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獐子岛:公司对深圳证券交易所《关于对獐子岛集团股份有限公司的问询函》的回复 下载公告
公告日期:2018-02-07
獐子岛集团股份有限公司
对深圳证券交易所《关于对獐子岛集团股份有限公司的问询函》
                                      的回复
    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导
性陈述或重大遗漏。
    獐子岛集团股份有限公司(以下简称“公司”)于 2018 年 1 月 31 日收到深圳证券交易所
《关于对獐子岛集团股份有限公司的问询函》(中小板问询函【2018】第 111 号,以下简称“问
询函”),现就函中问题进行回复说明如下:
    一、根据公告披露,你公司分别于 2017 年 5 月和 10 月开展了春季和秋季底播虾夷扇贝的
抽测活动,抽测调查结果显示,你公司底播虾夷扇贝不存在减值的风险。请说明上述两次底
播虾夷扇贝抽测活动的具体情况,包括但不限于抽测海域、抽测程序以及抽测方法等,以及
是否对本次出现损失的海域进行了抽测,如进行了抽测,请说明未发现存货存在减值风险的
原因及合理性,如未抽测,请说明未抽测的主要原因。
     答复:
     (一)2017 年春季、秋季底播虾夷扇贝存量抽测情况
    1、抽测方式与程序:
    根据《虾夷扇贝存量抽测管理规定》,公司每年 4-5 月、9-10 月分别进行春季、秋季底播虾
夷扇贝存量抽测。公司在存量抽测前披露“关于开展底播虾夷扇贝抽测的公告”,邀请投资者
参与公司抽测活动,并于抽测结果确定后及时披露“关于底播虾夷扇贝抽测结果的公告”。
    春季、秋季底播虾夷扇贝存量抽测的调查范围为:海洋牧场当年未采捕区域;调查方法为:
存量抽测以不高于 4 万亩为一个单位,每个调查点位视频摄像 300 米,当年底播贝水下摄像根
据情况可以调整到 200 米,每一年份苗种用采集器或网具随机抽取 20 个左右扇贝测量规格和
体重;计量工具为:游标卡尺、水下摄像机、电子称;计量标准为:单枚个体测量时,长度单
位数据要求保留小数点后一位数;重量测量数据小数点后四舍五入;测量规格安排为:不同年
份苗种随机抽取 1-2 网次各测量 20 枚个体。
    2、抽测海域情况:
    公司于 2017 年 4 月 27 日启动春季底播虾夷扇贝抽测活动。涉及 2013-2016 年底播预估到
2017 年 5 月末未收获的海域面积 167 万亩,实际调查点位 161 个。其中:2013 年底播的虾夷扇
贝 16 万亩、28 个点位;2014 年底播的虾夷扇贝 31 万亩、32 个点位;2015 年底播的虾夷扇贝
59 万亩、49 个点位;2016 年底播的虾夷扇贝 61 万亩、52 个点位。公司于 4 月 27 日-5 月 18 日
完成全部计划调查点位的抽测工作,于 2017 年 5 月 24 日披露了《关于 2017 年春季底播虾夷扇
贝抽测结果的公告》(公告编号:2017-34)。
    公司于 2017 年 9 月 26 日启动秋季底播虾夷扇贝抽测活动。涉及 2014-2016 年底播预估到
2017 年 10 月末未收获的海域面积 135 万亩,调查点位 120 个。其中 2014 年底播的虾夷扇贝 23
万亩、21 个点位;2015 年底播的虾夷扇贝 53 万亩、49 个点位;2016 年底播的虾夷扇贝 61 万
亩、50 个点位。公司于 9 月 26 日-10 月 18 日完成全部计划调查点位的抽测工作,于 2017 年 10
月 25 日披露了《关于 2017 年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》(公告编号:2017-55)。
    (二)2017 年春秋季抽测与 2017 年终盘点的相关情况说明
    1、2017 年终盘点情况
    根据《2017 年度消耗性生物资产盘点计划》,公司于 2018 年 1 月 18 日开始实施底播虾夷
扇贝 2017 年终盘点工作。根据截至 2 月 4 日的盘点结果,应进行底播虾夷扇贝存货核销及计
提跌价准备合计 62,868.17 万元。详见公司 2 月 5 日披露的《关于底播虾夷扇贝 2017 年终盘点
情况的公告》(公告编号:2018-10)。
    2、春秋季抽测未发现存货存在减值风险的原因及合理性
    2014年的底播虾夷扇贝春季抽测32个点位,秋季盘点21个点位;2015年的底播虾夷扇贝春
季抽测49个点位,秋季抽测49个点位;2016年的底播虾夷扇贝春季盘点52个点位,秋季盘点50
个点位。上述春秋两次抽测均对本次核销和减值的相关海域进行了抽测。
    根据春秋季抽测结果,公司2017年5月、10月两个时点的虾夷扇贝尚不存在减值情况:春
季抽测的2014年底播虾夷扇贝、2015年底播虾夷扇贝的存量分别为32公斤/亩、35公斤/亩;秋季
抽测的2014年底播虾夷扇贝、2015年底播虾夷扇贝的存量分别为30公斤/亩、34公斤/亩。
    另外,2017年11月捕捞的2014年底播的虾夷扇贝平均亩产为26公斤、2015年底播的虾夷扇
