证券代码：002323 证券简称：*ST雅博 公告编号：2020-039
山东雅博科技股份有限公司关于对深圳证券交易所2019年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
山东雅博科技股份有限公司（原称为“江苏雅百特科技股份有限公司”，以下简称“公司”）于2020年5月26日收到了深圳证券交易所《关于对江苏雅百特科技股份有限公司2019年年报的问询函》（中小板年报问询函【2020】第111号）。公司对问询函所提出的问题进行了认真核查和确认。公司现就问询函的回复内容公告如下：
一、关于收入、利润与持续经营能力
问题1、中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司出具了带强调事项段及与持续经营相关的重大不确定性的无保留审计意见，强调你公司存在重大诉讼风险，已确认预计赔偿股民损失合计1.08亿元，未来赔偿金额存在重大不确定性以及连续两年亏损、债务逾期、税款欠缴的情况。
（1）本期你公司计提预计赔偿股民投资损失6,030.87万元。请梳理你公司及子公司的诉讼事项及进展情况，是否及时履行信息披露义务，是否就重大诉讼事项计提预计负债，计提金额是否充分、合理，结合资金状况说明你公司是否具备赔付能力，并请充分揭示相关风险；
回复：公司重大诉讼、仲裁案件的情况与2019年年报披露情况保持一致。
公司目前面临的主要诉讼为虚假陈述案件引发的股民诉讼以及资金紧张引发的供应商诉讼。且大部分诉讼已于2018年、2019年确认负债和损益，因公司目前资金紧张，存在不能及时赔付的风险，可能存在需支付相关违约金、滞纳金和罚息等情况，进一步增加公司的财务费用，加剧公司的资金紧张状况，对公司及下属子公司的生产经营和业务开展将产生一定的影响。
公司已与相关债权人进行主动协商，以保证公司正常经营为前提，以公司利
益最大化为目标，形成各方均可接受的解决方案。公司将密切与相关方保持沟通，找到切实可行的解决方案，公司将持续关注上述事项的进展情况，及时履行信息披露义务。
（2）结合资金状况、债务情况及未来融资计划，说明上述逾期款项的具体解决措施及预计解决时间。
回复：截止5月22日，公司货币资金1,088.38万元；公司统计冻结受限金额508.53万元，可用货币资金：579.85万元。公司逾期长短期借款合计6.59亿元，账龄超过1年的重要应付账款合计7,417.36万元。且公司陆续收到南京中级人民法院发来的《应诉通知书》及相关法律文书，截止2019年12月底共计收到1188起起诉公司证券虚假陈述责任纠纷的案件，累计索赔金额为98,078,980.81元。
解决措施：1、鉴于目前公司的主营业务开始逐步回到运营、发展的正常轨道，短期仍无法通过主营业务收入解决债务逾期问题。为了保证公司后续恢复自身造血，在公司承接到工程项目需要前期垫资时，公司控股股东同意优先支持上市公司项目的开展，同时愿意为此筹措资金，给予公司必要的资金拆借。
2、公司于2020年5月27日迁址山东省枣庄市，地方政府将给予公司一定的政策支持并积极协调当地相关行政部门争取上级财政扶持资金、纾困资金等，协调金融机构为公司提供融资支持，以缓解公司流动性压力。如有相关进展，公司将及时履行信息披露义务。
3、鉴于公司目前大部分账户被冻结，影响了公司应收账款回款的进度，公司一直在积极沟通冻结申请人协商解冻方案，如能解除冻结，公司可用应收账款解决部分债务问题。
问题2、2019年度，你公司实现营业收入1.05亿元，同比减少54.37%；实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）-3.18亿元，分季度实现净利润分别为-1,462.49万元、-970.77万元、1,990.05万元和-31,357.58万元。请列示你公司主要项目建设及完工情况，结合报告期内项目履行情况说明营业收入大幅下降的原因及合理性，第四季度大额亏损的具体原因，并结合
上述情况对你公司持续经营能力进行分析，说明你公司采取或拟采取的改善经营业绩的具体措施。回复：告期内项目履行情况说明营业收入大幅下降的原因公司主要项目建设及完工情况如下：
