中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）ChinaAuditAsiaPacificCertifiedPublicAccountantsLLP
审计报告
AUDITREPORT
中国·北京
江苏四环生物股份有限公司
2023年度财务报表审计
BEIJINGCHINA
目录
一、审计报告
二、已审财务报表
1．合并资产负债表1-22．合并利润表33．合并现金流量表44．合并所有者（股东）权益变动表5-65．资产负债表7-86．利润表97．现金流量表108．所有者（股东）权益变动表9．财务报表附注
11-1213-99
江苏四环生物股份有限公司2023年度财务报表附注
1、公司的基本情况
1.1公司概况江苏四环生物股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为江苏三山实业股份有限公司，于1992年5月成立，现总部位于江苏省江阴市新桥镇新郁路中房6号。
本公司及各子公司主要从事大容量注射剂（含多层共挤膜输液袋）、小容量注射剂（含抗肿瘤药）、片剂（含抗肿瘤药）、硬胶囊剂、糖浆剂、口服溶液剂、酒剂、原料药、中药提取、二类精神药品的制造；雪域骨宝（胶囊、片剂）、博尔腾牌乃可菲胶囊、茵曼金牌硒化螺旋藻片的分包装；医药信息咨询；技术转让服务；医药中间体制造（化学危险品除外）；毛纺织品、羊绒产品、针织品、化学纤维、化工产品（危险品除外）的制造、销售；电子产品、通讯及广播电视设备（不含卫星电视广播地面接收设施及发射装置）的销售；产业投资；经营本企业自产产品及技术的出口业务，经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外），经营进料加工和“三来一补”业务；经营林木销售和园林绿化工程。本财务报表业经本公司董事会于2024年4月28日决议批准报出。
1.2合并财务报表范围及其变化情况
本公司2023年度纳入合并范围的子公司共7户，详见本附注“7、在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围比上期增加0户，详见本附注“6、合并范围的变更”。
2、财务报表的编制基础
2.1编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。
2.2持续经营
如5.34所述，截至2023年12月31日，公司经审计的合并财务报表未弥补亏损为621,891,996.39元，实收股本为1,029,556,222.00元，未弥补亏损金额超过实收股本总额三
分之一；公司连续三年营业收入下降、净利润为负数；如5.35所述，金额重大的林木资产收益较小；如14.8所述，实控人目前暂无能力对公司提供财务资助。基于上述情况，2024年公司将通过以下措施改善经营业绩：一是林木分部解除银行账户冻结，通过招投标、合作营销等多种方式消耗存货；二是医药分部扩大产品覆盖面、提升销售收入。2023年12月31日公司资产负债率为22.42%，处于较低水平，已获取授信额度尚有3,000.00万元未使用，另自有土地、厂房等未做担保抵押，如有需要，能够为公司提供充足营运资金。综上所述，管理层认为公司自本报告期末起12个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。本财务报表系在持续经营假设基础上编制。
3、重要会计政策和会计估计本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认的交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注3.31、3.36“收入、租赁”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注3.37、3.38“重大会计判断和估计”。
3.1遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
3.2会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3.3营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。子公司江苏晨薇生态园科技有限公司从事建筑施工行业，正常营业周期超过一年。本公司及其他子公司主要从事商品销售行业，正常营业周期短于一年。
3.4记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定人民币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3.5重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥100万元人民币
3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
3.6.1同一控制下企业合并同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
3.6.2非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
3.7合并财务报表的编制方法
3.7.1合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
3.7.2合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“3.20长期股权投资”或本附注“3.11金融工具”。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注3.20）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
3.8合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“3.20.3.2权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
3.9现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
3.10外币业务和外币报表核算
3.10.1.外币业务外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
3.10.2.外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
3.11金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
3.11.1金融资产的分类和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
3.11.1.1以摊余成本计量的债务工具投资金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
3.11.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
3.11.1.2.1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3.11.1.2.2指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3.11.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。
3.11.2金融工具的减值本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
（a）对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；（b）对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；（c）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；（d）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。（e）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见“3.12应收票据、3.13应收账款、3.17合同资产”。对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理
方法，详见“3.15其他应收款”。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
3.11.2.1信用风险显著增加本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
3.11.2.2已发生信用减值的金融资产
当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：①发行方或债务人发生重大财务困难；②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；④债务人很可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
当一项金融工具逾期超过（含）90日，本公司推定该金融工具已发生违约。
3.11.3金融资产转移确认依据和计量
金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
3.11.4金融负债的分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
3.11.5金融负债的终止确认
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
3.11.6金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
3.12应收票据应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3.12.1预期信用损失的确定方法本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合名称组合内容银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为信用风险较高的企业
3.12.2预期信用损失的会计处理方法信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
3.13应收账款应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
3.13.1预期信用损失的确定方法本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合名称组合内容应收外部客户组合合并范围以外的客户销售款关联方组合合并范围以内的客户销售款
3.13.2预期信用损失的会计处理方法信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
3.14应收款项融资应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
3.15其他应收款其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。
3.15.1预期信用损失的确定方法本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
组合名称组合内容组合1：关联方组合合并范围内关联方往来款项组合2：其他往来组合保证金、备用金、押金及其他往来款本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
3.15.2预期信用损失的会计处理方法信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
3.16存货
3.16.1存货的分类存货主要包括原材料、自制半成品、库存商品、消耗性生物资产、发出商品等，摊销期
限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货等。
3.16.2存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
3.16.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
3.16.4存货的盘存制度为永续盘存制。
3.16.5低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法/分次摊销法摊销。
3.17合同资产
3.17.1合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
3.17.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合名称组合内容组合1：应收工程进度款本组合为业主已结算尚未开票的建造工程款项组合2：应收质保金本组合为质保金预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
3.18合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
3.19持有待售资产本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。
3.20长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
3.20.1共同控制、重要影响的判断标准共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
3.20.2投资成本的确定对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
3.20.3后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
3.20.3.1成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
3.20.3.2权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3.20.3.3处置长期股权投资在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“3.7合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
3.21投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
3.21.1投资性房地产计量模式投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3.21.2折旧或摊销方法本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.28长期资产减值”。自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
3.22固定资产
3.22.1确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
3.22.2折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物直线法20-4052.375-4.750机器设备直线法8-1456.786-11.875运输设备直线法5-8511.875-19.000电子设备及其他直线法5519.000固定资产装修直线法5020.000预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3.22.3减值测试方法及减值准备计提方法详见附注“3.28长期资产减值”。
