湖南汉森制药股份有限公司
审 计 报 告众环审字（2022）1110088号
审 计 报 告众环审字（2022）1110088 号
众环审字（2022）1110088 号湖南汉森制药股份有限公司全体股东：
湖南汉森制药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
一、审计意见
我们审计了湖南汉森制药股份有限公司（以下简称“汉森制药公司”）财务报表，包括2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了汉森制药公司 2021 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2021 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
我们审计了湖南汉森制药股份有限公司（以下简称“汉森制药公司”）财务报表，包括2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了汉森制药公司 2021 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2021 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汉森制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汉森制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）商誉的减值测试
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）商誉的减值测试
关键审计事项
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
截至 2021 年 12 月 31 日，汉森制药公司因收购子公司产生的商誉账面价值 制。为 53,026,930.33 元，相应的减值准备余
| 截至 2021 年 12 月 31 日，汉森制药 公司因收购子公司产生的商誉账面价值 制。 为 53,026,930.33 元，相应的减值准备余 | 1、了解商誉减值测试的流程并评价其内部控 | ||
| 2、我们通过分析与商誉相关的资产组业务的 | |||
额为 111,087,200.00 元，相关信息请见 行业发展状况、行业发展趋势、行业地位、区域市财务报表附注六、16“商誉”。 场地位、优势与劣势、宏观经济环境等，判断商誉
额为 111,087,200.00 元，相关信息请见 行业发展状况、行业发展趋势、行业地位、区域市财务报表附注六、16“商誉”。 场地位、优势与劣势、宏观经济环境等，判断商誉根据企业会计准则，汉森制药公司 是否存在减值。
根据企业会计准则，汉森制药公司 是否存在减值。
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
管理层（以下简称管理层）应在每年年
| 管理层（以下简称管理层）应在每年年 | 3、我们获取了汉森制药公司关于商誉减值测 |
度终了对商誉进行减值测试，并依据减 试所依据的基础数据，对于汉森制药公司提供的资值测试的结果调整商誉的账面价值。由 产评估机构所采用的评估方法、计算过程进行了检于商誉减值测试过程较为复杂，其结果 查与复核。
度终了对商誉进行减值测试，并依据减 试所依据的基础数据，对于汉森制药公司提供的资值测试的结果调整商誉的账面价值。由 产评估机构所采用的评估方法、计算过程进行了检于商誉减值测试过程较为复杂，其结果 查与复核。很大程度上依赖于管理层所做的估计和
| 很大程度上依赖于管理层所做的估计和 | 4、将管理层在上年计算预计未来现金流量现 |
采用的假设，因此我们将商誉减值认定 值时采用的估计与本年实际情况进行比较，以考虑
采用的假设，因此我们将商誉减值认定 值时采用的估计与本年实际情况进行比较，以考虑为关键审计事项。
| 为关键审计事项。 | 管理层预测结果的历史准确性。 5、测算未来现金流量净现值以及商誉减值金 额的计算是否正确。 | |
6、根据商誉减值测试结果，检查和评价商誉
的列报和披露是否准确和恰当。
6、根据商誉减值测试结果，检查和评价商誉
的列报和披露是否准确和恰当。
（二）收入确认
关键审计事项2021 年度汉森制药公司实现营业
（二）收入确认
关键审计事项2021 年度汉森制药公司实现营业在审计中如何应对该事项
在审计中如何应对该事项
1、评价管理层与销售和收款相关的内部控制
1、评价管理层与销售和收款相关的内部控制
收入 89,183.52 万元，相关信息请见财务 的设计和运行有效性；
收入 89,183.52 万元，相关信息请见财务 的设计和运行有效性；报表附注六、3 3“营业收入和营业成本”。
| 报表附注六、3 3“营业收入和营业成本”。 | 2、检查主要的销售合同，以评价有关收入确 |
由于收入是关键业绩指标之一，从 认的政策是否符合会计准则的要求；
由于收入是关键业绩指标之一，从 认的政策是否符合会计准则的要求；而存在管理层为了达到特定目标或期望
| 而存在管理层为了达到特定目标或期望 | 3、对收入和成本执行分析程序，包括按照产 |
而操纵收入确认的固有风险，因此我们 品类别对收入、成本、毛利率波动分析，并与以前
而操纵收入确认的固有风险，因此我们 品类别对收入、成本、毛利率波动分析，并与以前将收入确认识别为关键审计事项。
| 将收入确认识别为关键审计事项。 | 期间进行比较； 4、获取销售台账，选取样本进行细节测试， | |
核对收入确认对应的销售合同、出库单、随货同行单、验收单、发票等，以核实收入确认是否与收入确认政策相符；
核对收入确认对应的销售合同、出库单、随货同行单、验收单、发票等，以核实收入确认是否与收入确认政策相符；
5、针对本年度的销售客户，选取样本向其发
送询证函，询证销售额以及应收账款余额；
6、检查在财务报表中有关收入确认的披露是
否符合企业会计准则的要求。
5、针对本年度的销售客户，选取样本向其发
送询证函，询证销售额以及应收账款余额；
6、检查在财务报表中有关收入确认的披露是
否符合企业会计准则的要求。
四、其他信息
汉森制药公司管理层对其他信息负责。其他信息包括汉森制药公司 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
汉森制药公司管理层对其他信息负责。其他信息包括汉森制药公司 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
五、管理层和治理层对财务报表的责任
汉森制药公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
汉森制药公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估汉森制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算汉森制药公司、终止运营或别无其他现实的选择。
在编制财务报表时，管理层负责评估汉森制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算汉森制药公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督汉森制药公司的财务报告过程。
治理层负责监督汉森制药公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对汉森制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致汉森制药公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就汉森制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
（六）就汉森制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
| 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） | 中国注册会计师： （项目合伙人）： | |
蔡永光
蔡永光中国注册会计师：
中国注册会计师：
陈
| 陈 | 峰 |
中国·武汉
| 中国·武汉 | 2022年4月26日 |
合并资产负债表2021年12月31日
2021年12月31日编制单位：湖南汉森制药股份有限公司
| 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 | 金额单位：人民币元 |
项
| 项 | 目 | 附注 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 |
流动资产：
货币资金
流动资产：
货币资金
六、1
六、2
| 六、1 六、2 | 90,311,445.70 49,239,831.20 | 103,560,870.27 | ||
交易性金融资产衍生金融资产应收票据
交易性金融资产衍生金融资产应收票据
六、3
六、4
六、5
六、6
六、7
六、7
| 六、3 六、4 六、5 六、6 六、7 六、7 | 44,356,913.21 207,401,998.50 21,123,069.04 5,789,255.46 1,858,410.53 | 69,755,193.01 207,864,498.01 | ||
应收账款
应收账款应收款项融资预付款项
应收款项融资预付款项2,411,769.3635,147,483.66493,434.00
2,411,769.3635,147,483.66493,434.00其他应收款其中：应收利息
其他应收款其中：应收利息应收股利
应收股利存货
| 存货 | 六、8 | 103,372,516.93 | 84,428,766.98 |
合同资产
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计非流动资产：
债权投资
持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计非流动资产：
债权投资
六、9
| 六、9 | 11,956,999.06 535,410,439.63 | 24,287,583.87 527,456,165.16 | ||
其他债权投资长期应收款
其他债权投资长期应收款
长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产
| 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 | 六、10 | 707,948,073.78 | 628,386,678.08 | |||
六、11
六、12
六、13
六、14
| 六、11 六、12 六、13 六、14 | 3,219,061.17 458,289,552.45 5,264,858.28 7,195,195.41 | 3,419,081.25 452,198,788.27 26,723,193.02 6,704,390.66 |
在建工程
在建工程生产性生物资产油气资产
生产性生物资产油气资产使用权资产
使用权资产无形资产
| 无形资产 | 六、15 | 42,579,729.90 | 52,099,300.56 |
开发支出
开发支出商誉
| 商誉 | 六、16 六、17 六、18 六、19 | 53,026,930.33 16,424,916.63 | 92,655,930.33 17,136,327.45 2,364,144.85 | |||||
| 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 | ||||||||
| 2,110,154.60 | ||||||||
279,813,280.171,575,871,752.722,111,282,192.35
| 279,813,280.17 1,575,871,752.72 2,111,282,192.35 | 79,497,664.86 1,361,185,499.33 1,888,641,664.49 |
非流动资产合计资产总计
非流动资产合计资产总计公司负责人：刘正清
| 公司负责人：刘正清 | 主管会计工作负责人：戴江洪 | 会计机构负责人：郭志蓉 |
合并资产负债表（续）
2021年12月31日编制单位：湖南汉森制药股份有限公司
| 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 | 金额单位：人民币元 |
项
| 项 | 目 | 附注 | 2021年12月31日 131,791,855.05 | 2020年12月31日 | ||||
流动负债：
短期借款
流动负债：
短期借款
六、20
| 六、20 | 178,000,000.00 |
交易性金融负债衍生金融负债应付票据
交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款
| 应付账款 | 六、21 | 51,440,181.32 | 38,119,440.06 |
预收款项
预收款项合同负债
| 合同负债 | 六、22 六、23 六、24 六、25 六、25 | 1,714,956.21 44,277,568.38 8,742,572.00 87,714,194.10 | 3,522,101.64 27,391,282.65 3,451,117.34 22,488,911.19 235,903.09 | |||||
| 应付职工薪酬 应交税费 | ||||||||
| 其他应付款 其中：应付利息 | ||||||||
应付股利持有待售负债
应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债其他流动负债
流动负债合计非流动负债：
长期借款
一年内到期的非流动负债其他流动负债
流动负债合计非流动负债：
长期借款
六、26
| 六、26 | 25,427,365.19 | 457,873.21 |
351,108,692.25
| 351,108,692.25 | 273,430,726.09 |
应付债券
应付债券其中：优先股
永续债
其中：优先股
永续债租赁负债
租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
| 递延收益 | 六、27 六、18 | 16,220,000.44 1,660,967.26 | 18,117,656.33 2,372,621.23 | |||
递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计17,880,967.70368,989,659.95
| 17,880,967.70 368,989,659.95 | 20,490,277.56 293,921,003.65 |
股东权益：
股本
股东权益：
股本
六、28
| 六、28 | 503,200,000.00 | 503,200,000.00 |
其他权益工具其中：优先股
永续债
其他权益工具其中：优先股
永续债资本公积
| 资本公积 | 六、29 六、30 | 202,312,384.06 12,626,746.50 | 202,312,384.06 -8,650,935.15 | |||
减：库存股其他综合收益专项储备
减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积
| 盈余公积 | 六、31 六、32 | 138,282,335.39 885,871,066.45 1,742,292,532.40 | 122,916,408.75 774,942,803.18 1,594,720,660.84 | ||||
| 未分配利润 | |||||||
归属于母公司股东权益合计少数股东权益
归属于母公司股东权益合计少数股东权益股东权益合计
| 股东权益合计 | 1,742,292,532.40 2,111,282,192.35 | 1,594,720,660.84 1,888,641,664.49 | ||
负债和股东权益总计
负债和股东权益总计
公司负责人：刘正清
| 公司负责人：刘正清 | 主管会计工作负责人：戴江洪 | 会计机构负责人：郭志蓉 |
| 合并利润表 2021年1-12月 | ||||||||||
| 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 项 | 金额单位：人民币元 2020年度 | |||||||||
| 目 | 附注 | 2021年度 891,835,182.38 | ||||||||
一、营业总收入
其中：营业收入
二、营业总成本
其中：营业成本
| 一、营业总收入 其中：营业收入 二、营业总成本 其中：营业成本 | 741,237,325.38 741,237,325.38 662,598,139.54 220,124,149.90 14,319,786.66 334,014,013.96 56,545,730.16 31,226,653.30 6,367,805.56 | |||||
| 六、33 | 891,835,182.38 771,527,677.63 245,856,842.90 17,941,038.16 401,256,656.45 60,857,768.34 39,449,534.95 6,165,836.83 6,521,755.54 687,393.87 | |||||
六、33
六、34
六、35
六、36
六、37
六、38
六、38
六、38
六、39
六、40
六、40
六、33
六、34
六、35
六、36
六、37
六、38
六、38
六、38
六、39
六、40
六、40
税金及附加销售费用管理费用
税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用
研发费用财务费用其中：利息费用7,283,007.34
| 7,283,007.34 | ||
| 利息收入 |
1,077,126.39
| 1,077,126.39 | ||
| 加：其他收益 |
2,761,959.1367,898,386.2666,838,386.40
| 2,761,959.13 67,898,386.26 66,838,386.40 | 11,601,569.55 53,866,843.59 53,362,857.29 |
投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益
投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“－”号填列）资产减值损失 （损失以“－”号填列）资产处置收益（损失以“－”号填列）
以摊余成本计量的金融资产终止确净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“－”号填列）资产减值损失 （损失以“－”号填列）资产处置收益（损失以“－”号填列）
六、41
六、42
六、43
| 六、41 六、42 六、43 | 401,089.05 347,383.74 | |
1,228,448.64
1,228,448.64-41,444,777.54
| -41,444,777.54 | -26,145,855.95 |
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
加：营业外收入减：营业外支出
| 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 | 150,271,545.39 328,588.01 | 119,190,191.67 548,758.49 | ||||||
| 六、44 六、45 | ||||||||
| 699,395.95 | 2,107,263.57 117,631,686.59 11,485,317.24 106,146,369.35 | |||||||
| 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 | 149,900,737.45 15,051,875.19 134,848,862.26 | |||||||
| 六、46 | ||||||||
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
（一）按经营持续性分类
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
| 1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） （二）按所有权归属分类 | 134,848,862.26 134,848,862.26 | 106,146,369.35 106,146,369.35 | ||
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
3,495,439.05
| 3,495,439.05 | -3,663,397.35 |
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
1、不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
| （一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 1、不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 | 3,495,439.05 | -3,663,397.35 | ||
2、将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
| 2、将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 | 3,495,439.05 3,495,439.05 | -3,663,397.35 -3,663,397.35 | ||
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额
138,344,301.31
| 138,344,301.31 | 102,482,972.00 | |||
| （一）归属于母公司股东的综合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： | 138,344,301.31 | 102,482,972.00 | ||
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
| （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） | 0.2680 0.2680 | 0.2109 0.2109 |
公司负责人：刘正清
| 公司负责人：刘正清 | 主管会计工作负责人：戴江洪 | 会计机构负责人：郭志蓉 |
合并现金流量表
2021年1-12月编制单位：湖南汉森制药股份有限公司
| 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 | 金额单位：人民币元 2020年度 | ||||||||
| 项 | 目 | 附注 | 2021年度 | ||||||
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还1,037,472,971.91
| 1,037,472,971.91 | 911,395,525.61 |
收到其他与经营活动有关的现金
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 六、47 | 3,113,291.89 1,040,586,263.80 232,362,929.49 142,546,565.00 102,205,283.85 350,935,006.63 828,049,784.97 212,536,478.83 | 17,331,831.81 928,727,357.42 202,292,780.41 150,004,700.50 108,462,046.47 304,462,664.39 765,222,191.77 163,505,165.65 | |||||||
| 经营活动现金流入小计 | ||||||||||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 | ||||||||||
| 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 | 六、47 | |||||||||
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
| 收回投资收到的现金 | 241,000,000.00 1,059,999.86 46,130.93 | 35,000,000.00 503,986.30 244,865.51 | |||
| 取得投资收益收到的现金 | |||||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
六、47
六、47
| 六、47 六、47 | 105,431,834.00 347,537,964.79 229,335,956.67 289,838,742.15 | |
35,748,851.81129,084,319.46
25,238,400.00
35,748,851.81129,084,319.46
25,238,400.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计1,200,000.00
520,374,698.82-172,836,734.03
1,200,000.00520,374,698.82-172,836,734.03154,322,719.46-118,573,867.65
154,322,719.46-118,573,867.65
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金131,616,113.00
208,571.57
| 131,616,113.00 208,571.57 | 178,000,000.00 201,837.65 |
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
| 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 | 六、47 六、47 | |
131,824,684.57178,000,000.00
6,581,916.58
| 131,824,684.57 178,000,000.00 6,581,916.58 | 178,201,837.65 190,800,000.00 45,382,776.29 |
偿还债务支付的现金
偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
191,937.36184,773,853.94-52,949,169.37
191,937.36184,773,853.94-52,949,169.37236,182,776.29-57,980,938.64
236,182,776.29-57,980,938.64
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
-13,249,424.57103,560,870.27
90,311,445.70
| -13,249,424.57 103,560,870.27 90,311,445.70 | -13,049,640.64 116,610,510.91 103,560,870.27 |
公司负责人：刘正清
| 公司负责人：刘正清 | 主管会计工作负责人：戴江洪 | 会计机构负责人：郭志蓉 |
合并股东权益变动表
2021年1-12月编制单位：湖南汉森制药股份有限公司
| 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 | 金额单位：人民币元 |
2021年度归属于母公司股东权益
| 2021年度 归属于母公司股东权益 | ||||||||||||||||||||||||||
| 项 | 目 | 少数股 东权益 | ||||||||||||||||||||||||
| 其他权益工具 | 减：库 存股 | 专项储备 | 其 他 | 股东权益合计 | ||||||||||||||||||||||
| 股本 | 资本公积 | 其他综合收益 | 盈余公积 | 未分配利润 | 小计 | |||||||||||||||||||||
一、上年年末余额
| 一、上年年末余额 | 503,200,000.00 | 186,670,498.09 | -8,650,935.15 17,782,242.60 | 122,916,408.75 790,584,689.15 | 1,594,720,660.84 9,227,570.25 | 1,594,720,660.84 9,227,570.25 | |||||||||||
| 加：会计政策变更 | -855,467.24 | -7,699,205.11 -15,641,885.97 | |||||||||||||||
前期差错更正同一控制下企业合并其他
| 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 | 15,641,885.97 202,312,384.06 | |
二、本年年初余额
| 二、本年年初余额 | 503,200,000.00 | 9,131,307.45 3,495,439.05 3,495,439.05 | 122,060,941.51 767,243,598.07 16,221,393.88 118,627,468.38 134,848,862.26 | 1,603,948,231.09 138,344,301.31 138,344,301.31 | 1,603,948,231.09 138,344,301.31 138,344,301.31 | |||||
三、本年增减变动金额（减少以
“－”号填列）
三、本年增减变动金额（减少以
“－”号填列）
（一）综合收益总额
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（一）综合收益总额
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
| （三）利润分配 | 16,221,393.88 -16,221,393.88 16,221,393.88 -16,221,393.88 | |
1、提取盈余公积
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
（五）专项储备
1、本期提取
1、本期提取
2、本期使用
2、本期使用
（六）其他
（六）其他
四、本年年末余额
| 四、本年年末余额 | 503,200,000.00 | 202,312,384.06 | 12,626,746.50 | 138,282,335.39 885,871,066.45 | 1,742,292,532.40 | 1,742,292,532.40 |
主管会计工作负责人：戴江洪
| 公司负责人：刘正清 | 主管会计工作负责人：戴江洪 | 会计机构负责人：郭志蓉 |
合并股东权益变动表（续）
2021年1-12月编制单位：湖南汉森制药股份有限公司
| 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 | 金额单位：人民币元 |
2020年度
2020年度归属于母公司股东权益