| 序号 | 项目名称 | 项目类型 | 合同金额（不含税）/万元 | 本期确认收入/万元 | 完工百分比 |
| 1 | 机场项目 | 金属屋面工程 | 21,311.50 | 2,869.07 | 100% |
| 2 | 游乐场项目 | 金属屋面工程 | 6,598.89 | 1,932.80 | 100% |
| 3 | 会展中心项目 | 金属屋面工程 | 1,651.38 | 1,568.81 | 95% |
| 4 | 仓储项目 | 金属屋面工程 | 9,933.20 | 1,207.54 | 100% |
| 5 | 火车站项目 | 金属屋面工程 | 612.55 | 612.55 | 100% |
| 合计 | 8,190.76 |
报告期内项目履行情况说明营业收入大幅下降的原因：
报告期内，公司实现营业收入1.05亿元，较上年度2.29亿元下降54.37%。2019年度公司资金极度紧张，由于建筑行业具有工程前期需垫付大量成本费用支出的特性，导致公司承接新项目大幅减少，故2019年度公司整体营业收入较上年度下滑。
公司第四季度大额亏损的具体原因：
（1）项目结算原因：第四季度公司部分项目与业主办理完毕了竣工结算，公司将竣工结算收入的差异金额确认在了当期，造成2,573.57万元的亏损。
（2）期间费用：因前督导机构金元证券股份有限公司行政处罚决定书下达后，公司第四季度股民诉讼大幅增加预计负债3,781.23万元，法律诉讼支出2,719.90万元。公司年末根据会计师事务所获取的回函确认逾期借款利率，并计提逾期借款财务费用，导致费用增加4,935.57万元；同时增加预计赔偿违约金及逾期利息2,501.11万元。
（3）报告期，公司账务处理遵循《企业会计准则》，并结合建筑工程类公司的特征进行相关账务处理。结合行业、自身情况的确认，遵循谨慎性原则，进行相应的成本确认、减值准备，并根据资产评估事务所出具的资产评估报告，对公司收购子公司时形成的商誉及无形资产增值计提了减值损失。公司在第四季度确认了应收款项信用减值损失5,996.34万元，商誉减值损失1,282.09万元，无形资产减值损失878.74万元。
综上所述，主要亏损事项合计影响第四季度净利润24,668.55万元，故第四季度净利润较前三季度大幅亏损。
公司持续经营能力进行分析，采取或拟采取的改善经营业绩的具体措施：
报告期内，因受2018年7月4日公司被中国证监会移送公安的影响，公司资金面极度紧张以及主要账户被冻结的情况未得到改善。2019年12月，因公司就该刑事案件已无须承担被刑事处罚的责任，公司股票恢复正常交易。目前，公司正在努力消除上述影响，主营业务也在恢复中。公司经营管理层主要着力于以下工作，首先利用现有资源全面投入到未完工项目的施工中，同时积极参与新项目的投标工作，因新增项目规模较小，使得经营业绩仍低于预期。其次，公司经营管理层不断研究、寻求各种资产变现途径，盘活存量资产，不断与银行等债权人谈判争取实现债务展期、债务和解等以缓和公司资金压力，保证公司经营正常开展。第三，根据公司现状，不断调整公司架构，降本增效，提升公司风险防控能力。
问题3、你公司金属屋面工程业务2019年毛利率为-24.9%，较上年减少38个百分点，光伏业务、软件及设计业务当年毛利率分别为85.18%和50.47%，较上年相比毛利率呈下降趋势。请按业务类别分别说明毛利率变动原因及合理性，并结合业务模式、收入确认及成本归集及结转过程说明收入与成本是否配比，是否符合《企业会计准则》的相关规定。
回复：公司金属屋面工程业务2019年度主营业务收入10,009.24万元，较2018年度 21,770.49万元下降54.2%，2019年度主营业务成本12,501.50万元，较2018年度 30,503.22万元下降59.02%，金属屋面工程业务2019年毛利率-24.90%，为负值。原因系公司资金链极度紧张，新项目承接困难，营业收入大幅降低，原承接部分项目的材料采购、人员施工等成本费用由总包方垫资，建筑类项目公司未垫资会与总包方产生的结算差异，加之资金紧张，造成工程施工时间增加，整体导致主营成本成本增加，故产生毛利率为负；2018年毛利率-40.11%，为负值。原因系公司资金链极度紧张，部分项目无法垫付工程进度所需成本费用，客户出于谨慎态度怕影响整体工期进度，2018年度公司陆续收到部分项目的停工通知，使得公司无法如期执行合同义务。因当期停工项目存在与实际结算收入不可靠计量，不符合收入确认准则，故不在当期确认停工项目收入。但根据成本
