目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—125页
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审计报告天健审〔2024〕2-28号
陈克明食品股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了陈克明食品股份有限公司（以下简称克明食品公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了克明食品公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于克明食品公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)、五(二)1及十五(一)。克明食品公司本期因同一控制下企业合并阿克苏兴疆牧歌食品股份有限公司（以下简称兴疆牧歌公司）进入生猪养殖以及屠宰行业，克明食品公司的营业收入主要来自于米面制品销售及生猪养殖屠宰业务。2023年度，克明食品公司的营业收入为人民币5,184,396,589.31元，其中米面制品销售及生猪养殖屠宰业务的营业收入为人民币4,493,235,107.69元，占营业收入的86.67%。
由于营业收入是克明食品公司关键业绩指标之一，可能存在克明食品公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们拟将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
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(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货减值
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(十三)、(十八)、五(一)5。截至2023年12月31日，克明食品公司存货账面余额为人民币665,459,927.31元，跌价准备为人民币83,956,295.51元，账面价值为人民币581,503,631.80元。
存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、市场销售价格、历史数据等一致；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估克明食品公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
克明食品公司治理层（以下简称治理层）负责监督克明食品公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对克明食品公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致克明食品公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就克明食品公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
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止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年三月十五日
陈克明食品股份有限公司
财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况陈克明食品股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由原湖南省克明面业有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2007年4月在益阳市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省益阳市南县。公司现持有统一社会信用代码为91430900617162624T的营业执照，截至2023年12月31日，公司注册资本333,074,342.00元，股份总数333,074,342股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股6,753,416股；无限售条件的流通股份A股326,320,926股。公司股票已于2012年3月16日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属食品加工行业及畜牧业。主要经营活动为米面制品的生产与销售、生猪养殖及销售、生猪屠宰及冷藏。产品主要有：米面制品及生猪、白条猪及副产品。
本财务报表业经公司2024年3月15日第六届董事会第十七次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，克明面业哈萨克斯坦有限责任公司（以下简称哈国克明）、KENESARYAGROLLP、克明国际控股（香港）有限公司（以下简称克明香港）等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
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涉及重要性标准判断的披露事项
| 涉及重要性标准判断的披露事项 | 该事项在本财务报表附注中的披露位置 | 重要性标准确定方法和选择依据 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收账款 | 无此事项 | 公司将单项应收账款金额超过1,000.00万元的应收账款认定为重要应收账款。 |
| 重要的应收账款坏账准备收回或转回 | 无此事项 | 公司将单项收回或转回金额超过1,000.00万元的应收账款坏账准备认定为重要的应收账款坏账准备收回或转回。 |
| 重要的核销应收账款 | 无此事项 | 公司将单项核销应收账款金额超过1,000.00万元的应收账款认定为重要的核销应收账款。 |
| 重要的单项计提坏账准备的其他应收款 | 五(一)4(3)2) | 公司将单项其他应收款金额超过1,000.00万元的其他应收款认定为重要其他应收款。 |
| 重要的其他应收款坏账准备收回或转回 | 无此事项 | 公司将单项收回或转回金额超过1,000.00万元的其他应收款坏账准备认定为重要的其他应收款坏账准备收回或转回。 |
| 重要的核销其他应收款 | 无此事项 | 公司将单项核销应收账款金额超过1,000.00万元的其他应收款认定为重要的核销其他应收款。 |
| 重要的账龄超过1年的预付款项 | 无此事项 | 公司将单项预付款项超过1,000.00万元的认定为重要的账龄超过1年的预付款项。 |
| 重要的在建工程项目 | 五(一)10(2) | 公司将预算金额超过10,000.00万元的在建工程认定为重要的在建工程项目。 |
| 重要的逾期借款 | 无此事项 | 公司将超过1,000.00万元的认定为重要的逾期借款。 |
| 重要的账龄超过1年的应付账款 | 无此事项 | 公司将单项应付账款金额超过1,000万元的应付账款认定为重要的账龄超过1年的应付账款。 |
第
页共125页重要的账龄超过1年的其他应付款
| 重要的账龄超过1年的其他应付款 | 无此事项 | 公司将单项其他应付款金额超过1,000万元的其他应付款认定为重要的账龄超过1年的其他应付款。 |
| 重要的账龄超过1年的合同负债 | 五(一)22(2) | 公司将单项合同负债金额超过1,000万元的合同负债认定为重要的账龄超过1年的合同负债。 |
| 重要的投资活动现金流量 | 无此事项 | 公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额3%的投资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量。 |
| 重要的子公司、非全资子公司 | 七(一) | 公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的10%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司。 |
| 重要的合营企业、联营企业、共同经营 | 七(三) | 公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的10%的合营企业、联营企业确定为重要合营企业、联营企业。 |
| 重要的承诺事项 | 十三(一) | 公司将单项承诺事项金额超过2,000.00万元的承诺事项认定为重要承诺事项。 |
| 重要的或有事项 | 十三(二) | 公司将单项或有事项金额超过2,000.00万元或性质特殊的或有事项认定为重要或有事项。 |
| 重要的资产负债表日后事项 | 十四 | 公司将单项资产负债表日后事项金额超过2,000.00万元的资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项。 |
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
第
页共125页项目
| 项目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 应收银行承兑汇票 | 票据类型 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 应收商业承兑汇票 | ||
| 应收账款——账龄组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 应收账款——本公司合并报表范围内的往来组合 | 款项性质 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 其他应收款——账龄组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 其他应收款——本公司合并报表范围内的往来组合 | 款项性质 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
2.食品加工业账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） | 其他应收款预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含，下同） | 2.00 | 2.00 |
| 1-2年 | 15.00 | 15.00 |
| 2-3年 | 50.00 | 50.00 |
| 3年以上 | 100.00 | 100.00 |
3.养殖业账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） | 其他应收款预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含，下同） | 5.00 | 5.00 |
第
页共125页账龄
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） | 其他应收款预期信用损失率（%） |
| 1-2年 | 10.00 | 10.00 |
| 2-3年 | 20.00 | 20.00 |
| 3-4年 | 30.00 | 30.00 |
| 4-5年 | 50.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 100.00 | 100.00 |
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
4.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
3.消耗性生物资产的计量消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，公司的消耗性生物资产系生长中存栏待售的生猪，包括公司自行繁殖或养殖的生猪以及委托农户养殖的生猪。
消耗性生物资产按照成本进行初始计量。公司自行繁殖或养殖的消耗性生物资产成本，为该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的饲料费、人工费和其他应分摊的间接费用等必要支出。公司委托养户养殖的消耗性生物资产成本包括领用的猪苗、饲料及药物成本、养户饲养费用等。
公司消耗性生物资产发出时分批次结转成本。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
6.存货跌价准备存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
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| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
第
页共125页类别
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 食品加工业 | ||||
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20 | 5 | 4.75 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 10 | 5 | 9.50 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 4 | 5 | 23.75 |
| 电子设备 | 年限平均法 | 3 | 5 | 31.67 |
| 家具用具 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
| 养殖业 | ||||
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20-30 | 5 | 3.17-4.75 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 5-10 | 5 | 9.50-19.00 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 4-5 | 5 | 19.00-23.75 |
| 电子设备 | 年限平均法 | 3-5 | 5 | 19.00-31.67 |
| 其他 | 年限平均法 | 5-10 | 5 | 9.50-19.00 |
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
| 类别 | 在建工程结转为固定资产的标准和时点 |
| 房屋及建筑物 | 房屋及建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态或合同规定的标准 |
| 机器设备 | 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准 |
| 电子设备及办公设备 | 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准 |
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)生物资产
1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。公司消耗性生物资产包括仔猪、保育猪、肥猪。生产性生物资产为种猪，包括种公猪、种母猪和后备猪。
生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1)因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；
(2)与其有关的经济利益很可能流入公司；(3)其成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类生产性生物资产的折旧方法
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| 类别 | 折旧方法 | 使用寿命（年） | 残值 |
| 种猪 | 年限平均法 | 3 | 1,000.00元/头 |
3.生物资产的计量生物资产按照成本进行初始计量。
(1)消耗性生物资产的计量详见本财务报表附注三(十三)存货。
(2)生产性生物资产按照成本进行初始计量。
(十九)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件、非专利技术及商标权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
(1)食品加工业
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项目
| 项目 | 摊销年限 | 摊销方法 |
| 土地使用权 | 30-50 | 年限平均法 |
| 软件 | 3 | 年限平均法 |
| 非专利技术、商标权 | 10 | 年限平均法 |
(2)养殖业
| 项目 | 摊销年限 | 摊销方法 |
| 土地使用权 | 30-50 | 年限平均法 |
| 软件 | 5 | 年限平均法 |
| 专利权 | 10 | 年限平均法 |
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因
素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(7)委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十)部分长期资产减值对长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十五)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
2.收入确认的具体方法
公司各类米面产品及生猪、白条猪及其副产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在客户签收、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十六)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十)租赁
1.公司作为承租人在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十一)分部报告公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十二)其他重要的会计政策和会计估计
1.采用套期会计的依据、会计处理方法
(1)套期包括公允价值套期/现金流量套期。
(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。
公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。
(3)套期会计处理
1)公允价值套期
①套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
②被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
2)现金流量套期
①套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A.套期工具自套期开始的累计利得或损失；B.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
②被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。
③其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
2.与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十三)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
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税种
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 0%、5%、6%、9%、12%、13% |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除20%或30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2%；12% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的流转税税额 | 1%、5%、7% |
| 教育费附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 0%、15%、16.5%、20%、25% |
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 公司 | 15% |
| 延津克明面粉有限公司（以下简称延津面粉） | 免税 |
| 遂平克明面粉有限公司（以下简称遂平面粉） | 免税 |
| 新疆宏盛牧歌养殖有限公司（以下简称宏盛牧歌） | 免税 |
| 阿克苏市宏盛牧业有限责任公司（以下简称宏盛牧业） | 免税 |
| 乌什县兴疆牧歌养殖有限公司（以下简称乌什牧歌） | 免税 |
| 广西来宾市同盼牧歌养殖有限公司（以下简称同盼牧歌） | 免税 |
| 格尔木兴疆牧歌养殖有限公司（以下简称格尔木养殖） | 免税 |
| 格尔木兴疆牧歌食品有限公司（以下简称格尔木食品） | 免税 |
| 峨边兴疆牧歌养殖有限公司（以下简称峨边牧歌） | 免税 |
第
页共125页内蒙古宏盛牧歌养殖有限公司（以下简称内蒙古牧歌）
| 内蒙古宏盛牧歌养殖有限公司（以下简称内蒙古牧歌） | 免税 |
| 常德市鼎城区兴疆牧歌养殖有限公司（以下简称常德牧歌） | 免税 |
| 徽县兴疆牧歌养殖有限公司（以下简称徽县牧歌） | 免税 |
| 围场满族蒙古族自治县兴疆养殖有限公司（以下简称围场养殖） | 免税 |
| 克明国际控股（香港）有限公司（以下简称克明香港） | 16.5% |
| 克明哈萨克斯坦有限责任公司（以下简称哈国克明） | 20% |
| KENESARYAGROLLP | 20% |
| 上海味源贸易有限公司（以下简称上海味源） | 20% |
| 长沙克明面业有限公司(以下简称长沙克明) | 20% |
| 南县克明食品营销有限公司（以下简称南县营销） | 20% |
| 长沙克明面点有限公司（以下简称长沙面点） | 20% |
| 浙江嘉兴克明进出口贸易有限公司（浙江进出口） | 20% |
| 遂平克明物流有限公司（以下简称遂平物流） | 20% |
| 新疆克明进出口贸易有限公司（以下简称新疆进出口） | 20% |
| 成都市陈克明面粉有限公司（以下简称成都面粉） | 20% |
| 新疆陈克明面粉有限公司（以下简称新疆面粉） | 20% |
| 克明食品营销（宿迁）有限公司（以下简称宿迁营销） | 20% |
| 湖南振华检测技术有限公司（以下简称振华检测） | 20% |
| 湖南省振华食品检测研究院（以下简称振华研究院） | 20% |
| 除上述以外的其他纳税主体 | 25% |
(二)税收优惠
1.企业所得税
(1)本公司于2021年9月18日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局和湖南省地方税务局继续认定为高新技术企业，并获得编号为GR202143000171的高新技术企业证书。公司2023年度减按15%的税率计缴企业所得税。
(2)根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十七条第（一）项规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。本公司子公司延津面粉、遂平面粉根据以上规定减免缴纳企业所得税。
(3)根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税
法实施条例》第八十六条之规定，企业从事牲畜、家禽的饲养和农产品初加工等业务所得免征企业所得税。本公司养殖业子公司同盼牧歌、宏盛牧歌、宏盛牧业、乌什牧歌、格尔木养殖、格尔木食品、峨边牧歌、内蒙古牧歌、徽县牧歌、常德牧歌和围场养殖等根据以上规定享受免缴企业所得税优惠。
(4)根据《关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；本公司子公司上海味源、长沙克明、南县营销、长沙面点、浙江进出口、遂平物流、新疆进出口、成都面粉、新疆面粉、宿迁营销、振华检测、振华研究院2023年度属于小型微利企业，享受上述企业所得税税收优惠。
2.增值税
(1)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。本公司子公司同盼牧歌、宏盛牧歌、宏盛牧业、乌什牧歌、格尔木养殖、常德牧歌、徽县牧歌等销售的生猪产品免缴增值税。
(2)根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号），对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。本公司子公司宏盛牧业、格尔木食品等销售的白条猪、猪副产品等免缴增值税。
(3)根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。本公司子公司围场养殖、峨边牧歌、内蒙古牧歌、新疆牧诚生物技术有限公司、四川兴牧诚生物技术有限公司、新疆天歌食品有限公司享受上述增值税优惠。
(4)根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，公司的母公司享受前述增值税加计扣除政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
第
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| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 库存现金 | 23,639.96 | 14,006.05 |
| 银行存款 | 408,586,311.80 | 290,061,190.62 |
| 其他货币资金 | 44,055,761.21 | 101,035,163.63 |
| 合计 | 452,665,712.97 | 391,110,360.30 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 2,668,135.41 | 3,582,498.03 |
(2)其他说明截至2023年12月31日，公司其他货币资金主要系信用证及票据保证金，银行存款包含定期存款及应计利息99,186,190.83元，使用受限的货币资金详见本财务报表附注五
(一)18所有权或使用权受到限制的资产。
2.应收账款
(1)账龄情况
1)食品加工业
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 65,263,871.30 | 129,765,826.71 |
| 1-2年 | 17,700,473.37 | 2,478,222.11 |
| 2-3年 | 333,037.22 | 1,488,141.16 |
| 3年以上 | 33,723,186.51 | 37,439,196.24 |
| 合计 | 117,020,568.40 | 171,171,386.22 |
2)养殖业
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 9,820,330.00 | 18,510,568.96 |
