天津赛象科技股份有限公司
关于深圳证券交易所 2016 年第三季度报告问询函的
回复
本公司董事会及全体董事保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
天津赛象技术股份有限公司近日收到深圳证券交易所《关于对天津赛象技术
股份有限公司 2016 年第三季度报告的问询函》(中小板年三季报问询函【2016】
第 5 号), 现就问询函所涉及问题回复如下:
一、你公司在 2016 年第三季度报告中披露,预计 2016 年净利润的区间为
-3,236 万元至 1,128 万元,你公司解释业绩变动的原因主要由于销售业绩增长、
业绩补偿引起业绩有所提升。请对以下事项作出说明:
(1)2016 年 1-9 月,你公司实现营业收入 2.32 亿元,较上年同期下降 17%,
同时,你公司在 2016 年半年报对 2016 年 1-9 月经营业绩的预计变动原因中披露
受市场形势影响,订单减少营业收入下降。请你公司结合所处行业形势、四季
度预计销售情况等说明 2016 年前三季度销售业绩同比下降但预计全年销售业绩
增长的合理性;
答复:公司所属行业为大型装备制造业,主要体现为产品体量大、单位价值
高,且客户一般为整线订购,每单合同额几百万至上仟万不等,且公司严格按照
客户需求发货,存在集中发货、集中确认收入的现象,从而导致每期收入确认不
太均衡。我司在 2016 年半年报时对 2016 年 1-9 月份经营业绩的预计变动原因中
披露受市场形势影响,订单减少营业收入下降,是指受市场形势影响,预计 1-9
月份当期可确认收入的订单不足。但实际情况为三、四季度行业形势有所回暖,
部分以前推迟提货的销售订单,重新启动,且本年度公司合作的几个大项目,合
肥万力、空客等项目,按照客户要求,均属于在四季度集中调试、集中验收的项
目,如 2016 年交货订单全部能按计划验收合格并确认收入,四季度收入确认会
较前三季度有一定程度的提升,从而全年销售业绩会有所增长。由于四季度会出
现集中发货,集中确认收入的情况,故三季度营业收入较上年有所下降并不会影
响全年销售业绩的增长。
(2)请说明产生业绩补偿的原因、会计处理以及预计对 2016 年业绩的影响。
答复:2015 年 2 月我司收购控股子公司广州市井源机电设备有限公司(以
下简称“控股子公司”或“广州井源”),收购成本 1.44 亿元,我司持股比例为
51%,收购后控股子公司总股数 2494 万股,我司持有股数约为:1272 万股,折
合每股收购价格约为:11.35 元,该收购附业绩补偿条款,期限为三年,控股子
公司承诺 2014 年实现净利 1200 万,2015 年实现净利 2300 万,2016 年实现净利
3500 万。如收购的控股子公司无法实现业绩承诺,控股子公司的原股东将按收
购协议约定向我司进行股权补偿,补偿方法:我司以 1 元价格收购各股东补偿的
全部股份。
实际执行情况为,2015 年控股子公司未实现承诺业绩,经计算控股子公司
需向我司补偿 185 万股,补偿后我司对控股子公司持股比例变为 58.45%。
该业绩补偿会计处理如下:
借:长期股权投资 21,084,715.03 元(补偿额=1857193.91 股*收购时每股价格
11.352996 元)
贷:现金 1元
营业外收入 21,084,714.03 元
我司的控股子公司广州井源在 2015 年未能完成业绩承诺,依据双方签署的
增资协议广州井源原股东应向我司进行股权补偿,但股权转让需经双方签署相关
股权转让协议后方可确认,在正式签署股权转让协议前存在违约的可能,具有很
大的不确定性,不符合《企业会计准则》对资产的定义,且不符合谨慎性原则。
我司在审计事务所出具 2015 年度审计报告前,未能获得广州井源全体股东签属
的股权转让协议,故不能在 2015 年确认相关资产,而是于 2016 年获得广州井源
全体股东签属的股权转让协议后进行的账务处理。广州井源已于近日办理了工商
变更手续,本公司现持有其 58.45%的股份。
该业绩补偿弥补了因商誉减值造成的非经营性利润下降,真实的反映了本年
度企业的经营成果,对公司 2016 年实现扭亏为盈起到积极的推动作用。
二、截至 2016 年 9 月 30 日,你公司存货余额为 3.3 亿元,较上年末上升
