特力A：2023年年度审计报告

深圳市特力（集团）股份有限公司

二〇二三年度审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录

审计报告	1-6
合并及公司资产负债表	1-2
合并及公司利润表	3
合并及公司现金流量表	4
合并及公司股东权益变动表	5-8
财务报表附注	9-107

审计报告

致同审字（2024）第441A005085号深圳市特力（集团）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市特力（集团）股份有限公司（以下简称特力公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了特力公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于特力公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、26及五、45。

1、事项描述

特力公司营业收入主要来自于物业租赁及服务、黄金珠宝销售及服务、汽车销售、汽车维修及检测。于2023年度，特力公司实现营业收入18.47亿元，较上年同期增加120.46%。由于营业收入为关键业绩指标之一，可能存在特力公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的审计程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的内部控制设计，并测试了关键控制流程运行的有效性；

（2）通过询问管理层，检查销售合同，分析与营业收入确认有关的控制权转移时点，进而评估特力公司营业收入确认具体方法的恰当性。

（3）对营业收入实施分析程序，包括2023年各月的收入、毛利率波动分析，主要产品及服务的收入、价格、毛利率本期与上年对比分析，以及与同行业上市公司比较分析。

（4）选取主要客户函证本期销售额；对未回函的样本，通过检查期后回款，检查销售合同、发票及签收单等支持性文件核实交易真实性。

（5）选取测试样本，检查本年收入确认相关的支持性文件，包括房地产租赁合同、商品销售合同、发票、销售订单、出库单、结算单及客户签收记录等，检查收入确认是否准确。

（6）执行截止性测试，对资产负债表日前后确认的营业收入核对至发票、商品销售订单、出库单及客户签收单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认。

（7）检查2023年新增客户、销售变动较大的客户及其关联方的工商信息，核查是否存在未识别的潜在关联方关系和交易，并走访了重要客户。

（二）子公司强制清算

相关信息披露详见财务报表附注三、11、15，附注五、2、52以及附注六、2。

1、事项描述

特力公司的子公司深圳特发华日汽车企业有限公司（以下简称特发华日）于2022年3月14日营期限到期，特力公司与另一股东多次沟通关于特发华日营业期限延长或清算等事宜，最终未达成一致，因此特力公司向法院申请强制清算。特力公司于2023年3月21日收到深圳前海合作区人民法院送达的《指定清算组决定书》（[2023]粤0391强清4号），法院指定北京市金杜（深圳）律师事务所为特发华日清算组。清算组向法院报告工作，接受法院、公司债权人和股东的监督，在清算期间按照法定程序行使接管特发华日财产、印章和账簿以及决定特发华日内部管理事务、日常开支和其他必要开支等各项职权。在法院指定清算组后，特力公司丧失对特发华日的控制权，将持有的特发华日股权由按成本法计量的长期股权投资转为按公允价值计量的金融资产，相应确认投资收益69,552,580.12元。

特发华日强制清算事项属于报告期的重大交易，对特力公司2023年度经营业绩影响重大，因此我们将子公司强制清算作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对子公司强制清算实施的审计程序主要包括：

（1）通过询问和查阅会议纪要，获取管理层特发华日股权持有意图及后续管理策略。

（2）询问特发华日清算组律师，获取并检查特力公司常务法律顾问律师的法律意见书和法律事务确认函，以核实清算事项安排的真实性。

（3）基于特力公司实际情况，依据《企业会计准则第33号――合并财务报表》复核管理层对年报财务报表合并范围确定的合理性，判断与特发华日清算事项相关的会计处理是否恰当。

（4）获取特发华日清算组委托评估机构出具的清算基准日特发华日资产

评估报告，了解并评价管理层聘用的评估机构的胜任能力、专业素质和客观性；利用事务所内部评估专家工作，复核评估方法、参数选取，评价方法的合理性。

（5）重新计算了特发华日强制清算形成的投资收益，并检查了管理层在财务报表附注中披露的充分性和适当性。

四、其他信息

特力公司管理层对其他信息负责。其他信息包括特力公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

特力公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估特力公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算特力公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督特力公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，

但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对特力公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致特力公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就特力公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国·北京	中国注册会计师： （项目合伙人） 中国注册会计师：
	二〇二四年三月二十六日

合并及公司资产负债表
2023年12月31日
使用权资产
				项 目	附注	期末余额	上年年末余额
				五、1871,904,716.50 74,533,199.59 4,181,242.86 -
				无形资产五、193,915,770.61 2,559,885.65 49,808,015.72 48,413,279.08
				开发支出- - - -
				商誉- - - -
				长期待摊费用五、2038,392,179.02 21,243,445.23 25,876,099.49 8,465,289.34
				递延所得税资产五、2137,836,657.43 31,956,786.10 8,518,233.77 3,415,402.97
				其他非流动资产五、2297,053,053.32 69,580,748.31 154,526,946.83 73,340,576.28
				非流动资产合计1,487,977,886.06 1,579,130,851.65 1,363,094,766.95 1,472,268,013.98
				资产总计2,403,851,684.45 1,938,954,276.65 2,232,028,554.57 1,823,636,345.69

合并及公司资产负债表（续）
其他综合收益				2023年12月31日
				项 目	附注	期末余额	上年年末余额
				五、42-7,318,552.65 -7,344,974.65 26,422.00 -
				专项储备- - - -
				盈余公积五、4363,956,286.46 63,956,286.46 52,499,172.13 52,499,172.13
				未分配利润五、44685,342,592.62 516,878,406.57 590,605,394.67 425,834,010.57
				归属于母公司股东权益合计1,603,905,054.93 1,432,804,169.61 1,505,638,863.31 1,337,647,633.93
				少数股东权益127,166,863.09 - 150,588,880.59 -
				股东权益合计1,731,071,918.02 1,432,804,169.61 1,656,227,743.90 1,337,647,633.93
				负债和股东权益总计2,403,851,684.45 1,938,954,276.65 2,232,028,554.57 1,823,636,345.69
				公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

合并及公司利润表
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：					2023年度
					项 目	附注	本期金额		上期金额

合并及公司现金流量表
2023年度
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：				单位：人民币元
				项 目	附注	本期金额	上期金额

编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司

单位：人民币元

项 目

本期金额

归属于母公司股东权益

少数股东权益

股东权益合计

股本

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

一、上年年末余额431,058,320.00 431,449,554.51 - 26,422.00 - 52,499,172.13 590,605,394.67 150,588,880.59 1,656,227,743.90

加：会计政策变更8,804.40 8,804.40

前期差错更正-

同一控制下企业合并-

其他-

二、本年年初余额431,058,320.00 431,449,554.51 - 26,422.00 - 52,499,172.13 590,614,199.07 150,588,880.59 1,656,236,548.30

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）- -583,146.01 - -7,344,974.65 - 11,457,114.33 94,728,393.55 -23,422,017.50 74,835,369.72

（一）综合收益总额-7,344,974.65 118,255,140.84 -6,814,673.92 104,095,492.27

（二）股东投入和减少资本- - - - - - - -4,900,000.00 -4,900,000.00

1．股东投入的普通股-4,900,000.00 -4,900,000.00

2. 其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入股东权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配- - - - - 11,457,114.33 -23,526,747.29 - -12,069,632.96

1．提取盈余公积11,457,114.33 -11,457,114.33 -

2．对股东的分配-12,069,632.96 -12,069,632.96

3．其他-

（四）股东权益内部结转- - - - - - - - -

1．资本公积转增股本-

2．盈余公积转增股本-

3．盈余公积弥补亏损-

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他-

（五）专项储备- - - - - - - - -

1．本期提取-

2．本期使用-

（六）其他-583,146.01 -11,707,343.58 -12,290,489.59

四、本年年末余额431,058,320.00 430,866,408.50 - -7,318,552.65 - 63,956,286.46 685,342,592.62 127,166,863.09 1,731,071,918.02

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司

单位：人民币元

项 目

上期金额

归属于母公司股东权益

少数股东权益

股东权益合计

股本

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

一、上年年末余额431,058,320.00 431,449,554.51 26,422.00 26,546,480.09 543,843,496.85 24,265,552.35 1,457,189,825.80

加：会计政策变更-

前期差错更正-

同一控制下企业合并-

其他-

二、本年年初余额431,058,320.00 431,449,554.51 - 26,422.00 - 26,546,480.09 543,843,496.85 24,265,552.35 1,457,189,825.80

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）- - - - - 25,952,692.04 46,761,897.82 126,323,328.24 199,037,918.10

（一）综合收益总额83,496,135.61 -2,176,671.76 81,319,463.85

（二）股东投入和减少资本- - - - - - - 128,500,000.00 128,500,000.00

1．股东投入的普通股128,500,000.00 128,500,000.00

2. 其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入股东权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配- - - - - 25,952,692.04 -36,734,237.79 - -10,781,545.75

1．提取盈余公积25,952,692.04 -25,952,692.04 -

2．对股东的分配-10,781,545.75 -10,781,545.75

3．其他-

（四）股东权益内部结转- - - - - - - - -

1．资本公积转增股本-

2．盈余公积转增股本-

3．盈余公积弥补亏损-

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他-

（五）专项储备- - - - - - - - -

1．本期提取-

2．本期使用-

（六）其他-

四、本年年末余额431,058,320.00 431,449,554.51 - 26,422.00 - 52,499,172.13 590,605,394.67 150,588,880.59 1,656,227,743.90

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

2023年度

编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司

编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司

公司股东权益变动表

单位：人民币元

项 目

本期金额

股本

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

股东权益合计

一、上年年末余额431,058,320.00 428,256,131.23 - - - 52,499,172.13 425,834,010.57 1,337,647,633.93

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额431,058,320.00 428,256,131.23 - - - 52,499,172.13 425,834,010.57 1,337,647,633.93

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）- - - -7,344,974.65 - 11,457,114.33 91,044,396.00 95,156,535.68

（一）综合收益总额-7,344,974.65 114,571,143.29 107,226,168.64

（二）股东投入和减少资本- - - - - - - -

1．股东投入的普通股-

2. 其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入股东权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配- - - - - 11,457,114.33 -23,526,747.29 -12,069,632.96

1．提取盈余公积11,457,114.33 -11,457,114.33 -

2．对股东的分配-12,069,632.96 -12,069,632.96

3．其他-

（四）股东权益内部结转- - - - - - - -

1．资本公积转增股本-

2．盈余公积转增股本-

3．盈余公积弥补亏损-

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他-

（五）专项储备- - - - - - - -

1．本期提取-

2．本期使用-

（六）其他-

四、本年年末余额431,058,320.00 428,256,131.23 - -7,344,974.65 - 63,956,286.46 516,878,406.57 1,432,804,169.61

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

2023年度

编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司

编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司

公司股东权益变动表

单位：人民币元

项 目

上期金额

股本

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

股东权益合计

一、上年年末余额431,058,320.00 428,256,131.23 26,546,480.09 203,041,327.99 1,088,902,259.31

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额431,058,320.00 428,256,131.23 - - - 26,546,480.09 203,041,327.99 1,088,902,259.31

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）- - - - - 25,952,692.04 222,792,682.58 248,745,374.62

（一）综合收益总额259,526,920.37 259,526,920.37

（二）股东投入和减少资本- - - - - - - -

1．股东投入的普通股-

2. 其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入股东权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配- - - - - 25,952,692.04 -36,734,237.79 -10,781,545.75

1．提取盈余公积25,952,692.04 -25,952,692.04 -

2．对股东的分配-10,781,545.75 -10,781,545.75

3．其他-

（四）股东权益内部结转- - - - - - - -

1．资本公积转增股本-

2．盈余公积转增股本-

3．盈余公积弥补亏损-

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他-

（五）专项储备- - - - - - - -

1．本期提取-

2．本期使用-

（六）其他-

四、本年年末余额431,058,320.00 428,256,131.23 - - - 52,499,172.13 425,834,010.57 1,337,647,633.93

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

财务报表附注

一、公司基本情况

1、公司概况

深圳市特力（集团）股份有限公司（以下简称本公司或公司）系经深圳市人民政府办公厅《关于深圳市机械工业公司改组为深圳市特力机械股份有限公司的批复》（深府办复[1991]1012号）批准，由原深圳市机械工业公司改组设立的股份有限公司，于1986年11 月10日在深圳市工商行政管理局登记注册。公司现持有统一社会信用代码为91440300192192210U的营业执照，注册资本人民币431,058,320.00元，股份总数431,058,320 股，其中无限售条件的流通股份A股392,778,320股，B股38,280,000股。公司总部的经营地址深圳市罗湖区水贝二路特力大厦3、4楼。法定代表人富春龙。1993年，经深圳市人民政府办公厅《关于深圳市特力机械股份有限公司改组为公众股份有限公司的批复》（深府办复[1992]1850号）、中国人民银行深圳经济特区分行《关于深圳市特力机电股份有限公司发行股票的批复》（深人银复字[1993]第092号）批准，公司首次公开发行股票，改组为公众股份有限公司，注册资本为人民币166,880,000.00元，股本总数166,880,000股，其中：原有资产折股120,900,000股，发行股票：A股25,980,000股，B股20,000,000股。公司股票面值为每股人民币1元。1993年6月21日，公司股票在深圳证券交易所挂牌交易。根据本公司1993年度股东大会决议，本公司以当年12月31日股本166,880,000股为基数，向全体股东按每10股送2股派发现金红利0.5元，共计送股33,376,000股，并于1994年度实施。送股后，注册资本增至人民币200,256,000.00元。根据本公司1994年度股东大会决议，本公司以当年12月31日股本20,025.60万股为基数，向全体股东每10股送0.5股并转增0.5股派发现金红利0.5元，共计转增20,025,600股，并于1995年度实施。送股并转增后，注册资本增至人民币220,281,600.00元。根据本公司2014年第四次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳市特力（集团）股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]173号）核准，本公司2015年度向深圳市特发集团有限公司和深圳远致富海珠宝产业投资企业（有限合伙）非公开发行普通股A股77,000,000股。增发后，注册资本增至人民币297,281,600.00元。根据本公司2018年度股东大会决议，本公司以当年12月31日股本297,281,600股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增4.5股，共计转增133,776,720股，并于2019年度实施。转增后，注册资本增至人民币431,058,320.00元。主要经营活动：物业租赁及服务、珠宝运营、汽车销售、汽车维修及检测等。本财务报表及财务报表附注业经本公司第十届董事会第十次会议于2024年3月26日批准。

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。本财务报表以持续经营为基础列报。本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定投资性房地产折旧、固定资产资产折旧以及收入确认政策，具体会计政策见附注之16、附注之17和附注之26。

1、 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、 会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、 营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、 记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、 重要性标准确定方法和选择依据

项 目	重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项	金额≥1,000,000.00元或占各类应收款项1%以上
重要的在建工程	单个项目的预算金额≥20,000,000.00元
重要的应付账款、其他应付款	单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款总额1%以上且金额≥1,000,000.00元
重要的非全资子公司	相关主体收入总额占合并报表收入总额10%以上或净利润绝对值占合并报表净利润的10%以上。
重要的投资活动项目	单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的10%以上或流出总额≥100,000,000.00元

项 目	重要性标准
重要的合营或联营企业	对单个被投资单位的长期股权投资账面价值超过1500万或长期股权投资权益法下投资损益占公司合并净利润3%以上。
重要的资产负债表日后事项	公司将资产负债表日后利润分配情况认定为重要

6、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、 控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、 现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。10、 外币业务本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计

入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、 金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，