| 1-2年 | 1,096,421.59 | 115,760.20 |
第
页共125页账龄
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 2-3年 | 306,342.55 | |
| 3-4年 | 240,639.80 | 712,090.70 |
| 4-5年 | 563,253.30 | 310,940.00 |
| 5年以上 | 317,923.00 | 6,983.00 |
| 合计 | 12,038,567.69 | 19,962,685.41 |
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
| 种类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 12,275,003.97 | 9.51 | 8,495,869.15 | 69.21 | 3,779,134.82 |
| 按组合计提坏账准备 | 116,784,132.12 | 90.49 | 37,151,023.51 | 31.81 | 79,633,108.61 |
| 合计 | 129,059,136.09 | 100.00 | 45,646,892.66 | 35.37 | 83,412,243.43 |
（续上表）
| 种类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 10,855,141.13 | 5.68 | 5,222,946.61 | 48.11 | 5,632,194.52 |
| 按组合计提坏账准备 | 180,278,930.50 | 94.32 | 41,916,684.71 | 23.25 | 138,362,245.79 |
| 合计 | 191,134,071.63 | 100.00 | 47,139,631.32 | 24.66 | 143,994,440.31 |
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
①食品加工业
| 账龄 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 64,159,991.58 | 1,283,199.82 | 2.00 |
| 1-2年 | 8,063,685.04 | 1,209,552.77 | 15.00 |
第
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账龄
| 账龄 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 2-3年 | 333,037.22 | 166,518.62 | 50.00 |
| 3年以上 | 33,371,985.34 | 33,371,985.34 | 100.00 |
| 小计 | 105,928,699.18 | 36,031,256.55 | 34.01 |
②养殖业
| 账龄 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 9,820,330.00 | 491,016.50 | 5.00 |
| 1-2年 | 11,972.14 | 1,197.21 | 10.00 |
| 3-4年 | 201,310.80 | 60,393.25 | 30.00 |
| 4-5年 | 509,320.00 | 254,660.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 312,500.00 | 312,500.00 | 100.00 |
| 小计 | 10,855,432.94 | 1,119,766.96 | 10.32 |
(3)坏账准备变动情况
| 项目 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他[注] | |||
| 单项计提坏账准备 | 5,222,946.61 | 5,234,027.52 | 1,961,104.98 | 8,495,869.15 | ||
| 按组合计提坏账准备 | 41,916,684.71 | -3,653,669.19 | 1,113,221.00 | 1,228.99 | 37,151,023.51 | |
| 合计 | 47,139,631.32 | 1,580,358.33 | 3,074,325.98 | 1,228.99 | 45,646,892.66 | |
[注]其他系外币报表折算差额的影响
(4)本期实际核销的应收账款3,074,325.98元。
(5)应收账款金额前5名情况
| 单位名称 | 应收账款账面余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备 |
| A客户 | 13,152,952.49 | 10.19 | 432,685.76 |
| B客户 | 12,273,102.85 | 9.51 | 12,273,102.85 |
| C客户 | 9,612,500.76 | 7.45 | 1,442,112.99 |
| D客户 | 9,213,943.17 | 7.14 | 184,278.86 |
第
页共125页单位名称
| 单位名称 | 应收账款账面余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备 |
| E客户 | 5,243,565.83 | 4.06 | 107,369.11 |
| 小计 | 49,496,065.10 | 38.35 | 14,439,549.57 |
3.预付款项
(1)账龄分析
| 账龄 | 期末数 | |||
| 账面余额 | 比例(%) | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 1年以内 | 57,329,668.24 | 64.83 | 156,000.00 | 57,173,668.24 |
| 1-2年 | 5,585,980.97 | 6.32 | 5,585,980.97 | |
| 2-3年 | 7,239,436.61 | 8.19 | 3,521,463.26 | 3,717,973.35 |
| 3年以上 | 18,279,149.90 | 20.66 | 13,275,357.51 | 5,003,792.39 |
| 合计 | 88,434,235.72 | 100.00 | 16,952,820.77 | 71,481,414.95 |
(续上表)
| 账龄 | 期初数 | |||
| 账面余额 | 比例(%) | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 1年以内 | 71,792,068.24 | 64.86 | 71,792,068.24 | |
| 1-2年 | 14,099,702.84 | 12.74 | 14,099,702.84 | |
| 2-3年 | 20,764,470.18 | 18.76 | 7,903,067.39 | 12,861,402.79 |
| 3年以上 | 4,031,929.25 | 3.64 | 3,930,222.00 | 101,707.25 |
| 合计 | 110,688,170.51 | 100.00 | 11,833,289.39 | 98,854,881.12 |
(2)预付款项金额前5名情况
| 单位名称 | 账面余额 | 占预付款项余额的比例（%） |
| A供应商 | 8,938,586.87 | 10.11 |
| B供应商 | 7,266,000.00 | 8.22 |
| C供应商 | 7,042,926.52 | 7.96 |
| D供应商 | 7,017,836.22 | 7.94 |
| E供应商 | 6,928,458.91 | 7.83 |
第
页共125页单位名称
| 单位名称 | 账面余额 | 占预付款项余额的比例（%） |
| 小计 | 37,193,808.52 | 42.06 |
4.其他应收款
(1)款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 资产处置款 | 20,104,191.00 | 22,104,191.00 |
| 押金保证金 | 14,000,019.37 | 14,500,626.21 |
| 应收退税款 | 2,268,353.13 | 2,116,533.89 |
| 应收暂付款 | 1,117,827.94 | 1,939,478.41 |
| 备用金 | 785,027.42 | 1,601,081.29 |
| 拆借款 | 8,937,827.14 | 937,827.14 |
| 其他 | 4,087,429.14 | 3,207,613.98 |
| 合计 | 51,300,675.14 | 46,407,351.92 |
(2)账龄情况
1)食品加工业
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 13,493,417.34 | 10,587,184.28 |
| 1-2年 | 4,422,396.05 | 5,590,338.21 |
| 2-3年 | 4,600,147.00 | 752,635.13 |
| 3年以上 | 26,919,119.66 | 27,148,492.70 |
| 合计 | 49,435,080.05 | 44,078,650.32 |
2)养殖业
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 686,142.00 | 2,097,462.31 |
| 1-2年 | 1,021,106.82 | 164,201.76 |
| 2-3年 | 94,969.01 | 67,037.53 |
| 3-4年 | 63,377.26 | |
| 合计 | 1,865,595.09 | 2,328,701.60 |
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
第
页共125页
种类
| 种类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 23,527,895.64 | 45.86 | 14,475,800.14 | 61.53 | 9,052,095.50 |
| 按组合计提坏账准备 | 27,772,779.50 | 54.14 | 6,798,950.03 | 24.48 | 20,973,829.47 |
| 合计 | 51,300,675.14 | 100.00 | 21,274,750.17 | 41.47 | 30,025,924.97 |
（续上表）
| 种类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 25,527,895.64 | 55.01 | 14,475,800.14 | 56.71 | 11,052,095.50 |
| 按组合计提坏账准备 | 20,879,456.28 | 44.99 | 3,358,730.59 | 16.09 | 17,520,725.69 |
| 合计 | 46,407,351.92 | 100.00 | 17,834,530.73 | 38.43 | 28,572,821.19 |
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
| 单位名称 | 期初数 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提依据 | |
| 南县城乡发展投资有限公司 | 22,104,191.00 | 11,052,095.50 | 20,104,191.00 | 11,052,095.50 | 54.97 | 按照预计可收回金额计提 |
| 小计 | 22,104,191.00 | 11,052,095.50 | 20,104,191.00 | 11,052,095.50 | 54.97 | |
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
①食品加工业
| 组合名称 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 账龄组合 | 25,907,184.41 | 6,624,525.27 | 25.57 |
| 其中：1年以内 | 13,493,417.34 | 269,868.36 | 2.00 |
| 1-2年 | 4,422,396.05 | 663,359.39 | 15.00 |
| 2-3年 | 4,600,147.00 | 2,300,073.50 | 50.00 |
第
页共125页
3年以上
| 3年以上 | 3,391,224.02 | 3,391,224.02 | 100.00 |
| 小计 | 25,907,184.41 | 6,624,525.27 | 25.57 |
②养殖业
| 组合名称 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 账龄组合 | 1,865,595.09 | 174,424.76 | 9.35 |
| 其中：1年以内 | 686,142.00 | 34,307.10 | 5.00 |
| 1-2年 | 1,021,106.82 | 102,110.68 | 10.00 |
| 2-3年 | 94,969.01 | 18,993.80 | 20.00 |
| 3-4年 | 63,377.26 | 19,013.18 | 30.00 |
| 小计 | 1,865,595.09 | 174,424.76 | 9.35 |
(4)坏账准备变动情况
1)食品加工业
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数 | 211,743.68 | 838,550.74 | 16,649,535.49 | 17,699,829.91 |
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | -13,267.19 | 13,267.19 | 0.00 | |
| --转入第三阶段 | -345,011.03 | 345,011.03 | 0.00 | |
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 71,391.87 | 156,552.49 | 3,136,993.98 | 3,364,938.34 |
| 本期收回或转回 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | 35,557.16 | 35,557.16 | ||
| 期末数 | 269,868.36 | 663,359.39 | 20,167,097.66 | 21,100,325.41 |
| 期末坏账准备计提比例（%） | 2.00 | 15.00 | 74.29 | 47.06 |
[注]其他系外币报表折算差额的影响
2)养殖业
第
页共125页项目
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数 | 104,873.13 | 16,420.18 | 13,407.51 | 134,700.82 |
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | -5,105.53 | 5,105.53 | ||
| --转入第三阶段 | -1,899.38 | 1,899.38 | ||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -65,460.50 | 82,484.35 | 20,700.09 | 37,723.94 |
| 本期收回或转回 | -2,000.00 | -2,000.00 | ||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末数 | 34,307.10 | 102,110.68 | 38,006.98 | 174,424.76 |
| 期末坏账准备计提比例（%） | 5.00 | 10.00 | 24.00 | 9.35 |
各阶段划分依据：第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 期末坏账准备 |
| 南县城乡发展投资有限公司 | 资产处置款 | 20,104,191.00 | 3年以上 | 39.19 | 11,052,095.50 |
| 河南原谷原麦餐饮管理有限公司 | 拆借款 | 8,000,000.00 | 1年以内 | 15.59 | 160,000.00 |
| 河南郑州兴隆国家粮食储备库 | 押金保证金 | 5,536,380.00 | 1年以内409,200.00元；1-2年1,474,200.00元；2-3年3,652,980.00元 | 10.79 | 2,055,804.00 |
| 安徽省什伯 | 押金保证金 | 2,709,582.87 | 3年以上 | 5.28 | 2,709,582.87 |
第
页共125页单位名称
| 单位名称 | 款项性质 | 期末账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 期末坏账准备 |
| 互联科技股份有限公司 | |||||
| 国家税务总局乌鲁木齐经济技术开发区(头屯河区)税务局 | 应收退税款 | 1,097,163.47 | 一年以内862.83元；1-2年1,096,300.64元 | 2.14 | 164,462.36 |
| 小计 | 37,447,317.34 | 72.99 | 16,141,944.73 |
5.存货
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 348,055,632.64 | 4,673,281.55 | 343,382,351.09 |
| 库存商品 | 105,180,106.91 | 5,337,256.90 | 99,842,850.01 |
| 发出商品 | 8,220,793.96 | 8,220,793.96 | |
| 周转材料 | 4,256,461.37 | 4,256,461.37 | |
| 消耗性生物资产 | 199,746,932.43 | 73,945,757.06 | 125,801,175.37 |
| 合计 | 665,459,927.31 | 83,956,295.51 | 581,503,631.80 |
（续上表）
| 项目 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 746,877,690.29 | 168,636.79 | 746,709,053.50 |
| 库存商品 | 111,723,026.38 | 5,007,502.68 | 106,715,523.70 |
| 发出商品 | 38,186,654.56 | 38,186,654.56 | |
| 周转材料 | 7,240,056.53 | 7,240,056.53 | |
| 消耗性生物资产 | 222,735,346.83 | 27,689,580.43 | 195,045,766.40 |
| 合计 | 1,126,762,774.59 | 32,865,719.90 | 1,093,897,054.69 |
(2)存货跌价准备
1)明细情况
第
页共125页项目
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 168,636.79 | 4,665,743.10 | 161,098.34 | 4,673,281.55 | ||
| 库存商品 | 5,007,502.68 | 3,803,202.77 | 3,473,448.55 | 5,337,256.90 | ||
| 消耗性生物资产 | 27,689,580.43 | 101,811,044.24 | 55,554,867.61 | 73,945,757.06 | ||
| 小计 | 32,865,719.90 | 110,279,990.11 | 59,189,414.50 | 83,956,295.51 | ||
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
| 项目 | 确定可变现净值的具体依据 | 本期转销存货跌价准备的原因 |
| 原材料 | 用于出售的原材料采用材料的市场价格；用于加工产品的采用所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售税费后的净额 | 本期已将期初计提存货跌价准备的存货售出 |
| 库存商品 | 相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值 | 本期已将期初计提存货跌价准备的存货售出 |
| 消耗性生物资产 | 直接用于出售的成熟消耗性生物资产及冻肉等库存商品,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过生长的未成熟消耗性生物资产或加工的存货，以在正常生产经营过程中以估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 | 本期已将期初计提存货跌价准备的存货售出 |
6.其他流动资产
| 项目 | 期末数 | ||
| 原值 | 减值准备 | 净值 | |
| 预缴税费 | 20,229,636.12 | 20,229,636.12 | |
| 其中：预缴企业所得税 | 876.15 | 876.15 | |
| 留抵增值税进项税额 | 20,221,493.97 | 20,221,493.97 | |
| 其他 | 7,266.00 | 7,266.00 | |
第
页共125页
待摊费用
| 待摊费用 | 10,703,676.99 | 10,703,676.99 | |
| 应收退货成本 | 1,253,452.60 | 1,253,452.60 | |
| 合计 | 32,186,765.71 | 32,186,765.71 |
(续上表)
| 项目 | 期初数 | ||
| 原值 | 减值准备 | 净值 | |
| 预缴税费 | 15,959,755.25 | 15,959,755.25 | |
| 其中：预缴企业所得税 | 924,765.70 | 924,765.70 | |
| 留抵增值税进项税额 | 14,826,090.22 | 14,826,090.22 | |
| 其他 | 208,899.33 | 208,899.33 | |
| 待摊费用 | 9,212,479.78 | 9,212,479.78 | |
| 应收退货成本 | 3,050,969.42 | 3,050,969.42 | |
| 合计 | 28,223,204.45 | 28,223,204.45 | |
7.长期股权投资
(1)分类情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对联营企业投资 | 25,083,994.64 | 25,083,994.64 | 23,365,601.38 | 23,365,601.38 | ||
| 合计 | 25,083,994.64 | 25,083,994.64 | 23,365,601.38 | 23,365,601.38 | ||
(2)明细情况
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | ||||
| 账面价值 | 减值准备 | 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | |
| 联营企业 | ||||||
| 河南原谷原麦餐饮管理有限公司 | 9,978,867.07 | 913,792.38 | ||||
| 安徽一乐食品有限公司 | 12,584,253.90 | 1,563,270.19 | ||||
第
页共125页被投资单位
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | ||||
| 账面价值 | 减值准备 | 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | |
| 四川聚兴汇食品有限公司 | 802,480.41 | 800,000.00 | -2,480.41 | |||
| 长沙市陈蒸餐饮有限公司 | 278,000.00 | -234,188.90 | ||||
| 合计 | 23,365,601.38 | 278,000.00 | 800,000.00 | 2,240,393.26 | ||
（续上表）
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末数 | ||||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | 账面价值 | 减值准备 | |
| 联营企业 | ||||||
| 河南原谷原麦餐饮管理有限公司 | 10,892,659.45 | |||||
| 安徽一乐食品有限公司 | 14,147,524.09 | |||||
| 四川聚兴汇食品有限公司 | ||||||
| 长沙市陈蒸餐饮有限公司 | 43,811.10 | |||||
| 合计 | 25,083,994.64 | |||||
8.其他非流动金融资产
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 57,767,525.00 | 66,387,200.00 |
| 其中：权益工具投资 | 57,767,525.00 | 66,387,200.00 |
| 合计 | 57,767,525.00 | 66,387,200.00 |
(2)增减变动情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 湖南桃江中银富登村镇银行股份有限公司 | 8,387,200.00 | 8,387,200.00 | ||
| 桂林三养胶麦生态食疗产业有限责任公司 | 8,000,000.00 | 8,000,000.00 |
第
页共125页项目
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 四川成都新津肆壹伍股权投资基金合伙企业（有限合伙） | 50,000,000.00 | 619,675.00 | 49,380,325.00 | |
| 合计 | 66,387,200.00 | 8,619,675.00 | 57,767,525.00 |
1)公司持有湖南桃江中银富登村镇银行股份有限公司9.71%股权，投资成本8,387,200.00元，将其计入其他非流动金融资产核算。
2)公司持有四川成都新津肆壹伍股权投资基金合伙企业（有限合伙）2.32%股权，投资成本49,380,325.00元，将其计入其他非流动金融资产核算。
9.固定资产
(1)明细情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 电子设备 | 运输工具 | 家具用具及其他 | 合计 |
| 账面原值 | ||||||
| 期初数 | 2,467,149,252.58 | 1,460,488,709.87 | 54,722,802.64 | 46,112,519.73 | 18,365,790.54 | 4,046,839,075.36 |
| 本期增加金额 | 231,121,789.69 | 111,416,624.64 | 4,405,925.92 | 3,901,279.46 | 1,799,529.32 | 352,645,149.03 |
| 1)购置 | 7,410,461.75 | 22,901,834.43 | 3,291,972.21 | 3,692,541.74 | 995,850.40 | 38,292,660.53 |