27%,2016 年前三季度,你公司营业收入较上年同期下降 17%,请结合报告期
新增订单情况等说明你公司 2016 年前三季度收入规模较上年同期下降但存货余
额较上年末上升的原因。
答复:公司所属行业为大型装备制造业,具有设备体量大,单位价值高,加
工周期较长等特点,体现为集中发货,集中安装调试,集中确认收入,生产过程
中已完工未发货的设备便会形成存货,截止至9月30日存在多台同一合同项下已
完产,但因整单合同未全部结产,而导致结产产品尚未发货的情况(如合肥万力
项目、空客项目),故造成存货有所上升,因已完产设备需待集中发货,无法单
独发货确认销售收入,故出现三季度收入较去年同期下降的现象,目前绝大部分
已结产并已具备安装条件的设备预计在2016年末前发出,将于四季度确认收入。
三、2016 年 1-9 月,你公司销售费用发生额为 2,125 万元,较上年同期下降
32%,你公司解释变动原因为销售费用下降所致,请进一步说明销售费用下降
的具体原因。
答复:由于 2016 年 1-9 月份销售发货量较 2015 年度同期有所下降,从而导
致与销售相关的变动成本,如:包装费、运输费、差旅费、安装调试费、销售服
务费、售后维修费等均有不同程度的下降。销售费用下降趋势高于销售收入下降
趋势,主要是由于本年度为了提升营业利润,公司加大了费用管理力度,完善管
理制度、优化业务流程,严格控制成本费用支出,从而有效的控制了销售费用支
出。
销售费用支出明细对照表:
变动比率(下
科目明细 2015 年(1-9 月份) 2016 年(1-9 月份) 产生原因
降为负数)
工资 4,172,156.03 3,637,603.79 -13% 人员减少导致
社会保险费 748,050.16 537,690.69 -28% 人员减少导致
住房公积金 191,155.73 125,903.00 -34% 人员减少导致
福利费 43,404.54 81,607.00 88% 发放员工福利所致
差旅费 2,881,175.13 1,986,355.26 -31% 发货量下降导致
差旅费补助 2,189,314.29 1,286,845.61 -41% 发货量下降导致
产品运输费 3,062,671.97 2,455,865.46 -20% 发货量下降导致
产品包装费 2,683,997.90 2,036,282.11 -24% 发货量下降导致
销售服务费 4,646,364.77 1,570,773.05 -66% 发货量下降导致
广告费 450,106.93 594,618.22 32% 加强费用管理所致
售后维修费 4,656,231.10 3,779,157.04 -19% 发货量下降导致
货物保险费 25,038.11 - -100% 加强费用管理所致
投标费 508,512.00 32,204.46 -94% 投标费用减少所致
委外安装调试 3,397,035.03 1,002,744.85 -70% 发货量下降导致
办公费 409,881.28 529,120.99 29% 进出口业务增加所致
业务招待费 999,458.70 1,594,125.46 59% 加大销售力度所致
小计 31,064,553.67 21,250,896.99 -32%
四、报告期非经常性损益明细中,除非流动资产处置损益、计入当期损益
的政府补助之外的其他营业外收支发生额为 2,092 万元,请说明其他营业外收支
的具体明细及形成原因
答复:其他营业外收支情况如下:
序号 会计科目 类别 金额
1 供应商一次交验不合格罚款 168,072.33
2 清理坏账收益 4,112.64
3 其他违规罚款 51,046.00
4 其他营业外收入 业绩补偿 21,084,714.03
5 设备损坏保险赔款 18,521.00
6 出售废品收入 6,475.00
小计 21,332,941.00
1 海关滞纳金 33,735.06
2 坏账清理损失 37,876.04
3 交罚款 5,247.17
营业外支出
4 捐款 100,000.00
5 债务重组损失 235,000.00
小计 411,858.27
其他营业外收支 20,921,082.73
特此回复!
天津赛象科技股份有限公司
董事会
2016 年 11 月 21 日