证券代码：002806 证券简称：华锋股份
广东华锋新能源科技股份有限公司
2023年度商誉减值测试报告
一、是否进行减值测试
?是 □否
二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告
?是 □否
| 资产组名称 | 评估机构 | 评估师 | 评估报告编号 | 评估价值类型 | 评估结果 |
| 理工华创经营性资产组 | 中威正信（北京）资产评估有限公司 | 王兴杰、郭宇健 | 中威正信评报字（2024）第1024号 | 可回收价值 | 截止评估基准日2023年12月31日，经评估后理工华创包含商誉的资产组未来净现金流量的现值为55,940.00万元，公允价值减处置费用后的净额为51,960.00万元。根据孰高原则，确定理工华创包含商誉的资产组的可回收价值评估值为55,940.00万元。 |
三、是否存在减值迹象
| 资产组名称 | 是否存在减值迹象 | 备注 | 是否计提减值 | 备注 | 减值依据 | 备注 |
| 理工华创经营性资产组 | 其他减值迹象 | 现金流或经营利润明显低于形成商誉时的预期 | 是 | 专项评估报告 |
四、商誉分摊情况
单位：元
| 资产组名称 | 资产组或资产组组合的构成 | 资产组或资产组组合的确定方法 | 资产组或资产组组合的账面金额 | 商誉分摊方法 | 分摊商誉原值 |
| 理工华创经营性资产组 | 理工华创固定资产、无形资产、使用权资产、在建工程及长期待摊费 | 经评估人员与审计人员以及理工华创管理层共同讨论，认为理工华创主营业务明确并且单一，该业务具有相对独立性，同时该主营业务的 | 313,741,675.17 | 只有一个资产组，商誉全部归属该资产组，无需分摊。 | 685,015,419.92 |
| 用 | 产品直接与市场衔接，由市场定价，符合资产组的相关要件；另一方面，理工华创不存在其他符合上述条件的经营业务，因此评估人员最后确定将理工华创包含商誉的经营性资产认定为一个资产组，并以该资产组为基础进行相关商誉的减值测试。 |
资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
□是 ?否
五、商誉减值测试过程
1、重要假设及其理由
（一）一般性假设
1、国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化，无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。
2、以企业持续经营为评估假设前提，评估结论是以列入评估范围的资产按现有规模、现行用途不变的条件下，在评估基准日的市场价值的反映。
3、假设被评估单位的经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务。
4、除非另有说明，假设被评估单位完全遵守所有有关的法律法规。
5、假设公司未来将采取的会计政策和编写此份报告时所采用的会计政策在重要方面基本一致。
6、假设公司在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前方向保持一致。
7、有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不发生重大变化。
8、无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利影响。
（二）针对性假设
1、假设委托人及被评估单位提供的盈利预测资料和财务资料真实、准确、完整。
2、假设被评估单位现有业务订单能如期实现，主营业务、产品结构以及销售策略和成本控制等不发生重大变化。
3、假设评估基准日后被评估单位的产品或服务保持目前的市场竞争态势。
4、假设被评估单位经营范围、经营方式、管理模式等在保持一贯性，主营业务相对稳定，被评估单位制定的目标和措施能按预定的时间和进度如期实现，并取得预期效益。
5、假设被评估单位每一年度的营业收入、成本费用、更新及改造等的支出，在年度末一次性发生。
6、假设预测期内被评估单位会计政策与核算方法无重大变化。
7、本次评估是基于企业基准日的存量资产为基础进行的，假设收益期为预测期。
8、理工华创为高新技术企业，享受所得税税率15%的税收优惠政策，高新技术证书有效期至2024年12月21日。本次评估假设理工华创在高新技术证书到期后继续申请获批，享受所得税优惠政策。
9、理工华创于2021年9月取得顺义区赵全营镇兆丰产业基地土地使用权，并进行开发建设新生产厂区，截至评估基准日，新厂区已基本完工、拟搬迁时间已确定，本次评估按预计搬迁进度进行预测。
本评估报告及评估结论是依据上述评估假设和限制条件，以及本评估报告中确定的原则、依据、条件、方法和程序得出的结果，若上述前提条件发生变化时，本评估报告及评估结论一般会自行失效。
2、整体资产组或资产组组合账面价值
单位：元
| 资产组名称 | 归属于母公司股东的商誉账面价值 | 归属于少数股东的商誉账面价值 | 全部商誉账面价值 | 资产组或资产组组合内其他资产账面价值 | 包含商誉的资产组或资产组组合账面价值 |
| 理工华创经营性资产组 | 489,786,900.86 | 0.00 | 489,786,900.86 | 313,741,675.17 | 803,528,576.03 |
3、可收回金额
（1） 公允价值减去处置费用后的净额
□适用 ?不适用
（2） 预计未来现金净流量的现值
?适用 □不适用
单位：元
| 资产组名称 | 预测期间 | 预测期营业收入增长率 | 预测期利润率 | 预测期净利润 | 稳定期间 | 稳定期营业收入增长率 | 稳定期利润率 | 稳定期净利润 | 折现率 | 预计未来现金净流量的现值 | |
| 理工华创经营性资产组 | 2024-2028 | 39.45%、 35.21%、 29.60%、 18.33%、 14.13% | 3.61%、 8.44%、 9.81%、 10.48%、 10.76% | 17,024,600.00、 49,167,600.00、 73,529,300.00、 92,662,300.00、 108,539,600.00 | 2028年后 | 0.00% | 11.16% | 112,809,800.00 | 11.07% | 559,400,000.00 | |
| 预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致 | 是 | ||||||||||
| 预测期利润率是否与以前期间不一致 | 是 | ||||||||||
| 预测期净利润是否与以前期间不一致 | 是 | ||||||||||
| 稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致 | 否 | ||||||||||
| 稳定期利润率是否与以前期间不一致 | 是 | ||||||||||
| 稳定期净利润是否与以前期间不一致 | 是 | ||||||||||
| 折现率是否与以前期间不一致 | 是 | ||||||||||
其他说明：
□适用 ?不适用
4、商誉减值损失的计算
单位：元
| 资产组名称 | 包含商誉的资产组或资产组组合账面价值 | 可收回金额 | 整体商誉减值准备 | 归属于母公司股东的商誉减值准备 | 以前年度已计提的商誉减值准备 | 本年度商誉减值损失 |
| 理工华创经营性资产组 | 803,528,576.03 | 559,400,000.00 | 439,357,119.06 | 439,357,119.06 | 195,228,519.06 | 244,128,600.00 |
六、未实现盈利预测的标的情况
单位：元
| 标的名称 | 对应资产组 | 商誉原值 | 已计提商誉减值准备 | 本年商誉减值损失金额 | 是否存在业绩承诺 | 是否完成业绩承诺 | 备注 |
| 理工华创 | 理工华创经营性资产组 | 685,015,419.92 | 195,228,519.06 | 244,128,600.00 | 是 | 否 |
七、年度业绩曾下滑50%以上的标的情况
单位：元
| 标的名称 | 对应资产组 | 商誉原值 | 已计提商誉减值准备 | 本年商誉减值损失金额 | 首次下滑50%以上的年度 | 下滑趋势是否扭转 | 备注 |
| 理工华创 | 理工华创经营性资产组 | 685,015,419.92 | 195,228,519.06 | 244,128,600.00 | 2020年度 | 是 |
八、未入账资产
□适用 ?不适用