黄山永新股份有限公司
HUANGSHAN NOVEL CO.,LTD
2022年半年度财务报告
（未经审计）
证券代码：002014证券简称：永新股份披露时间：2022年8月10日
- 1 -
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□ 是 √ 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：黄山永新股份有限公司
2022年06月30日
单位：元
| 项目 | 2022年6月30日 | 2022年1月1日 |
| 流动资产： | ||
| 货币资金 | 797,238,438.97 | 787,007,930.96 |
| 结算备付金 | ||
| 拆出资金 | ||
| 交易性金融资产 | 30,000,000.00 | 30,881,900.00 |
| 衍生金融资产 | ||
| 应收票据 | 285,000.00 | |
| 应收账款 | 529,079,515.81 | 542,913,249.99 |
| 应收款项融资 | 169,114,199.26 | 123,753,055.50 |
| 预付款项 | 75,653,663.14 | 11,366,892.33 |
| 应收保费 | ||
| 应收分保账款 | ||
| 应收分保合同准备金 | ||
| 其他应收款 | 5,727,872.27 | 5,349,580.39 |
| 其中：应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 买入返售金融资产 | ||
| 存货 | 370,801,970.00 | 332,657,868.16 |
| 合同资产 | ||
| 持有待售资产 | ||
| 一年内到期的非流动资产 | ||
| 其他流动资产 | 23,111,844.00 | 9,136,567.27 |
| 流动资产合计 | 2,000,727,503.45 | 1,843,352,044.60 |
| 非流动资产： | ||
| 发放贷款和垫款 |
- 2 -
| 债权投资 | ||
| 其他债权投资 | ||
| 长期应收款 | ||
| 长期股权投资 | ||
| 其他权益工具投资 | ||
| 其他非流动金融资产 | ||
| 投资性房地产 | ||
| 固定资产 | 844,036,020.69 | 850,791,977.53 |
| 在建工程 | 322,380,834.07 | 169,156,289.58 |
| 生产性生物资产 | ||
| 油气资产 | ||
| 使用权资产 | ||
| 无形资产 | 84,462,302.97 | 76,891,734.95 |
| 开发支出 | ||
| 商誉 | ||
| 长期待摊费用 | ||
| 递延所得税资产 | 32,256,993.88 | 27,292,721.12 |
| 其他非流动资产 | 42,155,140.16 | |
| 非流动资产合计 | 1,283,136,151.61 | 1,166,287,863.34 |
| 资产总计 | 3,283,863,655.06 | 3,009,639,907.94 |
| 流动负债： | ||
| 短期借款 | 130,742,008.29 | 121,815,990.60 |
| 向中央银行借款 | ||
| 拆入资金 | ||
| 交易性金融负债 | ||
| 衍生金融负债 | ||
| 应付票据 | 487,944,062.99 | 185,374,536.13 |
| 应付账款 | 299,376,059.96 | 289,006,101.91 |
| 预收款项 | ||
| 合同负债 | 4,928,216.13 | 5,613,153.54 |
| 卖出回购金融资产款 | ||
| 吸收存款及同业存放 | ||
| 代理买卖证券款 | ||
| 代理承销证券款 | ||
| 应付职工薪酬 | 71,019,975.98 | 81,953,264.11 |
| 应交税费 | 30,723,654.54 | 11,202,676.59 |
| 其他应付款 | 116,453,942.54 | 99,360,278.96 |
| 其中：应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 应付手续费及佣金 | ||
| 应付分保账款 |
- 3 -
法定代表人：孙毅 主管会计工作负责人：吴旭峰 会计机构负责人：吴旭
2、母公司资产负债表
单位：元
| 项目 | 2022年6月30日 | 2022年1月1日 |
| 流动资产： | ||
| 货币资金 | 546,606,906.42 | 526,348,663.17 |
| 交易性金融资产 | 30,000,000.00 | 30,881,900.00 |
| 衍生金融资产 |
持有待售负债
| 持有待售负债 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | ||
| 其他流动负债 | 760,375.22 | 554,390.93 |
| 流动负债合计 | 1,141,948,295.65 | 794,880,392.77 |
| 非流动负债： | ||
| 保险合同准备金 | ||
| 长期借款 | 21,095,284.00 | |
| 应付债券 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 租赁负债 | ||
| 长期应付款 | ||
| 长期应付职工薪酬 | ||
| 预计负债 | ||
| 递延收益 | 49,513,637.49 | 41,492,089.89 |
| 递延所得税负债 | 1,798,110.00 | 1,798,110.00 |
| 其他非流动负债 | ||
| 非流动负债合计 | 72,407,031.49 | 43,290,199.89 |
| 负债合计 | 1,214,355,327.14 | 838,170,592.66 |
| 所有者权益： | ||
| 股本 | 616,098,701.00 | 514,016,724.00 |
| 其他权益工具 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 资本公积 | 524,294,397.57 | 518,137,497.57 |
| 减：库存股 | 67,903,515.22 | 67,903,515.22 |
| 其他综合收益 | ||
| 专项储备 | 3,102,455.66 | 3,102,455.66 |
| 盈余公积 | 154,926,385.00 | 257,008,362.00 |
| 一般风险准备 | ||
| 未分配利润 | 796,557,482.53 | 904,261,875.85 |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 2,027,075,906.54 | 2,128,623,399.86 |
| 少数股东权益 | 42,432,421.38 | 42,845,915.42 |
| 所有者权益合计 | 2,069,508,327.92 | 2,171,469,315.28 |
| 负债和所有者权益总计 | 3,283,863,655.06 | 3,009,639,907.94 |
- 4 -
| 应收票据 | 285,000.00 | |
| 应收账款 | 353,577,874.30 | 342,889,963.29 |
| 应收款项融资 | 110,567,532.96 | 81,923,968.85 |
| 预付款项 | 53,837,499.96 | 21,819,847.03 |
| 其他应收款 | 29,292,204.41 | 57,630,329.41 |
| 其中：应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 存货 | 196,831,651.77 | 168,721,194.45 |
| 合同资产 | ||
| 持有待售资产 | ||
| 一年内到期的非流动资产 | ||
| 其他流动资产 | 2,289,082.41 | 2,143,019.22 |
| 流动资产合计 | 1,323,002,752.23 | 1,232,643,885.42 |
| 非流动资产： | ||
| 债权投资 | ||
| 其他债权投资 | ||
| 长期应收款 | ||
| 长期股权投资 | 776,199,431.78 | 759,551,081.78 |
| 其他权益工具投资 | ||
| 其他非流动金融资产 | ||
| 投资性房地产 | ||
| 固定资产 | 307,715,892.52 | 324,734,557.48 |
| 在建工程 | 16,988,480.95 | 4,621,383.87 |
| 生产性生物资产 | ||
| 油气资产 | ||
| 使用权资产 | ||
| 无形资产 | 4,697,706.42 | 4,896,064.98 |
| 开发支出 | ||
| 商誉 | ||
| 长期待摊费用 | ||
| 递延所得税资产 | 22,398,651.61 | 17,434,378.85 |
| 其他非流动资产 | 10,833,854.31 | |
| 非流动资产合计 | 1,128,000,163.28 | 1,122,071,321.27 |
| 资产总计 | 2,451,002,915.51 | 2,354,715,206.69 |
| 流动负债： | ||
| 短期借款 | 3,355,700.00 | 86,471,588.26 |
| 交易性金融负债 | ||
| 衍生金融负债 | ||
| 应付票据 | 467,464,503.50 | 155,077,114.28 |
| 应付账款 | 176,439,729.50 | 174,348,166.04 |
| 预收款项 |
- 5 -
| 合同负债 | 2,486,166.79 | 4,910,392.71 |
| 应付职工薪酬 | 54,436,139.36 | 60,013,773.30 |
| 应交税费 | 13,552,960.83 | 1,954,599.75 |
| 其他应付款 | 94,928,955.08 | 79,630,172.39 |
| 其中：应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 持有待售负债 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | ||
| 其他流动负债 | 541,447.26 | |
| 流动负债合计 | 812,664,155.06 | 562,947,253.99 |
| 非流动负债： | ||
| 长期借款 | ||
| 应付债券 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 租赁负债 | ||
| 长期应付款 | ||
| 长期应付职工薪酬 | ||
| 预计负债 | ||
| 递延收益 | 18,799,333.08 | 17,056,844.70 |
| 递延所得税负债 | 1,798,110.00 | 1,798,110.00 |
| 其他非流动负债 | ||
| 非流动负债合计 | 20,597,443.08 | 18,854,954.70 |
| 负债合计 | 833,261,598.14 | 581,802,208.69 |
| 所有者权益： | ||
| 股本 | 616,098,701.00 | 514,016,724.00 |
| 其他权益工具 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 资本公积 | 548,259,279.79 | 542,102,379.79 |
| 减：库存股 | 67,903,515.22 | 67,903,515.22 |
| 其他综合收益 | ||
| 专项储备 | ||
| 盈余公积 | 154,926,385.00 | 257,008,362.00 |
| 未分配利润 | 366,360,466.80 | 527,689,047.43 |
| 所有者权益合计 | 1,617,741,317.37 | 1,772,912,998.00 |
| 负债和所有者权益总计 | 2,451,002,915.51 | 2,354,715,206.69 |
法定代表人：孙毅 主管会计工作负责人：吴旭峰 会计机构负责人：吴旭
3、合并利润表
单位：元
| 项目 | 2022年半年度 | 2021年半年度 |
| 一、营业总收入 | 1,533,014,131.47 | 1,376,859,981.84 |
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| 其中：营业收入 | 1,533,014,131.47 | 1,376,859,981.84 |
| 利息收入 | ||
| 已赚保费 | ||
| 手续费及佣金收入 | ||
| 二、营业总成本 | 1,367,167,526.96 | 1,239,274,720.30 |
| 其中：营业成本 | 1,211,631,501.70 | 1,085,331,529.65 |
| 利息支出 | ||
| 手续费及佣金支出 | ||
| 退保金 | ||
| 赔付支出净额 | ||
| 提取保险责任准备金净额 | ||
| 保单红利支出 | ||
| 分保费用 | ||
| 税金及附加 | 8,908,722.72 | 8,105,112.01 |
| 销售费用 | 24,980,484.42 | 22,946,796.88 |
| 管理费用 | 64,049,299.36 | 65,937,433.28 |
| 研发费用 | 64,736,453.69 | 59,231,344.08 |
| 财务费用 | -7,138,934.93 | -2,277,495.60 |
| 其中：利息费用 | 7,295,199.10 | 2,962,393.99 |
| 利息收入 | 12,592,053.55 | 5,397,683.48 |
| 加：其他收益 | 9,874,623.47 | 7,720,371.58 |
| 投资收益（损失以“－”号填列） | 1,039,710.47 | 305,328.77 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | ||
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | ||
| 汇兑收益（损失以“-”号填列） | ||
| 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） | ||
| 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） | ||
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | -618,984.45 | 3,364,666.53 |
| 资产减值损失（损失以“-”号填列） | ||
| 资产处置收益（损失以“-”号填列） | 16,101.58 | -108,131.22 |
| 三、营业利润（亏损以“－”号填列） | 176,158,055.58 | 148,867,497.20 |
| 加：营业外收入 | 1,543,301.31 | 898,002.53 |
| 减：营业外支出 | 274,900.35 | 235,492.31 |
| 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | 177,426,456.54 | 149,530,007.42 |
| 减：所得税费用 | 27,619,399.40 | 21,143,413.32 |
| 五、净利润（净亏损以“－”号填列） | 149,807,057.14 | 128,386,594.10 |
| （一）按经营持续性分类 | ||
| 1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） | 149,807,057.14 | 128,386,594.10 |
| 2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） | ||
| （二）按所有权归属分类 | ||
| 1.归属于母公司所有者的净利润 | 147,500,551.18 | 126,301,790.66 |
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| 2.少数股东损益 | 2,306,505.96 | 2,084,803.44 |
| 六、其他综合收益的税后净额 | ||
| 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 | ||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.重新计量设定受益计划变动额 | ||
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | ||
| 3.其他权益工具投资公允价值变动 | ||
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 | ||
| 5.其他 | ||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | ||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | ||
| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | ||
| 4.其他债权投资信用减值准备 | ||
| 5.现金流量套期储备 | ||
| 6.外币财务报表折算差额 | ||
| 7.其他 | ||
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | ||
| 七、综合收益总额 | 149,807,057.14 | 128,386,594.10 |
| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | 147,500,551.18 | 126,301,790.66 |
| 归属于少数股东的综合收益总额 | 2,306,505.96 | 2,084,803.44 |
| 八、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益 | 0.25 | 0.25 |
| （二）稀释每股收益 | 0.25 | 0.25 |
法定代表人：孙毅 主管会计工作负责人：吴旭峰 会计机构负责人：吴旭
4、母公司利润表
单位：元
| 项目 | 2022年半年度 | 2021年半年度 |
| 一、营业收入 | 999,028,283.81 | 942,939,603.14 |
| 减：营业成本 | 807,999,113.56 | 770,790,689.67 |
| 税金及附加 | 4,095,462.11 | 4,028,762.46 |
| 销售费用 | 12,528,811.03 | 11,649,700.03 |
| 管理费用 | 46,719,160.96 | 47,032,817.89 |
| 研发费用 | 33,100,196.78 | 32,648,685.26 |
| 财务费用 | -6,974,021.44 | -1,673,871.23 |
| 其中：利息费用 | 6,730,079.37 | 2,795,407.47 |
| 利息收入 | 11,520,767.64 | 4,542,949.98 |
| 加：其他收益 | 4,861,382.97 | 4,463,313.17 |
| 投资收益（损失以“－”号填列） | 5,544,195.84 | 5,280,000.00 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | ||
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） | ||
| 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） | ||
| 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） |
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法定代表人：孙毅 主管会计工作负责人：吴旭峰 会计机构负责人：吴旭
5、合并现金流量表
单位：元
| 项目 | 2022年半年度 | 2021年半年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 1,498,729,141.03 | 1,276,793,032.43 |
| 客户存款和同业存放款项净增加额 | ||
| 向中央银行借款净增加额 | ||
| 向其他金融机构拆入资金净增加额 | ||
| 收到原保险合同保费取得的现金 | ||
| 收到再保业务现金净额 | ||
| 保户储金及投资款净增加额 | ||
| 收取利息、手续费及佣金的现金 | ||
| 拆入资金净增加额 | ||
| 回购业务资金净增加额 |
信用减值损失（损失以“-”号填列）
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | -1,804,015.74 | 2,775,995.67 |
| 资产减值损失（损失以“-”号填列） | ||
| 资产处置收益（损失以“-”号填列） | ||
| 二、营业利润（亏损以“－”号填列） | 110,161,123.88 | 90,982,127.90 |
| 加：营业外收入 | 929,198.69 | 370,255.63 |
| 减：营业外支出 | 268,267.32 | 161,489.00 |
| 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | 110,822,055.25 | 91,190,894.53 |
| 减：所得税费用 | 16,945,691.38 | 12,886,679.52 |
| 四、净利润（净亏损以“－”号填列） | 93,876,363.87 | 78,304,215.01 |
| （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） | 93,876,363.87 | 78,304,215.01 |
| （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） | ||
| 五、其他综合收益的税后净额 | ||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.重新计量设定受益计划变动额 | ||
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | ||
| 3.其他权益工具投资公允价值变动 | ||
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 | ||
| 5.其他 | ||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | ||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | ||
| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | ||
| 4.其他债权投资信用减值准备 | ||
| 5.现金流量套期储备 | ||
| 6.外币财务报表折算差额 | ||
| 7.其他 | ||
| 六、综合收益总额 | 93,876,363.87 | 78,304,215.01 |
| 七、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益 | ||
| （二）稀释每股收益 |
- 9 -
| 代理买卖证券收到的现金净额 | ||
| 收到的税费返还 | 1,196,348.94 | 1,197,028.75 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 22,105,467.64 | 14,856,280.30 |
| 经营活动现金流入小计 | 1,522,030,957.61 | 1,292,846,341.48 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 861,004,116.37 | 932,775,923.86 |
| 客户贷款及垫款净增加额 | ||
| 存放中央银行和同业款项净增加额 | ||
| 支付原保险合同赔付款项的现金 | ||
| 拆出资金净增加额 | ||
| 支付利息、手续费及佣金的现金 | ||
| 支付保单红利的现金 | ||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 162,802,649.74 | 170,627,689.18 |
| 支付的各项税费 | 68,134,257.51 | 77,353,239.63 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 27,047,740.15 | 28,959,967.94 |
| 经营活动现金流出小计 | 1,118,988,763.77 | 1,209,716,820.61 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 403,042,193.84 | 83,129,520.87 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | ||
| 收回投资收到的现金 | 90,000,000.00 | 300,054,662.93 |
| 取得投资收益收到的现金 | 1,684,596.33 | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 13,680,400.00 | 83,400.00 |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 3,920,593.40 | 8,409,607.71 |