| 归属于母公司股东权益 | ||||||||||||||||||||||||
| 项 | 目 | 少数股 东权益 | ||||||||||||||||||||||
| 其他权益工具 | 减：库存 股 | 专项储 备 | 股东权益合计 | |||||||||||||||||||||
| 股本 | 资本公积 | 其他综合收益 | 盈余公积 | 未分配利润 | 小计 | |||||||||||||||||||
一、上年年末余额
| 一、上年年末余额 | 503,200,000.00 | 186,670,498.09 | -4,987,537.80 | 111,440,864.16 733,653,864.39 1,529,977,688.84 -15,641,885.97 | 1,529,977,688.84 | |||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||
前期差错更正同一控制下企业合其他
| 前期差错更正 同一控制下企业合 其他 | 15,641,885.97 202,312,384.06 | |
二、本年年初余额
| 二、本年年初余额 | 503,200,000.00 | -4,987,537.80 -3,663,397.35 -3,663,397.35 | 111,440,864.16 718,011,978.42 1,529,977,688.84 | 1,529,977,688.84 64,742,972.00 | ||||
三、本期增减变动金额（减少以
“－”号填列）
三、本期增减变动金额（减少以
“－”号填列）11,475,544.59
| 11,475,544.59 | 56,930,824.76 106,146,369.35 | 64,742,972.00 102,482,972.00 | |
（一）综合收益总额
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
| （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 | 102,482,972.00 | |
（三）利润分配
| （三）利润分配 | 11,475,544.59 11,475,544.59 | -49,215,544.59 -11,475,544.59 | -37,740,000.00 -37,740,000.00 | -37,740,000.00 -37,740,000.00 | |||
1、提取盈余公积
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
-37,740,000.00
-37,740,000.00
4、其他
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
（五）专项储备
1、本期提取
1、本期提取
2、本期使用
2、本期使用
（六）其他
（六）其他
四、本年年末余额
| 四、本年年末余额 | 503,200,000.00 | 202,312,384.06 | -8,650,935.15 | 122,916,408.75 774,942,803.18 1,594,720,660.84 | 1,594,720,660.84 |
公司负责人：刘正清
公司负责人：刘正清
主管会计工作负责人：戴江洪
| 主管会计工作负责人：戴江洪 | 会计机构负责人：郭志蓉 |
资产负债表
2021年12月31日
2021年12月31日编制单位：湖南汉森制药股份有限公司
| 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 | 金额单位：人民币元 |
项
| 项 | 目 | 附注 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 |
流动资产：
货币资金
流动资产：
货币资金84,942,412.7210,010,000.00
| 84,942,412.72 10,010,000.00 | 71,947,021.43 | |
交易性金融资产衍生金融资产应收票据
交易性金融资产衍生金融资产应收票据41,101,281.14163,837,010.9519,064,248.145,016,145.60
| 41,101,281.14 163,837,010.95 19,064,248.14 5,016,145.60 | 62,717,781.35 166,163,659.43 | |
应收账款
| 应收账款 | 十五、1 |
应收款项融资预付款项
应收款项融资预付款项2,008,010.0228,833,176.75
493,434.00
2,008,010.0228,833,176.75
493,434.00其他应收款其中：应收利息
| 其他应收款 其中：应收利息 | 十五、2 十五、2 | 20,634,202.47 | ||
应收股利
应收股利存货
| 存货 | 55,853,539.17 | 42,566,859.00 |
合同资产
合同资产
持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计非流动资产：
债权投资
持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计非流动资产：
债权投资11,500,596.04411,959,436.23
| 11,500,596.04 411,959,436.23 | 24,160,379.44 398,396,887.42 |
其他债权投资长期应收款
其他债权投资长期应收款
长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产
| 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 | 十五、3 | 1,283,599,400.50 353,232,392.61 | 1,089,638,004.80 | |||
342,025,359.8615,690,299.35
342,025,359.8615,690,299.35在建工程
在建工程生产性生物资产油气资产
生产性生物资产油气资产使用权资产
使用权资产无形资产
| 无形资产 | 16,971,584.93 | 17,268,381.96 |
开发支出
开发支出商誉
商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计
长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计
823,878.10133,524,219.461,788,151,475.602,200,110,911.83
| 823,878.10 133,524,219.46 1,788,151,475.60 2,200,110,911.83 | 921,042.58 75,970,640.86 | ||
| 1,541,513,729.41 1,939,910,616.83 | |||
资产总计
资产总计公司负责人：刘正清
| 公司负责人：刘正清 | 主管会计工作负责人：戴江洪 | 会计机构负责人：郭志蓉 |
资产负债表（续）
2021年12月31日编制单位：湖南汉森制药股份有限公司
| 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 | 金额单位：人民币元 |
项
| 项 | 目 | 附注 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 |
流动负债：
短期借款
流动负债：
短期借款131,791,855.05
| 131,791,855.05 | 178,000,000.00 |
交易性金融负债衍生金融负债应付票据
交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款
| 应付账款 | 44,335,252.40 | 29,407,843.55 |
预收款项
预收款项合同负债
| 合同负债 | 1,223,607.98 41,105,339.23 4,763,849.41 | 2,167,205.41 24,215,826.25 248,697.83 | |||
| 应付职工薪酬 应交税费 | |||||
其他应付款其中：应付利息
| 其他应付款 其中：应付利息 | 143,307,840.50 | 68,770,945.29 235,903.09 | ||
应付股利持有待售负债
应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：
长期借款
一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：
长期借款23,022,357.43
| 23,022,357.43 | 281,736.70 |
389,550,102.00
| 389,550,102.00 | 303,092,255.03 |
应付债券
应付债券其中：优先股
永续债
其中：优先股
永续债租赁负债
租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
| 递延收益 | 6,052,195.79 1,500.00 | 7,248,195.84 | ||
递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计
递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计6,053,695.79
| 6,053,695.79 | 7,248,195.84 |
395,603,797.79
| 395,603,797.79 | 310,340,450.87 |
股东权益：
股本
股东权益：
股本503,200,000.00
| 503,200,000.00 | 503,200,000.00 |
其他权益工具其中：优先股
永续债
其他权益工具其中：优先股
永续债资本公积
| 资本公积 | 230,968,115.16 12,626,746.50 | 230,968,115.16 -8,650,935.15 | ||
减：库存股其他综合收益专项储备
减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积
| 盈余公积 | 138,282,335.39 919,429,916.99 1,804,507,114.04 2,200,110,911.83 | 122,916,408.75 781,136,577.20 1,629,570,165.96 1,939,910,616.83 | |||||||
| 未分配利润 | |||||||||
| 股东权益合计 | |||||||||
| 负债和股东权益总计 | |||||||||
公司负责人：刘正清
| 公司负责人：刘正清 | 主管会计工作负责人：戴江洪 | 会计机构负责人：郭志蓉 |
利润表2021年1-12月编制单位：湖南汉森制药股份有限公司
| 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 | 金额单位：人民币元 2020年度 | |||||||||
| 项 | 目 | 附注 | 2021年度 706,810,306.09 | |||||||
一、营业收入
减：营业成本
| 一、营业收入 减：营业成本 | 十五、4 十五、4 | 574,004,974.14 164,389,494.45 10,830,534.67 267,132,599.52 35,808,658.02 25,637,959.20 7,298,187.97 8,154,069.83 988,307.37 | ||||||||||
| 186,756,229.91 14,293,007.52 322,683,926.41 37,635,776.92 32,706,855.87 8,204,289.13 8,332,561.13 431,194.77 | ||||||||||||
| 税金及附加 销售费用 | ||||||||||||
| 管理费用 | ||||||||||||
| 研发费用 | ||||||||||||
| 财务费用 | ||||||||||||
| 其中：利息费用 | ||||||||||||
| 利息收入 | ||||||||||||
加：其他收益
| 加：其他收益 | 1,940,233.67 67,465,914.18 66,838,386.40 | 6,507,353.53 53,362,857.29 53,362,857.29 | ||||||
| 投资收益（损失以“－”号填列） | 十五、5 十五、5 | |||||||
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | ||||||||
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“－”号填列）资产减值损失（损失以“－”号填列）资产处置收益（损失以“－”号填列）
| 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 信用减值损失（损失以“－”号填列） 资产减值损失（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） | 10,000.00 92,178.34 | |
704,931.07-276,700.69
704,931.07-276,700.69-395,130.16
-395,130.16
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
| 二、营业利润（亏损以“－”号填列） | 173,643,416.36 268,216.13 | 123,205,981.51 331,091.08 | ||||
| 加：营业外收入 | ||||||
减：营业外支出
| 减：营业外支出 | 217,320.68 | 424,882.71 |
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
减：所得税费用
| 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 | 173,694,311.81 11,480,373.03 162,213,938.78 162,213,938.78 | 123,112,189.88 8,356,744.01 114,755,445.87 114,755,445.87 | ||
四、净利润（净亏损以"－"号填列）
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
四、净利润（净亏损以"－"号填列）
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
3,495,439.05
| 3,495,439.05 | -3,663,397.35 |
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下可转损益的其他综合收益 2、其他债权投资公允价值变动 3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4、其他债权投资信用减值准备 5、现金流量套期储备 | 3,495,439.05 3,495,439.05 | -3,663,397.35 -3,663,397.35 | ||
6、外币财务报表折算差额
6、外币财务报表折算差额
7、其他
7、其他
六、综合收益总额
| 六、综合收益总额 | 165,709,377.83 | 111,092,048.52 |
公司负责人：刘正清
| 公司负责人：刘正清 | 主管会计工作负责人：戴江洪 | 会计机构负责人：郭志蓉 |
现金流量表
2021年1-12月编制单位：湖南汉森制药股份有限公司
| 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 | 金额单位：人民币元 2020年度 | ||||||||
| 项 | 目 | 附注 | 2021年度 | ||||||
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还826,299,456.39
| 826,299,456.39 | 714,002,038.59 |
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
| 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 | 2,392,977.33 828,692,433.72 174,659,190.37 126,588,810.37 76,654,900.43 261,768,038.08 639,670,939.25 189,021,494.47 | 8,583,656.69 722,585,695.28 149,829,732.25 135,819,461.32 83,846,137.43 229,183,623.39 598,678,954.39 123,906,740.89 | |||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 | |||||
| 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 | |||||
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金230,000,000.00
627,527.78
46,130.93
230,000,000.00
627,527.78
46,130.93取得投资收益收到的现金
取得投资收益收到的现金216,645.00
216,645.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计81,831,834.00312,505,492.7184,800,558.44354,400,000.00
81,831,834.00312,505,492.7184,800,558.44354,400,000.00
216,645.0093,072,335.0033,838,400.00
216,645.0093,072,335.0033,838,400.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
3,700,000.00442,900,558.44-130,395,065.73
3,700,000.00442,900,558.44-130,395,065.73126,910,735.00-126,694,090.00
126,910,735.00-126,694,090.00
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金
| 取得借款收到的现金 | 131,616,113.00 40,208,571.57 171,824,684.57 178,000,000.00 6,581,916.58 | 178,000,000.00 50,201,837.65 228,201,837.65 190,800,000.00 45,382,776.29 | |||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 | |||||
| 偿还债务支付的现金 | |||||
分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计32,873,805.44217,455,722.02-45,631,037.45
32,873,805.44217,455,722.02-45,631,037.45236,182,776.29-7,980,938.64
236,182,776.29
-7,980,938.64
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
12,995,391.2971,947,021.4384,942,412.72
| 12,995,391.29 71,947,021.43 84,942,412.72 | -10,768,287.75 82,715,309.18 71,947,021.43 |
公司负责人：刘正清
| 公司负责人：刘正清 | 主管会计工作负责人：戴江洪 | 会计机构负责人：郭志蓉 |
股东权益变动表2021年1-12月编制单位：湖南汉森制药股份有限公司
| 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 | 金额单位：人民币元 |
2021年度减：库存股 其他综合收益
2021年度减：库存股 其他综合收益项
| 项 | 目 | 其他权益工具 永续债 | ||||||||||||||||||
| 股本 | 资本公积 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | |||||||||||||||
| 优先股 | 其他 | |||||||||||||||||||
一、上年年末余额
| 一、上年年末余额 | 503,200,000.00 | 230,968,115.16 | -8,650,935.15 17,782,242.60 | 122,916,408.75 781,136,577.20 | 1,629,570,165.96 | ||||||||||
| 加：会计政策变更 | -855,467.24 | -7,699,205.11 | 9,227,570.25 | ||||||||||||
前期差错更正其他
前期差错更正其他
二、本年年初余额
| 二、本年年初余额 | 503,200,000.00 | 230,968,115.16 | 9,131,307.45 3,495,439.05 3,495,439.05 | 122,060,941.51 773,437,372.09 16,221,393.88 145,992,544.90 162,213,938.78 | 1,638,797,736.21 165,709,377.83 165,709,377.83 | ||||
三、本期增减变动金额（减少以“－
”号填列）
三、本期增减变动金额（减少以“－
”号填列）
（一）综合收益总额
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（一）综合收益总额
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
| （三）利润分配 | 16,221,393.88 -16,221,393.88 16,221,393.88 -16,221,393.88 | |
1、提取盈余公积
1、提取盈余公积
2、对股东的分配
2、对股东的分配
3、其他
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
（五）专项储备
1、本期提取
1、本期提取
2、本期使用
2、本期使用
（六）其他
（六）其他
四、本年年末余额
| 四、本年年末余额 | 503,200,000.00 | 12,626,746.50 | 138,282,335.39 919,429,916.99 | 1,804,507,114.04 |
公司负责人：刘正清
| 公司负责人：刘正清 | 主管会计工作负责人：戴江洪 | 会计机构负责人：郭志蓉 |
股东权益变动表（续）
2021年1-12月编制单位：湖南汉森制药股份有限公司
| 编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 | 金额单位：人民币元 |
2020年度
2020年度项
| 项 | 目 | 其他权益工具 永续债 | 减：库存股 其他综合收 益 | ||||||||||||||||||
| 股本 | 资本公积 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | ||||||||||||||||
| 优先股 | 其他 | ||||||||||||||||||||
一、上年年末余额
| 一、上年年末余额 | 503,200,000.00 | 230,968,115.16 | -4,987,537.80 | 111,440,864.16 715,596,675.92 1,556,218,117.44 |
加：会计政策变更
加：会计政策变更前期差错更正其他
前期差错更正其他
二、本年年初余额
| 二、本年年初余额 | 503,200,000.00 | 230,968,115.16 | -4,987,537.80 -3,663,397.35 -3,663,397.35 | 111,440,864.16 715,596,675.92 1,556,218,117.44 | ||||
三、本期增减变动金额（减少以“－
”号填列）
三、本期增减变动金额（减少以“－
”号填列）11,475,544.59
| 11,475,544.59 | 65,539,901.28 114,755,445.87 | 73,352,048.52 111,092,048.52 | |
（一）综合收益总额
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（一）综合收益总额
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
| （三）利润分配 | 11,475,544.59 11,475,544.59 | -49,215,544.59 -11,475,544.59 -37,740,000.00 | -37,740,000.00 -37,740,000.00 | ||
1、提取盈余公积
1、提取盈余公积
2、对股东的分配
2、对股东的分配
3、其他
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
（五）专项储备
1、本期提取
1、本期提取
2、本期使用
2、本期使用
（六）其他
（六）其他
四、本年年末余额
| 四、本年年末余额 | 503,200,000.00 | 230,968,115.16 | -8,650,935.15 | 122,916,408.75 781,136,577.20 | 1,629,570,165.96 | ||||||
公司负责人：刘正清
| 公司负责人：刘正清 | 主管会计工作负责人：戴江洪 | 会计机构负责人：郭志蓉 |
湖南汉森制药股份有限公司2021年度财务报表附注
湖南汉森制药股份有限公司2021年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
一、公司基本情况
1、公司概况
1、公司概况
湖南汉森制药股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由湖南汉森制药有限公司整体变更的方式设立的股份有限公司，并于2008年1月22日在益阳市工商行政管理局办理了工商变更登记手续，现营业执照统一社会信用代码为91430900MA4L101B51；法定代表人：刘正清；公司股票已于2010年5月25日在深圳证券交易所挂牌交易，股票代码002412。
截至2021年12月31日，本公司注册资本为人民币50,320.00万元，实收资本为人民币50,320.00万元，股本情况详见附注六、28。
湖南汉森制药股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由湖南汉森制药有限公司整体变更的方式设立的股份有限公司，并于2008年1月22日在益阳市工商行政管理局办理了工商变更登记手续，现营业执照统一社会信用代码为91430900MA4L101B51；法定代表人：刘正清；公司股票已于2010年5月25日在深圳证券交易所挂牌交易，股票代码002412。
截至2021年12月31日，本公司注册资本为人民币50,320.00万元，实收资本为人民币50,320.00万元，股本情况详见附注六、28。
2、本公司注册地址、组织形式
2、本公司注册地址、组织形式
本公司注册地址：益阳市赫山区银城大道2688号
本公司注册地址：益阳市赫山区银城大道2688号本公司组织形式：股份有限公司
本公司组织形式：股份有限公司
3、本公司的业务性质和主要经营活动
3、本公司的业务性质和主要经营活动
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事医药工业行业。母公司以生产中西药制剂为主，化学合成药为辅。主要剂型有大容量注射剂、小容量注射剂、口服液、片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、糖浆剂、煎膏剂、酊剂、丸剂等；母公司主导产品有四磨汤口服液、银杏叶胶囊、缩泉胶囊、愈伤灵胶囊、泛影葡胺注射液、陈香露白露片等，其中四磨汤口服液为公司独家生产品种，缩泉胶囊为国家中药保护品种，银杏叶胶囊为国家优质优价产品。全资子公司云南永孜堂制药有限公司以生产中成药制剂为主，主导产品有天麻醒脑胶囊、抗感灵片、利胆止痛胶囊、舒筋定痛片、诺氟沙星胶囊、苦参胶囊、八味肉桂胶囊、复方岩连片等产品。全资子公司汉森健康产业（湖南）有限公司主要服务范围包括医药行业产业园的建设、开发与投资；中药材种植、销售及技术推广与咨询；与大健康产业相关的其他业务。
4、母公司以及最终母公司的名称
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事医药工业行业。母公司以生产中西药制剂为主，化学合成药为辅。主要剂型有大容量注射剂、小容量注射剂、口服液、片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、糖浆剂、煎膏剂、酊剂、丸剂等；母公司主导产品有四磨汤口服液、银杏叶胶囊、缩泉胶囊、愈伤灵胶囊、泛影葡胺注射液、陈香露白露片等，其中四磨汤口服液为公司独家生产品种，缩泉胶囊为国家中药保护品种，银杏叶胶囊为国家优质优价产品。全资子公司云南永孜堂制药有限公司以生产中成药制剂为主，主导产品有天麻醒脑胶囊、抗感灵片、利胆止痛胶囊、舒筋定痛片、诺氟沙星胶囊、苦参胶囊、八味肉桂胶囊、复方岩连片等产品。全资子公司汉森健康产业（湖南）有限公司主要服务范围包括医药行业产业园的建设、开发与投资；中药材种植、销售及技术推广与咨询；与大健康产业相关的其他业务。
4、母公司以及最终母公司的名称
公司的母公司以及最终母公司为海南汉森控股（有限合伙），公司的实际控制人为刘令安先生。
公司的母公司以及最终母公司为海南汉森控股（有限合伙），公司的实际控制人为刘令安先生。
5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告于2022年4月26日由第五届董事会第十四次会议批准发布。
本财务报告于2022年4月26日由第五届董事会第十四次会议批准发布。
6、截至2021年12月31日，本公司纳入合并范围的孙子公司共五户，详见本附注八、“在
6、截至2021年12月31日，本公司纳入合并范围的孙子公司共五户，详见本附注八、“在其他主体中的权益”。本公司本年合并范围的变化情况详见附注七、“合并范围的变更”。
其他主体中的权益”。本公司本年合并范围的变化情况详见附注七、“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》的披露规定编制。
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
2、持续经营
本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、遵循企业会计准则的声明
