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关于对吉林利源精制股份有限公司2018年年报的问询函 下载公告
公告日期:2019-05-10

关于对吉林利源精制股份有限公司

2018年年报的问询函

中小板年报问询函【2019】第 123 号

吉林利源精制股份有限公司董事会:

我部在对你公司2018年度报告进行审查的过程中,关注到如下事项:

1、你公司及全资子公司沈阳利源轨道交通装备有限公司(以下简称“沈阳利源”)存在多项债务逾期、大部分银行账户及重要资产被司法冻结情况,公司持续经营能力存在重大不确定性。2019年1月31日,你公司披露与辽源市智晟达福源贸易有限公司签订产品委托加工合同,由对方承接订单并采购原材料,委托你公司加工生产。请说明:(1)上述委托加工事项目前进展情况,你公司目前自行生产销售和委托加工业务占比情况;(2)结合目前你公司日常生产经营开展、现金流、资产查封情况以及拟采取的改善持续经营能力的具体措施,说明你公司是否存在本所《股票上市规则(2018年11月修订)》第13.3.1条第(一)项规定的生产经营活动受到严重影响且短期内不能恢复正常的情况。

2、你公司于2018年12月对2018年半年度财务报告进行了会计差错更正,更正原因包括公司存在重复计算销售收入、合并抵销不完整、提前确认收入以及应收账款重分类计入预付账款的情况等。你公

司在年报中称公司财务会计管理和货币资金管理内部控制存在重大缺陷。请你公司:(1)自查2018年收入中是否存在已向客户开具发票尚未供货但确认收入的情况,并请会计师说明为确认是否存在跨期确认收入所做的审计工作;(2)结合你公司针对收入、资金等重要会计活动的内部控制设立和执行情况,说明你公司财务会计管理和货币资金管理内部控制存在重大缺陷的具体表现和对你公司的影响,以及目前的整改情况。

3、2018年8月1日,你公司披露公司及子公司沈阳利源共20个银行账户被冻结,导致公司及子公司资金紧张,已对公司及子公司日常经营和管理活动造成影响。你公司在年报中披露,由于大部分银行账户被司法冻结,公司存在使用私人账户用于资金收支的现象,并将业务流水记录于公司账内。请说明:(1)你公司银行账户被冻结的最新进展情况、是否新增冻结账户,结合冻结账户数量占总账户数量比例、冻结金额及冻结账户资金流水占你公司资金流水比例等,说明被冻结账户是否为主要账户,是否属于本所《股票上市规则(2018年11月修订)》第13.3.1条第(二)项规定的情形;(2)2018年度你公司使用私人账户收支资金的具体收入和支出金额及其占2018年度资金收支流水比例,你公司采取的保证记录收支准确、完整的内部控制措施,自查此类交易是否已经全部记录于公司账内,并请会计师说明为确认该类交易的发生、准确、完整和是否跨期所做的审计工作。

4、你公司发行的14利源债将于2019年9月22日到期,债券本金余额为7.4亿元。截至2019年3月31日,你公司流动比率为0.11,

速动比率为0.08,货币资金余额为1.03亿元,流动负债余额合计66.49亿元,其中短期借款余额22.42亿元,一年内到期的非流动负债余额5.32亿元。请说明:(1)你公司兑付上述公司债及相应利息是否存在压力及应对措施;(2)你公司目前应对资金高度紧张采取的具体措施。

5、请梳理你公司截至2019年3月31日的债务情况,列示重要债务到期时间及到期后是否可以续期、债务种类、利率、是否逾期、若逾期是否需要承担罚息和违约金及具体金额。

6、你公司本期计提固定资产减值准备23.5亿元,计提在建工程减值准备2,925万元,请你公司:(1)按照《中小企业板上市公司规范运作指引(2015年修订)》第七章第六节的规定,补充披露计提资产减值的详细信息;(2)说明计提减值的资产的具体范围、可回收金额的测算方法和具体计算过程,相关减值准备的计提是否合理充分,是否符合《企业会计准则》的有关规定。

