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新大陆：2022年半年度财务报告 （下载公告）
公告日期:2022-08-26

（未经审计）

2022年8月

合并资产负债表
2022年06月30日
单位:新大陆数字技术股份有限公司 长期待摊费用五、2012,968,308.7914,403,508.15 资本公积五、371,791,434,375.431,791,434,375.43 递延所得税资产五、21151,314,026.68116,914,312.19 减：库存股五、38281,152,433.68281,152,433.68 其他非流动资产五、22562,326,303.23325,323,211.90 其他综合收益五、39159,556.691,156,811.61 非流动资产合计3,566,625,952.563,526,008,686.77 专项储备 盈余公积五、40314,708,085.76314,708,085.76 一般风险准备五、4116,869,813.3016,869,813.30 未分配利润五、423,374,819,048.323,391,961,948.68 归属于母公司股东权益合计6,248,901,382.826,267,041,538.10 少数股东权益199,807,393.01195,103,246.95 股东权益合计6,448,708,775.836,462,144,785.05 资产总计12,238,873,166.3811,259,686,312.57 负债和股东权益总计12,238,873,166.3811,259,686,312.57 公司法定代表人：王晶 主管会计工作负责人：徐志凌 公司会计机构负责人：徐志凌
合并利润表
2022年1-6月
单位:新大陆数字技术股份有限公司币种:人民币单位：元
项 目附注本期数上期数
一、营业总收入3,654,281,968.733,552,535,258.39
其中：营业收入五、433,337,266,809.383,262,638,409.18
利息收入五、4492,521,793.18106,913,043.98
已赚保费五、4513,128,884.361,957,603.96
手续费及佣金收入五、46211,364,481.81181,026,201.27
二、营业总成本3,113,124,349.093,178,263,487.91
其中：营业成本五、432,456,153,175.202,481,466,687.75
利息支出五、4410,510,161.098,702,477.53
手续费及佣金支出五、4617,031,689.8579,750,757.53
提取担保赔偿准备金净额五、4710,018,150.882,205,457.80
税金及附加五、4812,795,133.3123,244,928.06
销售费用五、49158,784,165.44102,221,686.90
管理费用五、50227,672,092.90195,249,212.35
研发费用五、51286,532,208.54301,062,640.58
财务费用五、52-66,372,428.12-15,640,360.59
　　　 其中：利息费用五、522,187,463.953,844,579.17
　　　 利息收入五、5223,525,165.2026,351,811.44
加：其他收益五、5332,910,384.5133,687,325.69
　 投资收益(损失以“-”号填列）五、54-19,208,622.41-1,185,275.17
　　　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益五、54-9,207,148.22-16,693,154.39
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
　 净敞口套期收益(损失以“-”号填列）
公允价值变动收益(损失以“-”号填列）五、55-87,639,139.0765,968,692.35
信用减值损失(损失以“-”号填列）五、56-189,689,551.45-119,577,218.55
资产减值损失(损失以“-”号填列）五、57-8,207,608.1745,918.83
　 资产处置收益(损失以“-”号填列）五、58-405,013.773,544,398.69
三、营业利润(亏损以“-”号填列）268,918,069.28356,755,612.32
加：营业外收入五、591,115,238.532,145,324.45
减：营业外支出五、604,804,656.354,531,250.55
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列）265,228,651.46354,369,686.22
减：所得税费用五、6117,111,394.2623,316,461.52
五、净利润(净亏损以“-”号填列）248,117,257.20331,053,224.70
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）248,117,257.20331,053,224.70
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）236,131,578.39313,225,405.38
少数股东损益（净亏损以“-”号填列）11,985,678.8117,827,819.32
六、其他综合收益的税后净额-1,619,400.21-1,885,295.11
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额-997,254.92-1,207,308.39
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益-997,254.92-1,207,308.39
1.外币财务报表折算差额-997,254.92-1,207,308.39
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-622,145.29-677,986.72
七、综合收益总额246,497,856.99329,167,929.59
归属于母公司股东的综合收益总额235,134,323.47312,018,096.99
归属于少数股东的综合收益总额11,363,533.5217,149,832.60
八、每股收益
（一）基本每股收益十五、20.2331 0.3081
（二）稀释每股收益十五、20.2331 0.3081
公司法定代表人：王晶 主管会计工作负责人：徐志凌 会计机构负责人：徐志凌
合并现金流量表
2022年1-6月
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额22,486.21303,329.52
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额74,178,208.23
收到其他与投资活动有关的现金五、63110,000,000.00128,850,391.34
投资活动现金流入小计384,614,850.00533,518,439.89
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金94,904,153.5396,530,708.30
投资支付的现金455,000,000.00491,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金五、63514,593,837.98147,797,246.81
投资活动现金流出小计1,064,497,991.51735,327,955.11
投资活动产生的现金流量净额-679,883,141.51-201,809,515.22
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金
取得借款收到的现金971,956,524.00222,248,538.26
收到其他与筹资活动有关的现金五、63112,496,579.4489,971,393.18
筹资活动现金流入小计1,084,453,103.44312,219,931.44
偿还债务支付的现金365,933,570.04452,844,543.05
分配股利、利润或偿付利息支付的现金2,762,532.899,316,100.98
其中：子公司支付少数股东的现金股利1,263,157.892,532,724.07
支付其他与筹资活动有关的现金五、63145,625,753.39596,688,476.38
筹资活动现金流出小计514,321,856.321,058,849,120.41
筹资活动产生的现金流量净额570,131,247.12-746,629,188.97
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响27,544,271.60-1,493,298.34
五、现金及现金等价物净增加额321,516,525.54-491,892,071.06
加：期初现金及现金等价物余额1,196,422,065.901,690,327,143.41
六、期末现金及现金等价物余额1,517,938,591.441,198,435,072.35
公司法定代表人：王晶 主管会计工作负责人：徐志凌 会计机构负责人：徐志凌
合并所有者权益变动表
2022年1-6月
单位:新大陆数字技术股份有限公司币种:人民币一、上年期末余额1,032,062,937.001,791,434,375.43281,152,433.681,156,811.61314,708,085.7616,869,813.303,391,961,948.686,267,041,538.10195,103,246.956,462,144,785.05加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他二、本年期初余额1,032,062,937.001,791,434,375.43281,152,433.681,156,811.61314,708,085.7616,869,813.303,391,961,948.686,267,041,538.10195,103,246.956,462,144,785.05三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-997,254.92-17,142,900.36-18,140,155.284,704,146.06-13,436,009.22（一）综合收益总额-997,254.92236,131,578.39235,134,323.4711,363,533.52246,497,856.99（二）所有者投入和减少资本-6,600,748.17-6,600,748.171．股东投入的普通股-6,600,748.17-6,600,748.172．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他（三）利润分配-253,274,478.75-253,274,478.75-58,639.29-253,333,118.041．提取盈余公积2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配-253,274,478.75-253,274,478.75-58,639.29-253,333,118.044．其他（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．设定受益计划变动额结转留存收益5．其他综合收益结转留存收益6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本期期末余额1,032,062,937.001,791,434,375.43281,152,433.68159,556.69314,708,085.7616,869,813.303,374,819,048.326,248,901,382.82199,807,393.016,448,708,775.83公司法定代表人：王晶单位：元
项 目归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计
主管会计工作负责人：徐志凌公司会计机构负责人：徐志凌
合并所有者权益变动表
2021年1-6月
单位:新大陆数字技术股份有限公司币种:人民币一、上年期末余额1,032,062,937.001,779,461,467.0085,219,013.702,050,533.21255,954,993.8316,869,813.303,104,124,914.496,105,305,645.13321,027,512.086,426,333,157.21加：会计政策变更-266,608.61-266,608.61-266,608.61 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他二、本年期初余额1,032,062,937.001,779,461,467.0085,219,013.702,050,533.21255,954,993.8316,869,813.303,103,858,305.886,105,039,036.52321,027,512.086,426,066,548.60三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）7,905,207.01195,933,419.98-1,207,308.39-43,285,614.98-232,521,136.34-103,735,354.18-336,256,490.52（一）综合收益总额-1,207,308.39313,225,405.38312,018,096.9917,149,832.60329,167,929.59（二）所有者投入和减少资本7,905,207.01195,933,419.98-188,028,212.97-116,349,833.63-304,378,046.601．股东投入的普通股195,933,419.98-195,933,419.98-111,676,397.18-307,609,817.162．其他权益工具持有者投入资本-4,671,046.33-4,671,046.333．股份支付计入所有者权益的金额7,905,207.017,905,207.01-2,390.127,902,816.894．其他（三）利润分配-356,511,020.36-356,511,020.36-4,535,353.15-361,046,373.511．提取盈余公积2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配-356,511,020.36-356,511,020.36-4,535,353.15-361,046,373.514．其他（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．设定受益计划变动额结转留存收益5．其他综合收益结转留存收益6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本期期末余额1,032,062,937.001,787,366,674.01281,152,433.68843,224.82255,954,993.8316,869,813.303,060,572,690.905,872,517,900.18217,292,157.906,089,810,058.08公司法定代表人：王晶单位：元
项 目归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计
主管会计工作负责人：徐志凌公司会计机构负责人：徐志凌
母公司资产负债表
2022年06月30日
单位:新大陆数字技术股份有限公司 其他非流动资产431,794,383.58231,930,021.32 专项储备 非流动资产合计3,602,532,345.973,511,890,759.32 盈余公积426,445,021.00426,445,021.00 未分配利润1,869,885,164.022,223,197,348.78 股东权益合计4,997,286,925.785,350,599,110.54 资产总计6,633,334,864.026,251,736,930.56 负债和股东权益总计6,633,334,864.026,251,736,930.56 公司法定代表人：王晶主管会计工作负责人：徐志凌公司会计机构负责人：徐志凌
母公司利润表
2022年1-6月
单位:新大陆数字技术股份有限公司币种:人民币单位：元
项 目附注本期数上期数
一、营业总收入182,728,447.46291,474,146.25
其中：营业收入十四、4182,728,447.46291,474,146.25
二、营业总成本203,281,532.34287,977,012.37
其中：营业成本十四、4141,002,537.84227,771,794.87
税金及附加1,730,143.062,272,495.81
销售费用10,179,341.2511,210,441.15
管理费用36,128,117.0133,296,578.74
研发费用18,628,790.0217,830,875.87
财务费用-4,387,396.84-4,405,174.07
　　　 其中：利息费用9,366,398.298,736,001.00
　　　 利息收入13,950,283.2813,400,143.25
加：其他收益64,557.003,847,466.88
　 投资收益(损失以“-”号填列）十四、5-5,922,792.60206,502,375.37
　　　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-9,207,148.22-16,693,154.39
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
　 净敞口套期收益(损失以“-”号填列）
公允价值变动收益(损失以“-”号填列）-92,718,886.6173,700,039.78
信用减值损失(损失以“-”号填列）452,493.875,739,824.01
资产减值损失(损失以“-”号填列）1,684,997.591,572,905.21
　 资产处置收益(损失以“-”号填列）-269,610.92-56,808.51
三、营业利润(亏损以“-”号填列）-117,262,326.55294,802,936.62
加：营业外收入25,639.941,900.00
减：营业外支出32,057.9052,400.57
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列）-117,268,744.51294,752,436.05
减：所得税费用-17,231,038.5028,863,364.88
五、净利润(净亏损以“-”号填列）-100,037,706.01265,889,071.17
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-100,037,706.01265,889,071.17
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中： 归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）-100,037,706.01265,889,071.17
少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
七、综合收益总额-100,037,706.01265,889,071.17
八、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
公司法定代表人：王晶 主管会计工作负责人：徐志凌 会计机构负责人：徐志凌
母公司现金流量表
2022年1-6月
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3,791.32130.00
收到其他与投资活动有关的现金160,000,000.00202,389,348.76
投资活动现金流入小计270,783,829.67635,820,396.89
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金216,252.63890,284.57
投资支付的现金260,000,000.00300,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金430,000,000.00
投资活动现金流出小计690,216,252.63300,890,284.57
投资活动产生的现金流量净额-419,432,422.96334,930,112.32
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金750,000,000.00121,859,285.83
收到其他与筹资活动有关的现金10,021,986.1013,260,289.49
筹资活动现金流入小计760,021,986.10135,119,575.32
偿还债务支付的现金357,000,000.00321,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金8,592,881.9313,260,648.63
支付其他与筹资活动有关的现金3,669,232.04405,264,221.77
筹资活动现金流出小计369,262,113.97739,524,870.40
筹资活动产生的现金流量净额390,759,872.13-604,405,295.08
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-18,969.28-25.20
五、现金及现金等价物净增加额172,212,177.89-270,114,580.10
加：期初现金及现金等价物余额371,627,304.78875,932,202.08
六、期末现金及现金等价物余额543,839,482.67605,817,621.98
公司法定代表人：徐志凌 主管会计工作负责人：徐志凌 会计机构负责人：徐志凌
母公司所有者权益变动表
2022年1-6月
单位:新大陆数字技术股份有限公司一、上年期末余额1,032,062,937.001,950,046,237.44281,152,433.68426,445,021.002,223,197,348.785,350,599,110.54加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他二、本年期初余额1,032,062,937.001,950,046,237.44281,152,433.68426,445,021.002,223,197,348.785,350,599,110.54三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-353,312,184.76-353,312,184.76（一）综合收益总额-100,037,706.01-100,037,706.01（二）所有者投入和减少资本1．股东投入的普通股2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他（三）利润分配-253,274,478.75-253,274,478.751．提取盈余公积2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配-253,274,478.75-253,274,478.754．其他（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．设定受益计划变动额结转留存收益5．其他综合收益结转留存收益6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本期期末余额1,032,062,937.001,950,046,237.44281,152,433.68426,445,021.001,869,885,164.024,997,286,925.78公司法定代表人：王晶单位：元
主管会计工作负责人：徐志凌公司会计机构负责人：徐志凌
母公司所有者权益变动表
2021年1-6月
单位:新大陆数字技术股份有限公司一、上年期末余额1,032,062,937.001,943,431,980.2285,219,013.70367,691,929.072,050,930,541.735,308,898,374.32加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他二、本年期初余额1,032,062,937.001,943,431,980.2285,219,013.70367,691,929.072,050,930,541.735,308,898,374.32三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）6,610,407.95195,933,419.98-90,621,949.19-279,944,961.22（一）综合收益总额265,889,071.17265,889,071.17（二）所有者投入和减少资本6,610,407.95195,933,419.98-189,323,012.031．股东投入的普通股195,933,419.98-195,933,419.982．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额6,610,407.956,610,407.954．其他（三）利润分配-356,511,020.36-356,511,020.361．提取盈余公积2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配-356,511,020.36-356,511,020.364．其他（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．设定受益计划变动额结转留存收益5．其他综合收益结转留存收益6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本期期末余额1,032,062,937.001,950,042,388.17281,152,433.68367,691,929.071,960,308,592.545,028,953,413.10公司法定代表人：王晶公司会计机构负责人：徐志凌单位：元
主管会计工作负责人：徐志凌

