*ST德奥：2019年半年度财务报告

德奥通用航空股份有限公司财务报告及财务报表

2019年度中期（未经审计）

德奥通用航空股份有限公司

财务报表及附注（2019年01月01日至2019年6月30日止）

	目录		页次
	财务报表
	合并资产负债表和公司资产负债表		1-4
	合并利润表和公司利润表		5-6
	合并现金流量表和公司现金流量表		7-8
	合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表		9-12
	财务报表附注		附注1-77

报表第1页

德奥通用航空股份有限公司合并资产负债表

2019年

月

日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注	2019年6月30日	2019年1月1日	2018年12月31日
流动资产：
货币资金	六、1	21,311,966.43	27,453,688.59	27,453,688.59
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据	六、2	2,705,191.99	3,664,564.46	3,664,564.46
应收账款	六、3	49,238,236.40	75,223,912.25	75,223,912.25
预付款项	六、4	1,373,770.28	1,286,282.40	1,286,282.40
其他应收款	六、5	8,775,838.07	10,487,291.88	10,487,291.88
其中：应收利息
应收股利
存货	六、6	79,469,075.91	74,632,375.14	74,632,375.14
持有待售资产	六、7	1,484,007.06	1,500,000.00	1,500,000.00
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	六、8	144,280.48	239,336.62	239,336.62
流动资产合计		164,502,366.62	194,487,451.34	194,487,451.34
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产	六、9			59,985,000.00
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	六、10	1,747,146.91	1,778,457.05	1,778,457.05
其他权益工具投资	六、11	59,985,000.00	60,285,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产	六、12	69,943,686.55	74,070,360.44	74,070,360.44
在建工程	六、13
无形资产	六、14	14,437,721.73	14,372,297.03	14,372,297.03
开发支出
商誉
长期待摊费用	六、15	1,869,489.74	1,996,074.44	1,996,074.44
递延所得税资产	六、16	362,157.25	295,363.93	295,363.93
其他非流动资产	六、17	17,403,446.00	17,526,977.48	17,526,977.48
非流动资产合计		165,748,648.18	170,324,530.37	170,024,530.37
资产总计		330,251,014.80	364,811,981.71	364,511,981.71

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表第2页

德奥通用航空股份有限公司

合并资产负债表（续）

2019年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注	2019年6月30日	2019年1月1日	2018年12月31日
流动负债：
短期借款	六、18	230,269,285.85	242,375,341.85	242,375,341.85
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	六、19	99,019,042.05	115,084,290.73	115,084,290.73
预收款项	六、20	6,901,472.12	3,902,277.12	3,902,277.12
应付职工薪酬	六、21	16,980,352.35	24,614,795.09	24,614,795.09
应交税费	六、22	1,434,170.01	2,609,238.67	2,609,238.67
其他应付款	六、23	185,700,943.20	182,486,662.15	182,486,662.15
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	六、24	138,800,000.00	138,800,000.00	138,800,000.00
其他流动负债
流动负债合计		679,105,265.58	709,872,605.61	709,872,605.61
非流动负债：
长期借款	六、25
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
预计负债
递延收益	六、26	1,409,114.77	1,543,995.20	1,543,995.20
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计		1,409,114.77	1,543,995.20	1,543,995.20
负债合计		680,514,380.35	711,416,600.81	711,416,600.81
股东权益：
股本	六、27	265,200,000.00	265,200,000.00	265,200,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	六、28	8,643,386.77	8,643,386.77	8,643,386.77
减：库存股
其他综合收益	六、29	5,753,208.79	4,256,131.61	5,956,132.61
专项储备
盈余公积	六、30	19,279,976.11	19,279,976.11	19,279,976.11
一般风险准备
未分配利润	六、31	-649,139,937.22	-643,984,113.59	-645,984,114.59
归属于母公司股东权益合计		-350,263,365.55	-346,604,619.10	-346,904,619.10
少数股东权益
股东权益合计		-350,263,365.55	-346,604,619.10	-346,904,619.10
负债和股东权益总计		330,251,014.80	364,811,981.71	364,511,981.71

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表第3页

德奥通用航空股份有限公司

资产负债表2019年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注	2019年6月30日	2019年1月1日	2018年12月31日
流动资产：
货币资金		18,657,206.93	19,914,566.20	19,914,566.20
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据	十四、1	2,705,191.99	2,964,564.46	2,964,564.46
应收账款	十四、2	52,865,905.25	80,964,423.45	80,964,423.45
预付款项		1,338,770.28	1,251,282.40	1,251,282.40
其他应收款	十四、3	75,055,528.14	77,069,991.17	77,069,991.17
其中：应收利息
应收股利	十四、3
存货		75,108,931.60	71,198,954.56	71,198,954.56
持有待售资产		1,484,007.06	1,500,000.00	1,500,000.00
一年内到期的非流动资产
其他流动资产			92,147.00	92,147.00
流动资产合计		227,215,541.25	254,955,929.24	254,955,929.24
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	十四、4	106,782,400.00	106,782,400.00	106,782,400.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产		69,938,495.44	74,065,169.33	74,065,169.33
在建工程
无形资产		14,437,721.73	14,372,297.03	14,372,297.03
开发支出
商誉
长期待摊费用		1,869,489.74	1,996,074.44	1,996,074.44
递延所得税资产
其他非流动资产		2,610,146.00	2,733,677.48	2,733,677.48
非流动资产合计		195,638,252.91	199,949,618.28	199,949,618.28
资产总计		422,853,794.16	454,905,547.52	454,905,547.52

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表第4页

德奥通用航空股份有限公司资产负债表（续）2019年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注	2019年6月30日	2019年1月1日	2018年12月31日
流动负债：
短期借款		230,269,285.85	242,375,341.85	242,375,341.85
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款		94,318,182.31	110,383,430.99	110,383,430.99
预收款项		13,846,606.71	10,415,954.15	10,415,954.15
应付职工薪酬		14,783,161.94	21,644,663.31	21,644,663.31
应交税费		259,480.75	403,716.78	403,716.78
其他应付款		259,089,033.82	246,776,436.75	246,776,436.75
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债		138,800,000.00	138,800,000.00	138,800,000.00
其他流动负债
流动负债合计		751,365,751.38	770,799,543.83	770,799,543.83
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
预计负债
递延收益		1,409,114.77	1,543,995.20	1,543,995.20
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计		1,409,114.77	1,543,995.20	1,543,995.20
负债合计		752,774,866.15	772,343,539.03	772,343,539.03
股东权益：
股本		265,200,000.00	265,200,000.00	265,200,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积		5,600,099.95	5,600,099.95	5,600,099.95
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积		19,087,672.38	19,087,672.38	19,087,672.38
未分配利润		-619,808,844.32	-607,325,763.84	-607,325,763.84
股东权益合计		-329,921,071.99	-317,437,991.51	-317,437,991.51
负债和股东权益总计		422,853,794.16	454,905,547.52	454,905,547.52

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表第5页

德奥通用航空股份有限公司

合并利润表2019年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注	本期发生额	上期发生额
一、营业总收入		179,446,198.55	288,517,430.53
其中：营业收入	六、32	179,446,198.55	288,517,430.53
二、营业总成本		190,564,504.60	326,051,383.27
其中：营业成本	六、32	144,574,211.04	240,306,650.02
税金及附加	六、33	856,278.19	2,435,940.75
销售费用	六、34	7,589,044.84	11,538,957.28
管理费用	六、35	22,101,509.88	44,013,067.99
研发费用	六、36	9,336,495.22	10,380,714.73
财务费用	六、37	6,106,965.43	17,376,052.50
其中：利息费用	六、37	7,496,083.61	19,363,770.18
利息收入	六、37	58,150.42	132,024.15
加：其他收益	六、38	134,880.43	136,801.44
投资收益（损失以“-”号填列）	六、39	-31,310.14	-6,008,996.27
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	六、39	-31,310.14	-6,008,996.27
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）	六、40	464,534.14
资产减值损失（损失以“－”号填列）	六、41	-1,110,423.43	-19,831,199.23
资产处置收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		-11,660,625.05	-63,237,346.80
加：营业外收入	六、42	8,202,936.91	333,277.34
减：营业外支出	六、43	68,607.80	377,857.44
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		-3,526,295.94	-63,281,926.90
减：所得税费用	六、44	-70,473.31	-3,008,491.11
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		-3,455,822.63	-60,273,435.79
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		-3,455,822.63	-60,273,435.79
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）		-3,455,822.63	-60,244,115.41
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）			-29,320.38
六、其他综合收益的税后净额		1,497,077.18	-1,060,978.74
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额	六、29	1,497,077.18	-1,011,071.81
（一）不能重分类进损益的其他综合收益	六、29	1,700,001.00
1．其他权益工具投资公允价值变动	六、29	1,700,001.00
2．其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益	六、29	-202,923.82	-1,011,071.81
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．外币财务报表折算差额	六、29	-202,923.82	-1,011,071.81
3．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额	六、29		-49,906.93
七、综合收益总额		-1,958,745.45	-61,334,414.53
归属于母公司股东的综合收益总额		-1,958,745.45	-61,255,187.22
归属于少数股东的综合收益总额			-79,227.31
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）		-0.01	-0.23
（二）稀释每股收益（元/股）		-0.01	-0.23

