北大医药：2023年年度审计报告

目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—102页

第

页共102页

审计报告天健审〔2024〕8-186号北大医药股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了北大医药股份有限公司（以下简称北大医药公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北大医药公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北大医药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第

页共102页

对这些事项单独发表意见。

(一)应收账款减值

1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五（一）3。截至2023年12月31日，北大医药公司应收账款账面余额为人民币130,204.84万元，坏账准备为人民币5,504.12万元，账面价值为人民币124,700.72万元。北大医药公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

第

页共102页

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)收入确认

1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）、五（二）1及十四（一）。北大医药公司的营业收入主要来自于制剂药的生产销售以及药品配送流通业务。2023年度，北大医药公司的营业收入为人民币21.94亿元，其中药品配送流通业务的营业收入为人民币14.29亿元，占营业收入的65.13%，制剂药的生产销售业务的营业收入为人民币7.65亿元，占营业收入的34.87%。

由于营业收入是北大医药公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)抽样检查主要销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户签收单、对账单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证本期销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)对关联方销售，选取项目检查销售价格的公允性；

(8)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第

页共102页

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估北大医药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

北大医药公司治理层（以下简称治理层）负责监督北大医药公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

第

页共102页

疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北大医药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北大医药公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就北大医药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

第

页共102页

项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：

二〇二四年四月二十四日

第

页共102页

北大医药股份有限公司

财务报表附注

2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况北大医药股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经重庆市经济体制改革委员会批准，由西南合成制药厂（现西南合成医药集团有限公司，以下简称合成集团）独家发起，采用定向募集方式设立的股份有限公司，总部位于重庆市。公司现持有统一社会信用代码为91500000450533779H的营业执照，注册资本59,598.7425万元，股份总数59,598.7425万股（每股面值1元）。全部为无限售条件的流通股份。公司股票已于1997年6月16日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属医药制造业。主要经营活动为化学药品制剂的研发、生产和销售，医药流通以及医疗服务等业务。

本财务报表业经公司2024年4月24日第十届董事会第十七次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

第

页共102页

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项	该事项在本财务报表附注中的披露位置	重要性标准确定方法和选择依据
重要的单项计提坏账准备的应收账款	财务报表附注五(一)3(2)2)	公司将单项金额超过资产总额0.5%的应收账款认定为重要应收账款。
重要的应收账款坏账准备收回或转回	无	收回或转回的单笔金额超过资产总额0.3%以上的应收账款。
重要的核销应收账款	财务报表附注五(一)3(4)2)	核销的单笔金额超过300万元以上的应收账款。
重要的单项计提坏账准备的其他应收款	无	公司将单项金额超过资产总额0.5%的其他应收款认定为重要其他应收款。
重要的其他应收款坏账准备收回或转回	无	收回或转回的单笔金额超过资产总额0.5%以上的其他应收款。
重要的核销其他应收款	无	核销的单笔金额超过300万元以上的其他应收款。
重要的账龄超过1年的预付款项	无	账龄超过1年的单笔金额超过资产总额0.5%的预付款项。
重要的在建工程项目	无	公司将单项金额超过资产总额0.5%的在建工程认定为重要在建工程项目。
重要的账龄超过1年的应付账款	无	账龄超过1年的单笔金额超过资产总额0.5%的应付账款。
重要的账龄超过1年的其他应付款	财务报表附注五(一)26(2)	账龄超过1年的单笔金额超过资产总额0.5%的其他应付款。
重要的账龄超过1年或逾期的预收款项	无	账龄超过1年或逾期的单笔金额超过资产总额0.5%的预收款项。
重要的账龄超过1年的合同负债	无	账龄超过1年的单笔金额超过资产总额0.5%的合同负债。
重要的预计负债	财务报表附注十二(二)1	公司将单项金额超过资产总额0.5%的预计负债认定为重要预计负债。

第

页共102页

重要的投资活动现金流量	无	公司将单项金额超过资产总额5%的投资活动认定为重要投资活动。
重要的资本化研发项目	财务报表附注六(三)	公司将单项金额超过资产总额0.5%的研发项目认定为重要研发项目。
重要的子公司、非全资子公司	财务报表附注七(一)2	公司将收入总额或利润总额超过集团总收入或利润总额的15%的子公司确定为重要子公司。
重要的合营企业、联营企业、共同经营	无	公司将单项账面价值超过资产总额0.5%的长期股权投资认定为重要合营企业、联营企业、共同经营。
重要的承诺事项	无	公司将已签订尚未完全履行的单项合同金额超过资产总额0.5%或者性质特殊的承诺认定为重要的承诺事项。
重要的或有事项	财务报表附注十二(二)1	公司将诉讼请求金额超过资产总额0.5%或者性质特殊的或有事项认定为重要的或有事项。
重要的资产负债表日后事项	无	公司将影响金额超过资产总额0.5%或者性质特殊的资产负债表日后事项认定为重要的资产负债表日后事项。
重大非经常性损益项目	财务报表附注十六(一)1(2)	单项金额超过归属于母公司股东非经常性损益净额的10%的非经常损益项目

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

第

页共102页

1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

第

页共102页

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

第

页共102页

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该

第

页共102页

金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

第

页共102页

损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

第

页共102页

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票	票据类型	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
应收商业承兑汇票
应收账款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款——合并范围内关联方组合	合并范围内关联方	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合计算预期信用损失率为0%
其他应收款——合并范围内关联方组合	合并范围内关联方
其他应收款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
其他应收款——履约保证金组合	款项性质	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

类别	账龄
	1年以内	1-2年	2-3年	3-4年	4-5年	5年以上
应收账款/其他应收款预期信用损失率(%)	0.5%、5%	10%	20%、30%	40%、50%	50%、60%	80%、100%
其中：北大医药股份有限公司	5%	10%	20%	40%	60%	80%
上海方正拓康贸易有限公司
重庆方港医药有限公司
北京北医医药有限公司（以下简称北京北医）及其他下属子公司	0.5%	10%	30%	50%	50%	100%

第

页共102页

3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

第

页共102页

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

第

页共102页

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报

第

页共102页

表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	14-21	0	4.76-7.14
机器设备	年限平均法	5-15	0、5	6.33-20.00
运输工具	年限平均法	5-15	0、5	6.33-20.00
其他设备	年限平均法	5-15	0、5	6.33-20.00

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别	在建工程结转为固定资产的标准和时点
生产线更新或扩建	安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

第

页共102页

1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括商标及专有生产技术、软件、特许权及药品证书，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目	使用寿命及其确定依据	摊销方法
商标及专有生产技术	10，预期经济利益年限	直线法
软件	3-10，预期经济利益年限	直线法
特许权及药品证书	10-14.17，预期经济利益年限	直线法

3.研发支出的归集范围

第

页共102页

(1)人员人工费用人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

(2)直接投入费用直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件的摊销费用。

(5)试验费用试验费用包括新药及仿制药研发的临床试验费等，其中生物等效性(BE)试验是质量和疗效一致性评价、仿制药申报中的重要环节。

(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(7)其他费用其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

第

页共102页

存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

(1)自行研发项目

1)原料药类：在研发项目完成中试研究阶段后，进入开发阶段；

2)药品制剂类——仿制药：需要开展生物等效性（BE）试验的项目，在研发项目进行到生物等效性试验及之后，进入开发阶段；不需要开展生物等效性（BE）试验的项目，完成中试进入开发阶段。

(2)外购研发项目

相关支出比照自行研发区分研究阶段支出与开发阶段支出进行处理，唯合同中约定不能达成合同目标，技术开发方需退还公司前期支付的合同款项的，自项目启动时进入开发阶段。

(3)除上述情况外，其余研发支出全部计入当期损益。

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

第

页共102页

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

第

页共102页

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)收入

1.收入确认原则于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

第

页共102页

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法公司营业收入主要来自于制剂药的生产销售以及药品配送流通业务。公司制剂药业务主要销售注射用美罗培南、萘丁美酮胶囊等产品，属于在某一时点履行的履约义务，销售收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。公司药品配送流通业务包含药品、试剂、耗材、器械和设备的分销、零售、医院集采、药房托管等业务，属于在某一时点履行的履约义务，除设备销售外，非耗用结算的销售收入在公司将商品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；耗用结算的销售收入在客户实际耗用商品、公司与客户对账确认已使用数量后确认；设备的销售收入在公司将商品运送至合同约定交货地点、完成安装调试并经客户验收确认时确认。

(二十五)合同取得成本、合同履约成本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负

第

页共102页

债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

第

页共102页

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

第

页共102页

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

第

页共102页

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十一)重要会计政策

企业会计准则变化引起的会计政策变更

公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18

第

页共102页

号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：

受重要影响的报表项目	影响金额	备注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产	348,144.48
盈余公积	69,195.08
未分配利润	278,949.40
2022年度利润表项目
所得税费用	376,684.61

四、税项

(一)主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税	0%、3%、6%、9%、13%
房产税	从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴	1.2%、12%
城市维护建设税	实际缴纳的流转税税额	7%
教育费附加	实际缴纳的流转税税额	3%
地方教育附加	实际缴纳的流转税税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	15%、20%、25%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称	所得税税率
本公司	15%
上海方正拓康贸易有限公司	20%
重庆方港医药有限公司	20%
北京美嘉纳帕贸易有限公司	20%
武汉宜批药品有限公司	20%
武汉欣曜商贸有限公司	20%
武汉将北药品有限公司	20%

第

页共102页

纳税主体名称	所得税税率
除上述以外的其他纳税主体	25%

(二)税收优惠

1.根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号)和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号)有关规定，公司于2021年11月通过高新技术企业复审，自2021年1月1日至2023年12月31日减按15%的的优惠税率计缴企业所得税。

2.根据财政部、税务总局《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。公司自2023年1月1日起享受可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的优惠政策。

3.根据财政部、税务总局《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号），在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），在2023年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司下属公司上海方正拓康贸易有限公司、重庆方港医药有限公司、北京美嘉纳帕贸易有限公司、武汉宜批药品有限公司、武汉欣曜商贸有限公司、武汉将北药品有限公司符合小型微利企业认定标准，按小型微利企业税率计缴企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况

项目

期末数

期初数

第

页共102页

项目	期末数	期初数
库存现金	3,898.72	2,172.91
银行存款	427,424,085.20	567,032,562.86
其他货币资金	29,608,614.50	66,485,390.43
定期存款应计利息	216,666.67
合计	457,253,265.09	633,520,126.20

(2)其他说明期末银行存款中存在冻结资金61,500,000.00元（原因详见本财务报表附注十二（二）1之说明），定期存款20,000,000.00元及其应计利息216,666.67元，其他货币资金中银行承兑汇票保证金29,598,905.01元，保函保证金9,709.49元，已在现金及现金等价物中剔除。

2.应收票据

(1)明细情况

项目	期末数	期初数
商业承兑汇票	24,009,898.42	36,104,883.05
合计	24,009,898.42	36,104,883.05

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按组合计提坏账准备	24,130,551.18	100.00	120,652.76	0.50	24,009,898.42
其中：商业承兑汇票	24,130,551.18	100.00	120,652.76	0.50	24,009,898.42
合计	24,130,551.18	100.00	120,652.76	0.50	24,009,898.42