确认条件准则，对于已产生的营业成本，由于其垫付、固定等特性，确认于当期。综合上诉导致毛利率为负。
综上所述，报告期及上年度公司金属屋面工程毛利率变动的主因具有事件性特征。具体来讲系公司因资金紧张，造成工程施工时间增加，及总包方垫付施工费用的事件，并不具有广泛性，并非行业竞争所致。公司金属屋面工程业务按照建筑工程类公司的特征进行相关账务处理。结合行业、自身情况按照完工百分比法，遵循谨慎性原则结转收入成本、计提相应减值准备。收入确认及成本归集合理，成本费用配比有据可依，符合《企业会计准则》的相关规定。
公司光伏业务2019年度主营业务收入212.39万元，较2018年度 354.91万元下降40.16%，2019年度主营业务成本31.47万元，较2018年度 18.34万元上升71.59%，光伏业务2019年毛利率85.18%，较2018年毛利率94.83%略有降低，原因系光伏项目成本与以前年度光伏EPC建造施工项目的运维服务、施工建造等成本构成不同，是运维服务技术维护人员工资等服务、管理费用，因技术人员工资涨幅等因素影响，导致毛利率产生较小下降；
公司软件及设计业务2019年度主营业务收入244.17万元，较2018年度
810.25万元下降69.86%，2019年度主营业务成本120.94万元，较2018年度
246.31万元下降50.90%，软件及设计业务2019年毛利率50.47%，较2018年毛利率69.60%略有降低，原因系受公司现金流紧张的影响，本年未大力开拓软件及设计业务市场，收入较上年大幅降低，故毛利率产生较小下降；
综合上述，公司账务处理遵循《企业会计准则》，并结合建筑工程类公司的特征进行相关账务处理。结合行业、自身情况按照完工百分比法，遵循谨慎性原则结转收入成本、计提相应减值准备。对于已产生的营业成本，公司根据实际支出情况及时确认。故收入成本配比，符合《企业会计准则》的相关规定。
问题4、2019年度，你公司经营活动产生的现金流量为439.2万元，同比减少98.04%，你公司解释原因为应收账款回款受限。请结合报告期内项目结算及应收款项回收、债务逾期情况说明目前你公司现金流是否满足正常生产经营的需要及拟采取的措施。
回复：报告期内公司回款金额约15,149.94万元，因业务需要投入13,031.07
万元,支付给职工薪酬2,406.45万元，税费766.41万元，合计16,203.93万元。因公司银行账户被冻结，资金流动受限，导致应收账款回款不及预期。目前公司回款金额刚好维持日常运营，且略显不足，公司逾期长短期借款合计6.59亿元，账龄超过1年的重要应付账款合计7,417.36万元。经营活动中产生的现金不足以偿付逾期借款及重要应付账款。
公司拟采取的措施：
（1）公司基于常年合作、现有的上下游客户、订单，逐步恢复主营业务，开展自身造血。
（2）公司加紧清收债权债务，加快应收账款回笼，扭转资金流动性不足。同时，积极寻求资产变现途径，努力盘活存量资金，
（3）公司积极与银行、机构等债权人谈判，争取实现债务展期、债务和解、减免利率，以保证公司正常经营。
（4）根据公司实际情况并结合公司发展战略，集中现有资源夯实主营业务。
问题5、根据《2020年第一季度报告》，你公司2020年一季度实现营业收入5,094.79万元，较上年同期增长266.22%；实现净利润-402.86万元，较上年同期增长72.45%。请说明2020年一季度主要项目承接及合同履行情况，包括但不限于项目名称、合同金额、完工百分比、本期及累计确认收入、本期及累计发生成本等，并结合市场环境、主营业务开展情况说明营业收入和净利润大幅增长的原因及合理性。
回复：公司2020年一季度实现营业收入5,094.79万元，较去年同期上涨
266.22%，其中子公司承接山东省枣庄市住宅小区改造新项目，确认收入4,709.99万元。公司于2020年1月5日披露上述项目的具体信息，详见同日《关于收到中标通知书的公告》。故2020年一季度营业收入和净利润较去年同期好转。一季度主要项目承接及合同履行情况如下：
