| 青海盐湖工业股份有限公司 |
| 审计报告 |
| 大信审字[2022]第36-00016号 |
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
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电话Telephone：+86（10）82330558传真Fax：+86（10）82327668网址Internet：www.daxincpa.com.cn大信会计师事务所北京市海淀区知春路1号学院国际大厦15层邮编100083
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审计报告
大信审字[2022]第36-00016号
青海盐湖工业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了青海盐湖工业股份有限公司（以下简称“盐湖股份”）的财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了盐湖股份2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于盐湖股份，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十七）及附注五（四十五）。
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盐湖股份主要从事农用氯化钾和碳酸锂的生产和销售。2021年度，盐湖股份实现营业收入人民币147.78亿元。由于收入是盐湖股份的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：
（1）评价、测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性。
（2）选取样本检查签订的销售合同，识别与取得商品控制权时点相关的条款和条件，评价收入确认的时点是否符合企业会计准则的要求。
（3）将本年营业收入及毛利率与上年进行比较，检查异常现象和重大波动。
（4）对本年度记录的交易选取样本，核对销售合同、收款单据、发运凭证、销售结算单、销售发票等，评价收入确认的真实性；以及抽取与销售相关的发运凭证、销售结算单等与账面确认的收入进行核对，从而检查收入确认的完整性。
（5）结合应收账款、预收账款的审计，选择主要客户函证本年度销售产品和销售数量，评价收入确认的完整性。
（6）对资产负债表日前后的销售交易进行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。
（7）检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露的恰当性。
（二）存货的存在性和计价
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十二）及附注五（八）。
盐湖股份存货余额主要为氯化钾产品和生产氯化钾和碳酸锂用原料，截至2021年12月31日止，盐湖股份的存货账面价值11.96亿元，占资产总额的4.70%。由于年末存货余额较高、占资产总额比重较大，因此我们将存货的存在性和计价识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对存货的存在性和计价，我们实施的主要审计程序包括：
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（1）了解、评价并测试与存货的存在和计价相关的内部控制设计和运行的有效性。
（2）获取并检查公司的存货盘点计划和盘点记录，制定存货监盘计划，对存货实施监盘程序。
（3）获取存货收发存记录、成本计算表、成本计算单等，复核成本的归集和分配是否正确，对主要存货如原材料、库存商品实施了计价测试，检查存货发出计价是否正确。
（4）对存货进行跌价测试，检查盐湖股份对存货跌价准备金额计算的准确性。
（5）对盐湖股份年末存货执行分析程序，通过对库存数量的波动情况、存货周转情况、营业成本与营业收入配比情况等分析程序，判断期末存货的合理性。
（6）执行了存货入库、发出的截止性测试，检查存货确认是否恰当。
（7）检查存货和存货跌价准备在财务报表附注中相关披露的恰当性。
四、其他信息
盐湖股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括盐湖股份2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估盐湖股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算盐湖股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督盐湖股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对盐湖股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致盐湖股份不能持续经营。
合并资产负债表编制单位：青海盐湖工业股份有限公司单位：人民币元
项
目附注2021年12月31日2020年12月31日流动资产：
货币资金五（一）5,349,030,405.51
2,069,706,334.15
| 公司负责人：贠红卫 主管会计工作负责人: 王祥文 会计机构负责人:唐德新 | ||
| 公司负责人：贠红卫 主管会计工作负责人: 王祥文 会计机构负责人:唐德新 | ||
| 公司负责人：贠红卫 主管会计工作负责人: 王祥文 会计机构负责人:唐德新 | ||
| 公司负责人：贠红卫 主管会计工作负责人: 王祥文 会计机构负责人:唐德新 | ||
| 14,016,260,617.93 | ||
减：营业成本五（四十五）5,971,284,724.95