| 投资活动现金流入小计 | 109,285,589.73 | 308,547,670.64 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 193,377,692.94 | 125,887,546.10 |
| 投资支付的现金 | 90,000,000.00 | 30,000,000.00 |
| 质押贷款净增加额 | ||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流出小计 | 283,377,692.94 | 155,887,546.10 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -174,092,103.21 | 152,660,124.54 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | ||
| 吸收投资收到的现金 | ||
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | ||
| 取得借款收到的现金 | 112,862,153.97 | 39,763,302.85 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流入小计 | 112,862,153.97 | 39,763,302.85 |
| 偿还债务支付的现金 | 89,610,163.17 | 140,136,573.31 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 261,851,059.76 | 255,868,716.27 |
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | 2,480,000.00 | 2,720,000.00 |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流出小计 | 351,461,222.93 | 396,005,289.58 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -238,599,068.96 | -356,241,986.73 |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 1,734,820.80 | 839,815.27 |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -7,914,157.53 | -119,612,526.05 |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 482,080,210.67 | 750,977,292.35 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 474,166,053.14 | 631,364,766.30 |
法定代表人：孙毅 主管会计工作负责人：吴旭峰 会计机构负责人：吴旭
- 10 -
6、母公司现金流量表
单位：元
| 项目 | 2022年半年度 | 2021年半年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 929,470,396.72 | 835,358,976.08 |
| 收到的税费返还 | 209,880.04 | 285,460.68 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 7,882,802.12 | 6,394,771.58 |
| 经营活动现金流入小计 | 937,563,078.88 | 842,039,208.34 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 448,949,583.84 | 766,256,546.10 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 99,036,564.55 | 110,656,146.85 |
| 支付的各项税费 | 29,830,283.46 | 33,951,294.93 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 15,823,914.86 | 17,875,360.23 |
| 经营活动现金流出小计 | 593,640,346.71 | 928,739,348.11 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 343,922,732.17 | -86,700,139.77 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | ||
| 收回投资收到的现金 | 90,000,000.00 | 300,000,000.00 |
| 取得投资收益收到的现金 | 41,435,413.18 | 1,124,797.71 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 13,679,900.00 | |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 2,293,984.62 | 7,224,225.17 |
| 投资活动现金流入小计 | 147,409,297.80 | 308,349,022.88 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 32,312,229.72 | 15,917,709.98 |
| 投资支付的现金 | 106,500,000.00 | 39,500,000.00 |
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流出小计 | 138,812,229.72 | 55,417,709.98 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | 8,597,068.08 | 252,931,312.90 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | ||
| 吸收投资收到的现金 | ||
| 取得借款收到的现金 | 3,357,850.00 | 36,385,365.01 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流入小计 | 3,357,850.00 | 36,385,365.01 |
| 偿还债务支付的现金 | 86,471,588.26 | 72,367,885.81 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 259,344,294.32 | 253,388,716.27 |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流出小计 | 345,815,882.58 | 325,756,602.08 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -342,458,032.58 | -289,371,237.07 |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 1,566,792.92 | 628,777.55 |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | 11,628,560.59 | -122,511,286.39 |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 225,243,163.17 | 535,518,499.28 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 236,871,723.76 | 413,007,212.89 |
法定代表人：孙毅 主管会计工作负责人：吴旭峰 会计机构负责人：吴旭
黄山永新股份有限公司 2022年半年度财务报告
- 11 -
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
| 项目 | 2022年半年度 | ||||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||||||
| 一、上年期末余额 | 514,016,724.00 | 518,137,497.57 | 67,903,515.22 | 3,102,455.66 | 257,008,362.00 | 904,261,875.85 | 2,128,623,399.86 | 42,845,915.42 | 2,171,469,315.28 | ||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||||||
| 同一控制下企业合并 | |||||||||||||||
| 其他 | |||||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 514,016,724.00 | 518,137,497.57 | 67,903,515.22 | 3,102,455.66 | 257,008,362.00 | 904,261,875.85 | 2,128,623,399.86 | 42,845,915.42 | 2,171,469,315.28 | ||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 102,081,977.00 | 6,156,900.00 | -102,081,977.00 | -107,704,393.32 | -101,547,493.32 | -413,494.04 | -101,960,987.36 | ||||||||
| （一）综合收益总额 | 147,500,551.18 | 147,500,551.18 | 2,306,505.96 | 149,807,057.14 | |||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 6,156,900.00 | 6,156,900.00 | 6,156,900.00 | ||||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | |||||||||||||||
黄山永新股份有限公司 2022年半年度财务报告
- 12 -
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | 6,156,900.00 | 6,156,900.00 | 6,156,900.00 | ||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （三）利润分配 | -255,204,944.50 | -255,204,944.50 | -2,720,000.00 | -257,924,944.50 | |||||||||||
| 1．提取盈余公积 | |||||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | |||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | -255,204,944.50 | -255,204,944.50 | -2,720,000.00 | -257,924,944.50 | |||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | 102,081,977.00 | -102,081,977.00 | |||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | 102,081,977.00 | -102,081,977.00 | |||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||||||
| 6．其他 | |||||||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||||||
| （六）其他 |
黄山永新股份有限公司 2022年半年度财务报告
- 13 -
上年金额
单位：元
| 四、本期期末余额 | 616,098,701.00 | 524,294,397.57 | 67,903,515.22 | 3,102,455.66 | 154,926,385.00 | 796,557,482.53 | 2,027,075,906.54 | 42,432,421.38 | 2,069,508,327.92 |
项目
| 项目 | 2021年半年度 | ||||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||||||
| 一、上年期末余额 | 514,016,724.00 | 476,138,054.25 | 103,180,315.22 | 3,581,853.05 | 244,524,316.10 | 856,037,835.18 | 1,991,118,467.36 | 40,360,860.88 | 2,031,479,328.24 | ||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||||||
| 同一控制下企业合并 | |||||||||||||||
| 其他 | |||||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 514,016,724.00 | 476,138,054.25 | 103,180,315.22 | 3,581,853.05 | 244,524,316.10 | 856,037,835.18 | 1,991,118,467.36 | 40,360,860.88 | 2,031,479,328.24 | ||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 20,991,270.75 | -128,903,153.84 | -107,911,883.09 | -635,196.56 | -108,547,079.65 | ||||||||||
| （一）综合收益总额 | 126,301,790.66 | 126,301,790.66 | 2,084,803.44 | 128,386,594.10 | |||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 20,991,270.75 | 20,991,270.75 | 20,991,270.75 | ||||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | |||||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||||||
黄山永新股份有限公司 2022年半年度财务报告
- 14 -
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | 20,991,270.75 | 20,991,270.75 | 20,991,270.75 | ||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （三）利润分配 | -255,204,944.50 | -255,204,944.50 | -2,720,000.00 | -257,924,944.50 | |||||||||||
| 1．提取盈余公积 | |||||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | |||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | -255,204,944.50 | -255,204,944.50 | -2,720,000.00 | -257,924,944.50 | |||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||||||
| 6．其他 | |||||||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 514,016,724.00 | 497,129,325.00 | 103,180,315.22 | 3,581,853.05 | 244,524,316.10 | 727,134,681.34 | 1,883,206,584.27 | 39,725,664.32 | 1,922,932,248.59 |
黄山永新股份有限公司 2022年半年度财务报告
- 15 -
法定代表人：孙毅 主管会计工作负责人：吴旭峰 会计机构负责人：吴旭
黄山永新股份有限公司 2022年半年度财务报告
- 16 -
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
| 项目 | 2022年半年度 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||
| 一、上年期末余额 | 514,016,724.00 | 542,102,379.79 | 67,903,515.22 | 257,008,362.00 | 527,689,047.43 | 1,772,912,998.00 | ||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 514,016,724.00 | 542,102,379.79 | 67,903,515.22 | 257,008,362.00 | 527,689,047.43 | 1,772,912,998.00 | ||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 102,081,977.00 | 6,156,900.00 | -102,081,977.00 | -161,328,580.63 | -155,171,680.63 | |||||||
| （一）综合收益总额 | 93,876,363.87 | 93,876,363.87 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 6,156,900.00 | 6,156,900.00 | ||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | ||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | 6,156,900.00 | 6,156,900.00 | ||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||
| （三）利润分配 | -255,204,944.50 | -255,204,944.50 | ||||||||||
黄山永新股份有限公司 2022年半年度财务报告
- 17 -
| 1．提取盈余公积 | ||||||||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | -255,204,944.50 | -255,204,944.50 | ||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | 102,081,977.00 | -102,081,977.00 | ||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | 102,081,977.00 | -102,081,977.00 | ||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||
| 6．其他 | ||||||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 616,098,701.00 | 548,259,279.79 | 67,903,515.22 | 154,926,385.00 | 366,360,466.80 | 1,617,741,317.37 |
上年金额
单位：元
| 项目 | 2021年半年度 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||
| 一、上年期末余额 | 514,016,724.00 | 500,102,936.47 | 103,180,315.22 | 244,524,316.10 | 565,683,699.57 | 1,721,147,360.92 | ||||||
黄山永新股份有限公司 2022年半年度财务报告
- 18 -
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 514,016,724.00 | 500,102,936.47 | 103,180,315.22 | 244,524,316.10 | 565,683,699.57 | 1,721,147,360.92 | ||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 20,991,270.75 | -176,900,729.49 | -155,909,458.74 | |||||||||
| （一）综合收益总额 | 78,304,215.01 | 78,304,215.01 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 20,991,270.75 | 20,991,270.75 | ||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | ||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | 20,991,270.75 | 20,991,270.75 | ||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||
| （三）利润分配 | -255,204,944.50 | -255,204,944.50 | ||||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | -255,204,944.50 | -255,204,944.50 | ||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | ||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） |
黄山永新股份有限公司 2022年半年度财务报告
- 19 -
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||
| 6．其他 | ||||||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 514,016,724.00 | 521,094,207.22 | 103,180,315.22 | 244,524,316.10 | 388,782,970.08 | 1,565,237,902.18 |
法定代表人：孙毅 主管会计工作负责人：吴旭峰 会计机构负责人：吴旭
- 20 -
三、公司基本情况
1. 公司概况
黄山永新股份有限公司(以下简称“永新股份”、“公司”或“本公司”)系经中华人民共和国对外贸易经济合作部外经贸资二函【2001】820号文和外经贸资审A字【2001】第0059号批准证书批准，由原黄山永新装饰包装材料有限公司整体变更设立的中外合资股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监发行字【2004】82号通知核准，本公司2004年6月21日向社会公开发行人民币普通股2,340万股，发行后本公司注册资本为9,340万元，股本为9,340万元。2004年7月8日“永新股份”A股在深圳证券交易所上市，证券代码为“002014”。2005年9月8日本公司股权分置改革方案实施完毕，公司原非流通股股东通过向流通股股东按每10股流通股支付4股股票对价，共支付936万股股票给全体流通股股东，获得了其持有的非流通股的流通权。此后，经2006年度股东大会审议通过，本公司于2007年4月4日向全体股东按每10股发放1股股票股利，共计发放股票股利934万元(基数为9,340万股)。
经中国证券监督管理委员会证监发行字【2007】149号通知核准，本公司2007年7月17日向证券市场不特定对象公开增发A股股票1,194万股；经2007年第二次临时股东大会审议通过，公司以资本公积按每10股转增2股的比例转增股本2,293.60万股(基数为11,468万股)；2008年2月28日本公司激励对象实施第一次股票期权行权，公司增加股本158.40万股；2010年7月20日本公司激励对象实施第二次股票期权行权，公司增加股本158.40万股；经2010年度股东大会审议通过，公司以资本公积按每10股转增3股的比例转增股本4,223.52万股(基数为14,078.40万股)；2012年3月21日本公司激励对象实施第三次股票期权行权，公司增加股本274.56万股。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2012】387号通知核准，本公司2012年7月2日向证券市场特定对象非公开增发A股股票3,140.75万股；经2012年第一次临时股东大会审议通过，公司以资本公积按每10股转增5股的比例转增股本10,858.615万股(基数为21,717.23万股)。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2016】573号通知核准，本公司2016
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年3月31日向控股股东黄山永佳(集团)有限公司(以下简称永佳集团)发行股份