（续上表）

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按组合计提坏账准备	36,286,314.62	100.00	181,431.57	0.50	36,104,883.05

第

页共102页

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
其中：商业承兑汇票	36,286,314.62	100.00	181,431.57	0.50	36,104,883.05
合计	36,286,314.62	100.00	181,431.57	0.50	36,104,883.05

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

项目	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
商业承兑汇票组合	24,130,551.18	120,652.76	0.50
小计	24,130,551.18	120,652.76	0.50

(3)坏账准备变动情况

项目	期初数	本期变动金额				期末数
		计提	收回或转回	核销	其他
按组合计提坏账准备	181,431.57	-60,778.81				120,652.76
合计	181,431.57	-60,778.81				120,652.76

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
商业承兑汇票		3,048,644.90
小计		3,048,644.90

3.应收账款

(1)账龄情况

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	1,266,854,382.86	1,170,233,186.93
1-2年	5,873,671.66	17,328,375.07
2-3年	3,076,401.19	1,285,347.42
3-4年	723,083.62	2,243,284.14
4-5年	2,198,747.60	2,142,155.73
5年以上	23,322,088.20	27,275,326.94

第

页共102页

账龄	期末账面余额	期初账面余额
合计	1,302,048,375.13	1,220,507,676.23

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备	910,979,718.54	69.97	50,009,355.86	5.49	860,970,362.68
按组合计提坏账准备	391,068,656.59	30.03	5,031,849.73	1.29	386,036,806.86
合计	1,302,048,375.13	100.00	55,041,205.59	4.23	1,247,007,169.54

（续上表）

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备	775,954,055.08	63.58	50,143,396.72	6.46	725,810,658.36
按组合计提坏账准备	444,553,621.15	36.42	6,571,503.95	1.48	437,982,117.20
合计	1,220,507,676.23	100.00	56,714,900.67	4.65	1,163,792,775.56

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

单位名称	期初数		期末数
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提依据
北京大学国际医院	743,466,696.97	17,656,038.61	884,415,213.20	23,444,850.52	2.65	根据预计未来现金流现值单项计提
海南康辰生物制品开发有限公司	19,870,105.33	19,870,105.33	19,870,105.33	19,870,105.33	100.00	收回可能性较小
小计	763,336,802.30	37,526,143.94	904,285,318.53	43,314,955.85	4.79

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄

期末数

第

页共102页

	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	382,439,169.66	3,555,444.88	0.93
1-2年	5,721,328.94	572,132.89	10.00
2-3年	2,752,035.84	825,610.75	30.00
3-4年	128,517.60	64,258.80	50.00
4-5年	25,604.28	12,802.14	50.00
5年以上	2,000.27	1,600.27	80.00
小计	391,068,656.59	5,031,849.73	1.29

(3)坏账准备变动情况

项目	期初数	本期变动金额
		计提	收回或转回
单项计提坏账准备	50,143,396.72	5,928,712.90	146,132.00
按组合计提坏账准备	6,571,503.95	-1,443,967.04
合计	56,714,900.67	4,484,745.86	146,132.00

(续上表)

项目	本期变动金额		期末数
	核销	其他
单项计提坏账准备	5,973,308.94	56,687.18	50,009,355.86
按组合计提坏账准备	39,000.00	-56,687.18	5,031,849.73
合计	6,012,308.94		55,041,205.59

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况

项目	核销金额
实际核销的应收账款	6,012,308.94

2)本期重要的应收账款核销情况

单位名称	应收账款性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	款项是否由关联交易产生
邢台百顺康医药有限责任公司	货款	4,207,668.89	诉讼完结，无法收回	总经理办公会审批	否
小计		4,207,668.89

3)应收账款核销说明

第

页共102页

公司子公司北京北医与邢台百顺康医药有限公司药品分公司（以下简称邢台百顺康）存在买卖合同纠纷，河北省邢台市中级人民法院于2023年2月27日做出终审判决，北京北医根据法院判决并履行核销程序后，对邢台百顺康应收账款予以核销。

(5)应收账款金额前5名情况

单位名称	期末账面余额	占应收账款期末余额的比例（%）	坏账准备
北京大学国际医院	884,415,213.20	67.92	23,444,850.52
华中科技大学同济医学院附属同济医院	64,090,582.96	4.92	320,452.91
湖北省中医院	33,576,164.49	2.58	167,880.82
湖北省中山医院	29,970,675.88	2.30	149,853.38
武汉大学人民医院	26,308,130.12	2.02	131,540.65
小计	1,038,360,766.65	79.74	24,214,578.28

4.应收款项融资

(1)明细情况

项目	期末数	期初数
银行承兑汇票	36,675,357.18	28,556,999.71
合计	36,675,357.18	28,556,999.71

(2)减值准备计提情况

种类	期末数
	成本		累计确认的信用减值准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按组合计提减值准备	36,675,357.18	100.00			36,675,357.18
其中：银行承兑汇票	36,675,357.18	100.00			36,675,357.18
合计	36,675,357.18	100.00			36,675,357.18

（续上表）

种类	期初数
	成本		累计确认的信用减值准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按组合计提减值准备	28,556,999.71	100.00			28,556,999.71

第

页共102页

种类	期初数
	成本		累计确认的信用减值准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
其中：银行承兑汇票	28,556,999.71	100.00			28,556,999.71
合计	28,556,999.71	100.00			28,556,999.71

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况

项目	期末终止确认金额
银行承兑汇票	122,885,691.06
小计	122,885,691.06

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析

账龄	期末数
	账面余额	比例(%)	减值准备	账面价值
1年以内	14,942,408.24	95.60		14,942,408.24
1-2年	117,168.77	0.75		117,168.77
2-3年	301,150.33	1.93		301,150.33
3年以上	270,174.32	1.72		270,174.32
合计	15,630,901.66	100.00		15,630,901.66

(续上表)

账龄	期初数
	账面余额	比例(%)	减值准备	账面价值
1年以内	19,081,592.43	93.76		19,081,592.43
1-2年	885,475.58	4.35		885,475.58
2-3年	240,823.38	1.18		240,823.38
3年以上	143,805.28	0.71		143,805.28
合计	20,351,696.67	100.00		20,351,696.67

第

页共102页

(2)预付款项金额前5名情况

单位名称	账面余额	占预付款项余额的比例（%）
北京海步医药科技有限公司	1,386,000.00	8.87
西南药业股份有限公司	1,265,760.00	8.10
江西济民可信医药有限公司	1,115,294.07	7.14
盐城市东港药物化工发展有限公司	950,000.00	6.08
浙江国邦药业有限公司	650,000.00	4.16
小计	5,367,054.07	34.35

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
药品质量履约保证金	84,000,000.00	114,000,000.00
除药品质量履约保证金外的其他保证金	4,309,874.51	4,404,735.81
备用金	292,021.67	182,155.85
其他[注]	1,970,096.09	73,575,069.46
合计	90,571,992.27	192,161,961.12

[注]其他项目期初数包括对合成集团的应收款项72,243,754.34元，已于2023年收回，详见本财务报表附注十一(二)3之说明

(2)账龄情况

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	16,990,323.75	4,011,642.27
1-2年	2,509,229.00	72,847,352.73
2-3年	1,015,417.00	376,618.65
3-4年	271,375.65	62,007,200.00
4-5年	47,007,200.00	10,149,620.00
5年以上	22,778,446.87	42,769,527.47
合计	90,571,992.27	192,161,961.12

(3)坏账准备计提情况

第

页共102页

1)类别明细情况

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备	664,698.13	0.73	664,698.13	100.00
按组合计提坏账准备	89,907,294.14	99.27	1,724,394.46	1.92	88,182,899.68
合计	90,571,992.27	100.00	2,389,092.59	2.64	88,182,899.68

（续上表）

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备	114,449,805.14	59.56	1,019,805.14	0.89	113,430,000.00
按组合计提坏账准备	77,712,155.98	40.44	8,116,474.77	10.44	69,595,681.21
合计	192,161,961.12	100.00	9,136,279.91	4.75	183,025,681.21

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
履约保证金组合	84,000,000.00	420,000.00	0.50
账龄组合	5,907,294.14	1,304,394.46	22.08
其中：1年以内	1,775,430.76	68,945.00	3.88
1-2年	2,149,045.86	214,904.59	10.00
2-3年	1,015,417.00	303,083.40	29.85
3-4年	271,375.65	135,687.83	50.00
4-5年	7,200.00	3,600.00	50.00
5年以上	688,824.87	578,173.64	83.94
小计	89,907,294.14	1,724,394.46	1.92

(4)坏账准备变动情况

项目

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

第

页共102页

	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
期初数	64,623.78	7,284,735.27	1,786,920.86	9,136,279.91
期初数在本期	——	——	——
--转入第二阶段	-14,831.49	14,831.49
--转入第三阶段		-101,541.70	101,541.70
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提	19,152.71	-6,983,120.47	552,481.04	-6,411,486.72
本期收回或转回			225,000.00	225,000.00
本期核销			110,700.60	110,700.60
其他变动
期末数	68,945.00	214,904.59	2,105,243.00	2,389,092.59
期末坏账准备计提比例（%）	3.88	10.00	2.43	2.64

各阶段划分依据：按照账龄划分，1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加（第一阶段），1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值，2年以上及单项计提代表自初始确认后已发生信用减值（第三阶段）。

(5)本期实际核销的其他应收款情况

项目	核销金额
实际核销的其他应收款	110,700.60

(6)其他应收款金额前5名情况

单位名称	款项性质	期末账面余额	账龄	占其他应收款余额的比例（%）	期末坏账准备
湖北省第三人民医院	药品质量履约保证金	40,000,000.00	4-5年	44.16	200,000.00
荆门市第二人民医院	药品质量履约保证金	22,000,000.00	4-5年、5年以上	24.29	110,000.00
湖南恺德微创医院有限公司	药品质量履约保证金	15,000,000.00	1年以内	16.56	75,000.00
宜昌市第二人民医院	药品质量履约保证金	7,000,000.00	5年以上	7.73	35,000.00
房县中医院	保证金	2,221,184.00	1年以内、1-2年	2.45	206,638.72

第

页共102页

单位名称	款项性质	期末账面余额	账龄	占其他应收款余额的比例（%）	期末坏账准备
小计		86,221,184.00		95.19	626,638.72

7.存货

(1)明细情况

项目	期末数
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	66,305,595.54	242,396.30	66,063,199.24
在产品	19,520,701.21		19,520,701.21
库存商品	97,177,873.19	10,363,597.30	86,814,275.89
发出商品	11,475,878.87		11,475,878.87
委托加工物资	302,473.99		302,473.99
合计	194,782,522.80	10,605,993.60	184,176,529.20

(续上表)

项目	期初数
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	56,846,020.47	242,396.30	56,603,624.17
在产品	19,401,144.36		19,401,144.36
库存商品	91,475,464.28	14,664,826.13	76,810,638.15
发出商品	25,200,600.85	5,839,257.73	19,361,343.12
委托加工物资
合计	192,923,229.96	20,746,480.16	172,176,749.80