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2021 年 12 月 31 日的财务状况及 2021 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2021 年 12 月 31 日的财务状况及 2021 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
四、重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、29“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、29“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、合并财务报表的编制方法
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
9、金融工具
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。10、金融资产减值
10、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项
| 项 | 目 | 确定组合的依据 承兑人为信用风险较小的银行 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同 | |||
银行承兑汇票商业承兑汇票
银行承兑汇票商业承兑汇票
②应收账款及合同资产
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项
| 项 | 目 | 确定组合的依据 | |||
应收账款：
账龄组合
应收账款：
账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。合并范围内关联方往来。
本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。合并范围内关联方往来。关联方组合
关联方组合
③应收款项融资
③应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项
| 项 | 目 | 确定组合的依据 | |||
应收票据：
银行承兑汇票商业承兑汇票应收账款：
账龄组合
应收票据：
银行承兑汇票商业承兑汇票应收账款：
账龄组合承兑人为信用风险较小的银行
承兑人为信用风险较小的银行根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。合并范围内关联方往来。
本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。合并范围内关联方往来。关联方组合
关联方组合
④其他应收款
④其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项
| 项 | 目 | 确定组合的依据 | |||
账龄组合
| 账龄组合 | 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项。 |
关联方组合 合并范围内关联方往来
⑤债权投资
关联方组合 合并范围内关联方往来
⑤债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的债权投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
除了单项评估信用风险的债权投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项
| 项 | 目 | 确定组合的依据 | |||
银行理财产品
| 银行理财产品 | 公司购买的银行理财产品 |
11、应收款项融资
11、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。
12、存货
12、存货
（1）存货的分类
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、周转材料、发出商品、库存商品和消耗性生物资产等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货主要包括原材料、在产品、周转材料、发出商品、库存商品和消耗性生物资产等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价；
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价；
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗和包装物品于领用时按五五摊销法摊销。
13、合同资产
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗和包装物品于领用时按五五摊销法摊销。
13、合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
14、持有待售资产和处置组
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
14、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
15、长期股权投资
15、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方【股东权益/所有者权益】在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方【股东权益/所有者权益】在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务
报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、投资性房地产
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
17、固定资产
17、固定资产
（1）固定资产确认条件
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 25 3.80 | ||
房屋及建筑物
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 5 |
类别机器设备运输设备办公设备其他设备
| 类别 机器设备 运输设备 办公设备 其他设备 | 折旧方法 年限平均法 年限平均法 年限平均法 年限平均法 | 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） | ||||||||||
| 5-10 10 | 5 5 5 5 | 9.50-19 9.50 | ||||||||||
| 3-5 | 19-31.67 9.50-19 | |||||||||||
| 5-10 | ||||||||||||
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
（4）其他说明
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
18、在建工程
18、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
19、借款费用
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
19、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
20、生物资产
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
20、生物资产
（1）本公司生物资产，是指有生命的动物和植物。生物资产同时满足下列条件的，按照成本进行初始计量：
（1）本公司生物资产，是指有生命的动物和植物。生物资产同时满足下列条件的，按照成本进行初始计量：
①因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
①因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
③该生物资产的成本能够可靠的计量。
②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
③该生物资产的成本能够可靠的计量。
（2）本公司的生物资产主要包括：枳壳、蓝莓、百果园等。
（3）本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产-蓝莓，按照年限平均法计提折旧。根据其性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
（2）本公司的生物资产主要包括：枳壳、蓝莓、百果园等。
（3）本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产-蓝莓，按照年限平均法计提折旧。根据其性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别
| 类别 | 使用年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
蓝莓
| 蓝莓 | 20 | 5 | 4.75 |
（4）本公司对有确凿证据表明消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产可收回
（4）本公司对有确凿证据表明消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产可收回
金额低于其账面价值的，按可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并记入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减计金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益；生产性生物资产的减值准备一经计提，不再转回。
金额低于其账面价值的，按可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并记入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减计金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益；生产性生物资产的减值准备一经计提，不再转回。
21、无形资产
21、无形资产
（1）无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。各类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
各类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项
| 项 | 目 | 使用寿命 按土地使用权证载期 限 | 摊销方法 | ||||
土地使用权
| 土地使用权 | 直线平均法 |
专利按专利权期限、商
标权按 10 年5 年
专利按专利权期限、商
标权按 10 年5 年工业产权软件
| 工业产权 软件 | 直线平均法 直线平均法 |
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
22、长期待摊费用
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
22、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
23、长期资产减值
23、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
24、合同负债
24、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
25、职工薪酬
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
25、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
26、预计负债
26、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
27、股份支付
27、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
28、优先股、永续债等其他金融工具
28、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注
四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注
四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
29、收入
29、收入
收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。本公司销售商品确认收入的具体原则如下：
本公司销售商品确认收入的具体原则如下：
（1）客户现款提货，于收款发货后确认销售收入。
（1）客户现款提货，于收款发货后确认销售收入。
（2）预付款结算的，于收款发货后确认销售收入。
（2）预付款结算的，于收款发货后确认销售收入。
（3）按一定账期赊销的，客户按账期结算，于根据客户订单发货并经对方验收确认后确认销售收入。
（3）按一定账期赊销的，客户按账期结算，于根据客户订单发货并经对方验收确认后确认销售收入。30、合同成本
30、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
31、政府补助
31、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
32、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
32、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
33、租赁
33、租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
①初始计量
①初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
②后续计量
②后续计量
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
①经营租赁
①经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
34、重要会计政策、会计估计的变更
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
34、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
（1）会计政策变更
①执行新租赁准则导致的会计政策变更
①执行新租赁准则导致的会计政策变更
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》（财会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。经本公司第五届董事会第九次会议于 2021 年 4月 27 日决议通过，本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》（财会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。经本公司第五届董事会第九次会议于 2021 年 4月 27 日决议通过，本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
本公司选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
本公司选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。于新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日），本公司的具体衔接处理及其影响如
于新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日），本公司的具体衔接处理及其影响如
下：
下：
A、本公司作为承租人
A、本公司作为承租人本公司对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本公司根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理：
本公司对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本公司根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理：
?将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；?计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；?使用权资产的计量不包含初始直接费用；
?将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；?计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；?使用权资产的计量不包含初始直接费用；?存在续约选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
?存在续约选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；?作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
?作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；?首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
B、执行新租赁准则的主要变化和影响如下：
?首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
B、执行新租赁准则的主要变化和影响如下：
——本公司全国各销售办事处承租作为销售人员的生活场所，租赁期均为 1 年，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于 2021 年 1 月 1 日作为短期租赁处理，对 2021 年 1 月 1日报表无影响。
——本公司全国各销售办事处承租作为销售人员的生活场所，租赁期均为 1 年，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于 2021 年 1 月 1 日作为短期租赁处理，对 2021 年 1 月 1日报表无影响。
（2）会计估计变更
（2）会计估计变更
报告期内，本公司未发生会计估计变更事项。
报告期内，本公司未发生会计估计变更事项。
35、重大会计判断和估计
35、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、29、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；等等。本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
如本附注四、29、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；等等。
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
①租赁的识别
①租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
②租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
（3）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备
（6）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
五、税项
1、主要税种及税率
1、主要税种及税率
税种
| 税种 | 具体税率情况 |
应税收入按 13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
应税收入按 13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。增值税
增值税城市维护建设税教育费附加
| 城市维护建设税 教育费附加 | 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。 | |
按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
按实际缴纳的流转税的 3%计缴。地方教育费附加
| 地方教育费附加 | 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。 |
按应纳税所得额的 25%计缴，部分企业享受所得税优惠税率情况详
| 按应纳税所得额的 25%计缴，部分企业享受所得税优惠税率情况详 | |||
| 企业所得税 | |||
| 见下表 | |||
从价计征，按房产原值一次减除 20%后余值的 1.20%计缴；从租计征的，按照租金收入的 12%计缴
从价计征，按房产原值一次减除 20%后余值的 1.20%计缴；从租计征的，按照租金收入的 12%计缴房产税
房产税土地使用税
| 土地使用税 | 根据土地面积按照 6 元或 7 元每平方米计缴 |
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称湖南汉森制药股份有限公司
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称湖南汉森制药股份有限公司所得税税率
所得税税率15%
15%
纳税主体名称
| 纳税主体名称 | 所得税税率 15% | |
云南永孜堂制药有限公司云南康佰佳医药有限公司汉森健康产业（湖南）有限公司湖南山水康城地产开发有限公司湖南汉森医药研究有限公司
2、税收优惠及批文
云南永孜堂制药有限公司云南康佰佳医药有限公司汉森健康产业（湖南）有限公司湖南山水康城地产开发有限公司湖南汉森医药研究有限公司
2、税收优惠及批文
20%
20%25%
25%25%
25%25%
25%本公司根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局继续联合下发的【GR202043001101】号高新技术企业证书，认定为高新技术企业，自2020年1月1日至2022年12月31日减按15%的税率缴纳企业所得税。
本公司根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局继续联合下发的【GR202043001101】号高新技术企业证书，认定为高新技术企业，自2020年1月1日至2022年12月31日减按15%的税率缴纳企业所得税。云南永孜堂制药有限公司根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部2020年第23号公告），自2021年1月1日至2030年12月31日，减按15%的税率征收企业所得税。
云南永孜堂制药有限公司根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部2020年第23号公告），自2021年1月1日至2030年12月31日，减按15%的税率征收企业所得税。
云南康佰佳医药有限公司根据财税〔2019〕13号文件小型微利企业所得税优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，根据(财税〔2021〕12号)文件在原优惠政策基础上，再减半征收企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。减免日期从2021年1月1日至2022年12月31日。
云南康佰佳医药有限公司根据财税〔2019〕13号文件小型微利企业所得税优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，根据(财税〔2021〕12号)文件在原优惠政策基础上，再减半征收企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。减免日期从2021年1月1日至2022年12月31日。
六、合并财务报表项目注释
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2021 年 1月 1 日，“年末”指 2021 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2020 年 12 月 31 日，“本年”指2021 年度，“上年”指 2020 年度。
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2021 年 1月 1 日，“年末”指 2021 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2020 年 12 月 31 日，“本年”指2021 年度，“上年”指 2020 年度。
1、货币资金
1、货币资金
项
| 项 | 目 | 年末余额 3,327.55 | 年初余额 3,342.33 | |||
库存现金
库存现金银行存款
| 银行存款 | 90,306,190.62 1,927.53 | 103,557,527.94 | |||
| 其他货币资金 | |||||
合
| 合 | 计 | 90,311,445.70 | 103,560,870.27 |
注：截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项。
2、交易性金融资产
注：截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项。
2、交易性金融资产
项
| 项 | 目 | 年末余额 | 年初余额 |
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产49,239,831.20
49,239,831.20其中：银行理财及结构性存款
| 其中：银行理财及结构性存款 | 49,239,831.20 49,239,831.20 | |||||
| 合 | 计 | |||||
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分
3、应收票据
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
（1）应收票据分类列示
项
| 项 | 目 | 年末余额 | 年初余额 |
银行承兑汇票商业承兑汇票
| 银行承兑汇票 商业承兑汇票 | 44,356,913.21 | 69,755,193.01 | ||
小合
| 小 合 | 计 计 | 44,356,913.21 | 69,755,193.01 69,755,193.01 | ||
减：坏账准备
减：坏账准备44,356,913.21
44,356,913.21
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项
| 项 | 目 | 年末终止确认金额 40,405,424.01 40,405,424.01 | 年末未终止确认金额 26,820,533.89 | ||||
银行承兑汇票
银行承兑汇票合
| 合 | 计 | 26,820,533.89 | |||
注：应收信用等级较高的 6 家大型商业银行和 9 家上市股份制商业银行承兑的银行承兑汇票，由于承兑银行具有较高的信用，相应银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或已贴现应收信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
（3）按坏账计提方法分类列示
注：应收信用等级较高的 6 家大型商业银行和 9 家上市股份制商业银行承兑的银行承兑汇票，由于承兑银行具有较高的信用，相应银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或已贴现应收信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
（3）按坏账计提方法分类列示
年末余额
年末余额类
| 类 | 别 | 账面余额 比例 （%） | 坏账准备 金额 计提比例（%） | ||
账面价值
账面价值金额
金额按组合计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据
年末余额
坏账准备
计提比例（%）
年末余额
坏账准备
计提比例（%）类
| 类 | 别 | 账面余额 |
账面价值
账面价值金额
| 金额 | 比例 （%） | 金额 |
其中：
其中：
银行承兑汇票商业承兑汇票
合
| 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 | 44,356,913.21 44,356,913.21 | 100.00 | 44,356,913.21 44,356,913.21 | |||
计
别
| 计 别 | —— | —— | ||
（续）
（续）年初余额
年初余额类
| 类 | 账面余额 | 坏账准备 |
账面价值
账面价值金额
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） |
按组合计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据其中：
其中：
银行承兑汇票商业承兑汇票
| 银行承兑汇票 商业承兑汇票 | 69,755,193.01 69,755,193.01 | 100.00 | 69,755,193.01 69,755,193.01 | ||||||||||
| 合 | 计 | —— | —— | ||||||||||
（4）其他说明
本年，本公司累计向银行贴现银行承兑汇票 34,399,910.21 元，发生的贴现费用为191,937.36 元。
（4）其他说明
本年，本公司累计向银行贴现银行承兑汇票 34,399,910.21 元，发生的贴现费用为191,937.36 元。
4、应收账款
（1）按账龄披露
账
4、应收账款
（1）按账龄披露
账龄
| 龄 | 年末余额 |
1 年以内
| 1 年以内 | 206,444,233.75 968,041.78 | |
1 至 2 年2 至 3 年3 年以上
1 至 2 年2 至 3 年3 年以上82,096.42
82,096.42168,285.34
168,285.34小
| 小 | 计 | 207,662,657.29 260,658.79 | |
减：坏账准备
减：坏账准备
账合
| 账 合 | 龄 | 年末余额 | |||||
