珀莱雅化妆品股份有限公司
2023年度审计报告
目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—102页
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审计报告
天健审〔2024〕2241号
珀莱雅化妆品股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了珀莱雅化妆品股份有限公司（以下简称珀莱雅公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了珀莱雅公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于珀莱雅公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
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们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三（二十六）、五（二）1及十五。珀莱雅公司的营业收入主要来自于销售化妆品。2023年度，珀莱雅公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币890,457.35万元。
由于营业收入是珀莱雅公司关键业绩指标之一，可能存在珀莱雅公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)向主要客户函证2023年度销售额及2023年末应收账款余额；
(3)实施细节测试，抽查收入确认的支持性文件(包括销售合同、发货单、签收单、代销清单、销售发票等)；了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(4)实施分析程序，包括2023年各月度收入波动分析，主要客户销售收入变动分析等；
(5)取得返利和补贴政策、返利和补贴计算表等资料，检查2023年末返利和补贴预提金额是否充分；同时根据2023年度返利、补贴政策和收入情况分析返利、补贴的发生额和预提金额是否合理；检查2023年末预提返利和补贴期后结算情况；
(6)获取公司退换货政策、预计负债计算表等，并检查预估的未来退换货率是否合理；检查期后的退换货情况，并同预估的退换货数据进行比较；
(7)了解主要经销商的2023年末库存和库龄情况，检查经销商的库存金额及结构是否合理；
(8)对主要网上直营店铺销售数据进行分析，分别计算直营网店客户人均
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消费金额、次均消费金额、消费者的购买次数、重复购买情况等信息，并与珀莱雅公司产品售价、产品正常使用天数等进行比对，结合正常消费习惯等对前述数据的合理性进行判断，分析直营网店收入的真实性、合理性；
(9)将主要网上直营店铺后台交易数据、支付宝等资金账户收款数据、财务账面销售收入数据进行比对，对数据的匹配性进行分析，检查直营网店销售的真实性；
(10)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十三）、五（一）6。
截至2023年12月31日，珀莱雅公司存货账面余额为人民币90,110.67万元,跌价准备为人民币10,389.15万元，账面价值为人民币79,721.52万元。
存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层根据历史售价、实际售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)获取珀莱雅公司存货可变现净值的计算过程，并对计算过程进行复核；
(3)获取已不再销售的产品清单，统计库存中仍存在的已下线产品和对应的原材料库存情况，关注该部分存货是否已计提存货跌价准备；
(4)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(5)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估珀莱雅公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
珀莱雅公司治理层（以下简称治理层）负责监督珀莱雅公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
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怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对珀莱雅公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致珀莱雅公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就珀莱雅公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
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通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月十七日
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珀莱雅化妆品股份有限公司
财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况珀莱雅化妆品股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系珀莱雅（湖州）化妆品有限公司，于2006年5月24日在湖州市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为91330100789665033F的营业执照，现注册资本396,823,165.00元，实收资本396,757,184.00元（实收资本较注册资本少65,981.00元系可转换债券转股及回购已授予但尚未解除限售的限制性股票尚未办妥工商变更）。其中，有限售条件的流通股份A股1,957,060股；无限售条件的流通股份A股394,800,124股。公司股票已于2017年11月15日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属日化行业。主要经营活动为化妆品的研发、生产和销售。本财务报表业经公司2024年4月17日第三届董事会第十八次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
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会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，悦芙媞株式会社、韩娜化妆品株式会社和株式会社オー?アンド?アール等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)财务报表披露遵循的重要性原则和判断标准公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
的披露事项
该事项在本财务报表附注中的披
露位置
重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收账款
五(一)2
公司将单项应收账款金额超过资产总额
0.3%的应收账款认定为重要应收账款。重要的应收账款坏账准备收回或转回重要的核销应收账款重要的单项计提减值准备的应收款项融资
五(一)3
公司将单项应收款项融资金额超过资产
总额0.3%的应收款项融资认定为重要应
收款项融资。重要的应收款项融资减值准备收回或转回重要的核销应收款项融资重要的单项计提坏账准备的其他应收款
五(一)5
公司将单项其他应收款金额超过资产总
额0.3%的其他应收款认定为重要其他应
收款。重要的其他应收款坏账准备收回或转回重要的核销其他应收款重要的账龄超过1年的预付款项
五(一)4
公司将单项预付款项金额超过资产总额
0.3%的预付款项认定为重要预付款项。重要的在建工程项目五(一)12
公司将单项在建工程金额超过资产总额
0.3%的在建工程认定为重要在建工程。重要的账龄超过1年的应付账款
五(一)21
公司将单项应付账款金额超过资产总额
0.3%的应付账款认定为重要应付账款。重要的账龄超过1年或逾期的预收款项
五(一)22
公司将单项预收账款金额超过资产总额
0.3%的预收账款认定为重要预收账款。
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重要的账龄超过1年的合同负债
五(一)23
公司将单项合同负债金额超过资产总额
0.3%的合同负债认定为重要合同负债。重要的账龄超过1年的其他应付款
五(一)26
公司将单项其他应付款金额超过资产总
额0.3%的其他应付款认定为重要其他应
付款。重要的预计负债五(一)31
公司将单项预计负债金额超过资产总额
0.3%的预计负债认定为重要预计负债。重要的投资活动现金流量五(三)1
公司将单项投资活动现金流量金额超过
资产总额5%的投资活动现金流量项目认
定为重要投资活动现金流量。重要的子公司、非全资子公司
七(二)
公司将利润总额贡献绝对值超过合并利
润总额绝对值的5%的子公司确定为重要
子公司、重要非全资子公司。重要的合营企业、联营企业、共同经营
七(五)
公司将利润总额绝对值超过合并利润总
额绝对值的5%的合营企业、联营企业、
共同经营确定为重要合营企业、联营企
业、共同经营公司重要的或有事项十三
公司将对资产负债表项目影响超过资产
总额1%或对利润表项目影响超过利润总
额5%的或有事项认定为重要的或有事
项。重要的承诺事项十三
公司将对资产负债表项目影响超过资产
总额1%或对利润表项目影响超过利润总
额5%的承诺事项认定为重要的承诺事
项。重要的资产负债表日后事项十四
公司将对资产负债表项目影响超过资产
总额1%或对利润表项目影响超过利润总
额5%的资产负债表日后事项认定为重要
的资产负债表日后事项。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
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复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
(1)母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(2)对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处理方法
取得被购买方股权是以控制其经营和财务政策并从其经营活动中长期获取利益为目的，在取得被购买方控制权时，将其纳入合并财务报表的合并范围。由于公司经营计划安排等的变化，在第二个会计年度处置被购买方股权至丧失对其控制权的，在丧失控制权时，不再将其纳入合并财务报表的合并范围。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
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负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
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的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
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采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
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报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
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于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄
应收账款预期信用损失率（%）
其他应收款预期信用损失率（%）
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账龄
应收账款预期信用损失率（%）
其他应收款预期信用损失率（%）1年以内（含，下同）5.005.001-2年30.0030.002-3年50.0050.003年以上100.00100.00应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用移动加权平均法。
3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
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分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
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公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法10或3059.50或3.17通用设备年限平均法3-10531.67-9.50专用设备年限平均法5-10519.00-9.50运输工具年限平均法5519.00
(十七)在建工程
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1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。类别在建工程结转为固定资产的标准和时点专用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋及建筑物实体建造已经全部完成或实质上已完成，可以投入使用时
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
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2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法土地使用权40或50预计可使用年限直线法非专利技术5预计可使用年限直线法办公软件3-10预计可使用年限直线法专利权5预计可使用年限直线法客户资源3预计可收益年限直线法商标权10预计可使用年限直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按
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实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(6)其他费用其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
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1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
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(二十三)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
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公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十五)优先股、永续债等其他金融工具
根据金融工具相关准则和《永续债相关会计处理的规定》（财会〔2019〕2号），对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
(二十六)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实
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物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)经销模式
公司根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方验收后，确认销售收入。
(2)直销模式
公司将商品交付给消费者，消费者确认收货并支付货款后,确认销售收入。
(3)代销
公司根据合同约定将产品交付给受托方，待受托方对外实现销售后向公司开出代销清单时确认销售收入。
(二十七)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
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公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
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值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
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照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十一)其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
四、税项
(一)主要税种及税率
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税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%、9%、6%、1%消费税应纳税销售额（量）15%房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
