宣亚国际：2023年年度审计报告

宣亚国际营销科技（北京）股份有限公司

2023年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHO Ｂ座20层 邮编：100073电话：[phone] 传真：[phone]

目 录

一、审计报告 1-5

二、审计报告附送

1. 合并资产负债表 1-2

2. 母公司资产负债表 3-4

3. 合并利润表 5

4. 母公司利润表 6

5. 合并现金流量表 7

6. 母公司现金流量表 8

7. 合并股东权益变动表 9-10

8. 母公司股东权益变动表 11-12

9. 财务报表附注 1-104

三、审计报告附件

1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）证券相关业务许可复印件

4. 注册会计师执业证书复印件

审计报告 第 1 页

	中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
	地址（location）：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHO B座20层 20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China 电话（tel）：010-51423818 传真（fax）：010-51423816

审计报告

中兴华审字（2024）第014157号

宣亚国际营销科技（北京）股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了宣亚国际营销科技（北京）股份有限公司（以下简称“宣亚国际”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宣亚国际2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宣亚国际，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）应收账款预期信用损失

1、事项描述

关于应收账款减值的会计政策请参阅附注三、10；关于应收账款的披露请参阅附注五、2。

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审计报告 第 2 页

截至2023年12月31日，宣亚国际合并财务报表中应收账款账面余额为43,742.45万元，坏账准备余额为4,313.89万元，账面价值为39,428.57万元。

宣亚国际管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款和组合应收账款为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于单项计提且已发生信用损失的应收账款，宣亚国际管理层基于已发生信用损失的客观证据，通过估计预期收取的现金流量单独确定信用损失。除单独确定信用损失之外的应收账款，管理层基于共同信用风险特征以及考虑前瞻性信息，采用账龄分析法和其他方法确定预期信用损失。

应收账款预期信用损失的确定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的预期信用损失对于财务报表整体具有重要性。基于上述原因，我们将应收账款的预期信用损失识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对应收账款预期信用损失执行的审计程序主要有：

（1）了解和评价管理层与应收账款预期信用损失相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）复核以前年度应收账款坏账计提后转回或实际发生损失的情况，判断宣亚国际管理层对历史数据预期的准确性；

（3）对于单项计提单独确定信用损失的应收账款选取样本，复核管理层对预计未来可获得的现金流量所做评估的依据及假设的合理性；

（4）对于以共同信用风险特征为依据采用组合计提的方法确定信用损失的应收账款，抽样检查组合分类重点是账龄分类的适当性，同时，结合历史发生的损失率和前瞻性信息，评价管理层确定的预期信用损失率的合理性；

（5）检查与应收账款预期信用损失相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）收入确认

1、事项描述

关于收入确认会计政策请参阅附注三、27；关于收入的披露请参阅附注五、31。

2023年度，宣亚国际合并口径营业收入104,892.24万元，比上年度营业收入110,782.45万元减少5,890.21万元。宣亚国际的营业收入主要来源于服务收入和广告收入。

宣亚国际确认收入的一般原则为在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。公司确认收入的具体原则为：（1）服务收

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审计报告 第 3 页

入：常年顾问服务收入，公司按合同约定提供服务并定期予以确认收入；项目服务收入，公司按项目合同的约定为客户提供专属化的营销传播服务，项目服务结束后，公司收到客户确认的完工证明时予以确认收入。（2）广告收入：效果广告收入，客户确认关键指标后，公司按照关键指标的实际转化数量来计费确认收入；品牌广告收入，根据客户的广告投放需求定制广告投放排期表，约定投放的媒体、期间、频次等要素，按排期表执行进度逐月确认广告投放收入。

2、审计应对

我们针对收入确认执行的审计程序主要有：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查项目合同以及与管理层访谈，对合同进行“五步法”分析，判断履约义务构成和控制权转移的时点，进而评估宣亚国际收入确认政策和确认时点是否符合新收入准则的要求；

（3）结合应收账款函证程序，对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、项目合同、完工验收单及排期表等单据，检查已确认收入的真实性；针对服务收入，获取项目合同、项目结项报告、完工证明等资料，核实收入确认的真实性；针对广告业务收入，获取客户确认的关键指标证明、企业的广告投放排期，抽查广告投放合同、投放平台业务数据，并根据广告投放排期以及关键指标的实际转化数量来进行收入测算；

（4）对收入和成本执行分析性程序，包括：对不同业务类型的收入成本项目测算毛利率，分析异常项目，抽查合同等相关资料，确认收入成本的准确性；核查项目成本，检查成本的完整性，根据测算的不同业务类型毛利率情况，重点检查高毛利率项目，对低毛利率项目和正常项目进行抽查；

（5）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对完工验收单及其他支持性文件，以评价收入是否在恰当的会计期间进行确认。

四、 其他信息

宣亚国际管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括宣亚国际2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

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审计报告 第 4 页

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估宣亚国际的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督宣亚国际的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宣亚国际持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宣亚国际不能持续经营。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告 第 5 页

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就宣亚国际中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张文雪（项目合伙人）

中国?北京中国注册会计师：张 震

2024年4月18日

报表 第1页

宣亚国际营销科技（北京）股份有限公司

合并资产负债表2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产	附注五	期末余额	上年年末余额
流动资产：
货币资金	1	61,088,379.84	56,138,316.61
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	2	394,285,668.12	445,467,398.41
应收款项融资	3	9,699,576.00	7,989,832.40
预付款项	4	1,696,872.76	1,042,275.29
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	5	14,598,881.08	16,853,270.90
买入返售金融资产
存货	6	72,151,387.98	78,025,443.85
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	7	17,911,419.62	15,391,440.40
流动资产合计		571,432,185.40	620,907,977.86
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	8	26,683,712.09	89,954,023.19
其他权益工具投资	9	21,540,588.88	54,408,386.68
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产	10	3,173,452.56	1,097,487.10
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产	11	22,462,963.62	34,259,722.01
无形资产	12	15,218,709.92	24,653,504.39
开发支出
商誉	13	32,041,763.69	32,041,763.69
长期待摊费用	14	16,129,966.20	23,892,312.03
递延所得税资产	15	18,328,329.34	7,217,706.93
其他非流动资产
非流动资产合计		155,579,486.30	267,524,906.02
资产总计		727,011,671.70	888,432,883.88

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第2页

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合并资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益	附注五	期末余额	上年年末余额
流动负债：
短期借款	17	92,580,886.64	93,608,322.71
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	18	169,317,664.53	169,850,913.70
预收款项
合同负债	19	35,643,652.11	30,757,062.98
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬	20	12,060,952.76	30,685,285.35
应交税费	21	23,212,138.98	17,524,392.08
其他应付款	22	117,879,999.61	166,055,178.06
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	23	5,920,152.90	6,985,116.72
其他流动负债	24	1,289,572.88	1,179,130.84
流动负债合计		457,905,020.41	516,645,402.44
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债	24	19,130,957.09	28,832,669.85
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债	15	16,766,789.40	12,875,360.72
其他非流动负债
非流动负债合计		35,897,746.49	41,708,030.57
负债合计		493,802,766.90	558,353,433.01
所有者权益：
股本	26	159,039,975.00	159,039,975.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	27	44,405,586.37	44,405,586.37
减：库存股
其他综合收益	28	-40,076,113.39	-22,049,866.64
专项储备
盈余公积	29	32,755,786.58	30,468,882.26
一般风险准备
未分配利润	30	47,331,822.15	126,663,215.33
归属于母公司所有者权益合计		243,457,056.71	338,527,792.32
少数股东权益		-10,248,151.91	-8,448,341.45
所有者权益合计		233,208,904.80	330,079,450.87
负债和所有者权益总计		727,011,671.70	888,432,883.88

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第3页

宣亚国际营销科技（北京）股份有限公司

母公司资产负债表2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产	附注十六	期末余额	上年年末余额
流动资产：
货币资金		31,553,181.82	34,343,164.44
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	1	87,371,133.61	127,419,391.41
应收款项融资		7,000,000.00	4,434,632.40
预付款项		1,498,217.20	754,824.63
其他应收款	2	24,297,758.88	25,998,183.11
存货		20,056,130.53	9,399,298.76
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		1,451,541.72	2,046,210.67
流动资产合计		173,227,963.76	204,395,705.42
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	3	433,144,424.31	431,462,574.07
其他权益工具投资		17,867,601.57	20,900,030.55
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产		807,397.73	187,492.78
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产		9,702,765.07	17,197,391.61
无形资产		2,280,801.93	3,469,481.13
开发支出
商誉
长期待摊费用		5,805,574.28	23,892,312.03
递延所得税资产		5,138,601.34	2,991,797.32
其他非流动资产
非流动资产合计		474,747,166.23	500,101,079.49
资产总计		647,975,129.99	704,496,784.91

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第4页

宣亚国际营销科技（北京）股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益	附注十六	期末余额	上年年末余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款		117,503,149.50	125,790,592.23
预收款项
合同负债		13,833,438.65	13,722,778.52
应付职工薪酬		8,710,367.49	13,778,018.89
应交税费		6,676,120.03	6,690,106.64
其他应付款		96,797,586.16	155,343,286.04
持有待售负债
一年内到期的非流动负债		3,175,820.74	4,165,507.34
其他流动负债			324,233.27
流动负债合计		246,696,482.57	319,814,522.93
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债		7,996,291.44	13,662,211.53
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债		2,425,691.27
其他非流动负债
非流动负债合计		10,421,982.71	13,662,211.53
负债合计		257,118,465.28	333,476,734.46
所有者权益：
股本		159,039,975.00	159,039,975.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积		159,388,296.13	159,388,296.13
减：库存股
其他综合收益		-40,832,398.43	-37,799,969.45
专项储备
盈余公积		31,481,233.22	29,194,328.90
未分配利润		81,779,558.79	61,197,419.87
所有者权益合计		390,856,664.71	371,020,050.45
负债和所有者权益总计		647,975,129.99	704,496,784.91

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第5页

宣亚国际营销科技（北京）股份有限公司

合并利润表2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注五	本期金额	上期金额
一、营业总收入	31	1,048,922,354.91	1,107,824,450.25
其中：营业收入		1,048,922,354.91	1,107,824,450.25
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		1,027,867,259.11	1,036,605,108.50
其中：营业成本	31	870,862,893.41	879,031,404.31
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	32	8,219,633.45	7,608,178.08
销售费用	33	93,185,275.39	79,725,281.67
管理费用	34	44,180,063.28	54,006,544.61
研发费用	35	4,502,221.54	11,216,500.81
财务费用	36	6,917,172.04	5,017,199.02
其中：利息费用		7,312,619.93	5,749,797.66
利息收入		455,537.60	805,985.98
加：其他收益	37	8,463,056.00	10,069,686.88
投资收益（损失以“-”号填列）	38	-5,073,578.94	-6,544,868.24
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-2,403,873.58	-3,575,969.22
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）	39	-22,372,248.99	-8,396,657.60
资产减值损失（损失以“-”号填列）	40	-76,567,052.09	-1,643,252.31
资产处置收益（损失以“-”号填列）	41	389,890.72	93,310.65
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		-74,104,837.50	64,797,561.13
加：营业外收入	42	60,000.00	58,864.29
减：营业外支出	43	728,163.92	1,419,145.16
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		-74,773,001.42	63,437,280.26
减：所得税费用	44	5,357,877.25	12,346,563.08
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		-80,130,878.67	51,090,717.18
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		-80,130,878.67	51,090,717.18
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）		-78,530,571.06	53,477,563.52
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		-1,600,307.61	-2,386,846.34
六、其他综合收益的税后净额		-16,739,667.40	-13,742,990.87
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额		-16,540,164.55	-12,570,966.56
（一）不能重分类进损益的其他综合收益		-17,969,142.20	-12,960,139.82
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动		-17,969,142.20	-12,960,139.82
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益		1,428,977.65	389,173.26
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额		1,428,977.65	389,173.26
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额		-199,502.85	-1,172,024.31
七、综合收益总额		-96,870,546.07	37,347,726.31
归属于母公司所有者的综合收益总额		-95,070,735.61	40,906,596.96
归属于少数股东的综合收益总额		-1,799,810.46	-3,558,870.65
八、每股收益：	45
（一）基本每股收益（元/股）	45	-0.49	0.34
（二）稀释每股收益（元/股）	45	-0.49	0.34