| 计 | 207,401,998.50 | ||||||
（1）按坏账计提方法分类列示
（1）按坏账计提方法分类列示
年末余额坏账准备
年末余额坏账准备账面余额金额 比例（%）
账面余额金额 比例（%）类
| 类 | 别 | ||||||
| 计提比例 | 账面价值 | ||||||
| 金额 |
（%）
（%）单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款其中：
按组合计提坏账准备的应收账款其中：
207,662,657.29
| 207,662,657.29 | 100.00 260,658.79 100.00 260,658.79 | 0.13 207,401,998.50 0.13 207,401,998.50 | ||
账龄组合
| 账龄组合 | 207,662,657.29 207,662,657.29 | ||||||||||||
| 合 | 计 | —— | 260,658.79 | —— | 207,401,998.50 | ||||||||
（续）
（续）年初余额
年初余额账面余额
| 账面余额 | 坏账准备 |
类
| 类 | 别 | |||||||||
| 计提比例 | 账面价值 | |||||||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 |
（%）
（%）单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款其中：
按组合计提坏账准备的应收账款其中：
208,398,623.56
| 208,398,623.56 | 100.00 534,125.55 100.00 534,125.55 | 0.26 207,864,498.01 0.26 207,864,498.01 | ||
账龄组合
| 账龄组合 | 208,398,623.56 208,398,623.56 | ||||||||||||
| 合 | 计 | —— | 534,125.55 | —— | 207,864,498.01 | ||||||||
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额坏账准备82,577.70
年末余额坏账准备82,577.70项
| 项 | 目 | ||||||
| 账面余额 | 计提比例（%） | ||||||
1 年以内（含 1 年）
| 1 年以内（含 1 年） | 206,444,233.75 | 0.04 |
年末余额坏账准备
年末余额坏账准备项
| 项 | 目 | ||||||
| 账面余额 968,041.78 | 计提比例（%） | ||||||
1 至 2 年（含 2 年）2 至 3 年（含 3 年）3 年以上
| 1 至 2 年（含 2 年） 2 至 3 年（含 3 年） 3 年以上 | 4,549.79 5,245.96 | 0.47 6.39 | ||||
| 82,096.42 168,285.34 | ||||||
168,285.34260,658.79
| 168,285.34 260,658.79 | 100.00 | |
合
| 合 | 计 | 207,662,657.29 | |||
（2）坏账准备的情况
（2）坏账准备的情况
本年变动金额
本年变动金额类
| 类 | 别 | 年初余额 | 收回或转 回 | 转销或核 | 年末余额 | ||||||||||
| 计提 | 其他变动 | ||||||||||||||
| 销 | |||||||||||||||
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
534,125.55 -273,466.76
534,125.55 -273,466.76
| 534,125.55 -273,466.76 534,125.55 -273,466.76 | 260,658.79 260,658.79 |
合
| 合 | 计 |
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 35,189,693.89 元，占应收
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 35,189,693.89 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 16.95%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 14,075.88
账款年末余额合计数的比例为 16.95%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 14,075.88元。
元。
5、应收款项融资
（1）应收款项融资情况
5、应收款项融资
（1）应收款项融资情况
项
| 项 | 目 | 年末余额 21,123,069.04 21,123,069.04 | 年初余额 | ||||
应收票据
应收票据合
| 合 | 计 |
6、预付款项
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
（1）预付款项按账龄列示
年末余额
| 年末余额 | 年初余额 金额 2,397,317.44 | |
账
| 账 | 龄 | ||||||||
| 金额 5,718,078.96 | 比例（%） 98.77 | 比例（%） | |||||||
1 年以内
| 1 年以内 | 99.40 |
年末余额
| 年末余额 | 年初余额 | ||||||||||||||
| 账 | 龄 | ||||||||||||||
| 金额 | 比例（%） 1.09 | 金额 | 比例（%） | ||||||||||||
1 至 2 年2 至 3 年3 年以上
| 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 | 63,064.58 8,111.92 | 14,451.92 | 0.60 | |||||
| 0.14 | ||||||||
合
| 合 | 计 | 5,789,255.46 | —— | 2,411,769.36 | —— | ||||||
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付账款年末余额合计数
| 占预付账款年末余额合计数 | ||||||
| 单位名称 | 年末余额 | |||||
| 的比例（%） 48.97 | ||||||
北京康众时代医学研究发展有限公司上海胤画文化传播有限公司
| 北京康众时代医学研究发展有限公司 上海胤画文化传播有限公司 | 2,835,000.00 707,547.15 499,072.00 413,148.12 384,000.00 4,838,767.27 | |
12.22
12.22
彝良县原生态天麻种植专业合作社国网湖南省电力公司益阳供电分公司宁波北仑愿达进出口有限公司
| 彝良县原生态天麻种植专业合作社 国网湖南省电力公司益阳供电分公司 宁波北仑愿达进出口有限公司 | 8.62 | |
| 7.14 | ||
6.63
6.63
合
| 合 | 计 | 83.58 |
7、其他应收款
7、其他应收款
项
| 项 | 目 | 年末余额 | 年初余额 |
应收利息
| 应收利息 | 493,434.00 |
其他应收款
合
| 其他应收款 合 | 1,858,410.53 1,858,410.53 | 34,654,049.66 35,147,483.66 | |||
| 计 |
（1）应收利息
（1）应收利息
①应收利息分类
①应收利息分类
项
| 项 | 目 计 | 年末余额 | 年初余额 493,434.00 493,434.00 | ||
借款
借款小
小减：坏账准备
合
减：坏账准备
合计
| 计 | 493,434.00 |
（2）其他应收款
（2）其他应收款
①按账龄披露
①按账龄披露
账
| 账 | 龄 | 年末余额 | |||
1 年以内1 至 2 年2 至 3 年3 年以上
| 1 年以内 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 | 1,846,356.76 11,874.50 | ||
| 195.14 | |||
865,673.292,724,099.69865,689.161,858,410.53
865,673.292,724,099.69
865,689.161,858,410.53小合
| 小 合 | 计 |
减：坏账准备
减：坏账准备计
计
②按款项性质分类情况
款项性质
②按款项性质分类情况
款项性质年末余额1,724,215.84
| 年末余额 1,724,215.84 | 年初余额 | |
往来款
| 往来款 | 10,628,843.67 24,110,000.00 42,000.00 | |
保证金技术转让款押金
| 保证金 技术转让款 押金 | 510,000.00 42,000.00 | |
10,160.00
| 10,160.00 | 10,160.00 |
其他
| 其他 | 437,723.85 2,724,099.69 865,689.16 1,858,410.53 | 802,652.13 | ||||||||
| 小 | 计 | 35,593,655.80 939,606.14 | ||||||||
| 减：坏账准备 | ||||||||||
| 合 | 计 | 34,654,049.66 | ||||||||
③坏账准备计提情况
③坏账准备计提情况
第一阶段
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 |
坏账准备
| 坏账准备 | 整个存续期预 整个存续期预期 期信用损失（未 信用损失（已发 发生信用减值） 生信用减值） | 合计 | ||||
| 未来 12 个月 预期信用损失 | ||||||
2021 年 1 月 1 日余额2021 年 1 月 1 日余额在本年：
| 2021 年 1 月 1 日余额 2021 年 1 月 1 日余额在 本年： | 939,606.14 | 939,606.14 | ||
——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段——转回第一阶段
——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段——转回第一阶段
第一阶段
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 |
坏账准备
| 坏账准备 | 整个存续期预 整个存续期预期 期信用损失（未 信用损失（已发 发生信用减值） 生信用减值） | 合计 | ||||
| 未来 12 个月 预期信用损失 | ||||||
本年计提
| 本年计提 | -73,916.98 | -73,916.98 |
本年转回
本年转回本年转销
本年转销本年核销
本年核销其他变动
其他变动2021 年 12 月 31 日余额
④坏账准备的情况
| 2021 年 12 月 31 日余额 ④坏账准备的情况 | 865,689.16 | 865,689.16 | ||
本年变动金额
| 本年变动金额 | |||||||||||||
| 类 | 别 | 年初余额 | 年末余额 | ||||||||||
| 计提 | 收回或转回 转销或核销 其他变动 | ||||||||||||
按信用风险特征组合计
按信用风险特征组合计提坏账准备 939,606.14 -73,916.98
| 提坏账准备 939,606.14 -73,916.98 | 865,689.16 865,689.16 | ||||||||
| 的其他应收 账款 | |||||||||
| 合 | 计 | 939,606.14 -73,916.98 | |||||||
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余额合计数的比例（%）
占其他应收款年末余额合计数的比例（%）坏账准备年末余额
坏账准备年末余额单位名称
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 |
湖南嘉洲能源科技有限公司 往来款
| 湖南嘉洲能源科技有限公司 往来款 | 1,200,000.00 510,000.00 | 1 年以内 3 年以上 | 44.05 18.72 | |||
益阳市沧水铺镇砂子岭村石
保证金子塘组（徐美田）
益阳市沧水铺镇砂子岭村石
保证金子塘组（徐美田）510,000.00
510,000.00梁小君
| 梁小君 | 其他 | 98,000.00 89,300.00 | 1 年以内 3 年以上 1 年以内 —— | 3.60 3.28 | |||||||||||||||
| 山东格瑞德集团有限公司 杨笛 | 往来款 其他 | 89,300.00 | |||||||||||||||||
| 60,000.00 | 2.20 | ||||||||||||||||||
| 合 | 计 | —— | 1,957,300.00 | 71.85 | 599,300.00 | ||||||||||||||
8、存货
8、存货
（1）存货分类
（1）存货分类
年末余额
年末余额项
| 项 | 目 | 存货跌价准备/合同履 | |||||
| 账面余额 | 账面价值 |
约成本减值准备
约成本减值准备原材料
| 原材料 | 36,641,730.33 33,941,049.82 15,785,633.54 14,433,113.87 3,063,187.47 120,558.09 | 36,641,730.33 33,328,293.63 15,785,633.54 14,433,113.87 3,063,187.47 120,558.09 | ||||||
| 库存商品 | 612,756.19 | |||||||
| 消耗性生物资产 在产品 | ||||||||
| 发出商品 | ||||||||
| 周转材料 | ||||||||
合
| 合 | 计 | 103,985,273.12 | 612,756.19 103,372,516.93 | ||||
（续）
（续）年初余额
年初余额项
| 项 | 目 | 存货跌价准备/合同履 | |||||
| 账面余额 | 账面价值 |
约成本减值准备
约成本减值准备原材料
| 原材料 | 29,837,595.79 13,319,248.41 25,658,659.68 211,206.36 | 3,545.23 | 29,834,050.56 13,319,248.41 25,416,247.75 211,206.36 | |||||
| 在产品 | ||||||||
| 库存商品 周转材料 | 242,411.93 | |||||||
消耗性生物资产
| 消耗性生物资产 | 15,648,013.90 84,674,724.14 | 15,648,013.90 84,428,766.98 | ||||||||
| 合 | 计 | 245,957.16 | ||||||||
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本年增加金额
| 本年增加金额 | 本年减少金额 转回或转销 | |
项
| 项 | 目 | 年初余额 | 年末余额 | |||||||||
| 计提 | 其他 | 其他 |
原材料库存商品合
| 原材料 库存商品 合 | 3,545.23 | -3,545.23 625,059.25 621,514.02 | ||||||||
| 242,411.93 245,957.16 | 254,714.99 254,714.99 | 612,756.19 612,756.19 | ||||||||
| 计 | ||||||||||
9、其他流动资产
9、其他流动资产
项
| 项 | 目 | 年末余额 | 年初余额 |
项预缴及待抵扣增值税预缴的其他税金
合
| 项 预缴及待抵扣增值税 预缴的其他税金 合 | 目 | 年末余额 10,724,792.36 | 年初余额 | ||||
21,582,012.112,705,571.7624,287,583.87
21,582,012.112,705,571.7624,287,583.87
1,232,206.7011,956,999.06
1,232,206.7011,956,999.06计
计10、长期股权投资
10、长期股权投资本年增减变动
本年增减变动追加投资
| 追 加 投 资 | 减 少 投 资 |
年初余额
| 年初余额 | 其他 权益 变动 | |
被投资单位
被投资单位权益法下确认的投资损益
权益法下确认的投资损益其他综合收益
其他综合收益联营企业
联营企业湖南三湘银行股份有限公司长沙三银房地产开发有限公司
合计
| 湖南三湘银行股份有限公司 长沙三银房地产开发有限公司 合计 | 576,763,646.55 60,850,601.78 637,614,248.33 | 67,418,452.35 -580,065.95 | 3,495,439.05 3,495,439.05 | |||
66,838,386.40
66,838,386.40（续）
（续）本年增减变动
| 本年增减变动 | 减值 准备 年末 余额 | |||
| 年末余额 | ||||
被投资单位
| 被投资单位 | 宣告发放现金 股利或利润 | 计提减值 准备 | ||
其他
其他联营企业
联营企业湖南三湘银行股份有限公司长沙三银房地产开发有限公司
合计
| 湖南三湘银行股份有限公司 长沙三银房地产开发有限公司 合计 | 647,677,537.95 60,270,535.83 707,948,073.78 |
注：根据财政部于 2017 年 3 月 31 日关于印发修订《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的通知，联营企业湖南三湘银行股份有限公司自 2021 年 1 月 1 日执行新金融工具准则。联营企业实施新金融工具准则对公司 2021 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
注：根据财政部于 2017 年 3 月 31 日关于印发修订《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的通知，联营企业湖南三湘银行股份有限公司自 2021 年 1 月 1 日执行新金融工具准则。联营企业实施新金融工具准则对公司 2021 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
2020 年 12 月 31 日（变更前）金额 2021 年 1 月 1 日（变更后）金额
| 2020 年 12 月 31 日（变更前）金额 2021 年 1 月 1 日（变更后）金额 | ||||||||||
| 报表项目 | ||||||||||
| 合并报表 | 公司报表 | 合并报表 | 公司报表 | |||||||
长期股权投资其他综合收益盈余公积
| 长期股权投资 其他综合收益 盈余公积 | 628,386,678.08 1,089,638,004.80 | 637,614,248.33 1,098,865,575.05 | ||||||||||
| -8,650,935.15 | -8,650,935.15 | 9,131,307.45 | 9,131,307.45 | |||||||||
122,916,408.75
| 122,916,408.75 | 122,916,408.75 | 122,060,941.51 | 122,060,941.51 |
2020 年 12 月 31 日（变更前）金额 2021 年 1 月 1 日（变更后）金额
| 2020 年 12 月 31 日（变更前）金额 2021 年 1 月 1 日（变更后）金额 | ||||||||||
| 报表项目 | ||||||||||
| 合并报表 | 公司报表 | 合并报表 | 公司报表 | |||||||
未分配利润
| 未分配利润 | 774,942,803.18 | 781,136,577.20 767,243,598.07 | 773,437,372.09 |
11、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
11、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项
一、账面原值
1、年初余额
| 项 一、账面原值 1、年初余额 | 目 | 房屋、建筑物 | 合 | 计 | ||||||
4,167,085.34
| 4,167,085.34 | 4,167,085.34 |
2、本年增加金额
2、本年增加金额
（1）外购
（1）外购
（2）固定资产转入
（2）固定资产转入
3、本年减少金额
（1）处置
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
| 4、年末余额 | 4,167,085.34 | 4,167,085.34 |
二、累计折旧和 累计摊销
二、累计折旧和 累计摊销
1、年初余额
| 1、年初余额 | 748,004.09 200,020.08 200,020.08 | 748,004.09 200,020.08 200,020.08 | ||
2、本年增加金额
（1）计提或摊销
（2）固定资产转入
3、本年减少金额
（1）处置
2、本年增加金额
（1）计提或摊销
（2）固定资产转入
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
| 4、年末余额 | 948,024.17 | 948,024.17 |
三、减值准备
1、年初余额
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
4、年末余额
项
| 项 | 目 | 房屋、建筑物 | 合 | 计 | ||||
四、账面价值
四、账面价值
1、年末账面价值
2、年初账面价值
12、固定资产
| 1、年末账面价值 2、年初账面价值 12、固定资产 | 3,219,061.17 3,419,081.25 | 3,219,061.17 3,419,081.25 | ||
项
| 项 | 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
固定资产固定资产清理
| 固定资产 固定资产清理 | 458,289,552.45 | 452,198,788.27 | ||
合
| 合 | 计 | 458,289,552.45 | 452,198,788.27 | ||||
（1）固定资产
①固定资产情况
（1）固定资产
①固定资产情况
项
| 项 | 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 办公设备 | 其他设备 | 合 | 计 | ||||||||
一、账面原值
一、账面原值
1、年初余额
| 1、年初余额 | 499,397,356.60 179,140,898.42 11,425,325.51 12,769,493.20 3,754,203.41 706,487,277.14 |
2、本年增加金额
（1）购置
| 2、本年增加金额 （1）购置 | 35,393,016.81 151,083.81 | 8,788,697.89 5,371,562.61 3,417,135.28 1,011,233.38 1,011,233.38 | 4,386,621.06 4,386,621.06 | 32,680.36 32,680.36 | 48,601,016.12 9,941,947.84 38,659,068.28 1,537,071.24 1,537,071.24 | |||||
（2）在建工程转入
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）转入在建工程
4、年末余额
| （2）在建工程转入 3、本年减少金额 （1）处置或报废 （2）转入在建工程 4、年末余额 | 35,241,933.00 | |
13,247.8613,247.86
| 13,247.86 13,247.86 | 510,590.00 510,590.00 | 2,000.00 2,000.00 |
534,790,373.41 186,918,362.93 11,412,077.65 16,645,524.26 3,784,883.77 753,551,222.02
534,790,373.41 186,918,362.93 11,412,077.65 16,645,524.26 3,784,883.77 753,551,222.02
二、累计折旧
二、累计折旧
1、年初余额
| 1、年初余额 | 142,433,996.61 22,639,349.59 22,639,349.59 | 92,060,864.56 15,659,673.63 15,659,673.63 | 8,819,506.34 359,649.08 359,649.08 | 8,326,205.17 2,647,916.19 254,288,488.87 | ||||||||||
| 2、本年增加金额 （1）计提 | 1,929,750.86 1,929,750.86 | 542,436.56 542,436.56 | 41,130,859.72 41,130,859.72 | |||||||||||
（1）转入
（1）转入
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）在建工程转入
| 3、本年减少金额 （1）处置或报废 （2）在建工程转入 | 910,960.63 910,960.63 | 439,654.71 439,654.71 | 1,327.20 1,327.20 | 1,351,942.54 1,351,942.54 | ||||
项
| 项 | 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 办公设备 | 其他设备 | 合 | 计 | ||||||||
4、年末余额
| 4、年末余额 | 165,073,346.20 106,809,577.56 | 9,179,155.42 | 9,816,301.32 3,189,025.55 294,067,406.05 |
三、减值准备
1、年初余额
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
| 2、本年增加金额 （1）计提 | 1,120,829.61 1,120,829.61 | 73,433.91 73,433.91 | 1,194,263.52 1,194,263.52 |
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额
1,120,829.61
| 1,120,829.61 | 73,433.91 | 1,194,263.52 |
四、账面价值
1、年末账面价值
2、年初账面价值
四、账面价值
1、年末账面价值
2、年初账面价值
368,596,197.60356,963,359.99
| 368,596,197.60 356,963,359.99 | 80,108,785.37 87,080,033.86 | 2,232,922.23 2,605,819.17 | 6,829,222.94 | 522,424.31 458,289,552.45 | ||||
4,443,288.03 1,106,287.22 452,198,788.27
4,443,288.03 1,106,287.22 452,198,788.27
②本期无暂时闲置的固定资产。
③未办妥产权证书的固定资产情况
②本期无暂时闲置的固定资产。
③未办妥产权证书的固定资产情况
项
| 项 | 目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 房屋所处地块尚未完全完成征 收，导致房产证无法办理 | ||||
房屋及建筑物
| 房屋及建筑物 | 1,546,748.77 |
13、在建工程
13、在建工程
项
| 项 | 目 计 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
在建工程工程物资
| 在建工程 工程物资 | 5,264,858.28 | 26,723,193.02 | ||
合
| 合 | 5,264,858.28 | 26,723,193.02 |
（1）在建工程
（1）在建工程
①在建工程情况
①在建工程情况
年末余额减值准备
| 年末余额 减值准备 | 年初余额 减值准备 |
项
| 项 | 目 |
账面余额4,504,111.97
512,746.31248,000.00
| 账面余额 4,504,111.97 512,746.31 248,000.00 | 账面价值 4,504,111.97 512,746.31 248,000.00 | 账面余额 4,446,834.87 473,007.82 248,000.00 | 账面价值 | |||
围墙、环园路神农百草谷健康产业园
| 围墙、环园路 神农百草谷 健康产业园 | 4,446,834.87 473,007.82 248,000.00 |
年末余额减值准备
| 年末余额 减值准备 | 年初余额 | |
项
| 项 | 目 |
账面余额
| 账面余额 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 |
老厂生产部及大小容量注射剂车间改造
老厂生产部及大小容量注射剂车间改造157,522.14
| 157,522.14 | 157,522.14 |
老厂化验室及车间改造工程-厂房
老厂化验室及车间改造工程-厂房14,748,179.14
| 14,748,179.14 | 14,748,179.14 784,598.07 | |
新厂口服液 IV线扩建工程鑫苑小区别墅（现 19 幢）
新厂口服液 IV线扩建工程鑫苑小区别墅（现 19 幢）784,598.07
784,598.075,865,050.98
| 5,865,050.98 | 5,865,050.98 26,723,193.02 | |
合
| 合 | 计 | 5,264,858.28 | 5,264,858.28 26,723,193.02 | ||||
②重要在建工程项目本年变动情况
②重要在建工程项目本年变动情况
本年其他减少金额
本年其他减少金额本年转入固定资产金额
| 本年转入固定资 产金额 | 年末 余额 |
项目名称
| 项目名称 | 预算数（元） | 年初余额 | 本年增加金额 |
老 厂 化 验 室
老 厂 化 验 室及 车 间 改 造 35,102,709.62 14,748,179.14 10,928,432.21
| 及 车 间 改 造 35,102,709.62 14,748,179.14 10,928,432.21 | 25,676,611.35 25,676,611.35 | ||||||||
| 工程 | |||||||||
| 合计 | 35,102,709.62 14,748,179.14 10,928,432.21 | ||||||||
（续）
（续）
工程累计投入占预
工程累计投入占预工程进度（%）
| 工程进 度（%） | 利息资本化累 计金额 | 其中：本年利息 资本化金额 | 本年利息资 本化率（%） | ||
工程名称
| 工程名称 | 资金来源 自筹资金 | |||
| 算比例（%） | ||||
老厂化验室及车间改造工程
老厂化验室及车间改造工程
117.55 100.00
117.55 100.00
14、生产性生物资产
项目
14、生产性生物资产
项目种植业
蓝莓
| 种植业 蓝莓 | 合计 | |
枳壳
| 枳壳 | 百果园 |
一、账面原值
一、账面原值
项目
| 项目 | 种植业 蓝莓 | 合计 | ||||||
| 枳壳 | 百果园 |
1．年初余额2．本年增加金额
（1）外购
