| 关于福州达华智能科技股份有限公司 |
| 2018年度财务报告“带解释性说明的 无保留意见”的专项说明 |
| 瑞华专函字【2019】48210005号 |
目 录
| 一、 | 专项说明 ············································································ | 1-4 |
| 二、 | 本所营业执照及执业许可证（复印件） | |
| 三、 | 签字注册会计师资格证书（复印件） |
关于福州达华智能科技股份有限公司2018年度财务报告“带解释性说明的无保留意见”的
专项说明
瑞华专函字【2019】48210005号深圳证券交易所：
我们接受委托，对福州达华智能科技股份有限公司（以下简称“达华智能公司”）2018年度财务报表进行了审计，并于2019年4月29日出具了带有解释性说明的无保留意见的审计报告。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理（2018年修订）》和《深圳证券交易所股票上市规则》的相关要求，就相关事项说明如下：
一、“带解释性说明的无保留意见”涉及的主要内容
“三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表“附注二、（二）、持续经营”所述，达华智能公司2018年度发生归属于母公司股东的净损失17.42亿元，且于2018年12月31日，达华智能公司流动负债高于流动资产总额18.13亿元，这些事项或情况，连同财务报表附注中所示的其他事项，表明存在可能导致对达华智能公司持续经营能力产生疑虑的不确定性，该事项不影响已发表的审计意见。”
二、发表带有解释性说明的无保留意见的理由和依据
（一）涉及事项的具体情况及公司的会计处理
1、发表带有解释性说明的原因：
达华智能公司2018年度发生归属于母公司股东的净损失17.42亿元，且于
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2018年12月31日，达华智能公司流动负债高于流动资产总额18.13亿元，这些事项或情况，连同财务报表附注中所示的其他事项，表明存在可能导致对达华智能公司持续经营能力产生疑虑的不确定性。
2、为保证公司持续经营能力，公司拟从以下措施应对：
截止2018年12月31日，本公司贷款债务合计约为27.5亿（含应付票据），其中流动性贷款21.6亿，非流动性贷款5.9亿。公司解决上述债务资金来源主要从以下方面：
（1）资产出售
①出售“润兴租赁”的股权
2019年3月28日，公司召开股东大会，审议通过公司对润兴融资租赁有限公司（以下简称“润兴租赁”）40%股权的出售，转让价格为12.4亿元，公司将用该资金偿还公司对润兴租赁的借款和工行并购贷款，故公司贷款余额将由27.5亿减少到15.1亿，并减少公司财务费用。
②其他非流动资产的处置
公司目前在积极准备出售部分其他股权资产和固定资产，包括但不限于部分境内外公司股权，公司持有的运营牌照或牌照公司等。在顺利出售该等资产的情况下，公司可以获得超过5亿的现金资产，进行补充公司现金流或偿还银行借款，公司贷款余额减少到约为10.1亿。
公司参股公司广东南方新媒体股份有限公司（简称“新媒股份”）IPO申报于2019年3月29日收到中国证监会的发行批复，公司拥有新媒股份562.5万股票，并于4月19日开盘交易，按照新媒股份目前股票价格及推算后期走势，公司拥有新媒股份的股票估值将达到2-5亿，公司可转让或通过质押该资产获取相应资金。
（2）定向增发股份
公司正在积极谋求定向增发股份，按照现行的法律法规，公司可以发行的股份为总股本的20%，如顺利发行，按照公司目前的市值，公司可以获得约12亿现金，从而极大补充公司的流动性，促进公司持续良性的发展，公司银行债务基本解决。
以上方案的执行，公司的资金流动性将大大提高，一方面减少公司高额的财务费用，同时为运营项目补充了流动资金，促进业务规模的稳步发展，公司持续经营能力将进一步增强。
（二）注册会计师对相关事项的职业判断以及出具“带解释性说明的无保留意见”所依据的审计准则
1、出具“带解释性说明的无保留意见”的审计依据：
根据《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》（简称“CSA1324”）准则“第二十一条 如果运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当发表无保留意见，并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分，以：
（1）提醒财务报表使用者关注财务报表附注中对本准则第十八条所述事项的披露；
（2）说明这些事项或情况表明存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，并说明该事项并不影响发表的审计意见。”
2、注册会计师的职业判断
从公司2018年度的财务报表多项财务指标可看出，公司已经出现影响持续经营的迹象，公司管理层已经在财务报告编制基础中对公司的未来12个月的持续经营进行了评估，并提出了一系列应对措施，我们认为公司的应对措施能加强公司未来12个月的流动性，公司财务报告以持续经营为基础编制财务报告是合理的。
（三）解释性说明涉及事项不影响我们发表审计意见的依据：
根据CSA1324准则“第二十一条 如果运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当发表无保留意见，并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分。
基于前述说明，公司在财务报告编制基础中已充分披露影响持续经营的迹象和应对措施，我们认为公司财务报告以持续经营为基础编制财务报告是合理的，该事项不影响审计报告已发表的审计意见。
上述专项说明仅限于深圳证券交易所和中国证监会内部使用，不得作任何形式的公开发表或公众查阅，或作其他用途使用。
| 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） | 中国注册会计师 | |||
| （项目合伙人）： | ||||
| 印碧辉 | ||||
| 中国·北京 | 中国注册会计师： | |||
| 荣 矾 | ||||
| 二〇一九年四月二十九日 | ||||