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表第6页

德奥通用航空股份有限公司

利润表2019年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注	本期发生额	上期发生额
一、营业收入	十四、5	178,199,585.68	270,110,936.68
减：营业成本	十四、5	145,576,721.79	227,668,725.46
税金及附加		635,718.92	2,293,511.02
销售费用		5,928,904.06	8,057,475.99
管理费用		21,509,101.73	33,520,003.72
研发费用		9,336,495.22	10,380,714.73
财务费用		6,193,443.44	16,109,048.33
其中：利息费用		7,429,674.50	19,028,513.58
利息收入		46,433.62	49,301.50
加：其他收益		134,880.43	136,801.44
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）		-538,252.10
资产减值损失（损失以“-”号填列）		-1,180,301.53	-1,198,298.96
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”填列）		-12,564,472.68	-28,980,040.09
加：营业外收入		150,000.00	244,919.00
减：营业外支出		68,607.80	137,054.11
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		-12,483,080.48	-28,872,175.20
减：所得税费用			-3,142,988.56
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		-12,483,080.48	-25,729,186.64
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		-12,483,080.48	-25,729,186.64
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．其他权益工具投资公允价值变动
2．其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．外币财务报表折算差额
3．其他
六、综合收益总额		-12,483,080.48	-25,729,186.64

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表第7页

德奥通用航空股份有限公司

合并现金流量表

2019年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		186,730,062.64	293,386,061.12
收到的税费返还		13,734,127.16	27,770,272.92
收到其他与经营活动有关的现金	六、46	3,076,939.67	4,436,214.82
经营活动现金流入小计		203,541,129.47	325,592,548.86
购买商品、接受劳务支付的现金		134,003,520.17	180,199,612.91
支付给职工以及为职工支付的现金		49,125,714.79	63,908,653.91
支付的各项税费		2,031,144.01	3,400,824.66
支付其他与经营活动有关的现金	六、46	18,828,380.05	42,677,789.41
经营活动现金流出小计		203,988,759.02	290,186,880.89
经营活动产生的现金流量净额	六、47	-447,629.55	35,405,667.97
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金		300,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额			759,868.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		300,000.00	759,868.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		3,326,869.33	10,987,059.87
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		3,326,869.33	10,987,059.87
投资活动产生的现金流量净额		-3,026,869.33	-10,227,191.87
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金		168,220,000.00	228,818,513.76
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金	六、46	37,511,405.88	17,524,055.06
筹资活动现金流入小计		205,731,405.88	246,342,568.82
偿还债务支付的现金		180,326,056.00	304,544,042.27
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		7,335,535.25	9,241,348.98
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	六、46	21,321,246.18	18,371,566.10
筹资活动现金流出小计		208,982,837.43	332,156,957.35
筹资活动产生的现金流量净额		-3,251,431.55	-85,814,388.53
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		1,138,672.47	94,712.33
五、现金及现金等价物净增加额	六、47	-5,587,257.96	-60,541,200.10
加：期初现金及现金等价物余额	六、47	8,712,244.01	72,542,367.00
六、期末现金及现金等价物余额	六、47	3,124,986.05	12,001,166.90

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报表第8页

德奥通用航空股份有限公司

现金流量表2019年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		180,545,396.99	366,449,311.59
收到的税费返还		13,583,423.08	27,770,272.92
收到其他与经营活动有关的现金		18,642,431.10	4,166,842.53
经营活动现金流入小计		212,771,251.17	398,386,427.04
购买商品、接受劳务支付的现金		133,989,696.17	179,227,092.78
支付给职工以及为职工支付的现金		47,385,372.30	57,072,199.55
支付的各项税费		703,646.25	2,299,781.65
支付其他与经营活动有关的现金		29,613,726.07	106,363,613.42
经营活动现金流出小计		211,692,440.79	344,962,687.40
经营活动产生的现金流量净额		1,078,810.38	53,423,739.64
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		3,326,869.33	7,351,249.48
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		3,326,869.33	7,351,249.48
投资活动产生的现金流量净额		-3,326,869.33	-7,351,249.48
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金		168,220,000.00	203,416,878.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金		37,511,405.88	17,524,055.06
筹资活动现金流入小计		205,731,405.88	220,940,933.06
偿还债务支付的现金		180,326,056.00	253,642,775.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		7,293,439.14	8,959,809.30
支付其他与筹资活动有关的现金		18,821,246.18	18,301,803.56
筹资活动现金流出小计		206,440,741.32	280,904,387.86
筹资活动产生的现金流量净额		-709,335.44	-59,963,454.80
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		1,295,426.99	1,023,977.92
五、现金及现金等价物净增加额		-1,661,967.40	-12,866,986.72
加：期初现金及现金等价物余额		2,174,012.72	19,651,448.32
六、期末现金及现金等价物余额		512,045.32	6,784,461.60

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报表第9页

德奥通用航空股份有限公司

合并所有者权益变动表

2019年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	本期
	归属于母公司所有者权益											少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
		优先股	永续债	其他
一、上期期末余额	265,200,000.00				8,643,386.77		5,956,132.61		19,279,976.11		-645,984,114.59		-346,904,619.10
加：会计政策变更							-1,700,001.00				2,000,001.00		300,000.00
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本期期初余额	265,200,000.00				8,643,386.77		4,256,131.61		19,279,976.11		-643,984,113.59		-346,604,619.10
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）							1,497,077.18				-5,155,823.63		-3,658,746.45
（一）综合收益总额							1,497,077.18				-3,455,822.63		-1,958,745.45
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配
4．其他
（四）股东权益内部结转											-1,700,001.00		-1,700,001.00
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益											-1,700,001.00		-1,700,001.00
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	265,200,000.00				8,643,386.77		5,753,208.79		19,279,976.11		-649,139,937.22		-350,263,365.55

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报表第10页

德奥通用航空股份有限公司合并所有者权益变动表（续）2019年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	上期
	归属于母公司所有者权益											少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
		优先股	永续债	其他
一、上期期末余额	265,200,000.00				12,873,067.11		10,160,506.41		19,279,976.11		-473,495,134.94	1,313,858.78	-164,667,726.53
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本期期初余额	265,200,000.00				12,873,067.11		10,160,506.41		19,279,976.11		-473,495,134.94	1,313,858.78	-164,667,726.53
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）					-7,272,967.16		-1,011,071.81				-60,244,115.41	-1,313,858.78	-69,842,013.16
（一）综合收益总额							-1,011,071.81				-60,244,115.41	-79,227.31	-61,334,414.53
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配
4．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他					-7,272,967.16							-1,234,631.47	-8,507,598.63
四、本期期末余额	265,200,000.00				5,600,099.95		9,149,434.60		19,279,976.11		-533,739,250.35		-234,509,739.69

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报表第11页

德奥通用航空股份有限公司

所有者权益变动表

2019年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	本期
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上期期末余额	265,200,000.00				5,600,099.95				19,087,672.38	-607,325,763.84	-317,437,991.51
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本期期初余额	265,200,000.00				5,600,099.95				19,087,672.38	-607,325,763.84	-317,437,991.51
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）										-12,483,080.48	-12,483,080.48
（一）综合收益总额										-12,483,080.48	-12,483,080.48
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	265,200,000.00				5,600,099.95				19,087,672.38	-619,808,844.32	-329,921,071.99

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表第12页

德奥通用航空股份有限公司所有者权益变动表（续）

2019年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	上期
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上期期末余额	265,200,000.00				5,600,099.95				19,087,672.38	-304,301,268.42	-14,413,496.09
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本期期初余额	265,200,000.00				5,600,099.95				19,087,672.38	-304,301,268.42	-14,413,496.09
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）										-25,729,186.64	-25,729,186.64
（一）综合收益总额										-25,729,186.64	-25,729,186.64
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	265,200,000.00				5,600,099.95				19,087,672.38	-330,030,455.06	-40,142,682.73

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

财务报表附注第1页

德奥通用航空股份有限公司

财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

德奥通用航空股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“德奥通航”）于1993年

月在广东省南海市注册成立，现总部位于广东省佛山市南海区松岗松夏工业园工业大道西。

本财务报表业经本公司董事会于2019年

月

日决议批准报出。

截至2019年6月30日，本公司纳入合并范围的子公司共12户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。

本公司及各子公司主要生产经营电饭煲、电开水器等家用小电器、商用厨房电器及设备、模具及金属模压制品；货物进出口、技术进出口；股权投资、资产管理、商业咨询服务；物业的投资与经营管理。公司的经营范围也包括民用航空器及发动机（含零部件）、机载设备与系统、配套系统与产品的研发、设计、生产、销售及售后服务；通用航空服务，但于2018年3月起，公司中止了与民用航空器及发动机、通用航空相关的业务。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本公司2019年1-6月发生净亏损3,455,822.63元，且于2019年6月30日，公司流动负债高于流动资产总额514,602,898.96元，公司股东权益为-350,263,365.55元，且公司于2019年6月已经发生债务逾期事项，贷款逾期本息合计金额为301,598,760.51元不能按期偿还，出现资金流动性危机。

财务报表附注第2页

2019年7月22日本公司债权人张小东向佛山市中级人民法院申请对公司重整，并于2019年7月23日向本公司送达《关于申请重整的通知书》。截至本报告日，公司尚未收到佛山市中级人民法院对公司重整申请的裁定书。如果法院裁定对公司进行重整，但法院未能批准重整计划并裁定终止重整程序，公司将被宣告破产。

为解决本公司出现的上述对持续经营产生重大影响的事项，本公司采取了下列应对措施：

（1）本公司与本公司之控股股东北京梧桐翔宇投资有限公司股东之股东北京瀚盈企业管理有限公司（以下简称“北京瀚盈”）签订了借款协议，由北京瀚盈向本公司提供不超过人民币5,000.00万元的借款额度以解决本公司生产经营所需资金，同时为满足本公司的生产经营需求，北京瀚盈同意在本公司有额外资金需求时协商另行补充借款，截止2019年6月30日，已向北京瀚盈借款2,000.00万元；

（2）截至2019年6月30日公司向全部金融机构借入的资金本金余额为人民币211,219,495.00元，截至本报告披露日已经到期的借款本金余额为6,999,495.00元，为本公司向中国工商银行佛山狮山支行借入的短期借款，2019年7月本公司与中国工商银行佛山狮山支行约定展期，到期日为2020年1月；

