关于对山东墨龙石油机械股份有限公司
2018年年报的问询函
中小板年报问询函【2019】第 220 号
山东墨龙石油机械股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司2018年度报告进行审查的过程中，关注到如下事项：
1、公司2018年实现营业收入44.52亿元，同比增长50.14%，实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）9,248万元，同比增长143.11%，国内业务毛利率为18.01%，同比提高12.61个百分点，国外业务毛利率为5.65%，同比下降19.19个百分点。
（1）请公司结合市场环境、业务发展等因素，说明经营业绩较大幅度增长及国内外业务毛利率明显变动的原因及合理性，与行业可比公司是否存在较大差异。
（2）请公司说明本报告期销售政策是否较上年发生较大变化，是否存在提前确认收入、确认不符合条件的收入等情形，请年审会计师核查并发表意见。同时，请说明营业收入同比增长幅度明显高于销量增长幅度的原因及合理性。
2、2018年，公司因“再生资源企业扶持补助资金”确认其他收益2,873万元，2018年末公司对寿光市上口镇财政经管统计站存在应收“再生资源企业扶持补助资金”1,823万元，请公司说明前述补助项目
的发放依据、款项到账时间、计入当期损益金额的确定依据以及会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，请年审会计师核查并发表意见。同时，请公司说明是否对相应政府补助事项履行了临时报告信息披露义务。
3、年报显示，公司证券虚假陈述相关案件涉案金额3,826万元，公司相应计提预计负债共1,278万元，请公司结合诉讼事项进展，说明相关诉讼事项对公司的影响，并说明公司计提预计负债的测算依据，预计负债计提是否充分、谨慎， 请年审会计师核查并发表意见。
4、2018年末，公司流动负债41.41亿元，其中短期借款23.90亿元、一年内到期的长期借款3.09亿元，流动比率为75.25%，资产负债率为69.52%，2018年财务费用2.04亿元，同比增长55.52%，请公司结合负债结构、负债水平、融资渠道以及现金流情况等，评估公司的偿债能力，说明是否存在逾期债务，如是，请提示相关风险。
5、2018年末，公司应收账款账面余额为6.60亿元，公司计提坏账准备1.23亿元，坏账准备整体计提比例为18.64%，较上年下降3.56个百分点。
（1）请公司结合应收账款账龄变化以及主要客户还款情况，说明坏账准备整体计提比例较上年下降及组合计提时对账龄1年以内的应收账款计提比例为1%的原因及合理性，与行业可比公司是否存在较大差异，应收账款坏账准备计提是否充分、谨慎，是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师核查并发表意见。
（2）报告期末公司应收商业承兑票据2.72亿元，较上年末增长
2.41亿元，请公司说明未计提坏账准备的原因及合理性。请年审会计师核查并发表意见。
6、20 18年末，公司存货账面余额分别为10.57亿元，存货跌价准备为1,494万元。请公司结合存货的库龄和周转情况，说明存货跌价准备计提是否充分、谨慎、与同行业可比公司是否存在较大差异。请年审会计师核查并发表意见。
7、2018年末，公司对JESORO OIL LTD存在其他应收款3,502万元，款项性质为往来款，账龄为3-4年，公司已全额计提坏账准备，请公司说明前述款项的形成原因、具体性质以及是否具有商业实质，说明全额计提坏账的原因、合理性，以及 公司已采取的追讨措施。
8、2018年，公司前5名客户合计销售金额26.95亿元，占年度销售总额比例为60.54%，请公司说明前5名客户、应收账款前5名欠款对象较上年是否发生较大变化，结合客户回款周期说明销售回款是否正常，并说明公司对前述前5名客户是否存在重大依赖。
9、2018年，公司董事、高管人员变动较大，请公司结合董事、高管人员变化及其构成，说明公司管理层是否稳定，并说明公司下一步经营计划。
10、公司连续3年未进行现金分红，请公司结合经营发展说明原因，并自查是否符合《上市公司监管指引第3号—— 上市公司现金分红》和公司章程的要求，请公司说明加强投资者回报的主要工作思路。
请你公司就上述事项做出书面说明，在2019年6月3日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄报山东证监局上市公司监管
处。
特此函告
中小板公司管理部
2019年5月24日