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______________元，上期被合并方实现的净利润为：

______________元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第6页

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母公司利润表2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注十六	本期金额	上期金额
一、营业收入	4	233,317,891.69	278,509,911.91
减：营业成本	4	156,895,976.21	174,398,746.62
税金及附加		1,471,496.28	2,333,244.47
销售费用		54,951,224.86	56,440,488.12
管理费用		24,949,479.80	23,353,036.24
研发费用
财务费用		633,788.38	1,598,917.20
其中：利息费用		851,129.34	1,703,767.45
利息收入		237,346.76	129,095.80
加：其他收益		1,056,203.54	1,590,066.96
投资收益（损失以“-”号填列）	5	40,505,705.46	-2,051,928.13
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		385,705.46	-2,091,884.87
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）		1,385,829.70	-1,409,225.09
资产减值损失（损失以“-”号填列）		-13,703,855.22
资产处置收益（损失以“-”号填列）		72,379.72	4,815.07
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		23,732,189.36	18,519,208.07
加：营业外收入		60,000.00	58,864.29
减：营业外支出		644,258.87	914,057.46
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		23,147,930.49	17,664,014.90
减：所得税费用		278,887.25	-238,745.13
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		22,869,043.24	17,902,760.03
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		22,869,043.24	17,902,760.03
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额		-3,032,428.98	-12,453,820.26
（一）不能重分类进损益的其他综合收益		-3,032,428.98	-12,453,820.26
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动		-3,032,428.98	-12,453,820.26
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额		19,836,614.26	5,448,939.77
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第7页

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合并现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注	本期金额	上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		1,141,162,982.69	986,733,196.59
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还			1,855,541.91
收到其他与经营活动有关的现金		50,477,151.93	29,644,140.10
经营活动现金流入小计		1,191,640,134.62	1,018,232,878.60
购买商品、接受劳务支付的现金		914,506,748.55	886,310,184.73
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金		109,206,426.56	90,920,743.96
支付的各项税费		22,354,519.80	30,645,741.68
支付其他与经营活动有关的现金		96,123,968.83	24,719,050.73
经营活动现金流出小计		1,142,191,663.74	1,032,595,721.10
经营活动产生的现金流量净额		49,448,470.88	-14,362,842.50
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金			500,000.00
取得投资收益收到的现金		520,000.00	2,460,397.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		390,511.00	140,143.28
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		16,011,004.71
收到其他与投资活动有关的现金		6,701,630.45
投资活动现金流入小计		23,623,146.16	3,100,540.38
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		5,471,227.42	1,339,982.17
投资支付的现金		520,000.00	450,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金		6,182,939.12
投资活动现金流出小计		12,174,166.54	1,789,982.17
投资活动产生的现金流量净额		11,448,979.62	1,310,558.21
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金		136,820,000.00	114,590,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		136,820,000.00	114,590,000.00
偿还债务支付的现金		137,590,000.00	61,320,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		4,273,064.48	3,395,510.03
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金		55,773,330.31	51,483,700.30
筹资活动现金流出小计		197,636,394.79	116,199,210.33
筹资活动产生的现金流量净额		-60,816,394.79	-1,609,210.33
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		107,011.30	337,497.44
五、现金及现金等价物净增加额		188,067.01	-14,323,997.18
加：期初现金及现金等价物余额		56,138,316.61	70,462,313.79
六、期末现金及现金等价物余额		56,326,383.62	56,138,316.61

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第8页

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母公司现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注	本期金额	上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		261,811,893.56	221,196,062.03
收到的税费返还			1,735,742.63
收到其他与经营活动有关的现金		33,238,003.39	20,136,526.82
经营活动现金流入小计		295,049,896.95	243,068,331.48
购买商品、接受劳务支付的现金		161,587,445.53	124,108,259.16
支付给职工以及为职工支付的现金		59,027,961.56	52,459,449.91
支付的各项税费		5,834,639.35	4,223,017.92
支付其他与经营活动有关的现金		82,527,427.99	26,108,079.50
经营活动现金流出小计		308,977,474.43	206,898,806.49
经营活动产生的现金流量净额		-13,927,577.48	36,169,524.99
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金		20,000,000.00	20,600,000.00
取得投资收益收到的现金		40,120,000.00	2,460,397.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		73,000.00	59,416.25
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		60,193,000.00	23,119,813.35
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		3,232,463.49	1,294,899.77
投资支付的现金		44,872,000.00	33,460,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		48,104,463.49	34,754,899.77
投资活动产生的现金流量净额		12,088,536.51	-11,635,086.42
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金		5,713,263.00	9,589,159.58
筹资活动现金流出小计		5,713,263.00	9,589,159.58
筹资活动产生的现金流量净额		-5,713,263.00	-9,589,159.58
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		325.13	1,620.90
五、现金及现金等价物净增加额		-7,551,978.84	14,946,899.89
加：期初现金及现金等价物余额		34,343,164.44	19,396,264.55
六、期末现金及现金等价物余额		26,791,185.60	34,343,164.44

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第9页

宣亚国际营销科技（北京）股份有限公司

合并股东权益变动表2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	本期金额
	归属于母公司所有者权益												少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	小计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	159,039,975.00				44,405,586.37		-22,049,866.64		30,468,882.26		126,663,215.33	338,527,792.32	-8,448,341.45	330,079,450.87
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	159,039,975.00				44,405,586.37		-22,049,866.64		30,468,882.26		126,663,215.33	338,527,792.32	-8,448,341.45	330,079,450.87
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）							-18,026,246.75		2,286,904.32		-79,331,393.18	-95,070,735.61	-1,799,810.46	-96,870,546.07
（一）综合收益总额							-16,540,164.55				-78,530,571.06	-95,070,735.61	-1,799,810.46	-96,870,546.07
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									2,286,904.32		-2,286,904.32
1．提取盈余公积									2,286,904.32		-2,286,904.32
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转							-1,486,082.20				1,486,082.20
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益							-1,486,082.20				1,486,082.20
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	159,039,975.00				44,405,586.37		-40,076,113.39		32,755,786.58		47,331,822.15	243,457,056.71	-10,248,151.91	233,208,904.80

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第10页

宣亚国际营销科技（北京）股份有限公司

合并股东权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	上期金额
	归属于母公司所有者权益												少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	小计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	159,039,975.00				44,405,586.37		-9,533,370.13		28,678,606.26		74,978,016.22	297,568,813.72	-4,887,089.16	292,681,724.56
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	159,039,975.00				44,405,586.37		-9,533,370.13		28,678,606.26		74,978,016.22	297,568,813.72	-4,887,089.16	292,681,724.56
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）							-12,516,496.51		1,790,276.00		51,685,199.11	40,958,978.60	-3,561,252.29	37,397,726.31
（一）综合收益总额							-12,570,966.56				53,477,563.52	40,906,596.96	-3,558,870.65	37,347,726.31
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									1,790,276.00		-1,737,894.36	52,381.64	-2,381.64	50,000.00
1．提取盈余公积									1,790,276.00		-1,790,276.00
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他											52,381.64	52,381.64	-2,381.64	50,000.00
（四）所有者权益内部结转							54,470.05				-54,470.05
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益							54,470.05				-54,470.05
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	159,039,975.00				44,405,586.37		-22,049,866.64		30,468,882.26		126,663,215.33	338,527,792.32	-8,448,341.45	330,079,450.87

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第11页

宣亚国际营销科技（北京）股份有限公司

母公司股东权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	本期金额
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	159,039,975.00				159,388,296.13		-37,799,969.45		29,194,328.90	61,197,419.87	371,020,050.45
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	159,039,975.00				159,388,296.13		-37,799,969.45		29,194,328.90	61,197,419.87	371,020,050.45
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）							-3,032,428.98		2,286,904.32	20,582,138.92	19,836,614.26
（一）综合收益总额							-3,032,428.98			22,869,043.24	19,836,614.26
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									2,286,904.32	-2,286,904.32
1．提取盈余公积									2,286,904.32	-2,286,904.32
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	159,039,975.00				159,388,296.13		-40,832,398.43		31,481,233.22	81,779,558.79	390,856,664.71

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第12页

宣亚国际营销科技（北京）股份有限公司母公司股东权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	上期金额
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	159,039,975.00				159,388,296.13		-25,346,149.19		27,404,052.90	45,084,935.84	365,571,110.68
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	159,039,975.00				159,388,296.13		-25,346,149.19		27,404,052.90	45,084,935.84	365,571,110.68
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）							-12,453,820.26		1,790,276.00	16,112,484.03	5,448,939.77
（一）综合收益总额							-12,453,820.26			17,902,760.03	5,448,939.77
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									1,790,276.00	-1,790,276.00
1．提取盈余公积									1,790,276.00	-1,790,276.00
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	159,039,975.00				159,388,296.13		-37,799,969.45		29,194,328.90	61,197,419.87	371,020,050.45

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财务报表附注 第 1 页

宣亚国际营销科技（北京）股份有限公司

2023年度财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、 公司基本情况

1、 公司概况

宣亚国际营销科技（北京）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），其前身为北京宣亚智慧市场行销顾问有限公司，成立于2007年1月19日，系在北京市工商行政管理局登记注册的有限责任公司。

2007年12月12日经北京市人民政府批准，领取了中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证，“商外资京资[2007]05544”号中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书。

根据2011年6月1日董事会关于公司整体变更为股份公司的决议以及整体变更后公司章程的规定，公司以2010年12月31日的净资产49,694,695.12元，按照1:0.90552925的比例折合成股份公司股本总额45,000,000.00元，差额4,694,695.12元计入股份公司的资本公积。变更前后公司股东持股比例不变，同时名称变更为“宣亚国际品牌管理（北京）股份有限公司”，并换发了中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书，“商外资京资[2007]20892”号中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书。

根据2013 年 8 月，宣亚投资、BBDO 亚太和橙色动力签订《宣亚国际品牌管理（北京）股份有限公司之增资协议》，约定由橙色动力对宣亚国际进行增资，其中增加注册资本3,080,000.00元，增加资本公积 2,186,800.00元。对该次增资事项，2014 年 1 月 25 日，北京中天华茂会计师事务所出具中天华茂验字[2014]010号《验资报告》。2014 年 7 月，橙色动力再次签订《宣亚国际品牌管理（北京）股份有限公司之增资扩股协议》，对宣亚国际进行增资，其中新增注册资本 5,920,000.00元，新增资本公积 5,860,800.00元。对该次增资事项，2015 年 4 月 16 日，立信所出具信会师报字[2015]第 711223 号《验资报告》。

根据本公司2016年2月29日召开的2016年第二届董事会第七次会议决议和2016年3月15日召开的2016年度第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准宣亚国际品牌管理（北京）股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2017]124号文件）核准，本公司首次公开发行1,800万股新股。公司于2017 年 5 月11 日召开了 2016年年度股东会议，通过了《关于公司 2016 年度利润分配预案的议案》，公司总股本72,000,000股为基数进行分配。每10股派发现金红利5.00元（含税），共计36,000,000.00元，同时向全体股东每10股送红股5股。分配完成后公司股本总额增至108,000,000股。根据本公司2018年5月15日召开的2017年年度股东大会审议通过，2017 年年度权益分派，以公司现有总股本 108,000,000 股为基数，向全体股东每 10 股派 5.00 元人民币现金（含

