中成股份：中成进出口股份有限公司监事会关于同一控制下企业合并追溯调整财务数据的专项说明

证券代码：000151 证券简称：中成股份 公告编号：2022-30

中成进出口股份有限公司监事会关于同一控制下企业合并追溯调整财务数据的

专项说明

一、本次追溯调整基本情况

中成进出口股份有限公司（以下简称“公司”）2021年第四次临时股东大会审议通过了《关于本次重大资产购买暨关联交易方案的议案》等相关议案，公司通过全资子公司裕成国际投资有限公司（以下简称“裕成国际”），以支付现金的方式购买中国成套设备进出口集团（香港）有限公司（以下简称“中成香港”）持有的新加坡亚德有限公司（以下简称“亚德公司”）30%的股份（对应亚德公司1,500,000股股份数量）；同时，中成香港将其剩余未转让的亚德公司21%的股份及将来持有的亚德公司股份对应的表决权无偿、独家且不可撤销地委托给裕成国际。2021年12月21日，过户手续已办理完毕，公司控制亚德公司51%股份的表决权，实现对亚德公司的并表控制。

公司依据企业会计准则对同一控制下企业合并的规定，对比较报表进行了调整。根据《企业会计准则第2号—长期

股权投资》、《企业会计准则第20号—企业合并》的相关规定，对于同一控制下的合并，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，体现在其合并财务报表上，即由合并后形成的母子公司构成的报告主体，无论是其资产规模还是其经营成果都应持续计算；编制合并财务报表时，无论该项合并发生在报告期的任一时点，合并利润表、合并现金流量表均反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合并日实现的损益及现金流量情况，相应地，合并资产负债表的留存收益项目，应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况；对于同一控制下的控股合并及吸收合并，在合并当期编制合并财务报表时，应当对合并资产负债表的期初数进行调整，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在

二、对以前年度财务状况和经营成果的影响

（一）对2020年12月31日合并资产负债表追溯调整如下：

单位：元

项目	2020年12月31日 追溯调整后	2020年12月31日 追溯调整前	调整数
流动资产：
货币资金	850,096,318.81	475,022,265.17	375,074,053.64
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	239,094,882.07	26,769,405.43	212,325,476.64

应收款项融资	6,400,000.00		6,400,000.00
预付款项	91,919,377.32	73,280,385.14	18,638,992.18
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	74,915,807.61	45,543,670.51	29,372,137.10
其中：应收利息	458.18	458.18
应收股利
买入返售金融资产
存货	340,377,722.33	299,511,550.21	40,866,172.12
合同资产	482,520,093.37	363,340,002.01	119,180,091.36
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	57,052,401.44	41,687,012.88	15,365,388.56
流动资产合计	2,142,376,602.95	1,325,154,291.35	817,222,311.60
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款	341,300,590.51	341,300,590.51
长期股权投资
其他权益工具投资	5,835,477.84	5,835,477.84
其他非流动金融资产
投资性房地产	6,229,575.30	6,229,575.30
固定资产	68,635,965.99	51,236,232.58	17,399,733.41
在建工程	24,685.17	24,685.17
生产性生物资产
油气资产
使用权资产	20,446,643.63		20,446,643.63
无形资产	23,934,987.00	19,726,012.04	4,208,974.96
开发支出
商誉	420,956,349.88		420,956,349.88
长期待摊费用	8,506,042.83	8,253,838.89	252,203.94
递延所得税资产	48,577,190.28	47,190,645.37	1,386,544.91
其他非流动资产
非流动资产合计	944,447,508.43	479,797,057.70	464,650,450.73
资产总计	3,086,824,111.38	1,804,951,349.05	1,281,872,762.33
流动负债：
短期借款	366,466,571.89	325,649,628.19	40,816,943.70
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债	514,312.50	514,312.50
衍生金融负债