本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

? 以摊余成本计量的金融资产；? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；? 《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；? 租赁应收款；? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。应收票据、应收账款对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据? 应收票据组合1：银行承兑汇票? 应收票据组合2：商业承兑汇票B、应收账款? 应收账款组合1：租赁及其他组合

? 应收账款组合2：珠宝销售业务组合对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。其他应收款本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

? 其他应收款组合1：账龄组合? 其他应收款组合2：应收押金和保证金组合? 其他应收款组合3：应收合并范围内关联往来组合对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。长期应收款本公司的长期应收款包括应收关联往来款等款项。本公司依据信用风险特征将应收关联往来款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

? 其他长期应收款组合1：应收其他款项对于应收关联往来款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除应收关联往来款提供劳务款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。本公司认为金融资产在下列情况发生违约：

? 借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；? 金融资产逾期超过90天。已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

? 发行方或债务人发生重大财务困难；? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、 公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交

易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、 存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、被套期项目、委托加工物资和委托代销商品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用先进先出法、个别计价法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品的摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

14、 终止经营

（1）终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

③该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（2）列报

本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

15、 长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

16、 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

17、 固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类 别	使用年限（年）	残值率%	年折旧率%
房屋及建筑物	10、35-40	0、3	10、2.43-2.77
其中：自有房屋装修	10	0	10
机器设备	12	3	8.08
电子设备	5-7	3	13.86-19.4
运输设备	7	3	13.86
办公及其他设备	7	3	13.86

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

18、 在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程计提资产减值方法见附注三、22。

19、 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

② 借款费用已经发生；

③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。20、 无形资产本公司无形资产包括土地使用权、计算机软件、商标等。无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类 别	使用寿命	使用寿命的确定依据	摊销方法	备注
土地使用权	50年	法定使用权	直线法
计算机软件	5年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命	直线法
商标	10年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命	直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法见附注三、22。

21、 研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无

形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

22、 资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、 长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、 职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设

定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、 预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

26、 收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

⑤客户已接受该商品或服务。

⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司收入主要来源于以下业务类型：汽车销售、汽车维修及检测 、物业租赁及服务、珠宝销售及服务。

①汽车销售

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

本公司已根据合同约定将商品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。在满足本公司向消费者完成车辆交付后，商品控制权转移至消费者时确认收入。

②汽车维修及检测服务

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。本公司已根据合同约定完成汽车维修、检测服务，已经与客户结算全部材料、工时费用，在满足汽车离开本公司维修厂时确认收入。

③物业租赁及服务

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。本公司与客户之间的提供服务合同包含与出租房地产相关的服务的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认收入。

④黄金珠宝销售及服务

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。本公司黄金珠宝销售收入确认的具体方法如下：

本公司黄金珠宝销售方式以直销模式为主，委托代销为辅。直销主要销售渠道包括批发商、电商及直营店零售。批发商、电商及直营店零售销售模式的收入确认时点如下：

①批发商销售是指购货方直接与公司达成合作，本公司于商品相关的控制权已转移给购货方作为按销售合同完成履约义务的时点，经客户验收，出具签收单确认收入。属于在某一时点履行的履约义务。

②电商销售渠道是指通过电子商务平台销售商品，本公司于客户签收并已收取货款或取得索取货款权利时确认销售收入。属于在某一时点履行的履约义务。

③直营店零售是指通过自有房产销售商品，本公司于商品销售给客户并收取货款或者取得索取货款权利时确认销售收入。属于在某一时点履行的履约义务。

④委托代销是指将产品运输至委托销售方门店，本公司于委托销售方实际销售给终端消费者，终端消费者签收，商品相关的控制权已转移给终端消费者作为销售合同完成履约义务的时点，并确认收入。属于在某一时点履行的履约义务。本公司其他收入确认的具体方法如下：

自主黄金回购业务是指公司从市场取得旧金后委托精炼厂加工成标准金条，销售给上海黄金交易所。根据上海黄金交易所时点价格，在交易系统中确认卖出（点价），取得上海黄金交易所的结算单后确认收入。代理采购黄金和珠宝业务是指本公司作为代理人，根据代理采购协议为委托人提供代理服务以赚取代理手续费。本公司于客户支付货款，同时客户确认签收时确认代理手续费收入。代理黄金回购业务是指本公司为供应商代理黄金回购并收取手续费的业务，按照代理黄金回购的时间和合同约定的手续费计算确认收入。

27、 政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28、 递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体

征收的所得税相关。

29、 租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。使用权资产的会计政策见附注三、30。租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。短期租赁短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。融资租赁融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。经营租赁经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。租赁变更经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（4）转租赁

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。30、 使用权资产

（1）使用权资产确认条件

使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

31、 套期会计

在初始指定套期关系时，本公司正式指定套期工具和被套期项目，并有正式的书面文件记录套期关系、风险管理策略和风险管理目标。其内容记录包括载明套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法。本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

①被套期项目和套期工具之间存在经济关系。

②被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

③套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。本公司发生下列情形之一的，终止运用套期会计：

①因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

②套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

③被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

④套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件。

公允价值套期公允价值套期是指对本公司的已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期，该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。对于公允价值套期，套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。现金流量套期现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。对于现金流量套期，被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。对于不属于上述情况的现金流量套期，本公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，本公司在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。当本公司对现金流量套期终止运用套期会计时，若被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中转出，计入当期损益。被套期的未来现金流量预期不再极可能发生但可能预期仍然会发生，在预期仍然会发生的情况下，累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。本公司子公司国润黄金（深圳）有限公司和深圳市特力宝库供应链科技有限公司为规避所持有黄金原材料公允价值变动风险（即被套期风险），对经营的黄金产品进行套期保值，使用上海黄金交易所的黄金现货延期交收合约、上海期货交易所的黄金期货合约、场内黄金期权等套期工具，以达到规避由于黄金价格大幅下跌造成的黄金产品跌价风险。该项套期为公允价值套期，指定该套期关系的会计期间为2023年1月1日至2023年12月31日。

32、 重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

33、 重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

① 企业会计准则解释第16号

财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。

本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。执行上述会计政策对2023年12月31日合并资产负债表和2023年度合并利润表的影响如下：

合并资产负债表项目 （2023年12月31日）	影响金额
递延所得税资产	19,917,904.83
递延所得税负债	18,633,299.90
未分配利润	1,284,604.93

合并利润表项目 （2023年度）	影响金额
所得税费用	-1,275,800.53
净利润	1,275,800.53
其中：归属于母公司股东权益	1,275,800.53
少数股权权益	-

执行上述会计政策对2022年12月31日合并资产负债表和2022年度合并利润表的影响如下：

合并资产负债表项目 （2022年12月31日）	调整前	调整金额	调整后
递延所得税资产	8,518,233.77	126,841.83	8,645,075.60
递延所得税负债	1,135,031.11	118,037.43	1,253,068.54
未分配利润	590,605,394.67	8,804.40	590,614,199.07

续：

合并利润表项目 （2022年度）	调整前	调整金额	调整后
所得税费用	21,523,196.08	-11,430.83	21,511,765.25
归属于母公司股东的净利润	83,496,135.61	11,430.83	83,507,566.44

执行上述会计政策对2022年1月1日合并资产负债表的影响如下：

合并资产负债表项目	调整前	调整金额	调整后
递延所得税资产	8,499,551.03	461,922.89	8,961,473.92
递延所得税负债	963,045.49	464,549.32	1,427,594.81
未分配利润	543,843,496.85	-2,626.43	543,840,870.42

四、税项

1、主要税种及税率

税 种	计税依据	法定税率%
增值税	应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）	13、9、5、6、3
房产税	从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴	1.2、12
城市维护建设税	实际缴纳的流转税额	7
教育费附加	实际缴纳的流转税额	3
地方教育附加	实际缴纳的流转税额	2
企业所得税	应纳税所得额	25、20

存在执行不同企业所得税税率纳税主体的：

纳税主体名称	所得税税率%
深圳市特力创盈科技有限公司	20
深圳市宝安石泉实业有限公司	20
深圳市特发特力房地产有限公司	20
深圳市汽车工业供销公司	20
深圳市新永通机动车检测设备有限公司	20
上海泛粤钻石有限公司	20
除上述以外的其他纳税主体	25

2、税收优惠及批文

①企业所得税

根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），在2023年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司特力创盈、宝安石泉、特力房地产、汽车供销、上海泛粤和新永通检测享受上述税收优惠。

②增值税

根据《国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》（财税〔2006〕65号），纳税人自上海钻石交易所销往国内市场的毛坯钻石，免征进口环节增值税；纳税人自上海钻石交易所销往国内市场的成品钻石，进口环节增值税实际税负超过4%的部分由海关实行即征即退。进入国内环节，纳税人凭海关开具的完税凭证

注明的增值税额抵扣进项税金。纳税人自上海钻石交易所销往国内市场的钻石实行进口环节增值税免征和即征即退政策后，销往国内市场的钻石，在出上海钻石交易所时，海关按照现行规定依法实施管理。本公司之子公司上海泛粤钻石有限公司为上海钻石交易所会员，通过上海钻石交易所进口成品钻石，享受上述税收优惠。

五、合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目	期末余额	上年年末余额
库存现金	17,215.98	25,673.67
银行存款	120,961,253.61	394,258,891.55
其他货币资金	99,034,575.37	18,743,762.14
存款应计利息	327,916.68	-
合 计	220,340,961.64	413,028,327.36

说明：本公司使用权受限的货币资金主要为黄金租赁和期货期权保证金。受限制的货币资金明细如下：

项目	期末余额	上年年末余额
产业园03升级改造项目地块项目的监管资金	-	10,665,656.00
履约保函保证金	-	2,000,000.00
黄金租赁保证金及其利息	51,328,583.35	-
期货期权账户保证金	8,188,990.60	8,955,842.00
司法控制金额	600,000.00	-
合 计	60,117,573.95	21,621,498.00

2、交易性金融资产

项目	期末公允价值	上年年末公允价值
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：结构性存款及理财产品	131,495,916.67	176,133,569.95
权益工具投资	74,799,015.27	-
合 计	206,294,931.94	176,133,569.95

3、衍生金融资产

项目	期末余额	上年年末余额
套期工具—指定套期关系的衍生金融资产	298,320.00	-
其中:商品期货合约及T+D合约	298,320.00	-
合计	298,320.00	-

4、应收票据

票据种类	期末余额			上年年末余额
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑汇票	-	-	-	87,812,500.00	-	87,812,500.00
商业承兑汇票	-	-	-	-	-	-
合 计	-	-	-	87,812,500.00	-	87,812,500.00

（1）期末本公司已质押的应收票据

无

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

无

5、应收账款

（1）按账龄披露

账龄	期末数	上年年末余额
1年以内（含1年）	100,107,755.14	42,172,221.79
1至2年	555,132.97	-
2至3年	-	-
3年以上	48,749,943.16	48,784,845.16
小计	149,412,831.27	90,957,066.95
减：坏账准备	49,777,079.75	49,204,887.39
合 计	99,635,751.52	41,752,179.56

（2）按坏账准备计提方法分类披露

类别	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失(%)
按单项计提坏账准备	48,746,583.16	32.63	48,746,583.16	100.00	-
按组合计提坏账准备	100,666,248.11	67.37	1,030,496.59	1.02	99,635,751.52
其中：租赁及其他业务组合	41,303,639.85	27.64	436,870.51	1.06	40,866,769.34
珠宝销售业务组合	59,362,608.26	39.73	593,626.08	1.00	58,768,982.18
合 计	149,412,831.27	100.00	49,777,079.75	33.32	99,635,751.52

续上表：

类别	上年年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备	48,781,485.16	53.63	48,781,485.16	100.00	-
按组合计提坏账准备	42,175,581.79	46.37	423,402.23	1.00	41,752,179.56
其中：租赁及其他业务组合	41,508,602.26	45.64	416,732.43	1.00	41,091,869.83
珠宝销售业务组合	666,979.53	0.73	6,669.80	1.00	660,309.73
合 计	90,957,066.95	100.00	49,204,887.39	54.10	41,752,179.56

期末，按单项计提坏账准备的应收账款：

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率（%）	计提依据
深圳市金路工贸公司	9,846,607.00	9,846,607.00	100.00	账龄较长，预计无法收回
广东湛江三星汽车股份有限公司	4,060,329.44	4,060,329.44	100.00	账龄较长，预计无法收回
王昌龙	2,370,760.40	2,370,760.40	100.00	账龄较长，预计无法收回
惠州市建达城道桥工程公司	2,021,657.70	2,021,657.70	100.00	账龄较长，预计无法收回
广东省广物控股集团有限公司	1,862,000.00	1,862,000.00	100.00	账龄较长，预计无法收回
江铃汽车制造厂	1,191,059.98	1,191,059.98	100.00	账龄较长，预计无法收回
阳江市汽车贸易有限公司	1,150,000.00	1,150,000.00	100.00	账龄较长，预计无法收回
其他	26,244,168.64	26,244,168.64	100.00	账龄较长，预计无法收回
合计	48,746,583.16	48,746,583.16	100.00

续上表：

名称	上年年末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率（%）	计提依据
深圳市金路工贸公司	9,846,607.00	9,846,607.00	100.00	账龄较长，预计无法收回
广东湛江三星汽车股份有限公司	4,060,329.44	4,060,329.44	100.00	账龄较长，预计无法收回
王昌龙	2,370,760.40	2,370,760.40	100.00	账龄较长，预计无法收回
惠州市建达城道桥工程公司	2,021,657.70	2,021,657.70	100.00	账龄较长，预计无法收回
江铃汽车制造厂	1,191,059.98	1,191,059.98	100.00	账龄较长，预计无法收回
阳江市汽车贸易有限公司	1,150,000.00	1,150,000.00	100.00	账龄较长，预计无法收回

名称	上年年末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率（%）	计提依据
广东省广物控股集团有限公司	1,862,000.00	1,862,000.00	100.00	账龄较长，预计无法收回
其他	26,279,070.64	26,279,070.64	100.00	账龄较长，预计无法收回
合计	48,781,485.16	48,781,485.16	100.00

说明：期末较期初单项计提减少34,902.00元，主要系深圳特发华日汽车企业有限公司本期强制清算不再纳入合并范围所致。按组合计提坏账准备的应收账款：

组合计提项目：租赁及其他业务组合

账龄	期末余额			上年年末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内	40,745,146.88	407,433.86	1.00	41,505,242.26	415,052.43	1.00
1至2年	555,132.97	27,756.65	5.00	-	-
2至3年	-	-		-	-
3年以上	3,360.00	1,680.00	50.00	3,360.00	1,680.00	50.00
合 计	41,303,639.85	436,870.51	1.06	41,508,602.26	416,732.43	1.00

组合计提项目：珠宝销售业务组合

账龄	期末余额			上年年末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内（含1年）	59,362,608.26	593,626.08	1.00	666,979.53	6,669.80	1.00

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

项 目	坏账准备金额
期初余额	49,204,887.39
本期计提	607,094.36
本期合并范围减少	34,902.00
本期收回或转回	-
期末余额	49,777,079.75

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

单位名称	应收账款期末余额	占应收账款余额合计数的比例%	应收账款坏账准备期末余额
深圳市峰汇珠宝首饰有限公司	24,198,500.00	16.20	241,985.00
国金黄金股份有限公司	20,460,300.00	13.69	204,603.00
深圳市金路工贸公司	9,846,607.00	6.59	9,846,607.00
深圳市艺潮金时尚黄金有限公司	5,390,440.00	3.61	53,904.40
深圳市港福珠宝供应链有限公司	4,696,569.37	3.14	46,965.69
合 计	64,592,416.37	43.23	10,394,065.09