12%、1.2%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额[注]
[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司15%湖州牛客科技有限公司20%徐州莱珀信息技术有限公司20%杭州科瑞肤贸易有限公司20%杭州维洛可化妆品有限公司20%韩娜化妆品株式会社
按照韩国当地税务规定计缴相关税费悦芙媞株式会社香港可诗贸易有限公司
按照香港当地税务规定计缴相关税费香港星火实业有限公司香港万言电子商务有限公司香港仲文电子商务有限公司香港旭晨贸易有限公司博雅（香港）投资管理有限公司ProyaEuropeSARL按照卢森堡当地税务规定计缴相关税费株式会社オー?アンド?アール按照日本当地税务规定计缴相关税费PROYAPTE.LTD按照新加坡当地税务规定计缴相关税费PROYABEAUTYMALAYSIASDH.BHD.按照马来西亚当地税务规定计缴相关税费除上述以外的其他纳税主体25%
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(二)税收优惠本公司于2023年12月8日通过高新技术企业复审，并取得高新技术企业证书，认定有效期3年，企业所得税优惠期为2023-2025年度。本期按15%的优惠税率计缴企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)、《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)，子公司湖州牛客科技有限公司、徐州莱珀信息技术有限公司、杭州科瑞肤贸易有限公司、杭州维洛可化妆品有限公司符合小型微利企业纳税标准，本期应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号)，子公司杭州珀莱雅商业经营管理有限公司符合从事生产性服务业一般纳税人条件，自2023年1月1日至2023年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%，用于抵减应纳税额。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数库存现金29,332.0020,176.08银行存款3,783,575,412.373,078,501,723.18其他货币资金227,480,813.7082,481,185.79
合计4,011,085,558.073,161,003,085.05其中：存放在境外的款项总额79,895,831.5073,162,153.00
(2)其他说明期末银行存款中定期存款335,288,251.36元、变压器定期存款保证金250,000.00元及其他货币资金中信用证保证金8,800,000.00元、ETC车辆保证金70,000.00元、拼多多保证金5,298,890.00元和天猫保证金、支付宝保证金等2,110,704.68元使用受限。
期初银行存款中定期存款30,000,000.00元、变压器定期存款保证金250,000.00元及
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其他货币资金中ETC车辆保证金70,000.00元、拼多多保证金5,000,000.00元和天猫保证金、支付宝保证金等350,000.00元使用受限。
2.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内361,290,118.83102,578,046.191-2年1,358,203.203,828,412.882-3年787,682.795,152,061.483年以上12,055,855.3414,301,950.43
合计375,491,860.16125,860,470.98
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备8,401,266.232.248,401,266.23100.00按组合计提坏账准备367,090,593.9397.7622,520,397.396.13344,570,196.54
合计375,491,860.16100.0030,921,663.628.23344,570,196.54
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备13,574,973.0910.7913,574,973.09100.00按组合计提坏账准备112,285,497.8989.2110,127,599.489.02102,157,898.41
合计125,860,470.98100.0023,702,572.5718.83102,157,898.41
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款公司本期不存在重要的单项计提坏账准备的应收账款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
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账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内361,290,118.8318,064,505.925.001-2年1,358,203.20407,460.9630.002-3年787,682.79393,841.4050.003年以上3,654,589.113,654,589.11100.00
小计367,090,593.9322,520,397.39
6.13
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销
其他单项计提坏账准备
13,574,973.09124,369.15289,706.455,008,369.568,401,266.23按组合计提坏账准备
10,127,599.4813,254,766.42861,968.5122,520,397.39合计23,702,572.5713,379,135.57289,706.455,870,338.0730,921,663.62
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款5,870,338.07
(5)应收账款金额前5名情况单位名称账面余额
占应收账款余额
的比例（%）
坏账准备北京京东世纪贸易有限公司318,502,679.9884.8215,925,134.00唯品会（中国）有限公司21,478,514.585.721,073,925.73浙江昊超网络科技有限公司3,779,622.991.01188,981.15植然方适（杭州）健康科技有限公司
3,622,381.280.96181,119.06杭州植商科技有限公司3,199,647.180.85254,859.68
小计350,582,846.0193.3617,624,019.62
3.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
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项目期末数期初数银行承兑汇票7,378,700.06
合计7,378,700.06
(2)减值准备计提情况
种类
期末数成本
累计确认的信用减值
准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提减值准备7,378,700.06100.007,378,700.06其中：银行承兑汇票7,378,700.06100.007,378,700.06
合计7,378,700.06100.007,378,700.06
（续上表）
种类
期初数成本
累计确认的信用减值准
备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提减值准备其中：银行承兑汇票
合计
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目
期末终止确认金额银行承兑汇票600,000.00
小计600,000.00
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
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账龄
期末数期初数账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值1年以内
200,521,100.4198.84200,521,100.4188,898,806.5597.1888,898,806.551-2年1,427,668.590.701,427,668.591,696,085.161.851,696,085.162-3年383,035.660.19383,035.66829,263.440.91829,263.443年以上
538,390.920.27538,390.9259,368.000.0659,368.00合计202,870,195.58100.00202,870,195.5891,483,523.15100.0091,483,523.15
2)期末无账龄1年以上重要的未结算的预付款项。
(2)预付款项金额前5名情况单位名称账面余额
占预付款项余额的比例（%）杭州阿里妈妈软件服务有限公司[注1]57,138,476.7628.17武汉巨量星图科技有限公司[注2]34,771,709.1717.14广西京东晴川电子商务有限公司[注3]29,688,880.4114.63上海博观瑞思传媒科技有限公司12,671,442.016.25上海追极信息技术有限公司9,140,806.814.51小计143,411,315.1670.70
[注1]系将受同一控制的杭州阿里妈妈软件服务有限公司、浙江阿里巴巴通信技术有限公司等公司合并统计
[注2]系将受同一控制的湖北巨量引擎科技有限公司、武汉巨量星图科技有限公司等公司合并统计
[注3]系将受同一控制的广西京东晴川电子商务有限公司、重庆京东海嘉电子商务有限公司等公司合并统计
5.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数押金保证金10,750,199.6122,781,728.37应收暂付款105,147,206.9590,500,345.08
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备用金620,596.53552,985.89暂借款3,000,000.00其他352,972.29325,990.72合计119,870,975.38114,161,050.06
(2)账龄情况账龄期末数期初数1年以内83,104,304.3665,862,919.091-2年3,463,981.2119,331,287.172-3年5,143,264.2822,496,350.233年以上28,159,425.536,470,493.57合计119,870,975.38114,161,050.06
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备26,204,225.5521.8626,204,225.55100.00按组合计提坏账准备93,666,749.8378.1411,700,535.9312.4981,966,213.90
合计119,870,975.38100.0037,904,761.4831.6281,966,213.90
（续上表）种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备25,821,363.1122.6225,821,363.11100.00按组合计提坏账准备88,339,686.9577.3814,775,603.3216.7373,564,083.63
合计114,161,050.06100.0040,596,966.4335.5673,564,083.63
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称
期初数期末数账面余额坏账准备账面余额坏账准备
计提比例（%）
计提依据
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单位名称
期初数期末数账面余额坏账准备账面余额坏账准备
计提比例（%）
计提依据EURLPHARMATICA[注]
18,232,635.5218,232,635.5218,169,451.0218,169,451.02100.00
预计无法收回小计18,232,635.5218,232,635.5218,169,451.0218,169,451.02
100.00
[注]EURLPHARMATICA款项系将应收潘翔及受潘翔控制的EURLPHARMATICA、巴黎驿站贸易有限公司、SARLORTUS和S.A.SAREDIS合并统计，下同
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合93,666,749.8311,700,535.9312.49其中：1年以内83,104,304.364,155,215.195.00
1-2年3,463,981.211,039,194.3630.002-3年1,184,675.79592,337.9050.003年以上5,913,788.475,913,788.48100.00合计93,666,749.8311,700,535.9312.49
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
小计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数3,293,145.994,430,510.1132,873,310.3340,596,966.43期初数在本期--转入第二阶段-173,199.06173,199.06--转入第三阶段-355,402.74355,402.74--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提1,035,268.26-3,209,112.07-518,361.14-2,692,204.95本期收回或转回本期核销其他变动期末数4,155,215.191,039,194.3632,710,351.9337,904,761.48
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(5)本期实际无其他应收款核销。
(6)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
坏账准备北京有竹居网络技术有限公司
应收暂付款58,826,562.99[注]49.072,952,578.15浙江天猫技术有限公司应收暂付款18,463,296.171年以内15.40923,164.81EURLPHARMATICA应收暂付款18,169,451.023年以上15.1618,169,451.02SIKEROMEURPOEGMBH应收暂付款8,034,774.533年以上6.708,034,774.53杭州市物业维修资金管理中心
押金保证金4,708,614.723年以上3.934,708,614.72小计108,202,699.4390.2634,788,583.23
[注]1年以内58,801,562.99元，2-3年25,000.00元
6.存货
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料64,320,795.9510,411,607.5753,909,188.3880,114,114.871,703,611.5978,410,503.28包装物54,811,928.324,460,418.4250,351,509.9042,300,426.181,016,137.1141,284,289.07在产品22,883,723.89252,167.4722,631,556.4218,952,830.41134,093.5218,818,736.89外购赠品22,364,071.52171,660.9822,192,410.5412,011,197.4165,685.5111,945,511.90库存商品725,768,386.6988,209,742.39637,558,644.30546,279,426.6137,780,598.48508,498,828.13低值易耗品10,957,787.46385,941.3210,571,846.1410,474,077.34380,619.8810,093,457.46
合计901,106,693.83103,891,538.15797,215,155.68710,132,072.8241,080,746.09669,051,326.73
(2)存货跌价准备
1)明细情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他转回或转销其他原材料1,703,611.599,254,051.84546,055.8610,411,607.57包装物1,016,137.114,393,756.45949,475.144,460,418.42在产品134,093.52250,947.19132,873.24252,167.47
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项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他转回或转销其他外购赠品65,685.511,106,061.121,000,085.65171,660.98库存商品37,780,598.4891,647,961.7941,218,817.8888,209,742.39低值易耗品380,619.88105,003.7399,682.29385,941.32
合计41,080,746.09106,757,782.1243,946,990.06103,891,538.15
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因本期期末部分产品可变现净值低于相应成本，故按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备；本期公司将部分已计提存货跌价准备的存货耗用、售出或报废，故本期转销存货跌价准备。