| 8,219,569,924.23 | ||
税金及附加五（四十六）892,535,240.69
| 816,606,817.02 | ||
销售费用五（四十七）229,535,897.95
| 212,197,155.94 | ||
管理费用五（四十八）770,423,577.11
| 831,470,253.75 | ||
研发费用五（四十九）187,731,608.87
| 73,469,267.80 | ||
财务费用五（五十）233,303,259.95
| 388,336,689.37 | ||
其中：利息费用289,767,419.65
| 405,009,967.52 | ||
利息收入57,766,391.90
| 18,595,817.66 | ||
加：其他收益五（五十一）36,619,785.65
| 122,992,068.93 | ||
投资收益（损失以“－”号填列）五（五十二）1,454,155,398.64
| 229,411,503.07 | ||
其中：对联营企业和合营企业的投资收益12,838,203.81
| 1,639,514.80 | ||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五（五十三）83,079,779.37
| -363,666,298.99 | ||
资产减值损失（损失以“－”号填列）五（五十五）-979,234,757.04
| -250,844,600.58 | ||
资产处置收益（损失以“－”号填列）五（五十六）2,290,908.17
| -12,535,762.90 | ||
二、营业利润（亏损以“－”号填列）6,010,093,550.94
| 3,199,967,419.35 | ||
加：营业外收入五（五十七）18,756,606.96
| 19,694,832.74 | ||
减：营业外支出五（五十八）689,874,154.70
| 341,124,216.97 | ||
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）5,338,976,003.20
| 2,878,538,035.12 | ||
减：所得税费用五（五十九）117,469,447.71
| 868,420,573.60 | ||
四、净利润（净亏损以“－”号填列）5,221,506,555.49
| 2,010,117,461.52 | ||
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）5,809,257,807.07
| 2,614,711,539.67 | ||
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）-587,751,251.58
| -604,594,078.15 | ||
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）4,478,386,639.86
| 2,039,507,350.78 | ||
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）743,119,915.63
| -29,389,889.26 | ||
五、其他综合收益的税后净额34,194,621.44
| -2,812,101.74 | ||
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额34,194,621.44
| -2,812,101.74 | ||
1.不能重分类进损益的其他综合收益34,194,621.44
| -2,812,101.74 | ||
（
）重新计量设定受益计划变动额（
）权益法下不能转损益的其他综合收益（
）其他权益工具投资公允价值变动34,194,621.44
| -2,812,101.74 | ||
（
）企业自身信用风险公允价值变动2.将重分类进损益的其他综合收益（
）权益法下可转损益的其他综合收益（
）其他债权投资公允价值变动（
）金融资产重分类计入其他综合收益的金额（
）其他债权投资信用减值准备（
）现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）（
）外币财务报表折算差额（
）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额5,255,701,176.93
| 2,007,305,359.78 | ||
（一）归属于母公司股东的综合收益总额4,512,581,261.30
| 2,036,695,249.04 | ||
（二）归属于少数股东的综合收益总额743,119,915.63
| -29,389,889.26 | ||
七、每股收益
（一）基本每股收益
0.8505
| 0.4886 | ||
（二）稀释每股收益
0.8505
| 0.4886 | ||
公司负责人：贠红卫
主管会计工作负责人:
王祥文
会计机构负责人:
唐德新
公司负责人：贠红卫
主管会计工作负责人:
王祥文
会计机构负责人:
唐德新
| 公司负责人：贠红卫 主管会计工作负责人: 王祥文 会计机构负责人:唐德新 | ||
| 公司负责人：贠红卫 主管会计工作负责人: 王祥文 会计机构负责人:唐德新 | ||
| 公司负责人：贠红卫 主管会计工作负责人: 王祥文 会计机构负责人:唐德新 | ||
| 公司负责人：贠红卫 主管会计工作负责人: 王祥文 会计机构负责人:唐德新 | |||||||||||
| 公司负责人：贠红卫 主管会计工作负责人: 王祥文 会计机构负责人:唐德新 | |||||||||||
| 公司负责人：贠红卫 主管会计工作负责人: 王祥文 会计机构负责人:唐德新 | |||||||||
| 公司负责人：贠红卫 主管会计工作负责人: 王祥文 会计机构负责人:唐德新 | |||||||||