| 2)在建工程转入 | 222,553,072.87 | 88,480,304.04 | 1,111,218.50 | 198,407.07 | 802,379.41 | 313,145,381.89 |
| 3)外币报表折算差额 | 1,158,255.07 | 34,486.17 | 2,735.21 | 10,330.65 | 1,299.51 | 1,207,106.61 |
| 本期减少金额 | 217,900.00 | 48,727,303.52 | 1,087,225.10 | 791,988.58 | 583,620.05 | 51,408,037.25 |
| 1)处置或报废 | 217,900.00 | 48,454,421.37 | 1,087,225.10 | 791,988.58 | 583,620.05 | 51,135,155.10 |
| 2)转入在建工程 | 272,882.15 | 272,882.15 | ||||
| 期末数 | 2,698,053,142.27 | 1,523,178,030.99 | 58,041,503.46 | 49,221,810.61 | 19,581,699.81 | 4,348,076,187.14 |
| 累计折旧 | ||||||
| 期初数 | 384,725,410.99 | 505,557,596.52 | 37,376,571.48 | 25,538,510.74 | 11,837,887.57 | 965,035,977.30 |
| 本期增加金额 | 111,842,681.47 | 130,759,140.25 | 7,564,222.28 | 7,736,267.24 | 1,895,635.72 | 259,797,946.96 |
| 1)计提 | 111,572,873.01 | 130,749,869.47 | 7,561,650.05 | 7,726,453.11 | 1,894,592.40 | 259,505,438.04 |
| 2)外币报表折算差额 | 269,808.46 | 9,270.78 | 2,572.23 | 9,814.13 | 1,043.32 | 292,508.92 |
| 本期减少金额 | 93,152.25 | 29,689,881.59 | 990,553.45 | 635,874.54 | 546,581.98 | 31,956,043.81 |
第
页共125页
项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 电子设备 | 运输工具 | 家具用具及其他 | 合计 |
| 1)处置或报废 | 93,152.25 | 29,686,837.05 | 990,553.45 | 635,874.54 | 546,581.98 | 31,952,999.27 |
| 2)转入在建工程 | 3,044.54 | 3,044.54 | ||||
| 期末数 | 496,474,940.21 | 606,626,855.18 | 43,950,240.31 | 32,638,903.44 | 13,186,941.31 | 1,192,877,880.45 |
| 减值准备 | ||||||
| 期初数 | 88,447.75 | 16,446,528.42 | 2,410.01 | 2,527.00 | 16,539,913.18 | |
| 本期增加金额 | 10,223,486.91 | 11,035,928.42 | 21,259,415.33 | |||
| 1)计提 | 10,223,486.91 | 11,035,928.42 | 21,259,415.33 | |||
| 本期减少金额 | 7,128,795.41 | 1,330.00 | 2,527.00 | 7,132,652.41 | ||
| 1)处置或报废 | 7,128,795.41 | 1,330.00 | 2,527.00 | 7,132,652.41 | ||
| 期末数 | 10,311,934.66 | 20,353,661.43 | 1,080.01 | 30,666,676.10 | ||
| 账面价值 | ||||||
| 期末账面价值 | 2,191,266,267.40 | 896,197,514.38 | 14,090,183.14 | 16,582,907.17 | 6,394,758.50 | 3,124,531,630.59 |
| 期初账面价值 | 2,082,335,393.84 | 938,484,584.93 | 17,343,821.15 | 20,574,008.99 | 6,525,375.97 | 3,065,263,184.88 |
(2)经营租出固定资产
| 项目 | 期末账面价值 |
| 房屋及建筑物 | 14,121,431.80 |
| 小计 | 14,121,431.80 |
(3)未办妥产权证书的固定资产的情况
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书原因 |
| 本公司房屋建筑物 | 8,252,957.43 | 正在办理中 |
| 格尔木养殖房屋建筑物 | 80,992,772.00 | 租赁土地，无法办理房屋权证 |
| 徽县牧歌房屋建筑物 | 169,650,196.28 | 租赁土地，无法办理房屋权证 |
| 来宾牧歌房屋建筑物 | 135,609,458.18 | 租赁土地，无法办理房屋权证 |
| 宏盛牧业房屋建筑物 | 34,105,110.49 | 设施农业用地/租赁土地，无法办理房屋权证 |
| 成都克明面业有限公司（以下简称成都克明）的房屋建筑 | 100,715,822.29 | 正在办理中 |
| 新疆克明面业有限公司（以下简称新疆克明）的 | 130,570,465.72 | 正在办理中 |
第
页共125页
项目
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书原因 |
| 房屋建筑物 | ||
| 常德牧歌房屋建筑物 | 134,675,435.24 | 租赁土地，无法办理房屋权证 |
| 乌什牧歌房屋建筑物 | 120,919,763.45 | 设施农业用地，无法办理房屋权证 |
| 宏盛牧歌房屋建筑物 | 79,529,447.19 | 租赁土地，无法办理房屋权证 |
| 小计 | 995,021,428.27 |
(4)固定资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 本期计提减值金额 |
| 房屋及建筑物 | 11,085,572.55 | 862,085.64 | 10,223,486.91 |
| 机器设备 | 12,670,184.67 | 1,634,256.25 | 11,035,928.42 |
| 小计 | 23,755,757.22 | 2,496,341.89 | 21,259,415.33 |
（续上表）
| 项目 | 可收回金额的确定依据 |
| 房屋及建筑物 | 按资产残值作为固定资产预计可收回金额的依据 |
| 机器设备 | 按资产残值作为固定资产预计可收回金额的依据 |
| 小计 |
10.在建工程
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 南县无菌米饭项目 | 77,632,623.74 | 77,632,623.74 | ||||
| 克明面业成都生产基地建设项目 | 1,921,238.94 | 1,921,238.94 | 1,431,428.33 | 1,431,428.33 | ||
| 遂平面粉日处理小麦3000吨面粉生产线 | 542,797.09 | 542,797.09 | 1,690,449.54 | 1,690,449.54 | ||
| 遂平面粉散粮仓项目 | 12,385,103.26 | 12,385,103.26 | ||||
| 遂平面粉浅圆仓项目 | 42,327,789.32 | 42,327,789.32 | 13,825,556.75 | 13,825,556.75 | ||
| 遂平克明挂面新 | 93,454,435.71 | 93,454,435.71 | 79,550,991.66 | 79,550,991.66 | ||
第
页共125页项目
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 厂二期 | ||||||
| 遂平厂一期软弹面项目（原二车间） | 44,905,984.86 | 44,905,984.86 | 59,954,498.74 | 59,954,498.74 | ||
| 遂平生鲜面基地生产线项目 | 9,564,562.69 | 9,564,562.69 | 6,133,230.27 | 6,133,230.27 | ||
| 乌鲁木齐生产基地年产6.3万吨挂面生产线项目 | 2,494,237.87 | 2,494,237.87 | 21,104,615.09 | 21,104,615.09 | ||
| 日处理进口小麦1500吨建设工程 | 429,651.53 | 429,651.53 | 429,651.53 | 429,651.53 | ||
| 克明面业华东生产基地项目 | 325,826,317.56 | 325,826,317.56 | 291,884,090.54 | 291,884,090.54 | ||
| 同盼牧歌年出栏10万头生猪养殖项目 | 805,735.36 | 805,735.36 | 78,890,914.03 | 78,890,914.03 | ||
| 峨边牧歌10万头生猪养殖项目 | 6,016,329.75 | 6,016,329.75 | 4,856,558.75 | 4,856,558.75 | ||
| 内蒙古牧歌5万头生猪养殖项目 | 15,505,578.04 | 219,854.00 | 15,285,724.04 | 15,505,578.04 | 15,505,578.04 | |
| 围场牧歌十万头生猪养殖项目 | 118,732,875.07 | 1,411,398.00 | 117,321,477.07 | 118,761,915.07 | 118,761,915.07 | |
| 格尔木养殖10万头生猪养殖项目 | 179,595.99 | 179,595.99 | 1,116,649.80 | 1,116,649.80 | ||
| 常德牧歌12.5万头生猪养殖项目 | 182,155.45 | 182,155.45 | 32,259,822.25 | 32,259,822.25 | ||
| 其他 | 31,123,731.68 | 31,123,731.68 | 11,470,489.55 | 11,470,489.55 | ||
| 合计 | 784,030,743.91 | 1,631,252.00 | 782,399,491.91 | 738,866,439.94 | 738,866,439.94 | |
(2)重要在建工程项目本期变动情况
| 工程名称 | 预算数（万元） | 期初数 | 本期增加 | 转入固定资产 | 其他减少 | 期末数 |
| 南县无菌米饭项目 | 22,000.00 | 77,632,623.74 | 77,632,623.74 | |||
| 遂平克明挂面新厂二期 | 25,021.50 | 79,550,991.66 | 22,525,893.57 | 8,622,449.52 | 93,454,435.71 | |
| 遂平厂一期软弹面项目（原二车间） | 10,000.00 | 59,954,498.74 | 23,904,954.78 | 38,953,468.66 | 44,905,984.86 | |
| 克明面业华东生产基地项目 | 65,000.00 | 291,884,090.54 | 33,942,227.02 | 325,826,317.56 |
第
页共125页工程名称
| 工程名称 | 预算数（万元） | 期初数 | 本期增加 | 转入固定资产 | 其他减少 | 期末数 |
| 同盼牧歌年出栏10万头生猪养殖项目 | 13,781.59 | 78,890,914.03 | 58,925,005.85 | 137,010,184.52 | 805,735.36 | |
| 峨边牧歌10万头生猪养殖项目 | 20,000.00 | 4,856,558.75 | 1,159,771.00 | 6,016,329.75 | ||
| 内蒙古牧歌5万头生猪养殖项目 | 5,000.00 | 15,505,578.04 | 15,505,578.04 | |||
| 围场牧歌十万头生猪养殖项目 | 16,284.58 | 118,761,915.07 | 29,040.00 | 118,732,875.07 | ||
| 常德牧歌12.5万头生猪养殖项目 | 27,000.00 | 32,259,822.25 | 34,298,311.38 | 66,375,978.18 | 182,155.45 | |
| 小计 | 681,664,369.08 | 252,388,787.34 | 250,962,080.88 | 29,040.00 | 683,062,035.54 |
（续上表）
| 工程名称 | 工程累计投入占预算比例（%） | 工程进度（%） | 利息资本化累计金额 | 本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率（%） | 资金来源 |
| 南县无菌米饭项目 | 35.29 | 35.00 | 自筹 | |||
| 遂平克明挂面新厂二期 | 44.24 | 45.00 | 自筹 | |||
| 遂平厂一期软弹面项目（原二车间） | 83.92 | 80.00 | 自筹 | |||
| 克明面业华东生产基地项目 | 50.13 | 80.00 | 2,936,088.90 | 820,691.18 | 4.45 | 自筹 |
| 同盼牧歌年出栏10万头生猪养殖项目 | 100.00 | 99 | 自筹 | |||
| 峨边牧歌10万头生猪养殖项目 | 2.96 | 3 | 自筹 | |||
| 内蒙古牧歌5万头生猪养殖项目 | 29.03 | 29 | 自筹 | |||
| 围场牧歌十万头生猪养殖项目 | 72.91 | 70 | 自筹 | |||
| 常德牧歌12.5万头生猪养殖项目 | 99.00 | 99.00 | 2,171,277.78 | 自筹 | ||
| 小计 | 5,107,366.68 | 820,691.18 |
(3)在建工程减值准备变动情况
第
页共125页
项目
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 处置或报废 | 其他 | |||
| 内蒙古牧歌5万头生猪养殖项目 | 219,854.00 | 219,854.00 | ||||
| 围场牧歌十万头生猪养殖项目 | 1,411,398.00 | 1,411,398.00 | ||||
| 小计 | 1,631,252.00 | 1,631,252.00 | ||||
4)在建工程减值测试情况在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，本次减值测试以可获取的最佳信息为基础，公允价值采用成本途径估算，通过计算资产重置成本作为资产的公允价值，再减去处置费用后的净额确定。
11.生产性生物资产
(1)明细情况
| 项目 | 畜牧养殖业 | 合计 |
| 种猪 | ||
| 账面原值 | ||
| 期初数 | 115,313,700.72 | 115,313,700.72 |
| 本期增加金额 | 78,112,857.01 | 78,112,857.01 |
| 1)外购 | ||
| 2)自行培育 | 12,043,721.68 | 12,043,721.68 |
| 3)消耗性转群增加 | 66,069,135.33 | 66,069,135.33 |
| 本期减少金额 | 123,433,661.20 | 123,433,661.20 |
| 1)死亡 | 8,294,890.28 | 8,294,890.28 |
| 2)销售转出 | 115,138,770.92 | 115,138,770.92 |
| 期末数 | 69,992,896.53 | 69,992,896.53 |
| 累计折旧 | ||
| 期初数 | 20,830,173.08 | 20,830,173.08 |
| 本期增加金额 | 23,289,901.90 | 23,289,901.90 |
| 1)计提 | 23,289,901.90 | 23,289,901.90 |
第
页共125页
项目
| 项目 | 畜牧养殖业 | 合计 |
| 种猪 | ||
| 本期减少金额 | 33,699,217.94 | 33,699,217.94 |
| 1)死亡 | 1,471,306.06 | 1,471,306.06 |
| 2)销售 | 32,227,911.88 | 32,227,911.88 |
| 期末数 | 10,420,857.04 | 10,420,857.04 |
| 减值准备 | ||
| 期初数 | ||
| 本期增加金额 | 12,467,947.64 | 12,467,947.64 |
| 1)计提 | 12,467,947.64 | 12,467,947.64 |
| 本期减少金额 | ||
| 期末数 | 12,467,947.64 | 12,467,947.64 |
| 账面价值 | ||
| 期末账面价值 | 47,104,091.85 | 47,104,091.85 |
| 期初账面价值 | 94,483,527.64 | 94,483,527.64 |
(2)生产性生物资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额现值确定
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 本期计提减值金额 |
| 种猪 | 22,266,489.25 | 9,798,541.61 | 12,467,947.64 |
| 小计 | 22,266,489.25 | 9,798,541.61 | 12,467,947.64 |
（续上表）
| 项目 | 可收回金额 |
| 种猪 | 按照清圈预计售价确定可收回金额 |
12.使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 土地 | 设备 | 合计 |
| 账面原值 | ||||
| 期初数 | 90,016,806.32 | 78,987,750.56 | 169,004,556.88 | |
| 本期增加金额 | 34,919,614.88 | 1,789,029.40 | 128,983.85 | 36,837,628.13 |
| (1)租入 | 34,919,614.88 | 1,789,029.40 | 128,983.85 | 36,837,628.13 |
第
页共125页项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 土地 | 设备 | 合计 |
| 本期减少金额 | 7,327,013.57 | 7,327,013.57 | ||
| (1)到期 | 1,683,083.47 | 1,683,083.47 | ||
| (2)其他减少 | 5,643,930.10 | 5,643,930.10 | ||
| 期末数 | 117,609,407.63 | 80,776,779.96 | 128,983.85 | 198,515,171.44 |
| 累计折旧 | ||||
| 期初数 | 15,630,753.30 | 5,640,326.57 | 21,271,079.87 | |
| 本期增加金额 | 9,906,348.11 | 3,077,787.14 | 78,823.43 | 13,062,958.68 |
| (1)计提 | 9,906,348.11 | 3,077,787.14 | 78,823.43 | 13,062,958.68 |
| 本期减少金额 | 4,327,270.61 | 4,327,270.61 | ||
| (1)到期 | 696,397.52 | 696,397.52 | ||
| (2)其他减少 | 3,630,873.09 | 3,630,873.09 | ||
| 期末数 | 21,209,830.80 | 8,718,113.71 | 78,823.43 | 30,006,767.94 |
| 账面价值 | ||||
| 期末账面价值 | 96,399,576.83 | 72,058,666.25 | 50,160.42 | 168,508,403.50 |
| 期初账面价值 | 74,386,053.02 | 73,347,423.99 | 147,733,477.01 |
13.无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 非专利技术 | 商标权 | 专利权 | 合计 |
| 账面原值 | ||||||
| 期初数 | 261,146,128.29 | 12,709,948.64 | 5,890,000.00 | 8,360,000.00 | 288,106,076.93 | |
| 本期增加金额 | 31,293.70 | 1,762,194.71 | 180,000.00 | 1,973,488.41 | ||
| (1)购置 | 31,293.70 | 1,762,194.71 | 180,000.00 | 1,973,488.41 | ||
| 本期减少金额 | 5,887,060.00 | 594,339.63 | 6,481,399.63 | |||
| (1)处置 | 5,887,060.00 | 5,887,060.00 | ||||
| (2)其他减少 | 594,339.63 | 594,339.63 | ||||
| 期末数 | 255,290,361.99 | 13,877,803.72 | 5,890,000.00 | 8,360,000.00 | 180,000.00 | 283,598,165.71 |
| 累计摊销 | ||||||
| 期初数 | 32,899,037.29 | 9,369,001.68 | 3,051,376.32 | 5,397,701.17 | 50,717,116.46 |
第
页共125页本期增加金额
| 本期增加金额 | 5,204,875.73 | 1,756,496.16 | 189,040.51 | 846,371.09 | 16,500.00 | 8,013,283.49 |
| (1)计提 | 5,204,875.73 | 1,756,496.16 | 189,040.51 | 846,371.09 | 16,500.00 | 8,013,283.49 |
| 本期减少金额 | 292,930.21 | 101,037.74 | 393,967.95 | |||
| (1)处置 | 292,930.21 | 292,930.21 | ||||
| (2)其他减少 | 101,037.74 | 101,037.74 | ||||
| 期末数 | 37,810,982.81 | 11,024,460.10 | 3,240,416.83 | 6,244,072.26 | 16,500.00 | 58,336,432.00 |
| 减值准备 | ||||||
| 期初数 | 2,166,666.85 | 2,166,666.85 | ||||
| 本期增加金额 | ||||||
| 本期减少金额 | ||||||
| 期末数 | 2,166,666.85 | 2,166,666.85 | ||||
| 账面价值 | ||||||
| 期末账面价值 | 217,479,379.18 | 2,853,343.62 | 482,916.32 | 2,115,927.74 | 163,500.00 | 223,095,066.86 |
| 期初账面价值 | 228,247,091.00 | 3,340,946.96 | 671,956.83 | 2,962,298.83 | 235,222,293.62 |
14.商誉
(1)明细情况
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 克明五谷道场食品有限公司（以下简称克明五谷） | 46,054,207.43 | 25,260,793.52 | 20,793,413.91 |
| KENESARYAGROLLP | 10,155,157.29 | 5,664,693.00 | 4,490,464.29 |
| 合计 | 56,209,364.72 | 30,925,486.52 | 25,283,878.20 |
续上表
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 克明五谷 | 46,054,207.43 | 23,542,412.04 | 22,511,795.39 |
| KENESARYAGROLLP | 9,478,444.29 | 4,728,302.74 | 4,750,141.55 |
| 合计 | 55,532,651.72 | 28,270,714.78 | 27,261,936.94 |
(2)商誉账面原值
第
页共125页被投资单位名称
| 被投资单位名称 | 期初数 | 本期增加[注] | 本期减少 | 期末数 |
| 克明五谷 | 46,054,207.43 | 46,054,207.43 | ||
| KENESARYAGROLLP | 9,478,444.29 | 676,713.00 | 10,155,157.29 | |
| 合计 | 55,532,651.72 | 676,713.00 | 56,209,364.72 |
[注]本期增加主要系外币报表折算差额导致增加676,713.00元
(3)商誉减值准备
| 被投资单位名称 | 期初数 | 本期增加[注] | 本期减少 | 期末数 |
| 克明五谷 | 23,542,412.04 | 1,718,381.48 | 25,260,793.52 | |
| KENESARYAGROLLP | 4,728,302.74 | 936,390.26 | 5,664,693.00 | |
| 小计 | 28,270,714.78 | 2,654,771.74 | 30,925,486.52 |
[注]本期增加主要系克明五谷计提商誉减值准备增加1,718,381.48元；KENESARYAGROLLP的外币报表折算导致增加506,453.30元，递延所得税变化导致增加429,936.96元
(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
1)资产组或资产组组合情况
| 资产组或资产组组合名称 | 资产组或资产组组合的构成和依据 | 所属经营分部和依据 | 资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致 |
| 方便面业务资产组 | 2017年公司成功竞得中粮五谷道场食品有限公司100%股权，更名为克明五谷道场食品有限公司，2018年11月克明五谷道场注册地更改为湖南省益阳市南县南洲镇兴盛西路，负责销售部分；延津克明五谷道场食品有限公司成立于2017年10月，为克明食品出资新建企业，并于2018年11月正式投产生产。 | 方便面业务 | 一致 |
2)资产组或资产组组合变化情况
资产组组合没有变化
(5)可收回金额的具体确定方法
| 项目 | 包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 | 可收回金额 | 本期计提减值金额 |
| 方便面业务资产组 | 134,338,381.48 | 132,620,000.00 | 1,718,381.48 |
| 小计 | 134,338,381.48 | 132,620,000.00 | 1,718,381.48 |
（续上表）
第
页共125页
项目
| 项目 | 预测期年限 | 预测期内的收入增长率、利润率等参数及其确定依据 | 稳定期增长率、利润率等参数及其确定依据 | 折现率及其确定依据 |