| 1．年初余额 2．本年增加金额 （1）外购 | 6,673,941.49 444,355.62 444,355.62 | 614,490.45 | 30,449.17 46,449.13 46,449.13 | 7,318,881.11 490,804.75 490,804.75 | ||||
（2）固定资产折旧转入
3．本年减少金额
（1）处置
（2）固定资产折旧转入
3．本年减少金额
（1）处置
（2）其他
（2）其他
4．年末余额
二、累计折旧
1．年初余额2．本年增加金额
（1）计提
| 4．年末余额 二、累计折旧 1．年初余额 2．本年增加金额 （1）计提 | 7,118,297.11 | 614,490.45 99,726.76 | 76,898.30 | 7,809,685.86 99,726.76 | ||||
3．本年减少金额
（1）处置
3．本年减少金额
（1）处置
（2）其他
（2）其他
4．年末余额
三、减值准备
1．年初余额2．本年增加金额
（1）计提
| 4．年末余额 三、减值准备 1．年初余额 2．本年增加金额 （1）计提 | 99,726.76 | 99,726.76 | ||||
| 514,763.69 | 514,763.69 | |||||
3．本年减少金额
（1）处置
3．本年减少金额
（1）处置
（2）其他
（2）其他
4．年末余额
四、账面价值
1．年末账面价值2．年初账面价值
| 4．年末余额 四、账面价值 1．年末账面价值 2．年初账面价值 | 514,763.69 | 514,763.69 | |||||||
| 7,118,297.11 6,673,941.49 | 76,898.30 30,449.17 | 7,195,195.41 6,704,390.66 | |||||||
注：（1）生产性生物资产系子公司汉森健康产业（湖南）有限公司购入的蓝莓园及新种植的枳壳及百果园，枳壳、百果园尚未达到成熟期，不计提折旧。
（2）本公司采用成本模式对生产性生物资产进行后续计量。
15、无形资产
注：（1）生产性生物资产系子公司汉森健康产业（湖南）有限公司购入的蓝莓园及新种植的枳壳及百果园，枳壳、百果园尚未达到成熟期，不计提折旧。
（2）本公司采用成本模式对生产性生物资产进行后续计量。
15、无形资产
（1）无形资产情况
（1）无形资产情况
项
一、账面原值
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）购置
| 项 一、账面原值 1、年初余额 2、本年增加金额 （1）购置 | 目 | 土地使用权 | 工业产权 | 软件 | 合 | 计 | |||||||||||||||
| 39,482,970.92 | 103,576,052.08 | 2,093,463.81 338,938.05 338,938.05 | 145,152,486.81 338,938.05 | ||||||||||||||||||
338,938.05
338,938.05
（2）内部研发
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
二、累计摊销
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
| 4、年末余额 二、累计摊销 1、年初余额 2、本年增加金额 （1）计提 | 39,482,970.92 | 103,576,052.08 | 2,432,401.86 | 145,491,424.86 | ||||||
| 10,872,657.15 899,609.36 899,609.36 | 80,197,844.67 8,884,138.04 8,884,138.04 | 1,982,684.43 74,761.31 | 93,053,186.25 9,858,508.71 9,858,508.71 | |||||||
| 74,761.31 | ||||||||||
3、本年减少金额
（1）处置
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
| 4、年末余额 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 （1）计提 | 11,772,266.51 | 89,081,982.71 | 2,057,445.74 | 102,911,694.96 | |||
3、本年减少金额
（1）处置
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
4、年末余额
项
| 项 | 目 | 土地使用权 | 工业产权 | 软件 | 合 | 计 | ||||||
四、账面价值
四、账面价值
1、年末账面价值
2、年初账面价值
| 1、年末账面价值 2、年初账面价值 | 27,710,704.41 28,610,313.77 | 14,494,069.37 23,378,207.41 | 374,956.12 110,779.38 | 42,579,729.90 52,099,300.56 |
注：年末余额中无通过公司内部研发形成的无形资产。
注：年末余额中无通过公司内部研发形成的无形资产。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项
| 项 | 目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 所处地块尚未完全完成征 收，土地使用证无法办理 | ||||
土地使用权
| 土地使用权 | 165,960.76 |
16、商誉
16、商誉
（1）商誉账面原值
（1）商誉账面原值
本年增加企业合
| 本年增加 企业合 | 本年减少 | |
被投资单位名称或
| 被投资单位名称或 | ||||
| 年初余额 | 年末余额 |
形成商誉的事项
形成商誉的事项并形成
的
并形成
的其他
| 其他 | 处置 | 其他 |
云南永孜堂制药有限公司
云南永孜堂制药有限公司163,986,130.33
| 163,986,130.33 | 163,986,130.33 |
云南康佰佳医药有限公司
云南康佰佳医药有限公司128,000.00
| 128,000.00 | 128,000.00 |
合
| 合 | 计 | 164,114,130.33 | 164,114,130.33 | ||||
（2）商誉减值准备
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事
被投资单位名称或形成商誉的事本年增加
| 本年增加 | 本年减少 处置 其他 | |
年初余额
| 年初余额 | 年末余额 | |||||||
| 项 | 计提 | 其他 |
云南永孜堂制药有限公司
云南永孜堂制药有限公司71,458,200.00 39,629,000.00
| 71,458,200.00 39,629,000.00 | 111,087,200.00 |
云南康佰佳医药有限公司
云南康佰佳医药有限公司合
| 合 | 计 | 71,458,200.00 39,629,000.00 | 111,087,200.00 | ||||
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本公司于 2013 年 11 月份收购取得云南永孜堂制药有限公司 80.00%的股权，合并成本
本公司于 2013 年 11 月份收购取得云南永孜堂制药有限公司 80.00%的股权，合并成本
超过按份额取得的可辨认净资产公允价值的差额 164,114,130.33 元，确认为云南永孜堂制药有限公司及云南康佰佳医药有限公司资产组的商誉。
超过按份额取得的可辨认净资产公允价值的差额 164,114,130.33 元，确认为云南永孜堂制药有限公司及云南康佰佳医药有限公司资产组的商誉。
（4）商誉的减值测试过程
（4）商誉的减值测试过程
为商誉减值测试的目的，本年本公司聘请北京亚超资产评估有限公司对云南永孜堂制药有限公司、云南康佰佳医药有限公司资产组（含商誉）可收回金额进行估值，并出具北京亚超评报字（2022）第 A092 资产评估报告。在可收回金额估值确定后，本公司自购买日起将商誉分摊至资产组，然后将资产组（含商誉）账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。
为商誉减值测试的目的，本年本公司聘请北京亚超资产评估有限公司对云南永孜堂制药有限公司、云南康佰佳医药有限公司资产组（含商誉）可收回金额进行估值，并出具北京亚超评报字（2022）第 A092 资产评估报告。在可收回金额估值确定后，本公司自购买日起将商誉分摊至资产组，然后将资产组（含商誉）账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。
①云南永孜堂制药有限公司资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。其未来现金流量均基于管理层批准的 2022 年至 2026 年的财务预算确定，超过 2026 年的预期现金流量按照保持与 2026 年一致，根据对历史业绩及未来市场分析，收益状况逐渐趋于稳定；在此阶段中，保持稳定的收益水平考虑。因此本公司管理层认为上述增长率是合理的。预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
①云南永孜堂制药有限公司资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。其未来现金流量均基于管理层批准的 2022 年至 2026 年的财务预算确定，超过 2026 年的预期现金流量按照保持与 2026 年一致，根据对历史业绩及未来市场分析，收益状况逐渐趋于稳定；在此阶段中，保持稳定的收益水平考虑。因此本公司管理层认为上述增长率是合理的。预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
关键假设名称
| 关键假设名称 | 关键假设值 | 确定关键假设的基础 |
2022年-2026年收入增长率为9.88%、 管理层提供的预测数据
| 2022年-2026年收入增长率为9.88%、 管理层提供的预测数据 | ||||||
| 预测期收入增长率 | ||||||
| 8.00%、6.00%、4.00%、4.00% | 及支撑依据 | |||||
管理层提供的预测依据
及历史年度毛利分析依据可比上市公司，结合
自身风险确定
管理层提供的预测依据
及历史年度毛利分析依据可比上市公司，结合
自身风险确定预测期平均毛利率折现率（税前）
| 预测期平均毛利率 折现率（税前） | 72.71% | |
14.67%
14.67%
②云南康佰佳医药有限公司资产组的可收回金额按照公允价值减去处置费用后的净额确定。由于市场上无类似交易案例，管理层以收益法计量资产组的公允价值，并按照股权交易税费和中介费用估计处置费用。收益法的收入预测均基于管理层批准的 2022 年至 2026年的财务预算确定，超过 2026 年的预期现金流量按照保持与 2026 年一致，根据对历史业绩及未来市场分析，收益状况逐渐趋于稳定；在此阶段中，保持稳定的收益水平考虑。因此本公司管理层认为上述增长率是合理的。预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
②云南康佰佳医药有限公司资产组的可收回金额按照公允价值减去处置费用后的净额确定。由于市场上无类似交易案例，管理层以收益法计量资产组的公允价值，并按照股权交易税费和中介费用估计处置费用。收益法的收入预测均基于管理层批准的 2022 年至 2026年的财务预算确定，超过 2026 年的预期现金流量按照保持与 2026 年一致，根据对历史业绩及未来市场分析，收益状况逐渐趋于稳定；在此阶段中，保持稳定的收益水平考虑。因此本公司管理层认为上述增长率是合理的。预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
关键假设名称
| 关键假设名称 | 关键假设值 | 确定关键假设的基础 |
2022年-2026年收入增长率为5.00%、 管理层提供的预测数据
| 2022年-2026年收入增长率为5.00%、 管理层提供的预测数据 | ||||||
| 预测期收入增长率 | ||||||
| 4.00%、3.00%、2.00%、1.00% | 及支撑依据 | |||||
预测期平均毛利率折现率（税前）
17、长期待摊费用
| 预测期平均毛利率 折现率（税前） 17、长期待摊费用 | 68.78% 参考可比上市公司确定 | |
依据可比上市公司，结合
10.35%
| 依据可比上市公司，结合 10.35% | ||
| 自身风险确定 | ||
本年增加
金额
| 本年增加 金额 | 本年摊销 金额 | 其他减少 金额 |
项
| 项 | 目 | 年初余额 | 年末余额 | ||||
土地经营权承包费 17,136,327.45
17,136,327.45
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
| 土地经营权承包费 17,136,327.45 17,136,327.45 18、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产明细 | 1,210.00 712,620.82 | 16,424,916.63 16,424,916.63 | |||||||
| 合 | 计 | 1,210.00 712,620.82 | |||||||
年末余额可抵扣暂时性
| 年末余额 可抵扣暂时性 | 年初余额 | |
项
| 项 | 目 | 递延所得税 资产 | 可抵扣暂时性 差异 | 递延所得税 资产 | |||||||
| 差异 | |||||||||||
资产减值准备内部交易未实现利润递延收益
| 资产减值准备 内部交易未实现利润 递延收益 | 1,119,291.53 843,092.67 | 167,860.74 126,463.90 | 1,164,825.87 1,112,612.47 13,484,777.33 15,762,215.67 | 174,536.38 166,891.87 | ||||||||||
| 12,105,533.08 14,067,917.28 | 1,815,829.96 2,110,154.60 | 2,022,716.60 2,364,144.85 | ||||||||||||
| 合 | 计 | |||||||||||||
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额年初余额
年初余额项
| 项 | 目 | 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 负债 | ||||||
非同一控制下企业合并资产评估增值交易性金融资产公允价值变动
非同一控制下企业合并资产评估增值交易性金融资产公允价值变动10,604,413.13401,089.05
| 10,604,413.13 401,089.05 | 1,590,661.97 60,163.36 | 15,759,700.25 | 2,363,955.04 | |||
固定资产折旧（税法允许一次性折旧产生的差异）
固定资产折旧（税法允许一次性折旧产生的差异）101,419.30
| 101,419.30 | 10,141.93 | 173,323.84 | 8,666.19 |
合
| 合 | 计 | 11,106,921.48 | 1,660,967.26 | 15,933,024.09 | 2,372,621.23 | ||||||
（3）未确认递延所得税资产明细
（3）未确认递延所得税资产明细
项
| 项 | 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
资产减值准备递延收益
| 资产减值准备 递延收益 | 2,328,839.82 4,114,467.36 | 724,113.87 | |||
| 4,632,879.00 | |||||
项
| 项 | 目 | 年末余额 17,260,172.75 | 年初余额 | ||||
可抵扣亏损
| 可抵扣亏损 | 14,989,293.80 71,458,200.00 91,804,486.67 | ||||||||
| 商誉减值准备 | 105,315,200.00 129,018,679.93 | ||||||||
| 合 | 计 | ||||||||
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年末余额 年初余额
980,098.97
| （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年末余额 年初余额 980,098.97 | ||||||
| 年 | 份 | 备注 | ||||
2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年
2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年2,497,273.88
| 2,497,273.88 | 2,497,273.88 3,954,121.00 2,926,294.38 4,631,505.57 | |
3,954,121.002,926,294.384,631,505.573,250,977.9217,260,172.75
3,954,121.002,926,294.384,631,505.573,250,977.9217,260,172.75合
| 合 | 计 | 14,989,293.80 | |||
19、其他非流动资产
19、其他非流动资产
年末余额
| 年末余额 | 年初余额 减值 | |
项
| 项 | 目 | 减值 准备 | |||||||||||||
| 账面余额 | 账面价值 | 账面余额 | 账面价值 | ||||||||||||
| 准备 | |||||||||||||||
预付土地款及相关税费预付购房款预付工程及设备款
预付土地款及相关税费预付购房款预付工程及设备款
146,266,984.78122,607,867.88
7,070,922.23
| 146,266,984.78 122,607,867.88 7,070,922.23 | 146,266,984.78 122,607,867.88 7,070,922.23 | 11,668,000.00 62,771,985.88 3,217,678.98 | 11,668,000.00 62,771,985.88 3,217,678.98 |
其它
| 其它 | 3,867,505.28 | 3,867,505.28 | 1,840,000.00 79,497,664.86 | 1,840,000.00 79,497,664.86 | ||||||||||
| 合 | 计 | 279,813,280.17 | 279,813,280.17 | |||||||||||
注：（1）本期预付土地款及相关税费增加较多主要系本期新增孙公司湖南山水康城地产开发有限公司于 2021 年 9 月 13 日公开拍得益阳市赫山区自然资源局以挂牌方式出让的 2021（赫挂）-084 号和-085 号地块支付的土地出让价款及相关税费，截至审计报告日，湖南山水康城地产开发有限公司尚未签订土地出让协议，也未取得相关土地权证。
注：（1）本期预付土地款及相关税费增加较多主要系本期新增孙公司湖南山水康城地产开发有限公司于 2021 年 9 月 13 日公开拍得益阳市赫山区自然资源局以挂牌方式出让的 2021（赫挂）-084 号和-085 号地块支付的土地出让价款及相关税费，截至审计报告日，湖南山水康城地产开发有限公司尚未签订土地出让协议，也未取得相关土地权证。
（2）本期预付购房款增加主要系支付联营企业长沙三银房地产开发有限公司购房款，
（2）本期预付购房款增加主要系支付联营企业长沙三银房地产开发有限公司购房款，
详见本附注十一、6“关联方应收应付款项”。20、短期借款
详见本附注十一、6“关联方应收应付款项”。20、短期借款
（1）短期借款分类
（1）短期借款分类
项
| 项 | 目 | 年末余额 130,000,000.00 | 年初余额 | ||||
信用借款
| 信用借款 | 178,000,000.00 |
已贴现未到期票据未到期应付利息
| 已贴现未到期票据 未到期应付利息 | 1,616,113.00 175,742.05 |
合
| 合 | 计 | 131,791,855.05 | 178,000,000.00 | ||||
注：本公司年末不存在已逾期未偿还的短期借款。
21、应付账款
注：本公司年末不存在已逾期未偿还的短期借款。
21、应付账款
（1）应付账款列示
（1）应付账款列示
项
| 项 | 目 | 年末余额 46,999,029.54 | 年初余额 | ||
1 年以内1 至 2 年2 至 3 年3 年以上
| 1 年以内 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 | 33,774,011.37 223,858.29 208,397.08 3,913,173.32 38,119,440.06 | |||||||
| 695,973.82 41,470.00 | ||||||||
| 3,703,707.96 51,440,181.32 | ||||||||
| 合 | 计 | |||||||
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项
| 项 | 目 | 年末余额 | 未偿还或结转的原因 |
益阳市沧水铺镇砂子岭村村民委员会
| 益阳市沧水铺镇砂子岭村村民委员会 | 3,466,594.67 未结算的土地承包经营权、青苗款 |
合
| 合 | 计 | 3,466,594.67 | —— |
22、合同负债
22、合同负债
（1）合同负债情况
（1）合同负债情况
项
| 项 | 目 | 年末余额 1,714,956.21 | 年初余额 3,522,101.64 | ||
销货合同相关的合同负债减：计入其他非流动负债
销货合同相关的合同负债减：计入其他非流动负债合
| 合 | 计 | 1,714,956.21 | 3,522,101.64 |
23、应付职工薪酬
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
（1）应付职工薪酬列示
项目
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
一、短期薪酬
二、离职后福利-设定提
存计划
| 一、短期薪酬 二、离职后福利-设定提 存计划 | 27,391,282.65 149,495,992.01 132,610,817.86 44,276,456.80 |
9,238,512.33684,617.50
| 9,238,512.33 684,617.50 | 9,237,400.75 684,617.50 | 1,111.58 | ||
三、辞退福利
三、辞退福利
合
| 合 | 计 | 27,391,282.65 159,419,121.84 142,532,836.11 44,277,568.38 |
（2）短期薪酬列示
（2）短期薪酬列示
项目
1、工资、奖金、津贴和
补贴
| 项目 1、工资、奖金、津贴和 补贴 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||||
10,485,066.43 138,445,912.45 120,656,204.70 28,274,774.18
10,485,066.43 138,445,912.45 120,656,204.70 28,274,774.18
2、职工福利费
3、社会保险费
其中：医疗保险费
工伤保险费
| 2、职工福利费 3、社会保险费 其中：医疗保险费 工伤保险费 | 3,450,894.21 5,936,025.59 5,156,046.78 770,819.21 9,159.60 | 3,450,894.21 5,962,316.44 5,178,669.38 774,487.46 9,159.60 | |||||||
| 26,976.27 23,210.20 3,766.07 | 685.42 587.60 97.82 | ||||||||
| 生育保险费 | |||||||||
4、住房公积金
5、工会经费和职工教育
经费
| 4、住房公积金 5、工会经费和职工教育 经费 | 13,650.00 | 1,292,615.00 370,544.76 | 1,306,265.00 | ||||
| 16,865,589.95 | 1,235,137.51 16,000,997.20 | ||||||
合
| 27,391,282.65 149,495,992.01 132,610,817.86 44,276,456.80 （3）设定提存计划列示 年初余额 | |||||||||
| 项 | 目 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 1,069.12 | |||||
1、基本养老保险
2、失业保险费
| 1、基本养老保险 2、失业保险费 | 8,801,921.66 436,590.67 9,238,512.33 | 8,800,852.54 436,548.21 9,237,400.75 | ||
42.46
42.46
合
| 合 | 计 | 1,111.58 |
24、应交税费
24、应交税费
项
| 项 | 目 | 年末余额 | 年初余额 |
增值税
| 增值税 | 3,409,343.52 | 2,468,159.31 342,044.37 198,804.99 173,421.90 123,872.79 | |||
| 企业所得税 个人所得税 城市维护建设税 教育费附加 | 4,522,515.36 185,076.10 240,409.71 171,721.23 | ||||
项
| 项 | 目 | 年末余额 | 年初余额 1,017.09 | ||
房产税
| 房产税 | 997.71 |
印花税
| 印花税 | 140,286.60 2,776.17 | 140,896.80 2,900.09 | ||
| 环保税 |
水利建设基金
| 水利建设基金 | 55,972.34 13,473.26 8,742,572.00 | ||||||||||||
| 残疾人就业保障金 | |||||||||||||
| 合 | 计 目 | 3,451,117.34 | |||||||||||
| 25、其他应付款 | |||||||||||||
| 项 | 年末余额 | 年初余额 | |||||||||||
应付利息
| 应付利息 | 235,903.09 |
其他应付款
| 其他应付款 | 87,714,194.10 87,714,194.10 | 22,253,008.10 22,488,911.19 | |||||
| 合 | 计 |
（1）应付利息
（1）应付利息
项短期借款应付利息
合
| 项 短期借款应付利息 合 | 目 | 年末余额 | 年初余额 235,903.09 235,903.09 | ||||
| 计 | |||||||
注：截至 2021 年 12 月 31 日，公司无已逾期未支付的利息情况。
注：截至 2021 年 12 月 31 日，公司无已逾期未支付的利息情况。
（2）其他应付款
（2）其他应付款
①按款项性质列示
①按款项性质列示
项
| 项 | 目 | 年末余额 8,302,371.11 | 年初余额 | ||
保证金往来款
| 保证金 往来款 | 8,125,680.18 8,830,403.58 |
1,828,389.9971,100,000.00
6,483,433.0087,714,194.10
1,828,389.9971,100,000.00
6,483,433.0087,714,194.10联营企业盈余资金调配其他
联营企业盈余资金调配其他
5,296,924.3422,253,008.10
5,296,924.3422,253,008.10合
| 合 | 计 |
注：本期其他应付款增加较多主要系联营企业长沙三银房地产开发有限公司于 2021 年将账面盈余资金调用至各股东所致，详见本附注十一、6“关联应收应付事项”。
②账龄超过 1年的重要其他应付款
注：本期其他应付款增加较多主要系联营企业长沙三银房地产开发有限公司于 2021 年将账面盈余资金调用至各股东所致，详见本附注十一、6“关联应收应付事项”。
②账龄超过 1年的重要其他应付款
项
| 项 | 目 | 年末余额 | 未偿还或结转的原因 |
项
| 项 | 目 | 年末余额 1,310,765.66 | 未偿还或结转的原因 技术转让税费 未结算土地款 —— | |
昆明群芳药业有限公司益阳市龙岭建设投资有限公司
昆明群芳药业有限公司益阳市龙岭建设投资有限公司1,326,353.002,637,118.66
1,326,353.002,637,118.66合
| 合 | 计 |
26、其他流动负债
26、其他流动负债
项
| 项 | 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
待转销项税已背书未到期应收票据
| 待转销项税 已背书未到期应收票据 | 222,944.30 25,204,420.89 25,427,365.19 | 457,873.21 | ||||||
| 合 | 计 | 457,873.21 | ||||||
27、递延收益
27、递延收益
项
| 项 | 目 | 年初余额 | 本年增加 200,000.00 200,000.00 | 本年减少 | 年末余额 | 形成原因 | |||||||
政府补助
| 政府补助 | 18,117,656.33 18,117,656.33 | 2,097,655.89 2,097,655.89 | 16,220,000.44 财政拨款 | ||||||||||
| 合 | 计 | 16,220,000.44 | — | ||||||||||
其中，涉及政府补助的项目：
其中，涉及政府补助的项目：
本年新增补 计入营业外
| 本年新增补 计入营业外 | 计入其他收 益金额 | 与资产/收 益相关 | |
负债项目
| 负债项目 | 年初余额 | 年末余额 | ||||||
| 助金额 | 收入金额 |
口服液及胶囊生产线建设项目
| 口服液及胶囊生 产线建设项目 | 与资产 相关 | ||||||
| 329,999.80 | 99,999.96 | 229,999.84 | |||||
四磨汤口服液质量控制高技术产业示范工程
四磨汤口服液质量控制高技术产业示范工程与资产相关
与资产相关
1,650,000.20
527,999.80
| 1,650,000.20 527,999.80 | 500,000.04 | 1,150,000.16 367,999.84 | ||
中药多指标成分控制及生产集成自动化控制关键技术研究
中药多指标成分控制及生产集成自动化控制关键技术研究与资产相关
与资产相关159,999.96
159,999.96胶囊生产线自动化控制系统项目
| 胶囊生产线自动 化控制系统项目 | 与资产 相关 |
66,000.20228,862.50205,875.001,128,833.36
| 66,000.20 228,862.50 205,875.00 1,128,833.36 | 20,000.04 51,000.00 30,000.00 129,999.96 | 46,000.16 177,862.50 175,875.00 998,833.40 |
年产 2 亿粒缩泉胶囊生产线技术改造
年产 2 亿粒缩泉胶囊生产线技术改造与资产相关
与资产相关口服液生产自动化技术研究
| 口服液生产自动 化技术研究 | 与资产 相关 |
缩泉胶囊自动化生产控制技术研究及应用
缩泉胶囊自动化生产控制技术研究及应用与资产相关
与资产相关
本年新增补 计入营业外
| 本年新增补 计入营业外 | 计入其他收 益金额 | 与资产/收 年末余额 | |