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账龄	期末余额		上年年末余额
	金 额	比例%	金 额	比例%
1年以内（含1年）	38,395,924.17	99.85	8,114,727.00	99.85
1至2年	45,984.79	0.12	-	-
2至3年	-	-	-	-
3年以上	12,525.94	0.03	12,525.94	0.15
合计	38,454,434.90	100.00	8,127,252.94	100.00

（2）账龄超过1年的大额预付款项情况

无。

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况

债务人名称	账面余额	占预付款项合计的比例（%）	坏账准备
上海金币投资有限公司	37,507,823.13	97.54	-
软通智慧信息技术有限公司	593,247.17	1.54
深圳市物华天宝软件有限公司	102,574.26	0.27	-
深圳乐邦建设工程有限公司	41,600.00	0.11	-
中国石化销售股份有限公司广东深圳石油分公司	16,240.74	0.04	-
合计	38,261,485.30	99.50	-

7、其他应收款

项目	期末余额	上年年末余额
应收利息	-	-
应收股利	1,305,581.86	1,852,766.21

项目	期末余额	上年年末余额
其他应收款项	11,077,935.06	5,810,804.66
合计	12,383,516.92	7,663,570.87

（1）应收股利

被投资单位	期末余额	上年年末余额
中国浦发机械工业股份有限公司	1,305,581.86	1,852,766.21
减：坏账准备	-	-
合计	1,305,581.86	1,852,766.21

重要的账龄超过1年的应收股利

被投资单位	期末余额	账龄	未收回的原因	是否发生减值及其判断依据
中国浦发机械工业股份有限公司	1,305,581.86	1-2年	暂未支付	该公司财务状况、经营情况正常，应收股利未发生减值

（2）其他应收款项

①按账龄披露

账龄	期末数	上年年末余额
1年以内（含1年）	6,100,909.61	4,043,874.77
1至2年	982,244.61	345,930.24
2至3年	192,615.11	447,871.38
3年以上	54,360,325.24	54,110,429.69
小 计	61,636,094.57	58,948,106.08
减：坏账准备	50,558,159.51	53,137,301.42
合 计	11,077,935.06	5,810,804.66

② 按款项性质披露

项目	期末金额	上年年末金额
应收暂付款	58,543,570.60	57,765,312.21
押金和保证金	3,092,523.97	1,182,793.87
小 计	61,636,094.57	58,948,106.08
减：坏账准备	50,558,159.51	53,137,301.42
合计	11,077,935.06	5,810,804.66

③ 坏账准备计提情况

期末处于第一阶段的坏账准备

类别	账面余额	未来12个月内的预期信用损失率(%)	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备	-	-	-	-
按组合计提坏账准备	9,411,539.01	5.74	540,468.20	8,871,070.81
账龄组合	6,319,015.04	6.86	433,367.62	5,885,647.42
应收押金保证金组合	3,092,523.97	3.46	107,100.58	2,985,423.39
合计	9,411,539.01	5.74	540,468.20	8,871,070.81

期末，本公司不存在处于第二阶段的应收股利和其他应收款期末处于第三阶段的坏账准备

类别	账面余额	整个存续期预期信用损失率（%）	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备	52,224,555.56	95.77	50,017,691.31	2,206,864.25
按组合计提坏账准备	-	-	-	-
账龄组合	-	-	-	-
应收押金保证金组合	-	-	-	-
合计	52,224,555.56	95.77	50,017,691.31	2,206,864.25

上年年末处于第一阶段的坏账准备

类别	账面余额	未来12个月内的预期信用损失率(%)	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备				-
按组合计提坏账准备	3,665,948.36	8.51	312,007.95	3,353,940.41
账龄组合	2,483,154.49	7.96	197,657.45	2,285,497.04
应收押金保证金组合	1,182,793.87	9.67	114,350.50	1,068,443.37
合计	3,665,948.36	8.51	312,007.95	3,353,940.41

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款项上年年末处于第三阶段的坏账准备

类别	账面余额	未来12个月内的预期信用损失率(%)	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备	55,282,157.72	95.56	52,825,293.47	2,456,864.25
按组合计提坏账准备	-	-	-	-
账龄组合	-	-	-	-
应收押金保证金组合	-	-	-	-
合计	55,282,157.72	95.56	52,825,293.47	2,456,864.25

④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
期初余额	312,007.95	-	52,825,293.47	53,137,301.42
期初余额在本期	-	-	-	-
--转入第二阶段	-	-	-	-
--转入第三阶段		-		-
--转回第二阶段	-	-	-	-
--转回第一阶段	-	-	-	-
本期计提	238,608.15	-		238,608.15
本期转回	-	-	144,762.52	144,762.52
本期转销	-	-	-	-
汇率变动增加	-	-	13,406.30	13,406.30
合并范围减少	10,147.90	-	2,676,245.94	2,686,393.84
期末余额	540,468.20	-	50,017,691.31	50,558,159.51

⑤ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

债务人名称	款项 性质	其他应收款 期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例（%）	期末坏账准备余额
中汽华南汽车销售公司	往来款	9,832,956.37	3年以上	15.95	9,832,956.37
南方工贸深圳实业公司	往来款	7,359,060.75	3年以上	11.94	7,359,060.75
深圳中浩（集团）股份有限公司	往来款	5,000,000.00	3年以上	8.11	5,000,000.00
深圳凯丰特种汽车工业有限公司	往来款	4,413,728.50	3年以上	7.16	2,206,864.25
深圳市金贝丽电器有限公司	代收代付款	2,706,983.51	3年以上	4.39	2,706,983.51
合计		29,312,729.13		47.55	27,105,864.88

8、存货

（1）存货分类

项目	期末余额			上年年末余额
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	104,324,596.41	15,028,496.75	89,296,099.66	32,186,382.35	14,959,426.51	17,226,955.84
库存商品	8,789,356.39	8,789,356.39	-	35,204,271.37	15,553,427.93	19,650,843.44
被套期项目	85,802,395.07	-	85,802,395.07	79,191,876.11	-	79,191,876.11
委托加工物资	327,656.05	-	327,656.05	-	-	-
委托代销商品	2,999,683.10	-	2,999,683.10	-	-	-
合计	202,243,687.02	23,817,853.14	178,425,833.88	146,582,529.83	30,512,854.44	116,069,675.39

说明：期末，本公司的存货余额中以公允价值计量的金额为人民币85,802,395.07元，系以商品期货合约及T+D合约作为套期工具的被套期项目。上述被套期项目的公允价值因来源于活跃市场中的报价，所属的公允价值层级为第一级。

（2）存货跌价准备

项目	期初余额	本期增加		本期减少		期末余额
		计提	其他	转回或转销	合并范围变化
原材料	14,959,426.51	116,803.81	-	-	47,733.57	15,028,496.75
库存商品	15,553,427.93	92,009.98	-	1,459,231.10	5,396,850.42	8,789,356.39
被套期项目	-	-	-	-	-	-
委托加工物资	-	-	-	-	-	-
委托代销商品	-	-	-	-	-	-
合计	30,512,854.44	208,813.79	-	1,459,231.10	5,444,583.99	23,817,853.14

9、一年内到期的非流动资产

项目	期末余额	上年年末余额
一年内到期的大额存单及利息	55,206,250.00	-

10、其他流动资产

项目	期末余额	上年年末余额
待抵扣进项税额	27,618,761.58	17,764,057.26
预交税金	1,423,927.12	582,654.29
一年内期限的存单	75,791,108.89	-
合 计	104,833,797.59	18,346,711.55

11、其他债权投资

项目	期末余额	上年年末余额
可转让大额存单	67,627,948.60	-
减：一年内到期的其他债权投资	-	-
合 计	67,627,948.60	-

12、长期应收款

（1）长期应收款按性质披露

项目	期末余额.			上年年末余额			折现率区间
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
关联方往来	6,146,228.91	6,146,228.91	-	6,146,228.91	6,146,228.91	-	-

项目	期末余额.			上年年末余额			折现率区间
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
减：一年内到期的长期应收款	-	-	-	-	-	-	-
合计	6,146,228.91	6,146,228.91	-	6,146,228.91	6,146,228.91	-	-

（2）坏账准备计提情况

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备	6,146,228.91	100.00	6,146,228.91	100.00	-

续：

类别	上年年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备	6,146,228.91	100.00	6,146,228.91	100.00	-

13、长期股权投资

被投资单位	期初余额		本期增减变动								期末余额	减值准备期末余额
		减值准备期初余额	追加/新增投资	减少投资	权益法下 确认的 投资损益	其他综合 收益调整	其他权益变动	宣告发放现金股利或 利润	计提减值准备	其他
①合营企业
深圳特力吉盟投资有限公司	47,143,720.13	-	-	-	17,107,124.93	-	-	15,000,000.00	-	-	49,250,845.06	-
深圳市特力行投资有限公司（注1）	14,200,897.13	-	-	-	-898,585.53	-	-	-	-	-	13,302,311.60	-
小 计	61,344,617.26	-	-	-	16,208,539.40	-	-	15,000,000.00	-	-	62,553,156.66	-
②联营企业												-
深圳市仁孚特力汽车服务有限公司	19,679,748.68				3,664,296.75			9,385,714.52			13,958,330.91	-
深圳特力汽车服务连锁有限公司（注2）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
深圳市永通信达检测设备有限责任公司（注2）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
湖南昌阳实业股份有限公司（注3）	1,810,540.70	1,810,540.70	-	-	-	-	-	-	-	-	1,810,540.70	1,810,540.70
深圳捷成电子有限公司（注3）	3,225,000.00	3,225,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	3,225,000.00	3,225,000.00
深圳先导新材料有限公司（注3）	4,751,621.62	4,751,621.62	-	-	-	-	-	-	-	-	4,751,621.62	4,751,621.62
中国汽车工业深圳贸易公司（注3）	400,000.00	400,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	400,000.00	400,000.00
深圳通用标准件有限公司（注3）	500,000.00	500,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	500,000.00	500,000.00
深圳中汽华南汽车销售公司（注3）	2,250,000.00	2,250,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	2,250,000.00	2,250,000.00
深圳百力源电源有限公司（注3）	1,320,000.00	1,320,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	1,320,000.00	1,320,000.00

被投资单位	期初余额		本期增减变动								期末余额	减值准备期末余额
		减值准备期初余额	追加/新增投资	减少投资	权益法下 确认的 投资损益	其他综合 收益调整	其他权益变动	宣告发放现金股利或 利润	计提减值准备	其他
深圳市益民汽车贸易公司（注3）	200,001.10	200,001.10	-	-	-	-	-	-	-	-	200,001.10	200,001.10
深圳火炬火花塞工业公司	17,849.20	17,849.20	-	-	-	-	-	-	-	-	17,849.20	17,849.20
小 计	34,154,761.30	14,475,012.62	-	-	3,664,296.75			9,385,714.52			28,433,343.53	14,475,012.62
③子公司
深圳汉力高技术陶瓷有限公司（注4）	1,956,000.00	1,956,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	1,956,000.00	1,956,000.00
深圳市南方汽车维修中心（注4）	6,700,000.00	6,700,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	6,700,000.00	6,700,000.00
小计	8,656,000.00	8,656,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	8,656,000.00	8,656,000.00
合 计	104,155,378.56	23,131,012.62			19,872,836.15			24,385,714.52	-	-	99,642,500.19	23,131,012.62

注1：本公司持有深圳市特力行投资有限公司51%的股权。根据该公司章程的有关规定，本公司所持表决权不足以单方面通过该公司股东会和董事会对相关决策议案的表决，本公司不控制该公司。注2：深圳特力汽车服务连锁有限公司和深圳市永通信达检测设备有限责任公司账面余额按照权益法确认损益调整后，账面余额为0元。注3：该等公司已经被吊销工商登记，本公司对该等长期股权投资全额计提减值准备。注4：深圳汉力高技术陶瓷有限公司经营期限自1993年9月21日起至1998年9月21日止，深圳市南方汽车维修中心经营期限自1994年7月12日起至2002年7月11日止，该等公司已停止经营活动多年，因未参加工商年检，已被吊销工商登记。本公司已无法对该等公司实施有效控制，该等公司不纳入本公司的合并财务报表的合并范围，本公司对该等公司投资的账面价值为零。

14、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

项目	期末余额	上年年末余额
上市权益工具投资	-
非上市权益工具投资	383,317.67	10,176,617.20
合计	383,317.67	10,176,617.20

（2）重要的非交易性权益工具的投资情况

项目	本期计入其他综合收益的利得和损失	本期末累计计入其他综合收益的利得和损失	本期确认的股利收入	因终止确认转入留存收益的累计利得和损失	终止确认的原因
中国浦发机械工业股份有限公司	-9,793,299.53	-9,793,299.53

15、投资性房地产

（1）按成本计量的投资性房地产

项目	房屋、建筑物	土地使用权	合计
一、账面原值
1.期初余额	630,510,174.94	49,079,520.00	679,589,694.94
2.本期增加金额	474,081,142.76	46,587,562.86	520,668,705.62
（1）外购	-	-	-
（2）在建工程转入	474,081,142.76	-	474,081,142.76
（3）无形资产转入	-	46,587,562.86	46,587,562.86
3.本期减少金额	-	-	-
（1）处置	-	-	-
（2）合并范围变动	-	-	-
4.期末余额	1,104,591,317.70	95,667,082.86	1,200,258,400.56
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额	158,767,972.34	4,461,583.15	163,229,555.49
2.本期增加金额	27,023,293.56	1,868,209.71	28,891,503.27
（1）计提或摊销	27,023,293.56	1,868,209.71	28,891,503.27
（2）其他增加	-	-	-
3.本期减少金额	-	-	-
（1）处置	-	-	-
（2）合并范围变动	-	-	-

项目	房屋、建筑物	土地使用权	合计
4.期末余额	185,791,265.90	6,329,792.86	192,121,058.76
三、减值准备
1.期初余额	-	-	-
2.本期增加金额	-	-	-
3、本期减少金额	-	-	-
4.期末余额	-	-	-
四、账面价值			-
1.期末账面价值	918,800,051.80	89,337,290.00	1,008,137,341.80
2.期初账面价值	471,742,202.60	44,617,936.85	516,360,139.45

（2）未办妥产权证书的情况

项目	账面价值	未办妥产权证书原因
笋岗12栋商铺	23,163.75	由于历史遗留原因，未办理房产证
中核办公楼	3,953,969.61	由于历史遗留原因，未办理房产证
笋岗12栋	9,517.89	由于历史遗留原因，未办理房产证
合计	3,986,651.25

16、固定资产

项目	期末账面价值	期初账面价值
固定资产	78,935,843.49	102,689,546.42
固定资产清理	-	-
合计	78,935,843.49	102,689,546.42

