河南豫能控股股份有限公司关于前期会计差错更正的公告
根据与公司审计机构安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）的沟通建议，经2019年4月12日召开的公司董事会2019年第2次临时会议审议，对公司前期会计差错事项进行更正。现将有关事项说明如下：
一、本次会计差错更正的性质及原因说明
公司子公司河南豫煤交易储配交易中心有限公司（简称“交易中心”）从事商品煤炭贸易业务，与供应商和客户分别签订采购合同和销售合同，办理完毕货权转移、按照规定流程支付采购货款、收取商品销售款项并开具发票，已全额确认营业收入并相应结转营业成本。
在2018年年度财务报表预审过程中，经与审计机构讨论，由于部分供应商和客户存在关联关系，交易中心在这些购销业务中未承担向客户转让煤炭的主要责任和存货风险，从业务交易实质看，交易中心也未承担所交易煤炭所有权上的主要风险和报酬，体现了代理人特征，不满足按总额法确认收入的条件。根据会计准则的相关判断原则，经与审计机构讨论，认可对该部分收入采用净额法进行确认和列报，并对公司2018年第一季度、半年度、第三季度报告合并财务报表的营业收入、营业成本进行追溯调整。
二、对公司的影响
公司按照追溯重述法对上述会计差错进行更正，涉及金额同时调整营业收入及营业成本，对我公司合并报表的利润、经营活动有关的现金流量没有影响。本次会计差错更正事项影响2018年第一季度、半年度、第三季度合并财务报表项目及金额情况如下：
（一）对2018年3月31日合并财务报表项目及金额影响
单位：元
| 项目 | 合并报表 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 一、营业总收入 | 2,410,108,145.54 | -224,738,152.25 | 2,185,369,993.29 |
| 其中：营业收入 | 2,410,108,145.54 | -224,738,152.25 | 2,185,369,993.29 |
| 二、营业总成本 | 2,678,722,858.72 | -224,738,152.25 | 2,453,984,706.47 |
| 其中：营业成本 | 2,549,201,106.88 | -224,738,152.25 | 2,324,462,954.63 |
（二）对2018年6月30日合并财务报表项目及金额影响
单位：元
| 项目 | 合并报表 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 一、营业总收入 | 4,434,364,908.57 | -583,734,096.37 | 3,850,630,812.20 |
| 其中：营业收入 | 4,434,364,908.57 | -583,734,096.37 | 3,850,630,812.20 |
| 二、营业总成本 | 4,963,433,484.94 | -583,734,096.37 | 4,379,699,388.57 |
| 其中：营业成本 | 4,675,382,720.25 | -583,734,096.37 | 4,091,648,623.88 |
（三）对2018年9月30日合并财务报表项目及金额影响
单位：元
| 项目 | 合并报表 | ||
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | |
| 一、营业总收入 | 7,232,384,449.91 | -874,688,982.75 | 6,357,695,467.16 |
| 其中：营业收入 | 7,232,384,449.91 | -874,688,982.75 | 6,357,695,467.16 |
| 二、营业总成本 | 7,746,752,101.64 | -874,688,982.75 | 6,872,063,118.89 |
| 其中：营业成本 | 7,286,739,526.33 | -874,688,982.75 | 6,412,050,543.58 |
三、董事会意见根据与审计机构安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）的沟通建议，董事会同意公司对前期会计差错事项进行更正。
四、独立董事意见根据中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《企业会计准则》、《公司章程》等有关规定，基于独立、认真、谨慎的原则立场，我们对本次会计差错更正的议案进行了认真审阅，并就此事宜与年报审计会计师进行了充分沟通，现发表独立意见如下：
经审核，公司本次前期会计差错更正符合《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，不存在损害公司和全体股东，特别是中小股东利益的情形。董事会关于该事项的
审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的规定，我们同意公司对前期会计差错进行更正。
五、监事会意见经审核，监事会认为本次前期会计差错更正符合《企业会计准则》等相关规定，董事会关于该事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等有关规定，未损害公司及股东利益。监事会同意公司对前期会计差错进行更正。
六、备查文件1. 河南豫能控股股份有限公司董事会2019年第2次临时会议决议；2. 河南豫能控股股份有限公司监事会2019年第1次临时会议决议；3. 独立董事关于公司前期会计差错更正事项的独立意见。特此公告。
河南豫能控股股份有限公司
董 事 会2019年4月15日