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豫能控股:对前期披露的财务报表数据重述调整的专项说明(2017年12月31日) 下载公告
公告日期:2018-04-20
河南豫能控股股份有限公司
对前期披露的财务报表数据
重述调整的专项说明
2017年12月31日
                      河南豫能控股股份有限公司
                               目   录
                                                            页   次
一、   关于对河南豫能控股股份有限公司前期披露的财务报表数    1
       据重述调整的专项说明
二、   董事会对前期披露的财务报表数据重述调整的专项说明      2-6
                       河南豫能控股股份有限公司
               前期披露的财务报表数据重述调整的专项说明
                              2017 年度
                          (金额单位:人民币元)
一、对前期财务报表数据进行追溯调整的事项及原因
   经梳理,河南豫能控股股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)2017
   年度涉及对前期财务报表数据重述调整的事项主要为同一控制下企业合并和
   前期差错更正。重述调整事项的具体情况及原因如下:
(一)同一控制下企业合并调整期初数据说明
   2017年1月,根据中国证券监督管理委员会批复的重大资产重组方案,本公司
   向母公司河南投资集团有限公司(以下简称“投资集团”)定向发行股份
   221,068,474股,购买鹤壁同力发电有限责任公司(以下简称“鹤壁同力”)
   97.15%股权、鹤壁丰鹤发电有限责任公司(以下简称“鹤壁丰鹤”)50%股
   权。2017年1月20日,投资集团将持有的鹤壁同力、鹤壁丰鹤股权过户至本公
   司名下,且鹤壁同力、鹤壁丰鹤已办理完毕股东变更的工商登记手续,公司向
   鹤壁同力、鹤壁丰鹤委派了董事。2017年1月23日,本公司与投资集团双方签
   订资产交割确认书,确定合并日为2017年1月31日,明确2015年10月1日至
   2017年1月31日为交割期,委托对鹤壁同力、鹤壁丰鹤进行交割期审计,并约
   定实际股权交割期间标的公司的经营收益由本公司享有,经营亏损由投资集团
   以现金方式向本公司补足。
   本公司与鹤壁同力、鹤壁丰鹤在合并前后均受投资集团控制且该控制并非暂时
   性的,因此本公司对鹤壁同力、鹤壁丰鹤属于同一控制下企业合并,同一控制
   的实际控制人为投资集团。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资(2014
   年修订)》、《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则讲解》
   的相关规定,对于同一控制下的控股合并,应视同合并后形成的报告主体自最
   终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的,体现在其合并财务报表
   上,即由合并后形成的母子公司构成的报告主体,无论是其资产规模还是其经
   营成果都应持续计算;编制合并财务报表时,无论该项合并发生在报告期的任
   一时点,合并利润表、合并现金流量表均反映的是由母子公司构成的报告主体
   自合并当期期初至合并日实现的损益及现金流量情况,相应地,合并资产负债
   表的留存收益项目,应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应
   实现的盈余公积和未分配利润的情况;对于同一控制下的控股合并,在合并当
   期编制合并财务报表时,应当对合并资产负债表期初数进行调整,同时应当对
   比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
                          河南豫能控股股份有限公司
                 前期披露的财务报表数据重述调整的专项说明(续)
                                   2017 年度
                               (金额单位:人民币元)
一、对前期财务报表数据进行追溯调整的事项及原因(续)
(二)更正前期差错情况说明
   公司本期发生2笔更正前期差错事项,主要为调整国开基金名股实债投资挂账
   的应付利息、调整借款利息计息截止期,具体更正前期差错原因及影响详见下
   述二、(二)更正前期差错调整期初数据的影响。
二、本次对前期财务报表数据追溯调整对公司的影响
(一)同一控制下企业合并调整期初数据的影响
1. 合并报表范围变化对股东权益项目的累积影响数
                                                2015 年 12 月 31 日
                                                        同一控制下
    股东权益项目                         重述前           企业合并              重述后
    股本                         855,275,976.00                    -    855,275,976.00
    资本公积                   3,075,135,105.99 1,414,655,124.98 4,489,790,230.97
    盈余公积                     142,984,783.74                    -    142,984,783.74
    未分配利润                  (190,911,616.06 )   (145,155,043.90 ) (336,066,659.96)
    归属于母公司股东权益合计   3,882,484,249.67 1,269,500,081.08 5,151,984,330.75
    少数股东权益                 538,895,610.30     556,880,687.23 1,095,776,297.53
    股东权益合计               4,421,379,859.97 1,826,380,768.31 6,247,760,628.28
                                                2016 年 12 月 31 日
                                                        同一控制下
    股东权益项目                         重述前           企业合并              重述后
    股本                         855,275,976.00                    -    855,275,976.00
    资本公积                   3,069,776,772.66 1,547,655,124.98 4,617,431,897.64