7.其他流动资产
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值待抵扣增值税进项税
90,306,570.4490,306,570.4436,944,213.3536,944,213.35预缴税费267,921.80267,921.804,009,626.894,009,626.89预计退货成本9,190,580.839,190,580.8312,254,029.143,471,872.818,782,156.33
合计99,765,073.0799,765,073.0753,207,869.383,471,872.8149,735,996.57
8.长期股权投资
(1)分类情况
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对合营企业投资3,059,991.913,059,991.913,068,948.163,068,948.16对联营企业投资191,956,379.8081,442,213.22110,514,166.58216,906,642.5281,442,213.22135,464,429.30合计195,016,371.7181,442,213.22113,574,158.49219,975,590.6881,442,213.22138,533,377.46
(2)明细情况
被投资单位
期初数本期增减变动账面价值
减值准备
追加投资减少投资
权益法下确认的
投资损益
其他综合收益调整合营企业
第
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被投资单位
期初数本期增减变动账面价值
减值准备
追加投资减少投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整湖州磐瑞实业投资合伙企业(有限合伙)
3,068,948.16-8,956.25小计3,068,948.16-8,956.25联营企业熊客文化传媒(杭州)有限公司
2,649,619.70-31,784.81嘉兴沃永投资合伙企业（有限合伙）
111,253,221.9318,636,363.64-8,675,141.73-20,250,000.00珠海海狮龙生物科技有限公司
10,576,298.67-8,175,090.89北京秀室文化发展有限公司
4,918,865.34-388,185.27麦蒂斯信息科技（广州）有限公司
6,066,423.666,066,423.66小计135,464,429.3018,636,363.646,066,423.66-17,270,202.70-20,250,000.00合计138,533,377.4618,636,363.646,066,423.66-17,279,158.95-20,250,000.00（续上表）
被投资单位
本期增减变动期末数其他权益变动
宣告发放现金股利或利润
计提减值准备
其他账面价值减值准备合营企业湖州磐瑞实业投资合伙企业(有限合伙)
3,059,991.91小计3,059,991.91联营企业熊客文化传媒(杭州)有限公司
2,617,834.89嘉兴沃永投资合伙企业（有限合伙）
100,964,443.84珠海海狮龙生物科技有限公司
2,401,207.7881,442,213.22北京秀室文化发展有限公司
4,530,680.07麦蒂斯信息科技（广州）有限公司
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被投资单位
本期增减变动期末数其他权益
变动
宣告发放现金股利或利润
计提减值准备
其他账面价值减值准备小计110,514,166.5881,442,213.22合计113,574,158.4981,442,213.22
9.其他权益工具投资
(1)明细情况项目期初数
本期增减变动追加投资减少投资
本期计入其他综合收益的利得和损失
其他杭州捷诺飞生物科技股份有限公司
20,580,000.00LIPOTRUE,S.L.35,822,400.00高浪控股股份有限公司
90,000,000.00-38,742,000.00合计146,402,400.00-38,742,000.00
（续上表）项目期末数
本期确认的股
利收入
本期末累计计入其他综合收益
的利得和损失杭州捷诺飞生物科技股份有限公司
20,580,000.00LIPOTRUE,S.L.35,822,400.00高浪控股股份有限公司
51,258,000.00-38,742,000.00合计107,660,400.00-38,742,000.00
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因公司基于战略投资目的，对外进行股权投资，且被投资方将获得的本公司投资作为权益工具，因此，本公司将该部分权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
10.投资性房地产项目房屋及建筑物合计
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项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数78,781,143.2678,781,143.26本期增加金额1）固定资产转入本期减少金额期末数78,781,143.2678,781,143.26累计折旧和累计摊销
期初数10,126,442.4510,126,442.45本期增加金额2,498,228.902,498,228.901）计提2,498,228.902,498,228.90本期减少金额
1)转入固定资产期末数12,624,671.3512,624,671.35账面价值
期末账面价值66,156,471.9166,156,471.91期初账面价值68,654,700.8168,654,700.81
11.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值期初数539,295,502.9780,477,003.51249,649,332.6720,584,593.97890,006,433.12本期增加金额202,409,554.0211,394,343.95103,401,559.426,037,463.71323,242,921.10
1)购置9,613,663.3011,847,662.986,037,463.7127,498,789.99
2)在建工程转入
202,409,554.021,780,680.6591,553,896.44295,744,131.11本期减少金额4,685,530.9111,082,474.20510,746.3116,278,751.42
1)处置或报废4,685,530.9111,082,474.20510,746.3116,278,751.42期末数741,705,056.9987,185,816.55341,968,417.8926,111,311.371,196,970,602.80
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累计折旧期初数127,549,692.5041,778,273.41133,987,291.3616,314,866.18319,630,123.45本期增加金额21,550,471.5710,992,033.3324,581,637.893,356,409.2360,480,552.02
1)计提21,550,471.5710,992,033.3324,581,637.893,356,409.2360,480,552.02本期减少金额946,981.7310,457,692.86423,915.6311,828,590.22
1)处置或报废946,981.7310,457,692.86423,915.6311,828,590.22期末数149,100,164.0751,823,325.01148,111,236.3919,247,359.78368,282,085.25减值准备期初数本期增加金额
1,337,532.261,337,532.26
1)计提1,337,532.261,337,532.26期末数1,337,532.261,337,532.26期末账面价值592,604,892.9235,362,491.54192,519,649.246,863,951.59827,350,985.29期初账面价值411,745,810.4738,698,730.10115,662,041.314,269,727.79570,376,309.67
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因湖州扩建生产基地123,603,623.54产权证书尚在办理过程中龙坞研发中心77,580,055.84产权证书尚在办理过程中小计201,183,679.38
(3)固定资产减值测试情况项目账面价值可收回金额本期计提减值金额专用设备1,337,532.261,337,532.26小计1,337,532.261,337,532.26
（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据专用设备待报废设备，预计处置价值为0小计
12.在建工程
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(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值湖州扩建生产基地建设项目（一期）
24,853,830.8224,853,830.82141,886,053.44141,886,053.44龙坞研发中心建设项目
8,377,199.038,377,199.0334,804,789.7134,804,789.71装修工程4,759,533.934,759,533.935,282,700.295,282,700.29信息化升级项目
8,545,628.838,545,628.834,266,606.144,266,606.14彩妆工厂14,323,636.4714,323,636.47其他零星工程5,502,450.335,502,450.336,815,149.816,815,149.81
合计52,038,642.9452,038,642.94207,378,935.86207,378,935.86
(2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称
预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数
湖州扩建生产基地建设项目（一期）
41,678.33万元141,886,053.4477,130,719.15194,162,941.7724,853,830.82龙坞研发中心建设项目
12,861.13万元34,804,789.7189,143,735.3377,580,055.84
37,991,270.17
[注1]
8,377,199.03信息化系统升级建设项目
11,239.50万元4,266,606.1410,963,788.531,780,680.65
4,904,085.19
[注2]
8,545,628.83彩妆工厂6,611.00万元14,323,636.4784,955.7514,408,592.22小计195,281,085.76177,323,198.76287,932,270.4842,895,355.3641,776,658.68
（续上表）
工程名称
工程累计投入占预算比例（%）
工程进度（%）
利息资本化累
计金额
本期利息资本化金额
本期利息资本化率（%）
资金来源湖州扩建生产基地建设项目（一期）
61.1561.1515,611,853.145,220,465.60
4.57
募集资金及自有资金龙坞研发中心建设项目96.3796.3714,857,625.447,969,294.094.57
募集资金及自有资金信息化系统升级建设项目13.5513.555,338,134.022,702,091.444.57
募集资金及自有资金彩妆工厂43.45100.00
小计35,807,612.6015,891,851.13
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[注1]系龙坞研发中心建设项目中部分租赁的房屋装修费转入长期待摊费用[注2]系部分信息化系统升级建设项目完成转入无形资产或长期待摊费用
13.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值期初数7,481,934.157,481,934.15本期增加金额12,158,843.8312,158,843.83
1)租入12,158,843.8312,158,843.83
本期减少金额
期末数19,640,777.9819,640,777.98累计折旧
期初数1,071,299.901,071,299.90
本期增加金额4,464,656.744,464,656.74
1)计提4,464,656.744,464,656.74
本期减少金额
期末数5,535,956.645,535,956.64账面价值
期末账面价值14,104,821.3414,104,821.34
期初账面价值6,410,634.256,410,634.25
14.无形资产
项目土地使用权办公软件专利权非专利技术客户资源商标权合计账面原值期初数472,400,130.1024,280,278.43475,089.70563,293.0712,833,684.0039,897,000.00550,449,475.30本期增加金额
2,891,511.702,891,511.701）购置90,515.9590,515.952）在建工程转入
2,800,995.752,800,995.75
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本期减少金额
4,000.004,000.001）其他减少[注]
4,000.004,000.00期末数472,400,130.1027,171,790.13471,089.70563,293.0712,833,684.0039,897,000.00553,336,987.00累计摊销期初数92,279,870.4621,721,920.25430,621.47539,820.3712,819,610.792,340,748.70130,132,592.04本期增加金额
11,948,578.912,552,061.576,705.975,966.1414,073.213,989,700.0018,517,085.80
1)计提11,948,578.912,552,061.576,705.975,966.1414,073.213,989,700.0018,517,085.80本期减少金额
700.00700.001）其他减少[注]
700.00700.00期末数104,228,449.3724,273,981.82436,627.44545,786.5112,833,684.006,330,448.70148,648,977.84账面价值期末账面价值
368,171,680.732,897,808.3134,462.2617,506.5633,566,551.30404,688,009.16期初账面价值
380,120,259.642,558,358.1844,468.2323,472.7014,073.2137,556,251.30420,316,883.26
[注]其他减少系处置子公司而减少的无形资产
15.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销期末数
装修费19,109,585.6156,322,765.839,581,084.6165,851,266.83软件服务费33,018.851,999,593.00699,549.851,333,062.00
合计19,142,604.4658,322,358.8310,280,634.4667,184,328.83
16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产应收账款坏账准备22,142,965.555,533,579.6214,181,029.903,545,098.74存货跌价准备82,737,837.0715,220,065.9424,366,081.724,518,122.80
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股份支付影响31,715,129.695,935,847.8031,280,678.915,940,147.52内部交易未实现利润159,567,947.5939,891,986.9142,025,801.3210,506,450.33未兑换会员积分127,713,129.3931,928,282.3583,272,601.4620,818,150.36与资产相关的政府补助6,383,359.33957,503.906,399,811.33959,971.70预计退货损失6,686,117.431,671,529.374,541,544.481,135,386.12预计已销售产品尚未兑换的赠品
50,074,244.8712,518,561.21可转债利息支出1,321,312.76198,196.91租赁费用13,940,366.982,139,203.47449,832.9267,474.94广告费及业务宣传费10,339,382.642,584,845.663,258,145.25814,536.31预提费用14,451,922.152,914,846.09其他权益工具投资公允价值变动
38,742,000.005,811,300.00合计565,815,715.45127,305,749.23209,775,527.2948,305,338.82
(2)未经抵销的递延所得税负债项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债固定资产折旧一次性扣除
110,300,243.6216,649,225.12126,101,620.5619,019,431.67使用权资产确认递延所得税
14,104,821.342,162,159.51合计124,405,064.9618,811,384.63126,101,620.5619,019,431.67
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目