贝平均亩产为29公斤;2017年12月捕捞的2014年底播的虾夷扇贝平均亩产为23公斤、2015年底
播的虾夷扇贝的平均亩产为23公斤,均不构成明显减值或核销。
    综上所述,公司在2017年春秋季底播虾夷扇贝抽测中未发现存在减值风险是合理的。
    二、2014 年 10 月,受北黄海冷水团异常变化的影响,你公司部分海域底播虾夷扇贝发生
重大损失,对存货进行了大额核销处理及计提大额跌价准备,对此,你公司于 2015 年建立了
《底播虾夷扇贝存货管理规定》等内部控制制度或措施。请说明上述制度的具体执行情况及
有效性。
    答复:
    公司于 2014 年 12 月 3 日召开了第五届董事会第十九次会议,审议通过了《关于提升海洋
牧场透明度与风险控制能力的议案》。2015 年以来,公司采取了一系列措施来提升存货管理、
海洋风险预警及防范能力、海洋牧场透明度,主要为:
    (一)相关内控措施及执行情况:
    1、公司制定并执行《确权海域变动管理规定》。
    (1)主要内容:
    《确权海域变动管理规定》明确了海域面积变动的论证流程、审批权限、信息披露安排等
事项。其中规定:
    ①加强海域论证和可行性研究。在海域获取前,聘请第三方专业机构对底质、水文环境、
生物等指标进行调查;在此基础上组织专家进行论证,形成可行性研究报告,作为海域确权的
决策依据。当第三方审计机构核查公司海域出现亏损时,公司需聘请专家论证后方可决定相关
海域的未来使用规划。
    ②明确海域面积变动属于公司重大事项。当年度内单笔或累计变动面积超过上年年末公司
拥有的海域面积的 10%时,需提交董事会审批并履行临时信息披露义务。公司应在定期报告中
持续披露确权海域面积。
    ③当拟确权海域与已有海域的底质、水文环境、生物等指标有显著差异时,必须先试播,
试播成功后方可进行确权,当此类新增确权海域面积年度内单笔或累计超过上年年末公司拥有
的海域面积的 10%时,需履行董事会审批程序,并单独进行风险揭示。
    (2)执行情况:
    《确权海域变动管理规定》生效后,公司执行情况为:
    ①2016 年 5 月 10 日,公司披露了《关于海洋牧场生产模式升级及放弃不适播海域的公告》
(公告编号:2016-42),确定放弃不适宜虾夷扇贝底播的确权海域 79 万亩,海域调整完成后逐
步实现底播虾夷扇贝年滚动收获 60 万亩左右。
    公告前履行的论证程序为:
    2015 年 4 月 25 日,公司召开了第五届董事会第二十五次会议,审议通过了《海洋牧场可
持续发展规划编制情况报告》;
    2015 年 10 月 30 日,公司召开了海洋牧场“3+1”可持续耕作规划专家评审会议;
    2016 年 5 月 7 日,公司召开了专家评审会,评审《海洋牧场生产模式升级计划》;
    2016 年 5 月 9 日,公司召开了第五届董事会第四十次会议,审议通过了《关于海洋牧场生
产模式升级及放弃不适播海域的议案》。
    ②2018 年 2 月 5 日,公司在与年审机构大华会计师事务所发现部分海域底播虾夷扇贝存货
异常后,披露了《关于底播虾夷扇贝 2017 年终盘点情况的公告》,其中涉及公司管理层拟订的
《关闭风险敞口,重新布局海洋牧场》的灾后重建措施。
    公告前履行的论证程序为:
    2018 年 2 月 1 日,公司披露了《关于重要事项进展情况的公告》,宣布成立灾害应对工作
小组,以及组织开展底播虾夷扇贝存货异常的原因分析。基于相关海洋研究专业机构近年在北
黄海的环境监测数据、产业调研情况及公司海洋生物研发中心浮标、潜标月度例行调查等数据,
分析可能造成底播虾夷扇贝存货异常的原因。
    2018 年 2 月 4 日,海洋牧场研究中心经与专家论证,完成了《关于獐子岛集团股份有限公
司虾夷扇贝存货异常的技术分析报告》。
    公告明确还将履行的论证与内部审批程序为:公司将在进一步完善应对措施的基础上,经
专家论证并优化调整后形成具体方案报董事会审批。
    2、公司制定并执行《底播虾夷扇贝存货管理规定》、《虾夷扇贝存量抽测管理规定》。
    (1)主要内容:
    《底播虾夷扇贝存货管理规定》:为强化公司底播虾夷扇贝存货管理,公司从虾夷扇贝育
苗、育成、采购、运输、底播、抽测、盘点等环节建立存货管理规定,规定对底播虾夷贝实施
存量抽测及年终盘点制,即对虾夷扇贝实施春秋两季存量抽测,年末组织外部专家、年审会计
师共同对相关海域进行盘点,以保证存货数量、金额的真实性、准确性以及价值认定等各方面
公允可信。
    《虾夷扇贝存量抽测管理规定》细化了底播虾夷扇贝存量抽测要求,明确每年 4-5 月,9-10
月分别进行春季、秋季底播虾夷扇贝存量抽测,规定了具体调查范围、调查方法、计量工具、
计量标准、测量规格安排等。
    (2)执行情况:
    经自查,公司严格按《底播虾夷扇贝存货管理规定》落实了对虾夷扇贝增养殖全部 8 个重
要阶段的存货管理要求,并形成了相关记录文件,8 个重要阶段为:亲贝存货管理、幼虫存货
管理、稚贝存货管理、二级苗种育成、三级苗种育成、苗种收购存货管理、苗种底播存货管理。
    根据《虾夷扇贝存量抽测管理规定》,公司分别于以下时间实施了 6 次春秋季抽测,每次
