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专项审计报告 | |
过渡期合并利润表 | 1 |
过渡期合并利润表附注 | 2-25 |
2017年9月1日至2018年5月31日(除特别注明外,金额单位为人民币元)
过渡期合并利润表附注
一、公司基本情况1、公司概况
福建泉州闽光钢铁有限责任公司(以下简称公司或本公司)系经安溪县对外贸易经济合
作局以安外经贸字[2001]第88号文批准设立的有限责任公司,成立于2001年11月6日。本公司《营业执照》统一社会信用代码为91350524731869447F,注册资本为24,229.7598万元,注册地址:安溪县湖头镇,法定代表人:刘梅萱。
2001年11月6日,经安溪县对外贸易经济合作局以安外经贸字[2001]第88号文批复同意,
由福建泉州三安集团 有限公司与美国海发投资公司共同组建本公司,初始注册资本
18,000万元人民币,其中福建泉州三安集团有限公司出资人民币9,180万元,占注册资本的51%;美国海发投资公司出资外汇折合人民币8,820万元,占注册资本49%,属中外合资企业。
2005年3月29日,经安溪县对外贸易经济合作局以安外经贸字[2005]第8号文批复同意,美国海发投资公司将其持有的本公司49%的股权转让给英属维尔京群岛HFA INC.。
2007年8月17日,经安溪县对外贸易经济合作局以安外经贸字[2007]第46号文批复同意,福建三安集团有限公司(原福建泉州三安集团有限公司)将其持有的本公司51%股权转让给福建省(冶金)控股有限责任公司。
2008年5月12日,经安溪县对外贸易经济合作局以安外经贸字[2008]第21号文批复同意,英属维尔京群岛HFA INC.将其持有的本公司3%股权转让给厦门市信达安贸易有限公司。
2009年12月18日,经安溪县对外贸易经济合作局以安外经贸[2009]第84号文批复同意,英属维尔京群岛HFA INC. 将其持有的本公司2.9733%股权转让给福建省冶金(控股)有
限责任公司;同时,根据《福建省人民政府国有资产监督管理委员会关于福建省三钢(集
团)有限责任公司重组福建三安钢铁有限公司有关事项的函》(闽国资函产权[2009]324号),福建省冶金(控股)有限责任公司将其持有的本公司53.9733%股权无偿划拔给福建省三钢(集团)有限责任公司。
2010年9月29日,经安溪县对外贸易经济合作局以安外经贸字[2010]第79号文批复同意,英属维尔京群岛HFA INC. 将其持有的本公司9.3615%股权转让给福建省安溪荣德矿业有限公司。
2012年8月3日,经泉州市对外贸易经济合作局以泉外经贸审[2012]第45号文批复同意,本公司注册资本变更为人民币24,229.7598万元,新增注册资本人民币6,229.7598万元,其中福建省三钢(集团)有限责任公司认缴5,646.5464万元、福建省安溪荣德矿业有限公司认缴583.2134万元。本次变更后,福建省三钢(集团)有限责任公司出资15,361.7404万元,占注册资本63.4003%;英属维尔京群岛HFA INC出资6,059.736万元,占注册资本25.0095%;厦门市信达安贸易有限公司出资540万元,占注册资本2.2287%;福建省安溪荣德矿业有限公司出资2,268.2834万元,占注册资本9.3615%。
2017年9月1日至2018年5月31日(除特别注明外,金额单位为人民币元)
2014年4月30日,经安溪县对外贸易经济合作局以安外经贸字[2014]第9号文批复同意,英属维尔京群岛HFA INC.将其持有的本公司25.0095%股权转让给福建三安集团有限公司。
2018年6月12日,经中国证券监督管理委员会《关于核准福建三钢闽光股份有限公司向福建省三钢(集团)有限责任公司等发行股份购买资产的批复》(证监许可[2018]821
号)核准,福建三钢闽光股份有限公司(以下简称三钢闽光公司)通过发行股份购买资
产方式,受让了本公司100.00%股权。2018年7月13日,经安溪县市场监督管理局核准,本公司名称由福建三安钢铁有限公
司变更为福建泉州闽光钢铁有限责任公司。
本公司所属行业为制造业,主要经营范围:生产生铁、钢坯、钢材、中宽带型材、氧气、
液氧、氮气、液氮、液氩。本公司营业期限自2001年11月6日至2051年11月6日。2、过渡期合并利润表合并范围
本公司过渡期合并利润表合并范围包括2家子公司,清单如下:
子公司名称 | 简称 |
福建省三安环保资源有限公司 | 三安环保 |
安溪三安假日酒店管理有限公司 | 三安假日酒店 |
二、本次资产重组的基本情况
2017年11月30日,经三钢闽光公司2017年第四次临时股东大会决议,通过了《关于公
司向特定对象发行股份购买资产暨关联交易的议案》。根据该议案,三钢闽光公司发行
股份购买本公司全体股东合计持有的本公司100.00%股权(以下简称相关资产)。2018年5月16日,经中国证券监督管理委员会《关于核准福建三钢闽光股份有限公司
向福建省三钢(集团)有限责任公司等发行股份购买资产的批复》(证监许可[2018]821号)核准,三钢闽光公司获准发行股份购买本公司相关资产。
2018年6月12日,本公司完成股权变更工商手续,三钢闽光公司持有本公司100.00%股权,本公司成为三钢闽光公司的全资子公司。
三、过渡期合并利润表的编制基础
本过渡期合并利润表系为三钢闽光公司发行股份购买本公司相关资产,确定拟购买资产
自2017年9月1日(评估基准日之次日)起至2018年5月31日止期间的经营成果之目
的而编制,故未包括个别及合并资产负债表、个别及合并现金流量表和个别及合并所有
者权益变动表以及2017年9月1日起至2018年5月31日止期间的个别利润表。
根据三钢闽光公司与本公司全体股东签署的《发行股份购买资产协议》之约定,本公司自评估基准日至本次重组股权转让的股权交割日止(以下简称过渡期)的未分配利润、盈余公积、资本公积等所有者权益均归三钢闽光公司享有。本公司在过渡期所产生的盈
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利或净资产的增加,均归三钢闽光公司享有。本公司在过渡期间若发生亏损、损失或净资产的减少,则由本公司原股东按其在本次股权转让前在本公司的持股比例承担,并以
现金方式向本公司予以全额补足。
本过渡期合并利润表以持续经营为基础列报,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称“企业会计准则”)编
制。四、重要会计政策、会计估计1、遵循企业会计准则的声明
本过渡期合并利润表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2017年9月1日至2018年5月31日的合并经营成果等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。本过渡期合并利润表所载财务信息的会计期间为2017年9月1日至2018年5月31日。3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。4、同一控制下企业合并的会计处理方法
对于同一控制下的企业合并,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积(资
本溢价),资本公积(资本溢价)不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中,以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本;初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积
(资本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。
在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产账面价值的差额,调整资本公积(资本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计
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入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