期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产
或负债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产
或负债余额递延所得税资产18,811,384.63108,494,364.6048,305,338.82递延所得税负债18,811,384.6319,019,431.67
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数可抵扣暂时性差异200,424,961.81218,452,946.39可抵扣亏损414,387,984.35393,391,257.51
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项目期末数期初数合计614,812,946.16611,844,203.90
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注2023年44,562,908.902024年71,058,103.6289,520,734.892025年61,988,728.8966,686,117.232026年53,623,347.3263,349,129.452027年127,093,665.49129,272,367.042028年100,624,139.03合计414,387,984.35393,391,257.51
17.其他非流动资产项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值预付长期资产购置款
8,775,522.848,775,522.84其他长期资产8,199,424.158,199,424.155,554,726.065,554,726.06
合计16,974,946.9916,974,946.995,554,726.065,554,726.06
18.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金
335,288,251.36335,288,251.36不能随时支取定期存款
8,800,000.008,800,000.00冻结信用证保证金
250,000.00250,000.00冻结变压器保证金
70,000.0070,000.00冻结车辆ETC保证金5,298,890.005,298,890.00冻结拼多多保证金2,110,704.682,110,704.68冻结直营店铺保证金合计351,817,846.04351,817,846.04
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(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金
30,000,000.0030,000,000.00不能随时支取定期存款250,000.00250,000.00冻结变压器保证金
70,000.0070,000.00冻结车辆ETC保证金350,000.00350,000.00冻结直营店铺保证金5,000,000.005,000,000.00冻结拼多多保证金合计35,670,000.0035,670,000.00
19.短期借款
(1)明细情况项目期末数期初数信用借款200,155,555.56200,195,890.41
合计200,155,555.56200,195,890.41
(2)本期无逾期未偿还的短期借款情况。
20.应付票据项目期末数期初数银行承兑汇票36,959,074.1469,626,352.12合计36,959,074.1469,626,352.12
21.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数货款524,325,866.69252,113,782.78费用422,130,510.68213,566,905.71长期资产购置款72,065,981.239,746,795.74合计1,018,522,358.60475,427,484.23
(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。
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22.预收款项
(1)明细情况项目期末数期初数预收租金30,514.45464,328.26
合计30,514.45464,328.26
(2)期末无账龄1年以上重要的预收款项。
23.合同负债项目期末数期初数预收货款116,005,079.0683,234,612.24未兑换会员积分134,935,549.6591,368,221.67已销售产品尚未兑换的赠品50,074,244.87
合计301,014,873.58174,602,833.91
24.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬124,278,743.01713,532,993.76672,990,610.04164,821,126.73离职后福利—设定提存计划
660,006.3522,525,305.3422,200,906.95984,404.74辞退福利3,252,390.822,613,427.86638,962.96
合计124,938,749.36739,310,689.92697,804,944.85166,444,494.43
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴
123,139,326.87650,994,994.44611,956,277.51162,178,043.80职工福利费26,617,247.4426,617,247.44社会保险费764,855.8515,244,969.4113,835,210.622,174,614.64其中：医疗保险费747,556.5814,300,711.6012,909,467.012,138,801.17
工伤保险费13,253.30913,366.91893,997.6632,622.55生育保险费4,045.9730,890.9031,745.953,190.92
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项目期初数本期增加本期减少期末数住房公积金374,560.2916,192,604.2016,098,696.20468,468.29工会经费和职工教育经费
4,483,178.274,483,178.27
小计124,278,743.01713,532,993.76672,990,610.04164,821,126.73
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险637,429.9021,749,419.3121,435,853.57950,995.64失业保险费22,576.45775,886.03765,053.3833,409.10
小计660,006.3522,525,305.3422,200,906.95984,404.74
25.应交税费项目期末数期初数企业所得税127,005,079.31111,162,751.37增值税71,556,095.6927,112,038.46城市维护建设税7,644,618.171,288,999.75房产税6,734,175.816,689,657.49教育费附加4,287,830.761,003,854.07地方教育附加2,866,440.40619,094.66代扣代缴个人所得税1,867,193.084,226,657.07印花税804,436.72796,591.64残疾人保障金19,226.94合计222,765,869.94152,918,871.45
26.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数押金保证金41,092,318.3646,394,144.19限制性股票回购义务107,884,296.66164,976,000.00其他6,368,533.665,022,039.22
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项目期末数期初数合计155,345,148.68216,392,183.41
(2)账龄1年以上重要的其他应付款项目期末数未偿还或结转的原因限制性股票回购义务107,884,296.66限制性股票回购义务尚未履行完毕小计107,884,296.66
27.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数一年内到期的租赁负债3,970,060.112,549,452.14合计3,970,060.112,549,452.14
28.其他流动负债项目期末数期初数待转销项税额15,022,173.4210,820,499.59合计15,022,173.4210,820,499.59
29.应付债券
(1)明细情况项目期末数期初数可转换公司债券753,119,902.88724,491,557.93
合计753,119,902.88724,491,557.93
(2)应付债券增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券名称面值票面利率发行日期债券期限发行金额期初数珀莱转债751,713,000.000.5%2021年12月8日6年751,713,000.00724,491,557.93小计751,713,000.00751,713,000.00724,491,557.93
（续上表）
债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还本期转股影响期末数珀莱转债4,000,219.2928,522,197.853,753,950.00140,122.09753,119,902.88
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小计4,000,219.2928,522,197.853,753,950.00140,122.09753,119,902.88
(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权会计处理及判断依据经中国证券监督管理委员会《关于核准珀莱雅化妆品股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2021〕3408号）核准，本公司于2021年12月8日向不特定对象发行可转换公司债券7,517,130张，每张面值为人民币100.00元，按面值发行，发行总额为人民币751,713,000.00元。
上述可转换公司债券票面利率为:第一年0.30%,第二年0.50%,第三年1.00%,第四年
1.50%,第五年1.80%,第六年2.00%。每年的付息日为本次可转债发行首日起每满一年的当日。本公司将在每年付息日之后的五个交易日内支付当年利息，在可转换公司债券到期后五个交易日内,本公司将按本次发行的可转债票面面值的115%(含最后一期年度利息)的价格向投资者赎回全部未转股的可转债。
可转债转股期自可转债发行结束之日起满6个月后的第一个交易日起至可转债到期日止,初始转股价格为195.98元/股,不低于募集说明书公告日前二十个交易日公司A股股票交易均价(若在该二十个交易日内发生过因除权、除息引起股价调整的情形,则对调整前交易日的收盘价按经过相应除权、除息调整后的价格计算)和前一个交易日公司A股股票交易均价，且不得向上修正。
因公司权益分派方案和部分股权激励限制性股票回购，根据《珀莱雅化妆品股份有限公司公开发行A股可转换公司债券募集说明书》相关条款以及中国证监会关于可转换公司债券发行的有关规定，珀莱转债转股价由195.98元/股调整为98.25元/股，调整后的价格于2023年12月18日起生效。
本期可转换公司债券共转股1,480张，转股增加股本1,121.00元，增加资本公积(股本溢价)148,524.61元，减少其他权益工具9,523.52元。
30.租赁负债项目期末数期初数应付经营租赁款11,172,403.173,814,629.83未确认融资费用-1,202,096.30-96,510.42
合计9,970,306.873,718,119.41
31.预计负债
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项目期末数期初数形成原因应付退货款33,063,299.4559,282,928.68预估未来可能的退货损失
合计33,063,299.4559,282,928.68
32.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助6,399,811.332,062,638.002,079,090.006,383,359.33政府拨付
合计6,399,811.332,062,638.002,079,090.006,383,359.33
33.股本
(1)明细情况
项目期初数
本期增减变动（减少以“—”表示）
期末数发行新股
送股公积金转股其他
小计股份总数283,519,469-171,542113,408,1361,121396,757,184
(2)其他说明根据贵公司第三届董事会第十一次会议决议、第三届董事会第十三次会议决议、2022年年度股东大会决议、2023年第一次临时股东大会决议和修改后章程规定，公司申请增加注册资本人民币113,408,136.00元，由资本公积转增，转增基准日为实施权益分派股权登记日，变更后的注册资本为人民币396,927,605.00元。上述事项业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其出具《验资报告》(天健验〔2023〕551号)。根据贵公司2023年第三届董事会第十二次和第十三次会议决议、2023年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请以现金方式回购已授予但尚未解除限售的限制性人民币普通股(A股)105,350股,支付股份回购款合计5,846,187.54元，其中减少股本105,350.00元，减少资本公积(股本溢价)5,740,837.54元。上述事项业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其出具《验资报告》(天健验〔2023〕552号)。
根据贵公司2023年第三届董事会第十五次会议决议、第三届监事会第十四次会议决议，公司申请以现金方式回购已授予但尚未解除限售的限制性人民币普通股(A股)66,192股,支付股份回购款合计3,648,039.70元，其中减少股本66,192.00元，减少资本公积(股本溢价)3,581,847.70元。上述事项业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其出具《验
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资报告》(天健验〔2024〕93号)。
本期可转换公司债券共转股1,480张，转股增加股本1,121.00元，增加资本公积(股本溢价)148,524.61元，减少其他权益工具9,523.52元。
34.其他权益工具
(1)期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况项目
期初数本期增加本期减少期末数数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值珀莱转债7,509,37050,903,510.121,480.009,523.527,507,89050,893,986.60
合计7,509,37050,903,510.121,480.009,523.527,507,89050,893,986.60
(2)其他说明本期减少9,523.52元系本期可转换公司债券共转股1,480张，转股增加股本1,121.00元，增加资本公积(股本溢价)148,524.61元，减少其他权益工具9,523.52元。
35.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢价）858,188,638.8751,289,781.41126,433,214.30783,045,205.98其他资本公积56,627,147.3575,619,877.9051,141,256.8081,105,768.45合计914,815,786.22126,909,659.31177,574,471.10864,150,974.43
(2)其他说明
1)资本溢价增减变动
本期资本溢价(股本溢价)增加51,289,781.41元：①增加148,524.61元系本期可转换公司债券转股，详见本财务报表附注五(一)29应付债券之说明；②增加51,141,256.80元系股权激励计划发行的限制性股票已解锁部分在等待期内确认的其他资本公积转列至股本溢价；
本期资本溢价(股本溢价)减少126,433,214.30元：①减少113,408,136.00元系公司以资本公积转增股本，详见本财务报表附注五(一)33股本之说明；②减少9,322,685.24元系公司以现金方式回购已授予但尚未解除限售的限制性人民币普通股，详见本财务报表附注五
(一)33股本之说明；③减少3,702,393.06元系购买子公司湖州牛客科技有限公司少数股
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东股权，支付价款与按照新增持股比例计算应享有子公司可辨认净资产份额的差额。
2)其他资本公积增减变动本期其他资本公积增加75,619,877.90元：①增加104,825.19元系对预计未来期间可税前扣除金额超过已确认限制性股票激励费用的部分计提的递延所得税资产，并增加其他资本公积；②增加75,515,052.71元系根据公司股权激励计划，确认2023年限制性股票激励费用75,515,052.71元，并计入其他资本公积。本期其他资本公积减少51,141,256.80元系股权激励计划发行的限制性股票已解锁部分在等待期内确认的其他资本公积转列至股本溢价。
36.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数有回购义务的限制性股票164,976,000.0057,091,703.34107,884,296.66股份回购39,082,438.9539,082,438.95