均披露了抽测结果公告,具体请查阅公司在巨潮资讯网发布的相关公告。
    2015 年 5 月 15 日到 5 月 27 日实施春季抽测,9 月 29 日到 10 月 17 日实施秋季抽测;
    2016 年 5 月 13 日到 5 月 25 日实施春季抽测,9 月 29 日到 10 月 17 日实施秋季抽测;
    2017 年 4 月 27 日到 5 月 18 日实施春季抽测,9 月 26 日到 10 月 18 日实施秋季抽测。
    公司严格按《底播虾夷扇贝存货管理规定》,每年年末组织外部专家、年审会计师共同对
底播虾夷扇贝存货进行盘点。
    3、提高海洋牧场透明度,开放春秋季底播虾夷扇贝抽测,增加夏冬季海洋牧场开放调研。
    (1)主要内容:
    开放底播虾夷扇贝春季、秋季存量抽测过程;增加夏季、冬季海洋牧场调研。
    (2)执行情况:
    目前公司严格按照这一措施执行,于存量抽测、开放调研前发布公告,并邀请投资者参与,
过程中披露“投资者关系活动记录表”,抽测结果确定后披露“关于底播虾夷扇贝抽测结果的
公告”。2015 年以来,公司累计 12 次开放春秋季底播虾夷扇贝抽测、开展夏冬季海洋牧场开放
调研。包括 6 次底播虾夷扇贝抽测、6 次海洋牧场调研活动,外部人员累计 129 人次参加,其
中参与底播虾夷扇贝抽测为 53 人次、参与海洋牧场调研为 76 人次;投资者(个人股东、机构
代表)为 80 人次、媒体代表为 49 人次。
    (二)上述内控措施有效性情况
    根据自查结果,上述内控措施均得到执行。但是,基于公司底播虾夷扇贝 2017 年终盘点
情况及《虾夷扇贝存货异常的技术分析报告》对底播虾夷扇贝存货异常的原因分析,公司认为
底播虾夷扇贝存货管理等制度的健全性尚需进一步完善。
    后续公司将全面检视,加强内控管理,系统识别公司风险,建立、健全、有效执行内控制
度。公司将积极寻求聘请或合作第三方机构,加大对公司养殖海域的监测力度,增加对底播虾
 夷扇贝肥满度等生物指标以及环境指标的监测,加强预警预报,提升海洋牧场应急能力;同时,
 将积极探索渔业保险等风险管理机制,降低、分担、转移产业风险。
    三、请你公司以列表方式分别说明截至 2017 年末存货以及本次核销和计提跌价准备存货
 的明细构成,包括但不限于苗种费、资本化利息、海域使用金等。
    答复:
      (一)截至 2017 年末,獐子岛海域各年度投苗底播虾夷贝存货成本余额情况如下(单位:
 亩、万元):
                                                                                     主要成本构成
    存货名称          年度           面积           账面成本
                                                                   苗种费       资本化利息       海域使用金          其他
    合计                         1,721,634         90,106.01    68,240.96       1,490.28        15,242.76        5,132.01
  底播虾夷扇贝      2014 年              211,403       13,322.79     7,687.35           129.73         4,870.73       634.98
  底播虾夷扇贝      2015 年              495,231       25,700.53    16,937.22           517.52         6,667.68      1,578.11
  底播虾夷扇贝      2016 年              608,000       31,326.16    25,093.96           843.03         3,687.76      1,701.41
  底播虾夷扇贝      2017 年              407,000       19,756.53    18,522.43                -           16.59       1,217.51
      注:其他成本包括播苗雇佣活水运输船运费、播苗人工费用等。
      (二)本次獐子岛海域各年度投苗底播虾夷贝核销和计提减值情况(单位:亩、万元):
                             2017 年末成本余额               本次核销           本次计提跌价准备         核销+跌
                                                                                                                       成本余