| 方便面业务资产组 | 5年 | 预测期内的收入增长率8%-20%，营业利润率4.3%-7.2% | 稳定期增长率0.00%;营业利润率7.2% | 13.11% |
| 小计 |
(6)业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响无业绩承诺。
15.长期待摊费用
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他减少[注] | 期末数 |
| 租赁费 | 45,356.00 | 16,008.00 | 29,348.00 | ||
| 装修费 | 24,378,642.59 | 19,214,893.78 | 10,496,204.01 | 33,097,332.36 | |
| 咨询费 | 487,421.37 | 188,679.24 | 298,742.13 | ||
| 广告费 | 5,117,536.22 | 22,871,580.53 | 22,474,509.92 | 5,514,606.83 | |
| 软件服务费 | 196,482.24 | 2,718,691.90 | 102,510.34 | 120,000.00 | 2,692,663.80 |
| 托盘摊销 | 206,644.04 | 206,644.04 | |||
| 加宽公路占地补偿 | 329,683.79 | 11,594.48 | 318,089.31 | ||
| 排污权有偿使用费 | 2,414,510.96 | 146,851.02 | 2,267,659.94 | ||
| 合计 | 33,176,277.21 | 44,805,166.21 | 33,643,001.05 | 120,000.00 | 44,218,442.37 |
[注]其他减少系结算冲减长期待摊费用
16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 29,425,694.03 | 5,953,089.54 | 28,581,339.43 | 5,830,078.54 |
| 与资产相关的政府补助 | 38,128,212.45 | 6,574,281.91 | 37,807,236.40 | 6,419,435.50 |
| 租赁负债 | 33,379,432.42 | 5,112,121.36 | ||
第
页共125页项目
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 内部交易未实现利润 | 104,287.32 | 26,071.83 | 237,052.31 | 59,263.08 |
| 合计 | 101,037,626.22 | 17,665,564.64 | 66,625,628.14 | 12,308,777.12 |
(2)未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 固定资产账面价值与计税基础的差额 | 51,043,180.08 | 9,782,306.59 | 51,893,565.27 | 10,036,025.38 |
| 使用权资产 | 32,833,592.76 | 5,025,622.22 | ||
| 非同一控制企业合并账面价值与评估价值的差额 | 22,452,321.45 | 4,490,464.29 | 24,422,664.58 | 4,918,130.76 |
| 合计 | 106,329,094.29 | 19,298,393.10 | 76,316,229.85 | 14,954,156.14 |
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债余额 | 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债余额 | |
| 递延所得税资产 | 10,665,367.18 | 7,000,197.46 | 12,308,777.12 | |
| 递延所得税负债 | 10,665,367.18 | 8,633,025.92 | 14,954,156.14 | |
(4)未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 可抵扣暂时性差异-减值准备 | 185,337,607.67 | 99,798,411.94 |
| 可抵扣暂时性差异-政府补助 | 34,620,554.70 | 32,190,921.98 |
| 可抵扣亏损 | 268,398,106.85 | 267,776,826.68 |
| 合计 | 488,356,269.22 | 399,766,160.60 |
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 期末数 | 期初数 | 备注 |
| 2023年 | 19,210,291.23 | ||
| 2024年 | 25,170,342.99 | 26,826,786.87 | |
| 2025年 | 48,243,491.79 | 49,700,542.53 |
第
页共125页
年份
| 年份 | 期末数 | 期初数 | 备注 |
| 2026年 | 80,224,056.19 | 85,777,713.02 | |
| 2027年 | 41,254,368.86 | 53,250,393.47 | |
| 2028年 | |||
| 2029年 | |||
| 2030年 | 11,549,483.18 | 11,549,483.18 | |
| 2031年 | 5,719,433.07 | 4,913,286.47 | |
| 2032年 | 2,582,382.66 | 16,548,329.91 | |
| 2033年 | 53,654,548.11 | ||
| 合计 | 268,398,106.85 | 267,776,826.68 |
17.其他非流动资产
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 土地款定金 | 65,991,200.00 | 65,991,200.00 | 65,991,200.00 | 65,991,200.00 | ||
| 预付长期资产款 | 9,425,326.14 | 9,425,326.14 | 33,163,426.87 | 33,163,426.87 | ||
| 合计 | 75,416,526.14 | 75,416,526.14 | 99,154,626.87 | 99,154,626.87 | ||
18.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况
| 项目 | 期末账面余额 | 期末账面价值 | 受限类型 | 受限原因 |
| 货币资金 | 142,108,104.55 | 142,108,104.55 | ||
| 其中：银行存款 | 99,279,058.28 | 99,279,058.28 | 定期存款、保证金 | 计息定期存款、保证金 |
| 其他货币资金 | 42,829,046.27 | 42,829,046.27 | 保证金 | ETC保证金800.00元，票据保证金41,824,839.60元，信用证保证金1,003,406.67元 |
| 固定资产 | 100,660,082.51 | 92,382,456.02 | 抵押 | 借款抵押担保 |
第
页共125页项目
| 项目 | 期末账面余额 | 期末账面价值 | 受限类型 | 受限原因 |
| 无形资产 | 56,938,995.00 | 51,669,082.68 | 抵押 | 借款抵押担保 |
| 阿克苏兴疆牧歌食品股份有限公司（以下简称兴疆牧歌公司）的53%股权 | [注] | 质押 | 借款质押 | |
| 合计 | 299,707,182.06 | 286,159,643.25 | ||
[注]兴疆牧歌公司实收资本1.64亿元，被质押股权为公司持有的兴疆牧歌公司53%股权，对应实收资本8,692万元
(2)期初资产受限情况
| 项目 | 期初账面余额 | 期初账面价值 | 受限类型 | 受限原因 |
| 货币资金 | 138,635,444.23 | 138,635,444.23 | ||
| 其中：银行存款 | 39,245,820.58 | 39,245,820.58 | 定期存款 | 计息定期存款 |
| 其他货币资金 | 99,389,623.65 | 99,389,623.65 | 保证金 | 票据保证金63,970,823.06元；信用证保证金25,637,094.70元；远期结售汇保证金9,781,705.89元 |
| 存货 | 41,724,554.58 | 37,537,103.02 | 抵押 | 借款抵押担保 |
| 固定资产 | 12,446,000.00 | 9,490,075.10 | 抵押 | 借款抵押担保 |
| 生产性生物资产 | 33,839,358.86 | 21,046,501.94 | 抵押 | 借款抵押担保 |
| 无形资产 | 53,024,400.00 | 49,090,673.46 | 抵押 | 借款抵押担保 |
| 合计 | 279,669,757.67 | 255,799,797.75 |
19.短期借款
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 保证借款 | 540,083,041.06 | 501,500,000.00 |
| 信用借款 | 263,876,131.72 | 302,414,746.29 |
| 保证及抵押借款 | 63,000,000.00 | 39,000,000.00 |
| 抵押借款 | 30,000,000.00 |
第
页共125页
项目
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 应计利息 | 904,827.93 | 896,282.25 |
| 合计 | 867,864,000.71 | 873,811,028.54 |
(2)期末无已逾期未偿还的短期借款。
20.应付票据
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 商业承兑汇票 | 16,980,000.00 | |
| 银行承兑汇票 | 101,910,265.30 | 137,284,929.80 |
| 国内信用证 | 54,450,000.00 | 197,500,000.00 |
| 国际信用证 | 25,637,094.70 | |
| 合计 | 173,340,265.30 | 360,422,024.50 |
(2)期末无已到期未支付应付票据。
21.应付账款
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 货款 | 118,676,645.27 | 155,151,551.57 |
| 工程设备款 | 124,971,763.57 | 108,283,568.23 |
| 其他 | 11,268,098.53 | 14,123,273.26 |
| 合计 | 254,916,507.37 | 277,558,393.06 |
(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。
22.合同负债
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 货款 | 132,506,510.19 | 264,734,979.41 |
| 合计 | 132,506,510.19 | 264,734,979.41 |
(2)账龄1年以上的重要的合同负债
第
页共125页项目
| 项目 | 期末数 | 未偿还或结转的原因 |
| 河南郑州兴隆国家粮食和物资储备库有限公司 | 12,764,036.70 | 客户暂未提货 |
| 小计 | 12,764,036.70 |
23.应付职工薪酬
(1)明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 短期薪酬 | 48,746,046.72 | 451,413,700.15 | 459,271,925.91 | 40,887,820.96 |
| 离职后福利—设定提存计划 | 364,797.39 | 34,020,840.34 | 34,277,158.78 | 108,478.95 |
| 辞退福利 | 1,194,760.14 | 1,194,760.14 | ||
| 合计 | 49,110,844.11 | 486,629,300.63 | 494,743,844.83 | 40,996,299.91 |
(2)短期薪酬明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 41,886,210.27 | 372,079,135.31 | 379,581,508.39 | 34,383,837.19 |
| 职工福利费 | 132,294.41 | 38,421,309.16 | 38,388,800.88 | 164,802.69 |
| 社会保险费 | 174,958.17 | 17,445,442.01 | 17,574,455.10 | 45,945.08 |
| 其中：医疗保险费 | 156,512.61 | 14,957,618.67 | 15,075,313.45 | 38,817.83 |
| 工伤保险费 | 15,223.17 | 1,731,427.87 | 1,742,839.91 | 3,811.13 |
| 生育保险费 | 3,222.39 | 329,938.29 | 329,844.56 | 3,316.12 |
| 其他 | 426,457.18 | 426,457.18 | ||
| 住房公积金 | 70,827.72 | 10,609,888.99 | 10,630,617.35 | 50,099.36 |
| 工会经费和职工教育经费 | 6,481,756.15 | 10,646,691.85 | 10,885,311.36 | 6,243,136.64 |
| 短期带薪缺勤 | 2,211,232.83 | 2,211,232.83 | 0.00 | |
| 小计 | 48,746,046.72 | 451,413,700.15 | 459,271,925.91 | 40,887,820.96 |
(3)设定提存计划明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 基本养老保险 | 349,633.28 | 32,692,239.62 | 32,937,938.74 | 103,934.16 |
| 失业保险费 | 15,164.11 | 1,328,600.72 | 1,339,220.04 | 4,544.79 |
第
页共125页
项目
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 小计 | 364,797.39 | 34,020,840.34 | 34,277,158.78 | 108,478.95 |
24.应交税费
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 增值税 | 3,120,051.21 | 10,789,615.03 |
| 企业所得税 | 15,725,172.37 | 7,429,027.55 |
| 代扣代缴个人所得税 | 773,557.48 | 1,146,655.05 |
| 城市维护建设税 | 164,698.20 | 549,020.07 |
| 房产税 | 2,251,295.68 | 2,131,187.48 |
| 土地使用税 | 1,636,118.66 | 1,413,485.92 |
| 资源税 | 386,605.92 | 1,027,823.12 |
| 教育费附加 | 159,433.37 | 543,557.44 |
| 印花税 | 1,506,950.33 | 1,230,760.44 |
| 其他 | 734,065.67 | 801,692.04 |
| 合计 | 26,457,948.89 | 27,062,824.14 |
25.其他应付款
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 押金保证金 | 26,940,592.42 | 11,420,600.55 |
| 应付费用款 | 15,986,037.02 | 12,291,379.63 |
| 应付暂收款 | 10,131,697.79 | 6,546,441.06 |
| 拆借款 | 25,304,226.28 | 80,253.67 |
| 其他 | 4,255,350.36 | 4,182,694.38 |
| 合计 | 82,617,903.87 | 34,521,369.29 |
(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。
26.一年内到期的非流动负债
第
页共125页项目
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 一年内到期的长期借款 | 247,051,388.12 | 111,502,750.37 |
| 一年内到期的长期应付款 | 33,861,522.23 | |
| 一年内到期的租赁负债 | 12,235,044.11 | 9,681,852.63 |
| 合计 | 293,147,954.46 | 121,184,603.00 |
27.其他流动负债
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 待转销项税额 | 8,680,349.56 | 20,988,465.69 |
| 合计 | 8,680,349.56 | 20,988,465.69 |
28.长期借款
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 保证借款 | 217,380,000.00 | 188,472,595.82 |
| 抵押及保证借款 | 14,480,000.00 | 63,610,000.00 |
| 质押及保证借款 | 187,500,000.00 | |
| 信用借款 | 484,990,000.00 | 100,000,000.00 |
| 合计 | 904,350,000.00 | 352,082,595.82 |
29.租赁负债
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 租赁负债-本金 | 194,335,635.66 | 171,725,762.93 |
| 减：租赁负债-未确认融资费用 | 68,246,987.80 | 71,649,641.18 |
| 合计 | 126,088,647.86 | 100,076,121.75 |
30.长期应付款
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 融资租赁款 | 20,593,768.03 |
第
页共125页
项目
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 股权收购款 | 28,762,522.24 | |
| 合计 | 49,356,290.27 |
31.预计负债
| 项目 | 期末数 | 期初数 | 形成原因 |
| 应付退货款 | 1,773,783.54 | 4,471,707.18 | 预估应付退货款 |
| 合计 | 1,773,783.54 | 4,471,707.18 |
32.递延收益
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 形成原因 |
| 政府补助 | 69,998,158.38 | 10,693,600.00 | 7,942,991.23 | 72,748,767.15 | 与资产相关 |
| 合计 | 69,998,158.38 | 10,693,600.00 | 7,942,991.23 | 72,748,767.15 |
33.股本
(1)明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增减变动（减少以“—”表示） | 期末数 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 337,998,561 | -4,924,219 | -4,924,219 | 333,074,342 | |||
(2)其他说明公司于2023年4月25日召开第六届董事会第十次会议及第六届监事会第九次会议、2023年5月22日召开2022年年度股东大会，审议通过了《关于注销公司部分回购账户股份、减少注册资本并相应修订公司章程的议案》，鉴于公司暂无发行可转换为股票的公司债券的计划，且回购股份存续时间即将期满三年，公司决定将存放于回购专用证券账户的4,924,219股回购股份进行注销，并相应减少公司注册资本。
34.资本公积
(1)明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
第
页共125页项目
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 资本溢价（股本溢价） | 1,605,826,284.79 | 691,437,945.32 | 914,388,339.47 | |
| 其他资本公积 | 70,052,707.23 | 11,065,580.48 | 81,118,287.71 | |
| 合计 | 1,675,878,992.02 | 11,065,580.48 | 691,437,945.32 | 995,506,627.18 |
(2)其他说明
1)本期资本溢价（股本溢价）减少691,437,945.32元，其中：①本期公司将4,924,219股回购股份进行注销，按回购均价11.99元/股进行注销，减少资本公积54,131,237.19元；
②本期同一控制下企业合并兴疆牧歌公司，减少资本公积624,000,000.00元；③本期兴疆牧歌公司减资及收购少数股东股权导致资本公积减少13,306,708.13元。
2)本期其他资本公积增加中的11,065,580.48元系公司2020年员工持股计划在2023年应确认的股权激励费用所致。详见本财务报表附注十二(二)之说明。
35.库存股
(1)明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 回购股票 | 177,799,733.19 | 59,055,456.19 | 118,744,277.00 | |
| 合计 | 177,799,733.19 | 59,055,456.19 | 118,744,277.00 |
(2)其他说明
本期减少系公司于2023年4月25日召开的第六届董事会第十次会议及第六届监事会第九次会议、2023年5月22日召开2022年年度股东大会，审议通过了《关于注销公司部分回购账户股份、减少注册资本并相应修订公司章程的议案》，鉴于公司暂无发行可转换为股票的公司债券的计划，且回购股份存续时间即将期满三年，公司决定将存放于回购专用证券账户的4,924,219股回购股份进行注销。
经公司第五届董事会第二十次会议、2021年第三次临时股东大会审议，通过了《关于回购公司股份方案的议案》，公司决定使用自有资金以集中竞价交易的方式回购公司股份，回购股份资金总额不低于人民币6,000万元（含本数）且不超过人民币12,000万元（含本数），回购价不超过人民币16.00元/股（含本数）。截至2023年12月31日，公司共回购10,697,100股，成交均价为11.10元/股，总金额为118,744,277.00元（不含交易费用）。
36.其他综合收益
第
页共125页项目
| 项目 | 期初数 | 本期发生额 | 期末数 | ||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 将重分类进损益的其他综合收益 | -12,563,884.13 | 1,373,110.43 | 1,373,110.43 | -11,190,773.70 | |||
| 其中：外币财务报表折算差额 | -12,563,884.13 | 1,373,110.43 | 1,373,110.43 | -11,190,773.70 | |||
| 其他综合收益合计 | -12,563,884.13 | 1,373,110.43 | 1,373,110.43 | -11,190,773.70 | |||
37.盈余公积
(1)明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 法定盈余公积 | 131,913,721.06 | 13,338,462.97 | 145,252,184.03 | |
| 合计 | 131,913,721.06 | 13,338,462.97 | 145,252,184.03 |
(2)其他说明本期增加系按母公司2023年度实现的净利润的10%提取的法定盈余公积。
38.未分配利润
(1)明细情况
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 调整前上期末未分配利润 | 843,043,207.76 | 755,907,877.99 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | 351,567,704.97 | 337,977,122.74 |
| 调整后期初未分配利润 | 1,194,610,912.73 | 1,093,885,000.73 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -65,653,407.96 | 168,413,844.38 |
| 减：提取法定盈余公积 | 13,338,462.97 | 3,410,179.58 |
| 应付普通股股利 | 64,475,448.40 | 64,277,752.80 |
| 期末未分配利润 | 1,051,143,593.40 | 1,194,610,912.73 |
(2)调整期初未分配利润明细由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润351,567,704.97元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
第
页共125页项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 5,115,232,739.08 | 4,480,111,585.18 | 6,025,126,486.79 | 5,113,540,451.63 |
| 其他业务收入 | 69,163,850.23 | 58,848,276.02 | 32,978,309.38 | 29,384,971.84 |
| 合计 | 5,184,396,589.31 | 4,538,959,861.20 | 6,058,104,796.17 | 5,142,925,423.47 |
| 其中：与客户之间的合同产生的收入 | 5,183,580,130.49 | 4,538,182,529.48 | 6,057,375,243.07 | 5,142,690,139.24 |
注：与客户之间的合同产生的收入与营业收入合计差异为房屋租赁收入816,458.82元，对应的成本为777,331.72元
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 面条 | 2,734,116,367.51 | 2,092,658,572.30 | 3,131,986,116.47 | 2,461,191,374.93 |
| 面粉 | 452,730,139.17 | 462,391,698.87 | 634,815,779.89 | 628,738,997.35 |
| 方便食品 | 314,981,475.84 | 256,607,177.35 | 424,558,626.27 | 325,825,256.00 |