(2)存货跌价准备

1)明细情况

项目	期初数	本期增加		本期减少		期末数
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	242,396.30					242,396.30
库存商品	14,664,826.13	15,612.61		4,316,841.44		10,363,597.30
发出商品	5,839,257.73			5,839,257.73
合计	20,746,480.16	15,612.61		10,156,099.17		10,605,993.60

第

页共102页

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

项目	确定可变现净值的具体依据	转销存货跌价准备的原因
原材料	估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额
库存商品	估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额	相应存货已销售或已报废
发出商品	估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额	相应存货已销售

8.其他流动资产

项目	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
预缴企业所得税				315,690.91		315,690.91
已发货已开票但不满足收入确认条件的商品销售销项税				574,988.73		574,988.73
合计				890,679.64		890,679.64

9.投资性房地产

项目	房屋及建筑物	合计
账面原值
期初数
本期增加金额	18,297,336.43	18,297,336.43
(1)固定资产转入	18,297,336.43	18,297,336.43
本期减少金额
(1)处置
期末数	18,297,336.43	18,297,336.43
累计折旧和累计摊销
期初数
本期增加金额	1,306,952.64	1,306,952.64
(1)计提或摊销	1,089,127.20	1,089,127.20

第

页共102页

项目	房屋及建筑物	合计
(2)固定资产转入	217,825.44	217,825.44
本期减少金额
(1)处置
期末数	1,306,952.64	1,306,952.64
减值准备
期初数
本期增加金额
(1)计提
本期减少金额
(1)处置
期末数
账面价值
期末账面价值	16,990,383.79	16,990,383.79
期初账面价值

10.固定资产

(1)明细情况

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	其他设备	合计
账面原值
期初数	33,182,544.50	232,604,411.99	3,921,824.92	5,310,673.77	275,019,455.18
本期增加金额		15,691,635.03	983,236.86	513,739.07	17,188,610.96
1)购置		5,118,384.55	983,236.86	513,739.07	6,615,360.48
2)在建工程转入		10,573,250.48			10,573,250.48
本期减少金额	18,297,336.43	17,322,458.50	758,004.66	286,344.02	36,664,143.61
1)处置或报废		17,322,458.50	758,004.66	286,344.02	18,366,807.18
2)转入投资性房地产	18,297,336.43				18,297,336.43
期末数	14,885,208.07	230,973,588.52	4,147,057.12	5,538,068.82	255,543,922.53
累计折旧

第

页共102页

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	其他设备	合计
期初数	343,164.78	104,583,925.53	3,100,866.86	4,356,979.25	112,384,936.42
本期增加金额	1,151,673.12	12,475,642.97	217,516.00	367,859.00	14,212,691.09
1)计提	1,151,673.12	12,475,642.97	217,516.00	367,859.00	14,212,691.09
本期减少金额	217,825.44	8,514,302.98	682,574.80	271,609.53	9,686,312.75
1)处置或报废		8,514,302.98	682,574.80	271,609.53	9,468,487.31
2)转入投资性房地产	217,825.44				217,825.44
期末数	1,277,012.46	108,545,265.52	2,635,808.06	4,453,228.72	116,911,314.76
减值准备
期初数		18,218,586.89			18,218,586.89
本期增加金额		11,788,347.86			11,788,347.86
1)计提		11,788,347.86			11,788,347.86
本期减少金额		8,656,963.48			8,656,963.48
1)处置或报废		8,656,963.48			8,656,963.48
期末数		21,349,971.27			21,349,971.27
账面价值
期末账面价值	13,608,195.61	101,078,351.73	1,511,249.06	1,084,840.10	117,282,636.50
期初账面价值	32,839,379.72	109,801,899.57	820,958.06	953,694.52	144,415,931.87

(2)暂时闲置固定资产

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
机器设备	45,127,059.30	23,777,088.03	21,349,971.27	0.00
小计	45,127,059.30	23,777,088.03	21,349,971.27	0.00

(3)固定资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

项目	账面价值	可收回金额	本期计提减值金额
闲置机器设备	11,788,347.86		11,788,347.86
小计	11,788,347.86		11,788,347.86

（续上表）

第

页共102页

项目	公允价值和处置费用的确定方式	关键参数及其确定依据
闲置机器设备	管理层参考市场因素综合判断	管理层对不再使用、无内部调拨使用价值或对外转让价值的闲置机器设备参考市场因素全额计提减值准备
小计

11.在建工程

项目	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
生产线更新或扩建	7,307,964.60		7,307,964.60	7,082,504.42		7,082,504.42
合计	7,307,964.60		7,307,964.60	7,082,504.42		7,082,504.42

12.使用权资产

项目	房屋及建筑物	专用设备	合计
账面原值
期初数	86,400,445.66	17,045,783.57	103,446,229.23
本期增加金额	4,571,226.31		4,571,226.31
(1)租入	4,571,226.31		4,571,226.31
本期减少金额	2,107,898.64		2,107,898.64
(1)处置	2,107,898.64		2,107,898.64
期末数	88,863,773.33	17,045,783.57	105,909,556.90
累计折旧
期初数	35,926,505.41	6,818,313.39	42,744,818.80
本期增加金额	18,778,750.02	3,409,156.68	22,187,906.70
(1)计提	18,778,750.02	3,409,156.68	22,187,906.70
本期减少金额	2,107,898.64		2,107,898.64
(1)处置	2,107,898.64		2,107,898.64
期末数	52,597,356.79	10,227,470.07	62,824,826.86
减值准备
期初数

第

页共102页

项目	房屋及建筑物	专用设备	合计
本期增加金额
(1)计提
本期减少金额
(1)处置
期末数
账面价值
期末账面价值	36,266,416.54	6,818,313.50	43,084,730.04
期初账面价值	50,473,940.25	10,227,470.18	60,701,410.43

13.无形资产

(1)明细情况

项目	商标及专有生产技术	软件	特许权及药品证书	合计
账面原值
期初数	2,552,424.30	9,518,634.35	136,688,529.47	148,759,588.12
本期增加金额			34,295,314.60	34,295,314.60
1)购置			10,000,000.00	10,000,000.00
2)内部研发			24,295,314.60	24,295,314.60
本期减少金额
1)处置
期末数	2,552,424.30	9,518,634.35	170,983,844.07	183,054,902.72
累计摊销
期初数	2,405,212.13	6,733,272.55	16,793,893.91	25,932,378.59
本期增加金额	62,755.59	708,967.07	12,861,175.56	13,632,898.22
1)计提	62,755.59	708,967.07	12,861,175.56	13,632,898.22
本期减少金额
1)处置
期末数	2,467,967.72	7,442,239.62	29,655,069.47	39,565,276.81
减值准备
期初数			20,716,090.36	20,716,090.36

第

页共102页

项目	商标及专有生产技术	软件	特许权及药品证书	合计
本期增加金额			8,086,160.68	8,086,160.68
1)计提			8,086,160.68	8,086,160.68
本期减少金额
1)处置
期末数			28,802,251.04	28,802,251.04
账面价值
期末账面价值	84,456.58	2,076,394.73	112,526,523.56	114,687,374.87
期初账面价值	147,212.17	2,785,361.80	99,178,545.20	102,111,119.17

(2)无形资产减值测试情况可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

项目	账面价值	可收回金额	本期计提减值金额
项目1	9,527,458.58	5,160,306.00	4,367,152.58
项目2	12,904,833.10	9,185,825.00	3,719,008.10
小计	22,432,291.68	14,346,131.00	8,086,160.68

（续上表）

项目	预测期年限	预测期的关键参数及其确定依据	稳定期的关键参数及其确定依据
项目1	5年	收入增长率，根据预测期内的销量；利润率，根据以往年度利润率估计预测期内的利润率；折现率，以加权平均资本成本为基础根据公司特定风险调整系数	收入增长率，预测期后收入保持稳定；利润率，预测期后收入及利润率保持稳定；折现率，以加权平均资本成本为基础根据公司特定风险调整系数
项目2	5年
小计

14.开发支出

(1)明细情况

项目	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
开发支出	14,096,917.97		14,096,917.97	35,654,621.33	5,228,141.63	30,426,479.70
合计	14,096,917.97		14,096,917.97	35,654,621.33	5,228,141.63	30,426,479.70

(2)其他说明

第

页共102页

开发支出情况详见本财务报表附注六（二）之说明。

15.长期待摊费用

项目	期初数	本期增加	本期摊销	其他减少	期末数
装修费及其他	8,227.27		8,227.27
合计	8,227.27		8,227.27

16.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

项目	期末数		期初数
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	47,125,860.04	11,522,116.74	65,878,340.32	15,389,751.33
内部交易未实现利润	17,471.01	4,367.75	81,685.54	20,421.39
预计负债	12,090,042.00	3,022,510.50	9,618,750.00	2,404,687.50
可抵扣亏损	30,591,361.73	4,588,704.26	29,423,436.75	4,413,515.51
递延收益	13,136,818.99	1,970,522.85	11,736,700.59	1,760,505.09
无形资产	24,896,758.59	3,734,513.79	19,180,182.87	2,877,027.43
租赁负债	47,046,399.18	7,863,801.25	63,939,190.52	10,253,818.29
合计	174,904,711.54	32,706,537.14	199,858,286.59	37,119,726.54

(2)未经抵销的递延所得税负债

项目	期末数		期初数
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
500万元以下设备一次性扣除	46,755,664.56	7,013,349.68	34,404,617.01	5,160,692.55
使用权资产	43,084,730.04	7,251,729.61	60,701,410.43	9,905,673.81
合计	89,840,394.60	14,265,079.29	95,106,027.44	15,066,366.36

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项目	期末数		期初数
	递延所得税资产和负债互抵金额	抵销后递延所得税资产或负债余额	递延所得税资产和负债互抵金额	抵销后递延所得税资产或负债余额

第

页共102页

项目	期末数		期初数
	递延所得税资产和负债互抵金额	抵销后递延所得税资产或负债余额	递延所得税资产和负债互抵金额	抵销后递延所得税资产或负债余额
递延所得税资产	14,265,079.29	18,441,457.85	15,066,366.36	22,053,360.18
递延所得税负债	14,265,079.29		15,066,366.36

(4)未确认递延所得税资产明细

项目	期末数	期初数
资产减值准备	71,183,306.81	65,063,570.87
预计负债		3,582,527.21
可抵扣亏损	8,301,349.77	10,170,109.20
合计	79,484,656.58	78,816,207.28

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	期末数	期初数	备注
2023年		1,644,854.70
2024年	3,894,187.30	4,710,689.98
2025年	1,055,932.70	1,077,222.87
2026年	430,355.24	583,869.80
2027年	2,063,118.71	2,153,471.85
2028年	857,755.82
合计	8,301,349.77	10,170,109.20

17.其他非流动资产

项目	期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
预付药品证书购置款	49,937,041.29		49,937,041.29	29,580,943.34		29,580,943.34
预付设备款	3,521,598.40		3,521,598.40	2,182,069.29		2,182,069.29
合计	53,458,639.69		53,458,639.69	31,763,012.63		31,763,012.63