（1）固定资产

①固定资产情况

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	电子设备	固定资产装修	办公及其他设备	合计
一、账面原值：
1.期初余额	282,928,324.11	22,445,763.74	5,475,367.29	10,893,270.06	1,569,294.59	8,869,127.96	332,181,147.75
2.本期增加金额	-	508,297.35	559,625.73	348,390.45	-	415,160.52	1,831,474.05
（1）购置	-	508,297.35	559,625.73	348,390.45	-	415,160.52	1,831,474.05
（2）在建工程转入	-	-		-	-	-	-
3.本期减少金额	64,346,975.91	6,290,377.75	3,948,465.29	3,823,103.17	427,835.53	1,108,639.69	79,945,397.34
（1）处置或报废	-	1,608,826.89	3,948,465.29	249,409.37	-	813,673.24	6,620,374.79
（2）合并范围变化	64,346,975.91	4,681,550.86		3,573,693.80	427,835.53	294,966.45	73,325,022.55
（3）其他转出	-	-		-	-	-	-
4.期末余额	218,581,348.20	16,663,683.34	2,086,527.73	7,418,557.34	1,141,459.06	8,175,648.79	254,067,224.46
二、累计折旧							-
1.期初余额	197,126,970.69	10,908,692.02	3,794,318.81	7,350,551.82	949,921.75	4,992,292.92	225,122,748.01
2.本期增加金额	6,059,966.56	1,046,575.24	237,810.32	829,644.52	19,252.60	839,459.79	9,032,709.03
（1）计提	6,059,966.56	1,046,575.24	237,810.32	829,644.52	19,252.60	839,459.79	9,032,709.03
（2）其他增加	-	-	-	-	-	-	-
3.本期减少金额	53,463,711.74	4,223,403.61	2,280,559.64	3,337,058.61	109,098.02	790,293.76	64,204,125.38
（1）处置或报废	-	426,806.73	1,436,181.30	249,069.27	-	588,303.21	2,700,360.51
（2）合并范围变化	53,463,711.74	3,796,596.88	844,378.34	3,087,989.34	109,098.02	201,990.55	61,503,764.87
（3）其他	-	-	-	-	-	-	-
4.期末余额	149,723,225.51	7,731,863.65	1,751,569.49	4,843,137.73	860,076.33	5,041,458.95	169,951,331.66
三、减值准备							-

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	电子设备	固定资产装修	办公及其他设备	合计
1.期初余额	3,555,385.70	411,135.22	6,165.00	49,190.85	281,382.73	65,593.82	4,368,853.32
2.本期增加金额	-	465,698.40	-	249,335.72	-	123,087.66	838,121.78
（1）计提	-	465,698.40	-	249,335.72	-	123,087.66	838,121.78
（2）其他增加	-	-	-	-	-	-	-
3.本期减少金额	-	5,215.34	-	21,710.45	-	-	26,925.79
（1）处置或报废	-	-	-	2,215.73	-	-	2,215.73
（2）合并范围变化	-	5,215.34	-	19,494.72	-	-	24,710.06
4.期末余额	3,555,385.70	871,618.28	6,165.00	276,816.12	281,382.73	188,681.48	5,180,049.31
四、账面价值							-
1.期末账面价值	65,302,736.99	8,060,201.41	328,793.24	2,298,603.49	-	2,945,508.36	78,935,843.49
2.期初账面价值	82,245,967.72	11,125,936.50	1,674,883.48	3,493,527.39	337,990.11	3,811,241.22	102,689,546.42

②通过经营租赁租出的固定资产

项目	账面价值
房屋及建筑物	59,573,894.32

③未办妥产权证书的固定资产情况

项目	账面价值	未办妥产权证书原因
永通大厦	22,426,095.19	由于历史遗留原因，未办理房产证
汽车大厦	20,682,213.64	由于历史遗留原因，未办理房产证
特力大厦停车场	7,451,101.64	停车场无法办理房产证
桃园路1#厂房、2#厂房、3#厂房3-5楼	2,752,765.03	由于历史遗留原因，未办理房产证
特力大厦转换层	1,202,660.36	无法办理房产证
桃花园第16栋公寓	1,006,978.98	由于历史遗留原因，未办理房产证
仓库	707,217.25	由于历史遗留原因，未办理房产证
宝安商住楼首层	681,044.12	由于历史遗留原因，未办理房产证
水贝中天综合楼	510,646.80	由于历史遗留原因，未办理房产证
贸易部仓库	49,143.49	由于历史遗留原因，未办理房产证
松泉公寓（混合）	10,086.79	由于历史遗留原因，未办理房产证
布心发电机房	8,046.78	由于历史遗留原因，未办理房产证
布心5-7号厂房商铺	35,578.82	由于历史遗留原因，未办理房产证
人民北路招待所	5,902.41	由于历史遗留原因，未办理房产证
合计	57,529,481.30

17、在建工程

项 目	期末余额	上年年末余额
在建工程	7,279,570.05	409,933,559.27
工程物资	-	-
合 计	7,279,570.05	409,933,559.27

（1）在建工程

①在建工程明细

项目	期末余额			上年年末余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
特力金钻交易大厦	-	-	-	409,808,714.95		409,808,714.95
特力珠宝大厦负一层下沉区域展厅和宝库区域改造	4,740,393.23		4,740,393.23
中天综合楼改造提升	808,507.65		808,507.65

项目	期末余额			上年年末余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
特力金钻大厦裙楼装修工程	108,945.00	-	108,945.00
其他工程	1,621,724.17	-	1,621,724.17	124,844.32		124,844.32
合 计	7,279,570.05	-	7,279,570.05	409,933,559.27	-	409,933,559.27

②重要在建工程项目变动情况

工程名称	期初余额	本期增加	转入投资性房地产	利息资 本化累 计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利 息资本 化率%	期末余额
特力金钻交易大厦	409,808,714.95	53,179,815.06	462,988,530.01	8,087,368.43	1,776,046.66	3.50%	-

18、使用权资产

项目	房屋及建筑物	合计
一、账面原值：
1.期初余额	10,149,723.83	10,149,723.83
2.本期增加金额	74,305,047.63	74,305,047.63
（1）租入	74,305,047.63	74,305,047.63
（2）租赁负债调整	-	-
3.本期减少金额	3,823,465.75	3,823,465.75
（1）到期	3,823,465.75	3,823,465.75
（2）租赁变更		-
（3）其他减少	-	-
4.期末余额	80,631,305.71	80,631,305.71
二、累计折旧	-	-
1.期初余额	5,968,480.97	5,968,480.97
2.本期增加金额	6,481,996.22	6,481,996.22
（1）计提	6,481,996.22	6,481,996.22
（2）其他增加	-	-
3.本期减少金额	3,723,887.98	3,723,887.98
（1）到期	3,723,887.98	3,723,887.98
（2）租赁变更		-
（3）其他减少	-	-
4.期末余额	8,726,589.21	8,726,589.21
三、减值准备		-

项目	房屋及建筑物	合计
1.期初余额	-	-
2.本期增加金额	-	-
3.本期减少金额	-	-
4.期末余额	-	-
四、账面价值
1.期末账面价值	71,904,716.50	71,904,716.50
2.期初账面价值	4,181,242.86	4,181,242.86

19、无形资产

（1）无形资产情况

项目	土地使用权	商标	计算机软件	合计
一、账面原值
1.期初余额	50,661,450.00	128,500.00	6,981,220.20	57,771,170.20
2.本期增加金额	1,485,157.77	-	388,165.70	1,873,323.47
（1）购置	-	-	388,165.70	388,165.70
（2）其他增加	1,485,157.77	-	-	1,485,157.77
3.本期减少金额	50,178,756.77	-	173,000.00	50,351,756.77
（1）处置	-	-	-	-
（2）转入投资性房地产	50,178,756.77	-	-	50,178,756.77
（3）合并范围变动	-	-	173,000.00	173,000.00
4.期末余额	1,967,851.00	128,500.00	7,196,385.90	9,292,736.90
二、累计摊销
1.期初余额	3,945,345.32	105,675.32	3,912,133.84	7,963,154.48
2.本期增加金额	448,525.08	5,312.46	724,168.18	1,178,005.72
（1）计提	448,525.08	5,312.46	724,168.18	1,178,005.72
（2）其他增加	-	-	-	-
3.本期减少金额	3,591,193.91	-	173,000.00	3,764,193.91
（1）处置	-	-	-	-
（2）转入投资性房地产	3,591,193.91	-	-	3,591,193.91
（3）合并范围变动	-	-	173,000.00	173,000.00
4.期末余额	802,676.49	110,987.78	4,463,302.02	5,376,966.29
三、减值准备
1.期初余额	-	-	-	-
2.本期增加金额	-	-	-	-
3.本期减少金额	-	-	-	-
4.期末余额	-	-	-	-

项目	土地使用权	商标	计算机软件	合计
四、账面价值
1.期末账面价值	1,165,174.51	17,512.22	2,733,083.88	3,915,770.61
2.期初账面价值	46,716,104.68	22,824.68	3,069,086.36	49,808,015.72

20、长期待摊费用

项目	上年年末余额	本期增加额	本期摊销额	其他减少额	期末余额	其他减少的原因
装修工程	25,876,099.49	18,963,461.68	6,447,382.15	-	38,392,179.02

21、递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

项目	期末余额		上年年末余额
	递延所得税资产/负债	可抵扣/应纳税暂时性差异	递延所得税资产/负债	可抵扣/应纳税暂时性差异
递延所得税资产：
信用减值准备	8,764,855.57	35,059,422.28	8,518,233.77	34,072,935.08
递延收益	171,852.19	687,408.75	-	-
交易性金融资产公允价值变动	3,426,347.19	13,705,388.76	-	-
其他权益工具投资公允价值变动	2,448,324.88	9,793,299.53	-	-
可抵扣亏损	3,107,372.77	12,429,491.12	-	-
租赁负债	19,917,904.83	79,671,619.30	-	-
小计	37,836,657.43	151,346,629.74	8,518,233.77	34,072,935.08
递延所得税负债：
固定资产加速折旧	140,611.25	562,445.00	-	-
分摊免租期收入所引起所得税时间差异	4,786,463.81	19,145,855.24	1,135,031.11	4,540,124.44
剩余股权公允价值计量	16,849,515.45	67,398,061.80	-	-
使用权资产	18,633,299.90	74,533,199.60	-	-
小计	40,409,890.41	161,639,561.64	1,135,031.11	4,540,124.44

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细

项目	期末余额	上年年末余额
可抵扣暂时性差异	123,519,997.09	128,561,177.79
可抵扣亏损	22,073,706.37	23,458,252.21
合计	145,593,703.46	152,019,430.00

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	期末余额	上年年末余额	备注
2023年	——
2024年	-	113,396.51
2025年	3,230,232.35	9,002,510.80
2026年	8,589,171.35	8,816,324.17
2027年	4,821,009.13	5,526,020.73
2028年	5,433,293.54	——
合计	22,073,706.37	23,458,252.21

22、其他非流动资产

项目	期末余额			上年年末余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
预付工程款	47,071,710.51	-	47,071,710.51	49,631,706.19	-	49,631,706.19
增值税借方余额重分类	8,385,565.03	-	8,385,565.03	8,572,664.86	-	8,572,664.86
一年以上到期的大额存单及利息	41,431,777.78	-	41,431,777.78	96,322,575.78	-	96,322,575.78
预付软件款	164,000.00	-	164,000.00	-	-	-
合计	97,053,053.32	-	97,053,053.32	154,526,946.83	-	154,526,946.83

23、所有权或使用权受到限制的资产

项目	期末余额
	账面余额	账面价值	受限类型	受限情况
货币资金	60,117,573.95	60,117,573.95	保证金	用于银行黄金租赁的保证金和期货保证金

24、短期借款

（1）短期借款分类

项目	期末余额	上年年末余额
信用借款	145,131,694.44	-
未终止确认的应收票据贴现借款	-	20,000,000.00
合计	145,131,694.44	20,000,000.00

25、交易性金融负债

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债				-

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
黄金租赁	18,572,684.91	56,881,954.76	18,572,684.91	56,881,954.76
合计	18,572,684.91	56,881,954.76	18,572,684.91	56,881,954.76

说明：指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债系核算公司于银行开展黄金实物租借业务形成的负债。本公司从银行租入黄金，到期日通过上海黄金交易所买入相同数量和规格的黄金归还银行并支付约定租息，租赁期为1年以内。于2023年12月31日，该金融负债的成本为53,588,960.00元，公允价值变动为损失3,002,660.00元，应付租息为290,334.76元。

26、衍生金融负债

项目	期末余额	上年年末余额
指定套期关系的衍生金融负债	1,380.00	489,360.00
其中：商品期货合约及T+D合约	1,380.00	489,360.00
合计	1,380.00	489,360.00

27、应付账款

项目	期末余额	上年年末余额
货物及服务采购款	6,150,884.19	5,397,040.27
工程设备款	129,683,530.20	119,319,760.44
合计	135,834,414.39	124,716,800.71

其中，账龄超过1年的重要应付账款

项目	期末余额	未偿还或未结转的原因
深圳市英龙建安(集团)有限公司	28,298,954.80	工程未结算
中国建筑一局（集团）有限公司	7,341,720.70	工程未结算
深圳市特发地产有限公司	6,054,855.46	关联公司未偿还
深圳市易诺建设工程有限公司	3,555,095.22	工程未结算
深圳市特发工程管理有限责任公司	1,104,477.06	关联公司未偿还
合计	46,355,103.24

28、预收款项

项目	期末余额	上年年末余额
租金	4,306,567.65	6,119,377.90

29、合同负债

项目	期末余额	上年年末余额
预收商品款	2,628,855.25	4,581,999.11
预收服务费	4,451,120.13	4,677,659.32
减：计入其他非流动负债的合同负债	-	-
合计	7,079,975.38	9,259,658.43

30、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目	上年年末余额	本期增加	本期减少	合并范围变化	期末余额
短期薪酬	38,550,181.70	56,983,637.48	58,523,722.03	-3,584,741.00	33,425,356.15
离职后福利-设定提存计划	-	4,806,720.83	4,806,720.83	-	-
辞退福利	-	29,544,249.87	29,544,249.87	-	-
合计	38,550,181.70	91,334,608.18	92,874,692.73	-3,584,741.00	33,425,356.15

（2）短期薪酬列示

项目	上年年末余额	本期增加	本期减少	合并范围变化	期末余额
工资、奖金、津贴和补贴	37,734,999.53	48,669,608.71	49,510,131.60	-3,556,259.55	33,338,217.09
职工福利费	23,190.00	47,953.26	47,953.26	-23,190.00	-
社会保险费	-	2,208,891.43	2,208,904.55	13.12	-
其中：医疗保险费	-	1,965,092.38	1,965,092.38	-	-
生育保险	-	162,834.34	162,834.34	-	-
工伤保险费	-	80,964.71	80,977.83	13.12	-
住房公积金	1,012.80	3,886,186.53	3,886,186.53	-	1,012.80
工会经费和职工教育经费	224,279.37	1,008,573.00	1,226,921.54	-5,304.57	626.26
其他	566,700.00	1,162,424.55	1,643,624.55	-	85,500.00
合计	38,550,181.70	56,983,637.48	58,523,722.03	-3,584,741.00	33,425,356.15

（3）设定提存计划列示

项目	上年年末余额	本期增加	本期减少	合并范围变化	期末余额
离职后福利	-	4,806,720.83	4,806,720.83	-	-
其中：基本养老保险费	-	4,771,126.10	4,771,126.10	-	-
失业保险费	-	35,594.73	35,594.73	-	-
合计	-	4,806,720.83	4,806,720.83	-	-

31、应交税费

项目	期末余额	上年年末余额
土地增值税	17,386,832.46	5,362,682.64
企业所得税	7,692,722.34	6,942,460.17
增值税	1,753,636.75	3,220,124.57
个人所得税	1,174,933.55	1,895,926.96
印花税	526,135.54	-
其他税费	153,743.82	1,107,593.09
城市维护建设税	89,600.86	178,605.67
教育费附加	79,842.74	143,450.67
土地使用税	-	40,949.07
合计	28,857,448.06	18,891,792.84

32、其他应付款

类别	期末余额	上年年末余额
应付利息	-	-
应付股利	-	-
其他应付款	126,826,966.60	105,180,279.00
合计	126,826,966.60	105,180,279.00