| 项目名称 | 合同金额（含税）/万元 | 开工时间 | 完工比例 | 2020年1-3月确认收入/万元 | 2020年1-3月确认成本/万元 | 累计确认收入/万元 | 累计确认成本/万元 |
| 枣庄市住宅小区改造项目 | 4,851.29 | 2020年1月 | 100% | 4,709.99 | 4,568.69 | 4,709.99 | 4,568.69 |
截至目前，上述项目回款金额为2,183.08万元，公司将继续督促项目方尽早支付剩余款项。
公司2020年第一季度营业收入及净利润增长是基于该季度实际业务经营情况及实际资产状况而进行的核算，具有合理性。
二、关于资产与负债
问题6、2019年末，你公司应收账款余额为11.92亿元，占总资产的77.7%，较上年末增长20.17%；其中，因债权人保全受限的应收账款合计3.62亿元；本期计提坏账准备5,952.1万元。请说明：
（1）结合业务模式、收入确认及结算情况说明应收账款增长与营业收入减少变动不一致的原因及合理性，相关会计核算是否准确；
回复：截至2019年12月31日止，公司应收账款余额11.92亿元，较上年末增长2.00亿元，增长比例为20.17%。原因是报告期内将公司将已完工未结算工程金额由存货及相应科目转至应收账款。
营业收入为1.05亿元，较上年末减少1.25亿元，减少比例为54.37%。原因是报告期内公司资金链情况不佳，在建项目大幅减少，故营业收入较上年度大幅降低。
公司报告期应收账款增长与营业收入减少变动不一致具有事件特性，原因系报告期营业收入大幅减少，经函证后存货已完工未结算项目结转应收账款增加导致。
根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十条指出对于以常规方式购买或出售金融资产的，企业应当在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。以常规方式购买或出售金融资产，是指企业按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，企业应当根据通常由法规或市
场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。公司严格按照与客户实际结算确认应收账款。根据《企业会计准则第14号—收入》第十二条对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。企业应当考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。其中，产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度；投入法是根据企业为履行履约义务的投入确定履约进度。对于类似情况下的类似履约义务，企业应当采用相同的方法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。公司严格按照建筑类企业完工百分比确认收入成本。
公司账务处理遵循《企业会计准则》，并结合建筑工程类公司的特征进行相关账务处理。结合行业、自身情况的确认，遵循谨慎性原则，进行相应的收入成本结转、计提相应减值准备。
综上所述，应收账款增长与营业收入减少变动不一致是合理的，相关会计核算准确。
（2）报告期内应收账款回款周期较长的具体原因及期后回款情况，回款是否存在重大风险，你公司拟采取保障回款的具体措施；
回复：应收账款回款周期较长的具体原因：
1、因公司银行账款冻结，加之项目金额较大，部分客户不愿意以合同书以外的账户打款。
2、因部分应收账款受债权人保全，客户暂停向公司付款。
公司回款不存在重大风险，结合现行信用政策，公司通过对客户执行信用等级审核，建立客户信用评级的监控以及应收账款账龄分析的季度审核对商业客户进行管理，聘任的会计师事务所按年度询证客户账务处理情况，详细以确保公司的整体信用风险在可控的范围内。
公司拟采取的催款措施如下：
公司主要客户多为央企、国企、地方政府及部分上市公司，客户资源优质且
具有足够的履约能力，公司后续将积极联系客户加大催款力度