7、你公司2018年四个季度实现的营业收入分别为5.94亿元、-3.16亿元、1.01亿元和1亿元,2019年第一季度实现营业收入0.46亿元。请说明:(1)2018年第二季度营业收入为负的原因,本季度实际实现营业收入和冲回营业收入的具体金额;(2)2019年第一季度营业收入环比大幅下滑的原因,自查是否存在2018年第四季度提前确认收入的情况。

8、你公司收到和支付的其他与经营活动有关的现金中,本期收到个人款项1.08亿元,支付个人款项5.71亿元,收到外部公司款项2.05亿元,支付外部公司款项0.79亿元,与外部公司贴现收款0.25

亿元,上述款项上期发生额均为0。请说明上述款项的形成原因和具体内容。

9、你公司其他应付款中往来欠款期末余额为21.57亿元,期初余额为4.68亿元,请说明往来欠款的具体内容,期末余额大幅增长的原因。

10、你公司2018年第一季度产品综合毛利率为37.61%,第二、三、四季度毛利率均为负,2017年毛利率为33.25%。请说明:(1)你公司2018年第一季度产品毛利率较2017年增长的原因,并结合同行业产品毛利率,说明你公司2015 年至2017年产品毛利率高于30%是否合理;(2)你公司2018年四个季度产品毛利率波动较大的原因。

11、你公司2018年实现营业收入同比下滑84%,销售费用中运输费本期发生额604万元,上期发生额771万元。请说明本期运输费变动幅度大幅小于营业收入变动幅度的原因。

12、你公司财务费用中利息支出本期发生额为6.99亿元,上期发生额为2.45亿元,手续费本期发生额为5,175万元,上期发生额为374万元。请说明:(1)结合你公司本期各类借款的变动情况,借款的具体构成和相关利率,详细说明你公司本期利息支出大幅增长的原因;(2)你公司本期手续费大幅增长的原因。

13、你公司管理费用中办公费本期发生额3,150万元,上期发生额1,047万元,无形资产摊销本期发生额1,227万元,上期发生额1,228万元。请说明:(1)结合办公费的主要构成,说明办公费本期大幅增长的原因;(2)你公司本期将无形资产摊销额1,227万元全部计入管

理费用,与以前年度你公司对无形资产摊销的会计处理不同,请说明本期会计处理方式不同的原因。

14、2019年4月,你公司原董事长沙雨峰和原董事、副总经理、财务总监刘季辞职,且你公司4月29日在回复我部关注函中称鉴于公司目前的特殊情况,未来可能存在部分董事和高管人员进一步变动的可能性。请说明:(1)你公司财务总监辞职对你公司目前的财务管理及相关内部控制有效性是否产生影响;(2)你公司如何应对核心管理层变动对公司生产经营的影响。

15、你公司2018年在职员工数量为1,299人,本期支付给职工以及为职工支付的现金为10,082万元,2017年在职员工数量为2,188人,支付给职工以及为职工支付的现金为9,998万元。请说明你公司本年人均薪酬上涨的原因。

16、你公司在2019年3月2日披露的对外担保公告中称,截至公告日公司逾期担保10.2亿元。请梳理你公司目前对除公司及子公司以外主体提供担保的具体情况,核实是否存在逾期担保。

17、请结合你公司诉讼事项的具体内容,自查你公司未在2018年度计提预计负债是否合理。

18、请结合你公司各类借款期初期末余额和本期取得和偿还借款收到和支付的现金流,核实上述数据是否稽核。

请你公司就上述事项做出书面说明,并在2019 年5月20日前将有关说明材料报送我部并对外披露,同时抄报吉林证监局上市公司监管处。

特此函告

中小板公司管理部

2019年5月10日


  附件:公告原文
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