3.22.4其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
3.23在建工程
3.23.1初始计量本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
3.23.2结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.28长期资产减值”。
3.24借款费用
3.24.1借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
3.24.2借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3.24.3暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
3.24.4借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
3.25生物资产
3.25.1消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在郁闭后发生的管护费用等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
3.26使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；
②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③本公司发生的初始直接费用；④本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
3.27无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
3.27.1计价方法、使用寿命无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
类别摊销年限(年)土地使用权
专利权5、10、20非专利技术
软件
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
3.27.2研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
3.27.3减值测试方法及减值准备计提方法详见附注“3.28长期资产减值”。
3.28长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
3.29合同负债合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
3.30职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
3.30.1短期薪酬的会计处理方法短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
3.30.2离职后福利的会计处理方法离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
3.30.3辞退福利的会计处理方法在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
3.30.4其他长期职工福利的会计处理方法本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
3.31租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；④在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
3.32预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
3.33收入
3.33.1收入确认和计量所采用的会计政策
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.33.2收入具体确认时点及计量方法
3.33.2.1销售商品收入
本公司销售药品的业务通常仅包括转让药品的履约义务，在药品已经发出并送达客户仓库时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期通常为180天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。本公司销售景观树木的业务通常仅包括转让景观树木的履约义务，在景观树木控制权转移的时点确认收入实现。
3.33.2.2提供建造和劳务服务
本公司向客户提供建造服务，因在本公司履约的同时客户能够控制本公司履约过程中的在建商品，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具体根据
累计已发生的成本和时间进度确定。
本公司向客户提供园林养护服务，因在本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具体根据时间进度确定。
3.34政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
3.35递延所得税资产/递延所得税负债
3.35.1当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
3.35.2递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3.35.3所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
3.35.4所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
3.36租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
3.36.1本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋、土地。
3.36.1.1初始计量在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
3.36.1.2后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注3.22“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
3.36.1.3短期租赁和低价值资产租赁对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
3.36.2本公司作为出租人本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
3.36.2.1经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
3.36.2.2融资租赁于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.37其他重要的会计政策和会计估计
3.37.1公允价值计量公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
3.37.2终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注“14.5终止经营”相关描述。
3.37.3分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
3.38重要的会计政策、会计估计的变更
3.38.1会计政策变更
财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》，解释了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”，自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”等，自公布之日起施行。
上述会计政策变更不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，不涉及以前年度的追溯调整。
3.38.2会计估计变更
无。
3.39其他
无。
4、税项
4.1主要税种及税率
税(费)种计税依据税率增值税
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)
0%、1%、3%、6%、9%、
13%[说明见注1]城市维护建设税缴纳的增值税税额5%、7%教育费附加
缴纳的增值税税额
3%地方教育费附加
缴纳的增值税税额
2%企业所得税应纳税所得额免征、15%、20%、25%注1、本公司控股子公司北京四环生物制药有限公司依据财税【2014】57号第二条规定销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，选择按简易办法依据3%征收率计算缴纳增值税。其他服务类业务适用增值税税率为6%。本公司下属子公司江苏晨薇生态园科技有限公司林木的培育和种植，根据《增值税暂行条例》及相关规定，免征增值税；建造服务适用增值税税率为9%。本公司存在不同企业所得税纳税主体，情况如下：
纳税主体名称所得税税率江苏四环生物股份有限公司25%北京四环生物制药有限公司15%[税收优惠批文见4.2.1]江阴四环投资有限公司25%江苏晨薇生态园科技有限公司免征、25%[税收优惠批文见4.2.2]北京亦百合科技有限公司20%[税收优惠批文见4.2.3]北京海泰克医疗器械有限责任公司20%[税收优惠批文见4.2.3]北京睿中科健康管理有限公司20%[税收优惠批文见4.2.3]北京豪斌餐饮管理有限公司20%[税收优惠批文见4.2.3]
4.2税收优惠批文
4.2.1本公司下属控股子公司北京四环生物制药有限公司于2014年10月30日取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR201411001760，有效期三年。2017年申请高新技术企业资格复审，于2017年10月25日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR201711003672，有效期三年。2020年申请高新技术企业资格复审，于2020年12月2日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202011005035，有效期三年。2023年申请高新技术企业资格复审，于2023年10月26日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GS202311000029，有效期三年。北京四环生物制药有限公司继续享受高新技术企业的相关税收优惠政策，企业所得税按
15%的税率征收。
4.2.2本公司下属子公司江苏晨薇生态园科技有限公司的苗木种植收入，根据《企业所得税法》第二十七条第（一）项规定属于林木的培育和种植，免征企业所得税。
4.2.3依据财政部、税务总局联合印发的2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，本公司控股子公司北京亦百合科技有限公司、北京海泰克医疗器械有限责任公司、北京睿中科健康管理有限公司、北京豪斌餐饮管理有限公司符合小微企业政策规定，2023年纳税年度享受对小型微利企业年纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
5、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指2022年12月31日，期初指2023年1月1日，期末指2023年12月31日，本期指2023年度，上期指2022年度。
5.1货币资金
_110002项目_110002期末余额期初余额
现金105,174.0537,147.47银行存款15,108,462.9527,643,322.35其他货币资金3,713,364.92499,653.64
合计18,927,001.9228,180,123.46其中：存放在境外的款项总额因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额3,713,364.92499,653.64其他说明：其他货币资金3,713,364.92元全部为因诉讼冻结的银行存款。详见13、资产负债表日后事项。
5.2交易性金融资产
项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产136,217.10161,117.00其中：债务工具投资
权益工具投资136,217.10161,117.00衍生金融资产其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：债务工具投资
权益工具投资
项目期末余额期初余额其他其他
合计136,217.10161,117.00
5.3应收账款
5.3.1按账龄披露_110031账龄_110031期末余额
期初余额1年以内（含1年）59,685,185.5286,022,980.69
1-2年（含2年）14,857,372.8121,131,649.912-3年（含3年）9,886,063.976,840,142.593-4年（含4年）2,464,619.374,329,869.804-5年（含5年）4,009,855.804,597,174.185年以上8,490,931.4112,305,358.55
小计99,394,028.88135,227,175.72减：坏账准备29,575,687.9235,111,158.13合计69,818,340.96100,116,017.59
5.3.2按坏账计提方法分类列示类别
期末余额账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款
99,394,028.88100.0029,575,687.9269,818,340.96其中：
应收外部客户组合99,394,028.88100.0029,575,687.9229.7669,818,340.96
合计99,394,028.88100.0029,575,687.92/69,818,340.96（续）类别
期初余额账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款
3,402,784.002.523,402,784.00其中：
HNDF3,402,784.002.523,402,784.00100.00
类别
期初余额账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)按组合计提坏账准备的应收账款
131,824,391.7297.4831,708,374.13100,116,017.59其中：
应收外部客户组合
131,824,391.7297.4831,708,374.1324.05100,116,017.59合计135,227,175.72100.0035,111,158.13/100,116,017.59
5.3.3按组合计提坏账准备的应收账款_210038项目_210038
期末余额账面余额坏账准备计提比例(%)应收外部客户组合99,394,028.8829,575,687.9229.76
合计99,394,028.8829,575,687.92/
5.3.4坏账准备的情况类别期初余额
本期变动金额
期末余额计提
收回或
转回
转销或核销
其他变动按组合计提坏账准备的应收账款
31,708,374.131,579,458.65393.003,711,751.8629,575,687.92应收外部客户组合
31,708,374.131,579,458.65393.003,711,751.8629,575,687.92单项计提坏账准备的应收账款