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税），同时，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股。分红后总股本增至162,000,000股。2019年4月10日，召开第三届董事会第十四次会议，公司名称变更为宣亚国际营销科技（北京）股份有限公司。公司于2018年9月26日召开第三届董事会第七次会议、第四届监事会第六次会议，于2018年10月15日召开2018年第三次临时股东大会,审议通过了《关于回购公司股份的预案》。公司拟使用不低于人民币2,000万元（含）且不超过人民币5,000万元（含）的自有资金，以集中竞价交易方式回购公司股份，回购股份的价格不超过人民币25元/股（含），拟回购的股份将用于实施股权激励计划、员工持股计划或依法注销减少注册资本。回购期限自2018年第三次临时股东大会审议通过之日起6个月内。公司于2019年1月31日召开第三届董事会第十一次会议，审议通过了《关于确定回购股份用途的议案》，董事会同意本次回购的股份用于实施股权激励计划。截至2019年1月31日，公司通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份数量为2,960,025股，占公司目前总股本的比例为1.83%，最高成交价为18.50元/股，最低成交价为14.93元/股，成交总金额为48,875,219.48元（含手续费）。公司在披露《关于股份回购实施结果暨股份变动的公告》之日起三年内，如存在因股权激励计划未能经公司董事会和股东大会等决策机构审议通过、股权激励对象放弃认购股份等情况，导致股权激励计划未能实施的，回购股份已在2021年履行相应审议披露程序后全部予以注销。截至2023年12月31日止，本公司累计股本总数15,903.9975万股，注册资本为15,903.9975万元，统一社会信用代码：911100007985463865，法定代表人：邬涛，注册地址：北京市朝阳区双桥街12号41幢平房101室。

本公司主要经营活动为：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；软件开发；市场营销策划；企业形象策划；计算机系统服务；企业管理咨询；社会经济咨询服务；会议及展览服务；市场调查（不含涉外调查）；广告设计、代理；广告制作；广告发布。本财务报表业经公司全体董事于2024年4月18日批准报出。

2、 合并财务报表范围

截至2023年12月31日止，本公司合并财务报表范围内全级次子公司如下：

子公司名称北京巨浪智慧科技有限公司（以下简称“巨浪科技”）

北京巨浪智慧科技有限公司（以下简称“巨浪科技”）秦皇岛宣亚公共关系顾问有限公司（以下简称“秦皇岛公关公司”）

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子公司名称橙色未来科技（北京）有限公司（以下简称“橙色未来”）

橙色未来科技（北京）有限公司（以下简称“橙色未来”）天津星言云汇网络科技有限公司（以下简称“星言云汇”）

天津星言云汇网络科技有限公司（以下简称“星言云汇”）北京星声场网络科技有限公司（以下简称“星声场”）

北京星声场网络科技有限公司（以下简称“星声场”）北京云柯网络科技有限公司（以下简称“北京云柯”）

北京云柯网络科技有限公司（以下简称“北京云柯”）北京星畅网络科技有限公司（以下简称“北京星畅”）

北京星畅网络科技有限公司（以下简称“北京星畅”）北京星美达科技有限公司（以下简称“北京星美达”）

北京星美达科技有限公司（以下简称“北京星美达”）SHUNYA INTERNATIONAL INC（宣亚国际有限公司）（以下简称“宣亚美国”）

SHUNYA INTERNATIONAL INC（宣亚国际有限公司）（以下简称“宣亚美国”）北京金色区块网络科技有限公司（以下简称“金色区块”）

北京金色区块网络科技有限公司（以下简称“金色区块”）

二、 财务报表的编制基础

1. 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

2. 持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、 重要会计政策及会计估计

1. 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

2. 会计期间

自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

3. 营业周期

本公司营业周期为12个月。

4. 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被

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合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1） 控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（2） 合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之

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前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。2）处置子公司

①一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置

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对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“附注五、8.长期股权投资”。

8. 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

9. 外币业务和外币报表折算

（1） 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

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（2） 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

10. 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

（1） 金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以

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摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

（2） 金融工具的确认依据和计量方法

1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

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4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。6）以摊余成本计量的金融负债以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

（3） 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）所转移金融资产的账面价值；2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移

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的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分的账面价值；2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

（4） 金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（5） 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

（6） 金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

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融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、应收款项融资、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备，对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确认的组合依据和预期信用损失的办法如下：

财务报表附注 第 12 页

1）应收票据

项目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收票据	银行承兑汇票	以银行承兑汇票中承兑银行的信用评级作为信用风险特征
	商业承兑汇票	以商业承兑汇票中承兑公司的信用评级作为信用风险特征

2）应收账款

项目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
信用风险特征组合	账龄组合	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期逾期信用损失率对照表，计算预期信用损失
关联往来组合	关联方组合	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0

3）其他应收款

项目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
信用风险特征组合	合并范围外关联方	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0
	合并范围内关联方	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0
关联往来组合	往来款组合	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0
	保证金、押金、备用金组合	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0

其中：上述组合中账龄组合，信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：

账龄	应收账款预期信用损失率(%)
0-6个月（含6个月）	0.00
7-12个月（含12个月）	5.00
1－2年（含2年）	30.00
2年以上	100.00

财务报表附注 第 13 页

11. 存货

（1） 存货的分类和成本

存货分类为：项目成本项目成本按实际成本计量，包括从项目开始至项目完成止所发生的、与执行合同有关的项目直接费用。项目成本主要核算项目未完工验收前已发生的成本支出，如存在开发项目完成之前所发生的其他费用，该费用能够单独区分和可靠计量的且合同很可能订立的，在取得合同时计入项目成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。项目成本在验收完工时，按各项目实际账面价值结转成本。

（2） 发出存货的计价方法

存货发出时按个别认定法计价。

12. 合同资产

（1） 合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

（2） 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（三）10、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

13. 持有待售和终止经营

（1） 持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

财务报表附注 第 14 页

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

（2） 终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

14. 长期股权投资

（1） 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

（2） 初始投资成本的确定

1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

财务报表附注 第 15 页

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（3） 后续计量及损益确认方法

1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢

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复确认收益分享额。

3）长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

15. 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同

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的摊销政策执行。

16. 固定资产

（1） 固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

（2） 折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20	5	4.75
运输工具	年限平均法	4-10	0-5	9.50-25.00
办公设备	年限平均法	3-5	0-5	19.00-33.33
电子设备	年限平均法	3-5	0-5	19.00-33.33
其他	年限平均法	5	0-5	19.00-33.33

（3） 固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

17. 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件

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的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

18. 借款费用

（1） 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（2） 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

2）借款费用已经发生；

3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

（3） 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

（4） 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应

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予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

19. 无形资产

（1） 无形资产的计价方法

1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

（2） 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目	预计使用寿命	摊销方法	残值率	预计使用寿命的确定依据
软件	5	年限平均法	预计使用期限	软件
特许权	7	年限平均法	预计使用期限	特许权
知识产权	10	年限平均法	预计使用期限	知识产权

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（3） 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

（4） 划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

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（5） 开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

20. 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资

财务报表附注 第 21 页

产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

21. 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目	摊销方法	摊销年限（年）
租赁办公室装修	年限平均法	3

22. 合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

23. 职工薪酬

（1） 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

（2） 离职后福利的会计处理方法

1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

2）设定受益计划

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本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

（3） 辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

24. 预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

1）该义务是本公司承担的现时义务；

2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

? 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

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? 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25. 股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（1） 以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（2） 以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

财务报表附注 第 24 页

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

26. 优先股、永续债等其他金融工具

本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为金融负债：

（1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；

（2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；

（3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；

（4）存在间接地形成合同义务的合同条款；

（5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。

不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为权益工具。

27. 收入

（1） 收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收

财务报表附注 第 25 页

入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

? 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。? 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。? 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

? 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

? 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

? 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

? 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

? 客户已接受该商品或服务等。

（2）收入确认的具体政策

1）服务收入

①常年顾问服务收入

公司与客户签订年度（或某一约定期限内的）营销传播顾问服务合同（合同期限通常为连续12个月），合同会约定固定期限（月或季度）的服务费金额，公司按合同约定提供服务并定期（按月或按季度）予以确认收入。

②项目服务收入

财务报表附注 第 26 页

公司按项目合同的约定为客户提供专属化的营销传播服务，项目服务结束后，公司收到客户确认的完工证明时予以确认收入。2）广告收入

①效果广告

客户确认关键指标后，按照关键指标的实际转化数量来计费确认收入。

②品牌广告

根据客户的广告投放需求定制广告投放排期表，约定投放的媒体、期间、频次等要素，按排期表执行进度逐月确认广告投放收入。

28. 合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

? 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

? 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

? 该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29. 政府补助

（1） 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

财务报表附注 第 27 页

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

（2） 确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

（3） 会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

30. 递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

财务报表附注 第 28 页

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

? 商誉的初始确认；? 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

? 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

? 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31. 租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

财务报表附注 第 29 页

（1） 本公司作为承租人

1）使用权资产在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

本公司发生的初始直接费用；本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

取决于指数或比率的可变租赁付款额；

根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

财务报表附注 第 30 页

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2） 本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

1）经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生

财务报表附注 第 31 页

的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

2）融资租赁会计处理在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、10.金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、

10.金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

32. 分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可

财务报表附注 第 32 页

合并为一个经营分部。

33. 重要会计政策和会计估计的变更

（1） 重要会计政策变更

1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。

财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生影响。

四、 税项

1. 主要税种和税率

税种	计税依据	税率
增值税	按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税	6%
文化事业建设费	广告服务应税收入扣除允许抵扣的广告成本后的差额	3%
城市维护建设税	按实际缴纳的增值税及消费税计缴	7%、5%、1%
企业所得税	按应纳税所得额计缴	20%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称

所得税税率

财务报表附注 第 33 页

秦皇岛宣亚公共关系顾问有限公司	20%
橙色未来科技（北京）有限公司	20%
北京金色区块网络科技有限公司	20%
北京云柯网络科技有限公司	20%
北京星美达网络科技有限公司	20%
SHUNYA INTERNATIONAL INC	8.84%

2. 税收优惠

（1）本公司及子公司北京巨浪智慧科技有限公司、北京星声场网络科技有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三十条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十五条规定，安置残疾人员所支付的工资100%加计扣除。

（2）本公司及子公司北京巨浪智慧科技有限公司、天津星言云汇网络科技有限公司、北京星声场网络科技有限公司、北京云柯网络科技有限公司、秦皇岛宣亚公共关系顾问有限公司根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税[2019]46号)第一条“自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省（区、市）财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。各省（区、市）财政、党委宣传部门应当将本地区制定的减征政策文件抄送财政部、中共中央宣传部”。

（3）本公司之子公司宣亚美国，注册于美国，公司相关税项适用于当地税率，其中联邦政府所得税率为应纳税所得的15%到39%、公司所处州的州所得税率为8.84%。

（4）本公司之子公司秦皇岛宣亚公共关系顾问有限公司的北京分公司、北京星声场网络科技有限公司重庆分公司为小规模纳税人，增值税适用3%征收率。

（5）本公司之子公司秦皇岛宣亚公共关系顾问有限公司、、北京金色区块网络科技有限公司、北京云柯网络科技有限公司、北京星畅网络科技有限公司、北京星美达网络科技有限公司根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号），现就资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减免。

（6）本公司及子公司秦皇岛宣亚公共关系顾问有限公司、北京巨浪智慧科技有限公司、天津星言云汇网络科技有限公司、北京星声场网络科技有限公司、北京云柯网络科技有限公司、北京星畅网络科技有限公司根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定，自2019

财务报表附注 第 34 页

年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（称加计抵减政策），2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额符合规定条件的，适用加计抵减政策。《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年39号）第七条和《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第87号）规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日。

（7）本公司之子公司秦皇岛宣亚公共关系顾问有限公司、橙色未来科技（北京）有限公司、北京金色区块网络科技有限公司、北京云柯网络科技有限公司、北京星美达网络科技有限公司符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。自2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（8）本公司之子公司秦皇岛宣亚公共关系顾问有限公司的北京分公司根据财政部、财政部 税务总局公告2023年第19号，为进一步支持小微企业发展，至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

五、 合并财务报表项目注释

1. 货币资金

项目	期末余额	上年年末余额
库存现金
数字货币
银行存款	61,088,379.84	56,138,316.61
其他货币资金
存放财务公司款项
合计	61,088,379.84	56,138,316.61
其中：存放在境外的款项总额	16,600,247.61	3,332,515.20
存放在境外且资金汇回受到限制的款项