（1）由董事长负责成立专门清理应收账款的领导小组，董事长任组长，主管工程的副总经理、财务总监担任副组长，工程项目经理为小组成员。
（2）积极联系客户确定回款计划和时间安排，对多次催收无效的客户进行综合评估后，适当采取法律途径追回应收账款等。
（3）结合资产受限情况说明坏账准备计提的充分性。
回复：报告期末，公司应收款项合计11.92亿元，对于坏账准备的计提，公司严格遵循《企业会计准则》：对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。1）对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。2）对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
公司遵循谨慎性原则，对于已在单项工具层面获得信用风险显著增加充分证据的应收款项按单项计提坏账准备。结合现行信用政策，公司通过对客户执行信用等级审核，建立客户信用评级的监控以及应收账款账龄分析的季度审核对商业客户进行管理，以确保公司的整体信用风险在可控的范围内。
公司因债权人保全受限的应收账款合计3.62亿元，为武汉信用小额贷款股份有限公司（以下简称“武信小贷”）保全子公司山东雅百特科技有限公司应收账款，公司对保全应收账款按季度审核管理，按年度聘任专业的会计师事务所询证客户情况。根据客户回函，客户对项目应收账款金额确认无误，暂未回款的原因是公司应收账款受到债权人保全，客户暂缓支付货款。加之拉萨瑞鸿投资管理有限公司、拉萨纳贤投资合伙企业(有限合伙）作为武信小贷借款连带责任保证人，额外由陆永储衍玲以其所有或依法有权处分的拉萨瑞鸿投资管理有限公司的股权作质押。综上所述，公司对于被保全应收账款按照预期信用损失计提坏账准
备具有充分性。按照上述原则，公司应收账款实际迁徙率、结合前瞻性估计进行预期信用损失率的测算，2019年度应收账款预期信用损失约为5,952.10万元，截止2019年末，公司本期计提的应收账款坏账准备为5,952.10万元。公司将应收账款坏账准备总额及2019年度坏账准备以及其占应收账款余额的比例与同行业公司进行了对比，情况如下：
单位：万元
| 公司简称 | 应收账款总额 | 坏账准备 | 坏账准备占比 | 2019年末应收账款余额 | 2019年坏账准备 | 2019年坏账准备占比 |
| *ST雅博 | 143,006.30 | 23,785.24 | 16.63% | 119,221.06 | 5,952.10 | 4.99% |
| 森特股份 | 201,480.64 | 18,170.98 | 9.02% | 183,309.67 | 5,064.17 | 2.76% |
综上所述，2019 年公司应收账款坏账计提符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，公允反映公司的应收账款的信用风险评估情况，与同行业数据对比，处于较为谨慎的水平。
问题7、2019年末，你公司存货余额为343.47万元，较上年末减少-99.12%，系工程施工完毕后转入应收账款。请列示报告期内主要完工项目情况，包括但不限于项目名称、合同金额、本期确认收入金额、已办理结算金额及应收账款余额；请列示各项目收入确认的依据，并结合会计核算过程说明本期存货结转是否准确、恰当。
回复：根报告期内公司主要完工项目情况如下：
| 序号 | 项目名称 | 合同金额（不含税）/万元 | 本期确认收入/万元 | 已办理结算金额/万元 | 应收账款余额/万元 | 完工百分比 |
| 1 | 机场项目 | 21,311.50 | 2,869.07 | 20,690.78 | 8,700.37 | 100% |
| 2 | 游乐场项目 | 6,598.89 | 1,932.80 | 6,598.89 | 685.69 | 100% |
| 3 | 博览会项目 | 1,651.38 | 1,568.81 | 1,568.81 | 189.02 | 95% |
| 4 | 钢结构加工项目 | 9,933.20 | 1,207.54 | 9,933.20 | 126.94 | 100% |