合计164,976,000.0039,082,438.9557,091,703.34146,966,735.61
(2)其他说明
本期增加39,082,438.95元系根据公司2023年12月第三届董事会第十七次会议审议通过《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，公司以自有资金通过集中竞价交易方式进行股份回购。截至2023年12月31日，公司通过集中竞价交易方式已累计回购公司股份395,980股，支付的资金总额为39,076,754.20元，回购产生的交易费用为5,684.75元。
本期减少57,091,703.34元系①减少2,570,682.80元系将对尚未解锁的限制性股票已分配的股利冲减库存股并相应调整其他应付款；②减少9,494,227.24元系以现金方式回购已授予但尚未解除限售的限制性人民币普通股(A股)171,542股，详见本财务报表附注五
(一)33股本之说明；③减少45,026,793.30元系公司根据2023年9月8日第三届董事会第十四次会议审议通过的《关于2022年限制性股票激励计划第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》，解锁限制性股票811,398股（公司于2023年5月以资本公积金向全体股东每股转增0.40股，因此资本公积金转增前的股份数量为579,570股），扣除已分配的现金股利后每股授予价77.31元。
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37.其他综合收益
项目期初数
本期发生额
期末数其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益（税后归属于母公
司）
本期所得税前发生额
减：前期计入其他综合收益当期转入损益减：所得税费用税后归属于母公司
税后归属于少数股东不能重分类进损益的其他综合收益
-58,992,000.00-5,811,300.00-53,180,700.00-53,180,700.00其中：权益法下不
能转损益的其他综合收益
-20,250,000.00-20,250,000.00-20,250,000.00其他权益工具投资公允价值变动
-38,742,000.00-5,811,300.00-32,930,700.00-32,930,700.00将重分类进损益的其他综合收益
-1,918,603.071,252,202.161,252,202.16-666,400.91其中：外币财务报
表折算差额
-1,918,603.071,252,202.161,252,202.16-666,400.91其他综合收益合计-1,918,603.07-57,739,797.84-5,811,300.00-51,928,497.84-53,847,100.91
38.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积141,759,734.5056,651,848.00198,411,582.50合计141,759,734.5056,651,848.00198,411,582.50
(2)其他说明
本期增加56,651,848.00元系根据母公司净利润提取法定盈余公积，法定公积金累计额超过公司注册资本的百分之五十以上的，不再提取。
39.未分配利润
(1)明细情况
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项目本期数上年同期数期初未分配利润2,300,384,763.191,696,978,064.52
加：本期归属于母公司所有者的净利润1,193,868,141.81817,400,223.93减：提取法定盈余公积56,651,848.0041,124,954.50应付普通股股利397,455,566.41172,868,570.76其他减少期末未分配利润3,040,145,490.592,300,384,763.19
(2)其他说明根据公司2022年度股东大会决议，公司以分红派息股权登记日的总股本283,520,339股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币8.70元(含税)，共计246,662,694.93元(含税)。
根据公司2023年第一次临时股东大会决议，公司以分红派息股权登记日的总股本396,823,346股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币3.80元(含税)，共计150,792,871.48元(含税)。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入8,890,227,788.972,666,864,872.506,361,763,550.691,916,352,535.29其他业务收入14,345,712.4210,580,834.1123,687,873.3118,497,668.36合计8,904,573,501.392,677,445,706.616,385,451,424.001,934,850,203.65其中：与客户之间的合同产生的收入
8,904,573,501.392,677,445,706.616,385,451,424.001,934,850,203.65
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本产品销售8,890,227,788.972,666,864,872.506,363,192,536.171,920,643,747.84
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项目
本期数上年同期数收入成本收入成本其他14,345,712.4210,580,834.1122,258,887.8314,206,455.81小计8,904,573,501.392,677,445,706.616,385,451,424.001,934,850,203.65
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入8,901,828,883.956,383,224,182.76在某一时段内确认收入2,744,617.442,227,241.24
小计8,904,573,501.396,385,451,424.00
3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为174,418,612.87元。
2.税金及附加项目本期数上年同期数城市维护建设税43,276,504.9425,692,368.39教育费附加21,357,013.3512,641,385.47地方教育附加14,122,981.388,447,813.01印花税3,999,013.742,921,661.26房产税7,672,905.136,663,485.15消费税186,353.5214,370.78车船税35,456.2010,724.88文化事业建设税5,528.942,700.00合计90,655,757.2056,394,508.94
3.销售费用项目本期数上年同期数形象宣传推广费3,533,952,237.222,419,867,469.08职工薪酬及劳务费362,407,560.34314,177,020.39办公费37,424,067.8428,106,339.49差旅费15,189,368.0811,852,844.96会务费12,158,679.334,094,821.02
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项目本期数上年同期数限制性股票股权激励费用4,186,552.143,815,630.91调研咨询费4,761,013.663,156,462.06其他2,121,673.88766,765.04合计3,972,201,152.492,785,837,352.95
4.管理费用
项目本期数上年同期数职工薪酬及劳务费199,180,004.62156,737,777.08办公费及业务招待费86,374,110.3561,368,432.01限制性股票股权激励费用62,868,293.1038,406,625.33折旧、摊销及租赁费47,863,814.8045,778,417.02差旅交通及会务费28,771,703.615,024,738.17咨询及中介机构费26,131,927.5612,338,732.18其他4,251,916.667,642,027.58
合计455,441,770.70327,296,749.37
5.研发费用
项目本期数上年同期数人工费用87,886,568.1066,055,676.59委外研发费49,917,542.8841,417,003.04折旧、摊销及租赁费14,907,715.745,485,513.91直接投入费用9,067,633.868,833,694.90限制性股票股权激励费用8,460,207.475,134,865.00其他3,330,459.441,082,351.05
合计173,570,127.49128,009,104.49
6.财务费用
项目本期数上年同期数
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项目本期数上年同期数利息支出18,355,694.6413,019,503.91手续费712,455.44634,636.61汇兑损益-2,800,529.37-2,943,538.91利息收入-75,347,198.04-51,707,124.62合计-59,079,577.33-40,996,523.01
7.其他收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金
额与资产相关的政府补助2,079,090.002,079,090.002,079,090.00与收益相关的政府补助41,964,528.7736,384,642.0741,964,528.77代扣个人所得税手续费返还702,780.68507,799.10增值税加计抵减279,900.2993,574.45
合计45,026,299.7439,065,105.6244,043,618.77
8.投资收益项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益-17,279,158.95-5,658,023.28处置长期股权投资产生的投资收益-113,212.70
合计-17,392,371.65-5,658,023.28
9.信用减值损失项目本期数上年同期数坏账损失-10,397,224.17-5,057,425.43合计-10,397,224.17-5,057,425.43
10.资产减值损失项目本期数上年同期数
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项目本期数上年同期数存货跌价损失-106,757,782.12-94,640,937.84固定资产减值损失-1,337,532.26长期股权投资减值损失-66,771,744.63预计退货损失-3,471,872.81合计-108,095,314.38-164,884,555.28
11.资产处置收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额非流动资产处置收益-703,593.3360,155.60-703,593.33
合计-703,593.3360,155.60-703,593.33
12.营业外收入
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额罚没及违约金收入1,787,058.74252,782.711,787,058.74无需支付的款项686,774.60505,051.10686,774.60维权款收入1,528,566.871,528,566.87其他164,261.56421,052.52164,261.56
合计4,166,661.771,178,886.334,166,661.77
13.营业外支出项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额对外捐赠8,865,320.501,434,600.008,865,320.50滞纳金2,320,528.942,320,528.94罚金220,000.002,915,707.07220,000.00其他116,512.19126,645.38116,512.19非流动资产毁损报废损失100,854.99136,692.79100,854.99
合计11,623,216.624,613,645.2411,623,216.62
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14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用337,808,223.91239,665,217.82递延所得税费用-73,292,568.66-16,798,498.26
合计264,515,655.25222,866,719.56
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数利润总额1,495,319,805.591,054,150,525.93按法定税率计算的所得税费用373,829,951.41263,537,631.49适用优惠税率的影响-114,497,159.95-76,965,275.66调整以前期间所得税的影响2,053,410.297,253,374.96不可抵扣的成本、费用和损失的影响11,462,350.794,619,849.58使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
-13,652,192.96-24,105,090.31本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
27,431,942.4565,506,404.65研发费加计扣除-22,112,646.78-16,980,175.15所得税费用264,515,655.25222,866,719.56
15.其他综合收益的税后净额其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)37之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数购建长期资产支付的款项179,658,688.53170,963,405.43
小计179,658,688.53170,963,405.43
(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数
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项目本期数上年同期数嘉兴沃永投资合伙企业（有限合伙）增资款18,636,363.6441,003,609.10高浪控股股份有限公司投资款90,000,000.00
小计18,636,363.64131,003,609.10
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数银行存款利息收入74,557,758.9051,707,124.62政府补助45,009,847.7438,447,280.07往来款及其他5,846,000.839,345,735.71
合计125,413,607.4799,500,140.40
(2)支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数付现费用3,732,844,574.912,579,629,003.60往来款28,579,145.0736,679,087.31
合计3,761,423,719.982,616,308,090.91
(3)收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数收到工程建设保证金13,193,392.00
小计13,193,392.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数购买定期存款300,000,000.00
小计300,000,000.00
(5)支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数支付股权激励回购款9,494,227.24回购公司股份39,082,438.95收购少数股东股权款46,085,313.00
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项目本期数上年同期数支付经营租赁租金3,607,485.921,319,087.27支付少数股东清算款1,003,954.40859,171.61
合计53,188,106.5148,263,571.88
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润1,230,804,150.34831,283,806.37加：资产减值准备118,492,538.55169,941,980.71固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
62,978,780.9252,552,861.25使用权资产折旧4,464,656.741,071,299.90无形资产摊销18,517,085.8017,445,985.14长期待摊费用摊销10,280,634.4617,522,556.64处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
703,593.33-60,155.60固定资产报废损失（收益以“－”号填列）100,854.99136,692.79公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）13,067,443.2813,019,503.91投资损失（收益以“－”号填列）17,392,371.655,658,023.28递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-54,273,136.99-27,409,771.12递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-19,019,431.6710,611,272.86存货的减少（增加以“－”号填列）-234,921,611.07-315,753,506.27经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-449,560,276.02-28,573,373.07经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）674,251,107.56316,331,819.20其他75,515,052.7147,357,121.24经营活动产生的现金流量净额1,468,793,814.581,111,136,117.23