998.6033万股，购买其持有的黄山新力油墨科技有限公司全部股份。2016年10月，永佳集团通过存续分立的方式将持有本公司的股权全部过户给黄山永佳投资有限公司(以下简称永佳投资)，过户完成后，永佳投资为本公司控股股东。经2017年度股东大会审议通过，公司以资本公积按每10股转增5股的比例转增股本16,787.2241万股(基数为33,574.4483万股)。本次转增后本公司注册资本为50,361.6724万元，股本为50,361.6724万元。
根据2020年第一次临时股东大会授权，公司于2020年8月5日召开的第七届董事会第六次（临时）会议、第七届监事会第六次（临时）会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定2020年8月5日为限制性股票授予日，以4.44元/股的授予价格向12名激励对象授予1,040.00万股限制性股票，公司增加注册资本1,040.00万元，增加股本1,040.00万元。经2021年度股东大会审议通过，公司以盈余公积金按每10股转增2股的比例转增股本10,208.1977万股(基数为51,040.9889万股，不含回购股份360.6835万股)。本次转增后本公司注册资本为61,609.8701万元，股本为61,609.8701万元。
截至2022年6月30日止，公司注册资本为61,609.8701万元，股本为61,609.8701万元。
公司经营地址：安徽省黄山市徽州区徽州东路188号
公司法定代表人：孙毅
公司经营范围：生产和销售真空镀膜、多功能薄膜、彩印复合软包装材料、纸基复合包装材料、新型医药包装材料、塑料制品、精细化工产品等高新技术产品，以及产品的进出口业务；印刷装潢印刷品、其他印刷品，包装设计及技术服务。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2022年8月9日决议批准报出。
2. 合并财务报表范围
(1) 本报告期末纳入合并范围的子公司
| 序 号 | 子公司全称 | 子公司简称 | 持股比例（%） |
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| 直接 | 间接 | |||
| 1 | 河北永新包装有限公司 | 河北永新 | 100.00 | - |
| 2 | 广州永新包装有限公司 | 广州永新 | 66.00 | - |
| 3 | 永新股份(黄山)包装有限公司 | 永新包装 | 100.00 | - |
| 4 | 黄山新力油墨科技有限公司 | 新力油墨 | 100.00 | - |
| 5 | 陕西永新包装有限公司 | 陕西永新 | 100.00 | - |
| 6 | 黄山永新新材料有限公司 | 永新新材料 | 100.00 | - |
注：上述子公司具体情况详见“附注八、在其他主体中的权益”。
(2) 本公司本期合并财务报表范围未发生变化。
四、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
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4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注五、6(5)。
(2)非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注五、6(5)。
(3)企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
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(1) 合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权(或类似表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)，结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注：有时也称为特殊目的主体)。
(2) 合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
(3) 报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
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费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。(c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务(a)编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
(c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
(4) 合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但
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与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
(5) 特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
(d)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
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短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
(1) 外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
(2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
(3) 外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币(记账本位币以外的货币)的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9. 金融工具
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金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
(2)金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
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金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
(3)金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
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金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的
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数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动，该合同分类为金融负债。
(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
(5)金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生
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的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
(a)应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1：银行承兑汇票
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应收票据组合2：商业承兑汇票对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司评估银行承兑汇票无收回风险，不计提预期信用损失；商业承兑汇票预期信用损失的计提参照应收账款执行，应收商业承兑汇票的账龄起点追溯至对应的应收账款账龄起始点。
(b)应收账款、其他应收款确定组合的依据如下：
组合1：合并范围内公司应收款项组合2：其他第三方应收款项对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于组合1，除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外，不对应收合并范围内公司的应收款项计提坏账准备；对于组合2，本公司以账龄作为信用风险特征组合，按信用风险特征组合对其他第三方应收款项计算预期信用损失。
(c)合同资产确定组合的依据如下：
组合1：合并范围内公司合同资产组合2：其他第三方合同资产对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于组合1，除存在客观证据表明本公司将无法按合同资产的原有条款收回款项外，不对应收合并范围内公司的合同资产计提坏账准备；对于组合2，本公司以账龄作为信用风险特征组合，按信用风险特征组合对其他第三方合同资产计算预期信用损失。
(d)长期应收款确定组合的依据如下：
本公司将按合同约定收款期限在1年以上、具有融资性质的分期收款销售的
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应收款项在长期应收款核算。具有融资性质的分期收款确认的长期应收款根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。合同约定的收款期满日为账龄计算的起始日，长期应收款应转入应收账款，按应收款项的减值方法计提坏账准备。B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生
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显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；H.合同付款是否发生逾期超过(含)30日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
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金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(6)金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金
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融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分)之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。
(7)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相
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关负债进行抵销。
(8)金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、10。
10. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所
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使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11. 存 货
(1) 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。
(2) 发出存货的计价方法：本公司存货发出时采用加权平均法计价。
(3) 存货的盘存制度：本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
(4) 存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料
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按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(5) 周转材料的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
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③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
14. 持有待售的非流动资产或处置组
(1)持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在
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一年内完成”的规定条件，且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(2)持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
(3)列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
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15. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
(2)初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
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B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
(3)后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
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②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
16. 固定资产
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
(1) 确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2) 各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧方法 | 使用年限 | 净残值率(%) | 年折旧率(%) |
| 房屋建筑物 | 年限平均法 | 20年 | 3 | 4.85 |
| 机械设备 | 年限平均法 | 10年 | 3 | 9.70 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 4年 | 3 | 24.25 |
| 电子设备及其他 | 年限平均法 | 3-5年 | 3 | 19.40-32.33 |
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
17. 在建工程
(1)在建工程以立项项目分类核算。
(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日
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起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提折旧额。
18. 借款费用
(1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19. 无形资产
(1) 无形资产的计价方法：按取得时的实际成本入账。
(2) 无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
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| 项 目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 土地使用权 | 50年 | 法定使用权 |
| 计算机软件 | 10年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
(3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(4) 开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
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在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20. 长期资产减值
(1) 长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(2) 投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
(3) 固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
(4) 在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程
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已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
(5) 无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
(6) 商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
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资产的账面价值。
21. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
22. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
(1) 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
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A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
(2) 离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
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D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
(a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；(b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;(c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
(3) 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
(4) 其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：A.服务成本；B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
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为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23. 预计负债
(1) 预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；③该义务的金额能够可靠地计量。
(2) 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24. 股份支付
(1)股份支付的种类：本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
(2)权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
(4)股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
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②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
(5)股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
(6)股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外)，本公司将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额，并在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
25. 收入确认原则和计量方法
(1)一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本
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无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款
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义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收
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对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。合同变更本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
(2)具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
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内销产品收入确认需满足以下条件：公司在销售产品发货后，取得客户产品验收回单时确认商品销售收入的实现；外销产品收入确认需满足以下条件：公司在销售产品发货后，完成出口报关以及取得海关提单时确认商品销售收入的实现。
26. 政府补助
(1)政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
① 本公司能够满足政府补助所附条件；
② 本公司能够收到政府补助。
(2)政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
(3)政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与
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本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
(1)递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
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资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(2)递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：
其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整
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法或对前期(重要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
28. 租赁
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(1)租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
(2)单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
(3)本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
? 承租人发生的初始直接费用；
? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量
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方法对该成本进行确认和计量，详见附注五、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：
? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
(4)本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
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①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(5)租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
? 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
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B.本公司作为出租人经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
(6)售后租回
本公司按照附注五、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、9对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注五、9对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
29. 安全生产费用及维简费
本公司根据有关规定，按具体标准提取安全生产费用。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金
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额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30. 终止经营
(1) 终止经营的认定标准
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(2) 终止经营的列示
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
31. 回购公司股份
(1)本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
(2)公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
(3)库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
32. 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价
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格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
33. 重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金
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额。
34. 重要会计政策、会计估计的变更
(1) 重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
(2) 重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
六、税 项
1. 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 产品销售增加值 | 13%、9%、6% |
| 城市维护建设税 | 应纳流转税税额 | 5%、7% |
| 教育费附加 | 应纳流转税税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 应纳流转税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25% |
2. 税收优惠及批文
(1)根据安徽省科学技术厅、安徽省财政厅以及国家税务总局安徽省税务局联合颁发的《关于公布安徽省2020年第一批高新技术企业认定名单的通知》（皖科高〔2020〕35号），本公司被认定为安徽省2020年第一批高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》(证书编号：GR202034001495，有效期3年)。按照《企业所得税法》等相关法规规定，本公司自2020年1月1日至2022年12月31日三年内享受国家高新技术企业15%的所得税税率。
(2)广州永新的《高新技术企业证书》已于2021年12月31日到期，高新技术企业申报材料已上报，等待最终审核结果，暂按15%的所得税税率申报缴纳企业所得税。
(3)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于河北省2021年第一批备案高新技术企业名单的公告》，河北永新被认定为河北省2021年度第一批高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》(证书编号：GR202113001142，有效期3年)。按照《企业所得税法》等相关法规规定，河北永新自2021年1月1
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日至2023年12月31日三年内享受国家高新技术企业15%的所得税税率。
(4)根据安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的《关于公布安徽省2021年第一批高新技术企业认定名单的通知》（皖科高秘〔2021〕401号），永新包装被认定为安徽省2021年度第一批高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》(证书编号：GR202134000167，有效期3年)。按照《企业所得税法》等相关法规规定，永新包装自2021年1月1日至2023年12月31日三年内享受国家高新技术企业15%的所得税税率。
(5)根据安徽省科学技术厅、安徽省财政厅和国家税务总局安徽省税务局联合颁发的《关于公布安徽省2020年第一批高新技术企业认定名单的通知》（皖科高〔2020〕35号），新力油墨被认定为安徽省2021年度第一批高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》(证书编号：GR202034000236，有效期3年)。按照《企业所得税法》等相关法规规定，新力油墨自2020年1月1日至2022年12月31日三年内享受国家高新技术企业15%的所得税税率。
(6)根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。陕西永新自2021年1月1日起享受西部地区的鼓励类产业企业15%的所得税税率。
七、合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
(1) 账面余额
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 库存现金 | 84,729.64 | 84,017.36 |
| 银行存款 | 622,804,219.15 | 626,904,793.31 |
| 其他货币资金 | 174,349,490.18 | 160,019,120.29 |
| 合 计 | 797,238,438.97 | 787,007,930.96 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | - | - |
(2)银行存款期末余额中14,872.29万元为定期存单及利息。其他货币资金期末
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余额中1,333.72万元系子公司河北永新和广州永新办理银行承兑汇票存入的保证金；16,101.23万元系永新股份为子公司永新新材料提供担保质押的存单及利息。除此之外，货币资金期末余额中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2. 交易性金融资产
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 30,000,000.00 | 30,881,900.00 |
| 其中：理财产品 | 30,000,000.00 | 30,881,900.00 |
| 合 计 | 30,000,000.00 | 30,881,900.00 |
3. 应收票据
(1)分类列示
| 种 类 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 银行承兑汇票 | - | - | - | - | - | - |
| 商业承兑汇票 | - | - | - | 300,000.00 | 15,000.00 | 285,000.00 |
| 合 计 | - | - | - | 300,000.00 | 15,000.00 | 285,000.00 |
(2)期末无已质押的应收票据。
(3)期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
(4)期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(5)按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 2022年6月30日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 其中：商业承兑汇票 | - | - | - | - | - |
| 合 计 | - | - | - | - | - |
（续上表）
| 类 别 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
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| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 300,000.00 | 100.00 | 15,000.00 | 5.00 | 285,000.00 |
| 其中：商业承兑汇票 | 300,000.00 | 100.00 | 15,000.00 | 5.00 | 285,000.00 |
| 合 计 | 300,000.00 | 100.00 | 15,000.00 | 5.00 | 285,000.00 |
坏账准备计提的具体说明：
于2022年6月30日，按商业承兑汇票计提坏账准备
| 名 称 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 商业承兑汇票 | - | - | - | 300,000.00 | 15,000.00 | 5.00 |
| 合 计 | - | - | - | 300,000.00 | 15,000.00 | 5.00 |
(6)本期坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年6月30日 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 按组合计提 | - | 15,000.00 | 15,000.00 | - | - |
| 合 计 | - | 15,000.00 | 15,000.00 | - | - |
(7)本期无实际核销的应收票据情况。
(8)应收票据期末余额较2021年末减少30.00万元，主要系本期商业承兑汇票到期收款所致。
4. 应收账款
(1) 按账龄披露
| 账 龄 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 1年以内 | 555,941,476.62 | 576,083,048.15 |
| 1至2年 | 7,067,453.46 | 232,113.75 |
| 2至3年 | 7,953.00 | 348,050.86 |
| 小 计 | 563,016,883.08 | 576,663,212.76 |
| 减：坏账准备 | 33,937,367.27 | 33,749,962.77 |
| 合 计 | 529,079,515.81 | 542,913,249.99 |
(2) 按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 2022年6月30日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
- 75 -
| 类 别 | 2022年6月30日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 6,045,241.71 | 1.07 | 6,045,241.71 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 556,971,641.37 | 98.93 | 27,892,125.56 | 5.01 | 529,079,515.81 |
| 其中：其他第三方应收账款 | 556,971,641.37 | 98.93 | 27,892,125.56 | 5.01 | 529,079,515.81 |
| 合 计 | 563,016,883.08 | 100.00 | 33,937,367.27 | 6.03 | 529,079,515.81 |
(续上表)
| 类 别 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 5,169,693.31 | 0.90 | 5,169,693.31 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 571,493,519.45 | 99.10 | 28,580,269.46 | 5.00 | 542,913,249.99 |
| 其中：其他第三方应收账款 | 571,493,519.45 | 99.10 | 28,580,269.46 | 5.00 | 542,913,249.99 |
| 合 计 | 576,663,212.76 | 100.00 | 33,749,962.77 | 5.85 | 542,913,249.99 |
坏账准备计提的具体说明：
①于2022年6月30日按单项计提坏账准备的应收账款
| 名 称 | 2022年6月30日 | |||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 安徽科瑞克保温材料有限公司 | 2,908,473.63 | 2,908,473.63 | 100 | 预计无法收回 |
| 河南科迪乳业股份有限公司常温奶分公司 | 1,422,181.82 | 1,422,181.82 | 100 | 预计无法收回 |
| 河南科迪速冻食品有限公司 | 139,279.40 | 139,279.40 | 100 | 预计无法收回 |
| 一加一天然面粉有限公司 | 491,634.26 | 491,634.26 | 100 | 预计无法收回 |
| 江西捷度工贸有限公司 | 1,083,672.60 | 1,083,672.60 | 100 | 预计无法收回 |
| 合 计 | 6,045,241.71 | 6,045,241.71 | 100 | — |
②于2022年6月30日按其他第三方组合计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2022年6月30日 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 555,941,476.62 | 27,787,518.48 | 5.00 |
| 1至2年 | 1,022,211.75 | 102,221.18 | 10.00 |
| 2至3年 | 7,953.00 | 2,385.90 | 30.00 |
- 76 -
| 合 计 | 556,971,641.37 | 27,892,125.56 | 5.01 |
(3)本期坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年6月30日 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或 核销 | |||
| 应收账款坏账准备 | 33,749,962.77 | 187,404.50 | - | - | 33,937,367.27 |
| 合 计 | 33,749,962.77 | 187,404.50 | - | - | 33,937,367.27 |
(4)本期实际核销的应收账款情况
本期无重要的应收账款核销情况。
(5)按欠款方归集的期末前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 2022年6月30日 | 占应收账款余额比例(%) | 坏账准备2022年6月30日余额 |
| 单位1 | 20,783,011.90 | 3.69 | 1,039,150.60 |
| 单位2 | 16,513,014.49 | 2.93 | 825,650.72 |
| 单位3 | 13,976,262.90 | 2.48 | 698,813.15 |
| 单位4 | 12,594,595.77 | 2.24 | 629,729.79 |
| 单位5 | 8,753,032.75 | 1.55 | 437,651.64 |
| 合 计 | 72,619,917.81 | 12.89 | 3,630,995.90 |
(6)本期因金融资产转移而终止确认的应收账款
| 项 目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收账款 | 出售 | 176,040,945.36 | -1,733,677.63 |
| 合 计 | —— | 176,040,945.36 | -1,733,677.63 |
注：摩根大通银行、花旗银行、德意志银行以及中国银行为本公司提供无追索权的特定客户应收账款购买服务，本公司在收到银行应收账款购买款项时，终止确认相应的客户应收账款。
(7)本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
5. 应收款项融资
(1)分类列示
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 应收票据 | 169,114,199.26 | 123,753,055.50 |
| 合 计 | 169,114,199.26 | 123,753,055.50 |
- 77 -
(2) 应收票据按减值计提方法分类披露
| 类 别 | 2022年6月30日 | |||
| 计提减值准备的基础 | 整个存续期预期信用损失率（%） | 减值 准备 | 备注 | |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 169,114,199.26 | - | - | - |
| 其中：银行承兑汇票 | 169,114,199.26 | - | - | - |
| 合 计 | 169,114,199.26 | - | - | - |
（续上表）
| 类 别 | 2021年12月31日 | |||
| 计提减值准备的基础 | 整个存续期预期信用损失率（%） | 减值 准备 | 备注 | |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 123,753,055.50 | - | - | - |
| 其中：银行承兑汇票 | 123,753,055.50 | - | - | - |
| 合 计 | 123,753,055.50 | - | - | - |
(3) 本期未计提应收款项融资减值准备。
(4) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
| 项 目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑票据 | 148,022,991.59 | - |
| 合 计 | 148,022,991.59 | - |
(5) 期末公司无因出票人未履约而将其应收票据转应收账款之情形。
(6) 应收款项融资期末余额较2021年末增长36.65%，主要系客户以银行承兑汇票付款方式增加所致。
6. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 75,435,035.56 | 99.71 | 11,191,104.75 | 98.45 |
| 1至2年 | 146,850.00 | 0.19 | 104,010.00 | 0.92 |
| 2至3年 | 52,832.00 | 0.07 | 52,832.00 | 0.46 |
| 3年以上 | 18,945.58 | 0.03 | 18,945.58 | 0.17 |
- 78 -
| 账 龄 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 合 计 | 75,653,663.14 | 100.00 | 11,366,892.33 | 100.00 |
注：期末账龄超过1年的预付款项主要为结算尾款，无金额重要的预付款项账龄超过1年的情况。
(2) 按预付对象归集的期末前五名的预付款项情况
| 单位名称 | 2022年6月30日 | 占预付账款2022年6月30日余额的比例(%) |
| 单位1 | 9,414,565.86 | 12.44 |
| 单位2 | 8,094,000.00 | 10.70 |
| 单位3 | 7,527,720.85 | 9.95 |
| 单位4 | 5,641,620.61 | 7.46 |
| 单位5 | 4,108,581.55 | 5.43 |
| 合 计 | 34,786,488.87 | 45.98 |
7. 其他应收款
(1) 分类列示
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | 5,727,872.27 | 5,349,580.39 |
| 合 计 | 5,727,872.27 | 5,349,580.39 |
(2) 其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 1年以内 | 2,705,812.49 | 3,057,327.92 |
| 1至2年 | 1,683,056.00 | 2,058,798.74 |
| 2至3年 | 2,122,130.00 | 830,000.00 |
| 3至4年 | 310,000.00 | 2,000.00 |
| 4至5年 | 1,000.00 | 51,000.00 |
| 5年以上 | 584,600.00 | 582,600.00 |
| 小 计 | 7,406,598.49 | 6,581,726.66 |
- 79 -
| 账 龄 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 减：坏账准备 | 1,678,726.22 | 1,232,146.27 |
| 合 计 | 5,727,872.27 | 5,349,580.39 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 保证金 | 4,947,100.00 | 5,846,000.00 |
| 员工借款及备用金 | 722,000.00 | 89,042.71 |
| 其他暂付款 | 1,737,498.49 | 646,683.95 |
| 小 计 | 7,406,598.49 | 6,581,726.66 |
| 减：坏账准备 | 1,678,726.22 | 1,232,146.27 |
| 合 计 | 5,727,872.27 | 5,349,580.39 |
③按坏账计提方法分类披露
A.2022年6月30日坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 7,406,598.49 | 1,678,726.22 | 5,727,872.27 |
| 第二阶段 | - | - | - |
| 第三阶段 | - | - | - |
| 合 计 | 7,406,598.49 | 1,678,726.22 | 5,727,872.27 |
2022年6月30日处于第一阶段的坏账准备
| 类 别 | 账面余额 | 未来12个月内的预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | — |
| 按组合计提坏账准备 | 7,406,598.49 | 22.67 | 1,678,726.22 | 5,727,872.27 | — |
| 其中：其他第三方 | 7,406,598.49 | 22.67 | 1,678,726.22 | 5,727,872.27 | — |
| 合 计 | 7,406,598.49 | 22.67 | 1,678,726.22 | 5,727,872.27 | — |
2022年6月30日按其他第三方组合计提的坏账准备的其他应收款
| 账 龄 | 2022年6月30日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 2,705,812.49 | 133,381.62 | 4.93 |
| 1至2年 | 1,683,056.00 | 168,305.60 | 10.00 |
| 2至3年 | 2,122,130.00 | 636,639.00 | 30.00 |
| 3至4年 | 310,000.00 | 155,000.00 | 50.00 |
- 80 -
| 账 龄 | 2022年6月30日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 4至5年 | 1,000.00 | 800.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 584,600.00 | 584,600.00 | 100.00 |
| 合 计 | 7,406,598.49 | 1,678,726.22 | 22.67 |
B. 2021年12月31日坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 6,581,726.66 | 1,232,146.27 | 5,349,580.39 |