（3）继续推进非主营业务的资产重组和处置事项，以缓解流动性缺口，改善公司的资产状况和盈利能力。通过处理无效资产，缓解资金压力；将长期亏损的子公司和前期投资项目进行业务调整或转让，以获得资金清偿债务，减少财务费用；

（4）扩大国内销售的业务区域与创新商业渠道，扩展业务范围，利用合作伙伴的业务网络，提升公司的盈利能力；

（5）加强成本费用管控，提效降费，提高小家电业务毛利水平；

（6）重点分析应收账款状况，积极催收应收账款，加快回收应收账款；一方面要加大应收款回收力度，另一方面要根据市场状况，适时调整产品销售货款回收账期，加快资金周转；

（7）在法院审查重整申请期间，公司配合法院对公司的重整可行性进行积极的研究和论证。公司一直积极与有关债权人协商妥善的债务解决办法，努力达成债务和解方案。若法院裁定公司进入重整，公司将充分配合法院及管理人开展重整工作，并依法履行债务人的法定义务，在平衡保护各方合法权益的前提下，积极与各方共同论证通过各种方式解决债务问题的可能性。

（8）公司将充分配合法院及管理人积极寻找重整投资人，通过重整投资人的参与，向公司注入用于偿债的资金并补充经营流动性、提供优质的增信措施，彻底解决债务问题。

综合以上原因，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

财务报表附注第3页

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2019年6月30日的财务状况及2019年1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事小家电的生产销售以及通用航空产业经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币分别按下表中所列示的币种确定其记账本位币。

公司名称	记账本位币
蓝海实业有限公司	港元
伊立浦国际投资控股有限公司	港元
DEAGA USA INC.	美元

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

财务报表附注第4页

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉

财务报表附注第5页

及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净

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损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同

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经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负

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债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

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本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

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（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

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（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。

（1）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法简化方法计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始

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确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法

期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

①应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项 目	确定组合的依据
银行承兑汇票	承兑人为信用风险较小的银行

②应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项 目	确定组合的依据
无风险组合	合并范围内关联方应收款
账龄组合	账龄组合

③其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

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除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项 目	确定组合的依据
无风险组合	应收出口退税款、合并范围内关联方其他应收款
应收保证金及押金	日常经常活动中应收取的各类保证金、押金
应收其他款项	日常经常活动中应收取的各类代垫款、往来款等应收款项

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、委托加工物资、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、发出商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、持有待售资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分

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摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作

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为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

财务报表附注第16页

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司2019年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合

财务报表附注第17页

营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

财务报表附注第18页

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	5-20	5.00	19.00-4.75
机器设备	年限平均法	10	5.00	9.50
运输设备	年限平均法	5-10	5.00	19.00-9.50
模具	年限平均法	2	5.00	47.50

财务报表附注第19页

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
电子设备及其他设备	年限平均法	5	5.00	19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

财务报表附注第20页

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

18、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

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④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

19、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修及安装工程。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

财务报表附注第22页

21、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

22、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。

财务报表附注第23页

23、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

① 以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

② 以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

财务报表附注第24页

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

24、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

25、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

本公司产品按照客户的订单进行生产，主要包括海外出口销售以及内销，对于海外出口业务，在商品发出并装船后开具出口统一发票报关，海关确认货物出口后此时产品所有权上的风险报酬转移给客户，本公司根据出口报关单和提单确认收入。对于内销业

财务报表附注第25页

务，本公司在货物发出后开具发票，并经客户验收后商品所有权的风险报酬转移给客户，本公司根据签收单确认收入。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入，已发生的劳务成本计入当期损益。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。

（3）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。

（4）使用费收入

财务报表附注第26页

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（5）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

26、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

财务报表附注第27页

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期间税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递

财务报表附注第28页

延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

28、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

财务报表附注第29页

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。

29、其他重要的会计政策和会计估计

无。

30、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

①执行新金融工具准则导致的会计政策变更

财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017年修订）》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计（2017年修订）》（财会〔2017〕9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2017年修订）》（财会〔2017〕14号）（上述准则统称“新金融工具准则”），要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。

经本公司第五届董事会第4次会议于2019年4月25日决议通过，本公司于2019年1月1日起开始执行前述新金融工具准则。

在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。

本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数，本公司调整2019年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额，2018年度的财务报表未予重述。

执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响：本公司于2019年1月1日及以后将持有的部分非交易性股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为其他权益工具投资。

A、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表

财务报表附注第30页

对合并财务报表的影响

2018年12月31日（变更前）			2019年1月1日（变更后）
项目	计量类别	账面价值	项目	计量类别	账面价值
可供出售金融资产	以成本计量（权益工具）	59,985,000.00	其他权益工具投资	以公允价值计量且其变动计入其他综合收益	60,285,000.00

B、首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新金融资产账面价值的调节表

对合并报表的影响

项目	2018年12月31日（变更前）	重分类	重新计量	2019年1月1日（变更后）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
可供出售金融资产（原准则）	59,985,000.00
减：转出至其他债权投资
减：转出至其他非流动金融资产
减：转出至其他权益工具投资		-59,985,000.00
按新金融工具准则列示的余额				——
其他权益工具投资	——
加：自可供出售金融资产（原准则）转入		59,985,000.00
重新计量：按公允价值重新计量			300,000.00
按新金融工具准则列示的余额				60,285,000.00

C、首次执行日，金融资产减值准备调节表

对合并报表的影响

计量类别	2018年12月31日（变更前）	重分类	重新计量	2019年1月1日（变更后）
摊余成本：
可供出售金融资产减值准备	2,000,001.00	2,000,001.00		——

D、对2019年1月1日留存收益和其他综合收益的影响

项目	合并未分配利润	合并盈余公积	合并其他综合收益
2018年12月31日	-645,984,114.59	19,279,976.11	5,956,132.61

财务报表附注第31页

项目	合并未分配利润	合并盈余公积	合并其他综合收益
将可供出售金融资产重分类为其他权益工具投资并重新计量	2,000,001.00		-1,700,001.00
2019年1月1日	-643,984,113.59	19,279,976.11	4,256,131.61

②其他会计政策变更

序号	会计政策变更的内容和原因	审批程序	受影响的报表项目名称及金额
	追溯调整法
1	财政部于 2019 年 4 月 30 日发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2019）6号），对一般企业财务报表格式进行了修订。	经本公司董事会于2019年8月27日批准。	详见下表

本公司已根据财会（2019）6 号要求编制财务报表，可比期间2018年度受重要影响的报表项目名称和金额的说明：

受影响的项目	2018年度
	调整前	调整金额	调整后
应收票据及应收账款	78,888,476.71	-78,888,476.71
应收票据		3,664,564.46	3,664,564.46
应收账款		75,223,912.25	75,223,912.25
应付票据及应付账款	115,084,290.73	-115,084,290.73
应付票据
应付账款		115,084,290.73	115,084,290.73
资产减值损失	19,831,199.23	-19,831,199.23
资产减值损失（损失以“－”号填列）		19,831,199.23	-19,831,199.23

（2）会计估计变更

无。

31、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

财务报表附注第32页

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。

（2）金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（5）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

财务报表附注第33页

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（6）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种	具体税率情况
增值税	应税收入按16%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税	详见下表。
其他税种	按国家有关规定计缴

注：本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率。根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39号）规定，自2019年4月1日起，适用税率调整为

财务报表附注第34页

13%。

本公司及各子公司适用的企业所得税税率如下：

纳税主体名称	所得税税率
德奥通用航空股份有限公司	15%
蓝海实业有限公司	16.5%
佛山市南海邦芝电器有限公司	25%
南通德奥斯太尔航空发动机有限公司	25%
德奥直升机有限公司	25%
德奥无人机运营服务有限公司	25%
德奥通航（北京）科技有限公司	25%
德奥航空发动机有限公司	25%
南通德奥航空精密铸造有限公司	25%
佛山市伊立浦电器有限公司	25%
深圳前海伊立浦资产管理有限公司	25%
伊立浦国际投资控股有限公司	16.5%
DEAGA USA INC.	联邦所得税21%，州所得税4.9%

2、税收优惠及批文

根据2008年

月

日起实施的《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新税法”）第二十八条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。2017年

月

日，本公司取得GR201744002203号高新技术证书，本年度本公司适用的企业所得税税率为15%。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期初”指2019年1月1日，“期末”指2019年6月30日，“上期期末”指2018年12月31日，“本期”指2019年1-6月，“上期”指2018年1-6月。

1、货币资金

项 目	期末余额	上期期末余额
库存现金	42,867.43	120,405.41
银行存款	19,985,215.01	26,389,453.37
其他货币资金	1,283,883.99	943,829.81
合 计	21,311,966.43	27,453,688.59
其中：存放在境外的款项总额	952,165.06	814,012.29

注1：本公司其他货币资金主要用于开立银行承兑汇票、远期结汇及信用证而支付

财务报表附注第35页

的保证金。注2：本公司与和合资产管理（上海）有限公司的债务已逾期并被和合资产管理（上海）有限公司提出诉讼保全措施，由兰州市中级人民法院等对本公司期末货币资金中中国建设银行股份有限公司佛山松岗支行、中国银行佛山南海黄岐支行等11家银行共17个账户进行了冻结，冻结资金为17,805,161.61元。注3：本公司之子公司深圳前海伊立浦资产管理有限公司欠北京市安理律师事务所的专项法律服务费已逾期并被北京市安理律师事务所提出诉讼保全措施，深圳市南山区人民法院对本公司之子公司期末货币资金中中国工商银行股份有限公司深圳侨城西街支行1个账户进行了冻结，冻结资金为41,818.77元。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