5、合并财务报表编制方法(1)合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制,是指本公司拥有对被投资单位的权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司,是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等)。(2)合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司编制。在编制合并财务报表时,本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致,公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围,将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分,作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示;子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额,其余额仍冲减少数股东权益。6、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。7、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。(1)金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的,终止确认:
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① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;② 该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认
新金融负债。以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。(2)金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关
交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利
和利息收入计入当期损益。持有至到期投资
持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法,按照摊余成本进行
后续计量,其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失,均计入当期损益。应收款项
应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包
括应收账款和其他应收款等(附注四、9)。应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外,可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入,
计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按成本计量。
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(3)金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的,相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按
摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。(4)金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、8。(5)金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金
融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的情形:
①发行方或债务人发生严重财务困难;②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组;⑤因发行方发生重大财务困难,导致金融资产无法在活跃市场继续交易;
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量,包括:
- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化;- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况;
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⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投
资人可能无法收回投资成本;
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,如权益工具投资于资产负债表日
的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过12个月(含12个月)。
低于其初始投资成本持续时间超过12个月(含12个月)是指,权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本。
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。预计未来
现金流量现值,按照该金融资产原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,确认减值损失,计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产
在转回日的摊余成本。可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损
失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损
益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将该金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,
确认为减值损失,计入当期损益。发生的减值损失一经确认,不得转回。
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(6)金融资产转移
金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入
方)。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融
资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产,并相应确认有关负债。(7)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。8、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,优先使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值,是相关资
产或负债的不可观察输入值。
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每个资产负债表日,本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准:期末余额达到200万元(含200万元)以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项,再按组合计提坏账准备。(2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 | 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 |
坏账准备的计提方法 | 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 |
(3)按组合计提坏账准备应收款项
经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及未单独
测试的单项金额不重大的应收款项,按以下信用风险特征组合计提坏账准备:
组合类型 | 确定组合的依据 | 按组合计提坏账准备的计提方法 |
账龄组合 | 账龄状态 | 账龄分析法 |
对象组合 | 1、纳入公司合并报表范围内关联方之间的应收款项 2、应收职工个人备用金借款 3、有确凿证据表明该应收款项能全额收回的,如欠款单位以价值相当的可变现资产作抵押的。 | 不计提坏账准备 |
A、对账龄组合,采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下:
账 龄 | 应收账款计提比例% | 其他应收款计提比例% |
1年以内(含1年) | 5 | 5 |
1-2年 | 10 | 10 |
2-3年 | 20 | 20 |