| 第二阶段 | - | - | - |
| 第三阶段 | - | - | - |
| 合 计 | 6,581,726.66 | 1,232,146.27 | 5,349,580.39 |
2021年12月31日处于第一阶段的坏账准备
| 类 别 | 账面余额 | 未来12个月内的预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面价值 | 理 由 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | — |
| 按组合计提坏账准备 | 6,581,726.66 | 18.72 | 1,232,146.27 | 5,349,580.39 | — |
| 其中：其他第三方 | 6,581,726.66 | 18.72 | 1,232,146.27 | 5,349,580.39 | — |
| 合 计 | 6,581,726.66 | 18.72 | 1,232,146.27 | 5,349,580.39 | — |
2021年12月31日按其他第三方组合计提的坏账准备的其他应收款
| 账 龄 | 2021年12月31日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 3,057,327.92 | 152,866.40 | 5.00 |
| 1至2年 | 2,058,798.74 | 205,879.87 | 10.00 |
| 2至3年 | 830,000.00 | 249,000.00 | 30.00 |
| 3至4年 | 2,000.00 | 1,000.00 | 50.00 |
| 4至5年 | 51,000.00 | 40,800.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 582,600.00 | 582,600.00 | 100.00 |
| 合 计 | 6,581,726.66 | 1,232,146.27 | 18.72 |
④坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年6月30日 | ||
| 计提 | 收回或 转回 | 转销或 核销 | |||
- 81 -
| 其他应收款坏账准备 | 1,232,146.27 | 446,579.95 | - | - | 1,678,726.22 |
| 合 计 | 1,232,146.27 | 446,579.95 | - | - | 1,678,726.22 |
⑤按欠款方归集的期末前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项 性质 | 2022年6月30日余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例(%) | 坏账准备2022年6月30日余额 |
| 单位1 | 保证金 | 1,250,000.00 | 1至2年 | 16.88 | 120,500.00 |
| 单位2 | 保证金 | 1,000,000.00 | 2至3年 | 13.50 | 300,000.00 |
| 单位3 | 保证金 | 500,000.00 | 2至3年 | 6.75 | 150,000.00 |
| 单位4 | 保证金 | 400,000.00 | 2至3年 | 5.40 | 120,000.00 |
| 单位5 | 保证金 | 200,000.00 | 1年以内 | 2.70 | 10,000.00 |
| 合 计 | — | 3,350,000.00 | — | 45.23 | 700,500.00 |
⑥本期无涉及政府补助的其他应收款。
⑦本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑧本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
8. 存 货
(1) 存货分类
| 存货种类 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 146,041,813.78 | 5,113,551.17 | 140,928,262.61 | 123,586,690.40 | 5,113,551.17 | 118,473,139.23 |
| 产成品 | 194,364,929.39 | 10,905,786.55 | 183,459,142.84 | 184,019,144.98 | 10,905,786.55 | 173,113,358.43 |
| 在产品 | 38,138,787.70 | - | 38,138,787.70 | 34,998,782.67 | - | 34,998,782.67 |
| 周转材料 | 8,275,776.85 | - | 8,275,776.85 | 6,072,587.83 | - | 6,072,587.83 |
| 合 计 | 386,821,307.72 | 16,019,337.72 | 370,801,970.00 | 348,677,205.88 | 16,019,337.72 | 332,657,868.16 |
(2) 存货跌价准备
| 存货种类 | 2021年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2022年6月30日 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 5,113,551.17 | - | - | - | - | 5,113,551.17 |
| 产成品 | 10,905,786.55 | - | - | - | - | 10,905,786.55 |
| 合 计 | 16,019,337.72 | - | - | - | - | 16,019,337.72 |
- 82 -
(3) 存货期末余额较2021年末增长11.47%，主要系销售规模增加，相应的备货增加所致。
9. 其他流动资产
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 待摊费用 | 4,209,724.58 | 3,224,485.70 |
| 待抵扣进项税额 | 18,902,119.42 | 5,820,882.65 |
| 预缴所得税 | - | 91,198.92 |
| 合 计 | 23,111,844.00 | 9,136,567.27 |
其他流动资产期末余额较2021年末增长152.96%，主要系子公司永新新材料尚在建设期，待抵扣进项税较多所致。
10. 固定资产
(1) 分类列示
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 固定资产 | 844,036,020.69 | 850,791,977.53 |
| 固定资产清理 | - | - |
| 合 计 | 844,036,020.69 | 850,791,977.53 |
(2) 固定资产
①固定资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备及其他 | 合 计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1.2021年12月31日 | 483,970,133.59 | 1,249,114,919.90 | 7,561,374.39 | 51,623,996.41 | 1,792,270,424.29 |
| 2.本期增加金额 | -15,629,302.24 | 69,275,234.56 | - | 1,714,123.16 | 55,360,055.48 |
| 其中：购置 | 1,147,856.02 | 9,701,474.02 | - | 647,156.74 | 11,496,486.78 |
| 在建工程转入 | -16,777,158.26 | 59,573,760.54 | - | 1,066,966.42 | 43,863,568.70 |
| 3.本期减少金额 | 878,574.10 | 6,037,385.15 | 301,000.00 | 265,698.53 | 7,482,657.78 |
| 其中：处置或报废 | 878,574.10 | 6,037,385.15 | 301,000.00 | 265,698.53 | 7,482,657.78 |
| 更新改造 | - | - | - | - | |
| 4.2022年6月30日 | 467,462,257.25 | 1,312,352,769.31 | 7,260,374.39 | 53,072,421.04 | 1,840,147,821.99 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.2021年12月31日 | 166,389,379.11 | 728,642,813.75 | 5,487,876.56 | 39,281,644.08 | 939,801,713.50 |
- 83 -
| 2.本期增加金额 | 11,443,006.16 | 45,288,305.52 | 386,549.89 | 2,383,336.69 | 59,501,198.26 |
| 其中：计提 | 11,443,006.16 | 45,288,305.52 | 386,549.89 | 2,383,336.69 | 59,501,198.26 |
| 3.本期减少金额 | 1,114,897.60 | 3,407,331.53 | 285,950.00 | 59,664.59 | 4,867,843.72 |
| 其中：处置或报废 | 1,114,897.60 | 3,407,331.53 | 285,950.00 | 59,664.59 | 4,867,843.72 |
| 更新改造 | - | - | - | - | |
| 4.2022年6月30日 | 176,717,487.67 | 770,523,787.74 | 5,588,476.45 | 41,605,316.18 | 994,435,068.04 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.2021年12月31日 | 709,925.44 | 966,807.82 | - | - | 1,676,733.26 |
| 2.本期增加金额 | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - | - |
| 4.2022年6月30日 | 709,925.44 | 966,807.82 | - | - | 1,676,733.26 |
| 四、账面价值 | |||||
| 1. 2022年6月30日账面价值 | 290,034,844.14 | 540,862,173.75 | 1,671,897.94 | 11,467,104.86 | 844,036,020.69 |
| 2. 2021年12月31日账面价值 | 316,870,829.04 | 519,505,298.33 | 2,073,497.83 | 12,342,352.33 | 850,791,977.53 |
②期末计提减值准备的固定资产情况
公司结合固定资产盘点和清查工作，对闲置、不能正常生产及待拆除资产参照相关资产的残值及市场价格情况计提减值准备，期末共计提减值准备金额167.67万元。
③期末无通过融资租赁租入和经营租赁租出的固定资产情况。
④期末未办妥产权证的固定资产情况
| 项 目 | 账面价值 | 未办妥产权证书原因 |
| 永新股份房产 | 3,303,667.62 | 无法办理 |
| 河北永新房产 | 1,425,815.57 | 无法办理 |
| 永新包装房产 | 33,118,002.14 | 正在办理中 |
11. 在建工程
(1) 分类列示
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 在建工程 | 322,380,834.07 | 169,156,289.58 |
| 工程物资 | - | - |
| 合 计 | 322,380,834.07 | 169,156,289.58 |
- 84 -
(2) 在建工程情况
①在建工程情况
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 年产5亿个瓶外盖注塑制品项目 | 362,373.93 | - | 362,373.93 | 1,197,148.45 | - | 1,197,148.45 |
| RTO蓄热燃烧装置 | 10,818,034.33 | - | 10,818,034.33 | 9,428,996.89 | - | 9,428,996.89 |
| 年产8000吨新型功能膜材料项目 | 83,410,402.94 | - | 83,410,402.94 | 112,862,075.56 | - | 112,862,075.56 |
| 年产33000吨新型 BOPE 薄膜项目 | 159,860,463.79 | - | 159,860,463.79 | 38,818,904.89 | - | 38,818,904.89 |
| 年产4000吨彩印复合软包装材料项目 | 27,360,472.44 | - | 27,360,472.44 | 1,421,426.48 | - | 1,421,426.48 |
| MES系统项目 | 2,660,764.40 | - | 2,660,764.40 | 2,630,233.43 | - | 2,630,233.43 |
| VOC二期治理项目 | 12,888,687.44 | - | 12,888,687.44 | - | - | - |
| 年产8000吨新型复合片材生产线技改项目 | 2,597,794.66 | - | 2,597,794.66 | - | - | - |
| 年产22000吨新型功能膜材料扩建项目 | 18,896,827.89 | - | 18,896,827.89 | - | - | - |
| 在安装设备 | 2,006,337.12 | - | 2,006,337.12 | 2,051,189.01 | - | 2,051,189.01 |
| 其他零星工程 | 1,518,675.13 | - | 1,518,675.13 | 746,314.87 | - | 746,314.87 |
| 合 计 | 322,380,834.07 | - | 322,380,834.07 | 169,156,289.58 | - | 169,156,289.58 |
②重要在建工程项目本期变动情况
| 项目名称 | 预算金额 (万元) | 2021年12月31日 | 本期增加金额 | 转入固定资产/无形资产金额 | 本期其他减少金额 | 2022年6月30日 |
| 年产5亿个瓶外盖注塑制品项目 | 4,120.00 | 1,197,148.45 | 834,774.52 | - | 362,373.93 | |
| RTO蓄热燃烧装置 | 1,000.00 | 9,428,996.89 | 1,389,037.44 | - | - | 10,818,034.33 |
| 年产8000吨新型功能膜材料项目 | 15,000.00 | 112,862,075.56 | 11,365,444.65 | 40,817,117.27 | - | 83,410,402.94 |
| 年产33000吨新型 BOPE 薄膜项目 | 30,000.00 | 38,818,904.89 | 121,041,558.90 | - | - | 159,860,463.79 |
| 年产4000吨彩印复合软包装材料项目 | 3,000.00 | 1,421,426.48 | 25,939,045.96 | - | - | 27,360,472.44 |
| MES系统项目 | 450.00 | 2,630,233.43 | 30,530.97 | - | - | 2,660,764.40 |
| VOC二期治理项目 | 3,000.00 | - | 12,888,687.44 | - | - | 12,888,687.44 |
| 年产8000吨新型复合片材生产线技改项目 | 3,675.00 | - | 2,597,794.66 | - | - | 2,597,794.66 |
- 85 -
| 年产22000吨新型功能膜材料扩建项目 | 18,000.00 | - | 18,896,827.89 | - | - | 18,896,827.89 |
| 在安装设备 | — | 2,051,189.01 | 745,053.52 | 789,905.41 | - | 2,006,337.12 |
| 其他零星工程 | — | 746,314.87 | 2,194,131.76 | 1,421,771.50 | - | 1,518,675.13 |
| 合 计 | — | 169,156,289.58 | 197,088,113.19 | 43,863,568.70 | - | 322,380,834.07 |
(续上表)
| 项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程 进度(%) | 利息资本化 累计金额 | 其中：本年利 息资本化金额 | 本期利息资 本化率(%) | 资金来源 |
| 年产5亿个瓶外盖注塑制品项目 | 110.32 | 100 | - | - | - | 自有资金 |
| RTO蓄热燃烧装置 | 108.18 | 100 | - | - | - | 自有资金 |
| 年产8000吨新型功能膜材料项目 | 82.82 | 90 | - | - | - | 自有资金 |
| 年产33000吨新型 BOPE 薄膜项目 | 53.29 | 60 | - | - | - | 自有资金 |
| 年产4000吨彩印复合软包装材料项目 | 91.20 | 90 | - | - | - | 自有资金 |
| MES系统项目 | 59.13 | 70 | - | - | - | 自有资金 |
| VOC二期治理项目 | 42.96 | 70 | - | - | - | 自有资金 |
| 年产8000吨新型复合片材生产线技改项目 | 7.07 | 10 | - | - | - | 自有资金 |
| 年产22000吨新型功能膜材料扩建项目 | 10.50 | 10 | - | - | - | 自有资金 |
| 在安装设备 | — | — | - | - | - | 自有资金 |
| 其他零星工程 | — | — | - | - | - | 自有资金 |
| 合 计 | — | — | - | - | — | — |
③期末公司在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程减值准备。
④在建工程期末余额较2021年末增长90.58%，主要系本期投资项目增加且尚未完工所致。
12. 无形资产
(1) 无形资产情况
| 项 目 | 土地使用权 | 软件及其他 | 合 计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.2021年12月31日 | 90,278,577.38 | 5,602,780.95 | 95,881,358.33 |
| 2.本期增加金额 | 8,737,072.85 | - | 8,737,072.85 |
| 其中：购置 | 8,737,072.85 | - | 8,737,072.85 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
- 86 -
| 4.2022年6月30日 | 99,015,650.23 | 5,602,780.95 | 104,618,431.18 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.2021年12月31日 | 15,696,540.32 | 3,293,083.06 | 18,989,623.38 |
| 2.本期增加金额 | 955,379.37 | 211,125.46 | 1,166,504.83 |
| 其中：计提 | 955,379.37 | 211,125.46 | 1,166,504.83 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2022年6月30日 | 16,651,919.69 | 3,504,208.52 | 20,156,128.21 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.2021年12月31日 | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2022年6月30日 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 1. 2022年6月30日账面价值 | 82,363,730.54 | 2,098,572.43 | 84,462,302.97 |
| 2. 2021年12月31日账面价值 | 74,582,037.06 | 2,309,697.89 | 76,891,734.95 |
(2) 期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
(3) 期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
13. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵消的递延所得税资产
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备/信用减值准备 | 52,693,180.02 | 7,903,977.02 | 52,693,180.02 | 7,903,977.02 |
| 政府补助 | 41,492,089.89 | 6,223,813.48 | 41,492,089.89 | 6,223,813.48 |
| 销售服务费等 | 57,463,416.28 | 8,619,512.44 | 57,463,416.28 | 8,619,512.44 |
| 可抵扣亏损 | 372,547.72 | 93,136.93 | 372,547.72 | 93,136.93 |
| 应付职工薪酬 | 33,095,151.73 | 4,964,272.76 | - | - |
| 股权激励 | 29,681,874.99 | 4,452,281.25 | 29,681,874.99 | 4,452,281.25 |
| 合 计 | 214,798,260.63 | 32,256,993.88 | 181,703,108.90 | 27,292,721.12 |
(2)未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
- 87 -
| 交易性金融资产公允价值变动 | 881,900.00 | 132,285.00 | 881,900.00 | 132,285.00 |
| 货币资金-利息收入 | 11,105,500.00 | 1,665,825.00 | 11,105,500.00 | 1,665,825.00 |
| 合 计 | 11,987,400.00 | 1,798,110.00 | 11,987,400.00 | 1,798,110.00 |
14. 其他非流动资产
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 预付长期资产购置款 | - | 42,155,140.16 |
| 合 计 | - | 42,155,140.16 |
其他非流动资产期末余额为零，主要系设备已到厂安装转入在建工程所致。
15. 短期借款
(1) 短期借款分类
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 信用借款 | 51,406,920.29 | 118,679,752.92 |
| 保证借款 | - | - |
| 质押借款 | 79,335,088.00 | 3,136,237.68 |
| 合 计 | 130,742,008.29 | 121,815,990.60 |
(2) 期末质押借款系子公司永新新材料购买进口设备借款，由永新股份提供
1.50亿元的存单质押担保。
16. 应付票据
| 种 类 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 银行承兑汇票 | 162,055,411.15 | 185,374,536.13 |
| 国内信用证 | 325,888,651.84 | - |
| 合 计 | 487,944,062.99 | 185,374,536.13 |
应付票据期末余额较2021年末增长163.22%，主要系本期新增国内信用证所致。
期末公司无已到期未支付的票据情况。
17. 应付账款
(1)按性质列示
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 应付材料款 | 261,318,913.95 | 244,953,428.26 |
- 88 -
| 应付工程设备款 | 14,523,230.50 | 16,143,083.47 |
| 应付运费 | 20,534,828.21 | 24,715,588.52 |
| 其他 | 2,999,087.30 | 3,194,001.66 |
| 合 计 | 299,376,059.96 | 289,006,101.91 |
(2)期末无金额重要的应付账款账龄超过1年的情况。
18. 合同负债
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 预收商品款 | 4,928,216.13 | 5,613,153.54 |
| 合计 | 4,928,216.13 | 5,613,153.54 |
19. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年6月30日 |
| 一、短期薪酬 | 81,709,216.83 | 135,212,078.30 | 146,049,716.43 | 70,871,578.70 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | - | 9,681,026.00 | 9,681,026.00 | - |
| 三、辞退福利 | 244,047.28 | - | 95,650.00 | 148,397.28 |
| 合 计 | 81,953,264.11 | 144,893,104.30 | 155,826,392.43 | 71,019,975.98 |