项 目	期末余额	上期期末余额
银行承兑汇票	2,705,191.99	3,664,564.46
小 计	2,705,191.99	3,664,564.46
减：坏账准备
合 计	2,705,191.99	3,664,564.46

（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	25,697,771.12
合 计	25,697,771.12

3、应收账款

（1）按账龄披露

账 龄	期末余额
1年以内	49,358,844.02
1至2年	853,733.05
2至3年	29,650.41
3至4年	76,065.00
4至5年	5,373.00
5年以上	3,077,003.71
小 计	53,400,669.19
减：坏账准备	4,162,432.79
合 计	49,238,236.40

（2）按坏账计提方法分类列示

财务报表附注第36页

类 别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款	612,534.00	1.15	612,534.00	100.00
按组合计提坏账准备的应收账款	52,788,135.19	98.85	3,549,898.79	6.72	49,238,236.40
其中：
账龄组合	52,788,135.19	98.85	3,549,898.79	6.72	49,238,236.40
合 计	53,400,669.19	——	4,162,432.79	——	49,238,236.40

（续）

类 别	上期期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款	79,060,614.25	99.22	3,836,702.00	4.85	75,223,912.25
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款	624,534.00	0.78	624,534.00	100.00
合 计	79,685,148.25	——	4,461,236.00	——	75,223,912.25

①期末单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例	计提理由
货款	612,534.00	612,534.00	100.00	预计无法收回
合 计	612,534.00	612,534.00	—	—

②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

项 目	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	49,358,844.02	987,176.88	2
1至2年	853,733.05	68,298.64	8
2至3年	29,650.41	4,447.56	15
3至4年	76,065.00	22,819.50	30
4至5年	5,373.00	2,686.50	50
5年以上	2,464,469.71	2,464,469.71	100

财务报表附注第37页

项 目	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
合 计	52,788,135.19	3,549,898.79

（3）坏账准备的情况

类 别	期初余额	本期变动金额			期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销
单项计提坏账准备的应收账款	624,534.00			12,000.00	612,534.00
按组合计提坏账准备的应收账款	3,836,702.00		286,803.21		3,549,898.79
合 计	4,461,236.00		286,803.21	12,000.00	4,162,432.79

（4）本期实际核销的应收账款情况

项 目	核销金额
实际核销的应收账款	12,000.00

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为25,173,312.01元，占应收账款期末余额合计数的比例为47.14%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为503,466.24元。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账 龄	期末余额		上期期末余额
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1年以内	1,193,373.28	86.87	1,105,885.40	85.98
1至2年	180,397.00	13.13	180,397.00	14.02
2至3年
3年以上
合 计	1,373,770.28	100.00	1,286,282.40	100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为1,222,482.64元，占预付账款期末余额合计数的比例为88.99%。

5、其他应收款

项 目	期末余额	上期期末余额
应收利息

财务报表附注第38页

项 目	期末余额	上期期末余额
应收股利
其他应收款	8,775,838.07	10,487,291.88
合 计	8,775,838.07	10,487,291.88

（1）其他应收款

①按账龄披露

账 龄	期末余额
1年以内	8,250,699.20
1至2年	213,335.76
2至3年	1,364,403.79
3至4年	815,623.71
4至5年	104,314.00
5年以上	1,268,508.31
小 计	12,016,884.77
减：坏账准备	3,241,046.70
合 计	8,775,838.07

②按款项性质分类情况

款项性质	期末账面余额	上期期末余额
员工借款、备用金	115,845.19	231,654.84
保证金及押金	8,941,668.22	9,640,246.00
出口退税款	1,624,580.27	2,643,228.59
公司往来款	889,715.54	925,654.21
其他	445,075.55	465,285.87
小 计	12,016,884.77	13,906,069.51
减：坏账准备	3,241,046.70	3,418,777.63
合 计	8,775,838.07	10,487,291.88

③坏账准备计提情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2019年1月1日余额	1,684,790.13		1,733,987.50	3,418,777.63
本期计提
本期转回	177,730.93			177,730.93

财务报表附注第39页

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
其他变动
2019年6月30日余额	1,507,059.20		1,733,987.50	3,241,046.70

④坏账准备的情况

类 别	期初余额	本期变动金额			期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销
单项计提：
应收保证金及押金	856,543.58				856,543.58
应收其他款项	877,443.92				877,443.92
单项小计	1,733,987.50				1,733,987.50
组合计提：
应收保证金及押金	1,475,575.00		55,039.30		1,420,535.70
应收其他款项	209,215.13		122,691.63		86,523.50
组合小计	1,684,790.13		177,730.93		1,507,059.20
合 计	3,418,777.63		177,730.93		3,241,046.70

⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例（%）	坏账准备 期末余额
兴业银行	保证金及押金	6,112,500.00	1年以内	50.87	122,250.00
出口退税	出口退税款	1,624,580.27	1年以内	13.52
深圳凯旋龙	公司往来款	664,140.00	3-4年	5.53	664,140.00
北京蓝纪元	保证金及押金	632,964.00	2-3年	5.27	632,964.00
光大兴陇信托	保证金及押金	600,000.00	2-3年	4.99	90,000.00
合 计		9,634,184.27		80.18	1,509,354.00

6、存货

（1）存货分类

项 目	期末余额
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	20,143,085.29	4,406,682.47	15,736,402.82
在产品	2,971,677.51		2,971,677.51
产成品	41,810,407.67	3,306,638.49	38,503,769.18

财务报表附注第40页

项 目	期末余额
	账面余额	跌价准备	账面价值
自制半成品	10,842,399.31		10,842,399.31
发出商品	4,528,109.10		4,528,109.10
委托加工物资	6,886,717.99		6,886,717.99
合 计	87,182,396.87	7,713,320.96	79,469,075.91

（续）

项 目	上期期末余额
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	20,669,094.93	3,715,220.32	16,953,874.61
在产品	1,581,370.95		1,581,370.95
产成品	37,567,960.02	3,399,339.44	34,168,620.58
自制半成品	12,463,673.68		12,463,673.68
发出商品	3,168,618.84		3,168,618.84
委托加工物资	6,296,216.48		6,296,216.48
合 计	81,746,934.90	7,114,559.76	74,632,375.14

（2）存货跌价准备

项 目	期初余额	本期增加金额		本期减少金额		期末余额
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	3,715,220.32	1,176,562.17		485,100.02		4,406,682.47
产成品	3,399,339.44	3,739.36		96,440.31		3,306,638.49
合 计	7,114,559.76	1,180,301.53		581,540.33		7,713,320.96

7、持有待售资产

（1）持有待售资产的基本情况

项 目	期末账面价值	公允价值	预计出售费用	预计出售 时间
持有待售非流动资产	——	——	——	——
其中：固定资产-模具	4,215,274.57	1,484,007.06	0.00	2019年12月前
合 计	4,215,274.57	1,484,007.06	0.00	——

（2）持有待售资产减值准备情况

项 目	期初余额	本期计提	本期减少		期末余额
			转回	其他减少
持有待售非流动资产

财务报表附注第41页

项 目	期初余额	本期计提	本期减少		期末余额
			转回	其他减少
其中：固定资产-模具	2,760,702.00			29,434.49	2,731,267.51
合 计	2,760,702.00			29,434.49	2,731,267.51

8、其他流动资产

项 目	期末余额	上期期末余额
待抵扣进项税额	126,787.55	2,082.77
预缴企业所得税	17,492.93	237,253.85
合 计	144,280.48	239,336.62

9、可供出售金融资产

项 目	上期末余额
	账面余额	减值准备	账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具	61,985,001.00	2,000,001.00	59,985,000.00
其中：按公允价值计量的
按成本计量的	61,985,001.00	2,000,001.00	59,985,000.00
合 计	61,985,001.00	2,000,001.00	59,985,000.00

财务报表附注第 42 页

10、长期股权投资

被投资单位	期初余额	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动
联营企业
德奥进出口有限公司	1,778,457.05			-31,310.14
合 计	1,778,457.05			-31,310.14

（续）

被投资单位	本期增减变动			期末余额	减值准备期末余额
	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
德奥进出口有限公司				1,747,146.91
合 计				1,747,146.91

11、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

项 目	期末余额	上期期末余额
北京卡拉卡尔科技股份有限公司	59,985,000.00	——
合 计	59,985,000.00	——

（2）非交易性权益工具投资情况

项 目	本期确认的股利收入	累计利得	累计损失	其他综合收益转入留存收益的金额	指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因	其他综合收益转入留存收益的原因
北京卡拉卡尔科技股份有限公司					注1

财务报表附注第43页

项 目	本期确认的股利收入	累计利得	累计损失	其他综合收益转入留存收益的金额	指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因	其他综合收益转入留存收益的原因
（以下简称卡拉卡尔）
深圳市天健源投资基金管理有限公司（以下简称天健源）				-1,700,001.00	注2	注2
合 计				-1,700,001.00

注1：本公司之全资子公司前海伊立浦出于战略目的计划长期持有卡拉卡尔股权，因此本公司之子公司在新金融工具准则首次执行日将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

注2：2015年11月11日，公司全资子公司前海伊立浦与天健源原股东深圳市启赋创业投资管理中心（有限合伙）签订《股权转让协议书》，以1元价格受让其20%股权，并于2016年按持股比例认缴200万元，按照可供出售金融资产计量。2017年确认可供出售金融资产减值损失2,000,001元，该项投资账面价值余额为0元。本报告期间，本公司之子公司前海伊立浦在新金融工具准则首次执行日将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；为提高资产使用效率并补充流动性，公司于2019年6月将持有的20%的股权转让给天健源其他股东。

12、固定资产

项 目	期末余额	上期期末余额
固定资产	69,943,686.55	74,070,360.44
固定资产清理
合 计	69,943,686.55	74,070,360.44