负债项目
| 负债项目 | 年初余额 | |||||||
| 助金额 | 收入金额 | 益相关 |
中药口服液体制剂智能制造示范车间
中药口服液体制剂智能制造示范车间
与资产388,124.93
与资产388,124.93438,124.97
| 438,124.97 | 50,000.04 |
相关
相关2018 年度“工业十条”奖补资金
| 2018 年度“工业 十条”奖补资金 | 与资产 192,500.00 | |
222,500.002,450,000.012,541,000.00441,878.80546,666.66
| 222,500.00 2,450,000.01 2,541,000.00 441,878.80 546,666.66 | 30,000.00 | |
相关
相关藿香正气水生产线技术改造
| 藿香正气水生产 线技术改造 | 与资产 2,324,999.96 相关 | |||||
| 200,000.00 | 325,000.05 | |||||
大宗中药材枳壳项目
| 大宗中药材枳壳 项目 | 与资产 2,541,000.00 相关 | |
外围村级公路建设补贴
| 外围村级公路建 设补贴 | 与资产 423,467.20 |
18,411.6040,000.00
18,411.6040,000.00相关
相关新版 GMP 扩建项目资金补助
| 新版 GMP 扩建 项目资金补助 | 与资产 506,666.66 | |||
| 相关 | ||||
2013 年云南省战略性新兴产业发展专项项目资金
2013 年云南省战略性新兴产业发展专项项目资金
与资产2,216,666.38
相关
与资产2,216,666.38
相关2,391,666.421,230,000.00
| 2,391,666.42 1,230,000.00 | 175,000.04 | |
2014 年新型工业化发展专项资金项目资金
2014 年新型工业化发展专项资金项目资金
与资产1,140,000.00
相关
与资产1,140,000.00
相关90,000.00
90,000.00中央应急物资保障体系补助
| 中央应急物资保 障体系补助 | 与资产 3,340,004.41 相关 | |
3,718,248.6118,117,656.33
| 3,718,248.61 18,117,656.33 | 378,244.20 | |
合 计
| 合 计 | 200,000.00 | 2,097,655.89 16,220,000.44 | —— |
28、股本
28、股本
本年增减变动（+ 、-）
本年增减变动（+ 、-）项目
| 项目 | 年初余额 | 发行新 股 | 公积金 | 年末余额 | |||||||
| 送股 | 其他 小计 | ||||||||||
| 转股 | |||||||||||
股份总数 503,200,000.00
29、资本公积
| 股份总数 503,200,000.00 29、资本公积 | 503,200,000.00 | |
项股本溢价
合
| 项 股本溢价 合 | 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||||||
202,312,384.06202,312,384.06
| 202,312,384.06 202,312,384.06 | 202,312,384.06 202,312,384.06 |
计
计30、其他综合收益
30、其他综合收益项目
| 项目 | 年初余额 | 本年发生金额 | 年末余额 |
本年 减：前期计减：前期计
| 本年 减：前期计减：前期计 | 税后 归属 于少 数股 东 | ||||||||||
| 所得 入其他综 入其他综 减 ：所 税前 合收益当 合收益当 得税 发生 期转入损 期转入留 费用 | |||||||||||
| 税后归属于 母公司 | |||||||||||
| 额 | 益 | 存收益 | |||||||||
一、将重分
一、将重分
类 进 损 益
9,131,307.45的 其 他 综
类 进 损 益
9,131,307.45的 其 他 综3,495,439.05
| 3,495,439.05 | 12,626,746.50 |
合收益
合收益其中：权益法 下 可 转
其中：权益法 下 可 转损 益 的 其他 综 合 收益
| 损 益 的 其 他 综 合 收 益 | 9,131,307.45 9,131,307.45 | 3,495,439.05 3,495,439.05 | 12,626,746.50 12,626,746.50 | |||
其 他 综 合收益合计
其 他 综 合收益合计注：年初余额与上年年末余额（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注六、
注：年初余额与上年年末余额（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注六、10“长期股权投资”。
31、盈余公积
10“长期股权投资”。
31、盈余公积
项
| 项 | 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
法定盈余公积合计
| 法定盈余公积 合计 | 122,060,941.51 122,060,941.51 | 16,221,393.88 16,221,393.88 | 138,282,335.39 138,282,335.39 |
注：（1）年初余额与上年年末余额（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注
六、10“长期股权投资”。
注：（1）年初余额与上年年末余额（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注
六、10“长期股权投资”。
（2）根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
（2）根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
32、未分配利润
32、未分配利润
项目
| 项目 | 本年 | 上年 |
调整前上年年末未分配利润调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润
| 调整前上年年末未分配利润 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 | 790,584,689.15 -23,341,091.08 767,243,598.07 134,848,862.26 16,221,393.88 | 733,653,864.39 -15,641,885.97 718,011,978.42 106,146,369.35 11,475,544.59 | |||
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 减：提取法定盈余公积 | |||||
项目
| 项目 | 本年 | 上年 |
提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利
提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利37,740,000.00774,942,803.18
37,740,000.00774,942,803.18转作股本的普通股股利年末未分配利润
转作股本的普通股股利年末未分配利润885,871,066.45
885,871,066.45
注：（1）前期差错更正影响年初未分配利润-15,641,885.97 元，详见本附注十四、1“前期差错更正”。
注：（1）前期差错更正影响年初未分配利润-15,641,885.97 元，详见本附注十四、1“前期差错更正”。
（2）由于联营企业会计政策变更，影响年初未分配利润-7,699,205.11 元。年初余额与上年年末余额（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注六、10“长期股权投资”。
33、营业收入和营业成本
（2）由于联营企业会计政策变更，影响年初未分配利润-7,699,205.11 元。年初余额与上年年末余额（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注六、10“长期股权投资”。
33、营业收入和营业成本
本年发生额
| 本年发生额 | 上年发生额 | |||||||||||||||
| 项目 | ||||||||||||||||
| 收入 890,330,675.23 244,890,480.56 739,967,688.23 1,504,507.15 966,362.34 1,269,637.15 891,835,182.38 245,856,842.90 741,237,325.38 | 成本 | 收入 | 成本 | |||||||||||||
主营业务其他业务
合计
| 主营业务 其他业务 合计 | 219,968,917.09 155,232.81 | |
220,124,149.90
220,124,149.90
（1） 主营业务分产品列示
（1） 主营业务分产品列示
本年发生额
| 本年发生额 | 上年发生额 | |||||||||||
| 产品种类 | ||||||||||||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |||||||||
四磨汤口服液愈伤灵胶囊银杏叶胶囊缩泉胶囊
| 四磨汤口服液 愈伤灵胶囊 银杏叶胶囊 缩泉胶囊 | 493,281,917.53 129,406,372.53 373,738,391.54 101,997,071.87 | |
10,525,376.3664,817,732.4976,480,915.24119,792,836.0022,651,003.423,946,618.222,806,166.7196,028,109.2664,287,419.40
| 10,525,376.36 64,817,732.49 76,480,915.24 119,792,836.00 22,651,003.42 3,946,618.22 2,806,166.71 96,028,109.26 64,287,419.40 | 2,470,212.15 8,309,078.04 13,909,174.96 26,816,613.92 15,545,891.02 1,791,508.39 1,242,889.24 | 9,176,503.66 61,860,375.69 60,385,963.61 99,521,676.20 24,365,909.21 6,379,157.71 2,338,863.62 | 2,372,768.31 8,277,273.64 11,446,461.72 20,788,247.48 16,491,756.66 1,906,762.63 1,247,642.68 55,440,932.10 32,627,781.29 | |
天麻醒脑胶囊肠胃宁
天麻醒脑胶囊肠胃宁利胆止痛胶囊胃肠灵胶囊其他
利胆止痛胶囊胃肠灵胶囊其他45,398,740.31 102,200,846.99
45,398,740.31 102,200,846.99其中：固体口服制剂
| 其中：固体口服制剂 | 29,347,709.84 | 65,678,317.24 |
本年发生额
| 本年发生额 | 上年发生额 收入 成本 | |
产品种类
| 产品种类 | ||||
| 收入 | 成本 |
液体口服制剂注射剂
| 液体口服制剂 注射剂 | 1,706,190.37 29,959,506.35 74,993.14 | 1,697,064.86 14,084,212.79 269,752.82 | 1,283,458.61 35,131,715.79 107,355.35 | 1,408,554.00 21,078,452.09 326,144.72 | |||
| 农产品 | |||||||
合计
| 合计 | 890,330,675.23 244,890,480.56 739,967,688.23 219,968,917.09 |
34、税金及附加
34、税金及附加
项目
| 项目 | 本年发生额 6,052,649.05 | 上年发生额 4,368,951.48 | ||
城市维护建设税教育费附加房产税
城市维护建设税教育费附加房产税
4,323,320.694,369,293.811,279,556.12489,156.5027,285.12
| 4,323,320.69 4,369,293.81 1,279,556.12 489,156.50 27,285.12 | 3,120,607.53 4,692,035.61 1,279,281.88 360,372.40 37,435.12 |
土地使用税印花税
土地使用税印花税车船使用税环境保护税残保金
车船使用税环境保护税残保金10,907.07
| 10,907.07 | 10,206.72 |
171,239.911,217,629.8917,941,038.16
| 171,239.91 1,217,629.89 17,941,038.16 | 449,126.00 1,769.92 | |
水利建设基金
水利建设基金合计
| 合计 | 14,319,786.66 |
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
35、销售费用
35、销售费用
项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 74,766,417.72 79,585,859.97 509,289.43 | ||
职工薪酬广告宣传费运输交通费差旅费
| 职工薪酬 广告宣传费 运输交通费 差旅费 | 96,685,257.78 92,254,451.64 858,251.18 | |
16,056,872.51
3,495,392.101,317,582.602,898,994.312,722,945.08
| 16,056,872.51 3,495,392.10 1,317,582.60 2,898,994.31 2,722,945.08 | 15,662,317.11 4,549,303.01 1,057,086.31 3,455,055.44 3,549,980.92 |
办公费
办公费业务招待费租赁费
业务招待费租赁费终端物料费
终端物料费
项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
临床推广、学术交流费其他
| 临床推广、学术交流费 其他 | 181,882,911.30 3,083,997.95 401,256,656.45 | 148,827,991.88 2,050,712.17 334,014,013.96 | ||||
| 合计 | ||||||
36、管理费用
36、管理费用
项目
| 项目 | 本年发生额 7,735,866.42 17,835,403.38 1,006,693.36 10,479,578.80 673,591.09 | 上年发生额 9,754,085.62 16,047,428.41 1,246,845.21 6,734,076.06 976,554.96 | ||
办公费
办公费职工薪酬差旅费
职工薪酬差旅费修理费
修理费
存货报废资产摊销业务招待费折旧费
存货报废资产摊销业务招待费折旧费
9,375,938.683,572,176.097,996,428.61332,764.81
| 9,375,938.68 3,572,176.09 7,996,428.61 332,764.81 | 9,490,824.32 2,684,613.37 7,979,487.93 312,011.85 |
交通运输费其他
交通运输费其他1,849,327.1060,857,768.34
| 1,849,327.10 60,857,768.34 | 1,319,802.43 56,545,730.16 |
合计项目
合计项目
37、研发费用
37、研发费用
本年发生额
| 本年发生额 | 上年发生额 |
参七心疏胶囊、胃肠灵胶囊、百贝益肺胶囊质量标准提升
| 参七心疏胶囊、胃肠灵胶囊、百贝益肺胶囊质 量标准提升 | 1,241,954.22 | |
基于四磨汤的保健食品开发卡马西平片的开发研究
| 基于四磨汤的保健食品开发 卡马西平片的开发研究 | 71,290.03 3,531,161.87 238,667.37 | |||
| 1,610,393.25 | ||||
盐酸雷尼替丁胶囊的开发研究卡托普利片的开发研究
盐酸雷尼替丁胶囊的开发研究卡托普利片的开发研究
3,142,243.834,007,180.064,071,886.18
606,249.42
3,142,243.834,007,180.064,071,886.18
606,249.42碘帕醇注射液的开发研究碘海醇注射液的开发研究胃肠灵胶囊药效学研究
碘帕醇注射液的开发研究碘海醇注射液的开发研究胃肠灵胶囊药效学研究7,219,457.84
484,588.09
7,219,457.84
484,588.09舒筋定痛片、乌金片质量标准研究
| 舒筋定痛片、乌金片质量标准研究 | 1,268,567.18 | 536,415.05 |
项目
| 项目 | 本年发生额 3,162,057.08 3,158,800.85 | 上年发生额 3,347,654.29 3,020,277.98 2,074,096.01 1,403,499.75 30,964.02 | ||
泛影葡胺注射液的开发研究维生素 B2 的开发研究天麻醒脑胶囊等 13 个品种再注册研究感冒清热颗粒等 3 个品种再注册研究通舒口爽口含片研究天麻醒脑口服液研究20ml 四磨汤口服液开发缩泉胶囊自动化生产控制技术研究及应用异烟肼片的开发研究四磨汤口服液贮藏条件变更研究四磨汤口服液 RCT 试验恩格列净片的开发研究天麻醒脑胶囊临床预实验费通舒口爽胶囊药效学实验费天麻醒脑胶囊物质基础研究费天麻醒脑胶囊上市后评价费（不良反应）胃肠灵胶囊药效学机制研究生产工艺优化变更研究费等药食同源产品开发
泛影葡胺注射液的开发研究维生素 B2 的开发研究天麻醒脑胶囊等 13 个品种再注册研究感冒清热颗粒等 3 个品种再注册研究通舒口爽口含片研究天麻醒脑口服液研究20ml 四磨汤口服液开发缩泉胶囊自动化生产控制技术研究及应用异烟肼片的开发研究四磨汤口服液贮藏条件变更研究四磨汤口服液 RCT 试验恩格列净片的开发研究天麻醒脑胶囊临床预实验费通舒口爽胶囊药效学实验费天麻醒脑胶囊物质基础研究费天麻醒脑胶囊上市后评价费（不良反应）胃肠灵胶囊药效学机制研究生产工艺优化变更研究费等药食同源产品开发20,232.26
20,232.261,606,381.82
| 1,606,381.82 | 1,403,189.87 1,152,168.32 1,327,522.77 | |
4,544,619.83914,333.007,480,848.012,583,359.94399,849.661,183,924.80483,118.46
4,544,619.83914,333.007,480,848.012,583,359.94399,849.661,183,924.80483,118.46
369,618.33593,066.151,756,401.01154,863.42475,286.2339,449,534.95
369,618.33593,066.151,756,401.01154,863.42475,286.2339,449,534.95参七心疏胶囊质量品牌提升项目
合计
参七心疏胶囊质量品牌提升项目
合计31,226,653.30
31,226,653.30
38、财务费用
38、财务费用
项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 7,283,007.34 -1,077,126.39 139,082.74 22,841.87 | ||
利息支出
| 利息支出 | 6,521,755.54 -687,393.87 138,987.80 192,487.36 6,165,836.83 | |||||||
| 利息收入 | ||||||||
| 银行手续费 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 合计 | 6,367,805.56 | |||||||
39、其他收益
39、其他收益
计入本年非经常性损益的金额
计入本年非经常性损益的金额项目
| 项目 | 本年发生额 2,761,959.13 2,761,959.13 | 上年发生额 11,601,569.55 11,601,569.55 | ||
政府补助
合计
| 政府补助 合计 | 2,761,959.13 2,761,959.13 |
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、44“营业外收入”。40、投资收益
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、44“营业外收入”。40、投资收益
项目权益法核算的长期股权投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益
合计
| 项目 权益法核算的长期股权投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 合计 | 本年发生额 66,838,386.40 | 上年发生额 53,362,857.29 503,986.30 | ||
1,059,999.8667,898,386.26
1,059,999.8667,898,386.2653,866,843.59
53,866,843.59注：处置交易性金融资产取得的投资收益为处置银行理财及结构性存款取得的收益。
注：处置交易性金融资产取得的投资收益为处置银行理财及结构性存款取得的收益。
41、公允价值变动损益
41、公允价值变动损益
产生公允价值变动收益的来源交易性金融资产
| 产生公允价值变动收益的来源 交易性金融资产 | 本年发生额 401,089.05 401,089.05 | 上年发生额 | |||||
| 合 | 计 | ||||||
42、信用减值损失
项目
42、信用减值损失
项目本年发生额
| 本年发生额 | 上年发生额 1,371,285.49 | |
应收账款减值损失其他应收款坏账损失
合计
| 应收账款减值损失 其他应收款坏账损失 合计 | 273,466.76 73,916.98 347,383.74 |
-142,836.851,228,448.64
-142,836.851,228,448.64上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
43、资产减值损失
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
43、资产减值损失
项目存货跌价损失及合同履约成本减值损失固定资产减值损失
| 项目 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 固定资产减值损失 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||||||
| -621,514.02 | -294,592.26 | |||||||
-1,194,263.52
-1,194,263.52生产性生物资产减值损失商誉减值损失
| 生产性生物资产减值损失 商誉减值损失 | -514,763.69 -25,336,500.00 -26,145,855.95 | |||||
| -39,629,000.00 -41,444,777.54 | ||||||
| 合计 | ||||||
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
44、营业外收入
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
44、营业外收入
计入本年非经常性损益的金额
计入本年非经常性损益的金额项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 17,483.65 | ||||||
| 9,235.90 | 9,235.90 | |||||||
非流动资产毁损报废利得
非流动资产毁损报废利得与企业日常活动无关的政府补助
| 与企业日常活动无关的政府补助 | 161,840.00 369,434.84 548,758.49 | ||||||||
| 其他 | 319,352.11 328,588.01 | 319,352.11 328,588.01 | |||||||
| 合计 | |||||||||
计入当期损益的政府补助：
计入当期损益的政府补助：
本年发生额
| 本年发生额 | 上年发生额 |
与资产/收益相关计入营业 计入其他收 冲减成本 计入营业 计入其他收 冲减成本
与资产/收益相关计入营业 计入其他收 冲减成本 计入营业 计入其他收 冲减成本补助项目
补助项目外收入
| 外收入 | 益 | 费用 | 外收入 | 益 | 费用 |
递延收益摊销
| 递延收益摊销 | 2,079,244.29 | 161,840.00 2,555,251.42 | 与资产相关 与收益相关 与收益相关 与收益相关 | |||||
| 财政 2020 年度安全生产 考核优秀单位款 | ||||||||
| 5,000.00 34,140.01 300,000.00 | ||||||||
个人所得税手续费返还2021 年第一批湖南省制造强省专项资金奖励
| 个人所得税手续费返还 2021 年第一批湖南省制造 强省专项资金奖励 | 28,160.53 | |
专利资助款
| 专利资助款 | 2,000.00 20,000.00 80,000.00 | 2,000.00 | 与收益相关 与收益相关 与收益相关 | |||||
| 2021 年科技创新能力奖励 纳税大户贡献奖 | ||||||||
| 200,000.00 | ||||||||
2020 年专利及知识产权先进单位奖励
2020 年专利及知识产权先进单位奖励5,000.00
| 5,000.00 | 与收益相关 与收益相关 与收益相关 | |
稳岗返还失业保证金财政碳酸氢钠片、卡托普利片项目一致性评价奖励财政 2019 年税收增量奖补资金
| 稳岗返还失业保证金 财政碳酸氢钠片、卡托普 利片项目一致性评价奖励 财政 2019 年税收增量奖 补资金 | 113563.23 | 425,346.00 | |||
| 4,000,000.00 | |||||
378,100.0050,000.00
| 378,100.00 50,000.00 | 与收益相关 与收益相关 |
2019 年度新型工业化考核奖励纳税大户奖
2019 年度新型工业化考核奖励纳税大户奖企业新型学徒培训费外围村级公路财政补贴云南省市场监督管理局发
| 企业新型学徒培训费 外围村级公路财政补贴 云南省市场监督管理局发 | 48,000.00 18,411.60 5,000.00 | 与收益相关 与资产相关 与收益相关 | ||||
| 18,411.60 41,000.00 |
| 湖南汉森制药股份有限公司 | 2021年度财务报表附注 与资产/收益相关 计入营业 计入其他收 冲减成本 计入营业 计入其他收 冲减成本 | ||||||||
| 本年发生额 | 上年发生额 | ||||||||
| 补助项目 | |||||||||
外收入
| 外收入 | 益 | 费用 | 外收入 | 益 | 费用 |
明专利资助
明专利资助建档立卡户、退伍军人增值税减免
建档立卡户、退伍军人增值税减免63,600.00
| 63,600.00 | 63,600.00 300,000.00 | 与收益相关 与收益相关 与收益相关 | ||
云南白药集团股份有限公司项目资金
云南白药集团股份有限公司项目资金云南省昭阳工业园区管理委员会拨税费奖励
合计
云南省昭阳工业园区管理委员会拨税费奖励
合计3,527,700.00
3,527,700.002,761,959.13
| 2,761,959.13 | 161,840.00 11,601,569.55 |
45、 营业外支出
45、 营业外支出
计入本年非经常性损益的金额
计入本年非经常性损益的金额项目
| 项目 | 本年发生额 148,233.67 | 上年发生额 | ||
非流动资产毁损报废损失滞纳金及各种罚款支出其他
| 非流动资产毁损报废损失 滞纳金及各种罚款支出 其他 | 1,170,047.26 | 148,233.67 167,670.14 383,492.14 699,395.95 | |||||||
| 167,670.14 383,492.14 699,395.95 | 186,101.33 751,114.98 | ||||||||
| 合计 | 2,107,263.57 | ||||||||
46、所得税费用
（1）所得税费用表
项目
46、所得税费用
（1）所得税费用表
项目本年发生额13,484,970.71
| 本年发生额 13,484,970.71 | 上年发生额 11,844,841.92 -1,396,787.53 1,037,262.85 11,485,317.24 | |
当期所得税费用递延所得税费用补缴上期所得税
合计
当期所得税费用递延所得税费用补缴上期所得税
合计-457,663.722,024,568.2015,051,875.19
-457,663.722,024,568.2015,051,875.19
（2）会计利润与所得税费用调整过程
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目
| 项目 | 本年发生额 |
利润总额
| 利润总额 | 149,900,737.45 |
调整事项：
调整事项：
按法定/适用税率计算的所得税费用子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 | 22,485,110.62 -657,517.86 2,024,568.20 |
项目
| 项目 | 本年发生额 -10,025,757.96 408,062.91 | |
非应税收入的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化研发支出加计扣除等调减事项产生的影响所得税费用
不可抵扣的成本、费用和损失的影响本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化研发支出加计扣除等调减事项产生的影响所得税费用7,155,802.848,666.19
7,155,802.848,666.19-6,347,059.7515,051,875.19
-6,347,059.7515,051,875.19
47、现金流量表项目
47、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目
| 项目 | 本年发生额 231,661.09 | 上年发生额 107,272.70 | ||
罚款收入利息收入补贴收入其他收入
罚款收入利息收入补贴收入其他收入478,822.34864,303.24
| 478,822.34 864,303.24 | 381,854.74 | |
16,627,906.53214,797.84
16,627,906.53214,797.841,538,505.223,113,291.89
1,538,505.223,113,291.89合计
| 合计 | 17,331,831.81 |
（2）支付其他与经营活动有关的现金
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 14,303,388.63 16,909,162.32 79,585,859.97 3,741,699.68 6,366,358.44 11,828,393.62 3,455,055.44 3,549,980.92 148,827,991.88 6,734,076.06 5,196,110.96 3,964,586.47 | ||