(2) 短期薪酬列示
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年6月30日 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 81,469,684.15 | 113,390,085.70 | 127,853,063.81 | 67,006,706.04 |
| 二、职工福利费 | - | 10,044,380.53 | 6,551,098.06 | 3,493,282.47 |
| 三、社会保险费 | 45,333.24 | 4,821,520.97 | 4,821,520.97 | 45,333.24 |
| 其中：1、医疗保险费 | 45,333.24 | 4,609,404.82 | 4,609,404.82 | 45,333.24 |
| 2、工伤保险费 | - | 159,087.11 | 159,087.11 | - |
| 3、生育保险费 | - | 53,029.04 | 53,029.04 | - |
| 四、住房公积金 | - | 5,794,803.00 | 5,794,803.00 | - |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 194,199.44 | 1,161,288.10 | 1,029,230.59 | 326,256.95 |
| 合 计 | 81,709,216.83 | 135,212,078.30 | 146,049,716.43 | 70,871,578.70 |
(3) 设定提存计划列示
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年6月30日 |
| 基本养老保险 | - | 9,378,679.57 | 9,378,679.57 | - |
- 89 -
| 失业保险费 | - | 302,346.43 | 302,346.43 | - |
| 合 计 | - | 9,681,026.00 | 9,681,026.00 | - |
20. 应交税费
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 企业所得税 | 17,091,502.59 | 4,114,666.76 |
| 增值税 | 4,283,321.19 | 3,353,413.94 |
| 个人所得税 | 7,330,722.14 | 1,998,640.32 |
| 土地使用税 | 717,428.61 | 793,157.52 |
| 城建税 | 349,817.32 | 262,623.12 |
| 房产税 | 595,032.39 | 363,899.83 |
| 教育费附加 | 173,451.28 | 144,711.71 |
| 地方教育费附加 | 115,634.18 | 96,474.46 |
| 其 他 | 66,744.84 | 75,088.93 |
| 合 计 | 30,723,654.54 | 11,202,676.59 |
应交税费期年末余额较2021年末增长174.25%，主要系期末应交企业所得税金额增加所致。
21. 其他应付款
(1) 分类列示
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 应付利息 | - | - |
| 应付股利 | - | - |
| 其他应付款 | 116,453,942.54 | 99,360,278.96 |
| 合 计 | 116,453,942.54 | 99,360,278.96 |
(2) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 销售服务费 | 39,388,313.45 | 45,018,748.60 |
| 投资共建款 | 4,300,000.00 | 4,300,000.00 |
| 保证金 | 3,290,800.00 | 1,499,400.00 |
| 其他待付款 | 7,506,806.67 | 3,276,806.67 |
| 其他暂收款 | 19,258,422.42 | 2,555,723.69 |
- 90 -
| 限制性股票以及员工持股计划回购义务 | 42,709,600.00 | 42,709,600.00 |
| 合 计 | 116,453,942.54 | 99,360,278.96 |
②账龄超过1年的重要其他应付款
| 项 目 | 2022年6月30日 | 未偿还或结转的原因 |
| 黄山市财政局共建房产拨款 | 4,300,000.00 | 办理产证后结转 |
22. 其他流动负债
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 待转销项税等 | 760,375.22 | 554,390.93 |
| 合 计 | 760,375.22 | 554,390.93 |
23. 递延收益
(1) 递延收益情况
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 其他变动 | 2022年6月30日 | 形成原因 |
| 政府补助 | 41,492,089.89 | 14,074,200.00 | 6,052,652.40 | - | 49,513,637.49 | 财政拨款 |
| 合 计 | 41,492,089.89 | 14,074,200.00 | 6,052,652.40 | - | 49,513,637.49 | — |
(2) 涉及政府补助的项目
| 负债项目 | 2021年12月31日 | 本期新增 补助金额 | 本期计入营业 外收入金额 | 本期计入其他 收益金额 | 其他变动 | 2022年6月30日 | 与资产相关 /与收益相关 |
| 绿色包装材料项目生产线购置项目 | 3,999,999.72 | - | - | 1,000,000.02 | - | 2,999,999.70 | 与资产相关 |
| 高阻隔医药软包材料技术研究与服务平台项目 | 3,477,893.28 | - | - | 479,648.89 | - | 2,998,244.39 | 与资产相关 |
| 年产16,000吨合软包装材料项目生产线购置项目 | 2,631,999.72 | - | - | 570,000.02 | - | 2,061,999.70 | 与资产相关 |
| 大气污染防治项目 | 4,235,289.64 | - | - | 187,807.29 | - | 4,047,482.35 | 与资产相关 |
| 年产5000吨氧化物镀膜新材料技术改造项目 | 2,019,012.01 | - | - | 216,855.67 | - | 1,802,156.34 | 与资产相关 |
| 高清柔板印刷技术改造项目 | 1,733,256.05 | - | - | 101,787.10 | - | 1,631,468.95 | 与资产相关 |
| 高透明高阻隔环保性复合膜袋项目 | 622,000.00 | - | - | 311,000.00 | - | 311,000.00 | 与资产相关 |
| 研发设备补助 | 1,198,592.81 | - | - | 136,162.40 | - | 1,062,430.41 | 与资产相关 |
| 绿色环保型油墨技术改造(一期)搬迁升级项目 | 1,155,000.00 | - | - | 32,500.00 | - | 1,122,500.00 | 与资产相关 |
| 2000吨多功能液体包装材料技改项目 | 646,862.28 | - | - | 208,873.32 | - | 437,988.96 | 与资产相 |
- 91 -
| 关 | |||||||
| 年产3000吨保护膜包装材料项目 | 912,878.78 | - | - | 104,545.46 | - | 808,333.32 | 与资产相关 |
| 异型易撕面膜包装袋技术改造项目 | 836,266.09 | - | - | 64,450.11 | - | 771,815.98 | 与资产相关 |
| 高密抗菌面膜及妇婴用品包装袋产业化技术改造项目 | 626,666.67 | - | - | 80,000.00 | - | 546,666.67 | 与资产相关 |
| 高透明阻隔食品包装材料项目基本建设项目 | 112,500.28 | - | - | 199,999.98 | - | -87,499.70 | 与资产相关 |
| 功能性软包装工程实验项目 | 400,000.00 | - | - | 100,000.00 | - | 300,000.00 | 与资产相关 |
| 彩印复合包装技改项目 | 534,756.35 | - | - | 38,318.52 | - | 496,437.83 | 与资产相关 |
| 年产6000吨高阻隔膜技术改造项目 | 518,000.01 | - | - | 38,605.88 | - | 479,394.13 | 与资产相关 |
| 无残留低能耗无溶剂复合包装材料技术改造项目 | 416,666.67 | - | - | 50,000.00 | - | 366,666.67 | 与资产相关 |
| WHCPP流延机设备购置 | 358,333.34 | - | - | 50,000.00 | - | 308,333.34 | 与资产相关 |
| 年产13000吨新型功能性包装材料项目 | 358,333.34 | - | - | 50,000.00 | - | 308,333.34 | 与资产相关 |
| 生产设备购置补助项目 | 870,329.92 | - | - | 74,880.00 | - | 795,449.92 | 与资产相关 |
| 鼎捷ERP应用系统项目 | 205,263.13 | - | - | 15,789.48 | - | 189,473.65 | 与资产相关 |
| 外贸发展加工贸易专项资金项目-固定资产补助 | 858,333.33 | - | - | 50,000.00 | - | 808,333.33 | 与资产相关 |
| 年产1.8万吨无菌食品包装材料生产线技术改造项目 | 3,999,999.92 | - | - | 250,000.02 | - | 3,749,999.90 | 与资产相关 |
| 年产4000吨高阻隔医药包装复合材料技术改造项目 | 1,633,333.26 | - | - | 100,000.02 | - | 1,533,333.24 | 与资产相关 |
| 新型工业化发展专项资金项目 | 4,876,781.67 | - | - | 186,653.33 | - | 4,690,128.34 | 与资产相关 |
| 年产5000吨单一材质可回收包装复合材料技改项目 | 1,816,666.63 | - | - | 91,666.69 | - | 1,724,999.94 | 与资产相关 |
| 重大新兴产业工程 | - | 7,550,800.00 | - | 834,999.99 | - | 6,715,800.01 | 与资产相关 |
| 年产5000吨可回收包装复合材料及智能物流中心技改项目 | - | 2,000,000.00 | - | 50,000.01 | - | 1,949,999.99 | 与资产相关 |
| 高质量发展和新型工业化专项资金 | - | 4,523,400.00 | - | 333,799.99 | - | 4,189,600.01 | 与资产相关 |
| 其他零星补助 | 437,074.99 | - | - | 44,308.21 | - | 392,766.78 | 与资产相关 |
| 合 计 | 41,492,089.89 | 14,074,200.00 | - | 6,052,652.40 | - | 49,513,637.49 | — |
24. 股 本
| 项 目 | 2021年12月31 | 本次增减变动(＋、－) | 2022年6月30 |
- 92 -
| 日 | 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | 日 | |
| 股份总数 | 514,016,724.00 | - | - | 102,081,977.00 | - | - | 616,098,701.00 |
本期股本增加1.02亿系盈余公积转增所致。
25. 资本公积
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年6月30日 |
| 股本溢价 | 483,838,331.42 | - | - | 483,838,331.42 |
| 其他资本公积 | 34,299,166.15 | 6,156,900.00 | - | 40,456,066.15 |
| 合 计 | 518,137,497.57 | 6,156,900.00 | - | 524,294,397.57 |
本期资本公积-其他资本公积增加615.69万元，系本公司本期实施限制性股票以及员工持股计划分期摊销确认的股份支付费用。
26. 库存股
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年6月30日 |
| 库存股 | 67,903,515.22 | - | - | 67,903,515.22 |
27. 专项储备
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年6月30日 |
| 安全生产费 | 3,102,455.66 | - | - | 3,102,455.66 |
| 合 计 | 3,102,455.66 | - | - | 3,102,455.66 |
公司子公司新力油墨按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》相关规定，每年提取和使用安全生产费用。
28. 盈余公积
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年6月30日 |
| 法定盈余公积 | 257,008,362.00 | - | 102,081,977.00 | 154,926,385.00 |
| 合 计 | 257,008,362.00 | - | 102,081,977.00 | 154,926,385.00 |
本期盈余公积减少系转入股本所致。
29. 未分配利润
| 项 目 | 2022半年度 | 2021年度 |
| 调整前上期末未分配利润 | 904,261,875.85 | 856,037,835.18 |
| 调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-) | - | - |
| 调整后期初未分配利润 | 904,261,875.85 | 856,037,835.18 |
| 加：本年归属于母公司所有者的净利润 | 147,500,551.18 | 315,913,031.07 |
- 93 -
| 减：提取法定盈余公积 | - | 12,484,045.90 |
| 应付普通股股利 | 255,204,944.50 | 255,204,944.50 |
| 期末未分配利润 | 796,557,482.53 | 904,261,875.85 |
经2022年度股东大会审议通过，本公司以实施利润分配方案时股权登记日扣除回购专户上已回购股份后的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利
5.00元（含税），上述股利已于2022年4月派发完毕。
30. 营业收入及营业成本
(1) 分类
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 1,490,780,796.65 | 1,197,776,255.23 | 1,320,447,534.67 | 1,066,444,697.18 |
| 其他业务 | 42,233,334.82 | 13,855,246.47 | 56,412,447.17 | 18,886,832.47 |
| 合 计 | 1,533,014,131.47 | 1,211,631,501.70 | 1,376,859,981.84 | 1,085,331,529.65 |
(2) 主营业务(分产品)
| 产品类别 | 2022半年度 | 2021半年度 | ||
| 主营业务收入 | 主营业务成本 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | |
| 彩印包装材料 | 1,192,356,115.98 | 943,454,343.13 | 1,077,922,665.07 | 851,769,735.61 |
| 镀铝包装材料 | 28,252,393.65 | 26,716,239.20 | 34,257,095.38 | 35,606,313.77 |
| 塑料软包装薄膜 | 200,592,008.71 | 172,312,878.89 | 143,000,980.63 | 126,210,360.23 |
| 包装印刷材料 | 69,580,278.31 | 55,292,794.01 | 65,266,793.59 | 52,858,287.57 |
| 合 计 | 1,490,780,796.65 | 1,197,776,255.23 | 1,320,447,534.67 | 1,066,444,697.18 |
(3) 主营业务(分地区)
| 地区名称 | 2022半年度 | 2021半年度 | ||
| 主营业务收入 | 主营业务成本 | 主营业务收入 | 营业成本 | |
| 国 内 | 1,319,070,152.50 | 1,069,845,698.77 | 1,183,809,925.02 | 960,282,689.97 |
| 国 外 | 171,710,644.15 | 127,930,556.46 | 136,637,609.65 | 106,162,007.21 |
| 合 计 | 1,490,780,796.65 | 1,197,776,255.23 | 1,320,447,534.67 | 1,066,444,697.18 |
(4) 公司前五名客户的营业收入情况
| 项 目 | 营业收入 | 占公司本年全部营 业收入的比例(%) |
| 客户1 | 56,537,119.32 | 3.69 |
- 94 -
| 客户2 | 53,960,768.95 | 3.52 |
| 客户3 | 53,640,898.14 | 3.50 |
| 客户4 | 38,719,800.58 | 2.53 |
| 客户5 | 37,008,751.80 | 2.41 |
| 合 计 | 239,867,338.79 | 15.65 |
31. 税金及附加
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 城建税 | 2,452,301.61 | 2,115,516.43 |
| 教育费附加 | 1,325,154.27 | 1,141,344.31 |
| 土地使用税 | 1,487,878.78 | 1,559,751.25 |
| 房产税 | 1,261,826.67 | 1,195,596.35 |
| 地方教育费附加 | 883,436.18 | 760,896.20 |
| 水利基金 | 964,413.08 | 910,778.57 |
| 印花税 | 530,833.28 | 415,839.55 |
| 其 他 | 2,878.85 | 5,389.35 |
| 合 计 | 8,908,722.72 | 8,105,112.01 |
32. 销售费用
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 职工薪酬 | 1,968,096.37 | 1,690,291.72 |
| 销售服务费 | 21,991,479.92 | 20,183,487.55 |
| 其 他 | 1,020,908.13 | 1,073,017.61 |
| 合 计 | 24,980,484.42 | 22,946,796.88 |
33. 管理费用
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 职工薪酬 | 46,011,259.77 | 48,028,614.95 |
| 折旧费 | 4,198,617.65 | 3,787,957.11 |
| 差旅费 | 340,283.99 | 545,549.56 |
| 业务招待费 | 1,046,941.70 | 1,559,626.27 |
| 车辆费用 | 478,514.45 | 469,131.75 |
| 综合服务费 | 1,886,792.40 | 1,886,792.40 |
| 中介机构费 | 2,010,370.42 | 2,739,674.50 |
| 其 他 | 8,076,518.98 | 6,920,086.74 |
- 95 -
| 合 计 | 64,049,299.36 | 65,937,433.28 |
34. 研发费用
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 职工薪酬 | 15,151,529.91 | 13,406,277.61 |
| 材料费 | 38,811,248.79 | 35,923,020.31 |
| 水电费 | 3,169,815.38 | 2,750,777.37 |
| 折旧费 | 4,973,912.47 | 4,540,753.40 |
| 设计费 | 2,497,062.27 | 2,530,726.14 |
| 其 他 | 132,884.87 | 79,789.25 |
| 合 计 | 64,736,453.69 | 59,231,344.08 |
35. 财务费用
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 利息支出 | 7,295,199.10 | 2,962,393.99 |
| 减：利息收入 | 12,592,053.55 | 5,397,683.48 |
| 利息净支出 | -5,296,854.45 | -2,435,289.49 |
| 汇兑净损失 | -2,680,196.32 | -1,072,667.78 |
| 银行手续费及其他 | 838,115.84 | 1,230,461.67 |
| 合 计 | -7,138,934.93 | -2,277,495.60 |
财务费用较2021年同期下降213.46%，主要系本期计提的定期存单利息收入增加所致。
36. 其他收益
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 递延收益转入 | 6,052,652.40 | 5,471,373.53 | 与资产相关 |
| 项目经费补助 | 3,821,971.07 | 2,248,998.05 | 与收益相关 |
| 合 计 | 9,874,623.47 | 7,720,371.58 | — |
37. 投资收益
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 理财产品收益 | 1,039,710.47 | 305,328.77 |
| 合 计 | 1,039,710.47 | 305,328.77 |
38. 信用减值损失
- 96 -
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 应收账款坏账损失 | -172,404.50 | 3,295,716.62 |
| 其他应收款坏账损失 | -446,579.95 | 68,949.91 |
| 应收票据坏账损失 | - | - |
| 合 计 | -618,984.45 | 3,364,666.53 |
39. 资产处置收益
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 固定资产处置利得 | 16,101.58 | -108,131.22 |
| 合 计 | 16,101.58 | -108,131.22 |
40. 营业外收入
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 | 计入非经常性损益的金额 |
| 质量赔款及罚款收入 | 1,543,301.31 | 898,002.53 | 1,543,301.31 |
| 合 计 | 1,543,301.31 | 898,002.53 | 1,543,301.31 |
41. 营业外支出
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 | 计入非经常性损益的金额 |
| 非流动性资产报废损失 | 121,041.91 | 45,697.16 | 121,041.91 |
| 捐赠支出 | 100,000.00 | - | 100,000.00 |
| 其 他 | 53,858.44 | 189,795.15 | 53,858.44 |
| 合 计 | 274,900.35 | 235,492.31 | 274,900.35 |
42. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 当期所得税费用 | 32,583,672.16 | 22,172,847.53 |
| 递延所得税费用 | -4,964,272.76 | -1,029,434.21 |
| 合 计 | 27,619,399.40 | 21,143,413.32 |
43. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 政府补助 | 16,324,171.35 | 8,995,298.05 |
| 赔款及其他 | 5,781,296.29 | 5,860,982.25 |
- 97 -
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 合 计 | 22,105,467.64 | 14,856,280.30 |
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 销售服务费 | 14,140,289.27 | 15,341,966.72 |
| 保险费 | 5,026,893.60 | 4,214,730.01 |
| 综合服务费 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 |
| 中介机构费 | 2,130,992.65 | 1,641,202.36 |
| 业务招待费 | 1,046,941.70 | 1,159,626.27 |
| 差旅费 | 344,027.12 | 545,549.56 |