固定资产情况

项 目

房屋及建筑物

机器设备

模具

运输设备

电子设备及其他设备

合 计

财务报表附注第44页

项 目	房屋及建筑物	机器设备	模具	运输设备	电子设备及其他设备	合 计
一、账面原值
1、期初余额	113,922,423.69	95,731,640.29	14,988,813.57	2,462,418.86	18,316,653.50	245,421,949.91
2、本期增加金额	2,565,173.72	1,289,053.16	653,009.99		293,044.37	4,800,281.24
购置	2,565,173.72	1,289,053.16	653,009.99		293,044.37	4,800,281.24
3、本期减少金额		21,196.58	35,135.00		170,448.19	226,779.77
处置或报废		21,196.58	35,135.00		170,448.19	226,779.77
4、期末余额	116,487,597.41	96,999,496.87	15,606,688.56	2,462,418.86	18,439,249.68	249,995,451.38
二、累计折旧
1、期初余额	77,443,795.64	72,555,646.17	4,897,149.70	609,432.58	15,048,980.60	170,555,004.69
2、本期增加金额	2,766,346.53	2,106,467.40	3,556,096.46	116,224.41	343,137.89	8,888,272.69
计提	2,766,346.53	2,106,467.40	3,556,096.46	116,224.41	343,137.89	8,888,272.69
3、本期减少金额		4,861.07	26,627.74		156,608.52	188,097.33
处置或报废		4,861.07	26,627.74		156,608.52	188,097.33
4、期末余额	80,210,142.17	74,657,252.50	8,426,618.42	725,656.99	15,235,509.97	179,255,180.05
三、减值准备
1、期初余额		237,337.55		11,090.15	548,157.08	796,584.78
2、本期增加金额
计提
3、本期减少金额
处置或报废

财务报表附注第45页

项 目	房屋及建筑物	机器设备	模具	运输设备	电子设备及其他设备	合 计
4、期末余额		237,337.55		11,090.15	548,157.08	796,584.78
四、账面价值
1、期末账面价值	36,277,455.24	22,104,906.82	7,180,070.14	1,725,671.72	2,655,582.63	69,943,686.55
2、期初账面价值	36,478,628.05	22,938,656.57	10,091,663.87	1,841,896.13	2,719,515.82	74,070,360.44

财务报表附注第 46 页

13、在建工程

在建工程情况

项 目	期末余额			上期期末余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
德奥苏通运营基地厂房工程	2,150,866.17	2,150,866.17		2,150,866.17	2,150,866.17
合 计	2,150,866.17	2,150,866.17		2,150,866.17	2,150,866.17

14、无形资产

（1）无形资产情况

项 目	土地使用权	特许权许可费	软件及其他	合 计
一、账面原值
1、期初余额	51,883,574.69	29,030,220.00	11,059,040.78	91,972,835.47
2、本期增加金额			652,530.10	652,530.10
购置			652,530.10	652,530.10
3、本期减少金额
处置
4、期末余额	51,883,574.69	29,030,220.00	11,711,570.88	92,625,365.57
二、累计摊销
1、期初余额	7,168,429.26	29,030,220.00	6,723,564.43	42,922,213.69
2、本期增加金额	187,598.22		399,507.18	587,105.40
计提	187,598.22		399,507.18	587,105.40
3、本期减少金额
处置
4、期末余额	7,356,027.48	29,030,220.00	7,123,071.61	43,509,319.09
三、减值准备
1、期初余额	31,402,139.24		3,276,185.51	34,678,324.75
2、本期增加金额
计提
3、本期减少金额
处置

财务报表附注第47页

项 目	土地使用权	特许权许可费	软件及其他	合 计
4、期末余额	31,402,139.24		3,276,185.51	34,678,324.75
四、账面价值
1、期末账面价值	13,125,407.97		1,312,313.76	14,437,721.73
2、期初账面价值	13,313,006.19		1,059,290.84	14,372,297.03

（2）重要的无形资产情况

项 目	期末账面价值	剩余摊销期限
德奥通用航空股份有限公司土地使用权	13,125,407.97	35年

（3）所有权或使用权受限制的无形资产情况

项 目	期末账面价值	本期摊销金额	受限原因
德奥通用航空股份有限公司土地使用权	13,125,407.97	187,598.22	抵押借款

15、长期待摊费用

项 目	上期期末余额	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	期末余额
装修及安装工程	1,996,074.44		126,584.70		1,869,489.74
合 计	1,996,074.44		126,584.70		1,869,489.74

16、递延所得税资产

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

项 目	期末余额		上期期末余额
	可抵扣暂时性 差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性 差异	递延所得税资产
资产减值准备	528,024.12	111,526.73	918,391.22	181,767.11
内部交易未实现利润	155,389.30	38,847.33	112,559.28	28,139.82
可抵扣亏损	847,132.75	211,783.19	341,827.99	85,457.00
合 计	1,530,546.17	362,157.25	1,372,778.49	295,363.93

（2）未确认递延所得税资产明细

项 目	期末余额	上期期末余额
资产减值准备	94,774,813.01	95,179,546.16
递延收益	1,409,114.77	1,543,995.20
可抵扣亏损	288,376,398.88	283,170,326.79

财务报表附注第48页

项 目	期末余额	上期期末余额
合 计	384,560,326.66	379,893,868.15

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	期末余额	上期期末余额	备注
2019	4,861.07	4,861.07
2020	2,371,513.27	2,371,513.27
2021	4,095,063.01	4,095,063.01
2022	49,712,791.93	53,426,660.46
2023	220,294,274.24	223,272,228.98
2024	11,897,895.36
合 计	288,376,398.88	283,170,326.79

17、其他非流动资产

项 目	期末余额	上期期末余额
预付工程款	2,610,146.00	2,733,677.48
预付购房款	14,793,300.00	14,793,300.00
合 计	17,403,446.00	17,526,977.48

18、短期借款

项 目	期末余额	上期期末余额
抵押质押借款	193,219,495.00	176,825,551.00
保证借款	37,049,790.85	65,549,790.85
合 计	230,269,285.85	242,375,341.85

抵押借款和质押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六中48、所有权或使用权受限制的资产。

19、应付账款

项 目	期末余额	上期期末余额
货 款	94,256,237.67	111,018,316.36
工程及设备款	4,668,004.38	4,065,974.37
其 他	94,800.00
合 计	99,019,042.05	115,084,290.73

账龄超过1年的重要应付账款

项 目	期末余额	未偿还或结转的原因
北京正和兴业投资管理有限公司	1,180,000.00	尚未结算
合 计	1,180,000.00	——

财务报表附注第49页

20、预收款项

项 目	期末余额	上期期末余额
预收货款	6,901,472.12	3,902,277.12
合 计	6,901,472.12	3,902,277.12

21、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	24,614,795.09	41,796,455.30	49,430,898.04	16,980,352.35
二、离职后福利-设定提存计划		1,746,390.20	1,746,390.20
三、辞退福利
合 计	24,614,795.09	43,542,845.50	51,177,288.24	16,980,352.35

（2）短期薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	21,646,044.59	38,649,090.00	45,451,151.66	14,843,982.93
2、职工福利费	860,000.00	1,885,888.52	2,712,337.52	33,551.00
3、社会保险费		1,258,596.78	1,258,596.78
其中：医疗保险费		1,007,179.47	1,007,179.47
工伤保险费		60,456.16	60,456.16
生育保险费		190,961.15	190,961.15
4、住房公积金		2,880.00	2,880.00
5、工会经费和职工教育经费	2,108,750.50		5,932.08	2,102,818.42
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计	24,614,795.09	41,796,455.30	49,430,898.04	16,980,352.35

（3）设定提存计划列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、基本养老保险		1,706,877.46	1,706,877.46
2、失业保险费		39,512.74	39,512.74
合 计		1,746,390.20	1,746,390.20

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

22、应交税费

财务报表附注第50页

项 目	期末余额	上期期末余额
增值税		74,495.95
企业所得税	45,778.79	1,209,420.06
城市维护建设税	24,375.87	32,795.27
教育费附加	17,411.33	23,425.20
代扣代缴个人所得税	426,198.18	530,981.43
城镇土地使用税	627,800.28	418,533.52
印花税	12,575.50	43,939.38
其他	280,030.06	275,647.86
合 计	1,434,170.01	2,609,238.67

23、其他应付款

项 目	期末余额	上期期末余额
应付利息
应付股利
其他应付款	185,700,943.20	182,486,662.15
合 计	185,700,943.20	182,486,662.15

其他应付款

①按款项性质列示

项 目	期末余额	上期期末余额
保证金及押金	1,598,086.40	1,582,886.40
工程款	249,046.23	249,046.23
拆借款	166,495,757.95	148,992,468.55
待支付的期间费用	15,933,911.77	29,350,302.78
其他往来款	1,424,140.85	2,311,958.19
合 计	185,700,943.20	182,486,662.15

②账龄超过1年的重要其他应付款

项 目	期末余额	未偿还或结转的原因
张小东	75,341,986.13	尚未偿还
Hong Kong Student Hostel Limited	26,388,476.99	尚未偿还
深圳市彼岸大道捌号投资合伙企业	7,749,762.33	尚未偿还
和合资产管理（上海）有限公司	4,371,083.19	尚未偿还
丝路中控基金管理有限公司	2,076,527.81	尚未偿还
北京四海富润企业管理有限公司	1,287,863.01	尚未偿还

财务报表附注第51页

合 计

117,215,699.46

——

24、一年内到期的非流动负债

项 目	期末余额	上期期末余额
1年内到期的长期借款（附注六、25）	138,800,000.00	138,800,000.00
合 计	138,800,000.00	138,800,000.00