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：

项目

期末余额

上年年末余额

财务报表附注 第 35 页

诉讼冻结	4,761,996.22
合计	4,761,996.22

2. 应收账款

（1） 应收账款按账龄披露

账龄	期末余额	上年年末余额
1年以内	411,567,031.50	440,731,348.19
其中：0-6个月（含6个月）	361,309,223.07	389,040,046.15
7-12个月（含12个月）	50,257,808.43	51,691,302.04
1至2年	6,967,638.75	10,458,021.97
2年以上	18,889,876.93	15,041,238.86
小计	437,424,547.18	466,230,609.02
减：坏账准备	43,138,879.06	20,763,210.61
合计	394,285,668.12	445,467,398.41

财务报表附注 第 36 页

（2） 应收账款按坏账计提方法分类披露

类别	期末余额					上年年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）		金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按单项计提坏账准备	22,911,582.06	5.24	22,911,582.06	100.00		3,265,762.00	0.70	3,265,762.00	100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备	414,512,965.12	94.76	20,227,297.00	4.88	394,285,668.12	462,964,847.02	99.30	17,497,448.61	3.78	445,467,398.41
其中：
账龄组合	414,512,965.12	100.00	20,227,297.00		394,285,668.12	462,964,847.02	100.00	17,497,448.61		445,467,398.41
合计	437,424,547.18	100.00	43,138,879.06		394,285,668.12	466,230,609.02	100.00	20,763,210.61		445,467,398.41

财务报表附注 第 37 页

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

名称	期末余额				上年年末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提依据	账面余额	坏账准备
乐视控股（北京）有限公司	1,803,003.00	1,803,003.00	100.00	预计无法收回	1,803,003.00	1,803,003.00
法乐第（北京）网络科技有限公司	1,328,259.00	1,328,259.00	100.00	预计无法收回	1,328,259.00	1,328,259.00
乐视体育文化产业发展（北京）有限公司	99,500.00	99,500.00	100.00	预计无法收回	99,500.00	99,500.00
上海珀芙研医药科技有限公司	35,000.00	35,000.00	100.00	预计无法收回	35,000.00	35,000.00
高合（青岛）汽车销售服务有限公司	19,645,820.06	19,645,820.06	100.00	预计无法收回
合计	22,911,582.06	22,911,582.06			3,265,762.00	3,265,762.00

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

名称	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
0-6个月（含6个	341,663,403.01

财务报表附注 第 38 页

名称	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
月）
7-12个月（含12个月）	50,257,808.43	2,512,890.44	5.00
1-2年（含2年）	6,967,638.75	2,090,291.63	30.00
2年以上	15,624,114.93	15,624,114.93	100.00
合计	414,512,965.12	20,227,297.00

（3） 本期计提、转回或收回的坏账准备情况

类别	上年年末余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
单项认定的坏账准备	3,265,762.00	19,645,820.06				22,911,582.06
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项	17,497,448.61	2,726,428.93			-3,419.46	20,227,297.00
其中：账龄组合	17,497,448.61	2,726,428.93			-3,419.46	20,227,297.00
合计	20,763,210.61	22,372,248.99			-3,419.46	43,138,879.06

（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称	应收账款期末余额	合同资产期末余额	应收账款和合同资产期末余额	占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%)	应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额
浙江吉利控股集团有限	164,208,541.83		164,208,541.83	37.54	838,947.91

财务报表附注 第 39 页

单位名称	应收账款期末余额	合同资产期末余额	应收账款和合同资产期末余额	占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%)	应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额
公司
上海汽车工业（集团）有限公司	54,457,770.05		54,457,770.05	12.45	876,894.33
北京伊诺盛北广广告有限公司	34,532,519.71		34,532,519.71	7.89	-
东风汽车集团股份有限公司	29,505,267.50		29,505,267.50	6.75	911,229.00
高合（青岛）汽车销售服务有限公司	19,645,820.06		19,645,820.06	4.49	19,645,820.06
合计	302,349,919.15		302,349,919.15	69.12	22,272,891.30

3. 应收款项融资

（1） 应收款项融资分类列示

项目	期末余额	上年年末余额
应收票据	9,699,576.00	7,989,832.40
合计	9,699,576.00	7,989,832.40

（2） 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目

上年年末余额

本期新增

本期终止确认

其他变动

期末余额

累计在其他综合收益中确认的损失准备

财务报表附注 第 40 页

项目	上年年末余额	本期新增	本期终止确认	其他变动	期末余额	累计在其他综合收益中确认的损失准备
银行承兑汇票	7,989,832.40	488,146,765.43	486,437,021.83		9,699,576.00
合计	7,989,832.40	488,146,765.43	486,437,021.83		9,699,576.00

（3） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	215,331,845.64
合计	215,331,845.64

4. 预付款项

（1） 预付款项按账龄列示

账龄	期末余额		上年年末余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	848,036.47	49.98	355,293.79	34.09
1至2年	161,854.79	9.54	598,075.84	57.38
2至3年	598,075.84	35.25	4,000.00	0.38
3年以上	88,905.66	5.23	84,905.66	8.15
合计	1,696,872.76	100.00	1,042,275.29	100.00

（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

预付对象	期末余额	占预付款项期末余额合计数的比例(%)
立信会计师事务所(特殊普通合伙)	471,698.12	27.80
北京德恒律师事务所	283,018.86	16.68
工业和信息化部电子第五研究所	235,849.06	13.90

财务报表附注 第 41 页

预付对象	期末余额	占预付款项期末余额合计数的比例(%)
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）	235,849.05	13.90
深圳市他山以微企业管理咨询有限公司	147,745.85	8.71
合计	1,374,160.94	80.99

5. 其他应收款

项目	期末余额	上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项	14,598,881.08	16,853,270.90
合计	14,598,881.08	16,853,270.90

（1） 其他应收款项

1）按账龄披露

账龄	期末余额	上年年末余额
1年以内（含1年）	10,723,831.84	10,475,209.70
1至2年（含2年）	2,345,233.60	4,570,344.30
2至3年（含3年）	1,135,000.30	73,477.00
3年以上	394,815.34	1,734,239.90
小计	14,598,881.08	16,853,270.90
减：坏账准备
合计	14,598,881.08	16,853,270.90

财务报表附注 第 42 页

2）按坏账计提方法分类披露

类别	期末余额					上年年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）		金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提坏账准备	14,598,881.08	100.00			14,598,881.08	16,853,270.90	100.00			16,853,270.90
其中：
保证金、押金、备用金组合	14,598,881.08				14,598,881.08	16,853,270.90				16,853,270.90
合计	14,598,881.08	100.00			14,598,881.08	16,853,270.90	100.00			16,853,270.90

财务报表附注 第 43 页

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

名称	期末余额
	其他应收款项	坏账准备	计提比例（%）
保证金、押金、备用金组合	14,598,881.08
合计	14,598,881.08

其他应收款项账面余额变动如下：

账面余额	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
上年年末余额	16,853,270.90			16,853,270.90
上年年末余额在本期	16,853,270.90			16,853,270.90
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增	8,817,036.02			8,817,036.02
本期终止确认	11,071,425.84			11,071,425.84
其他变动
期末余额	14,598,881.08			14,598,881.08

3）按款项性质分类情况

款项性质	期末账面余额	上年年末账面余额
保证金、押金、备用金组合	14,598,881.08	16,853,270.90
合计	14,598,881.08	16,853,270.90

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

财务报表附注 第 44 页

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款项期末余额合计数的比例(%)	坏账准备期末余额
上海巨量引擎网络技术有限公司	保证金	3,500,000.00	1年以内（含1年）	23.97
杭州吉利远景采购有限公司	保证金	2,200,000.00	1年以内（含1年）	15.07
浙江吉利控股集团汽车销售有限公司	保证金	1,400,000.00	1年以内（含1年），1至2年	9.59
北京斯普汇德文化发展有限公司	房租押金、水电押金	1,422,008.94	1-6年	9.74
国文聚（北京）文化科技有限公司	合作保证金	1,000,000.00	1年以内	6.85
合计		9,522,008.94		65.22

财务报表附注 第 45 页

6. 存货

（1） 存货分类

类别	期末余额			上年年末余额
	账面余额	存货跌价准备/合同履约成本减值准备	账面价值	账面余额	存货跌价准备/合同履约成本减值准备	账面价值
项目成本	73,992,673.02	1,841,285.04	72,151,387.98	79,166,114.32	1,140,670.47	78,025,443.85
合计	73,992,673.02	1,841,285.04	72,151,387.98	79,166,114.32	1,140,670.47	78,025,443.85

（2） 存货跌价准备及合同履约成本减值准备

类别	上年年末余额	本期增加金额		本期减少金额		期末余额
		计提	其他	转回或转销	其他
项目成本	1,140,670.47	700,614.57				1,841,285.04
合计	1,140,670.47	700,614.57				1,841,285.04

财务报表附注 第 46 页

7. 其他流动资产

项目	期末余额	上年年末余额
待抵扣增值税进项税	12,579,992.01	9,833,138.24
待摊费用	5,328,068.22	5,117,203.50
预缴企业所得税	3,359.39	441,098.66
合计	17,911,419.62	15,391,440.40

财务报表附注 第 47 页

8. 长期股权投资

（1） 长期股权投资情况

被投资单位	上年年末余额	减值准备上年年末余额	本期增减变动								期末余额	减值准备期末余额
			追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
2．联营企业
链极智能科技（上海）有限公司	15,078,556.85	5,006,603.42			-74,701.63				13,703,855.22		1,300,000.00	18,710,458.64
北京睿链通证网络科技有限公司	71,716,055.30				-2,763,473.00				62,162,582.30		6,790,000.00	65,401,992.94
北京威维体育有限公司	3,133,305.00				-534,510.46						2,598,794.54
RMDSLABINC.	26,106.04				-26,106.04							13,207,183.96
上海云阙智能科技有限公司			15,000,000.00		994,917.55						15,994,917.55
小计	89,954,023.19	5,006,603.42	15,000,000.00		-2,403,873.58				75,866,437.52		26,683,712.09	97,319,635.54
合计	89,954,023.19	5,006,603.42	15,000,000.00		-2,403,873.58				75,866,437.52		26,683,712.09	97,319,635.54

财务报表附注 第 48 页

9. 其他权益工具投资

（1） 其他权益工具投资情况

项目名称	期末余额	上年年末余额	本期计入其他综合收益的利得	本期计入其他综合收益的损失	本期末累计计入其他综合收益的利得	本期末累计计入其他综合收益的损失	本期确认的股利收入	指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因
北京周同科技有限公司	5,240,900.00	6,153,500.00		912,600.00		13,544,800.00
北京群创天杰科技发展有限责任公司	9,574,600.00	10,527,400.00		952,800.00		10,425,400.00
SunshinePartnersGroupLimited		30,867,900.00		30,867,900.00		13,433,242.30
北京易美特商贸有限公司	1,991,520.42	2,666,324.40		674,803.98		12,622,779.58
北京爱点互动科技有限公司	1,050,185.00	1,542,410.00		492,225.00		3,249,815.00
MUHOLIMITED	2,606,000.00	1,263,200.00	1,342,800.00		266,828.45
星智云创网络科技（北京）有限公司						1,000,000.00
哔嘭数字科技（杭州）有限公司	10,396.15	10,396.15				989,603.85

财务报表附注 第 49 页

项目名称	期末余额	上年年末余额	本期计入其他综合收益的利得	本期计入其他综合收益的损失	本期末累计计入其他综合收益的利得	本期末累计计入其他综合收益的损失	本期确认的股利收入	指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因
上海白宇科技有限公司	1,016,096.58	1,326,365.40		310,268.82		983,903.42
内蒙古浣然品牌管理有限责任公司	50,890.73	50,890.73				1,149,109.27
合计	21,540,588.88	54,408,386.68	1,342,800.00	34,210,597.80	266,828.45	57,398,653.42

财务报表附注 第 50 页

10. 固定资产

（1） 固定资产及固定资产清理

项目	期末余额	上年年末余额
固定资产	3,173,452.56	1,097,487.10
固定资产清理
合计	3,173,452.56	1,097,487.10