 存货名称         年度                                                                                   价准备
                              面积           余额        面积       金额         面积        金额                        额
                                                                                                           金额
   合计                      1,721,634     90,106.01   1,071,634   57,758.13    243,000     5,110.04     62,868.17     27,237.84
底播虾夷扇贝     2014 年      211,403      13,322.79     211,403   13,322.79                             13,322.79
底播虾夷扇贝     2015 年      495,231      25,700.53     304,231   15,788.39    191,000     3,096.66     18,885.05      6,815.48
底播虾夷扇贝     2016 年      608,000      31,326.16     556,000   28,646.95     52,000     2,013.38     30,660.33       665.83
底播虾夷扇贝     2017 年      407,000      19,756.53                                                                   19,756.53
      注:2017 年度投苗虾夷扇贝由于其底播投苗时间为 2017 年 11-12 月份,本次未进行实物盘
 点。
    四、请结合存货跌价准备计提政策,分产品说明本次大额核销及计提存货跌价准备的原
 因、依据、可变现净值的计算过程,以及以前年度是否足额计提了存货的跌价准备。请年审
 会计师对此发表专业意见。
    回复:
    (一)本次消耗性生物资产核销及计提存货跌价准备的会计政策依据
    根据企业会计准则讲解(2010)第六章生物资产中的规定:
    “生物资产盘亏或死亡、毁损时,应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的余额先
记入“待处理财产损溢”科目,待查明原因后,根据企业的管理权限,经股东大会、董事会、经
理(场长)会议或类似机构批准后,在期末结账前处理完毕。生物资产因盘亏或死亡、毁损造
成的损失,在减去过失人或者保险公司等的赔款和残余价值之后,计入当期管理费用;属于自
然灾害等非常损失的,计入营业外支出。”
    “企业至少应当于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查,有确凿证
据表明上述生物资产发生减值的,应当计提生物资产跌价准备或减值准备。企业首先应当注意
消耗性生物资产和生产性生物资产是否有发生减值的迹象,在此基础上计算确定消耗性生物资
产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额。”
    (二)本次大额核销及计提存货跌价准备的原因
    2018 年 1 月,公司按相关制度进行底播虾夷扇贝的年末存量盘点工作,大华会计师事务所
同步实施监盘,在盘点过程中发现部分海域的底播虾夷扇贝存货异常。公司紧急与海洋专家、
年审会计师共同研究修订盘点计划,将盘点点位由原计划的 131 个点位修改至最终确定的 334
个,并相应增加盘点船只及人员,以提高盘点数据的准确性。
    根据盘点结果,底播虾夷扇贝部分养殖海域死亡严重,亩产过低,不足以弥补采捕成本,
放弃采捕,需进行核销处理;部分养殖海域亩产下降,经测算,存货成本高于可变现净值,需
计提存货跌价准备。
    按照《企业会计准则》的相关规定,公司拟对 107.16 万亩海域平均亩产过低,不足以弥补
采捕成本,账面成本为 57,758.13 万元的底播虾夷扇贝存货进行核销处理,对 24.3 万亩海域成
本为 12,591.35 万元的底播虾夷扇贝存货计提跌价准备 5,110.04 万元,上述两项合计影响净利润
62,868.17 万元,全部计入 2017 年度损益。
    (三)本次大额核销、计提存货跌价准备及可变现净值依据及测算过程
    1、核销成本部分
    根据盘点结果,2014 年度投苗的虾夷扇贝 211,403 亩,抽测整体亩产为 0.49 公斤/亩,亩产
过低,放弃采捕,账面成本 13,322.79 万元需全部核销。
    2015 年度投苗的虾夷扇贝 495,231 亩,其中 304,231 亩抽测平均亩产为 0.74 公斤,亩产过低,