办公费用
| 办公费用 | 11,231,258.52 17,063,565.87 92,254,451.64 4,889,758.69 7,049,843.68 9,179,303.85 2,898,994.31 2,722,945.08 181,882,911.30 10,479,578.80 6,359,465.56 4,922,929.33 | |||||
| 差旅费 | ||||||
| 广告宣传费 业务招待费 运输交通费 研究开发费 租赁费 | ||||||
| 终端物料费 临床推广费、学术交流费 修理费 | ||||||
| 往来款项 | ||||||
| 其他 | ||||||
项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
合计
| 合计 | 350,935,006.63 | 304,462,664.39 |
（3）收到其他与投资活动有关的现金
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
联营企业归还借款及利息
| 联营企业归还借款及利息 | 10,731,834.00 71,100,000.00 23,600,000.00 105,431,834.00 | |||||
| 联营企业盈余资金调配 | ||||||
| 土地保证金返还 | ||||||
| 合计 | ||||||
（4）支付其他与投资活动有关的现金
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目
| 项目 | 本年发生额 1,200,000.00 1,200,000.00 | 上年发生额 | ||
资金借出
资金借出合计
合计
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目
| 项目 | 本年发生额 208,571.57 208,571.57 | 上年发生额 201,837.65 201,837.65 | ||
募集资金利息收入
募集资金利息收入
合计
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目
合计
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额
191,937.36191,937.36
| 本年发生额 191,937.36 191,937.36 | 上年发生额 | |
票据贴现利息
票据贴现利息合计
合计
48、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料
48、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料本年金额
| 本年金额 | 上年金额 |
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润134,848,862.2641,444,777.54-347,383.74
| 134,848,862.26 41,444,777.54 -347,383.74 | 106,146,369.35 26,145,855.95 -1,228,448.64 |
加：资产减值准备
加：资产减值准备信用减值损失
信用减值损失固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧41,330,879.80
| 41,330,879.80 | 40,175,460.77 |
补充资料
| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 —— | ||
使用权资产折旧无形资产摊销
使用权资产折旧无形资产摊销9,858,508.71712,620.82
| 9,858,508.71 712,620.82 | 9,864,102.51 701,041.44 |
长期待摊费用摊销
长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）其他
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 其他 | 138,997.77 -401,089.05 | 1,152,563.61 | |||||
| 6,607,619.80 -67,898,386.26 253,990.25 | 6,993,253.09 -53,866,843.59 -618,545.16 | ||||||
| -711,653.97 | -778,242.37 | ||||||
| -19,565,263.97 14,340,598.80 51,923,400.07 | 699,021.50 | ||||||
| 67,429,484.80 -39,309,907.61 | |||||||
经营活动产生的现金流量净额
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
| 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 | 212,536,478.83 | 163,505,165.65 | ||
一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额
90,311,445.70103,560,870.27
| 90,311,445.70 103,560,870.27 | 103,560,870.27 116,610,510.91 |
减：现金的年初余额
减：现金的年初余额
加：现金等价物的年末余额减：现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额
（2）现金及现金等价物的构成
项目
加：现金等价物的年末余额减：现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额
（2）现金及现金等价物的构成
项目-13,249,424.57
| -13,249,424.57 | -13,049,640.64 |
年末余额
| 年末余额 | 年初余额 |
一、现金
| 一、现金 | 90,311,445.70 | 103,560,870.27 |
项目
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
其中：库存现金
| 其中：库存现金 | 3,327.55 | 3,342.33 |
可随时用于支付的银行存款可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
| 可随时用于支付的银行存款 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 | 90,306,190.62 1,927.53 | 103,557,527.94 | ||
其中：三个月内到期的债券投资
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
| 三、年末现金及现金等价物余额 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金 和现金等价物 | 90,311,445.70 | 103,560,870.27 | ||
49、所有权或使用权受限制的资产
49、所有权或使用权受限制的资产
项
| 项 | 目 | 年末账面价值 | 受限原因 |
应收票据
| 应收票据 | 1,616,113.00 已贴现未到期应收票据 |
合
| 合 | 计 | 1,616,113.00 |
七、合并范围的变更
七、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
1、其他原因的合并范围变动
2021 年 9 月 6 日，本公司子公司汉森健康产业（湖南）有限公司出资设立湖南山水康城地产开发有限公司。该公司注册资本为 5,000.00 万元，其中汉森健康产业（湖南）有限公司占注册资本的 100.00%，进而将其纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
2021 年 9 月 6 日，本公司子公司汉森健康产业（湖南）有限公司出资设立湖南山水康城地产开发有限公司。该公司注册资本为 5,000.00 万元，其中汉森健康产业（湖南）有限公司占注册资本的 100.00%，进而将其纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
1、在孙、子公司中的权益
1、在孙、子公司中的权益
（1）本公司的构成
（1）本公司的构成
主要经营地
| 主要经 营地 | 持股比例（%） | |
子公司名称
| 子公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 取得方式 投资设立 | |||||||
| 直接 | 间接 | |||||||||
汉森健康产业（湖 益阳市 益阳市赫山区银城南路龙 中药材种植
| 汉森健康产业（湖 益阳市 益阳市赫山区银城南路龙 中药材种植 | 100.00 |
南）有限公司湖南山水康城地产开发有限公司湖南汉森医药研究有限公司
| 南）有限公司 湖南山水康城地 产开发有限公司 湖南汉森医药研 究有限公司 | 岭工业园 | 与销售 | ||
益阳市 湖南省益阳市赫山区沧水 房地产开发
| 益阳市 湖南省益阳市赫山区沧水 房地产开发 | 100.00 | 投资设立 投资设立 | ||||||
| 铺镇黄团岭村 | 与经营 | |||||||
长沙市昭通市
| 长沙市 昭通市 | 长沙市岳麓区麓天路 28 号金瑞麓谷科技园 C1 栋 昭通市昭阳区工业园区 | 药品研制 | 100.00 100.00 | ||
云南永孜堂制药
| 云南永孜堂制药 | 药品生产销 | 非同一控制 |
主要经子公司名称
营地
| 主要经 子公司名称 营地 | 持股比例（%） 直接 间接 | |||||||
| 注册地 | 业务性质 | 取得方式 | ||||||
有限公司
| 有限公司 | （火车站连接线） | 售 | 下企业合并 |
云南康佰佳医药有限公司
| 云南康佰佳医药 有限公司 | 昆明市 云南省昆明市高新区鑫园 | 药品销售 | 100.00 非同一控制 | ||||
小区别墅 15A 幢 1-3 层
| 小区别墅 15A 幢 1-3 层 | 下企业合并 |
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%）
持股比例（%）对合营企业或联营企业投资的会计处理方
法
对合营企业或联营企业投资的会计处理方
法合营企业或联营
企业名称
| 合营企业或联营 企业名称 | 主要经 营地 |
注册地
| 注册地 | 业务性质 |
直接
| 直接 | 间接 |
联营企业
联营企业湖南三湘银行股 长沙市份有限公司
| 湖南三湘银行股 长沙市 份有限公司 | 长沙市 长沙市 | 金融服务业 房地产开发 | 15.00 15.80 | 权益法 权益法 | ||||
长沙三银房地产 长沙市开发有限公司
长沙三银房地产 长沙市开发有限公司
注 1：根据湖南三湘银行股份有限公司发起人协议，董事会由 9 名董事组成，其中股东董事 5 名，执行董事 1 名，独立董事 3 名，本公司有 1 名股东董事的提名权，本公司提名的董事可提名一名副董事长，因此本公司将该项投资划分为具有重大影响的投资，按权益法进行核算。
注 1：根据湖南三湘银行股份有限公司发起人协议，董事会由 9 名董事组成，其中股东董事 5 名，执行董事 1 名，独立董事 3 名，本公司有 1 名股东董事的提名权，本公司提名的董事可提名一名副董事长，因此本公司将该项投资划分为具有重大影响的投资，按权益法进行核算。
注 2：根据长沙三银房地产开发有限公司发起人协议，董事会由 7 名董事组成，其中股东董事 6 名，执行董事 1 名，本公司有 1 名股东董事的提名权，因此公司将该项投资划分为具有重大影响的投资，按权益法进行核算。
注 2：根据长沙三银房地产开发有限公司发起人协议，董事会由 7 名董事组成，其中股东董事 6 名，执行董事 1 名，本公司有 1 名股东董事的提名权，因此公司将该项投资划分为具有重大影响的投资，按权益法进行核算。
（2）重要联营企业的主要财务信息
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额
| 年末余额/本年发生额 | 年初余额/上年发生额 |
项目
| 项目 | 湖南三湘银行股 | 长沙三银房地产 开发有限公司 | 湖南三湘银行股 份有限公司 | 长沙三银房地产 开发有限公司 1,057,511,472.91 9,980.68 | |||
| 份有限公司 | |||||||
流动资产
| 流动资产 | 57,686,107,699.00 689,965,567.00 | 1,736,102,298.72 56,380,493,690.00 30,839,191.13 689,420,059.00 | |
非流动资产资产合计
非流动资产资产合计58,376,073,266.0054,058,223,013.00
| 58,376,073,266.00 54,058,223,013.00 | 1,766,941,489.85 57,069,913,749.00 1,302,764,902.31 53,286,339,907.00 82,717,500.00 | 1,057,521,453.59 578,644,562.63 93,746,500.00 | ||
流动负债
流动负债非流动负债
非流动负债
年末余额/本年发生额
| 年末余额/本年发生额 | 年初余额/上年发生额 |
项目
| 项目 | 湖南三湘银行股 | 长沙三银房地产 开发有限公司 | 湖南三湘银行股 份有限公司 | 长沙三银房地产 开发有限公司 672,391,062.63 | |||
| 份有限公司 | |||||||
负债合计
| 负债合计 | 54,058,223,013.00 | 1,385,482,402.31 53,286,339,907.00 |
少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额
少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额4,317,850,253.00647,677,537.95
| 4,317,850,253.00 647,677,537.95 | 381,459,087.54 60,270,535.83 | 3,783,573,842.00 567,536,076.30 | 385,130,390.96 60,850,601.77 |
营业收入
| 营业收入 | 1,749,722,067.00 449,456,349.00 23,302,927.00 472,759,276.00 | 1,389,219,806.00 366,816,531.00 -24,422,649.00 342,393,882.00 | ||||||||
| 净利润 | -3,671,303.42 -3,671,303.42 | -10,503,939.01 -10,503,939.01 | ||||||||
| 其他综合收益 综合收益总额 | ||||||||||
九、金融工具及其风险
九、金融工具及其风险
（一） 与金融工具相关的风险
（一） 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1）汇率风险
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司的经营位于中国境内，业务活动全部以人民币计价结算，无重大外汇风险。
（2）利率风险-现金流量变动风险
险。本公司的经营位于中国境内，业务活动全部以人民币计价结算，无重大外汇风险。
（2）利率风险-现金流量变动风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2021 年 12 月 31 日，本公司的带息债务主要为以人民币计价的固定利率合同，金额为 130,000,000.00 元。于 2021年 12 月 31 日，如果以固定利率金融资产和负债的利率上升或下降 25 个基点，而其他因素保持不变，则本公司净利润将增加或减少约 243,750.00 元（上年末：约 333,750.00 元），不包括留存收益的股东权益将增加或减少约 243,750.00 元（上年末：约 333,750.00 元 ）。
2、信用风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2021 年 12 月 31 日，本公司的带息债务主要为以人民币计价的固定利率合同，金额为 130,000,000.00 元。于 2021年 12 月 31 日，如果以固定利率金融资产和负债的利率上升或下降 25 个基点，而其他因素保持不变，则本公司净利润将增加或减少约 243,750.00 元（上年末：约 333,750.00 元），不包括留存收益的股东权益将增加或减少约 243,750.00 元（上年末：约 333,750.00 元 ）。
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于 2021 年 12 月 31 日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产以及本公司承担的财务担保，具体包括：
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于 2021 年 12 月 31 日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产以及本公司承担的财务担保，具体包括：
? 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
? 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
? 为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
? 为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。? 本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动性风险
? 本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
于 2021 年 12 月 31 日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
于 2021 年 12 月 31 日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项
| 项 | 目 | 1 年以内 | 1-2 年 | 2-3 年 | 3 年以上 | 合计 | |||||||
项
| 项 | 目 | 1 年以内 | 1-2 年 | 2-3 年 | 3 年以上 | 合计 | |||||||
短期借款（含利息）应付账款
| 短期借款（含利息） 应付账款 | 131,791,855.05 51,440,181.32 87,714,194.10 25,427,365.19 | 131,791,855.05 51,440,181.32 87,714,194.10 25,427,365.19 | ||||
| 其他应付款 | ||||||
| 其他流动负债 | ||||||
十、公允价值的披露
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
年末公允价值项目
项目第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允合计
合计价值计量
| 价值计量 | 价值计量 | 价值计量 |
一、持续的公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
（一）交易性金融资产
1、以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
1、以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产49,239,831.2049,239,831.20
| 49,239,831.20 49,239,831.20 | 49,239,831.20 49,239,831.20 |
（1）结构性存款和银行理财产品
（二）应收款项融资
（1）结构性存款和银行理财产品
（二）应收款项融资
1、应收账票据
| 1、应收账票据 | 21,123,069.04 21,123,069.04 | 21,123,069.04 70,362,900.24 | |||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 49,239,831.20 | ||||
2、 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
2、 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的理财产品，采用资产负债表日商业银行发布的理财产品净值确定银行理财产品的公允价值。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的结构性存款，其公允价值是依据折现现金流量的方法计算来确定。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的理财产品，采用资产负债表日商业银行发布的理财产品净值确定银行理财产品的公允价值。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的结构性存款，其公允价值是依据折现现金流量的方法计算来确定。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的应收票据，其剩余期限较短，且一般按照票据的面值抵偿交易款项，采用票面金额确定其公允价值。
对于持有的应收票据，其剩余期限较短，且一般按照票据的面值抵偿交易款项，采用票面金额确定其公允价值。
十一、 关联方及关联交易
十一、 关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
1、本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司的
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司的母公司名称
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 投资 | |
（万元） 的持股比例（%） 表决权比例（%）
（万元） 的持股比例（%） 表决权比例（%）海南汉森控股（有限合伙）
| 海南汉森控股 （有限合伙） | 海口市 | 1,000.00 | 42.13 | 42.13 | ||||
注 1：本公司的最终控制方是刘令安先生。
注 1：本公司的最终控制方是刘令安先生。
注 2：2021 年 8 月 3 日，经海南省市场监督管理局批准，本公司母公司名称由“新疆汉森股权投资管理有限合伙企业”变更为“海南汉森控股（有限合伙）”，注册地址由“新疆伊犁州霍尔果斯国际边境合作中心中心区 1-13-1 号”变更为“海口市美兰区美坡路 9 号中贤小区 A 栋 2 楼”。
注 2：2021 年 8 月 3 日，经海南省市场监督管理局批准，本公司母公司名称由“新疆汉森股权投资管理有限合伙企业”变更为“海南汉森控股（有限合伙）”，注册地址由“新疆伊犁州霍尔果斯国际边境合作中心中心区 1-13-1 号”变更为“海口市美兰区美坡路 9 号中贤小区 A 栋 2 楼”。
2、本公司的子公司情况
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1“在孙、子公司中的权益”。
详见附注八、1“在孙、子公司中的权益”。
3、本公司的合营和联营企业情况
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2“在合营企业或联营企业中的权益”。
4、其他关联方情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2“在合营企业或联营企业中的权益”。
4、其他关联方情况
其他关联方名称湖南北美房地产开发有限公司湖南汉森化工有限公司
| 其他关联方名称 湖南北美房地产开发有限公司 湖南汉森化工有限公司 | 其他关联方与本公司关系 受同一实际控制人控制，刘令安任董事长 控股股东全资子公司，刘令安任执行董事 2021 年 10 月 27 日刘令安不再任董事 关联独董 2020 年 5 月届满换届，至 2021 年 5 月仍属于股票上市规则的关联方。 受同一实际控制人控制 | ||
| 楚天科技股份有限公司 | |||
| 益丰大药房连锁股份有限公司 | |||
长沙德信生物技术合伙企业（有限合伙）湖南景达生物工程有限公司
长沙德信生物技术合伙企业（有限合伙）湖南景达生物工程有限公司刘令安与其控股合伙企业合计持股 46.22%，刘令安任董事
刘令安与其控股合伙企业合计持股 46.22%，刘令安任董事湖南景达生物工程有限公司控股 60%及刘令安、王香英合计参股 40%，受同一实际控制人控制，刘令安任董事
湖南景达生物工程有限公司控股 60%及刘令安、王香英合计参股 40%，受同一实际控制人控制，刘令安任董事
南岳生物制药有限公司
湖南汉森科技有限公司
南岳生物制药有限公司
湖南汉森科技有限公司受同一实际控制人控制，刘令安任执行董事兼总经理
受同一实际控制人控制，刘令安任执行董事兼总经理湖南汉森医疗管理有限公司湖南黑美人茶业股份有限公司
| 湖南汉森医疗管理有限公司 湖南黑美人茶业股份有限公司 | 受同一实际控制人控制，刘令安任执行董事 控股股东参股 16.39%，刘令安任董事 |
其他关联方名称
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 受同一实际控制人控制 | |
拓浦精工智能制造（邵阳）有限公司
拓浦精工智能制造（邵阳）有限公司湖南达麟汉森私募股权基金管理有限公司
| 湖南达麟汉森私募股权基金管理有限公司 | 控股股东控股 55% 汉森制药参股 15% 汉森制药参股 15.8% 同一独立董事 | ||||
| 湖南三湘银行股份有限公司 | |||||
| 长沙三银房地产开发有限公司 | |||||
| 三诺生物传感股份有限公司 | |||||
道道全粮油股份有限公司
| 道道全粮油股份有限公司 | 同一独立董事 |
加加食品股份有限公司
| 加加食品股份有限公司 | 公司独立董事在对方公司任内审负责人 独立董事胡高云持股 2% 汉森制药实际控制人 汉森制药实际控制人刘令安为夫妻关系 股东、董事长、总裁 股东、董事 | ||
| 长沙晶易医药科技股份有限公司 | |||
刘令安王香英刘正清何三星傅建军敖凌松刘爱华杨华
刘令安王香英刘正清何三星傅建军敖凌松刘爱华杨华党委书记、董事、副总裁董事、副总裁
党委书记、董事、副总裁董事、副总裁副总裁
副总裁副总裁
副总裁戴江洪詹萍
| 戴江洪 詹萍 | 董事会秘书、财务总监 独立董事 |
胡高云夏劲松刘赛程杨哲怡符人慧
5、关联方交易情况
| 胡高云 夏劲松 刘赛程 杨哲怡 符人慧 5、关联方交易情况 | 独立董事 | ||
| 独立董事 | |||
| 监事 | |||
| 监事 | |||
党委副书记、监事
党委副书记、监事
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联交易
| （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 ①采购商品/接受劳务情况 关联交易 | ||||||
| 关联方 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||||
内容
内容
关联交易
内容
关联交易
内容关联方
| 关联方 | 本年发生额 | 上年发生额 |
采购设备及配件
采购设备及配件楚天科技股份有限公司
| 楚天科技股份有限公司 | 705,799.12 | 1,861,620.61 159,814.16 | ||
湖南黑美人茶业股份有限公司长沙晶易医药科技股份有限公司
| 湖南黑美人茶业股份有限公司 长沙晶易医药科技股份有限公司 | 采购茶叶 接受研发 服务 | 28,318.58 | |
1,106,415.09
1,106,415.09出售商品/提供劳务情况
出售商品/提供劳务情况关联交易
内容
关联交易
内容关联方
| 关联方 | 本年发生额 | 上年发生额 |
益丰大药房连锁股份有限公司南岳生物制药有限公司
| 益丰大药房连锁股份有限公司 南岳生物制药有限公司 | 销售商品 销售商品 | 3,890,669.12 48,220.18 | 7,154,012.00 | |||
注：因 2021 年 6 月份起，益丰大药房连锁股份有限公司不再属于本公司关联方，故仅统计与该公司 2021 年 1-5 月份的关联方交易金额。
（2）关联租赁情况
注：因 2021 年 6 月份起，益丰大药房连锁股份有限公司不再属于本公司关联方，故仅统计与该公司 2021 年 1-5 月份的关联方交易金额。
（2）关联租赁情况
①本公司作为出租方
①本公司作为出租方
承租方名称南岳生物制药有限公司
（3）关键管理人员报酬
项目
| 承租方名称 南岳生物制药有限公司 （3）关键管理人员报酬 项目 | 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入 房屋建筑物 199,542.84 133,028.56 | ||
本年发生额3,995,603.16
| 本年发生额 3,995,603.16 | 上年发生额 3,462,350.50 |
关键管理人员报酬
关键管理人员报酬
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额账面余额 坏账准备
| 年末余额 账面余额 坏账准备 | 年初余额 | |||||||
| 项目名称 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||||||
应收账款：
应收账款：
益丰大药房连锁股份有限公司
合计
| 益丰大药房连锁股份有限公司 合计 | 181,796.58 181,796.58 | 72.72 72.72 |
其他应收款：
其他应收款：
长沙三银房地产开发有限公司
| 长沙三银房地产开发有限公司 | 10,238,400.00 | 19,452.96 |
年末余额账面余额 坏账准备
| 年末余额 账面余额 坏账准备 | 年初余额 | |||||||
| 项目名称 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||||||
合计
| 合计 | 10,238,400.00 | 19,452.96 |
应收利息：
应收利息：
长沙三银房地产开发有限公司
合计
| 长沙三银房地产开发有限公司 合计 | 493,434.00 493,434.00 |
其他非流动资产：
长沙三银房地产开发有限公司
合计
| 其他非流动资产： 长沙三银房地产开发有限公司 合计 | |||||
| 注 | 122,607,867.88 122,607,867.88 | 62,771,985.88 62,771,985.88 | |||