| 屠宰 | 631,852,851.67 | 669,617,819.71 | 684,272,868.47 | 650,361,995.24 |
| 养殖 | 359,554,273.50 | 375,675,745.61 | 343,264,401.05 | 253,235,978.05 |
| 其他 | 690,345,022.80 | 681,231,515.64 | 838,477,450.92 | 823,336,537.67 |
| 小计 | 5,183,580,130.49 | 4,538,182,529.48 | 6,057,375,243.07 | 5,142,690,139.24 |
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 华北 | 221,161,995.64 | 172,530,016.66 | 259,155,215.19 | 191,609,869.11 |
| 东北 | 92,331,144.71 | 71,092,505.14 | 121,341,521.10 | 99,554,651.00 |
| 华东 | 977,101,673.03 | 769,395,037.68 | 1,241,893,039.10 | 1,020,889,788.83 |
| 华中 | 1,736,664,459.09 | 1,563,640,792.72 | 2,019,547,220.56 | 1,797,577,705.56 |
| 华南 | 764,946,573.20 | 618,670,607.72 | 848,870,580.85 | 687,468,183.61 |
第
页共125页项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 西南 | 464,140,157.00 | 421,093,558.90 | 498,346,031.20 | 405,071,130.67 |
| 西北 | 927,234,127.82 | 921,760,010.66 | 1,068,221,635.07 | 940,518,810.46 |
| 小计 | 5,183,580,130.49 | 4,538,182,529.48 | 6,057,375,243.07 | 5,142,690,139.24 |
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 在某一时点确认收入 | 5,183,580,130.49 | 6,057,375,243.07 |
| 小计 | 5,183,580,130.49 | 6,057,375,243.07 |
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为240,866,223.90元。
2.税金及附加
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 房产税 | 14,235,093.42 | 12,962,852.26 |
| 土地使用税 | 5,861,789.23 | 4,418,635.56 |
| 印花税 | 5,923,160.65 | 6,512,358.38 |
| 城市维护建设税 | 2,787,962.96 | 3,328,503.45 |
| 教育费附加及地方教育附加 | 2,759,712.18 | 3,312,044.59 |
| 资源税 | 2,160,879.71 | 3,306,356.11 |
| 其他税费 | 81,622.15 | 441,960.09 |
| 合计 | 33,810,220.30 | 34,282,710.44 |
3.销售费用
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 市场服务费 | 97,734,484.20 | 119,860,578.27 |
| 销售人员薪酬 | 92,804,133.28 | 101,551,219.45 |
| 广告宣传费 | 52,599,229.76 | 66,934,012.31 |
| 差旅费 | 32,961,303.14 | 30,866,966.33 |
| 股权激励费用 | 449,435.04 | 1,307,408.73 |
| 其他 | 12,490,613.21 | 16,095,616.46 |
第
页共125页
项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 合计 | 289,039,198.63 | 336,615,801.55 |
4.管理费用
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 管理人员薪酬 | 91,617,650.40 | 90,087,802.87 |
| 摊销与折旧费 | 68,672,824.91 | 60,990,164.26 |
| 行政管理费 | 10,662,168.76 | 9,678,217.87 |
| 股权激励费用 | 10,616,145.44 | 7,329,366.98 |
| 差旅费 | 9,373,882.36 | 6,729,404.78 |
| 中介机构费用 | 7,618,599.63 | 10,484,512.72 |
| 业务招待费 | 6,204,779.50 | 5,256,323.45 |
| 闲置养猪成本 | 5,601,050.22 | |
| 其他 | 21,923,761.14 | 16,564,872.66 |
| 合计 | 232,290,862.36 | 207,120,665.59 |
5.研发费用
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 13,284,329.51 | 12,737,709.67 |
| 直接投入费用 | 11,366,573.32 | 11,658,954.90 |
| 折旧及摊销 | 6,370,453.81 | 6,837,998.13 |
| 差旅办公费 | 1,939,415.54 | 1,230,734.94 |
| 其他 | 1,106,516.63 | 1,707,069.13 |
| 合计 | 34,067,288.81 | 34,172,466.77 |
6.财务费用
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 利息支出 | 88,188,640.49 | 54,750,658.76 |
| 减：利息收入 | 8,412,210.75 | 6,815,077.20 |
第
页共125页项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 汇兑损益 | -204,449.99 | -810,141.13 |
| 金融机构手续费 | 2,021,898.40 | 7,733,396.08 |
| 合计 | 81,593,878.15 | 54,858,836.51 |
7.其他收益
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 与资产相关的政府补助 | 7,942,991.23 | 7,050,681.17 | |
| 与收益相关的政府补助 | 26,222,998.28 | 32,972,778.41 | 26,222,998.28 |
| 个税手续费返还 | 42,590.96 | 50,279.94 | 42,590.96 |
| 增值税加计抵减 | 3,270,079.49 | 167,696.46 | |
| 其他 | 451,364.27 | 451,364.27 | |
| 合计 | 37,930,024.23 | 40,241,435.98 | 26,716,953.51 |
8.投资收益
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 2,240,393.26 | 1,949,550.97 |
| 其他非流动金融资产在持有期间的投资收益 | 192,258.00 | |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | -50.08 | -17,580.93 |
| 债权投资在持有期间取得的利息收入 | 91,548.20 | |
| 理财收益 | 329,868.28 | |
| 债权重组损失 | -2,392,082.54 | |
| 合计 | 2,331,891.38 | 62,013.78 |
9.公允价值变动收益
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 交易性金融资产 | -113,570.16 | |
| 合计 | -113,570.16 |
10.信用减值损失
第
页共125页项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 坏账损失 | -4,983,020.61 | -18,102,435.19 |
| 合计 | -4,983,020.61 | -18,102,435.19 |
11.资产减值损失
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 存货跌价损失 | -110,279,990.11 | -32,679,961.79 |
| 固定资产减值损失 | -21,259,415.33 | -4,637,200.93 |
| 在建工程减值损失 | -1,631,252.00 | |
| 生产性生物资产减值损失 | -12,467,947.64 | |
| 商誉减值损失 | -2,148,318.44 | -404,816.59 |
| 预付款项减值损失 | -4,778,597.64 | -7,954,673.49 |
| 合计 | -152,565,521.16 | -45,676,652.80 |
12.资产处置收益
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 固定资产处置收益 | -444,488.83 | 91,212.23 | -367,151.11 |
| 无形资产处置收益 | -604,129.79 | -604,129.79 | |
| 使用权资产处置收益 | 773,638.81 | 696,301.09 | |
| 合计 | -274,979.81 | 91,212.23 | -274,979.81 |
13.营业外收入
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废利得 | 11,962.54 | 31,477.59 | 11,962.54 |
| 其中：固定资产报废收入 | 11,962.54 | 31,477.59 | 11,962.54 |
| 无法支付的款项 | 1,600,448.21 | 192,450.58 | 1,600,448.21 |
| 罚没收入 | 115,865.02 | 42,773.26 | 115,865.02 |
| 接受捐赠 | 14,302.00 | 317,669.00 | 14,302.00 |
第
页共125页
项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 其他 | 397,236.61 | 829,427.42 | 397,236.61 |
| 合计 | 2,139,814.38 | 1,413,797.85 | 2,139,814.38 |
14.营业外支出
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产报废损失 | 20,252,338.60 | 4,289,450.94 | 20,252,338.60 |
| 其中：固定资产报废损失 | 12,922,326.88 | 2,257,284.98 | 12,922,326.88 |
| 生产性生物资产报废损失 | 7,330,011.72 | 2,032,165.96 | 7,330,011.72 |
| 对外捐赠 | 493,077.99 | 4,411,753.62 | 493,077.99 |
| 罚款支出 | 91,377.01 | 23,015.10 | 91,377.01 |
| 其他 | 2,252,368.57 | 5,027,900.30 | 2,252,368.57 |
| 合计 | 23,089,162.17 | 13,752,119.96 | 23,089,162.17 |
15.所得税费用
(1)明细情况
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 当期所得税费用 | 41,675,025.34 | 34,908,464.10 |
| 递延所得税费用 | -1,182,810.26 | -427,144.66 |
| 合计 | 40,492,215.08 | 34,481,319.44 |
(2)会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 利润总额 | -163,875,673.90 | 212,292,573.57 |
| 按母公司适用税率计算的所得税费用 | -24,581,351.07 | 31,843,886.04 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 39,063,727.79 | -16,373,523.38 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 688,396.39 | 9,655.83 |
| 非应税收入的影响 | -526,242.17 | -293,898.11 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 842,906.63 | 3,076,960.49 |
第
页共125页项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -4,140,335.31 | -3,642,656.06 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 33,251,024.47 | 26,142,808.68 |
| 税法允许的加计扣除 | -4,105,911.65 | -6,292,676.35 |
| 收回前期核销的坏账 | 10,762.30 | |
| 所得税费用 | 40,492,215.08 | 34,481,319.44 |
16.其他综合收益的税后净额其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)36之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 赎回理财产品及其赎回时的收益 | 156,148,035.28 | |
| 定期存款到期收回 | 60,059,629.75 | 274,345,353.79 |
| 其他非金融资产变现收回 | 8,619,675.00 | |
| 期货投资收回 | 100,549.92 | 17,404,354.00 |
| 小计 | 68,779,854.67 | 447,897,743.07 |
(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 固定资产 | 119,603,054.85 | 51,568,856.53 |
| 在建工程 | 337,526,385.17 | 571,025,631.10 |
| 无形资产 | 1,379,148.78 | 2,304,531.36 |
| 长期待摊费用 | 21,933,585.68 | 17,783,164.98 |
| 小计 | 480,442,174.48 | 642,682,183.97 |
(3)投资支付的现金
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 购买理财产品 | 155,818,167.00 |
第
页共125页
项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 购买定期存款 | 120,000,000.00 | 265,150,000.00 |
| 购买股权 | 278,000.00 | 50,800,000.00 |
| 期货出金 | 100,600.00 | 9,154,354.00 |
| 小计 | 120,378,600.00 | 480,922,521.00 |
(4)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | 344,000,000.00 | |
| 其中：兴疆牧歌公司 | 344,000,000.00 | |
| 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 | ||
| 其中：兴疆牧歌公司 | ||
| 取得子公司支付的现金净额 | 344,000,000.00 |
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 受限货币资金的减少 | 21,048,909.34 | |
| 利息收入 | 8,360,368.29 | 6,815,077.20 |
| 政府补助 | 38,289,530.28 | 47,444,710.43 |
| 其他 | 34,914,244.23 | 2,998,123.50 |
| 合计 | 102,613,052.14 | 57,257,911.13 |
(2)支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 付现费用 | 176,472,456.36 | 201,762,929.78 |
| 银行手续费 | 2,021,898.40 | 7,733,396.08 |
| 经营性受限货币资金净增加 | 3,338,689.28 | |
| 其他 | 2,724,919.15 | 15,828,380.91 |
| 合计 | 181,219,273.91 | 228,663,396.05 |
(3)收到其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
第
页共125页
项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 收回拆借款 | 2,091,548.20 | 30,029,068.40 |
| 受限货币资金的减少 | 35,418,800.59 | |
| 合计 | 37,510,348.79 | 30,029,068.40 |
(4)支付其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 拆借款-拆出 | 10,000,000.00 | 30,000,000.00 |
| 合计 | 10,000,000.00 | 30,000,000.00 |
(5)收到其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 拆入资金 | 75,000,000.00 | |
| 筹资性票据到款 | 108,430,000.00 | 120,000,000.00 |
| 票据及国内信用证保证金的减少 | 184,181,311.12 | |
| 合计 | 183,430,000.00 | 304,181,311.12 |
(6)支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 支付租赁款 | 10,545,517.50 | 16,393,946.63 |
| 偿还拆借款 | 10,108,493.15 | |
| 筹资性票据到期付款 | 227,500,000.00 | 60,000,000.00 |
| 股权回购 | 282,039,928.77 | 105,504,856.16 |
| 收购少数股权 | 43,926,991.07 | 15,740,301.37 |
| 筹资性信用证福费廷 | 120,000,000.00 | |
| 筹资性保证金增加 | 51,853,729.68 | |
| 融资性国内信用证手续费 | 3,222,950.00 | |
| 合计 | 574,120,930.49 | 372,715,783.84 |
3.现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本期数 | 上年同期数 |
| (1)将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | -204,367,888.98 | 177,811,254.13 |
第
页共125页补充资料
| 补充资料 | 本期数 | 上年同期数 |
| 加：资产减值准备 | 157,548,541.77 | 63,779,087.99 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 282,795,339.94 | 247,386,313.37 |
| 使用权资产折旧 | 12,836,263.88 | 11,159,604.86 |
| 无形资产摊销 | 7,017,202.13 | 6,548,288.70 |
| 长期待摊费用摊销 | 11,168,491.13 | 30,973,145.84 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | 274,979.81 | -91,212.23 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 12,910,364.34 | 2,225,807.39 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | 113,570.16 | |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 89,305,280.04 | 58,786,172.54 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -2,331,891.38 | -1,710,896.32 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | 5,308,579.66 | -376,561.32 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -6,321,130.22 | 53,401.81 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 401,417,662.98 | -369,200,693.88 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 115,931,836.07 | 47,982,676.58 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -151,201,368.10 | 98,260,283.34 |
| 其他 | 22,687,166.73 | -59,875,711.75 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 754,979,429.80 | 313,824,531.21 |
| (2)现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 310,557,608.42 | 252,474,916.07 |
| 减：现金的期初余额 | 252,474,916.07 | 252,599,868.49 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 58,082,692.35 | -124,952.42 |
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 1)现金 | 310,557,608.42 | 252,474,916.07 |
| 其中：库存现金 | 23,639.96 | 14,006.05 |
第
页共125页项目
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 309,307,253.52 | 250,815,370.04 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 1,226,714.94 | 1,645,539.98 |
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 2)现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 3)期末现金及现金等价物余额 | 310,557,608.42 | 252,474,916.07 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 |
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物无使用范围受限的现金和现金等价物。
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金
| 项目 | 期末数 | 期初数 | 不属于现金和现金等价物的理由 |
| 票据及信用证保证金 | 42,828,246.27 | 99,389,623.65 | 保证金受限 |
| 购买定期存款及应计利息 | 99,186,190.83 | 39,245,820.58 | 计息定期存款受限 |
| 保证金 | 93,667.45 | ||
| 小计 | 142,108,104.55 | 138,635,444.23 |
5.筹资活动相关负债变动情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | |
| 现金变动 | 非现金变动 | ||
| 银行借款 | 1,337,396,374.73 | 2,049,844,426.49 | 82,184,856.02 |
| 租赁负债（含一年内到期的租赁负债） | 109,757,974.38 | 39,111,235.09 | |
| 长期应付款（含一年内到期的长期应付款） | 40,000,000.00 | 56,217,812.50 | |
| 其他应付款 | 80,253.67 | 35,000,000.00 | 313,699,385.60 |
| 应付票据 | 227,500,000.00 | 108,430,000.00 | |
| 应付股利 | 64,475,448.40 | ||
| 小计 | 1,674,734,602.78 | 2,233,274,426.49 | 555,688,737.61 |
（续上表）
第
页共125页项目
| 项目 | 本期减少 | 期末数 | |
| 现金变动 | 非现金变动 | ||
| 银行借款 | 1,450,160,268.41 | 2,019,265,388.83 | |
| 租赁负债（含一年内到期的租赁负债） | 10,545,517.50 | 138,323,691.97 | |
| 长期应付款（含一年内到期的长期应付款） | 13,000,000.00 | 83,217,812.50 | |
| 其他应付款 | 323,075,412.99 | 25,704,226.28 | |
| 应付票据 | 227,500,000.00 | 108,430,000.00 | |
| 应付股利 | 64,475,448.40 | ||
| 小计 | 2,088,756,647.30 | 2,374,941,119.58 | |