3,402,784.003,402,784.00合计35,111,158.131,579,458.65393.007,114,535.8629,575,687.92
5.3.5本年实际核销的应收账款情况
_110044项目_110044核销金额实际核销的应收账款7,094,535.86其中重要的应收账款核销情况
单位名称
应收账款性质
核销金额核销原因
履行的核销程序
款项是否由关联交易产生海南东方药业公司商品货款3,402,784.00无法收回见说明否河南华豫康医药有限公司商品货款1,623,389.80无法收回见说明否
单位名称
应收账款性质
核销金额核销原因
履行的核销程序
款项是否由关联交
易产生惠州市新星源医药有限公司
商品货款467,600.00无法收回见说明否北京世贸东瑞医药科技有限公司
商品货款362,600.60无法收回见说明否河南信成医药有限公司商品货款188,000.00无法收回见说明否河南省万隆医药有限公司商品货款149,420.14无法收回见说明否内蒙古天宇药业有限责任公司
商品货款127,100.00无法收回见说明否赤峰松山医院商品货款116,780.00无法收回见说明否吉林省药品经营公司商品货款114,774.00无法收回见说明否
合计/6,552,448.54///应收账款核销说明：本年核销的应收账款全部为控股子公司北京四环生物制药有限公司所有，2023年11月30日北京四环董事会决议通过对2018年以后无业务发生且确认无法收回的应收账款进行核销。
5.3.6按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
_110048单位名称_110048期末余额
占应收账款期末余额合
计数的比例（%）
坏账准备期末
余额良方世纪（北京）医药有限公司7,282,033.987.332,132,180.63华润立方药业(安徽)有限公司4,555,222.484.58227,761.12湖北唐人医药有限公司4,033,000.004.06201,650.00衡水明信伟业药械有限责任公司3,283,667.503.30909,042.60洛阳康达药业有限公司3,100,272.003.123,100,272.00
合计22,254,195.9622.396,570,906.35
5.4应收款项融资
5.4.1应收款项融资情况
项目期末余额期初余额应收票据2,358,490.004,354,248.00其中：银行承兑汇票2,358,490.004,354,248.00
合计2,358,490.004,354,248.00
5.4.2应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况项目
期初余额本期变动期末余额成本
公允价值
变动
成本
公允价值
变动
成本
公允价值
变动
项目
期初余额本期变动期末余额成本
公允价值变动
成本
公允价值变动
成本
公允价值变动应收票据4,354,248.00-1,995,758.002,358,490.00
合计4,354,248.00-1,995,758.002,358,490.00
5.4.3截至期末，本公司无已质押的应收款项融资。
5.4.4期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票10,671,295.46
合计10,671,295.46
5.5预付款项
5.5.1预付款项按账龄列示
_210058账龄_210058
期末余额期初余额金额比例(%)金额比例(%)1年以内（含1年）4,074,288.4281.344,349,137.4390.801-2年（含2年）728,491.5014.54234,878.004.902-3年（含3年）68,358.001.3758,701.011.233年以上137,602.932.75146,877.173.07
合计5,008,740.85100.004,789,593.61100.00
5.5.2按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况_110060单位名称_110060期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）上海乔南生泰科学仪器有限公司1,202,650.0024.01北京辉展资产管理有限公司518,592.5010.35南京竹海生物科技有限公司505,500.0010.09北京长港建设有限公司500,000.009.98济南海智科技发展有限公司240,000.004.79
合计2,966,742.5059.22
5.6其他应收款
_110062项目_110062期末余额期初余额
应收利息应收股利其他应收款1,268,085.759,372,565.11
_110062项目_110062期末余额期初余额
合计1,268,085.759,372,565.11
5.6.1其他应收款
5.6.1.1按账龄披露_110076账龄_110076期末余额期初余额1年以内（含1年）5,107,198.157,880,090.39
1-2年（含2年）11,150.002,222,518.00
2-3年（含3年）2,000,000.00769,863.18
3-4年（含4年）436,143.18113,856.824-5年（含5年）113,856.82224,000.005年以上2,560,954.572,350,374.57小计10,229,302.7213,560,702.96减：坏账准备8,961,216.974,188,137.85
合计1,268,085.759,372,565.11
5.6.1.2按款项性质分类情况
_110078款项性质_110078期末账面余额期初账面余额
应收其他非关联方款项8,113,871.954,746,936.59代扣代缴款15,266.7716,048.25苗木赔偿款6,697,286.00备用金164.00432.12保证金、押金2,100,000.002,100,000.00
小计10,229,302.7213,560,702.96
5.6.1.3坏账准备计提情况
_210080坏账准备_210080
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用
损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）2023年1月1日余额4,188,137.854,188,137.852023年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段——转入第三阶段-600,000.00600,000.00——转回第二阶段——转回第一阶段本年计提-956,920.885,730,000.004,773,079.12本年转回
_210080坏账准备_210080
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用
损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）本年转销本年核销其他变动2023年12月31日余额2,631,216.976,330,000.008,961,216.97
5.6.1.4坏账准备的情况类别期初余额
本期变动金额
期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动单项计提坏账
5,730,000.00600,000.006,330,000.00信用风险组合
4,188,137.85-956,920.88-600,000.002,631,216.97合计4,188,137.854,773,079.128,961,216.97
5.6.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称
款项性质
期末余额账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例（%）
坏账准备期
末余额济南久创化学有限责任公司
预付意向金
3,400,000.002-3年33.243,400,000.00北京东方泰华科技发展有限公司
保证金2,000,000.002-3年19.552,000,000.00新疆爱迪新能源科技有限公司
代垫款1,907,631.535年以上18.651,907,631.53上海荣舜生物科技有限公司
预付货款
380,000.001年以内3.71380,000.00昆山市人民政府住房制度改革办公室
维修基
金
286,815.815年以上2.80286,815.81合计7,974,447.3477.957,974,447.34
5.7存货
5.7.1存货分类
项目
期末余额账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值原材料285,080,566.9920,805,248.12264,275,318.87
项目
期末余额账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值在产品8,596,387.178,596,387.17库存商品6,834,701.62491,395.046,343,306.58消耗性生物资产132,810,362.159,698,461.25123,111,900.90合同履约成本6,201,411.446,201,411.44合计439,523,429.3730,995,104.41408,528,324.96（续）项目
期初余额账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值原材料282,032,545.548,326,810.43273,705,735.11在产品5,413,543.525,413,543.52库存商品3,726,061.573,726,061.57消耗性生物资产132,810,362.156,891,059.76125,919,302.39合同履约成本
合计423,982,512.7815,217,870.19408,764,642.59
5.7.2存货跌价准备及合同履约成本减值准备项目期初余额
本期增加金额本期减少金额
期末余额计提其他转回或转销其他原材料8,326,810.4312,478,437.6920,805,248.12库存商品491,395.04491,395.04消耗性生物资产
6,891,059.762,807,401.499,698,461.25合计15,217,870.1915,777,234.2230,995,104.41
5.8合同资产
5.8.1合同资产情况项目
期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值工程项目3,139,419.303,139,419.305,636,090.605,636,090.60
合计3,139,419.303,139,419.305,636,090.605,636,090.60
5.8.2报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因截至期末，合同资产减少2,496,671.30元系对合同对价的权利成为无条件权利（即，合同资产重分类为应收款项）的时间安排发生变化。
5.8.3本期合同资产计提减值准备情况
无。
5.9其他流动资产
_110125项目_110125期末余额期初余额
待抵扣进项税112,407.66预缴税金82,974.0445,460.67药品制备技术意向金3,400,000.00
合计195,381.703,445,460.67
5.10长期股权投资
5.10.1长期股权投资分类
项目
期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对联营、合营企业投资
539,896.59539,896.59合计539,896.59539,896.59
5.10.2对联营企业、合营企业投资被投资单位名称期初余额
减值准备期初余额
本年增减变动追加投资
减少投资
权益法下确
认的投资损益
其他综合收益调整
其他权益变动联营企业北京吉中科生物技术有限公司
539,896.59-539,896.59小计539,896.59-539,896.59合计539,896.59-539,896.59（续）被投资单位名称
本年增减变动
期末余额
减值准备期末余额宣告发放现金
股利或利润
计提减值准
备
其他联营企业北京吉中科生物技术有限公司小计合计
5.11投资性房地产
_110162项目_110162房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、期初余额58,660,926.5658,660,926.56
2、本期增加金额11,000.0011,000.00
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入11,000.0011,000.00
（3）企业合并增加
（4）其他
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
（3）其他
4、期末余额58,671,926.5658,671,926.56
二、累计折旧和累计摊销
1、期初余额22,861,451.1722,861,451.17
2、本期增加金额3,217,908.363,217,908.36
（1）计提或摊销3,217,908.363,217,908.36
（2）其他
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
（3）其他
4、期末余额26,079,359.5326,079,359.53
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
（3）其他
4、期末余额
四、账面价值
1、年末账面价值32,592,567.0332,592,567.03
2、年初账面价值35,799,475.3935,799,475.39
5.12固定资产
5.12.1.1固定资产情况
_110169项目_110169期末余额期初余额固定资产49,889,861.1051,512,722.92
合计49,889,861.1051,512,722.92
5.12.1固定资产
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他固定资产装修合计
一、账面原值
1.期初余额57,742,959.8064,748,194.906,679,849.926,643,101.6527,652,414.27163,466,520.54
2.本期增加金额3,334,600.00524,871.502,528,300.006,387,771.50
（1）购置3,334,600.00524,871.503,859,471.50
（2）在建工程转入2,528,300.002,528,300.00
（3）企业合并增加
（4）其他
3.本期减少金额34,300.002,900.0037,200.00
（1）处置或报废
（2）其他34,300.002,900.0037,200.00
4.期末余额57,742,959.8068,048,494.906,679,849.927,165,073.1530,180,714.27169,817,092.04
二、累计折旧
1.期初余额28,244,189.0147,223,776.065,991,936.305,591,763.4724,902,132.78111,953,797.62
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他固定资产装修合计
2.本期增加金额1,764,104.403,893,607.47119,182.44274,670.111,938,019.107,989,583.52
（1）计提1,764,104.403,893,607.47119,182.44274,670.111,938,019.107,989,583.52
（2）其他
3.本期减少金额13,395.002,755.2016,150.20
（1）处置或报废
（2）其他13,395.002,755.2016,150.20