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账 龄 | 应收账款计提比例% | 其他应收款计提比例% |
3-4年 | 40 | 40 |
4-5年 | 70 | 70 |
5年以上 | 100 | 100 |
B、对其他组合,采用其他方法计提坏账准备的说明如下:
组合名称 | 计提方法说明 |
对象组合 | 不计提坏账准备 |
本公司坏账损失的确认标准及核销原则:
在发生下列情况之一时,按规定程序批准后确认为坏账,冲销坏账准备。A、债务人被依法宣告破产、撤销的,取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明
或者政府部门责令关闭的文件等有关资料,在扣除以债务人清算财产清偿的部分后,对
仍不能收回的应收款项,作为坏账损失;B、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的
应收款项,在取得相关法律文件后,作为坏账损失;C、涉诉的应收款项,已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定败诉的,或者虽然
胜诉但因无法执行被裁定终止执行的,作为坏账损失;D、逾期3年的应收款项,具有企业依法催收磋商记录,并且能够确认3年内没有任何
业务往来的,在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额,作为坏
账损失。10、存货(1)存货的分类
本公司存货分为原材料、自制半成品及在产品、库存商品、周转材料等。(2)发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采
用加权平均法计价。(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备,资产负债表日,以前减记存货价值的影响因素已经消失
的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
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(4)存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
(5)低值易耗品的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
11、长期股权投资长期股权投资包括对子公司的权益性投资。
(1)初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资:同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本;非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资:支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本;发行权益性证券取得的长期股权投资,以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。(2)后续计量及损益确认方法
对子公司的投资,采用成本法核算。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,
被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为投资收益计入当期损益。(3)减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司的投资,计提资产减值的方法见附注四、18。12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑
物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量,并按照固定资产或无形资产的有
关规定,按期计提折旧或摊销。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,计提资产减值方法见附注四、18。13、固定资产(1)固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
2017年9月1日至2018年5月31日(除特别注明外,金额单位为人民币元)
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时,固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。(2)各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下,
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本公司确定各类固定资产的年折旧率如下:
类 别 | 使用年限(年) | 残值率% | 年折旧率% |
房屋及建筑物 | 10-35年 | 5 | 2.71-9.5 |
机器设备 | 10-18年 | 5 | 5.28-9.5 |
运输工具 | 9年 | 5 | 10.56 |
电子及办公设备 | 7年 | 5 | 13.57 |
其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、18。
(4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:
①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。③即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值。⑤租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在
租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期间内计提折旧。
2017年9月1日至2018年5月31日(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(5)每年年度终了,本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与
原先估计数有差异的,调整预计净残值。(6)大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分,计入固定资产成本,不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间,照提折旧。14、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程计提资产减值方法见附注四、18。15、借款费用(1)借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的,开始资本化:
① 资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;② 借款费用已经发生;③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。(2)借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3
个月的,暂停借款费用的资本化;正常中断期间的借款费用继续资本化。(3)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
2017年9月1日至2018年5月31日(除特别注明外,金额单位为人民币元)
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。16、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、计算机软件等。
无形资产按照成本进行初始计量,并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的,自无形资产可供使用时起,采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法,在预计使用年限内摊销;无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法
摊销;使用寿命不确定的无形资产,不作摊销。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下:
类别 | 使用寿命 | 摊销方法 | 备注 |
土地使用权 | 50 | 直线法 | 实际取得土地使用权证年限短于50年的,按实际剩余年限计算。 |
计算机软件 | 5 | 直线法 | - |