应付票据
应付账款	558,949,524.90	397,020,519.40	161,929,005.50
预收款项
合同负债	386,634,889.31	285,116,442.97	101,518,446.34
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬	40,420,478.11	29,453,647.49	10,966,830.62
应交税费	24,740,480.18	5,767,664.87	18,972,815.31
其他应付款	94,005,445.40	87,526,669.14	6,478,776.26
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	7,479,624.07		7,479,624.07
其他流动负债
流动负债合计	1,479,211,326.36	1,131,048,884.56	348,162,441.80
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款	1,561,763.58		1,561,763.58
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债	14,160,496.90		14,160,496.90
长期应付款	5,063,566.88	4,828,624.04	234,942.84
长期应付职工薪酬	31,510,000.00	31,510,000.00
预计负债
递延收益
递延所得税负债	10,724,086.58		10,724,086.58
其他非流动负债
非流动负债合计	63,019,913.94	36,338,624.04	26,681,289.90
负债合计	1,542,231,240.30	1,167,387,508.60	374,843,731.70
所有者权益：
股本	295,980,000.00	295,980,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	791,309,470.27	442,026,869.65	349,282,600.62
减：库存股
其他综合收益	11,345,040.64	13,521,009.04	-2,175,968.40
专项储备

盈余公积	147,990,000.00	147,990,000.00
一般风险准备
未分配利润	-215,617,483.95	-261,954,038.24	46,336,554.29
归属于母公司所有者权益合计	1,031,007,026.96	637,563,840.45	393,443,186.51
少数股东权益	513,585,844.12		513,585,844.12
所有者权益合计	1,544,592,871.08	637,563,840.45	907,029,030.63
负债和所有者权益总计	3,086,824,111.38	1,804,951,349.05	1,281,872,762.33

（二）对2020年度合并利润表追溯调整如下：

单位：元

项目	2020年1-12月 （追溯调整后）	2020年1-12月 （追溯调整前）	调整数
一、营业总收入	1,780,467,520.73	780,847,127.02	999,620,393.71
其中：营业收入	1,780,467,520.73	780,847,127.02	999,620,393.71
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本	1,878,199,136.26	976,247,107.89	901,952,028.37
其中：营业成本	1,535,899,279.02	750,634,857.68	785,264,421.34
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	3,719,981.54	1,655,326.00	2,064,655.54
销售费用	90,221,292.99	88,652,309.64	1,568,983.35
管理费用	215,320,934.20	115,894,153.78	99,426,780.42
研发费用	12,791,637.45	45,149.06	12,746,488.39
财务费用	20,246,011.06	19,365,311.73	880,699.33
其中：利息费用	8,127,214.51	4,631,096.65	3,496,117.86
利息收入	11,006,579.63	6,795,361.04	4,211,218.59
加：其他收益	2,805,168.32	7,140.46	2,798,027.86
投资收益（损失以“－”号填列）	9,216.00	9,216.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）	-514,312.50	-514,312.50
信用减值损失（损失以“-”号填列）	37,232,582.18	36,771,996.95	460,585.23
资产减值损失（损失以“-”号填列）	-155,113,235.71	-138,273,079.84	-16,840,155.87
资产处置收益（损失以“-”号填列）	10,445.02		10,445.02
三、营业利润（亏损以“－”号填列）	-213,301,752.22	-297,399,019.80	84,097,267.58
加：营业外收入	6,736,308.12	2,263,392.21	4,472,915.91
减：营业外支出	1,363,317.50	776,524.94	586,792.56
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	-207,928,761.60	-295,912,152.53	87,983,390.93
减：所得税费用	13,121,460.15	-5,206,896.57	18,328,356.72
五、净利润（净亏损以“－”号填列）	-221,050,221.75	-290,705,255.96	69,655,034.21
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）	-221,050,221.75	-290,705,255.96	69,655,034.21
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润	-275,505,615.80	-290,705,255.96	15,199,640.16
2.少数股东损益	54,455,394.05		54,455,394.05
六、其他综合收益的税后净额	-2,907,401.94	10,374,701.52	-13,282,103.46
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额	6,567,100.98	10,374,701.52	-3,807,600.54
（一）不能重分类进损益的其他综合收益	104,320.38	104,320.38
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动	104,320.38	104,320.38
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益	6,462,780.60	10,270,381.14	-3,807,600.54
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额	6,462,780.60	10,270,381.14	-3,807,600.54
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额	-9,474,502.92		-9,474,502.92
七、综合收益总额	-223,957,623.69	-280,330,554.44	56,372,930.75
归属于母公司所有者的综合收益总额	-268,938,514.82	-280,330,554.44	11,392,039.62
归属于少数股东的综合收益总额	44,980,891.13		44,980,891.13
八、每股收益：
（一）基本每股收益	-0.9308	-0.9822	0.0514
（二）稀释每股收益	-0.9308	-0.9822	0.0514

