关于对顺利办信息服务股份有限公司
2020年年报的二次问询函
公司部年报问询函〔2021〕第 405 号
顺利办信息服务股份有限公司董事会：
2021年5月12日，我部对你公司2020年年报发出年报问询函，你公司于2021年6月15日披露了《关于深圳证券交易所2020年年报问询函的回复公告》（以下简称《回函》）。针对《回函》，我部关注到如下事项：
1. 关于应交增值税。《回函》显示，2019年，你公司营业收入
20.25亿元，增值税计税基数为19.68亿元，累计应交增值税1.00亿元。2020年，你公司营业收入7.75亿元，增值税计税基数为104.66亿元，累计应交增值税4.81亿元。具体如下：
单位：万元
| 主要纳税单位 | 2019年增值税计税基数 （收入或资金流） | 2020年增值税计税基数 （收入或资金流） |
| 神州顺利办(宿迁）人力资源服务有限公司 | 5,286.26 | 72,433.42 |
| 易桥（上海）信息科技有限公司 | 2,484.45 | 10,127.77 |
| 神州易桥（北京）财税科技有限公司 | 2,852.46 | 13,315.50 |
| 神州优才人力资源服务有限公司 | 168,218.20 | 130,255.07 |
| 神州顺利办（芜湖）人力资源服务有限公司 | 2,960.94 | 10,297.00 |
| 顺利办（舟山）信息技术有限公司 | 14,984.94 | 516,554.33 |
| 樟树市顺利办数字科技有限公司 | 4,698.07 | |
| 樟树市顺利办信息科技有限公司 | 241,907.21 | |
| 顺利办（菏泽）数据服务有限公司 | 47,004.91 | |
| 合计 | 196,787.24 | 1,046,593.28 |
根据企查查，神州优才人力资源服务有限公司成立于2017年10
月，注册资本5000万元，实缴资本200万元；顺利办（舟山）信息技术有限公司成立于2017年9月，注册资本500万元，实缴资本200万元；樟树市顺利办信息科技有限公司成立于2020年1月，注册资本1000万元；樟树市顺利办数字科技有限公司成立于2020年9月，注册资本1000万元；顺利办（菏泽）数据服务有限公司成立于2020年3月，注册资本5000万元。
（1）请你公司补充披露主要纳税单位的主营业务情况、经营模式、盈利模式、主要客户分布、行业地位、核心竞争力，2019年、2020年的主要财务数据，包括但不限于总资产、应收账款总额、净资产、营业收入、营业成本、净利润、经营活动产生的现金流量净额等，以及前十大供应商及客户情况，包括但不限于供应商或客户名称、采购或销售产品、合同签订时间、产品定价、金额、用途、付款或收款时间、相关交易是否具备商业实质。
（2）请结合问题（1）说明主要纳税单位2019年和2020年增值税计税基数与营业收入的勾稽关系，增值税计税基数大幅增长的原因，相关收入是否与公司规模相匹配。
（3）请结合增值税缴纳情况，说明你公司2019年和2020年税金及附加的具体计算过程。
请会计师核查并发表明确意见。
2. 关于“问诊卡”。《回函》显示，2017年你公司的孙公司易桥信息服务有限公司累计销售问诊卡42,042份，销售客户200多家，实现销售额1,681.68万元。其中，在销售额超过1万元的客户中，向
105家子公司或分公司销售917.88万元，向25家联营企业销售158.58万元，向50名外部客户销售573.12万元。
（1）请你公司分别说明向子公司或分公司、联营企业、外部客户销售问诊卡的收入确认时点，是否符合企业会计准则的规定，不同期间收入确认金额，是否存在提前确认收入的情形。
（2）请说明问诊卡销售业务是否具备商业实质，销售款项是否按期收回，是否存在期后退款情形，如是，请说明具体情况及原因。
请会计师核查并发表明确意见。
3. 关于销售费用。《回函》显示，报告期内你公司发生销售服务费13,450.52万元，占营业收入的比例为17.37%，均为业务拓展相关的佣金。其中，向你公司内部人士王*、龙*、罗*支付佣金3,277.61万元、1,609.66万元、617.87万元；向外部人员或公司陈**、浙江自贸区知音广告传媒服务部、伍家岗领汇商务信息咨询工作室支付佣金
718.15万元、499.17万元、390.94万元。
（1）请说明上述人员或公司拓展业务的具体情况，包括但不限于带来的客户名称、订单金额、合同标的等，佣金测算过程，是否符合行业惯例，是否存在利益输送或商业贿赂的情形。请会计师核查并发表明确意见。
（2）年报显示，2019年你公司销售服务费5,247.68万元。请说明2019年销售服务费的具体构成及计算过程。
4. 关于其他应收款。《回函》显示，你公司的子公司霍尔果斯快马财税管理服务有限公司（以下简称“快马财税”）和霍尔果斯易桥
快马企业管理咨询有限公司（以下简称“快马咨询”）向联营企业霍尔果斯神州易桥股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“神州易桥合伙企业”）收购部分终端资产，于2018年形成应付神州易桥合伙企业的股权款约20,961.37万元。随后你公司剥离终端资产，于2020年形成其他应收款12,391.66万元。
（1）请你公司说明与神州易桥合伙企业20,961.37万应付账款的形成过程。
（2）大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《年报问询函的专项说明》显示，会计师在审阅神州易桥合伙企业的财务报表时，关注到神州易桥合伙企业的其他应付款项金额仅为77.50万元，与你公司对其形成的12,391.66万其他应收款差异较大。请你公司核查并说明二者差异较大的原因及合理性。
5. 关于管理费用。报告期内，你公司管理费用1.23亿元，其中，服务费0.41亿元，同比增长205.24%。请说明服务费的具体构成，本期大幅增长的原因。
请你公司就上述事项做出书面说明，在2021年6月21日前将有关说明材料报送我部，同时抄送派出机构。涉及需披露的，请及时履行披露义务。
特此函告
深圳证券交易所
上市公司管理二部
2021年6月15日