财务报表附注

一、公司的基本情况

1. 公司概况

新大陆数字技术股份有限公司（以下简称“本公司”）是一家在福建省注册成立的股份有限公司，于1999年6月28日经福建省人民政府闽政体股[1999]10号文批准，由福建新大陆电脑有限公司变更设立。本公司《营业执照》统一社会信用代码：91350000154586155B，总部位于福建省福州市马尾区儒江西路1号。

2000年7月，经中国证券监督管理委员会核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股3,100万股，每股发行价格为人民币15.88元，2000年8月7日在深圳证券交易所正式挂牌交易。本次公开发行后，本公司股本总额增至116,000,000.00元。经过股权分置、历次增资、减资，公司现有股本总额增至1,032,062,937.00元。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设财务部、证券部、审计部等部门，截至2022年06月30日，本公司拥有福建新大陆支付技术有限公司（以下简称“新大陆支付公司”）、福建新大陆自动识别技术有限公司（以下简称“新大陆识别公司”）、福建国通星驿网络科技有限公司（以下简称“国通星驿公司”）等45家子公司。

本公司的主营业务主要是通过商户服务平台，为商户提供第三方支付服务、金融服务等商户综合运用服务；为电子支付行业和信息识别行业客户提供终端产品和系统解决方案；为移动通信行业和高速公路行业客户提供软件和系统开发等信息化服务。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第十一次会议于2022年08月25日批准。

2. 合并财务报表范围及变化

本公司本年纳入合并范围的子公司合计45家，其中本年新增3家，具体请阅“附注六、合并范围的变更”和“附注七、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

2. 持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3. 营业周期

本公司营业周期为12个月。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

福建新大陆北美公司（以下简称“新大陆北美公司”）、思必拓（海外）公司（以下简称“思必拓（海外）”）、福建新大陆欧洲公司（以下简称“新大陆欧洲公司”）、台湾新大陆资讯科技股份有限公司（以下简称“新大陆台湾公司”）、香港新大陆贸易有限公司（以下简称“新大陆香港公司”）、香港新大陆支付技术有限公司（以下简称“香港支付”）、香港悟云科技有限公司（以下简称“新大陆悟云科技”）、巴西新大陆支付技术有

限公司（以下简称“巴西支付”）、新大陆自动识别亚太有限公司（以下简称“自动识别亚太公司”），因经营所处的主要经济环境中的货币分别为美元、欧元、新台币、港币、雷亚尔、新加坡元，其记账本位币分别为美元、欧元、新台币、港币、雷亚尔、新加坡元。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权

益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6. 合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金

流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的

被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的

股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7. 现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8. 外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9. 金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据、应收账款及应收保费等，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

②以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

债权投资、合同资产、发放贷款及垫款等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收保费、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/应收保费/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、应

收保费、其他应收款、应收款项融资及合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、应收保费、其他应收款、应收款项融资及合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、应收保费、其他应收款、应收款项融资及合同资产等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A1、应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1 商业承兑汇票应收票据组合2 银行承兑汇票对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。A2、应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1：应收电信运营商、政府部门、银行、拥有第三方支付牌照运营商、高速公路运营方款项应收账款组合2：应收合并范围内关联方款项应收账款组合3：应收其他客户款项对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

A3、应收保费确定组合的依据如下：

应收保费组合1：应收担保业务款

A4、其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收利息

其他应收款组合2：应收股利

其他应收款组合3：应收清分款、结算备付金

其他应收款组合4：应收金融服务风险保证金

其他应收款组合5：应收员工借款、出口退税、其他保证金、押金其他应收款组合6：应收合并范围内关联方款项其他应收款组合7：其他应收款项A5、应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1：银行承兑汇票应收款项融资组合2：国内信用证对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

A6、合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1：工程施工项目合同资产组合2：未到期质保金合同资产组合3：其他对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。C.发放贷款及垫款发放贷款及垫款是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。公司贷款按实际贷出的金额入账，确认为资产。客户提前还款时，应先归还所有应还利息，再归还本金；客户逾期归还的款项应按照逾期的时间由远及近归还，先到期的先归还，同一时间到期的先还利息，再还本金；贷款到期收回时，先进行结息，然后收回贷款的应收利息及本金。贷款应收利息的计提：在合同约定还款日，按照贷款合同本金和合同利率及计息天数计

提应收利息；对于逾期贷款，还应按照逾期金额和合同约定的逾期利率、逾期天数和复利期次计提相应的罚息和复利。贷款损失准备的管理：在期末分析贷款的可收回性，并预计可能产生的贷款损失，对预计可能产生的贷款损失，计提贷款损失准备金。贷款损失准备依据贷款五级分类足额提取。提取的贷款损失准备应计入当期损益；发生的贷款损失，冲减已计提的贷款损失准备；已冲销的贷款损失后又收回的，其核销的贷款损失准备应予以转回。对于贷款及垫款无论是否存在重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

公司按季参照下表比例计提一般性减值准备：

组 合正常关注次级可疑损失
贷款损失准备率%1.503.0030.0060.00100.00

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量

预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10. 公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假

设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11. 存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品、开发成本、开发产品、在途物资、出租开发产品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价，开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以

该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

本公司低值易耗品和包装物在领用时采用一次转销法摊销。

（6）房地产开发企业特定存货的核算方法

①开发用土地的核算方法

开发用土地所发生的购买成本、征地拆迁补偿费及基础设施费等，在开发成本中单独核算。

②公共配套设施费用的核算方法

A、不能有偿转让的公共配套设施：其成本由相关商品房承担；公共配套设施的建设如果滞后于商品房建设，在相关商品房完工时，对公共配套设施的建设成本进行预提。

B、能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集所发生的成本。

③房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用的会计处理方法

房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用在开发成本中单独核算。

12. 合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13. 合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

14. 长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按

照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

15. 投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

①已出租的土地使用权。

②持有并准备增值后转让的土地使用权。

③已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、20。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类 别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物40-503.002.43-1.94

16. 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类 别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法40-503.002.43-1.94
机器设备年限平均法5-103.0019.40-9.70
运输设备年限平均法5.003.0019.40
电子设备年限平均法3-53.0032.33-19.40
办公设备年限平均法5.003.0019.40
运营机具年限平均法2-50.00-3.0019.40-50.00
其他设备年限平均法5.003.0019.40

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17. 在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工

程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

18. 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19. 无形资产

（1）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目预计使用寿命依据
土地使用权45年法定使用权
软件使用权合同规定年限或受益年限或5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件著作权受益年限或5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利受益年限或5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
商标受益年限或5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②特许经营权

本公司采用建设经营移交方式(“BOT”)参与公共基础设施业务，是指公司从政府部门获取公共基础设施项目的特许经营权，参与项目的建设和运营。在特许经营权期满后，项目公司需要将有关基础设施移交给政府或政府指定的部门。按照合同规定，本公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，如收费金额确定的，将该收费权确认为金融资产；收费金额不确定的，收费权确认为无形资产，并在从事经营期限内按直线法摊销。基础设施建成后，按照《企业会计准则第 14 号——收入》确认与后续经营服务相关的收入。按照合同规定，本公司将为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的状态而预计将发生的支出，确认为预计负债。

本公司采用建设—经营—移交方式(“BOT”)参与公共基础设施业务，参照 BOT 方式进行核算。

摊销方法如下：

类 别使用寿命摊销方法备注
特许经营权授予期限直线法

③银行卡收单业务许可证

使用寿命不确定的无形资产系银行卡收单业务许可证，本公司预计可以在银行卡收单业务许可证有效期届满时申请延期，结合市场状况等因素综合判断，该业务许可证将在不确定

的期间内为本公司带来经济利益。对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。无形资产计提资产减值方法见附注三、20。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20. 长期资产减值

对子公司和联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、使用权资产、在建工程、无形资产、商誉（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21. 长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

22. 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限

和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的

金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23. 预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24. 股份支付

（1）股份支付的种类

本公司股份支付为以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

以权益结算的股份支付

①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25. 收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项

履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

质保义务根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。主要责任人与代理人本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

①电子支付产品及信息识读产品收入：

本公司与客户之间的电子支付产品及信息识读产品合同包含转让相关产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。A：内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；B：外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提 单，

已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

②商户运营及增值业务收入

本公司与客户之间的商户运营及增值业务合同包括提供收单服务及便民服务的履约义务，均属于某一时段内履行的履约义务，按照POS机实际发生的交易量及约定的分成费用率或签约费率确认服务收入。

③行业应用与软件开发及服务的收入包括系统集成项目收入、技术服务项目收入和软件开发收入，其中：

A：系统集成项目收入

系统集成项目可在某一时段确认收入或在某一时点确认收入。仅当本公司在履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项的情况下，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外，履约进度按照投入法确定，否则于某一时点确认收入。B：技术服务项目收入本公司提供的技术服务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间内，在维护及支持服务已提供并验收合格，开出结算票据或已取得收款的依据时确认收入。

C：软件开发项目收入

根据与客户签订的合同，软件开发可在某一时段确认收入或在某一时点确认收入。仅当本公司在履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项的情况下，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外，履约进度按照投入法确定，否则于某一时点确认收入。

④房地产及物业费收入，分别如下：

A：房产销售收入

本公司与客户之间的提供房产销售合同，属于在某一时点履行履约义务。本公司在房产完工并验收合格，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。

B：物业管理收入

本公司与客户之间的提供服务合同包含物业服务的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。

⑤利息收入

根据金融工具的实际利率或适用的浮动利率按权责发生制确认。利息收入包括任何折价或溢价摊销，或生息工具的初始账面金额与其按实际利率基准计算的到期日可收回数额之间

的差异。

⑥手续费及佣金收入

手续费及佣金收入按权责发生制原则在提供相关服务时确认，收入金额按照有关合同或协议约定的方法计算确定。

⑦PPP项目合同

本公司提供基础设施建设服务或发包给其他方等，按照收入准则确定本公司身份是主要责任人还是代理人，进行会计处理，确认合同资产。本公司将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产的部分，在相关建造期间确认的合同资产在资产负债表“无形资产”项目中列报；对于其他在建造期间确认的合同资产根据其预计是否自资产负债表日起一年内变现，在资产负债表“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列报。

本公司根据PPP项目合同约定，提供PPP项目资产建造服务又提供建成后的运营服务、维护服务的，识别合同中的单项履约义务，并将交易价格按照各项履约义务的单独售价的相对比例分摊至各项履约义务。

合同规定本公司在项目运营期间，有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，本公司在PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产。

合同规定本公司在项目运营期间，有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）条件的，本公司在拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）时，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为应收款项。本公司在PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）的差额，确认为无形资产。

本公司根据PPP项目合同，自政府方取得其他资产，该资产构成政府方应付合同对价的一部分的，按照收入准则的规定进行会计处理，不作为政府补助。

本公司在PPP项目资产达到预定可使用状态后确认与运营服务相关的收入。

为使 PPP 项目资产保持一定的服务能力或在移交给政府方之前保持一定的使用状态，本公司从事的维护或修理，构成单项履约义务的，在服务提供时确认相关收入和成本；不构成

单项履约义务的，发生的支出按照附注三、23所述的会计政策确认预计负债。

⑧担保业务收入

担保业务收入按担保合同成立并承担相应担保责任，与担保合同相关的经济利益很可能流入，且与担保合同相关的收入能够可靠计量时予以确认，收入金额按照有关合同约定的方法计算确定。

26. 政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

27. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能

无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

28. 租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

①使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

? 租赁负债的初始计量金额；

? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

? 承租人发生的初始直接费用；

? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类 别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法剩余租赁期--

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

①经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

①租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

②租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；? 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。B.本公司作为出租人经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

29. 回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

30. 限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付

款。

31. 一般风险准备

根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金【2012】20号）的有关规定，为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，金融企业应提取一般准备作为利润分配处理，并作为股权权益的组成部分。一般风险准备的计提比例由公司综合考虑所面临的风险状况等因素确认，原则上一般准备余额不低于发放贷款及垫款期末余额的1%。本公司一般风险准备由子公司广州市网商小额贷款有限责任公司（以下简称“网商小贷公司”）及广州网商商业保理有限责任公司（以下简称“网商保理公司”）提取。

32. 担保准备金

根据银监会、发改委、工信部、财政部、商务部、人行、工商总局令2010年第3号《融资性担保公司管理暂行办法》的有关规定，融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。

33. 重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类

本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提

前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

34. 重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重大会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1. 主要税种及税率

税 种计税依据税率
增值税应税收入按照销售额的13%、9%、6%、5%、3%或1%计算销项税，按规定扣除进项税后计算缴纳
税 种计税依据税率
城市维护建设税应纳流转税额7%、5%
教育费附加应纳流转税额5%
企业所得税（说明）应纳税所得额15%、16.5%、17%、20%、25%、34%