| 车辆费用 | 492,869.88 | 415,160.84 |
| 其 他 | 1,865,725.93 | 3,641,732.18 |
| 合 计 | 27,047,740.15 | 28,959,967.94 |
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 利息收入 | 3,920,593.40 | 8,409,607.71 |
| 合 计 | 3,920,593.40 | 8,409,607.71 |
44. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 149,807,057.14 | 128,386,594.10 |
| 加：资产减值准备 | - | - |
| 信用减值损失 | 618,984.45 | -3,364,666.53 |
| 固定资产折旧 | 59,788,124.98 | 59,684,934.10 |
| 无形资产和长期待摊费用摊销 | 1,166,504.83 | 1,133,418.77 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列) | -2,506.02 | 45,697.16 |
| 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) | 121,041.91 | - |
| 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 财务费用(收益以“－”号填列) | -3,903,868.63 | -8,409,607.71 |
| 投资损失(收益以“－”号填列) | -1,039,710.47 | -305,328.77 |
- 98 -
| 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) | -4,964,272.76 | -1,029,434.21 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | - | - |
| 存货的减少(减少以“－”号填列) | -22,593,504.65 | 31,495,619.08 |
| 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) | -58,008,017.22 | 58,820,200.19 |
| 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) | 282,052,360.28 | -183,327,905.31 |
| 其 他 | - | - |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 403,042,193.84 | 83,129,520.87 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 融资租入固定资产 | - | - |
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 474,166,053.14 | 631,364,766.30 |
| 减：现金的期初余额 | 482,080,210.67 | 750,977,292.35 |
| 加：现金等价物的期末余额 | - | - |
| 减：现金等价物的期初余额 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | -7,914,157.53 | -119,612,526.05 |
注：“其他”项目系受限货币资金、专项储备的变动以及股份支付。
(2) 现金和现金等价物构成情况
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年6月30日 |
| 一、现金 | 474,166,053.14 | 631,364,766.30 |
| 其中：库存现金 | 84,729.64 | 157,408.64 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 474,081,323.50 | 631,207,357.66 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | - | - |
| 二、现金等价物 | - | - |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | - | - |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 474,166,053.14 | 631,364,766.30 |
45. 所有权或使用权受到限制的资产
| 项 目 | 2022年6月30日 | 受限原因 |
| 货币资金-银行存款 | 148,722,895.65 | 投资的定期存单及利息 |
| 货币资金-其他货币资金 | 13,337,203.17 | 银行承兑汇票保证金 |
| 货币资金-其他货币资金 | 161,012,287.01 | 定期存单质押 |
| 固定资产-房屋建筑物 | 14,812,016.67 | 办理票据抵押 |
- 99 -
| 项 目 | 2022年6月30日 | 受限原因 |
| 货币资金-银行存款 | 148,722,895.65 | 投资的定期存单及利息 |
| 无形资产-土地使用权 | 14,446,682.55 | 办理票据抵押 |
八、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
(1) 企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例% | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 河北永新 | 河北石家庄 | 河北石家庄 | 工业生产 | 100.00 | - | 设立 |
| 广州永新 | 广东广州 | 广东广州 | 工业生产 | 66.00 | - | 合并 |
| 永新包装 | 安徽黄山 | 安徽黄山 | 工业生产 | 100.00 | - | 设立 |
| 新力油墨 | 安徽黄山 | 安徽黄山 | 工业生产 | 100.00 | - | 合并 |
| 陕西永新 | 陕西咸阳 | 陕西咸阳 | 工业生产 | 100.00 | - | 设立 |
| 永新新材料 | 安徽黄山 | 安徽黄山 | 工业生产 | 100.00 | - | 设立 |
(2) 重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股比例 | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 |
| 广州永新 | 34.00% | 2,306,505.96 | 2,720,000.00 | 43,189,117.41 |
(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 2022年6月30日 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 广州永新 | 149,812,921.87 | 95,633,863.85 | 245,446,785.72 | 112,922,079.61 | 5,497,890.21 | 118,419,969.82 |
(续上表)
| 子公司名称 | 2021年12月31日 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 广州永新 | 152,896,618.36 | 97,584,422.30 | 250,481,040.66 | 116,178,504.10 | 6,207,911.73 | 122,386,415.83 |
(续上表)
| 子公司名称 | 2022半年度 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 广州永新 | 155,031,029.52 | 6,783,841.07 | 6,783,841.07 | 8,610,718.22 |
(续上表)
- 100 -
| 子公司名称 | 2021半年度 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 广州永新 | 141,277,405.12 | 6,131,774.82 | 6,131,774.82 | -355,547.92 |
2. 在合营安排或联营企业中的权益
本公司无合营及联营企业。
九、公允价值披露
1. 2022年6月30日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
| 项 目 | 2022年6月30日公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合 计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | - | - | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 |
| （二）应收款项融资 | - | - | 169,114,199.26 | 169,114,199.26 |
| 持续以公允价值计量的资产总额 | - | - | 199,114,199.26 | 199,114,199.26 |
2. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
(1)交易性金融资产为购买的理财产品，以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期收益率。
(2)应收款项融资剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。
十、关联方关系及其交易
1. 本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) | 母公司对本公司的持股比例(%) | 母公司对本公司的表决权比例(%) |
| 永佳投资 | 安徽黄山 | 实业投资 | 2,000.00 | 31.10 | 31.10 |
本公司最终控制方：黄山供销集团有限公司。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见“附注八、在其他主体中的权益”。
3. 本公司的其他关联方情况
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| 其他关联方名称 | 公司简称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 黄山华塑新材料科技有限公司 | 华塑科技 | 实际控制人控制 |
| 黄山贝诺科技有限公司 | 贝诺科技 | 实际控制人控制 |
| 黄山全晟密封科技有限公司 | 黄山全晟 | 实际控制人控制 |
| 黄山华辐科技有限公司 | 黄山华辐 | 永佳集团控制 |
| 黄山永佳光电科技有限公司 | 永佳光电 | 实际控制人子公司控制 |
| 黄山永佳集团股份有限公司 | 永佳集团 | 董监高控制 |
| 黄山源点新材料科技有限公司 | 源点新材料 | 永佳集团控制 |
| 安徽省屯溪高压阀门有限公司 | 屯溪高压阀门 | 永佳集团控制 |
| 黄山天马铝业有限公司 | 天马铝业 | 永佳集团控制 |
| 黄山中泽新材料有限公司 | 中泽新材料 | 永佳集团控制 |
| 黄山市华兴商务管理有限公司 | 华兴商务 | 永佳集团控制 |
| 黄山福昌医疗危险废物处置中心有限公司 | 黄山福昌 | 永佳集团参股 |
| 黄山精工凹印制版有限公司 | 黄山精工 | 永佳集团参股 |
| 黄山华佳表面科技有限公司 | 黄山华佳 | 永佳集团参股 |
| 黄山三夏精密机械有限公司 | 三夏机械 | 永佳集团参股 |
4. 关联交易情况
(1) 采购商品、接受劳务情况表
| 关联方 | 关联交易类型 | 关联交易内容 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 中泽新材料 | 采购商品 | 材料 | 15,661,973.10 | 12,426,454.34 |
| 黄山精工 | 采购商品 | 凹印版辊 | 12,699,770.51 | 11,857,184.34 |
| 华兴商务 | 接受劳务 | 服务 | 1,886,792.40 | 1,886,792.40 |
| 天马铝业 | 采购商品 | 材料 | 1,407,000.00 | 1,896,661.50 |
| 源点新材料 | 采购商品 | 设备、材料 | 7,990,487.42 | 1,204,308.30 |
| 三夏机械 | 采购商品 | 设备、材料 | 2,473,157.52 | 629,366.81 |
(2) 销售商品、提供劳务情况表
| 关联方 | 关联交易类型 | 关联交易内容 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 源点新材料 | 销售商品 | 材料 | 964,695.95 | 3,804,171.68 |
| 黄山精工 | 销售商品 | 材料、废品废料 | 326,945.74 | 767,803.05 |
5. 关联方应收应付款项余额
(1) 应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
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| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 源点新材料 | - | - | 229,745.00 | 11,487.25 |
| 应收账款 | 黄山精工 | - | - | 79,783.20 | 3,989.16 |
| 其他非流动资产 | 三夏机械 | 126,000.00 | - | 20,064.99 | 1,003.25 |
| 应收账款 | 中泽新材料 | - | - | 359,986.00 | 17,999.30 |
| 其他非流动资产 | 黄山华辐 | - | - | 3,330,000.00 | - |
(2) 应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 应付账款 | 黄山精工 | 1,854,596.00 | 839,990.00 |
| 应付账款 | 中泽新材料 | 7,272,820.26 | 6,890,230.05 |
| 应付账款 | 天马铝业 | 457,131.78 | 1,045,489.25 |
| 应付账款 | 三夏机械 | - | 1,036,753.31 |
| 应付账款 | 源点新材料 | 7,572,732.90 | - |
十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 公司本期授予的各项权益工具总额 | - | - |
| 公司本期行权的各项权益工具总额 | - | - |
| 公司本期失效的各项权益工具总额 | - | - |
| 公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限 | - | - |
| 公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 | 详见其他说明 | 详见其他说明 |
其他说明：
1.公司向激励对象授予限制性股票
(1)股票来源
公司向激励对象定向发行公司A股普通股股票作为激励对象获授限制性股票的来源。
(2)限制性股票的授予情况
A.授予日：2020年8月5日。
B.授予对象及数量：向孙毅、鲍祖本等12名激励对象授予1,040万股限制性
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股票。C.授予价格：4.44元/股D.激励计划的解锁安排本激励计划授予的限制性股票自首次授予登记完成之日起满12个月后，应在未来 36个月内分三次解除限售。解除限售期及各期解除限售时间安排如下：
| 解除限售期 | 解除限售时间 | 解除限售比例 |
| 第一个解除限售期 | 自限制性股票授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起24个月内的最后一个交易日当止。 | 30% |
| 第二个解除限售期 | 自限制性股票授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止。 | 30% |
| 第三个解除限售期 | 自限制性股票授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止。 | 40% |
在上述约定期间内未申请解除限售的限制性股票或因未达到解除限售条件而不能申请解除限售的该期限制性股票，公司将按本计划规定的原则回购激励对象相应尚未解除限售的限制性股票予以注销。E.限制性股票的解锁条件(a)公司业绩考核要求本激励计划授予限制性股票的解除限售考核年度为2020-2022年三个会计年度，每个会计年度考核一次，各年度公司业绩考核目标如下表所示：
| 解除限售期 | 解除限售时间 |
| 第一个解除限售期 | 以2019年净利润值为基数，2020年净利润增长率不低于13.00%。 |
| 第二个解除限售期 | 以2019年净利润值为基数，2021年净利润增长率不低于27.69%。 |
| 第三个解除限售期 | 以2019年净利润值为基数，2022年净利润增长率不低于44.29%或2020-2022 年三个会计年度实现的净利润总额不低于10.36亿元。 |
注：上述“净利润”、“净利润增长率”指标均以归属于上市公司股东的净利润，并剔除本次及其他股权激励计划、员工持股计划股份支付费用影响的数值作为计算依据。
(b)个人业绩考核要求激励对象的个人绩效考核按照公司现行薪酬与考核的相关规定组织实施，激励对象当年实际可解除限售的限制性股票数量与其个人上一年度的绩效考核挂钩，具体比例依据激励对象个人绩效考核结果，划分为优秀、良好、合格、不合
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格四挡，分别对应不同的解除限售比例，具体如下：
| 个人年度考核结果 | 优秀 | 良好 | 合格 | 不合格 |
| 个人解除限售比例 | 100% | 80% | 0 | |
若当年度公司业绩考核达标，激励对象个人当年实际解除限售额度＝个人当年计划解除限售额度×个人解除限售比例。
(3)限制性股票的授予对公司业绩的影响
按照《企业会计准则第11号—股份支付》的规定，公司将在限售期的每个资产负债表日，根据最新取得的可解除限售人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可解除限售的限制性股票数量，并按照限制性股票授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。本计划授予的限制性股票对各期会计成本的影响如下表所示：
单位：万元
| 年 度 | 2020年度 | 2021年度 | 2022年度 | 2023年度 | 合计 |
| 金 额 | 1,255.28 | 2,233.58 | 848.68 | 254.82 | 4,592.36 |
(4)限制性股票的解锁情况
2021 年 9 月 15 日，公司 2020 年限制性股票激励计划的第一个解除限售期已经届满，解除限售条件已成就，可解除限售数量为312.00万股。截至期末，公司限制性股票尚有728.00万股处于锁定期。
2.公司第一期员工持股计划
(1)股票来源
本员工持股计划的股票来源为公司回购的部分股票。
(2)员工持股计划的授予情况
A.授予日：2020年7月10日。
B.授予对象及数量：86名激励对象授予720万股股票。
C.授予价格：4.44元/股
D.激励计划的解锁安排
自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起12个月后开始分批解锁，锁定期最长24个月。本持股计划所持股份的解锁安排如下表所示：
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| 解除限售期 | 解除限售时间 | 比例 |
| 第一个解锁期 | 自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算满12个月。 | 50% |
| 第二个解锁期 | 自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算满24个月。 | 50% |
E.员工持股计划的绩效条件本员工持股计划的绩效考核年度为2020—2021年二个会计年度。在上述二个会计年度中，分别对公司业绩指标和个人业绩指标进行考核，以达到考核目标作为持有人当年实际可享有计划权益的额度的绩效条件。(a)公司业绩考核要求
| 解除限售期 | 业绩考核目标 |
| 第一个解锁期 | 以2019年净利润值为基数，2020年净利润增长率不低于13.00%。 |
| 第二个解锁期 | 以2019年净利润值为基数，2021年净利润增长率不低于27.69%。 |
注：上述“净利润”、“净利润增长率”指标均以归属于上市公司股东的净利润，并剔除本次员工持股计划及其他员工持股计划、股权激励计划股份支付费用影响的数值作为计算依据。
公司未满足上述业绩考核目的，持有人对应考核当年可享有计划权益的额度为零，对应解锁股票由公司回购注销，公司返还持有人对应原始出资金额。
(b)个人绩效考核
持有人个人绩效每年由公司人力资源部门负责按照公司现行薪酬与考核的相关规定组织实施，从工作业绩、管理者素质（含忠诚敬业度、专业能力、执行力、学习力及道德操守等）等方面予以全方位考核评分，考核结果划分为优秀、良好、合格、不合格四挡。根据持有个人绩效考核结果，分别对应其持有份额解锁后可享有权益的比例。具体如下：
| 考核得分 | 90分以上 | 80~90分 | 60~79分 | 60分以下 |
| 个人年度考核结果 | 优秀 | 良好 | 合格 | 不合格 |
| 个人实际享有比例 | 100% | 80% | 0 | |
若当年度公司业绩考核达标，持有人当年实际可享有计划权益的额度＝持有人当年持有的解锁额度×个人实际享有比例。
若当年度公司业绩考核达标，持有人当年实际享有计划权益的额度与其持有的计划权益份额之间的差额部分，由管理委员会收回，公司返还该持有人对应原始出资金额。
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(3)员工持股计划的授予对公司业绩的影响
按照《企业会计准则第11号—股份支付》的规定，公司将在限售期的每个资产负债表日，根据最新取得的可解除限售人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可解除限售的员工持股计划股票数量，并按照员工持股计划授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。本计划授予的员工持股计划对各期会计成本的影响如下表所示：
单位：万元
| 年 度 | 2020年度 | 2021年度 | 2022年度 | 合计 |
| 金 额 | 1,473.50 | 1,964.67 | 491.17 | 3,929.34 |
(4)员工持股计划的解锁情况
根据公司 2020 年业绩情况，公司第一期员工持股计划设定的第一个解锁期公司 2020 年业绩考核指标及持有人个人层面考核条件均已达成，已解锁股票为
360.00万股。截至期末，公司员工持股计划尚有360.00万股处于锁定期。
（二）以权益结算的股份支付情况
| 项 目 | 2022半年度 | 2021年度 |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 限制性股票：按照B-S模型确定。 员工持股计划：员工持股计划经股东大会审批决议日的股票平均价。 | |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 限制性股票：根据激励计划中权益工具的授予条件的规定，在授予条件已经成就时确定可行权的权益工具数量。 员工持股计划：根据《第一期员工持股计划（草案）》的规定，在授予条件已经成就时确定可行权的权益工具数量。 | |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | - | - |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 75,718,822.34 | 69,561,922.34 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 6,156,900.00 | 41,982,482.69 |
（三）以现金结算的股份支付情况
本期无以现金结算股份支付情况。
（四）股份支付的修改、终止情况
本期无股份支付的修改、终止情况。
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十二、承诺及或有事项
截止2022年6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项及或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至2022年8月9日止，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
（一）分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策
本公司以业务板块为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
2.公司从事包装材料(彩印包装材料、镀铝膜包装材料及塑料软包装薄膜)与包装印刷材料(油墨)的生产与销售，其中包装材料确认的收入、资产以及贡献的利润所占比重均超过90%，包装印刷材料所占相应比重低于10%，基于公司现有的情况，公司无需进行分部信息披露。
（二）股份回购事项
2018年12月20日，公司召开2018年第二次临时股东大会并审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的预案》。根据该预案：公司自股东大会审议通过回购预案之日起不超过12个月内，以不低于7,500.00万元，不超过15,000.00万元的自有资金回购本公司股份(回购价格不高于8元/股)；回购股份将优先用于员工持股计划或者股权激励计划，资金金额为不低于3,000.00万元且不超过5,000.00万元；其余部分将用于转换公司发行的可转换为股票的公司债券，资金金额为不低于2,500.00万元且不超过12,000.00万元。公司如未能在股份回购完成之后36个月内实施上述用途中的一项或多项，回购股份将全部予以注销。