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
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补充资料本期数上年同期数
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额3,659,267,712.033,125,333,085.05减：现金的期初余额3,125,333,085.052,378,334,768.09加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额533,934,626.98746,998,316.96
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况
项目期末数期初数
1)现金3,659,267,712.033,125,333,085.05其中：库存现金29,332.0020,176.08
可随时用于支付的银行存款3,448,037,161.013,048,251,723.18可随时用于支付的其他货币资金211,201,219.0277,061,185.79
2)现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额3,659,267,712.033,125,333,085.05其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
257,906,850.60507,079,183.81
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物项目期末数期初数
使用范围受限的原因、作为现金和现金等价物的理由募集资金178,011,019.10433,917,030.81募集资金专户境外经营子公司受外汇管制的现金
79,895,831.5073,162,153.00受外汇管制小计257,906,850.60507,079,183.81
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数
使用范围受限的原因、作为
现金和现金等价物的理由定期存款335,288,251.3630,000,000.00不可随时支取信用证保证金8,800,000.00不可随时支取变压器保证金250,000.00250,000.00不可随时支取
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项目期末数期初数
使用范围受限的原因、作为
现金和现金等价物的理由车辆ETC保证金70,000.0070,000.00不可随时支取拼多多保证金5,298,890.005,000,000.00不可随时支取直营店铺保证金2,110,704.68350,000.00不可随时支取
小计351,817,846.0435,670,000.00不可随时支取
5.筹资活动相关负债变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款200,195,890.41300,000,000.00300,000,000.0040,334.85200,155,555.56应付债券（含一年内到期的应付债券）
724,491,557.9333,093,877.873,753,950.00711,582.92753,119,902.88租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
6,267,571.5512,997,592.653,607,485.921,717,311.3013,940,366.98小计930,955,019.89300,000,000.0046,091,470.52307,361,435.922,469,229.07967,215,825.42
6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数背书转让的商业汇票金额3,900,925.8626,020,864.88其中：支付货款3,900,925.8626,020,864.88
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金284,606,933.99其中：美元7,847,098.427.082755,578,643.98
欧元26,105,651.867.8592205,169,539.10港币22,387,179.890.906220,287,262.42法郎193,233.768.41841,626,719.09日元32,304,317.770.05021,621,676.75韩币58,744,118.000.0055323,092.65
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项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额应收账款4,164,394.64其中：欧元218,942.527.85921,720,713.05
港币66,999.180.906260,714.66日元47,465,900.000.05022,382,788.18韩币32,499.710.0055178.75其他应收款26,732,449.48其中：美元558,965.447.08273,958,984.52
欧元2,832,778.867.859222,263,375.62港币99,313.630.906289,998.01日元8,368,353.220.0502420,091.33应付账款8,078,057.66其中：欧元777,723.417.85926,112,283.82
港币610,942.500.9062553,636.09日元28,130,234.000.05021,412,137.75其他应付款865,815.54其中：港币5,975.000.90625,414.55
日元683,412.060.050234,307.29韩币150,198,853.990.0055826,093.70
(2)境外经营实体说明悦芙媞株式会社和韩娜化妆品株式会社经营地点在韩国，业务收支以韩元为主，采用韩元作为记账本位币；香港星火实业有限公司、香港仲文电子商务有限公司、香港旭晨贸易有限公司、香港可诗贸易有限公司、博雅(香港)投资管理有限公司和香港万言电子商务有限公司等公司经营地点在香港，采用人民币作为记账本位币；株式会社オー?アンド?アール经营地点在日本，业务收支以日元为主，采用日元作为记账本位币；PROYAPTE.LTD经营地点在新加坡，业务收支以新加坡币为主，采用新加坡币作为记账本位币；PROYABEAUTYMALAYSIASDH.BHD.经营地点在马来西亚，业务收支以马币为主，采用马币作为记账本位币。
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。
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2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数短期租赁费用6,986,080.672,725,585.47低价值资产租赁费用（短期租赁除外）2,169,311.63178,817.29
合计9,155,392.302,904,402.76
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用146,808.9741,422.91计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入与租赁相关的总现金流出13,312,201.764,397,754.20售后租回交易产生的相关损益
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人
1)经营租赁
①租赁收入
项目本期数上年同期数租赁收入2,744,617.441,962,289.59其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
②经营租赁资产
项目期末数上年年末数投资性房地产66,156,471.9168,654,700.81
小计66,156,471.9168,654,700.81
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)10之说明。
六、研发支出
项目本期数上年同期数人工费用87,886,568.1066,055,676.59
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委外研发费49,917,542.8841,417,003.04折旧、摊销及租赁费14,907,715.745,485,513.91直接投入费用9,067,633.868,833,694.90限制性股票股权激励费用8,460,207.475,134,865.00其他3,330,459.441,082,351.05
合计173,570,127.49128,009,104.49其中：费用化研发支出173,570,127.49128,009,104.49
资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将杭州珀莱雅贸易有限公司、浙江美丽谷电子商务有限公司等46家子公司纳入合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况子公司名称注册资本
主要经营地
及注册地
业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接浙江美丽谷电子商务有限公司
杭州杭州批发零售业100.00设立宁波彩棠化妆品有限公司
宁波宁波批发零售业71.36设立珀莱雅（浙江）化妆品有限公司
湖州湖州制造业100.00设立
(二)处置子公司子公司名称
股权处置价款
股权处置比例（%）
股权处置方式
丧失控制权的时点
丧失控制权时点
的确定依据
处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净
资产份额的差额杭州铁定鲜餐饮管理有限公司
1,500,000.00100.00
对外出售股权
2023年2月已完成股权交割-12,828.43杭州侠客吧餐饮管理有限公司
3,500,000.00100.00
对外出售股权
2023年2月已完成股权交割-11,332.08
（续上表）
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子公司
名称
丧失控制权之日剩余股权的
比例
丧失控制权之日剩余股权的账面价值
丧失控制权之日剩余股权的公允价值
按照公允价值重新计量剩余股权产生的利
得或损失
丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及
主要假设
与原子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转入投资
损益的金额杭州铁定鲜餐饮管理有限公司杭州侠客吧餐饮管理有限公司
(三)其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例湖州可颜贸易有限公司新设子公司2023年3月100.00%湖北省莱珀科技有限公司新设子公司2023年7月100,000.00100.00%PROYAPTE.LTD新设子公司2023年11月100.00%PROYABEAUTYMALAYSIASDH.BHD.
新设子公司2023年11月100.00%
2.合并范围减少公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产
期初至处置日净利润韩国优妮蜜化妆品股份有限公司
注销2023年4月1,801,826.67-1,740,215.20杭州东海望潮餐饮管理有限公司
注销2023年6月丹阳悦芙媞化妆品贸易有限公司
注销2023年12月970.337,268,352.65
(四)重要的非全资子公司
1.明细情况子公司名称
少数股东持股比例
本期归属于少数股东的损益
本期向少数股东宣告分派的股利
期末少数股东权益余额宁波彩棠化妆品有限公司
28.64%37,167,220.3855,449,339.11
2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况子公司名称
期末数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计宁波彩棠化妆品有限公司
297,733,820.7411,052,026.21308,785,846.95111,987,809.761,079,017.49113,066,827.25
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（续上表）
子公司
名称
期初数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计宁波彩棠化妆品有限公司
173,712,882.335,198,059.78178,910,942.11112,248,423.701,672,655.27113,921,078.97
(2)损益和现金流量情况
子公司名称
本期数营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量宁波彩棠化妆品有限公司1,000,707,718.37129,773,814.16129,773,814.1698,459,950.02
（续上表）子公司名称
上年同期数营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量宁波彩棠化妆品有限公司571,701,521.2576,095,826.4476,095,826.4436,940,377.15
(五)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目期末数/本期数期初数/上年同期数合营企业投资账面价值合计3,059,991.913,068,948.16净利润按持股比例计算的合计数-8,956.25-5,810.52联营企业投资账面价值合计110,514,166.58135,464,429.30净利润按持股比例计算的合计数-17,270,202.70-5,652,212.76其他综合收益按持股比例计算的合计数-20,250,000.00
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助2,062,638.00其中：计入递延收益2,062,638.00与收益相关的政府补助41,964,528.77其中：计入其他收益41,964,528.77
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合计44,027,166.77
(二)涉及政府补助的负债项目项目期初数
本期新增补助金额
本期计入其他收益金额
本期计入营业外收入金额递延收益6,399,811.332,062,638.002,079,090.00
小计6,399,811.332,062,638.002,079,090.00（续上表）项目
本期冲减成本费用
金额
本期冲减资产金额
其他变动期末数
与资产/收益
相关递延收益6,383,359.33与资产相关
小计6,383,359.33
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额44,043,618.7738,463,732.07合计44,043,618.7738,463,732.07
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
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以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
(一)3及五(一)5之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
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面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的93.36%（2022年12月31日：68.05%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款200,155,555.56204,136,925.42204,136,925.42应付票据36,959,074.1436,959,074.1436,959,074.14应付账款1,018,522,358.601,018,522,358.601,018,522,358.60其他应付款155,345,148.68155,345,148.68155,345,148.68应付债券753,119,902.88902,651,337.037,500,387.5131,446,772.75863,704,176.77租赁负债9,970,306.8714,684,876.695,269,969.699,414,907.00一年内到期的非流动负债
3,970,060.114,213,792.924,213,792.92小计2,178,042,406.842,336,513,513.481,426,677,687.2736,716,742.44873,119,083.77
（续上表）
项目
上年年末数
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款200,195,890.41201,900,886.94201,900,886.94应付票据69,626,352.1269,626,352.1269,626,352.12应付账款475,427,484.23475,427,484.23475,427,484.23