（三）对2020年度合并现金流量表追溯调整如下：

单位：元

项目	2020年1-12月 （追溯调整后）	2020年1-12月 （追溯调整前）	调整数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	2,166,583,066.48	928,781,905.07	1,237,801,161.41
收到的税费返还	69,625,936.54	57,929,388.12	11,696,548.42
收到其他与经营活动有关的现金	113,139,865.65	80,159,517.43	32,980,348.22
经营活动现金流入小计	2,349,348,868.67	1,066,870,810.62	1,282,478,058.05
购买商品、接受劳务支付的现金	1,637,849,918.84	771,806,036.86	866,043,881.98
支付给职工以及为职工支付的现金	332,711,780.50	170,407,661.63	162,304,118.87
支付的各项税费	108,095,758.93	60,309,807.26	47,785,951.67
支付其他与经营活动有关的现金	76,759,300.71	38,807,718.16	37,951,582.55
经营活动现金流出小计	2,155,416,758.98	1,041,331,223.91	1,114,085,535.07
经营活动产生的现金流量净额	193,932,109.69	25,539,586.71	168,392,522.98
二、投资活动产生的现金流量：			-
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额	113,521.35		113,521.35
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计	113,521.35		113,521.35
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	9,265,819.24	625,667.36	8,640,151.88
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金	83,560,028.68	83,560,028.68	-
投资活动现金流出小计	92,825,847.92	84,185,696.04	8,640,151.88
投资活动产生的现金流量净额	-92,712,326.57	-84,185,696.04	-8,526,630.53
三、筹资活动产生的现金流量：			-
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金	590,116,040.90	343,167,336.52	246,948,704.38

收到其他与筹资活动有关的现金	104,194.05	104,194.05	-
筹资活动现金流入小计	590,220,234.95	343,271,530.57	246,948,704.38
偿还债务支付的现金	683,429,460.60	411,408,438.24	272,021,022.36
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	14,936,970.93	13,388,119.17	1,548,851.76
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	9,331,632.03	3,207.50	9,328,424.53
筹资活动现金流出小计	707,698,063.56	424,799,764.91	282,898,298.65
筹资活动产生的现金流量净额	-117,477,828.61	-81,528,234.34	-35,949,594.27
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响	-37,493,493.66	-31,172,801.59	-6,320,692.07
五、现金及现金等价物净增加额	-53,751,539.15	-171,347,145.26	117,595,606.11
加：期初现金及现金等价物余额	791,684,467.43	585,163,543.02	206,520,924.41
六、期末现金及现金等价物余额	737,932,928.28	413,816,397.76	324,116,530.52

三、监事会对本次追溯调整的说明

公司对本次同一控制下企业合并追溯调整前期有关财务报表数据依据充分，符合《企业会计准则》及深圳证券交易所相关规定及公司的实际情况，追溯调整后的财务报表客观、真实地反映了公司的财务状况，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东的利益，公司监事会同意公司本次追溯调整事项。

中成进出口股份有限公司监事会

二〇二二年四月二十三日