说明：

①新大陆北美公司、思必拓（海外）适用双重税率，首先按照联邦累进税率15%-39%计算；同时按照加州税率8.84%计算缴纳。

②新大陆欧洲公司适用超额累进税率，24.5万欧元及以下适用15%的企业所得税税率，超过24.5万欧元以上部分适用25%的企业所得税税率。

③ 巴西支付适用超额累进税率，24万雷亚尔及以下适用24%的企业所得税税率，超过24万雷亚尔以上部分适用34%的企业所得税税率。

④新大陆台湾公司适用20%的企业所得税税率。

⑤自动识别亚太公司适用17%的企业所得税税率。

⑥新大陆香港公司、香港支付、新大陆悟云科技适用16.5%的企业所得税税率。

2. 税收优惠

（1）根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）和《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号），本公司及子公司自行开发生产的软件产品的销售，按13%的法定税率征收增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

（2）孙公司大连卓讯软通科技有限公司（以下简称“卓讯软通公司”）2020年度实现盈利，2021年度因符合《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》和《软件企业评估标准》（T/SIA002 2019）的有关规定，评估为软件企业，自盈利之日起享受“两免三减半”的所得税优惠政策，即2021年度免征企业所得税，2022年至2024年减半征税。

（3）本公司、子公司福建新大陆软件工程有限公司(以下简称“新大陆软件公司”)、新大陆识别公司、北京亚大通讯网络有限责任公司（以下简称“北京亚大公司”）、新大陆

支付公司、福建英吉微电子设计有限公司（以下简称“福建英吉公司”）、江苏智联天地科技有限公司（以下简称“江苏智联公司”）、北京思必拓科技有限责任公司（以下简称“思必拓公司”）、上海洲联信息技术有限公司（以下简称“上海洲联公司”）和国通星驿公司，取得《高新技术企业证书》，根据《企业所得税法》的规定，2022年度减按15%的税率征收企业所得税。

（4）全资子公司北京新大陆国兴数码科技有限公司（以下简称“新大陆国兴公司”）、全资子公司北京新大陆智慧物联网科技有限公司（以下简称“新大陆智慧公司”）、全资子公司福建壹越科技有限公司（以下简称“壹越科技”）、控股子公司益农控股(广东)有限公司（以下简称“益农公司”）、孙公司北京蓝新科技有限责任公司（以下简称“北京蓝新公司”）、孙公司北京亚大数字科技有限公司（以下简称“亚大数科”）、孙公司江苏新大陆科技有限公司（以下简称“新大陆江苏公司”）、孙公司北京新陆软件有限公司（以下简称“北京新陆公司”），根据财税[2019]13号《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》、国家税务总局公告2019年第2号《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》、财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2021]12号）等文件规定，属于小型微利企业，自2021年1月1日起至2022年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

项 目2022年06月30日2021年12月31日
库存现金6,268.426,289.28
银行存款1,514,546,141.961,188,769,692.57
其他货币资金2,763,718,541.092,618,873,166.73
合计4,278,270,951.473,807,649,148.58
其中：存放在境外的款项总额56,625,058.9974,577,222.70

说明：其他货币资金2,763,718,541.09元，主要为客户备付金、保函、银行承兑汇票等保证金，其中不能随时用于支付的货币资金为2,760,332,360.03元，在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物，主要明细如下：

项 目2022年06月30日
客户备付金2,656,440,718.18
保函、承兑汇票及远期掉汇保证金103,891,641.85
合 计2,760,332,360.03

2. 交易性金融资产

项 目2022年06月30日2021年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产477,416,063.56291,197,107.11
其中：理财产品投资477,416,063.56291,197,107.11

说明：期末交易性金融资产较期初增加63.95%，主要系本期理财产品投资增加所致。

3. 衍生金融资产

项 目2022年06月30日2021年12月31日
远期外汇交易合约2,677,915.71

说明：衍生金融资产由公司发生的无本金交割远期外汇交易业务形成。本公司使用交叉货币互换交易合约规避汇率及利率波动的风险，于2022年06月30日，该交叉货币互换合约的公允价值变动收益为人民币2,677,915.71元。

4. 应收账款

（1）按账龄披露

账 龄2022年06月30日2021年12月31日
1年以内1,082,380,518.981,055,691,529.63
1至2年127,180,070.2547,579,908.60
2至3年25,386,123.8229,999,687.31
3至5年35,929,541.6028,235,664.59
5年以上45,679,059.6446,975,095.93
小计1,316,555,314.291,208,481,886.06
减：坏账准备121,838,004.64119,046,870.67
合计1,194,717,309.651,089,435,015.39

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别2022年06月30日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备11,404,603.270.8711,404,603.27100.00
类 别2022年06月30日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备1,305,150,711.0299.13110,433,401.378.461,194,717,309.65
其中：组合1661,156,597.8950.2253,229,305.518.05607,927,292.38
组合3643,994,113.1348.9157,204,095.868.88586,790,017.27
合计1,316,555,314.29100.00121,838,004.649.251,194,717,309.65

（续上表）

类 别2021年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备11,417,355.770.9411,417,355.77100.00
按组合计提坏账准备1,197,064,530.2999.06107,629,514.908.991,089,435,015.39
其中：组合1410,761,398.3533.9941,625,137.3210.13369,136,261.03
组合3786,303,131.9465.0766,004,377.588.39720,298,754.36
合计1,208,481,886.06100.00119,046,870.679.851,089,435,015.39

坏账准备计提的具体说明：

①于2022年06月30日，按单项计提坏账准备的应收账款

应收款项（按单位）2022年06月30日
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
东峡大通（北京）管理咨询有限公司5,841,520.005,841,520.00100.00预计无法收回
海尔消费金融有限公司2,547,043.372,547,043.37100.00预计无法收回
北京逸源晟工贸有限公司2,492,529.602,492,529.60100.00预计无法收回
其他4家应收款小计523,510.30523,510.30100.00预计无法收回
合计11,404,603.2711,404,603.27100.00

②于2022年06月30日、2021年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

账 龄2022年06月30日2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内481,487,169.264,814,871.691.00314,686,805.133,146,868.051.00
1-2年117,018,433.1811,701,843.3210.0034,347,500.013,434,750.0110.00
2-3年15,680,411.912,352,061.7915.0017,407,663.542,611,149.5215.00
3-5年25,220,109.6712,610,054.8450.0023,774,119.9211,887,059.9950.00
账 龄2022年06月30日2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
5年以上21,750,473.8721,750,473.87100.0020,545,309.7520,545,309.75100.00
合计661,156,597.8953,229,305.518.05410,761,398.3541,625,137.3210.13

③于2022年06月30日、2021年12月31日，按组合3计提坏账准备的应收账款

账 龄2022年06月30日2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内598,346,306.3529,917,315.325.00740,557,854.2037,002,159.315.00
1-2年9,917,891.07991,789.1110.0013,231,518.591,323,151.8610.00
2-3年9,705,191.911,455,778.7915.005,019,503.61752,925.5415.00
3-5年2,371,022.331,185,511.1750.001,136,229.36568,114.6950.00
5年以上23,653,701.4723,653,701.47100.0026,358,026.1826,358,026.18100.00
合计643,994,113.1357,204,095.868.88786,303,131.9466,004,377.588.39

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（3）本期坏账准备的变动情况

2021年12月31日本期变动金额2022年06月30日
计提收回或转回转销或核销其他
119,046,870.677,846,726.254,154,752.50900,839.78121,838,004.64

（4）本期实际核销的应收账款情况

项 目核销金额
实际核销的应收账款900,839.78

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额210,525,911.77元，占应收账款期末余额合计数的比例15.99%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额8,504,360.57元。

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款

项 目金融资产转移的方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失
应收账款转让应收账款国内保理业务1,587,598.46-64,456.50

说明：本期公司办理了不附追索权的应收账款保理，贴现金额为1,523,141.96元，同时终止确认应收账款账面余额为1,587,598.46元，账龄为一年以内，与终止确认相关的损失为

64,456.50元。

5. 应收款项融资

（1）分类列示

项 目2022年06月30日公允价值2021年12月31日公允价值
银行承兑汇票58,918,948.7145,673,179.25

（2）本公司期末无已质押的应收款项融资

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据

项 目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票170,121,861.90

（4）本期不存在核销的应收款项融资

6. 预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账 龄2022年06月30日2021年12月31日
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内81,700,718.6097.2451,996,668.8891.11
1至2年612,187.620.733,061,910.695.36
2至3年748,363.070.89499,743.190.88
3年以上958,670.361.141,513,965.582.65
合计84,019,939.65100.0057,072,288.34100.00

说明：期末预付款项较期初增加47.22%，主要系预付货款。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额27,811,056.76元，占预付款项期末余额合计数的比例33.10%。

7. 应收保费

（1）按账龄披露

账 龄2022年06月30日2021年12月31日
1年以内18,799,420.8328,683,751.32
小计18,799,420.8328,683,751.32
减：坏账准备283,435.09431,447.76
账 龄2022年06月30日2021年12月31日
合计18,515,985.7428,252,303.56

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别2022年06月30日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备18,799,420.83100.00283,435.091.5118,515,985.74
组合118,799,420.83100.00283,435.091.5118,515,985.74
合计18,799,420.83100.00283,435.091.5118,515,985.74

（续上表）

类 别2021年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备28,683,751.32100.00431,447.761.5028,252,303.56
组合128,683,751.32100.00431,447.761.5028,252,303.56
合计28,683,751.32100.00431,447.761.5028,252,303.56

坏账准备计提的具体说明：

于2022年06月30日、2021年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收保费

账 龄2022年06月30日2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内18,799,420.83283,435.091.5128,683,751.32431,447.761.50
1-2年
2-3年
3-5年
5年以上
合计18,799,420.83283,435.091.5128,683,751.32431,447.761.50

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（3）本期坏账准备的变动情况

2021年12月31日本期变动金额2022年06月30日
计提收回或转回转销或核销
431,447.76148,012.67283,435.09

（4）本期无核销应收保费情况

8. 其他应收款

（1）分类列示

项 目2022年06月30日2021年12月31日
应收利息19,689,662.4910,707,455.40
其他应收款573,447,129.04650,928,504.30
合计593,136,791.53661,635,959.70

（2）应收利息

①分类列示

项 目2022年06月30日2021年12月31日
贷款利息20,298,621.1211,038,613.82
小计20,298,621.1211,038,613.82
减：坏账准备608,958.63331,158.42
合计19,689,662.4910,707,455.40

（3）其他应收款

①按账龄披露

账 龄2022年06月30日2021年12月31日
1年以内561,530,307.73626,350,332.49
1至2年21,250,620.0627,201,143.19
2至3年25,365,847.729,831,943.02
3至5年4,918,983.6627,419,692.30
5年以上5,376,930.036,190,612.55
小计618,442,689.20696,993,723.55
减：坏账准备44,995,560.1646,065,219.25
合计573,447,129.04650,928,504.30

②按款项性质分类情况

款项性质2022年06月30日2021年12月31日
金融服务风险保证金314,798,518.05341,285,898.45
款项性质2022年06月30日2021年12月31日
应收清分款161,359,614.14255,532,618.30
保证金、押金及员工借款等59,292,145.6842,553,297.46
结算备付金20,936,229.3517,183,789.43
应收出口退税款1,183,526.011,449,402.19
清算保证金1,100,000.001,100,000.00
其他单位往来款等59,772,655.9737,888,717.72
小计618,442,689.20696,993,723.55
减：坏账准备44,995,560.1646,065,219.25
合计573,447,129.04650,928,504.30

③按坏账计提方法分类披露

A.截至2022年06月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段588,053,765.2216,165,216.39571,888,548.83
第二阶段
第三阶段30,388,923.9828,830,343.771,558,580.21
合计618,442,689.2044,995,560.16573,447,129.04

2022年06月30日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备588,053,765.222.7516,165,216.39571,888,548.83
其中：组合3182,295,843.49182,295,843.49
组合4292,666,265.395.0014,633,313.28278,032,952.11
组合561,575,671.6961,575,671.69
组合751,515,984.652.971,531,903.1149,984,081.54
合计588,053,765.222.7516,165,216.39571,888,548.83

2022年06月30日，处于第三阶段的坏账准备：

账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由
30,388,923.9894.8728,830,343.771,558,580.21预计难以收回

B.截至2021年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段666,604,799.5717,234,875.48649,369,924.09
阶 段账面余额坏账准备账面价值
第二阶段
第三阶段30,388,923.9828,830,343.771,558,580.21
合计696,993,723.5546,065,219.25650,928,504.30

2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备666,604,799.572.5917,234,875.48649,369,924.09
其中：组合3272,716,407.73272,716,407.73
组合4319,153,645.795.0015,957,682.30303,195,963.49
组合545,102,699.6545,102,699.65
组合729,632,046.404.311,277,193.1828,354,853.22
合计666,604,799.572.5917,234,875.48649,369,924.09

2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由
30,388,923.9894.8728,830,343.771,558,580.21预计难以收回

④坏账准备的变动情况

2021年12月31日本期变动金额2022年06月30日
计提收回或转回转销或核销其他
46,065,219.251,372,244.502,441,903.5944,995,560.16

⑤本期无核销的其他应收款。

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项的性质2022年06月30日余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备
第一名金融服务风险保证金172,394,615.821年以内27.888,619,730.79
第二名应收清分款157,662,961.421年以内25.68
清算保证金1,000,000.004至5年
其他单位往来款173,000.001年以内1,730.00
第三名金融服务风险保证金48,769,270.851年以内7.892,438,463.54
第四名金融服务风险保证金32,583,329.931年以内5.331,629,166.50
其他单位往来款383,427.762至3年57,514.16
第五名金融服务风险保证金19,482,252.663至5年3.7217,923,672.45
其他单位往来款3,555,034.151年以内3,555,034.15
单位名称款项的性质2022年06月30日余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备
合计436,003,892.5970.5034,225,311.59