25、长期借款

项 目	期末余额	上期期末余额
质押借款	100,000,000.00	100,000,000.00
保证借款	38,800,000.00	38,800,000.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、24）	138,800,000.00	138,800,000.00
合 计

质押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注六中48、所有权或使用权受限制的资产。

26、递延收益

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
政府补助	1,543,995.20		134,880.43	1,409,114.77	与资产相关的政府补助
合 计	1,543,995.20		134,880.43	1,409,114.77	—

其中，涉及政府补助的项目：

补助项目	期初余额	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	其他变动	期末余额	与资产/收益相关
支持企业转型升级专项资金	1,543,995.20			134,880.43		1,409,114.77	与资产相关
合 计	1,543,995.20			134,880.43		1,409,114.77

27、股本

项目	期初余额	本期增减变动（+ 、-）					期末余额
		发行 新股	送股	公积金 转股	其他	小计
股份总数	265,200,000.00						265,200,000.00

28、资本公积

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
股本溢价	8,643,386.77			8,643,386.77
其他资本公积
合 计	8,643,386.77			8,643,386.77

财务报表附注第 52 页

29、其他综合收益

项目	上期期末 余额	期初 余额	本期发生金额					期末 余额
			本期 所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益（或留存收益）	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益		-1,700,001.00		-1,700,001.00		1,700,001.00
其中：重新计量设定受益计划变动额
其他权益工具投资公允价值变动		-1,700,001.00		-1,700,001.00		1,700,001.00
二、将重分类进损益的其他综合收益	5,956,132.61	5,956,132.61	-202,923.82			-202,923.82		5,753,208.79
其中：权益法下可转损益的其他综合收益
外币财务报表折算差额	5,956,132.61	5,956,132.61	-202,923.82			-202,923.82		5,753,208.79
其他综合收益合计	5,956,132.61	4,256,131.61	-202,923.82	-1,700,001.00		1,497,077.18		5,753,208.79

财务报表附注第 53 页

30、盈余公积

项 目	上期期末余额	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	19,279,976.11	19,279,976.11			19,279,976.11
合 计	19,279,976.11	19,279,976.11			19,279,976.11

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

31、未分配利润

项 目	本 期	上 期
调整前上期末未分配利润	-645,984,114.59	-473,495,134.94
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	2,000,001.00
调整后期初未分配利润	-643,984,113.59	-473,495,134.94
加：本期归属于母公司股东的净利润	-3,455,822.63	-60,244,115.41
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利
其他（注1）	1,700,001.00
期末未分配利润	-649,139,937.22	-533,739,250.35

注1：系公司之全资子公司“前海伊立浦”处置深圳市天健源投资基金管理有限公司20%的股权形成

本公司调整期初未分配利润共计2,000,001.00元，其中：由于会计政策变更，影响期初未分配利润2,000,001.00元。

32、营业收入和营业成本

项 目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	173,492,091.89	141,761,302.68	282,550,968.53	237,517,990.45
其他业务	5,954,106.66	2,812,908.36	5,966,462.00	2,788,659.57
合 计	179,446,198.55	144,574,211.04	288,517,430.53	240,306,650.02

33、税金及附加

项 目	本期发生额	上期发生额
城市维护建设税	325,344.52	500,018.09
教育费附加	232,388.96	342,738.33
房产税		1,069,334.79

财务报表附注第54页

项 目	本期发生额	上期发生额
土地使用税	209,266.76	328,176.60
车船使用税	360.00	1,360.00
环境保护税	9,086.23	1,160.03
印花税	79,831.72	193,152.91
合 计	856,278.19	2,435,940.75

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

34、销售费用

项 目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	2,996,286.81	3,951,656.67
运输装卸费	2,559,157.59	3,550,155.25
差旅费	312,995.52	580,358.52
业务招待费	251,856.69	358,690.78
机物料消耗	233,575.47	452,887.87
财产保险费	227,321.96	259,230.98
修理费	158,091.62	424,979.92
返利及佣金	151,601.37	614,546.41
办公费	143,136.37	254,772.44
广告宣传费	46,300.00	294,970.00
其他	508,721.44	796,708.44
合 计	7,589,044.84	11,538,957.28

35、管理费用

项 目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	14,899,052.89	26,506,466.14
聘请中介机构费	1,458,845.54	3,609,059.47
折旧费	1,646,864.12	1,756,549.37
差旅费	609,336.45	1,970,519.37
业务招待费	642,973.51	1,382,696.25
无形资产和长期待摊费用摊销	713,690.10	847,033.60
机物料消耗	214,870.08	484,876.97
仓储费	33,333.32	833,244.00
办公费	336,544.45	832,674.09
其他	1,545,999.42	5,789,948.73

财务报表附注第55页

项 目	本期发生额	上期发生额
合 计	22,101,509.88	44,013,067.99

36、研发费用

项 目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	6,204,932.37	5,898,581.53
直接投入	2,529,935.00	3,900,587.64
设计费	289,954.24	242,083.89
其他	311,673.61	339,461.67
合 计	9,336,495.22	10,380,714.73

37、财务费用

项 目	本期发生额	上期发生额
利息支出	7,496,083.61	19,363,770.18
减：利息收入	58,150.42	132,024.15
汇兑损益	-25,707.50	89,899.45
现金折扣	-1,512,187.68	-2,355,583.22
其他	206,927.42	409,990.24
合 计	6,106,965.43	17,376,052.50

38、其他收益

项 目	本期发生额	上年同期发生额	计入本期非经常性损益的金额
支持企业转型升级专项资金	134,880.43	136,801.44	134,880.43
合 计	134,880.43	136,801.44	134,880.43

39、投资收益

项 目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-31,310.14	-6,008,996.27
处置子公司产生的投资收益
其他
合 计	-31,310.14	-6,008,996.27

40、信用减值损失

项 目	本期发生额	上年同期发生额
应收账款坏账损失	286,803.21	——
其他应收款坏账损失	177,730.93	——
合 计	464,534.14

财务报表附注第56页

41、资产减值损失

项 目	本期发生额	上期发生额
坏账损失	——	-207,699,681.75
存货跌价损失	-1,110,423.43	-1,091,514.97
在建工程减值损失		-1,578.54
非流动资产减值损失		188,961,576.03
合 计	-1,110,423.43	-19,831,199.23

42、营业外收入

项 目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得		88,358.27
其中：固定资产		88,358.27
与企业日常活动无关的政府补助	150,000.00	244,919.00	150,000.00
债务重组收益	8,052,936.91		8,052,936.91
其他		0.07
合 计	8,202,936.91	333,277.34	8,202,936.91

注：债务重组收益系由于本公司之子公司与债权人GCI management consultingGMBH进行债务重组导致的收益。

计入当期损益的政府补助：

补助项目	本期发生额			上期发生额			与资产/收益相关
	计入营业外收入	计入其他收益	冲减成本费用	计入营业外收入	计入其他收益	冲减成本费用
经促局降用气补贴				44,919.00			与收益相关
专利战略项目补助				200,000.00			与收益相关
高新企业发展专项扶持奖励	150,000.00						与收益相关
合 计	150,000.00			244,919.00

43、营业外支出

项 目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失	35,347.80	360,216.42	35,347.80
其中：固定资产	35,347.80	360,216.42	35,347.80

财务报表附注第57页

项 目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性损益的金额
罚款支出	33,260.00	17,641.02	33,260.00
合 计	68,607.80	377,857.44	68,607.80

44、所得税费用

（1）所得税费用表

项 目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	-3,679.99	-26,701.51
递延所得税费用	-66,793.32	-2,981,789.60
合 计	-70,473.31	-3,008,491.11

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目	本期发生额
利润总额	-3,526,295.94
按适用税率计算的所得税费用	-528,944.39
子公司适用不同税率的影响	77,663.67
调整以前期间所得税的影响	-22,128.10
非应税收入的影响	-1,328,734.59
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	129,319.79
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	1,602,350.31
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
其他原因的影响
所得税费用	-70,473.31

45、其他综合收益

详见附注六、29。

46、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
往来款及其他收入	2,868,789.25	3,721,794.80
利息收入	58,150.42	469,501.02
政府补助收入	150,000.00	244,919.00
合 计	3,076,939.67	4,436,214.82

（2）支付其他与经营活动有关的现金

财务报表附注第58页

项 目	本期发生额	上期发生额
管理费用和销售费用付现	12,112,557.72	26,407,799.07
银行手续费	128,257.99	305,005.18
往来款及其他	6,587,564.34	15,964,985.16
合 计	18,828,380.05	42,677,789.41

（3）收到其他与筹资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
融资保证金	17,511,405.88	16,724,055.06
非金融机构借款	20,000,000.00	800,000.00
合 计	37,511,405.88	17,524,055.06

（4）支付其他与筹资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
融资保证金	18,021,246.18	18,371,566.10
非金融机构借款偿还	3,300,000.00
合 计	21,321,246.18	18,371,566.10

47、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料	本期金额	上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-3,455,822.63	-60,273,435.79
加：资产减值准备	1,110,423.43	19,831,199.23
信用减值损失	-464,534.14	——
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	8,888,272.69	7,831,845.20
无形资产摊销	587,105.40	720,448.90
长期待摊费用摊销	126,584.70	126,584.70
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	35,347.80	271,858.15
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）	7,470,376.11	19,268,114.79
投资损失（收益以“－”号填列）	31,310.14	6,008,996.27
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-66,793.32	-2,981,971.92

财务报表附注第59页

补充资料	本期金额	上期金额
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	-5,437,031.72	-30,510,444.85
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	30,651,335.93	65,916,938.02
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-39,924,203.94	9,195,535.27
其他
经营活动产生的现金流量净额	-447,629.55	35,405,667.97
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	3,124,986.05	12,001,166.90
减：现金的期初余额	8,712,244.01	72,542,367.00
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-5,587,257.96	-60,541,200.10