18.所有权或使用权受到限制的资产

第

页共102页

(1)期末资产受限情况

项目	期末账面余额	期末账面价值	受限类型	受限原因
货币资金	91,108,614.50	91,108,614.50
其中：银行承兑汇票保证金	29,598,905.01	29,598,905.01	冻结	银行承兑汇票保证金
保函保证金	9,709.49	9,709.49	冻结	保函保证金
银行冻结资金[注]	61,500,000.00	61,500,000.00	冻结	银行冻结资金
应收票据	3,048,644.90	3,033,401.68
其中：已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据	3,048,644.90	3,033,401.68	质押	为未予终止确认的已贴现未到期商业承兑汇票质押
合计	94,157,259.40	94,142,016.18

[注]子公司北大医药武汉有限公司（以下简称北大武汉）与武汉欣鸿源药品有限公司（以下简称武汉欣鸿源）因存在合同纠纷诉讼被法院冻结资金6,150万元，具体详见附注十一

(二)1之说明

(2)期初资产受限情况

项目	期初账面余额	期初账面价值	受限类型	受限原因
货币资金	120,007,703.93	120,007,703.93
其中：银行承兑汇票保证金	66,485,390.43	66,485,390.43	冻结	银行承兑汇票保证金
银行冻结资金	51,522,313.50	51,522,313.50	冻结	银行冻结资金
银行质押资金	2,000,000.00	2,000,000.00	质押
应收票据	6,216,240.58	6,185,159.38
其中：已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据	6,216,240.58	6,185,159.38	质押	为未予终止确认的已贴现未到期商业承兑汇票质押
合计	126,223,944.51	126,192,863.31

19.短期借款

项目	期末数	期初数
信用借款	32,000,000.00	70,909,654.39
未终止确认票据贴现	3,048,644.90	6,216,240.58
保证借款		47,995,961.73

第

页共102页

项目	期末数	期初数
定期存单质押借款		1,033,360.00
应计利息	42,533.34	1,117,430.11
合计	35,091,178.24	127,272,646.81

20.应付票据

项目	期末数	期初数
银行承兑汇票	63,205,468.91	66,318,786.11
合计	63,205,468.91	66,318,786.11

21.应付账款

项目	期末数	期初数
货款	456,437,730.98	405,545,603.85
工程款	10,273,293.49	18,988,563.56
合计	466,711,024.47	424,534,167.41

22.预收款项

项目	期末数	期初数
经营租赁租金	30,174.93
合计	30,174.93

23.合同负债

项目	期末数	期初数
货款	12,982,623.57	30,080,689.57
合计	12,982,623.57	30,080,689.57

24.应付职工薪酬

(1)明细情况

项目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

第

页共102页

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
短期薪酬	28,064,945.67	134,251,171.90	129,944,814.48	32,371,303.09
离职后福利—设定提存计划	5,075,469.87	13,480,669.53	13,480,669.53	5,075,469.87
辞退福利		300,000.00	300,000.00
合计	33,140,415.54	148,031,841.43	143,725,484.01	37,446,772.96

(2)短期薪酬明细情况

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
工资、奖金、津贴和补贴	27,569,340.33	108,863,593.51	104,570,690.90	31,862,242.94
职工福利费		5,412,358.29	5,412,358.29
社会保险费	134,503.73	9,256,637.45	9,237,800.82	153,340.36
其中：医疗保险费	80,929.11	8,246,479.82	8,246,480.08	80,928.85
工伤保险费	29,381.47	859,850.16	841,013.27	48,218.36
生育保险费	24,193.15	150,307.47	150,307.47	24,193.15
住房公积金	31,872.02	9,499,630.87	9,501,753.87	29,749.02
工会经费和职工教育经费	329,229.59	1,218,951.78	1,222,210.60	325,970.77
小计	28,064,945.67	134,251,171.90	129,944,814.48	32,371,303.09

(3)设定提存计划明细情况

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
基本养老保险	5,058,184.08	13,064,149.09	13,064,149.09	5,058,184.08
失业保险费	17,285.79	416,520.44	416,520.44	17,285.79
小计	5,075,469.87	13,480,669.53	13,480,669.53	5,075,469.87

25.应交税费

项目	期末数	期初数
增值税	9,982,950.17	6,134,717.90
企业所得税	14,435,507.09	5,331,505.87
城市维护建设税	659,621.56	382,914.11
教育费附加	282,694.87	164,105.94

第

页共102页

项目	期末数	期初数
地方教育附加	188,432.06	109,372.81
其他	377,904.54	428,173.52
合计	25,927,110.29	12,550,790.15

26.其他应付款

(1)明细情况

项目	期末数	期初数
预提费用	188,002,712.55	158,711,386.98
保证金	94,557,234.98	97,668,614.81
往来及暂收款[注]	2,096,351.57	130,381,834.14
其他	16,863,333.26	14,233,342.75
合计	301,519,632.36	400,995,178.68

[注]期初数包含为新方正控股发展有限责任公司（以下简称新方正集团）履行担保履约义务形成的往来款98,872,493.45元，已于2023年结清，具体详见本财务报表附注十一

(二)3之说明

(2)账龄1年以上重要的其他应付款

项目	期末数	未偿还或结转的原因
湖北正控医药有限公司[注]	45,000,000.00	款项系保证金，子公司北大武汉与湖北正控医药有限公司存在合同纠纷，相关案件已由法院作出终局裁决，2024年2月，该款项已划扣至武汉市中级人民法院账户
小计	45,000,000.00

[注]其他应付湖北正控医药有限公司款项形成原因详见财务报表附注十二（二）1之说明

27.一年内到期的非流动负债

项目	期末数	期初数
一年内到期的租赁负债	23,504,078.49	21,466,541.91
合计	23,504,078.49	21,466,541.91

第

页共102页

28.其他流动负债

项目	期末数	期初数
待转销项税额	1,687,741.06	3,910,489.63
预计担保支出[注]		72,243,754.34
合计	1,687,741.06	76,154,243.97

[注]期初预计担保支出系计提为北大医疗产业集团有限公司(以下简称北大医疗)提供的对南京银行股份有限公司北京分行（以下简称南京银行）债务担保预计支出72,243,754.34元，具体情况详见本财务报表附注十一(二)3之说明

29.租赁负债

项目	期末数	期初数
租赁付款额	24,106,804.48	44,459,451.66
减：未确认融资费用	564,483.79	1,986,803.05
合计	23,542,320.69	42,472,648.61

30.预计负债

项目	期末数	期初数	形成原因
未决诉讼[注]	12,090,042.00	13,201,277.21	预计诉讼相关支出
合计	12,090,042.00	13,201,277.21

[注]未决诉讼系计提与湖北正控医药有限公司债权转让合同纠纷预计负债，具体情况详见本财务报表附注十二(二)1之说明

31.递延收益

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数	形成原因
政府补助	11,736,700.59	2,800,000.00	1,399,881.60	13,136,818.99	收到与资产相关的政府补助
合计	11,736,700.59	2,800,000.00	1,399,881.60	13,136,818.99

32.股本

第

页共102页

项目	期初数	本期增减变动（减少以“—”表示）					期末数
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	595,987,425.00						595,987,425.00

33.资本公积

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
股本溢价	81,347,430.00			81,347,430.00
其他资本公积	117,825,504.88			117,825,504.88
合计	199,172,934.88			199,172,934.88

34.盈余公积

项目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
法定盈余公积	56,403,337.67			56,403,337.67
合计	56,403,337.67			56,403,337.67

35.未分配利润

(1)明细情况

项目	本期数	上年同期数
调整前上期末未分配利润	530,931,291.59	490,582,432.70
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	-4,794,045.15	629,777.80
调整后期初未分配利润	526,137,246.44	491,212,210.50
加：本期归属于母公司所有者的净利润	44,356,578.25	55,605,250.50
减：提取法定盈余公积		1,899,509.24
应付普通股股利		13,707,710.77
期末未分配利润	570,493,824.69	531,210,240.99

(2)调整期初未分配利润明细

1)公司根据执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》的规定进行追溯调整，影响期初未分配利润278,949.40元；

2)证监会于2023年2月发布了《监管规则适用指引——会计类第3号》(以下简称指

第

页共102页

引3号)，根据指引3号中“3-4计算归属于母公司所有者的净利润时如何考虑应收子公司债权的影响”的规定,对母公司应收重庆方港医药有限公司款项产生的损失金额进行追溯调整，影响期初未分配利润-5,072,994.55元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

项目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	2,189,113,942.35	1,480,434,122.47	2,072,421,327.17	1,304,999,776.06
其他业务收入	4,682,795.83	1,422,191.60	4,933,857.03	211,987.84
合计	2,193,796,738.18	1,481,856,314.07	2,077,355,184.20	1,305,211,763.90
其中：与客户之间的合同产生的收入	2,193,262,685.67	1,480,767,186.87	2,077,258,724.01	1,305,211,763.90

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解收入按商品或服务类型分解信息详见本财务报表附注十四(一)之说明。

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

项目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
主要经营地区
境内	2,193,262,685.67	1,480,767,186.87	2,077,258,724.01	1,305,211,763.90
小计	2,193,262,685.67	1,480,767,186.87	2,077,258,724.01	1,305,211,763.90

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目	本期数	上年同期数
在某一时点确认收入	2,193,262,685.67	2,077,258,724.01
小计	2,193,262,685.67	2,077,258,724.01

(3)履约义务的相关信息公司的履约义务主要系将医药产品按照合同约定交付客户。

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为28,262,598.58元。

第

页共102页

2.税金及附加

项目	本期数	上年同期数
城市维护建设税	6,447,866.48	6,247,296.14
教育费附加	2,762,995.84	2,677,412.58
地方教育附加	1,841,948.00	1,790,059.06
印花税	1,423,338.11	788,836.08
其他	254,264.11	12,783.84
合计	12,730,412.54	11,516,387.70

3.销售费用

项目	本期数	上年同期数
市场开拓及差旅费	422,130,297.86	510,853,572.90
职工薪酬	31,832,985.02	27,690,660.74
其他	5,872,876.48	5,149,661.40
合计	459,836,159.36	543,693,895.04

4.管理费用

项目	本期数	上年同期数
职工薪酬	67,814,234.89	66,769,845.09
折旧费	13,089,645.99	12,434,881.37
无形资产摊销	13,526,863.70	10,839,286.10
中介机构服务费	2,104,234.99	1,730,961.33
水电费	1,720,533.07	1,618,270.70
车辆运行费	1,135,106.92	1,049,400.06
业务招待费	1,304,339.76	978,695.23
办公费	850,088.21	672,515.82
其他	15,800,969.81	13,506,841.67
合计	117,346,017.34	109,600,697.37

5.研发费用

第

页共102页

项目	本期数	上年同期数
职工薪酬	10,498,990.79	5,826,773.10
材料成本	8,904,632.80	6,419,254.85
折旧费	2,248,072.58	1,264,225.05
知识产权费	1,993,752.38	242,370.41
委外研发费用	1,618,735.85	468,671.70
其他	2,534,606.05	515,186.88
合计	27,798,790.45	14,736,481.99

6.财务费用

项目	本期数	上年同期数
利息支出	6,979,225.42	18,478,261.96
减：利息收入	6,371,352.31	6,963,622.21
加：汇兑损失	2,774.72	13,836.06
加：其他	180,980.84	166,088.51
合计	791,628.67	11,694,564.32