放弃采捕,该 304,231 亩底播虾夷扇贝账面成本 15,788.39 万元需全部核销。
               2016 年度投苗的虾夷扇贝 608,000 亩,其中 556,000 亩抽测平均亩产为 0.73 公斤,亩产过低,
    放弃采捕,该 556,000 亩底播虾夷扇贝账面成本 28,646.95 万元需全部核销。
               合计核销底播虾夷扇贝面积 1,071,634 亩,核销成本 57,758.13 万元。
               2、计提存货跌价准备部分
               (1)根据盘点结果,2015 年度投苗的虾夷扇贝中的 191,000 亩,抽测亩产为 24.36 公斤,
    经测算,需计提存货跌价准备金额 3,096.66 万元。
               此部分 19.1 万亩虾夷扇贝养殖区域亩产 24.36 公斤与 2017 年度收获虾夷扇贝平均亩产水平
    27 公斤相近,但需要计提存货跌价准备的原因:根据公司獐子岛区域现有底播虾夷扇贝存量
    情况,2018 年度收获面积仅有此区域 19.1 万亩,与 2017 年收获面积 60.7 万亩相比大幅减少,
    养殖及看护等相关固定成本无法摊薄,造成单位成本增加,需计提存货跌价准备。
               2016 年度投苗的虾夷扇贝 52,000 亩,抽测亩产为 18.63 公斤,经测算,需计提存货跌价准
    备 2,013.38 万元。
               以上合计计提存货跌价准备底播虾夷扇贝面积 243,000 亩,计提存货跌价准备金额 5,110.04
    万元。
               (2)底播虾夷扇贝可变现净值测算表:
                           抽点面      抽点        抽点枚        平均       平均       现平均     至收获    预计期          预计期末        养殖面                       销售净
                                                                                                                                                            可收获量               预计收入
   存货名称     播苗年度     积        重量          数          体重       壳高       亩存量     期成活    末平均            亩存量          积                           价
                                                                                                                                                            (吨)                 (万元)
                           (亩)      (kg)       (枚)        (g)       (cm)       (kg)        率      体重(g)         (kg)        (亩)                       (元)
底播虾夷扇贝    2015 年     151.32     3,686.32     45,935         80           8.8      24.36                                  24.36       191,000          4,653.09     34.00    15,820.50
底播虾夷扇贝    2016 年       9.08      169.12       3,203         53           7.7      18.63       65%             80         18.34          52,000         953.84      34.00     3,243.07
    合计                                                                                                                                    243,000          5,606.93              19,063.57
               (续表):
                                        收获期       可变现                                                       收获期费用构成(万元)