（2）现金及现金等价物的构成

项 目	期末余额	期初余额
一、现金	3,124,986.05	8,712,244.01
其中：库存现金	42,867.43	120,405.41
可随时用于支付的银行存款	3,082,118.62	8,591,838.60
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	3,124,986.05	8,712,244.01
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

48、所有权或使用权受限制的资产

项 目	期末账面价值	受限原因
货币资金	340,000.00	开立远期结汇支付的保证金

财务报表附注第60页

项 目	期末账面价值	受限原因
货币资金	943,883.99	开立银行承兑汇票和信用证支付的保证金
货币资金	16,903,096.39	法院冻结资金
其他应收款	6,112,500.00	贷款保证金
应收账款	42,974,710.96	质押贷款
存货	59,378,945.99	抵押贷款
固定资产	17,873,848.96	抵押贷款
其他权益工具投资	59,985,000.00	质押借款
无形资产	13,125,407.97	抵押借款
合 计	217,637,394.26

49、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	1,056,042.71	6.8747	7,259,976.82
欧元	0.35	7.8170	2.74
港元	584,154.51	0.8797	513,857.36
日元	36,076.00	0.0638	2,302.23
应收账款
其中：美元	5,356,090.42	6.8747	36,821,514.81
其他应收款
其中：美元	4,000.00	6.8747	27,498.80
应付账款
其中：美元	165,589.23	6.8747	1,138,376.28
日元	59,200.00	0.0638	3,777.91
港元	49,029.88	0.8797	43,129.62
其他应付款
其中：美元	343,069.66	6.8747	2,358,500.99
港元	37,256,496.25	0.8797	32,773,049.49

（2）境外经营实体说明

本期本公司重要的境外经营实体包括伊立浦国际投资控股有限公司、蓝海实业有限公司，两家公司注册地、经营地均位于香港，记账本位币为港元。50、政府补助

财务报表附注第61页

政府补助基本情况

种 类	金 额	列报项目	计入当期损益的金额
高新企业发展专项扶持奖励	150,000.00	营业外收入	150,000.00
支持企业转型升级专项资金	134,880.43	其他收益	134,880.43

财务报表附注第62页

七、合并范围的变更

1、本期未发生非同一控制下企业合并

2、本期未发生同一控制下企业合并

3、本期未发生处置子公司情况

4、本期未发生其他原因导致的合并范围变动情况

财务报表附注第63页

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）		取得方式
				直接	间接
蓝海实业有限公司（以下简称“蓝海实业”）	香港	香港	小家电贸易	100.00		新设成立
佛山市南海邦芝电器有限公司（以下简称“南海邦芝”）	佛山	佛山	小家电贸易	100.00		新设成立
南通德奥斯太尔航空发动机有限公司（以下简称“斯太尔发动机”）	南通	南通	通航研发制造	100.00		新设成立
德奥直升机有限公司（以下简称“德奥直升机”）	南通	南通	通航研发制造	100.00		非同一控制下企业合并
德奥无人机运营服务有限公司（以下简称“德奥无人机”）	南通	南通	通航研发制造		100.00	新设成立
德奥通航（北京）科技有限公司（以下简称“德奥科技”）	北京	北京	通航研发制造		100.00	新设成立
德奥航空发动机有限公司（以下简称“德奥发动机”）	南通	南通	通航研发制造	100.00		新设成立
南通德奥航空精密铸造有限公司（以下简称“德奥精密”）	南通	南通	通航研发制造	100.00		新设成立
佛山市伊立浦电器有限公司（以下简称“佛山伊立浦”）	佛山	佛山	小家电生产制造	100.00		新设成立
深圳前海伊立浦资产管理有限公司（以下简称“前海伊立浦”）	深圳	深圳	资产管理	100.00		新设成立
伊立浦国际投资控股有限公司（以下简称“伊立浦投资”）	香港	香港	国际贸易、咨询、 投资	100.00		新设成立
DEAGA USA INC.（以下简称“ DEAGA USA”）	美国	美国	通航贸易		100.00	新设成立

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业或联营企业

财务报表附注第64页

合营企业或联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）		对合营企业或联营企业投资的会计处理方法
				直接	间接
德奥进出口有限公司 （以下简称“德奥进出口”）	上海	上海	通航贸易		49.00	权益法

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项 目	期末余额/本期发生额	上期期末余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计	1,747,146.91	1,778,457.05
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润	-31,310.14	-6,008,996.27
—其他综合收益
—综合收益总额	-31,310.14	-6,008,996.27

九、与金融工具相关的风险

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司的几个下属子公司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2019年6月30日，除下表所述资产或负债为美元、欧元、日元、港元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

项 目	期末美元金额	期末欧元金额	期末日元金额	期末港元金额
现金及现金等价物	1,056,042.71	0.35	36,076.00	584,154.51
应收账款	5,356,090.42
其他应收款	4,000.00
应付账款	165,589.23		59,200.00	49,029.88

财务报表附注第65页

项 目	期末美元金额	期末欧元金额	期末日元金额	期末港元金额
其他应付款	343,069.66			37,256,496.25

本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。

2、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。针对内销客户，公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度；针对外销客户，公司设置了信用期限来控制信用风险。公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险” 级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

3、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本公司将银行借款作为主要资金来源。2019年6月30日，本公司无尚未使用的银行借款额度。

财务报表附注第66页

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本公司的持股比例（%）	母公司对本公司的表决权比例（%）
北京梧桐翔宇投资有限公司	北京	项目投资；投资管 理；投资咨询	16,000.00万元	24.66%	24.66%

注1：本公司的最终控制方是宋亮。注2：2018年3月开始，公司控股股东梧桐翔宇所持有公司的全部股份分别被浙江省杭州市中级人民法院、天津市高级人民法院、江苏省苏州市中级人民法院轮候冻结。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称	与本公司的关系
德奥进出口有限公司	本公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
梧桐投资有限公司	本公司关联方
北京华亚博纳企业管理有限公司	本公司关联方
北京瀚盈企业管理有限公司	本公司关联方
北京正和兴业投资管理有限公司	本公司关联方
戚勇	董事长、董事
陈国辉	董事会秘书、董事
宋子超	董事、财务负责人
王海秦	董事
曾国军	独立董事
杨振玲	独立董事
桂芳	独立董事
王文玺	监事
李美霖	监事会主席

财务报表附注第67页

区燕思	职工监事
张文彬	总经理
董守才	副总经理
张之珩	前董事长
梁锦棋	前独立董事
阮锋	前独立董事
张晓非	前董事
蒋光辉	前董事
Michael Creed	前副总经理

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
德奥进出口有限公司	无人机及配套设施		21,616,566.62

（2）关联方资金拆借

关联方	拆借金额	起始日	到期日	说 明
拆入：
北京瀚盈企业管理有限公司	20,000, 000.00	2019.3.5	2019.12.31	资金周转款

（3）关键管理人员报酬

项 目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员报酬	3,479,797.14	5,149,841.05

6、关联方应收应付款项

（1）应付项目

项目名称	期末余额	期初余额
应付账款：
北京正和兴业投资管理有限公司	1,180,000.00	1,180,000.00
合 计	1,180,000.00	1,180,000.00
其他应付款：
北京瀚盈企业管理有限公司	20,184,249.31	800, 000.00
合 计	20,184,249.31	800, 000.00

十一、承诺及或有事项

财务报表附注第68页

1、重大承诺事项

截至2019年6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2019年6月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十二、资产负债表日后事项

重要的非调整事项

（1）2019年7月23日，本公司收到债权人张小东的《关于申请重整的通知书》（以下简称“《通知书》”）。《通知书》称，因公司未能按照合同约定偿还借款本息且明显缺乏清偿能力，依据《企业破产法》的规定，债权人张小东已于2019年7月22日向广东省佛山市中级人民法院申请对公司进行重整。截至本报告日，本公司尚未收到广东省佛山市中级人民法院对公司重整申请的裁定书。前述申请能否被广东省佛山市中级人民法院受理、公司是否进入重整程序尚具有重大不确定性。在法院受理审查案件期间，本公司将配合法院对公司的重整可行性进行积极的研究和论证。若法院裁定公司进入重整，本公司将充分配合法院及管理人开展重整工作，并依法履行债务人的法定义务，在平衡保护各方合法权益的前提下，积极与各方共同论证通过延期清偿、降低利息、豁免债务、以股抵债等各种方式解决债务问题的可能性。本公司最终的债务重组方案将以管理人或本公司提交法院及债权人会议的重整计划草案为准。本公司将力争通过重整计划的执行，最大程度改善公司资产负债结构，提高公司经营能力，化解公司债务危机与经营危机。

（2）2019年8月5日，本公司与云南同润投资有限公司（以下简称“云南同润”）签署了《合作协议》。为更好地解决公司债务问题，改善上市公司财务状况和经营情况，提高公司的盈利能力，本公司委托云南同润对本公司的经营管理开展指导和优化管理等，期限为10个月。本次合作事项已经公司第五届董事会第五次会议和2019年第三次临时股东大会审议通过。本次合作的主要内容包括：云南同润在市场和渠道推广、业务拓展、品牌推广等方面给予本公司充分支持，并在外部资源以及项目履约所需的各类资源方面提供支持，以帮助本公司改善企业财务状况和经营情况，持续经营；云南同润利用其自身资源和能力，在合法框架内，化解公司债务危机，减少因此对生产经营带来的负面影响；云南同润在符合本公司董事会和股东大会的决议的前提下，结合实际情况制定或修改规章制度，参与本公司采购、销售等日常经营环节的管理；云南同润就提供的相应合作服务，在实现本公司盈利目标的情况下，获取相应的服务报酬。合作管理费按实现的本公司扣非税后净利润的10%计算；如扣非税后净利润为负，则不向云南同润支付管理费。