注：公司于 2020 年 9 月 27 日召开的第五届董事会第五次会议、2020 年 10 月 15 日召开的 2020 年第二次临时股东大会审议通过了《关于购买房产暨构成关联交易的议案》，同意向参股公司长沙三银房地产开发有限公司购买位于湖南省长沙市岳麓区潇湘北路 1227 号建设的三湘一品（C 栋）共 7 层 14 套（901 至 1502）房产和配套的 42 个室内停车位，合同约定的购房价格合计 11,750.20 万元，房屋预计竣工日期为 2022 年 6 月 30 日，截至 2021 年12 月 31 日已累计支付购房款及相关的税费共计 12,260.79 万元，在“其他非流动资产”项目中进行列报。
注：公司于 2020 年 9 月 27 日召开的第五届董事会第五次会议、2020 年 10 月 15 日召开的 2020 年第二次临时股东大会审议通过了《关于购买房产暨构成关联交易的议案》，同意向参股公司长沙三银房地产开发有限公司购买位于湖南省长沙市岳麓区潇湘北路 1227 号建设的三湘一品（C 栋）共 7 层 14 套（901 至 1502）房产和配套的 42 个室内停车位，合同约定的购房价格合计 11,750.20 万元，房屋预计竣工日期为 2022 年 6 月 30 日，截至 2021 年12 月 31 日已累计支付购房款及相关的税费共计 12,260.79 万元，在“其他非流动资产”项目中进行列报。
（2）应付项目
（2）应付项目
项目名称
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 |
应付账款：
应付账款：
楚天科技股份有限公司湖南黑美人茶业股份有限公司
合计
| 楚天科技股份有限公司 湖南黑美人茶业股份有限公司 合计 | 131,234.00 | 437,586.00 | |||
| 32,000.00 | |||||
163,234.00
| 163,234.00 | 437,586.00 |
其他应付款：
其他应付款：
长沙三银房地产开发有限公司湖南黑美人茶业股份有限公司
合计
| 长沙三银房地产开发有限公司 湖南黑美人茶业股份有限公司 合计 | 注 | 71,100,000.00 71,100,000.00 | |||
19,000.0019,000.00
19,000.0019,000.00
注：本公司联营企业长沙三银房地产开发有限公司分别于 2021 年 4 月 28 日和 2021 年11 月 1 日召开了股东会，两次股东会会议所有股东均一致通过了盈余资金调用议案。截至2021 年 12 月 31 日，本公司共收到长沙三银房地产开发有限公司调配的盈余资金共 7,110.00
注：本公司联营企业长沙三银房地产开发有限公司分别于 2021 年 4 月 28 日和 2021 年11 月 1 日召开了股东会，两次股东会会议所有股东均一致通过了盈余资金调用议案。截至2021 年 12 月 31 日，本公司共收到长沙三银房地产开发有限公司调配的盈余资金共 7,110.00
万元。
万元。
十二、 承诺及或有事项
十二、 承诺及或有事项
1、重大承诺事项
1、重大承诺事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
1、重要的对外投资
1、重要的对外投资
2022 年 03 月 16 日，公司召开总裁办公会审，同意本公司拟作为有限合伙人以自有资金出资不超过人民币 1,000 万元与深圳融昱资本管理有限公司（以下简称“融昱资本”）及其他有限合伙人，共同对外投资设立产业投资基金——融昱天使创业投资（深圳）合伙企业（有限合伙）（暂定名，最终以工商行政部门审核的名称为准），基金拟注册于深圳市，基金总募集规模预计不超过人民币 1 亿元。产业投资基金由融昱资本担任基金管理人。
十四、 其他重要事项
2022 年 03 月 16 日，公司召开总裁办公会审，同意本公司拟作为有限合伙人以自有资金出资不超过人民币 1,000 万元与深圳融昱资本管理有限公司（以下简称“融昱资本”）及其他有限合伙人，共同对外投资设立产业投资基金——融昱天使创业投资（深圳）合伙企业（有限合伙）（暂定名，最终以工商行政部门审核的名称为准），基金拟注册于深圳市，基金总募集规模预计不超过人民币 1 亿元。产业投资基金由融昱资本担任基金管理人。
十四、 其他重要事项
1、前期差错更正
1、前期差错更正
（1）前期会计差错更正的原因：2017 至 2020 年度，本公司实际控制人刘令安存在账外垫付子公司云南永孜堂制药有限公司（以下简称“云南永孜堂”）销售费用的情况，其中：
2017 年账外支付 9,224,710.21 元，2018 年账外支付 5,365,386.20 元，2019 年账外支付1,051,789.56 元，合计账外支付 15,641,885.97 元，账外支付的资金均直接或间接来源于本公司实际控制人刘令安，属于无偿提供资金，不需偿还和支付利息。
（1）前期会计差错更正的原因：2017 至 2020 年度，本公司实际控制人刘令安存在账外垫付子公司云南永孜堂制药有限公司（以下简称“云南永孜堂”）销售费用的情况，其中：
2017 年账外支付 9,224,710.21 元，2018 年账外支付 5,365,386.20 元，2019 年账外支付1,051,789.56 元，合计账外支付 15,641,885.97 元，账外支付的资金均直接或间接来源于本公司实际控制人刘令安，属于无偿提供资金，不需偿还和支付利息。
（2）前期会计差错更正处理程序：本公司于 2021 年 08 月 26 日召开第五届董事会第十次会议、第五届监事会第十次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定，对公司 2017年度、2018 年度、2019 年度以及 2020 年度财务报表项目进行会计差错更正。
（3）前期会计差错更正具体会计处理：根据企业会计准则的规定，本公司前期差错采用追溯重述法，将实际控制人账外垫付子公司的销售费用计入对应年度的销售费用及资本公积。影响的 2017 年度、2018 年度、2019 年度以及 2020 年度财务报表项目及金额如下：
对 2017 年度财务报表的影响
（2）前期会计差错更正处理程序：本公司于 2021 年 08 月 26 日召开第五届董事会第十次会议、第五届监事会第十次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定，对公司 2017年度、2018 年度、2019 年度以及 2020 年度财务报表项目进行会计差错更正。
（3）前期会计差错更正具体会计处理：根据企业会计准则的规定，本公司前期差错采用追溯重述法，将实际控制人账外垫付子公司的销售费用计入对应年度的销售费用及资本公积。影响的 2017 年度、2018 年度、2019 年度以及 2020 年度财务报表项目及金额如下：
对 2017 年度财务报表的影响报表项目
| 报表项目 | 更正前 | 更正后 | 差异 |
报表项目资本公积
| 报表项目 资本公积 | 更正前 | 更正后 | 差异 | |||
398,356,525.50 407,581,235.71446,994,003.92 437,769,293.71373,360,477.11 382,585,187.32
| 398,356,525.50 407,581,235.71 446,994,003.92 437,769,293.71 373,360,477.11 382,585,187.32 | 9,224,710.21 -9,224,710.21 9,224,710.21 -9,224,710.21 9,224,710.21 -9,224,710.21 9,224,710.21 |
未分配利润
未分配利润销售费用
销售费用净利润
| 净利润 | 108,806,334.33 | 99,581,624.12 |
支付其他与经营活动有关的现金经营活动产生的现金流量净额收到其他与筹资活动有关的现金
| 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 收到其他与筹资活动有关的现金 | 299,633,354.61 308,858,064.82 117,841,942.52 108,617,232.31 | |||||
| 189,623.93 | 9,414,334.14 | |||||
对 2018 年度财务报表的影响
对 2018 年度财务报表的影响报表项目
| 报表项目 | 更正前 | 更正后 | 差异 |
资本公积
| 资本公积 | 393,870,498.09 408,460,594.50 580,665,410.01 566,075,313.60 423,480,858.30 428,846,244.50 147,536,835.11 142,171,448.91 319,047,357.09 324,412,743.29 224,290,282.23 218,924,896.03 | 14,590,096.41 -14,590,096.41 5,365,386.20 -5,365,386.20 5,365,386.20 -5,365,386.20 5,365,386.20 | |||||||||
| 未分配利润 | |||||||||||
| 销售费用 | |||||||||||
| 净利润 | |||||||||||
| 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 收到其他与筹资活动有关的现金 | |||||||||||
| 197,609.84 | 5,562,996.04 | ||||||||||
对 2019 年度财务报表的影响
对 2019 年度财务报表的影响报表项目
| 报表项目 | 更正前 | 更正后 | 差异 |
资本公积
| 资本公积 | 186,670,498.09 202,312,384.06 733,653,864.39 718,011,978.42 361,599,920.25 362,651,709.81 162,377,707.21 161,325,917.65 324,808,580.82 325,860,370.38 167,788,107.51 166,736,317.95 | 15,641,885.97 -15,641,885.97 1,051,789.56 -1,051,789.56 1,051,789.56 -1,051,789.56 1,051,789.56 | |||||||||
| 未分配利润 | |||||||||||
| 销售费用 | |||||||||||
| 净利润 | |||||||||||
| 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 收到其他与筹资活动有关的现金 | |||||||||||
| 199,105.67 | 1,250,895.23 | ||||||||||
对 2020 年度财务报表的影响
对 2020 年度财务报表的影响报表项目
| 报表项目 | 更正前 | 更正后 | 差异 |
资本公积
| 资本公积 | 186,670,498.09 790,584,689.15 | 202,312,384.06 774,942,803.18 | 15,641,885.97 -15,641,885.97 | |||
| 未分配利润 | ||||||
2、租赁
2、租赁
（1）本公司作为承租人
计入本年损益情况
（1）本公司作为承租人
计入本年损益情况计入本年损益
| 计入本年损益 | ||||||
| 项目 | ||||||
| 列报项目 销售费用 | 金额 | |||||
短期租赁费用（适用简化处理）
| 短期租赁费用（适用简化处理） | 2,898,994.31 |
注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在 1 个月以内的租赁相关费用。
（2）本公司作为出租人
注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在 1 个月以内的租赁相关费用。
（2）本公司作为出租人
②与经营租赁有关的信息
②与经营租赁有关的信息
A、计入本年损益的情况
A、计入本年损益的情况计入本年损益
| 计入本年损益 | ||||||
| 项目 | ||||||
| 列报项目 | 金额 | |||||
租赁收入
| 租赁收入 | 其他业务收入 | 199,542.84 199,542.84 | ||
合计
3、其他对投资者决策有影响的重要事项
合计
3、其他对投资者决策有影响的重要事项
2021 年 10 月 25 日，公司实际控制人刘令安先生收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的《立案告知书》（编号：证监立案字 0392021031 号），因涉嫌操纵证券市场，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对刘令安立案调查。截至本报告日，尚未收到调查结果。
十五、 公司财务报表主要项目注释
2021 年 10 月 25 日，公司实际控制人刘令安先生收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的《立案告知书》（编号：证监立案字 0392021031 号），因涉嫌操纵证券市场，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对刘令安立案调查。截至本报告日，尚未收到调查结果。
十五、 公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
1、应收账款
（1）按账龄披露
（1）按账龄披露
账龄
| 账龄 | 年末余额 |
1 年以内1 至 2 年2 至 3 年3 年以上
| 1 年以内 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 | 163,311,624.02 534,105.06 | |||
| 63,152.24 | ||||
| 168,285.34 | ||||
小计
| 小计 | 164,077,166.66 240,155.71 | |
减：坏账准备
减：坏账准备
账龄
| 账龄 | 年末余额 |
合计
| 合计 | 163,837,010.95 |
（2）按坏账计提方法分类列示
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额坏账准备
年末余额坏账准备账面余额
账面余额类别
类别账面价值
| 账面价值 | ||||
| 比例 （%） | 计提比 例（%） |
金额
| 金额 | 金额 |
单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款164,077,166.66
| 164,077,166.66 | 100.00 | 240,155.71 | 0.15 | 163,837,010.95 |
其中：
其中：
账龄组合
| 账龄组合 | 164,077,166.66 164,077,166.66 | 100.00 | 240,155.71 240,155.71 | 0.15 | 163,837,010.95 163,837,010.95 | ||||||||||
| 合计 | —— | —— | |||||||||||||
（续）
（续）年初余额坏账准备
年初余额坏账准备账面余额金额
账面余额金额类别
类别比例
| 比例 | 计提比 | 账面价值 |
金额
金额（%）
| （%） | 例（%） |
单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款166,475,243.26
| 166,475,243.26 | 100.00 | 311,583.83 | 0.19 | 166,163,659.43 |
其中：
账龄组合
合计
其中：
账龄组合
合计166,475,243.26166,475,243.26
| 166,475,243.26 166,475,243.26 | 100.00 | 311,583.83 311,583.83 | 0.19 | 166,163,659.43 166,163,659.43 | |||
——
| —— | —— |
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
| 年末余额 | |||||||||
| 项目 | |||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 65,324.65 | 计提比例（%） | |||||||
一年以内
| 一年以内 | 163,311,624.02 534,105.06 63,152.24 | 0.04 0.47 6.39 | ||||
| 一至二年 二至三年 | 2,510.29 4,035.43 |
年末余额坏账准备
年末余额坏账准备项目
| 项目 | ||||
| 账面余额 168,285.34 164,077,166.66 | 计提比例（%） | |||
三年以上
| 三年以上 | 168,285.34 240,155.71 | 100.00 | ||||
| 合计 |
（3）坏账准备的情况
（3）坏账准备的情况
本年变动金额收回或转回 转销或核销 其他变动
本年变动金额收回或转回 转销或核销 其他变动类别
| 类别 | 年初余额 | 年末余额 | ||||
| 计提 |
应收账款合计
| 应收账款 合计 | 311,583.83 311,583.83 | -71,428.12 -71,428.12 | 240,155.71 240,155.71 |
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 24,733,299.84 元，占应收
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 24,733,299.84 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 15.07%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 9,893.32
账款年末余额合计数的比例为 15.07%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 9,893.32元。
元。
2、其他应收款
2、其他应收款
项目
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
应收利息其他应收款
合计
| 应收利息 其他应收款 合计 | 493,434.00 | |
20,634,202.4720,634,202.47
| 20,634,202.47 20,634,202.47 | 28,339,742.75 28,833,176.75 |
（1）应收利息
（1）应收利息
①应收利息分类
①应收利息分类
项
| 项 | 目 计 | 年末余额 | 年初余额 | ||
借款
| 借款 | 493,434.00 493,434.00 | |||
| 小 |
减：坏账准备
合
减：坏账准备
合计
| 计 | 493,434.00 |
（2）其他应收款
（2）其他应收款
①按账龄披露
①按账龄披露
账龄
| 账龄 | 年末余额 6,113,075.80 | |
1 年以内
1 年以内
账龄
| 账龄 | 年末余额 |
1 至 2 年2 至 3 年3 年以上
| 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 | 1,593,750.65 7,427,389.39 5,500,000.00 20,634,215.84 13.37 | |
小计合计
小计合计减：坏账准备
减：坏账准备20,634,202.47
20,634,202.47
②按款项性质分类情况
款项性质
②按款项性质分类情况
款项性质年末账面余额
| 年末账面余额 | 年初账面余额 10,445,005.20 183,838.47 | |
借款
借款往来款
| 往来款 | 524,215.84 |
合并范围内关联方往来款
| 合并范围内关联方往来款 | 20,110,000.00 | 17,635,000.00 96,662.67 | |||
| 押金 | |||||
小计减：坏账准备
| 小计 减：坏账准备 | 20,634,215.84 13.37 | 28,360,506.34 20,763.59 |
合计
| 合计 | 20,634,202.47 | 28,339,742.75 |
③坏账准备计提情况
③坏账准备计提情况
第一阶段
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 |
坏账准备
| 坏账准备 | 整个存续期预 整个存续期预期 期信用损失（未 信用损失（已发 发生信用减值） 生信用减值） | 合计 | ||||
| 未来 12 个月 预期信用损失 | ||||||
2021 年 1 月 1 日余额2021 年 1 月 1 日余额在本年：
| 2021 年 1 月 1 日余额 2021 年 1 月 1 日余额在 本年： | 20,763.59 | 20,763.59 | ||
——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段——转回第一阶段本年计提
——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段——转回第一阶段本年计提-20,750.22
| -20,750.22 | -20,750.22 |
本年转回
本年转回
第一阶段
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 |
坏账准备
| 坏账准备 | 整个存续期预 整个存续期预期 期信用损失（未 信用损失（已发 发生信用减值） 生信用减值） | 合计 | ||||
| 未来 12 个月 预期信用损失 | ||||||
本年转销
本年转销本年核销
本年核销其他变动
其他变动2021 年 12 月 31 日余额
④坏账准备的情况
| 2021 年 12 月 31 日余额 ④坏账准备的情况 | 13.37 | 13.37 | ||
本年变动金额
| 本年变动金额 | |||||||||||
| 类别 | 年初余额 | 年末余额 | |||||||||
| 计提 | 收回或转回 转销或核销 | 其他变动 | |||||||||
其他应收款
合计
| 其他应收款 合计 | 20,763.59 -20,750.22 20,763.59 -20,750.22 | 13.37 13.37 |
3、长期股权投资
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
（1）长期股权投资分类
年末余额减值准备
| 年末余额 减值准备 | 年初余额 减值准备 |
项目
项目账面余额
| 账面余额 | 账面价值 | 账面余额 | 账面价值 |
对子公司投资
| 对子公司投资 | 575,651,326.72 707,948,073.78 1,283,599,400.50 | 575,651,326.72 | 461,251,326.72 | 461,251,326.72 | ||||||||||
| 对联营、合营企 业投资 | ||||||||||||||
| 707,948,073.78 | 637,614,248.33 | 637,614,248.33 | ||||||||||||
| 合计 | 1,283,599,400.50 1,098,865,575.05 | 1,098,865,575.05 | ||||||||||||
（2）对子公司投资
（2）对子公司投资
本年
| 本年 | 本年计提 减值准备 | 减值准备 年末余额 | |
被投资单位
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增加 | 年末余额 | |||||
| 减少 |
湖南汉森医药研究有限公司
湖南汉森医药研究有限公司
13,114,100.00362,000,000.00
| 13,114,100.00 362,000,000.00 | 13,114,100.00 362,000,000.00 |
云南永孜堂制药有限公司
云南永孜堂制药有限公司汉森健康产业（湖南）有限公司合计
汉森健康产业（湖南）有限公司合计
86,137,226.72461,251,326.72
| 86,137,226.72 461,251,326.72 | 114,400,000.00 114,400,000.00 | 200,537,226.72 575,651,326.72 |
（3）对联营、合营企业投资
（3）对联营、合营企业投资
对联营、合营企业投资详见本附注六、10。
4、营业收入和营业成本
对联营、合营企业投资详见本附注六、10。
4、营业收入和营业成本
本年发生额项目
| 本年发生额 项目 | 上年发生额 | |
收入
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 |
主营业务其他业务合计
| 主营业务 其他业务 合计 | 705,505,341.78 1,304,964.31 706,810,306.09 | 185,989,887.65 766,342.26 | 572,868,777.55 1,136,196.59 574,004,974.14 | 164,367,608.36 21,886.09 | |||
| 186,756,229.91 | 164,389,494.45 |
（1） 主营业务分产品各类列示
（1） 主营业务分产品各类列示
本年发生额收入
| 本年发生额 收入 | 上年发生额 | |||||||||
| 产品种类 | ||||||||||
| 成本 | 收入 | 成本 | ||||||||
264,490,099.88
| 264,490,099.88 | 69,511,542.72 213,370,219.98 39,714,072.28 120,106,759.24 | 58,308,308.45 |
十支装四磨汤口服液八支装四磨汤口服液六支装四磨汤口服液十二支装四磨汤口服液十六支装四磨汤口服液愈伤灵胶囊
十支装四磨汤口服液八支装四磨汤口服液六支装四磨汤口服液十二支装四磨汤口服液十六支装四磨汤口服液愈伤灵胶囊
169,259,076.267,186,884.6949,166,517.393,179,339.3110,525,376.3664,817,732.4976,480,915.2460,399,400.1628733703.441,706,190.3729,959,506.35
| 169,259,076.26 7,186,884.69 49,166,517.39 3,179,339.31 10,525,376.36 64,817,732.49 76,480,915.24 60,399,400.16 28733703.44 1,706,190.37 29,959,506.35 | 29,846,862.07 1,791,531.93 11,663,464.87 386,904.55 | |||
| 1,939,074.37 17,147,648.63 1,165,974.53 2,470,212.15 8,309,078.04 13,909,174.96 31,823,109.97 16,041,832.32 1,697,064.86 14,084,212.79 | 6,748,935.31 32,483,980.29 1,028,496.72 9,176,503.66 61,860,375.69 60,385,963.61 67,707,543.05 31,292,368.65 1,283,458.61 35,131,715.79 | |||
| 2,372,768.31 8,277,273.64 11,446,461.72 40,274,032.82 17,787,026.73 1,408,554.00 21,078,452.09 |
银杏叶胶囊
银杏叶胶囊缩泉胶囊
缩泉胶囊其他
其他其中：固体口服制剂
液体口服制剂注射剂
其中：固体口服制剂
液体口服制剂注射剂705,505,341.78 185,989,887.65 572,868,777.55 164,367,608.36
705,505,341.78 185,989,887.65 572,868,777.55 164,367,608.36合计
合计
5、投资收益
5、投资收益
项目
| 项目 | 本年发生额 66,838,386.40 | 上年发生额 | ||
权益法核算的长期股权投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益
合计
| 权益法核算的长期股权投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 合计 | 53,362,857.29 | |||
| 627,527.78 | ||||
67,465,914.18
| 67,465,914.18 | 53,362,857.29 |
十六、 补充资料
十六、 补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目
1、本年非经常性损益明细表
项目金额
| 金额 | 说明 |
非流动性资产处置损益
| 非流动性资产处置损益 | -138,997.77 |
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外2,761,959.1317,439.62
2,761,959.1317,439.62计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费本公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
本公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与本公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
与本公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益1,461,088.91
1,461,088.91单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益
对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计
受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计-231,810.17
-231,810.173,869,679.72515,394.14
3,869,679.72515,394.14所得税影响额
所得税影响额
项目少数股东权益影响额（税后）
合计
| 项目 少数股东权益影响额（税后） 合计 | 金额 | 说明 | ||
3,354,285.58
3,354,285.58
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
每股收益加权平均净资产
加权平均净资产报告期利润
| 报告期利润 | 基本每股 收益 | 稀释每股 收益 | |||
| 收益率（%） | |||||
归属于公司普通股股东的净利润
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 8.0597 7.8592 | 0.2680 0.2613 | 0.2680 0.2613 | ||||
| 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 | |||||||
湖南汉森制药股份有限公司
湖南汉森制药股份有限公司2022 年 4 月 26 日
2022 年 4 月 26 日公司负责人：刘正清
| 公司负责人：刘正清 | 主管会计工作负责人：戴江洪 | 会计机构负责人：郭志蓉 |