北京注册会计师协会业务报告统一编码报备系统
| 业务报备统一编码： | 110101562022415013269 |
| 报告名称： | 关于智度科技股份有限公司2021年度前期会计差错更正的专项说明 |
| 报告文号： | 致同专字（2022）第110A009121号 |
| 被审（验）单位名称： | 智度科技股份有限公司 |
| 会计师事务所名称： | 致同会计师事务所（特殊普通合伙） |
| 业务类型： | 专项审计 |
| 报告日期： | 2022年04月26日 |
| 报备日期： | 2022年04月27日 |
| 签字人员： | 倪军(420000013848),董阳阳(110101560091) |
| (可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息) | |
说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。
关于智度科技股份有限公司2021年度前期会计差错更正的
专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目录
关于智度科技股份有限公司2021年度前期会计差错更正的专项说明
致同专字（2022）第110A009121号
智度科技股份有限公司全体股东：
我们接受智度科技股份有限公司（以下简称“智度股份公司”）委托，根据中国注册会计师执业准则审计了智度股份公司财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于2022年4月26日出具了无保留意见审计报告（致同审字（2022）第110A014626号）。
按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定对前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是智度股份公司管理层的责任。
按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第
号——业务办理》的要求，我们出具了本专项说明。除了对智度股份公司实施2021年度财务报表审计中所执行的对前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解智度股份公司2021年度前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
智度股份公司2021年度发生的前期会计差错更正事项说明如下：
一、前期计差错更正的原因智度股份公司2020年度对持有的国光电器股份有限公司（以下简称“国光电器”）11.5%的股权、持有的深圳智度惠信新兴产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“惠信基金”）
23.07%的认缴出资份额判断为对被投资单位没
有重大影响的权益性投资，作为自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”项目反映。该等处理未考虑智度股份公司对上述被投资单位存在的重大影响之情形，不符合企业会计准则相关的规定，智度股份公司根据公司董事会决议，对相关事项进行了前期会计差错更正。
二、具体的会计处理
、对国光电器的权益性投资截至2020年12月31日，智度股份公司持有国光电器11.5%的股权，认为系对被投资单位没有重大影响的权益性投资，在“其他非流动金融资产”项目反映。
根据被投资单位公司章程规定，智度股份公司有权力向被投资单位委派董事、监事候选人，且国光电器的两位非独立董事（非智度股份公司提名），于2020年5月13日被智度股份公司增补为非独立董事，并该等两位董事同时担任智度股份公司、国光电器的董事长、副董事长。鉴于此，智度股份公司可以对被投资单位施加重大影响，对国光电器的权益性投资应作为长期股权投资采用权益法核算。
本次追溯调整，调增2020年末长期股权投资49,590.39万元，调减2020年末存货
1.11万元，调减2020年末其他非流动金融资产46,954.58万元；调增2020年末递延所得税负债228.85万元。调增2020年度投资收益1,526.34万元，调增2020年度公允价值变动损益915.40万元，调增2020年度所得税费用228.85万元，调增2020年度净利润2,212.89万元，调增2020年度其他综合收益192.96万元。调增2020年末未分配利润2,212.89万元。
2、惠信基金的权益性投资
截至2020年
月
日，智度股份公司作为有限合伙人认缴惠信基金出资比例为23.07%，在“其他非流动金融资产”项目反映。
惠信基金投资决策委员会委员库两名成员，于2020年
月
日被智度股份公司增补为非独立董事。鉴于此，智度股份公司可以对被投资单位施加重大影响，对惠信基金的权益性投资应作为长期股权投资采用权益法核算。
本次追溯调整，调增2020年末长期股权投资31,897.44万元，调减2020年末其他非流动金融资产32,285.86万元，调增2020年末递延所得税资产
311.56万元；调减2020年末递延所得税负债20.18万元；调增2020年度投资收益947.54万元，调减2020年度公允价值变动损益1,326.96万元，调减2020年度所得税费用331.74万元，调减2020年度净利润
47.68万元，调增2020年度其他综合收益
54.95万元。调减2020年末资本公积63.95万元，调减2020年末未分配利润47.68万元。
三、对财务状况和经营成果的影响上述前期会计差错更正对资产负债表的项目影响如下：
单位：人民币万元
| 报表项目 | 2020年12月31日更正前金额 | 更正金额 | 2020年12月31日更正后金额 |
| 存货 | 138.30 | -1.11 | 137.19 |
| 长期股权投资 | 8,996.41 | 81,487.83 | 90,484.24 |
| 其他非流动金融资产 | 100,236.62 | -79,240.44 | 20,996.18 |
| 递延所得税资产 | 3,767.35 | 311.56 | 4,078.91 |
| 资产总计 | 599,381.04 | 2,557.84 | 601,938.88 |
| 递延所得税负债 | 1,423.36 | 208.67 | 1,632.03 |
| 负债总计 | 233,580.94 | 208.67 | 233,789.61 |
| 资本公积 | 378,375.77 | -63.95 | 378,311.82 |
| 其他综合收益 | -3,717.00 | 247.91 | -3,469.09 |
| 未分配利润 | -123,807.15 | 2,165.21 | -121,641.94 |
| 归属于母公司股东权益合计 | 369,492.37 | 2,349.17 | 371,841.54 |
| 股东权益合计 | 365,800.10 | 2,349.17 | 368,149.27 |
上述前期会计差错更正对利润表的项目影响如下：
单位：人民币万元
| 报表项目 | 2020年度更正前金额 | 更正金额 | 2020年度更正后金额 |
| 投资收益(损失以“-”号填列） | -17,027.97 | 2,473.88 | -14,554.09 |
| 公允价值变动收益(损失以“-”号填列） | -14,550.50 | -411.56 | -14,962.06 |
| 所得税费用 | 2,416.05 | -102.89 | 2,313.16 |
| 净利润 | -296,546.42 | 2,165.21 | -294,381.21 |
| 其他综合收益的税后净额 | -18,314.70 | 247.91 | -18,066.79 |
智度股份公司上述前期会计差错更正事项业经公司第九届董事会第九次会议于2022年4月26日批准。