(四)合并所有者权益变动表项目注释
1.同一控制下企业合并公司于2022年12月21日、2023年1月6日召开第六届董事会第六次会议和2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于受让阿克苏兴疆牧歌食品股份有限公司部分股份并对其增资暨关联交易的议案》。根据2023年4月14日签订的《股份转让暨增资协议之补充协议》的约定：根据开元资产评估有限公司（现已更名为北京坤元至诚资产评估有限公司）出具的《评估报告》，截至评估基准日2022年6月30日，兴疆牧歌公司100%股东权益的评估值为110.934.07万元。根据评估结果，并经本协议各方协商一致,同意在评估值基础上加上兴疆牧歌公司2022年下半年归母净利润(经审计)7,003.00万元，小计117,937.07万元，再减去兴疆牧歌公司定向减资款28,203.99万元后，即89.733.08万元，作为公司受让湖南克明食品集团有限公司(以下简称克明集团）、陈克明先生、陈克忠先生、陈晖女士持有的兴疆牧歌公司全部股份，并向兴疆牧歌公司增资时100%股东权益的定价依据。在上述定价依据基础上，经三方友好协商，公司以7.18元/股的转让价格取得兴疆牧歌公司4,792万股股份，股份转让价款合计为34,400万元；以7.18元/股的增资价格，向兴疆牧歌公司增资28,000万元，以取得兴疆牧歌公司3,900万股股份；上述股份转让及增资完成后，公司合计持有兴疆牧歌公司8,692万股股份，兴疆牧歌公司的注册资本变更为16,400万元。截至2023年3月16日，兴疆牧歌公司召开股东大会审议通过了控股股东及其部分一致行动人股份转让、同意公司对其增资的议案，公司已经完成支付收购款项的100%。兴疆牧歌于
2023年4月办理完工商变更登记手续，公司取得兴疆牧歌53%股权，兴疆牧歌公司纳入公司合并报表范围。
公司和兴疆牧歌公司合并前后均受克明集团控制且该控制并非暂时性的，因此公司对兴疆牧歌的合并为同一控制下企业合并。根据《企业会计准则第2号一长期股权投资》《企业会计准则第33号-合并财务报表》等相关规定，公司需对2023年期初的相关财务报表数据进行追溯调整。
(1)期初追溯调整
第
页共125页项目
| 项目 | 期初追溯调整前 | 其他调整 | 期初追溯调整后 |
| 资本公积 | 1,470,166,135.48 | 205,712,856.54 | 1,675,878,992.02 |
| 未分配利润 | 843,043,207.76 | 351,567,704.97 | 1,194,610,912.73 |
| 少数股东权益 | 407,903.44 | 606,452,360.73 | 606,860,264.17 |
期初资本公积调整，主要系按比例确认应享有兴疆牧歌公司的实收资本及资本公积的部分，期初未分配利润主要系按比例确认应享有兴疆牧歌公司的可供分配利润的部分，期初少数股东权益主要系合并报表中按比例确认应享有兴疆牧歌公司的少数股东权益的部分。
(2)本期其他调整
| 项目 | 其他调整 |
| 资本公积 | -637,306,708.13 |
| 少数股东权益 | -74,980,791.71 |
资本公积的其他调整主要系公司本期同一控制下企业合并支付对价624,000,000.00元，冲减资本公积；差额13,306,708.13元为本期按比例确认的兴疆牧歌公司的权益变动的冲减金额；少数股东权益的调整系兴疆牧歌公司收购的少数股东股权及增资导致少数股东权益减少63,180,503.37元，本期合并层面按比例确认的兴疆牧歌公司的权益变动冲减11,800,288.34元。
(五)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算成人民币余额 |
| 货币资金 | 71,552,714.37 |
第
页共125页
项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算成人民币余额 |
| 其中：美元 | 134,684.30 | 7.0827 | 953,928.49 |
| 日元 | 1,377,664,326.00 | 0.050213 | 69,176,658.80 |
| 港币 | 269,567.30 | 0.9062 | 244,281.89 |
| 欧元 | 54,460.54 | 7.8592 | 428,016.28 |
| 坚戈 | 47,860,336.41 | 0.015667 | 749,827.89 |
| 加拿大元 | 0.19 | 5.3673 | 1.02 |
| 应收账款 | 402,283.53 | ||
| 其中：美元 | 40,826.66 | 7.0827 | 289,162.97 |
| 港币 | 124,826.82 | 0.90622 | 113,120.56 |
| 应付账款 | 1,185,466.21 | ||
| 其中：美元 | 88,766.09 | 7.0827 | 628,703.59 |
| 欧元 | 57,147.08 | 7.8592 | 449,130.33 |
| 坚戈 | 6,870,000.00 | 0.015667 | 107,632.29 |
| 其他应收款 | 1,001,375.05 | ||
| 坚戈 | 63,916,196.33 | 0.015667 | 1,001,375.05 |
| 其他应付款 | 46,131.24 | ||
| 其中：美元 | 5,415.80 | 7.0827 | 38,358.49 |
| 欧元 | 989.00 | 7.8592 | 7,772.75 |
(2)境外经营实体说明
| 子公司名称 | 主要经营地 | 记账本位币 | 记账本位币是否发生变化 |
| 哈国克明 | 哈萨克斯坦 | 坚戈 | 否 |
| KENESARYAGROLLP | 哈萨克斯坦 | 坚戈 | 否 |
| 克明香港 | 中国香港 | 港币 | 否 |
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。
计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
第
页共125页项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 短期租赁费用 | 1,273,827.46 | 2,806,164.95 |
| 合计 | 1,273,827.46 | 2,806,164.95 |
3)与租赁相关的当期损益及现金流
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 租赁负债的利息费用 | 6,515,866.93 | 5,620,268.92 |
| 转租使用权资产取得的收入 | 181,081.19 | |
| 与租赁相关的总现金流出 | 11,819,344.96 | 19,200,111.58 |
| 售后租回交易产生的相关损益 | 74,070.33 |
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
5)售后租回交易售后租回交易是否满足销售及其判断依据2023年12月19日，兴疆牧歌子公司格尔木养殖与邦银金融租赁股份有限公司(以下称为甲方）签订融资租赁合同，格尔木养殖为筹措资金，将原值为48,272,648.57元的固定资产出售给邦银金融租赁股份有限公司，同时向其租回使用的资产。2023年12月20日，格尔木养殖收到租赁物购买价款4,000.00万元整，起租日为甲方支付租赁物购买价款之日（即2023年12月20日），租期24个月，租赁利率6.0603%，每期租金5,352,318.72元，租赁付款日第一期为2024年3月15日，每隔三个月支付一次，共8期，留购价款100.00元整。同时合同约定，在租赁期限届满且乙方清偿完毕本合同项下应向甲方支付的全部租前息(如有)和租金、留购价款及其他应付款项并履行完毕其他本合同项下义务后，格尔木养殖按“现时现状”取得租赁物的所有权。
该售后租回交易，出租人兼买受人不能主导商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，承租人兼出卖人主导租赁资产使用，也未将租赁资产的控制权转移，因此，该项售后租回交易不满足销售。
(2)公司作为出租人
1)经营租赁
①租赁收入
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
第
页共125页
租赁收入
| 租赁收入 | 816,458.82 | 729,553.10 |
| 其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入 |
②经营租赁资产
| 项目 | 期末数 | 上年年末数 |
| 固定资产 | 14,121,431.80 | 24,270,733.18 |
| 小计 | 14,121,431.80 | 24,270,733.18 |
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)9之说明。
③根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
| 剩余期限 | 期末数 | 上年年末数 |
| 1年以内 | 1,618,488.00 | 635,495.31 |
| 1-2年 | 1,343,648.00 | 464,623.79 |
| 2-3年 | 1,343,648.00 | 267,667.17 |
| 3-4年 | 1,338,648.00 | 215,771.07 |
| 4-5年 | 1,338,648.00 | 211,009.17 |
| 5年以后 | 6,693,240.00 | 2,321,100.87 |
| 合计 | 13,676,320.00 | 4,115,667.38 |
六、研发支出
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 13,284,329.51 | 12,737,709.67 |
| 差旅办公费 | 1,939,415.54 | 1,230,734.94 |
| 直接投入费用 | 11,366,573.32 | 11,658,954.90 |
| 折旧及摊销 | 6,370,453.81 | 6,837,998.13 |
| 其他 | 1,106,516.63 | 1,707,069.13 |
| 合计 | 34,067,288.81 | 34,172,466.77 |
| 其中：费用化研发支出 | 34,067,288.81 | 34,172,466.77 |
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将兴疆牧歌公司、遂平克明面业有限公司（以下简称遂平面业）、延津县克明面业有限公司（以下简称延津面业）、克明食品营销（上海）有限公司（以下简称上海营销）等30家子公司纳入合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
第
页共125页子公司名称
| 子公司名称 | 注册资本（万元） | 主要经营地及注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 兴疆牧歌公司 | 16,400.00 | 新疆、广西、湖南、甘肃、青海 | 生猪养殖、屠宰 | 53.00 | 同一控制下企业合并 | |
| 遂平面业 | 15,000.00 | 河南省遂平县 | 食品加工业 | 100.00 | 设立 | |
| 延津面业 | 20,000.00 | 河南省延津县 | 食品加工业 | 100.00 | 设立 | |
| 上海味源 | 1,000.00 | 上海市闵行区 | 贸易行业 | 100.00 | 设立 | |
| 上海营销 | 1,000.00 | 上海市青浦区 | 贸易行业 | 100.00 | 设立 | |
| 延津面粉 | 15,000.00 | 河南省延津县 | 食品加工业 | 100.00 | 设立 | |
| 长沙克明米粉有限责任公司（以下简称长沙米粉） | 5,000.00 | 湖南省长沙市 | 食品加工业 | 100.00 | 设立 | |
| 遂平面粉 | 35,000.00 | 河南省遂平县 | 食品加工业 | 100.00 | 设立 | |
| 延津五谷 | 5,000.00 | 河南省延津县 | 食品加工业 | 100.00 | 设立 | |
| 克明五谷 | 112,943.46 | 湖南省南县 | 贸易行业 | 100.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 浙江克明面业有限公司（以下简称浙江克明） | 35,000.00 | 浙江省嘉兴市 | 食品加工业 | 100.00 | 设立 | |
| 宏盛牧歌 | 10,000.00 | 新疆 | 生猪养殖 | 53.00 | 同控合并 | |
| 宏盛牧业 | 6,000.00 | 新疆 | 生猪养殖、猪肉 | 53.00 | 同控合并 | |
| 乌什牧歌 | 5,000.00 | 新疆 | 生猪养殖 | 53.00 | 同控合并 | |
| 徽县牧歌 | 27,000.00 | 甘肃 | 生猪养殖 | 45.62 | 同控合并 | |
| 格尔木养殖 | 10,000.00 | 青海 | 生猪养殖 | 53.00 | 同控合并 | |
(二)同一控制下企业合并
1.本期发生的同一控制下企业合并
第
页共125页
被合并方名称
| 被合并方名称 | 企业合并中取得的权益比例 | 构成同一控制下企业合并的依据 | 合并日 | 合并日的确定依据 |
| 兴疆牧歌公司 | 53% | 公司收购克明集团、陈克明先生、陈克忠先生、陈晖女士持有的兴疆牧歌公司的4,792万股，向兴疆牧歌公司增资3,900万股 | 2023/3/31 | 公司支付的现金对价比例已经达到67.3%且股权变更不存在实质性障碍 |
（续上表）
| 被合并方名称 | 合并当期期初至合并日被合并方的收入 | 合并当期期初至合并日被合并方的净利润 | 比较期间被合并方的收入 | 比较期间被合并方的净利润 |
| 兴疆牧歌公司 | 274,648,661.80 | -21,739,417.79 | 1,038,307,885.49 | 23,317,161.81 |
2.合并成本
| 项目 | 兴疆牧歌公司 |
| 合并成本 | 624,000,000.00 |
| 现金 | 624,000,000.00 |
3.合并日被合并方资产、负债的账面价值
(1)明细情况
| 项目 | 兴疆牧歌公司 | |
| 合并日 | 上期期末 | |
| 资产 | ||
| 货币资金 | 75,941,289.51 | 74,411,639.51 |
| 应收账款 | 18,121,094.26 | 17,485,616.73 |
| 预付账款 | 16,309,776.04 | 42,296,117.54 |
| 其他应收款 | 2,137,687.30 | 2,194,000.78 |
| 存货 | 270,655,801.49 | 250,178,138.04 |
| 其他流动资产 | 2,648.92 | 1,465,716.92 |
| 固定资产 | 1,024,462,706.58 | 1,022,470,613.07 |
| 在建工程 | 276,151,165.20 | 253,123,898.54 |
| 生产性生物资产 | 72,032,793.01 | 94,483,527.64 |
| 无形资产 | 13,738,053.38 | 13,724,679.83 |
第
页共125页项目
| 项目 | 兴疆牧歌公司 | |
| 合并日 | 上期期末 | |
| 使用权资产 | 141,755,269.22 | 143,104,722.75 |
| 长期待摊费用 | 6,620,873.29 | 2,011,449.72 |
| 其他非流动资产 | 73,956.00 | 3,887,854.42 |
| 负债 | ||
| 短期借款 | 244,876,916.52 | 171,113,872.97 |
| 应付票据 | 3,050,000.00 | 3,050,000.00 |
| 应付账款 | 81,544,375.76 | 109,096,961.76 |
| 合同负债 | 5,454,851.01 | 4,283,466.16 |
| 应付职工薪酬 | 7,463,027.51 | 11,041,629.35 |
| 应交税费 | 850,183.20 | 1,541,443.71 |
| 其他应付款 | 148,615,128.72 | 4,177,471.89 |
| 一年内到期的非流动负债 | 103,840,976.91 | 108,368,103.67 |
| 其他流动负债 | 5,101.90 | |
| 长期借款 | 217,056,503.02 | 228,472,595.82 |
| 租赁负债 | 98,252,227.19 | 97,619,429.81 |
| 递延收益 | 18,037,063.73 | 18,334,976.21 |
| 净资产 | 988,961,860.63 | 1,163,732,922.24 |
| 减：少数股东权益 | 104,518,607.18 | 112,260,164.68 |
| 取得的净资产 | 884,443,253.45 | 1,051,472,757.56 |
(2)企业合并中承担的被合并方的或有负债无
(三)在合营企业或联营企业中的权益
1.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 项目 | 期末数/本期数 | 期初数/上年同期数 |
| 联营企业 | ||
| 投资账面价值合计 | 25,083,994.64 | 23,365,601.38 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| 净利润 | 2,240,393.26 | 1,949,550.97 |
第
页共125页
项目
| 项目 | 期末数/本期数 | 期初数/上年同期数 |
| 其他综合收益 | ||
| 综合收益总额 |
2.合营企业或联营企业发生的超额亏损无
(四)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1.兴疆牧歌公司在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明
| 子公司名称 | 变动时间 | 变动前持股比例 | 变动后持股比例 |
| 徽县牧歌 | 2023年3月 | 76.50% | 86.07% |
| 同盼牧歌 | 2023年5月、8月 | 52.00% | 89.50% |
| 格尔木养殖 | 2023年5月 | 73.00% | 100.00% |
2.交易对于少数股东权益及归属于兴疆牧歌公司母公司所有者权益的影响
| 项目 | 徽县牧歌 | 同盼牧歌 | 格尔木养殖 |
| 购买成本 | 55,662,776.54 | 30,584,794.53 | |
| 增资 | 90,000,000.00 | ||
| 合计 | 90,000,000.00 | 55,662,776.54 | 30,584,794.53 |
| 减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 | 85,022,226.25 | 54,861,496.17 | 13,296,780.93 |
| 差额 | 4,977,773.75 | 801,280.37 | 17,288,013.60 |
| 其中：调整资本公积 | -4,977,773.75 | -801,280.37 | -17,288,013.60 |
| 调整归母的资本公积（53%） | -2,638,220.09 | -424,678.60 | -9,162,647.21 |
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况
| 项目 | 本期新增补助金额 |
| 与资产相关的政府补助 | 10,693,600.00 |
| 其中：计入递延收益 | 10,693,600.00 |
| 与收益相关的政府补助 | 27,595,930.28 |
| 其中：计入其他收益 | 26,222,998.28 |
第
页共125页
财务费用
| 财务费用 | 1,372,932.00 |
| 合计 | 38,289,530.28 |
(二)涉及政府补助的负债项目
| 财务报列报项目 | 期初数 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期计入营业外收入金额 |
| 递延收益 | 69,998,158.38 | 10,693,600.00 | 7,942,991.23 | |
| 小计 | 69,998,158.38 | 10,693,600.00 | 7,942,991.23 |
（续上表）
| 项目 | 本期冲减成本费用金额 | 本期冲减资产金额 | 其他变动 | 期末数 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 72,748,767.15 | 与资产相关 | |||
| 小计 | 72,748,767.15 |
(三)计入当期损益的政府补助金额
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 计入其他收益的政府补助金额 | 34,165,989.51 | 40,023,459.58 |
| 计入财务费用的政府补助金额 | 1,372,932.00 | 2,742,253.00 |
| 合计 | 35,538,921.51 | 42,765,712.58 |
九、与金融工具相关的风险本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
(一)4之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的38.35%（2022年12月31日：31.99%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
第
页共125页项目
| 项目 | 期末数 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 银行借款 | 2,019,265,388.83 | 2,064,701,863.64 | 1,099,031,758.47 | 891,314,546.93 | 74,355,558.24 |
| 应付票据 | 173,340,265.30 | 173,340,265.30 | 173,340,265.30 | ||
| 应付账款 | 254,916,507.37 | 254,916,507.37 | 254,916,507.37 | ||
| 其他应付款 | 82,617,903.87 | 82,617,903.87 | 82,617,903.87 | ||
| 租赁负债（含一年内到期） | 138,323,691.97 | 212,225,548.85 | 18,097,356.84 | 27,742,005.01 | 166,386,187.00 |
| 长期应付款（含一年内到期） | 83,217,812.50 | 88,208,872.40 | 35,834,184.45 | 52,374,687.95 | |
| 小计 | 2,751,681,569.84 | 2,876,010,961.43 | 1,663,837,976.30 | 971,431,239.89 | 240,741,745.24 |
（续上表）
| 项目 | 上年年末数 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 银行借款 | 1,337,396,374.73 | 1,389,502,082.75 | 1,016,014,646.58 | 333,009,007.01 | 40,478,429.16 |
| 应付票据 | 360,422,024.50 | 360,422,024.50 | 360,422,024.50 | ||
| 应付账款 | 277,558,393.06 | 277,558,393.06 | 277,558,393.06 | ||
第
页共125页项目
| 项目 | 上年年末数 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 其他应付款 | 34,521,369.29 | 34,521,369.29 | 34,521,369.29 | ||
| 租赁负债（含一年内到期） | 109,757,974.38 | 185,949,239.57 | 12,002,761.74 | 23,257,016.83 | 150,689,461.00 |
| 长期应付款（含一年内到期） | |||||
| 小计 | 2,119,656,135.96 | 2,247,953,109.17 | 1,700,519,195.17 | 356,266,023.84 | 191,167,890.16 |
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币100,000,000.00元（2022年12月31日：人民币112,000,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司主要于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
第
页共125页
项目
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| 其他非流动金融资产 | 57,767,525.00 | 57,767,525.00 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 57,767,525.00 | 57,767,525.00 | ||
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息对于在活跃市场中没有报价的非流动金融资产，其公允价值以投资成本作为最佳估计数。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本公司的持股比例(%) | 母公司对本公司的表决权比例(%) |
| 克明集团 | 益阳市南县南洲镇 | 投资 | 3,523.22万元 | 13.07 | 13.07 |
(2)本公司最终控制方是自然人陈克明。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司无重要的合营或联营企业。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
| 合营或联营企业名称 | 与本公司关系 |
| 河南原谷原麦餐饮管理有限公司 | 子公司的联营企业 |
| 安徽一乐食品有限公司 | 子公司的联营企业 |
| 四川聚兴汇食品有限公司 | 子公司的联营企业 |
4.本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 北京淮隆商贸有限公司 | 与本公司关键管理人员关系密切的家庭成员经营的公司 |
第
页共125页
曹红专、阳建辉夫妇
| 曹红专、阳建辉夫妇 | 与本公司关键管理人员关系密切的家庭成员 |
| 陈宏 | 公司董事长 |
| 陈克明 | 本公司实际控制人 |
| 陈克忠 | 子公司股东及关键管理人员 |
| 段建军 | 子公司参股股东 |
| 桂林三养胶麦生态食疗产业有限责任公司 | 母公司联营企业 |
| 湖南赤松亭农牧有限公司 | 公司实际控制人的配偶控制的企业 |
| 段菊香 | 母公司实际控制人的配偶 |
| 湖南克明味道食品股份有限公司（原名益阳陈克明食品股份有限公司，以下简称克明味道公司） | 受母公司控制 |
| 湖南梦慧眷企业管理咨询有限公司 | 本公司关键管理人员控制的公司 |
| 湖南瑞禧祥电子商务有限公司 | 与本公司关键管理人员关系密切的家庭成员经营的公司 |
| 湖南香生坊食品有限公司 | 受母公司控制 |