9. 存货

（1）存货分类

项 目2022年06月30日2021年12月31日
账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值
库存商品373,805,128.9929,019,857.09344,785,271.90411,691,343.2827,184,921.01384,506,422.27
原材料421,031,536.5424,239,160.35396,792,376.19367,270,153.1517,757,222.74349,512,930.41
在产品63,965,139.631,986,374.4161,978,765.2251,376,291.781,986,374.4149,389,917.37
半成品91,291,296.843,724,948.4887,566,348.3653,248,493.123,999,393.7349,249,099.39
发出商品340,557,268.7410,192,417.47330,364,851.27229,932,767.419,652,206.00220,280,561.41
合同履约成本80,780,256.2680,780,256.2679,738,411.8479,738,411.84
其他2,730,984.902,730,984.903,476,048.363,476,048.36
合计1,374,161,611.9069,162,757.801,304,998,854.101,196,733,508.9460,580,117.891,136,153,391.05

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

项 目2021年12月31日本期增加金额本期减少金额2022年06月30日
计提其他转回或转销其他
库存商品27,184,921.011,834,936.0829,019,857.09
原材料17,757,222.746,481,937.6124,239,160.35
在产品1,986,374.411,986,374.41
半成品3,999,393.73274,445.253,724,948.48
发出商品9,652,206.00540,211.4710,192,417.47
合计60,580,117.898,857,085.16274,445.2569,162,757.80

10. 合同资产

（1）合同资产情况

项 目2022年06月30日2021年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
已完工未结算资产52,761,276.302,151,944.6350,609,331.6780,383,540.93803,835.4179,579,705.52
未到期的质保金71,573,030.0915,028,827.7956,544,202.3068,876,890.9816,487,364.9552,389,526.03
小计124,334,306.3917,180,772.42107,153,533.97149,260,431.9117,291,200.36131,969,231.55
减：列示于其他非流动资产、一年内到期的非流动资产1,178,400.0011,784.001,166,616.001,178,400.0011,784.001,166,616.00
项 目2022年06月30日2021年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
的合同资产
合计123,155,906.3917,168,988.42105,986,917.97148,082,031.9117,279,416.36130,802,615.55

（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露

类 别2022年06月30日
账面余额减值准备账面价值
金额比例(%)金额整个存续期预期信用损失率(%)
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备123,155,906.39100.0017,168,988.4213.94105,986,917.97
其中：已完工未结算资产52,761,276.3042.842,151,944.634.0850,609,331.67
未到期的质保金70,394,630.0957.1615,017,043.7921.3355,377,586.30
合计123,155,906.39100.0017,168,988.4213.94105,986,917.97

（续上表）

类 别2021年12月31日
账面余额减值准备账面价值
金额比例(%)金额整个存续期预期信用损失率(%)
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备148,082,031.91100.0017,279,416.3611.67130,802,615.55
其中：已完工未结算资产80,383,540.9354.28803,835.411.0079,579,705.52
未到期的质保金67,698,490.9845.7216,475,580.9524.3451,222,910.03
合计148,082,031.91100.0017,279,416.3611.67130,802,615.55

（3）合同资产减值准备变动情况

2021年12月31日本期计提本期转回本期转销/核销2022年06月30日
17,279,416.361,574,569.651,684,997.5917,168,988.42

11. 其他流动资产

项 目2022年06月30日2021年12月31日
1年内到期的大额存单370,000,000.00220,000,000.00
增值税借方余额重分类151,409,648.15238,270,369.56
预缴企业所得税13,709,262.879,838,443.88
合同取得成本11,362,885.4514,384,327.47
定期存款利息6,776,024.922,516,036.21
项 目2022年06月30日2021年12月31日
预缴城市维护建设税184,218.50253,125.44
预缴教育费附加131,584.6636,306.65
预缴其他税费13,911.1815,489.18
应收代位追偿款492,518.88
合计553,587,535.73485,806,617.27

12. 发放贷款及垫款

项 目2022年06月30日2021年12月31日
个人贷款和垫款487,072,007.05708,761,159.69
企业贷款和垫款612,070,382.93442,560,391.63
发放贷款和垫款总额1,099,142,389.981,151,321,551.32
应收未到期利息21,736,505.7527,627,061.84
减：发放贷款减值准备154,308,392.8362,094,698.32
发放贷款及垫款账面价值966,570,502.901,116,853,914.84

13. 长期股权投资

被投资单位2021年12月31日本期增减变动
追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动
一、联营企业
福建和君盛观投资管理有限公司（以下简称“和君盛观”）2,071,327.32-37,496.57
上海新大陆翼码信息科技股份有限公司（以下简称“新大陆翼码”）33,633,000.00-1,418,438.67
福建永益物联网产业创业投资有限公司（以下简称“永益创投”）19,256,009.14-4,071,319.62
深圳市科脉技术股份有限公司（以下简称“深圳科脉公司”）79,668,993.26-3,679,893.36
合计134,629,329.72-9,207,148.22

（续上表）

被投资单位本期增减变动2022年06月30日减值准备余额
宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他
二、联营企业
和君盛观2,033,830.75
新大陆翼码32,214,561.332,591,916.76
永益创投15,184,689.52
深圳科脉公司75,989,099.90
合计125,422,181.502,591,916.76

14. 其他非流动金融资产

项 目2022年06月30日2021年12月31日
权益工具投资494,939,002.67588,489,122.15

15. 投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项 目房屋、建筑物
一、账面原值
1.2021年12月31日113,464,337.13
2.本期增加金额1,051,082.10
（1）固定资产转入1,051,082.10
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.2022年06月30日114,515,419.23
二、累计折旧和累计摊销
1.2021年12月31日27,644,598.72
2.本期增加金额1,541,593.33
（1）计提或摊销980,772.15
（2）其他转入560,821.18
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.2022年06月30日29,186,192.05
三、减值准备
四、账面价值
1.2022年06月30日账面价值85,329,227.18
2.2021年12月31日账面价值85,819,738.41

说明：本公司投资性房地产不存在减值迹象，无需计提减值准备。

16. 固定资产

（1）分类列示

项 目2022年06月30日2021年12月31日
固定资产394,710,827.75355,136,080.93

（2）固定资产

①固定资产情况

项 目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备运营机具其他设备合计
一、账面原值：
1.2021年12月31日276,238,662.2240,966,578.8123,096,330.85121,286,564.0830,184,763.14198,394,340.7789,585,542.26779,752,782.13
2.本期增加金额20,631,263.70948,966.55709,385.884,955,678.90376,546.2351,851,911.314,656,461.2884,130,213.85
（1）购置128,296.42948,966.55709,385.884,955,678.90376,546.2351,851,911.314,656,461.2863,627,246.57
（2）在建工程转入20,502,967.2820,502,967.28
3.本期减少金额1,051,082.10525,872.671,055,903.622,898,553.641,243,288.0243,831,016.626,827,757.8457,433,474.51
（1）处置或报废525,872.671,055,903.622,898,553.641,243,288.0243,831,016.626,827,757.8456,382,392.41
（2）其他减少1,051,082.101,051,082.10
4.2022年06月30日295,818,843.8241,389,672.6922,749,813.11123,343,689.3429,318,021.35206,415,235.4687,414,245.70806,449,521.47
二、累计折旧
1.2021年12月31日58,212,443.0028,039,159.4517,070,518.4878,646,909.9624,494,839.45168,496,685.2049,653,943.13424,614,498.67
2.本期增加金额5,137,249.731,925,967.371,062,507.947,505,997.971,154,370.4917,116,788.257,048,845.9440,951,727.69
（1）计提5,137,249.731,925,967.371,062,507.947,505,997.971,154,370.4917,116,788.257,048,845.9440,951,727.69
项 目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备运营机具其他设备合计
（2）其他增加
3.本期减少金额560,821.18277,979.731,024,226.512,326,126.081,199,190.2341,884,204.046,557,187.4053,829,735.17
（1）处置或报废277,979.731,024,226.512,326,126.081,199,190.2341,884,204.046,557,187.4053,268,913.99
（2）其他减少560,821.18560,821.18
4.2022年06月30日62,788,871.5529,687,147.0917,108,799.9183,826,781.8524,450,019.71143,729,269.4150,145,601.67411,736,491.19
三、减值准备
1.2021年12月31日2,202.532,202.53
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022年06月30日2,202.532,202.53
四、固定资产账面价值
1.2022年06月30日账面价值233,029,972.2711,702,525.605,641,013.2039,514,704.964,868,001.6462,685,966.0537,268,644.03394,710,827.75
2. 2021年12月31日账面价值218,026,219.2212,927,419.366,025,812.3742,637,451.595,689,923.6929,897,655.5739,931,599.13355,136,080.93

②未办妥产权证书的固定资产情况

项 目2022年06月30日账面价值未办妥产权证书的原因
南京新城科技园06栋6层房屋14,473,345.14正在办理中

17. 使用权资产

项 目房屋及建筑物
一、账面原值：
1.2021年12月31日67,375,202.51
2.本期增加金额2,158,415.92
3.本期减少金额3,649,842.07
4.2022年06月30日65,883,776.36
二、累计折旧
1.2021年12月31日32,373,353.38
2.本期增加金额11,555,172.92
3.本期减少金额2,575,479.13
4.2022年06月30日41,353,047.17
三、减值准备
四、账面价值
1.2022年06月30日账面价值24,530,729.19
2.2021年12月31日账面价值35,001,849.13

18. 无形资产

（1）无形资产情况

项 目土地使用权软件使用权商标业务许可证BOT特许经营权软件著作及专利权合计
一、账面原值
1.2021年12月31日50,113,532.7966,040,876.6621,625,333.3282,100,000.007,695,145.9342,736,363.71270,311,252.41
2.本期增加金额1,623,699.761,623,699.76
（1）购置1,623,699.761,623,699.76
3.本期减少金额171,834.97171,834.97
（1）处置171,834.97171,834.97
4.2022年06月30日50,113,532.7967,492,741.4521,625,333.3282,100,000.007,695,145.9342,736,363.71271,763,117.20
二、累计摊销
1.2021年12月31日15,047,383.8244,444,636.1621,625,333.321,328,442.8830,036,056.32112,481,852.50
2.本期增加金额542,025.305,932,371.1466,297.546,540,693.98
（1）计提542,025.305,932,371.1466,297.546,540,693.98
3.本期减少金额166,052.51166,052.51
（1）处置166,052.51166,052.51
4.2022年06月30日15,589,409.1250,210,954.7921,625,333.321,394,740.4230,036,056.32118,856,493.97
三、减值准备
1.2021年12月31日5,925,580.7812,699,966.7018,625,547.48
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022年06月30日5,925,580.7812,699,966.7018,625,547.48
项 目土地使用权软件使用权商标业务许可证BOT特许经营权软件著作及专利权合计
四、账面价值
1.2022年06月30日账面价值34,524,123.6717,281,786.6682,100,000.00374,824.73340.69134,281,075.75
2. 2021年12月31日账面价值35,066,148.9721,596,240.5082,100,000.00441,122.27340.69139,203,852.43

说明：于2022年06月30日，账面价值为人民币82,100,000.00元的业务许可证的使用寿命不确定，系前期非同一控制下企业合并国通星驿公司产生，以取得时的公允价值进行初始计量。本公司预计可以在业务许可证有效期届满时申请延期，结合市场状况等因素综合判断，该业务许可证将在不确定的期间内为本公司带来经济利益。

新大陆数字技术股份有限公司2022年半年度报告全文

19. 商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项2021年12月31日本期增加本期减少2022年06月30日
企业合并形成的处置
新大陆台湾公司3,394,836.053,394,836.05
北京亚大公司150,196,676.33150,196,676.33
国通星驿公司399,153,902.17399,153,902.17
思必拓公司61,488,352.3761,488,352.37
新大陆欧洲公司2,985,120.662,985,120.66
江苏智联公司12,182,240.0512,182,240.05
合计629,401,127.63629,401,127.63

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项2021年12月31日本期增加本期减少2022年06月30日
计提处置
新大陆台湾公司
北京亚大公司
国通星驿公司
思必拓公司
新大陆欧洲公司2,985,120.662,985,120.66
江苏智联公司12,182,240.0512,182,240.05
合计15,167,360.7115,167,360.71

（3）说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

①本期商誉减值测试资产组的认定为：以受益于企业合并的经营性长期资产的公允价值持续计算的账面价值。

②本公司计算商誉相关资产组的可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

在采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额时，根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算，本期计算未来现金流现值所采用的税前折现率为11.36%至13.03%，稳定期增长率为1%至3%，已反

新大陆数字技术股份有限公司2022年半年度报告全文

映了相对于有关分部的风险。

（4）商誉减值测试的结论

根据减值测试的结果，对新大陆欧洲公司以及江苏智联公司的商誉，以前年度已全额计提减值准备，无需列入商誉减值测试范围，其余公司本期期末商誉未发生减值。

20. 长期待摊费用

项 目2021年12月31日本期增加本期减少2022年06月30日
本期摊销其他减少
房屋租赁费9,750,000.00375,000.009,375,000.00
消费贷款信用保险416.55416.55
装修费及其他4,653,091.601,059,782.813,593,308.79
合计14,403,508.151,435,199.3612,968,308.79

21. 递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项 目2022年06月30日2021年12月31日
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
可抵扣亏损336,709,167.2953,124,384.82296,468,736.0047,529,563.36
信用减值准备307,167,078.1665,849,524.39200,734,338.4340,093,244.55
资产减值准备92,929,214.1514,668,903.1083,266,931.7113,082,597.82
未实现损益87,053,264.0414,729,983.5593,649,080.5913,533,965.45
长期资产账面价值与计税基础差异16,276,336.902,441,450.5414,283,316.062,142,497.41
执行新租赁准则的调整金额3,041,329.82475,655.011,374,680.58206,202.09
执行新收入准则的调整金额160,835.1024,125.27160,835.1024,125.27
交易性金融工具、衍生金融工具的公允价值变动2,014,108.25302,116.24
合计843,337,225.46151,314,026.68691,952,026.72116,914,312.19