7.其他收益

项目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性损益的金额
与资产相关的政府补助	1,399,881.60	1,252,611.87	1,399,881.60
与收益相关的政府补助	645,421.36	1,129,351.72	645,421.36
代扣个人所得税手续费返还	76,294.69	67,536.80
增值税进项税加计抵减	1,565,477.89
合计	3,687,075.54	2,449,500.39	2,045,302.96

8.投资收益

项目	本期数	上年同期数
应收款项融资贴现损失	-1,158,671.77	-1,538,022.93
合计	-1,158,671.77	-1,538,022.93

第

页共102页

9.信用减值损失

项目	本期数	上年同期数
坏账损失	2,358,651.67	1,204,081.27
合计	2,358,651.67	1,204,081.27

10.资产减值损失

项目	本期数	上年同期数
固定资产减值损失	-11,788,347.86	-6,573,626.55
无形资产减值损失	-8,086,160.68	-6,057,292.63
存货跌价损失	-15,612.61	-24,531.38
合计	-19,890,121.15	-12,655,450.56

11.资产处置收益

项目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性损益的金额
固定资产处置损益	5,887.66		5,887.66
投放设备处置收益		1,030,477.32
使用权资产处置收益		86,933.77
合计	5,887.66	1,117,411.09	5,887.66

12.营业外收入

项目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性损益的金额
无法支付的款项	1,863,649.29	1,842,591.82	1,863,649.29
非流动资产毁损报废利得	144,142.00	2,169.27	144,142.00
其他	102,519.82	3,190,198.34	102,519.82
合计	2,110,311.11	5,034,959.43	2,110,311.11

13.营业外支出

第

页共102页

项目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性损益的金额
预计诉讼损失	533,646.18	5,720,027.21	533,646.18
滞纳金[注]	5,430,247.04		5,430,247.04
非流动资产毁损报废损失	195,961.49	86,677.91	195,961.49
其他	100,462.45	118,191.05	100,462.45
合计	6,260,317.16	5,924,896.17	6,260,317.16

[注]公司对2019-2023年5月的增值税、企业所得税等税种开展自查，主动补缴税款所致

14.所得税费用

(1)明细情况

项目	本期数	上年同期数
当期所得税费用	26,324,741.15	15,957,376.41
递延所得税费用	3,611,902.33	-787,197.84
合计	29,936,643.48	15,170,178.57

(2)会计利润与所得税费用调整过程

项目	本期数	上年同期数
利润总额	74,290,231.65	70,588,976.40
按法定/适用税率计算的所得税费用	11,143,534.75	10,588,346.46
子公司适用不同税率的影响	6,895,585.30	4,724,666.68
调整以前期间所得税的影响[注]	10,007,457.12	1,048,038.72
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	3,836,884.65	1,633,861.68
高新技术企业第四季度新购置的设备、器具加计扣除的影响		-760,220.18
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响		-1,591,748.93
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	1,839,848.59	2,100,017.74
研发费用及其他可加计扣除的影响	-3,786,666.93	-2,572,783.60
所得税费用	29,936,643.48	15,170,178.57

第

页共102页

[注]公司对2019-2023年5月的增值税、企业所得税等税种开展自查，主动补缴税款所致

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金

项目	本期数	上年同期数
收到其他单位缴纳或退还的保证金等	50,761,545.23	118,764,930.74
收到的银行承兑汇票保证金、冻结存款等经营性质受限其他货币资金	39,684,089.43	17,385,319.04
利息收入	6,154,685.64	6,963,622.21
收到重庆西南合成制药有限公司（以下简称重庆合成）社保等往来款[注]	5,062,896.21	13,396,408.50
收到财政补贴资金	3,445,421.36	3,216,011.72
其他	437,171.90	4,851,326.35
合计	105,545,809.77	164,577,618.56

[注]2023年,公司应收代付重庆合成职工薪酬款项与应付重庆合成的租赁款存在抵款结算，金额为1,183.29万元

(2)支付其他与经营活动有关的现金

项目	本期数	上年同期数
支付市场开拓费等营业费用	397,964,942.42	477,595,503.19
支付药品质量履约保证金及销售保证金	68,645,662.86	33,734,071.62
支付办公费等管理费用及研发费用	37,102,158.90	21,199,953.13
代付重庆合成社保等款项	16,843,303.46	17,322,606.91
支付的银行承兑汇票保证金、冻结存款等经营性质受限货币资金	14,000,000.00	50,310,531.78
支付江苏省华建建设股份有限公司诉讼和解支出		26,045,619.40
其他	4,966,792.13	1,994,912.26
合计	539,522,859.77	628,203,198.29

(3)收到其他与投资活动有关的现金

项目

本期数

上年同期数

第

页共102页

项目	本期数	上年同期数
收到投资活动性质的银行承兑汇票保证金	1,215,000.00
合计	1,215,000.00

(4)支付其他与投资活动有关的现金

项目	本期数	上年同期数
支付的投资活动性质的银行承兑汇票保证金		1,215,000.00
合计		1,215,000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金

项目	本期数	上年同期数
收回借款保证金	2,000,000.00
合计	2,000,000.00

(6)支付其他与筹资活动有关的现金

项目	本期数	上年同期数
支付单位代偿银行借款	25,873,684.33
支付履行担保义务的款项	72,998,809.12
支付租赁费	15,544,815.06	23,654,229.50
其他		2,000,000.00
合计	114,417,308.51	25,654,229.50

2.现金流量表补充资料

补充资料	本期数	上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	44,353,588.17	55,418,797.83
加：资产减值准备	17,531,469.48	11,451,369.29
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	15,301,818.29	14,860,457.40
使用权资产折旧	22,187,906.70	22,175,699.23
无形资产摊销	13,632,898.22	10,945,320.62
长期待摊费用摊销	8,227.27	317,162.14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	-5,887.66	-1,117,411.09
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	51,819.49	84,508.64

第

页共102页

补充资料	本期数	上年同期数
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）	6,979,225.33	18,478,261.52
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	3,611,902.33	-787,197.84
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	-12,015,392.01	-46,603,552.39
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-59,873,138.17	133,239,298.79
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	70,078,978.00	60,434,039.33
其他
经营活动产生的现金流量净额	121,843,415.44	278,896,753.47
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	345,927,983.92	513,512,422.27
减：现金的期初余额	513,512,422.27	362,393,107.75
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-167,584,438.35	151,119,314.52

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况

项目	期末数	期初数
1)现金	345,927,983.92	513,512,422.27
其中：库存现金	3,898.72	2,172.91
可随时用于支付的银行存款	345,924,085.20	513,510,249.36
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额	345,927,983.92	513,512,422.27

第

页共102页

项目	期末数	期初数
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金

项目	期末数	期初数	不属于现金和现金等价物的理由
银行承兑汇票保证金	29,598,905.01	66,485,390.43	不可随时支取
保函保证金	9,709.49		不可随时支取
银行存款-定期存款	20,000,000.00		以获取利息收入为主要目的
银行存款-冻结资金	61,500,000.00	51,522,313.50	不可随时支取
银行存款-质押资金		2,000,000.00	不可随时支取
定期存款应计利息	216,666.67		未实际到账
小计	111,325,281.17	120,007,703.93

4.筹资活动相关负债变动情况

项目	期初数	本期增加
		现金变动	非现金变动
短期借款-借款	119,938,976.12	32,000,000.00
短期借款-未终止确认票据贴现	6,216,240.58	17,115,273.98	246,617.88
短期借款-应计利息	1,117,430.11		42,533.34
其他流动负债-预计担保支出	72,243,754.34		755,054.78
其他应付款-新方正集团履行担保履约义务	98,872,493.45
租赁负债（含一年内到期的租赁负债）	63,939,190.52		4,571,226.31
小计	362,328,085.12	49,115,273.98	5,615,432.31

（续上表）

项目	本期减少		期末数
	现金变动	非现金变动
短期借款-借款	119,938,976.12		32,000,000.00
短期借款-未终止确认票据贴现	20,529,487.54		3,048,644.90
短期借款-应计利息	1,117,430.11		42,533.34
其他流动负债-预计担保支出	72,998,809.12
其他应付款-新方正集团履行担保履约义务	25,873,684.33	72,998,809.12

第

页共102页

项目	本期减少		期末数
	现金变动	非现金变动
租赁负债（含一年内到期的租赁负债）	14,794,731.37	6,669,286.28	47,046,399.18
小计	255,253,118.59	79,668,095.40	82,137,577.42

5.不涉及现金收支的重大活动

(1)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目	本期数	上年同期数
背书转让的商业汇票金额	98,584,637.25	91,837,047.73
其中：支付货款	87,384,712.39	83,327,739.48
支付固定资产等长期资产购置款	11,199,924.86	8,509,308.25

(四)其他

1.外币货币性项目

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算成人民币余额
货币资金			31.94
其中：美元	4.51	7.0827	31.94

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目	本期数	上年同期数
短期租赁费用	502,580.60	298,454.24
合计	502,580.60	298,454.24

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目	本期数	上年同期数
租赁负债的利息费用	2,582,941.89	3,512,190.58
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入

第

页共102页

与租赁相关的总现金流出	16,047,395.66	23,952,683.74
售后租回交易产生的相关损益

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人经营租赁

1)租赁收入

项目	本期数	上年同期数
租赁收入	534,052.51
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

2)经营租赁资产

项目	期末数	上年年末数
投资性房地产	16,990,383.79
小计	16,990,383.79

经营租出资产详见本财务报表附注五(一)9之说明。

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限	期末数	上年年末数
1年以内	554,688.16
合计	554,688.16

六、研发支出

(一)研发支出

项目	本期数	上年同期数
职工薪酬	14,643,180.71	11,523,674.48
材料成本	9,144,783.08	7,862,391.72
折旧费	2,799,237.59	2,209,522.71
委外研发费用	3,605,105.04	4,410,499.47
其他	5,572,236.90	2,242,379.93
合计	35,764,543.32	28,248,468.31
其中：费用化研发支出	27,798,790.45	14,736,481.99

第

页共102页

资本化研发支出

7,965,752.87

13,511,986.32

(二)开发支出

1.开发支出期初期末余额变动情况

项目	期初余额	本期增加		本期减少			期末余额
		内部开发支出	其他	确认为无形资产	转入当期损益	其他
抗感染类项目	13,625,530.82	2,138,536.33		9,919,743.94			5,844,323.21
精神类项目	8,916,719.98	3,411,129.10		5,635,324.99			6,692,524.09
镇痛类项目		1,560,070.67					1,560,070.67
其他项目	13,112,370.53	856,016.77		8,740,245.67		5,228,141.63
合计	35,654,621.33	7,965,752.87		24,295,314.60		5,228,141.63	14,096,917.97

2.开发支出减值情况开发支出减值准备变动情况

项目	期初数	本期增加		本期减少		期末数
		计提	其他	处置或报废	其他
其他项目1	5,228,141.63			5,228,141.63
小计	5,228,141.63			5,228,141.63

(三)外购在研项目资本化或费用化的判断标准和具体依据

项目	金额[注]	预期产生经济利益的方式	资本化或费用化的判断标准和具体依据
外购项目	49,937,041.29	药品上市销售	外购研发项目自项目启动时进入开发阶段，技术开发合同进度款资本化