| 湖南悦景悦心食品科技有限公司 | 与本公司关键管理人员关系密切的家庭成员经营的公司 |
| 孟枝 | 与本公司关键管理人员关系密切的家庭成员 |
| 萍乡市瑞冠商贸有限公司 | 与本公司关键管理人员关系密切的家庭成员经营的公司 |
| 淮安新坐标商贸有限公司 | 与本公司关键管理人员关系密切的家庭成员经营的公司 |
| 四川聚兴汇食品有限公司 | 子公司的联营企业 |
| 杨炳全 | 子公司股东及关键管理人员 |
| 杨东伦 | 子公司股东 |
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 湖南赤松亭农牧有限公司 | 购买商品 | 1,135,919.89 | 2,446,758.59 |
| 克明味道公司 | 购买商品和接受劳务 | 8,243,812.79 | 5,020,992.96 |
| 湖南悦景悦心食品科技有限公司 | 购买商品和接受劳务 | 686,261.06 | 1,760,996.51 |
| 湖南瑞禧祥电子商务有限公司 | 购买商品和接受劳务 | 5,441,059.55 | 8,707,985.68 |
第
页共125页北京淮隆商贸有限公司
| 北京淮隆商贸有限公司 | 接受劳务 | 469,348.61 | 524,268.48 |
| 萍乡市瑞冠商贸有限公司 | 接受劳务 | 161,320.74 | |
| 河南原谷原麦餐饮管理有限公司 | 购买商品 | 12,530.60 | |
| 孟枝 | 接受劳务 | 50,528.86 | |
| 安徽一乐食品有限公司 | 购买商品 | 171,012.25 | 155,154.98 |
| 四川聚兴汇食品有限公司 | 购买商品和接受劳务 | 540.00 | 44,606.95 |
| 桂林三养胶麦生态食疗产业有限责任公司 | 购买商品和接受劳务 | 263,134.57 |
(2)出售商品和提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 湖南赤松亭农牧有限公司 | 销售货物和提供劳务 | 4,098.17 | 13,973.22 |
| 克明味道公司 | 销售货物和提供劳务 | 23,494.22 | 50,874.81 |
| 湖南悦景悦心食品科技有限公司 | 销售货物 | 43,094.58 | 2,129,783.11 |
| 湖南瑞禧祥电子商务有限公司 | 销售货物和提供劳务 | 100,891,057.04 | 126,223,063.85 |
| 北京淮隆商贸有限公司 | 销售货物 | 3,190,594.18 | 4,222,271.37 |
| 萍乡市瑞冠商贸有限公司 | 销售货物 | 39,735.56 | 455,385.85 |
| 孟枝 | 销售货物 | 50,823.17 | 9,046,703.29 |
| 淮安新坐标商贸有限公司 | 销售货物 | 636,321.29 | |
| 湖南香生坊食品有限公司 | 提供劳务 | 2,924.52 | |
| 安徽一乐食品有限公司 | 销售货物 | 69,826.17 | 241,033.35 |
(3)购买或销售除商品以外的其他资产
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 杨炳全 | 购买其他资产 | 1,216,800.00 |
2.关联租赁情况
(1)公司出租情况
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的 | 上年同期确认的 |
| 租赁收入 | 租赁收入 | ||
| 湖南赤松亭农牧有限公司 | 房屋 | 45,322.45 | 47,151.60 |
| 湖南瑞禧祥电子商务有限公司 | 房屋 | 147,549.77 | 203,428.23 |
(2)公司承租情况
第
页共125页
出租方名称
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 本期数 | |||
| 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 确认使用权资产的租赁 | ||||
| 支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额） | 增加的租赁负债本金金额 | 确认的利息支出 | |||
| 湖南梦慧眷企业管理咨询有限公司 | 房屋 | 2,912,168.49 | 29,558,151.31 | 932,243.92 | |
（续上表）
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 上年同期数 | |||
| 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 确认使用权资产的租赁 | ||||
| 支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额） | 增加的租赁负债本金金额 | 确认的利息支出 | |||
| 湖南梦慧眷企业管理咨询有限公司 | 房屋 | 1,528,022.00 | |||
3.关联担保情况本公司及子公司作为被担保方
| 担保方 | 担保金额 | 担保 | 担保 | 担保是否已经履行完毕 |
| 起始日 | 到期日 | |||
| 陈宏 | 10,000,000.00 | 2023/9/20 | 2024/3/18 | 否 |
| 陈宏 | 50,000,000.00 | 2023/5/26 | 2024/5/26 | 否 |
| 陈宏 | 39,000,000.00 | 2023/6/27 | 2024/6/27 | 否 |
| 陈宏 | 80,000,000.00 | 2023/8/31 | 2024/8/31 | 否 |
| 陈宏 | 49,000,000.00 | 2023/4/26 | 2025/3/22 | 否 |
| 陈宏 | 18,100,000.00 | 2023/11/30 | 2027/11/26 | 否 |
| 陈克明、段菊香、陈克忠 | 262,500,000.00 | 2023/2/17 | 2028/2/15 | 否 |
| 陈克明及其配偶、陈克忠 | 200,000.00 | 2023/11/17 | 2030/11/15 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 10,636,000.00 | 2023/2/27 | 2024/2/24 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 2,641,677.42 | 2023/3/14 | 2024/2/24 | 否 |
第
页共125页杨炳全夫妻
| 杨炳全夫妻 | 9,235,829.35 | 2023/3/30 | 2024/2/24 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 9,592,100.00 | 2023/4/25 | 2024/2/24 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 3,179,984.26 | 2023/5/9 | 2024/2/24 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 4,762,016.20 | 2021/9/27 | 2024/9/21 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 3,353,535.75 | 2021/11/4 | 2024/9/21 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 9,423,829.52 | 2021/12/24 | 2024/9/21 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 11,962,785.19 | 2022/1/21 | 2024/9/21 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 2,949,557.57 | 2022/2/24 | 2024/9/21 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 1,769,698.95 | 2023/6/26 | 2024/2/24 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 590,007.83 | 2023/7/14 | 2024/2/13 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 423,045.13 | 2023/8/14 | 2024/2/24 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 410,876.00 | 2023/9/14 | 2024/2/24 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 396,053.00 | 2023/10/13 | 2024/2/24 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 861,022.12 | 2023/10/18 | 2024/2/24 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 1,415,046.00 | 2023/11/14 | 2024/2/24 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 1,500,000.00 | 2023/11/21 | 2024/2/24 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 2,000,000.00 | 2023/11/30 | 2024/2/24 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 6,431,701.00 | 2023/12/14 | 2024/2/24 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 4,592,179.02 | 2022/6/17 | 2024/9/17 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 4,284,567.69 | 2022/6/9 | 2024/9/17 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 3,603,082.37 | 2022/2/11 | 2024/9/17 | 否 |
| 杨炳全夫妻 | 1,419,590.01 | 2022/1/14 | 2024/9/17 | 否 |
| 克明集团、陈克明、陈克忠 | 48,000,000.00 | 2022/2/24 | 2025/8/14 | 否 |
| 克明集团、陈克忠、陈克明、段菊香 | 47,000,000.00 | 2021/12/20 | 2026/12/2 | 否 |
| 克明集团、陈克忠、陈克明、段菊香 | 46,000,000.00 | 2022/1/24 | 2026/12/2 | 否 |
4.关联方资金拆借
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆入 | ||||
| 克明味道公司 | 10,000,000.00 | 2023/9/6 | 2024/4/6 | 利息 |
第
页共125页
关联方
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 138,246.58元 | ||||
| 段建军 | 4,000,000.00 | 2023/11/15 | 2024/4/15 | 利息30,246.58元 |
| 拆出 | ||||
| 河南原谷原麦餐饮管理有限公司 | 8,000,000.00 | 2023/11/8 | 2026/11/8 | 利息91,548.20元 |
5.关键管理人员报酬
| 项目 | 本期数（万元） | 上年同期数（万元） |
| 关键管理人员报酬 | 558.02 | 541.76 |
6.关联方股权收购详见附注五(四)合并所有者权益变动表项目注释之说明
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | |||||
| 安徽一乐食品有限公司 | 80,793.57 | 12,119.03 | 87,199.81 | 1,744.00 | |
| 湖南瑞禧祥电子商务有限公司 | 4,079,050.93 | 81,581.02 | 8,316,965.38 | 166,339.31 | |
| 湖南悦景悦心食品科技有限公司 | 254,425.70 | 5,088.51 | |||
| 杨炳全 | 51,600.00 | 25,800.00 | 51,600.00 | 15,480.00 | |
| 小计 | 4,211,444.50 | 119,500.05 | 8,710,190.89 | 188,651.82 | |
| 预付款项 | |||||
| 湖南梦慧眷企业管理咨询有限公司 | 358,237.72 | 85,425.89 | |||
| 湖南克明食品集团有限公司 | 100,000.00 | ||||
| 湖南赤松亭农牧有限公司 | 100,000.00 | ||||
| 安徽一乐食品有限公司 | 891,789.91 | 739,575.53 | |||
| 小计 | 1,250,027.63 | 1,025,001.42 | |||
第
页共125页其他应收款
| 其他应收款 | |||||
| 湖南克明味道食品股份有限公司 | 421,000.00 | 8,420.00 | |||
| 湖南瑞禧祥电子商务有限公司 | 4,949.23 | 98.98 | |||
| 湖南赤松亭农牧有限公司 | 605.36 | 12.11 | |||
| 杨炳全 | 3,207.85 | 160.39 | |||
| 河南原谷原麦餐饮管理有限公司 | 8,000,000.00 | 160,000.00 | |||
| 小计 | 8,426,554.59 | 168,531.09 | 3,207.85 | 160.39 |
2.应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 |
| 应付账款 | |||
| 克明味道公司 | 2,198,813.59 | 514,935.95 | |
| 湖南赤松亭农牧有限公司 | 300.00 | ||
| 小计 | 2,199,113.59 | 514,935.95 | |
| 合同负债 | |||
| 北京淮隆商贸有限公司 | 56,332.93 | ||
| 曹红专、阳建辉夫妇 | 7,426.58 | 7,426.58 | |
| 孟枝 | 527,050.87 | ||
| 萍乡市瑞冠商贸有限公司 | 78,942.14 | ||
| 湖南瑞禧祥电子商务有限公司 | 1,416,290.28 | ||
| 淮安新坐标商贸有限公司 | 36,981.76 | ||
| 小计 | 1,460,698.62 | 669,752.52 | |
| 其他应付款 | |||
| 湖南悦景悦心食品科技有限公司 | 521,000.00 | ||
| 湖南瑞禧祥电子商务有限公司 | 200,009.90 | 521,299.91 | |
| 北京淮隆商贸有限公司 | 969,620.00 | 969,620.00 | |
| 曹红专、阳建辉夫妇 | 10,000.00 | 10,000.00 | |
| 安徽一乐食品有限公司 | 10,000.00 | 10,000.00 | |
| 杨炳全 | 10,100.00 | 16,950.00 |
第
页共125页陈克忠
| 陈克忠 | 2,619.00 | ||
| 杨东伦 | 29,823.44 | ||
| 克明味道公司 | 10,138,246.58 | ||
| 段建军 | 4,030,246.58 | ||
| 小计 | 15,368,223.06 | 2,081,312.35 | |
| 租赁负债 | |||
| 湖南梦慧眷企业管理咨询有限公司 | 22,655,981.72 | ||
| 小计 | 22,655,981.72 |
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
| 授予对象 | 各项权益工具数量和金额情况 | |||||||
| 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | |||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 管理人员 | 2,834,531 | |||||||
| 销售人员 | 120,000 | |||||||
| 合计 | 2,954,531 | |||||||
2.其他说明
1)2020年9月29日、2020年10月20日，公司分别召开第五届董事会第十三次会议、2020年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司2020年第一期员工持股计划（草案）及其摘要的议案》等议案，同意公司实施员工持股计划。员工持股计划通过非交易过户等法律法规允许的方式获得公司回购专用证券账户所持有的标的股票数量共计4,924,218.00股，价格为6元/股，而对应的回购股票的回购均价为11.99元/股。公司已于2020年11月11日收到该员工持股计划投入的资金总额29,545,308.00元，并在2020年11月13日办理完回购股票的非交易过户手续。
2)2021年11月9日，公司召开第五届董事会第二十五次会议,审议通过了《关于公司2020年第一期员工持股计划第一个解锁期解锁条件成就的议案》，公司2020年第一期员工持股计划第一个锁定期于2021年11月13日届满，解锁日为2021年11月14日,本次解锁1,969,500股。
3)2022年8月22日，公司召开第六届董事会第三次会议，审议通过了《关于调整公司2020年第一期员工持股计划的议案》,具体调整内容包括：①持有人及持有份额调整：
因副总经理张军辉先生已离职，将其所持份额转让给公司中层管理人员及其他员工，中层管理人员及其他员工持有人数由16人调整为17人，认购比例由31.36%调整为35.42%；②锁定期的变动调整：将第二批次锁定期由24个月延长至36个月；③公司业绩考核指标调整：
取消利润考核指标，增加收入考核指标，第二、三批次的业绩考核目标调整为“2020年至2022年累计营业收入较2019年增长不低于334%”。
4)2023年6月9日召开了第六届董事会第十一次会议和第六届监事会第十次会议，审议通过了《关于公司2020年第一期员工持股计划第二、三批次业绩考核指标达成的议案》,公司于第二、三批次锁定期为36个月，即锁定期为2020年11月14日至2023年11月13日，截至2023年11月13日可解锁比例为本期员工持股计划所持标的股票总数的60%，共计2,954,531股。
(二)以权益结算的股份支付情况
第
页共125页授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数
| 授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数 | 授予日的公允价值减去授予价格 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 以管理层预期的最佳估计数确定 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 不适用 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 63,965,591.83 |
(三)本期确认的股份支付费用总额
| 授予对象 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 管理人员 | 10,616,145.44 | |
| 销售人员 | 449,435.04 | |
| 合计 | 11,065,580.48 |
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况期后公司本期拟不分派股利。
(二)其他资产负债表日后事项说明非公开发行股票2022年6月8日、2022年6月24日，公司分别召开第六届董事会第二次会议、2022年第一次临时股东大会，审议通过了《关于公司2022年非公开发行A股股票方案的议案》，主要内容为：克明食品拟以每股9.41元的价格向自然人陈宏、段菊香、陈晖合计非公开发行不超过4,500万股A股股票，募集不超过42,345.00万元人民币。2023年4月17日，2023年6月9日，公司分别召开第六届董事会第九次及会议，调整为向自然人陈宏、段菊香合计非公开发行不超过3,404.00万股A股股票，定价基准日后，本次发行前，因公司已实施完毕2021及2022年度权益分派方案，根据本次发行定价原则对本次发行的发行价格进行调整，发行价格由9.41元/股调整为9.03元/股。截至本财务报表批准报出日，前述股票发行事项仍在进行中。
十五、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对食品加工业务、养殖业务的经营业绩进行考核。以地区分部为基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
2.报告分部的财务信息业务分部
第
页共125页项目
| 项目 | 食品加工 | 养殖 | 分部间抵销 | 合计 |
| 营业收入 | 4,192,530,886.26 | 991,949,160.49 | 83,457.44 | 5,184,396,589.31 |
| 其中：与客户之间的合同产生的收入 | 4,191,700,830.00 | 991,879,300.49 | 5,183,580,130.49 | |
| 营业成本 | 3,492,266,456.42 | 1,046,776,862.22 | 83,457.44 | 4,538,959,861.20 |
第
页共125页资产总额
| 资产总额 | 4,567,255,647.68 | 1,733,218,529.14 | 468,789,234.47 | 5,831,684,942.35 |
| 负债总额 | 2,107,639,330.72 | 935,873,234.42 | 34,310.14 | 3,043,478,255.00 |
(二)大股东的股权质押截至2023年12月31日，公司董事长、法定代表人陈宏持有公司的股份3,926,698股被质押，占其所持公司股份数的96.58%；公司大股东克明集团持有公司的股份8,161,515股被冻结，占其所持公司股份数的18.74%。截至本财务报表批准报出日，该质押冻结事项未解除。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 9,897,152.69 | 28,124,939.19 |
| 1-2年 | 4,487,675.63 | 200,000.00 |
| 2-3年 | 540,052.85 | |
| 3年以上 | 11,622,502.12 | 17,486,056.05 |
| 合计 | 26,007,330.44 | 46,351,048.09 |
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
| 种类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 1,952,862.71 | 7.51 | 1,952,862.71 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 24,054,467.73 | 92.49 | 11,934,274.80 | 49.61 | 12,120,192.93 |
| 合计 | 26,007,330.44 | 100.00 | 13,887,137.51 | 53.40 | 12,120,192.93 |
（续上表）
| 种类 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
第
页共125页
金额
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 1,698,094.95 | 3.66 | 849,047.48 | 50.00 | 849,047.47 |
| 按组合计提坏账准备 | 44,652,953.14 | 96.34 | 12,057,840.21 | 27.00 | 32,595,112.93 |
| 合计 | 46,351,048.09 | 100.00 | 12,906,887.69 | 27.85 | 33,444,160.40 |
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
| 项目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 本公司合并报表范围内的往来组合 | 908,249.66 | ||
| 账龄组合 | 23,146,218.07 | 11,934,274.80 | 51.56 |
| 1年以内 | 8,988,903.03 | 179,778.06 | 2.00 |
| 1-2年 | 2,826,845.06 | 424,026.76 | 15.00 |
| 3年以上 | 11,330,469.98 | 11,330,469.98 | 100.00 |
| 小计 | 24,054,467.73 | 11,934,274.80 | 49.61 |
(3)坏账准备变动情况
| 项目 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 单项计提坏账准备 | 849,047.48 | 1,103,815.23 | 1,952,862.71 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 12,057,840.21 | -58,150.54 | 65,414.87 | 11,934,274.80 | ||
| 合计 | 12,906,887.69 | 1,045,664.69 | 65,414.87 | 13,887,137.51 | ||
(4)本期实际核销的应收账款65,414.87元
(5)应收账款金额前5名情况
| 单位名称 | 账面余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备 |
| A客户 | 5,598,226.02 | 21.53 | 1,361,827.50 |
| B客户 | 2,850,138.58 | 10.96 | 279,715.49 |
| C客户 | 1,487,631.57 | 5.72 | 1,487,631.57 |
| D客户 | 1,308,539.44 | 5.03 | 1,308,539.44 |
第
页共125页
单位名称
| 单位名称 | 账面余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备 |
| E客户 | 1,099,853.62 | 4.23 | 21,997.07 |
| 小计 | 12,344,389.23 | 47.47 | 4,459,711.07 |
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 往来款 | 898,501,558.01 | 969,448,768.72 |
| 资产处置款 | 20,104,191.00 | 22,104,191.00 |
| 拆借款 | 8,000,000.00 | |
