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关于对山东未名生物医药股份有限公司2018年年报的问询函 下载公告
公告日期:2019-05-09

关于对山东未名生物医药股份有限公司

2018年年报的问询函

中小板年报问询函【2019】第 117 号

山东未名生物医药股份有限公司董事会 :

我部在对你公司2018年度报告进行审查的过程中,关注到如下事项:

1、中喜会计师事务所(特殊普通合伙)对你公司2018年度财务报告出具了保留意见的审计报告,保留意见涉及事项是因会计师未能获取充分的审计证据及实施必要的审计程序,无法对你公司重要参股子公司北京科兴生物制品有限公司(以下简称“北京科兴”)的长期股权投资账面价值及2018年度投资收益发表恰当的审计意见。你公司财务报表已连续两年因该事项被出具非标意见的审计报告。请你公司:

(1)结合公司与北京科兴民事诉讼的判决情况,说明北京科兴是否履行配合审计义务、本报告期财务报告仍被出具非标意见的原因、上述事项是否涉及对你公司已披露的定期报告财务数据进行追溯调整的情形;

(2)说明截至目前你公司与北京科兴解决争议的进展情况,后续解决措施及时间表。

请年审会计师对上述事项发表专项意见,并详细说明已执行的审

计程序、审计过程如何受限、无法获得充分适当的审计证据的具体情形和原因。并列示出具保留意见的审计判断依据,以及认定保留意见涉及事项对公司财务报表不具有审计准则所述的广泛性影响的原因,说明是否存在以保留意见代替否定意见或无法表示意见的情形。

2、本报告期,你公司实现营业收入、归属于母公司所有者的净利润(以下简称“净利润”)分别为6.65亿元、-0.96亿元,分别较上年同期下降42.83%、124.66%。你公司解释业绩变动主要为子公司未名天源全面停产,医药中间体业务收入锐减,以及主要产品鼠神经生长因子遭遇市场下行压力。请你公司:

(1)梳理停产子公司未名天源的情况,包括基本情况、主要经营范围和产品类别等,本次停产对你公司的影响金额以及预计恢复生产的时间等,明确说明停产对你公司生产经营活动是否产生重大影响;

(2)说明针对子公司未名天源恢复生产已采取或拟采取的措施以及具体时间计划安排;并结合预计复产时间,进一步分析是否会导致你公司出现《深圳证券交易所股票上市规则(2018年修订)》第13.3.1条第(一)款所列示的相关情形,详细说明依据及合理性。请律师发表专项意见。

(3)你公司主要产品鼠神经生长因子(商品名:恩经复)2017年、2018年营业收入分别同比下降10.54%、29.27%。请结合鼠神经生长因子的行业竞争格局、同行业可比公司的情况,说明“恩经复”营业收入连续下滑与所处行业整体趋势是否一致,营业收入显著下降的原因,主要客户是否发生变化。

3、你公司产品重组人干扰素α2b注射剂(商品名:安福隆)报告期内实现营业收入1.24亿元,较上年同期增长34.06%;毛利率为68.84%,较上年同期提升7.41个百分点。请结合该产品的市场竞争情况、同类型产品毛利率情况、公司业务发展情况等说明该产品营业收入、毛利率同比增长的主要原因及合理性。

4、2017 年期末及本报告期末,你公司货币资金余额分别为18.16亿元、15.46亿元,分别占公司总资产比例为45.43%、35.96%;本报告期公司主要有息负债(短期借款+应付债券)为12.43亿元,同比增加39.51%;同期发生的利息支出为0.78亿元,现金利息保障倍数同比下降99.97%。请说明:

(1)以列表方式说明你公司货币资金存放地点、存放类型、利率水平、是否存在抵押/质押/冻结等权利限制,请年审会计师发表专项意见;

(2)2017年你公司期末账面资金18.16亿元,但2018年你公司新增短期贷款4.5亿元,请结合新增短期贷款的用途、利率及利息费用支出,说明公司新增短期贷款的必要性,是否存在资金利用不合理的情况;

(3)请说明你公司货币资金相关内控措施的执行情况,并请结合公司主要供应商、客户、参股公司等主体是否与你公司控股股东、实际控制人及其关联方存在非经营性资金往来等情形,说明是否存在关联方非经营性占用或变相占用上市公司资金的情形,请年审会计师发表专项意见;