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项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上其他应付款216,392,183.41216,392,183.41216,392,183.41应付债券724,491,557.93900,552,174.003,754,685.0018,773,425.00877,094,416.00租赁负债3,718,119.413,718,119.413,718,119.41一年内到期的非流动负债
2,549,452.142,549,452.142,549,452.14小计1,692,401,039.651,870,166,652.25969,651,043.8422,491,544.41877,094,416.00
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项目
期末公允价值第一层次公允
价值计量
第二层次公允
价值计量
第三层次公允价值计量
合计持续的公允价值计量应收款项融资7,378,700.067,378,700.06其他权益工具投资107,660,400.00107,660,400.00持续以公允价值计量的资产总额115,039,100.06115,039,100.06
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
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定量信息
1.对于持有的银行承兑汇票，系用票面金额确定其公允价值。
2.对于持有的其他权益工具投资，因被投资单位杭州捷诺飞生物科技股份有限公司和LIPOTRUE,S.L.等经营环境和经营情况、财务状况及外部估值等未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量；因被投资单位高浪控股股份有限公司2023年度财务状况同投资时的预期存在差异，公司根据专业评估机构出具的资产评估报告确定期末公允价值，采用的估值技术为市场法，采用的重要参数包括被投资单位EBITDA、同行业上市公司EV/EBITDA价值比率等。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司实际控制人为侯军呈，对本公司的持股比例和表决权比例为34.46%。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。
4.本公司的其他关联方情况
(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系湖州美妆小镇科技孵化园有限公司侯军呈控制的公司宁波唯蔓化妆品有限公司联营企业控制的公司化妆品产业（湖州）投资发展有限公司侯军呈控制的公司北京秀室文化发展有限公司公司参股公司杭州捷诺飞生物科技股份有限公司公司参股公司杭州慢珊瑚文旅规划设计有限公司董事方玉友参股公司
(2)比照关联方披露的其他单位其他关联方名称其他关联方与本公司关系巴黎驿站贸易有限公司子公司香港可诗贸易有限公司少数股东EURLPHARMATICA与巴黎驿站贸易有限公司同一实际控制人SARLORTUS与巴黎驿站贸易有限公司同一实际控制人S.A.SAREDIS与巴黎驿站贸易有限公司同一实际控制人
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其他关联方名称其他关联方与本公司关系上海攸珂品牌管理有限公司
子公司韩国优妮蜜化妆品有限公司、湖州优妮蜜化
妆品有限公司少数股东的股东控制的公司上海攸珂加倍科技有限公司
子公司韩国优妮蜜化妆品有限公司、湖州优妮蜜化
妆品有限公司少数股东的股东控制的公司BeautyHi-techInnovationCo.Ltd子公司株式会社オー?アンド?アール少数股东
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数杭州慢珊瑚文旅规划设计有限公司推广服务621,966.94北京秀室文化发展有限公司推广服务169,811.41宁波唯蔓化妆品有限公司采购货物121,884.94107,862.78杭州捷诺飞生物科技股份有限公司采购货物41,663.72BeautyHi-techInnovationCo.Ltd采购货物4,545,263.84324,982.00
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数上海攸珂品牌管理有限公司销售货物12,289,045.76上海攸珂加倍科技有限公司销售货物33,616,486.42宁波唯蔓化妆品有限公司销售货物14,321.36630,810.70化妆品产业（湖州）投资发展有限公司销售货物3,396.23
2.关联租赁情况
公司承租情况
出租方名称
租赁资产
种类
本期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额
确认使用权资产的租赁支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额）
增加的租赁负债本金金
额
确认的利息
支出湖州美妆小镇科技孵化园有限公司
场地85,715.77517,536.0027,952.40
（续上表）
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出租方名称
租赁资产种类
上年同期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
确认使用权资产的租赁支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额）
增加的租赁负债本金金额
确认的利息支出湖州美妆小镇科技孵化园有限公司
场地214,434.03386,182.00711,013.2015,292.30
3.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数关键管理人员报酬9,373,634.516,664,014.49注：上述报酬不含股份支付确认的相关薪酬
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项项目名称
关联方
期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
宁波唯蔓化妆品有限公司
15,052.00752.60小计15,052.00752.60预付款项
湖州美妆小镇科技孵化园有限公司
43,000.00BeautyHi-techInnovationCo.
21,021.52小计21,021.5243,000.00其他应收款
EURLPHARMATICA[注]
18,169,451.0218,169,451.0218,232,635.5218,232,635.52湖州美妆小镇科技孵化园有限公司
132,568.20132,568.20133,568.20132,868.20BeautyHi-techInnovationCo.
82,767.744,138.39小计18,384,786.9618,306,157.6118,366,203.7218,365,503.72[注]EURLPHARMATICA款项系将应收潘翔及受潘翔控制的EURLPHARMATICA、巴黎驿站贸易有限公司、SARLORTUS和S.A.SAREDIS合并统计
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2.应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数应付账款
杭州慢珊瑚文旅规划设计有限公司199,622.64宁波唯蔓化妆品有限公司121,884.94121,884.94S.A.SAREDIS243,598.94小计321,507.58365,483.88其他应付款侯军呈2,000,000.00
小计2,000,000.00
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况授予对象
各项权益工具数量和金额情况本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额
数量[注]
金额数量金额管理人员679,77042,844,932.00110,4046,105,220.21研发人员91,5185,768,248.8013,720761,363.96销售人员40,1102,528,076.0047,4182,627,643.07
合计811,39851,141,256.80171,5429,494,227.24
[注]公司于2023年5月29日实施了2022年年度权益分派，每股派发现金红利0.87元（含税），以资本公积金向全体股东每股转增0.40股，因此该数量为资本公积转增后的股份数量
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具授予对象
期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限管理人员不适用不适用78.56元/股31个月研发人员不适用不适用78.56元/股31个月销售人员不适用不适用78.56元/股31个月
3.其他说明
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2022年7月25日，根据公司2022年第一次临时股东大会审议通过的《关于<公司2022年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》，根据激励计划，公司拟向激励对象授予限制性股票不超过210.00万股。限制性股票授予日为2022年7月25日，激励对象为公司任职的高级管理人员、中层管理人员及核心骨干（不包括独立董事、监事及单独或合计持有公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女）共计101人，授予价格为每股78.56元。本激励计划涉及的标的股票来源为公司向激励对象定向发行公司A股普通股。本激励计划有效期自限制性股票授予登记完成之日起至激励对象获授的限制性股票全部解除限售或回购注销之日止，最长不超过48个月。授予的限制性股票均自首次授予的限制性股票起满12个月后，在未来36个月内分三期解除限售，三期解除限售比例为30%、30%、40%。第一个解除限售期解除限售的业绩条件为：以2021年营业收入、净利润为基数，2022年营业收入、净利润增长率分别不低于25%、25%；第二个解除限售期解除限售的业绩条件为：以2021年营业收入、净利润为基数，2023年营业收入、净利润增长率分别不低于53.75%、
53.75%；第三个解除限售期解除限售的业绩条件为：以2021年营业收入、净利润为基数，2024年营业收入、净利润增长率分别不低于87.58%、87.58%。
根据2023年第三届董事会第十四次会议审议通过的《关于2022年限制性股票激励计划第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》，对符合第一个解除限售期解除限售条件的激励对象持有的限制性股票811,398股，以资本公积金向全体股东每股转增0.40股，因此该数量均为资本公积金转增后的股份数量）予以解锁，上市流通日为2023年9月26日。
(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数
根据授予日股票价格及限制性股票的授予价格确定可行权权益工具数量的确定依据按解锁期的业绩条件估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
163,564,812.98
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用管理人员62,868,293.10研发人员8,460,207.47销售人员4,186,552.14
合计75,515,052.71
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十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项截至2023年12月31日，本公司公开发行可转换债券募集资金投资项目情况如下：
单位：万元项目名称总投资额
调整后募集资金承诺投
资额
截至期末累计投资额
项目备案或核准文号湖州扩建生产基地建设项目（一期）
43,752.5433,850.0023,435.692011-330502-04-01-178735龙坞研发中心建设项目21,774.4519,450.0019,053.452101-330106-04-02-307916信息化系统升级建设项目11,239.508,801.273,143.45补充流动资金18,000.0012,349.6012,533.15
合计94,766.4974,450.8758,165.74
(二)或有事项截至2023年12月31日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项根据2024年4月17日第三届董事会第十八次会议，公司以分红派息股权登记日的总股本为基数，向股权登记日在册全体股东每10股派发现金股利人民币9.10元(含税)，合计派发现金股利359,037,186.69元(含税)。在实施权益分派的股权登记日前，因可转债转股等致使公司总股本发生变动的，公司拟维持每股分配及转增比例不变，相应调整分配及转增总额。上述事项尚待股东大会审议通过。
十五、其他重要事项本公司主要业务为生产和销售化妆品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
本公司按品牌分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
2023年度品牌主营业务收入主营业务成本毛利额
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珀莱雅品牌7,177,344,635.842,097,878,713.275,079,465,922.57其他品牌1,712,883,153.13568,986,159.231,143,896,993.90
小计8,890,227,788.972,666,864,872.506,223,362,916.47
2022年度品牌主营业务收入主营业务成本毛利额珀莱雅品牌5,263,675,333.171,520,575,295.773,743,100,037.40其他品牌1,098,088,217.52395,777,239.52702,310,978.00小计6,361,763,550.691,916,352,535.294,445,411,015.40
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内601,922,452.45259,683,548.621-2年21,289,087.9054,333,721.432-3年10,300,174.10
合计623,211,540.35324,317,444.15
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备623,211,540.35100.0036,482,849.005.85586,728,691.35
合计623,211,540.35100.0036,482,849.005.85586,728,691.35
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备账面价值
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金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备324,317,444.15100.0034,434,380.9110.62289,883,063.24合计324,317,444.15100.0034,434,380.9110.62289,883,063.24
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内601,922,452.4530,096,122.635.001-2年21,289,087.906,386,726.3730.00
小计623,211,540.3536,482,849.00
5.85
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
34,434,380.912,048,468.0936,482,849.00合计34,434,380.912,048,468.0936,482,849.00
(4)应收账款金额前5名情况单位名称账面余额
占应收账款余额的比例（%）
坏账准备珀莱雅（浙江）化妆品有限公司260,909,671.8841.8713,045,483.59湖州悦芙媞贸易有限公司84,267,184.0013.524,213,359.20湖州优资莱贸易有限公司51,127,826.408.202,556,391.32宁波汤愈贸易有限公司49,945,434.718.012,497,271.74杭州珀莱雅商业经营管理有限公司43,959,624.867.056,633,111.85小计490,209,741.8578.6528,945,617.70
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
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款项性质期末账面余额期初账面余额应收往来款244,184,515.37210,637,812.50押金保证金6,322,669.2418,833,006.72应收暂付款234,768.292,334,148.44其他955,434.70551,116.58合计251,697,387.60232,356,084.24
(2)账龄情况
账龄期末账面余额1年以内36,258,395.661-2年32,135,546.262-3年47,523,332.693年以上135,780,112.99
合计251,697,387.60