| 应收暂付款 | 5,148,967.31 | 2,570,173.78 |
| 合计 | 931,754,716.32 | 994,123,133.50 |
(2)账龄情况
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 212,433,248.25 | 324,431,000.79 |
| 1-2年 | 225,791,198.73 | 282,888,567.61 |
| 2-3年 | 149,095,600.04 | 329,987,670.71 |
| 3年以上 | 344,434,669.30 | 56,815,894.39 |
| 合计 | 931,754,716.32 | 994,123,133.50 |
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
| 种类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 20,718,312.77 | 2.22 | 11,666,217.27 | 56.31 | 9,052,095.50 |
| 按组合计提坏账准备 | 911,036,403.55 | 97.78 | 1,904,398.96 | 0.21 | 909,132,004.59 |
| 合计 | 931,754,716.32 | 100.00 | 13,570,616.23 | 1.46 | 918,184,100.09 |
（续上表）
第
页共125页种类
| 种类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 22,718,312.77 | 2.29 | 11,666,217.27 | 51.35 | 11,052,095.50 |
| 按组合计提坏账准备 | 971,404,820.73 | 97.71 | 569,651.93 | 0.06 | 970,835,168.80 |
| 合计 | 994,123,133.50 | 100.00 | 12,235,869.20 | 1.23 | 981,887,264.30 |
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
| 单位名称 | 期初数 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提依据 | |
| 南县城乡发展投资有限公司 | 22,104,191.00 | 11,052,095.50 | 20,104,191.00 | 11,052,095.50 | 54.97 | 按照预计可收回金额计提 |
| 小计 | 22,104,191.00 | 11,052,095.50 | 20,104,191.00 | 11,052,095.50 | 54.97 | |
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
| 组合名称 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 本公司合并报表范围内的往来组合 | 898,501,558.01 | ||
| 账龄组合 | 12,534,845.54 | 1,904,398.96 | 15.19 |
| 其中：1年以内 | 10,506,639.16 | 210,132.78 | 2.00 |
| 1-2年 | 348,694.35 | 52,304.15 | 15.00 |
| 2-3年 | 75,100.00 | 37,550.00 | 50.00 |
| 3年以上 | 1,604,412.03 | 1,604,412.03 | 100.00 |
| 小计 | 911,036,403.55 | 1,904,398.96 | 0.21 |
4)坏账准备变动情况
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初数 | 40,625.18 | 61,337.22 | 12,133,906.80 | 12,235,869.20 |
| 期初数在本期 | —— | —— | —— |
第
页共125页
项目
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| --转入第二阶段 | -6,973.89 | 6,973.89 | ||
| --转入第三阶段 | -11,265.00 | 11,265.00 | ||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 176,481.49 | -4,741.96 | 1,163,007.50 | 1,334,747.03 |
| 本期收回或转回 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末数 | 210,132.78 | 52,304.15 | 13,308,179.30 | 13,570,616.23 |
| 期末坏账准备计提比例（%） | 0.02 | 15.00 | 59.42 | 1.46 |
各阶段划分依据：第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。
5)其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 期末坏账准备 |
| 新疆克明 | 内部往来 | 220,976,102.38 | 2-3年20,359,546.38元；3年以上200,616,556.00元 | 23.72 | |
| 遂平面业 | 内部往来 | 209,048,769.81 | 1年以内402,587.11；1-2年131,983,414.18；2-3年76,662,768.52元 | 22.44 | |
| 浙江克明 | 内部往来 | 141,051,352.45 | 1年以内 | 15.14 | |
| 长沙米粉 | 内部往来 | 125,763,633.72 | 2-3年25,142,516.46元；3年以上100,621,117.26元 | 13.50 | |
| 湖南克明米业有限公司（以下简称克明米业） | 内部往来 | 90,315,843.19 | 1-2年86,628,973.11；2-3年3,686,870.08元 | 9.69 | |
| 小计 | 787,155,701.55 | 84.49 |
3.长期股权投资
(1)明细情况
第
页共125页项目
| 项目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 2,810,312,265.72 | 60,391,069.53 | 2,749,921,196.19 |
| 合计 | 2,810,312,265.72 | 60,391,069.53 | 2,749,921,196.19 |
（续上表）
| 项目 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 2,157,795,659.30 | 60,391,069.53 | 2,097,404,589.77 |
| 合计 | 2,157,795,659.30 | 60,391,069.53 | 2,097,404,589.77 |
(2)对子公司投资
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | ||
| 账面价值 | 减值准备 | 追加投资 | 减少投资 | |
| 长沙克明 | 30,162,371.42 | |||
| 克明米业 | 20,000,000.00 | |||
| 遂平克明 | 249,853,159.17 | 224,717.52 | ||
| 遂平面粉 | 550,000,000.00 | 50,000,000.00 | ||
| 遂平物流 | 650,000.00 | |||
| 延津克明 | 232,887,082.02 | 189,252.60 | ||
| 延津面粉 | 254,109,476.01 | |||
| 武汉克明面业有限公司 | 50,984,921.68 | |||
| 成都克明 | 222,078,215.37 | |||
| 成都面粉 | 500,000.00 | |||
| 上海营销 | 6,022,455.53 | 5,348,276.93 | ||
| 上海味源 | 10,000,000.00 | |||
| 上海香禾食品有限公司 | 1,000,000.00 | |||
| 香港克明 | 198,075.00 | |||
第
页共125页新疆克明
| 新疆克明 | 100,135,876.41 | ||
| 新疆面粉 | 1,217,264.91 | ||
| 新疆进出口 | 5,000,000.00 | ||
| 五谷道场 | 58,632,302.54 | 12,931,069.53 | 449,435.04 |
| 延津五谷 | 119,094,463.59 | ||
| 浙江克明 | 169,185,282.48 | 120,000,000.00 | |
| 长沙米粉 | 1,040,000.00 | 47,460,000.00 | |
| 嘉兴克明 | 3,000,000.00 | ||
| 食品研究院 | 2,041,143.64 | ||
| 宿迁营销 | 1,000,000.00 | ||
| 振华检测 | 7,300,000.00 | 2,300,000.00 | |
| 长沙面点 | 3,312,500.00 | 2,250,000.00 | |
| 南县克明 | 1,000,000.00 | ||
| 兴疆牧歌公司 | 468,754,924.33 | ||
| 小计 | 2,097,404,589.77 | 60,391,069.53 | 652,516,606.42 |
(续上表)
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末数 | ||
| 计提减值准备 | 其他 | 账面价值 | 减值准备 | |
| 长沙克明 | 30,162,371.42 | |||
| 克明米业 | 20,000,000.00 | |||
| 遂平克明 | 250,077,876.69 | |||
| 遂平面粉 | 600,000,000.00 | |||
| 遂平物流 | 650,000.00 | |||
| 延津克明 | 233,076,334.62 | |||
| 延津面粉 | 254,109,476.01 | |||
| 武汉克明面业有限公司 | 50,984,921.68 | |||
| 成都克明 | 222,078,215.37 | |||
| 成都面粉 | 500,000.00 | |||
| 上海营销 | 11,370,732.46 | |||
第
页共125页
上海味源
| 上海味源 | 10,000,000.00 | ||
| 上海香禾食品有限公司 | 1,000,000.00 | ||
| 香港克明 | 198,075.00 | ||
| 新疆克明 | 100,135,876.41 | ||
| 新疆面粉 | 1,217,264.91 | ||
| 新疆进出口 | 5,000,000.00 | ||
| 五谷道场 | 59,081,737.58 | 12,931,069.53 | |
| 延津五谷 | 119,094,463.59 | ||
| 浙江克明 | 289,185,282.48 | ||
| 长沙米粉 | 1,040,000.00 | 47,460,000.00 | |
| 嘉兴克明 | 3,000,000.00 | ||
| 食品研究院 | 2,041,143.64 | ||
| 宿迁营销 | 1,000,000.00 | ||
| 振华检测 | 9,600,000.00 | ||
| 长沙面点 | 5,562,500.00 | ||
| 南县克明 | 1,000,000.00 | ||
| 兴疆牧歌公司 | 468,754,924.33 | ||
| 小计 | 2,749,921,196.19 | 60,391,069.53 |
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 517,756,770.19 | 483,026,321.24 | 783,907,187.40 | 704,199,653.57 |
| 其他业务收入 | 164,066,196.63 | 26,598,813.89 | 164,526,026.05 | 28,426,298.81 |
| 合计 | 681,822,966.82 | 509,625,135.13 | 948,433,213.45 | 732,625,952.38 |
| 其中：与客户之间的合同产生的收入[注] | 675,285,788.00 | 504,237,477.64 | 941,498,363.88 | 726,849,706.75 |
[注]与客户之间的合同产生的收入与营业收入合计差异为房屋租赁收入6,537,178.82
元，对应的成本为5,387,657.49元
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
第
页共125页
项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 面条 | 495,017,012.27 | 454,014,338.18 | 646,106,591.56 | 570,236,244.49 |
| 面粉 | 19,051,693.28 | 18,454,698.14 | 131,250,821.70 | 125,383,374.47 |
| 方便食品 | 393,386.76 | 378,384.24 | 6,549,774.14 | 6,642,696.22 |
| 其他 | 160,823,695.69 | 31,390,057.08 | 157,591,176.48 | 24,587,391.57 |
| 小计 | 675,285,788.00 | 504,237,477.64 | 941,498,363.88 | 726,849,706.75 |
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 华东 | 183,389,875.94 | 154,366,000.71 | 321,619,845.67 | 260,131,708.35 |
| 华中 | 453,751,903.82 | 328,520,433.58 | 566,390,203.74 | 424,204,209.48 |
| 华南 | 25,774,631.34 | 19,563,147.99 | 22,312,852.92 | 13,770,731.72 |
| 其他 | 12,369,376.90 | 1,787,895.36 | 31,175,461.55 | 28,743,057.20 |
| 小计 | 675,285,788.00 | 504,237,477.64 | 941,498,363.88 | 726,849,706.75 |
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 在某一时点确认收入 | 675,285,788.00 | 941,498,363.88 |
| 小计 | 675,285,788.00 | 941,498,363.88 |
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为580,356,753.74元。
2.研发费用
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 10,926,415.18 | 10,463,914.64 |
| 差旅办公费 | 1,873,858.66 | 1,190,958.87 |
| 直接投入费用 | 11,652,114.06 | 14,200,221.67 |
| 折旧及摊销 | 6,201,644.02 | 5,610,046.68 |
第
页共125页其他
| 其他 | 1,078,073.20 | 1,675,325.79 |
| 合计 | 31,732,105.12 | 33,140,467.65 |
3.投资收益
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 155,914,464.65 | 70,000,000.00 |
| 其他非流动金融资产在持有期间取得的分红 | 192,258.00 | |
| 债权投资在持有期间取得的利息收入 | 91,548.20 | |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | -17,580.93 | |
| 债务重组损失 | -1,648,882.54 | |
| 合计 | 156,006,012.85 | 68,525,794.53 |
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -20,515,355.87 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 26,961,959.24 |
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
| -50.08 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | 91,548.20 |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | |
| 对外委托贷款取得的损益 | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 |
第
页共125页企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | |
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | -19,845,612.65 |
| 非货币性资产交换损益 | |
| 债务重组损益 | |
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | |
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | |
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | |
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | |
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | |
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | |
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | |
| 受托经营取得的托管费收入 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 736,554.69 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 493,955.23 |
| 小计 | -12,077,001.24 |
| 减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） | 273,147.40 |
| 少数股东权益影响额（税后） | -11,020,511.01 |
| 归属于母公司所有者的非经常性损益净额 | -1,329,637.63 |
2.根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的说明
| 项目 | 金额 | 原因 |
| 递延收益摊销 | 7,942,991.23 | 公司将优质粮油工程-好粮油行动资金补助、面粉自动输送及智能烤房研发改造项目补助等计入递延收益摊销的政府补助7,942,991.23元认定为经常性损益 |
3.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响
第
页共125页项目
| 项目 | 金额 |
| 2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额 | 40,774,259.98 |
| 2022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额 | 34,703,417.23 |
| 差异 | 6,070,842.75 |
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益（元/股） | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -2.52 | -0.20 | -0.20 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -2.68 | -0.19 | -0.19 |
2.加权平均净资产收益率的计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
| 项目 | 序号 | 本期数 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | -65,653,407.96 | |
| 归属于公司普通股股东的期初净资产 | D | 3,150,038,569.49 | |
| 同一控制企业合并冲减资本公积 | E | 624,000,000.00 | |
| 净资产减少次月起至报告期期末的累计月数 | F | 9 | |
| 回购少数股东等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G1 | 3,719,382.33 | |
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H1 | 9 | |
| 回购少数股东等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G2 | 9,587,325.80 | |
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H2 | 7 | |
| 回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G3 | 64,475,448.40 | |
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H3 | 7 | |
| 其他 | 外币报表折算差额增加的净资产 | I1 | 1,373,110.43 |
| 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J1 | 6 | |
| 计提股权激励费用 | I2 | 11,065,580.48 | |
| 增减净资产次月起至报告期期末的累计月 | J2 | 6 | |
第
页共125页数
| 数 | |||
| 报告期月份数 | K | 12 | |
| 加权平均净资产 | L=D+A/2-E×F/K-G×H/K±I×J/K | 2,609,438,389.27 | |
| 加权平均净资产收益率(%) | M=A/L | -2.52 | |
(2)扣除非经常损益加权平均净资产收益率的计算过程
| 项目 | 序号 | 本期数 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | -65,653,407.96 | |
| 非经常性损益 | B | -1,329,637.63 | |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | -64,323,770.33 | |
| 归属于公司普通股股东的期初净资产 | D | 2,592,758,007.98 | |
| 合并日归属于公司普通股股东的兴疆牧歌公司净资产 | E | -155,245,075.67 | |
| 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 | F | 9 | |
| 回购少数股东等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G1 | 3,719,382.33 | |
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H1 | 9 | |
| 回购少数股东等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G2 | 9,587,325.80 | |
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H2 | 7 | |
| 回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G3 | 64,475,448.40 | |
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H3 | 7 | |
| 其他 | 外币报表折算差额增加的净资产 | I1 | 1,373,110.43 |
| 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J1 | 6 | |
| 计提股权激励费用 | I2 | 11,065,580.48 | |
| 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J2 | 6 | |
| 报告期月份数 | K | 12 | |
| 扣除非经常性损益后的加权平均净资产 | L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K | 2,403,724,021.01 | |
| 扣除非经常损益加权平均净资产收益率(%) | N=C/L | -2.68 | |
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
第
页共125页项目
| 项目 | 序号 | 本期数 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | -65,653,407.96 |
| 非经常性损益 | B | -1,329,637.63 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | -64,323,770.33 |
| 期初股份总数 | D | 337,998,561.00 |
| 因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 | E | |
| 发行新股或债转股等增加股份数 | F1 | |
| 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 | G1 | |
| 因回购等减少股份数 | H2 | 4,924,219.00 |
| 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 | I2 | 6 |
| 报告期缩股数 | J | |
| 报告期月份数 | K | 12 |
| 发行在外的普通股加权平均数 | L=D+E+F×G/K-H×I/K-J | 335,536,451.50 |
| 基本每股收益 | M=A/L | -0.20 |
| 扣除非经常损益基本每股收益 | N=C/L | -0.19 |
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
陈克明食品股份有限公司二〇二四年三月十五日