财务报表附注 第 51 页

（2） 固定资产情况

项目	运输工具	电子设备	办公设备	其他	合计
1．账面原值
（1）上年年末余额	8,199,352.58	2,233,254.84	7,157,573.73	17,854.00	17,608,035.15
（2）本期增加金额	2,495,862.53	98,690.72	327,845.22		2,922,398.47
—购置	2,383,039.52	98,690.72	327,845.22		2,809,575.46
—其他	112,823.01				112,823.01
（3）本期减少金额	1,552,123.07				1,552,123.07
—处置	1,552,123.07				1,552,123.07
（4）期末余额	9,143,092.04	2,331,945.56	7,485,418.95	17,854.00	18,978,310.55
2．累计折旧
（1）上年年末余额	7,745,660.58	2,025,263.02	6,722,663.15	16,961.30	16,510,548.05
（2）本期增加金额	336,803.25	169,869.19	231,638.52		738,310.96
—计提	336,803.25	169,869.19	231,638.52		738,310.96
（3）本期减少金额	1,444,001.02				1,444,001.02
—处置	1,444,001.02				1,444,001.02
（4）期末余额	6,638,462.81	2,195,132.21	6,954,301.67	16,961.30	15,804,857.99
3．减值准备
（1）上年年末余额

财务报表附注 第 52 页

项目	运输工具	电子设备	办公设备	其他	合计
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值	2,504,629.23	136,813.35	531,117.28	892.70	3,173,452.56
（2）上年年末账面价值	453,692.00	207,991.82	434,910.58	892.70	1,097,487.10

财务报表附注 第 53 页

11. 使用权资产

（1） 使用权资产情况

项目	房屋及建筑物	合计
1．账面原值
（1）上年年末余额	50,682,818.01	50,682,818.01
（2）本期增加金额	-3,497,962.78	-3,497,962.78
—新增租赁	6,656,771.49	6,656,771.49
—重估调整	-10,154,734.27	-10,154,734.27
（3）本期减少金额	6,366,578.13	6,366,578.13
—转出至固定资产
—到期	6,366,578.13	6,366,578.13
（4）期末余额	40,818,277.10	40,818,277.10
2．累计折旧
（1）上年年末余额	16,423,096.00	16,423,096.00
（2）本期增加金额	8,298,795.61	8,298,795.61
—计提	8,298,795.61	8,298,795.61
（3）本期减少金额	6,366,578.13	6,366,578.13
—转出至固定资产
—到期	6,366,578.13	6,366,578.13
（4）期末余额	18,355,313.48	18,355,313.48
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值	22,462,963.62	22,462,963.62
（2）上年年末账面价值	34,259,722.01	34,259,722.01

12. 无形资产

（1） 无形资产情况

财务报表附注 第 54 页

项目	知识产权	软件	特许权	合计
1．账面原值
（1）上年年末余额	2,880,000.00	32,866,768.99	32,600,000.00	68,346,768.99
（2）本期增加金额		40,594.06		40,594.06
—购置		40,594.06		40,594.06
（3）本期减少金额
（4）期末余额	2,880,000.00	32,907,363.05	32,600,000.00	68,387,363.05
2．累计摊销
（1）上年年末余额	2,880,000.00	24,072,724.07	16,740,540.53	43,693,264.60
（2）本期增加金额		4,188,902.05	5,286,486.48	9,475,388.53
—计提		4,188,902.05	5,286,486.48	9,475,388.53
（3）本期减少金额
（4）期末余额	2,880,000.00	28,261,626.12	22,027,027.01	53,168,653.13
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值		4,645,736.93	10,572,972.99	15,218,709.92
（2）上年年末账面价值		8,794,044.92	15,859,459.47	24,653,504.39

13. 商誉

（1） 商誉变动情况

被投资单位名称或形成商誉的事项	上年年末余额	本期增加		本期减少		期末余额
		企业合并形成的	……	处置	……
账面原值
天津星言云汇网络有限公司	32,041,763.69					32,041,763.69
小计	32,041,763.69					32,041,763.69
减值准备

财务报表附注 第 55 页

被投资单位名称或形成商誉的事项	上年年末余额	本期增加		本期减少		期末余额
		企业合并形成的	……	处置	……
小计
账面价值	32,041,763.69					32,041,763.69

说明：1、本公司2019年度通过增资和收购股权形式取得天津星言云汇网络科技有限公司（以下简称“星言云汇”）40%股权，总支付对价为56,000,000.00元，按照银信资产评估有限公司出具的银信评报字（2019）沪第1871号天津星言云汇网络科技有限公司可辨认净资产公允价值评估报告计算商誉为32,041,763.69元。

2、2023年12月31日，企业合并取得的商誉已分配至相关资产组进行商誉减值测试。各资产组的可收回金额基于管理层的经营计划和调整后的折现率计算。在预测期之后的现金流按照稳定的增长率和终值推算。

子公司星言云汇所属互联网营销行业，根据银信评报字（2024）第B00191号评估报告，星言云汇采用收益法确定的天津星言云汇网络科技有限公司商誉所在资产组可收回金额不低于16,300.00万元。

计算星言云汇于2023年12月31日的预计未来现金流量现值采用了关键假设。以下详述了管理层为进行商誉的减值测试，在确定现金流量预测时作出的关键假设：

增长率—确定基础是在历史经营成果的平均增长率及对市场发展的预期基础上制定。

折现率—所采用的折现率是反映互联网营销行业特定风险的税前折现率。

分配至上述资产组的关键假设的金额与本公司历史经验及外部信息一致。

管理层根据上述假设分析各资产组的可收回金额，本年度未计提商誉减值。

目前，现金流预测结果超过相关资产组或资产组组合的账面价值，但后续的现金流预测结果可能会根据未来现金流和假设的不同而变化。

14. 长期待摊费用

项目	上年年末余额	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	期末余额
办公室装修	23,892,312.03	2,367,120.71	10,129,466.54		16,129,966.20
合计	23,892,312.03	2,367,120.71	10,129,466.54		16,129,966.20

15. 递延所得税资产和递延所得税负债

（1） 未经抵销的递延所得税资产

项目

期末余额

上年年末余额

财务报表附注 第 56 页

	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
坏账准备	42,692,527.31	10,555,970.08	20,631,537.88	5,152,176.55
无形资产摊销	6,852,726.84	1,713,181.71	5,561,889.29	1,390,472.32
存货跌价准备	1,841,285.04	458,973.01	1,140,670.47	285,167.61
新租赁准则税会差异	25,051,109.99	5,600,204.54	1,558,064.58	389,890.45
合计	76,437,649.18	18,328,329.34	28,892,162.22	7,217,706.93

（2） 未经抵销的递延所得税负债

项目	期末余额		上年年末余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值	15,484,350.85	2,424,729.46	15,484,350.85	3,527,360.72
长期股权投资公允价值波动	37,392,000.00	9,348,000.00	37,392,000.00	9,348,000.00
新租赁准则税会差异	22,462,963.63	4,994,059.94		-
合计	75,339,314.48	16,766,789.40	52,876,350.85	12,875,360.72

（3） 未确认递延所得税资产明细

项目	期末余额	上年年末余额
可抵扣暂时性差异	142,367,075.11	63,685,539.79
可抵扣亏损	32,382,525.90	33,248,392.31
合计	174,749,601.01	96,933,932.10

（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	期末余额	上年年末余额	备注
2024年	401,351.26	401,351.26
2025年	8,892,096.58	8,892,096.58
2026年	10,841,588.61	10,841,588.61

财务报表附注 第 57 页

年份	期末余额	上年年末余额	备注
2027年	5,874,034.89	6,739,901.30
2028年	6,373,454.56	6,373,454.56
合计	32,382,525.90	33,248,392.31

16. 所有权或使用权受到限制的资产

项目	期末				上年年末
	账面余额	账面价值	受限类型	受限情况	账面余额	账面价值	受限类型	受限情况
货币资金	4,761,996.22	4,761,996.22	冻结	诉讼冻结
合计	4,761,996.22	4,761,996.22

17. 短期借款

（1） 短期借款分类

项目	期末余额	上年年末余额
保证借款	91,000,000.00	71,950,000.00
信用借款	1,500,000.00	21,320,000.00
利息	80,886.64	338,322.71
合计	92,580,886.64	93,608,322.71

18. 应付账款

（1） 应付账款列示

项目	期末余额	上年年末余额
1年以内（含1年）	157,418,299.48	163,781,393.62
1-2年（含2年）	6,991,177.60	3,689,782.31
2-3年（含3年）	2,528,449.68	292,542.00
3年以上	2,379,737.77	2,087,195.77
合计	169,317,664.53	169,850,913.70

财务报表附注 第 58 页

（2） 账龄超过一年或逾期的重要应付账款

项目	期末余额	未偿还或结转的原因
芜湖县先梅网格技术服务有限公司	1,038,800.00	尚未结算
上海聚虎信息科技有限公司	1,560,000.00	尚未结算
合计	2,598,800.00

19. 合同负债

（1） 合同负债情况

项目	期末余额	上年年末余额
项目款	35,643,652.11	30,757,062.98
合计	35,643,652.11	30,757,062.98

（2） 报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

项目	变动金额	变动原因
上海原锐广告咨询有限公司	14,756,177.96	预收合同款项
重庆长安汽车股份有限公司	6,942,999.87	预收合同款项
中兴通讯股份有限公司	2,105,699.68	预收合同款项
博拉网络股份有限公司	1,841,432.08	预收合同款项
上海汽车集团股份有限公司	1,153,773.58	预收合同款项
戴尔（中国）有限公司	-1,342,412.81	期初合同负债本期确认收入
北京百孚思广告有限公司	-1,372,641.51	期初合同负债本期确认收入
宁夏银行股份有限公司	-1,737,169.74	期初合同负债本期确认收入
凌悦数字科技（武汉）有限公司	-1,776,320.75	期初合同负债本期确认收入
重庆京东海嘉电子商务有限公司	-2,358,608.67	期初合同负债本期确认收入
佳杪仕品牌管理咨询（北京）有限公司	-2,802,830.19	期初合同负债本期确认收入
华扬联众数字技术股份有限公司	-4,433,962.26	期初合同负债本期确认收入
中国太平洋保险(集团)股份有限公司	-7,018,867.92	期初合同负债本期确认收入

财务报表附注 第 59 页

其他较小汇总	929,319.81	其他较小汇总
合计	4,886,589.13

20. 应付职工薪酬

（1） 应付职工薪酬列示

项目	上年年末余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	28,582,676.33	81,385,141.56	98,757,135.86	11,210,682.03
离职后福利-设定提存计划	2,102,609.02	7,756,699.07	9,261,787.37	597,520.72
辞退福利		1,350,501.70	1,097,751.69	252,750.01
一年内到期的其他福利
合计	30,685,285.35	90,492,342.33	109,116,674.92	12,060,952.76

（2） 短期薪酬列示

项目	上年年末余额	本期增加	本期减少	期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴	27,529,675.28	73,616,511.81	90,374,852.44	10,771,334.65
（2）职工福利费
（3）社会保险费	816,186.53	4,773,353.56	5,297,757.52	291,782.57
其中：医疗保险费	786,307.66	4,646,901.86	5,147,410.88	285,798.64
工伤保险费	29,878.87	125,007.70	148,902.64	5,983.93
生育保险费		1,444.00	1,444.00
（4）住房公积金		2,532,814.60	2,532,494.60	320.00
（5）工会经费和职工教育经费	236,814.52	462,461.59	552,031.30	147,244.81
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计	28,582,676.33	81,385,141.56	98,757,135.86	11,210,682.03

（3） 设定提存计划列示

项目

上年年末余额

本期增加

本期减少

期末余额

财务报表附注 第 60 页

项目	上年年末余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险	2,033,090.08	7,522,287.93	8,981,759.37	573,618.64
失业保险费	69,518.94	234,411.14	280,028.00	23,902.08
企业年金缴费
合计	2,102,609.02	7,756,699.07	9,261,787.37	597,520.72

21. 应交税费

税费项目	期末余额	上年年末余额
企业所得税	16,555,557.31	14,612,996.65
增值税	4,074,405.55	657,360.71
文化事业建设费	1,124,980.01	1,130,233.76
个人所得税	653,080.81	755,514.52
城市维护建设税	301,833.81	194,867.70
教育费附加	290,521.18	173,418.74
印花税	211,760.31
合计	23,212,138.98	17,524,392.08

22. 其他应付款

项目	期末余额	上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款项	117,879,999.61	166,055,178.06
合计	117,879,999.61	166,055,178.06