| 5 | 火车站项目 | 612.55 | 612.55 | 612.55 | 182.75 | 95% |
| 合 | 40,107.52 | 8,190.77 | 39,404.23 | 9,884.77 |
公司结合项目施工进度、甲方工程验收以及后续工程结算情况分析项目收入确认依据。并根据据财务核算遵循《企业会计准则》的要求，并结合建筑业特征进行会计核算，公司按照完工百分比结转主营收入和成本，与客户结算进度结转存货和应收账款，综合上述2019年期末公司存货结转准确、恰当。
问题8、2019年末，你公司流动负债余额为11.94亿元，其中已逾期未偿还的短期借款合计5.06亿元，因资金紧张导致账龄超过1年的重要应付账款合计7,417.36万元。请按款项到期时间详细分析你公司资金短缺情况，具体偿还计划、资金来源及筹措安排，是否对公司持续经营造成重大影响，你公司拟采取应对债务风险的相关措施。
回复：按款项到期时间主要负债明细详见下表：
已逾期未偿还的短期借款
计
贷款银行/公司
| 贷款银行/公司 | 借款单位 | 借款年末余额/万元 | 状态 | 抵押、担保情况 |
| 齐鲁银行济南历下支行 | 江苏雅百特科技股份有限公司 | 10,000.00 | 逾期 | 拉萨瑞鸿投资管理有限公司以其持有的雅百特12,210,013股股份为雅百特与山东省金融资产管理公司及齐鲁银行的委托贷款提供担保，陆永、褚衍玲提供连带责任担保。 |
| 武汉信用小额贷款股份有限公司 | 江苏雅百特科技股份有限公司 | 36,200.00 | 逾期 | 拉萨瑞鸿投资管理有限公司、拉萨纳贤投资合伙企业(有限合伙）作为连带责任保证人，额外由陆永储衍玲以其所有或依法有权处分的拉萨瑞鸿投资管理有限公司的股权作为质押。 |
| 华鲁国际融资租赁有限公司 | 山东雅百特科技有限公司 | 4,445.00 | 逾期 | 由陆永、褚衍玲提供担保。 |
| 合计 | 50,645.00 |
账龄超过1年的重要应付账款
| 项目 | 年末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 中节能太阳能科技（镇江）有限公司 | 5,099.53 | 资金紧张未结算 |
| 浙江宝业建材科技有限公司 | 1,456.36 | 未在结算期 |
| 江苏金智科技股份有限公司 | 861.47 | 资金紧张未结算 |
| 合 计 | 7,417.36 |
公司的短期借款均已逾期，对公司正常经营造成一定影响。公司目前已逐步恢复生产业务。在此前提下，对于短期借款，公司积极跟债权人进行协商，争取实现债务展期、债务和解、减免利率，以支持公司恢复自身造血、保证公司正常经营。对于应付账款逾期产生的债权人，公司也通过积极沟通，以取得债权人谅解。公司已加紧催收应收账款的回款工作，通过各种资产变现途径，盘活存量资产努力改善公司资金流动性表现，降低上市公司风险。公司正加紧研究市场金融手段，力求获得新的融资来补充公司流动资金。后续，逐步解决各债务问题。
三、其他事项
问题9、2019年度，你公司前五大客户销售金额占年度销售总额的79.16%，其中第一名客户的占比为27.41%；前五大供应商采购金额占年度采购总额的
79.54%，其中第一名供应商的占比为45.52%。请对比你公司近两年前五大客户和供应商的变动情况、报告期业务情况说明当年新增前五大客户和供应商的主要原因，及前五大供应商采购集中程度较上年增幅较大的原因及合理性。
回复：公司近两年前五大客户和供应商如下：
报告期内公司前五大客户新增北京建工集团有限责任公司系子公司山东雅百特本期机场项目完工；新增江苏双楼建设集团公司系子公司深圳三义本期新增南京安博二期项目。目前公司主营业务正在恢复中，2019年度主要利用现有资源全面投入到未完工项目的施工中，同时新增项目规模较小，使得经营业绩仍低于预期。报告期内前五大供应商全部系新增，本期采购总额较上期减少77.96%，前五大采购额较上期减少52.16%，系公司资金紧张，承接的工程项目减少，材料采购、劳务采购等支出大幅降低，导致前五大供应商采购集中程度较上年增幅较大。其中本期前三大供应商均为本期第一大客户北京新机场项目的材料采购及劳务采购供应商，由于不同项目对应的供应商不同，故供应商变动更为灵活。