（2）未经抵销的递延所得税负债

项 目2022年06月30日2021年12月31日
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
交易性金融资产、其他非流动金融资产公允价值变动398,720,267.3259,808,040.11488,373,514.6473,256,027.20
非同一控制企业合并资产评估增值82,100,000.0012,315,000.0082,100,000.0012,315,000.00
执行新租赁准则的调整1,407,730.61249,154.871,525,093.86262,176.77

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项 目

项 目2022年06月30日2021年12月31日
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
金额
合计482,227,997.9372,372,194.98571,998,608.5085,833,203.97

（3）未确认递延所得税资产明细

项 目2022年06月30日2021年12月31日
可抵扣亏损108,506,352.5692,354,577.50
资产减值准备16,001,409.1315,736,699.14
信用减值损失11,580,351.7320,576,018.90
执行新租赁准则的调整金额19,006.50
合计136,107,119.92128,667,295.54

22. 其他非流动资产

项 目2022年06月30日2021年12月31日
1年以上大额存单550,000,000.00310,000,000.00
使用权资产押金5,337,288.915,594,360.24
无形资产预付款2,525,580.432,304,596.44
预付房屋、设备款1,251,604.001,960,066.73
合同资产1,178,400.001,178,400.00
预付工程款1,040,983.711,140,438.58
合同取得成本1,004,230.183,157,133.91
小计562,338,087.23325,334,995.90
减：减值准备11,784.0011,784.00
合计562,326,303.23325,323,211.90

说明： 期末其他非流动资产较期初增加72. 85%，主要系货币资金转存至大额存单所致。

23. 短期借款

（1）短期借款分类

项 目2022年06月30日2021年12月31日
信用借款950,000,000.00258,933,570.04
应付未到期利息1,439,333.39415,347.25
票据贴现140,070,990.0068,114,466.00
合计1,091,510,323.39327,463,383.29

说明：期末短期借款较期初增加233.32%，主要系本期借入借款所致。

24. 衍生金融负债

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项 目

项 目2022年06月30日2021年12月31日
远期外汇交易合约2,014,108.25

25. 应付票据

种 类2022年06月30日2021年12月31日
银行承兑汇票300,450,696.42230,828,776.56

说明：截至2022年06月30日止，不存在已到期未支付的应付票据；期末应付票据较期初增加30.16%，主要系本期采用票据付款方式增加所致。

26. 应付账款

（1）按性质列示

项 目2022年06月30日2021年12月31日
应付货款727,038,060.46625,064,913.08
收单分润款124,305,388.00138,758,617.49
工程款、购建固定资产款及其他款项149,375,481.1793,482,984.35
合计1,000,718,929.63857,306,514.92

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款

项 目2022年06月30日未偿还或未结转的原因
第一名12,938,146.82货款，未结算
第二名4,095,170.00货款，未结算
第三名3,325,070.76货款，未结算
第四名2,729,726.09货款，未结算
第五名2,575,966.83货款，未结算
合计25,664,080.50

27. 合同负债

（1）合同负债情况

项 目2022年06月30日2021年12月31日
预收商品款229,409,112.81211,898,336.03
已结算未完工款75,212,825.8068,715,267.71
合计304,621,938.61280,613,603.74

28. 应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

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项 目

项 目2021年12月31日本期增加本期减少2022年06月30日
一、短期薪酬207,683,847.50523,295,522.81642,755,815.9988,223,554.32
二、离职后福利-设定提存计划677,681.9623,527,112.8023,478,606.80726,187.96
三、辞退福利2,523,168.692,523,168.69
合计208,361,529.46549,345,804.30668,757,591.4888,949,742.28

（2）短期薪酬列示

项 目2021年12月31日本期增加本期减少2022年06月30日
一、工资、奖金、津贴和补贴148,814,934.03469,272,100.99590,984,133.1927,102,901.83
二、职工福利费2,844,596.802,844,596.80
三、社会保险费446,459.4915,902,741.8815,941,025.76408,175.61
其中：医疗保险费392,802.9914,531,047.9714,543,575.40380,275.56
工伤保险费28,136.18454,655.50462,385.8720,405.81
生育保险费25,520.32917,038.41935,064.497,494.24
四、住房公积金1,490,912.0628,540,329.0828,893,331.081,137,910.06
五、工会经费和职工教育经费56,931,541.926,735,754.064,092,729.1659,574,566.82
合计207,683,847.50523,295,522.81642,755,815.9988,223,554.32

（3）设定提存计划列示

项 目2021年12月31日本期增加本期减少2022年06月30日
离职后福利：677,681.9623,527,112.8023,478,606.80726,187.96
1.基本养老保险644,890.2822,812,089.5422,783,345.85673,633.97
2.失业保险费32,791.68715,023.26695,260.9552,553.99
合计677,681.9623,527,112.8023,478,606.80726,187.96

29. 应交税费

项 目2022年06月30日2021年12月31日
增值税19,893,525.0041,200,127.42
企业所得税58,913,819.4528,864,173.69
个人所得税4,110,199.135,270,244.49
城市维护建设税705,279.631,817,576.47
教育费附加608,880.701,545,170.11
其他2,650,185.804,632,169.80
合计86,881,889.7183,329,461.98

30. 其他应付款

（1）分类列示

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项 目

项 目2022年06月30日2021年12月31日
应付股利258,368,073.216,356,752.35
其他应付款2,514,385,475.212,484,142,225.13
合计2,772,753,548.422,490,498,977.48

（2）应付股利

项 目2022年06月30日2021年12月31日
普通股股利253,274,478.75
子公司自然人股东5,093,594.466,356,752.35
合计258,368,073.216,356,752.35

（3）其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项 目2022年06月30日2021年12月31日
应付清分款1,971,164,631.441,982,634,133.97
保证金、押金、活动款及个人往来款等384,780,296.84332,101,728.46
其他单位往来款107,396,427.09113,305,481.77
风险准备金26,492,310.8822,300,575.41
代理业务负债-受托贷款资金20,100,791.728,745,150.15
代收代付款4,451,017.2425,055,155.37
合计2,514,385,475.212,484,142,225.13

31. 一年内到期的非流动负债

项 目2022年06月30日2021年12月31日
一年内到期的租赁负债17,875,297.3923,132,669.12
一年内到期的长期借款2,000,000.00
一年内到期的应付利息167,902.74
合计17,875,297.3925,300,571.86

32. 其他流动负债

项 目2022年06月30日2021年12月31日
待转销项税额10,109,908.0813,650,798.44

33. 保险合同准备金

项 目2022年06月30日2021年12月31日
未到期责任准备金24,974,996.5818,410,554.40
担保赔偿准备金10,681,101.387,227,392.68
合计35,656,097.9625,637,947.08

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说明：（1）公司融资担保业务按当期保费收入的50%为限差额提取未到期责任准备金。

（2）公司融资担保业务按不低于资产负债表日未终止融资性担保责任余额的1%实行差额提取担保赔偿准备金。

34. 长期借款

（1）长期借款分类

项 目2022年06月30日2021年12月31日
信用借款157,000,000.00
应付未到期利息167,902.74
小计157,167,902.74
减：一年内到期的长期借款2,167,902.74
合计155,000,000.00

35. 租赁负债

项 目2022年06月30日2021年12月31日
租赁付款额26,730,722.0235,958,702.03
减：未确认融资费用591,600.951,123,382.42
小计26,139,121.0734,835,319.61
减：一年内到期的租赁负债17,875,297.3923,132,669.12
合计8,263,823.6811,702,650.49

36. 股本（单位：万股）

项 目2021年12月31日本次增减变动（+、一）2022年06月30日
发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数103,206.29103,206.29

说明：截至2022年06月30日，本公司控股股东新大陆科技集团有限公司（以下简称新大陆集团）通过中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司总计质押本公司股份12,630万股，占新大陆集团持有本公司股份的40.89%，占公司总股本的12.24%。

37. 资本公积

项 目2021年12月31日本期增加本期减少2022年06月30日
资本溢价（股本溢价）1,713,204,004.641,713,204,004.64
其他资本公积78,230,370.7978,230,370.79
合计1,791,434,375.431,791,434,375.43

38. 库存股

项 目2021年12月31日本期增加本期减少2022年06月30日
库存股281,152,433.68281,152,433.68

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39. 其他综合收益

项 目2021年12月31日本期发生金额2022年06月30日
本期所得税前发生额减：前期计入其他综合收益当期转入损益减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益减：所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益1,156,811.61-1,619,400.21-997,254.92-622,145.29159,556.69
其中：外币财务报表折算差额1,156,811.61-1,619,400.21-997,254.92-622,145.29159,556.69
其他综合收益合计1,156,811.61-1,619,400.21-997,254.92-622,145.29159,556.69

40. 盈余公积

项 目2021年12月31日本期增加本期减少2022年06月30日
法定盈余公积306,323,821.32306,323,821.32
任意盈余公积8,384,264.448,384,264.44
合计314,708,085.76314,708,085.76

41. 一般风险准备

项 目2021年12月31日本期增加本期减少2022年06月30日
贷款风险准备16,869,813.3016,869,813.30

说明：根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金【2012】20号）的有关规定，金融企业应提取一般准备作为利润分配处理，并作为股权权益的组成部分。期末一般准备余额不低于发放贷款及垫款期末余额的1%。

42. 未分配利润

项 目2022年1-6月2021年1-12月
调整前上期末未分配利润3,391,961,948.683,104,124,914.49
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）-1,131,849.76
调整后期初未分配利润3,391,961,948.683,102,993,064.73
加：本期归属于母公司所有者的净利润236,131,578.39704,232,996.24
减：提取法定盈余公积58,753,091.93
提取一般风险准备
应付普通股股利253,274,478.75356,511,020.36
期末未分配利润3,374,819,048.323,391,961,948.68

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43. 营业收入及营业成本

项 目本期发生额上期发生额
收入成本收入成本
主营业务3,330,168,596.302,453,355,512.413,255,243,992.342,478,193,373.57
其他业务7,098,213.082,797,662.797,394,416.843,273,314.18
合计3,337,266,809.382,456,153,175.203,262,638,409.182,481,466,687.75

（1）主营业务（分业务）

产品名称本期发生额上期发生额
收入成本收入成本
电子支付产品及信息识读产品1,660,371,032.881,229,148,834.021,213,982,190.79839,264,633.16
商户运营及增值服务1,134,477,182.18964,147,991.921,434,327,393.711,280,024,177.37
行业应用与软件开发及服务535,320,381.24260,058,686.47606,934,407.84358,904,563.04
合计3,330,168,596.302,453,355,512.413,255,243,992.342,478,193,373.57

（2）主营业务（分地区）

地区名称本期发生额上期发生额
收入成本收入成本
境内2,261,290,114.181,776,956,783.412,619,693,434.492,089,480,973.23
境外1,068,878,482.12676,398,729.00635,550,557.85388,712,400.34
合计3,330,168,596.302,453,355,512.413,255,243,992.342,478,193,373.57

44. 利息净收入

项 目本期发生额上期发生额
利息收入92,521,793.18106,913,043.98
其中：各项贷款利息收入92,521,793.18106,913,043.98
减：利息支出10,510,161.098,702,477.53
合 计82,011,632.0998,210,566.45

45. 已赚保费

项 目本期发生额上期发生额
融资担保业务收入13,128,884.361,957,603.96

46. 手续费及佣金净收入

项 目本期发生额上期发生额
手续费及佣金收入211,364,481.81181,026,201.27
减：手续费及佣金支出17,031,689.8579,750,757.53
手续费及佣金净收入194,332,791.96101,275,443.74

47. 提取保险责任准备金净额

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项 目

项 目本期发生额上期发生额
提取未到期责任准备金6,564,442.18
提取担保赔偿准备金3,453,708.702,205,457.80
合计10,018,150.882,205,457.80

48. 税金及附加

项 目本期发生额上期发生额
城市维护建设税4,319,270.8110,642,223.59
教育费附加3,714,431.037,815,862.66
房产税2,225,417.622,018,256.51
水利基金建设1,189,472.441,286,408.71
印花税767,350.661,062,540.58
土地使用税304,992.46285,290.57
其他274,198.29134,345.44
合计12,795,133.3123,244,928.06

49. 销售费用

项 目本期发生额上期发生额
职工薪酬88,245,138.4254,290,190.02
业务费20,303,715.7110,192,647.15
中介机构费15,507,593.125,045,918.47
房租物业费7,868,313.337,651,218.02
信息技术服务费6,485,080.053,886,923.83
差旅费3,750,900.793,180,915.32
运杂费2,844,958.352,981,415.54
广告宣传费1,534,779.091,803,565.42
其他12,243,686.5813,188,893.13
合计158,784,165.44102,221,686.90

50. 管理费用

项 目本期发生额上期发生额
职工薪酬140,345,622.84114,871,190.77
信息技术服务费16,284,137.801,554,623.72
折旧与摊销15,195,135.1322,271,213.67
业务招待费12,359,895.9214,645,140.31
房租物业费11,632,641.3816,047,552.07
中介机构费6,457,504.327,817,488.33
差旅费1,186,719.982,071,670.60

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项 目

项 目本期发生额上期发生额
其他24,210,435.5315,970,332.88
合计227,672,092.90195,249,212.35

51. 研发费用

项 目本期发生额上期发生额
职工薪酬229,847,199.91237,206,583.23
委外费用3,237,767.2913,986,610.21
折旧与摊销14,463,415.8611,273,623.98
测试检验费12,773,938.579,885,323.90
材料动力费9,242,096.207,818,445.43
房租物业费8,555,972.655,466,379.23
差旅费2,882,381.114,864,658.91
其他5,529,436.9510,561,015.69
合计286,532,208.54301,062,640.58