4.期末余额30,008,293.4151,103,988.536,111,118.745,863,678.3826,840,151.88119,927,230.94
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4.期末余额
四、账面价值
1.年末账面价值27,734,666.3916,944,506.37568,731.181,301,394.773,340,562.3949,889,861.10
2.年初账面价值29,498,770.7917,524,418.84687,913.621,051,338.182,750,281.4951,512,722.92
5.13在建工程
_110181项目_110181期末余额期初余额
在建工程3,936,000.002,128,210.00工程物资
合计3,936,000.002,128,210.00
5.13.1在建工程
5.13.1.1在建工程情况项目
期末余额期初余额账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值配电室（增容）改造项目
1,789,200.001,789,200.00生产车间办公室改造项目
339,010.00339,010.00高架库房工程3,887,500.003,887,500.00足球场工程48,500.0048,500.00
合计3,936,000.003,936,000.002,128,210.002,128,210.00
5.13.1.2重要在建工程项目本年变动情况项目名称预算数期初余额本期增加金额
本期转入固定资产金额
本期其他减少金额
期末余额配电室（增容）改造项目
1,988,000.001,789,200.00198,800.001,988,000.00生产车间办公室改造项目
484,300.00339,010.00201,290.00540,300.00高架库房工程
4,500,000.003,887,500.003,887,500.00足球场工程
485,000.0048,500.0048,500.00合计7,457,300.002,128,210.004,336,090.002,528,300.003,936,000.00（续）项目名称
工程累计投入
占预算比例
（%）
工程进度
（%）
利息资本化累计金
额
其中：本期利息资本
化金额
本期利息资本化率
（%）
资金来源配电室（增容）改造项目
100.00100.00自筹
项目名称
工程累计投入
占预算比例
（%）
工程进度
（%）
利息资本化累计金额
其中：本期利息资本化金额
本期利息资本化率（%）
资金来源生产车间办公室改造项目
111.56100.00自筹高架库房工程86.3995.00自筹足球场工程10.0010.00自筹合计///自筹
5.14使用权资产
5.14.1使用权资产情况
_110201项目_110201土地使用权房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额35,221,801.345,391,289.5740,613,090.91
2.本期增加金额4,202,461.754,202,461.75
（1）外购4,202,461.754,202,461.75
（2）转入
（3）其他
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）转出
（3）其他
4.期末余额39,424,263.095,391,289.5744,815,552.66
二、累计折旧
1.期初余额7,197,562.331,994,145.809,191,708.13
2.本期增加金额4,359,982.76997,072.905,357,055.66
（1）计提4,359,982.76997,072.905,357,055.66
（2）转入
（3）其他
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）转出
（3）其他
4.期末余额11,557,545.092,991,218.7014,548,763.79
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
_110201项目_110201土地使用权房屋及建筑物合计
（1）计提
（2）合并增加
（3）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）合并减少
（3）其他
4.期末余额
四、账面价值
1.年末账面价值27,866,718.002,400,070.8730,266,788.87
2.年初账面价值28,024,239.013,397,143.7731,421,382.78
5.15无形资产
5.15.1无形资产情况
项目土地使用权专利权非专利技术软件合计
一、账面原值
1.期初余额5,252,820.0070,100,000.00145,867,079.31878,272.43222,098,171.74
2.本期增加金额10,980,000.0010,980,000.00
（1）购置
（2）内部研发10,980,000.0010,980,000.00
（3）企业合并增加
（4）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他
4.期末余额5,252,820.0070,100,000.00145,867,079.3111,858,272.43233,078,171.74
二、累计摊销
1.期初余额1,854,551.6142,432,504.1698,117,079.31628,272.43143,032,407.51
2.本期增加金额109,091.286,250,829.571,678,333.348,038,254.19
（1）计提109,091.286,250,829.571,678,333.348,038,254.19
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
项目土地使用权专利权非专利技术软件合计
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他
4.期末余额1,963,642.8948,683,333.7398,117,079.312,306,605.77151,070,661.70
三、减值准备
1.期初余额47,750,000.00250,000.0048,000,000.00
2.本期增加金额3,999,999.523,999,999.52
（1）计提3,999,999.523,999,999.52
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额3,999,999.5247,750,000.00250,000.0051,999,999.52
四、账面价值
1.年末账面价值3,289,177.1117,416,666.759,301,666.6630,007,510.52
2.年初账面价值3,398,268.3927,667,495.8431,065,764.23
5.15.2未办妥产权证书的土地使用权情况截至期末，无未办妥产权证书的土地使用权。
5.16开发支出项目期初余额
本期增加本期减少
期末余额内部开发支出
其他
确认为无形资产
转入当期损益数字孪生智慧工厂项目
2,980,000.002,980,000.00生产监控可视化项目
4,600,000.00-4,600,000.00数字孪生智慧工厂二期
5,800,000.005,800,000.00企业安全生产信息化项目
2,200,000.002,200,000.00合计15,580,000.00-4,600,000.0010,980,000.00
5.17递延所得税资产/递延所得税负债
5.17.1未经抵销的递延所得税资产明细
项目
期末余额期初余额可抵扣暂时性差
异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差
异
递延所得税资
产资产减值准备
32,682,029.524,902,304.4334,741,013.325,211,152.01合计32,682,029.524,902,304.4334,741,013.325,211,152.01
5.17.2未经抵销的递延所得税负债明细无。
5.17.3以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债无。
5.17.4未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额资产减值准备167,477,563.98154,008,379.49预计负债3,572,156.69其他非流动资产减值准备2,000,000.002,000,000.00可抵扣亏损149,761,109.7193,037,782.18合计322,810,830.38249,046,161.67
5.17.5未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额期初余额备注2023年度
17,932,633.4417,932,633.442024年度
11,085,174.3711,085,174.372025年度
34,950,875.5334,950,875.532026年度
10,407,992.2710,407,992.272027年度25,941,231.5918,661,106.572028年度49,443,202.51未经审定合计149,761,109.7193,037,782.18
5.18其他非流动资产项目
期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付设备采购款2,000,000.002,000,000.002,000,000.002,000,000.00合计2,000,000.002,000,000.002,000,000.002,000,000.00
5.19短期借款
5.19.1短期借款分类
_110237项目_110237期末余额期初余额抵押借款16,000,000.0016,000,000.00未结算利息费用16,805.56
合计16,016,805.5616,000,000.00抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注5.52所有权或使用权受限制的资产。
5.19.2已逾期未偿还的短期借款情况本年末已逾期未偿还的短期借款总额为0元。
5.20应付账款
5.20.1应付账款列示
项目期末余额期初余额应付材料劳务采购款45,760,751.2842,979,676.28应付固定资产采购款128,000.009,718,320.00软件开发费用4,000,000.00
合计49,888,751.2852,697,996.28
5.20.2账龄超过1年的重要应付账款_110252项目_110252期末余额未偿还或结转的原因
江阴市海馨园艺有限公司4,332,544.95尚未结算合肥屹盟园林景观工程有限公司1,562,983.46尚未结算数聚(山东)医疗科技有限公司4,000,000.00尚未结算
合计9,895,528.41
5.20.3按交易对手方归集的期末余额前五名的应付账款情况前五名应付账款交易对手方身份信息序号单位全称
社会信用代码（境内企业类主体适用）
是否属于政府部门
是否属于自然人是否属于境外主体
期末余额
占期末余额合计数的比例%
如皋市绿四方园林绿化工程有限公司
91320682MA1N3LA588否否否7,875,254.07
15.79
江阴市海馨园艺有限公司
913202817286915531否否否4,332,544.95
8.68
数聚（山东）医疗科技有限公司
91370831MA3U1TDR86否否否4,000,000.00
8.02
江阴市大筑景观工程有限公司
91320281MA1MY8M9XG否否否3,610,589.96
7.24
江阴澄云达建设91320281MA1Q42N14K否否否2,751,859.63
5.52
序号单位全称
社会信用代码（境内企业
类主体适用）
是否属于政府部门
是否属于自然人是否属于境外主体
期末余额
占期末余额合计数的比例%工程有限公司合计22,570,248.61
45.25
5.21预收款项
5.21.1预收款项列示_110254项目_110254期末余额期初余额
预收的租金5,293,020.836,869,270.83预收保证金40,130.00
合计5,333,150.836,869,270.83
5.21.2账龄超过1年的重要预收款项_110256项目_110256期末余额未偿还或结转的原因
亿一生物制药（北京）有限公司5,293,020.83预收租金
合计5,293,020.83
5.21.3报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
项目变动金额变动原因预收的租金1,576,250.00转为租赁收入合计1,576,250.00
5.22合同负债_110258项目_110258期末余额期初余额销货合同相关的合同负债11,451,989.5611,750,608.60减：计入其他非流动负债
合计11,451,989.5611,750,608.60账龄超过1年的重要合同负债
项目期末余额未偿还或结转的原因亿一生物制药（北京）有限公司4,589,784.66合同未到期康美药业股份有限公司1,264,709.92未结算重庆金冠百联医药有限公司622,331.67未结算重庆桐仁阁医药有限公司431,784.36未结算湖南济明医药有限公司
414,174.76未结算山西亨通医药批发有限公司
185,061.17未结算
项目期末余额未偿还或结转的原因河北兴达医药有限公司148,624.22未结算北京义翘神州科技股份有限公司100,100.00未结算合计7,756,570.76
5.23应付职工薪酬
5.23.1应付职工薪酬列示_110262项目_110262期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬5,617,224.8037,604,897.5536,862,766.566,359,355.79
二、离职后福利-设定提存计划3,893,687.493,893,687.49
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计5,617,224.8041,498,585.0440,756,454.056,359,355.79
5.23.2短期薪酬列示
_110264项目_110264期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴5,617,224.8032,073,994.2831,331,863.296,359,355.79
2、职工福利费49,241.1549,241.15
3、社会保险费2,456,725.102,456,725.10其中：医疗保险费2,473,978.462,473,978.46
工伤保险费84,219.3384,219.33生育保险费-101,472.69-101,472.69
4、住房公积金2,584,082.002,584,082.00
5、工会经费和职工教育经费440,855.02440,855.02
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计5,617,224.8037,604,897.5536,862,766.566,359,355.79
5.23.3设定提存计划列示_110266项目_110266期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险3,772,248.643,772,248.64
2、失业保险费121,438.85121,438.85
合计3,893,687.493,893,687.49
5.24应交税费
_110268税费项目_110268期末余额期初余额增值税1,577,990.964,234,471.48企业所得税1,943,416.881,943,416.88个人所得税119,077.83153,908.86城市维护建设税806,170.46944,627.09房产税934,823.95967,913.24土地使用税30,414.0230,414.02教育费附加（含地方教育费费附加）32,668.24966.15印花税603.106,367.58营业税74,479.0874,479.08地方基金477,035.13477,035.13
