,910.00
合 计 83,910.00 83,910.00
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
应收账款期末 占应收账款期末余额
债务人名称 坏账准备期末余额
余额 合计数的比例(%)
海南珠江管桩有限公司 108,000.00 85.43 74,700.00
中欧农业秦皇岛发展有限公司 18,420.00 14.57 9,210.00
合计 126,420.00 100.00 83,910.00
2、其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款 12,307,166.41 12,612,756.48
合 计 12,307,166.41 12,612,756.48
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 期末余额
1 年以内 109,271.85
其中：3 个月以内 4,000.00
4-12 个月 105,271.85
1至2年 12,200,000.00
101
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
账 龄 期末余额
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上 50,000.00
小 计 12,359,271.85
减：坏账准备 52,105.44
合 计 12,307,166.41
②按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
关联方往来款 12,200,000.00 12,200,000.00
备用金 105,271.85 105,271.85
应收职工款项 18,590.07
其他款项 54,000.00 341,000.00
小 计 12,359,271.85 12,664,861.92
减：坏账准备 52,105.44 52,105.44
合 计 12,307,166.41 12,612,756.48
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
期信用损失
生信用减值） 信用减值）
2020 年 1 月 1 日 2,105.44 50,000.00 52,105.44
期初余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 2,105.44 50,000.00 52,105.44
④坏账准备的情况
102
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
本期变动金额
类 别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 52,105.44 52,105.44
合 计 52,105.44 52,105.44
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
2,626,437,846.24 2,626,437,846.24 2,377,420,527.10 2,377,420,527.10
对子公司投资
合 计 2,626,437,846.24 2,626,437,846.24 2,377,420,527.10 2,377,420,527.10
（2）对子公司投资
减值准
本期 本期计提
被投资单位 年初余额 本期增加 期末余额 备期末
减少 减值准备
余额
北京京粮食品有限公司 2,336,639,964.05 249,017,319.14 2,585,657,283.19
京粮田园综合体建设运
15,280,563.05 15,280,563.05
营(新沂)有限公司
京粮（曹妃甸）农业开
25,500,000.00 25,500,000.00
发有限公司
合 计 2,377,420,527.10 249,017,319.14 2,626,437,846.24
4、营业收入、营业成本
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
其他业务 376,609.17
合 计 376,609.17
十七、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
607,800.07
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
7,957,284.73
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
103
海南京粮控股股份有限公司 2020 年半年度财务报告
项 目 金额 说明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -729,231.95
小 计 7,835,852.85
所得税影响额 -1,954,161.27
少数股东权益影响额（税后） -113,986.34
合 计 5,767,705.24
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.02 0.11 0.11
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 2.79 0.10 0.10
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
海南京粮控股股份有限公司
2020年8月20日
104
| 京粮控股：2020年半年度财务报告 （下载公告） |
|---|
| 公告日期:2020-08-22 |
|
|
| 附件：公告原文 |
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