52. 财务费用

项 目本期发生额上期发生额
利息支出2,187,463.953,844,579.17
其中：租赁负债利息支出584,838.93367,892.76
减：利息收入23,525,165.2026,351,811.44
利息净支出-21,337,701.25-22,507,232.27
汇兑净损失-50,809,950.475,118,270.97
保理费用64,456.50136,472.80
手续费及其他5,710,767.101,612,127.91
合计-66,372,428.12-15,640,360.59

53. 其他收益

项 目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助21,054,670.5018,323,913.03
其中：与递延收益相关的政府补助与资产相关
与递延收益相关的政府补助300,000.00与收益相关
直接计入当期损益的政府补助21,054,670.5018,023,913.03与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目568,336.10539,545.52
其中：个税扣缴税款手续费299,369.26238,674.70与收益相关
进项税加计扣除268,966.84300,870.82与收益相关
三、即征即退的增值税11,287,377.9114,823,867.14与收益相关

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项 目

项 目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
合计32,910,384.5133,687,325.69

54. 投资收益

项 目本期发生额上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益-10,903,372.491,076,099.57
权益法核算的长期股权投资收益-9,207,148.22-16,693,154.39
交易性金融资产持有期间取得的投资收益901,898.303,754,324.13
处置长期股权投资产生的投资收益10,677,455.52
合计-19,208,622.41-1,185,275.17

55. 公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
其他非流动金融资产的公允价值变动-93,550,119.4873,164,450.73
衍生金融工具产生的公允价值变动4,692,023.96-7,916,222.38
交易性金融资产产生的公允价值变动1,218,956.45720,464.00
合计-87,639,139.0765,968,692.35

说明：本期公允价值变动收益较上期减少232.85%，主要系投资民德电子公司股权的公允价值变动所致。

56. 信用减值损失

项 目本期发生额上期发生额
发放贷款坏账损失-172,737,749.03-124,690,453.99
应收票据坏账损失10,375.39
应收账款坏账损失-2,731,273.647,673,277.51
其他应收款坏账损失1,071,387.53-2,379,606.18
应收利息坏账损失-277,800.21-143,135.04
应收保费坏账损失-9,064.66-47,676.24
应收代位追偿款坏账损失-15,005,051.44
合计-189,689,551.45-119,577,218.55

57. 资产减值损失

项 目本期发生额上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-8,318,036.11-1,622,288.27
二、合同资产减值损失110,427.941,668,207.10
三、无形资产减值损失
四、长期股权投资减值损失
合计-8,207,608.1745,918.83

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58. 资产处置收益

项 目本期发生额上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失-405,013.773,544,398.69
其中：固定资产-405,013.773,544,398.69

59. 营业外收入

项 目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
其他1,115,238.532,145,324.451,115,238.53

60. 营业外支出

项 目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失1,738,152.3844,829.511,738,152.38
公益性捐赠支出335,553.06350,000.00335,553.06
其他2,730,950.914,136,421.042,730,950.91
合计4,804,656.354,531,250.554,804,656.35

61. 所得税费用

（1）所得税费用的组成

项 目本期发生额上期发生额
当期所得税费用64,972,117.7446,402,723.53
递延所得税费用-47,860,723.48-23,086,262.01
合计17,111,394.2623,316,461.52

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目本期发生额上期发生额
利润总额265,228,651.46354,369,686.22
按15%税率计算的所得税费用39,784,297.7253,155,452.93
子公司适用不同税率的影响435,804.43-8,471,763.97
调整以前期间所得税的影响-2,478,134.711,114,839.82
非应税收入的影响1,247,656.122,382,685.78
不可抵扣的成本、费用和损失的影响5,442,622.791,575,450.20
税率变动对期初递延所得税余额的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4,649,481.47-8,172,148.59
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响8,740,144.60457,159.74
研发费用加计扣除-31,411,515.22-31,125,821.82
其他12,400,607.43
所得税费用17,111,394.2623,316,461.52

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62. 其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调节情况详见附注五、39其他综合收益。

63. 现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项 目本期发生额上期发生额
政府补助款21,054,670.5016,990,244.40
银行存款利息收入18,471,150.2023,476,581.00
收回往来款、保证金、押金及清分净收款等318,936,637.98227,196,658.69
合计358,462,458.68267,663,484.09

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项 目本期发生额上期发生额
支付的销售费用、管理费用、研发费用中除职工薪酬、股份支付、折旧与摊销、税费外的日常支出173,404,270.59174,434,967.14
支付往来款、保证金、押金及清分净支出等495,393,836.02412,242,327.55
合计668,798,106.61586,677,294.69

（3）收到的其他与投资活动有关的现金

项 目本期发生额上期发生额
收回3个月以上的定期存款110,000,000.00128,850,391.34

（4）支付的其他与投资活动有关的现金

项 目本期发生额上期发生额
购买3个月以上的大额存单及定期存款500,000,000.00147,797,246.81
外汇衍生品交易合约交割差额14,593,837.98
合计514,593,837.98147,797,246.81

（5）收到的其他与筹资活动有关的现金

项 目本期发生额上期发生额
收回的汇票保证金和保函保证金等112,496,579.4489,971,393.18

（6）支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目本期发生额上期发生额
支付汇票保证金和保函保证金等138,966,365.9382,726,603.46
支付信托产品的少数股东本金及分红6,659,387.46115,211,750.33
回购库存股281,152,433.68
回购注销部分限制性股票117,597,688.91

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项 目

项 目本期发生额上期发生额
合计145,625,753.39596,688,476.38

64. 现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润248,117,257.20331,053,224.70
加：资产减值准备8,207,608.17-45,918.83
信用减值损失189,689,551.45119,577,218.55
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧41,932,499.84124,157,491.46
使用权资产折旧11,555,172.924,550,294.06
无形资产摊销6,540,693.9810,774,150.78
长期待摊费用摊销1,435,199.363,423,530.02
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）405,013.77-3,544,398.69
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1,738,152.3844,829.51
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）87,639,139.07-65,968,692.35
财务费用（收益以“－”号填列）54,771,920.57-539,377.64
投资损失（收益以“－”号填列）19,208,622.411,185,275.17
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-34,399,714.49-32,576,769.15
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-13,461,008.999,490,507.14
存货的减少（增加以“－”号填列）-177,428,102.96-133,237,078.31
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-258,247,031.97401,052,566.17
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）206,001,024.74-315,519,982.88
其他10,018,150.884,163,061.76
经营活动产生的现金流量净额403,724,148.33458,039,931.47
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：----
3．现金及现金等价物净变动情况：----
现金的期末余额1,517,938,591.441,198,435,072.35
减：现金的期初余额1,196,422,065.901,690,327,143.41
加：现金等价物的期末余额----
减：现金等价物的期初余额----
现金及现金等价物净增加额321,516,525.54-491,892,071.06

说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额3,535.48万元。

（2）现金和现金等价物构成情况

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项 目

项 目2022年06月30日2021年12月31日
一、现金1,517,938,591.441,196,422,065.90
其中：库存现金6,268.426,289.28
可随时用于支付的银行存款1,514,546,141.961,188,769,692.57
可随时用于支付的其他货币资金3,386,181.067,646,084.05
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额1,517,938,591.441,196,422,065.90

65. 所有权或使用权受到限制的资产

项 目2022年06月30日账面价值受限原因
货币资金2,760,332,360.03详见本附注五、1

66. 外币货币性项目

（1）外币货币性项目

项 目2022年06月30日外币余额折算汇率2022年06月30日折算人民币余额
货币资金600,427,354.31
其中：美元73,300,172.676.7114491,946,778.86
欧元14,765,457.727.0084103,482,233.88
港币10,149.490.85528,679.84
新台币12,851,440.210.22552,897,999.77
雷亚尔1,615,182.981.29502,091,661.96
应收账款255,388,008.62
其中：美元25,793,052.926.7114173,107,495.37
欧元11,575,118.417.008481,123,059.86
新台币5,132,831.000.22551,157,453.39
预付款项13,025,933.73
其中：美元1,083,729.316.71147,273,340.89
欧元820,814.007.00845,752,592.84
其他应收款5,991,643.27
其中：美元850,217.036.71145,706,146.58
新台币1,074,289.000.2255242,252.17
澳元52,114.390.829843,244.52
应付账款9,010,064.83
其中：美元1,031,398.446.71146,922,127.47
欧元275,521.647.00841,930,965.86

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项 目

项 目2022年06月30日外币余额折算汇率2022年06月30日折算人民币余额
新台币696,104.200.2255156,971.50
其他应付款8,558,689.16
其中：美元65,132.206.7114437,128.25
欧元1,132,581.007.00847,937,580.68
港币132,487.590.8552113,303.39
雷亚尔54,576.711.295070,676.84

67. 政府补助

（1）与收益相关的政府补助

①2022年1-6月

项 目金额资产负债表列报项目计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
即征即退的增值税11,287,377.91其他收益
研发投入补助经费8,766,700.00其他收益
扶持政策补助资金3,973,100.00其他收益
人才补助资金2,766,493.50其他收益
2021年省级外贸发展资金1,500,000.00其他收益
怀柔财政增值税及所得税返还款1,091,378.00其他收益
稳岗补贴666,948.71其他收益
2019年度扩大进出口规模奖励金657,500.00其他收益
2021年省级工业企业技术改造补助520,000.00其他收益
2021年国家级工业设计中心300,000.00其他收益
2021年市级软件产业发展奖补资金300,000.00其他收益
其他512,550.29其他收益
合 计32,342,048.41

②2021年1-6月

项 目金额资产负债表列报项目计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
即征即退的增值税14,823,867.14其他收益
研发投入补助经费10,539,500.00其他收益
稳岗补贴1,223,000.00其他收益
关键领域融合应用软件协同攻关和体验推广中心1,124,200.00其他收益
2020年市级软件产业发展专项奖励1,027,360.00其他收益
工业企业高质量增长奖励1,000,000.00其他收益

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项 目

项 目金额资产负债表列报项目计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
新一代物联网直接零部件标识识别技术的研究与应用重大专题经费720,000.00其他收益
人才补助资金620,538.00其他收益
2020年生产型出口企业拓展内销奖励491,700.00其他收益
科技发展计划和科技经费420,000.00其他收益
扶持政策补助资金200,000.00其他收益
总部企业奖励160,000.00其他收益
2020年优秀应用解决方案150,000.00其他收益
2020年制造业双创和融合发展专项基金递延收益300,000.00其他收益
各类专项补助资金78,000.00其他收益
其他269,615.03其他收益
合 计33,147,780.17

68. 租赁

（1）本公司作为承租人

项 目2022年1-6月金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用24,104,714.31
租赁负债的利息费用584,838.93
与租赁相关的总现金流出10,669,287.34

（2）本公司作为出租人

①经营租赁

A.租赁收入

项 目2022年1-6月金额
租赁收入4,546,380.06
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入-

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额

年 度金额
2022年7-12月5,034,687.31

六、合并范围的变更

合并子公司范围变动情况

新大陆数字技术股份有限公司2022年半年度报告全文

（1）本公司于2022年2月成立福建普极光软件有限公司（以下简称“普极光软件”），其持股比例为100%，所处行业为软件业，注册资本为3,500万元人民币。

（2）本公司于2022年2月成立易捷识别（福建）科技有限公司（以下简称“易捷识别”），其持股比例为100%，所处行业为软件业，注册资本为5,000万元人民币。

（3）本公司于2022年4月成立自动识别亚太公司，其持股比例为90%，所处行业为贸易业，注册资本为260万新加坡币。

七、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式
直接间接
新大陆支付公司福建福建电子设备制造业100.00投资设立
福建瑞之付公司福建福建电子服务业100.00投资设立
香港支付香港香港贸易100.00投资设立
新大陆悟云科技香港香港贸易100.00投资设立
巴西支付巴西巴西贸易100.00投资设立
福建升奥微电子设计有限公司福建福建软件业100.00投资设立
普极光软件福建福建软件业100.00投资设立
新大陆识别公司福建福建电子设备制造业100.00投资设立
新大陆欧洲公司荷兰荷兰贸易58.00企业合并
Newland D-A-CH GmbH德国德国贸易58.00企业合并
思必拓公司北京北京电子设备销售51.00企业合并
卓讯软通公司大连大连研发51.00企业合并
思必拓（海外）美国美国贸易40.80投资设立
北京思必拓国际贸易有限公司北京北京贸易51.00投资设立
易捷识别福建福建软件业100.00投资设立
自动识别亚太公司新加坡新加坡贸易90.00投资设立
新大陆香港公司香港香港贸易100.00投资设立
新大陆软件公司福建福建软件业80.4474投资设立
新大陆江苏公司江苏江苏软件业80.4474投资设立
北京新陆公司北京北京软件业80.4474投资设立