合计5,996,679.658,833,599.51
5.25其他应付款
_110270项目_110270期末余额期初余额应付利息应付股利668,239.82668,239.82其他应付款13,818,351.416,621,508.66
合计14,486,591.237,289,748.48
5.25.1应付股利
_110276项目_110276期末余额期初余额普通股股利-2003年度以前应付股利余额668,239.82668,239.82
合计668,239.82668,239.82
5.25.2其他应付款
5.25.2.1按款项性质列示_110278项目_110278期末余额期初余额押金保证金377,733.05367,212.60暂收待付款4,317,045.363,202,451.47代扣代缴24,300.94162,460.99工程担保金9,099,272.062,889,383.60
合计13,818,351.416,621,508.66
5.25.2.2账龄超过1年的重要其他应付款
_110280项目_110280期末余额未偿还或结转的原因
亿一生物制药（北京）有限公司300,000.00押金
_110280项目_110280期末余额未偿还或结转的原因
合计300,000.00
5.25.2.3按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况前五名其他应付款交易对手方身份信息序号单位全称
社会信用代码（境内企业类主体适用）
是否属于政府部门
是否属于自然
人
是否属于境外
主体
期末余额
占期末余额合计数的比例%
江西阳光文化旅游发展有限公司
91360426MA38KLQK
否否否9,099,272.0665.85
北京天驰君泰律师事务所上海分所
313100007780590385否否否3,110,000.0022.51
文山安心人力资源服务有限公司
91532621MA6NCP8A5
否否否450,000.003.26
亿一生物制药（北京）有限公司
911103020556344654否否否300,000.002.17
深圳证券时报传媒有限公司
914403007330649091否否否120,000.000.87合计13,079,272.0694.66
5.26一年内到期的非流动负债_110284项目_110284期末余额期初余额1年内到期的租赁负债5,412,713.744,383,992.39
合计5,412,713.744,383,992.39
5.27其他流动负债_110286项目_110286期末余额期初余额待转销项税额3,203,243.712,774,817.29
合计3,203,243.712,774,817.29
5.28租赁负债
项目期初余额期末余额租赁负债32,749,843.0331,885,817.76减：一年内到期的租赁负债（附注5.26）
4,383,992.395,412,713.74
合计28,365,850.6426,473,104.02
5.29预计负债
项目期末余额期初余额形成原因诉讼赔偿款3,572,156.69
其中1,250,054.69元详见12.2.1.1；
2,322,102.00元详见12.2.1.2。
合计3,572,156.69
5.30股本项目期初余额
本期增减变动（+、-）
期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数
1,029,556,222.001,029,556,222.00
5.31资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额股本溢价其他资本公积35,572,769.7235,572,769.72
合计35,572,769.7235,572,769.72
5.32其他综合收益
项目期初余额
本期发生金额
期末余额本期所得税前发生
额
减：
前期计入其他综合收益当期转入损益
减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益
减：
所得税费
用
税后归属于母公司
税后归属于少数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益
877,212.14877,212.14其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益
项目期初余额
本期发生金额
期末余额本期所得税前发生额
减：
前期计入其他综合收益当期转入损益
减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益
减：
所得税费用
税后归属于母公司
税后归属于少数股东
其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动其他877,212.14877,212.14
二、将重分类进损益的其他综合收益
-300,000.00-264,000.00-36,000.00-264,000.00其中：权益法下可转损益的其他综合收益
-300,000.00-264,000.00-36,000.00-264,000.00其他综合收益合计
877,212.14-300,000.00-264,000.00-36,000.00613,212.14
5.33盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积37,856,747.2237,856,747.22
合计37,856,747.2237,856,747.22
5.34未分配利润
_110346项目_110346本期上期调整前上年年末未分配利润-546,622,100.04-497,829,329.10调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-546,622,100.04-497,829,329.10加：本年归属于母公司股东的净利润-75,269,896.35-48,792,770.94减：提取法定盈余公积
_110346项目_110346本期上期
提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利年末未分配利润-621,891,996.39-546,622,100.04
5.35营业收入和营业成本
5.35.1营业收入和营业成本情况
项目
本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务229,609,696.1166,277,562.31261,985,863.6073,862,111.60其他业务5,809,352.924,909,677.068,163,334.004,386,632.69
合计235,419,049.0371,187,239.37270,149,197.6078,248,744.29
5.35.2营业收入扣除情况
项目本年度（万元）具体扣除情况上年度（万元）具体扣除情况营业收入金额23,541.9027,014.92营业收入扣除项目合计金额
580.93443.81营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重
2.47%1.64%
一、与主营业务无关的业务收入1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。
580.93
其中租赁收入
431.99万元，技术服务收入
115.26万元，餐饮服务收入
33.52万元，其他0.16万元
443.81
其中租赁收入
412.85万元，餐饮服务收入
30.96万元
2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。
3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。
4.与上市公司现有正常经营业务
项目本年度（万元）具体扣除情况上年度（万元）具体扣除情况无关的关联交易产生的收入。
5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。
6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。与主营业务无关的业务收入小计
580.93443.81
二、不具备商业实质的收入
1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。
2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。
3.交易价格显失公允的业务产生的收入。
4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。
5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。
6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入营业收入扣除后金额22,960.9726,571.11
5.35.3营业收入、营业成本的分解信息合同分类
药品分部建造养护分部其他合计营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按商品类型分类：
景观绿化等工程
8,100,675.403,247,922.718,100,675.403,247,922.71苗木销售386,990.00179,643.00386,990.00179,643.00药品销售220,223,832.3562,486,625.89220,223,832.3562,486,625.89健康产品销售
898,198.36363,370.71898,198.36363,370.71其他业务4,842,724.913,365,858.921,577.691,559.60965,050.321,542,258.545,809,352.924,909,677.06合计225,964,755.6266,215,855.528,489,243.093,429,125.31965,050.321,542,258.54235,419,049.0371,187,239.37
5.36税金及附加_110354项目_110354本期发生额上期发生额
城市维护建设税514,778.33548,343.97教育费附加（含地方教育附加）368,201.04395,009.26房产税649,906.53921,179.29土地使用税-352,937.12204,720.80车船使用税1,143.601,143.60印花税207,423.1912,001.24环境保护税5,262.65
合计1,393,778.222,082,398.16注：土地使用税本期发生额为负数，系控股子公司北京四环生物制药有限公司土地使用税应该按五级土地3元/平米交纳，以前年度都按四级土地12元/平米交纳，税局通知重新申报，退回2022年度以前3年多交税款450,208.80元所导致。
5.37销售费用_110356项目_110356本期发生额上期发生额
工薪项目6,399,768.886,532,681.61折旧及摊销417.951,672.44办公费6,697.3512,862.01广告宣传推广费106,688,130.43115,824,265.21差旅费1,670,059.75772,202.01业务招待费1,472,563.491,516,101.41其他326,692.82506,046.91
合计116,564,330.67125,165,831.60
5.38管理费用_110358项目_110358本期发生额上期发生额工薪项目23,351,419.5520,865,267.95办公费370,876.08954,095.59差旅费1,675,407.211,510,879.02广告宣传策划费176,440.00183,966.80业务招待费3,721,991.512,466,334.76水电汽费599,769.81865,757.27维修物耗费1,115,481.133,186,871.25
_110358项目_110358本期发生额上期发生额租赁及物业费204,791.96207,841.04中介、咨询、代理服务费10,601,061.487,161,719.93研发、检测、科研技术服务费2,017,072.934,967,239.27苗木、林木资产相关费用7,264,109.197,698,582.40折旧及长期资产摊销11,260,096.8710,506,671.41专利授权费454,131.88其他4,648,412.804,118,951.89
合计67,006,930.5265,148,310.46
5.39研发费用
_110360项目_110360本期发生额上期发生额工薪支出4,269,091.703,990,000.00材料、原液费用10,173,580.5010,668,445.15调研分析费13,924,082.6023,263,030.00技术服务费780,000.001,037,300.00专利申请费3,450.00审批服务费9,301.63
合计29,150,204.8038,968,076.78
5.40财务费用
_110362项目_110362本期发生额上期发生额
利息支出908,919.41716,950.04减：利息收入44,981.9780,457.03汇兑损益-77,581.76-315,690.50手续费43,803.0023,066.17未确认融资费用1,553,381.951,260,432.81
合计2,383,540.631,604,301.49
5.41其他收益
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额个税手续费返还4,107.612,766.91与日常活动相关的政府补助87,731.00451,170.00小微企业减免税额25,206.379,377.50合计117,044.98463,314.41与日常活动相关的政府补助
补助项目本期发生额上期发生额
与资产相关/与收益相关稳岗补贴63,731.0012,674.00与收益相关知识产权资助金1,000.00与收益相关年度绿色发展资金230,600.00与收益相关北京财政局人才专项补贴24,000.00与收益相关高精尖产业专项经费50,000.00与收益相关个人经济贡献专项奖励7,196.00与收益相关规上企业一次性复工复产补贴94,500.00与收益相关一次性防疫物资补贴奖金55,200.00与收益相关
合计87,731.00451,170.00
5.42投资收益
_110366项目_110366本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益-539,896.59-195,988.60债务重组收益2,292,390.48
合计1,752,493.89-195,988.60
5.43公允价值变动收益
_110370产生公允价值变动收益的来源_110370本期发生额上期发生额
交易性金融资产-24,899.90-65,179.15其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
合计-24,899.90-65,179.15
5.44信用减值损失_110372项目_110372本期发生额上期发生额应收账款减值损失-1,579,065.65-5,165,780.70其他应收款减值损失-4,773,079.12-946,966.99
合计-6,352,144.77-6,112,747.69
5.45资产减值损失
_110374项目_110374本期发生额上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-15,777,234.22-4,928,299.19
二、无形资产减值损失-3,999,999.52-250,000.00
三、其他-2,000,000.00