（1） 其他应付款项

1）按款项性质列示

项目	期末余额	上年年末余额
应付股权款	65,168,000.00	95,040,000.00
应付单位款项	51,617,021.58	70,291,111.64
应付个人款项	154,152.16	17,990.90

财务报表附注 第 61 页

项目	期末余额	上年年末余额
费用报销款	940,825.87	706,075.52
合计	117,879,999.61	166,055,178.06

2）账龄超过一年的重要其他应付款项

项目	期末余额	未偿还或结转的原因
汤斯	50.688.000.00	应付股权款

23. 一年内到期的非流动负债

项目	期末余额	上年年末余额
一年内到期的租赁负债	5,920,152.90	6,985,116.72
合计	5,920,152.90	6,985,116.72

24. 其他流动负债

项目	期末余额	上年年末余额
待转销项税	1,289,572.88	903,787.69
预提费用		275,343.15
合计	1,289,572.88	1,179,130.84

25. 租赁负债

项目	期末余额	上年年末余额
应付租赁款	27,607,792.61	40,259,605.05
减：未确认融资费用	2,556,682.62	4,441,818.48
小计	25,051,109.99	35,817,786.57
减：一年内到期的租赁负债	5,920,152.90	6,985,116.72
合计	19,130,957.09	28,832,669.85

26. 股本

项目

上年年末余额

本期变动增（+）减（－）

期末余额

财务报表附注 第 62 页

		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总额	159,039,975.00						159,039,975.00

27. 资本公积

项目	上年年末余额	本期增加	本期减少	期末余额
资本溢价（股本溢价）	44,285,143.08			44,285,143.08
其他资本公积	120,443.29			120,443.29
合计	44,405,586.37			44,405,586.37

财务报表附注 第 63 页

28. 其他综合收益

项目	上年年末余额	本期金额						期末余额
		本期所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益
1．不能重分类进损益的其他综合收益	-23,629,659.76	-18,168,645.05			-17,969,142.20	-199,502.85	1,486,082.20	-43,084,884.16
其中：重新计量设定受益计划变动额
权益法下不能转损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动	-23,629,659.76	-18,168,645.05			-17,969,142.20	-199,502.85	1,486,082.20	-43,084,884.16
企业自身信用风险公允价值变动
2．将重分类进损益的其他综合收益	1,579,793.12	1,428,977.65			1,428,977.65			3,008,770.77
其中：权益法下可转损益的其

财务报表附注 第 64 页

项目	上年年末余额	本期金额						期末余额
		本期所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益
他综合收益
其他债权投资公允价值变动
金融资产重分类计入其他综合收益的金额
其他债权投资信用减值准备
现金流量套期储备
外币财务报表折算差额	1,579,793.12	1,428,977.65			1,428,977.65			3,008,770.77
其他综合收益合计	-22,049,866.64	-16,739,667.40			-16,540,164.55	-199,502.85	1,486,082.20	-40,076,113.39

财务报表附注 第 65 页

29. 盈余公积

项目	上年年末余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	28,751,275.90	2,286,904.32		31,038,180.22
任意盈余公积	428,814.07			428,814.07
储备基金	434,825.95			434,825.95
企业发展基金	853,966.34			853,966.34
合计	30,468,882.26	2,286,904.32		32,755,786.58

30. 未分配利润

项目	本期金额	上期金额
调整前上年年末未分配利润	126,663,215.33	74,978,016.22
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润	126,663,215.33	74,978,016.22
加：本期归属于母公司所有者的净利润	-78,530,571.06	53,477,563.52
减：提取法定盈余公积	2,286,904.32	1,790,276.00
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他调整因素	-1,486,082.20	2,088.41
期末未分配利润	47,331,822.15	126,663,215.33

31. 营业收入和营业成本

（1） 营业收入和营业成本情况

项目	本期金额		上期金额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,048,922,354.91	870,862,893.41	1,107,824,450.25	879,031,404.31
合计	1,048,922,354.91	870,862,893.41	1,107,824,450.25	879,031,404.31

营业收入明细：

财务报表附注 第 66 页

项目	本期金额	上期金额
数字广告服务类收入	799,832,170.49	779,551,512.19
数智营销服务类收入	247,901,505.25	296,774,541.78
数据技术产品服务类收入	1,188,679.17	31,498,396.28
合计	1,048,922,354.91	1,107,824,450.25

32. 税金及附加

项目	本期金额	上期金额
文化事业建设费	5,802,693.99	5,247,332.87
城市维护建设税	849,961.93	955,120.78
教育税附加	700,739.98	682,229.18
印花税	838,438.30	711,843.25
其他	27,799.25	11,652.00
合计	8,219,633.45	7,608,178.08

33. 销售费用

项目	本期金额	上期金额
职工薪酬	70,108,813.83	65,647,663.50
使用权资产折旧	7,321,307.10	8,564,709.03
办公费	7,641,852.57	1,907,791.13
物业管理费	1,564,640.57	1,791,782.01
交通差旅费	1,692,551.39	478,012.08
业务招待费	1,914,717.24	90,860.22
租赁费		77,343.38
折旧摊销费	220,560.47	344,047.17
顾问费	1,811,087.92	266,856.49
其他	909,744.30	556,216.66
合计	93,185,275.39	79,725,281.67

34. 管理费用

财务报表附注 第 67 页

项目	本期金额	上期金额
职工薪酬	17,003,451.33	32,901,131.65
折旧摊销费	8,911,379.71	8,672,531.96
使用权资产折旧	938,784.36	967,176.64
顾问费	4,109,096.73	1,654,101.50
交通差旅费	1,396,283.52	1,370,371.26
办公费	9,550,387.53	1,539,426.52
业务招待费	976,599.34	2,539,061.21
物业管理费	336,004.44	577,135.38
折旧费	120,271.36	384,093.41
租赁费	423,348.00	14,811.34
其他	414,456.96	3,386,703.74
合计	44,180,063.28	54,006,544.61

35. 研发费用

项目	本期金额	上期金额
职工薪酬	3,060,373.27	7,789,335.70
折旧摊销费	1,397,326.91	1,991,019.36
使用权资产折旧	38,704.15	596,299.20
物业管理费	5,817.21	99,744.91
其他		740,101.64
合计	4,502,221.54	11,216,500.81

36. 财务费用

项目	本期金额	上期金额
利息费用	7,312,619.93	5,749,797.66
其中：租赁负债利息费用	1,603,935.78	1,860,816.54
减：利息收入	455,537.60	805,985.98
汇兑损益	-325.13	-1,620.90
其他	60,414.84	75,008.24

财务报表附注 第 68 页

项目	本期金额	上期金额
合计	6,917,172.04	5,017,199.02

37. 其他收益

项目	本期金额	上期金额
政府补助	862,187.04	372,009.03
进项税加计抵减	7,444,826.52	9,545,912.99
代扣个人所得税手续费	156,042.44	151,764.86
合计	8,463,056.00	10,069,686.88

38. 投资收益

项目	本期金额	上期金额
权益法核算的长期股权投资收益	-2,403,873.58	-3,575,969.22
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入	520,000.00
贴现利息	-3,734,509.57	-2,968,899.02
理财利息	544,804.21
合计	-5,073,578.94	-6,544,868.24

39. 信用减值损失

项目	本期金额	上期金额
应收账款坏账损失	22,372,248.99	7,411,240.42
其他应收款坏账损失		985,417.18
合计	22,372,248.99	8,396,657.60

40. 资产减值损失

项目	本期金额	上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失	700,614.57
长期股权投资减值损失	75,866,437.52	1,643,252.31
合计	76,567,052.09	1,643,252.31

财务报表附注 第 69 页

41. 资产处置收益

项目	本期金额	上期金额	计入当期非经常性损益的金额
固定资产处置收益	389,890.72	93,310.65	389,890.72
合计	389,890.72	93,310.65	389,890.72

42. 营业外收入

项目	本期金额	上期金额	计入当期非经常性损益的金额
违约金收入		58,864.29
无需支付应付账款	60,000.00		60,000.00
合计	60,000.00	58,864.29	60,000.00

43. 营业外支出

项目	本期金额	上期金额	计入当期非经常性损益的金额
违约金赔偿	725,933.58	974,219.87	725,933.58
滞纳金	2,230.34	444,925.29	2,230.34
合计	728,163.92	1,419,145.16	728,163.92

44. 所得税费用

（1） 所得税费用表

项目	本期金额	上期金额
当期所得税费用	6,024,815.01	15,859,174.15
递延所得税费用	-666,937.76	-3,512,611.07
合计	5,357,877.25	12,346,563.08

（2） 会计利润与所得税费用调整过程

财务报表附注 第 70 页

项目	本期金额
利润总额	-74,773,001.42
按法定[或适用]税率计算的所得税费用	-18,435,697.08
子公司适用不同税率的影响	11,258,015.25
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响	-9,930,000.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	21,243,465.39
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	333,653.44
加计扣除等其他因素影响	888,440.26
所得税费用	5,357,877.25

45. 每股收益

（1） 基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加权平均数计算：

项目	本期金额	上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润	-78,330,185.54	53,477,563.52
本公司发行在外普通股的加权平均数	159,039,975.00	159,039,975.00
基本每股收益	-0.49	0.34
其中：持续经营基本每股收益	-0.49	0.34
终止经营基本每股收益

（2） 稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目	本期金额	上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）	-78,330,185.54	53,477,563.52
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）	159,039,975.00	159,039,975.00
稀释每股收益	-0.49	0.34
其中：持续经营稀释每股收益	-0.49	0.34

财务报表附注 第 71 页

项目	本期金额	上期金额
终止经营稀释每股收益

46. 现金流量表项目

（1） 与经营活动有关的现金

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目	本期金额	上期金额
收到的补贴款项	1,086,633.71	532,529.33
收到的押金与借支款项	47,986,964.29	27,819,346.15
收到的利息	477,505.82	583,632.68
零星其他收款	926,048.11	708,631.94
合计	50,477,151.93	29,644,140.10

2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目	本期金额	上期金额
支付的费用性支出	23,047,193.06	13,868,053.53
支付的押金与借支款项	73,018,803.65	10,792,633.61
支付的手续费	57,972.12	58,363.59
合计	96,123,968.83	24,719,050.73

（2） 与投资活动有关的现金

1）收到的其他与投资活动有关的现金

项目	本期金额	上期金额
投资户利息收益转入	217,222.68
证券户转回	6,484,407.77
合计	6,701,630.45

2）支付的其他与投资活动有关的现金

项目	本期金额	上期金额
短期投资	6,182,939.12

财务报表附注 第 72 页

项目	本期金额	上期金额
合计	6,182,939.12

（3） 与筹资活动有关的现金

1）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目	本期金额	上期金额
子公司天津星言还股东借款		3,506,123.28
新租赁准则（支付租金、租赁保证金）	9,585,199.19	13,265,286.95
融资咨询担保等费用	1,836,131.12	1,352,290.07
支付天津星言原少数股东股权转让款	44,352,000.00	33,360,000.00
合计	55,773,330.31	51,483,700.30

47. 现金流量表补充资料

（1） 现金流量表补充资料

补充资料	本期金额	上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	-80,130,878.67	51,090,717.18
加：信用减值损失	22,372,248.99	8,396,657.60
资产减值准备	76,567,052.09	1,643,252.31
固定资产折旧	738,310.96	761,818.39
油气资产折耗
使用权资产折旧	8,298,795.61	11,187,544.68
无形资产摊销	9,475,388.53	10,363,169.71
长期待摊费用摊销	10,129,466.54	1,324,355.31
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	-389,890.72	-93,310.65
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）	8,916,230.58	5,748,176.76
投资损失（收益以“－”号填列）	5,073,578.94	6,544,868.24
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-11,110,622.41	-2,409,979.81

财务报表附注 第 73 页

补充资料	本期金额	上期金额
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	3,891,428.68	-1,102,631.26
存货的减少（增加以“－”号填列）	5,173,441.30	-8,551,472.61
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	26,880,165.40	-145,676,744.55
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-36,436,244.94	46,410,736.20
其他
经营活动产生的现金流量净额	49,448,470.88	-14,362,842.50
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	56,326,383.62	56,138,316.61
减：现金的期初余额	56,138,316.61	70,462,313.79
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	188,067.01	-14,323,997.18