（1）其他应付款

①按款项性质列示

项目	期末余额	上年年末余额
押金保证金	61,572,033.08	42,765,478.88
关联往来款	13,217,780.83	18,990,738.98
预提款项	14,559,784.33	11,499,312.36
应付暂收款	37,477,368.36	31,924,748.78
合计	126,826,966.60	105,180,279.00

②账龄超过1年的重要其他应付款项

债权单位名称	期末余额	未偿还原因
深圳市港福珠宝供应链有限公司	3,000,000.00	保证金未到期
香港裕嘉投资有限公司	2,146,404.58	欠关联方公司款项，未偿还
合计	5,146,404.58

33、一年内到期的非流动负债

项目	期末余额	上年年末余额
1年内到期的租赁负债	7,304,647.32	2,009,819.15

34、其他流动负债

项目	期末余额	上年年末余额
待转销项税额	3,388,998.35	548,507.70
未终止确认的应收票据转回	-	67,812,500.00
合计	3,388,998.35	68,361,007.70

35、长期借款

项目	期末余额	利率区间	上年年末余额	利率区间
抵押借款	-		144,820,511.42	4.08%
小计	-		144,820,511.42
减：一年内到期的长期借款	-		-
合计	-		144,820,511.42

36、租赁负债

项目	期末余额	上年年末余额
租赁付款额	90,756,065.44	9,070,529.72
减：未确认的融资费用	13,927,203.89	4,134,525.64
小计	76,828,861.55	4,936,004.08
减：一年内到期的非流动负债	7,304,647.32	2,009,819.15
租赁负债净额	69,524,214.23	2,926,184.93

37、长期应付款

项目	期末余额	上年年末余额
长期应付款	3,920,160.36	3,920,160.36
专项应付款	-	-
合计	3,920,160.36	3,920,160.36

（1）长期应付款（按款项性质列示）

项目	期末余额	上年年末余额
职工住房押金	3,908,848.40	3,908,848.40
技术创新项目拨款	11,311.96	11,311.96
小计	3,920,160.36	3,920,160.36
减：一年内到期长期应付款	-
合计	3,920,160.36	3,920,160.36

38、预计负债

项目	期末余额	上年年末余额	形成原因
未决诉讼	268,414.80	268,414.80	未决诉讼

39、递延收益

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
政府补助	10,579,545.71	1,085,610.00	2,047,472.18	9,617,683.53	政府补助

计入递延收益的政府补助详见附注七、政府补助。40、股本（单位：股）

项目	期初余额	本期增减（+、-）					期末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	431,058,320.00	-	-	-	-	-	431,058,320.00

41、资本公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
股本溢价	425,768,053.35	-	583,146.01	425,184,907.34
其他资本公积	5,681,501.16	-	-	5,681,501.16
合计	431,449,554.51	-	583,146.01	430,866,408.50

本期减少：日深国际有限公司在2007年退出子公司深圳特发华日汽车企业有限公司合

并范围，直接计入权益部分的未弥补亏损转回按股比调整资本公积。本期因子公司深

圳特发华日汽车企业有限公司强制清算不再纳入合并范围，相应的资本公积进行转

出。

42、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

项 目	期初余额 （1）	本期发生额		期末余额 （4）=（1）+（2）-（3）
		税后归属于母公司（2）	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益（3）
一、不能重分类进损益的其他综合收益	-	-7,344,974.65	-	-7,344,974.65
1.其他权益工具投资公允价值变动	-	-7,344,974.65	-	-7,344,974.65
二、将重分类进损益的其他综合收益	26,422.00	-	-	26,422.00
1.权益法下可转损益的其他综合收益	26,422.00	-	-	26,422.00
其他综合收益合计	26,422.00	-7,344,974.65	-	-7,318,552.65

利润表中归属于母公司的其他综合收益：

项 目	本期发生额
	本期所得税前发生额（1）	减：前期计入其他综合收益当期转入损益（2）	减：所得税费用（3）	减：税后归属于少数股东（4）	税后归属于母公司（5）=（1）-（2）-（3）-（4）
一、不能重分类进损益的其他综合收益	-9,793,299.53		-2,448,324.88	-	-7,344,974.65
1.其他权益工具投资公允价值变动	-9,793,299.53		-2,448,324.88	-	-7,344,974.65
二、将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
其他综合收益合计	-9,793,299.53		-2,448,324.88	-	-7,344,974.65

说明：其他综合收益的税后净额本期发生额为-7,344,974.65元。其中，归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额本期发生额为-7,344,974.65元；归属于少数股东的其他综合收益的税后净额的本期发生额为0元。

43、盈余公积

项目	上年年末余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积金	52,499,172.13	11,457,114.33	-	63,956,286.46

说明：本公司按照章程及公司法相关规定，本期按税后利润10%计提法定盈余公积。

44、未分配利润

项目	本期金额	上期金额
调整前上期末未分配利润	590,605,394.67	543,843,496.85
会计政策变更	8,804.40
调整后期初未分配利润	590,614,199.07	543,843,496.85
加：本期归属于母公司股东的净利润	118,255,140.84	83,496,135.61
减：提取法定盈余公积	11,457,114.33	25,952,692.04
应付普通股股利	12,069,632.96	10,781,545.75
期末未分配利润	685,342,592.62	590,605,394.67

45、营业收入、营业成本

（1）营业收入、营业成本

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,840,775,590.72	1,644,301,037.12	830,367,312.21	693,409,590.68
其他业务	5,963,251.17	4,036,162.48	7,288,962.30	6,879,652.74
合 计	1,846,738,841.89	1,648,337,199.60	837,656,274.51	700,289,243.42

（2）营业收入、营业成本按行业划分

行业名称	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务：
珠宝销售及服务	1,542,107,225.96	1,514,822,240.15	421,483,320.58	412,785,619.63
租赁及服务	246,405,901.85	83,097,864.42	168,778,477.27	57,262,402.60
汽车销售	42,638,840.47	38,385,230.69	196,357,649.27	189,054,253.07
汽车维修及检测	9,623,622.44	7,995,701.86	43,747,865.09	34,307,315.38
小计	1,840,775,590.72	1,644,301,037.12	830,367,312.21	693,409,590.68
其他业务：
其他	5,963,251.17	4,036,162.48	7,288,962.30	6,879,652.74
合计	1,846,738,841.89	1,648,337,199.60	837,656,274.51	700,289,243.42

（3）营业收入、营业成本按地区划分

主要经营地区	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
华南地区	1,417,912,052.46	1,227,470,886.16	626,167,138.85	490,996,624.98
华东地区	335,179,719.17	328,741,786.92	54,966,535.20	54,395,655.09
北方地区	85,710,840.18	84,311,790.11	153,009,382.75	151,420,233.77
华中地区	6,925,197.35	6,817,436.10	3,513,217.71	3,476,729.58
其他地区	1,011,032.73	995,300.31	-	-
小 计	1,846,738,841.89	1,648,337,199.60	837,656,274.51	700,289,243.42

（4）营业收入按商品转让时间划分

项 目	本期发生额
	珠宝销售及服务	租赁及服务	汽车销售	汽车维修及检测	其他
主营业务
其中：在某一时点确认	1,535,363,902.92		42,638,840.47	9,623,622.44
在某一时段确认	6,793,204.00	246,356,020.89
其他业务
其中：在某一时点确认					5,963,251.17
在某一时段确认
合 计	1,542,157,106.92	246,356,020.89	42,638,840.47	9,623,622.44	5,963,251.17

46、税金及附加

项目	本期发生额	上期发生额
土地增值税	11,997,689.82	-

项目	本期发生额	上期发生额
房产税	7,253,212.27	4,699,229.57
印花税	1,718,798.56	1,211,281.94
城市维护建设税	1,077,410.34	673,134.05
土地使用税	412,099.40	255,483.11
教育费附加	461,747.20	293,781.70
地方教育附加	307,831.47	195,854.47
车船使用税	1,320.00	5,447.92
合 计	23,230,109.06	7,334,212.76

说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

47、销售费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	7,129,402.58	11,309,494.91
折旧及摊销	2,562,163.21	4,461,473.09
广告促销费	1,946,341.18	1,452,543.07
水电费及清洁费	1,735,848.97	911,189.85
办公费	291,536.03	386,796.03
业务招待费	301,268.22	369,463.33
物料消耗	9,253.40	131,482.51
其他	5,152,701.16	3,012,269.69
合计	19,128,514.75	22,034,712.48

48、管理费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	68,670,655.46	36,915,969.42
咨询和服务费	7,233,752.18	2,371,263.21
折旧及摊销	4,513,002.32	3,380,339.87
办公费	899,835.11	501,941.40
业务招待费	130,697.36	227,403.28
广告宣传费	151,938.34	233,491.72
交通差旅费	359,259.18	156,715.15
其他	3,662,655.14	3,290,555.94
合计	85,621,795.09	47,077,679.99

49、研发费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	1,849,878.34	517,100.50
信息技术服务费	-	268,755.28
折旧与摊销	115,917.44	16,898.02
合 计	1,965,795.78	802,753.80

50、财务费用

项目	本期发生额	上期发生额
利息费用总额	11,220,999.82	5,391,571.73
减：利息资本化	1,776,046.66	5,052,840.98
利息费用净额	9,444,953.16	338,730.75
减：利息收入	4,682,945.54	5,472,748.37
汇兑损益	670,928.14	842,578.74
手续费及其他	104,944.16	254,785.53
合 计	5,537,879.92	-4,036,653.35

51、其他收益

项目	本期发生额	上期发生额
一、计入其他收益的政府补助	8,480,891.46	6,575,043.88
其中：与递延收益相关的政府补助	1,747,472.18	1,488,875.50
直接计入当期损益的政府补助	6,733,419.28	5,086,168.38
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目	10,158.93	49,829.40
其中：个税扣缴税款手续费	10,158.93	49,829.40
合 计	8,491,050.39	6,624,873.28

52、投资收益

产生投资收益的来源	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	19,872,836.15	10,897,171.28
处置长期股权投资产生的投资收益	-	8,785,410.47
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得	69,552,580.12	-
金融工具持有期间的投资收益	3,132,190.40	12,132,798.02
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	3,132,190.40	12,132,798.02
大额存单利息收入	7,570,633.50	-
其他权益工具投资的股利收入	-	1,305,581.86
商品期货合约及T+D合约平仓收益（套期）	-5,314,788.02	-26,164.18
商品期货合约及T+D合约平仓收益（未指定套期）	-939,938.97	277,302.12
合计	93,873,513.18	33,372,099.57

53、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
交易性金融资产	-10,477,822.50	-860,218.33
其中：指定为交易性金融资产产生的公允价值变动	1,495,916.67	-860,218.33
权益工具投资	-11,973,739.17	-
交易性金融负债黄金租赁	-2,215,610.00	-787,050.00
套期保值的衍生工具	685,269.32	54,518.09
其中：套期工具公允价值变动收益	786,300.00	-489,360.00
被套期项目公允价值变动收益	-101,030.68	543,878.09
其他	-120.00	-
合 计	-12,008,283.18	-1,592,750.24

54、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目	本期发生额	上期发生额
应收账款坏账损失	-607,094.36	-206,852.71
其他应收款坏账损失	-107,251.93	-1,428,507.19
合 计	-714,346.29	-1,635,359.90

55、资产减值损失

项目	本期发生额	上期发生额
存货跌价损失	-208,813.79	-1,616,086.03
固定资产减值损失	-838,121.78	-123,400.26
其他资产减值损失	-	-100,000.00
合计	-1,046,935.57	-1,839,486.29

56、资产处置收益（损失以“-”号填列）

项目	本期发生额	上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”号填列）	-59,110.10	40,765.92

57、营业外收入

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
无法支付款项利得	1,620,390.54	2,031,600.42	1,620,390.54
其他	770,443.76	2,103,054.01	770,443.76
合计	2,390,834.30	4,134,654.43	2,390,834.30

58、营业外支出

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失	17,991.92	26,698.77	17,991.92
固定资产盘亏损失	-	344.92	-
滞纳金、违约金支出	185,239.70	35.56	185,239.70
其他	116,065.40	389,383.00	116,065.40
合计	319,297.02	416,462.25	319,297.02

59、所得税费用

（1）所得税费用

项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	29,670,941.56	21,369,893.20
递延所得税费用	12,413,564.92	153,302.88
合计	42,084,506.48	21,523,196.08

（2）所得税费用与利润总额的关系

项目	本期发生额	上期发生额
利润总额	153,524,973.40	102,842,659.93
按法定税率计算的所得税费用	38,381,243.35	25,710,664.98
某些子公司适用不同税率的影响	-1,507,681.03	-141,699.39
对以前期间当期所得税的调整	1,416,729.31	-3,238,629.58
权益法核算的合营企业和联营企业损益	-4,786,295.21	-2,724,292.82
不可抵扣的成本、费用和损失	3,383,829.40	2,778,544.65
税率变动对期初递延所得税余额的影响	-	-323,960.13
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响（以“-”填列）	-1,571,079.25
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响	6,767,759.91	2,134,397.43
其他	-	-2,671,829.06
所得税费用	42,084,506.48	21,523,196.08

60、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
押金保证金	30,178,690.12	1,107,514.15
利息收入	4,601,226.17	1,871,273.53
收到的政府补助	5,489,668.98	6,838,363.60

项 目	本期发生额	上期发生额
收到黄金租赁保证金	4,040,160.00	-
往来款及其他	8,984,997.82	13,503,115.65
合 计	53,294,743.09	23,320,266.93

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
付现费用	24,693,611.96	13,437,173.48
押金保证金	18,200,617.62	583,931.98
罚款违约金	78,857.09	389,418.56
支付黄金租赁保证金	49,095,661.55	-
往来款及其他	15,440,288.31	4,408,405.00
合 计	107,509,036.53	18,818,929.02

（3）收到的重要的投资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
结构性存款与理财产品	210,000,000.00	350,000,000.00

（4）收到其他与投资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
收回监管资金	10,665,656.00	15,998,484.00
其他	46,628.16	-
合 计	10,712,284.16	15,998,484.00

（5）支付的重要的投资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
结构性存款与理财产品	320,000,000.00	320,000,000.00

（6）支付其他与投资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
套期工具保证金	1,466,070.40	8,955,842.00
特发华日出表	6,527,338.78	-
其他	78,987.06	-
合 计	8,072,396.24	8,955,842.00

（7）收到其他与筹资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
收回租赁的保证金	253,420.00

（8）支付其他与筹资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
支付少数股东资本金	4,900,000.00	-
支付租赁的保证金	1,515,467.96	-
支付租赁负债的本金和利息	809,217.19	2,874,145.90
合 计	7,224,685.15	2,874,145.90

（9）筹资活动产生的各项负债的变动情况

项 目	期初余额	现金变动		非现金变动			期末余额
		现金流入	现金流出	计提的利息	公允价值变动	其他
短期借款	-	333,976,350.00	192,581,557.03	3,736,901.47	-	-	145,131,694.44
长期借款	144,820,511.42	25,693,122.83	175,025,346.86	4,511,712.61			-
租赁负债	4,936,004.08	-	3,271,797.88	1,710,282.74	-	-	76,828,861.55
合 计	149,756,515.50	359,669,472.83	370,878,701.77	9,958,896.82			221,960,555.99