                 播苗年    账面成本
   存货名称                              费用         净值
                   度      (万元)                                                   海域使                运输                        其他         管理        暂养      销售
                                       (万元)     (万元)             小计                    采捕费                   看护费                                                    包装费
                                                                                       用金                  费                         费用         费用        费用      费用
底播虾夷扇贝     2015 年    9,912.14    9,005.01      6,815.48          9,005.01       974.10    2,690.98   650.94        2,597.00      456.68     211.00       514.17    537.90    372.25
底播虾夷扇贝     2016 年    2,679.21    2,577.25       665.83           2,577.25       530.40     732.62    133.44         707.04       124.33       57.45      105.40    110.26     76.31
     合计                  12,591.35   11,582.26      7,481.31      11,582.26         1,504.50   3,423.60   784.38        3,304.04      581.01     268.45       619.57    648.16     448.55
               (3)可变现净值的计算过程
               公司按照消耗性生物资产的品种类别、养殖年度分别测算其可变现净值。
               具体测算过程为:
               某类在养产品的可变现净值=某类产品的预计销售价格(元/公斤) 年末实有存量(公斤)
—继续养殖费用—销售费用等预计费用。具体计算依据:
       A. 某类产品预计销售价格。
    根据同类产品年末市场销售价格或最近市场销售价格确定。养殖新品种,在未大量上市销
售没有稳定销售价格参照的情况下,按意向销售区域的市场价格较低值做为预计销售价格。
       B. 年末在养产品的实有存量。
    以年末存货盘点数量为依据,考虑自然生长及成活率等因素进行调整确定。
    已到收获期的底播在养产品,按年末抽查盘点的平均亩产(公斤)及期末在养面积(亩)
直接测算;未到收获期的底播在养产品,按年末抽查盘点的数量(枚、个)及到采捕期时的预
计成活率,测算单位亩产数量(枚、个),再根据到采捕期时的预计单位体重(公斤/枚),测
算其平均亩产(公斤),乘以期末在养面积(亩)测算出年末实有存量(公斤)。
       已到收获期的浮筏养殖在养产品,年末测算实有存量时,按年末抽查盘点养殖笼吊的平均
量及期末总挂养的笼吊数直接测算出年末实有存量(公斤);如果未到收获期,依据年末抽盘
的养殖笼吊的平均存量数乘以在养的笼吊数,测算出在养的年末数量,再以年末数量乘以到收
获期时的成活率以及平均体重,测算出年末实有存量(公斤)。
       C. 继续养殖费用的确定。
    底播在养产品的继续养殖费用包括:海域使用金、借款的资本化利息、运费、暂养费用、
看护费、采捕费等。其中:海域使用金以底播亩数及每亩海域使用金标准测算;借款利息资本
化按占用资金及利率测算(已到收获期的底播产品不再承担利息);运费是用活水运输船把产
品从獐子岛运输到大连活品暂养厂发生的费用;活品暂养费用为对产品分拣、暂养的费用。运
费及活品暂养厂费用是参照预计采捕重量占本年采捕重量的比例,乘以本年该项费用的实际发
生额来测算。
       浮筏养殖产品的继续养殖费用,包括浮筏摊销、养殖期内发生的职工薪酬、
       能源成本、海域使用金、资本化利息等。鲍鱼养殖还要考虑到饵料费用。
       D. 销售费用的确定。
       根据公司本年及以前年度实际发生的销售费用占销售收入的比例以及预计销售收入来测
算。
       (四)以前年度是否足额计提了存货的跌价准备