（3）2019年8月5日，本公司与成都豪派建筑工程有限公司（以下简称“豪派建筑”）

财务报表附注第69页

签署了《借款合同》，豪派建筑拟向本公司提供不低于20,000,000.00元人民币（大写：

人民币贰仟万元整）的借款，用于本公司支付与其生产经营相关的各项成本费用，包括但不限于原材料采购、员工薪酬、燃料动力费、设备改造维护等项目，缓解公司资金紧张局面、维持后续正常的生产经营秩序，帮助公司小家电业务板块研发、生产和销售恢复正常。本公司同意将持有的对全资子公司佛山伊立浦的股权质押给豪派建筑，并将本公司全资子公司前海伊立浦名下的合同房产抵押给豪派建筑。截至本报告日，相关质押和抵押程序尚在准备过程中。

十三、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为两个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了两个报告分部，分别为小家电分部、通航分部。这些报告分部是以所提供的产品或服务为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为小家电生产制造、通用航空业制造和服务。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

项 目	小家电分部	通航分部	分部间抵销	合计
营业收入	178,884,251.63	561,946.92		179,446,198.55
营业成本	144,647,264.12	-73,053.08		144,574,211.04
净利润	1,073,265.51	-4,626,721.15	97,633.01	-3,455,822.63
资产总额	1,019,261,389.65	177,301,294.88	-866,311,669.73	330,251,014.80
负债总额	726,139,548.46	360,781,319.09	-406,406,487.20	680,514,380.35

2、其他对投资者决策有影响的重要事项

无。

十四、公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

（1）应收票据分类列示

项 目	期末余额	上期期末余额
银行承兑汇票	2,705,191.99	2,964,564.46
小 计	2,705,191.99	2,964,564.46

财务报表附注第70页

减：坏账准备
合 计	2,705,191.99	2,964,564.46

（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	25,697,771.12
合 计	25,697,771.12

2、应收账款

（1）按账龄披露

账 龄	期末余额
1年以内	135,883,770.86
1至2年	6,013,737.03
2至3年	18,540.00
3至4年	76,065.00
4至5年	5,373.00
5年以上	2,962,314.81
小 计	144,959,800.70
减：坏账准备	92,093,895.45
合 计	52,865,905.25

（2）按坏账计提方法分类列示

类 别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款	123,965,908.37	85.52	88,984,120.75	71.78	34,981,787.62
按组合计提坏账准备的应收账款	20,993,892.33	14.48	3,109,774.70	14.81	17,884,117.63
其中：
账龄组合	20,993,892.33	14.48	3,109,774.70	14.81	17,884,117.63
合 计	144,959,800.70	——	92,093,895.45	——	52,865,905.25

（续）

类 别	上期期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准	141,510,348.04	81.87	88,161,575.13	62.30	53,348,772.91

财务报表附注第71页

类 别	上期期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款	30,704,671.85	17.77	3,089,021.31	10.06	27,615,650.54
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款	624,534.00	0.36	624,534.00	100.00
合 计	172,839,553.89	100.00	91,875,130.44	53.16	80,964,423.45

①期末单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例	计提理由
蓝海实业	123,353,374.37	88,371,586.75	71.64	可收回金额低于账面应收账款
货款	612,534.00	612,534.00	100	预计无法收回
合 计	123,965,908.37	88,984,120.75	—	—

②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

项 目	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	12,530,396.49	250,607.93	2
1至2年	6,013,737.03	481,098.96	8
2至3年	18,540.00	2,781.00	15
3至4年	76,065.00	22,819.50	30
4至5年	5,373.00	2,686.50	50
5年以上	2,349,780.81	2,349,780.81	100
合 计	20,993,892.33	3,109,774.70

（3）坏账准备的情况

类 别	年初余额	本期变动金额			期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销
单项计提坏账准备的应收账款	88,786,109.13	210,011.62		12,000.00	88,984,120.75
按组合计提坏账准备的应收账款	3,089,021.31	20,753.39			3,109,774.70

财务报表附注第72页

类 别	年初余额	本期变动金额			期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销
合 计	91,875,130.44	230,765.01		12,000.00	92,093,895.45

（4）本期实际核销的应收账款情况

项 目	核销金额
实际核销的应收账款	12,000.00

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为139,950,698.97元，占应收账款期末余额合计数的比例为96.55%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为89,030,480.91元。

3、其他应收款

项 目	期末余额	上期期末余额
应收利息
应收股利
其他应收款	75,055,528.14	77,069,991.17
合 计	75,055,528.14	77,069,991.17

（1）应收股利

①应收股利情况

项目（或被投资单位）	期末余额	上期期末余额
蓝海实业	42,057,600.00	42,057,600.00
斯太尔发动机	24,000,000.00	24,000,000.00
小 计	66,057,600.00	66,057,600.00
减：坏账准备	66,057,600.00	66,057,600.00
合 计

②重要的账龄超过1年的应收股利

项目（或被投资单位）	期末余额	账龄	未收回原因	是否发生减值及其判断依据
蓝海实业	42,057,600.00	3-4年		是，预计很可能无法收回，全额计提减值准备
斯太尔发动机	24,000,000.00	3-4年		同上
合 计	66,057,600.00	——	——	——

③坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

财务报表附注第73页

	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2019年1月1日余额			66,057,600.00	66,057,600.00
2019年1月1日应收股利账面余额在本期：
本期计提
本期转回
2019年6月30日余额			66,057,600.00	66,057,600.00

（2）其他应收款

①按账龄披露

账 龄	期末余额
1年以内	15,057,116.94
1至2年	75,248,989.00
2至3年	66,590,996.16
3至4年	2,953,188.13
4至5年	4,010,000.00
5年以上	1,190,425.70
小 计	165,050,715.93
减：坏账准备	89,995,187.79
合 计	75,055,528.14

②按款项性质分类情况

款项性质	期末账面余额	上期期末账面余额
员工借款、备用金	51,000.00	166,855.78
保证金及押金	7,984,124.64	8,682,702.42
出口退税款	1,624,580.27	2,643,228.59
公司往来款	155,087,563.50	154,941,247.24
其他	303,447.52	323,657.84
小 计	165,050,715.93	166,757,691.87
减：坏账准备	89,995,187.79	89,687,700.70
合 计	75,055,528.14	77,069,991.17

③坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

财务报表附注第74页

	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2019年1月1日余额	1,625,672.21		88,062,028.49	89,687,700.70
2019年1月1日其他应收款账面余额在本期：
本期计提			485,285.54	485,285.54
本期转回	177,798.45			177,798.45
2019年6月30日余额	1,447,873.76		88,547,314.03	89,995,187.79

④坏账准备的情况

类 别	期初余额	本期变动金额			期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销
单项计提：
德奥直升机	58,906,773.32	485,285.54			59,392,058.86
前海伊立浦	15,804,374.89				15,804,374.89
德奥无人机	13,350,880.28				13,350,880.28
单项小计	88,062,028.49	485,285.54			88,547,314.03
组合计提：
应收保证金及押金	1,420,575.00		55,039.30		1,365,535.70
应收其他款项	205,097.21		122,759.15		82,338.06
组合小计	1,625,672.21		177,798.45		1,447,873.76
合 计	89,687,700.70	485,285.54	177,798.45		89,995,187.79

⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例（%）	坏账准备 期末余额
前海伊立浦	公司往来款	82,156,409.01	3年内	49.78	15,804,374.89
德奥直升机	公司往来款	59,392,058.86	3年内	35.98	59,392,058.86
德奥无人机	公司往来款	13,350,880.28	5年内	8.09	13,350,880.28
兴业银行	保证金及押金	6,112,500.00	1年内	3.70	122,250.00
出口退税	出口退税款	1,624,580.27	2年内	0.98
合 计	——	162,636,428.42	——	98.53	88,669,564.03

财务报表附注第 75 页

4、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

项 目	期末余额			上期期末余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	466,823,553.00	360,041,153.00	106,782,400.00	466,823,553.00	360,041,153.00	106,782,400.00
对联营、合营企业投资
合 计	466,823,553.00	360,041,153.00	106,782,400.00	466,823,553.00	360,041,153.00	106,782,400.00

（2）对子公司投资

被投资单位	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备期末余额
蓝海实业有限公司	782,400.00			782,400.00
佛山市南海邦芝电器有限公司	5,000,000.00			5,000,000.00
德奥直升机有限公司	199,991,405.00			199,991,405.00		199,991,405.00
伊立浦国际投资控股有限公司	150,049,748.00			150,049,748.00		150,049,748.00
佛山市伊立浦电器有限公司	1,000,000.00			1,000,000.00
南通德奥斯太尔航空发动机有限公司	100,000,000.00			100,000,000.00
深圳前海伊立浦资产管理有限公司	10,000,000.00			10,000,000.00		10,000,000.00
合 计	466,823,553.00			466,823,553.00		360,041,153.00

财务报表附注第 76 页

5、营业收入、营业成本

项 目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	173,736,354.85	142,763,813.43	266,169,550.73	224,880,065.89
其他业务	4,463,230.83	2,812,908.36	3,941,385.95	2,788,659.57
合 计	178,199,585.68	145,576,721.79	270,110,936.68	227,668,725.46

十五、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

项 目	金额	说明
非流动性资产处置损益	-35,347.80
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外	284,880.43
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益	8,052,936.91
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入

财务报表附注第 77 页

项 目	金额	说明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-33,260.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计	8,269,209.54
所得税影响额
少数股东权益影响额（税后）
合 计	8,269,209.54

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	-0.99	-0.01	-0.01
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润	-3.37	-0.04	-0.04