本公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,
与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法见附注四、18。17、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化,即:完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件,通过技术可行性及经济可行性研究,形成项目立
项后,进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定可使用
状态之日转为无形资产。
2017年9月1日至2018年5月31日(除特别注明外,金额单位为人民币元)
18、资产减值
对子公司的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等(存货、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方
法确定:
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收回金
额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。19、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目,其摊余价值全部计入当期损益。20、职工薪酬(1)职工薪酬的范围
职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬” 项目。(2)短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付,且财务影响重大的,则该负债将以折现后的
金额计量。(3)离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用后,企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计
划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
2017年9月1日至2018年5月31日(除特别注明外,金额单位为人民币元)
设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入
当期损益或相关资产成本。设定受益计划
对于设定受益计划,在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值,以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分:
①服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当期服务成本,是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额;过去服务成本,是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,本公司将上述第①和②项计入当期损益;第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益,在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。(4)辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时;本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的,在正式退休日之前的经济补偿,属于辞退福利,自职工停止提供服务日至正常退休日期间,拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金),按照离职后福利处
理。(5)其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的,按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理,但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
2017年9月1日至2018年5月31日(除特别注明外,金额单位为人民币元)
21、收入(1)一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品
销售收入的实现。②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,本公司于资产负债表日按完工百分比
法确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:A、收入的金额能够可靠地计量;B、
相关的经济利益很可能流入企业;C、交易的完工程度能够可靠地确定;D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成
本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时,本公司确
认收入。(2)收入确认的具体方法
本公司收入确认的具体方法:根据合同约定将商品移交给客户,即完成主要风险和报酬
的转移,确认收入的实现。22、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助,按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助;除此之外,作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的,能够形成长期资产的,与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补助;难以区分
的,将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
2017年9月1日至2018年5月31日(除特别注明外,金额单位为人民币元)
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值,或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助,用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,则计入递延收益,于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。本公司对相同或类
似的政府补助业务,采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;
属于其他情况的,直接计入当期损益。23、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外,均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的:
(1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确
认由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:
(1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下
列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
2017年9月1日至2018年5月31日(除特别注明外,金额单位为人民币元)
24、经营租赁与融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁,除
融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。(1)本公司作为出租人
经营租赁中的租金,本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始
直接费用,计入当期损益。(2)本公司作为承租人
融资租赁中,在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致
的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金,本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
益;发生的初始直接费用,计入当期损益。25、安全生产费用
本公司根据国家财政部、国家安全监管总局发布的《企业安全生产费用提取和使用管理