合计-19,777,233.74-7,178,299.19
5.46营业外收入_110378项目_110378本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
拆迁补偿565,563.00苗木赔偿溢价0.01贷款贴息15,333.3315,333.33其他32,293.0932,293.09
合计47,626.42565,563.0147,626.42
5.47营业外支出
_110382项目_110382本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失14,327.35其中：固定资产14,327.35垃圾处理费252.00滞纳金32,527.8932,527.89诉讼赔偿费用2,848,354.142,848,354.14对外捐赠20,000.0020,000.00赔偿金800.00800.00无法收回的押金1,000.001,000.00盘亏固定资产18,655.0018,655.00
合计2,921,337.0314,579.352,921,337.03
5.48所得税费用
5.48.1所得税费用表
_110384项目_110384本期发生额上期发生额
当期所得税费用680,588.39388,604.39递延所得税费用308,847.58-713,969.25
合计989,435.97-325,364.86
5.48.2会计利润与所得税费用调整过程
_110386项目_110386本期发生额上期发生额利润总额-79,425,425.33-53,606,381.74按法定/适用税率计算的所得税费用-19,856,356.33子公司适用不同税率的影响3,152,649.77-2,928,279.23调整以前期间所得税的影响680,588.39388,604.39非应税收入的影响51,836.75
_110386项目_110386本期发生额上期发生额
不可抵扣的成本、费用和损失的影响717,676.502,214,309.98使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
16,243,040.88税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化所得税费用合计989,435.97-325,364.86
5.49其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况详见附注“5.31其他综合收益”。
5.50现金流量表项目
5.50.1与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金
_110389项目_110389本期发生额上期发生额收到其他往来款、保证金、押金等5,520,541.925,937,630.51利息收入44,981.9780,457.94补贴收入87,731.00451,199.80收委托代付投资款1,590,000.00
合计7,243,254.896,469,288.25支付其他与经营活动有关的现金
_110391项目_110391本期发生额上期发生额
广告宣传推广费108,239,922.15115,824,265.21差旅费2,959,961.112,107,200.42其他管理费用12,312,387.1517,554,790.43往来款10,519,595.5216,741,304.03冻结资金转出3,205,744.16
合计137,237,610.09152,227,560.09
5.50.2与筹资活动有关的现金收到其他与筹资活动有关的现金
_110397项目_110397本期发生额上期发生额银行贷款贴息15,333.33
合计15,333.33支付其他与筹资活动有关的现金
_110399项目_110399本期发生额上期发生额
支付的租金4,860,002.435,855,438.04
合计4,860,002.435,855,438.04筹资活动产生的各项负债变动情况项目期初余额
本期增加本期减少
期末余额现金变动非现金变动现金变动
非现金
变动短期借款
16,000,000.0016,000,000.0016,805.5616,000,000.0016,016,805.56
合计16,000,000.0016,000,000.0016,805.5616,000,000.0016,016,805.56
5.51现金流量表补充资料
5.51.1现金流量表补充资料
_110403补充资料_110403本期发生额上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-80,414,861.30-53,281,016.88加：资产减值准备19,777,233.747,178,299.19信用减值损失6,352,144.776,112,747.69固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧11,207,491.8812,649,910.28使用权资产折旧5,357,055.665,108,196.22无形资产摊销8,038,254.196,994,091.80长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）14,579.35公允价值变动损失（收益以“－”号填列）24,899.90财务费用（收益以“－”号填列）2,462,301.361,977,382.85投资损失（收益以“－”号填列）-1,752,493.89195,988.60递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）308,847.58-713,969.25递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）
-15,540,916.59
16,972,076.71经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
38,869,073.65
-925,231.51经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
6,940,604.84
2,582,732.29其他经营活动产生的现金流量净额1,629,635.794,865,787.34
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
_110403补充资料_110403本期发生额上期发生额融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额15,213,637.0027,680,469.82减：现金的期初余额27,680,469.8237,862,389.45加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-12,466,832.82-10,181,919.63
5.51.2现金及现金等价物的构成
_110409项目_110409期末余额期初余额
一、现金15,213,637.0027,680,469.82其中：库存现金105,174.0537,147.47
可随时用于支付的银行存款15,108,462.9527,643,322.35可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额15,213,637.0027,680,469.82其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
5.51.3不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由其他货币资金3,713,364.92499,653.64冻结、不能随时用于支付的存款
合计3,713,364.92499,653.64
5.52所有权或使用权受到限制的资产
项目
期末期初账面余额账面价值
受限类型
受限情况
账面余额账面价值
受限类型
受限情况货币资金3,713,364.923,713,364.92
诉讼冻结
注1499,653.64499,653.64
诉讼冻结
注1投资性房地产
16,906,842.8616,906,842.86
贷款抵押
注217,811,432.2017,811,432.20
贷款抵押
注
固定资产6,011,653.566,011,653.56贷款注26,204,921.536,204,921.53贷款注2
项目
期末期初账面余额账面价值
受限类型
受限情况
账面余额账面价值
受限类型
受限情况抵押抵押合计26,631,861.3426,631,861.3424,516,007.3724,516,007.37
注1：货币资金冻结金额3,713,364.92元，其中子公司江苏晨薇因施工合同纠纷银行账户资金被冻结507,620.76元，控股子公司北京四环生物制药有限公司因专利使用合同纠纷银行账户资金被冻结3,205,744.16元。注2：2023年6月15日本公司向江阴农商行新桥支行借款1,000.00万元人民币，以公司拥有的完全所有权的房地产（含土地）提供抵押；2023年6月29日本公司之控股子公司北京四环生物制药有限公司向中国农业银行北京北环西路支行借款600.00万元人民币，以北京四环拥有的完全所有权的房地产（含土地）提供抵押。抵押物明细详见下表。短期借款的情况详见附注5.18。抵押物
名称
权属证书号地址
建筑面积（平方米）
原始成本账面价值不动产
苏（2021）无锡市不动产权第0127456号
无锡县前东街22号
618.7614,800,739.207,806,603.27不动产
苏（2021）无锡市不动产权第0127448号
无锡县前东街20号
288.316,896,375.203,637,471.51不动产
苏（2016）无锡市不动产权第0012745号
无锡吉庆里64号433.4810,387,007.765,462,768.08不动产
X京房权证顺字第332342号
顺义区右堤路
1-156-1至2层
371.588,137,602.006,011,653.56合计1,712.1340,221,724.1622,918,496.42
5.53外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金283,033.377.08272,004,640.45其中：美元283,033.377.08272,004,640.45
合计283,033.372,004,640.45
5.54租赁
5.54.1本公司作为承租人简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用960,394.68元。
5.54.2本公司作为出租人
①与融资租赁有关的信息截至期末，无融资租赁业务。
②与经营租赁有关的信息
项目租赁收入
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入四环股份房屋出租629,791.84北京四环厂房出租3,690,112.691,179,564.15合计4,319,904.531,179,564.15
5.55政府补助
5.55.1计入当期损益的政府补助情况
会计科目本期发生额上期发生额其他收益其中：人才专项补贴24,000.007,196.00
稳岗补助63,731.0012,674.00知识产权资助金1,000.00年度绿色发展资金230,600.00高精尖产业专项经费50,000.00规上企业一次性复工复产补贴94,500.00一次性防疫物资补贴奖金55,200.00
合计87,731.00451,170.00
5.56其他无。
6、合并范围的变更无。
7、在其他主体中的权益
7.1在子公司中的权益
7.1.1企业集团的构成
子公司名称主要经营地注册地业务性质
持股比例(%)
取得方式直接间接北京四环生物制药有限公司
北京经济技术开发区
北京经济技术开发区
制造业88.00收购股权江阴四环投资有限公司
江阴市滨江开发区
江阴市滨江开发区
租赁和商务
服务业
100.00设立江苏晨薇生态园科技有限公司
江阴市新桥镇
江阴市新桥镇
科学研究和技术服务业
100.00设立北京亦百合科技有限公司
北京经济技术开发区
北京经济技术开发区
科学研究和技术服务业
88.00设立北京海泰克医疗器械有限责任公司
北京经济技术开发区
北京经济技术开发区
批发和零售业
88.00设立北京睿中科健康管理有限公司
北京经济技术开发区
北京经济技术开发区
科学研究和技术服务业
88.00设立北京豪斌餐饮管理有限公司
北京经济技术开发区
北京经济技术开发区
餐饮88.00收购股权
7.1.2重要的非全资子公司
子公司名称
少数股东的持股
比例(%)
本期归属于少数股
东的损益
本期向少数股东分派的股利
期末少数股东权益余额北京四环生物制药有限公司
12.00-5,180,964.9531,073,537.74
7.1.3重要的非全资子公司的主要财务信息子公司名
称
期末余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计北京四环生物制药有限公司
202,941,251.93126,958,470.06329,899,721.9946,821,894.104,042,788.6450,864,682.74
（续1）子公司名称
期初余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计北京四环生物制药有限公司
237,658,630.43127,260,914.67364,919,545.1060,301,858.462,637,939.4762,939,797.93
（续2）子公司名称
本期发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量北京四环生物226,300,014.10-42,874,707.92-43,138,707.922,220,291.49
子公司名称
本期发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量制药有限公司（续3）
子公司名称
上期发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量北京四环生物制药有限公司
259,151,140.18-37,402,049.53-37,402,049.5310,782,012.91
7.2在合营企业或联营企业中的权益
7.2.1重要的合营企业或联营企业无。
7.2.2不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额上年期末余额/上期发生额联营企业：
投资账面价值合计539,896.59下列各项按持股比例计算的合计数—净利润-539,896.59-195,988.60—其他综合收益—综合收益总额-539,896.59-195,988.60
8、金融工具及其风险本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注5相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
8.1金融工具产生的各类风险本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
8.1.1信用风险信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注3.11.2的披露。本公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的任何重大损失。本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为1个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本公司可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本公司的应收账款中应收账款前五名客户的款项占22.39%（上年末为18.87%），本公司并未面临重大信用集中风险。