    根据企业会计准则及公司相关存货管理制度,公司于每年末进行资产及存货的盘查工作,
年审会计师进行监盘,并根据盘点结果对存货进行可变现净值测算,计算是否需要计提存货跌
价准备。各年度报告期末,公司对存在减值迹象的存货已足额计提了存货跌价准备。
    会计师专项核查意见:
    会计师在审计过程中执行的核查程序及结果:与海洋产业专家共同参与公司 2017 年末存
货的盘点工作,执行了监盘程序,根据截止 2018 年 2 月 6 日的盘点结果判断消耗性生物资产
亩产较低,存货存在减值迹象;
    对公司存货核销和计提跌价准备的方法进行复核,公司已按照单个存货项目计提存货跌价
准备,对亩产过低不足以弥补采捕费等变动成本的养殖区域存货进行了核销处理,对存在减值
迹象的养殖区域存货按照会计准则的规定计算其可变现净值,对可变现净值低于账面成本的部
分计提了减值准备;
    复核公司计算预计可变现净值时选取的各种数据,分析其合理性;
    查阅公司 2018 年 1 月的采捕数量印证减值区域的推测亩产。
    对于以前年度的存货跌价准备,检查了以前年度的存货跌价减值依据,复核各年末的存货
盘点资料检查盘点存量,推测预计产量,复核各年末计算存货可变现净值时所选取各项数值(包
括预计售价、继续养殖费用和销售费用)的合理性,据此复核计算相关存货可变现净值。
    经核查,根据截止 2018 年 2 月 6 日的盘点结果(注:2 月 5 日-6 日未出海盘点)、目前公
司计划的经营方针策略和目前的市场环境,会计师认为,公司本次拟核销和计提存货跌价准备
符合企业会计准则的规定,以前年度计提的存货跌价准备充分。
    截止本专项报告出具日,会计师对獐子岛 2017 年度的审计工作仍在进行中,随着审计工
作的进行,可能获得新的或者进一步的审计证据,由此可能导致本专项说明与对獐子岛 2017
年度财务报表发表的审计意见之间存在差异,具体审计意见以本所出具的         2017 年度财务报
表审计报告为准。
    注:会计师专项核查意见请详见大华会计师事务所《关于<深圳证券交易所关于对獐子岛
集团股份有限公司的问询函>有关财务事项的核查说明》。
    五、截至 2017 年 9 月 30 日,你公司资产负债率为 74.63%,短期借款、长期借款分别为 10.33
亿元和 14.44 亿元,速动比率仅为 0.55。请说明公司目前资金链状况、是否存在借款到期无法
偿还风险以及未来经营活动的资金来源。
    答复:
    截至 2017 年末公司贷款余额 30.43 亿元,其中 2018 年到期流动资金贷款 16.45 亿元。受本
次存货核销及计提跌价准备影响,资产负债率将大幅升高,初步静态测算约 88%。受本次底播
虾夷扇贝存货核销及计提跌价准备影响,经公司初步分析,2018 年度底播虾夷扇贝业务可实现
销售回款较 2017 年度将大幅减少。
    针对上述情况,公司拟订了保障现金流安全、引进战略投资者等相关措施,确保借款到期
及时偿还、保障未来经营活动的资金来源。公司将在进一步完善后形成具体方案、按规则履行
审批与信息披露程序,确保有效落实。相关措施概述如下:
    1、优选渠道,精卖海洋牧场珍品:把握时令特点、优选销售渠道,实现海洋牧场珍品的
终端化、高值化、品牌化经营,提升鲜活海珍品的盈利水平。
    2、扩大加工食品业务规模:发挥渠道与品牌优势,以海参滋补品、调理食品、休闲食品
为重点,拓展线上线下渠道,继续保持加工食品业务稳步发展的态势,有序推进海外贸易、仓
储物流等业务,以弥补自产底播虾夷扇贝减少对公司回款、收入及利润影响。
    3、节支节流,降低成本费用:严控成本费用,提升劳动效率、强化预算管理,全员、全
过程、全方位降成本。海洋牧场根据新的用海规划,重新配置人、财、物资源。通过转让、转
让+合作、租赁+合作、合作经营等方式处置闲置资产,压缩成本费用。
    4、稳定经营性现金流,确保财务风险可控:有效沟通债权银行,2018 年 2 月 2 日公司高
管参加了大连市银行间协会的债权人委员会专题会议,获悉为助力公司灾后重建将保持信贷业
务稳定。同时,公司严格执行应收账款制度,保证准时足额按期回收。
    5、依据政策,按程序申请减免海域使用金:目前公司海域使用金平均约 50 元/亩,根据
财政部、国家海洋局下发的《海域使用金减免管理办法》第五条第三项减免海域使用金的规定:
“遭受自然灾害或者意外事故,经核实经济损失达正常收益 60%以上的养殖用海”,可依法按程
序申请海域使用金减免。
    6、积极引进战略投资者,推动加快转型:经与控股股东初步沟通,拟引进新零售、长期
资本等特定目标类型的战略投资者,优化治理结构,提升可持续发展能力,推动公司转型升级。
    7、聚集主业,实施瘦身计划:处置闲置资产、剥离非主营业务,聚焦海洋牧场与海洋食
品等主业。
    六、你公司认为其他应予说明的事项。
    答复:无。
特此回复
           獐子岛集团股份有限公司董事会
                        2018 年 2 月 7 日

  附件:公告原文
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