问题10、截至2020年5月22日，你公司共计42个银行账户被冻结，累积冻结资金余额508.53万元，占公司最近一期经审计净资产的6.57%，触及本所《股票上市规则（2018年11月修订）》第13.3.1条第二款“主要银行账户被冻结”的情形。请结合货币资金可用情况说明对公司持续经营的影响、解决措施及预计解决时间。
回复：截止5月22日，公司货币资金1,088.38万元；公司统计冻结受限金
| 客户名称 | 2018年度销售额/万元 | 占2018销售总额比例 | |||||
| 1北京建工集团有限责任公司2,869.0727.41%青岛市恒顺众昇集团股份有限公司8,119.6735.40% | |||||||
| 2张家界冰雪世界旅游发展有限公司1,932.8018.47%中化二建集团有限公司7,355.5632.07% | |||||||
| 3江苏双楼建设集团公司1,571.3815.01%剑阁巨星农牧有限公司1,596.826.96% | |||||||
| 4中化二建集团有限公司1,300.2912.42%广东中联建建筑工程有限公司1,500.006.54% | |||||||
| 5广东中联建建设工程有限公司612.555.85%张家界冰雪世界旅游发展有限公司145.500.63% | |||||||
| 合计8,286.0979.17%合计18,717.5681.61% | |||||||
| 供应商名称 | 2018年度采购额/万元 | 占2018采购总额比例 | |||||
| 1思瑞安复合材料（中国）有限公司3,087.9345.52%中化二建集团有限公司6,031.5219.60% | |||||||
| 2北京德兴建筑安装有限公司1,320.7919.47%上海钢之杰钢结构建筑系统有限公司1,825.015.93% | |||||||
| 3上海誉童建筑工程有限公司350.005.16%宁波刘顺钢结构有限公司1,543.735.02% | |||||||
| 4上海虹桥临空经济园区发展有限公司323.044.76%杭州金诺建筑工程有限公司1,431.374.65% | |||||||
| 5深圳晨晋建筑工程有限公司314.134.63%湖南东日装配式建筑有限公司447.061.45% | |||||||
| 合计5,395.9079.54%合计11,278.7036.65% | |||||||
前五大客户前五大供应商
额508.53万元，可用货币资金：579.85万元。因业务需要，公司可用货币资金目前均处于正常流转中。冻结账户涉及山东雅百特科技有限公司（以下简称“山东雅百特”）基本户，公司主要业务集中于山东雅百特，对于公司流动性造成影响，收付款项受到限制。解决措施：公司目前已逐步恢复生产业务，在此前提下，公司积极沟通冻结申请人协商解冻方案，支持公司恢复自身造血、保证公司正常经营，后续逐步解决各债权问题。公司已加紧催收应收账款的回款工作，通过各种资产变现途径，盘活存量资产努力改善公司资金流动性表现，降低上市公司风险。同时公司加紧研究市场金融手段，力求获得新的融资来补充公司流动资金。
问题11、根据《关于拟接受控股股东及一致行动人、实际控制人资金拆借的关联交易的公告》，你控股股东拉萨瑞鸿投资管理有限公司（以下简称“瑞鸿投资”）及其一致行动人拉萨纳贤投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“拉萨纳贤”）、实际控制人陆永拟向你公司提供不超过5亿元的资金拆借，期限一年，上述关联交易已于2020年5月25日股东大会审议通过。请说明上述资金的使用计划及到账安排，并结合瑞鸿投资、拉萨纳贤、陆永的资金状况说明履约能力，并充分提示相关风险。回复：2020年度公司业务部门制定了招投标计划及经营方案，预计增加经营活动中的费用。目前公司资金紧张状况，对公司及下属子公司的生产经营和业务开展将产生一定的影响。