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子公司名称

子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式
直接间接
福建英吉公司福建福建软件业100.00投资设立
福建智锐信息技术有限公司（以下简称"福建智锐公司"）福建福建电子设备制造业100.00投资设立
福建新大陆云商股权投资企业（有限合伙）（以下简称“新大陆云商有限合伙”）福建福建咨询服务业70.00投资设立
江苏智联公司江苏江苏电子设备制造业80.00企业合并
新大陆北美公司美国美国贸易53.3336.67投资设立
新大陆台湾公司台湾台湾贸易90.00企业合并
北京亚大公司北京北京电子服务业95.00企业合并
北京蓝新公司北京北京电子服务业95.00投资设立
亚大数科北京北京电子服务业81.50投资设立
北京新大陆智能溯源科技有限公司（以下简称"溯源公司"）北京北京电子设备制造业67.00投资设立
新大陆智慧公司北京北京软件业100.00投资设立
新大陆国兴公司北京北京电子服务业100.00投资设立
福州弘卓通信科技有限公司（以下简称"弘卓通信公司"）福建福建电子设备制造业100.00企业合并
网商小贷公司广东广东金融服务业92.50投资设立
国通星驿公司福建福建收单服务60.0040.00企业合并
福建云势数据科技服务有限公司（以下简称"云势科技"）福建福建收单服务100.00投资设立
福州国通世纪网络工程有限公司（以下简称“国通世纪公司”）福建福建电子服务业100.00企业合并
网商保理公司广东广东金融服务业100.00投资设立
上海新大陆奋新科技信息服务有限公司上海上海电子服务业100.00投资设立
四川新大陆信息工程有限公司（以下简称“四川新大陆公司”）四川四川电子服务业100.00投资设立
益农公司广东广东软件业64.66投资设立
深圳洲联公司广东广东信息技术服务业80.00投资设立
上海洲联公司广东广东信息技术服务业80.00投资设立
广州网商融资担保有限公司（以下简称“网商融担公司”）广东广东金融服务业100.00投资设立
壹越科技福建福建信息技术服务业100.00投资设立
云南信托信托产品-至善购买信托计

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子公司名称

子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式
直接间接
1096号划
云南信托信托产品-至善1097号购买信托计划

说明：对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：本报告期公司对所持有或管理的结构化主体综合考虑公司在该等结构化主体中拥有的权力及参与其相关活动而享有可变回报等控制因素；截至 2022年06月30日止，经判断公司控制2个结构化主体，因此纳入合并范围。

（2）重要的非全资子公司

子公司名称少数股东的持股比例本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额
新大陆软件公司19.5526%7,247,482.1954,990,528.72
网商小贷公司7.50%233,991.2141,873,515.81

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

子公司名称2022年06月30日
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
新大陆软件公司362,039,785.3069,985,938.00432,025,723.30149,909,807.77871,513.75150,781,321.52
网商小贷公司250,009,327.63886,005,813.301,136,015,140.93577,120,193.56581,403.36577,701,596.92

（续上表）

子公司名称2021年12月31日
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
新大陆软件公司376,593,500.0579,585,414.51456,178,914.56211,188,919.33812,184.01212,001,103.34
网商小贷公司140,391,373.991,016,381,645.131,156,773,019.12600,968,783.55610,574.41601,579,357.96
子公司名称2022年1-6月
营业总收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
新大陆软件公司242,844,606.8837,066,590.5637,066,590.56-163,703,084.54
网商小贷公司162,625,893.403,119,882.853,119,882.85123,429,260.20

（续上表）

子公司名称2021年1-6月
营业总收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
新大陆软件公司232,720,468.7236,238,615.0036,238,615.00-76,932,940.67
网商小贷公司146,568,545.87-33,030,541.42-33,030,541.42154,446,375.58

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2. 在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

联营企业名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)对联营企业投资的会计处理方法
直接间接
联营企业
和君盛观福建福建投资业20.00权益法
新大陆翼码上海上海电子服务业37.37权益法
永益创投福建福建投资业32.80权益法
深圳科脉公司广东广东电子服务业13.88权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

项 目2022年06月30日/ 2022年1-6月2021年12月31日/ 2021年1-6月
和君盛观新大陆翼码永益创投和君盛观新大陆翼码永益创投
流动资产9,285,371.7674,958,776.796,799,904.719,470,383.3881,720,034.914,036,864.54
非流动资产630,000.0011,408,401.0636,771,904.06632,196.0410,659,607.0951,947,504.06
资产合计9,915,371.7686,367,177.8543,571,808.7710,102,579.4292,379,642.0055,984,368.60
流动负债14,843.9014,610,910.2614,568.7017,453,802.97
非流动负债1,784,379.241,170,554.69
负债合计14,843.9016,395,289.5014,568.7018,624,357.66
少数股东权益
归属于母公司股东权益9,900,527.8669,971,888.3543,571,808.7710,088,010.7273,755,284.3455,984,368.60
按持股比例计算的净资产份额1,980,105.5826,148,494.6814,291,553.282,017,602.14427,566,933.3518,362,872.90
调整事项
——商誉53,725.178,657,983.41893,136.2453,725.178,657,983.41893,136.24
——内部交易未实现利润
——其他-2,591,916.76-2,591,916.76
对联营企业权益投资的账面价值2,033,830.7532,214,561.3315,184,689.522,071,327.3233,633,000.0019,256,009.14
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入19,212,990.73254,859.3440,343,319.23
净利润-187,482.86-3,783,986.11-12,412,559.83-17,565.34-3,949,040.77-42,244,021.08
终止经营的净利润
其他综合收益

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项 目

项 目2022年06月30日/ 2022年1-6月2021年12月31日/ 2021年1-6月
和君盛观新大陆翼码永益创投和君盛观新大陆翼码永益创投
综合收益总额-187,482.86-3,783,986.11-12,412,559.83-17,565.34-3,949,040.77-42,244,021.08
本期收到的来自联营企业的股利

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项 目2022年06月30日/ 2022年1-6月2021年12月31日/ 2021年1-6月
联营企业：
投资账面价值合计75,989,099.9079,668,993.26
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润-3,679,893.36-741,397.55
——其他综合收益
——综合收益总额-3,679,893.36-741,397.55

3. 在纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

公司对直接投资持有及因合并信托计划而在结构化主体中享有权益，综合考虑在该等结构化主体中拥有的权力及参与其相关活动而享有可变回报等控制因素，认定将2个结构化主体纳入合并财务报表范围。

上述纳入合并报表的结构化主体的资产总额为1,621.30万元，本期净利润为342.69万元。公司持有的上述结构化主体账面价值为367.00万元，增加合并财务报表中的资产总额为1,245.31万元，增加合并财务报表的净利润为151.68万元。

八、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

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（一）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收保费、其他应收款及合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

1、货币资金

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

2、应收款项

对于应收票据、应收账款、应收保费、其他应收款及合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。

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本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的15.99%（2021年：

16.62%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总

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额的70.50%（2021年：81.08%）。

3、发放贷款及垫款

本公司贷款及垫款的业务为小额贷款。对于发放贷款及垫款，公司对此类业务坚持小额、分散原则，控制信贷额度，降低信贷发放的集中度，尽量分散风险。严把源头，做好客户准入，根据信用分析的结果，谨慎筛选客户，合理回避风险。制定了配套制度，明确业务流程执行规范，采取有效的风控技术，严控贷前调查、贷中审查、贷后检查质量，力求有效控制风险。同时，设计风险预警机制，采用风险补偿策略。

（二）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截止2022年06月30日，本公司金融负债到期期限如下：

单位：万元

项 目2022年06月30日
1年以内1-2年2-3年3年以上合 计
短期借款109,151.03109,151.03
应付票据30,045.0730,045.07
应付账款95,826.304,243.402.19100,071.89
应付股利25,836.8125,836.81
其他应付款251,368.7853.0016.77251,438.55
一年内到期的非流动负债1,787.531,787.53
租赁负债712.46113.92826.38
合计514,015.535,008.86132.88519,157.27

（续上表）

项 目2021年12月31日
1年以内1-2年2-3年3年以上合 计
短期借款32,746.3432,746.34
应付票据23,082.8823,082.88
应付账款85,730.6585,730.65
应付股利635.68635.68

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项 目

项 目2021年12月31日
1年以内1-2年2-3年3年以上合 计
其他应付款248,414.22248,414.22
一年内到期的非流动负债2,530.062,530.06
长期借款15,500.0015,500.00
租赁负债1,056.34113.921,170.26
衍生金融负债201.41201.41
合计393,341.2416,556.34113.92410,011.50

（三）市场风险

1、外汇风险

本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币、美元、欧元计价的应收账款有关，除本公司设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、欧元、新台币或雷亚尔计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

（1）本公司期末外币金融资产和金融负债列示见附注五、66外币货币性项目。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

（2）敏感性分析

于2022年06月30日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元、欧元、港币、新台币及雷亚尔升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少1,455.37万元。

2、利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

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截止2022年06月30日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加24.96万元。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1. 2022年06月30日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

项 目2022年06月30日公允价值
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产2,677,915.71477,416,063.56480,093,979.27
1.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
（1）理财产品投资477,416,063.56477,416,063.56
（2）衍生金融资产2,677,915.712,677,915.71
（二）应收款项融资58,918,948.7158,918,948.71
（三）其他非流动金融资产376,019,936.24118,919,066.43494,939,002.67
1.权益工具投资376,019,936.24118,919,066.43494,939,002.67
（四）交易性金融负债

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2. 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款和长期借款等。

除上述金融资产和金融负债以外，其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面

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价值与公允价值相差很小。

十、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1. 本公司的母公司情况

母公司名称注册地业务性质注册资本（万元）母公司对本公司的持股比例(%)母公司对本公司的表决权比例(%)
新大陆集团福州高新技术产品技术的研发研究开发及相关投资；贸易8,500.0030.4930.49

本公司的最终控制方为新大陆集团。

2. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益

3. 本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益

4. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系
福建新大陆通信科技股份有限公司（以下简称“新大陆通信”）同一控股股东
新大陆（福建）公共服务有限公司（以下简称“新大陆公共服务公司”）同一控股股东
福州四九八网络科技有限公司（以下简称“四九八公司”）控股股东施加重大影响的企业
珠海澳新数字科技有限公司（以下简称“珠海澳新”）同一控股股东
福建八方科技发展有限公司（以下简称“八方科技”）同一控股股东
澳门新大陆万博科技有限公司（以下简称“澳门新大陆”）同一控股股东
福州开发区天创电子科技有限公司（以下简称“福州天创”）同一控股股东
福建泊客链数字技术有限公司（以下简称“泊客链”）同一控股股东
福建新大陆地产有限公司（以下简称“新大陆地产公司”）同一控股股东
董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

5. 关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

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采购商品、接受劳务情况

关 联 方关联交易内容本期发生额上期发生额
深圳科脉公司支付业务6,135,766.6611,531,205.00
四九八公司支付业务3,853,526.455,356,483.96
新大陆翼码支付业务203,983.90
福州天创采购商品及接受劳务157,457.52
新大陆集团支付业务6,015.71

出售商品、提供劳务情况

关 联 方关联交易内容本期发生额上期发生额
四九八公司支付业务47,023,720.6066,782,917.07
新大陆教育出售商品及技术服务309,995.3239,489.60
新大陆翼码出售商品及技术服务272,069.84556.63
新大陆公共服务公司出售商品及技术服务266,176.985,660,617.21
新大陆通信出售商品及技术服务126,555.7511,902.65
深圳科脉公司出售商品及技术服务53,008.85106,017.70
四九八公司出售商品47,336.28104,783.46
澳门新大陆出售商品及技术服务23,219.471,375,811.03
新大陆集团出售商品5,566.704,929.20
新大陆地产公司出售商品及技术服务9,762.80
和君盛观出售商品及技术服务3,489.81

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
新大陆教育房屋978,399.84950,467.50
新大陆通信房屋504,586.62488,031.96
新大陆公共服务公司房屋354,084.00386,318.56
四九八公司房屋354,084.00344,568.18
新大陆集团房屋42,780.7869,394.27

（3）关联担保情况

本公司作为担保方为本公司为合并报表范围内子公司提供的担保，具体详见本附注十一、2（2）。

（4）关联方资产转让、债务重组情况

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关 联 方

关 联 方关联交易内容本期发生额上期发生额
新大陆集团股权转让112,419,000.00

（5）关键管理人员报酬

单位：万元

项 目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬281.10262.22

（6）其他关联交易

无偿使用商标的事项1999年9月30日，本公司与新大陆集团（原福建省新大陆发展有限公司）签订《商标使用许可合同》，约定新大陆集团许可本公司无偿使用其依法拥有的注册商标（“新大陆”中文、英文文字商标和图形商标），许可期限自《商标使用许可合同》签订之日起至商标注册有效期满之日止。商标注册有效期届满时，新大陆集团应当及时办理续展手续，每次续展后本公司可无偿连续使用；若新大陆集团不愿意办理续展手续，应当将商标无偿转让给本公司。

6. 关联方应收应付款项

（1）应收项目

项目名称关联方2022年06月30日2021年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款新大陆公共服务公司1,294,200.0064,710.003,276,000.00163,800.00
应收账款澳门新大陆336,418.0016,820.901,188,000.0059,400.00
应收账款四九八公司218,834.3110,941.72
应收账款新大陆教育161,450.0010,151.20164,612.0010,151.20
应收账款新大陆通信59,970.002,998.504,400.00220.00
应收账款深圳科脉公司59,900.002,995.00504,900.0025,245.00
应收账款八方科技126,295.97126,295.97
应收账款珠海澳新16,880.00844.00
其他应收款深圳科脉公司377.603.78

（2）应付项目

项目名称关联方2022年06月30日2021年12月31日
应付账款福州天创1,062,432.64551,218.03

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项目名称

项目名称关联方2022年06月30日2021年12月31日
应付账款深圳科脉公司864,637.311,331,813.77
应付账款四九八公司612,519.52816,338.30
应付账款新大陆集团6,172.88866.42
应付账款新大陆公共服务公司3.22534.20
应付账款新大陆翼码90,431.61
应付账款珠海澳新29,551.37
应付账款泊客链48.90
其他应付款新大陆地产公司352,728.28306,945.10
其他应付款深圳科脉公司4,000.004,000.00
其他应付款新大陆教育130,560.00
其他应付款珠海澳新49,500.00
其他应付款和君盛观3,120.00
合同负债澳门新大陆51,828.92
合同负债新大陆教育391,502.92
合同负债四九八公司105,995.77

十一、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

截至2022年06月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2. 或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）截至2022年06月30日，本公司不存在重大未决诉讼仲裁。