本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见附注3.11。预期信用损失计量的参数根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。本公司因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注
3.13、附注3.14和附注3.15的披露。
8.1.2流动风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子公
司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：
期末余额：
项目
金融负债1个月以内（含1
个月）
1-3个月（含3个
月）
3个月至1年（含1年）
1-5年（含5
年）
5年以上合计短期借款16,805.5616,000,000.0016,016,805.56
应付账款9,493,139.744,464,345.2321,264,168.9414,156,027.37511,070.0049,888,751.28其他应付款31,478.73458,689.5512,307,907.291,688,515.6614,486,591.23一年内到期的非流动负债-租赁负债
5,412,713.745,412,713.74
其他流动负债3,203,243.713,203,243.71合计9,541,424.034,923,034.7858,188,033.6815,844,543.03511,070.0089,008,105.52期初余额：
项目
金融负债1个月以内（含1个月）
1-3个月（含3个月）
3个月至1年（含1年）
1-5年（含5年）
5年以上合计短期借款16,000,000.0016,000,000.00
应付账款11,885,270.302,093,860.7623,526,808.1013,801,221.461,390,835.6652,697,996.28其他应付款
1,950,135.3597,716.88822,808.833,718,717.6032,130.006,621,508.66一年内到期的非流动负债-租赁负债
4,383,992.394,383,992.39
其他流动负债
2,774,817.292,774,817.29
合计13,835,405.652,191,577.6447,508,426.6117,519,939.061,422,965.6682,478,314.62
8.1.3市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。A、汇率风险汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。
项目
本期上期净利润变动股东权益变动净利润变动股东权益变动人民币对美元贬值1%20,046.4013,056.58人民币对美元升值1%-20,046.40-13,056.58
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。B、利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本公司的带息债务主要为以人民币计价的固定利率合同，金额为16,000,000.00元（2023年12月31日：16,000,000.00元）。
利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
项目
本期上期净利润变动股东权益变动净利润变动股东权益变动人民币基准利率增加25个基准点
-400,000.00-400,000.00人民币基准利率减少25个基准点
400,000.00400,000.00注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。C、其他价格风险无。
8.2套期无。
8.3金融资产转移
8.3.1转移方式分类转移方式
已转移金融资
产性质
已转移金融资产
金额
终止确认情况
终止确认情况的判断依
据票据背书应收款项融资10,671,295.46终止确认已经转移了其几乎所有
转移方式
已转移金融资产性质
已转移金融资产金额
终止确认情况
终止确认情况的判断依
据的风险和报酬合计10,671,295.46
8.3.2因转移而终止确认的金融资产项目金融资产转移的方式
终止确认的金融资产
金额
与终止确认相关的利得或损失应收款项融资票据背书10,671,295.46无
合计10,671,295.46
8.3.3继续涉入的资产转移金融资产无。
9、公允价值的披露
9.1以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产136,217.10136,217.10
1.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
136,217.10136,217.10
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资136,217.10136,217.10
（3）衍生金融资产
2.指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他权益工具投资
（三）应收款项融资2,358,490.002,358,490.00期末在手银行承兑汇票2,358,490.002,358,490.00
9.2持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据：
项目期末公允价值可观察输入值股票136,217.101.86元/股
9.3持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
不适用。
9.4持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
9.4.1估值技术和输入值
不适用。
9.4.2估值流程
不适用。
9.5持续的第三层次公允价值计量项目，年初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察参数的敏感性分析
不适用。
9.6持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
不适用。
9.7本期内发生的估值技术变更及变更原因
不适用。
9.8不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
管理层已经评估了应收款项融资，因剩余期限较短，账面价值和公允价值相近，故采用其账面价值作为公允价值。
9.9其他
不适用。
10、关联方及关联交易
10.1本公司的母公司情况
本企业最终控制方是陆克平。
10.2本公司的子公司情况
详见附注“7.1在子公司中的权益”。
10.3本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注“7.2在合营安排或联营企业中的权益”。
本期无与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业。
10.4其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系江苏阳光控股集团有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光服饰有限公司实际控制人控制的公司
其他关联方名称其他关联方与本公司关系江阴中盛服饰有限公司实际控制人控制的公司蒙萨斯（台州）投资有限公司实际控制人控制的公司海安昌华纺织贸易有限公司实际控制人控制的公司江阴悦迈贸易有限公司实际控制人控制的公司江苏艾佛瑞服饰有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光集团电力有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光集团能源有限公司实际控制人控制的公司江阴赛澳贸易有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光医用新材料有限公司实际控制人控制的公司江阴博优贸易有限公司实际控制人控制的公司江阴新维咨询有限公司实际控制人控制的公司江阴广亿咨询有限公司实际控制人控制的公司江阴广汇咨询有限公司实际控制人控制的公司阳光星辉药业股份有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光集团健康管理有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光集团投资有限公司实际控制人控制的公司江阴罗格斯教育科技有限公司实际控制人控制的公司内蒙古苏阳新能源科技有限公司实际控制人控制的公司东乌珠穆沁旗蒙京能源有限公司实际控制人控制的公司江西阳光文化旅游小镇管理有限公司实际控制人控制的公司江西燕来居酒店管理有限公司实际控制人控制的公司江西大舟酒店管理有限公司实际控制人控制的公司江西阳光农业科技有限公司实际控制人控制的公司江西赣翻天餐饮管理有限公司实际控制人控制的公司上海阳光睿玺信息科技有限公司实际控制人控制的公司江阴阳光集优商贸有限公司实际控制人控制的公司江阴润迅贸易有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光时尚家居有限公司实际控制人控制的公司江阴汇品国际贸易有限公司实际控制人控制的公司江阴市江苏阳光集团职工学校实际控制人控制的公司江苏华东纺织产品检测有限公司实际控制人控制的公司阳光时尚服饰（江阴）有限公司实际控制人控制的公司江阴阳光时尚电子商务有限公司实际控制人控制的公司江阴盛诺贸易有限公司实际控制人控制的公司安顺泛华基础设施投资建设有限公司盛诺投资子公司潍坊景隆置业有限公司实际控制人控制的公司潍坊峰松置业有限公司实际控制人控制的公司潍坊九龙湖城市建设综合开发有限公司实际控制人控制的公司新余天工开物葡萄酒科技有限公司实际控制人控制的公司江阴天祥房地产开发有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光置业发展有限公司实际控制人控制的公司南京建辉房地产开发有限公司实际控制人控制的公司
其他关联方名称其他关联方与本公司关系无锡茂阳企业管理有限公司实际控制人控制的公司包头市金富房地产开发有限责任公司实际控制人控制的公司江苏阳光控股集团油气能源开发有限公司实际控制人控制的公司江阴嘉业房地产开发有限公司实际控制人控制的公司江阴惠泽投资有限公司实际控制人控制的公司江阴阳光中硅硅业新材料有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光进出口有限公司实际控制人控制的公司阳光（河南）服饰科技有限公司实际控制人控制的公司香港金铭有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光金源照明有限公司实际控制人控制的公司江西金源照明有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光明德健康管理有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光集团有限公司实际控制人控制的公司江阴中旭服饰有限公司实际控制人控制的公司江阴阳光大厦有限公司实际控制人控制的公司江阴阳光加油站有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光生态园科技有限公司实际控制人控制的公司阳光时尚服饰有限公司实际控制人控制的公司山东省中船阳光投资发展有限公司实际控制人控制的公司潍坊嘉恒置业有限公司实际控制人控制的公司台州市路桥中船阳光投资发展有限公司实际控制人控制的公司江阴利昌房地产开发有限公司实际控制人控制的公司梦阳光旅游发展有限公司实际控制人控制的公司江阴梦阳光物业管理有限公司实际控制人控制的公司江西阳光文化旅游发展有限公司实际控制人控制的公司江阴盛世纺织科技有限公司实际控制人控制的公司江阴合明商贸有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光智算科技有限公司合明商贸控股子公司浙江自贸区润宁能源科技有限公司实际控制人控制的公司江阴丰阳投资有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光股份有限公司实际控制人控制的公司江苏阳光呢绒服饰销售有限公司阳光股份全资子公司江苏阳光后整理有限公司阳光股份控股子公司江苏阳光新桥热电有限公司阳光股份控股子公司江苏阳光璜塘热电有限公司阳光股份控股子公司大丰阳光热电有限公司阳光股份全资子公司江阴金帝毛纺织有限公司阳光股份全资子公司江阴赛维毛纺织有限公司阳光股份全资子公司阳光埃塞俄比亚毛纺织染有限公司阳光股份控股子公司昊天投资有限公司阳光股份控股子公司胜天投资有限公司阳光股份控股子公司内蒙古澄安新能源有限公司阳光股份控股子公司
其他关联方名称其他关联方与本公司关系江阴宏阳地产有限公司阳光股份控股子公司石嘴山安瑞企业管理有限公司阳光股份控股子公司阳光（河南）新能源有限公司阳光股份控股子公司北京盛世邻里文化传媒有限公司实际控制人控制的公司江阴辰安新材料科技有限公司实际控制人控制的公司江阴方通机械有限公司实际控制人控制的公司江阴瑞泰信息咨询有限公司持股5%以上关联自然人控制的企业江阴瑞朗咨询有限公司持股5%以上关联自然人控制的企业浙江自贸区德合贸易有限公司持股5%以上关联自然人控制的企业江阴宏源投资有限公司持股5%以上关联自然人控制的企业威创集团股份有限公司董事陆宇任董事长的公司江阴安瑞企业管理有限公司董事陆宇控制的公司北京妙彩文化有限公司董事文军控制的公司昆山市创业投资有限公司持股5%以上法人昆山创业控股集团有限公司持股5%以上法人（与昆山创投一致行动人）江阴指南针企业管理有限公司刘卫担任法人江阴指南针税务师事务所有限公司刘卫担任法人江阴指南针会计师事务所（普通合伙）刘卫担任法人江阴市减速器有限公司刘卫担任董事中信泰富特钢集团股份有限公司刘卫担任独立董事远闻（江阴）律师事务所吴良卫系高级合伙人、副主任江苏宝利国际投资股份有限公司吴良卫担任董事江苏春兰制冷设备股份有限公司吴良卫担任董事江阴市新昶虹继电有限公司王莉担任董事、董秘兼财务总监王洪明持股5%以上自然人郁琴芬持股5%以上自然人郭煜董事长陆宇董事文军董事刘卫独立董事吴良卫独立董事王莉独立董事王雷监事会主席徐立科监事强琦原董事（2023年
月离任）周扬原董秘（2023年6月离任）贡小莉原职工监事（2024年1月离任）徐海珍原财务总监（2024年
月离任）赵洁财务总监
10.5关联方交易情况
10.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况关联方
关联交易内容
本期发生额
获批的交易
额度
是否超过交
易额度
上期发生额江苏阳光集团有限公司采购服装40,504.0040,504.00否5,960.00阳光时尚服饰有限公司采购服装2,196.002,196.00否4,880.00江阴阳光大厦有限公司餐饮住宿44,359.0044,359.00否51,895.00江阴阳光加油站有限公司采购商品7,119.067,119.06否11,230.28江苏阳光生态园科技有限公司
采购苗木否8,110.09江阴中旭服饰有限公司采购服装157,180.00157,180.00否108,600.00出售商品/提供劳务情况
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额江苏阳光股份有限公司养护1,248,865.531,248,865.53江苏阳光集团有限公司工程施工5,170,725.32梦阳光旅游发展有限公司工程施工6,393.406,393.4江西阳光文化旅游发展有限公司工程施工6,307,487.651,554,441.14江苏阳光新桥热电有限公司工程施工499,460.11
10.5.2关联受托管理/承包及委托管理/出包情况关联管理/出包情况说明不适用。
10.5.3关联租赁情况截至期末，本公司无关联租赁业务。
10.5.4关联担保情况无。
10.5.5关联方资金拆借无。
10.5.6关联方资产转让、债务重组情况无。
10.5.7关键管理人员报酬