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备251,697,387.60100.00170,995,363.0067.9480,702,024.60合计251,697,387.60100.00170,995,363.0067.9480,702,024.60
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备232,356,084.24100.0090,781,534.6539.07141,574,549.59合计232,356,084.24100.0090,781,534.6539.07141,574,549.59
2)期末无单项计提坏账准备的其他应收款。
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3)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合251,697,387.60170,995,363.0067.94其中：1年以内36,258,395.661,812,919.785.00
1-2年32,135,546.269,640,663.8830.002-3年47,523,332.6923,761,666.3550.003年以上135,780,112.99135,780,112.99100.00小计251,697,387.60170,995,363.0067.94
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发
生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数1,692,824.1218,797,846.6870,290,863.8690,781,534.65期初数在本期--转入第二阶段-1,606,777.311,606,777.31--转入第三阶段-7,128,499.907,128,499.90--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提1,726,872.98-3,635,460.2182,122,415.5880,213,828.35本期收回本期转回本期核销其他变动期末数1,812,919.799,640,663.88159,541,779.34170,995,363.00
(5)本期无实际核销其他应收款。
(6)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
坏账准备香港星火实业有限公司
应收往来款158,596,921.24注[1]63.01138,826,631.30
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单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
坏账准备博雅（香港）投资管理有限公司
应收往来款37,724,160.002-3年14.9918,862,080.00浙江美丽谷电子商务有限公司
应收往来款17,430,278.001年以内6.93871,513.90杭州一桌文化传媒有限公司
应收往来款7,491,913.31注[2]2.982,484,299.62宁波可诗贸易有限公司
应收往来款7,053,500.14注[3]2.80978,425.05小计228,296,772.6990.71162,022,949.87
[注1]1年以内1,378,625.13元，1-2年25,296,150.57元，2-3年1,506,581.35元，3年以上130,415,564.19元
[注2]1年以内2,253,097.49元，1-2年以上1,238,815.82元，2-3年4,000,000.00元
[注3]1年以内5,609,833.36元，1-2年119,500.04元，2-3年1,324,166.74元
3.长期股权投资
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资347,674,082.7442,500,000.00305,174,082.74304,354,996.6142,500,000.00261,854,996.61对合营企业投资3,059,991.913,059,991.913,068,948.173,068,948.17对联营企业投资191,956,379.8081,442,213.22110,514,166.58210,840,218.8581,442,213.22129,398,005.63合计542,690,454.45123,942,213.22418,748,241.23518,264,163.63123,942,213.22394,321,950.41
(2)对子公司投资
被投资单位期初数本期增加本期减少期末数
本期计提减值准备
减值准备期末
数杭州珀莱雅贸易有限公司32,241,059.092,338,647.321,468,369.2133,111,337.20韩娜化妆品株式会社2,094,048.002,094,048.00浙江美丽谷电子商务有限公司
26,913,422.6919,870,916.123,208,555.1343,575,783.68乐清莱雅贸易有限公司1,000,000.001,000,000.00悦芙媞(杭州)化妆品有限公司
42,500,000.0042,500,000.0042,500,000.00
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秘镜思语(杭州)化妆品有限公司
18,000,000.0018,000,000.00湖州优资莱贸易有限公司5,460,276.705,460,276.70湖州牛客科技有限公司3,500,000.003,500,000.00杭州珀莱雅商业经营管理有限公司
5,000,000.005,000,000.00湖州优妮蜜化妆品有限公司
21,393,476.0021,393,476.00上海仲文电子商务有限公司
5,929,948.75936,247.726,866,196.47韩国优妮蜜化妆品有限公司
5,046,455.615,046,455.61香港可诗贸易有限公司24,736,491.0024,736,491.00香港星火实业有限公司10,185,924.0010,185,924.00宁波彩棠化妆品有限公司61,330,669.19756,966.2362,087,635.42宁波可诗贸易有限公司520,000.00520,000.00浙江比优媞化妆品有限公司
10,181,983.2110,181,983.21宁波珀莱雅企业咨询管理有限公司
19,558,487.3324,613,354.27272,867.2243,898,974.38杭州一桌文化传媒有限公司
1,000,000.001,000,000.00杭州欧蜜思贸易有限公司3,900,000.003,900,000.00广州千汐网络科技有限公司
1,000,000.001,000,000.00浙江青雅文化艺术传播有限公司
1,650,000.001,650,000.00杭州维洛可化妆品有限公司
500,000.00500,000.00圣歌兰（杭州）化妆品有限公司
500,000.004,500,000.005,000,000.00珀莱雅（海南）化妆品有限公司
100,000.00100,000.00杭州彩棠化妆品有限公司112,755.04199,201.64311,956.68湖北省莱珀科技有限公司100,000.00100,000.00
小计304,354,996.6153,315,333.309,996,247.17347,674,082.7442,500,000.00
(3)对联营、合营企业投资
被投资单位期初数本期增减变动
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账面价值减值准备追加投资
减少投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整合营企业湖州磐瑞实业投资合伙企业(有限合伙)
3,068,948.16-8,956.25小计3,068,948.16-8,956.25联营企业熊客文化传媒(杭州)有限公司
2,649,619.70-31,784.81嘉兴沃永投资合伙企业（有限合伙）
111,253,221.9318,636,363.64-8,675,141.73-20,250,000.00珠海海狮龙生物科技有限公司
10,576,298.6781,442,213.22-8,175,090.89北京秀室文化发展有限公司
4,918,865.34-388,185.27小计129,398,005.6481,442,213.2218,636,363.64-17,270,202.70-20,250,000.00合计132,466,953.8081,442,213.2218,636,363.64-17,279,158.95-20,250,000.00
（续上表）
被投资单位
本期增减变动期末数
其他权益
变动
宣告发放现金
股利或利润
计提减值准备其他账面价值减值准备合营企业湖州磐瑞实业投资合伙企业(有限合伙)
3,059,991.91小计3,059,991.91联营企业熊客文化传媒(杭州)有限公司
2,617,834.89嘉兴沃永投资合伙企业（有限合伙）
100,964,443.84珠海海狮龙生物科技有限公司
2,401,207.7881,442,213.22北京秀室文化发展有限公司
4,530,680.07小计110,514,166.5881,442,213.22合计113,574,158.4981,442,213.22
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(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入4,208,203,129.111,951,916,303.903,061,899,622.391,407,736,680.98其他业务收入36,251,912.2115,065,147.9019,237,314.3616,988,430.02合计4,244,455,041.321,966,981,451.803,081,136,936.751,424,725,111.00其中：与客户之间的合同产生的收入
4,244,455,041.321,966,981,451.803,081,136,936.751,424,725,111.00
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解项目本期数上年同期数
收入成本收入成本产品销售4,208,203,129.111,951,916,303.903,063,670,101.011,407,736,680.98其他36,251,912.2115,065,147.9017,466,835.7416,988,430.02
小计4,244,455,041.321,966,981,451.803,081,136,936.751,424,725,111.00
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入4,215,112,328.123,063,670,101.01在某一时段内确认收入29,342,713.2017,466,835.74
小计4,244,455,041.323,081,136,936.75
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为68,099,041.17元。
2.研发费用项目本期数上年同期数人工费用87,886,568.1066,055,676.59委外研发费49,917,542.8841,417,003.04折旧、摊销及租赁费16,738,260.248,833,694.90直接投入费用9,067,633.8610,132,705.35
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项目本期数上年同期数限制性股票股权激励费用8,460,207.475,134,865.00其他3,330,459.441,082,351.05
合计175,400,671.99132,656,295.93
3.投资收益
项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益-17,279,158.95-5,149,438.13处置长期股权投资产生的投资收益-2,545,129.34988,000.42
合计-19,824,288.29-4,161,437.71
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
-703,593.33计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
44,043,618.77单独进行减值测试的应收款项减值准备转回289,706.45处置长期股权投资产生的投资收益-113,212.70除上述各项之外的其他营业外收入和支出-7,456,554.85
小计36,059,964.34减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）10,105,613.47
少数股东权益影响额（税后）6,230,469.38归属于母公司所有者的非经常性损益净额19,723,881.49
2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响
项目金额2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额
28,886,986.92
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项目金额2022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
28,474,794.06差异412,192.86
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况报告期利润
加权平均净资产收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润29.943.012.97扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
29.442.962.92
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A1,193,868,141.81非经常性损益B19,723,881.49扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B1,174,144,260.32归属于公司普通股股东的期初净资产D3,524,488,659.96发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产
E149,645.61新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F6.00现金分红减少的、归属于公司普通股股东的净资产G1394,884,883.61减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H1
5.48回购减少的、归属于公司普通股股东的净资产G239,082,438.95减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H2-
其他
外币报表折算差额I11,252,202.16增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J16.00确认股权激励计划确认的股份支付费用I275,515,052.71增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J26.00限制性股票解禁减少库存股I345,026,793.30增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J33.00员工限制性股票可税前扣除的金额超过确认的I4104,825.19
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项目序号本期数
相关费用部分的所得税影响数增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J46.00权益法下不能转损益的其他综合收益变动I5-20,250,000.00增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J5-其他权益工具投资公允价值变动I6-32,930,700.00增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J6-购买/处置少数股东权益I7-3,702,393.06增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J79.00报告期月份数K
12.00加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K
3,988,075,675.36加权平均净资产收益率M=A/L29.94%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L
29.44%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A1,193,868,141.81非经常性损益B19,723,881.49扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B1,174,144,260.32期初股份总数D283,519,469因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数E113,408,136发行新股或债转股等增加股份数F1,121增加股份次月起至报告期期末的累计月数G6.00因回购等减少股份数H171,542减少股份次月起至报告期期末的累计月数I2.46报告期缩股数J报告期月份数K
12.00发行在外的普通股加权平均数L=D+E+F×G/K-H×I/K-J396,893,048.83基本每股收益M=A/L3.01