    盈余公积                     142,984,783.74                    -    142,984,783.74
    未分配利润                   268,882,532.23     (257,065,855.92 )    11,816,676.31
    归属于母公司股东权益合计   4,336,920,064.63 1,290,589,269.06 5,627,509,333.69
    少数股东权益                 587,738,079.94     463,520,249.34 1,051,258,329.28
    股东权益合计               4,924,658,144.57 1,754,109,518.40 6,678,767,662.97
                           河南豫能控股股份有限公司
                 前期披露的财务报表数据重述调整的专项说明(续)
                                     2017 年度
                               (金额单位:人民币元)
二、本次对前期财务报表数据追溯调整对公司的影响(续)
(一)同一控制下企业合并调整期初数据的影响(续)
2. 合并报表范围变化对2016年度合并利润表项目的影响数
                                                         同一控制下
    利润表项目                             重述前                             重述后
                                                           企业合并
    营业收入                     5,915,004,535.53 1,035,815,357.77 6,950,819,893.30
    营业成本                     4,760,070,561.11    825,600,788.40 5,585,671,349.51
    营业税金及附加                 38,891,677.23      25,910,396.94    64,802,074.17
    销售费用                        4,932,347.20                  -     4,932,347.20
    管理费用                      109,391,593.72      29,884,418.90   139,276,012.62
    财务费用                      322,160,803.92      73,296,331.05   395,457,134.97
    资产减值损失                   21,654,494.22                  -    21,654,494.22
    投资收益                          (168,367.78)                -      (168,367.78)
    营业外收入                      3,788,287.13      11,009,421.99    14,797,709.12
    营业外支出                      1,139,128.05       2,402,105.92     3,541,233.97
    所得税费用                    175,947,231.50      29,001,988.46   204,949,219.96
    净利润                        484,436,617.93      60,728,750.09   545,165,368.02
    归属于母公司股东的净利润      459,794,148.29      21,089,187.98   480,883,336.27
    少数股东损益                   24,642,469.64      39,639,562.11    64,282,031.75
    综合收益总额                  484,436,617.93      60,728,750.09   545,165,368.02
    归属于母公司股东的综合收益
                                  459,794,148.29      21,089,187.98   480,883,336.27
    总额
    归属于少数股东的综合收益总
                                   24,642,469.64      39,639,562.11    64,282,031.75
    额
                           河南豫能控股股份有限公司
               前期披露的财务报表数据重述调整的专项说明(续)
                                     2017 年度
                               (金额单位:人民币元)
二、本次对前期财务报表数据追溯调整对公司的影响(续)
(二)更正前期差错调整期初数据的影响
1. 更正国开基金名股实债投资挂账的应付利息
   本公司、河南煤炭储配交易中心有限公司(以下简称“交易中心”)及开发展基
   金有限公司(以下简称“国开基金”)于2015年9月签订投资协议,国开基金出
   资人民币5,000万元获得交易中心20%的股权。根据投资的回收方式及收益分
   配承诺条款,本公司认为,国开基金对交易中心的出资实际属于本公司的债务,
   将由本公司在约定回购期内回购,期间由交易中心每年支付国开基金投资收
   益。因此,2016年末国开基金的出资人民币5,000万元已在合并财务报表中作
   为负债列报;此外,本公司还将与国开基金约定的10年利息中尚未支付的人民
   币535.83万元也计入负债并冲减资本公积。2017年,本公司更正了对应付利
   息的会计处理,按照权责发生制确认应付利息,由此调增2017年初归属母公
   司的股东权益人民币535.83万元,调减2017年初负债总额535.83万元。
2. 更正借款利息计息截止期
   2017年之前,本集团借款利息计算至每月20日,2017年更正计息截止日至每
   月末,并相应调整2017年初借款利息计息截止期。该事项采用追溯重述法,调
   增2016年度财务费用人民币 1,080.05万元、调减2016年度净利润人民币
   811.21万元、调减2016年度归属于母公司净利润人民币742.05万元、调增
   2017 年 初 资 产 总 额 人 民 币 258.43 万 元 、 调 增 2017 年 初 负 债 总 额 人 民 币
   1,069.64万元、调减2017年初归属于母公司股东权益人民币742.05万元。

  附件:公告原文
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