(4)结合你公司现金利息保障倍数大幅下降、有息负债增加的情况,以及在手可动用货币资金、资产变现能力、未来现金流预测等,核实说明公司是否存在流动性风险,以及拟采取的应对或防范风险的措施。

5、报告期,你公司投资活动现金流出9.14亿元,同比增长700.74%,公司解释为投入生物孵化器项目与合肥CMO项目所致。请列表说明报告期内主要投资支出的项目明细及金额,并结合具体报表科目变化说明与投资活动现金流出的匹配情况。请年审会计师发表专项意见。

6、报告期末,你公司商誉账面原值1.93亿元,累计计提商誉减值准备1.73亿元,本期计提1.63亿元。

(1)请你公司说明报告期对商誉进行减值测试的方法、选取的主要参数、假设等具体过程;

(2)结合以往年度的资产减值测试情况,说明你公司在2018年集中计提大额商誉减值的原因和合理性,并请结合会计准则核实以前年度是否存在商誉减值计提不充分的情况,是否可能导致会计差错调整。请年审会计师核查并发表专项意见。

7、报告期末,你公司应收票据及应收账款余额6.45亿元,占同期营业收入比重达97.01%。请你公司说明:

(1)报告期公司与主要客户的销售结算模式及信用政策是否发生变化,并结合结算模式、信用政策等情况,分析报告期内应收票据及应收账款占营业收入比重较高的原因及合理性;

(2)结合公司计提坏账准备政策,期后回款情况,分析应收款项坏账准备计提的充分性。请年审会计师发表专项意见。

8、报告期末,你公司其他流动资产金额为2.62亿元,同比增长29107%。请你公司结合其他流动资产明细情况,分析报告期末大幅增长的原因,并说明“其他流动资产-定期存款”1.3亿元、“其他流动资产-医药中间体独家代理权采购款”1亿元的性质、核算内容、会计处理的合规性。请年审会计师发表专项意见。

9、报告期末,你公司其他非流动资产金额为3.64亿元,同比增长29716%,其中主要为预付工程款1.40亿元,预付设备款1.04亿元,预付技术转让款1亿元。请你公司说明:

(1)上述预付款项的形成原因、预付款项的合同依据、是否符合商业惯例;

(2)预付工程款、设备款、技术转让款的具体内容、用途、交易对手方、合同金额、评估作价的依据、付款条款、设备交付条款等;

(3)上述预付款项是否存在与关联方往来款项,如存在,请披露关联方及其交易的明细情况、原因并说明上述交易是否具有商业实质。

10、报告期末,你公司预付账款金额为1,517.78万元,同比增长245.19%,其他应收款金额为1,351.10万元,同比增长104.95%。请你公司说明预付账款、其他应收款的性质、明细、账龄及报告期末大幅增长的原因。

11、本报告期,你公司研发投入金额同比增长17.77%,其中主

要为委外研发费同比增长100%。同期,公司研发人员数量同比减少13.60%。请你公司说明:

(1)委外研发费用同比大幅增长的原因,委外研发的主要内容、方式,报告期公司研发人员减少的原因,是否存在研发人员流失的风险,并进行风险提示;

(2)你公司对于研究阶段、开发阶段的划分情况、依据,并结合研发投入的具体项目情况,说明研发投入费用化的依据,是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师发表专项意见。

12、本报告期,你公司销售费用金额为3.95亿元,较上年同期增长1.38%。请结合报告期营业收入下降情况、销售费用构成明细,说明销售费用与营业收入变动趋势不一致的原因及合理性。

13、2018年6月,你公司披露《关于购买银行理财产品的公告》,公司使用闲置自有资产4,000万购买银行短期理财产品。而你公司在年度报告“委托理财情况”中披露,“公司报告期不存在委托理财。”请自查上述披露是否有误。如是,请予以更正。

14、年报显示,你公司控股股东北京北大未名生物工程集团有限公司(以下简称“未名集团”)所持公司股份已全部被司法冻结,且存在轮候冻结情况。请说明未名集团所持股份被司法冻结的原因、相关进展情况、已采取和拟采取的解决措施;并结合未名集团所持你公司股份的质押、司法冻结等受限状态,说明上述事项对你公司日常生产经营、控制权稳定等的影响,并充分提示风险。

请你公司就上述事项做出书面说明,并在2019 年5月17日前将

有关说明材料报送我部并对外披露,同时抄报山东证监局上市公司监管处。

特此函告

中小板公司管理部

2019年5月9日


  附件:公告原文
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