项目本期发生额上期发生额关键管理人员报酬182.07万元202.80万元
10.6关联方应收应付款项
10.6.1应收项目
项目名称关联方
期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款：
山东省中船阳光投资发展有限公司
同一实际控制人
877,322.02877,322.02877,322.02766,259.40潍坊嘉恒置业有限公司
同一实际控制人
602,161.29391,404.84602,161.29180,648.39江阴利昌房地产开发有限公司
同一实际控制人
1,064,733.38319,420.01合计1,479,483.311,268,726.862,544,216.691,266,327.80合同资产：
江苏阳光集团有限公司
同一实际控制人3,139,419.305,636,090.60合计3,139,419.305,636,090.60
10.6.2应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额应付账款：
江苏阳光集团有限公司同一实际控制人176,671.20合计176,671.20其他应付款：
江西阳光文化旅游发展有限公司
同一实际控制人9,099,272.062,889,383.60合计9,099,272.062,889,383.60
10.7关联方承诺无。
10.8其他无。
11、股份支付无。
12、承诺及或有事项
12.1重大承诺事项资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额
12.1.1资本承诺无。
12.1.2与合营企业投资相关的未确认承诺不适用。
12.1.3其他承诺事项无。
12.2或有事项
12.2.1未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
12.2.1.12020年4月，本公司因虚假陈述被中国证监会作出行政处罚及市场禁入。截至报告日，公司共收到南京市中级人民法院送达的54名投资者的诉讼材料，原告以证券虚假陈述责任纠纷为由对公司提起民事诉讼，累计金额为899.29万元。上述案件中，已有22名投资者与公司达成了诉前或诉中调解，截至报告日，公司2024年度累计支付调解款91.78万元及相关律师费用33.23万元。除上述事项外，未收到其他诉讼材料。
12.2.1.22023年8月16日，本公司控股子公司北京四环生物制药有限公司（以下简称“北京四环”）收到北京市西城区人民法院送到的民事起诉书，北京瑞济善健康科技有限公司（以下简称“瑞济善公司”）因专利实施许可合同纠纷，起诉北京四环及其子公司北京海泰克医疗器械有限责任公司（以下简称“北京海泰克”）。2024年3月5日，经（2024）京0102民初21048号判决书判决如下：北京四环、北京海泰克于本判决生效之日起十日内给付原告瑞济善公司销售额提成2,222,102.00元，延期支付使用费违约金100,000.00元。北京四环已于2024年3月18日，提起上诉，要求发回重审。截至报告日，二审尚未开庭。该事项已全额计提预计负债，因该事项北京四环三个银行账号共被冻结资金3,205,744.16元。
12.2.2为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
无。
12.2.3与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
无。
12.2.4其他或有负债及其财务影响
无。
12.3其他
无。
13、资产负债表日后事项
13.1重要的非调整事项
13.1.1工商信息显示，本公司控股子公司北京四环生物制药有限公司（以下简称“北京四环”）自2023年5月16日起持有上海第一医药汇丰恒鸣有限公司63%股权，认缴出资189.00万元。北京四环实际出资30.00万元，其余为上海百丽窕医网络科技有限公司出资并委托北京四环代持股份。后北京四环与其他股东协商一致，按实际持股比例恢复工商登记信息，变更资料于2024年4月25日递交上海市徐汇区市场监督管理局，变更后北京四环持股比例10%，截至报告日该事项仍在受理审批中。
13.1.2根据案号（2024）云0602执277号，本公司子公司江苏晨薇生态园科技有限公司（以下简称“江苏晨薇”）被纳入失信被执行人名单，具体内容详见公司于2024年3月26日在巨潮资讯网上披露的《江苏四环生物股份有限公司关于子公司被纳入失信被执行人
名单的公告》（公告编号：临-2024-05号）。截至报告日，江苏晨薇与相关方达成了执行和解，查询中国执行信息公开网公示信息显示，江苏晨薇已被移出失信被执行人名单。
13.2利润分配情况无。
13.3销售退回无。
13.4其他资产负债表日事项说明无。
14、其他重要事项
14.1前期差错更正无。
14.2债务重组无。
14.3资产置换
14.3.1非货币性资产交换无。
14.3.2其他资产置换无。
14.4年金计划无。
14.5终止经营
14.5.1终止经营的基本情况无。
14.5.2终止经营的处置情况无。
14.5.3与以前期间终止经营的处置直接相关且前期已在终止经营中列报的金额的调整无。
14.5.4本期归属于母公司所有者的持续经营损益情况无。
14.5.5本期非流动资产或处置组不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的情况
无。
14.5.6本期终止经营不再满足持有待售类别划分条件的情况不适用。
14.6分部信息
14.6.1报告分部的确定依据与会计政策根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为3个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了3个报告分部，分别为医药分部、林木分部、其他分部。这些报告分部是以业务为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为注射剂及药品、绿化施工及林木销售、租赁及其他。分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
14.6.2报告分部的财务信息项目林木医药其他分部间抵销合计营业收入8,489,243.09225,066,557.261,872,044.47-8,795.79235,419,049.03折旧费和摊销费4,406,066.7118,150,372.722,046,362.3024,602,801.73折旧费和摊销以外的非现金费
16,847,648.149,055,551.581,922,218.6627,825,418.38利润总额（亏损）-25,635,149.10-31,526,497.74-22,263,778.49-79,425,425.33资产总额420,153,251.15364,257,213.43721,287,964.50-844,723,394.59660,975,034.49负债总额114,281,591.2147,091,853.39190,758,191.53-203,937,094.07148,194,542.06
14.6.3其他说明A、每一类产品和劳务的对外交易收入详见附注5.34“营业收入和营业成本”B、地理信息，对外交易收入的分布：
地区本期金额上期金额中国大陆地区230,967,318.33266,405,389.00中国大陆地区以外的国家和地区4,451,730.703,743,808.60
合计235,419,049.03270,149,197.60其他说明：对外交易收入归属于客户所处区域为乌兹别克斯坦、蒙古、菲律宾。
非流动资产总额的分布：
项目期末余额期初余额中国大陆地区151,595,031.95173,258,603.92
中国大陆地区以外的国家和地区
合计151,595,031.95173,258,603.92
C、主要客户信息本年及上年分别有30,629,126.28元、26,460,582.61元的营业收入系来自于医药分部对单一客户公司（包括已知受客户控制下的所有主体）的收入。
14.7其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
14.7.1本公司2022年度财务报告中“或有事项”段所述：2021年3月18日，公司收到南京市中级人民法院送到的案号为（2021）苏01民初856、857、859号民事起诉状及应诉通知书等材料，昆山市能源建设开发有限公司、昆山创业控股集团有限公司、昆山创业投资有限公司等5名原告请求本公司赔偿原告投资损失包括投资差额损失、佣金损失、印花税损失、利息损失合计266,767,130.02元,请求本公司实际控制人陆克平对本公司就上述诉讼请求所列损失赔偿责任承担连带赔偿责任，请求本公司和实际控制人陆克平共同承担本案全部诉讼费用。2022年9月23日，公司收到南京市中级人民法院送达的案号为（2021）苏01民初856、
857、859号的变更诉讼请求书，公司因证券虚假陈述责任纠纷被昆山市能源建设开发有限公司、昆山创业控股集团有限公司、昆山创业投资有限公司起诉，诉讼金额变更为288,742,720.83元。由于上述案件已开庭尚未判决，对公司本期及以后期间利润的影响存在不确定性，公司将按照有关规定，对相关诉讼的进展情况及时履行信息披露义务。
该事项于2023年8月2日收到南京市中级人民法院（2021）苏01民初856号一审民事判决书，驳回原告昆山市能源建设开发有限公司、昆山创业控股集团有限公司、昆山创业投资有限公司的诉讼请求。2023年8月3日公司在巨潮资讯网发布公告。根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，针对判决的上诉期为15日，截至报告日，四环生物未收到南京中院或主审法官通知该三名机构投资者的上诉信息，一审判决已经生效。
14.8其他
本公司实际控制人陆克平先生于2023年12月23日收到中国证券监督管理委员会下发的《立案告知书》。截至报告日，实际控制人陆克平先生持有公司股份317,664,846股，累计质押股份数量285,990,000股，占其所持公司股份数量的90.03%；累计被司法冻结股份数量18,725,100股，占其所持公司股份数量的5.89%。
15、母公司会计报表的主要项目附注
15.1其他应收款
_110611项目_110611期末余额期初余额
应收利息应收股利其他应收款38,210,583.62349,625,227.88
合计38,210,583.62349,625,227.88
15.1.1其他应收款
15.1.1.1按账龄披露
_110625账龄_110625期末余额
期初余额1年以内（含1年）18,006,010.2233,795,278.441-2年（含2年）20,206,400.4723,858,084.752-3年（含3年）42,140,000.003-4年（含4年）10,805,000.004-5年（含5年）53,730,598.505年以上38,426,673.98223,727,599.55
小计76,639,084.67388,056,561.24减：坏账准备38,428,501.0538,431,333.36
合计38,210,583.62349,625,227.88
15.1.1.2按款项性质分类情况
_110627款项性质_110627年末账面余额年初账面余额
内部关联方往来74,408,095.90385,768,926.24应收其他非关联方款项2,229,188.792,285,876.50代扣代缴款1,799.981,758.50
合计76,639,084.67388,056,561.24
15.1.1.3坏账准备计提情况
_210629坏账准备_210629
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损
失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）2023年1月1日余额2,199,106.7236,232,226.6438,431,333.362023年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段——转回第一阶段本年计提-2,832.31-2,832.31本年转回本年转销本年核销其他变动
_210629坏账准备_210629
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信
用减值）2023年12月31日余额2,196,274.4136,232,226.6438,428,501.05
15.1.1.4坏账准备的情况类别期初余额
本年变动金额
期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动单项计提36,232,226.6436,232,226.64信用风险组合
2,199,106.72-2,832.312,196,274.41合计38,431,333.36-2,832.3138,428,501.05
15.1.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称
款项的性
质
期末余额账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例(%)
坏账准备期末余额江苏晨薇生态园科技有限公司
往来款38,175,869.261-2年49.81江阴四环投资有限公司往来款36,232,226.645年以上47.2836,232,226.64新疆爱迪新能源科技有限公司
代垫款1,907,631.535年以上2.491,907,631.53昆山市人民政府住房制度改革办公室
维修基金286,815.815年以上0.37286,815.81无锡县前东街往来款34,741.451年以内
0.051,737.07合计/
76,637,284.69100.0038,428,411.05
15.2长期股权投资
15.2.1长期股权投资分类
项目
期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资706,788,527.1650,000,000.00656,788,527.16396,788,527.1650,000,000.00346,788,527.16合计706,788,527.1650,000,000.00656,788,527.16396,788,527.1650,000,000.00346,788,527.16
15.2.2对子公司投资
被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备
减值准备期末余额北京四环生物制药有限公司256,788,527.16256,788,527.16江阴四环投资有限公司50,000,000.0050,000,000.0050,000,000.00江苏晨薇生态园科技有限公司90,000,000.00310,000,000.00400,000,000.00
合计396,788,527.16310,000,000.00706,788,527.1650,000,000.00
15.3营业收入和营业成本项目
本期发生额上期发生额收入成本收入成本其他业务629,791.84961,270.54712,517.49766,618.25合计629,791.84961,270.54712,517.49766,618.25
15.3.1本年合同产生的收入情况
合同分类其他分部合计房屋租赁629,791.84629,791.84
合计629,791.84629,791.84
16、补充资料
16.1本期非经常性损益明细表
项目金额说明非流动性资产处置损益计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
87,731.00除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
-24,899.90计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益2,292,390.48企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公
从事证券服务业会计师事务所备案名单