[注]披露金额为截至2023年12月31日期末预付药品证书购置款余额

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将北京北医、重庆方港医药有限公司、北京美嘉纳帕贸易有限公司、武汉叶开泰医药科技有限公司、北大武汉、武汉宜批药品有限公司、武汉欣曜商贸有限公司、武汉将北药品有限公司、上海方正拓康贸易有限公司9家子公司纳入本期合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况（单位：万元）

第

页共102页

子公司名称	注册资本	主要经营地及注册地	业务性质	持股比例（%）		取得方式
				直接	间接
北京北医	10,000.00	北京市海淀区	医药流通	100.00		同一控制下企业合并
北大武汉	5,000.00	武汉市江汉区	医疗服务		100.00	同一控制下企业合并

(二)其他原因的合并范围变动合并范围减少

公司名称	股权处置方式	股权处置时点	处置日净资产	期初至处置日净利润
北京美嘉纳帕贸易有限公司	注销	2023.10.9		-583,595.88
上海方正拓康贸易有限公司	注销	2023.12[注]		17,246.78

[注]公司于2023年12月办理完毕上海方正拓康贸易有限公司的税务及银行注销、工商注销申请等手续，工商注销完成时间为2024年1月3日

(三)在合营企业或联营企业中的权益

1.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目	期末数/本期数	期初数/上年同期数
联营企业
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润	-2,869,617.98	-9,706,562.98
其他综合收益
综合收益总额	-2,869,617.98	-9,706,562.98

2.合营企业或联营企业发生的超额亏损

合营企业或联营企业名称	前期累积未确认的损失	本期未确认的损失（或本期分享的净利润）	本期末累积未确认的损失
北京北大医疗肿瘤医院管理有限公司	-27,519,004.97	-2,869,617.98	-30,388,622.95

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况

项目	本期新增补助金额
与资产相关的政府补助	2,800,000.00

第

页共102页

其中：计入递延收益	2,800,000.00
与收益相关的政府补助	645,421.36
其中：计入其他收益	645,421.36
合计	3,445,421.36

(二)涉及政府补助的负债项目

财务报列报项目	期初数	本期新增补助金额	本期计入其他收益金额	本期计入营业外收入金额
递延收益	11,736,700.59	2,800,000.00	1,399,881.60
小计	11,736,700.59	2,800,000.00	1,399,881.60

（续上表）

项目	本期冲减成本费用金额	本期冲减资产金额	其他变动	期末数	与资产/收益相关
递延收益				13,136,818.99	与资产相关
小计				13,136,818.99

(三)计入当期损益的政府补助金额

项目	本期数	上年同期数
计入其他收益的政府补助金额	2,045,302.96	2,381,963.59
合计	2,045,302.96	2,381,963.59

九、与金融工具相关的风险本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

第

页共102页

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五

(一)3、五(一)4、五(一)6之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

第

页共102页

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的79.74%（2022年12月31日：73.43%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

项目	期末数
	账面价值	未折现合同金额	1年以内	1-3年	3年以上
银行借款	35,091,178.24	36,309,178.24	36,309,178.24
应付票据	63,205,468.91	63,205,468.91	63,205,468.91
应付账款	466,711,024.47	466,711,024.47	466,711,024.47
其他应付款	301,519,632.36	301,519,632.36	301,519,632.36
租赁负债	23,542,320.69	24,106,804.49		23,925,760.20	181,044.29
一年内到期的非流动负债	23,504,078.49	25,082,567.56	25,082,567.56
小计	913,573,703.16	916,934,676.03	892,827,871.54	23,925,760.20	181,044.29

（续上表）

项目	上年年末数
	账面价值	未折现合同金额	1年以内	1-3年	3年以上
银行借款	127,272,646.81	134,076,687.85	134,076,687.85
应付票据	66,318,786.11	66,318,786.11	66,318,786.11

第

页共102页

应付账款	424,534,167.41	424,534,167.41	424,534,167.41
其他应付款	400,995,178.68	400,995,178.68	400,995,178.68
租赁负债	42,472,648.61	44,459,451.65		44,459,451.65
一年内到期的非流动负债	21,466,541.91	23,920,541.43	23,920,541.43
小计	1,083,059,969.53	1,094,304,813.13	1,049,845,361.48	44,459,451.65

(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

项目	期末公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
持续的公允价值计量
应收款项融资			36,675,357.18	36,675,357.18
持续以公允价值计量的资产总额			36,675,357.18	36,675,357.18

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息应收款项融资项目按照未来现金流量折现作为公允价值，对合同到期日较短，12个月

第

页共102页

以内现金流不进行折现，按照票面金额成本作为公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本（万元）	母公司对本公司的持股比例（%）	母公司对本公司的表决权比例（%）
合成集团[注1]	重庆市江北区	制造业	42,857.00	22.22	22.22
北大医疗管理有限责任公司	北京市昌平区	医疗产业	250,000.00	11.80	11.80
北大资源集团控股有限公司[注2]	北京市海淀区	房地产业	90,000.00	[注2]	[注2]

[注1]截至2023年12月31日，公司第一大股东合成集团持有公司股份132,455,475股，占公司总股本比例的22.22%，本年度合成集团累计减持21,403,885股。其中：合成集团与中泰证券股份有限公司（以下简称中泰证券）开展融资融券业务，融资合约已于2023年5月15日到期，因合成集团未按照融资融券合同约定偿还融资债务，中泰证券对合成集团信用账户实施强制平仓，以集中竞价减持11,903,885股，占总股本比例为2%；同时，合成集团因诉讼被强制执行减持9,500,000股，占总股本比例为1.59%[注2]2013年6月，公司原第二大股东北大医疗与北京政泉控股有限公司（以下简称政泉控股）签署股权转让协议，由政泉控股受让北大医疗持有本公司的4,000万股股份（占公司总股本的6.71%），同时北大资源集团控股有限公司（以下简称资源控股）与政泉控股签订股份代持协议，约定由政泉控股为资源控股代持上述4,000万股股份。截至2023年12月31日，政泉控股代资源控股持有公司股份为322.5346万股（新方正集团通过全资子公司方正商业地产有限责任公司持有资源控股100%的股权）

(2)本公司最终控制方是中国平安保险（集团）股份有限公司（以下简称中国平安），中国平安无实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

第

页共102页

合营或联营企业名称	与本公司关系
北京北大医疗肿瘤医院管理有限公司	联营企业

注：北京北大医疗肿瘤医院管理有限公司最终受中国平安控制

4.本公司的其他关联方情况

(1)本公司的其他关联方

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
重庆合成	第一大股东的子公司
北大医药重庆大新药业股份有限公司	第一大股东的子公司
新方正集团	间接控股股东，同受中国平安控制
北大医疗	原同受北京大学以及方正集团控制
北大方正人寿保险有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
山东北大医疗鲁中医院有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
北京北大医疗康复医院有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
北大医疗康复医院管理有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
北京北大资源物业经营管理集团有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
北京大学国际医院	同受中国平安以及新方正集团控制
北京迦南门诊部有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
北京怡健殿方圆门诊部有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
北京怡健殿诊所有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
北京怡健殿望京诊所有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
湖南恺德微创医院有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
娄底恺德医院有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
茶陵恺德微创(湘铁)医院	同受中国平安以及新方正集团控制
北大医疗淄博医院有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
方正宽带网络服务有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
北京北大医疗创新谷科技有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
天津北大医疗海洋石油医院有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
北大医疗产业园科技有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
北京北大药业有限公司	同受中国平安以及新方正集团控制
重庆平安好医经纬综合门诊有限公司	同受中国平安控制

第

页共102页

平安银行股份有限公司	同受中国平安控制
中国平安人寿保险股份有限公司	同受中国平安控制
中国平安财产保险股份有限公司	同受中国平安控制

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易（金额为含税金额）

(1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期数	上年同期数
合成集团	购买固定资产		33,787,100.00
北大医药重庆大新药业股份有限公司	采购商品	11,042,343.38	10,000,108.02
北大方正人寿保险有限公司	接受劳务	441,648.29	442,778.81
北京北大医疗创新谷科技有限公司	接受劳务等	349,647.23	271,024.00
中国平安财产保险股份有限公司	接受劳务	186,099.00
北京怡健殿方圆门诊部有限公司	接受劳务	119,420.00	124,090.00
重庆平安好医经纬综合门诊有限公司	接受劳务	138,600.00	123,500.00
方正宽带网络服务有限公司	接受劳务		112,300.00
北京北大资源物业经营管理集团有限公司	接受劳务	42,000.00	42,000.00
北京北大药业有限公司	接受劳务	57,600.00	9,600.00

(2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期数	上年同期数
北京大学国际医院[注1]	销售商品	986,448,516.23	813,751,600.36
湖南恺德微创医院有限公司[注2]	销售商品	32,255,187.05	22,454,944.05
北京怡健殿方圆门诊部有限公司	销售商品	5,759,511.69	4,760,305.13
中国平安人寿保险股份有限公司	销售商品	4,081,418.00
山东北大医疗鲁中医院有限公司	销售商品	2,412,236.00	8,261,970.00
北京怡健殿诊所有限公司	销售商品	1,834,258.00	464,813.50
北京怡健殿望京诊所有限公司	销售商品	117,717.00	107,430.00
北京北大医疗康复医院有限公司	销售商品	24,000.00

第

页共102页

关联方	关联交易内容	本期数	上年同期数
重庆合成	销售商品等	4,936.75	32,072.95
北大医药重庆大新药业股份有限公司	销售商品	1,576.49	3,637.39
天津北大医疗海洋石油医院有限公司	销售商品		1,518,000.00
北京迦南门诊部有限公司	销售商品		3,606.00

[注1]公司于2022年4月召开第十届董事会第六次会议审议通过了《关于公司全资子公司签订<北京大学国际医院医疗设备、手术器械、药品、体外诊断试剂、医用耗材等物资供应与配送长期服务合同>暨关联交易的议案》，合同约定北京北医为北京大学国际医院（以下简称国际医院）医疗设备、手术器械、药品（特殊药品除外）、体外诊断试剂、医用耗材的采购、物流与配送等项目服务的唯一提供商，为国际医院提供医疗设备、手术器械、药品（特殊药品除外）、体外诊断试剂、医用耗材的采购、物流与配送等项目供应服务。合同有效期为三年。合同期限内，暂估合同总金额为每年12亿元人民币。合同的实际金额以国际医院实际采购的结算金额为准。合同产品销售价格如果有政府定价/指导价要求的，按照政府定价/指导价进行结算；无政府定价/指导价要求的定价将遵循公平合理的原则，参照市场公允价格确定。该议案已经2021年度股东大会审议通过。2023年度，国际医院实际采购金额为9.86亿元[注2]子公司北大武汉与湖南恺德微创医院有限公司（以下简称恺德医院）签订药品耗材配送及服务合同，约定由北大武汉负责药品耗材配送。其中：药品集中配送合同于2022年12月续签，合同期间为2023年1月1日-2023年12月31日，履约保证金金额为1,000万元；耗材集中配送合同于2023年5月续签，合同期间为2023年6月1日-2024年5月31日，履约保证金金额为500万元。2023年度，恺德医院实际采购金额为3,225.52万元