因公司2019年度经审计的净资产为7,792.69万元，根据《深圳证券交易所股票上市规则》第10.2.5条的相关规定，上市公司与关联人发生的交易（上市公司获赠现金资产和提供担保除外）金额在三千万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值 5%以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当比照本规则第 9.7 条的规定聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或者审计，并将该交易提交股东大会审议。公司属于建筑工程类企业，工程前期垫资金额较大，且时效性强。预计2020年度会产生大于3000万元的垫资，在公司无法垫付资金时，瑞鸿投资、拉萨纳贤、陆永有意愿拟向公司提供不超过5亿元的资金拆借，期限一年。
经向瑞鸿投资、拉萨纳贤、陆永询问，目前三方资金紧张，且存在到期未偿还债务，但三方同意在公司承接到工程项目需要前期垫资时，优先支持上市公司
项目的开展，同时愿意为此筹措资金，给予公司必要的资金拆借。若不存在相应的工程项目垫资需求，瑞鸿投资、拉萨纳贤、陆永存在不能履行上述资金拆借的风险，敬请广大投资者注意投资风险。
问题12、你公司于2018年6月29日召开的2017年年度股东大会审议通过《关于公司重大资产重组业绩承诺实现情况与相关重组方对公司进行业绩补偿的议案》，控股股东瑞鸿投资应补偿股份228,359,418股，截止目前尚未实施。请说明上述股份补偿安排未实施的具体原因及最新进度情况，预计完成时间及保障补偿义务履行的具体措施，充分揭示无法履约的风险。回复：2015年1月20日，公司与拉萨瑞鸿投资管理有限公司（以下简称“拉萨瑞鸿”）、拉萨纳贤投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“拉萨纳贤”）签署《业绩补偿协议》及2015年5月，公司与瑞鸿投资、纳贤投资、拉萨智度德诚创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“智度德诚”）签署《业绩补偿协议之补充协议》。
瑞鸿投资、纳贤投资优先以股份方式对公司进行补偿。在瑞鸿投资、纳贤投资所持公司全部股份不足补偿的情况下，智度德诚以其所持有公司股份进行补偿。如瑞鸿投资、纳贤投资、智度德诚所持公司全部股份不足补偿的，瑞鸿投资、纳贤投资应以现金方式补足。
控股股东拉萨瑞鸿投资管理有限公司（以下简称“瑞鸿投资”）持有公司股份数量为333,179,376股，质押股份总数为333,109,913股。经向控股股东瑞鸿投资询问，控股股东目前正在积极筹措资金，解除股份质押。同时与质权人协商，力求按各质权人持有比例，同比例缩减股份，用以完成业绩补偿。相关工作正在进行中。
公司将进一步督促控股股东及相关人员尽早履行业绩补偿的承诺，如有实质性进展，会按照上市公司相关信息披露规定公告详情。
问题13、根据《关于公司被列入失信执行人相关情况的进展公告》，你公司被深圳市南山区人民法院列入失信被执行人名单，对江苏孟弗斯科技股份有限公司（以下简称“江苏孟弗斯”）的债务承担连带清偿责任；此外，你公司董事
会于2020年2月27日审议通过，拟出售江苏孟弗斯100%股权。请披露出售江苏孟弗斯股权交易的进展及资产交割情况，所涉合同纠纷的被诉金额，你公司承担连带清偿责任的可能性及相关预计负债计提的充分性。回复：公司董事会于2020年2月27日审议通过拟以合同项下的股权转让价款出售控股子公司江苏孟弗斯新能源工程有限公司100%股权。截至目前，公司已收到交易对手方的股权转让款，正在协商人员变更的办理，但尚未办理工商变更登记。孟弗斯所涉供应商合同纠纷的金额为7,226,830.50元，公司承担连带清偿责任，并于2019年度全额计提了相关负债和损益。
其他相关说明：
公司将密切关注该事项的进展，并按照法律、法规及时履行相应的信息披露义务。公司指定的信息披露媒体是《上海证券报》、《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》和巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn），公司所有信息均以在上述指定媒体刊登的公告为准。敬请广大投资者注意投资风险。
特此公告。
江苏雅百特科技股份有限公司董事会2020年6月11日