（2） 现金和现金等价物的构成

项目	期末余额	上年年末余额
一、现金	56,326,383.62	56,138,316.61
其中：库存现金
可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款	56,326,383.62	56,138,316.61
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	56,326,383.62	56,138,316.61
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使

财务报表附注 第 74 页

项目	期末余额	上年年末余额
用的现金和现金等价物

48. 外币货币性项目

（1） 外币货币性项目

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金			16,562,233.98
其中：美元	2,338,406.82	7.0827	16,562,233.98
应收账款			446,351.75
其中：美元	63,020.00	7.0827	446,351.75

49. 租赁

（1） 作为承租人

项目	本期金额	上期金额
租赁负债的利息费用	1,603,935.78	1,860,816.54
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用		66,066.00
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）		120,969.65
计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出	9,511,366.08	13,307,370.48
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出

六、 合并范围的变更

公司控股子公司北京星美达网络科技有限公司于2023年8月10日出资设立北京星美达网络科技有限公司，拥有其100%股权，能够对其形成控制，故公司从设立之日

财务报表附注 第 75 页

起将其纳入合并报表范围。

七、 在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

（1） 企业集团的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
北京巨浪智慧科技有限公司	北京市	北京市	服务	100		设立
秦皇岛宣亚公共关系顾问有限公司	河北省秦皇岛市	秦皇岛市	服务	100		设立
橙色未来科技（北京）有限公司	北京市	北京市	服务	46.72		设立
SHUNYAINTERNATIONALINC	美国加利福尼亚洲尔湾	美国加利福尼亚洲尔湾	管理、策划等	100		设立
北京金色区块网络科技有限公司	北京市	北京市	服务	35.70		设立
天津星言云汇网络科技有限公司	北京市	天津市	服务	100.00		非同一控制下企业合并

（2） 重要的非全资子公司

子公司名称	少数股东持股比例	本期归属于少数股东的损益	本期向少数股东宣告分派的股利	期末少数股东权益余额
橙色未来科技（北京）有限公司	53.28	-799,012.64		-13,992,859.95
北京金色区块网络科技有限公司	64.30	-801,294.97		652,746.16

财务报表附注 第 76 页

（3） 重要非全资子公司的主要财务信息

子公司名称	期末余额						上年年末余额
	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计
橙色未来科技（北京）有限公司	534,433.87	1,627,087.22	2,161,521.09	4,256,568.47	241,744.35	4,498,312.82	611,981.31	2,827,294.53	3,439,275.84	3,987,975.17	288,444.06	4,276,419.23
北京金色区块网络科技有限公司	1,625,092.24	2,047,714.59	3,672,806.83	974,273.16	485,129.32	1,459,402.48	2,722,539.89	2,025,814.67	4,748,354.56	401,611.36	576,888.12	978,499.48

子公司名称	本期金额				上期金额
	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
橙色未来科技（北京）有限公司		-1,499,648.34	-1,499,648.34	-7,234.38	47,169.81	-1,754,784.49	-1,754,784.49	-1,222,000.43
北京金色区块网络科技有限公司	56,603.77	-1,246,181.91	-1,556,450.73	-744,774.60	339,622.62	-2,258,004.92	-4,080,748.79	-1,015,952.04

财务报表附注 第 77 页

2. 在合营安排或联营企业中的权益

（1） 重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		对合营企业或联营企业投资的会计处理方法	对本公司活动是否具有战略性
				直接	间接
北京睿链通证网络科技有限公司	北京市	北京市	技术推广服务	40.70		权益法核算	否

财务报表附注 第 78 页

（2） 重要联营企业的主要财务信息

	期末余额/本期金额		上年年末余额/上期金额
	北京睿链通证网络科技有限公司		北京睿链通证网络科技有限公司	……
流动资产	10,566,517.42		13,139,637.75
非流动资产	1,134.25		4,222,089.75
资产合计	10,567,651.67		17,361,727.50
流动负债	1,844,053.57		1,847,602.08
非流动负债
负债合计	1,844,053.57		1,847,602.08
少数股东权益
归属于母公司股东权益	8,723,598.10		15,514,125.42
按持股比例计算的净资产份额	355,015,548.28		6,313,628.48
调整事项	67,310,366.17		67,310,366.17
—商誉
—内部交易未实现利润	91,155.30		91,155.30
—其他	67,219,210.87		67,219,210.87
对联营企业权益投资的账面价值	6,790,000.00		71,716,055.30
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入	1,087,894.15		302,998.89
净利润	-6,790,527.32		-2,962,079.04
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额	-6,790,527.32		-2,962,079.04

财务报表附注 第 79 页

	期末余额/本期金额		上年年末余额/上期金额
	北京睿链通证网络科技有限公司		北京睿链通证网络科技有限公司	……
本期收到的来自联营企业的股利

（3） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

	期末余额/本期金额	上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计	17,294,917.55	18,237,967.89
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润	8,135,802.42	-2,370,521.53
—其他综合收益
—综合收益总额	8,135,802.42	-2,370,521.53

八、 政府补助

1. 政府补助的种类、金额和列报项目

（1） 计入当期损益的政府补助

与收益相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目	政府补助金额	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
		本期金额	上期金额
稳岗补贴	4,637.70	1,142.21	3,495.49
社保返还	-	-	-
残保金奖励费用	345.85	-	345.85
房租补贴	366,854.00	-	366,854.00
六税两费补贴	1,313.69	-	1,313.69
促进青年就业扩岗补助	2,000.00	2,000.00	-
广告业扶持发展基金	113,899.23	113,899.23	-

财务报表附注 第 80 页

计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目	政府补助金额	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
		本期金额	上期金额
通州区投资促进服务通八条	719,600.00	719,600.00	-
应届生扩岗补助	8,000.00	8,000.00	-
北京市中小微企业首次贷款贴息及担保费用补助	11,740.05	11,740.05	-
经济和信息化局贷款贴息	5,805.55	5,805.55	-
合计	1,234,196.07	862,187.04	372,009.03

九、 与金融工具相关的风险

1. 金融工具产生的各类风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

（1） 信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

（2） 流动性风险

财务报表附注 第 81 页

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

项目	期末余额
	即时偿还	1年以内	1-2年	2-5年	5年以上	未折现合同金额合计	账面价值
应付账款		169,317,664.53				169,317,664.53	169,317,664.53
应付职工薪酬		12,060,952.76				12,060,952.76	12,060,952.76
应交税费		23,212,138.98				23,212,138.98	23,212,138.98
其他应付款		117,879,999.61				117,879,999.61	117,879,999.61
一		5,920,152.90				5,920,152.90	5,920,152.90

财务报表附注 第 82 页

项目	期末余额
	即时偿还	1年以内	1-2年	2-5年	5年以上	未折现合同金额合计	账面价值
年内到期的租赁负债
租赁负债			6,411,059.02	12,719,898.07		19,130,957.09	19,130,957.09
合计		328,390,908.78	6,411,059.02	12,719,898.07		347,521,865.87	347,521,865.87

项目	上年年末余额
	即时偿还	1年以内	1-2年	2-5年	5年以上	未折现合同金额合计	账面价值
应付账款		169,850,913.70				169,850,913.70	169,850,913.70
应付职工		30,685,285.35				30,685,285.35	30,685,285.35

财务报表附注 第 83 页

项目	上年年末余额
	即时偿还	1年以内	1-2年	2-5年	5年以上	未折现合同金额合计	账面价值
薪酬
应交税费		17,524,392.08				17,524,392.08	17,524,392.08
其他应付款		166,055,178.06				166,055,178.06	166,055,178.06
一年内到期的租赁负债		6,985,116.72				6,985,116.72	6,985,116.72
租赁负债			6,876,950.00	21,955,719.85		28,832,669.85	28,832,669.85
合计		391,100,885.91	6,876,950.00	21,955,719.85		419,933,555.76	419,933,555.76

（3） 市场风险

财务报表附注 第 84 页

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

项目	期末余额			上年年末余额
	美元	其他外币	合计	美元	其他外币	合计
货币资金	2,338,406.82		2,338,406.82	3,351,689.93		3,351,689.93
应收账款				438,909.09		438,909.09
合计	2,338,406.82		2,338,406.82	3,790,599.02		3,790,599.02

3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

十、 公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

1. 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项目	期末公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产

财务报表附注 第 85 页

项目	期末公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他
2.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）其他
◆应收款项融资			9,699,576.00	9,699,576.00
◆其他债权投资
◆其他权益工具投资			21,540,588.88	21,540,588.88
◆其他非流动金融资产
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他
2.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）其他
持续以公允价值计量的资产总额			31,240,164.88	31,240,164.88
◆交易性金融负债
1.交易性金融负债
（1）发行的交易性债券
（2）衍生金融负债

财务报表附注 第 86 页

项目	期末公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
（3）其他
2.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
◆持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
◆持有待售负债
非持续以公允价值计量的负债总额

2. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为北京周同科技有限公司3%股权、SunshinePartnersGroupLimited15.578%股权、北京群创天杰科技发展有限责任公司20%股权、北京爱点互动科技有限公司5%股权、MUHOLIMITED6.75%股权以及北京易美特商贸有限公司9.26%股权。公司聘请了评估师对其他权益工具投资进行评估，以评估值作为公允价值波动计量。

财务报表附注 第 87 页

3. 持续的第三层次公允价值计量项目，上年年末与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

（1） 持续的第三层次公允价值计量项目的调节信息

项目	上年年末余额	转入第三层次	转出第三层次	当期利得或损失总额		购买、发行、出售和结算				期末余额	对于在报告期末持有的资产，计入损益的当期未实现利得或变动
				计入损益	计入其他综合收益	购买	发行	出售	结算
◆交易性金融资产						6,426,050.12		6,426,050.12
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产						6,426,050.12		6,426,050.12
—债务工具投资
—权益工具投资						6,426,050.12		6,426,050.12
—衍生金融资产
—其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

财务报表附注 第 88 页

项目	上年年末余额	转入第三层次	转出第三层次	当期利得或损失总额		购买、发行、出售和结算				期末余额	对于在报告期末持有的资产，计入损益的当期未实现利得或变动
				计入损益	计入其他综合收益	购买	发行	出售	结算
—债务工具投资
—其他
◆应收款项融资	7,989,832.40					488,146,765.43		472,851,350.13	13,585,671.00	9,699,576.70
◆其他债权投资
◆其他权益工具投资	54,408,386.68				-18,168,645.05			14,699,152.75		21,540,588.88
◆其他非流动金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
—债务工具投资
—权益工具投资
—衍生金融资产
—其他
指定为以公允价值计量

财务报表附注 第 89 页

项目	上年年末余额	转入第三层次	转出第三层次	当期利得或损失总额		购买、发行、出售和结算				期末余额	对于在报告期末持有的资产，计入损益的当期未实现利得或变动
				计入损益	计入其他综合收益	购买	发行	出售	结算
且其变动计入当期损益的金融资产
—债务工具投资
—其他
合计	62,398,219.08				-18,168,645.05	494,572,815.55		493,976,553.00	13,585,671.00	31,240,165.58
其中：与金融资产有关的损益
与非金融资产有关的损益

财务报表附注 第 90 页

十一、 关联方及关联交易

1. 本公司的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本公司的持股比例(%)	母公司对本公司的表决权比例(%)
北京宣亚国际投资有限公司	北京市	投资	1,000万元	22.38	22.38

注：截至2023年12月31日，宣亚投资持有上市公司股份3,560万股，占上市公司总股本的22.38%，为上市公司控股股东。张秀兵、万丽莉夫妇合计持有公司控股股东宣亚投资100%的股权，通过宣亚投资间接持有公司22.38%的股权，系公司实际控制人。张秀兵先生直接持有公司股份1,650,075股，占公司总股本的1.04%；通过宣亚投资间接持有公司20.14%的股权，均为无限售条件股份。本企业最终控制方是张秀兵、万丽莉。

2. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

3. 本公司的合营和联营企业情况

本公司的联营企业包括北京威维体育有限公司、链极智能科技（上海）有限公司、RMDSLABINC.以及北京睿链通证网络科技有限公司，详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