截止2019年12月31日，公司通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购股份，回购股份数量为10,806,835.00股，占公司目前总股本的2.15%，最
- 108 -
高成交价为7.59元/股、最低成交价为6.47元/股，支付总金额为75,014,057.36元。
公司分别于2020年6月19日召开了第七届董事会第四次会议和第七届监事会第四次会议、于 2020年7月10日召开了 2020 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于<黄山永新股份有限公司第一期员工持股计划（草案） >及其摘要的议案》等相关议案。根据《回购股份预案》的规定，确定本次员工持股计划涉及的标的股票规模为不超过720万股，占公司总股本的1.43%，按回购股份平均价格
6.9414元/股计算，回购资金约为4,998万元，未超过5,000万元，符合《回购股份预案》的规定。
2020年8月25日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司下发的《证券过户登记确认书》，公司回购专用证券账户所持有的公司股票720万股已于 2020年8月24日通过非交易过户至“黄山永新股份有限公司—第一期员工持股计划”专户，过户股数720万股，占公司总股本的比例为1.43%。
截至2022年6月30日，公司回购股票数量为3,606,835.00股。
3.截至2022年6月30日止，本公司无其他应披露的重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
(1)按账龄披露
| 账 龄 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 1年以内 | 371,556,363.53 | 363,570,733.56 |
| 1至2年 | 4,361,090.11 | 51,200.00 |
| 2至3年 | 7,953.00 | 3,953.00 |
| 小 计 | 375,925,406.64 | 363,625,886.56 |
| 减：坏账准备 | 22,347,532.34 | 20,735,923.27 |
| 合 计 | 353,577,874.30 | 342,889,963.29 |
(2)按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 2022年6月30日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 4,469,934.85 | 1.19 | 4,469,934.85 | 100.00 | - |
- 109 -
| 按组合计提坏账准备 | 371,455,471.79 | 98.81 | 17,877,597.49 | 4.81 | 353,577,874.30 |
| 组合1：合并范围内公司 | 14,965,265.29 | 3.98 | - | - | 14,965,265.29 |
| 组合2：其他第三方 | 356,490,206.50 | 94.83 | 17,877,597.49 | 5.01 | 338,612,609.01 |
| 合 计 | 375,925,406.64 | 100.00 | 22,347,532.34 | 5.94 | 353,577,874.30 |
（续上表）
| 类 别 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 3,561,386.45 | 0.98 | 3,561,386.45 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 360,064,500.11 | 99.02 | 17,174,536.82 | 4.77 | 342,889,963.29 |
| 组合1：合并范围内公司 | 16,644,728.72 | 4.58 | - | - | 16,644,728.72 |
| 组合2：其他第三方 | 343,419,771.39 | 94.44 | 17,174,536.82 | 5.00 | 326,245,234.57 |
| 合 计 | 363,625,886.56 | 100.00 | 20,735,923.27 | 5.70 | 342,889,963.29 |
坏账准备计提的具体说明：
①于2022年6月30日按单项计提坏账准备的应收账款
| 名 称 | 2022年6月30日 | |||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 安徽科瑞克保温材料有限公司 | 2,908,473.63 | 2,908,473.63 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 河南科迪乳业股份有限公司常温奶分公司 | 1,422,181.82 | 1,422,181.82 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 河南科迪速冻食品有限公司 | 139,279.40 | 139,279.40 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合 计 | 4,469,934.85 | 4,469,934.85 | 100.00 | — |
②于2022年6月30日按合并范围内公司组合计提坏账准备的应收账款
| 子公司名称 | 2022年6月30日 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 广州永新 | 14,965,265.29 | - | - |
| 合 计 | 14,965,265.29 | - | - |
③于2022年6月30日按其他第三方公司组合计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2022年6月30日 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 355,460,275.10 | 17,773,013.75 | 5.00 |
| 1至2年 | 1,021,978.40 | 102,197.84 | 10.00 |
- 110 -
| 账 龄 | 2022年6月30日 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 2至3年 | 7,953.00 | 2,385.90 | 30.00 |
| 合 计 | 356,490,206.50 | 17,877,597.49 | 5.01 |
(3)本期坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年6月30日 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 应收账款坏账准备 | 20,735,923.27 | 1,611,609.07 | - | - | 22,347,532.34 |
| 合 计 | 20,735,923.27 | 1,611,609.07 | - | - | 22,347,532.34 |
(4)本期实际核销的应收账款情况
本期无重要的应收账款核销情况。
(5)按欠款方归集的期末前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 2022年6月30日 | 占应收账款余额 的比例(%) | 坏账准备2022年6月30日余额 |
| 单位1 | 20,783,011.90 | 5.53 | 1,039,150.60 |
| 单位2 | 16,513,014.49 | 4.39 | 825,650.72 |
| 单位3 | 13,976,262.90 | 3.72 | 698,813.15 |
| 单位4 | 12,594,595.77 | 3.35 | 629,729.78 |
| 单位5 | 8,753,032.75 | 2.33 | 437,651.64 |
| 合 计 | 72,619,917.81 | 19.32 | 3,630,995.89 |
(6)本期因金融资产转移而终止确认的应收账款
| 项 目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收账款 | 出售 | 141,673,213.82 | -1,328,302.89 |
| 合 计 | —— | 141,673,213.82 | -1,328,302.89 |
注：摩根大通银行、花旗银行、德意志银行以及中国银行为本公司提供无追索权的特定客户应收账款购买服务，本公司在收到银行应收账款购买款项时，终止确认相应的客户应收账款。
(7)本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
2. 其他应收款
(1) 分类列示
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
- 111 -
| 项 目 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | 5,280,000.00 | 40,000,000.00 |
| 其他应收款 | 24,012,204.41 | 17,630,329.41 |
| 合 计 | 29,292,204.41 | 57,630,329.41 |
(2) 应收股利
①分类
| 被投资单位 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 河北永新 | - | 20,000,000.00 |
| 新力油墨 | - | 20,000,000.00 |
| 广州永新 | 5,280,000.00 | |
| 合 计 | 5,280,000.00 | 40,000,000.00 |
②公司期末无重要的账龄超过1年的应收股利。
③公司期末应收股利未计提坏账准备。
(3) 其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 1年以内 | 22,595,801.59 | 4,008,326.04 |
| 1至2年 | 1,528,056.00 | 1,971,684.36 |
| 2至3年 | 2,130.00 | 2,202,620.31 |
| 3至4年 | 310,000.00 | 1,834,387.14 |
| 4至5年 | 1,000.00 | 1,575,972.46 |
| 5年以上 | 300,000.00 | 6,554,715.61 |
| 小计 | 24,736,987.59 | 18,147,705.92 |
| 减：坏账准备 | 724,783.18 | 517,376.51 |
| 合 计 | 24,012,204.41 | 17,630,329.41 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 |
| 往来款 | 20,285,029.97 | 15,000,000.00 |
| 保证金 | 2,612,500.00 | 2,731,000.00 |
| 其他暂付款 | 1,839,457.62 | 416,705.92 |
- 112 -
| 小 计 | 24,736,987.59 | 18,147,705.92 |
| 减：坏账准备 | 724,783.18 | 517,376.51 |
| 合 计 | 24,012,204.41 | 17,630,329.41 |
③按坏账计提方法分类披露
A.2022年6月30日坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 24,736,987.59 | 724,783.18 | 24,012,204.41 |
| 第二阶段 | - | - | - |
| 第三阶段 | - | - | - |
| 合 计 | 24,736,987.59 | 724,783.18 | 24,012,204.41 |
2022年6月30日处于第一阶段的坏账准备
| 类 别 | 账面余额 | 未来12个月内的预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | — |
| 按组合计提坏账准备 | 24,736,987.59 | 2.93 | 724,783.18 | 24,012,204.41 | — |
| 组合1：合并范围内公司 | 20,285,029.97 | - | - | 20,285,029.97 | — |
| 组合2：其他第三方 | 4,451,957.62 | 16.28 | 724,783.18 | 3,727,174.44 | — |
| 合 计 | 24,736,987.59 | 2.93 | 724,783.18 | 24,012,204.41 | — |
2022年6月30日按合并范围内公司组合计提的坏账准备的其他应收款
| 单位名称 | 2022年6月30日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 广州永新 | 15,698,965.82 | - | - |
| 永新包装 | 4,586,064.15 | - | - |
| 合 计 | 20,285,029.97 | - | - |
2022年6月30日按其他第三方组合计提的坏账准备的其他应收款
| 账 龄 | 2022年6月30日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 2,310,771.62 | 115,538.58 | 5.00 |
| 1至2年 | 1,528,056.00 | 152,805.60 | 10.00 |
| 2至3年 | 2,130.00 | 639.00 | 30.00 |
| 3至4年 | 310,000.00 | 155,000.00 | 50.00 |
| 4至5年 | 1,000.00 | 800.00 | 80.00 |
- 113 -
| 账 龄 | 2022年6月30日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 5年以上 | 300,000.00 | 300,000.00 | 100.00 |
| 合 计 | 4,451,957.62 | 724,783.18 | 16.28 |
B.2021年12月31日坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 18,147,705.92 | 517,376.51 | 17,630,329.41 |
| 第二阶段 | - | - | - |
| 第三阶段 | - | - | - |
| 合 计 | 18,147,705.92 | 517,376.51 | 17,630,329.41 |
2021年12月31日处于第一阶段的坏账准备
| 类 别 | 账面余额 | 未来12个月内的预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | — |
| 按组合计提坏账准备 | 18,147,705.92 | 2.85 | 517,376.51 | 17,630,329.41 | — |
| 组合1：合并范围内公司 | 15,000,000.00 | - | - | 15,000,000.00 | — |
| 组合2：其他第三方 | 3,147,705.92 | 16.44 | 517,376.51 | 2,630,329.41 | — |
| 合 计 | 18,147,705.92 | 2.85 | 517,376.51 | 17,630,329.41 | — |
2021年12月31日按合并范围内公司组合计提的坏账准备的其他应收款
| 单位名称 | 2021年12月31日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 广州永新 | 15,000,000.00 | - | - |
| 合 计 | 15,000,000.00 | - | - |
2021年12月31日按其他第三方组合计提的坏账准备的其他应收款
| 账 龄 | 2021年12月31日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 2,481,881.59 | 124,094.08 | 5.00 |
| 1至2年 | 204,824.33 | 20,482.43 | 10.00 |
| 2至3年 | 110,000.00 | 33,000.00 | 30.00 |
| 3至4年 | 2,000.00 | 1,000.00 | 50.00 |
| 4至5年 | 51,000.00 | 40,800.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 298,000.00 | 298,000.00 | 100.00 |
- 114 -
| 账 龄 | 2021年12月31日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 合 计 | 3,147,705.92 | 517,376.51 | 16.44 |
④坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年6月30日 | ||
| 计提 | 收回或 转回 | 转销或核销 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 517,376.51 | 207,406.67 | - | - | 724,783.18 |
| 合 计 | 517,376.51 | 207,406.67 | - | - | 724,783.18 |
⑤本期无实际核销的其他应收款情况
⑥按欠款方归集的期末前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 2022年6月30日余额 | 账龄 | 占其他应收款总额的比例(%) | 坏账准备2022年6月30日余额 |
| 单位1 | 往来款 | 15,698,965.82 | 1年以内 | 63.46 | - |
| 单位2 | 往来款 | 4,586,064.15 | 1年以内 | 18.54 | - |
| 单位3 | 保证金 | 1,250,000.00 | 2年以内 | 5.05 | 120,500.00 |
| 单位4 | 其他暂付款 | 886,080.17 | 1年以内 | 3.58 | 44,304.01 |
| 单位5 | 保证金 | 400,000.00 | 4年以内 | 1.62 | 120,000.00 |
| 合 计 | —— | 22,821,110.14 | —— | 92.25 | 284,804.01 |
⑦本期无涉及政府补助的其他应收款。
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
3. 长期股权投资
(1) 长期股权投资账面价值
| 被投资单位 | 2022年6月30日 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面成本 | 减值 准备 | 账面价值 | 账面成本 | 减值 准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 776,199,431.78 | - | 776,199,431.78 | 759,551,081.78 | - | 759,551,081.78 |
| 合 计 | 776,199,431.78 | - | 776,199,431.78 | 759,551,081.78 | - | 759,551,081.78 |
(2) 长期股权投资明细
| 被投资单位 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年6月30日 | 本期计提 | 2022年6月30日减值准 |
- 115 -
| 减值准备 | 备余额 | |||||
| 广州永新 | 28,338,017.60 | 148,350.00 | - | 28,486,367.60 | - | - |
| 河北永新 | 127,268,235.84 | - | - | 127,268,235.84 | - | - |
| 永新包装 | 418,259,243.09 | - | - | 418,259,243.09 | - | - |
| 新力油墨 | 52,185,585.25 | - | - | 52,185,585.25 | - | - |
| 陕西永新 | 50,000,000.00 | - | - | 50,000,000.00 | - | - |
| 永新新材料 | 83,500,000.00 | 16,500,000.00 | - | 100,000,000.00 | - | - |
| 合 计 | 759,551,081.78 | 16,648,350.00 | - | 776,199,431.78 | - | - |
4. 营业收入和成本
(1) 分类
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 919,485,736.14 | 741,120,546.10 | 856,531,137.13 | 702,436,271.89 |
| 其他业务 | 79,542,547.67 | 66,878,567.46 | 86,408,466.01 | 68,354,417.78 |
| 合 计 | 999,028,283.81 | 807,999,113.56 | 942,939,603.14 | 770,790,689.67 |
(2) 主营业务(分产品)
| 产品类别 | 2022半年度 | 2021半年度 | ||
| 主营业务收入 | 主营业务成本 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | |
| 彩印包装材料 | 915,899,144.78 | 737,298,907.44 | 834,145,015.83 | 679,937,950.27 |
| 镀铝包装材料 | 2,240,785.34 | 2,482,374.77 | 8,034,713.12 | 7,918,613.48 |
| 塑料软包装薄膜 | 1,345,806.02 | 1,339,263.89 | 14,351,408.18 | 14,579,708.14 |
| 合 计 | 919,485,736.14 | 741,120,546.10 | 856,531,137.13 | 702,436,271.89 |
(3) 主营业务(分地区)
| 地区名称 | 2022半年度 | 2021半年度 | ||
| 主营业务收入 | 主营业务成本 | 主营业务收入 | 营业成本 | |
| 国 内 | 795,678,264.80 | 655,547,619.15 | 771,485,656.09 | 646,971,504.96 |
| 国 外 | 123,807,471.34 | 85,572,926.95 | 85045481.04 | 55464766.93 |
| 合 计 | 919,485,736.14 | 741,120,546.10 | 856,531,137.13 | 702,436,271.89 |
(4) 公司前五名客户的营业收入情况
| 项 目 | 营业收入 | 占公司本年全部营 业收入的比例(%) |
- 116 -
| 项 目 | 营业收入 | 占公司本年全部营 业收入的比例(%) |
| 客户1 | 76,796,850.06 | 7.69 |
| 客户2 | 53,640,898.14 | 5.37 |
| 客户3 | 37,008,751.80 | 3.70 |
| 客户4 | 35,073,681.49 | 3.51 |
| 客户5 | 33,455,523.70 | 3.35 |
| 合 计 | 235,975,705.19 | 23.62 |
5. 投资收益
| 项 目 | 2022半年度 | 2021半年度 |
| 理财产品收益 | 264,195.84 | - |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 5,280,000.00 | 5,280,000.00 |
| 合 计 | 5,544,195.84 | 5,280,000.00 |
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
| 项 目 | 金 额 | 说 明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备冲销部分 | 16,101.58 | —— |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 | 9,874,623.47 | —— |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | 1,039,710.47 | —— |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | - | —— |
| 除上述各项之外的其他营业外收支净额 | 1,268,400.96 | —— |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | - | —— |
| 小 计 | 12,198,836.48 | —— |
| 减：所得税影响数 | 1,829,825.47 | —— |
| 少数股东损益影响数 | 658,750.96 | —— |
| 非经常性损益净额 | 9,710,260.05 | —— |
2. 净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产 收益率(%) | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 7.25% | 0.25 | 0.25 |
- 117 -
| 报告期利润 | 加权平均净资产 收益率(%) | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 6.77% | 0.24 | 0.24 |
黄山永新股份有限公司二〇二二年八月九日