办法》“财企[2012]16号”文规定,以上年度实际营业收入为计提依据,采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取安全生产费用:
(1)营业收入不超过1000万元的,按照3%提取;
(2)营业收入超过1000万元至1亿元的部分,按照1.5%提取;
(3)营业收入超过1亿元至10亿元的部分,按照0.5%提取;
(4)营业收入超过10亿元至50亿元的部分,按照0.2%提取;
(5)营业收入超过50亿元至100亿元的部分,按照0.1%提取;
(6)营业收入超过100亿元的部分,按照0.05%提取。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益,同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备;形成固定资产的,先通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同
金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。26、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。
2017年9月1日至2018年5月31日(除特别注明外,金额单位为人民币元)
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下:
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。27、重要会计政策、会计估计的变更(1)重要会计政策变更
无(2)重要会计估计变更
会计估计变更的内容和原因 | 审批程序 | 开始适用 的时点 | 受影响的 报表项目 | 对过渡期利润表的影响金额 |
1#高炉技改工程及2#高炉大修工程涉及的房屋及建筑物折旧年限由35年调整至10年,机器设备折旧年限由18年调整至10年。 | 本公司2017年12月31日董事会批准进行会计估计变更。 | 2018年1月1日 | ①固定资产 | 减少11,280,506.12 |
②利润总额 | 减少11,280,506.12 | |||
③净利润 | 减少8,460,379.59 |
说明:
根据《福建省人民政府关于清理产能过剩行业违规建设项目的函》(闽政函[2014]44号),
本公司已建成的“1-2#高炉扩容技改工程”属于违规项目;根据《国家发展改革委、工
业和信息化部关于印发对钢铁、电解铝、船舶行业违规项目清理意见的通知》(发改产
业[2015]1494号),要求本公司“1-2#高炉扩容技改工程”办理有限期的项目备案手续后,
在不新增产能的前提下,限期实施技术升级;备案手续有效期为项目装备的一代服役期。根据安溪县经济和信息化局文件《关于福建三安钢铁有限公司有关技改项目实施情况的
报告》(安经信[2016]31号),本公司“1-2#高炉扩容技改工程”一代服役期限为10年(从投产之日算起,即2012年10月至2022年10月);根据2017年12月25日福建省经济和信息化委员会文件《关于同意三钢集团产能臵换方案的复函》(闽经信函产业[2017]1173号),本公司“1-2#高炉扩容技改工程”的处臵方案为在一代服役期届满(2022年10月)前停用拆除,同时新建高炉项目。经本公司2017年12月31日董事会决议批准,本公司从2018年1月1日开始,1#高炉技改工程及2#高炉大修工程涉及的房屋及建筑物折旧年限由35年调整至10年,机器设备折旧年限由18年调整至10年。
2017年9月1日至2018年5月31日(除特别注明外,金额单位为人民币元)
五、税项1、主要税种及税率
税 种 | 计税依据 | 法定税率% |
增值税 | 应税收入 | 3、6、16或17 |
城市维护建设税 | 应纳流转税额 | 5 |
教育费附加 | 应纳流转税额 | 3 |
地方教育附加 | 应纳流转税额 | 2 |
房产税 | 应税房产原值与按照房产面积分摊的土地原值之和的75% | 1.2 |
房产税 | 房屋出租的租金收入 | 12 |
企业所得税 | 应纳税所得额 | 25 |
六、过渡期合并利润表项目注释1、营业收入和营业成本
项 目 | 2017年9月1日至2018年5月31日 | |
收入 | 成本 | |
主营业务 | 8,098,225,681.12 | 5,609,874,471.38 |
其他业务 | 80,439,682.15 | 76,049,605.82 |
合计 | 8,178,665,363.27 | 5,685,924,077.20 |
(1)主营业务(分行业)
行业名称 | 2017年9月1日至2018年5月31日 | |
营业收入 | 营业成本 | |
钢铁行业 | 8,006,954,164.87 | 5,538,022,365.49 |
其他建筑材料 | 91,271,516.25 | 71,852,105.89 |
合 计 | 8,098,225,681.12 | 5,609,874,471.38 |
(2)主营业务(分产品)
产品名称 | 2017年9月1日至2018年5月31日 | |
营业收入 | 营业成本 | |
钢材 | 8,006,954,164.87 | 5,538,022,365.49 |
矿微粉 | 91,271,516.25 | 71,852,105.89 |
合 计 | 8,098,225,681.12 | 5,609,874,471.38 |
2017年9月1日至2018年5月31日(除特别注明外,金额单位为人民币元)
(3)主营业务(分地区)
地区名称 | 2017年9月1日至2018年5月31日 | |
营业收入 | 营业成本 | |
福建省 | 7,201,307,730.32 | 4,984,596,826.67 |
其他省份 | 896,917,950.80 | 625,277,644.71 |
合 计 | 8,098,225,681.12 | 5,609,874,471.38 |
2、税金及附加
项 目 | 2017年9月1日至2018年5月31日 |
城市维护建设税 | 24,050,637.97 |
教育费附加及地方教育费附加 | 24,050,637.96 |
房产税 | 7,439,485.87 |
土地使用税 | 5,442,796.98 |
印花税 | 4,098,132.59 |
环保税 | 811,617.02 |
合 计 | 65,893,308.39 |
说明:各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。3、销售费用
项 目 | 2017年9月1日至2018年5月31日 |
商标使用费 | 31,301,628.30 |
职工薪酬 | 3,847,400.41 |
运输费 | 360,490.18 |
其他 | 143,130.86 |
合 计 | 35,652,649.75 |
4、管理费用
项 目 | 2017年9月1日至2018年5月31日 |
职工薪酬 | 53,270,977.72 |
折旧、摊销 | 10,145,066.60 |
修理费 | 10,061,492.61 |
环卫绿化费 | 4,399,708.25 |
党建工作经费 | 3,059,575.81 |
运输费 | 2,926,706.72 |
业务招待费 | 2,470,846.55 |
2017年9月1日至2018年5月31日(除特别注明外,金额单位为人民币元)
项 目 | 2017年9月1日至2018年5月31日 |
水电费 | 1,816,493.75 |
低值易耗品 | 1,711,478.65 |
差旅费 | 1,038,048.89 |
其他 | 5,737,486.21 |
合 计 | 96,637,881.76 |
5、财务费用
项 目 | 2017年9月1日至2018年5月31日 |
利息支出 | 25,634,319.14 |
减:利息收入 | 9,746,013.50 |
手续费及其他 | 977,428.98 |
合 计 | 16,865,734.62 |
6、资产减值损失
项 目 | 2017年9月1日至2018年5月31日 |
坏账损失 | 9,030,205.40 |
存货跌价损失 | -76,631.08 |
合 计 | 8,953,574.32 |
7、投资收益
项 目 | 2017年9月1日至2018年5月31日 |
理财产品收益 | 2,003,765.28 |
8、资产处臵收益
项 目 | 2017年9月1日至2018年5月31日 |
固定资产处臵利得(损失以“-”填列) | 44,585.48 |
9、其他收益
项 目 | 2017年9月1日至2018年5月31日 |
政府补助 | 3,741,758.21 |
说明1:过渡期其他收益全部计入非经常性损益。说明2:政府补助明细如下:
补助项目 | 2017年9月1日至2018年5月31日 | 与资产相关/与收益相关 |
企业发展补助资金 | 1,000,000.00 | 与收益相关 |