（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

①为子公司提供担保：

单位：万元

被担保单位名称实际担保金额担保起始日担保终止日担保是否已经履行完毕
一、子公司
网商保理公司457.552018年3月21日2022年3月20日否
网商保理公司17,978.132019年4月10日2022年4月9日否
网商保理公司40,000.002019年9月27日2022年9月26日否
网商保理公司30,514.572019年9月27日2021年9月26日否
网商保理公司80,000.002020年4月9日2023年4月8日否

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被担保单位名称

被担保单位名称实际担保金额担保起始日担保终止日担保是否已经履行完毕
网商保理公司2,031.202020年8月8日2023年8月7日否
网商保理公司50,000.002020年10月16日2023年10月15日否
网商保理公司47,183.782020年12月9日2023年12月9日否
网商融担公司47,551.472021年8月24日2025年6月30日否
网商融担公司3,385.722021年10月30日2022年6月28日否
合计319,102.42

（3）截至2022年06月30日，各金融机构为本公司提供的保函担保金额计人民币6,211.29万元。

（4）截至2022年06月30日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

十二、资产负债表日后事项

1. 利润分配情况

拟分配的利润或股利经审议批准宣告发放的利润或股利公司于2022年4月26日召开第八届董事会第七次会议审议通过了《公司2021年度利润分配预案》，并经2021年年度股东大会审议通过。公司以2022年7月12日为股权登记日，以公司享有利润分配权的股份总额 1,013,097,915 股（总股本 1,032,062,937 股扣除公司回购账户持有的股份数量 18,965,022股）为基数，以未分配利润向全体股东每 10 股派发现金股利 2.454060元（含税），不分配股票股利及不进行资本公积转增股本。

2. 其他资产负债表日后事项说明

截至本报告日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项

1. 分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为商户运营及增值服务分部、电子支付产品及信息识读产品、行业应用与软件开发及服务、其他等4个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的

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管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：

①商户运营及增值服务分部，银行收单、小额贷款；

②电子支付产品及信息识读产品分部，生产及销售电子支付产品及信息识读产品；

③行业应用与软件开发及服务分部，高速公路、移动通信等行业应用与软件开发及服务；

④其他；

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）分部利润或亏损、资产及负债

单位：万元

本期或本期期末商户运营及增值服务分部电子支付产品及信息识读产品分部行业应用与软件开发及服务分部其他抵销合计
营业总收入152,685.15177,631.4346,803.97715.11-12,407.46365,428.20
其中：主营业务收入120,979.86177,595.9943,897.83-9,456.82333,016.86
营业成本108,099.86123,384.6330,300.89190.52-12,604.58249,371.32
其中：主营业务成本103,337.69123,384.6329,154.67-10,541.44245,335.55
营业费用21,257.8929,681.4417,096.85287.69-1,025.0267,298.85
营业利润/(亏损)6,400.9729,253.80-8,338.56118.77-543.1726,891.81
资产总额536,236.58532,841.92783,913.7923,004.19-652,109.161,223,887.32
负债总额393,846.27362,361.17268,703.4119,564.42-465,458.83579,016.44
补充信息：
1.资本性支出5,275.94933.76177.673,103.059,490.42
2.折旧和摊销费用3,183.411,609.051,321.61281.31-249.026,146.36
3.折旧和摊销以外的非现金费用1,001.821,001.82
4.资产减值损失-928.77108.01-820.76
5.信用减值损失-18,669.88-236.81-61.89-0.38-18,968.96

注：上述商户运营及增值服务中，包含利息净收入、手续费及佣金净收入、应收保费。

（3）其他分部信息

①产品和劳务对外交易收入分类及地区收入分类见本附注五、43。

②对主要客户的依赖程度：本公司本期无从以上4个分部的某一客户处，所获得的收入占本公司总收入的10%。

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十四、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

（1）按账龄披露

账 龄2022年06月30日2021年12月31日
1年以内326,818,352.32286,792,457.20
1至2年14,299,077.2316,899,972.53
2至3年2,932,875.994,292,554.80
3至5年12,695,812.6912,973,488.01
5年以上40,043,440.0841,505,509.76
小计396,789,558.31362,463,982.30
减：坏账准备49,419,024.9150,731,154.10
合计347,370,533.40311,732,828.20

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别2022年06月30日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备396,789,558.31100.0049,419,024.9112.45347,370,533.40
其中:组合1111,100,999.9528.0027,126,002.9524.4283,974,997.00
组合2253,346,432.9863.85253,346,432.98
组合332,342,125.388.1522,293,021.9668.9310,049,103.42
合计396,789,558.31100.0049,419,024.9112.45347,370,533.40

（续上表）

类 别2021年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备362,463,982.30100.0050,731,154.1014.00311,732,828.20
其中:组合181,087,579.8422.3727,380,076.0333.7753,707,503.81
组合2255,684,514.3970.54255,684,514.39
组合325,691,888.077.0923,351,078.0790.892,340,810.00
合计362,463,982.30100.0050,731,154.1014.00311,732,828.20

坏账准备计提的具体说明：

①于2022年06月30日、2021年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

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账 龄

账 龄2022年06月30日2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内62,893,915.74628,939.181.0028,759,432.29287,594.321.00
1-2年14,299,077.231,429,907.7310.0016,899,972.531,689,997.2610.00
2-3年2,932,875.99439,931.4015.004,292,554.80643,883.2215.00
3-5年12,695,812.696,347,906.3550.0012,754,038.016,377,019.0250.00
5年以上18,279,318.3018,279,318.30100.0018,381,582.2118,381,582.21100.00
合计111,100,999.9527,126,002.9524.4281,087,579.8427,380,076.0333.77

②于2022年06月30日、2021年12月31日，按组合3计提坏账准备的应收账款

账 龄2022年06月30日2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内10,578,003.60528,900.185.002,348,510.52117,425.525.00
1-2年
2-3年
3-5年219,450.00109,725.0050.00
5年以上21,764,121.7821,764,121.78100.0023,123,927.5523,123,927.55100.00
合计32,342,125.3822,293,021.9668.9325,691,888.0723,351,078.0790.89

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（3）本期坏账准备的变动情况

类 别2021年12月31日本期变动金额2022年06月30日
计提收回或转回转销或核销
按组合计提坏账准备50,731,154.10466,989.41845,139.7849,419,024.91

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额289,884,628.16元，占应收账款期末余额合计数的比例73.06%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额583,077.55元。

2. 其他应收款

（1）分类列示

项 目2022年06月30日2021年12月31日
应收股利39,000,000.00
其他应收款1,389,507,904.581,601,492,436.63
合计1,389,507,904.581,640,492,436.63

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（2）应收股利

项目（或被投资单位）2022年06月30日2021年12月31日
新大陆识别公司39,000,000.00

（3）其他应收款

①按账龄披露

账 龄2022年06月30日2021年12月31日
1年以内1,386,489,608.831,595,048,496.86
1至2年1,388,806.651,891,508.34
2至3年76,253.881,636,559.20
3至5年109,419.00209,181.00
5年以上3,243,684.924,492,064.39
小计1,391,307,773.281,603,277,809.79
减：坏账准备1,799,868.701,785,373.16
合计1,389,507,904.581,601,492,436.63

②按款项性质分类情况

款项性质2022年06月30日2021年12月31日
保证金、押金及员工借款等10,544,743.1312,374,886.44
关联方往来款1,376,225,335.521,589,314,783.46
其他单位往来款等4,537,694.631,588,139.89
小计1,391,307,773.281,603,277,809.79
减：坏账准备1,799,868.701,785,373.16
合计1,389,507,904.581,601,492,436.63

③按坏账计提方法分类披露

A.截至2022年06月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段1,389,807,773.28299,868.701,389,507,904.58
第二阶段
第三阶段1,500,000.001,500,000.00
合计1,391,307,773.281,799,868.701,389,507,904.58

2022年06月30日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备

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类 别

类 别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按组合计提坏账准备1,389,807,773.280.02299,868.701,389,507,904.58
其中：组合510,544,743.1310,544,743.13
组合61,376,225,335.521,376,225,335.52
组合73,037,694.639.87299,868.702,737,825.93
合计1,389,807,773.280.02299,868.701,389,507,904.58

2022年06月30日，处于第三阶段的坏账准备：

类 别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备1,500,000.00100.001,500,000.00预计难以收回

B.截至2021年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段1,601,777,809.79285,373.161,601,492,436.63
第二阶段
第三阶段1,500,000.001,500,000.00
合计1,603,277,809.791,785,373.161,601,492,436.63

2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1,601,777,809.790.02285,373.161,601,492,436.63
其中：组合510,874,886.4410,874,886.44
组合61,589,314,783.461,589,314,783.46
组合71,588,139.8917.97285,373.161,302,766.73
合计1,601,777,809.790.02285,373.161,601,492,436.63

2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类 别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备1,500,000.00100.001,500,000.00预计难以收回

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

④坏账准备的变动情况

2021年12月31日本期变动金额2022年06月30日
计提收回或转回转销或核销
1,785,373.1614,495.541,799,868.70

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⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项的性质2021年12月31日余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备
第一名关联方往来460,279,638.911年以内33.08
第二名关联方往来409,422,196.631年以内29.43
第三名关联方往来220,172,773.271年以内15.82
第四名关联方往来179,112,111.001年以内12.87
第五名关联方往来45,000,000.001年以内3.23
合计1,313,986,719.8194.43

3. 长期股权投资

项 目2022年06月30日2021年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2,415,724,903.6128,032,599.382,387,692,304.232,415,724,903.6128,032,599.382,387,692,304.23
对联营、合营企业投资128,014,098.262,591,916.76125,422,181.50137,221,246.482,591,916.76134,629,329.72
合计2,543,739,001.8730,624,516.142,513,114,485.732,552,946,150.0930,624,516.142,522,321,633.95

（1）对子公司投资

被投资单位2021年12月31日本期增加本期减少2022年06月30日本期计提减值准备2022年06月30日减值准备余额
新大陆支付公司286,036,956.02286,036,956.02
福建瑞之付公司1,136,879.991,136,879.99
新大陆识别公司242,887,928.98242,887,928.98
新大陆软件公司32,055,000.0032,055,000.00
福建英吉公司32,326,283.9932,326,283.99
福建智锐公司10,000,000.0010,000,000.00
江苏智联公司57,982,878.0057,982,878.00
溯源公司28,032,599.3828,032,599.3828,032,599.38
北京亚大公司193,504,200.00193,504,200.00
新大陆智慧公司1,793,355.171,793,355.17
新大陆国兴公司10,000,000.0010,000,000.00
弘卓通信公司36,177,807.5236,177,807.52
网商小贷公司469,962,612.78469,962,612.78
网商保理公司50,000,000.0050,000,000.00
深圳洲联公司8,000,000.008,000,000.00
网商融担公司100,000,000.00100,000,000.00
国通星驿公司555,895,176.00555,895,176.00

新大陆数字技术股份有限公司2022年半年度报告全文

被投资单位

被投资单位2021年12月31日本期增加本期减少2022年06月30日本期计提减值准备2022年06月30日减值准备余额
国通世纪公司272,000,000.00272,000,000.00
新大陆台湾公司10,141,660.5510,141,660.55
新大陆北美公司1,291,565.231,291,565.23
益农公司16,500,000.0016,500,000.00
四川新大陆公司
新大陆云商有限合伙
壹越科技
合计2,415,724,903.612,415,724,903.6128,032,599.38

（2）对联营、合营企业投资

被投资单位2021年12月31日本期增减变动
追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动
一、联营企业
和君盛观2,071,327.32-37,496.57
新大陆翼码33,633,000.00-1,418,438.67
永益创投19,256,009.14-4,071,319.62
深圳科脉公司79,668,993.26-3,679,893.36
合计134,629,329.72-9,207,148.22

（续上表）

被投资单位本期增减变动2022年06月30日减值准备余额
宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他
二、联营企业
和君盛观2,033,830.75
新大陆翼码32,214,561.332,591,916.76
永益创投15,184,689.52
深圳科脉公司75,989,099.90
合计125,422,181.502,591,916.76

4. 营业收入和营业成本

项 目本期发生额上期发生额
收入成本收入成本
主营业务155,254,961.67138,886,017.74273,260,382.30224,996,821.64
其他业务27,473,485.792,116,520.1018,213,763.952,774,973.23
合计182,728,447.46141,002,537.84291,474,146.25227,771,794.87

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5. 投资收益

项 目本期发生额上期发生额
交易性金融资产持有期间取得的投资收益2,736,396.133,392,940.95
处置交易性金融资产取得的投资收益547,959.496,454,417.10
权益法核算的长期股权投资收益-9,207,148.22-16,693,154.39
成本法核算的长期股权投资收益120,000,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益93,348,171.71
合计-5,922,792.60206,502,375.37

十五、补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

项 目本期发生额上期发生额说明
非流动资产处置损益-2,144,092.8514,177,024.70
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）21,054,670.5018,323,913.03
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益12,457.602,945,741.63
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益-98,542,511.5667,044,791.92
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回12,752.50
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响

新大陆数字技术股份有限公司2022年半年度报告全文

项 目

项 目本期发生额上期发生额说明
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1,950,338.74-2,102,421.89
其他符合非经常性损益定义的损益项目299,369.26
非经常性损益总额-81,257,693.29100,389,049.39
减：非经常性损益的所得税影响数-11,745,953.9915,714,128.36
非经常性损益净额-69,511,739.3084,674,921.03
减：归属于少数股东的非经常性损益净额843,257.901,269,112.08
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额-70,354,997.2083,405,808.95

2. 净资产收益率及每股收益

①2022年1-6月

报告期利润加权平均净资产收益率（%）每股收益
基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润3.700.23310.2331
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润4.800.30250.3025

②2021年1-6月

报告期利润加权平均净资产收益率（%）每股收益
基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润5.110.30810.3081
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润3.750.22610.2261
  附件：公告原文
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