4. 关联交易情况

（1） 关键管理人员薪酬

项目	本期金额	上期金额
关键管理人员薪酬	8,496,822.28	8,806,790.08

5. 关联方应收应付等未结算项目

（1） 应付项目

项目名称	关联方	期末账面余额	上年年末账面余额
其他应付款	北京宣亚国际投资有限公司	51,266,917.76	20,222,767.12

（2） 其他关联交易

2022 年度，本公司子公司宣亚美国继续无偿使用万丽莉的房屋作为公司的办公场所

十二、 承诺及或有事项

财务报表附注 第 91 页

1. 重要承诺事项

1）公司控股股东北京宣亚国际投资有限公司（以下简称“宣亚投资”）与星言云汇分别于2022年5月30日、2022年11月23日、2023年1月11日签订了三份《借款合同》，双方约定宣亚投资向星言云汇分别提供1,000万元（人民币元，下同）、1,000万元和3,000万元的借款额度。2）2024年1月16日，公司分别召开了第四届董事会第二十六次会议、第五届监事会第二十五次会议，审议通过了《关于控股股东向公司二级全资子公司提供借款暨关联交易的议案》。公司控股股东宣亚投资向星声场提供2,000万元的借款额度。3）公司二级全资子公司北京星声场网络科技有限公司南京银行北京分行签署了《最高债权额度合同》，主合同项下债权额度为1,000万元，债权发生期间至2025年1月22日。公司与南京银行北京分行签署了《最高额保证合同》，就该业务提供最高额连带责任保证担保，被担保债权的最高本金余额为1,000万元，保证期间为主合同项下债务人每次使用授信额度而发生的债务履行期限届满之日起三年。公司法定代表人、董事长、首席执行官（总裁）邬涛先生，星声场法定代表人、总经理汤斯先生同时对该业务提供最高额连带责任保证担保。

2. 或有事项

本公司不存在重大或有事项。

十三、 资产负债表日后事项

1、 利润分配事项

公司于2024年4月18日召开第四届董事会第二十八次会议，审议通过了《关于2023年度拟不进行利润分配的议案》。公司董事会拟定2023年度利润分配预案为：不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转增股本。上述议案尚需提交公司2024年年度股东大会审议。

十四、 资本管理

	期末余额	上年年末余额
总负债	493,802,766.90	558,353,433.01
减：现金及现金等价物	56,326,383.62	56,138,316.61
经调整的净负债	437,476,383.28	502,215,116.40
所有者权益	233,208,904.80	330,079,450.87
经调整的资本	233,208,904.80	330,079,450.87
经调整的负债/资本比率	187.59	152.15

十五、 其他重要事项

本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

财务报表附注 第 92 页

十六、 母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

（1） 应收账款按账龄披露

账龄	期末余额	上年年末余额
1年以内	87,060,298.19	125,502,273.69
其中：0-6个月（含6个月）	76,674,308.78	105,352,362.23
7-12个月（含12个月）	10,385,989.41	20,149,911.46
1至2年	1,185,907.00	4,178,019.00
2年以上	5,409,402.26	5,409,402.26
小计	93,655,607.45	135,089,694.95
减：坏账准备	6,284,473.84	7,670,303.54
合计	87,371,133.61	127,419,391.41

财务报表附注 第 93 页

（2） 应收账款按坏账计提方法分类披露

类别	期末余额					上年年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）		金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按单项计提坏账准备	3,265,762.00	3.49	3,265,762.00	100.00		3,265,762.00	2.42	3,265,762.00	100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备	90,389,845.45	96.51	3,018,711.84	3.34	87,371,133.61	131,823,932.95	97.58	4,404,541.54	3.34	127,419,391.41
其中：
账龄组合	85,345,544.62	94.42	3,018,711.84	3.54	82,326,832.78	123,093,674.05	93.38	4,404,541.54	3.58	118,689,132.51
合并内关联方组合	5,044,300.83	5.58			5,044,300.83	8,730,258.90	6.62			8,730,258.90
合计	93,655,607.45	100.00	6,284,473.84		87,371,133.61	135,089,694.95	100.00	7,670,303.54		127,419,391.41

财务报表附注 第 94 页

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

名称	期末余额				上年年末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提依据	账面余额	坏账准备
乐视控股（北京）有限公司	1,803,003.00	1,803,003.00	100.00	预计无法收回	1,803,003.00	1,803,003.00
法乐第（北京）网络科技有限公司	1,328,259.00	1,328,259.00	100.00	预计无法收回	1,328,259.00	1,328,259.00
乐视体育文化产业发展（北京）有限公司	99,500.00	99,500.00	100.00	预计无法收回	99,500.00	99,500.00
上海珀芙研医药科技有限公司	35,000.00	35,000.00	100.00	预计无法收回	35,000.00	35,000.00
合计	3,265,762.00	3,265,762.00			3,265,762.00	3,265,762.00

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

名称	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
0-6个月（含6个月）	71,630,007.95
7-12个月（含12个月）	10,385,989.41	519,299.48	5.00
1-2年（含2年）	1,185,907.00	355,772.10	30.00
2年以上	2,143,640.26	2,143,640.26	100.00
合计	85,345,544.62	3,018,711.84

（3） 本期计提、转回或收回的坏账准备情况

财务报表附注 第 95 页

类别	上年年末余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
单项认定的坏账准备	3,265,762.00					3,265,762.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项	4,404,541.54	-1,385,829.70				3,018,711.84
其中：账龄组合	4,404,541.54	-1,385,829.70				3,018,711.84
合计	7,670,303.54	-1,385,829.70				6,284,473.84

（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称	应收账款期末余额	合同资产期末余额	应收账款和合同资产期末余额	占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%)	应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额
上海汽车工业（集团）有限公司	47,334,465.23		47,334,465.23	50.54	876,894.33
索尼（中国）有限公司	11,437,871.70		11,437,871.70	12.21	38,409.95
中国太平洋保险（集团）股份有限公司	9,920,000.00		9,920,000.00	10.59
沃尔沃汽车销售（上海）有限公司	8,793,180.33		8,793,180.33	9.39	1,962.99
橙色未来科技（北京）有限	3,128,524.56		3,128,524.56	3.34

财务报表附注 第 96 页

单位名称	应收账款期末余额	合同资产期末余额	应收账款和合同资产期末余额	占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%)	应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额
公司
合计	80,614,041.82		80,614,041.82	86.07	917,267.27

2. 其他应收款

项目	期末余额	上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项	24,297,758.88	25,998,183.11
合计	24,297,758.88	25,998,183.11

（1） 其他应收款项

1）按账龄披露

账龄	期末余额	上年年末余额
1年以内（含1年）	22,029,530.15	2,239,271.80
1至2年（含2年）	38,000.00	21,264,909.00
2至3年（含3年）	1,035,000.00	33,477.00
3年以上	1,195,228.73	2,460,525.31
小计	24,297,758.88	25,998,183.11
减：坏账准备
合计	24,297,758.88	25,998,183.11

财务报表附注 第 97 页

2）按坏账计提方法分类披露

类别	期末余额					上年年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）		金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提坏账准备	24,297,758.88	100.00			24,297,758.88	25,998,183.11	100.00			25,998,183.11
其中：
保证金、押金、备用金组合	4,395,436.21	18.09			4,395,436.21	3,197,769.72	12.30			3,197,769.72
往来组合	19,902,322.67	81.91			19,902,322.67	22,800,413.39	87.70			22,800,413.39
合计	24,297,758.88	100.00			24,297,758.88	25,998,183.11	100.00			25,998,183.11

财务报表附注 第 98 页

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

名称	期末余额
	其他应收款项	坏账准备	计提比例（%）
保证金、押金、备用金组合	4,395,436.21
往来款组合	19,902,322.67
合计	24,297,758.88

3）坏账准备计提情况其他应收款项账面余额变动如下：

账面余额	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
上年年末余额	25,998,183.11			25,998,183.11
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增	-1,700,424.23			-1,700,424.23
本期终止确认
其他变动
期末余额	24,297,758.88			24,297,758.88

4）按款项性质分类情况

款项性质	期末账面余额	上年年末账面余额
保证金、押金、备用金组合	4,395,436.21	3,197,769.72
往来款组合	19,902,322.67	22,800,413.39
合计	24,297,758.88	25,998,183.11

财务报表附注 第 99 页

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款项期末余额合计数的比例(%)	坏账准备期末余额
北京星声场网络科技有限公司	关联应收款	8,217,165.62	1年以内	33.82
北京巨浪智慧科技有限公司	关联应收款	5,361,942.70	1年以内	22.07
天津星言云汇网络科技有限公司	关联应收款	2,144,777.08	1年以内	8.83
北京云柯网络科技有限公司	关联应收款	1,233,246.82	1年以内	5.08
橙色未来科技（北京）有限公司	关联应收款	1,068,510.53	1-5年以内	4.40
合计		18,025,642.75		74.20

3. 长期股权投资

项目	期末余额			上年年末余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	413,250,712.22		413,250,712.22	413,250,712.22		413,250,712.22
对联营、合营企业投资	38,604,170.73	18,710,458.64	19,893,712.09	23,218,465.27	5,006,603.42	18,211,861.85
合计	451,854,882.95	18,710,458.64	433,144,424.31	436,469,177.49	5,006,603.42	431,462,574.07

财务报表附注 第 100 页

（1） 对子公司投资

被投资单位	上年年末余额	减值准备上年年末余额	本期增减变动				期末余额	减值准备期末余额
			追加投资	减少投资	本期计提减值准备	其他
北京巨浪智慧科技有限公司	123,056,907.81						123,056,907.81
秦皇岛宣亚公共关系顾问有限公司	8,585,634.41						8,585,634.41
橙色未来科技（北京）有限公司	15,100,000.00						15,100,000.00
SHUNYAINTERNATIONALINC	45,528,170.00						45,528,170.00
北京金色区块网络科技有限公司	7,140,000.00						7,140,000.00
天津星言云汇网络科技有限公司	213,840,000.00						213,840,000.00
合计	413,250,712.22						413,250,712.22

（2） 对联营、合营企业投资

被投资单位

上年年末余额

减值准备上

本期增减变动

期末余额

减值准备期末

财务报表附注 第 101 页

		年年末余额	追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他		余额
2．联营企业
链极智能科技（上海）有限公司	15,078,556.85	5,006,603.42			-74,701.63				-13,703,855.22		1,300,000.00	18,710,458.64
北京威维体育有限公司	3,133,305.00				-534,510.46						2,598,794.54
上海云阙智能科技有限公司			15,000,000.00		994,917.55						15,994,917.55
小计	18,211,861.85	5,006,603.42	15,000,000.00		385,705.46				-13,703,855.22		19,893,712.09	18,710,458.64
合计	18,211,861.85	5,006,603.42	15,000,000.00		385,705.46				-13,703,855.22		19,893,712.09	18,710,458.64

财务报表附注 第 102 页

4. 营业收入和营业成本

（1） 营业收入和营业成本情况

项目	本期金额		上期金额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	220,380,360.14	143,958,444.66	278,509,911.91	174,398,746.62
其他业务	12,937,531.55	12,937,531.55
合计	233,317,891.69	156,895,976.21	278,509,911.91	174,398,746.62

5. 投资收益

项目	本期金额	上期金额
权益法核算的长期股权投资收益	385,705.46	-2,091,884.87
处置长期股权投资产生的投资收益		39,956.74
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入	520,000.00
取得子公司分红	39,600,000.00
合计	40,505,705.46	-2,051,928.13

十七、 补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

项目	金额	说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	273,990.72
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外	862,187.04
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益

财务报表附注 第 103 页

项目	金额	说明
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-552,263.92
其他符合非经常性损益定义的损益项目	265,153.51
小计	849,067.35
所得税影响额	201,163.78
少数股东权益影响额（税后）	49.36
合计	647,854.21

2. 净资产收益率及每股收益

财务报表附注 第 104 页

报告期利润	加权平均净资产收益率（%）	每股收益（元）
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	-26.27	-0.49	-0.49
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	-26.49	-0.50	-0.50

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（加盖公章）2024年4月18日