2.关联租赁情况

公司承租情况

出租方名称	租赁资产种类	本期数
		简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额	确认使用权资产的租赁
			支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额）	增加的租赁负债本金金额	确认的利息支出
北大医药重庆	房屋及建		10,946,462.50	1,106,571.60	1,007,384.78

第

页共102页

出租方名称	租赁资产种类	本期数
		简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额	确认使用权资产的租赁
			支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额）	增加的租赁负债本金金额	确认的利息支出
大新药业股份有限公司	筑物
重庆合成	房屋及建筑物		6,415,590.84		688,600.16
重庆合成	机器设备		4,283,071.80		445,485.55
北大医疗产业园科技有限公司	房屋及建筑物		1,100,579.03	572,429.11	93,336.02
国际医院	房屋及建筑物	216,000.00

（续上表）

出租方名称	租赁资产种类	上年同期数
		简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额	确认使用权资产的租赁
			支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额）	增加的租赁负债本金金额	确认的利息支出
北大医药重庆大新药业股份有限公司	房屋及建筑物		8,891,229.75		1,312,776.59
重庆合成	房屋及建筑物		4,661,996.00		943,072.27
重庆合成	机器设备		3,126,729.76		610,114.69
北大医疗产业园科技有限公司	房屋及建筑物		1,100,579.03		33,765.65
国际医院	房屋及建筑物	216,000.00

3.关联担保情况

(1)本公司及子公司作为担保方经公司2018年度及2019年度股东大会审议批准，公司作为保证人，与南京银行签订1亿元的最高额保证合同，为北大医疗银行融资提供担保，合成集团为公司上述对外担保提供

第

页共102页

反担保；经公司2019年度股东大会审议批准，2020年6月，公司对北大医疗1亿元银行融资担保展期至2021年6月，合成集团为公司上述对外担保继续提供反担保。鉴于北大方正集团有限公司（以下简称方正集团）及其下属北大医疗等五公司已实质合并重整，截至2022年12月31日，公司确认因履行担保责任应偿还南京银行应付款项，以及对反担保义务人合成集团的应收款项，金额为72,243,754.34元。2023年，公司及合成集团已履行上述担保及反担保责任，详见本财务报表附注十一(二)3(2)之说明。

(2)本公司及子公司作为被担保方鉴于方正集团及其下属北大医疗等五公司已实质合并重整，2022年新方正集团为北京北医代偿逾期借款本金98,872,493.45元。截至2022年12月31日，因履行担保责任代偿逾期借款，北京北医应付新方正集团金额为98,872,493.45元。2023年，新方正集团将其对北京北医享有的7,300万元到期债权及其从属权益转让给合成集团。北京北医已按照新方正集团以及合成集团的要求，将上述款项中72,998,809.12元（含截止还款日的利息）支付至合成集团指定的本公司账户，以履行合成集团关于前述关联担保事项的反担保责任；同时，本公司已清偿因履行担保责任应偿还南京银行应付款项72,998,809.12元。2023年，北京北医已偿还完毕上述新方正集团代偿的银行借款。

4.关键管理人员报酬

单位：万元

项目	本期数	上年同期数
关键管理人员报酬	572.20	571.00

5.其他关联交易

(1)金融服务公司第十届董事会第十次会议及2022年度股东大会审议通过了《关于公司2023年度日常关联交易预计的议案》，公司拟接受中国平安及其关联人提供金融服务等，2023年预计单日最高存款余额及理财产品本金余额不超过10,000万元，单日最高贷款余额及票据等其他融资金额不超过10,000万元。

2023年，公司累计存入平安银行股份有限公司5,797.95万元，其中利息收入68.92万元，累计支出11,074.92万元，截至2023年12月31日，银行存款余额为4,713.14万元，日均存款余额4,824.46万元，未超过审批的单日最高存款本金余额上限。

(2)其他往来

2015年5月，公司与原子公司重庆合成签订协议，将公司原料药相关的业务和资产（包

第

页共102页

括存货、债权债务、固定资产等）转让给重庆合成，协议约定原料药业务人员随资产一并转移。2015年11月，公司已将重庆合成的股权转让给合成集团。由于人员转移涉及的员工劳动合同变更尚未全部完成，公司与重庆合成协商，约定由公司代为支付职工薪酬，重庆合成及其关联方应事先支付相关款项。2023年度，公司代重庆合成及其关联方支付职工薪酬金额合计1,684.33万元。

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

项目名称	关联方	期末数		期初数
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款
	国际医院	884,415,213.20	23,444,850.52	743,466,696.97	17,656,038.61
	恺德医院	15,566,877.18	77,834.39	11,428,971.68	57,144.86
	北京北大医疗康复医院有限公司	3,194,662.41	3,182,662.41	3,182,662.41	3,182,662.41
	北京怡健殿方圆门诊部有限公司	1,235,066.61	6,175.33	1,956,611.95	18,046.45
	北京怡健殿诊所有限公司	969,498.50	4,847.49	185,791.00	17,489.81
	北京迦南门诊部有限公司	877,224.36	877,224.36	877,224.36	877,224.36
	娄底恺德医院有限公司	191,320.00	188,660.00	191,320.00	188,660.00
	天津北大医疗海洋石油医院有限公司	75,900.00	7,590.00	75,900.00	379.50
	中国平安人寿保险股份有限公司	122,442.54	612.21
	北京怡健殿望京诊所有限公司	36,000.00	180.00	35,430.00	177.15
	山东北大医疗鲁中医院有限公司			2,975,210.75	14,876.05
	北大医疗			1,768,520.05	1,768,520.05
	北大医疗淄博医院有限公司			232,210.00	23,221.00
	北京北大医疗创新谷科技有限公司			10,815.00	3,244.50

第

页共102页

	茶陵恺德微创(湘铁)医院			13,330.00	1,333.00
小计		906,684,204.80	27,790,636.71	766,400,694.17	23,809,017.75
预付款项
	国际医院			108,000.00
小计				108,000.00
其他应收款
	恺德医院	15,000,000.00	75,000.00	15,000,000.00	75,000.00
	北大医疗产业园科技有限公司	302,482.35	135,843.36	271,375.65	81,412.70
	国际医院	23,400.00	19,800.00	23,400.00	18,000.00
	合成集团			72,243,754.34	7,202,928.54
	北京北大药业有限公司			9,600.00	480.00
小计		15,325,882.35	230,643.36	87,548,129.99	7,377,821.24

2.应付关联方款项

项目名称	关联方	期末数	期初数
应付账款
	北大医药重庆大新药业股份有限公司	7,894,075.32	5,652,660.92
	北大医疗康复医院管理有限公司	661,659.95	661,659.95
小计		8,555,735.27	6,314,320.87
其他应付款
	北大医药重庆大新药业股份有限公司	2,096,351.57	2,603,331.49
	新方正集团		98,872,493.45
	合成集团		3,905,709.20
小计		2,096,351.57	105,381,534.14
一年内到期非流动负债-租赁付款额
	重庆合成	10,566,117.06	9,432,031.35
	北大医药重庆大新药业股份有限公司	9,014,928.63	7,674,293.05
	北大医疗产业园科技有限公司	1,171,518.94

第

页共102页

小计		20,752,564.63	17,106,324.40
租赁负债-租赁付款额
	重庆合成	10,433,571.08	20,200,225.20
	北大医药重庆大新药业股份有限公司	9,014,928.71	16,435,743.69
	北大医疗产业园科技有限公司	1,470,168.27
小计		20,918,668.06	36,635,968.89

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

1.未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响湖北正控医药有限公司诉北大武汉债权转让合同纠纷子公司北大武汉与武汉欣鸿源因存在合同纠纷诉讼被法院冻结资金6,150万元。2018年11月，武汉欣鸿源通知北大武汉其将4,500万元债权及其相关权益一并转让至湖北正控医药有限公司。该合同纠纷诉讼请求为北大武汉退回合作保证金4,500万元并支付其产生的利息。2023年10月，武汉仲裁委员会作出裁决（（2019）武仲裁字第000003583号），北大武汉应于裁决书送达次日起10日内向湖北正控医药有限公司退还质量保证金45,000,000元，同时支付自2018年7月1日起至实际偿还之日止的资金占用损失及湖北正控医药有限公司已预交的仲裁费、财产保全费和保全担保费。裁决为终局裁决，自作出之日（2023年10月24日）起生效。截至资产负债表日，北大武汉已将该合同保证金全额计入其他应付款，并对诉讼可能产生的利息按同期借款利率确认预计负债和营业外支出。

2024年3月，北大武汉收到湖北省武汉市中级人民法院(以下简称武汉市中级人民法院)出具的《执行裁定书》，《执行裁定书》显示，湖北正控医药有限公司与北大武汉合同纠纷一案，武汉仲裁委员会作出的裁决书已经生效。权利人湖北正控医药有限公司向武汉市中级人民法院申请强制执行，武汉市中级人民法院依法立案执行。被执行人北大武汉的案款5,708.21万元已全部划扣至武汉市中级人民法院账户，至此，北大武汉被冻结账户依法解除冻结，本案执行终结。

除上述事项外，截至资产负债表日，公司不存在其他需要披露的重要或有事项。

第

页共102页

十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利

15,495,673.05

根据2024年4月24日公司第十届董事会第十七次会议审议通过，公司利润分配预案为：

以2023年末的总股本595,987,425股为基数,以可供股东分配的利润向公司全体股东每10股派发现金0.26元（含税），总计派发红利15,495,673.05元（含税），剩余未分配利润结转以后年度分配。上述利润分配预案尚需提交公司2023年度股东大会审议。

除上述利润分配情况外，截至本财务报表批准报出日，本公司不存在其他需要披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对药品制造业务、药品及试剂业务、器械医疗设备销售业务及其他业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2.报告分部的财务信息

业务分部

项目	药品制造	药品及试剂、器械医疗设备销售	其他	分部间抵销	合计
营业收入	764,950,148.80	1,429,387,282.04		540,692.66	2,193,796,738.18
其中：与客户之间的合同产生的收入	764,950,148.80	1,428,853,229.53		540,692.66	2,193,262,685.67
营业成本	240,940,664.90	1,241,520,556.36		604,907.19	1,481,856,314.07
资产总额	1,446,807,070.78	1,635,619,538.89		644,140,483.59	2,438,286,126.08
负债总额	487,864,791.05	1,086,513,188.02		557,502,992.11	1,016,874,986.96

(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1.第一大股东利用所持有本公司股票开展融资融券业务

第

页共102页

截至2023年12月31日，合成集团持有公司股份132,455,475股，占公司总股本比例的22.22%。合成集团与中泰证券开展融资融券业务，存放于中泰证券客户信用担保账户的股份数为72,348,115股，占公司总股本的12.14%；另通过普通证券账户持有公司股份60,107,360股，占公司总股本的10.08%。截至2023年12月31日，合成集团与中泰证券开展的融资融券业务尚在进行中。

截至2023年12月31日，因合成集团与新方正集团存在借款合同纠纷，依据法院相关裁定文书，因申请人申请诉前财产保全，合成集团被司法冻结股份为60,107,360股。