61、现金流量表补充资资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料	本期发生额	上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	111,440,466.92	81,319,463.85
加：资产减值损失	1,046,935.57	1,839,486.29
信用减值损失	714,346.29	1,635,359.90
固定资产折旧、投资性房地产折旧	37,924,212.30	36,135,739.82
使用权资产折旧	6,481,996.22	2,992,203.84
无形资产摊销	1,178,005.72	318,457.10
长期待摊费用摊销	6,447,382.15	5,145,426.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	-59,110.10	-14,067.15
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	17,991.92	344.92
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	12,008,283.18	1,592,750.24
财务费用（收益以“－”号填列）	9,444,953.16	-2,420,165.35
投资损失（收益以“－”号填列）	-93,873,513.18	-33,372,099.57
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-29,318,423.66	-18,682.74
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	36,817,730.02	171,985.62
存货的减少（增加以“－”号填列）	-54,724,534.68	-91,706,958.29
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-102,166,911.92	-109,076,820.34
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-3,519,816.37	53,489,810.85

补充资料	本期发生额	上期发生额
其他
经营活动产生的现金流量净额	-60,140,006.46	-51,967,764.29
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产	74,305,047.63	-
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	160,223,387.69	391,406,829.36
减：现金的期初余额	391,406,829.36	211,655,585.86
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-231,183,441.67	179,751,243.50

（2）本期收到的处置子公司的现金净额

项 目	本期发生额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物	-
其中：深圳特发华日汽车企业有限公司	-
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物	6,527,338.78
其中：深圳特发华日汽车企业有限公司	6,527,338.78
处置子公司收到的现金净额	-6,527,338.78

（3）现金及现金等价物的构成

项 目	期末余额	上年年末余额
一、现金	160,223,387.69	391,406,829.36
其中：库存现金	17,215.98	25,673.67
可随时用于支付的银行存款	120,361,253.61	381,593,235.55
可随时用于支付的其他货币资金	39,844,918.10	9,787,920.14
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	160,223,387.69	391,406,829.36
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金

项 目	期末余额	上年年末余额	不属于现金及现金等价物的理由
产业园03升级改造项目地块项目的监管资金	-	10,665,656.00	升级改造项目监管资金受限
履约保函保证金	-	2,000,000.00	履约保函受限

黄金租赁保证金	51,000,666.67	-	开展黄金租赁业务保证金受限
期货期权账户保证金	8,188,990.60	8,955,842.00	开展黄金期货交易业务保证金受限
司法控制金额	600,000.00		司法控制
计提的保证金存款利息	327,916.68		未实际收到
合 计	60,117,573.95	21,621,498.00

62、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	9,855.92	7.0827	69,806.52
港币	32,246.93	0.9062	29,222.17
其他应收款
其中：美元	205,381.99	7.0827	1,454,659.02
其他应付款
其中：美元	12,481.28	7.0827	88,401.16

六、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司名称	注册资本（万元）	主要经营地	注册地	业务 性质	持股比例%		取得 方式
					直接	间接
深圳市特力新永通汽车发展有限公司	3,290.00	深圳	深圳	商业	5.00	95.00	设立
深圳市宝安石泉实业有限公司	200.00	深圳	深圳	商业		100.00	设立
深圳市特发特力房地产有限公司	3,115.00	深圳	深圳	商业	100.00		设立
深圳市特力创盈科技有限公司	300.00	深圳	深圳	商业	100.00		设立
深圳市新永通机动车检测设备有限公司	960.78	深圳	深圳	商业	51.00		设立
深圳市汽车工业贸易有限公司	5,896.00	深圳	深圳	商业	100.00		设立
深圳市汽车工业供销公司	1,111.00	深圳	深圳	商业		100.00	设立
深圳市中天实业有限公司	36,622.19	深圳	深圳	商业	100.00		设立
深圳市华日丰田汽车销售服务有限公司	200.00	深圳	深圳	商业	60.00		设立

子公司名称	注册资本（万元）	主要经营地	注册地	业务 性质	持股比例%		取得 方式
					直接	间接
深圳市特力宝库供应链科技有限公司	5,000.00	深圳	深圳	商业	100.00		设立
深圳珠宝产业服务有限公司	10,000.00	深圳	深圳	商业	65.00		设立
上海泛粤钻石有限公司	350.00	上海	上海	商业		100.00	设立
国润黄金（深圳）有限公司	20,000.00	深圳	深圳	商业	36.00	3.25	设立

说明：在国润黄金（深圳）有限公司的持股比例不同于表决权比例、持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据：

2022 年 6 月，本公司与子公司深圳珠宝产业服务有限公司、深圳市高新投集团有限 公司、周大福珠宝文化产业园（武汉）有限公司、周大生珠宝股份有限公司、北京菜市口百货股份有限公司、深圳市众恒隆实业有限公司合作，共同投资设立国润黄金（深圳）有限公司，其中本公司出资 7,200 万元，持股比例为 36%，本公司子公司深圳珠宝产业服务有限公司出资 1,000 万元，持股比例为 5%，深圳市高新投集团持股比例为10%，其他股东持股比例共计 49%。本公司与深圳市高新投集团有限公司签订了一致行动协议，约定深圳市高新投集团有限公司在国润黄金（深圳）有限公司股东会、董事会进行表决时与本公司保持一致意见，因此，本公司及本公司子公司实际享有国润黄金（深圳）有限公司 51%的表决权，能够控制国润黄金（深圳）有限公司。

（2）重要的非全资子公司（单位：万元）

子公司名称	少数股东持股比例%	本期归属于少数股东的损益	本期向少数股东宣告分派的股利	期末少数股东权益余额
深圳市华日丰田汽车销售服务有限公司	40.00	-891.01	-	-452.94
国润黄金（深圳）有限公司	60.75	-92.86	-	11,673.19

（3）重要非全资子公司的主要财务信息（单位：万元）

子公司名称	期末余额
	流动资产	非流动 资产	资产合计	流动负债	非流动 负债	负债合计
深圳市华日丰田汽车销售服务有限公司	500.88	-	500.88	1,633.22	-	1,633.22
国润黄金（深圳）有限公司	40,143.63	740.94	40,884.57	20,599.73	493.58	21,093.31

续上表（1）：

子公司名称	上年年末余额
	流动资产	非流动 资产	资产合计	流动负债	非流动 负债	负债合计
深圳市华日丰田汽车销售服务有限公司	6,437.10	280.87	6,717.97	5,622.78	-	5,622.78
国润黄金（深圳）有限公司	30,852.47	345.95	31,198.42	11,046.63	207.67	11,254.31

续上表（2）：

子公司名称	本期发生额				上期发生额
	营业 收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量	营业 收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
深圳市华日丰田汽车销售服务有限公司	5,335.44	-2,227.52	-2,227.52	-1,559.47	23,955.50	-23.26	-23.26	674.23
国润黄金（深圳）有限公司	149,202.17	-152.86	-152.86	-18,233.26	32,803.44	-55.89	-55.89	-10,759.09

2、其他原因导致的合并范围的变动

在子公司特发华日公司营业期限届满前后，本公司曾与日方企业多次沟通关于特发华日营业期限延长、股权买卖、解散清算等事宜，但均未达成一致。在特发华日营业期限已届满，且公司与日方股东无法在特发华日营业期限届满之日起十五日内成立清算组进行清算的情况下，本公司作为持有特发华日60%股权的股东，根据《中华人民共和国公司法》第一百八十条、第一百八十三条、《最高人民法院关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定（二）》第七条等规定，2022年10月申请由人民法院指定清算组对特发华日进行强制清算。2022年12月21日广东省深圳前海合作区人民法院出具2023粤0391清申9号民事裁定书，决定受理本公司对特发华日的清算申请。2023年3月21日本公司收到深圳前海合作区人民法院送达的《指定清算组决定书》（[2023]粤0391强清4号），法院指定北京市金杜（深圳）律师事务所为特发华日清算组。清算组向法院报告工作，接受法院、公司债权人和股东的监督，在清算期间按照法定程序行使接管特发华日财产、印章和账簿以及决定特发华日内部管理事务、日常开支和其他必要开支等各项职权。根据公司法相关规定，法院指定的清算组在清算期间内负责对公司财产进行保管、清理及处置，清偿债务以及处理未了结业务，直至公司最终注销。在此期间，特力集团作为股东无法再对特发华日的经营决策进行控制，且不能单方面申请法院撤销对特发华日的清算。由此，在法院指定清算组后，本公司丧失对特发华日的控制权，且无重大影响，不应再将特发华日纳入合并范围。

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营 企业名称	主要 经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		对合营企业或联营企业投资的会计处理方法
				直接	间接
一、合营企业
深圳特力吉盟投资有限公司	深圳	深圳	租赁服务	50.00		权益法核算
二、联营企业
深圳市仁孚特力汽车服务有限公司	深圳	深圳	汽车销售	35.00		权益法核算

（2）重要合营企业的主要财务信息

项 目	深圳特力吉盟投资有限公司
	期末余额	上年年末余额
流动资产	60,614,147.72	44,368,420.83
其中：现金和现金等价物	59,631,516.56	42,326,853.66
非流动资产	326,363,493.98	346,703,460.52
资产合计	386,977,641.70	391,071,881.35
流动负债	47,521,951.61	37,674,441.11
非流动负债	240,954,000.00	259,110,000.00
负债合计	288,475,951.61	296,784,441.11
净资产	98,501,690.09	94,287,440.24
其中：少数股东权益	-	-
归属于母公司的所有者权益	98,501,690.09	94,287,440.24
按持股比例计算的净资产份额	49,250,845.05	47,143,720.13
调整事项	-	-
其中：商誉	-	-
对合营企业权益投资的账面价值	49,250,845.05	47,143,720.13
存在公开报价的权益投资的公允价值

续：

项 目	深圳特力吉盟投资有限公司
	本期发生额	上期发生额
营业收入	114,967,524.80	102,987,695.69
财务费用	10,656,384.56	14,200,209.90
所得税费用	11,463,999.39	10,548,286.43
净利润	34,214,249.85	29,305,958.68

项 目	深圳特力吉盟投资有限公司
	本期发生额	上期发生额
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额	34,214,249.85	29,305,958.68
企业本期收到的来自合营企业的股利	15,000,000.00	15,000,000.00

（3）重要联营企业的主要财务信息

项 目	深圳市仁孚特力汽车服务有限公司
	期末余额	上年年末余额
流动资产	167,519,575.18	206,438,043.83
非流动资产	32,145,888.83	31,677,397.21
资产合计	199,665,464.01	238,115,441.04
流动负债	158,552,555.81	167,288,864.40
非流动负债	1,231,962.74	14,598,723.35
负债合计	159,784,518.55	181,887,587.75
净资产	39,880,945.46	56,227,853.29
其中：少数股东权益	-	-
归属于母公司的所有者权益	39,880,945.46	56,227,853.29
按持股比例计算的净资产份额	13,958,330.91	19,679,748.68
调整事项
其中：商誉	-	-
未实现内部交易损益	-	-
减值准备	-	-
其他	-	-
对联营企业权益投资的账面价值	13,958,330.91	19,679,748.68
存在公开报价的权益投资的公允价值

续：

项 目	深圳市仁孚特力汽车服务有限公司
	本期发生额	上期发生额
营业收入	1,023,951,420.71	1,088,150,561.97
净利润	10,469,419.27	-18,782,486.31
综合收益总额	10,469,419.27	-18,782,486.31
企业本期收到的来自联营企业的股利	9,385,714.52	3,183,672.81

（4）其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

项 目	期末余额/本期发生额	上年年末余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计	13,302,311.60	14,200,897.13
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润	-898,585.53	748,674.78
其他综合收益	-	-
综合收益总额	-898,585.53	748,674.78

（5）对合营企业或联营企业发生超额亏损的分担额

被投资单位名称	前期累积未确认的损失份额	本期未确认的损失份额（或本期实现净利润的分享额）	本期末累积未确认的损失份额
联营企业
深圳特力汽车服务连锁有限公司	98,865.26	-	98,865.26
深圳市永通信达检测设备有限责任公司	1,176,212.73	-	1,176,212.73
合 计	1,275,077.99	-	1,275,077.99

七、政府补助

1、计入递延收益的政府补助

补助项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
政府补助	10,579,545.71	785,610.00	1,747,472.18	9,617,683.53

2、计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量

补助项目	种类	期初余额	本期新增补助金额	本期结转计入损益的金额	其他 变动	期末余额	本期结转计入损益的列报项目	与资产相关/与收益相关
深圳市商务局 2020 年促进消费提升扶持类项目补贴收益	财政拨款	3,662,233.99		585,957.48		3,076,276.51	其他收益	与资产相关
深圳市住建局工程建设领域绿色创新发展	财政拨款	1,718,521.87	785,610.00	373,164.81		2,130,967.06	其他收益	与资产相关
福田区老旧电梯更新改造工作组电梯更新补助资金	财政拨款	91,273.80		19,914.29		71,359.51	其他收益	与资产相关
罗湖区2021年产业转型升级专项资金——产业服务平台项目	财政拨款	3,069,472.52		442,348.68		2,627,123.84	其他收益	与资产相关

补助项目	种类	期初余额	本期新增补助金额	本期结转计入损益的金额	其他 变动	期末余额	本期结转计入损益的列报项目	与资产相关/与收益相关
罗湖区2021年产业转型升级专项资金——绿色建筑扶持补贴	财政拨款	2,038,043.53		326,086.92		1,711,956.61	其他收益	与资产相关
合 计		10,579,545.71	785,610.00	1,747,472.18		9,617,683.53

3、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

补助项目	种类	上期计入损益的金额	本期计入损益的金额	计入损益的列报项目	与资产相关/与收益相关
外贸升级专项资金	财政拨款	300,000.00	163,750.00	其他收益	与收益相关
罗湖区政府引进黄金金融主体政府补贴	财政拨款	2,000,000.00	100,000.00	其他收益	与收益相关
税费返还	财政拨款	633,893.56	2,015,022.40	其他收益	与收益相关
社保补贴项目	财政拨款	129,905.24	10,298.88	其他收益	与收益相关
社保局稳岗补贴	财政拨款	96,878.76	500.00	其他收益	与收益相关
产业发展专项资金-专业服务业项目-2021年第一次联席会议	财政拨款	1,750,000.00	-	其他收益	与收益相关
水电费补贴	财政拨款	145,090.82	-	其他收益	与收益相关
消杀补贴	财政拨款	30,400.00	-	其他收益	与收益相关
罗湖区文化广电旅游体育局产业发展专项资金	财政拨款	-	300,000.00	其他收益	与收益相关
商务局2023年度外贸优奖励项目	财政拨款	-	1,810,000.00	其他收益	与收益相关
产业发展专项资金-黄金珠宝产业高质量发展-鼓励建设珠宝玉石贸易平台	财政拨款	-	2,329,600.00	其他收益	与收益相关
2022下半年罗湖区残疾人用人单位奖励	财政拨款	-	4,248.00	其他收益	与收益相关
合 计		5,086,168.38	6,733,419.28

八、金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、交易性金融资产、其他债权投资、其他权益工具投资、长期应收款、应付账款、其他应付款、短期借款、交易性金融负债、一年内到期的非流动负债、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策

如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期重估这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。内部审计部门也定期及不定期检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、其他债权投资等。本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的43.23%（2022年：31.21%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的47.55 %（2022年：49.72%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司尚未使用的银行借款额度为6.67亿元（上年年末：4.5亿元）。期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

项 目	期末余额
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上	合 计
金融负债：
短期借款	14,513.17	-	-	-	14,513.17
交易性金融负债	5,688.20	-	-	-	5,688.20
衍生金融负债	0.14	-	-	-	0.14
应付账款	13,583.44	-	-	-	13,583.44
其他应付款	12,682.70	-	-	-	12,682.70
一年内到期的非流动负债	1,066.04	-	-	-	1,066.04
租赁负债	-	995.42	912.07	6,102.07	8,009.56
长期应付款	-	-	-	392.02	392.02
金融负债和或有负债合计	47,533.69	995.42	912.07	6,494.09	55,935.27

上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

项 目	上年年末余额
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上	合 计
金融负债：
应付账款	12,471.68	-	-	-	12,471.68
其他应付款	10,518.03	-	-	-	10,518.03
一年内到期的非流动负债	200.98	-	-	-	200.98
长期借款	694.87	907.01	1,024.18	18,356.71	20,982.77
租赁负债	26.84	-	-	-	26.84
长期应付款	-	-	-	392.02	392.02
金融负债和或有负债合计	23,912.40	907.01	1,024.18	18,748.73	44,592.32

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。汇率风险汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此本公司认为面临的汇率风险不重大。本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为27.99%（上年年末：25.80%）。

3、套期

（1）公允价值套期

本公司之子公司国润黄金（深圳）有限公司、深圳市特力宝库供应链科技有限公司为规避所持有黄金原材料公允价值变动风险（即被套期风险），基于顾客预订投资金条数量分析预期的黄金原材料采购交易，以此为依据使用上海黄金交易所的黄金现货延期交收合约、上海期货交易所的黄金期货合约、场内黄金期权等套期工具，以达到规避由于黄金价格大幅下跌造成的黄金产品跌价风险。本公司之子公司国润黄金制定了《套期保值业务管理办法》，该办法对公司开展套期保值业务的审批权限、操作流程及风险控制等方面做出了明确规定。该项套期为公允价值套期，指定该套期关系的会计期间为2023年1月1日至2023年12月31日。本公司使用自有资金开展套期保值业务的审批程序符合国家相关法律、法规及《公司章程》的有关规定，为规避黄金价格波动而开展的黄金延期交易套期保值业务，有利于控制经营风险，提高公司抵御市场波动的能力。被套期项目的账面价值以及相关调整如下：

2023年

项目	被套期项目的账面价值		被套期项目公允价值套期调整的累计金额（计入被套期项目的账面价值）		包含被套期项目的资产负债表列示项目	2023年用作确认套期无效部分基础的被套期项目公允价值变动（注）
	资产	负债	资产	负债
商品价格风险-存货	85,802,395.07	-	442,847.41	-	存货	-

2022年

项目	被套期项目的账面价值		被套期项目公允价值套期调整的累计金额（计入被套期项目的账面价值）		包含被套期项目的资产负债表列示项目	2022年用作确认套期无效部分基础的被套期项目公允价值变动（注）
	资产	负债	资产	负债
商品价格风险-存货	78,647,998.02	-	543,878.09	-	存货	-

套期工具的账面价值以及公允价值变动如下：

2023年

项目	套期工具的 名义金额	套期工具的账面价值		包含套期工具的资产负债表列示项目	2023年用作确认套期无效部分基础的套期工具公允价值变动（注）
		资产	负债
商品价格风险-存货	85,802,395.07	298,320.00	1,380.00	衍生金融资产/负债	-

2022年

项目	套期工具的 名义金额	套期工具的账面价值		包含套期工具的资产负债表列示项目	2022年用作确认套期无效部分基础的套期工具公允价值变动（注）
		资产	负债
商品价格风险-存货	78,647,998.02	-	489,360.00	衍生金融负债	-

注：套期无效部分主要来自基差风险、现货或期货市场供求变动风险以及其他现货或期货市场的不确定性风险等。本年度和上年度确认的套期无效的金额并不重大。

九、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。公司指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债为公司向银行租借黄金实物业务，黄金存在活跃市场（即上海黄金交易所），并且上海黄金交易所每个交易日均会公布黄金合约交易的收盘价格，公司期末以最后一个交易日上海黄金交易所公布的收盘价格作为市价确定依据。本公司被套期项目系黄金产品库存，套期工具系公司持有黄金期货合约和黄金现货延期交收合约公允价值变动形成的资产/负债，本公司以上海黄金交易所、上海期货交易所的黄金现货交易和期货交易的公开报价为基础确定公允价值。第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。公司持有的交易性金融资产为一年期保本浮动收益的银行理财产品，其公允价值是采用约定的预期收益率计算的未来现金流量折现的方法来确定。公司持有的其他非流动金融资产的公允价值与账面成本之间无重大差异。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。权益工具投资因被投资企业中国浦发机械工业股份有限公司的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化， 所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

（1）以公允价值计量的项目和金额

期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

项 目	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产	-	131,495,916.67	74,799,015.27	206,294,931.94
1. 权益工具投资	-	-	74,799,015.27	74,799,015.27
2.结构性存款及理财产品	-	131,495,916.67	-	131,495,916.67
（二）衍生金融资产	298,320.00	-	-	298,320.00
1.套期工具	298,320.00	-	-	298,320.00
（三）其他债权投资	-	67,627,948.60	-	67,627,948.60
1.大额存单	-	67,627,948.60	-	67,627,948.60
（四）其他权益工具投资	-	-	383,317.67	383,317.67
（五）被套期项目	85,802,395.07	-	-	85,802,395.07
持续以公允价值计量的资产总额	86,100,715.07	199,123,865.27	75,182,332.94	360,406,913.28
（六）交易性金融负债	56,881,954.76	-	-	56,881,954.76
1. 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债	56,881,954.76	-	-	56,881,954.76
（1）黄金租赁	56,881,954.76	-	-	56,881,954.76
（七）衍生金融负债	1,380.00	-	-	1,380.00
1.套期工具	1,380.00	-	-	1,380.00
持续以公允价值计量的负债总额	56,883,334.76	-	-	56,883,334.76

本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估

值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

（2）第二层次公允价值计量的相关信息

内 容	期末公允价值	估值技术	输入值
衍生工具：
衍生金融资产	--	现金流量折现法	预期利率
衍生金融负债	--	现金流量折现法	预期利率

（3）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息

内 容	期末公允价值	估值技术	不可观察输入值	范围（加权平均值）
权益工具投资：
非上市股权投资
	383,317.67	净资产	不适用	不适用

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本(万元)	母公司对本公司持股比例%	母公司对本公司表决权比例%
深圳市特发集团有限公司	深圳	房地产开发经营、国内商业	617,940.60	48.81%	49.09%

本公司的母公司情况：

深圳市特发集团有限公司（以下简称“特发集团”）系由深圳市人民政府国有资产监督管理委员会投资，于 1982 年 6 月20日成立，公司现持有统一社会信用代91440300192194195C的营业执照，注册资本617,940.60万元。特发集团对本公司的表决权比例与持股比例不一致原因是特发集团开展转融通证券出借业务所致。本公司最终控制方是：深圳市人民政府国有资产监督管理委员会。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注六、1。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注六、3。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称	与本公司关系
深圳市特力新永通汽车服务有限公司	本公司联营公司
深圳特力汽车服务连锁有限公司	本公司联营公司
深圳市永通信达检测设备有限责任公司	本公司联营公司
深圳市先导新材料有限公司	本公司联营公司
深圳市特力行投资有限公司	本公司合营公司

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称	与本公司关系
深圳市特发小额贷款有限公司	本公司母公司的控股子公司
深圳市特发天鹅实业公司	本公司母公司的控股子公司
深圳市机械设备进出口公司	本公司母公司的控股子公司
深圳市特发地产有限公司	本公司母公司的控股子公司
香港裕嘉投资有限公司	本公司母公司的控股子公司
深圳市特发工程管理有限责任公司	本公司母公司的控股子公司
深圳市特力阳春房地产公司	本公司母公司的控股子公司
深圳龙岗特力房地产公司	本公司母公司的控股子公司
深圳市特发特力物业管理有限公司	本公司母公司的控股子公司
深圳市特发服务股份有限公司	本公司母公司的控股子公司
深圳华丽装修家私企业公司	本公司母公司的联营公司
谷志明	关键管理人员
深圳市智谷金云科技有限公司	关键管理人员施加重大影响的企业
深圳市众恒隆实业有限公司	重要子公司少数股东
深圳纽比思珠宝贸易有限公司	重要子公司少数股东控制的企业
深圳市粤鹏金珠宝金行有限公司	重要子公司少数股东控制的企业
深圳市粤鹏金电商有限公司	重要子公司少数股东控制的企业
国任财产保险股份有限公司	本公司母公司之母公司的控股子公司
深圳特发华日汽车企业有限公司	12个月内曾控制的子公司

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

① 采购商品、接受劳务

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
深圳市特发服务股份有限公司	接受劳务	16,915,283.92	10,354,683.5
深圳市特发特力物业管理有限公司	接受劳务	2,130,623.04	3,148,143.25
深圳市众恒隆实业有限公司	接受劳务	3,023,066.13	1,032,213.33
深圳市智谷金云科技有限公司	采购商品	56,492.11	16,814.16
深圳市粤鹏金珠宝金行有限公司	接受劳务	173,547.82	631,540.56
深圳市特发工程管理有限责任公司	接受劳务	1,314,123.15	2,384,060.38
深圳市智谷金云科技有限公司	软件使用费	990,566.01	-
国任财产保险股份有限公司	采购服务	414,886.00	-

② 出售商品、提供劳务

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
北京菜市口百货股份有限公司	销售商品	2,832,890.26	-
深圳纽比思珠宝贸易有限公司	提供劳务	2,615,621.84	1,309,102.16
深圳市众恒隆实业有限公司	提供劳务	274,809.68	-
深圳粤鹏金电商有限公司	销售商品	105,249,451.43	26,848,858.40
深圳市特发服务股份有限公司	提供劳务	3,251,252.21	8,500.10
深圳市特发小额贷款有限公司	提供劳务	161,205.24	202,126.23
深圳市粤鹏金珠宝金行有限公司	提供劳务	368,035.44	-
深圳市智谷金云科技有限公司	提供劳务	566.04	-
深圳市众明隆投资有限公司	提供劳务	8,490.60	-

（2）关联租赁情况

① 公司出租

承租方名称	租赁资产种类	本期确认的租赁收益	上期确认的租赁收益
深圳市仁孚特力汽车服务有限公司	房屋租赁	5,190,476.11	5,190,476.19
深圳市特发服务股份有限公司	房屋租赁	99,521.16	1,962,815.40
深圳市特发特力物业管理有限公司	房屋租赁	158,518.11	38,262.91
深圳市特发小额贷款有限公司	房屋租赁	1,020,346.44	1,069,279.56
深圳市永通信达检测设备有限责任公司	房屋租赁	32,000.04	16,000.00
深圳市粤鹏金珠宝金行有限公司	房屋租赁	1,886,387.76	-
深圳市智谷金云科技有限公司	房屋租赁	7,428.58	-
深圳市众明隆投资有限公司	房屋租赁	52,231.80	-
深圳市粤鹏金珠宝金行有限公司	广告位租赁	15,428.57	-

（3）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员8人，上期关键管理人员7人，支付薪酬情况见下表：

单位：万元

项 目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员薪酬	575.69	838.14

6、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项

项目名称	关联方	期末余额		上年年末余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款	北京菜市口百货股份有限公司	656,267.50	6,562.68	-	-
应收账款	深圳纽比思珠宝贸易有限公司	246,015.46	2,460.15	666,979.53	6,669.80
应收账款	深圳市特发特力物业管理有限公司	127.66	1.28	5,362.00	53.62
应收账款	深圳市特发小额贷款有限公司	142,112.35	1,421.12	355,565.61	3,555.66
应收账款	深圳市粤鹏金珠宝金行有限公司	1,401,995.50	14,019.96	-	-
预付账款	深圳市特发工程管理有限责任公司	21,226.42	-	6,900.00	-
预付账款	软通智慧信息技术有限公司	593,247.17	-	-	-
其他应收款	深圳市特发特力电子有限公司	23,852.64	23,852.64	23,852.64	23,852.64
其他应收款	深圳特力汽车服务连锁有限公司	1,360,390.00	1,360,390.00	1,360,390.00	1,360,390.00
其他应收款	深圳市先导新材料有限公司	660,790.09	660,790.09	660,790.09	660,790.09
其他应收款	深圳市特力新永通汽车服务有限公司	114,776.33	114,776.33	114,776.33	114,776.33
其他应收款	深圳市特发黎明光电（集团）有限公司	2,886.00	2,886.00	2,886.00	2,886.00
其他应收款	深圳市特发特力物业管理有限公司	33,318.36	1,473.18	16,959.19	409.59
其他应收款	深圳市永通信达检测设备有限责任公司	531,882.24	531,882.24	531,882.24	531,882.24
其他应收款	深圳市特力行投资有限公司	259,566.39	2,595.66	37,608.61	376.09
其他应收款	深圳市众恒隆实业有限公司	2,607,443.00	26,074.43	10,000.00	100.00
长期应收款	深圳特力汽车服务连锁有限公司	6,146,228.91	6,146,228.91	6,146,228.91	6,146,228.91

（2）应付关联方款项

项目名称	关联方	期末余额	上年年末余额
应付账款	深圳市特发地产有限公司	6,054,855.46	6,054,855.46
应付账款	深圳市机械设备进出口公司	45,300.00	45,300.00

项目名称	关联方	期末余额	上年年末余额
应付账款	深圳市特发特力物业管理有限公司	336,533.57	336,533.57
应付账款	深圳市众恒隆实业有限公司	212,993.43	235,873.17
应付账款	深圳市粤鹏金珠宝金行有限公司	20,680.00	31,300.00
应付账款	深圳华丽装修家私企业公司	334,493.34	432,712.27
应付账款	深圳市特发服务股份有限公司	3,368,791.51	1,654,014.4
应付账款	深圳市特发工程管理有限责任公司	79,000.00	2,568,038.46
应付账款	深圳市智谷金云科技有限公司	53,714.23	-
预收款项	深圳市特发工程管理有限责任公司	21,226.42	-
其他应付款	深圳市特发小额贷款有限公司	237,804.66	237,804.66
其他应付款	深圳市特发服务股份有限公司	40,992.00	25,596.00
其他应付款	深圳火炬火花塞工业公司	2,000.00	-
其他应付款	深圳市永通信达检测设备有限责任公司	5,602.99	5,602.99
其他应付款	深圳特力汽车服务连锁有限公司	800.00	-
其他应付款	深圳市仁孚特力汽车服务有限公司	833,334.00	833,334.00
其他应付款	深圳市特发特力物业管理有限公司	15,841.59	145,043.21
其他应付款	深圳市特发集团有限公司	3,000.00	12,345,594.94
其他应付款	深圳市特力阳春房地产公司	476,217.49	476,217.49
其他应付款	深圳市机械设备进出口公司	1,554,196.8	1,575,452.52
其他应付款	深圳华丽装修家私企业公司	401,140.08	16,933.72
其他应付款	深圳市特发工程管理有限责任公司	149,338.46	40,000.00
其他应付款	深圳特发华日汽车企业有限公司	11,436,392.71	-
其他应付款	香港裕嘉投资有限公司	2,146,404.58	2,164,650.90
其他应付款	深圳市特发天鹅实业公司	23,930.50	28,766.05
其他应付款	深圳龙岗特力房地产公司	1,095,742.50	1,095,742.50

十一、承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

（1）资本承诺

已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺	期末余额	上年年末余额
大额发包合同	-	70,136,870.42

截至2023年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。

2、或有事项

截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

十二、资产负债表日后事项

1、资产负债表日后利润分配情况

根据公司2024年3月26日第十届董事会第十次正式会议审议通过《关于<2023年度利润分配预案>的议案》，公司拟以截至2023年12月31日的总股本431,058,320股为基数，向全体股东每10股分配股利0.31元（含税），共计派发现金分红13,362,807.92元。本年度不送红股，不进行资本公积转增股本。本次利润分配预案尚需提交公司股东大会审议批准。