2.第二大股东股份质押

公司于2024年1月和4月收到持股5%以上股东北大医疗管理有限责任公司（以下简称新北大医疗）的告知函，获悉新北大医疗已将其持有公司股份27,565,085股、34,615,385股分别办理质押（累计质押股份数量为62,180,470股），分别用于向中国银行和中国农业银行新增融资补充营运资金；上述质押股份数累计占其所持股份比例的88.41%，累计占公司总股本比例的10.43%。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	36,637,173.03	55,073,960.06
1-2年	21,432.60	375,149.41
5年以上	27,673,541.26	27,673,541.26
合计	64,332,146.89	83,122,650.73

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备	27,671,541.26	43.01	27,671,541.26	100.00

第

页共102页

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按组合计提坏账准备	36,660,605.63	56.99	1,829,575.51	4.99	34,831,030.12
合计	64,332,146.89	100.00	29,501,116.77	45.86	34,831,030.12

（续上表）

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备	27,671,541.26	33.29	27,671,541.26	100.00
按组合计提坏账准备	55,451,109.47	66.71	2,762,876.34	4.98	52,688,233.13
合计	83,122,650.73	100.00	30,434,417.60	36.61	52,688,233.13

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

单位名称	期初数		期末数
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提依据
重庆方港医药有限公司	27,671,541.26	27,671,541.26	27,671,541.26	27,671,541.26	100.00	预计无法收回
小计	27,671,541.26	27,671,541.26	27,671,541.26	27,671,541.26	100.00

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

项目	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
账龄组合	36,540,077.63	1,829,575.51	5.01
合并范围内关联往来组合	120,528.00
小计	36,660,605.63	1,829,575.51	4.99

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	36,516,645.03	1,825,832.25	5.00
1-2年	21,432.60	2,143.26	10.00

第

页共102页

账龄	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
5年以上	2,000.00	1,600.00	80.00
小计	36,540,077.63	1,829,575.51	5.01

(3)坏账准备变动情况

项目	期初数	本期变动金额				期末数
		计提	收回或转回	核销	其他
单项计提坏账准备	27,671,541.26					27,671,541.26
按组合计提坏账准备	2,762,876.34	-933,300.83				1,829,575.51
合计	30,434,417.60	-933,300.83				29,501,116.77

(4)应收账款金额前5名情况

单位名称	期末账面余额	占应收账款期末余额的比例（%）	坏账准备
重庆方港医药有限公司	27,671,541.26	43.01	27,671,541.26
重庆医药（集团）股份有限公司	11,547,362.07	17.95	577,368.10
合肥源丰药业有限公司	3,000,000.00	4.66	150,000.00
华东医药股份有限公司	2,740,305.80	4.26	137,015.29
陕西医药控股集团派昂医药有限责任公司	1,827,334.83	2.84	91,366.74
小计	46,786,543.96	72.72	28,627,291.39

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
资金往来	529,288,168.15	401,599,171.83
押金保证金	511,120.16	683,120.16
备用金	267,399.67	157,533.85
其他[注]	1,215,800.25	72,620,321.29
合计	531,282,488.23	475,060,147.13

[注]其他项目期初数包括对合成集团的应收款项72,243,754.34元，已于2023年收回，其形成原因分别详见本财务报表附注十一(二)3之说明

第

页共102页

(2)账龄情况

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	261,691,594.00	63,072,442.53
1-2年	24,907,657.02	92,617,271.44
2-3年	16,188,210.86	63,332,627.97
3-4年	17,246,741.82	238,747,585.84
4-5年	193,988,065.18	112,020.00
5年以上	17,260,219.35	17,178,199.35
合计	531,282,488.23	475,060,147.13

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备	23,748,076.20	4.47	23,748,076.20	100.00
按组合计提坏账准备	507,534,412.03	95.53	521,510.97	0.10	507,012,901.06
合计	531,282,488.23	100.00	24,269,587.17	4.57	507,012,901.06

（续上表）

种类	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备	23,058,404.21	4.85	23,058,404.21	100.00
按组合计提坏账准备	452,001,742.92	95.15	7,680,454.52	1.70	444,321,288.40
合计	475,060,147.13	100.00	30,738,858.73	6.47	444,321,288.40

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称	期初数		期末数
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提依据
重庆方港医药有限公司	23,058,404.21	23,058,404.21	23,748,076.20	23,748,076.20	100.00	收回可能性较小
小计	23,058,404.21	23,058,404.21	23,748,076.20	23,748,076.20	100.00

第

页共102页

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
合并范围内关联方组合	505,540,091.95
账龄组合	1,994,320.08	521,510.97	26.15
其中：1年以内	1,334,841.06	66,742.05	5.00
1-2年	90,805.86	9,080.59	10.00
2-3年	15,417.00	3,083.40	20.00
5年以上	553,256.16	442,604.93	80.00
小计	507,534,412.03	521,510.97	0.10

(4)坏账准备变动情况

项目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
期初数	51,518.32	7,184,735.27	23,502,605.14	30,738,858.73
期初数在本期	——	——	——
--转入第二阶段	-4,540.29	4,540.29
--转入第三阶段		-1,541.70	1,541.70
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提	19,764.02	-7,178,653.27	689,617.69	-6,469,271.56
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数	66,742.05	9,080.59	24,193,764.53	24,269,587.17
期末坏账准备计提比例（%）	0.01	10.00	99.49	4.57

各阶段划分依据：按照账龄划分，1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加（第一阶段），1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值，2年以上及单项计提代表自初始确认后已发生信用减值（第三阶段）。

(5)其他应收款金额前5名情况

第

页共102页

单位名称	款项性质	账面余额	账龄	占其他应收款余额的比例（%）	坏账准备
北大武汉	资金往来	266,656,483.86	1年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年	50.19
北京北医	资金往来	238,883,608.09	1年以内、1-2年	44.96
重庆方港医药有限公司	资金往来	23,748,076.20	1年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年、5年以上	4.47	23,748,076.20
重庆云鹏建筑安装工程有限公司	押金保证金	271,120.16	5年以上	0.05	216,896.13
长沙都正生物科技股份有限公司	其他	223,200.00	1年以内	0.04	11,160.00
小计		529,782,488.31		99.71	23,976,132.33

3.长期股权投资

(1)明细情况

项目	期末数
	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	137,019,468.56		137,019,468.56
合计	137,019,468.56		137,019,468.56

（续上表）

项目	期初数
	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	166,442,905.31	29,423,436.75	137,019,468.56
合计	166,442,905.31	29,423,436.75	137,019,468.56

(2)对子公司投资

被投资单位	期初数		本期增减变动				期末数
	账面价值	减值准备	追加投资	减少投资	计提减值准备	其他	账面价值	减值准备

第

页共102页

上海方正拓康贸易有限公司		29,423,436.75		29,423,436.75
北京北医	137,019,468.56				137,019,468.56
小计	137,019,468.56	29,423,436.75		29,423,436.75	137,019,468.56

(3)其他说明2017年8月，公司第八届董事会第二十一次会议审议通过了《关于注销全资子公司上海方正拓康贸易有限公司及其下属公司方正拓康（香港）贸易有限公司的议案》。2020年11月，方正拓康（香港）贸易有限公司注销事宜已完成；2023年12月，上海方正拓康贸易有限公司的税务及银行注销、工商注销申请等手续办理完毕，其工商注销完成时间为2024年1月3日。

2017年10月，公司第八届董事会第二十二次会议审议通过了《北大医药股份有限公司关于出售参股公司股权的议案》，同意通过公开挂牌方式，以不低于标的股权的评估值出售公司持有的北京北大医疗肿瘤医院管理有限公司41%股权。截至资产负债表日，公司持有北大医疗肿瘤医院管理有限公司股权的账面价值为0，公司转让北京北大医疗肿瘤医院管理有限公司事宜尚未完成。

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

项目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	763,861,707.87	239,518,473.30	768,921,416.27	159,054,790.73
其他业务收入	1,088,440.93	1,422,191.60	464,699.98	211,987.84
合计	764,950,148.80	240,940,664.90	769,386,116.25	159,266,778.57
其中：与客户之间的合同产生的收入	764,572,352.93	239,851,537.70	769,386,116.25	159,266,778.57

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

项目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本

第

页共102页

项目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
药品制造	764,572,352.93	239,851,537.70	769,386,116.25	159,266,778.57
小计	764,572,352.93	239,851,537.70	769,386,116.25	159,266,778.57

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

项目	本期数		上年同期数
	收入	成本	收入	成本
主要经营地区
境内	764,572,352.93	239,851,537.70	769,386,116.25	159,266,778.57
小计	764,572,352.93	239,851,537.70	769,386,116.25	159,266,778.57

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目	本期数	上年同期数
在某一时点确认收入	764,572,352.93	769,386,116.25
小计	764,572,352.93	769,386,116.25

(3)履约义务的相关信息公司的履约义务主要系将医药产品按照合同约定交付客户。

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为27,898,422.96元。

2.研发费用

项目	本期数	上年同期数
职工薪酬	10,498,990.79	5,826,773.10
材料成本	8,904,632.80	6,419,254.85
折旧费	2,248,072.58	1,264,225.05
委外研发费用	1,618,735.85	468,671.70
其他	4,528,358.43	757,557.29
合计	27,798,790.45	14,736,481.99

3.投资收益

项目	本期数	上年同期数
处置长期股权投资产生的投资收益	2,149,876.33

第

页共102页

合计	2,149,876.33

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况

项目	金额	说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	-45,931.83
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外	2,045,302.96

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	371,132.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

第

页共102页

交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-4,098,186.56
其他符合非经常性损益定义的损益项目	7,202,928.54
小计	5,475,245.11
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）	756,572.08
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额	4,718,673.03

(2)重大非经常性损益项目说明

项目	金额	原因
非经常性往来计提的减值损失本期转回	7,202,928.54	与正常经营业务相关，但性质特殊且具有偶发性
预计负债本期转回	1,937,645.82	与正常经营业务相关，但具有偶发性
无需支付的款项	1,869,035.97	与正常经营业务相关，但具有偶发性
预计诉讼损失支出	-2,471,292.00	与正常经营业务相关，但具有偶发性
滞纳金	-5,430,247.04	与正常经营业务相关，但具有偶发性

2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响

项目	金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额	1,724,213.63
2022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额	1,667,706.53
差异	56,507.10

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

报告期利润	加权平均净资产收益率（%）	每股收益（元/股）
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	3.17	0.07	0.07

第

页共102页

报告期利润	加权平均净资产收益率（%）	每股收益（元/股）
		基本每股收益	稀释每股收益
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	2.83	0.07	0.07

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目		序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润		A	44,356,578.25
非经常性损益		B	4,718,673.03
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润		C=A-B	39,637,905.22
归属于公司普通股股东的期初净资产		D	1,377,700,943.99
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产		E
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数		F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产		G
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数		H
其他	外币报表折算差额	I
	增减净资产次月起至报告期期末的累计月数	J
报告期月份数		K	12.00
加权平均净资产		L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K	1,399,879,233.12
加权平均净资产收益率		M=A/L	3.17%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率		N=C/L	2.83%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程

项目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润	A	44,356,578.25
非经常性损益	B	4,718,673.03
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润	C=A-B	39,637,905.22
期初股份总数	D	595,987,425.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股	E