2、其他资产负债表日后事项说明

截至2024年3月26日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项

1、分部报告

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为4个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。本公司报告分部包括：

（1）汽车销售，4S店销售汽车；

（2）汽车维修及检测，4S店汽车检测维修；

（3）租赁及服务，房产及商业地产租赁；

（4）珠宝销售及服务，黄金珠宝的批发和零售。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（1）分部利润或亏损、资产及负债

本期/本期期末	汽车销售	汽车检测维及检测	租赁及服务	珠宝批发及零售服务	抵销	合计
营业收入	42,638,840.47	13,368,747.52	253,392,431.36	1,542,157,106.92	-4,818,284.38	1,846,738,841.89
营业成本	38,385,230.69	11,719,946.94	86,694,475.52	1,514,872,121.11	-3,334,574.66	1,648,337,199.60
资产总额	2,556,702.58	22,617,624.69	2,961,749,798.55	556,167,028.18	-1,139,239,469.55	2,403,851,684.45
负债总额	7,136,866.99	29,654,180.14	730,703,499.74	275,873,585.55	-370,588,365.99	672,779,766.43

续：

上期/上期期末	汽车销售	汽车检测维及检测	租赁及服务	珠宝批发及零售服务	抵销	合计
营业收入	196,357,649.27	71,673,738.14	181,128,461.73	421,483,320.58	-40,275,857.51	830,367,312.21
营业成本	189,054,253.07	62,233,188.43	68,980,662.26	414,655,011.77	-41,513,524.85	693,409,590.68
资产总额	31,486,182.43	125,253,028.30	2,837,018,012.40	418,992,553.34	-1,180,721,221.90	2,232,028,554.57
负债总额	32,649,908.77	83,146,593.85	696,181,575.24	142,354,815.70	-378,532,082.89	575,800,810.67

十四、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

账 龄	期末数	上年年末余额
1年以内（含1年）	22,182,052.01	146,990.82
1至2年	124,487.53	-
2至3年	-	-
3年以上	488,163.08	488,163.08
小 计	22,794,702.62	635,153.90
减：坏账准备	714,510.38	487,952.99
合 计	22,080,192.24	147,200.91

（2）按坏账准备计提方法分类披露

类别	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失(%)
按单项计提坏账准备	484,803.08	2.13	484,803.08	100.00	-
按组合计提坏账准备	22,309,899.54	97.87	229,707.30	1.03	22,080,192.24
其中：账龄组合	22,309,899.54	97.87	229,707.30	1.03	22,080,192.24
合计	22,794,702.62	100.00	714,510.38	3.13	22,080,192.24

续

类别	上年年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备	484,803.08	76.33	484,803.08	100.00	-
按组合计提坏账准备	150,350.82	23.67	3,149.91	2.10	147,200.91
其中：账龄组合	150,350.82	23.67	3,149.91	2.10	147,200.91
合计	635,153.90	100.00	487,952.99	76.82	147,200.91

期末，按单项计提坏账准备的应收账款：

名 称	期末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率（%）	计提依据
深圳笔架山俱乐部有限公司	172,000.00	172,000.00	100.00	账龄较长，预计无法收回
龚炎清	97,806.64	97,806.64	100.00	账龄较长，预计无法收回
广州市天河乐敏电脑中心	86,940.00	86,940.00	100.00	账龄较长，预计无法收回
其他	128,056.44	128,056.44	100.00	账龄较长，预计无法收回
合 计	484,803.08	484,803.08	100.00	/

续：

名 称	上年年末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率（%）	计提依据
深圳笔架山俱乐部有限公司	172,000.00	172,000.00	100.00	账龄较长，预计无法收回
龚炎清	97,806.64	97,806.64	100.00	账龄较长，预计无法收回
广州市天河乐敏电脑中心	86,940.00	86,940.00	100.00	账龄较长，预计无法收回
其他	128,056.44	128,056.44	100.00	账龄较长，预计无法收回
合 计	484,803.08	484,803.08	100.00	/

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：

组合计提项目：账龄组合

账龄	期末余额			上年年末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内	22,182,052.01	221,802.92	1.00	146,990.82	1,469.91	1.00
1至2年	124,487.53	6,224.38	5.00
2至3年	-	-
3年以上	3,360.00	1,680.00	50.00	3,360.00	1,680.00	50.00
合 计	22,309,899.54	229,707.30	1.03	150,350.82	3,149.91	2.10

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

项 目	坏账准备金额
期初余额	487,952.99
本期计提	226,557.39

本期收回或转回	-
本期核销	-
期末余额	714,510.38

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

单位名称	应收账款	占应收账款余额合计数的比例%	应收账款坏账准备期末余额
	期末余额
深圳市西南黄金经营中心有限公司	2,046,208.16	8.98	20,462.08
周生生（中国）商业有限公司	1,935,060.54	8.49	19,350.61
深圳市鹤麟珠宝首饰有限公司	1,286,721.23	5.64	12,867.21
中宝金源（深圳）产业发展有限公司	1,203,415.57	5.28	12,034.16
深圳市鑫钰福珠宝首饰有限公司	631,483.95	2.77	6,314.84
合 计	7,102,889.45	31.16	71,028.90

2、其他应收款

项 目	期末余额	上年年末余额
应收利息	-	-
应收股利	1,305,581.86	1,852,766.21
其他应收款项	46,126,945.18	3,114,221.75
合 计	47,432,527.04	4,966,987.96

（1）应收股利

被投资单位	期末余额	上年年末余额
中国浦发机械工业股份有限公司	1,305,581.86	1,852,766.21
减：坏账准备	-	-
合 计	1,305,581.86	1,852,766.21

重要的账龄超过1年的应收股利

被投资单位	期末余额	账龄	未收回的原因	是否发生减值及其判断依据
中国浦发机械工业股份有限公司	1,305,581.86	1-2年	暂未支付	该公司财务状况、经营情况正常，应收股利未发生减值

（2）其他应收款项

①按账龄披露

账 龄	期末数	上年年末余额
1年以内（含1年）	43,614,137.53	2,416,319.22

账 龄	期末数	上年年末余额
1至2年	1,937,642.51	655,714.30
2至3年	643,606.04	25,867.36
3年以上	13,717,206.42	13,677,932.76
小 计	59,912,592.50	16,775,833.64
减：坏账准备	13,785,647.32	13,661,611.89
合 计	46,126,945.18	3,114,221.75

②按款项性质披露

项 目	期末金额	上年年末金额
其他应收暂付款	15,738,436.97	14,255,119.76
押金和保证金	1,774,070.79	46,698.00
应收合并范围内关联往来	42,400,084.74	2,474,015.88
小计	59,912,592.50	16,775,833.64
减：坏账准备	13,785,647.32	13,661,611.89
合 计	46,126,945.18	3,114,221.75

③坏账准备计提情况

期末处于第一阶段的坏账准备

类 别	账面余额	未来12个月内的预期信用损失率(%)	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备	-		-	-
按组合计提坏账准备	46,267,951.44	0.30	141,006.26	46,126,945.18
账龄组合	2,093,795.91	3.47	72,610.51	2,021,185.40
应收押金保证金组合	1,774,070.79	3.86	68,395.75	1,705,675.04
合并范围内关联往来款	42,400,084.74	-	-	42,400,084.74
合 计	46,267,951.44	0.30	141,006.26	46,126,945.18

期末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款期末处于第三阶段的坏账准备

类 别	账面余额	整个存续期预期信用损失率（%）	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备	13,644,641.06	100.00	13,644,641.06	-
按组合计提坏账准备	-	-	-	-
账龄组合	-	-	-	-
应收押金保证金组合	-	-	-	-
合 计	13,644,641.06	100.00	13,644,641.06	-

上年年末处于第一阶段的坏账准备

类 别	账面余额	未来12个月内的预期信用损失率(%)	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备				-
按组合计提坏账准备	3,144,598.88	0.97	30,377.13	3,114,221.75
账龄组合	617,774.03	1.14	7,028.13	610,745.90
应收押金保证金组合	46,698.00	50.00	23,349.00	23,349.00
合并范围内关联往来组合	2,480,126.85	-	-	2,480,126.85
合 计	3,144,598.88	0.97	30,377.13	3,114,221.75

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款上年年末处于第三阶段的坏账准备

类 别	账面余额	未来12个月内的预期信用损失率(%)	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备	13,631,234.76	100.00	13,631,234.76	-
按组合计提坏账准备	-	-	-	-
账龄组合	-	-	-	-
应收押金保证金组合	-	-	-	-
合 计	13,631,234.76	100.00	13,631,234.76	-

④本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
期初余额	30,377.13	-	13,631,234.76	13,661,611.89
期初余额在本期	-	-	-	-
--转入第二阶段	-	-	-	-
--转入第三阶段	-	-	-	-
--转回第二阶段	-	-	-	-
--转回第一阶段	-	-	-	-
本期计提	110,629.13	-	-	110,629.13
本期转回	-	-	-	-
本期转销	-	-	-	-
本期核销	-	-	-	-
汇率变动增加	-	-	13,406.30	13,406.30
期末余额	141,006.26	-	13,644,641.06	13,785,647.32

⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

债务人名称	款项性质	其他应收款 期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例（%）	期末坏账准备余额
深圳市特力宝库供应链科技有限公司	内部往来款	40,051,509.11	0-2年	66.85	-
深圳中浩（集团）股份有限公司	往来款	5,000,000.00	3年以上	8.35	5,000,000.00
深圳市金贝丽电器有限公司	往来款	2,706,983.51	3年以上	4.52	2,706,983.51
深圳珠宝产业服务有限公司	内部往来款	2,275,281.59	0-2年	3.80	-
深圳石油化工(集团)股份有限公司	往来款	1,923,910.07	3年以上	3.21	1,923,910.07
合 计		51,957,684.28		86.73	9,630,893.58

3、长期股权投资

项 目	期末余额			上年年末余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	696,131,539.12	1,956,000.00	694,175,539.12	786,245,472.73	1,956,000.00	784,289,472.73
对合营企业投资	62,553,156.66	-	62,553,156.66	61,344,617.26	-	61,344,617.26
对联营企业投资	23,745,493.23	9,787,162.32	13,958,330.91	29,466,911.00	9,787,162.32	19,679,748.68
合 计	782,430,189.01	11,743,162.32	770,687,026.69	877,057,000.99	11,743,162.32	865,313,838.67

（1）对子公司投资

被投资单位	期初余额	减值准备期初余额	本期增减变动				期末余额	减值准备期末余额
			追加投资	减少投资	计提减值准备	其他
深圳市特发特力房地产有限公司	31,152,888.87	-	-	-	-	-	31,152,888.87	-
深圳市特力创盈科技有限公司	14,000,000.00	-	-	11,000,000.00	-	-	3,000,000.00	-
深圳市特力新永通汽车发展有限公司	57,672,885.22	-	-	-	-	54,789,240.96	2,883,644.26	-
深圳市中天实业有限公司	369,680,522.90	-	-	-	-	-	369,680,522.90	-
深圳市汽车工业贸易有限公司	126,251,071.57	-	-	-	-	-	126,251,071.57	-
深圳特发华日汽车企业有限公司	19,224,692.65	-	-	19,224,692.65	-	-	-	-
深圳市华日丰田汽车销售服务有限公司	1,807,411.52	-	-	-	-	-	1,807,411.52	-
深圳市新永通机动车检测设备有限公司	10,000,000.00	-	-	5,100,000.00	-	-	4,900,000.00	-
深圳市特力宝库供应链科技有限公司	50,000,000.00	-	-	-	-	-	50,000,000.00	-
深圳汉力高技术陶瓷有限公司	1,956,000.00	1,956,000.00	-	-	-	-	1,956,000.00	1,956,000.00
深圳珠宝产业服务有限公司	32,500,000.00	-	-	-	-	-	32,500,000.00	-
国润黄金（深圳）有限公司	72,000,000.00	-	-	-	-	-	72,000,000.00	-
合 计	786,245,472.73	1,956,000.00	-	35,324,692.65	-	54,789,240.96	696,131,539.12	1,956,000.00

（2）对联营、合营企业投资

被投资单位	期初余额		本期增减变动								期末余额	减值准备期末余额
		减值准备期初余额	追加/新增投资	减少投资	权益法下 确认的 投资损益	其他综合 收益调整	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值 准备	其他
①合营企业
深圳特力吉盟投资有限公司	47,143,720.13	-	-	-	17,107,124.93	-	-	15,000,000.00	-	-	49,250,845.06	-
深圳市特力行投资有限公司	14,200,897.13	-	-	-	-898,585.53	-	-	-	-	-	13,302,311.60	-
小 计	61,344,617.26	-	-	-	16,208,539.40	-	-	15,000,000.00	-	-	62,553,156.66	-
②联营企业
深圳市仁孚特力汽车服务有限公司	19,679,748.68	-	-	-	3,664,296.75	-	-	9,385,714.52	-	-	13,958,330.91	-
湖南昌阳实业股份有限公司	1,810,540.70	1,810,540.70	-	-	-	-	-	-	-	-	1,810,540.70	1,810,540.70
深圳捷成电子有限公司	3,225,000.00	3,225,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	3,225,000.00	3,225,000.00
深圳先导新材料有限公司	4,751,621.62	4,751,621.62	-	-	-	-	-	-	-	-	4,751,621.62	4,751,621.62
深圳特力汽车服务连锁有限公司	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
小 计	29,466,911.00	9,787,162.32	-	-	3,664,296.75	-	-	9,385,714.52	-	-	23,745,493.23	9,787,162.32
合 计	90,811,528.26	9,787,162.32	-	-	19,872,836.15	-	-	24,385,714.52	-	-	86,298,649.89	9,787,162.32

4、营业收入和营业成本

项 目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	86,993,917.15	39,689,422.24	39,568,530.33	10,680,130.69
其他业务	-	-
合 计	86,993,917.15	39,689,422.24	39,568,530.33	10,680,130.69

5、投资收益

项 目	本期发生额	上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益	69,369,094.20	244,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益	19,872,836.15	10,897,171.28
交易性金融资产持有期间的投资收益	3,132,190.40	10,967,191.55
其他权益工具投资的股利收入	-	1,305,581.86
大额存单利息收入	4,921,596.99	-
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得	67,398,061.79	-
合 计	164,693,779.53	267,169,944.69

十五、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项 目	本期发生额	说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	69,475,478.10
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外	6,476,027.99
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益	-9,882,368.06
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	150,000.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	2,089,529.20
其他符合非经常性损益定义的损益项目	-36,363,757.77
非经常性损益总额	31,944,909.46
减：非经常性损益的所得税影响数	13,674,541.65
非经常性损益净额	18,270,367.81
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）	-9,598,055.82
归属于公司普通股股东的非经常性损益	27,868,423.63

（1）本公司子公司上海泛粤公司进口环节增值税实际税负超过4%的部分由海关实行即征

即退增值税属于与企业日常活动相关的政府补助，作为经常性损益计入其他收益。

（2）由于黄金存在价格波动风险，黄金期货的有效套期保值属于本公司子公司国润黄金

和特力宝库规避相关风险的手段，属于正常自营业务，因此公司根据自身正常经营业务的性质和特点，将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益（2023 修订）》中列举的非金融企业正常经营相关的有效套期保值，持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益，界定为经常性损益项目。

2、净资产收益率和每股收益

报告期利润	加权平均净资产 收益率%	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	7.59	0.27
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	5.80	0.21

深圳市特力（集团）股份有限公司2024年3月26日